Apostila Controle de Materias 30-09-042

GOVERNO DO ESTADO DE SÃO PAULO SECRETARIA DE ESTADO DA EDUCAÇÃO

COORDENADORIA DE ENSINO DA REGIÃO METROP.DA GRANDE SÃO PAULO DIVISÃO DE ADMINISTRAÇÃO / SEÇÃO DE MATERIAL

CONTROLE DE MATERIAIS

(MANUAL E NO SISTEMA SIAFEM)

O controle de materiais até a implantação do Sistema SIAFEM era feito apenas manualmente, através da escrituração de documentos e fichas diversas.

A implantação do Sistema não substituiu a escrituração manual, ao contrário, a partir da utilização do SIAFEM, a área de material e patrimônio, responsável pelo controle de materiais, passou a ter para cada documento manual, um correspondente “virtual” .

A orientação aqui descrita vai apresentar os dois procedimentos de controle “manual” e “virtual” a partir do recebimento do material na Unidade Gestora Executora.

O objetivo do presente material é de subsidiar as equipes que estão sob a jurisdição desta Coordenadoria de Ensino na execução de suas tarefas de rotina para que todas consigam alcançar um excelente nível desempenho em relação ao “ controle interno” associado a qualidade de serviços.

Seção de MaterialSetembro/2004

-1-

MATERIAL DE CONSUMO E PERMANENTE

I – ENTRADA NO ALMOXARIFADO/ESTOQUE

1. Entrada “manual” :

1.1 Após a finalização do processo de aquisição, emissão de nota de empenho e cumprido o prazo para entrega, o material chega na unidade, no entanto, antes de ser levado para o almoxarifado/estoque ele é conferido à vista do nota fiscal.

1.2 A partir da conferência, estando a entrega em ordem, atendendo todas as especificações solicitadas, é emitido o atestado de recebimento de material (doc.44). É este documento que formaliza a chegada do material.

1.3 A partir da emissão do atestado, o material já pode ser transportado para o almoxarifado/estoque.

II – CONTROLE DO MATERIAL

1. Controle “Manual” do material no almoxarifado/estoque:

11 - A partir da entrada do material no estoque/almoxarifado são elaboradas as fichas:

23 a – de Prateleira : dados de quantidade de entrada e saída de material. Deve ficar na

prateleira para controle do material no estoque/almoxarifado

45 b – carbex (branca): dados de quantidade e valores (R$) de entrada e saída de material.

Deve ficar no setor de Material e Patrimônio.

-2-

6ATESTADO DE RECEBIMENTO DE MATERIAL – (Doc. 44)

GOVERNO DO ESTADO DE SÃO PAULOSECRETARIA DE ESTADO DA EDUCAÇÃOCOORDENADORIA DE ENSINO DA REGIÃO METROPOLITANA DA GRANDE SÃO PAULO

DIRETORIA DE ENSINO.............................................................1.

2 ATESTADO DE RECEBIMENTO DE MATERIAL3 DOC44

SECRETARIA: Secretaria de Estado da Educação

UN. DE DESPESA: ( ) Parcial ( ) Total

4 ATESTADO DE RECEBIMENTO DE MATERIAL

5

ORG. FINANÇASORG. U.O UGR Nº DO EMPENHO OU SUBEMP. VALOR DO MATERIAL DATA DE ENTREGA PREV. PGTO.

TIPO DO MATERIAL

( X ) BENS DE DIVERSAS NATUREZAS ( ) BENS DE NATUREZA INDUSTRIAL

FORNECEDOR

ENDEREÇO

PROCESSO MATERIAL

.

Nº DA NOTA FISCAL

DATA DA NOTA FISCAL

ITEM DE MATERIAL

RECEBEMOS EM ORDEM E NA QUANTIDADE DEVIDA O MATERIAL ACIMA DISCRIMINADO, O QUAL APÓS A INSPEÇÃO DE QUALIDADE REALIZADA POR ESTA REPARTIÇÃO, FOI CONSIDERADO DE ACORDO COM O SOLICITADO, SATISFAZENDO AS ESPECIFICAÇÕES E DEMAIS EXIGÊNCIAS DO SUBEMPENHO / EMPENHO.

