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Manual SPED Contbil

Manual do SPED Contbil

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Manual SPED ContbilContedo I. Apresentao .................................................................................................................................................................................5 Objetivos ........................................................................................................................................................................................5 Premissas .......................................................................................................................................................................................5 Benefcios.......................................................................................................................................................................................5 Histrico .........................................................................................................................................................................................7 Universo de Atuao ......................................................................................................................................................................7 Parceiros ........................................................................................................................................................................................8 II. SPED Contbil...............................................................................................................................................................................10 O que .........................................................................................................................................................................................10 Como funciona .............................................................................................................................................................................10 Fluxo de utilizao do SPED Contbil ...........................................................................................................................................11 III. Legislao .....................................................................................................................................................................................12 Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007 ................................................................................................................................12 Instruo Normativa N 107, de 23 de maio de 2008 ..................................................................................................................12 Conselho Federal de Contabilidade .............................................................................................................................................12 Receita Federal ............................................................................................................................................................................12 Leiaute do arquivo. ......................................................................................................................................................................12 Alteraes no leiaute do arquivo. ................................................................................................................................................12 Tabelas de Cdigo ........................................................................................................................................................................12 IV. Procedimento de Instalao ........................................................................................................................................................13 1. Procedimentos para atualizao ..............................................................................................................................................13 2. Compatibilizador da base Contbil para ECD ...........................................................................................................................13 3- Cadastro de Menu ...................................................................................................................................................................14 V. Pontos de Ateno .......................................................................................................................................................................15 Cadastro de Plano de Contas (CT1). .............................................................................................................................................15 Plano de Contas Referencial (CVD) ..............................................................................................................................................15 Cadastro de Participantes (CVC) ..................................................................................................................................................15 Signatrios (CVB)..........................................................................................................................................................................15 Cadastro de Configuraes de Livros (CTN) e Viso Gerencial (CTS) ...........................................................................................15 Cadastro de Empresas (SIGAMAT SM0) ....................................................................................................................................16 VI. Procedimento de Utilizao .........................................................................................................................................................17 Apresentao da Central de Escriturao ....................................................................................................................................17 Utilizao da Central de Escriturao ..........................................................................................................................................21 VII. VIII. Duvidas Freqentes ................................................................................................................................................................70 Legislao ................................................................................................................................................................................83 Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007 ................................................................................................................................83 RESOLUO CFC N 1.020/05 ......................................................................................................................................................85 NORMAS BRASILEIRAS DE CONTABILIDADE .................................................................................................................................85 Instruo Normativa RFB n 787, de 19 de novembro de 2007 ...................................................................................................89

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Manual SPED ContbilInstruo Normativa RFB n 825, de 21 de fevereiro de 2008 .....................................................................................................93 Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009 .........................................................................................................94 IX. Manual De Orientao Do Leiaute da Escriturao Contbil Digital - LECD .................................................................................96 GERAO .....................................................................................................................................................................................96 REGRAS GERAIS DE PREENCHIMENTO .........................................................................................................................................97 NMEROS, CARACTERES OU CDIGOS DE IDENTIFICAO. .......................................................................................................98 TABELAS DE CDIGO..................................................................................................................................................................100 BLOCOS DO ARQUIVO ................................................................................................................................................................100 REGISTROS DOS BLOCOS............................................................................................................................................................101 CAMPOS DOS REGISTROS ..........................................................................................................................................................102 TABELAS EXTERNAS....................................................................................................................................................................102 COMPOSIO DOS LIVROS ........................................................................................................................................................102 X. APNDICE B LEIAUTE DOS REGISTROS ....................................................................................................................................106 BLOCO 0: ABERTURA, IDENTIFICAO E REFERNCIAS .............................................................................................................106 REGISTRO 0000: Abertura do Arquivo Digital e Identificao do empresrio ou da sociedade empresria .............................106 REGISTRO 0001: Abertura do Bloco 0 ........................................................................................................................................106 REGISTRO 0007 Outras inscries Cadastrais do Empresrio ou Sociedade Empresria ........................................................106 REGISTRO 0020: Escriturao Contbil Descentralizada ............................................................................................................107 REGISTRO 0150: Tabela de Cadastro do Participante ................................................................................................................107 REGISTRO 0180: Identificao do Relacionamento com o Participante ....................................................................................108 REGISTRO 0990: Encerramento do Bloco 0................................................................................................................................108 BLOCO I: LANAMENTOS CONTBEIS ........................................................................................................................................108 REGISTRO I001: Abertura do Bloco I ..........................................................................................................................................108 REGISTRO I010: Identificao da Escriturao Contbil .............................................................................................................108 REGISTRO I012: Livros Auxiliares ao Dirio ................................................................................................................................109 REGISTRO I015: Identificao das Contas da Escriturao Resumida a que se Refere a Escriturao Auxiliar ..........................109 REGISTRO I020: Campos Adicionais ...........................................................................................................................................109 REGISTRO I030: Termo de Abertura do Livro .............................................................................................................................109 REGISTRO I050: Plano de Contas ...............................................................................................................................................110 REGISTRO I051: Plano de Contas Referencial ............................................................................................................................110 REGISTRO I052: Indicao dos Cdigos de Aglutinao .............................................................................................................111 REGISTRO I075: Tabela de Histrico Padronizado .....................................................................................................................111 REGISTRO I100: Centro de Custos ..............................................................................................................................................111 REGISTRO I150: Saldos Peridicos Identificao do Perodo ..................................................................................................112 REGISTRO I151: Assinatura digital dos arquivos que contm as fichas de lanamento utilizados no perodo (in rfb 926/09) ..112 REGISTRO I155: Detalhe dos Saldos Peridicos .........................................................................................................................112 REGISTRO I200: Lanamento Contbil .......................................................................................................................................113 REGISTRO I250: Partidas do Lanamento ..................................................................................................................................113 REGISTRO I300: Balancetes Dirios Identificao da Data ......................................................................................................114 REGISTRO I310: Detalhes do Balancete Dirio ...........................................................................................................................114

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Manual SPED ContbilREGISTRO I350: Saldo das Contas de Resultado Antes do Encerramento Identificao da Data ............................................114 REGISTRO I355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento ..........................................................114 I500 Parmetros de Impresso e Visualizao do Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel .....................................114 I510 Definio de campos do Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel ....................................................................115 REGISTRO I550 Detalhes do Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel .......................................................................115 REGISTRO I555 Totais no Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel ...........................................................................115 REGISTRO I990: Encerramento do Bloco I..................................................................................................................................116 BLOCO J: DEMONSTRAES CONTBEIS ...................................................................................................................................116 REGISTRO J001: Abertura do Bloco J..........................................................................................................................................116 REGISTRO J005: Demonstraes Contbeis ...............................................................................................................................116 REGISTRO J100: Balano Patrimonial .........................................................................................................................................116 REGISTRO J150: Demonstrao do Resultado do Exerccio .......................................................................................................117 REGISTRO J800: Outras Informaes .........................................................................................................................................117 REGISTRO J900: Termo de Encerramento ..................................................................................................................................118 REGISTRO J930: Identificao dos Signatrios da Escriturao ..................................................................................................118 REGISTRO J990: Encerramento do Bloco J .................................................................................................................................118 BLOCO 9: CONTROLE E ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITAL ..............................................................................................119 REGISTRO 9001: Abertura do Bloco 9 ........................................................................................................................................119 REGISTRO 9900: Registros do Arquivo .......................................................................................................................................119 REGISTRO 9990: Encerramento do Bloco 9................................................................................................................................119 REGISTRO 9999: ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITAL .........................................................................................................119 XI. XII. XIII. Referncias bibliogrficas ..........................................................................................................................................................120 Autores e revises .................................................................................................................................................................120 CheckList de verificao de ambiente ...................................................................................................................................121 1 Passo - Processo de Instalao do SPED ................................................................................................................................121 2 Passo - Processo de verificao dos dados para a gerao do SPED Contbil .......................................................................121

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Manual SPED ContbilI. ApresentaoInstitudo pelo Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007, o projeto do Sistema Pblico de Escriturao Digital (SPED) faz parte do Programa de Acelerao do Crescimento do Governo Federal (PAC 2007-2010) e constitui-se em mais um avano na informatizao da relao entre o fisco e os contribuintes. De modo geral, consiste na modernizao da sistemtica atual do cumprimento das obrigaes acessrias, transmitidas pelos contribuintes s administraes tributrias e aos rgos fiscalizadores, utilizando-se da certificao digital para fins de assinatura dos documentos eletrnicos, garantindo assim a validade jurdica dos mesmos apenas na sua forma digital. composto por trs grandes subprojetos: Escriturao Contbil Digital, Escriturao Fiscal Digital e a NF-e - Ambiente Nacional. Representa uma iniciativa integrada das administraes tributrias nas trs esferas governamentais: federal, estadual e municipal. Mantm parceria com 20 instituies, entre rgos pblicos, conselho de classe, associaes e entidades civis, na construo conjunta do projeto. Firma Protocolos de Cooperao com 27 empresas do setor privado, participantes do projeto-piloto, objetivando o desenvolvimento e o disciplinamento dos trabalhos conjuntos. Possibilita, com as parcerias fisco-empresas, planejamento e identificao de solues antecipadas no cumprimento das obrigaes acessrias, em face s exigncias a serem requeridas pelas administraes tributrias. Faz com que a efetiva participao dos contribuintes na definio dos meios de atendimento s obrigaes tributrias acessrias exigidas pela legislao tributria contribua para aprimorar esses mecanismos e confira a esses instrumentos maior grau de legitimidade social. Estabelece um novo tipo de relacionamento, baseado na transparncia mtua, com reflexos positivos para toda a sociedade.

ObjetivosO SPED tem como objetivos, entre outros: Promover integrao dos fiscos, mediante a padronizao e compartilhamento das informaes contbeis e fiscais, respeitadas as restries legais. Racionalizar e uniformizar as obrigaes acessrias para os contribuintes, com o estabelecimento de transmisso nica de distintas obrigaes acessrias de diferentes rgos fiscalizadores. Tornar mais clere a identificao de ilcitos tributrios, com a melhoria do controle dos processos, a rapidez no acesso s informaes e a fiscalizao mais efetiva das operaes com o cruzamento de dados e auditoria eletrnica.

