Post on 19-Jan-2016
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SAP – XBRLSAP – XBRL
Seminário de:
Henrique Duarte Nº 25079Ivo Correia Nº 25080FCT - DEEI
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Sumário Introdução O que é o SAP? O que é o XBRL? Normas Internacionais Alternativas à XBRL
SAP e XBRL Qual a sua ligação? Quem utiliza na Europa?
Vantagens e Desvantagens XBRL - Desenvolvimento XBRL - O Futuro?
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Introdução
No final do século XX e início do século XXI presenciamos ao nascimento e expansão da chamada “Sociedade da Informação”.
Devido a todas estas transformações, tornou-se necessário criar um processo de divulgação da informação financeira capaz de lidar com as novas exigências de mercado.
Com este trabalho esperamos dar a conhecer a empresa SAP, mas essencialmente um novo formato que é o XBRL e a sua importância.
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O que é o SAP?
SAP (Systems Applications and Products) é uma empresa alemã criadora do Sistema de Gestão Empresarial do mesmo nome. O Sistema SAP é líder mundial em base instalada.
Resumindo, é uma empresa que tem por objectivo fazer a analise de outras empresas fornecendo-lhes informação sobre o que está mal e que pode ser melhorado.
Esta empresa dedica-se principalmente ao uso de ERPs, daí o seu especial interesse no XBRL.
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O que é o XBRL?
XBRL (eXtensible Business Report Language) é uma linguagem que usa “tags” (marcadores) á semelhança de XML mas dedicada exclusivamente ás empresas e dados financeiros.
XBRL é XML; mas XBRL não se limita a ser XML, mas sim uma extensão dele, e usa XML de uma forma única para satisfazer os requisitos de relatórios financeiros.
É através desta que espera criar um processo de divulgação da informação financeira standard.
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XBRL é um conceito muito simples
Marca conceitos individuais para disseminação electrónica.
A maioria dos conceitos mostrados são definidos num framework comum – estilo IFRS (International Financial Reporting Standards).
Aqueles que não são aspectos únicos das operações de uma companhia em particular. São interessantes pois são diferentes dos reports comuns.
Onde um conceito pertence a uma framework comum.
Um conceito pertence apenas a uma organização, defini-a e mostra essa informação, junto com os factos.
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Estrutura das normas internacionais IAS/IFRS:
As normas internacionais são compostas por um conjunto de 5 tipos de pronunciamentos técnicos (Framework, IAS, IFRS, SIC e IFRIC):
Framework: O framework não é oficialmente um pronunciamento técnico mas sim uma Estrutura conceptual, descrição dos conceitos básicos que devem ser respeitados na preparação e apresentação das demonstrações financeiras internacionais .
IAS: Os pronunciamentos IAS (International Accounting Standard), são os primeiros pronunciamentos emitidos pelo IASC.
SIC: As interpretações SIC (Standing Interpretations Committee)
IFRS: Os pronunciamentos IFRS (International Financial Reporting Standard) são os pronunciamentos emitidos pelo IASB. Eles são portanto os pronunciamentos mais recentes.
IFRIC: As interpretações IFRIC (International Financial Reporting Interpretations Committee). Elas são portanto os interpretações mais recentes.
Todos os pronunciamentos internacionais são publicados pelo IASB em língua inglesa.
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Alternativas à XBRL PDF
Contem vários relatórios financeiros, projecções futuras, podem falar das acções. Varia de empresa para empresa.
Webcast (exemplo em seguida)A “webcast” tem como objectivo fazer com que o ouvinte se sinta um participante (passivo) da reunião trimestral ou semestral de contas.
Microsoft WordÉ basicamente o mesmo que PDF só que pior. Insegurança nas macros e ainda pelo facto de ser preciso comprar o MS Office para os visualizar correctamente. São pouco usados.
Microsoft ExcelNo Excel encontramos disponíveis relatórios financeiros com os campos de Excel adicionar as nossas folhas.Fazendo a actualização das mesmas, podemos também criar fórmulas (uma forma muito rude das taxionomias) e previsões, sobre a informação que dispomos.
