PROCEDIMENTOS ADMINISTRATIVOS: FINANCEIROS E … · g) Taxa anual de processos de qualificação de...
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CONFEDERAÇÃOBRASILEIRADEMONTANHISMOEESCALADAAv.AlmiranteBarroso2,8ºandar,CEP20031-000,RiodeJaneiro,RJ,Brasil
CNPJ:07.303.337/0001-17http://www.cbme.org.br
CBME: Nº ADM-2017/02 - Procedimentos Administrativos: Financeiros e Contábeis
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PROCEDIMENTOS ADMINISTRATIVOS: FINANCEIROS E CONTÁBEIS
CONFEDERAÇÃOBRASILEIRADEMONTANHISMOEESCALADA-CBME
Documento: CBME: Nº ADM-2017/02
Tipo: Documento Administrativo
Responsável Presidência e Diretoria Financeira
Autor: Kika Bradford
Colaborador: Lucia Conrado
Local:
Data criação: 05 de Agosto de 2017
Revisão: Primeira versão
Nº da revisão: -
Nº Páginas: 21
Data da revisão:
Nota: Sujeito a atualizações periódicas
Entidades filiadas:
Federação Gaúcha de Montanhismo (FGM), Federação Paranaense de Montanhismo (FEPAM),Federação de Montanhismo do Estado de São Paulo (FEMESP), Federação de Esportes deMontanhadoEstadodoRiodeJaneiro(CBME),FederaçãodeMontanhismoeEscaladadoEstadodeMinasGerais(FEMEMG),FederaçãodeMontanhismoeEscaladadoEstadodoCeará(FEMECE)eas Associação Capixaba de Escalada (ACE), Associação de Escaladores do Planalto Central (AEP),Associação Paraibana de Escalada (APE) e Associação de Escaladores do Rio Grande do Norte(AERN).
Filiada à:
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CBME A Confederação Brasileira de Montanhismo e Escalada (CBME) é uma associação sem fins lucrativos estabelecida como entidade nacional de administração do desporto de montanhismo e escalada em todas as suas manifestações que possui caráter desportivo, ambiental e cultural. A CBME é filiada ao Ministério dos Esportes e à União Internacional de Associações de Alpinismo (UIAA, na sigla em
inglês)
No âmbito esportivo, tem como objetivos a organização, homologação, apoio, promoção, realização de campeonatos de escalada, montanhismo e caminhada, além da regulamentação de cursos de montanhismo e escalada e qualificação de profissionais de escalada e montanhismo. No âmbito ambiental, a CBME visa organizar, incentivar, promover e apoiar ações e atividades de acesso, manejo e proteção de áreas naturais, incluindo ações para promover o acesso e a visitação responsável dessas áreas. Finalmente, no âmbito cultural, a CBME trabalha para organizar, promover e apoiar atividades e eventos culturais que abordem a história e tradições do montanhismo e cultura de montanha.
Conscientes de seu papel não só na organização do esporte, mas também como entidade envolvida na busca de um meio ambiente ecologicamente equilibrado e na manutenção do patrimônio cênico natural, a CBME empreende esforços de conservação, mínimo impacto ambiental e manejo da visitação em áreas naturais. Atualmente, através de suas filiadas, atua em mais de 15 conselhos consultivos de unidades de conservação, além de atuar – direta ou indiretamente – na elaboração e revisão de planos de manejo.
Criada aos quinze de julho de 2004, a CBME é composta por seis federações estaduais (Ceará, Minas Gerais, Paraná, Rio de Janeiro, Rio Grande do Sul e São Paulo), três associações estaduais (Espírito Santo, Paraíba, Rio Grande do Norte) e uma associação regional (Planalto Central).