Premissas Propiciar melhor ambiente de negcios para as empresas no Pas; Eliminar a concorrncia desleal com o aumento da competitividade entre as empresas; O documento oficial o documento eletrnico com validade jurdica para todos os fins; Utilizar a Certificao Digital padro ICP Brasil; Promover o compartilhamento de informaes; Criar na legislao comercial e fiscal a figura jurdica da Escriturao Digital e da Nota Fiscal Eletrnica; Manuteno da responsabilidade legal pela guarda dos arquivos eletrnicos da Escriturao Digital pelo contribuinte; Reduo de custos para o contribuinte; Mnima interferncia no ambiente do contribuinte; Disponibilizar aplicativos para emisso e transmisso da Escriturao Digital e da NF-e para uso opcional pelo contribuinte.

Benefcios Reduo de custos com a dispensa de emisso e armazenamento de documentos em papel; Eliminao do papel; Reduo de custos com a racionalizao e simplificao das obrigaes acessrias; Uniformizao das informaes que o contribuinte presta s diversas unidades federadas; Reduo do envolvimento involuntrio em prticas fraudulentas; 5

Manual SPED Contbil Reduo do tempo despendido com a presena de auditores fiscais nas instalaes do contribuinte; Simplificao e agilizao dos procedimentos sujeitos ao controle da administrao tributria (comrcio exterior, regimes especiais e trnsito entre unidades da federao); Fortalecimento do controle e da fiscalizao por meio de intercmbio de informaes entre as administraes tributrias; Rapidez no acesso s informaes; Aumento da produtividade do auditor atravs da eliminao dos passos para coleta dos arquivos; Possibilidade de troca de informaes entre os prprios contribuintes a partir de um leiaute padro; Reduo de custos administrativos; Melhoria da qualidade da informao; Possibilidade de cruzamento entre os dados contbeis e os fiscais; Disponibilidade de cpias autnticas e vlidas da escriturao para usos distintos e concomitantes; Reduo do Custo Brasil; Aperfeioamento do combate sonegao; Preservao do meio ambiente pela reduo do consumo de papel.

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Manual SPED ContbilHistricoA Emenda constitucional n 42, aprovada em 19 de dezembro de 2003, introduziu o Inciso XXII ao art. 37 da Constituio Federal, que determina s administraes tributrias da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios atuarem de forma integrada, inclusive com o compartilhamento de cadastros e de informaes fiscais. Para atender o disposto Constitucional, foi realizado, em julho de 2004, em Salvador, o I ENAT - Encontro Nacional de Administradores Tributrios, reunindo o Secretrio da Receita Federal, os Secretrios de Fazenda dos Estados e Distrito Federal, e o representante das Secretarias de Finanas dos municpios das Capitais. O Encontro teve como objetivo buscar solues conjuntas nas trs esferas de Governo que promovessem maior integrao administrativa, padronizao e melhor qualidade das informaes; racionalizao de custos e da carga de trabalho operacional no atendimento; maior eficcia da fiscalizao; maior possibilidade de realizao de aes fiscais coordenadas e integradas; maior possibilidade de intercmbio de informaes fiscais entre as diversas esferas governamentais; cruzamento de informaes em larga escala com dados padronizados e uniformizao de procedimentos. Em considerao a esses requisitos, foram aprovados dois Protocolos de Cooperao Tcnica, um objetivando a construo de um cadastro sincronizado que atendesse aos interesses das administraes tributrias da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios e, outro, de carter geral, que viabilizasse o desenvolvimento de mtodos e instrumentos que atendessem aos interesses das respectivas Administraes Tributrias. Em agosto de 2005, no evento do II ENAT - Encontro Nacional de Administradores Tributrios, em So Paulo, o Secretrio da Receita Federal, os Secretrios de Fazenda dos Estados e Distrito Federal, e os representantes das Secretarias de Finanas dos municpios das Capitais, buscando dar efetividade aos trabalhos de intercmbio entre os mesmos, assinaram os Protocolos de Cooperao n 02 e n 03, com o objetivo de desenvolver e implantar o Sistema Pblico de Escriturao Digital e a Nota Fiscal Eletrnica. O SPED, no mbito da Receita Federal, faz parte do Projeto de Modernizao da Administrao Tributria e Aduaneira (PMATA) que consiste na implantao de novos processos apoiados por sistemas de informao integrados, tecnologia da informao e infraestrutura logstica adequados. Dentre as medidas anunciadas pelo Governo Federal, em 22 de janeiro de 2007, para o Programa de Acelerao do Crescimento 2007-2010 (PAC) - programa de desenvolvimento que tem por objetivo promover a acelerao do crescimento econmico no pas, o aumento de emprego e a melhoria das condies de vida da populao brasileira - consta, no tpico referente ao Aperfeioamento do Sistema Tributrio, a implantao do Sistema Pblico de Escriturao Digital (SPED) e Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) no prazo de dois anos. Na mesma linha das aes constantes do PAC que se destinam a remover obstculos administrativos e burocrticos ao crescimento econmico, pretende-se que o SPED possa proporcionar melhor ambiente de negcios para o Pas e a reduo do Custo Brasil, promovendo a modernizao dos processos de interao entre a administrao pblica e as empresas em geral, ao contrrio do pragmatismo pela busca de resultados, muito comum nos projetos que tm como finalidade apenas o incremento da arrecadao.

Universo de AtuaoA maioria dos contribuintes j se utiliza dos recursos de informtica para efetuar tanto a escriturao fiscal como a contbil. As imagens em papel simplesmente reproduzem as informaes oriundas do meio eletrnico. A facilidade de acesso escriturao, ainda que no disponvel em tempo real, amplia as possibilidades de seleo de contribuintes e, quando da realizao de auditorias, gera expressiva reduo no tempo de sua execuo. Universo de Atuao: SPED Contbil SPED Fiscal NF-e Ambiente Nacional NFS-e CT-e e-Lalur Central de Balanos

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Manual SPED ContbilParceirosMembros Associao Brasileira das Secretarias de Finanas das Capitais - ABRASF Banco Central do Brasil - BACEN Comisso de Valores Mobilirios - CVM Departamento Nacional de Registro de Comrcio - DNRC Encontro Nacional dos Coordenadores e Administradores Tributrios Estaduais - ENCAT Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB Secretarias de Fazenda, Finanas, Receita ou Tributao dos Estados e do Distrito Federal Superintendncia da Zona Franca de Manaus - SUFRAMA Superintendncia de Seguros Privados - SUSEP

Entidades Agncia Nacional de Transportes Terrestres - ANTT Associao Brasileira das Companhias Abertas - ABRASCA Associao Brasileira das Empresas de Cartes de Crdito e Servio - ABECS Associao Brasileira de Bancos - ABBC Associao Nacional das Instituies do Mercado Financeiro - ANDIMA Associao Nacional dos Fabricantes de Veculos Automotores - ANFAVEA Conselho Federal de Contabilidade - CFC Federao Brasileira de Bancos - FEBRABAN Federao Nacional das Empresas de Servios Contbeis e das Empresas de Assessoramento, Percias, Informaes e Pesquisas - FENACON Federao Nacional das Empresas de Servios Tcnicos de Informtica e Similares - FENAINFO Junta Comercial do Estado de Minas Gerais - JUCEMG

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Manual SPED ContbilEmpresas piloto Ambev Banco do Brasil S.A. BrasilVeiculos Companhia de Seguros Caixa Econmica Federal Cervejarias Kaiser Brasil S.A. - FEMSA Cia. Ultragaz S.A. Disal - Administradora de Consrcios Ltda. - Grupo Assobrav Eurofarma Laboratrios Ltda. FIAT Automveis S.A. Ford Motor Company Brasil Ltda. General Motors do Brasil Ltda. Gerdau Aos Longos S.A. Petrleo Brasileiro S.A. Pirelli Pneus S.A. Redecard S.A. Robert Bosch Sadia S.A. Serpro Servio Federal de Processamento de Dados Siemens Vdo Automotive Ltda. Souza Cruz S.A. Telefnica - Telecomunicaes de So Paulo S.A. Tkio Marine Seguradora Toyota do Brasil Ltda. Usiminas Usinas Siderrgicas de Minas Gerais S.A. VarigLog - Varig Logstica S.A. Volkswagen do Brasil Ltda. Wickbold & Nosso Po Indstrias Alimentcias Ltda.

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Manual SPED ContbilII.O que De maneira bastante simplificada, podemos definir o SPED Contbil como a substituio dos livros da escriturao mercantil pelos seus equivalentes digitais.

SPED Contbil

Como funcionaA partir do seu sistema de contabilidade, a empresa gera um arquivo digital no formato especificado no anexo nico Instruo Normativa RFB n 787/07 (disponvel no menu Legislao). Devido s peculiaridades das diversas legislaes que tratam da matria, este arquivo pode ser tratado pelos sinnimos: Livro Dirio Digital, Escriturao Contbil Digital ECD, ou Escriturao Contbil em forma eletrnica. Este arquivo submetido ao Programa Validador e Assinador PVA fornecido pelo SPED. Atravs do PVA, execute os seguintes passos: Validao do arquivo contendo a escriturao; Assinatura digital do livro pela(s) pessoa(s) que tm poderes para assinar, de acordo com os registros da Junta Comercial e pelo Contabilista; Gerao e assinatura de requerimento para autenticao dirigido Junta Comercial de sua jurisdio. Para gerao do requerimento indispensvel, exceto para a Junta Comercial de Minas Gerais, informar a identificao do documento de arrecadao do preo da autenticao. Verifique na Junta Comercial de sua Jurisdio como obter a identificao.

Assinados a escriturao e o requerimento, faa a transmisso para o SPED. Concluda a transmisso, ser fornecido um recibo. Imprima-o, pois ele contm informaes importantes para a prtica de atos posteriores. Ao receber a ECD, o SPED extrai um resumo (requerimento, Termo de Abertura e Termo de Encerramento) e o envia para a Junta Comercial competente. Verifique na Junta Comercial de sua jurisdio como fazer o pagamento do preo para autenticao. Recebido o preo, a Junta Comercial analisar o requerimento e o Livro Digital. A anlise poder gerar trs situaes, todas elas com o termo prprio: 1. 2. 3. Autenticao do livro; Indeferimento; Sob exigncia.