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XBRL - Exemplos
A seguir mostramos um exemplo pratico de XBRL onde podemos visualizar com maior facilidade um relatório de negócios e as suas “tags”.
O que são e pra que servem.
Exemplos retirados de:
http://www.xbrl.orghttp://xbrl.rienks.biz/examples
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SAP é um distribuidor de um determinado tipo de software XBRL entre outros.
Vamos poder ver em seguida os tipos e onde cada vendedor de software se insere.
SAP e XBRL – Qual a Ligação?
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Aplicações de software e ferramentas de XBRL desempenha um papel fundamental na implementação de XBRL.
Existem quatro tipos de software XBRL.
1. Software Editor de Taxionomia2. Software de Criação de Instancias (mapeamento de
dados para uma taxionomia e relatório)3. Software de Analise e Validação.4. Soluções integradas que possuem uma combinação
destas funções
SAP e XBRL – Qual a Ligação?
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Como a XBRL está a emergir como standard, a lista de vendedores de software oferecendo uma ou mais soluções está a evoluir rapidamente.
Aqui ficam alguns:
SAP e XBRL – Qual a Ligação?
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SAP e XBRL – Qual a Ligação?
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Quem utiliza na Europa?
BelgiumBelgium National Bank
DenmarkDenmark - DCCA
European UnionEuropean Committee of Central Balance Sheet Data Offices (ECCBSO)CRAS ProjectIFRS-GP TaxonomyCOREP Project
GermanyGermany EY Capital ReportingDeutsche Bank AG, Frankfurt a.MGermany – BundesbankGermany DatevGermany – IPSIGermany PPAGermany FraportGermany - S&N Paderborn
ItalyItalian Stock ExchangeMPSnet Italy
NetherlandsNetherlands National BudgetNetherlands Local GovernmentNetherlands InsuranceNetherlands Water BoardThe Dutch Taxonomy Project
SpainSpain - Mercantile RegisterSpanish Stock Exchange Commission - CNMVSpain - Banco de EspanaSpain - Securities Commission
United KingdomUK - Inland RevenueUK - Financial Services Authority
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Quem utiliza na Europa?
Quem tira mais partido: governos reguladores agencias economicas bolsas financeiras companhias de estudos financeiros analise de mercado contabilistas auditorias directores de empresas investidores
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XBRL Jurisdições
UKCA
SPUS
AU
NZ
IR
JPKR
BE
VZ
CO
BR
AR
PT
RU
SG
HK
NOSE
PL
FI
IT
CN
IN
LB
CZ
UA
LUIASB
AE
NL
TR
GR
MTCH
FR
SI
HU
AT
Jurisdição Estabelecida
Jurisdição Provisória
Em Construção e em Projecto
DE
DK
ZA
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Vantagens e Desvantagens
Aqui vamos mencionar os prós e os contras do uso de XBRL e explicar o que os originou.
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Vantagens
Porque devemos aderir ao XBRL?
A resposta é muito simples... € MONEY €Podemos poupar muito dinheiro!
Vamos ver um exemplo real:
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Ainda que as poupanças não se devam exclusivamente a XBRL mas tambem à infraestrutura criada para permitir o uso desta.
Estamos a falar de uma poupança de cerca de 26 milhões! Em 10 anos.
O que dá 2,6 milhões por ano!(ou seja 2 Bugatti Veyron e meio)(ou ainda 470 fiats panda e meio)
Vantagens
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Vantagens
A principal fonte de corte nas despesas é através da gerência de workflow.
Da eliminação dos bottleneck através da centralização da informação , e assim já podemos criar automatização da informação , que leva a menos tempo gasto com recursos humanos ou seja menos dinheiro gasto, e também poupamos através da eficiência.
Se as coisas forem bem feitas a primeira poupamos tempo... e tempo é dinheiro!
