PLANILHA DE CÁLCULO TARIFÁRIO: modelo para uma empresa ... · ANTP (2017) PLANILHAS TARIFÁRIAS....

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Frank Alves Ferreira Maria Cecilia da Silva Brum Francisco Schreinert PLANILHA DE CÁLCULO TARIFÁRIO: modelo para uma empresa pública do setor metroferroviário

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Frank Alves FerreiraMaria Cecilia da Silva BrumFrancisco Schreinert

PLANILHA DE CÁLCULO TARIFÁRIO: modelo para uma empresa pública do setor metroferroviário

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INTRODUÇÃO

• A Política Tarifária de Transportes no Contexto de Política PúblicaP

olít

ica

blic

a

Saúde

Educação

Transporte

Coletivo

Investimento

Regulação

TarifaçãoIndividual

Habitação

Emprego

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• Conjunto de medidas, regras e normas estabelecidas pelo

Poder Público

• Delimitar a forma de financiamento da operação do sistema

• Definir os preços, as estratégia de cobrança e as opções de

pagamento

• Objetivos: econômicos, financeiros, sociais e ambientais

POLÍTICA TARIFÁRIA

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POLÍTICA NACIONAL DE MOBILIDADE

URBANA (Lei 12.587/2012)

• Diretrizes para a Política Tarifária (Art. 8):• Simplicidade na compreensão

• Transparência da estrutura tarifária

• Publicidade do processo de reajuste

Tarifa = Custos +

Despesas -Outras fontes

de custeio(Receitas extratarifárias e

subsídios)

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PLANILHAS TARIFÁRIAS

GEIPOT

(1983, 1991, 1994 e 1996)

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GEIPOT

(1983, 1991, 1994 e 1996)

ANTP

(2017)

PLANILHAS TARIFÁRIAS

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OBJETIVO

• Apresentar um modelo de Planilha de Cálculo

Tarifário para uma empresa pública do setor

metroferroviário, seguindo as diretrizes da Política

Nacional de Mobilidade Urbana

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SETOR METROFERROVIÁRIO

Via mobilidade

10,9milhões de passageiros

Transportados/dia

1.105 km de extensão

48 linhas

613 estações

5.444 carros de passageiros

operacionais

41 mil funcionários

Fonte: ANPTrilhos (2018)

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CUSTOS DOS SERVIÇOS DE TRANSPORTE

METROFERROVIÁRIO

• Serviços de Transportes

• Primário: operação em bilheterias, segurança operacional,

operação dos trens e controle de tráfego

• Secundário: recursos humanos, equipamentos e

instalações para manutenção do sistema operacional

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CUSTOS DOS SERVIÇOS DE TRANSPORTE

METROFERROVIÁRIO

• Serviços de Transportes

• Primário: operação em bilheterias, segurança operacional,

operação dos trens e controle de tráfego

• Secundário: recursos humanos, equipamentos e

instalações para manutenção do sistema operacional

• Serviços de Apoio

• Gastos com administração geral (planejamento,

administração financeira, suprimentos, recursos humanos,

tecnologia da informação)

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CUSTOS DOS SERVIÇOS DE TRANSPORTE

METROFERROVIÁRIO

• Demonstração do Resultado do Exercício – DRE

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CUSTOS DOS SERVIÇOS DE TRANSPORTE

METROFERROVIÁRIO

• Demonstração do Resultado do Exercício – DRE

RECEITA OPERACIONAL

TARIFÁRIA

PRINCIPAL FONTE DE

RECEITA

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CUSTOS DOS SERVIÇOS DE TRANSPORTE