São Paulo, / / 2004

COMISSÃO DE RECEPÇÃO DE MATERIAL

____________________________ ___________________________ _____________________________

____________________________DIRIGENTE ÓRGÃO RECEBEDOR

-3-

1- FICHA DE PRATELEIRA:

Secretaria de Estado da Educação

______________________________________________ SECRETARIA Diretoria de Ensino Região........................

____________________________________________________ DEPENDÊNCIA FICHA DE PRATELEIRA Código______________ Material Caneta Esferográfica azul ____________________________________________________________________________________________________________________________________________ Unidade R$ 0,10 032 Unidade_______________Preço Unitário________________Nº da Ficha______

2001 ________

Nota EntradaNota Saída

Procedência ou Destino

QUANTIDADEEntrada Saída Estoque

04-07 01 0248/2001 Com.RG.Ltda 100 - 10006-07 01 N.E. 28/01 Protocolo - 05 95

1ª linha - Entrada do material conforme nota fiscal

nome da empresa, conforme nota fiscal

Quantidade conforme nota fiscal

(A partir da 2ª linha- saídas):Quantidade conforme nota de entrega

(A partir da 2ª linha- saídas):Subtrair a quantidade entregue (saída) do total da coluna “estoque” vai resultar no total do estoque

A partir da 2ª linha – saídas do material conforme Notas de

1. OBS: Toda entrega de material deve ser feita com NOTA DE ENTREGA

-4-

2 - FICHA CARBEX:

MATERIAL LOCALIZAÇÃO CLASSIFICAÇÃO

DESCRIÇÃO_______________________________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

PREÇO MÉDIO UNITÁRIO

1. _____________________

2. _____________________

3. _____________________

4. _____________________

5. _____________________

6. _____________________

7. _____________________

8. _____________________

9. _____________________

ESTOQUE NOMAL ___________________________________________________________________________________________

PEDIDO_____________________________________________________________________________________________________UNID.______________________

DATA N.º DO DOCUMENTO

PROCEDÊNCIA OU DESTINO

Q U A N T I D A D E V A L O R

ENTRADA SAÍDA SALDO ENTRADA SAÍDA SALDO

ANO JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL MAIO JUNHO JULHO AGOSTO SETEMBRO OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO TOTAL

Preenchimento conforme Ficha de Prateleira

O preenchimento deste campo pode indicar o controle de gasto mensal por material

Informações que controlam quantidade e saldo em R$

Utilizar “ND” Natureza da

Despesa conforme Nota de Empenho

3– NOTA DE ENTREGA

GOVERNO DO ESTADO DE SÃO PAULOSECRETARIA DE ESTADO DA EDUCAÇÃO

COORDENADORIA DE ENSINO DA REGIÃO METROPOLITANA DA GRANDE SÃO PAULO

DIRETORIA DE ENSINO.............................................................2.

6 NOTA DE ENTREGA Nº / 2004

ÁREA REQUISITANTE: ___________________________________________________ENDEREÇO: ____________________________________________________________

Nº MATERIAL N.D. QUANT. VALOR UNIT. VALOR TOTAL

TOTAL

RECEBEMOS EM ORDEM E NA QUANTIDADE DEVIDA O MATERIAL ACIMA DISCRIMINADOSão Paulo, / / 2004

____________________________ ___________________________ _____________________________ REQUISITANTE ENC.SETOR MAT.PATRIMÔNIO CHEFE SEÇÃO ADM. GERAL(CARIMBO/ASSINATURA) (CARIMBO/ASSINATURA) (CARIMBO/ASSINATURA)

-6-

Sugestão para o controle

3 – BALANCETE MENSAL DO ALMOXARIFADO:

GOVERNO DO ESTADO DE SÃO PAULOSECRETARIA DE ESTADO DA EDUCAÇÃOCOORD.ENSINO REGIÃO METROP. GRANDE SÃO PAULODIRETORIA DE ENSINO REGIÃO..................................

