[Palestra] Alencar Mendes: Impacto das despesas de custeio no resultado - Fórum Nacional de...

FÓRUM NACIONAL DE CLIENTES EXAGRO 2013

IMPACTO DAS DESPESAS DE CUSTEIO NO RESULTADO

Alencar Mendes

Patrocínio Ouro

Patrocínio Prata Patrocínio Bronze

IMPACTO DAS DESPESAS DE CUSTEIO NO RESULTADO

Alencar Mendes

Patrocínio Ouro

Impacto do custeio no resultado/ha

• Obje(vos • Que saiamos desta apresentação com a visão clara de como as variações no custeio impactam no resultado

O que mais impacta no resultado

Custeio R$/cab

@/ cabeça

Combinação perfeita •  Propriedade com elevada capacidade produ(va com uma boa eficiência de pastejo – Produção de arroba por ha

•  Alto desempenho animal – Produção de arroba por cab

•  Com uma alocação correta dos recursos – Custeio por cabeça e por ha

Como serão feitas as análises

•  U(lizando o banco de dados de 2011 e 2012

•  Filtramos e agrupamos alguns resultados de acordo com os custeios/cab/ano e com os resultados/ha/ano

•  Comparando os resultados ob(dos

Banco de dados 2011 e 2012

Banco de dados 361Custeio/cab/ano 298R$ Produção @/cab/ano 4,5@Produção @/ha/ano 5,5@Prod. @/cab/ano pastagens 4,2@Prod. @/ha/ano pastagens 5,0@Resultado R$/ha 131R$

Resulta

do R$ / h

Baixo Alto R$ 298

R$ 131

Custeio R$/cab./ano

Produção @/cab/ano

Produção @/ha/ano 5,5@

Média do banco de dados

CUSTEIO R$/HA

Custeio R$/cab./ano

Resulta

do R$ / h

Baixo Alto R$ 298

R$ 131

1° Grupo de resultados

Custeio R$/cab./ano

Resulta

do R$ / h

Baixo Alto R$ 298

R$ 131

Redução de custeio sem estratégia definida

Resulta

do R$ / h

Baixo Alto

Grupo de resultados 13Custeio/cab/ano 173R$ Produção @/cab/ano 2,3@Produção @/ha/ano 2,4@Prod. @/cab/ano pastagens 2,3@Prod. @/ha/ano pastagens 2,4@Resultado R$/ha 2R$

R$ 298

R$ 131

Custeio R$/cab./ano

Resulta

do R$ / h

Baixo Alto R$ 298

R$ 131

Resulta

do R$ / h

Baixo Alto

R$ 298

R$ 131

Custeio R$/cab./ano

Manter a estratégia de custeio baixo e gestão de processos produVvos

• Então o caminho era este? Reduzir o custeio e controlar o processos produ(vos? • Ou posso fazer algo mais para aumentar essa produ(vidade?

Intensificar o sistema de produção?

Custeio R$/cab./ano

Resulta

do R$ / h

Baixo Alto R$ 298

R$ 131

Intensificação com falhas na gestão dos processos

Resulta

do R$ / h

Baixo Alto

Grupo de resultados 36Custeio/cab/ano 633R$ Produção @/cab/ano 6,1@Produção @/ha/ano 7,3@Prod. @/cab/ano pastagens 4,6@Prod. @/ha/ano pastagens 4,8@Resultado R$/ha 60-‐R$

R$ 298

R$ 131

Custeio R$/cab./ano

Erros prováveis

•  Estratégia • Gestão dos processos • Gestão dos recursos financeiros • Gestão do caixa – Resultados x sobrevivência x inves(mentos

Custeio R$/cab./ano

Resulta

do R$ / h

Baixo Alto R$ 298

R$ 131

Intensificação com uma boa gestão de processos

Resulta

do R$ / h

Baixo Alto

R$ 298

R$ 131

Custeio R$/cab./ano

• Os obje(vos foram a(ngidos?

• Ou ainda há outra estratégia que posso adotar para melhorar mais o meu resultado?