METROFERROVIÁRIO

• Demonstração do Resultado do Exercício – DRE

RECEITA OPERACIONAL

TARIFÁRIA

PRINCIPAL FONTE DE

RECEITA

96% 97% 97% 92% 95%

4% 3% 3% 8% 5%

CBTU TRENSURB METRÔ DF METRÔ SP CPTM

Receita Operacional Tarifária Receita Operacional Não Tarifária

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86%76% 82%

72%82%

14%24% 18%

28%18%

CBTU TRENSURB METRÔ DF METRÔ SP CPTM

CUSTOS DOS SERVIÇOS DE TRANSPORTE

METROFERROVIÁRIO

Custo dos Serviços Prestados

Despesas Gerais e Administrativas

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CUSTOS DOS SERVIÇOS DE TRANSPORTE

METROFERROVIÁRIO

Pessoal Energia Elétrica

75%

45%

39%

62%

39%

8% 1

4%

13%

9%

8%

2% 6%

0% 2% 3%

15%

16%

28%

7%

35%

3%

2% 4%

2%

16%

17%

16%

13%

CBTU TRENSURB METRÔ DF METRÔ SP CPTM

Materiais

Serv. Terceiros Outros Custos Depreciação e Amortização

Composição dos Custos dos Serviços Prestados

* Na empresa CBTU o registro de depreciação e amortização estão evidenciados no grupo outras

despesas, não havendo registro desta rubrica no custo dos serviços prestados e nas despesas

gerais e administrativas

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MÉTODO DE CÁLCULOC

US

TO

S +

DE

SP

ES

AS

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CU

ST

OS

+ D

ES

PE

SA

S

1

Nível I

CUSTO OPERACIONAL

MÉTODO DE CÁLCULO

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CU

ST

OS

+ D

ES

PE

SA

S

1

Nível I

CUSTO OPERACIONAL

MÉTODO DE CÁLCULO

Custo

Operacional - Receita Comercial

Passageiros Pagantes

Equivalentes

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CU

ST

OS

+ D

ES

PE

SA

S

1

Nível I

CUSTO OPERACIONAL

2

Nível II

CUSTO DE

FUNCIONAMENTO

MÉTODO DE CÁLCULO

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CU

ST

OS

+ D

ES

PE

SA

S

1

Nível I

CUSTO OPERACIONAL

2

Nível II

CUSTO DE

FUNCIONAMENTO

MÉTODO DE CÁLCULO

Custo de

Funcionamento -Receita Comercial,

Financeira e Outras

Receitas Op.

Passageiros Pagantes

Equivalentes

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3

CU

ST

OS

+ D

ES

PE

SA

S

1

Nível I

CUSTO OPERACIONAL

2

Nível II

CUSTO DE

FUNCIONAMENTO

Nível III

CUSTO TOTAL

MÉTODO DE CÁLCULO

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3

CU

ST

OS

+ D

ES

PE

SA

S

1

Nível I

CUSTO OPERACIONAL

2

Nível II

CUSTO DE

FUNCIONAMENTO

Nível III

CUSTO TOTAL

MÉTODO DE CÁLCULO

Custo de

Funcionamento -Receita Comercial,

Financeira e Outras

Receitas Op.

Passageiros Pagantes

Equivalentes

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TRENSURB

• Número de Estações: 23

• Empregados ativos: 1103

• Frota: 25 trens (Série 100) e 15 trens (Série 200)

• Frota da Linha Aeromóvel: 2 veículos

• Extensão da Linha: 42,9 km

• Linha Aeromóvel: 900 m

• Demanda em Dias Úteis: 175 mil pass./dia

• Operação Comercial: 5h às 23h20

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PLANILHA TARIFÁRIAPASSAGEIROS PAGANTES EQUIVALENTES 50.347.131RECEITA COMERCIAL R$ 4.060.476RECEITA FINANCEIRA R$ 10.245.843OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS LÍQUIDAS R$ 1.594.996

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PLANILHA TARIFÁRIAPASSAGEIROS PAGANTES EQUIVALENTES 50.347.131RECEITA COMERCIAL R$ 4.060.476RECEITA FINANCEIRA R$ 10.245.843OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS LÍQUIDAS R$ 1.594.996