IMPORTANTE: para que um livro colocado sob exigncia pela Junta Comercial possa ser autenticado, aps sanada a irregularidade, ele deve ser reenviado ao SPED. No h necessidade de novo pagamento do preo da autenticao. Deve ser gerado o requerimento especfico para substituio de livros no autenticados e colocados sob exigncia. Para verificar o andamento dos trabalhos, utilize a funcionalidade Consulta Situao do PVA. Os termos lavrados pela Junta Comercial, inclusive o de Autenticao, sero transmitidos automaticamente empresa durante a consulta. O PVA tem ainda as funcionalidades de visualizao da escriturao e de gerao recuperao de backup. Autenticada a escriturao, adote as medidas necessrias para evitar a deteriorao, extravio ou destruio do livro digital. Ele composto por dois arquivos principais: o do livro digital e o de autenticao (extenso aut). Faa, tambm, cpia do arquivo do requerimento (extenso rqr) e do recibo de entrega (extenso rec). Todos os arquivos tm o mesmo nome, variando apenas a extenso.

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Manual SPED ContbilFluxo de utilizao do SPED Contbil

Empresrio ousociedade empresriaLeiaute BD . Gerar Arquivo. Validar . Receber . Fornecer Recibo . Fornecer Situao

(Repositrio)- Escriturao - B. Dados

SPED

Internet BD. Enviar Requerimento/ /Protocolo/Dados do livro . Receber Autenticao/ Exigncia Intranet

. Administrador . Contador

Program aJava

Requerimento

. Validar . Assinar . Requerer . Visualizar

Extranet

Internet Extranet

. Transmitir

. Consultar . Obter autenticao. Consulta

Web (situao)

. Gerar GR Comercial . Verificar Pagamento . Analisar Livro e Requerimento . Autenticar Livro . Fornecer Situao . Atualizar dados no SPED

Junta

BACEN

Membro sSRF OUTROS

DNRC SEFAZ

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Manual SPED Contbil

III.

Legislao

Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007Institui o Sistema Pblico de Escriturao Digital - Sped. Departamento Nacional do Registro de Comrcio

Instruo Normativa N 107, de 23 de maio de 2008Dispe sobre a autenticao de instrumentos de escriturao dos empresrios, sociedades empresrias, leiloeiros e tradutores pblicos e intrpretes comerciais.

Conselho Federal de ContabilidadeResoluo N 1.020/05Aprova a NBC T 2.8 Das Formalidades da Escriturao Contbil em Forma Eletrnica.

Receita FederalInstruo Normativa RFB n 787, de 19 de novembro de 2007.(com as alteraes da IN RFB 825/08 e da IN RFB 926/09) Institui a Escriturao Contbil Digital (para fins fiscais e previdencirios)

Leiaute do arquivo.Instruo Normativa RFB n 825, de 21 de fevereiro de 2008 Altera o art. 5 da Instruo Normativa RFB n 787, de 19 de dezembro de 2007, que institui a Escriturao Contbil Digital (prorroga para o ltimo dia til de junho de 2009 o prazo para apresentao da ECD, nos casos de ciso, ciso parcial, fuso ou incorporao ocorridos em 2008). Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009 Altera os arts. 2, 3, 5 , 6 e 7 da Instruo Normativa RFB n 787, de 19 de dezembro de 2007, que institui a Escriturao Contbil Digital e o Manual de Orientao do Leiaute.

Alteraes no leiaute do arquivo.Ato Declaratrio Executivo Cofis n 36, de 18 de dezembro de 2007 Dispoe sobre as regras de validao e as tabelas de cdigos aplicveis Escriturao Contbil Digital.

Anexo I - Regras de validao Anexo II - Tabelas de Cdigo

Tabelas de Cdigo Plano de contas das instituies financeiras Cosif Tabela de Pases Tabela de Municpios (no sitio (site) do IBGE: menu Download > Geocincias > Organizao) Tabela de qualificao dos assinantes (art.10, 1 da Instruo Normativa DNRC n 107/08) Tabelas mantidas pela Receita Federal Indicador de situao especial Cdigo da instituio responsvel pela administrao do cadastro Cdigo do relacionamento Cdigo da natureza da conta/grupo de contas Cdigo da entidade responsvel pela manuteno do plano de contas referencial Plano de Contas Referencial

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Manual SPED ContbilIV. Procedimento de Instalao

Os procedimentos para efetuar a instalao da Escriturao Contbil Digital ECD so simples. Para tanto, deve-se seguir os passos abaixo:

1. Procedimentos para atualizao1.1 Para atualizao do RPO, preciso aplicar a patch disponibilizada no pacote de instalao. Caso no tenho o ultimo pacote em mo aplique o update disponibilizado no portal do cliente. 1.2 Grave os seguintes arquivos de layout no diretrio %SystemRoot% do Protheus e/ou Microsiga 11. ECDLIVRO_A.xml ECDLIVRO_B.xml ECDLIVRO_G.xml ECDLIVRO_R.xml ECDLIVRO_Z.xml

2. Compatibilizador da base Contbil para ECD2.1 Execute o compatibilizador do SIGACTB (U_UPDCTB), para criar as tabelas utilizadas pela ECD; 2.2 As tabelas criadas pelo compatibilizador so: CS0 ECD Reviso CS1 ECD Dados complementares CS2 ECD Empresa CS3 Plano de Conta CS4 Plano de Conta Referencial CS5 ECD Centro de Custo CS6 ECD Viso Gerencial CS7 ECD Histrico Padro CS8 ECD Contabilista CS9 ECD Participante CSA ECD Cabealho das Movimentaes CSB ECD Itens de Movimentaes CSC ECD Balancete CSD ECD Cabealho do Balancete CSE ECD Itens do Balano CSF ECD Balanos RTFb CSG ECD Balancete Dirio CSH Descrio da Pr-Validao

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Manual SPED Contbil CSI ECD Frmulas da Pr-Validao CSX ECD Importao de Dirios CSY Importao de Dirios Quebra

3- Cadastro de MenuAgora, na opo Ambientes/Cadastro/Menu (CFGX013), inclua a nova opo de menu da Contabilidade Gerencial, conforme instrues a seguir: Menu Submenu Nome da rotina Programa Mdulo Tipo Tabelas Menu Submenu Nome da rotina Programa Mdulo Tipo Tabelas Atualizaes Escriturao Cont. Central Escriturac CTBS001 Contabilidade Gerencial Funo Protheus CS0 Atualizaes Escriturao CTB > Cadastros Layout Auxiliar CTBS100 Contabilidade Gerencial Funo Protheus CSV

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Manual SPED ContbilV. Pontos de Ateno

Cadastro de Plano de Contas (CT1).Deve-se efetuar a classificao do plano de contas de acordo com a sua natureza (CT1_NTSPED), assim como, a abertura de novas contas para atender o plano de contas emitido pela RFB. A RFB pede para que o contribuinte efetue essa manuteno, para uma melhor identificao das contas contbeis dos contribuintes. Importante: As empresas que utilizam uma determinada conta contbil para custo e despesa (ou vice e versa), devero efetuar a diviso destas contas, quebrando assim a mesma em uma ou mais contas. Caso as mesmas optem pela no separao do plano de contas, deve-se analisar a possibilidade de amarrao de mltiplos centros de custo em seu plano referencial. As informaes das naturezas das contas so: 01-Contas de Ativo, 02-Contas de Passivo; 03-Patrimnio Lquido; 04-Contas de Resultado; 05-Conta de Compensao; 09-Outras. Essa classificao ir influenciar a gerao dos dados para o SPED Contbil, caso ocorra de uma m classificao, o arquivo gerado poder retornar erros de saldos, apuraes e demonstraes. Em caso de gerao dos livros tipo R ou B, deve-se informar quais contas devero ser classificadas como sinttica para o SPED. Essa classificao deve ocorrer em caso de detalhamento das contas por outros livros. Para essa classificao, deve-se informar no cadastro de plano de contas o campo CT1_SPEDST.

Plano de Contas Referencial (CVD) um plano de contas, elaborado com base na DIPJ. As empresas em geral devem usar O plano Publicado pela RFB pelo Ato Declaratrio Cofis n 36/07. As financeiras utilizam o Cosif e as seguradoras no precisam informar esse registro. O plano de contas referencial tem por finalidade estabelecer uma relao (um DE-PARA) entre as contas analticas do plano de contas da empresa e um padro da RFB, possibilitando a eliminao de fichas da DIPJ. O e-Lalur (Livro Eletrnico de Apurao do Lucro Real, um dos projetos do Sped) importar dados da escriturao contbil digital e montar um rascunho correspondente a vrias das fichas hoje existentes na DIPJ. Assim, quanto mais precisa for sua indicao dos cdigos das contas referenciais na CVD, menor o trabalho no preenchimento do e-Lalur. Quaisquer equvocos na sua indicao do plano de contas referencial podero ser corrigidos no e-Lalur. Importante: A amarrao do plano de contas poder ser efetuada mediante a um pr-cadastramento pela rotina de plano de contas referencial (CTBA025) e aps a vinculao pelo cadastro de plano de contas. Podero ser utilizados vrios referenciais para vrios centros de custo, porem essa pratica no recomendada pelas normas de contabilidade (CRC).

Cadastro de Participantes (CVC)Cadastro opcional: Tem como finalidade informar os responsveis pela movimentao contbil da empresa. Ao efetuar o cadastro, recomendvel inform-lo em todos os lanamentos padres que o mesmo ir participar.

Signatrios (CVB)Tem como finalidade informar todos os responsveis pela empresa. A RFB solicita que deve existir no mnimo, dois signatrios: a pessoa fsica que, segundo os documentos arquivados na Junta Comercial, tiver poderes para a prtica de tal ato e o contabilista. Assim, devem ser utilizados somente certificados digitais e-PF ou e-CPF, com segurana mnima tipo A3. No existe limite para a quantidade de signatrios e os contabilistas devem assinar por ltimo. Esse cadastro no influenciar nas demais rotinas do SIGACTB.

