Área Financeira $$$$$$

Disciplina: Gestão Empreendedorismo

Profa. Marli

Objetivos da área

• Qual o principal objetivo da área? • Sabe-se que hoje o principal

enfoque de finanças é, sem dúvida, o processo decisório e a ação que afetam a valorização do negócio.

• Podemos resumir em atividades de administração financeira os objetivos da área referência, onde são realizados o planejamento, a programação, coordenação e o controle dos recursos financeiros do negócio/empreendimento.

O Plano Financeiro

• Todo empreendimento necessita de uma infra-estrutura inicial, composta por diversos recursos que possibilitam o início das operações. O Plano Financeiro é a reunião de todas as ações planejadas convertidas em capital (dinheiro), são comprovações através de projeções futuras que suporte com segurança o sucesso do negócio e que ofereça parâmetros claros sobre a necessidade de capital, deve conter necessidades de investimento inicial, demonstrativo de fluxo de caixa com horizonte mínimo de 06 meses; balanço patrimonial; análise do ponto de equilíbrio; demonstrativos de resultados; análise de indicadores financeiros do negócio, como por exemplo: faturamento previsto, margem prevista, prazo de retorno sobre o investimento inicial (payback), taxa interna de retorno (TIR) etc.

Investimento inicial• Qual o capital

necessário para montar a empresa e iniciar as atividades? $

O Investimento Inicial apresenta-se em três partes:

• As despesas pré-

operacionais;

• Os Investimentos Fixos;

• Capital de Giro Inicial.

As despesas pré-operacionais

onde podemos considerar:• Os Gastos com elaboração

de questionários;• Gastos com pesquisa de

mercado;• Gastos com registro da

marca no INPI;• Honorários de publicitários

para desenvolver a marca; e,• Registro da empresa.

Os Investimentos Fixos:

São os gastos necessários com imóveis (obras e reformas), salas, casas, lotes, galpões; para aquisição e instalação de máquinas e equipamentos; moveis e utensílios, veículos, centrais telefônicas, aparelhos eletrônicos e de informática. Toda aquisição dessa natureza constitui em patrimônio da empresa.

Capital de Giro Inicial

• Gastos operacionais necessários para iniciar as atividades da organização e coloca-la em funcionamento, inicialmente bancados pelo empreendedor e posteriormente cobertos pelas receitas. Podemos considerar como gastos operacionais o aluguel do imóvel, o pró-labore, salários e encargos, materiais de limpeza, telefone, luz, honorários do contador, depreciações, estoque de materiais diretos, reserva de capital para suporte vendas a prazo, etc.

Quadro 1

INVESTIMENTO FIXO

Descrição Quantidad

e valor

unitáriovalor total

Imóveis      

Terreno     0,00

Prédio     0,00

...     0,00

Total Imóveis 0,00 0,00 0,00

       

Móveis e Utensílios      

Mesa     0,00

Cadeira     0,00

Armário     0,00

Mesa para computador     0,00

Mesa para impressora     0,00

...     0,00

Total Móveis e Utensílios 0,00 0,00 0,00

       

Veículos      

automóvel x.x.x.x.x.x     0,00

caminhão x.x.x.x.x.     0,00

...     0,00

Empilhadeira     0,00

Total Veículos     0,00

       

Máquinas e equipamentos      

...     0,00

...     0,00

Total Máquinas/Equipamentos     0,00

       

