1 Análise Econômica Nívea Cordeiro 2011 Lucro Real.

Análise EconômicaAnálise Econômica

Nívea Cordeiro

Lucro RealLucro Real

Análise EconômicaPermite levantar o montante que será gasto no empreendimento e se este dará lucro ou prejuízo.

A análise econômica trabalha por competência, permitindo analisar o negócio (se deu lucro ou prejuízo) no próprio mês

Análise EconômicaPara fazer essa análise precisamos saber:

a) Os Investimentos Iniciais

b) As Despesas Fixas

c) As Despesas Variáveis

NOME PROVISÓRIO: Notável - Charme & Elegância

RAMO: comércio varejista de calçados, acessórios e artigos para presentes (franquia)

Planilhasde apoio

Investimentos Iniciais

Representam a quantidade de capital necessária para a abertura do negócio e para a manutenção do mesmo nos primeiros meses de atividade. Para que você conheça o capital necessário, deverá relacionar os investimentos físicos e os financeiros.

ESTIMATIVA DOS INVESTIMENTOS

LUCRO REALLUCRO REAL

ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIALESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL

INVESTIMENTO FIXOINVESTIMENTO FIXO VALORES VALORES R$ R$

Sub-total "a"Sub-total "a"

LUCRO LUCRO REALREAL

Veículos 40.000,00

Móveis e Utensílios 30.000,00

Veículos 40.000,00

Máquinas e Equipamentos 15.000,00

Veículos 40.000,00

Software 2.000,00

Veículos 40.000,00

Software 2.000,00

Placas e Letreiros 5.000,00

Veículos 40.000,00

Software 2.000,00

Sub-total "a"Sub-total "a" 92.000,00

ESTIMATIVA DOS ESTIMATIVA DOS INVESTIMENTOS INVESTIMENTOS

PRÉ-OPERACIONAISPRÉ-OPERACIONAIS

Compreendem os gastos realizados antes do Compreendem os gastos realizados antes do início das atividades da empresa, isto é, antes início das atividades da empresa, isto é, antes que ela abra as portas e comece a vender. que ela abra as portas e comece a vender.

São exemplos de investimentos pré-São exemplos de investimentos pré-operacionais:operacionais:

despesas com reforma (pintura, instalação despesas com reforma (pintura, instalação elétrica, troca de piso, etc.); taxas de registro elétrica, troca de piso, etc.); taxas de registro da empresa;da empresa;cursos e treinamentos; propaganda e cursos e treinamentos; propaganda e publicidade;publicidade;outras despesas.outras despesas.

INVESTIMENTOS PRÉ-INVESTIMENTOS PRÉ-OPERACIONAISOPERACIONAIS

VALORES VALORES R$ R$

Reforma do Imóvel 30.000,00

Sub-total “b"Sub-total “b"

Franquia 30.000,00

Treinamentos 2.000,00

Franquia 30.000,00

Registro da Empresa 600,00

Franquia 30.000,00

Propaganda e Publicidade 5.000,00

Franquia 30.000,00

OutrosOutros 5.000,005.000,00

Franquia 30.000,00

OutrosOutros 5.000,00

Sub-total “b"Sub-total “b" 72.600,00

ESTIMATIVA DO ESTIMATIVA DO CAPITAL DE GIROCAPITAL DE GIRO

Investimentos FinanceirosSão aqueles destinados à formação do capital de giro para o negócio.

O capital de giro é o montante de recursos em dinheiro que precisa ser investido para o funcionamento normal da empresa:

- estoque de produtos, matéria-prima;

- para o pagamento de salários, tributos;

- demais despesas fixas;

- além de financiar as vendas a prazo.

Para calcular o Capital de Giro ainda não dispomos de todos os

dados, por isso vamos colocar uma interrogação para calculá-lo

posteriormente.

LUCRO REAL

ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL

CAPITAL DE GIRO ?????????

TOTAL DO INVESTIMENTO INICIAL(a+b+c) ??????????

Vejamos como ficou a Etapa 1

Planilha

INVESTIMENTOS PRÉ-OPERACIONAISVALORES

Franquia 30.000,00

Outros 5.000,00

Sub-total “b" 72.600,00

LUCRO REAL

ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL

INVESTIMENTO FIXOVALORES

Veículos 40.000,00

Software 2.000,00

Sub-total "a" 92.000,00

Receita Mensal

PLANILHA DE RECEITAS - MENSAL

PRODUTO /SERVIÇOVALORES -

Vendas de Mercadorias 185.000,00

TOTAL DE RECEITAS 185.000,00

Despesas Fixas

São aquelas cuja variação não é afetada pelo volume total da produção ou vendas da empresa.