Cadastro de Configuraes de Livros (CTN) e Viso Gerencial (CTS)Efetuar o cadastramento da viso gerencial para o BP e o DRE. Esses devem seguir as normas da contabilidade brasileira. Aps os cadastramentos, efetuar a amarrao das vises com os livros contbeis. Para mais informaes para criao destas vises, entre em contato com o suporte e/ou o contador responsvel. Importante: Uma m estruturao da viso gerencial, poder acarretar em lentido do sistema e/ou travamento da rotina de escriturao.

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Manual SPED ContbilCadastro de Empresas (SIGAMAT SM0)Verifique se esto preenchidas corretamente as informaes de CNPJ, Inscrio Estadual, cdigo de municpio do IBGE (neste cadastro solicitado o cdigo da UF), NIRE, data no registro de empresas e endereo (logradouro, CEP, bairro, cidade e UF). Em caso de transmisso errada de uma dessas informaes, a ECD pode ser recusada na transmisso e enviada para o Totvs Services SPED (falha de schema XML) ou na RFB (IE e ou CNPJ/CPF invlidos). Importante: O campo endereo (logradouro) tratado pelo sistema considerando-se os seguintes aspectos de digitao: Se o Sistema encontrar uma vrgula, considerar como logradouro todo o texto anterior a esta, como nmero, a primeira ocorrncia aps a vrgula e como complemento, a segunda ocorrncia. Exemplo: Endereo: Av. Braz Leme, 1671 1.AND Para o endereo acima, o logradouro ser Av. Braz Leme, o nmero ser 1671 e o complemento 1.AND. Se o Sistema no encontrar a vrgula, ser considerada a ltima ocorrncia como nmero. Exemplo: Endereo: Av. Braz Leme SN Para o endereo acima, o logradouro ser Av. Braz Leme, o nmero ser SN.

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Manual SPED ContbilVI. Procedimento de UtilizaoO processo de gerao da ECD dentro do Protheus dividido em duas etapas. A primeira etapa a escriturao dos dados, que consiste em aglutinar os dados do ERP em uma base do SPED (tabelas CSs) para que o sistema consiga separar adequadamente todos os dados contbeis. A segunda etapa consiste na gerao do arquivo fsico, que ir ser submetido ao PVA (Programa Validador e Assinador da RFB). Os dados dos dirios auxiliares seguem os mesmos procedimentos. (Verificar junto a RFB e/ou Junta comercial se a empresa obrigada a entregar esses livros)

Apresentao da Central de Escriturao1. Acesse o menu funcional (Ou menu convencional do Protheus 10) para apresentao da Central de Escriturao; Clique em Central de Escriturao:

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Manual SPED Contbil2. Efetue o preenchimento da empresa e/ou filial a ser escriturada;

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Manual SPED Contbil

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Manual SPED Contbil3- Apresentao do layout da Central de Escriturao:

Empresas/filial

Nmero da reviso e o tipo de livro escriturado.

Verif. Base Efetua as principais validaes da base de dados

Incluir Inicia o processo de escriturao

Excluir Exclui a escriturao selecionada

Imp. Razo: Importao de arquivo texto.

Obs. Detalhes da Central de Escriturao sero apresentados posteriormente no manual.

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Manual SPED ContbilUtilizao da Central de Escriturao1 - Verificar Base:Este procedimento, tem como objetivo efetuar a pr-validao da base dados, evitando assim, alguns problemas no momento da escriturao. Desta feita, recomendvel que utilize este recurso antes da escriturao.

Clique no boto Veirif. Base

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Manual SPED Contbil

Clique em avanar

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Manual SPED Contbil

Preenchimento obrigatrio Obs. Informe a data inicial da escriturao

Preenchimento obrigatrio Obs. Informe a data final da escriturao

Clique em avanar

1. Perodo Inicial da Escriturao 2. Perodo Final da Escriturao

Informe a data inicial da escriturao Informe a data final da escriturao Informe o cdigo do calendrio para validao. O Calendrio deve compreender as datas de inicio e fim informadas acima. Informe a conta inicial para a execuo da pr-validao.

3. Calendrio

4.Conta De. Informe a conta final para a execuo da pr-validao. 5.Conta Ate.

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Manual SPED Contbil1.1 Selecionar quais filiais devero ser processadas

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Manual SPED Contbil1.2 Em caso de erro ser apresentado seguinte tela.

1. Tabela com os erros encontrados

3. Imprime relatrio com todos os erros encontrados.

2. Clique em avanar

1. Tabela com erros encontrados. 2.Imprim. Relatrio. 3. Avanar

apresentada a lista dos principais erros encontrados na base de dados Ao clicar neste boto, ser apresentado o relatrio com os erros encontrados Clique em avanar para prosseguir com o processo de verificao da base

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Manual SPED Contbil1.3 Ao imprimir os erros sero impressos por tpicos

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Manual SPED Contbil

Tpico do erro Registros de erro

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Manual SPED Contbil1.4 Concluir o processo

Clique em finalizar

Finalizar

Clique no boto finalizar, para encerrar o processo de validao

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Manual SPED Contbil2- Incluir escriturao:Procedimento para incluir uma escriturao:

1. Selecione a empresa a ser escriturada

2. Incluir escriturao

1. Selecionar Empresa 2. Boto Incluir

Informe a empresa/filial a qual deseja escriturar. Clique no boto incluir para iniciar o preenchimento dos parmetros

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Manual SPED Contbil

Clique em avanar para iniciar o preenchimento dos parmetros

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Manual SPED Contbil

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Manual SPED Contbil

1. Informe o tipo de Escriturao Obs. O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Se escolher a opo Com Centralizao, s poder preencher apenas uma filial/empresa na tela seguinte. Caso contrrio, poder preencher mais de uma filial, porm obrigatrio informar a matriz.

2. Informe a situao especial da empresa

1. Tipo de Escriturao

O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Se escolher a opo Sem Centralizao, s poder preencher apenas uma filial ou empresa na tela seguinte. Caso contrrio, poder preencher mais de uma filial, porm obrigatrio informar a matriz a consolidadora. Obs. O preenchimento das filiais/empresas e matriz ocorrero na tela seguinte. O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se informar a Situao Especial da Empresa. Normalmente esse campo preenchido com o contedo Z. Caso ocorra algum fato contbil na empresa, informar a situao especial que convm.

2. Situao Especial

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Manual SPED Contbil

1. Selecione a filial/empresa a ser escriturada. Podemos selecionar mais de uma filial, porem essa seleo fica condicionada ao parmetro Tipo de Escriturao da tela anterior (Sem Centralizao). Se a seleo escolhida foi a opo Com Centralizao, o rotina somente deixar efetuar a seleo de uma filial. 2. O preenchimento desse parmetro obrigatrio se houver mais de uma filial selecionada. Para tanto, deve-se preencher o cdigo da matriz consolidadora.

Seleo de Empresa/Filial Matriz

O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Sendo assim, selecione a empresa/filial a ser escriturada, observando o tipo de escriturao. Preencher esse campo no caso de empresa consolidadora

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Manual SPED Contbil

1. Preenchimento obrigatrio. Obs. Dever ser informado o cdigo da instituio responsvel pela administrao do cadastro (conforme tabela publicada pelo Sped). Neste exemplo a empresa no se enquadra em nenhum dos seguimentos, por isso, foi preenchida a opo 00-No ha. 3. O preenchimento desse campo no obrigatrio. Somente preencher em caso de seleo do item UF - Secretaria de Estado. Obs. Deve-se preencher a Unidade Federativa, como exemplo: SP (So Paulo).

2. O preenchimento desse campo no obrigatrio. Obs. Cdigo cadastral do empresrio ou sociedade empresria na instituio escolhida na pergunta anterior.

1. Outras Inscries

O preenchimento desse campo obrigatrio. Se existir outros tipos de inscries, o mesmo deve ser selecionado de acordo com o rgo regulamentador da empresa. Caso haja a inscrio, informar neste campo. Cdigo cadastral do empresrio ou sociedade empresria na instituio escolhida na pergunta anterior. Somente preencher em caso de seleo do item UF - Secretaria de Estado. Deve-se preencher a Unidade Federativa, como exemplo: SP (So Paulo).

2. Inscrio

3. Unidade Federativa

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Manual SPED Contbil

1. Preenchimento obrigatrio. Obs. Informar o tipo de livro a ser escriturado. 3. Preenchimento obrigatrio. 2. Preenchimento obrigatrio. Obs. Informar o nmero da ordem do livro Obs. Informar a natureza do livro

1. Indicao da Escriturao

O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Sendo assim, deve-se informar o tipo do livro a ser escriturado. G ou R ou B ou A O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Sendo assim, deve-se informar o numero de ordem do livro para escriturao. O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Sendo assim, deve-se informar a natureza do livro. Natureza do livro associado; finalidade a que se destina o instrumento.

2. Nmero de Ordem do Livro

3. Natureza do Livro

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Manual SPED Contbil

1. Preenchimento obrigatrio. Obs. Informar a data inicial da escriturao 2. Preenchimento obrigatrio. Obs. Informar a data final da escriturao 3. Preenchimento desse campo no obrigatrio. Obs. Informar a data de apurao da escriturao

4. Preenchimento obrigatrio. Obs. Informar o calendrio

5. Preenchimento obrigatrio. Obs. Informar a moeda

6. Preenchimento obrigatrio. Obs. Informar o tipo de saldo 7. O preenchimento desses campos no obrigatrio. Obs. Informar o intervalo de contas.

1. Perodo Inicial Lcto

O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o perodo inicial de lanamentos do SIGACTB. O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o perodo final de lanamentos do SIGACTB. Data de Apurao de lucros e perdas do exerccio a ser escriturado. (Informar a data em que foi zerado os saldos no exerccio informado pelo calendrio). O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o calendrio do exerccio a ser escriturado. Esse parmetro ir influenciar na composio dos saldos. O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se informar a moeda corrente do pas de escriturao O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o tipo de saldo a ser escriturado Informar o Plano de Contas inicial para escriturao Informar o Plano de Contas Final para escriturao

2. Perodo Final Lcto

3. Apurao do Exerccio (L/P)

4. Calendrio

5. Moeda CTB

6. Tipo de Saldo Conta De Conta Ate

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Manual SPED Contbil

3. Preenchimento desse campo no obrigatrio. 1. O preenchimento desse campo no obrigatrio. Obs. Informar a data inicial do demonstrativo. 2. O preenchimento desse campo no obrigatrio. Obs. Informar a data final do demonstrativo. Obs. Informar o cdigo da configurao do livro do Balano Patrimonial.

