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índice

121 Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE)) iii

122 Impuesto a las Transacciones (IT) v

123 Servicios de la Administración Tributaria a los GRACO Parte I vii

124 Servicios de la Administración Tributaria a los GRACO Parte II ix

125 Servicios de la Administración Tributaria a los GRACO Parte III xi

126 Servicios de la Administración Tributaria a los GRACO Parte IV xiii

127 GRACO: Presentación de DD.JJ y Boleta de Pago Parte I xv

128 GRACO: Presentación de DD.JJ y Boleta de Pago Parte II xvii

129 GRACO: Trámites con Valores xx

130 GRACO: Habilitación de Notas Fiscales xxi

131 GRACO: Solicitud de Dosificación de Notas Fiscales xxii

132 GRACO: Inscripción y Baja de Máquinas Registradorasy/o Computadoras xxiv

133 GRACO: Anulación, devolución o extravío de Facturas xxv

134 GRACO: Inscripción y obligaciones de las Imprentas xxvii

135 GRACO: Trámites en el Registro Unico de ContribuyentesRUC Primera Parte xxviii

136 GRACO: Trámite en el Registro Unico de ContribuyentesRUC Segunda Parte xxx

137 GRACO: Trámite en el Registro Unico de Contribuyentes RUCTercera parte xxxi

138 GRACO: Software Tributario - (SWT) xxxv

139 GRACO: Instalar, Ejecutar y Actualizar Software Tributario SWT xxxvii

140 GRACO: Actualización del Software Tributario (SWT) xxxix

Pag.

DEPOSITO LEGALNo 4 - 2 - 258 - 00

La Paz, febrero de 2000

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121IMPUESTO SOBRE LAS UTILIDADES

DE LAS EMPRESAS(IUE)

Todas las empresas bancarias, de seguros, comerciales, de serviciosy otras (públicas, privadas, unipersonales), así como a quienesrealizan el ejercicio de profesiones liberales u oficios en formaindependiente tienen como cierre de gestión el 31 de diciembre, yun plazo para la presentación de las declaraciones juradas y depago del Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE), seráa los ciento veinte (120) días posteriores a dicha fecha. Acontinuación se señalan las principales características de esteimpuesto.

¿QUIÉNES PAGAN?Todas las empresas, públicas, privadas, incluyendo: sociedadesanónimas, anónimas mixtas, en comandita por acciones y encomandita simple, cooperativas, de responsabilidad limitada,colectivas, de hecho o irregulares; empresas unipersonales,sucursales, agencias o establecimientos permanentes de empresasconstituidas o domiciliadas en el exterior y cualquier otro tipo deempresas, así como el ejercicio de profesiones liberales u oficios.

¿CUÁNTO SE PAGA?El 25 % de las utilidades netas imponibles que obtengan las empresasobligadas al pago de este impuesto.

¿CÓMO SE DETERMINA LA UTILIDAD NETA?a) Para los contribuyentes obligados a llevar registros contables,resulta de deducir de la utilidad bruta (ingresos menos gastos deventa) los gastos necesarios para su obtención y conservación de lafuente. Se admitirán como deducibles todos aquellos gastosnecesarios para la obtención de la utilidad gravada y la conservaciónde la fuente que la genera.

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b) Los sujetos no obligados a llevar registros contables, deberánpresentar una declaración jurada anual al 31 de diciembre de cadaaño, en la que incluirán la totalidad de sus ingresos gravados anualesy los gastos necesarios para la obtención de dichos ingresos ymantenimiento de la fuente que los genera.

c) En el caso del ejercicio de profesiones liberales u oficios sepresumirá, sin admitir prueba en contrario, que la utilidad netagravada será equivalente al 50% (CINCUENTA POR CIENTO)del monto total de los ingresos percibidos.

¿QUIÉNES NO PAGAN?a) Las actividades del Estado Nacional, PrefecturasDepartamentales, Municipalidades, Universidades Públicas,Corporaciones Regionales de Desarrollo y las entidades oinstituciones pertenecientes a las mismas.

b) Las utilidades obtenidas por las asociaciones, fundaciones oinstituciones no lucrativas autorizadas legalmente, tales como: lasreligiosas, de caridad, beneficencia, asistencia social, educativas,culturales, científicas, ecológicas, artísticas, literarias, deportivas,políticas, profesionales, sindicales o gremiales, siempre que, pordisposición expresa de sus estatutos, la totalidad de sus ingresos ypatrimonio se destinen exclusivamente a los fines enumerados.Para el goce de esta exención las entidades beneficiarias debensolicitar su reconocimiento como exentas ante la AdministraciónTributaria.

c) Los intereses a favor de organismos internacionales de crédito einstituciones oficiales extranjeras, cuyos convenios hayan sidoratificados por el H. Congreso Nacional.

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El IT grava el ejercicio en el territorio nacional del comercio,industria, profesión, oficio, negocio, alquiler de bienes, obras yservicios o de cualquier actividad, lucrativa o no, incluidos losactos a título gratuito que supongan la transferencia de dominio debienes muebles, inmuebles y derechos.

¿QUIENES PAGAN?

Las personas naturales y jurídicas, empresas públicas y privadas,incluidas las empresas unipersonales.

¿CUANTO SE PAGA?