Resulta

do R$ / h

Baixo Alto

R$ 298

R$ 131

Custeio R$/cab./ano

Intensificação com uma boa gestão de processos e recursos

GRUPO DAS TOP 10%

Como elevar o meu R$/ha?

• É só reduzindo o custeio?

• É intensificando a produção a qualquer custo?

• Diagnós(co do sistema bem feito • Planejamento bem elaborado • Estratégia bem definida • Gestão eficiente

• Recursos financeiros • Processos produ(vos

ObjeVvos iniciais: Impacto das variações do custeio no resultado/ha

Custeio R$/cab

@/ cabeça

Muito Obrigado

Patrocínio Ouro

Evolução de Resultados -‐Fazenda Lage Sérgio Cunha – Marcelo Coelho

Patrocínio Ouro

Evolução de resultados:

Fazenda Lage

CaracterísVcas:

-‐ Pastagens: 429 ha

-‐ Topografia plana

-‐ ApVdão agrícola -‐Saturação de bases 35%

Gado PO Produção de touros com preparação para venda em confinamento próprio

Gado Comercial Parceria de bezerros

ParVcipação no faturamento por aVvidade em 2009

Granja de suínos parceria BRF

Pastejo Fixo

-‐ número de categorias

1 Touros2 Vacas Paridas3 Vacas solteira4 Machos desmamados5 Machos de 1 a 2 anos6 Machos > 3 anos7 Fêmeas desmamadas8 Fêmeas 1 a 2 anos9 Novilhas

Situação financeira 2009:

Anotações de 100% das despesas e receitas Resultados por a(vidade ?

Tomada de decisões ?

Previsão de caixa?

Re(radas pessoais?

Emprés(mos de juros altos Endividamento

Benchmarking ano 2009:

2009Custeio / cabeça / ano R$ 278Produção de arrobas de boi/há 6,05Produção de arrobas de boi / cabeça / ano 4,01Valor médio de venda da arroba de boi vendida R$ 84Resultado /ha de área disponível/ano R$ 99,6Retorno sobre capital investido(rebanho e máquinas) 5,5%

Planejamento inicial:

Curto prazo: Organização financeira das a(vidades Médio prazo: Aumento da produ(vidade e resultado (R$) da pecuária Longo prazo: Planejamento de viabilidade econômica

Escolha das opções de trabalho:

R$ 0R$ 20.000R$ 40.000R$ 60.000R$ 80.000

R$ 100.000R$ 120.000R$ 140.000R$ 160.000R$ 180.000

sistema 1

sistema 2

sistema 3

sistema 4

fluxo de caixa anual

Sistema 1-‐ Gado PO + Cria gado comercial Sistema 2-‐ Gado PO + CRE gado comercial Sistema 3-‐ Gado PO + RE de machos Sistema 4 – Recria-‐engorda de machos

Ações em 2009

-‐ Organização financeira das a(vidades

-‐ Compra dos primeiros bezerros comerciais

-‐ Retenção das fêmeas F1 que iam ser entregues para o parceiro

Ações em 2010 : -‐ Venda das vacas cara limpa

Ações em 2011 :

-‐ Início do processo de divisão de pastos

Ações em 2011 (Evolução após divisão) :

fev/11 fev/12 fev/13áreas de dejetos 1.263 1.411 1.758

Carga animal (Kg/PV/ha)

Ações em 2011 (Manejo desponte – repasse):

Ações em 2012 :

-‐ Troca de área lavoura/pecuária

-‐ Decisão de acabar com confinamento a par(r de 2013 -‐ Decisão de liquidar com o rebanho PO

Venda de tourinhos :

2007 a 2012 cabeças vendidas/anomédia 21máximo 35mínimo 6

2007 a 2012 Valor cabeça/anomédia R$ 3.700máximo R$ 11.200mínimo R$ 2.649

Ações em 2012 :

-‐ Estabilidade de caixa: Programação financeira de re(radas pessoais

Evolução principais indicadores

Compra anual de @ indexadas em @ de boi

Resultados BMK 2013

Manejo de Pastos e Plan. Alimentar

Manejo de Rebanho

Manutenção, estrutura e serviços

Planejamento

Acomp. de Resultados

Ambiente Administra(vo

Gráfico Resumo da Avaliação Funcional Interna

Faz. Lage Média Clientes Exagro

Ações de 2013 em diante :

-‐ Entrega das vacas PO para sistema de parceria em outra fazenda -‐ Divisões dos restantes dos pastos -‐ Rotação das áreas de aplicação de dejetos de suínos -‐ Intensificação via insumos ???