4. Preenchimento desse campo no obrigatrio. Obs. Informar o cdigo da configurao do livro do Demonstrativo de Resultados.

6. Preenchimento obrigatrio. Obs. Informar se processa C.Custo ou no. Este campo est condicionado a forma de amarrao do Plano de contas Referencial.

5. Preenchimento desse campo no obrigatrio. Obs. Campo destinado a informar o arquivo RTF para importao de Outras Demons.

1. Perodo Inicial Demons.

Informar o perodo inicial da demonstrao contbil. Esse parmetro independe do calendrio informado. Informar o perodo final da demonstrao contbil. Esse parmetro independe do calendrio informado. Informar o cdigo do livro (CTN) que foi amarrado a viso gerencial ref. ao Balano patrimonial. Informar o cdigo do livro (CTN) que foi amarrado a viso gerencial ref. ao DRE. Informar o caminho referente ao documento RTF criado pelo contator.

2. Perodo Final Demons. 3. Cod. Conf. Bal. Patrim 4. Cod. Conf. DRE 5. Outras Demonstraes

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Manual SPED Contbil

Clique em finalizar, para efetuar o processamento dos dados da escriturao.

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Manual SPED Contbil

Esses campos representam o cabealho da esciturao.

Observe que a escriturao gerada foi adicionada a rvore da empresa/filial.

Detalhes da reviso

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Manual SPED Contbil3- Excluir Escriturao:Procedimento para excluir a escriturao gerada:

Selecione a escriturao a ser excluda

Clique no boto excluir

Ser exibida a seguinte mensagem:

Ao selecionar a opo sim, ser exibida a mensagem:

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Manual SPED ContbilAo voltar a tela principal, a reviso foi excluda.

Observe que a escriturao foi excluda

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Manual SPED Contbil4- Gerar Arquivo:Processo de gerao do arquivo texto para importao e validao no PVA da RFB. Procedimento para gerao do arquivo de escriturao

Clique no boto Gerar Arq. Selecione a escriturao a qual deseja gerar o arquivo.

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Manual SPED Contbil

Clique em avanar para continuar com o processo de gerao do arquivo.

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Manual SPED Contbil

Clique em avanar para continuar o processo de gerao do arquivo.

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Manual SPED Contbil

1. Campo Obrigatrio Obs. Preencher o nome do arquivo a ser gerado.

2. Campo Obrigatrio Obs. Informar o caminho para gravao do arquivo.

3. No obrigatrio o preenchimento desse campo Obs. Caso o parmetro esteja preenchido, o arquivo ser gerado por sesses. Exemplo 1 arquivo para o registro I050... 1 arquivo para registro I051... e assim por diante. Clique em finalizar para gerar o arquivo.

1. Nome do Arquivo 2. Diretrio de Gravao

O preenchimento desse campo obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o nome do arquivo para gerao O preenchimento desse campo obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o local a ser gravado No momento da gerao do arquivo de SPED, o usurio poder escolher se deseja quebrar o arquivo pelas sesses do mesmo. Isso utilizado para importao de cada sesso em validadores especficos (Softeam, ECT..). Obs. Os arquivos sero gravados em um diretrio com o mesmo nome dado ao arquivo.

3. Deseja separar sesses em arquivo

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Manual SPED Contbil

Arquivo Gerado

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Manual SPED Contbil5- Visualizao:Neste processo, o usurio poder visualizar os dados exportados para a ECD e efetuar a Consulta, Impresso e Exportao dos dados para o Excel (Planilha eletrnica). Procedimento para visualizar os dados gerados na escriturao (Tabelas CSs)

Clique no boto visualizar

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Manual SPED Contbil

Clique duas vezes na tabela a qual deseja visualizar os dados. Obs. Neste exemplo ser utilizada a tabela de Plano de Contas (CS3)

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Manual SPED Contbil

Dados da tabela CS3

Pesquisar registro

Imprimir todos os dados da tabela

Visualizar selecionado

dado

Exportar todos os dados da tabela para o Excel

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Manual SPED Contbil6- Cadastrar cdigo Hash: o cdigo de verificao/Validao do arquivo gerado. Esse cdigo ser disponibilizado pelo PVA e posteriormente amarrado nos livros do tipo R e B. Essa informao dever ser disponibilizada somente se existirem livros auxiliares. Procedimento para cadastrar o cdigo Hash.

Observe que existe o numero da reviso e o tipo do livro escriturado, neste caso o R.

Clique no boto Cod.Hash. Obs. O cdigo hash, s possvel ser efetuado, para os livros R ou B.

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Manual SPED Contbil

Clique em avanar para prosseguir

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Manual SPED Contbil

Clique em avanar para prosseguir

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Manual SPED Contbil

Efetuar o preenchimento dos campos de acordo com a situao da escriturao.

Linha Nmero do Livro Nat. Do Livr Cdigo Hash

Nmero da ordem da linha O preenchimento desse campo obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o nmero do livro. O preenchimento desse campo obrigatrio. Para tanto, deve-se informar a natureza do livro O preenchimento desse campo obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o cdigo Hash

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Manual SPED Contbil7- Selecionar Contas:Procedimento para cadastrar manualmente e/ou importar contas que sero utilizadas nas escrituraes do tipo A, B, R ou Z. (Esse procedimento poder ser efetuado diretamente da tela de cadastramento dos hashs.)

Clique no boto Sel.Conta

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Manual SPED Contbil

Clique em avanar para prosseguir

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Manual SPED ContbilO cadastro pode ser efetuado manualmente. (Para incluso de linhas, utilize a seta para baixo)

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Manual SPED ContbilA possibilidade de efetuar a importao das contas a partir do cadastro de plano de contas (CT1) da empresa.

Clique em Importar Pl. de Conta para utilizar contas cadastradas no sistema.

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Manual SPED Contbil

Campo utilizado para pesquisar

Boto utilizado para realizar a pesquisa Campo de Pesquisa: Informar se a pesquisa ser efetuada pelo cdigo ou descrio da conta Contas disponveis para seleo.

Aps a seleo das contas, clique no boto OK.

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Manual SPED Contbil

Para excluir, selecione a conta e pressione a tecla Delete.

Clique em Finalizar para encerrar o processo.

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Manual SPED Contbil8- Cadastrar Layout:Este procedimento consiste no cadastro de layout, para posteriormente ser utilizado na importao de dirios do tipo Z. Esse cadastro deve ser utilizado conforme a necessidade e abrangncia da lei sobre a empresa geradora do SPED. No Microsiga Protheus no h templates de gerao desta informao cabendo empresa customizar os seus livros e efetuar a importao dos mesmos.

Clique em cadastros Layout Auxiliar

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Manual SPED Contbil

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Manual SPED Contbil

1. Campo obrigatrio Obs: Informar cdigo do layout

2. Campo obrigatrio Obs: Informar a descrio

3. Obrigatrio o preenchimento desses campos.

1. Cdigo do Layout

O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o cdigo para cadastro do layout O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se informar a descrio do layout Nmero da ordem dos campos, campo preenchido automaticamente pelo sistema. Informar o Nome do campo, sem espaos em branco ou caractere especial. Informar a Descrio do campo que ser utilizado na visualizao do Livro Auxiliar. Informar o tipo do Campo (Caractere ou Numrico) Informar o tamanho do campo para gerao do layout Informar a largura do campo para importao do layout para a ECD

2. Descrio 3. Ordem 3. Campo 3. Descrio do Campo 3. Tipo 3. Tamanho 3. Largura

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Manual SPED Contbil

Observe que o cadastro foi efetuado.

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Manual SPED Contbil9 - Importar Dirios:Procedimento para importar dirios. Este procedimento est condicionado ao cadastramento do layout. O arquivo a ser importado deve ser montando seguindo a ordem do layout cadastrado na rotina de layout auxiliar.

Selecione a empresa/filial

Clique no boto Imp. Dirio

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Manual SPED Contbil

Clique em avanar para prosseguir

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Manual SPED Contbil

Selecione a empresa/filial a qual deseja efetuar a importao.

Clique em avanar para prosseguir

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Manual SPED Contbil

1. Campo obrigatrio Obs. Informar o caminho completo do arquivo a ser importado 4. Campo obrigatrio Obs. Preencher o cdigo do layout cadastrado. 5. Campo obrigatrio Obs. Preencher o nmero da ordem do livro. 6. Campo obrigatrio Obs. Preencher a natureza do livro.

2. Campo obrigatrio Obs. Informar o perodo inicial do lanamento 3. Campo obrigatrio Obs. Preencher o perodo final do lanamento.

1. Qual o arquivo

O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o caminho e o nome completo (com extenso) do arquivo O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o perodo inicial dos lanamentos. O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o perodo final dos lanamentos. O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o cdigo do layout cadastrado O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o nmero da ordem do livro. Este parmetro deve ser obtido junto ao contador da empresa. O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se informar a natureza do livro. Este parmetro deve ser obtido junto ao contador da empresa.

2. Perodo Inicial de Lcto

3. Perodo Final de Lcto

4. Layout

5. Nmero de Ordem do Livro

6. Natureza do Livro

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Manual SPED Contbil

Clique em finalizar para prosseguir

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Manual SPED Contbil

Observe que a importao foi realizada.

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Manual SPED ContbilVII. Duvidas Freqentes

1. Livro Digital, Escriturao Contbil Digital, Escriturao Contbil em Forma Eletrnica ou Sped Contbil So sinnimos. O Departamento Nacional de Registro do Comrcio - DNRC adota a terminologia Livro Digital, a Receita Federal do Brasil - RFB utiliza Escriturao Contbil Digital, o Conselho Federal de Contabilidade - CFC Escriturao Contbil em Forma Eletrnica. Sped Contbil , digamos, um apelido. 2. Livros abrangidos pela Escriturao Contbil Digital - ECD Podem ser includos todos os livros da escriturao contbil, em suas diversas formas. O dirio e o razo so, para o Sped Contbil, um livro digital nico(consulte a Resoluo CFC 1020/05). Cabe ao PVA mostr-los no formato escolhido pelo usurio. So previstas as seguintes formas de escriturao: G - Dirio Geral; R - Dirio com Escriturao Resumida (vinculado a livro auxiliar); A - Dirio Auxiliar; Z - Razo Auxiliar; B - Livro de Balancetes Dirios e Balanos.