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ÍNDICE
CBME....................................................................................................................................2
INTRODUÇÃO........................................................................................................................5
PROCEDIMENTOSPARAREGISTRODERECEITAS....................................................................5DadosbancáriosdaCBME..............................................................................................................5
Receitas.........................................................................................................................................5
Recibodeanuidadedepessoajurídica...........................................................................................7
Recibodeapoiooupatrocínio.......................................................................................................7
Recibodedoação...........................................................................................................................8
PROCEDIMENTOSPARAPAGAMENTODEDESPESAS.............................................................9Informaçõesgeraissobrepagamento...........................................................................................10
Dadosnecessáriosparapagamento..............................................................................................10
DadosdaCBMEparafaturamento................................................................................................10
Premiação.....................................................................................................................................11
Repassedeinscriçãoemworkshopsoucampeonatos...................................................................12
PROCEDIMENTOSPARAREEMBOLSODEDESPESAS.............................................................12
PROCEDIMENTOSPARACONCILIAÇÃOBANCÁRIA...............................................................13
RECEITASRECEBIDASPELOPAGSEGURO..............................................................................14
REGISTRONODRIVEDACBME............................................................................................15
PRESTAÇÃODECONTAS......................................................................................................15
PROCEDIMENTOSCONTÁBEIS.............................................................................................16
ANEXO1–RECIBODEANUIDADE........................................................................................17
ANEXO2–RECIBODEAPOIOEPATROCÍNIO.......................................................................18
ANEXO3–RECIBODEDOAÇÃO...........................................................................................19
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ANEXO4–RECIBODEPREMIAÇÃO.....................................................................................20
ANEXO5–MODELODERECIBODEREPASSEDEINSCRIÇÃO................................................21
ANEXO6–MODELODEPARECERDOCONSELHOFISCAL.....................................................22
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INTRODUÇÃO
OsprocedimentosdescritosaquiforamestabelecidospelapresidênciaediretoriafinanceiradaCBMEecontoucomacolaboraçãodoescritóriodecontabilidadeConcityem2017.
Qualquerdivergênciaoudúvida,deve-seconsultarocontadordaCBME.
Todos osmodelos dos documentos aqui colocados como imagem estão disponíveis em formato deanexos,aofimdodocumento,enoDrivedaCBME:
CBME>Financeiro>Modelos
PROCEDIMENTOSPARAREGISTRODERECEITAS
DadosbancáriosdaCBME
BancoItaú
CONFBRASMONTEESCALADACBMEAgência:0300Conta:24100-7CNPJ:07.303.337/0001-17
Receitas
Oart.54,parágrafoprimeirodoEstatutodaCBMEde2016listaaspossíveisreceitas:
Art.54-
§1°- Asfontesderecursosparaasuamanutençãocompreendem:
a) Taxasdefiliação,
b) Mensalidadesouanuidadespagaspelasfiliadasdiretaseassociadasdiretas.
c) Taxasdetransferênciasdeatletas.
d) Rendadetorneios,competições,campeonatos,jogospromovidospelaCBME.
e) Receitaprovenientedecursos,palestras,seminários,eventos,atividadeseoutros,desdequeestejamdeacordocomoobjetivosocialdaCBME.
f) Taxaanualdelicençaparacompetiçõesinterestaduaisouinternacionais.
g) Taxaanualdeprocessosdequalificaçãodeprofissionais,homologaçãodecursos.
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h) Outrastaxasfixadasemregimentoouregulamentoespecífico.
i) Multasepenalidades.
j) Subvençõeseauxíliosdequalquernatureza,públicosouprivados.
k) Doaçõesoulegados.
l) Recursos provenientes de convênios, contratos, patrocínios, apoios, editais defundações,termosdeparceriaeoutrosinstrumentosjurídicossimilares.
m) Rendasdecorrentesdecessãodedireitos.
n) Convênios, acordos, termos de cooperação com órgãos e empresas nacionais einternacionais.
o) Receitadavendadeartigosdedivulgaçãoecomemorativos (camisetas,adesivos,buttons,bonés,mochilas,livros,entreoutros).
p) Ediçãodeanuários,manuais,livroseguiasdeescalada.
q) Rendimentosejurosdeaplicaçõesfinanceiraseoutrosmeios.
r) Receitadetelevisionamento,propaganda,filmagemetransmissãodecompetições,campeonatos,torneiosoujogos.
s) Quaisquer outros recursos pecuniários que a Diretoria vier a criar, medianteaprovaçãoemAssembleia.
Quando houver a entrada de uma receita, é necessário emitir um recibo correspondente, com aassinatura do diretor financeiro ou presidente que, de acordo com o Estatuto, são os responsáveislegaispelaCBME.