CUSTO DOS SERVIÇOS PRESTADOS

DESPESAS GERAIS E ADMINISTRATIVAS

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PLANILHA TARIFÁRIAPASSAGEIROS PAGANTES EQUIVALENTES 50.347.131RECEITA COMERCIAL R$ 4.060.476RECEITA FINANCEIRA R$ 10.245.843OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS LÍQUIDAS R$ 1.594.996

CUSTO DOS SERVIÇOS PRESTADOSPESSOAL R$ 93.326.353 R$ 1,85

DESPESAS GERAIS E ADMINISTRATIVAS

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PLANILHA TARIFÁRIAPASSAGEIROS PAGANTES EQUIVALENTES 50.347.131RECEITA COMERCIAL R$ 4.060.476RECEITA FINANCEIRA R$ 10.245.843OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS LÍQUIDAS R$ 1.594.996

CUSTO DOS SERVIÇOS PRESTADOSPESSOAL R$ 93.326.353 R$ 1,85SERVIÇOS DE TERCEIROS R$ 42.532.232 R$ 0,84Serviços de Vigilância R$ 2.422.643 R$ 0,05Serviços de Limpeza R$ 7.712.406 R$ 0,15Serviços de Eng. e Manutenção R$ 26.676.454 R$ 0,53Bilhetagem Eletrônica R$ 5.252.306 R$ 0,10Outros Serviços de Terceiros R$ 468.422 R$ 0,01

DESPESAS GERAIS E ADMINISTRATIVAS

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PLANILHA TARIFÁRIAPASSAGEIROS PAGANTES EQUIVALENTES 50.347.131RECEITA COMERCIAL R$ 4.060.476RECEITA FINANCEIRA R$ 10.245.843OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS LÍQUIDAS R$ 1.594.996

CUSTO DOS SERVIÇOS PRESTADOSPESSOAL R$ 93.326.353 R$ 1,85SERVIÇOS DE TERCEIROS R$ 42.532.232 R$ 0,84Serviços de Vigilância R$ 2.422.643 R$ 0,05Serviços de Limpeza R$ 7.712.406 R$ 0,15Serviços de Eng. e Manutenção R$ 26.676.454 R$ 0,53Bilhetagem Eletrônica R$ 5.252.306 R$ 0,10Outros Serviços de Terceiros R$ 468.422 R$ 0,01CONSUMO DE MATERIAIS R$ 9.091.516 R$ 0,18

DESPESAS GERAIS E ADMINISTRATIVAS

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PLANILHA TARIFÁRIAPASSAGEIROS PAGANTES EQUIVALENTES 50.347.131RECEITA COMERCIAL R$ 4.060.476RECEITA FINANCEIRA R$ 10.245.843OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS LÍQUIDAS R$ 1.594.996

CUSTO DOS SERVIÇOS PRESTADOSPESSOAL R$ 93.326.353 R$ 1,85SERVIÇOS DE TERCEIROS R$ 42.532.232 R$ 0,84Serviços de Vigilância R$ 2.422.643 R$ 0,05Serviços de Limpeza R$ 7.712.406 R$ 0,15Serviços de Eng. e Manutenção R$ 26.676.454 R$ 0,53Bilhetagem Eletrônica R$ 5.252.306 R$ 0,10Outros Serviços de Terceiros R$ 468.422 R$ 0,01CONSUMO DE MATERIAIS R$ 9.091.516 R$ 0,18ENERGIA DE TRAÇÃO R$ 28.313.137 R$ 0,56

DESPESAS GERAIS E ADMINISTRATIVAS

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PLANILHA TARIFÁRIAPASSAGEIROS PAGANTES EQUIVALENTES 50.347.131RECEITA COMERCIAL R$ 4.060.476RECEITA FINANCEIRA R$ 10.245.843OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS LÍQUIDAS R$ 1.594.996