El impuesto se paga sobre la base de los ingresos devengados du-rante el mes, con una alícuota del 3% (TRES POR CIENTO). Losingresos percibidos en especie se computarán por su valor demercado.

PAGO A CUENTA

El Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE) pagadoefectivamente, será considerado como pago a cuenta del IT, a partirdel primer mes posterior a aquel en que se cumplió con lapresentación de la Declaración Jurada y pago del IUE.

¿QUIÉNES NO PAGAN?

a) El trabajo personal ejecutado en relación de dependencia.

b) El desempeño de cargos públicos.

c) Las exportaciones. Esta exención no alcanza a las actividadesconexas de transporte, eslingaje, estibaje, depósito y otrassimilares.

d) Los servicios prestados por el Estado Nacional, los Gobiernos

IMPUESTO A LASTRANSACCIONES (IT)

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Departamentales y los Municipales, sus dependencias, reparticionesdescentralizadas y desconcentradas, con excepción de las empresaspúblicas.

e) Los intereses de depósitos en cajas de ahorro, cuentas corrientesy a plazo fijo.

f) Los establecimientos educacionales privados incorporados alplan oficial.

g) Los servicios prestados por las representaciones diplomáticasde los países extranjeros y los organismos internacionales.

h) La edición e importación de libros, diarios, publicacionesinformativas en general, periódicos y revistas, en todo su procesode creación. Esta exención no comprende ingresos por publicidady otros.

i) La compra-venta de acciones, deventures y títulos valores, quese realiza a través de la Bolsa de Valores o fuera de ella.

j) La compra-venta de minerales, metales, petróleo y gas naturalen el mercado interno.

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123SERVICIOS DE LA ADMINISTRACION

TRIBUTARIA A LOS GRANDESCONTRIBUYENTES (GRACO)

(Parte I)

En 1998, el Servicio de Impuestos (SI) implantó para los GRACOde La Paz, Cochabamba y Santa Cruz, el SISTEMA INTEGRADODE RECAUDACION PARA LA ADMINISTRACIONTRIBUTARIA (SIRAT), el mismo que esta siendo paulatinamenteaplicado al resto de contribuyentes.

El SIRAT se ha construido pensando en las necesidades delcontribuyente y en la dinámica que requiere el SI para atenderen forma eficiente, con nuevos servicios, los distintosrequerimientos de los usuarios en materia tributaria. Se destacados aplicaciones visuales bajo ambiente Windows, orientadasa los contribuyentes, que no requieren de un amplioconocimiento en informática: el Software Tributario y el Soft-ware del Libro de Compras y Ventas IVA.

SOFTWARE TRIBUTARIO

Esta aplicación, es entregada en forma gratuita a los contribuyentes,ayuda a elaborar sus Declaraciones Juradas y boletas de pago sinerrores, efectuando en forma automática la liquidación de lasmismas, sobre la base de la información básica que sea ingresada.

Debido a la implantación del Software se han establecido:

Nuevos Mecanismos de Presentación de Formularios

a) Presentación en medio magnético.- Usted puede presentar lasDeclaraciones Juradas y boletas de pago, generadas por el Soft-ware Tributario, mediante un diskette que será recibido en la

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Subadmistración Graco. Esta información será recuperada, sinnecesidad de transcribirla, con la seguridad y rapidez que estoimplica.

b) Presentación por transmisión remota.- Puede llevar a cabo todoel trámite de presentación de Declaraciones Juradas y boletasmediante una línea telefónica conectada a un módem, desde sudomicilio u oficina (servicio habilitado sólo para un grupo deGrandes Contribuyentes).

c) Firma Electrónica.- Para la presentación en medio magnético ypor conexión remota se implanta el concepto de Firma Electrónica- código secreto (NIP) proporcionado por la Dirección DistritalGRACO, acompañado por el CIU (generalmente el número deRUC) - del contribuyente, la que se considera para todos los efectoslegales equivalente a la firma manuscrita.

d) Presentación en formulario generado por el Software Tributario.-Imprime en papel blanco tamaño oficio, los formularios generadosen el Software Tributario, para presentarlos a la Dirección DistritalGRACO.

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Otra de las aplicaciones informáticas desarrolladas por el SI:

2.- SOFTWARE LIBRO DE COMPRAS Y VENTAS - LCV Estesistema ha sido desarrollado para apoyar la presentación de lainformación complementaria al Impuesto al Valor Agregado (IVA),que el Servicio Nacional de Impuestos Internos requiere de ungrupo de Grandes Contribuyentes.

PRINCIPALES FUNCIONES DEL SOFTWARE DEL LIBRODE COMPRAS Y VENTAS

- Captura la información de compras y ventas de cada período enforma detallada y agrupada de acuerdo a ciertos parámetrosestablecidos:

- Consolida la información de sucursales y la oficina matriz.

- Posee funciones de administración de parámetros: impresión dereportes, respaldo y restauración de información.

- Consolida la información capturada y gravada en un diskette, enun solo archivo que se presenta a la Administración.

PRINCIPALES VENTAJAS DEL LIBRO DE COMPRAS YVENTAS PARA EL CONTRIBUYENTE

- Puede generar e imprimir los siguientes reportes: Informaciónde Compras y Ventas, RUC no válidos, proveedores (ventas),clientes (compras), para utilizarlos con fines no necesariamentetributarios.