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Recibodeanuidadedepessoajurídica
NopapeltimbradodaCBME,seránecessáriopersonalizarosseguintesdados:
• Numeraçãodorecibo,quesegueaseguintelógica:Ano-Mês-NúmerodoRecibonoMês,porexemplo:2014-03-01(foio1oreciboemitidoemmarçode2014)2014-04-06(foio6oreciboemitidoemabrilde2014)
• Essanumeraçãoéamesmadoreciboderecibosdeapoiooupatrocínio• RazãosocialeCNPJdapessoajurídica• Valordaanuidadeeoanoaqueserefere• Datareassinar
VideAnexo1.
Recibodeapoiooupatrocínio
RecebemrecibodeapoiooupatrocínioaspessoasjurídicasqueassinaremcontratocomaCBME.
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NopapeltimbradodaCBME,seránecessáriopersonalizarosseguintesdados:
• Numeraçãodorecibo,quesegueaseguintelógica:Ano-Mês-NúmerodoRecibonoMês,porexemplo:2014-03-01(foio1oreciboemitidoemmarçode2014)2014-04-06(foio6oreciboemitidoemabrilde2014)
• Essanumeraçãoéamesmadorecibodeanuidadedepessoasjurídicas• RazãosocialeCNPJdapessoajurídica• Valordoapoiooupatrocínio• Nomedoeventoouprogramaqueestásendoapoiadoesuadata• Datareassinar
VideAnexo12.
Recibodedoação
Quandonãoháassinaturadecontratoenãoserefereàanuidade,asreceitasprovenientesdepessoasjurídicasoufísicasentramcomodoaçãoeportantorequeremaemissãodorecibodedoação.
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NopapeltimbradodaCBME,seránecessáriopersonalizarosseguintesdados:• Numeraçãodorecibo,quesegueamesmalógicadosrecibosanteriores,mastemnumeração
própria: RD-2014-05-01, onde incluímos um RD na frente para identificar que se refere àdoação.
Ano-Mês-NúmerodoRecibonoMês,porexemplo:RD-2014-03-01(foio1oreciboemitidoemmarçode2014)RD-2014-04-06(foio6oreciboemitidoemabrilde2014)
• RazãosocialeCNPJdapessoajurídicaouCPFdepessoafísica• Valordadoação• Datareassinar
VideAnexo3.
PROCEDIMENTOSPARAPAGAMENTODEDESPESAS
Oart.54,parágrafo2odoEstatutodaCBMEde2016listaaspossíveisdespesas.
§2°- ADespesadaCBMEcompreende:
a) Pagamentodascontribuiçõesdevidasàsentidadesàsquaisestiverfiliada.
b) Pagamentodeimpostos,taxas,tarifas,contribuiçõessociais,condomínio,aluguéis,
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saláriosdeempregadoseoutrasdespesasindispensáveisàmanutençãodaCBME.
c) DespesascomaconservaçãodosbensdaCBMEedomaterialporelaalugadoousobsuaresponsabilidade.
d) Aquisiçãodematerialdeexpediente,administrativoedesportivo.
e) Custeiodoscampeonatos,competições,torneios,atividadesoueventos.
f) Custeiodaparticipaçãodedelegaçõesacampeonatosinternacionais.
g) Aquisiçãodedistintivos,bandeiras,prêmiosecarteiras.
h) Assinaturadejornais,livroserevistasespecializadaseacompradefotografiasparaosarquivosdaCBME.
i) Gastosdepublicidade.
j) Despesasderepresentaçãoecomarealizaçãodefóruns,cerimôniasesolenidades.
k) Custeio de organização de cursos, palestras, seminários, eventos, atividades eoutros
l) OutrasdespesasrelacionadascomasfinalidadesdaCBME.
m) Despesaseventuais.
