UNIVERSIDADE DO VALE DO ITAJAÍ Silveira Ferreira.pdf · PDF fileQuadro 5 -...

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UNIVERSIDADE DO VALE DO ITAJA CENTRO DE CINCIAS SOCIAS APLICADAS - GESTO

CURSO DE ADMINISTRAO

CAROLINE SILVEIRA FERREIRA

ANLISE DO PROCESSO DE GESTO FINANCEIRA DA EMPRESA POSTO LAGOA LTDA.

So Jos 2009

CAROLINE SILVEIRA FERREIRA

ANLISE DO PROCESSO DE GESTO FINANCEIRA DA EMPRESA POSTO LAGOA LTDA.

Trabalho de Concluso de Estgio - apresentado como

requisito parcial para obteno do grau de Bacharel em

Administrao da Universidade do Vale do Itaja.

Professor Orientador: Crisanto Soares Ribeiro

So Jos 2009

CAROLINE SILVEIRA FERREIRA

ANLISE DO PROCESSO DE GESTO FINANCEIRA DA EMPRESA POSTO LAGOA LTDA.

Este Trabalho de Concluso de Estgio foi julgado adequado e aprovado em sua forma final

pela Coordenao do Curso de Administrao da Universidade do Vale do Itaja, em 02 de

dezembro de 2009.

Prof(a) MSc. Luciana Merlin Bervian UNIVALI Campus So Jos

Coordenador(a) do Curso

Banca Examinadora:

Prof(a) MSc. Crisanto Soares Ribeiro

UNIVALI Campus So Jos Professor Orientador

Prof(a) Dra. Anete Alberton

UNIVALI Campus So Jos Membro

Prof Dr. Sidney Marinho

UNIVALI Campus So Jos Membro

AGRADECIMENTOS

Ao Senhor, pela vida.

minha famlia, pelo apoio e preocupao com meu crescimento pessoal e

profissional, pelo carinho, amor e participao em todas as etapas da minha vida. Gratido

eterna por contribuir no desenvolvimento do meu carter e conduta tica.

Ao curso de Administrao da Universidade do Vale do Itaja em So Jos, seus

professores e colaboradores, pelo incentivo, inspirao, motivao e exemplo demonstrados

ao longo do curso.

Aos colegas de aula, pela amizade, companheirismo, ajuda e auxlios demonstrado

durante todo o curso.

Ao professor Crisanto Soares Ribeiro, pelo apoio, orientao e pacincia durante o

desenvolvimento do projeto.

Ao meu pai e supervisor de campo, Alceu Joo Ferreira, pela pacincia e ateno

durante a realizao deste trabalho em sua empresa, Posto Lagoa Ltda., pela confiana e

contribuio demonstrada ao longo da realizao do mesmo.

Aos amigos e ao meu namorado Pedro Henrique, pelo incentivo constante e por

acreditar em mim em momentos em que eu no acreditava.

A todos que, de uma forma ou de outra, contriburam para a realizao deste trabalho,

meus agradecimentos sinceros.

Dedicatria (opcional): o autor dedica sua obra ou

presta homenagens a pessoa(s); a dedicatria deve

ser localizada na parte inferior direita da folha.

RESUMO

O presente trabalho de concluso de estgio teve como objetivo geral a anlise do processo de gesto financeira da empresa Posto Lagoa Ltda. Para a concluso deste objetivo, foram traados os seguintes objetivos especficos: Identificar as atividades desenvolvidas pelo setor de contas a pagar e a receber; verificar o grau de inadimplncia por parte dos clientes e reconhecer as variveis que afetam o fluxo de caixa da empresa. O trabalho caracteriza-se como sendo uma pesquisa de aplicao, e foram utilizados dados primrios, fornecidos pela empresa para possibilitar as anlises, e dados secundrios, que forneceram o entendimento terico acerca de gesto financeira. Os dados primrios fornecidos pela empresa so compostos por relatrios de venda bruta mensal dos produtos, relatrios de vendas em dinheiro e cartes de crdito, notas fiscais de compra, relatrio dos inadimplentes, anotaes de despesas gastas ms a ms alm de dados de receitas anuais fornecido pela contabilidade. Os dados secundrios utilizados foram em sua maioria retirados de livros especficos no assunto de gesto financeira e fluxo de caixa. Sites e revistas especializadas no assunto tambm foram utilizados como base de dados secundrios. A partir dos dados foi elaborada planilha de receitas e despesas referente ao perodo de Janeiro a Julho de 2009, demonstrando as atividades desenvolvidas pelo setor de contas a pagar e a receber. Depois de concluda a planilha, os dados da mesma foram utilizados para a montagem de grficos que possibilitam a melhor visualizao das despesas e receitas da empresa. Com a ajuda dos grficos pde-se descrever e analisar as contas pagas e recebidas, alm de ser observada os pontos positivos e negativos nos meses analisados, o que evidenciou a necessidade da empresa implementar sistemticas de controle financeiro, principalmente em relao a inadimplncia. Buscou-se tambm identificar e analisar os fatores que interferiram no fluxo de caixa da empresa, dentre os quais se destacam a sazonalidade, aspectos climticos, infra-estrutura e mercados automobilstico, turstico e concorrencial. Como resultado dessas anlises, a empresa pode agora planejar suas atividades e rever seus processos financeiros de forma a atingir nveis de lucratividade e rentabilidade adequados.