Também poupamos em papel e assim nas arvores
Nos próximos slides veremos mais detalhes de como a XBRL poupa!
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Organização dos Processos Actualmente
RegulatoryFilings
Web Site
Tax Return
Trade Filings
Printed Financials
Accounting System
Third Party Information
ExplanatoryText
InternalReports
Trabalho redobrado e demoras
Processos impossíveis de automatizar
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XBRL Organização dos Processos
RegulatoryFilings
Web Site
Tax Return
Trade Filings
Printed Financials
Accounting System
Third Party Information
ExplanatoryText
XBRLDocuments
Reduz redundâncias e discrepâncias Processo automático usando
ferramentasInternalReports
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Vantagens – Ao Pormenor
< C - diminuição dos custos > D - aumento e melhoria das decisões
Benefícios dos relatórios de negócios com Intervenientes Internos XBRL Companhia Reguladores Analistas Investidores
Diminuição da sobrecarga de trabalho : Fazer o relatório à primeira < C < C < C > DAutomatização dos relatórios < C < CReutilização da informação para relatórios internos/externos < C < C < C > DIntegração de outros relatórios da empresa < C < C < C > D
Melhorar a intemporalidade da informação:Publicação da informação imediatamente após a sua recepção > D > D > DCriação e entrega de relatorios sobre eventos > D > D > D > D
Aumentar a fidelidade da informação:Validar antes de enviar > D > D > DGrupo unico de edits por grupo de empresas > D > D > D
Mais fiavel e menor sobrecarga:Fornecer validaçoes consistentes nos “edits” < C > D > D
> DSimplificar o esforço de programação:Nas instruções, nos testes /”edit” de info e código < C < C
Aumentar a flexibilidade:Menos requisitos para fazer actualizações aos relatorios > D > D
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With XBRL?Processos + tempo para Análise => Melhor Análise => Menor Risco
Value-added Analysis and Decision-making? 10%
Tempo médio do update da Informação Financeira — 11 dias
90% do tempo é gasto em processos
Tempo médio do update da Informação Financeira — 1 days
Sem XBRL …
Com XBRL …
Vantagens - Comparação em Tempo
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Vantagens - Oportunidades
A XBRL não é só poupar.
Com um acesso rápido e fiel a informação podemos identificar oportunidades de negócio onde antes não podíamos e assim ganhar mais dinheiro fazendo os investimentos correctos na hora certa .
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Estratégia de Processamento de Informação
Com o XBRL e o sistema de informação necessário para sua aplicação, a empresa assume uma estratégia mais próxima do Bottom-Up.
Bottom-Up
Onde cada funcionário contribui para o relatório de negócios de uma forma mais independente e coesa.
Como estamos a separar a informação da sua "embalagem" física, o papel o trabalhador pode fazer o seu trabalho em qualquer parte do mundo bastando apenas ter acesso a Internet.
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Com o XBRL podemos mais facilmente reorganizar os fluxos de trabalho para aumentar a flexibilidade da organização e substituir assim grande parte do trabalho manual.
Com o XBRL podemos mais facilmente ver áreas onde temos gastos mais elevados do que a media para uma tarefa, por exemplo apoio ao consumidor através de telefone.
Assim podemos fazer outsourcing dessa tarefa para uma empresa especializada diminuindo assim os custos.
Estratégia de Processamento de Informação
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Vantagens - Conclusão
Poder desenvolver e partilhar relatórios de negócios entre empresas através da internet de forma simplificada e estandardizada, independentemente da linguagem e sistema operativo.
Em vez de tratar a informação financeira em blocos de texto usa tags (marcadores) para items individualmente. O que torna a informação mais legível. Desta forma pode lidar com dados de diferentes linguagens e formatos de contabilidade adaptando-se as diversas necessidades.
XBRL torna os relatórios e as analises financeiras automáticos, diminuindo os custos, mais rápidos, com maior qualidade e mais fidedignos, tornando assim as decisões mais rápidas.Pesquisas que no passado recente demoravam horas agora podem ser completados em XBRL numa fracção de segundo.
