A Empresa e sua Estrutura Informações.pptx
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Análise das Demonstrações Financeiras
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A EMPRESA, SISTEMA DE INFORMAÇÕES EAN!ISE DAS DEMONSTRAÇÕES "ONT#EIS
IntroduçãoAs empresas tem como objetivo produzir riquezas para seus
sócios, acionistas e para a sociedade. Para tal, necessita de um
planejamento eficaz que concilie competitividade, qualidadee fidelização de seus clientes.
O ato de planejar não se encerra no ambiente empresarial,
pois a empresa interfere e sofre interferências do meio no
qual está inserida.
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EMPRESAS
uando pensamos em empresa, em seus objetivos, a primeirapalavra que vem em nossa mente !" #$%&O. 'ificilmente
paramos para analisar o quanto as empresas interferem em
nosso cotidiano. (, para alcançar o tão son)ado lucro, al!m da
efici*ncia de sua operacionalidade, ! necessário que essa
interfer*ncia seja positiva para atrair e fidelizar os clientes
que irão +arantir a venda de seus produtos
eou serviços.
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EMPRESAS
(ntão, podemos dizer que uma empresa
al!m de seus objetivos de produzir riqueza
para seus sócios e acionistas, tamb!m tem um
compromisso em satisfazer os desejos e as
necessidades )umanas, ou seja, produz riqueza tamb!m
para a sociedade.
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EMPRESAS
Outro fator importante ! que nen)uma
empresa sobrevive em uma -redoma. O
resultado de suas atividades influencia nas decis/es domercado onde atua e cada empresa deve estar pronta
para uma poss0vel reor+anização interna de acordo com
esse mercado.
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DECISÕES FINANCEIRAS
'entro do enfoque de aspectos financeiros Internos, ouseja, dentro da empresa. Pode1se dizer que a empresa !
tomadora de duas +randes decis/es" aplicaç/es de
recursos 2investimento3 e captação de recursos2financiamento3.
(ssas decis/es são cont0nuas e inevitáveis dentro de
qualquer or+anização e definem a estabilidade financeira
e atratividade econ4mica de uma empresa.
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DECISÕES FINANCEIRAS
Essas decisões financeiras, tanto de investimento quanto definanciamento devem estabelecer a atratividade econômica da
empresa promovendo sua continuidade e valorização. O
retorno dos investimentos realizados deve, no mínimo,
satisfazer as expectativas de remuneração dos proprietários
de capital (credores e acionistas) de maneira a viabilizar
economicamente a empresa.
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DECISÕES FINANCEIRAS
Sabe-se que tomadas as decisões de financiamento einvestimento de uma empresa, os executivos ou proprietários
precisam aguardar para ver se darão certo conforme o
planejado resultando no retorno esperado ou não. Essa chance
de não dar certo é chamada de risco empresarial.
As decisões financeiras segmentam o risco empresarial em
duas grandes partes: risco operacional (econômico) e riscofinanceiro.
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DECISÕES FINANCEIRAS
As demonstrações financeiras de uma empresa são elaboradaspara mostrar aos seus usuários (proprietários, gestores,
investidores, credores, etc.) informações significativas sobre as
atividades da empresa.
Essas informações podem levar o avaliador da demonstração
contábil, a verificar se os objetivos estão sendo alcançados.
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DECISÕES FINANCEIRAS
A análise contábil é um papel fundamental do usuário, ondeele poderá observar os dados passados e entender a empresa
como um todo ou como sua atividade estará se desenvolvendo.
Este cenário será muito importante para uma posterior
análise gerencial da empresa para futuras projeções e
mudanças necessárias para o alcance do objetivo principal que
é a maximização de valor.
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DECISÕES FINANCEIRAS
Dessa forma a principal diferença, entre uma análise contábile da análise gerencial, é que a análise contábil observa o
presente e o passado e a contabilidade gerencial utiliza esses
dados para projetar o futuro.
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SUBSISTEMAS GERENCIAL ESUBSISTEMA CONTÁBIL
As informaç/es +eradas pela contabilidade
servirão de base para diversas decis/es, e
para tanto, devem ter as se+uintes
caracter0sticas"
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SUBSISTEMAS GERENCIAL ESUBSISTEMA CONTÁBIL
%onfiabilidade
5empestividade
%ompreensibilidade
'iz respeito 6 veracidade e 6conson7ncia com os Princ0pios
8undamentais e 9ormas%ontábeis.