CUSTO DOS SERVIÇOS PRESTADOSPESSOAL R$ 93.326.353 R$ 1,85SERVIÇOS DE TERCEIROS R$ 42.532.232 R$ 0,84Serviços de Vigilância R$ 2.422.643 R$ 0,05Serviços de Limpeza R$ 7.712.406 R$ 0,15Serviços de Eng. e Manutenção R$ 26.676.454 R$ 0,53Bilhetagem Eletrônica R$ 5.252.306 R$ 0,10Outros Serviços de Terceiros R$ 468.422 R$ 0,01CONSUMO DE MATERIAIS R$ 9.091.516 R$ 0,18ENERGIA DE TRAÇÃO R$ 28.313.137 R$ 0,56SERVIÇOS DE UTILIDADE PÚBLICA R$ 6.296.884 R$ 0,13

DESPESAS GERAIS E ADMINISTRATIVAS

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PLANILHA TARIFÁRIAPASSAGEIROS PAGANTES EQUIVALENTES 50.347.131RECEITA COMERCIAL R$ 4.060.476RECEITA FINANCEIRA R$ 10.245.843OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS LÍQUIDAS R$ 1.594.996

CUSTO DOS SERVIÇOS PRESTADOSPESSOAL R$ 93.326.353 R$ 1,85SERVIÇOS DE TERCEIROS R$ 42.532.232 R$ 0,84Serviços de Vigilância R$ 2.422.643 R$ 0,05Serviços de Limpeza R$ 7.712.406 R$ 0,15Serviços de Eng. e Manutenção R$ 26.676.454 R$ 0,53Bilhetagem Eletrônica R$ 5.252.306 R$ 0,10Outros Serviços de Terceiros R$ 468.422 R$ 0,01CONSUMO DE MATERIAIS R$ 9.091.516 R$ 0,18ENERGIA DE TRAÇÃO R$ 28.313.137 R$ 0,56SERVIÇOS DE UTILIDADE PÚBLICA R$ 6.296.884 R$ 0,13OUTROS CUSTOS R$ 39.770.598 R$ 0,79

Depreciação R$ 39.623.028 R$ 0,79

TOTAL DO CUSTO OPERACIONAL R$ 219.706.317 R$ 4,36

Demais despesas R$ 147.571 R$ 0,00

TRIBUTOS S/ RECEITA BRUTA R$ 375.597 R$ 0,01

DESPESAS GERAIS E ADMINISTRATIVAS

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PLANILHA TARIFÁRIAPASSAGEIROS PAGANTES EQUIVALENTES 50.347.131RECEITA COMERCIAL R$ 4.060.476RECEITA FINANCEIRA R$ 10.245.843OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS LÍQUIDAS R$ 1.594.996

CUSTO DOS SERVIÇOS PRESTADOSPESSOAL R$ 93.326.353 R$ 1,85SERVIÇOS DE TERCEIROS R$ 42.532.232 R$ 0,84Serviços de Vigilância R$ 2.422.643 R$ 0,05Serviços de Limpeza R$ 7.712.406 R$ 0,15Serviços de Eng. e Manutenção R$ 26.676.454 R$ 0,53Bilhetagem Eletrônica R$ 5.252.306 R$ 0,10Outros Serviços de Terceiros R$ 468.422 R$ 0,01CONSUMO DE MATERIAIS R$ 9.091.516 R$ 0,18ENERGIA DE TRAÇÃO R$ 28.313.137 R$ 0,56SERVIÇOS DE UTILIDADE PÚBLICA R$ 6.296.884 R$ 0,13OUTROS CUSTOS R$ 39.770.598 R$ 0,79