SERVICIOS DE LA ADMINISTRACIONTRIBUTARIA A LOS GRANDESCONTRIBUYENTES (GRACO)

( Parte II)

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- Posibilita cambiar la clave de ingreso, alícuota del IVA, porcentajede agrupación de facturas, identificación de las sucursales, etc. enfunción a las necesidades del usuario.

- Permite efectuar la importación de datos de cualquier sistema enel cual se hayan registrado transacciones de compras y ventas.

- Posibilita realizar la copia de suguridad de la informaciónregistrada y posteriormente recuperarla desde un medio magnético.

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125SERVICIO DE LA ADMINISTRACION

TRIBUTARIA A LOS GRANDESCONTRIBUYENTE (GRACO)

(Parte III)

Otros servicios que ofrece el SI a los GRACO:

RELIQUIDACIÓN DE FORMULARIOS

La Administración Tributaria ha establecido que el mal llenado ylos errores en el cálculo de las liquidaciones de impuestos son losmayores problemas para el contribuyente, aspecto que implica lageneración de intimaciones y la aplicación de multas. Para superarestas dificultades, se ha implementado la reliquidación de cadaDeclaración Jurada o boleta de pago, cuando la presentación serealiza vía conexión remota o cuando el contribuyente presenta elformulario (impreso o en medio magnético) en la DirecciónDistrital GRACO de su jurisdicción.

Posibilidad de elegir el formulario reliquidado.- Si en eltranscurso de la reliquidación se detectaran errores, se imprimeun listado de los mismos para que el contribuyente pueda elegirpresentar el formulario reliquidado (formulario corregido) o eloriginal. Esta posibilidad se le brinda sólo al contribuyente y noa otra persona.

HABILITACION DE BANCOS

Se han habilitado a todos los bancos interesados y que cumplencon los requisitos necesarios para la recepción de pagos, los cualesestán ubicados en las dependencias de las Direcciones Distritalesde Grandes Contribuyentes.

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NUEVAS FORMAS DE PAGO DE TRIBUTOS

a) Pago mediante transferencia entre cuentas.- Puede pagar susimpuestos transfiriendo el monto de su deuda de una cuenta queusted defina en cualquier Banco afiliado en el sistema, a la cuentadel SI.

b) Pago mediante débito automático.- A través de un convenioque firme con su Banco, se le debitará en forma automática elmonto que usted declare a pagar en sus formularios. Siadicionalmente presenta sus formularios por conexión remota, todala relación que tenga con la Dirección Distrital GRACO será desdesu domicilio.

c) Pago en efectivo.- Se mantiene la forma de pago en efectivo,cheque de gerencia, cheque visado, así como con cheque sin visarpresentado en el Banco del que procede el cheque.

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CUENTA CORRIENTE TRIBUTARIA

El Servicio de Impuestos lleva el registro de todos los pagos delcontribuyente, sus deudas, saldos a favor y saldos en valores, demanera totalmente transparente en una “cuenta corriente tributaria”,que puede ser consultada en cualquier momento por loscontribuyentes conectados en línea o acudiendo a laSubadministración GRACO, garantizando que la información queusted mantiene coincide con la de la Administración Tributaria.

REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES (RUC)

Los trámites del RUC, tales como cambios de nombre o razónsocial, de dirección y otros, son mas simples por la utilización deun formulario único y la plataforma de servicio.

HABILITACIÓN DE NOTAS FISCALES

Se realiza bajo un concepto más simple y manejable, que es el deuna dosificación por cada sucursal o punto de emisión de facturas,en lugar de la dosificación sucursal actividad. Asimismo, existenpocos formularios para trámites de esta instancia.

PAGO DE IMPUESTOS CON VALORES

Ahora es posible redimir un valor (colocar dicho valor en la cuentacorriente del que utiliza el mismo), antes de hacer efectivo el pago,almacenando el monto en una subcuenta de la cuenta corrientetributaria, para uso posterior en el pago de impuestos.

SERVICIOS DE LA ADMINISTRACIONTRIBUTARIA A LOS GRANDESCONTRIBUYENTES (GRACO)

(Parte IV)

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FACILIDADES DE PAGO

Los contribuyentes pueden solicitar facilidades para pagar susobligaciones tributarias, esto es, pagar en cuotas, previapresentación de garantías.

CORRECCIÓN DE ERRORES MATERIALES

Cuando se han cometido errores en la presentación de losformularios o en la transcripción al sistema, este módulo permitesu corrección, a solicitud del contribuyente.

ASISTENCIA AL CONTRIBUYENTE

Este sistema colabora a los contribuyentes en el cumplimiento desus obligaciones fiscales, brindándoles la información querequieren conocer para el llenado de sus formularios, tal comocotizaciones del dólar, tasas de interés, temas de tributación,registros históricos en el SI.

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127GRANDES CONTRIBUYENTES (GRACO):

PRESENTACION DE DECLARACIONESJURADAS (DD.JJ.)

Y BOLETAS DE PAGO(Parte I)

El Gran Contribuyente (GRACO), debe presentar sus DD.JJ. através de los siguientes pasos:

A. VERIFICACION DEL FORMULARIO

1.- Presentación en Papel o Medio Magnético

La Dirección Distrital GRACO cuenta con varios puntos deverificación, donde el contribuyente puede presentar sus DD.JJ.de acuerdo al siguiente procedimiento:

a) CAPTURA del formulario por el verificador, en papel (secaptura dos veces por seguridad) o en diskette (método más rápido).

b) El formulario es “RELIQUIDADO”, es decir se recalculantodas las casillas de resultados, incorporando la información deparámetros que mantiene la Administración Tributaria, de saldose histórica específica del contribuyente.