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Vantagens
RESUMO:
portabilidade total uniformidade de linguagens automatismos menos custos maior velocidade e qualidade dados fidedignos importante na tomada de decisões
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Desvantagens
Como sabemos tudo tem as suas desvantagens, no XBRL em particular foi bastante complicado dar com estas.
Considerada por muitos como a principal desvantagem é o facto de esta estar bastante dependente de ERPs, tendo isso atrasado a sua evolução.
Se tivermos em conta que um dos grandes impulsionadores é o SAP (que se dedica a ERPs) é compreensível.
Isto tem reduzido a sua universalidade. Pois a maioria das empresas possui dados relevantes em Microsoft Office, PDFs entre outros.
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SegurançaUma vez que a informação está acessível a uma quantidade acrescida de pessoas dentro e fora da empresa. Temos um risco de segurança acrescido.
DiscrepânciaComo a informação está partilhada e é construída por várias entidades da empresa e fora dela, temos o risco de a informação ter discrepâncias, e não ser totalmente coerente se as tarefas não forem devidamente distribuídas.
Desvantagens
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Confiança a mais, sobrevalorizaçãoComo é uma nova tecnologia os reguladores e investidores poderão estar a espera de algo mais do que o XBRL pode dar, levando depois a uma desvalorização do XBRL em si por não corresponder as expectativas.
Muito já se fez no XBRL, mas muito ainda falta fazer (ainda está em desenvolvimento).
Desvantagens
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Custo de implementaçãoPara muitas empresas os custos podem ser proibitivos, levando a uma manutenção de sistema actual ou a Empresa em questão poderá esta a um nível da “Idade da Pedra” o que levaria a mudanças drásticas, a nível de formação, de novos equipamentos de hardware para uma tecnologia de ponta.(aula de 10 de Abril depois ver referencia do PDF da aula).
Desvantagens
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XBRL – Codigo Reuters
</ifrs-gp:NetCashFlowsFromUsedInOperatingActivities> <ifrs-gp:NetCashFlowsFromUsedInOperatingActivities contextRef="priorYear" unitRef="GBP" decimals="-6">238000000</ifrs-gp:NetCashFlowsFromUsedInOperatingActivities> <ifrs-gp:NetCashFlowsFromUsedInOperatingActivities contextRef="currentPeriod" unitRef="GBP" decimals="-6">66000000</ifrs-gp:NetCashFlowsFromUsedInOperatingActivities> <ifrs-gp:NetGainsLossesNotRecognisedInIncomeStatementTotal contextRef="priorPeriod" unitRef="GBP" decimals="-6">-5000000</ifrs-gp:NetGainsLossesNotRecognisedInIncomeStatementTotal> <ifrs-gp:NetGainsLossesNotRecognisedInIncomeStatementTotal contextRef="priorYear" unitRef="GBP" decimals="-6">-67000000</ifrs-gp:NetGainsLossesNotRecognisedInIncomeStatementTotal> <ifrs-gp:NetGainsLossesNotRecognisedInIncomeStatementTotal contextRef="currentPeriod" unitRef="GBP" decimals="-6">-59000000</ifrs-gp:NetGainsLossesNotRecognisedInIncomeStatementTotal> <ifrs-gp:NetIncreaseDecreaseInCashAndCashEquivalents contextRef="priorPeriod" unitRef="GBP" decimals="-6">334000000</ifrs-gp:NetIncreaseDecreaseInCashAndCashEquivalents>
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Anatomia da XBRL
Componentes Principais– Documentos Instancia
Itens, Tuplos, Contexto, Unidades, – Taxionomias
Schemas, Linkbases
XBRL Documentos de Instancia– Factos
Itens Tuplos
– Outros Definições de Contexto Definições de Unidade
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XBRL Documentos de Instancia
