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CIA “A” ASSESSORIA CONTABIL
EMPRESARIAL
Discentes:
17 November 2017
Daniella Vieira
Guilherme da Silva
Jeferson Alves
Josyane Ferreira
José Paulo
PONTIFÍCIA UNIVERSIDADE CATÓLICA DE GOIÁS
ESCOLA DE GESTÃO E NEGÓCIOS
CONTABILIDADE AVANÇADA
Thays Fernanda
Murilo Mendonça
Vanessa Gonçalves
Wender Nunes
MISSÃO
Prestar serviços de assessoria e
consultona empresarial nas áreas
contábil, fiscal, financeira e tributária
com foco a solidificar o património das
instituições públicas e privadas,
promovendo a geração de riquezas sem
perder de vista o zelo pela ética e a
responsabilidade.
VISÃO
Destacar-se no mercado contábil como
uma empresa comprometida com a
transparência, idoneidade e
confiabilidade. oferecendo uma
prestação de serviço que prioriza o
conhecimento atualizado e a qualidade.
VALORES
• ÉTICA
• RESPONSABILIDADE
• LEGALIDADE
• COMPROMETIMENTO
• INDEPENDÊNCIA
RAMO / ATIVIDADE
• COMERCIO EM GERAL (ATACADO E
VAREJO).
Questão 01: A CIA A adquiriu em 14/01/2014 por R$ 200.000,00 60% das
ações da CIA B, cujo patrimônio líquido nesta data era de R$300.000,00.
Questão 02: Em 31/12/2014 a CIA B apurou um lucro líquido de R$
50.000,00, do qual R$ 10.000,00, foram distribuídos como dividendos, a
serem pagos em 31/03/2015.
Exercício sobre MEP
DIÁRIO - EXERCICIO MEP
DATA DESCRIÇÃO DOC HISTORICO DEBITO CREDITO
1)
14/01/2014 INVESTIMENTO AÇÕES
CONTROLADA CIA B 1
V.R. REF A INVESTIMENTOS AÇÕES - CIA B R$ 180.000,00
14/01/2014 GOODWILL 1 V.R. REF A INVESTIMENTOS AÇÕES - CIA B R$ 20.000,00
14/01/2014 BANCO / CONTA MOVIMENTO 1 V.R. REF A INVESTIMENTOS AÇÕES - CIA B R$ 200.000,00
DIÁRIO - EXERCICIO MEP DATA DESCRIÇÃO DOC HISTORICO DEBITO CREDITO
2)
31/12/2014 INVESTIMENTO CONTROLADA CIA B
2 V.R. REF A INVESTIMENTOS AÇÕES - CIA B
R$
30.000,00
31/12/2014 RESULTADO DE EQUIVALÊNCIA
PATRIMONIAL 2
V.R. REF A INVESTIMENTOS AÇÕES - CIA B
R$
30.000,00
31/05/2015 DIVIDENDOS A RECEBER
3 V.R. REF A LUCRO INVESTIMENTOS AÇÕES
- CIA B
R$
6.000,00
31/05/2015 INVESTIMENTOS CONTROLADA CIA B
3 V.R. REF A LUCRO INVESTIMENTOS AÇÕES
- CIA B
R$
6.000,00
10.000,00*60% = 6.000
Questão 03: Na data de 31/03/2015 a CIA B pagou os dividendos. Em
02/06/2015 a CIA A vendeu 30% do seu investimento para a CIA C pelo
valor de R$ 220.000,00. Apure se o resultado da Cia A foi positivo ou
negativo?
Questão 04: Em 31/12/2015, a empresa CIA B apurou um prejuízo de
R$12.000,00. Quais são os lançamentos a serem efetuados?