SI SE DETECTAN ERRORES, se imprimirá un Reporte deErrores de Reliquidación, entregándose a la persona que estáefectuando el trámite. Sólo si se trata del contribuyente (o suapoderado) podrá elegir presentar entre:

1.-La Declaración Jurada reliquidada (sin errores)

2.-El formulario original

3.-Cancelar toda la presentación.

c) Si como producto de la reliquidación el formulario no presentaerrores, recibe el VISTO BUENO del Verificador.

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d) Si la DD.JJ. NO TIENE MONTO A PAGAR EN BANCO,se imprime en la misma un REFRENDO de la presentaciónconteniendo: los números de orden, del formulario, del RUC, fecha/hora de la presentación, código del Verificador que recibió elformulario y un código de control. Se entrega la copiacorrespondiente al contribuyente o persona que presenta elformulario, quedándose el original en poder de la Institución,culminando así el trámite.

e) Si el formulario tiene asociado PAGO EN EFECTIVO O ENCHEQUE, el Verificador envía las copias al Banco seleccionadopor el contribuyente.

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GRANDES CONTRIBUYENTES (GRACO):PRESENTACION DE DECLARACIONES

JURADAS (DD.JJ.)Y BOLETAS DE PAGO

(Parte II)

2.- Presentación por Transmisión Remota

a) Seguirá un procedimiento similar al anterior, con la diferenciaque podrá imprimir sus declaraciones en el Software Tributario(SWT) en su domicilio, así como los errores de liquidación, si sediera el caso.

b) Si el formulario es con pago en dinero o cheque, el contribuyentedebe presentarse, para hacer efectivo el mismo, en la entidadbancaria seleccionada, en las oficinas de GRACO. Para los pagosmediante transferencia electrónica o débito automático, laAdministración se encarga de imprimir el formulario y llevarlo ala caja del Banco.

c) Para la DD.JJ. sin pago, la Dirección Distrital GRACO imprimela misma y el refrendo, entregando un ejemplar para el control delcontribuyente.

B. PAGOS A LOS BANCOS

El Contribuyente se apersona a la caja del banco, el cajeroRECIBE EL PAGO, IMPRIME EL REFRENDO en los dosejemplares del formulario (información similar al refrendo deun formulario sin pago) más el monto cancelado, códigos delbanco, del cajero que recibe el pago y de control. Finalmente, elencargado del banco entrega un ejemplar del formulario,reteniendo el original.

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Nota:

* Los formularios presentados en papel no deben contenertachaduras ni enmiendas y deben ser firmados por quien tiene eldeber legal de hacerlo y no por otra persona.

* No se debe presentar dos Declaraciones Juradas originales, puestoque la segunda no será imputada (ingresada) en su cuentacorriente, ni tomada en cuenta para el cálculo de su crédito fiscaly saldos.

* Las DD.JJ rectificatorias deben presentarse únicamente si esnecesario modificar información de tipo sustantivo, es decir lasbases para la determinación del tributo. No se debe utilizar parapagar saldos adeudados, o en general aspectos de cuenta corriente.

* Si la Declaración Jurada rectificatoria aumenta el saldo a favordel contribuyente o disminuye el impuesto ésta debe ser aprobadapreviamente por el Sector de Asuntos Técnicos y Jurídicos.

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Antes de realizar este trámite, Ud. debe conocer los siguientestérminos:

- "Redimir o Redención" de títulos valores, es cuando se acreditael monto del título valor a la cuenta corriente del contribuyente,bajo el concepto de crédito por valores.

- Pago con títulos valores, el contribuyente podrá utilizar estecrédito en el pago de impuestos, cuando así lo estimeconveniente.

Redención de Títulos Valores

Los Títulos Valores se presentan al encargado de valores, en laDirección Distrital GRACO, a nombre del contribuyente a cuyacuenta se va a abonar. Se comprueba su validez y se lo redime,imprimiendo el funcionario actuante un Formulario de Redenciónen tres ejemplares, uno de los cuales se entregará al contribuyentepara su registro y control. A partir de ese momento, el crédito porvalores puede ser utilizado para el pago de impuestos.

Pago (imputación) de Declaraciones Juradas (DD.JJ.) conTítulos Valores

Para pagar una DD.JJ. con valores, se llena la casilla de Imputaciónde Crédito en Valores (677). Los valores han tenido que serredimidos previamente.

Imputación de deudas con Títulos Valores

Es posible pagar una deuda o formulario, que no sea DD.JJ. contítulos valores, como por ejemplo:

129GRANDES CONTRIBUYENTES (GRACO)

TRAMITES CON VALORES

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- Intimación,

- Facilidades de pago,

- Resolución Determinativa,

- Pago a cuenta de un impuesto (relacionado con un formularioespecífico).

Para efectuar estos pagos se llena la Boleta 2252, Imputación deCrédito por Valores, con la información del destino del crédito porvalores, se la entrega al encargado de valores quien la ingresa alsistema y la reliquida, comprobando que el contribuyente tenga elsaldo suficiente en su cuenta de valores y que el documento dedeuda que se cancela esté registrado en el sistema. Posteriormente,se imprimen tres ejemplares del formulario ( Dirección DistritalGRACO, funcionario y contribuyente),con el Visto Bueno de laDirección Distrital GRACO.

