PLANILHA DE CÁLCULO TARIFÁRIO: modelo para uma empresa ... · ANTP (2017) PLANILHAS TARIFÁRIAS....

Frank Alves FerreiraMaria Cecilia da Silva BrumFrancisco Schreinert

PLANILHA DE CÁLCULO TARIFÁRIO: modelo para uma empresa pública do setor metroferroviário

INTRODUÇÃO

• A Política Tarifária de Transportes no Contexto de Política PúblicaP

Saúde

Educação

Transporte

Coletivo

Investimento

Regulação

TarifaçãoIndividual

Habitação

Emprego

• Conjunto de medidas, regras e normas estabelecidas pelo

Poder Público

• Delimitar a forma de financiamento da operação do sistema

• Definir os preços, as estratégia de cobrança e as opções de

pagamento

• Objetivos: econômicos, financeiros, sociais e ambientais

POLÍTICA TARIFÁRIA

POLÍTICA NACIONAL DE MOBILIDADE

URBANA (Lei 12.587/2012)

• Diretrizes para a Política Tarifária (Art. 8):• Simplicidade na compreensão

• Transparência da estrutura tarifária

• Publicidade do processo de reajuste

Tarifa = Custos +

Despesas -Outras fontes

de custeio(Receitas extratarifárias e

subsídios)

PLANILHAS TARIFÁRIAS

GEIPOT

(1983, 1991, 1994 e 1996)

GEIPOT

(1983, 1991, 1994 e 1996)

(2017)

PLANILHAS TARIFÁRIAS

OBJETIVO

• Apresentar um modelo de Planilha de Cálculo

Tarifário para uma empresa pública do setor

metroferroviário, seguindo as diretrizes da Política

Nacional de Mobilidade Urbana

SETOR METROFERROVIÁRIO

Via mobilidade

10,9milhões de passageiros

Transportados/dia

1.105 km de extensão

48 linhas

613 estações

5.444 carros de passageiros

operacionais

41 mil funcionários

Fonte: ANPTrilhos (2018)

CUSTOS DOS SERVIÇOS DE TRANSPORTE

METROFERROVIÁRIO

• Serviços de Transportes

• Primário: operação em bilheterias, segurança operacional,

operação dos trens e controle de tráfego

• Secundário: recursos humanos, equipamentos e

instalações para manutenção do sistema operacional

METROFERROVIÁRIO

• Serviços de Transportes

• Primário: operação em bilheterias, segurança operacional,

operação dos trens e controle de tráfego

• Secundário: recursos humanos, equipamentos e

instalações para manutenção do sistema operacional

• Serviços de Apoio

• Gastos com administração geral (planejamento,

administração financeira, suprimentos, recursos humanos,

tecnologia da informação)

METROFERROVIÁRIO

• Demonstração do Resultado do Exercício – DRE

METROFERROVIÁRIO

RECEITA OPERACIONAL

TARIFÁRIA

PRINCIPAL FONTE DE

RECEITA

METROFERROVIÁRIO

RECEITA OPERACIONAL

TARIFÁRIA

PRINCIPAL FONTE DE

RECEITA

96% 97% 97% 92% 95%

4% 3% 3% 8% 5%

CBTU TRENSURB METRÔ DF METRÔ SP CPTM

Receita Operacional Tarifária Receita Operacional Não Tarifária

86%76% 82%

72%82%

14%24% 18%

28%18%

METROFERROVIÁRIO

Custo dos Serviços Prestados

Despesas Gerais e Administrativas

METROFERROVIÁRIO

Pessoal Energia Elétrica

0% 2% 3%

Materiais

Serv. Terceiros Outros Custos Depreciação e Amortização

Composição dos Custos dos Serviços Prestados

* Na empresa CBTU o registro de depreciação e amortização estão evidenciados no grupo outras

despesas, não havendo registro desta rubrica no custo dos serviços prestados e nas despesas

gerais e administrativas

MÉTODO DE CÁLCULOC

Nível I

CUSTO OPERACIONAL

MÉTODO DE CÁLCULO

Nível I

CUSTO OPERACIONAL

MÉTODO DE CÁLCULO

Operacional - Receita Comercial

Passageiros Pagantes

Equivalentes

Nível I

CUSTO OPERACIONAL

Nível II

CUSTO DE

FUNCIONAMENTO

MÉTODO DE CÁLCULO

Nível I

CUSTO OPERACIONAL

Nível II

CUSTO DE

FUNCIONAMENTO

MÉTODO DE CÁLCULO

Custo de

Funcionamento -Receita Comercial,

Financeira e Outras

Receitas Op.