Pontos fundamentais de sucesso:

-‐ 

-‐ Controle rigoroso da parte financeira

-‐ Planejamento colocado em prá(ca

-‐ Sintonia fina com a consultoria

Muito Obrigado

Patrocínio Ouro

Impacto do custeio no resultado/ha

• Obje(vos • Que saiamos desta apresentação com a visão clara de como as variações no custeio impactam no resultado

O que mais impacta no resultado

Custeio R$/cab

@/ cabeça

Combinação perfeita •  Propriedade com elevada capacidade produ(va com uma boa eficiência de pastejo – Produção de arroba por ha

•  Alto desempenho animal – Produção de arroba por cab

•  Com uma alocação correta dos recursos – Custeio por cabeça e por ha

Como serão feitas as análises

•  U(lizando o banco de dados de 2011 e 2012

•  Filtramos e agrupamos alguns resultados de acordo com os custeios/cab/ano e com os resultados/ha/ano

•  Comparando os resultados ob(dos

Resulta

do R$ / h

Baixo Alto R$ 298

R$ 131

Custeio R$/cab./ano

Média do banco de dados

CUSTEIO R$/HA

Custeio R$/cab./ano

Resulta

do R$ / h

Baixo Alto R$ 298

R$ 131

Custeio R$/cab./ano

Resulta

do R$ / h

Baixo Alto R$ 298

R$ 131

Redução de custeio sem estratégia definida

Resulta

do R$ / h

Baixo Alto

R$ 298

R$ 131

Custeio R$/cab./ano

Resulta

do R$ / h

Baixo Alto R$ 298

R$ 131

Resulta

do R$ / h

Baixo Alto

R$ 298

R$ 131

Custeio R$/cab./ano

Manter a estratégia de custeio baixo e gestão de processos produVvos

• Então o caminho era este? Reduzir o custeio e controlar o processos produ(vos? • Ou posso fazer algo mais para aumentar essa produ(vidade?

Intensificar o sistema de produção?

Custeio R$/cab./ano

Resulta

do R$ / h

Baixo Alto R$ 298

R$ 131

Intensificação com falhas na gestão dos processos

Resulta

do R$ / h

Baixo Alto

R$ 298

R$ 131

Custeio R$/cab./ano

Erros prováveis

•  Estratégia • Gestão dos processos • Gestão dos recursos financeiros • Gestão do caixa – Resultados x sobrevivência x inves(mentos

Custeio R$/cab./ano

Resulta

do R$ / h

Baixo Alto R$ 298

R$ 131

Intensificação com uma boa gestão de processos

Resulta

do R$ / h

Baixo Alto

R$ 298

R$ 131

Custeio R$/cab./ano

• Os obje(vos foram a(ngidos?

• Ou ainda há outra estratégia que posso adotar para melhorar mais o meu resultado?

Resulta

do R$ / h

Baixo Alto

R$ 298

R$ 131

Custeio R$/cab./ano

Intensificação com uma boa gestão de processos e recursos

GRUPO DAS TOP 10%

• É só reduzindo o custeio?

• É intensificando a produção a qualquer custo?