Nota:

* Para una correcta imputación de la deuda, asegúrese que lainformación de la DD.JJ. o el documento que cancelará, estécompletamente registrada en el formulario 2252

* El contribuyente puede pagar una parte de una deuda con valoresy el resto en efectivo, para este efecto se llena la Boleta 2252,con el monto a cancelar en valores y la Boleta 6015 con el saldoen efectivo. No es necesaria esta boleta cuando se paga todo elsaldo de una deuda con valores.

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HABILITACION DE NOTAS FISCALESTodo trámite de Facturas o Notas Fiscales, se efectúa ante elfuncionario actuante portando carnet de identidad y una fotocopiadel mismo, que se queda en la Dirección Distrital GRACO.

Este trámite puede ser realizado por:

- El contribuyente,

- Su representante legal o apoderado (registrado como tal en laDirección Distrital GRACO),

- Un tramitador o tercero, con carta notariada de autorización.

Primera solicitud de Notas Fiscales

Para la habilitación de Notas Fiscales por primera vez, en el nuevosistema, el contribuyente debe considerar:

* SI TIENE SUCURSALES: reinscribirlas, tomando en cuentaque sólo puede habilitarse una sucursal por domicilio.

* Si desempeña ACTIVIDADES ECONÓMICAS ENDISTINTOS DOMICILIOS: inscribir cada actividad comosucursal.

* Si desempeña VARIAS ACTIVIDADES EN UN SOLODOMICILIO (una sola sucursal): analizar la distribución internade facturas de una dosificación o en su caso la inscripción demáquinas emisoras en dicha sucursal (si las tiene).

* Si tiene MÁQUINAS REGISTRADORAS ANTIGUAS:realizar su reinscripción indicando los números de serie.

* Si tiene MÁQUINAS REGISTRADORAS NUEVAS OEQUIPOS DE COMPUTACIÓN que son puntos de emisión:inscribirlas indicando los números de serie en un memorialdirigido al Director Distrital GRACO La Paz.

Estos trámites deben tener toda la información respaldatoria.

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SOLICITUD DE DOSIFICACION DENOTAS FISCALES

Para realizar la solicitud de dosificación de facturas, debe tomaren cuenta los siguientes aspectos:

a) TIPOS DE FACTURAS

El Servicio de Impuestos ha establecido varias formas de facturas,las cuales pueden ser utilizadas por el contribuyente de acuerdo asus requerimientos:

- Manuales- Tickets- Computarizadas- Eventuales / espectáculos públicos- Otros.

b) FORMAS DE DOSIFICACION

La Dirección Distrital GRACO efectúa la dosificación por puntode emisión que puede ser:

- Una sucursal.- Máquinas emisoras.

Cuando se trata de una sola dosificación en el Libro Auxiliar deDistribución y Registro de Emisión, debe indicarse los rangos defacturas distribuidas internamente.

c) SOLICITUD Y REQUISITOS

Para cada punto de emisión (y tipo de factura):

- Formulario 3347, solicitud de notas fiscales y registro de imprentas.- Fotocopia del certificado de inscripción de la central, casa matrizo sucursal.

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- Fotocopia de la última factura emitida.- Fotocopia del documento de identificación del contribuyente.- Fotocopia del certificado de la dosificación anterior.

Se debe entregar toda la documentación al funcionario del Serviciode Impuestos encargado, quien revisa e ingresa la información alsistema, si el solicitante no eligió imprenta puede hacerlo en esemomento.

d) DOSIFICACION

Se imprimen:

- Dos ejemplares del Formulario 3347, quedándose un ejemplarcon el contribuyente y otro para el archivo.

- Tres ejemplares del Certificado de Dosificación, debiendofirmarse los mismos como constancia de conformidad, siendosu distribución: uno para la Administración Tributaria otro parala imprenta y el último para el contribuyente (que debera serexpuesto en el punto de emisión de las facturas).

La cantidad de Notas Fiscales está sujeta a modificación de acuerdoa la fluidez que registre la emisión de facturas en la actividad delcontribuyente. Si se obtiene una dosificación menor a las anteriores,podría deberse a que el promedio de emisión de facturas disminuyóo bien a que la Administración detecta deudas pendientes uobligaciones incumplidas.

Dosificación masiva

Cuando el contribuyente emite una gran cantidad de facturasperiódicamente (por ejemplo una empresa de servicio público)puede obtener autorización para una Dosificación Masiva, a travésde un memorial a la Administración Tributaria.

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GRANDES CONTRIBUYENTES (GRACO)

INSCRIPCION Y BAJA DE MAQUINASREGISTRADORAS Y/O COMPUTADORAS

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Las máquinas registradoras y/o equipos de computación querequieren ser puntos de emisión (medios a través de los cuales seemiten facturas de acuerdo de las necesidades del contribuyente),deben ser inscritos en la Administración Tributaria llenando elFormulario 3349-1 Solicitud Inscripción / Baja de MáquinasRegistradoras.

1. Para la habilitación de máquinas, equipos de computación serequiere:

- Fotocopia del Certificado de Inscripción de la sucursal a la cualcorresponde.