BALANCETE DO MÊS / 2004Total de Entradas Saldo do Mês Anterior

Total de Saídas Saldo do Mês

Saldo do Mês Saldo do Mês Atual

Natureza da Despesa Saldo Anterior Entradas Saídas Saldo Atual

339030.32 339030.50

339030.60

339030.61

339030.90

339030

Total Mat. Consumo

449052.32

449052.34

449052

Total Mat. Permanente

TOTAIS DO MÊS

LANÇAMENTOS DE ENTRADAS (NL.S) PENDENTES - OUTRAS UGE.S – VIDE VERSO

Carimbo/Assinatura do Responsável

Carimbo/Assinatura do Dirigente

SP. / /03

Posição das contas em / / 2004 Transitórias Estoque113110101 113110102

113110201 113110202

-7-

ENTRADAS (NL.S) OUTRAS UGE.S – PENDENTES (aguarda GPB)

UGE ORGÃO DOCUMENTO (nl) DATA VALOR

Consultar o Sistema pelo menos no último dia útil do mês

seqüência conforme empenhos e fichas de Controle de Estoque

Materiais transferidos por GPB ou Boleto

Materiais transferidos por GPB ou Boleto

Saldo anterior + entradas – saídas = saldo atual

TOTAL

-8-

O valor total das NL.s pendentes, ou seja, sem comprovação de entrega dos materiais e por esse motivo permanecem na conta de estoque no sistema, deve corresponder à diferença entre o total final do balancete (consumo ou permanente) e o valor final no sistema (conta 113110102 ou 113110202)

4 – REGISTRO DE BENS PATRIMONIAIS:

REGISTRO DE BENS PATRIMONIAIS PREÇO

ITEM QUANT. DESCRIÇÃO DO

MATERIALNº

DOC.DATA DOC. Nº DA

C.P.UNIT. TOTAL EST. DE

CONS.ORIGEM OBS

68.300 1 Impressora HP 680 C 222

20/10/2000 68.300

350,00 350,00 Bom Gab/SEE

68.301 68.302 68.303 68.304 68.305 68.306 68.307 68.308 68.309 68.370 68.371 68.307

2 68.373 68.374 68.375 68.376 68.377

-9-5 – INVENTÁRIO BENS PATRIMONIAIS:

FURTO – B.O.OUINSERVÍVELO material

permanente deve receber chapa

patrimonial com o número

correspondente ao do seu registro

INVENTÁRIO DE BENS PATRIMONIAIS - EXERCÍCIO 2004COORDENADORIA DE ENSINO DA REGIÃO METROPOLITANA DA GRANDE SÃO PAULO

DIRETORIA DE ENSINO REGIÃO.................................................

Elaborado por: Nome RG: Cargo: DATA: DIRIGENTE REG.: RG: Carimbo e Assinatura:

MOBILIÁRIO PREÇO

ITEM QUANT. DESCRIÇÃO DO MATERIAL Nº DOC. DATA DOC. Nº DA C.P. UNIT. TOTALEST. DE CONS.

ORIGEM OBS

1 1

2 1

3 1

4 1

5 1

6 1

7 1

8 1

9 1

10 1

11 1

12 1

-10-

FURTO – B.O.OUINSERVÍVEL

I – ENTRADA NAS CONTAS ALMOXARIFADO/ESTOQUE

2. Entrada “virtual” (SIAFEM)

2.1 Após a finalização do processo de aquisição, emissão do atestado de recebimento do material, efetuado pagamento do fornecedor executada nota de lançamento (no SIAFISICO) “NL” LIQUIDAÇÃO DE EMPENHO que traz o material para uma conta transitória e, assim como ocorre manualmente, o material deve ser levado desta conta 113110101 para a conta 113110102 que é específica para material de consumo do almoxarifado.

2.2 O material de consumo é levado para o “almoxarifado virtual” através da execução da seguinte nota de lançamento (“NL”):

7 MODELOS DE NOTAS DE LANÇAMENTO1– TRANSFERÊNCIA DA CONTA 113110101 PARA 113110102 (levando o material de consumo da conta transitória para o “almoxarifado virtual”)

__ SIAFEM2004-EXEFIN, UG, NL ( NOTA DE LANÇAMENTO ) _____________ CONSULTA EM / /2004 AS : USUARIO : ................. DATA EMISSAO : 20SET2004 NUMERO : ................. DATA LANCAMENTO : ............ TELA : 01/01 UNIDADE GESTORA : 080 XXX – DRETORIA DE ENSINO REGIÃO....................... GESTAO : 00001 - ADMINIST. DIRETA CGC/CPF/UG FAVORECIDA : GESTAO FAVORECIDA : EVENTO INSCRICAO DO EVENTO CLASSIFICACAO FONTE V A L O R 540 XXX 200XNEXXXXX 3339030XX R$ 540490 113110102 R$ OBSERVACAO : TRANSFERENCIA DE MATERIAL DE CONSUMO DA CONTA 113110101 PARA A CONTA 113110102, CONF. ........NE ...... – EMPRESA:.............................................., POR:.................. UGE:......................... – FONE:.........................