Informaçõesgeraissobrepagamento
• ACBMEpagaatravésdeboletooudepósitoemconta/transferência/DOC• Preferência:boletoparaminimizarocustodoDOC,anãoserquesejaItaú.• Paratransferência,DOCouTED,énecessáriocadastrarofornecedornoItaúeesseprocesso
podelevar24horas,mesmoparacontasItaú
Dadosnecessáriosparapagamento
• Dadosbancáriosquecontenham:nomeenúmerodobanco,agência,conta,nomedofavorecidoeCNPJouCPF
• EmissãodanotafiscalemnomedaCBME
DadosdaCBMEparafaturamento
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Av.AlmiranteBarroso2/8ºandarCEP20031-000RiodeJaneiroRJ
CNPJ:07.303.337/0001-17InscriçãoMunicipal:XXXX
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Premiação
Parapremiaçãodecampeonatos,aCBMEutilizaoreciboabaixoenoAnexo4.
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Repassedeinscriçãoemworkshopsoucampeonatos
VideAnexo5.
PROCEDIMENTOSPARAREEMBOLSODEDESPESAS
ACBMEreembolsaasdespesasqueocorramdecorrentesdeumtrabalhorealizadoparaaCBMEquepossamsercomprovadasatravésdeboleto,cupomounotafiscalnonomedaCBME.
Parasolicitarumreembolso:
1. Preencheraplanilhadereembolsocomasinformaçõescompletas:Incluirosdadosbancárioscompletos,incluindoCPFDescreveradespesarealizadaColocarovalorindividualequantidade
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Referenciaranotaoucupomdeacordocomasuanumeraçãoounomedoarquivo2. Escanearoufotografarosrecibos,notaoucupons3. Emume-mailúnico,enviaraplanilhacompletaeosrecibos(todosjuntosemume-mailsó)
paraadiretoriafinanceiradaCBME
AdiretoriafinanceiradaCBMEdeveverificarosdados,descrições,recibosounotascorrespondentes.Estandotudocerto,oprocedimentoparareembolsopodeiniciaratravésdocadastrodorecebedornobancoeposteriorpagamento.OcadastronacontadaCBMEleva24horas.
O relatório de reembolso também possui numeração própria para ser referenciado na conciliaçãobancária:
RR-2017-KB.01,onde:
• RR=relatóriodereembolso+ano,iniciaisdapessoarecebendooreembolsoeonúmerodoreembolsonoano.
PROCEDIMENTOSPARACONCILIAÇÃOBANCÁRIA
Destaca-seaquialgunsdetalhesparafacilitaraconciliaçãoeprestaçãodecontas:
• Criar categorias para qualificar as despesas e receitas. Essas categorias são relacionadas aosprincipais despesas/receitas da CBME e que facilitarão depois a prestação de contas e oentendimentodeondeestávindoeparaondeestáindoodinheiro.
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• Referenciar os recibos, notas fiscais, relatórios de reembolso de acordo com a numeraçãoutilizadaparadeixaroentendimentomaisdiretoeaprestaçãodecontasmaistransparente
RECEITASRECEBIDASPELOPAGSEGURO
Opagamentodealgumasreceitaséfeitoatravésdohttps://pagseguro.uol.com.br/,ondeaCBMEtemumaconta.OsdadosdeacessoestãoregistradosnaplanilhadesenhadaCBME,queoPresidenteeoDiretorFinanceirodevemteracesso.
Receitas que entram pelo Pagseguro: doações, anuidades de pessoas físicas, inscrições emcampeonatos,receitasdemateriaispromocionais.
O pagseguro cobra uma taxa, que fica mais barata quanto mais tempo o dinheiro fica no própriopagseguro.ACBMEoptou,nadatadepublicaçãodessemanual,pelasmenorestaxas,oqueexigequeatransferênciasejarealizadaapenasdepoisde30diasdorecebimento.Taxasdeacordocomsitedopagseguroem01/06/2017:
Para transferirovalordopagseguroA transferênciadopagseguroparaa contadaCBMEexigeumaplanilha própria, onde sejam evidenciadas e caracterizadas essas receitas e as taxas pagas, porexemplo:
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O pagseguro envia mensalmente a Nota Fiscal referente às taxas cobradas da CBME para o [email protected].Éprecisoguardaressasnotas,quesãoacomprovaçãocontábildadespesa.Casonãoenviem,noprópriopagsegurotemumlugarparasolicitar.
REGISTRONODRIVEDACBME
Na pasta da CBME noDrive, há uma pasta: Financeiro, onde os documentos estão organizados porordemcronológica.