Depreciação R$ 39.623.028 R$ 0,79

TOTAL DO CUSTO OPERACIONAL R$ 219.706.317 R$ 4,36

PESSOAL R$ 55.811.633 R$ 1,11

CONSUMO DE MATERIAIS R$ 809.865 R$ 0,02

OUTRAS DESPESAS R$ 7.185.053 R$ 0,14

Demais despesas R$ 2.846.373 R$ 0,06

TOTAL DESPESAS ADMINISTRATIVAS R$ 72.289.251 R$ 1,44

Demais despesas R$ 147.571 R$ 0,00

TRIBUTOS S/ RECEITA BRUTA R$ 375.597 R$ 0,01

DESPESAS GERAIS E ADMINISTRATIVAS

SERVIÇOS DE TERCEIROS R$ 7.278.067 R$ 0,14

SERVIÇOS DE UTILIDADE PÚBLICA R$ 1.204.633 R$ 0,02

Outros Tributos R$ 649.755 R$ 0,01

Depreciação e Amortização R$ 3.688.925 R$ 0,07

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PLANILHA TARIFÁRIAPASSAGEIROS PAGANTES EQUIVALENTES 50.347.131RECEITA COMERCIAL R$ 4.060.476RECEITA FINANCEIRA R$ 10.245.843OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS LÍQUIDAS R$ 1.594.996

CUSTO DOS SERVIÇOS PRESTADOSPESSOAL R$ 93.326.353 R$ 1,85SERVIÇOS DE TERCEIROS R$ 42.532.232 R$ 0,84Serviços de Vigilância R$ 2.422.643 R$ 0,05Serviços de Limpeza R$ 7.712.406 R$ 0,15Serviços de Eng. e Manutenção R$ 26.676.454 R$ 0,53Bilhetagem Eletrônica R$ 5.252.306 R$ 0,10Outros Serviços de Terceiros R$ 468.422 R$ 0,01CONSUMO DE MATERIAIS R$ 9.091.516 R$ 0,18ENERGIA DE TRAÇÃO R$ 28.313.137 R$ 0,56SERVIÇOS DE UTILIDADE PÚBLICA R$ 6.296.884 R$ 0,13OUTROS CUSTOS R$ 39.770.598 R$ 0,79

Depreciação R$ 39.623.028 R$ 0,79

TOTAL DO CUSTO OPERACIONAL R$ 219.706.317 R$ 4,36

PESSOAL R$ 55.811.633 R$ 1,11

CONSUMO DE MATERIAIS R$ 809.865 R$ 0,02

OUTRAS DESPESAS R$ 7.185.053 R$ 0,14

Demais despesas R$ 2.846.373 R$ 0,06

TOTAL DESPESAS ADMINISTRATIVAS R$ 72.289.251 R$ 1,44

Demais despesas R$ 147.571 R$ 0,00

TRIBUTOS S/ RECEITA BRUTA R$ 375.597 R$ 0,01

DESPESAS GERAIS E ADMINISTRATIVAS

SERVIÇOS DE TERCEIROS R$ 7.278.067 R$ 0,14

SERVIÇOS DE UTILIDADE PÚBLICA R$ 1.204.633 R$ 0,02

Outros Tributos R$ 649.755 R$ 0,01

Depreciação e Amortização R$ 3.688.925 R$ 0,07

TOTAL DESPESAS FINANCEIRAS R$ 30.704.348 R$ 0,61

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PLANILHA TARIFÁRIAPASSAGEIROS PAGANTES EQUIVALENTES 50.347.131RECEITA COMERCIAL R$ 4.060.476RECEITA FINANCEIRA R$ 10.245.843OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS LÍQUIDAS R$ 1.594.996

CUSTO DOS SERVIÇOS PRESTADOSPESSOAL R$ 93.326.353 R$ 1,85SERVIÇOS DE TERCEIROS R$ 42.532.232 R$ 0,84Serviços de Vigilância R$ 2.422.643 R$ 0,05Serviços de Limpeza R$ 7.712.406 R$ 0,15Serviços de Eng. e Manutenção R$ 26.676.454 R$ 0,53Bilhetagem Eletrônica R$ 5.252.306 R$ 0,10Outros Serviços de Terceiros R$ 468.422 R$ 0,01CONSUMO DE MATERIAIS R$ 9.091.516 R$ 0,18ENERGIA DE TRAÇÃO R$ 28.313.137 R$ 0,56SERVIÇOS DE UTILIDADE PÚBLICA R$ 6.296.884 R$ 0,13OUTROS CUSTOS R$ 39.770.598 R$ 0,79