DIÁRIO - EXERCICIO MEP
DATA DESCRIÇÃO DOC HISTORICO DEBITO CREDITO
4)
31/12/2015 RESULTADO EQUIVALÊNCIA
PATRIMONIAL 5
V.R. REF A INVESTIMENTOS AÇÕES - CIA B
R$
3.600,00
31/12/2015 INVESTIMENTO COLIGADA B
5 V.R. REF A INVESTIMENTOS AÇÕES - CIA B
R$
3.600,00
DIÁRIO - EXERCICIO MEP
DATA DESCRIÇÃO DOC HISTORICO DEBITO CREDITO
3)
31/03/2015 BANCO CIA 4
V.R. REF A RECEBIMENTO DE DIVIDENDOSCIA
B R$ 6.000,00
31/03/2015 DIVIDENDOS A RECEBER 4
V.R. REF A RECEBIMENTO DE DIVIDENDOSCIA
B R$ 6.000,00
02/06/2015 BANCO / CONTA MOVIMENTO 4 V.R. REF A VENDA DE AÇÕES - CIA B 30% R$ 220.000,00
02/06/2015 INVESTIMENTOS CONTROLADA CIA B 4 V.R. REF A VENDA DE AÇÕES - CIA B 30% R$ 102.000,00
02/06/2015 GANHO C/ ALIENAÇÃO INVESTIMENTO 4 V.R. REF A INVESTIMENTOS AÇÕES - CIA B R$ 112.000,00
02/06/2015 GOODWILL 4 V.R. REF A INVESTIMENTOS AÇÕES - CIA B R$ 6.000,00
Questão 5: A empresa CIA A comprou em 2/11/2016, 10% das ações do
capital social da empresa CIA E representando nesta data R$ 200.000,00,
pelo valor total de R$ 20.000,00.
DIÁRIO - EXERCICIO MEP
DATA DESCRIÇÃO DO
C HISTORICO DEBITO CREDITO
5)
02/11/2016 INVESTIMENTO AÇÕES CIA E
6 V.R. REF A INVESTIMENTOS AÇÕES - CIA E
R$
20.000,00
02/11/2016 BANCO / CONTA MOVIMENTO
6 V.R. REF A INVESTIMENTOS AÇÕES - CIA E
R$
20.000,00
Movimentações
Questão 1: Em 1 de janeiro de 2014, CIA A adquiriu um lote de ações
representativas de parte do capital da social da CIA B por $ 210.000 –
Houveram gastos de corretagem e emolumentos no valor de $ 7.000
(Investimento de caráter especulativo de curto prazo).
Questão 2: Considerando que em 31/12/2014, o valor justo do lote de
ações da CIA B conforme cotação de mercado tenha sido igual a $
240.000. Neste caso, quais os lançamentos a serem realizados na
sociedade CIA A?
Exercício sobre VALOR JUSTO
DIÁRIO - EXERCICIO VALOR JUSTO
DATA DESCRIÇÃO DOC HISTORICO DEBITO CREDITO
1)
01/01/2014 INVESTIMENTO AÇÕES CIA A 1 V.R. REF A INVESTIMENTOS AÇÕES R$ 217.000,00
01/01/2014 BANCO / CONTA MOVIMENTO 1 V.R. REF A INVESTIMENTOS AÇÕES R$ 217.000,00
DIÁRIO - EXERCICIO VALOR JUSTO
DATA DESCRIÇÃO DOC HISTORICO DEBITO CREDITO
2)
31/12/2014 INVESTIMENTO AÇÕES CIA A 2 V.R VALOR JUSTO DE AÇÕES R$ 23.000,00
31/12/2014 AJUSTE AVALIAÇÃO
PATRIMONIAL 2
V.R VALOR JUSTO DE AÇÕES R$ 23.000,00
Questão 3: Em 31/12/2015, o valor justo do lote de ações da CIA B
conforme cotação de mercado foi de $200.000. Neste caso, quais os
lançamentos a serem realizados na CIA A?.
DIÁRIO - EXERCICIO VALOR JUSTO
DATA DESCRIÇÃO DOC HISTORICO DEBITO CREDITO
3)
31/12/2015 AJUSTE ANUAL PATRIMONIAL 3 V.R VALOR JUSTO DE AÇÕES R$ 40.000,00
31/12/2015 INVESTIMENTO AÇÕES CIA A 3 V.R VALOR JUSTO DE AÇÕES R$ 40.000,00
Questão 4: Em 1 de janeiro de 2017, CIA A adquiriu um lote de ações
representativas de parte do capital da social da CIA C por $ 50.000 –
Houveram gastos de corretagem e emolumentos no valor de $ 2.000.