Estas formas de escriturao decorrem de disposies do Cdigo Civil: Art. 1.180. Alm dos demais livros exigidos por lei, indispensvel o Dirio, que pode ser substitudo por fichas no caso de escriturao mecanizada ou eletrnica. Art. 1.183. A escriturao ser feita em idioma e moeda corrente nacionais e em forma contbil, por ordem cronolgica de dia, ms e ano, sem intervalos em branco, nem entrelinhas, borres, rasuras, emendas ou transportes para as margens. Assim, todas as empresas devem utilizar o livro Dirio contemplando todos os fatos contbeis. Este livro classificado, no Sped, como G - Livro Dirio (completo, sem escriturao auxiliar). o livro Dirio que independe de qualquer outro. Ele no pode coexistir, em relao a um mesmo perodo, com quaisquer dos outros livros (R, A, Z ou B). O Cdigo Civil traz, tambm, duas as excees. A primeira delas diz respeito utilizao de lanamentos, no Dirio, por totais: Art. 1.184. No Dirio sero lanadas, com individuao, clareza e caracterizao do documento respectivo, dia a dia, por escrita direta ou reproduo, todas as operaes relativas ao exerccio da empresa. 1 Admite-se a escriturao resumida do Dirio, com totais que no excedam o perodo de trinta dias, relativamente a contas cujas operaes sejam numerosas ou realizadas fora da sede do estabelecimento, desde que utilizados livros auxiliares regularmente autenticados, para registro individualizado, e conservados os documentos que permitam a sua perfeita verificao. Temos, assim, mais trs tipos de livro: R - Livro Dirio com Escriturao Resumida (com escriturao auxiliar) o livro Dirio que contm escriturao resumida, nos termos do 1 do art. 1.184 acima transcrito. Ele obriga existncia de livros auxiliares (A ou Z) e no pode coexistir, em relao a um mesmo perodo, com os livros G e B. A - Livro Dirio Auxiliar ao Dirio com Escriturao Resumida o livro auxiliar previsto no nos termos do 1 do art. 1.184 acima mencionado, contendo os lanamentos individualizados das operaes lanadas no Dirio com Escriturao Resumida Z - Razo Auxiliar (Livro Contbil Auxiliar conforme leiaute definido pelo titular da escriturao)o

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Manual SPED ContbilO art. 1.183 determina que a escriturao ser feita em forma contbil. As formas contbeis so: razo e dirio. Este um livro auxiliar a ser utilizado quando o leiaute do livro Dirio Auxiliar no se mostrar adequado. uma tabela onde o titular da escriturao define cada coluna e seu contedo. O Art. 1.185 dispe: O empresrio ou sociedade empresria que adotar o sistema de fichas de lanamentos poder substituir o livro Dirio pelo livro Balancetes Dirios e Balanos, observadas as mesmas formalidades extrnsecas exigidas para aquele. Tem-se, assim, a segunda exceo: B - Livro Balancetes Dirios e Balanos Somente o Banco Central regulamentou a utilizao deste livro e, praticamente, s encontrado em instituies financeiras. A legislao no obsta a utilizao concomitante do livro Balancetes Dirios e Balanos e de livros auxiliares. Existe controvrsia sobre a obrigatoriedade de autenticao, pelas empresas no regulamentadas pelo Banco Central, das fichas de lanamento j que o Cdigo Civil determina: Art. 1.181. Salvo disposio especial de lei, os livros obrigatrios e, se for o caso, as fichas, antes de postos em uso, devem ser autenticados no Registro Pblico de Empresas Mercantis. Para maiores esclarecimentos, consulte o leiaute: http://www.receita.fazenda.gov.br/publico/Legislacao/Ins/2007/AnexoUnicoINRFB787.doc 3. Impresso dos livros So formas alternativas de escriturao: em papel, em fichas, em microfichas ou digital. Assim, elas no podem coexistir em relao ao mesmo perodo. Ou seja, no podem existir, ao mesmo tempo, dois livros dirios em relao ao mesmo perodo, independente do meio em que foram impressos. Para maiores esclarecimentos, consulte a legislao do Departamento Nacional de Registro do Comrcio http://www.dnrc.gov.br/Legislacao/MinutaIN107maio2008.pdf. Em resumo, os livros digitais no precisam ser impressos. 4. Quantidade de livros por arquivo Cada livro um arquivo distinto. Assim, um arquivo no pode conter mais de um livro. Para maiores esclarecimentos, consulte a legislao do Departamento Nacional de Registro do Comrcio. http://www.dnrc.gov.br/Legislacao/MinutaIN107maio2008.pdf. 5. Limites de tamanho e perodo dos livros Como regra geral, o livro mensal. PODENDO CONTER MAIS DE UM MS SE NOULTRAPASSAR 1 GB. Ou seja, sendo de um nico ms, no existe limite de tamanho. Apenas para uma avaliao, estima-se que em 1GB possam ser inseridos at 11.000.000 registros da ECD. Existem outros limites: todos os meses devem estar contidos no mesmo ano; no deve conter frao de ms (exceto nos casos de abertura, ciso, fuso, incorporao ou extino); havendo mais de um ms, no pode haver "furo" na seqncia de meses.

Conforme determina a IN DNRC 107/07, quando existem livros auxiliares, os perodos da escriturao do livro principal (Dirio ou Livro de Balancetes Dirios e Balanos) e os auxiliares (Dirio Auxiliar e/ou Razo Auxiliar) devem ser os mesmos. Nos casos de incorporao, ciso ou fuso, devem ser gerados dois conjuntos de livros: um para o perodo at a data do evento e outro para o perodo remanescente. Deve-se tomar muito cuidado para evitar que perodos sobrepostos sejam informados (ainda que de um s dia), pois a transmisso ser rejeitada APURAO TRIMESTRAL DO IRPJ. Respeitados os limites acima descritos, ainda que a apurao do IRPJ seja trimestral, o livro pode ser anual. A legislao do IRPJ obriga elaborao e transcrio das demonstraes na data do fato gerador do tributo. Nada impede que, no mesmo livro, existam 4 conjuntos de demonstraes trimestrais e a anual.

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Manual SPED ContbilMUDANA DE CONTADOR NO MEIO DO PERODO. Respeitados os limites acima, o perodo da escriturao pode ser fracionado para que cada contabilista assine o perodo pelo qual responsvel tcnico. 6. Termos de Abertura e Encerramento NUM_ORD: nmero de ordem do instrumento de escriturao. o nmero do livro. A numerao dos livros seqencial, por tipo de livro, independente de sua forma (em papel, fichas, microfichas ou digital). Assim, se o livro anterior, em papel, o 50, o prximo (digital ou no) o 51. Os livros Dirios (G e R) devem ter a mesma seqncia numrica. Os Dirios Auxiliares devem ter numerao prpria, seqencial, por espcie. Assim, se foram utilizados "Dirio Auxiliar de Fornecedores" e "Dirio Auxiliar de Clientes", cada um ter uma seqncia distinta. O mesmo se aplica ao Razo Auxiliar. Para maiores esclarecimentos, consulte a legislao do Departamento Nacional de Registro do Comrcio. http://www.dnrc.gov.br/Legislacao/MinutaIN107maio2008.pdf. NAT_LIVR: natureza do livro; finalidade a que se destina o instrumento de escriturao o nome, a denominao do livro. Normalmente, os livros G e R recebem o mesmo nome, sendo os mais comuns: Dirio e Dirio Geral; Os nomes mais comuns de livros auxiliares mais so: Dirio Auxiliar de .....; Razo Auxiliar de .....; Livro Caixa; Livro de Inventrio. NOME: nome empresarial Assegure-se de que o nome esteja escrito exatamente como nos atos constitutivos da empresa. Pequenas divergncias no nome podem levar o livro a ser colocado em exigncia. DT_ARQ: data do arquivamento dos atos constitutivos. a data de arquivamento do ato de constituio da empresa. As datas de alteraes contratuais devem ser desconsideradas. Em termos prticos, a data do NIRE. DT_ARQ_CONV: data de arquivamento do ato de converso de sociedade simples em empresria. Com o novo Cdigo Civil, parte das antigas sociedades civis passou a ser classificada como sociedade empresria. Com isto, deixaram de ter registro em cartrio e passaram para as juntas comerciais. a data em que a Junta Comercial arquivou o documento que formaliza a converso. Em termos prticos, a data do NIRE. 7. Assinatura digital do livro So, no mnimo, dois signatrios: a pessoa fsica que, segundo os documentos arquivados na Junta Comercial, tiver poderes para a prtica de tal ato e o contabilista. Assim, devem ser utilizados somente certificados digitais e-PF ou e-CPF, com segurana mnima tipo A3. No existe limite para a quantidade de signatrios e os contabilistas devem assinar por ltimo. ASSIM, O Programa Validador e Assinador - PVA S PERMITE QUE O CONTABILISTA ASSINE APS A ASSINATURA DE TODOS REPRESENTANTES DA EMPRESA LISTADOS NOS REGISTROS J930. Os certificados de pessoa jurdica (e-CNPJ ou e-PJ) no podem ser utilizados. Conforme Instruo Normativa DNRC 107/08, o Livro Digital deve ser assinado com certificado digital de segurana mnima tipo A3, emitido por entidade credenciada pela Infra-estrutura de Chaves Pblicas Brasileira (ICP-Brasil). O livro pode ser assinado por procurao, desde que ela seja arquivada na Junta Comercial. O Sped no faz qualquer conferncia da assinatura ou dos procuradores. Esta verificao feita pela Junta Comercial. A procurao eletrnica da Receita Federal no pode ser utilizada. PROBLEMAS RELATADOS: 1. CONFIRMADOS 1.1. foi identificada incompatibilidade com certificados emitidos pelo Serasa quando, na instalao, aceita a sugesto de driver feita pelo Windows. Remova o driver e instale somente aquele fornecido pelo Serasa.