A informação contábil deveestar pronta em tempo )ábilpara atin+ir o fim proposto.
&efere1se 6 clareza dadisposição dessas informaç/es asquais serão descritas em idiomanacional para o usuário a que se
destine.
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SUBSISTEMAS GERENCIAL ESUBSISTEMA CONTÁBIL
%omparabilidade
Permite que os usuários possamrecon)ecer a evolução das
informaç/es ao lon+o do tempo.
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SUBSISTEMAS GERENCIAL E SUBSISTEMA CONTÁBIL
A análise das demonstraç/es financeiras irá trabal)ar asinformaç/es +eradas por um subsistema do subsistema
contábil" ! o de Análise 8inanceira e de :alanços.
'e acordo com Padoveze 2;
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SUBSISTEMAS GERENCIAL E SUBSISTEMA CONTÁBIL
Permitir uma visão do potencial da empresa, em termos deflu?o futuro de lucros e cai?a.
Permitir uma avaliação constante do valor da empresa, para acompan)amento de sua ima+em no mercado financeiro e de Investimentos.
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SUBSISTEMAS GERENCIAL ESUBSISTEMA CONTÁBIL
(stamos falando em -tomar decis/es, demonstraç/es,
relatórios. (ntão, em uma empresa, quem são os
usuários internos e externos das informaç/es +eradas
pelo subsistema contábil@
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USUÁRIOS DA ANÁLISE FINANCEIRA
INTERNOS
A Administração da empresa
É provavelmente o grupo que mais se utiliza dasinformações contábeis, pois, são os indivíduos
responsáveis pela tomada de decisões que, na maioria das
vezes, são fundamentadas em projeções financeiras
baseadas em informações extraídas dos demonstrativos
contábeis.
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USUÁRIOS DA ANÁLISE FINANCEIRA
Acionistas, Sócios e Proprietários
A preocupação desse grupo de indivíduos é com relação arentabilidade e a segurança do investimento efetuado.
Muitas vezes essas pessoas não fazem parte da
administração da empresa, mas precisam avaliar seu
desempenho e isso é conseguido através da análise dos
relatórios contábeis.
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USUÁRIOS DA ANÁLISE FINANCEIRA
EXTERNOS
Bancos e Instituições Financeiras
Utilizam as informações contábeis com a finalidade deanalisar a saúde financeira das empresas. O objetivo é
garantir o retorno dos investimentos efetuados e
precisam saber se as empresas estão operando de forma
eficiente.
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USUÁRIOS DA ANÁLISE FINANCEIRA
Fornecedores e Clientes
Analisam a situação financeira das empresas porque
desejam saber se podem entregar seus produtos e ter a
segurança de que vão receber o pagamento nos prazos
estipulados.
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USUÁRIOS DA ANÁLISE FINANCEIRA
Governos
O governo tem o especial interesse nas informações
contábeis das empresas. Primeiramente, é através dos
demonstrativos contábeis que a maioria das empresas
são tributadas. Além disso, várias instituições governamentais, utilizam
as informações contábeis para análises e estudos globais
e setoriais da economia. Investidores, Concorrentes, Sindicatos.
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OBJETIVO DA EMPRESA
Analisando o ambiente empresarial, ! notório que o objetivo
principal de uma or+anização ! a ma?imização das riquezas deseus proprietários 2ou de seu valor de mercado3, mas paraconse+uir esse objetivo principal e?istem outros objetivossecundários.
;.Objetivos (con4micos e >ociaisOs objetivos econ4micos de uma or+anização seriam os queestão voltados para a realização do lucro por meio da venda debens e serviços.
Os objetivos sociais ! promover naturalmente a satisfação dasnecessidades da sociedade em que esta inserida. (ssasnecessidades podem ser divididas em dois +randes +rupos"
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OBJETIVO DA EMPRESA
- Necessidades básicas 2alimentação, vestuário, assist*ncia
m!dica, moradia3 eNecessidades de consumo" 2elevação do poder aquisitivo daspessoas3. Portanto os objetivos sociais da empresa são asatisfação tanto das necessidades básicas como de consumodas pessoas.