Equipamentos Informática/Telefonia      

Computadores     0,00

Impressoras     0,00

Modem     0,00

...     0,00

Total equips. Informática/Telefonia     0,00Quadro 1

DEPRECIAÇÃO

Depreciaçãovalor do

bem taxa a.a. Deprec. Anual Deprec. Mensal

Prédios   4% 0,00 0,00

Móveis e utensílios   10% 0,00 0,00

Máquinas e Equipamentos   10% 0,00 0,00

Equip. Informática   20% 0,00 0,00

Veículos   20% 0,00 0,00

Quadro 2

Despesas pré-operacionais

Item Espécie Valor

1 Elaboração de questionário 50,00

2 Pesquisa de mercado (mão de obra) 240,00

3 Gasto c/registro marca INPI 320,00

4 Honorários de publicidade des.marca 400,00

5 Registro da empresa 160,00

Capital de Giro

Item Espécie Valor

1. Estoque de materiais diretos

5.000,00

2. Custo fixo

2.500,00

3. Reserva de capital

3.000,00

DESPESAS FIXAS

Descrição 1º. Mês 2º. Mês 3º. Mês 4º. Mês 5º. Mês 6º. Mês Total

Salários e Encargos             0,00

Aluguel             0,00

Água             0,00

Luz             0,00

Telefone             0,00

Seguro Empresa(1)             0,00

Materiais de Limpeza             0,00

Combustíveis             0,00

              0,00

Manutenção de veículos             0,00

Material de escritório             0,00

Pró-labore (2)             0,00

Serviços terceirizados             0,00

Manutenção de máquinas             0,00

IPTU (apropriação mensal)             0,00

Depreciação             0,00

Marketing             0,00

Total Despesas Fixas 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Quadro 3

Obs.: (1) seguro empresa - para máquinas, prédio, veículos, etc.

(2) Pró-labore - retirada dos sócios.    

Quadro 4

DESPESAS VARIÁVEIS

Descrição 1º. Mês 2º. Mês 3º. Mês 4º. Mês 5º. Mês 6º. Mês Tota

l

1. Materiais diretos              

matéria prima             0,00

produtos auxiliares diretos             0,00

...             0,00

...             0,00

2. Fretes             0,00

3. Embalagens             0,00

4. Salários com encargos (MOD)             0,00

               

Outras Despesas 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Marketing             0,00

Comissões             0,00

....             0,00

               

Total Despesas Variáveis 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Quadro 5

IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES

Descrição Alíquota 1º. Mês 2º. Mês 3º. Mês 4º. Mês 5º. Mês 6º. Mês Total

1. Receita Operacional                

2. Impostos               0,00

IPI 8,00%             0,00

ICMS               0,00

PIS 0,65%             0,00

COFINS 3,00%             0,00

SIMPLES               0,00

...               0,00

                 

    0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

                0,00

                0,00

....               0,00

                 

Total de impostos a pagar   0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

ENCARGOS SOCIAI S E TRABALHISTAS

GRUPO A - Obrigações Sociais

A1 - Previdência Social 20,00% A2 - F.G.T.S. 8,00% A3 - Salário Educação 2,50% A4 - SESI/SESC 1,50% A5 - SENAI/SENAC 1,00% A6 - INCRA 0,20% A7 - Seguro Acidente de Trabalho 3,00% A8 - SEBRAE 0,60%

Total do GRUPO A 36,80%

GRUPO B - Tempo não Trabalhado I

B1 – Férias 9,17% Total do GRUPO B 9,17%

GRUPO B' - Tempo não Trabalhado II

B2 – Faltas Abonadas 1,53% B3 - Licença Paternidade 0,04% B4 - Faltas Legais 0,89% B5 - Acidente de Trabalho 0,002% B6 - Aviso Prévio Trabalhado 0,01%

Total do GRUPO B’ 2,47%

GRUPO C - Gratificações

C1 - Adicional 1/3 Férias 3,06% C2 - 13º Salário 9,30%

Total do GRUPO C 12,36%

GRUPO D - Indenizações

D1 - Aviso Prévio indenizado + 13º, Férias e 1/3 constitucional 0,84% D2 - FGTS sobre Aviso Prévio + 13º Indenizado 0,06% D3 – Indenização compensatória por demissão s/ justa causa 0,81%

Total do GRUPO D 1,71%

GRUPO E - Licença Maternidade

E1 - aprovisionam. Férias s/ licença maternidade 0,003% E2 - aprovisionam. 1/3 const. Férias s/ licença maternidade 0,001% E3 - Incidência Grupo A s/ Grupo licença maternidade 0,011%

Total do GRUPO E 0,02%

GRUPO F – Incidência do Grupo A

Incidência Grupo A x (Grupos B + B' + C) 8,83% Total do GRUPO F 8,83%

TOTAL DOS ENCARGOS SOCIAIS 71,36%