XBRL Itens<uk-gaap-ci:FixedAssets precision="INF"
contextRef="cH104inst" unitRef="GBP">843000000</uk-gaap-ci:FixedAssets>
FixedAssets: nome de conceitoprecision: precisão aritmética de um numero (também
pode ter o atributo “decimals”)contextRef: ID do contexto do itemunitRef: ID da referencia de unidade843000000: o próprio item (normalmente valor numérico)
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XBRL Documentos de Instancia
XBRL Tuplos <ifrs-gp:AssetsCurrentTotal contextRef="currentPeriod_AsOfEnd" unitRef="GBP"
decimals="-6">789000000</ifrs-gp:AssetsCurrentTotal> <ifrs-gp:AssetsCurrentTotal contextRef="priorYear_AsOfEnd" unitRef="GBP"
decimals="-6">1535000000</ifrs-gp:AssetsCurrentTotal> <ifrs-gp:AssetsCurrentTotal contextRef="priorPeriod_AsOfEnd" unitRef="GBP"
decimals="-6">1757000000</ifrs-gp:AssetsCurrentTotal> <ifrs-gp:AssetsNonCurrentTotal contextRef="currentPeriod_AsOfEnd" unitRef="GBP"
decimals="-6">951000000</ifrs-gp:AssetsNonCurrentTotal> <ifrs-gp:AssetsNonCurrentTotal contextRef="priorYear_AsOfEnd" unitRef="GBP"
decimals="-6">859000000</ifrs-gp:AssetsNonCurrentTotal> <ifrs-gp:AssetsNonCurrentTotal contextRef="priorPeriod_AsOfEnd" unitRef="GBP"
decimals="-6">1020000000</ifrs-gp:AssetsNonCurrentTotal> <ifrs-gp:AssetsTotal contextRef="currentPeriod_AsOfEnd" unitRef="GBP" decimals="-
6">2715000000</ifrs-gp:AssetsTotal>
Permite grupos de itens com relacionamentos lógicos (ver também tuplos)
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XBRL Documentos de Instancia
XBRL Contextos<context id="priorYear_H2"> <entity> <identifier
scheme="http://www.londonstockexchange.com">RTR</identifier> </entity> <period> <startDate>2004-07-01</startDate> <endDate>2004-12-31</endDate> </period>
<entity> – entidade, nome da companhia<period> – tempo em que o conceito ocorreu também pode conter <segment> e <scenario>
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XBRL Documentos de Instancia
XBRL Unidades<unit id="GBP">
<measure>iso4217:GBP</measure></unit>
A unidade na qual os itens numéricos estão especificados.
Alguns exemplos:EUR = EuroUSD = United States DollarGBP = Great Britain PoundJPY = Japanese YenCHF = Swiss FrancCAD = Canadian DollarAUD = Australian Dollar
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Taxionomias
Taxionomias são vocabulários ou dicionários criados por um grupo de pessoas para poderem trocar informação entre elas.
No futuro haverá tantas taxionomias que poderemos descrever todos os tipos de informação.
As taxionomias são compostas em 2 tipos de ficheiros básicos: Schema e Linkbases.
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Taxionomias
Schema<element name="item" type="anyType" abstract="true"> <annotation> <documentation>Abstract item element used as head of item substitution
group</documentation> </annotation></element><element name="tuple" type="anyType" abstract="true"> <annotation> <documentation>Abstract tuple element used as head of tuple substitution
group</documentation> </annotation></element>
Schema define os conceitos que constituem a taxionomia do XBRL.Dá-lhes os devidos nomes e os tipos de ficheiros e tempo em que ocorreu, se se pode fazer relatório financeiro sobre eles, etc.As propriedades dos conceitos (elementos) estão Definidos na especificação da XBRL.
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Taxionomias
LinkbasesEm XBRL o ficheiro “linkbases”contem a relação explícita entreos conceitos que definem aXBRL schema.
Existem 5 tipos de ficheiros“linkbase” até a versão 2.1de XBRL.