-11-

Ver natureza da despesa na Nota de Empenho

Exercício atual...........540469Exercício anterior.......540169Exercícios Anteriores..540173

2– BAIXA DE MATERIAL DE CONSUMO (retirando o material do “almoxarifado virtual” por ter sido requisitado para uso)

__ SIAFEM2004-EXEFIN, UG, NL ( NOTA DE LANÇAMENTO ) _____________ CONSULTA EM / /2004 AS : USUARIO : ................. DATA EMISSAO : 20SET2004 NUMERO : ................. DATA LANCAMENTO : ............ TELA : 01/01 UNIDADE GESTORA : 080 XXX – DRETORIA DE ENSINO REGIÃO....................... GESTAO : 00001 - ADMINIST. DIRETA CGC/CPF/UG FAVORECIDA : GESTAO FAVORECIDA : EVENTO INSCRICAO DO EVENTO CLASSIFICACAO FONTE V A L O R 540445 113110102 R$ OBSERVACAO : BAIXA DE MATERIAL DE CONSUMO CONFORME DEMONSTRATIVO –BALANCETE DO ALMOXARIFADO MÊS /04, POR:...............UGE:................. – FONE:..........................

3– TRANSFERÊNCIA DA CONTA 113110201 PARA 113110202 (levando o material Permanente da conta transitória para o “almoxarifado virtual”

__ SIAFEM2004- EXEFIN, UG, NL ( NOTA DE LANÇAMENTO ) _____________ CONSULTA EM / /2004 AS : USUARIO : ................. DATA EMISSAO : 20SET2004 NUMERO : ................. DATA LANCAMENTO : ............ TELA : 01/01 UNIDADE GESTORA : 080 XXX – DRETORIA DE ENSINO REGIÃO....................... GESTAO : 00001 - ADMINIST. DIRETA CGC/CPF/UG FAVORECIDA : GESTAO FAVORECIDA : EVENTO INSCRICAO DO EVENTO CLASSIFICACAO FONTE V A L O R 540 XXX 200XNEXXXXX 3449052XX R$ 540490 113110202 R$ OBSERVACAO : TRANSFERENCIA DE MATERIAL PERMANENTE DA CONTA 113110201 PARA A CONTA 113110202, CONF. ........NE...... – EMPRESA:.............................................., POR:........................ UGE:......................... – FONE:.......................

-12-

Ver natureza da despesa na Nota de Empenho

Exercício atual...........540470Exercício anterior.......540170Exercícios Anteriores..540172

R$ é igual a soma de todas as notas de entrega do mês

4– IMOBILIZAÇÃO DO MATERIAL PERMANENTE DA CONTA 113110202 PARA SUA RESPECTIVA CONTA DE CLASSIFICAÇÃO (levando o material Permanente da conta de almoxarifado para a conta conforme a sua classificação – ex: mobiliário = conta 142121800 – equipamento

__ SIAFEM2004- EXEFIN, UG, NL ( NOTA DE LANÇAMENTO ) _____________ CONSULTA EM / /2004 AS : USUARIO : ................. DATA EMISSAO : 20SET2004 NUMERO : ................. DATA LANCAMENTO : ............ TELA : 01/01 UNIDADE GESTORA : 080 XXX – DRETORIA DE ENSINO REGIÃO....................... GESTAO : 00001 - ADMINIST. DIRETA CGC/CPF/UG FAVORECIDA : GESTAO FAVORECIDA : EVENTO INSCRICAO DO EVENTO CLASSIFICACAO FONTE V A L O R 540546 14212 X X X X R$

OBSERVACAO : TRANSFERENCIA DE MATERIAL DE CONSUMO DA CONTA 113110201 PARA A CONTA 113110202, CONF. ........NE...... – EMPRESA:.............................................., POR:........................ UGE:......................... – FONE:.......................