Equivalentes

Nível I

CUSTO OPERACIONAL

Nível II

CUSTO DE

FUNCIONAMENTO

Nível III

CUSTO TOTAL

MÉTODO DE CÁLCULO

Nível I

CUSTO OPERACIONAL

Nível II

CUSTO DE

FUNCIONAMENTO

Nível III

CUSTO TOTAL

MÉTODO DE CÁLCULO

Custo de

Funcionamento -Receita Comercial,

Financeira e Outras

Receitas Op.

Equivalentes

TRENSURB

• Número de Estações: 23

• Empregados ativos: 1103

• Frota: 25 trens (Série 100) e 15 trens (Série 200)

• Frota da Linha Aeromóvel: 2 veículos

• Extensão da Linha: 42,9 km

• Linha Aeromóvel: 900 m

• Demanda em Dias Úteis: 175 mil pass./dia

• Operação Comercial: 5h às 23h20

PLANILHA TARIFÁRIAPASSAGEIROS PAGANTES EQUIVALENTES 50.347.131RECEITA COMERCIAL R$ 4.060.476RECEITA FINANCEIRA R$ 10.245.843OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS LÍQUIDAS R$ 1.594.996

CUSTO DOS SERVIÇOS PRESTADOS

DESPESAS GERAIS E ADMINISTRATIVAS

CUSTO DOS SERVIÇOS PRESTADOSPESSOAL R$ 93.326.353 R$ 1,85

CUSTO DOS SERVIÇOS PRESTADOSPESSOAL R$ 93.326.353 R$ 1,85SERVIÇOS DE TERCEIROS R$ 42.532.232 R$ 0,84Serviços de Vigilância R$ 2.422.643 R$ 0,05Serviços de Limpeza R$ 7.712.406 R$ 0,15Serviços de Eng. e Manutenção R$ 26.676.454 R$ 0,53Bilhetagem Eletrônica R$ 5.252.306 R$ 0,10Outros Serviços de Terceiros R$ 468.422 R$ 0,01

CUSTO DOS SERVIÇOS PRESTADOSPESSOAL R$ 93.326.353 R$ 1,85SERVIÇOS DE TERCEIROS R$ 42.532.232 R$ 0,84Serviços de Vigilância R$ 2.422.643 R$ 0,05Serviços de Limpeza R$ 7.712.406 R$ 0,15Serviços de Eng. e Manutenção R$ 26.676.454 R$ 0,53Bilhetagem Eletrônica R$ 5.252.306 R$ 0,10Outros Serviços de Terceiros R$ 468.422 R$ 0,01CONSUMO DE MATERIAIS R$ 9.091.516 R$ 0,18

CUSTO DOS SERVIÇOS PRESTADOSPESSOAL R$ 93.326.353 R$ 1,85SERVIÇOS DE TERCEIROS R$ 42.532.232 R$ 0,84Serviços de Vigilância R$ 2.422.643 R$ 0,05Serviços de Limpeza R$ 7.712.406 R$ 0,15Serviços de Eng. e Manutenção R$ 26.676.454 R$ 0,53Bilhetagem Eletrônica R$ 5.252.306 R$ 0,10Outros Serviços de Terceiros R$ 468.422 R$ 0,01CONSUMO DE MATERIAIS R$ 9.091.516 R$ 0,18ENERGIA DE TRAÇÃO R$ 28.313.137 R$ 0,56

CUSTO DOS SERVIÇOS PRESTADOSPESSOAL R$ 93.326.353 R$ 1,85SERVIÇOS DE TERCEIROS R$ 42.532.232 R$ 0,84Serviços de Vigilância R$ 2.422.643 R$ 0,05Serviços de Limpeza R$ 7.712.406 R$ 0,15Serviços de Eng. e Manutenção R$ 26.676.454 R$ 0,53Bilhetagem Eletrônica R$ 5.252.306 R$ 0,10Outros Serviços de Terceiros R$ 468.422 R$ 0,01CONSUMO DE MATERIAIS R$ 9.091.516 R$ 0,18ENERGIA DE TRAÇÃO R$ 28.313.137 R$ 0,56SERVIÇOS DE UTILIDADE PÚBLICA R$ 6.296.884 R$ 0,13