Não importa se a empresa está vendendo pouco ou muito, elas permanecem as mesmas.

Despesas Fixas

As Despesas fixas tendem a se manter constantes, não importa a variação sofrida pelas receitas da empresa.

As Despesas fixas independem da venda, ou seja, eles não variam (aumentam ou diminuem) conforme oscile a venda de bens ou serviços.

Ex.: aluguel, seguro, propaganda e publicidade, água.

Tudo dependerá da atividade da empresa.

DESPESAS FIXAS

DISCRIMINAÇÃO VALORES - R$Folha de Pagamento 0,00

DESPESAS FIXAS

DISCRIMINAÇÃO VALORES - R$Folha de Pagamento 0,00Encargos Sociais 0,00

PLANILHAS ACESSÓRIAS

MÃO-DE-OBRA - DESPESAS FIXAS

FUNÇÃO Salário Valor TotalVendedores 600,00 1.200,00

Qte.21

FUNÇÃO Salário Valor TotalVendedores 600,00 1.200,00Gerente 1.300,00 1.300,00

Qte.211

FUNÇÃO Salário Valor TotalVendedores 600,00 1.200,00Gerente 1.300,00 1.300,00Aux. de Escritório 750,00 750,00

Qte.2111

FUNÇÃO Salário Valor TotalVendedores 600,00 1.200,00Gerente 1.300,00 1.300,00Aux. de Escritório 750,00 750,00Motorista 850,00 850,00

Qte.21111

FUNÇÃO Salário Valor TotalVendedores 600,00 1.200,00Gerente 1.300,00 1.300,00Aux. de Escritório 750,00 750,00Motorista 850,00 850,00Caixa 750,00 750,00

Qte.21111

FUNÇÃO Salário Valor TotalVendedores 600,00 1.200,00Gerente 1.300,00 1.300,00Aux. de Escritório 750,00 750,00Motorista 850,00 850,00Caixa 750,00 750,00Total dos Salários R$ 4.850,00

Qte.21111

75,00%ENCARGOS SOCIAIS R$ 3.637,50

Caixa 750,00 750,00Total dos Salários R$ 4.850,00

Aux. de Escritório 750,00 750,00Motorista 850,00 850,00

Vendedores 600,00 1.200,00Gerente 1.300,00 1.300,00

FUNÇÃO Salário Valor Total

DESPESAS FIXAS

DISCRIMINAÇÃO VALORES - R$Folha de Pagamento 4.850,00

DESPESAS FIXAS

DISCRIMINAÇÃO VALORES - R$Folha de Pagamento 4.850,00Encargos Sociais 3.637,50

DESPESAS FIXAS

DISCRIMINAÇÃO VALORES - R$Folha de Pagamento 4.850,00Encargos Sociais 3.637,50Retirada "Pro-Labore (2 sócios) 6.000,00

Honorários Contábeis 867,00

Encargos Sociais 3.637,50Retirada "Pro-Labore (2 sócios) 6.000,00

DESPESAS FIXAS

DISCRIMINAÇÃO VALORES - R$Folha de Pagamento 4.850,00Encargos Sociais 3.637,50Retirada "Pro-Labore (2 sócios) 6.000,00Honorários Contábeis 867,00INSS s/ Pro-Labore e Honorários (20%) 1.373,40

SAAE/COPASA (água) 60,00

Honorários Contábeis 867,00INSS s/ Pro-Labore e Honorários 1.373,40

DESPESAS FIXAS

SAAE/COPASA (água) 60,00CEMIG 300,00

DESPESAS FIXAS

Telefone (fixo e celular) 500,00

DESPESAS FIXAS

Telefone (fixo e celular) 500,00Aluguel pago a pessoa jurídica 3.000,00

DESPESAS FIXAS

DISCRIMINAÇÃO VALORES - R$Folha de Pagamento 4.850,00Encargos Sociais 3.637,50Retirada "Pro-Labore (2 sócios) 6.000,00Honorários Contábeis 867,00INSS s/ Pro-Labore e Honorários 1.373,40SAAE/COPASA (água) 60,00CEMIG 300,00

Depreciação 0,00

Depreciação

Dentro das despesas fixas da empresa existe uma parcela de despesas que é destinada à proteção dos investimentos realizados.