A- Verificando as Contas de ClassificaçãoUtilize a opção abaixo:

__ SIAFEM2004 ( SIS INT DE ADMINIST FINANCEIRA ) _______________________________ USUARIO: XXXXX

** SIAFEM ** SISTEMA DE ADMINISTRACAO FINANCEIRA PARA ESTADOS E MUNICIPIOS MARQUE COM 'X' A OPCAO DESEJADA E TECLE 'ENTER' ( _ ) AUDICON AUDITORIA E CONTROLE ( _ ) CADBASICO CADASTROS BASICOS ( _ ) CONTAB CONTABILIDADE ( _ ) EXEFIN EXECUCAO FINANCEIRA ( _ ) EXEORC EXECUCAO ORCAMENTARIA ( _ ) MANUSIAFEM MANUAIS SIAFEM SAO PAULO ( _ ) TABELAS TABELAS COMANDO ==> >LISCONTA_________________________________________________

B- Utilize a conta abaixo para que o Sistema apresente a lista para consulta:_ SIAFEM2004-TABELAS,PLANCONTA,LISCONTA ( LISTA CONTA CONTABIL ) ____________ USUARIO : XXXXX CONTA CONTABIL : 142120000

-13-

5– BAIXA CONTÁBIL POR FURTO (tirando o material Permanente da conta onde estava classificado e levando para a conta de materiais furtados)

Se tiver dúvida quanto a conta de classificação use a opção no Sistema Siafem conforme orientação abaixo

“ENTER”

“ENTER”

__ SIAFEM2004- EXEFIN, UG, NL ( NOTA DE LANÇAMENTO ) _____________ CONSULTA EM / /2004 AS : USUARIO : ................. DATA EMISSAO : 20SET2004 NUMERO : ................. DATA LANCAMENTO : ............ TELA : 01/01 UNIDADE GESTORA : 080 XXX – DRETORIA DE ENSINO REGIÃO....................... GESTAO : 00001 - ADMINIST. DIRETA CGC/CPF/UG FAVORECIDA : GESTAO FAVORECIDA : EVENTO INSCRICAO DO EVENTO CLASSIFICACAO FONTE V A L O R 540495 .................................. 14212 XXX .................. 540541 523120105 .................. OBSERVACAO : BAIXA CONTÁBIL DE .....................-CP.......... FURTADO DA EE........................................ ................................, PROC............./............, BO................./................ – P/......................... -UGE.....................- FONE........................

6– BAIXA CONTÁBIL DE MATERIAL INSERVÍVEL (tirando o material Permanente da conta onde estava classificado e levando para a conta de materiais inservíveis)

__ SIAFEM2004- EXEFIN, UG, NL ( NOTA DE LANÇAMENTO ) _____________ CONSULTA EM / /2004 AS : USUARIO : ................. DATA EMISSAO : 20SET2004 NUMERO : ................. DATA LANCAMENTO : ............ TELA : 01/01 UNIDADE GESTORA : 080 XXX – DRETORIA DE ENSINO REGIÃO....................... GESTAO : 00001 - ADMINIST. DIRETA CGC/CPF/UG FAVORECIDA : GESTAO FAVORECIDA : EVENTO INSCRICAO DO EVENTO CLASSIFICACAO FONTE V A L O R 540495 .................................. 14212 XXX .................. 540541 523120106 .................. OBSERVACAO : BAIXA CONTÁBIL DE .....................-CP.......... INSERVÍVEL DOADO OU ARROLADO PARA........................................ ................................, PROC............./............, – P/........................ -UGE.....................- FONE........................

-14-6– CONSULTANDO O “PATRIMÔNIO VIRTUAL” Através da opção abaixo é possível consultar por conta de classificação:a- lançamentos de débito (entradas) e crédito (estornos, transferências e baixas)b- valor total acumulado por tipo de materiais

A Baixa Contábil só pode ser executada a partir da autorização do Dirigente da Unidade e ter sido concluído o procedimento de averiguação dos fatos

A Baixa Contábil só pode ser executada a partir da autorização do Dirigente da Unidade e ter sido concluído o processo de arrolamento para o FUSSESP ou doação conforme Res.SE 41/00

__ SIAFEM2004 ( SIS INT DE ADMINIST FINANCEIRA ) _______________________________ USUARIO: XXXXX

** SIAFEM ** SISTEMA DE ADMINISTRACAO FINANCEIRA PARA ESTADOS E MUNICIPIOS MARQUE COM 'X' A OPCAO DESEJADA E TECLE 'ENTER' ( _ ) AUDICON AUDITORIA E CONTROLE ( _ ) CADBASICO CADASTROS BASICOS ( _ ) CONTAB CONTABILIDADE ( _ ) EXEFIN EXECUCAO FINANCEIRA ( _ ) EXEORC EXECUCAO ORCAMENTARIA ( _ ) MANUSIAFEM MANUAIS SIAFEM SAO PAULO ( _ ) TABELAS TABELAS COMANDO ==> >RAZAO_________________________________________________