Todososdocumentoscomprobatóriosdereceitasedespesasdevemserescaneados,fotografadosousalvosnodrivepararegistropelaCBME,oquetambémfacilitaráocompartilhamentocomoConselhoFiscal.
Todososdocumentos/imagensnessedocumentoestãonodrive:
CBME>Financeiro>Modelos
PRESTAÇÃODECONTAS
OPresidentedaCBMEeseuDiretorFinanceirodevemprestarcontasparaoConselhoFiscaldaCBMEeparaaAssembleiadeacordocomoEstatuto.
Ao Conselho Fiscal devem ser encaminhados todos os extratos, as planilhas e os documentoscorrespondentes para análise. Anualmente, o Conselho deve apresentar à Assembleia Geral umpareceranualsobreomovimentoeconômico,financeiroeadministrativodaCBME,assimcomosobreoresultadodaexecuçãoorçamentáriadoexercícioanterior.
ColocaronomedosmembrosdoConselhoFiscalcomsuasqualificações.
VideAnexo6.
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PROCEDIMENTOSCONTÁBEIS
MensalmenteénecessárioenviarparaaContabilidadeosextratosbancáriosdacontacorrenteeaplicação,informederendimentos,conciliaçãobancária,recibos,notasecuponsfiscais.
Osdocumentospodemserenviados:
• Eletronicamente – aqueles que já estão em formato eletrônico (extrato bancário da contacorrenteeaplicação,conciliaçãoenotasfiscaiseletrônicas).
• Emregistrofísico–cuponsfiscais,comprovantesdepagamentoseetc.
No caso da CBME, nosso contador atual, a Concity, possui portadores que retiram o movimentocontábil.Entraremcontatoeagendarasdataselocaisderetirada.
AnualmentenosseráenviadopeloseucontadoroBalançoPatrimonialeDREdoexercício.
Todososdocumentos físicos (notas fiscais, impostospagos, reciboseetc.)devemserarquivadosnoperíodomínimodecincoanos,excetodocumentosdeorigemtrabalhistas,quedevemserarquivadosnoprazodetrintaanos.
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ANEXO1–RECIBODEANUIDADE
PAPELTIMBRADODAENTIDADERecibo:2017.04.XX
RECIBO
RecebemosdaNOMEDAENTIDADE,inscritasoboC.N.P.Jno.XX.XXX.XXX/0001-XX, a importância de R$ 260,00 (duzentos e sessenta reais) referentes aopagamento da anuidade do ano de 2017 junto à Confederação Brasileira deMontanhismoeEscalada.
RiodeJaneiro,25dejaneirode2017.NOMEDODIRETORFINANCEIRO/TESOUREIRONomedocargo(ex.:DIRETORFINANCEIRO)SIGLADAENTIDADE
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ANEXO2–RECIBODEAPOIOEPATROCÍNIOPAPELTIMBRADODAENTIDADERecibo:2017.04.XX
RECIBO
Recebemos da NOME DA EMPRESA, inscrita sob o C.N.P.J no. XX.XXX.XXX/0001-XX,situadana XXXXX,aquantia deR$2.070,00 (doismil e setenta reais) referente ao apoio aNOMEDOEVENTO(SBM,CAMPEONATO,ATM...)queocorreunadataXX/XX/20XX
RiodeJaneiro,25dejaneirode2017.NOMEDODIRETORFINANCEIRO/TESOUREIRONomedocargo(ex:DIRETORFINANCEIRO)SIGLADAENTIDADE
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ANEXO3–RECIBODEDOAÇÃO
PAPELTIMBRADODAENTIDADE
RECIBODEDOAÇÃOCombasenalei9249/95
NºRD-2017-02-XX
Recebemos da NOME DA EMPRESA, inscrita sob o C.N.P.J no. XX.XXX.XXX/0001-XX,inscriçãoestadualnºXXXXX,situadanaXXXXX,adoaçãodeXXXXX(XXXXXreais).
RiodeJaneiro,14defevereirode2017.