• Diagnós(co do sistema bem feito • Planejamento bem elaborado • Estratégia bem definida • Gestão eficiente

• Recursos financeiros • Processos produ(vos

ObjeVvos iniciais: Impacto das variações do custeio no resultado/ha

Custeio R$/cab

@/ cabeça

Muito Obrigado

Patrocínio Ouro

Evolução de Resultados -‐Fazenda Lage Sérgio Cunha – Marcelo Coelho

Patrocínio Ouro

Fazenda Lage

CaracterísVcas:

-‐ Pastagens: 429 ha

-‐ Topografia plana

-‐ ApVdão agrícola -‐Saturação de bases 35%

Gado PO Produção de touros com preparação para venda em confinamento próprio

Gado Comercial Parceria de bezerros

ParVcipação no faturamento por aVvidade em 2009

Granja de suínos parceria BRF

Pastejo Fixo

-‐ número de categorias

1 Touros2 Vacas Paridas3 Vacas solteira4 Machos desmamados5 Machos de 1 a 2 anos6 Machos > 3 anos7 Fêmeas desmamadas8 Fêmeas 1 a 2 anos9 Novilhas

Situação financeira 2009:

Anotações de 100% das despesas e receitas Resultados por a(vidade ?

Tomada de decisões ?

Previsão de caixa?

Re(radas pessoais?

Emprés(mos de juros altos Endividamento

Benchmarking ano 2009:

2009Custeio / cabeça / ano R$ 278Produção de arrobas de boi/há 6,05Produção de arrobas de boi / cabeça / ano 4,01Valor médio de venda da arroba de boi vendida R$ 84Resultado /ha de área disponível/ano R$ 99,6Retorno sobre capital investido(rebanho e máquinas) 5,5%

Planejamento inicial:

Curto prazo: Organização financeira das a(vidades Médio prazo: Aumento da produ(vidade e resultado (R$) da pecuária Longo prazo: Planejamento de viabilidade econômica

Escolha das opções de trabalho:

R$ 0R$ 20.000R$ 40.000R$ 60.000R$ 80.000

R$ 100.000R$ 120.000R$ 140.000R$ 160.000R$ 180.000

sistema 1

sistema 2

sistema 3

sistema 4

fluxo de caixa anual

Sistema 1-‐ Gado PO + Cria gado comercial Sistema 2-‐ Gado PO + CRE gado comercial Sistema 3-‐ Gado PO + RE de machos Sistema 4 – Recria-‐engorda de machos

Ações em 2009

-‐ Organização financeira das a(vidades

-‐ Compra dos primeiros bezerros comerciais

-‐ Retenção das fêmeas F1 que iam ser entregues para o parceiro

Ações em 2010 : -‐ Venda das vacas cara limpa

Ações em 2011 :

-‐ Início do processo de divisão de pastos

Ações em 2011 (Evolução após divisão) :

fev/11 fev/12 fev/13áreas de dejetos 1.263 1.411 1.758

Carga animal (Kg/PV/ha)

Ações em 2011 (Manejo desponte – repasse):

Ações em 2012 :

-‐ Troca de área lavoura/pecuária

-‐ Decisão de acabar com confinamento a par(r de 2013 -‐ Decisão de liquidar com o rebanho PO

2007 a 2012 cabeças vendidas/anomédia 21máximo 35mínimo 6

2007 a 2012 Valor cabeça/anomédia R$ 3.700máximo R$ 11.200mínimo R$ 2.649

Ações em 2012 :

-‐ Estabilidade de caixa: Programação financeira de re(radas pessoais

Compra anual de @ indexadas em @ de boi

Resultados BMK 2013

Manejo de Pastos e Plan. Alimentar

Manejo de Rebanho

Manutenção, estrutura e serviços

Planejamento

Acomp. de Resultados

Ambiente Administra(vo

Gráfico Resumo da Avaliação Funcional Interna

Faz. Lage Média Clientes Exagro

Ações de 2013 em diante :

-‐ Entrega das vacas PO para sistema de parceria em outra fazenda -‐ Divisões dos restantes dos pastos -‐ Rotação das áreas de aplicação de dejetos de suínos -‐ Intensificação via insumos ???

Pontos fundamentais de sucesso:

-‐ 

-‐ Controle rigoroso da parte financeira

-‐ Planejamento colocado em prá(ca

-‐ Sintonia fina com a consultoria

Muito Obrigado

Patrocínio Ouro

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CAP03-CUSTEIO VARIAVEL

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CUSTEIO VARIÁVEL

Revista balde branco exagro

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02 exagro-patricia-marcelo

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