__ SIAFEM2004-CONTAB,CONSULTAS,RAZAO ( RAZAO DA CONTA CONTABIL ) _____________ USUARIO: XXXXX UNIDADE GESTORA : 080XXX GESTAO : 00001 CONTA CONTABIL : 142121800 CONTA CORRENTE : ________________________________________ DATA INICIAL : 01AGO 2004 DATA FINAL : 31AGO 2004

__ SIAFEM2004-CONTAB,CONSULTAS,RAZAO ( RAZAO DA CONTA CONTABIL ) _____________ CONSULTA EM 22/09/2004 AS 17:34 TELA : 0001/0002 USUARIO : XXXXX UNIDADE GESTORA : 080 XXX - DIR.ENS. XXXXXXXXXXXXX GESTAO : 00001 - GOVERNO DO ESTADO DE SAO PAULO CONTA : 1.4.2.1.2.18.00 - MOBILIARIO EM GERAL CC : D O C U M E N T O D A T A U.G. GESTAO NUMERO EVENTO M O V I M E N T O S A L D O ------------------------------------------------------------------------------- SALDO ANTERIOR A 01AGO2004 2479.685,01D 02AGO2004 080XXX 00001 2004NL04630 540495 3,00C 02AGO2004 080XXX 00001 2004NL04631 540495 9,00C 02AGO2004 080XXX 00001 2004NL04632 540495 7,00C 02AGO2004 080XXX 00001 2004NL04633 540495 3,00C 02AGO2004 080XXX 00001 2004NL04634 540495 4,00C 02AGO2004 080XXX 00001 2004NL04635 540495 1,00C 02AGO2004 080XXX 00001 2004NL04646 540495 1,00C 2479.657,01D 03AGO2004 080XXX 00001 2004NL04673 540546 126,00D 03AGO2004 080XXX 00001 2004NL04697 540546 528,00D 03AGO2004 080XXX 00001 2004NL04698 540546 173,20D 2480.484,21D 06AGO2004 080XXX 00001 2004NL04788 545546 827,20C 2479.657,01D A TRANSPORTAR 2479.657,01D ( 080XXX 00001 ___________ ) _ ( 1-ESPELHO CONTABIL 2-DOCUMENTO )

-15-

-16-

“ENTER”

“ENTER”

GOVERNO DO ESTADO DE SÃO PAULOSECRETARIA DE ESTADO DA EDUCAÇÃO


DIVISÃO DE ADMINISTRAÇÃO / SEÇÃO DE MATERIAL

CONTROLE DE MATERIAIS

ÍNDICE

Apresentação...........................................................................................

01

Introdução................................................................................................

02

Atestado de Recebimento de Materiais .............................................

03

Ficha de Prateleira...................................................................................

04

Ficha Carbex............................................................................................

05

Nota de Entrega......................................................................................

06

Balancete.................................................................................................

07 e 08

Registro de Bens Patrimoniais.................................................................

09

Inventário de Bens Patrimoniais.............................................................

10

“NL” transferência material de consumo – conta transitória para conta de almoxarifado (estoque)........................................................

11

“NL” baixa de material de consumo..................................................

12

“NL” transferência material permanente – conta transitória para conta de almoxarifado (estoque)........................................................

12

“NL” imobilização material permanente ...........................................

13

“NL” verificando as contas de classificação.....................................

13

“NL” baixa contábil furtado................................................................

14

“NL” baixa contábil material inservível..............................................

14

Consultando o “patrimônio 15

virtual”.....................................................Ilustração movimentação de bens no Sistema SIAFEM.....................

16

GOVERNO DO ESTADO DE SÃO PAULO

SECRETARIA DE ESTADO DA EDUCAÇÃO


Coordenadora de Ensino ......... Arlete Scotto

Divisão de Administração ........ Lavinia Lopes

Seção de Material .................... Magda de Oliveira Vieira da Silva

Elaborado por: ........................ Rita de Cássia Rodrigues Graner

Capa ...................................... Rita de Cássia Rodrigues Graner

8 Setembro/2004

Apostila Controle de Materias 30-09-042

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