- Número de Serie (factura original de compra).

2. Los Contribuyentes Nuevos deben presentar:

- Lo señalado en el punto 1.

- Una carta en la que informen al Director Distrital GRACO losdatos de identificación de las máquinas y la fecha a partir de lacual empiecen a funcionar.

Estos documentos deben registrarse en las oficinascorrespondientes, para que la información sea impresa, en elformulario 3349 - 1, y firmada (tanto por el contribuyente comopor el funcionario) en dos ejemplares quedando un ejemplar enpoder del contribuyente, el que se constituye a su vez en elCERTIFICADO DE REGISTRO

Para Baja (cancelación) de Máquinas Registradoras se debepresentar el Certificado de Registro.

El procedimiento a seguir es el mencionado en el punto dos.

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ANULACION, DEVOLUCION O EXTRAVIODE FACTURAS

En caso que usted haya extraviado, pretenda anular o devolver susfacturas impresas, debe apersonarse a las oficinas de laAdministración Tributaria portando:

- Detalle de las facturas en el Formulario 3348 -1 Solicitud deDevolución / Anulación de Notas Fiscales.

- Documento de identificación.

Adicionalmente para:

* ANULACIÓN: fotocopia del certificado del RUC de la Sucursalque corresponda

* DEVOLUCIÓN: fotocopia del RUC y las notas fiscales a serdevueltas.

* EXTRAVÍO: fotocopia del RUC, tres publicaciones consecutivasen un periódico de circulación nacional (dimensión: 1 columnax 5 cm); Memorial denunciando el hecho dirigido a la PTJ yotro Memorial dirigido a la Subadministración GRACO.

- Entregar la documentación al Funcionario encargado, quien larevisa e ingresa la información al sistema.

Luego se imprimen: dos ejemplares del formulario 3348 -1 que elsolicitante los firma todos los formularios como constancia deconformidad y el funcionario le entrega un ejemplar de cadadocumento para su control, culminando así el trámite.

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INSCRIPCION Y OBLIGACIONES DE LASIMPRENTAS

Las imprentas catalogadas como Grandes Contribuyentesinteresadas en efectuar trabajos de impresión de notas fiscales,deben solicitar su registro en la Administración Tributaria de suRegión, el mismo que tiene validez de un año calendario a partirde la fecha de inscripción.

Requisitos

- Formulario 3347 - 1, Solicitud de Notas Fiscales y Registro deImprentas, debidamente llenado.

- Fotocopia del certificado RUC.

Entregar toda la documentación al Funcionario encargado, quienrevisa e ingresa la información al sistema. Luego imprime dosejemplares del Formulario 3347 - 1, y otros dos del Certificadode Registro de Imprenta. El solicitante firma los formularios comoconstancia de conformidad y recibe un ejemplar de cada uno parasu control, culminando así el trámite.

Reporte de trabajos realizados

Periódicamente (hasta el 10 de cada mes) las imprentas debenreportar los trabajos de impresión de notas fiscales efectuados enel mes anterior. Las imprentas que tengan sucursales de impresión(misma o distinta jurisdicción) deben declarar los trabajosrealizados en la Central y Sucursales ante la Administración Re-gional en la que se registró.

Para reportar esta información se requiere:

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xxvii

- Completar el Formulario 3350 - 1 Reporte de Trabajos deImpresión

- Presentar el carnet del RUC

Entregar la documentación al Funcionario encargado, quien revisae ingresa la información al sistema. Luego se imprimen: dosejemplares del Certificado de Trabajos de Impresión Realizados,el solicitante los firma como constancia de conformidad y recibeun ejemplar para su control.

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A partir de la implantación del Sistema Integrado de Recaudaciónpara la Administración Tributaria (SIRAT), los trámites yprocedimientos establecidos en el RUC para los GRACO, puedenser realizados por el contribuyente, el representante legal oapoderado (registrado como tal en la Subadministración), untramitador o tercero, con carta de autorización y portando sudocumento de identidad.

REGISTRO DE APODERADOS ALTA/BAJA

El contribuyente puede otorgar a un “Apoderado” la atribuciónpara presentar por él (elaborar y firmar) todos o algunos de susformularios, efectuar todos o algunos de sus trámites en laAdministración, así como recoger el Software Tributario. Elapoderado, que puede ser persona natural, persona jurídica, inscritoo no en el RUC, debe registrarse en la SubAdministración GRACO,presentando un poder notariado, basado en un poder “ tipo”proporcionado por la Administración Tributaria; asimismo, debepresentar un documento de identidad (Carnet de Identidad,Registro Unico Nacional, Registro Unico de Contribuyente oPasaporte segun corresponda) y/o si tiene RUC, el número de éste.

El funcionario encargado del RUC revisa la documentación, efectúael registro preliminar y genera un Reporte de Registro deapoderados, el mismo que debe ser firmado y aprobado por el Jefede Recaudación, que imprime el documento poder final, generadopor el sistema, entregando un ejemplar al contribuyente comoconstancia de la culminación del trámite.


TRAMITES EN EL REGISTRO UNICO DECONTRIBUYENTES (RUC)

(Primera Parte)

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xxix

REPOSICIÓN DE CARNET Y/O CERTIFICADO DEINSCRIPCIÓN

Para solicitar la reposición del carnet o certificado del RUC serequiere:

En caso de extravío:

- Denuncia policial o publicación en periódico (un día)

- Presentación de boleta de depósito de pago de Bs 10, como costode reposición.