É a depreciação que é a perda do valor do bem à medida que o tempo vai passando.

É a obsolescência (envelhecimento) dos bens e a própria utilização do bem no processo produtivo ou de venda.

Para assegurar que o capital investido irá se manter o mesmo, é necessário criar um fundo de depreciação.

VALOR % R$ - anual40.000,00 20,00% 8.000,00

DEPRECIAÇÃO - MENSAL R$ - mensalVeículos 666,67

VALOR % R$ - anual40.000,00 20,00% 8.000,0030.000,00 10,00% 3.000,00

DEPRECIAÇÃO - MENSAL R$ - mensalVeículos 666,67Móveis e Utensílios 250,00

VALOR % R$ - anual40.000,00 20,00% 8.000,0030.000,00 10,00% 3.000,0015.000,00 20,00% 3.000,00

DEPRECIAÇÃO - MENSAL R$ - mensalVeículos 666,67Móveis e Utensílios 250,00Máquinas e Equipamentos 250,00

VALOR % R$ - anual40.000,00 20,00% 8.000,0030.000,00 10,00% 3.000,0015.000,00 20,00% 3.000,00

2.000,00 -

DEPRECIAÇÃO - MENSAL R$ - mensalVeículos 666,67Móveis e Utensílios 250,00Máquinas e Equipamentos 250,00Software

VALOR % R$ - anual40.000,00 20,00% 8.000,0030.000,00 10,00% 3.000,0015.000,00 20,00% 3.000,00

2.000,00 -5.000,00 10,00% 500,00

DEPRECIAÇÃO - MENSAL R$ - mensalVeículos 666,67Móveis e Utensílios 250,00Máquinas e Equipamentos 250,00SoftwarePlacas e Letreiros 41,67

40.000,00 20,00% 8.000,0030.000,00 10,00% 3.000,0015.000,00 20,00% 3.000,00

2.000,00 -5.000,00 10,00% 500,00

92.000,00

Veículos 666,67Móveis e Utensílios 250,00Máquinas e Equipamentos 250,00SoftwarePlacas e Letreiros 41,67

TOTAL...................... 1.208,34

DESPESAS FIXAS

DISCRIMINAÇÃO VALORES - R$Folha de Pagamento 4.850,00Encargos Sociais 3.637,50Retirada "Pro-Labore (2 sócios) 6.000,00Honorários Contábeis 867,00INSS s/ Pro-Labore e Honorários 1.373,40SAAE/COPASA (água) 60,00CEMIG 300,00

Depreciação 1.208,34

Materiais de Limpeza 150,00

Materiais de Limpeza 150,00Lanches e Refeições 300,00

Materiais de Limpeza 150,00Lanches e Refeições 300,00Manutenção de Veículos 200,00

Materiais de Limpeza 150,00Lanches e Refeições 300,00Manutenção de Veículos 200,00Manutenção de Sistema 200,00

Materiais de Limpeza 150,00Lanches e Refeições 300,00Manutenção de Veículos 200,00Manutenção de Sistema 200,00Combustíveis e Lubrificantes 500,00

Materiais de Limpeza 150,00Lanches e Refeições 300,00Manutenção de Veículos 200,00Manutenção de Sistema 200,00Combustíveis e Lubrificantes 500,00Despesas Bancárias/Cartão Crédito 200,00

Materiais de Limpeza 150,00Lanches e Refeições 300,00Manutenção de Veículos 200,00Manutenção de Sistema 200,00Combustíveis e Lubrificantes 500,00Despesas Bancárias/Cartão Crédito 200,00Propaganda e Publicidade/Gráfica 180,00

Materiais de Limpeza 150,00Lanches e Refeições 300,00Manutenção de Veículos 200,00Manutenção de Sistema 200,00Combustíveis e Lubrificantes 500,00Despesas Bancárias/Cartão Crédito 200,00Propaganda e Publicidade/Gráfica 180,00Taxas 50,00

Materiais de Limpeza 150,00Lanches e Refeições 300,00Manutenção de Veículos 200,00Manutenção de Sistema 200,00Combustíveis e Lubrificantes 500,00Despesas Bancárias/Cartão Crédito 200,00Propaganda e Publicidade/Gráfica 180,00Taxas 50,00Material de Expediente 80,00