CUSTO DOS SERVIÇOS PRESTADOSPESSOAL R$ 93.326.353 R$ 1,85SERVIÇOS DE TERCEIROS R$ 42.532.232 R$ 0,84Serviços de Vigilância R$ 2.422.643 R$ 0,05Serviços de Limpeza R$ 7.712.406 R$ 0,15Serviços de Eng. e Manutenção R$ 26.676.454 R$ 0,53Bilhetagem Eletrônica R$ 5.252.306 R$ 0,10Outros Serviços de Terceiros R$ 468.422 R$ 0,01CONSUMO DE MATERIAIS R$ 9.091.516 R$ 0,18ENERGIA DE TRAÇÃO R$ 28.313.137 R$ 0,56SERVIÇOS DE UTILIDADE PÚBLICA R$ 6.296.884 R$ 0,13OUTROS CUSTOS R$ 39.770.598 R$ 0,79

Depreciação R$ 39.623.028 R$ 0,79

TOTAL DO CUSTO OPERACIONAL R$ 219.706.317 R$ 4,36

Demais despesas R$ 147.571 R$ 0,00

TRIBUTOS S/ RECEITA BRUTA R$ 375.597 R$ 0,01

Depreciação R$ 39.623.028 R$ 0,79

PESSOAL R$ 55.811.633 R$ 1,11

CONSUMO DE MATERIAIS R$ 809.865 R$ 0,02

OUTRAS DESPESAS R$ 7.185.053 R$ 0,14

Demais despesas R$ 2.846.373 R$ 0,06

TOTAL DESPESAS ADMINISTRATIVAS R$ 72.289.251 R$ 1,44

SERVIÇOS DE TERCEIROS R$ 7.278.067 R$ 0,14

SERVIÇOS DE UTILIDADE PÚBLICA R$ 1.204.633 R$ 0,02

Outros Tributos R$ 649.755 R$ 0,01

Depreciação e Amortização R$ 3.688.925 R$ 0,07

Depreciação R$ 39.623.028 R$ 0,79

PESSOAL R$ 55.811.633 R$ 1,11

TOTAL DESPESAS FINANCEIRAS R$ 30.704.348 R$ 0,61

Depreciação R$ 39.623.028 R$ 0,79

PESSOAL R$ 55.811.633 R$ 1,11

NÍVEL I – CUSTO OPERACIONAL R$ 215.645.841 R$ 4,28

Depreciação R$ 39.623.028 R$ 0,79

PESSOAL R$ 55.811.633 R$ 1,11

NÍVEL I – CUSTO OPERACIONAL R$ 215.645.841 R$ 4,28NIVEL II – CUSTO DE FUNCIONAMENTO R$ 232.782.300 R$ 4,62

Depreciação R$ 39.623.028 R$ 0,79

PESSOAL R$ 55.811.633 R$ 1,11

NÍVEL I – CUSTO OPERACIONAL R$ 215.645.841 R$ 4,28NIVEL II – CUSTO DE FUNCIONAMENTO R$ 232.782.300 R$ 4,62NÍVEL III – CUSTO TOTAL R$ 306.798.601 R$ 6,09

• O modelo de planilha tarifária elaborado garantiu a

transparência das informações

• A apuração de diferentes níveis de equilíbrio econômico-

financeiro

• Avaliação de cenários quanto a cobertura de custos e

despesas com recursos próprios, demanda por subsídio

governamental, impacto na demanda de passageiros, entre

outros

CONCLUSÕES

• O modelo de planilha tarifária elaborado garantiu a

transparência das informações

• A apuração de diferentes níveis de equilíbrio econômico-

financeiro

• Avaliação de cenários quanto a cobertura de custos e

despesas com recursos próprios, demanda por subsídio

governamental, impacto na demanda de passageiros, entre

outros

CONCLUSÕES

• Vincular indicadores quantitativos e qualitativos do setor

metroferroviário aos níveis de equilíbrio econômico-financeiro

TRABALHOS FUTUROS

Frank Alves Ferreira | frank.ferreira@trensurb.gov.br

Maria Cecilia da Silva Brum | maria.brum@trensurb.gov.br

Francisco Schreinert | francisco.schreinert@trensurb.gov.br

PLANILHA DE CÁLCULO TARIFÁRIO: modelo para uma empresa pública do setor metroferroviário

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