Depreciação R$ 39.623.028 R$ 0,79

TOTAL DO CUSTO OPERACIONAL R$ 219.706.317 R$ 4,36

PESSOAL R$ 55.811.633 R$ 1,11

CONSUMO DE MATERIAIS R$ 809.865 R$ 0,02

OUTRAS DESPESAS R$ 7.185.053 R$ 0,14

Demais despesas R$ 2.846.373 R$ 0,06

TOTAL DESPESAS ADMINISTRATIVAS R$ 72.289.251 R$ 1,44

Demais despesas R$ 147.571 R$ 0,00

TRIBUTOS S/ RECEITA BRUTA R$ 375.597 R$ 0,01

DESPESAS GERAIS E ADMINISTRATIVAS

SERVIÇOS DE TERCEIROS R$ 7.278.067 R$ 0,14

SERVIÇOS DE UTILIDADE PÚBLICA R$ 1.204.633 R$ 0,02

Outros Tributos R$ 649.755 R$ 0,01

Depreciação e Amortização R$ 3.688.925 R$ 0,07

TOTAL DESPESAS FINANCEIRAS R$ 30.704.348 R$ 0,61

NÍVEL I – CUSTO OPERACIONAL R$ 215.645.841 R$ 4,28

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PLANILHA TARIFÁRIAPASSAGEIROS PAGANTES EQUIVALENTES 50.347.131RECEITA COMERCIAL R$ 4.060.476RECEITA FINANCEIRA R$ 10.245.843OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS LÍQUIDAS R$ 1.594.996

CUSTO DOS SERVIÇOS PRESTADOSPESSOAL R$ 93.326.353 R$ 1,85SERVIÇOS DE TERCEIROS R$ 42.532.232 R$ 0,84Serviços de Vigilância R$ 2.422.643 R$ 0,05Serviços de Limpeza R$ 7.712.406 R$ 0,15Serviços de Eng. e Manutenção R$ 26.676.454 R$ 0,53Bilhetagem Eletrônica R$ 5.252.306 R$ 0,10Outros Serviços de Terceiros R$ 468.422 R$ 0,01CONSUMO DE MATERIAIS R$ 9.091.516 R$ 0,18ENERGIA DE TRAÇÃO R$ 28.313.137 R$ 0,56SERVIÇOS DE UTILIDADE PÚBLICA R$ 6.296.884 R$ 0,13OUTROS CUSTOS R$ 39.770.598 R$ 0,79

Depreciação R$ 39.623.028 R$ 0,79

TOTAL DO CUSTO OPERACIONAL R$ 219.706.317 R$ 4,36

PESSOAL R$ 55.811.633 R$ 1,11

CONSUMO DE MATERIAIS R$ 809.865 R$ 0,02

OUTRAS DESPESAS R$ 7.185.053 R$ 0,14

Demais despesas R$ 2.846.373 R$ 0,06

TOTAL DESPESAS ADMINISTRATIVAS R$ 72.289.251 R$ 1,44

Demais despesas R$ 147.571 R$ 0,00

TRIBUTOS S/ RECEITA BRUTA R$ 375.597 R$ 0,01

DESPESAS GERAIS E ADMINISTRATIVAS

SERVIÇOS DE TERCEIROS R$ 7.278.067 R$ 0,14

SERVIÇOS DE UTILIDADE PÚBLICA R$ 1.204.633 R$ 0,02

Outros Tributos R$ 649.755 R$ 0,01

Depreciação e Amortização R$ 3.688.925 R$ 0,07

TOTAL DESPESAS FINANCEIRAS R$ 30.704.348 R$ 0,61

NÍVEL I – CUSTO OPERACIONAL R$ 215.645.841 R$ 4,28NIVEL II – CUSTO DE FUNCIONAMENTO R$ 232.782.300 R$ 4,62

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PLANILHA TARIFÁRIAPASSAGEIROS PAGANTES EQUIVALENTES 50.347.131RECEITA COMERCIAL R$ 4.060.476RECEITA FINANCEIRA R$ 10.245.843OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS LÍQUIDAS R$ 1.594.996