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Manual SPED Contbil2. NO CONFIRMADOS (Embora no tenhamos conseguido reproduzir o problema em nosso ambiente, existem vrios relatos de usurios. Acreditamos que ele ocorra quando combinado com algum outro fator) 2.1 incompatibilidade com o Internet Explorer 8.0 (e 7.0); 2.2 demora excessiva na identificao do certificado, notadamente quando existem muitos certificados instalados no mesmo equipamento; 2.3 restries de antivirus. 8. Requerimento de autenticao So dois tipos de requerimento: Autenticao de livro (inclusive nos casos de extravio, deteriorao ou destruio) Substituio de livro colocado em exigncia pela Junta Comercial.

Nmero da guia de recolhimento: consulte a Junta Comercial de sua jurisdio para obter a informao. A Junta Comercial de Minas Gerais dispensa o preenchimento do campo. Quando a informao no estiver disponvel, preencher com "INEXISTENTE". O preenchimento incorreto do campo pode gerar atraso na autenticao do livro. Os requerimentos de extravio, deteriorao ou destruio no sero aceitos quando o livro original tiver sido enviado para o Sped e ainda estiver em sua base de dados. Neste caso e enquanto no disponvel o download do livro para o seu titular, solicite uma cpia a um dos membros do Sped que possa ter acesso escriturao. Para que o livro colocado em exigncia possa ser autenticado indispensvel, quando feita qualquer modificao em seu contedo, a remessa do novo livro, com requerimento de substituio de livro colocado em exigncia pela Junta Comercial. Quando o saneamento da exigncia no depender de modificao do livro, basta comunicar Junta Comercial que as providncias foram tomadas para que ela retorne anlise do livro. Consulte a Junta Comercial de seu Estado sobre os procedimentos especficos para comunicao de que a exigncia foi cumprida. 9. Retificao do livro digital APS A AUTENTICAO, O LIVRO NO PODE SER SUBSTITUDO. Se o livro j foi enviado para o Sped e houver necessidade de substituio, verifique o andamento dos trabalhos de autenticao. Utilize, no programa validador e assinador (PVA), o menu "Consulta Situao", O livro pode ser substitudo mediante a gerao de requerimento especfico de substituio utilizando a funcionalidade de gerenciar requerimento do PVA, exceto quando estiver em um dos seguintes status: em anlise (pela Junta Comercial), autenticado ou substitudo. Se o livro estiver "em anlise", dirija-se, com urgncia, quele rgo do registro de comrcio e solicite que o livro seja colocado em exigncia. Pelo Ofcio Circular n 118/2009/SCS/DNRC/GAB, o Departamento Nacional de Registro de Comrcio recomenda que o requerimento para colocar o livro sob exigncia deve conter: a identificao do livro, seu nmero, perodo a que se refere a escriturao e a devida justificao. Os livros G, R e B so equivalentes. Assim, a substituio entre tais tipos livre. Por exemplo: um livro R pode substituir um livro G, e vice-versa. Aps a autenticao do livro, as retificaes de lanamentos feitos com erro esto disciplinadas no art. 5 da Instruo Normativa DNRC 107/08 (existem normas do CFC no mesmo sentido): "Art. 5 A retificao de lanamento feito com erro, em livro j autenticado pela Junta Comercial,dever ser efetuada nos livros de escriturao do exerccio em que foi constatada a sua ocorrncia, observadas as Normas Brasileiras de Contabilidade, no podendo o livro j autenticado ser substitudo por outro, de mesmo nmero ou no, contendo a escriturao retificada. " No confunda retificao (ou substituio do livro) com recomposio da escriturao. O mesmo ato normativo disciplina a recomposio da escriturao nos casos de extravio, destruio ou deteriorao: "Art. 26. Ocorrendo extravio, deteriorao ou destruio de qualquer dos instrumentos de escriturao, o empresrio ou a sociedade empresria far publicar, em jornal de grande circulao do local de seu estabelecimento, aviso concernente ao fato e deste far minuciosa informao, dentro de quarenta e oito horas Junta Comercial de sua jurisdio.

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Manual SPED Contbil 1 Recomposta a escriturao, o novo instrumento receber o mesmo nmero de ordem do substitudo, devendo o Termo de Autenticao ressalvar, expressamente, a ocorrncia comunicada. 2 A autenticao de novo instrumento de escriturao s ser procedida aps o cumprimento do disposto no caput deste artigo. 3 No caso de livro digital, enquanto for mantida uma via do instrumento objeto de extravio, deteriorao ou destruio no Sped, a Junta Comercial no autenticar livro substitutivo, devendo o empresrio ou sociedade obter reproduo do instrumento junto administradora daquele Sistema. Ateno: o sistema identifica a escriturao pela chave [NIRE] + [HASH] do arquivo. O hash , tambm, o nmero do recibo. Assim, caso o atendimento da exigncia dependa de modificao do NIRE, utilize o requerimento normal (primeira opo no topo do formulrio) e no o de substituio. Tentativa de enviar com requerimento de substituio vai retornar mensagem informando que a escriturao a ser substituda no existe. Guarde cpia do termo de exigncia e dos recibos de transmisso para eventual comprovao. Roteiro prtico: Corrija as informaes no arquivo (livro digital); - se o arquivo o que foi assinado, remova a assinatura. A assinatura um conjunto de caracteres "estranhos" que fica aps o registro 9999. Basta apagar tudo que fica aps tal registro. Valide o livro; Assine; Gere o requerimento de substituio (a opo est no topo do formulrio) - o hash do livro a ser substitudo , tambm, o nmero do recibo de entrega. A informao deve ser preenchida utilizando somente os algarismos e as letras maisculas de A at F. Assine o requerimento; e, Transmita. 10. Obrigatoriedade da apresentao da Escriturao Contbil Digital A Receita Federal estabeleceu, para fins fiscais e previdencirios, a obrigatoriedade pelo art. 3 da Instruo Normativa n 787/07 (http://www.receita.fazenda.gov.br/Legislacao/Ins/2007/in7872007.htm)? I - em relao aos fatos contbeis ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2008, as sociedades empresrias sujeitas a acompanhamento econmico-tributrio diferenciado, nos termos da Portaria RFB n 11.211, de 7 de novembro de 2007, e sujeitas tributao do Imposto de Renda com base no Lucro Real; .(Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009) II - em relao aos fatos contbeis ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2009, as demais sociedades empresrias sujeitas tributao do Imposto de Renda com base no Lucro Real. (Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009)? Com esta nova redao, a obrigatoriedade da apresentao da ECD s atinge as SOCIEDADES EMPRESRIAS e, pelo Cdigo Civil, elas so obrigadas a registro em juntas comerciais. Assim, esto obrigados a apresentar, em 2009, as pessoas jurdicas que, cumulativamente: sejam sociedades empresrias (+) faam a apurao do IRPJ (ano-calendrio de 2008) pelo lucro real (+) estiveram, em 2008, sujeitas a acompanhamento diferenciado. As duas condies so de pleno conhecimento da empresa. Quanto ltima, em caso de dvida, representante da empresa deve se dirigir unidade da RFB que jurisdiciona o contribuinte para obter a informao. Ela protegida por sigilo fiscal e no pode ser fornecida por e-mail. Para evitar ser encaminhado para o "fale conosco" do stio do Sped, diga apenas que quer saber se a empresa estava, em 2008, sujeita a acompanhamento diferenciado (no mencione o Sped). Cooperativas e demais pessoas jurdicas obrigadas a registro em junta comercial. Pela Instruo Normativa RFB n 787/07 (com a redao dada pela IN RFB n 926/09), a utilizao facultativa da ECD ficou restrita s sociedades empresrias. Entretanto, como a Normativa DNRC n 107/08 no traz a mesma restrio, o Sped est preparado e vai receber normalmente as escrituraes contbeis digitais de quaisquer pessoas jurdicas registradas em juntas comerciais. Demais pessoas jurdicas como a Instruo Normativa RFB n 787/07 restringiu a obrigatoriedade s SOCIEDADES EMPRESRIAS, a demais pessoas jurdicas (como as sociedades simples e as equiparadas) no esto obrigadas apresentao.

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Manual SPED ContbilSOCIEDADES EMPRESRIAS SEM MOVIMENTO. As regras de obrigatoriedade no levam em considerao tal aspecto. Sem movimento no quer dizer sem fato contbil. Normalmente ocorrem eventos como depreciao, incidncia de tributos, custo com o cumprimento de obrigaes acessrias (como apresentao de DCTF e DIPJ). importante no confundir o PRAZO DE APRESENTAO (art. 5) com a obrigatoriedade (art. 3). 11. Prazos para apresentao dos livros digitais No houve alterao nos prazos normais para apresentao dos livros. Para a Receita Federal, o prazo foi fixado pelo art. 5 da Instruo Normativa n 787/07 http://www.receita.fazenda.gov.br/Legislacao/Ins/2007/in7872007.htm: Art. 5 A ECD ser transmitida anualmente ao Sped at o ltimo dia til do ms de junho do ano seguinte ao ano-calendrio a que se refira a escriturao. 1 Nos casos de extino, ciso parcial, ciso total, fuso ou incorporao, a ECD dever ser entregue pelas pessoas jurdicas extintas, cindidas, fusionadas, incorporadas e incorporadoras at o ltimo dia til do ms subseqente ao do evento. 2 O servio de recepo da ECD ser encerrado s 20 horas - horrio de Braslia - da data final fixada para a entrega. 3 Excepcionalmente, em relao aos fatos contbeis ocorridos entre 1 de janeiro de 2008 e 31 de maio de 2009, o prazo de que trata o 1 ser at o ltimo dia til do ms de junho de 2009. (Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009) 4 Excepcionalmente, em relao aos fatos contbeis ocorridos entre 1 de janeiro de 2009 e 30 de junho de 2010, o prazo de que trata o caput e o 1 ser at o dia 30 de julho de 2010." (Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 1.056, de 13 de julho de 2010) Estes prazos s se aplicam s pessoas obrigadas na forma do art. 3. O 3 no trata de obrigatoriedade, traz, apenas, uma exceo aos prazos de apresentao para os casos de extino, ciso, fuso ou incorporao que ocorram no perodo. importante no confundir a OBRIGATORIEDADE (art. 3) com o prazo de apresentao. PERODO DA ESCRITURAO SITUAO NORMAL: 01.01.2008 A 31.12.2008 01.01.2009 A 31.12.2009 01.01.2010 A 31.12.2010 30.06.2009 30.07.2010 30.06.2011 PRAZO DE ENTREGA