Palavras-chave: finanas, controles e fluxo de caixa.

ABSTRACT

The present work experience conclusion job aimed to analyze the process of financial management of Posto Lagoa Ltda. In order to carry out the research and to analyze the data, the following was applied: to recognize the activities developed by the debts and receivable accounts sector, to verify the level and possible reasons of clients payment defaults and to identify what variables compromise the companys cash flow. The study is characterized as an application research, making use of primary data provided by the company itself that made possible the analysis, and secondary data which provided theoretical understanding concerning financial management. Primary data was provided by the company through Gross Sales reports of products, Cash and Credit Card Sales report, purchase invoices, reports about the debtors, notes concerning month by month expenditure and also companys annual income data provided by the accountancy. Secondary data used for this research were mainly extracted from books about financial management and cash flow, as well as magazines and websites specialized on this area. From the results, a worksheet of companys incoming and outgoing between January and July 2009 was produced, showing the activities developed by debts and receivable accounts sector. Once the worksheet was concluded, its information were used to set graphics that enabled a better view of companys income and outgoing. Using these graphics, it became possible to describe and analyze received and paid bills, and yet observe the positive and negative aspects on the months that were analyzed, which made clear the companys need to initiate systematics of financial control, specially on the matter of clients default. Another purpose was identify and analyze what factors interfered on Posto Lagoas cash flow, and among these factors are seasonality, climatic aspects, infrastructure and automobile business market, tourism and competition. As result, the company can now plan its activities and review its financial processes in order to reach appropriate profitability levels.

Key-words: finances, controlling, cash flow.

LISTA DE ILUSTRAES

Quadro 1 Modelo de Fluxo de Caixa .................................................................................... 55

Quadro 2 Modelo de Fluxo de Caixa .................................................................................... 58

Quadro 3 Modelo de Fluxo de Caixa .................................................................................... 59

Quadro 4 Demonstrao de Fluxo de Caixa .......................................................................... 60

Quadro 5 - Planilha de Receitas e Despesas do Ano de 2009 .................................................. 71

Quadro 6 Movimento Estimado de Turistas .......................................................................... 91

Quadro 7 Gasto Mdio Estimado por Turista em Dlar ........................................................ 91

Quadro 8 Principais Mercados Emissores Nacionais % ..................................................... 92

Quadro 9 Estatstica de Veculos do Municpio de Garopaba ............................................... 95

Grfico 1- Receitas anuais ........................................................................................................ 70

Grfico 2 Comparativo Pagamentos x Recebimentos do perodo ........................................ 72

Grfico 3 Compras do perodo .............................................................................................. 73

Grfico 4 Despesas de Janeiro ............................................................................................... 74

Grfico 5 Compras de Janeiro ............................................................................................... 74

Grfico 6 Receitas de Janeiro ................................................................................................ 76

Grfico 7 Despesas x Receitas de Janeiro ............................................................................. 77

Grfico 8 Despesas de Fevereiro ........................................................................................... 78

Grfico 9 Compras de Fevereiro ........................................................................................... 78

Grfico 10 Receitas de Fevereiro .......................................................................................... 79

Grfico 11 Despesas x Receitas de Fevereiro ....................................................................... 79

Grfico 12 Despesas de Maro ....................................