DIÁRIO - EXERCICIO VALOR JUSTO
DATA DESCRIÇÃO DOC HISTORICO DEBITO CREDITO
4)
01/01/2017 INVESTIMENTO AÇÕES CIA A 4 V.R. REF A INVESTIMENTOS AÇÕES R$ 52.000,00
01/01/2017 BANCO / CONTA MOVIMENTO 4 V.R. REF A INVESTIMENTOS AÇÕES R$ 52.000,00
Questão 1: Em 01/01/2014 a empresa CIA A adquire um lote de ações da
empresa CIA B no valor de R$ 300.000,00. Nessa transação ela teve o
gasto de R$ 6.000,00 com corretagens e emolumentos. Em 31/12/2014, foi
verificado que o lote de ações adquirido por CIA A em 01/01/2014 tem
como valor de venda R$ 290.000,00.
Questão 2: Em 31/12/2015 foi novamente verificado o valor do lote de
ações, sendo que dessa vez, o valor de venda identificado foi de R$
306.000,00.
Exercício sobre CUSTO
DIÁRIO - EXERCICIO CUSTO
DATA DESCRIÇÃO DOC HISTORICO DEBITO CREDITO
1)
01/01/2014 INVESTIMENTO AÇÕES CIA A
1 V.R. REF A INVESTIMENTOS AÇÕES - CIA
B
R$
306.000,00
01/01/2014 BANCO / CONTA MOVIMENTO
1 V.R. REF A INVESTIMENTOS AÇÕES - CIA
B
R$
306.000,00
31/12/2014 PERDA POR DESVALORIZAÇÃO
INVESTIMENTO CIA A 2
V.R. REF A PERDA INVESTIMENTOS
AÇÕES - CIA B
R$
16.000,00
31/12/2014 (-) PERDA C/ DESVALORIZAÇÃO ALIEN. CIA
A 2
V.R. REF A PERDA INVESTIMENTOS
AÇÕES - CIA B
R$
16.000,00
DIÁRIO - EXERCICIO CUSTO
DATA DESCRIÇÃO DOC HISTORICO DEBITO CREDITO
2)
31/12/2015 (-) PERDA C/ DESVALORIZAÇÃO ALIENAÇÃO CIA A 3 V.R. REF A INVESTIMENTOS AÇÕES - CIA B R$ 16.000,00
31/12/2015 REVERSÃO ALIENAÇÃO CIA A 3 V.R. REF A INVESTIMENTOS AÇÕES - CIA B R$ 16.000,00
Questão 3: Em 31/12/2016 foi verificado que o lote de ações adquirido tem
como valor de venda R$ 420.000,00, sendo realizada a venda nessa data.
A alíquota do imposto será de 25%.
Exercício sobre CUSTO
DIÁRIO - EXERCICIO CUSTO
DATA DESCRIÇÃO DO
C HISTORICO DEBITO CREDITO
3)
31/12/2016 BANCO
4 V.R. REF A INVESTIMENTOS AÇÕES -
CIA B
R$
420.000,00
31/12/2016 RECEITA ALIENAÇÃO INVESTIMENTO
CIA A 4 V.R. REF A INVESTIMENTOS AÇÕES -
CIA B
R$
420.000,00
31/12/2016 CUSTO ALIENAÇÃO INVESTIMENTO
CIA A 5 V.R. REF A INVESTIMENTOS AÇÕES -
CIA B
R$
306.000,00
31/12/2016 INVESTIMENTO AÇÕES CIA A
5 V.R. REF A INVESTIMENTOS AÇÕES -
CIA B
R$
306.000,00
31/12/2016 DESPESAS C/ IMPOSTO DE RENDA 6
V.R. REF A VENDA AÇÕES - CIA B 28.500,00
31/12/2016 IMPOSTO DE RENDA A RECOLHER 6
V.R. REF A VENDA AÇÕES - CIA B 28.500,00
420.000-306.000=114.000
114.000*0,25= 28.500,00