En caso de deterioro o caducidad:

- Devolución del carnet de RUC (si se solicita reposición de carnet)

- Devolución de certificado de RUC (si se solicita reposición decertificado)

El funcionario del RUC verifica la documentación, registra eltrámite e imprime el carnet o certificado solicitado, que firma elJefe de Recaudación, y lo entrega al solicitante.

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TRÁMITES EN EL REGISTRO UNICO DECONTRIBUYENTES (RUC)

(Segunda Parte)

Cualquier cambio en la información del RUC, debe ser comunicadoa la Subadministración GRACO, de acuerdo al siguienteprocedimiento:

CAMBIO DE INFORMACIÓN

Llenar el formulario 4589 versión 1, Solicitud de Inscripción oCambio de Información (que sustituye a los formularios 3014, 3043,3031, 3186 y 3002), que sirve para efectuar uno o varios cambios.De acuerdo a la solicitud se llenan el o los rubros correspondientes(no es necesario llenar todo).

Se entrega el formulario al funcionario encargado, adjuntando ladocumentación de respaldo que se le solicite, la que varía de acuerdoal tipo de trámite.

El funcionario captura la solicitud e imprime un Reporte deModificación, el mismo que refleja todos los cambios deinformación registrados, el documento debe ser firmado por lapersona que efectúa el mismo

Para algunos cambios de información específicos, (Alta deImpuesto, Cambio de Razon Social y otros) se imprime y entregaal contribuyente el Carnet del RUC y Certificado de Inscripción(sellados y firmados por el Jefe de Recaudación) y/o un boletíninformativo (solo cuando exista alta de impuesto).

El funcionario imprime también un acuse de recibo, por los losdocumentos que entrega al solicitante quien firma en constanciade recepción.

xxxi


TRAMITES DE REGISTRO UNICO DECONTRIBUYENTES (RUC)

(Tercera Parte)

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TRAMITE Y/0 CAMBIO DE: DOCUMENTOS1. Tipo de Contribuyente - Devolver el carnet contribuyente

(si corresponde)

2. Razón social, carácter, - Devolver el certificado deinscripción (si corresponde)

Origen de la entidad - Presentar el formulario 3348Devolución notas fiscales (sicorresponde)

Fecha de contrato social - Presentar el testimonio demodificación escritura deconstitución de la sociedad opersonería jurídica (sólo si semodifica 2. Razón social,carácter, origen de la entidad ofecha contrato social)

3. Características tributarias - Presentar la declaratoria deherederos, testamento,documento legal de transmisióngratuita (sólo 1.Si se cambia detipo de contribuyente de empresaunipersonal o persona natural asucesión indivisa)

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4. Actividad principal o - Presentar el certificado de complementaria devolución de recibos de alquiler

(sólo1. y 5. Cambiocaracterísticas tributarias o bajade impuesto)

5. Impuesto alta o baja - Presentar contrato y/o términosde referencia (sólo 3. Cambiode características tributarias deconsultor o persona naturalcontratada por el sector públicoo localmente por organismointernacional, oficial,extranjeroo gobiernos extranjeros)

- Presentar contrato de alquiler(sólo 3. Cambio decaracterísticas tributarias,actividades de alquiler de bienes)

6.Registro por 1era vez de - Presentar documento queacredite número patronal de cajade salud

# Reg. Comercio y # patronal - Presentar certificado número deRegistro de Comercio

7. Datos del Representante - Presentar constitución de la Legal sociedad o personería jurídica o

documento que respalde laasignación o baja delrepresentante legal.

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(Alta o Baja) - Devolver certificado deinscripción

- Presentar constancia de domicilio(boleta agua, luz, teléfono, etc.)

- Presentar documento deidentificación del representante

legal.

8. Información económica - Presentar estado financiero (quecorresponda al cambio)

9. Información sucursales - Presentar constancia de domicilio(boleta de pago, agua,luz,teléfono, etc.)

10. Domicilio casa matriz - Devolver el certificadoinscripción (sólo baja sucursal)

11. Domicilio sucursales - Presentar formulario 3348,devolución de notas fiscales

(sólo 11. Modificación domicilioo 9. Baja sucursal)

- Presentar certificado dedevolución de recibos de alquiler(sólo 11. Modificación domicilio9. o baja sucursal en caso deactividad y alquiler de bienes)

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12. Información de los - Presentar testimonio demodificación de Escritura de

socios de la sociedad Constitu ción o personeríajurídica.

- Presentar documento deidentificación de cada socio

Los cambios de información se efectúan en forma inmediata,excepto cuando implican cambios de jurisdicción, en cuyo caso serequieren cinco días.

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El Software Tributario (SWT) es una aplicación desarrollada porel Servicio de Impuestos (SI), de distribución gratuita entre losGrandes Contribuyentes (GRACO).

OBJETIVO

Apoyar y simplificar la elaboración de Declaraciones Juradas(DD.JJ.), boletas de pago y otros formularios de trámites que elcontribuyente deba realizar en la Administración Tributaria demanera que se puedan reducir los errores, y llevar un controlexhaustivo de la presentación de formularios, pagos efectuados ysaldos.