SITUAO ESPECIAL (ciso, fuso, incorporao ou extino) ocorrida entre: 01.01.2008 e 31.12.2008 01.01.2009 e 31.12.2009 01.01.2010 e 30.06.2010 01.07.2010 e ................ 30.06.2009 30.07.2010 30.07.2010 ltimo dia til do ms seguinte ao do evento

ATENO: O PRAZO ACIMA PARA FINS FISCAIS E PREVIDENCIRIOS. NADA IMPEDE QUE OUTROS RGOS DEFINAM PRAZO DIFERENTE (COMO FEZ A SUSEP). 12. Erros e advertncias na validao 75

Manual SPED ContbilErros impedem a continuidade dos trabalhos. As advertncias, no. No caso de advertncia, cabe ao usurio avaliar se ela ou no um erro. As validaes so executadas em trs blocos. O segundo bloco s realizado se no forem encontrados erros na execuo do primeiro bloco. As do terceiro, s se o arquivo passar no segundo. Assim, depois de consertados os erros identificados no primeiro conjunto de regras, podem aparecer erros que no foram listados na primeira validao. 13. Outras inscries cadastrais (registro 0007) Informe, neste registro, as inscries cadastrais em entidades relacionadas na tabela divulgada pelo Ato Declaratrio Cofis 36/07 (disponvel no menu Sped Contbil > Legislao). No caso de secretarias estaduais de fazenda, informe a inscrio estadual do ICMS. O cdigo da empresa no Banco Central corresponde ao ID_Bacen, conforme registrado no Unicad, composto por 8 dgitos e iniciados com a letra "Z". 14. Cadastro de participante (registro 0150) um conjunto de informaes para identificar as pessoas fsicas e jurdicas com as quais a empresa tem alguns tipos de relacionamentos especficos. Somente devem ser informados os participantes com os quais a empresa tenha um dos seguintes relacionamentos (tabela anexa ao Ato Declaratrio Cofis n 36/07): CD_REL 01 02 03 04 05 06 07 08 09 Tipo do relacionamento Matriz no exterior; Filial, inclusive agncia ou dependncia, no exterior; Coligada, inclusive equiparada; Controladora; Controlada (exceto subsidiria integral); Subsidiria integral; Controlada em conjunto; Entidade de Propsito Especfico (conforme definio da CVM); Participante do conglomerado, conforme norma especfica do rgo regulador, exceto as que se enquadrem nos tipos precedentes; 10 Vinculadas (Art. 23 da Lei 9.430/96), exceto as que se enquadrem nos tipos precedentes; 11 Localizada em pas com tributao favorecida (Art. 24 da Lei 9.430/96), exceto as que se enquadrem nos tipos precedentes. A grande maioria dos clientes e fornecedores das empresas no preenche os requisitos para ser includa nos registros 0150. 15. Hash do livro Ao ler o arquivo para a validao, o Programa Validador e Assinador calcula o hash do arquivo. Se validado o livro digital, o hash do arquivo pode ser obtido utilizando o menu "Visualizao > Dados da Escriturao". Despreze os separadores e o dgito verificador para transcrever o hash em quaisquer campos do arquivo. O algoritmo utilizado o SHA1. 16. Plano de contas da empresa A Escriturao Contbil Digital a contabilidade comercial das empresas e, portanto, baseada no plano de contas que a empresa utiliza para o registro habitual dos fatos contbeis. Assim, os cdigos das contas analticas do plano da empresa so os que devem ser informados nos seguintes registros: I015: Identificao das Contas da Escriturao Resumida a que se Refere a Escriturao Auxiliar. I050: Plano de Contas. I155: Detalhe dos Saldos Peridicos . I250: Partidas do Lanamento. I310: Detalhes do Balancete Dirio . I355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento.

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Manual SPED Contbil17. Plano de Contas Referencial Conforme as regras de validao (anexo ao Ato Declaratrio Cofis n 36/07), o registro I051 no obrigatrio. um plano de contas, elaborado com base na DIPJ. Tem por finalidade estabelecer uma relao (um DE-PARA) entre as contas analticas do plano de contas da empresa e um padro, possibilitando a eliminao de fichas da DIPJ. O e-Lalur (Livro Eletrnico de Apurao do Lucro Real, um dos projetos do Sped) importar dados da escriturao contbil digital e montar um ?rascunho? correspondente a vrias das fichas hoje existentes na DIPJ. Assim, quanto mais precisa for sua indicao dos cdigos das contas referenciais no registro I051, menor o trabalho no preenchimento do e-Lalur. Quaisquer equvocos na indicao do plano de contas referencial podero ser corrigidos no e-Lalur. As empresas em geral devem usar plano referencial divulgado pela Receita Federal pelo Ato Declaratrio Cofis n 20/09 (observe que os cdigos do plano anterior fazem parte do novo e, tendo havido alterao, a data de fim de validade foi est preenchida). Ma escriturao de ano de 2008, ambos os planos so aceitos. As financeiras utilizam o Cosif e as seguradoras no precisam informar o registro I051. CONTAS DE CUSTOS. A indicao das contas do plano referencial para as contas de custos depende do fluxo contbil adotado. Se os custos so formados em contas prprias, transferidos para estoques e, da, para custo dos produtos vendidos (ou dos servios vendidos), indique apenas as contas referenciais do grupo 5 para as contas formadoras de custos. Se so lanados diretamente em contas/subcontas de custo dos produtos vendidos (CPV ou CSV) e os estoques so transferidos para o ativo por meio de uma conta redutora (ou procedimento semelhante), informe duas contas referenciais (registros I051) para cada conta contbil (I050): o prprio CPV (grupo 3) e a conta do grupo 5. CONTAS DE COMPENSAO E CONTAS TRANSITRIAS. O plano de contas referencial no tem contas de compensao nem as transitrias (como a de encerramento do resultado). Assim, no informe registro I051 para elas. Preferencialmente, no campo natureza da conta do registro I050, informe o cdigo 09 (outras) para as contas transitrias. Isso facilitar a migrao da informao para o FCont. 18. Demonstraes Contbeis OBRIGATORIEDADE Segundo o Cdigo Civil, o Balano e a Demonstrao do Resultado Econmico devem elaboradas no encerramento do exerccio social ser transcritos no Dirio. Outras normas estabelecem prazos diferentes. O Banco Central, por exemplo, estabelece que as demonstraes so semestrais. Como a escriturao contbil digital pode ser mensal, pode ocorrer de a empresa no ter elaborado as demonstraes naquele ms. Alm disso, o Sped no tem como saber a data do encerramento de exerccio social. Estes aspectos impossibilitam estabelecer, no Programa Validador e Assinador, a obrigatoriedade de tais registros. Assim, as demonstraes so obrigatrias, mas podem no estar no livro, quando ele no contenha a data a que se referem. APURAO TRIMESTRAL DO IRPJ A legislao do imposto de renda determina que as demonstraes devam ser elaboradas (e transcritas na escriturao) na data da ocorrncia do fato gerador. Assim, se a apurao for trimestral, elas tambm sero trimestrais. Respeitados os limites descritos na 5a. questo, o mesmo livro pode conter vrias demonstraes, desde que o perodo seja distinto. Assim, um mesmo livro pode conter 4 demonstraes trimestrais, 2 semestrais e uma anual. VALIDAES 1. Saldos X Demonstraes Pelos registros I052 (no obrigatrios) feita uma correlao entre as linhas das demonstraes contbeis (J100 e J150) com as contas analticas do Plano de Contas (I050). O Programa Validador e Assinador - PVA do Sped Contbil totaliza os registros de saldos peridicos (I155), na data do balano, com base no cdigo de aglutinao. O valor assim obtido confrontado com as informaes constantes do balano (J100). O mesmo procedimento adotado para conferncia dos valores lanados na Demonstrao do Resultado do Exerccio (J150), mas valores totalizados so obtidos dos registros de "saldo das contas de resultado antes do encerramento" (I355). Havendo divergncia,

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Manual SPED Contbilemitida uma advertncia. Cabe ao titular da escriturao verificar se a advertncia corresponde a um erro e se deve fazer alguma correo na ECD. 2.Totais e subtotais O PVA ?tenta? verificar o clculo de totais e subtotais. Estruturas de demonstraes onde as totalizaes so feitas forma ora para ?cima? e ora para ?baixo?, ou onde as linhas analticas tm nveis variados, podem gerar advertncia. Cabe ao usurio verificar se as advertncias representam ou no um erro. FORMA As demonstraes contbeis sero exibidas na mesma ordem em que as linhas foram inseridas no arquivo. DEMONSTRAES CONSOLIDADAS So as demonstraes de empresas distintas mas que, por fora da legislao, devam ser apresentadas de forma consolidada. No confunda com a consolidao de resultados de filiais, quando for adotada a escriturao descentralizada. 19. Obrigaes acessrias dispensadas Existe uma dispensa implcita: da impresso dos livros. A RFB dispensou os usurios da ECD das seguintes obrigaes acessrias (Instruo Normativa n 787/07 http://www.receita.fazenda.gov.br/Legislacao/Ins/2007/in7872007.htm): Art. 6 A apresentao dos livros digitais, nos termos desta Instruo Normativa e em relao aos perodos posteriores a 31 de dezembro de 2007, supre: (Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009) I - em relao s mesmas informaes, a exigncia contida na Instruo Normativa SRF n 86, de 22 de outubro de 2001, e na Instruo Normativa MPS/SRP n 12, de 20 de junho de 2006. (Includo pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009) II - a obrigatoriedade de escriturar o Livro Razo ou fichas utilizados para resumir e totalizar, por conta ou subconta, os lanamentos efetuados no Dirio (Lei n 8.218, de 1991, art.14, e Lei n 8.383, de 1991, art. 62). (Includo pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009) III - a obrigatoriedade de transcr