NOMEDODIRETORFINANCEIRO/TESOUREIRONomedocargo(ex:DIRETORFINANCEIRO)SIGLADAENTIDADE
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ANEXO4–RECIBODEPREMIAÇÃO
PAPELTIMBRADODAENTIDADE
RECIBODEPREMIAÇÃO
Declaro que recebi da Confederação Brasileira deMontanhismo e Escalada, inscrita sob o CNPJ no.07.303.337/0001-17,aquantiadeR$500,00(quinhentosreais)referenteàpremiaçãopelo1oLugarnoCampeonatoBrasileirodeBoulderrealizadonoNOMEDOEVENTOOUMURODEESCALADA,noRiodeJaneiro,realizadono(s)dia(s)06e07demaiode2017.
Nome:______________________________________________________________________________
CPF:________________________________________________________________________________
Banco:___________________________
Agência:__________________________
Conta:____________________________
RiodeJaneiro,________demaiode2017.
Assinatura:___________________________________________________________
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ANEXO5–MODELODERECIBODEREPASSEDEINSCRIÇÃO
PAPELTIMBRADODAENTIDADE
RECIBO
DeclaroquerecebidaConfederaçãoBrasileiradeMontanhismoeEscalada,CNPJ07.303.337/0001-17,omontantedeR$1.106,00(ummilcentoeseisreais)pelautilizaçãodaferramentaderecebimentoviainternetPagSeguro,referenteaosinscritosnoCampeonatoBrasileirodeBoulder,2016,etapaRionasMontanhas,ocorridoemXX/XX/20XX,conformedetalhesabaixo:
32inscritos,pagantespeloPagSeguro–valorbrutopagoR$1.175,00
DeduzidaataxadeadministraçãocobradapeloPagSeguro(R$69,00)
Valorlíquidoarepassar:R$1.106,00
Nome:______________________________________________________________________________
CPF:________________________________________________________________________________
Banco:___________________________
Agência:__________________________
Conta:____________________________
RiodeJaneiro,________demaiode2017.
Assinatura:___________________________________________________________
CONFEDERAÇÃOBRASILEIRADEMONTANHISMOEESCALADAAv.AlmiranteBarroso2,8ºandar,CEP20031-000,RiodeJaneiro,RJ,Brasil
CNPJ:07.303.337/0001-17http://www.cbme.org.br
CBME: Nº ADM-2017/02 - Procedimentos Administrativos: Financeiros e Contábeis
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ANEXO6–MODELODEPARECERDOCONSELHOFISCAL
PARECER DO CONSELHO FISCAL
Em cumprimento ao que determina o Estatuto da Confederação Brasileira de Montanhismo e Escalada e em conformidade com a legislação vigente, apresentam à Assembleia Geral, para apreciação e aprovação o nosso parecer relativo aos exercícios do mandato de 2013-2016, incluindo os meses de janeiro de 2013 a 31 de outubro de 2016.
Após exame dos documentos econômicos, financeiros e patrimoniais a nós encaminhados pela diretoria da Entidade, constatamos a perfeita ordem e correção dos mesmos, bem como a exatidão de todos os lançamentos contábeis, o que engrandece o trabalho apresentado pelos responsáveis por sua execução.
Assim sendo, os abaixo assinados, Membros do Conselho Fiscal da Confederação Brasileira de Montanhismo e Escalada, reconhecem e atestam a precisão do Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado, Demonstração do fluxo de caixa, Demonstração do Superávit ou Déficit Acumulado e Notas Explicativas às Demonstrações contábeis dos exercícios de 2013, 2014, 2015 até 31 de outubro de 2016 (inclusive) apresentado e, propõem a sua integral aprovação pela Assembleia Geral Ordinária.
Rio de Janeiro, 01 de dezembro de 2016
Membros do Conselho Fiscal:
NOME, Brasileiro, Solteiro, Empresário, RG XXXXX, CPF XXXXX, domiciliado a Rua XXXXX,CEPXXXXX.
NOME, Brasileiro, Solteiro, Empresário, RG XXXXX, CPF XXXXX, domiciliado a Rua XXXXX,CEPXXXXX.
NOME, Brasileiro, Solteiro, Empresário, RG XXXXX, CPF XXXXX, domiciliado a Rua XXXXX,CEPXXXXX.