Además brinda la posibilidad presentar sus DD.JJ. medianteconexión remota, transferencia a un medio magnético (diskette) oimprimirlas para su entrega en el Servicio de Impuestos.

PRINCIPALES FUNCIONES

- Elaboración de formularios

- Liquidación de formularios, es una de sus funciones másimportantes que permite el cálculo de las casillas de resultadossobre la base de la información básica capturada por el usuario,así como el validar que el formulario esté completo y correcto.

- Generación de formularios en papel y disquete, presentaciónvía transmisión remota.

- Actualización de parámetros, la información del SWT es sus-ceptible de ser actualizada por el usuario. Ej.: tasa del dólar,tasa de interés, días hábiles y feriados, etc.


SOFTWARE TRIBUTARIO - SWT

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ENTREGA SWT

El Servicio de Impuestos entrega al contribuyente un sobreconteniendo:

Dos (2) disquetes del SWT, con el programa que instala laaplicación.

Un (1) disquete de personalización, rotulado con el (Código deIdentificación del Usuario) CIU del superusuario dueño de laaplicación.

Un sobreflex cerrado que contiene el NIP (Número de Identificacióndel Usuario), que constituye la firma electrónica del contribuyentey que, para efectos tributarios, equivale a la firma manuscrita y lalicencia de uso, conteniendo las obligaciones y derechos del usuariodel SWT.

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1.- Para instalar el SWT debe:

- Ingresar el primer diskette a su computadora (marcado como 1de 2) y ejecutar el programa Instalar. exe contenido en el mismo.

En Windows 95, seleccionar el botón de Start (Inicio), elegir laopción Run (Ejecutar), digitar la instrucción A:\Instalar.exe yluego OK o Enter (Intro) en el teclado.

- El programa de instalación se ejecutará desplegándose laLicencia de Uso, elegir el botón O.K.; se despliega la pantalla debienvenida y se elige el botón Instalar.

- Se selecciona la unidad en la que se instalará la aplicación,cambiandola si es necesario con las flechas, debe elegirse unmedio fijo, (Disco Duro) C:. Luego aceptar con O.K.

- Introducir el disco N° 2 cuando el SWT lo requiere eligiendoluego O.K.

- Se despliega el mensaje de Instalación Finalizada. Ahora pasamosa la personalización.

2.- Para la segunda parte de la instalación (personalización)debe:

- Introducir el disco de personalización.

- Seleccionar el drive que se está utilizando (generalmente el A:)y aceptar la elección con O.K.

- Seleccionar el modo en el que se va a personalizar:


SOFTWARE TRIBUTARIO - SWTINSTALAR, EJECUTAR Y ACTUALIZAR

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a) Contribuyente, caso en el que el dueño de la aplicación es eltitular del RUC

b) Apoderado, cuando esta inscrito como tal en la Administracióny el diskette que está utilizando es del apoderado.

c) Aceptar la elección con O.K.

- Ingresar los datos del Superusuario, quien es el dueño de laaplicación, con todas las atribuciones dentro de la misma. Losnúmeros CIU / NIP se obtienen abriendo el Sobreflex.

3.- Para ejecutar el SWT debe:

- En Windows 95: En la barra de tareas hacer clic en el botón Inicioo Start, seleccionar el menú Programa o Programs, ingresar almenú "Software Tributario" y hacer clic en el icono del sistema(SI).

- Se solicita la identificación del usuario, el que debe ingresar suCIU/NIP. Si no se han definido otros usuarios (opción Usuariosdel Panel de Control), el CIU/NIP son los códigos proporcionadospor la Administración.

Ingresar a la pantalla de conformación de parámetros, donde siexiste algún parámetro no actualizado puede eligir el botón decambiar e ingresar para actualizarlo.

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ACTUALIZACION DEL SOFTWARETRIBUTARIO (SWT)

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El Servicio de Impuestos, ha elaborado un programa contenidoen dos diskettes, que mejora las versiones 1.0, 1.01 y 1.02 delSoftware Tributario.

PROCEDIMIENTO

Para actualizar las versiones anteriores del Software Tributario:

1.- Cierre la aplicación del SWT

2.- Introduzca el diskette 1 de 2 en la unidad A: después ejecute A:INSTALAR. EXE, espere a que se instale el mismo. Cuandoeste proceso ha terminado se le solicitará que ingrese el Disco2 de 2.

3.- Aparecerá el mensaje en el que se le informa el avance de laactualización.

4.- Una vez concluido el mismo, el programa le comunicará quela actualización concluyó satisfactoriamente.

MEJORAS QUE INCLUYE LA ACTUALIZACIÓN

- Función de búsqueda de formularios

- Impresión directa de formularios, desde menús del sistema

- Facilidad para actualizar los parámetros a partir de archivosproporcionados por el SI (disponibles en la página Webwww.snii.com)

- Calendario generado para la gestión 1999

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- Plazos de vencimiento para la gestión 1999

- Incorporación de nuevos formularios (6016 y 2050)

- Posibilidad de ralizar cambio de Superusuario

- Cálculo de deberes formales de acuerdo a las normas vigentes

- Optimización de la interfase de impresión de formularios

- Posibilidad de cambio del NIP

- Incluye un programa desinstalador del SWT.

Contando con esta versión el contribuyente puede generarmanualmente el nuevo año (2000) y realizar la incorporación denuevos datos.

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