Materiais de Limpeza 150,00Lanches e Refeições 300,00Manutenção de Veículos 200,00Manutenção de Sistema 200,00Combustíveis e Lubrificantes 500,00Despesas Bancárias/Cartão Crédito 200,00Propaganda e Publicidade/Gráfica 180,00Taxas 50,00Material de Expediente 80,00Vale Transporte 1.328,40

Materiais de Limpeza 150,00Lanches e Refeições 300,00Manutenção de Veículos 200,00Manutenção de Sistema 200,00Combustíveis e Lubrificantes 500,00Despesas Bancárias/Cartão Crédito 200,00Propaganda e Publicidade/Gráfica 180,00Taxas 50,00Material de Expediente 80,00Vale Transporte 1.328,40Seguros 50,00

Materiais de Limpeza 150,00Lanches e Refeições 300,00Manutenção de Veículos 200,00Manutenção de Sistema 200,00Combustíveis e Lubrificantes 500,00Despesas Bancárias/Cartão Crédito 200,00Propaganda e Publicidade/Gráfica 180,00Taxas 50,00Material de Expediente 80,00Vale Transporte 1.328,40Seguros 50,00Internet 100,00

Materiais de Limpeza 150,00Lanches e Refeições 300,00Manutenção de Veículos 200,00Manutenção de Sistema 200,00Combustíveis e Lubrificantes 500,00Despesas Bancárias/Cartão Crédito 200,00Propaganda e Publicidade/Gráfica 180,00Taxas 50,00Material de Expediente 80,00Vale Transporte 1.328,40Seguros 50,00Internet 100,00Segurança Patrimonial 70,00

Sub-total 25.204,64

76Outros (3% sobre os itens acima) 756,14Sub-total 25.204,63

Segurança Patrimonial 70,00

Seguros 50,00Internet 100,00

Material de Expediente 80,00Vale Transporte 1.328,40

Propaganda e Publicidade/Gráfica 180,00Taxas 50,00

Combustíveis e Lubrificantes 500,00Despesas Bancárias/Cartão Crédito 200,00

Manutenção de Veículos 200,00Manutenção de Sistema 200,00

Materiais de Limpeza 150,00Lanches e Refeições 300,00

Materiais de Limpeza 150,00Lanches e Refeições 300,00Manutenção de Veículos 200,00Manutenção de Sistema 200,00Combustíveis e Lubrificantes 500,00Despesas Bancárias/Cartão Crédito 200,00Propaganda e Publicidade/Gráfica 180,00Taxas 50,00Material de Expediente 80,00Vale Transporte 1.328,40Seguros 50,00Internet 100,00Segurança Patrimonial 70,00

Sub-total 25.204,63Outros (3% sobre os itens acima) 756,14TOTAL DAS DESPESAS FIXAS 25.960,77

Despesas Variáveis

São aqueles que variam com a venda de produtos e, por conseqüência, com as receitas.

Elas costumam ser representados pelos seguintes itens:

mão-de-obra direta; matéria-prima; CMV; Embalagens; Tributos; Comissões e encargos sociais.

Despesas Variáveis

Para classificar corretamente as despesas como fixas ou variáveis, deve-se analisar a atividade da empresa e o momento em que a despesa ocorre.

Ex.: treinamento: pode ser uma despesa fixa (se for esporádico), pode ser variável (se for um % sobre a receita) ou pode ser investimento pré-operacional (antes de abrir a empresa).

DESPESAS VARIÁVEIS DISCRIMINAÇÃO VALORES - R$

CMV 107.300,00

CMV 107.300,00Comissões + RSR 5.550,00

Comissões + RSR 5.550,00Encargos Sociais- 75% 4.162,50

CMV 107.300,00

Royalties 2.682,50

Comissões + RSR 5.550,00Encargos Sociais - 75% 4.162,50

CMV 107.300,00Comissões + RSR 5.550,00Encargos Sociais - 75% 4.162,50Royalties 2.682,50Tributos ????

Na próxima aula, veremos as Despesas Variáveis….os

Tributos calculados pelo Lucro Real

Mas, antes….

e.....

Para encerrarvamos entender o

que é Administrar...Planejar....Controle....

Etc etc etc...

Um bom descanso para vocês!!!

1 Análise Econômica Nívea Cordeiro 2011 Lucro Real.

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