B. Objetivos próprios.Ao lon+o do tempo a empresa elabora objetivos espec0ficos
a serem perse+uidos" %rescimento, ma?imização dos lucros,competitividade, etc.
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OBJ!"#O$ NO %ON!&!O '( (')"N"$!*(+O"N(N%"*(
C importante salientar que o objetivo da empresa ! obter o
maior retorno poss0vel, considerando o menor risco. %om issomostra1se capaz de promover a ma?imização da riqueza deseus acionistas.
A moderna análise das demonstraç/es financeiras deve dar
*nfase a esse objetivo, avaliando a relação, lucro, retorno erisco. Daior retorno para o mesmo risco, ou menor risco para omesmo retorno são estrat!+ias que elevam o valor da empresa.
A análise contábil ! um papel fundamental do usuário, onde
ele poderá observar os dados passados e entender a empresacomo um todo ou como sua atividade estará se desenvolvendo.
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Vale destacar, que o mais importante do que ter
informações (neste momento ainda se assemelham a,
apenas, “dados organizados”), e aí está a grande
importância da matéria, é saber como e quando
utilizá-las. Que resultados esperar? Que conclusões
tirar? Que caminhos seguir?
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OBJ!"#O$ %*"!.*"O$ '( (N/0"$ '($')ON$!*(+1$ "N(N%"*($
Análise das Demonstrações Financeiras ! basicamente oestudo do desempen)o econ4mico e financeiro de umaempresa em determinado per0odo passado, paradia+nosticar, quesitos de sua posição atual a fim de prever
tend*ncias futuras.9ão e?iste uma maneira Enica para se realizar uma análisede demonstração financeira de uma empresa, a maneiraque os indicadores são analisados ! particular de quem faz a
analise, sobressaindo1se, al!m do con)ecimento t!cnico.
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Requisitos básicos para uma boa análise
Antes de analisar qualquer empresa ! preciso con)ecer as
atividades empresariais dela e quais são suas principais
estrat!+ias para aquele momento.
As estrat!+ias e objetivos serão fi?ados em função do
ambiente econ4mico, institucional e cultural no qual a
empresa pretende operar.
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Os objetivos de uma empresa fi?am os resultados finais para
os quais ela direciona seus esforços. As estrat!+ias vãoestabelecer meios para atin+ir esses objetivos.
%omo visto anteriormente um objetivo comum entre asempresas ! aumentar o valor da empresa e o patrim4nio dos
seus proprietários e ! nessa principal visão que o analista
terá que se+uir com a sua análise.
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Os valores que identificamos no Patrim4nio #0quido são todo o
din)eiro que os donos, ou o dono da empresa investiu para o seu
funcionamento.
Os recursos de terceiros são ori+inados de empr!stimos e
financiamentos, em sua maior parte, ori+inados do mercado
financeiro.
(ntão os +estores de uma empresa pe+am os recursos próprios
que tem 2P#3, os recursos de terceiros que adquiriram 2passivo3 einvestem no ativo para +erar resultados.
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(m um e?emplo prático, vamos ima+inar que voc* precisa
comprar um carro. (ntão e?istem duas decis/es"
$ma decisão de investimento" adquirir o carro e$ma decisão de financiamento" como voc* irá pa+ar o carro.
(?istem al+umas possibilidades para se pa+ar esse carro"
1 $ma delas ! pa+ar o carro 6 vista. uando voc* resolve pa+ar o
seus carro 6 vista, estará tirando recursos próprios para adquirir o
bem. A ori+em do recurso para comprar o carro seria o Patrim4nio
#0quido e a aplicação desse recurso 2din)eiro3 será em um bem2carro3.
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Outra possibilidade, seria um funcionamento. uando voc*
resolve pa+ar o seu carro financiado, estará pe+ando um din)eiro
emprestado 2recursos de terceiros, no caso um banco3, para pa+á1lo. 'essa forma, a ori+em de recursos será o capital de terceiros e
a aplicação desse recursos será um carro 2bem3.
(ssa seria a +rande ló+ica das decis/es empresariais. ( uma boa
análise das demonstraç/es financeiras ou contábeis, terá como
objetivo entender como esses recursos da empresa estão aplicados
e se estão +erando remuneração apropriada tanto para os recursospróprios como para os recursos de terceiros da empresa.