CUSTO DOS SERVIÇOS PRESTADOSPESSOAL R$ 93.326.353 R$ 1,85SERVIÇOS DE TERCEIROS R$ 42.532.232 R$ 0,84Serviços de Vigilância R$ 2.422.643 R$ 0,05Serviços de Limpeza R$ 7.712.406 R$ 0,15Serviços de Eng. e Manutenção R$ 26.676.454 R$ 0,53Bilhetagem Eletrônica R$ 5.252.306 R$ 0,10Outros Serviços de Terceiros R$ 468.422 R$ 0,01CONSUMO DE MATERIAIS R$ 9.091.516 R$ 0,18ENERGIA DE TRAÇÃO R$ 28.313.137 R$ 0,56SERVIÇOS DE UTILIDADE PÚBLICA R$ 6.296.884 R$ 0,13OUTROS CUSTOS R$ 39.770.598 R$ 0,79

Depreciação R$ 39.623.028 R$ 0,79

TOTAL DO CUSTO OPERACIONAL R$ 219.706.317 R$ 4,36

PESSOAL R$ 55.811.633 R$ 1,11

CONSUMO DE MATERIAIS R$ 809.865 R$ 0,02

OUTRAS DESPESAS R$ 7.185.053 R$ 0,14

Demais despesas R$ 2.846.373 R$ 0,06

TOTAL DESPESAS ADMINISTRATIVAS R$ 72.289.251 R$ 1,44

Demais despesas R$ 147.571 R$ 0,00

TRIBUTOS S/ RECEITA BRUTA R$ 375.597 R$ 0,01

DESPESAS GERAIS E ADMINISTRATIVAS

SERVIÇOS DE TERCEIROS R$ 7.278.067 R$ 0,14

SERVIÇOS DE UTILIDADE PÚBLICA R$ 1.204.633 R$ 0,02

Outros Tributos R$ 649.755 R$ 0,01

Depreciação e Amortização R$ 3.688.925 R$ 0,07

TOTAL DESPESAS FINANCEIRAS R$ 30.704.348 R$ 0,61

NÍVEL I – CUSTO OPERACIONAL R$ 215.645.841 R$ 4,28NIVEL II – CUSTO DE FUNCIONAMENTO R$ 232.782.300 R$ 4,62NÍVEL III – CUSTO TOTAL R$ 306.798.601 R$ 6,09

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• O modelo de planilha tarifária elaborado garantiu a

transparência das informações

• A apuração de diferentes níveis de equilíbrio econômico-

financeiro

• Avaliação de cenários quanto a cobertura de custos e

despesas com recursos próprios, demanda por subsídio

governamental, impacto na demanda de passageiros, entre

outros

CONCLUSÕES

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• O modelo de planilha tarifária elaborado garantiu a

transparência das informações

• A apuração de diferentes níveis de equilíbrio econômico-

financeiro

• Avaliação de cenários quanto a cobertura de custos e

despesas com recursos próprios, demanda por subsídio

governamental, impacto na demanda de passageiros, entre

outros

CONCLUSÕES

• Vincular indicadores quantitativos e qualitativos do setor

metroferroviário aos níveis de equilíbrio econômico-financeiro

TRABALHOS FUTUROS

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Frank Alves Ferreira | [email protected]

Maria Cecilia da Silva Brum | [email protected]

Francisco Schreinert | [email protected]

PLANILHA DE CÁLCULO TARIFÁRIO: modelo para uma empresa pública do setor metroferroviário