Elementos de Linkbases
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Taxionomias
Exemplo de Label Linkbases:<loc xlink:type="locator" xlink:href="uk-gaap-ci-2004-05-15.xsd#uk-gaap-
ci_FixedAssets" xlink:label="uk-gaap-ci_FixedAssets" /> <label xlink:type="resource" xlink:role="http://www.xbrl.org/2003/role/label"
xlink:label="uk-gaap-ci_FixedAssets_lbl" xml:lang="en" xlink:title="UKD_fixedAsts">Fixed assets</label>
<labelArc xlink:type="arc" xlink:arcrole="http://www.xbrl.org/2003/arcrole/concept-label" xlink:from="uk-gaap-ci_FixedAssets" xlink:to="uk-gaap-ci_FixedAssets_lbl" />
Label – permite ao utilizador por “labels” com diferentes funções e linguagens para cada conceito.
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Taxionomias
Reference – o utilizador pode adicionar informação adicionalaos conceitos, (normalmente usada para identificar as fontes).
Presentation – aqui o utilizador define como os conceitosordenados e agrupados.
Calculation – define como os valores dos conceitos deveminteragir uns com os outros. Por exemplo: o conceito (a) deveser somado com o conceito (b).
Definition – permite ao utilizador definir semânticas adicionais
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XBRL Taxonomy Growth
2000 2001
2002 2003 2004 2005 2006Time
Public Taxonomies
June, 2001General Ledger
January, 2004UK GAAP 2.0Canada GAAP
June, 2004IFRS GAAPNZ GAAPUK GAAP
February, 2005US GAAP C&IUS GAAP BankUS GAAP InsSEC CertificationMgmt ReportAccountants ReportMD&A
July, 2005China FrameworkIFRS GAAP US GAAP Invest Mgt
Nov, 2005General Ledger
This does not include any private taxonomies such asthose prepared for statutorypurposes.
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Ferramentas
Em seguida apresentamos alguns programas para XBRL demonstrando o que se pode fazer.
Altova XMLSpy (XML e XBRL) Software Editor de Taxionomia
Rivet Dragon View 2006 Soluções integradas
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XBRL Tools Growth(Representative Listing)
2000 2001
2002 2003 2004 2005 2006Time
Tools
Caseware
Creative Solutions
DynAccSys Xabra
Fujitsu XWand
J2R Batavia Data Driver
Hitachi CBRP
Metapraxis
Microsoft Business Solutions
Rivet Software
UBMatrix Automator ProDecisionSoft True North
Allocation SolutionsEdgar-Online IMetrix
Hitachi XimbaHitachi XiRute
IBS Open Digital ReportingIpedo EII
Oracle XBI Software
UBMatrix Tool KitUBMatrix Converter
Software AG Hyperion
Navision
XBRL SolutionsIBMatrix
FujitsuSAP
Snappy Reports
High Ridge Technologies
FR Solutions
Covarity
SavaNet
FDIC VendorsDBI Financial Systems, Inc.FinArchFRS Global Financial Reporting & AnalyticsIDOM, Inc.Information Technology, Inc.Fidelity Regulatory SolutionsJack Henry & Associates Inc.
Adobe
Core FilingsSemansys IntegratorSemansys Analyzer
Semansys Deployment Manager
Semansys Composer
Carthesis
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XBRL - Desenvolvimento
Mas como não podia deixar de ser esta linguagem vai ter de manter certos requisitos, nomeadamente:
Assegurar consistência da informação Autenticidade Segurança Facilidade na forma inicial Requisitos multilingues
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XBRL - Desenvolvimento
Tal como podemos ver pelos gráficos retirados de www.xbrl.org o desenvolvimento está a ser exponencial
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XBRL - O Futuro?
XBRL já esta a ser reconhecida como o Futuro do business report.
O novo MS Office já vai trazer uma ferramenta que o ajuda a transferir informação do Excel para XBRL e vice-versa.
XBRL Alguém conseguirá parar?
FCT - DEEI
Seminário de:
Henrique Duarte Nº 25079Ivo Correia Nº 25080