Vendas e o seu custo, processo e tratamento contabilistico
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C U S T O , P R O C E S S O E T R ATA M E N T O C O N TA B I L Í S T I C O
VENDASISCAP
09/10
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A IMPORTÂNCIA DO CLIENTE NO PROCESSO DE VENDAS
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• A intimidade nas vendas com os clientes é fundamental para a obtenção de melhores e duradouros resultados.
• A qualidade da empresa deverá estar sempre em contacto com o cliente.
• Para isso as actividades do processo de vendas deverão privilegiar a retenção do cliente
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• Num processo de vendas não é possível deixar as várias fases de realização para o ultimo instante
• Estas devem ser aprofundadas para atingir os diversos objectivos ao longo do processo.
• O sucesso do processo de vendas depende do bom desempenho em todas as suas fases do referido processo.
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FASES DO PROCESSO DE VENDAS
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Recolha da Encomenda
• As vendas são efectuadas com base em notas de encomenda enviadas pelos clientes à empresa.
• É obrigatório um documento comprovativo da encomenda.
Aprovação para a realização da aquisição
• A encomenda recebida deve ser aprovada pela secção de vendas.
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Envio dos produtos
• Depois de feita a encomenda e aprovada a venda há que proceder ao envio dos produtos encomendados
• A guia de remessa segue juntamente com o envio dos produtos.
• Esta deve incluir um duplicado que será devolvido pelo cliente e anexado pela contabilidade.
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Facturação
• Fase em que se emite a factura.
• A lei adopta este documento para fins fiscais
Recebimentos
• Pode ser feito através dos meios disponíveis para os intervenientes: • transferência bancária, envio de cheques e vales de correio
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Registo do recebimento
• A contabilização do recebimento deve ser suportada pelo talão de depósito ou pelo comprovativo da transferência bancária e cópia do recibo enviado ao cliente.
• O lançamento a efectuar corresponde a:• um débito na conta Depósitos a ordem • e a um crédito na conta de clientes.
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CUSTO DAS VENDAS
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Custo das mercadorias vendidas = SI+C-SF
Custo dos produtos vendidos= SI+(MP+MOD+GGF)-SF
Custo dos serviços vendidos = SI+(MOD+GDS+GIS)-SF
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TRATAMENTO CONTABILÍSTICO
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• A empresa E163 – Comércio de Viaturas, Lda. efectuou os seguintes movimentos:
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VENDA NACIONAL
Factura/Recibo n.º 16 sobre Costa & Filhos, Lda.Venda de 500 unidades de mercadorias a 5,00 euros cada. IVA à taxa de 21%.
Débito Crédito
11 - Caixa 3.025,00€
711- Vendas - Mercadorias 2.500,00€
24331-E.O.E.P- IVA liquidado 525,00€
Total 3.025,00€ 3.025,00€
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VENDA INTERNACIONAL
Recebimento por transferência bancária referente a N/ Factura nº 20 sobre o Cliente nº 2 dos EUA relativa à venda da mercadoria no valor de USD 3.000. À data da factura os câmbios eram de 1.0482 e 1.0417, à data do recebimento eram de 1.43137 e 1.37523.
Débito Crédito
121-Depósito a Ordem 2.095,89€
6887-Diferenças de câmbios desfavoráveis 766,16€
211-Clientes c/c C8 2.862,05€
Total 2.862,05€ 2.862,05€
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DEVOLUÇÕES (ART.º 141 DO CÓDIGO COMERCIAL)
Nota de devolução n.º 15, do cliente Costa & Filhos , Lda., de 20 unidades de mercadoria que haveria custado 2.500,00€ por 500 unidades de mercadoria.
Débito Crédito
717 – Devolução de Vendas 100,00€
24341-E.O.E.P-IVA Reg.Mensais a favor da
empresa
21,00€
211-Clientes 121,00€
Total 121,00€ 121,00€
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DESCONTO FINANCEIRO
Recibo n.º 30, correspondente ao recebimento antecipado, do Cliente, por cheque, do valor da factura (10.000,00 euros). Por esse facto concedemos o desconto de 5%.
Débito Crédito
121-Deposito á Ordem 9.500,00€
682-O.G.P-Descontos de pronto
pagamento concedidos
413,22€
24341-IVA Reg. Mensais á favor da
empresa
86,78€
211-Clientes 10.000,00€
Total 9.520€ 9.520€
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DESCONTO COMERCIAL
Nota de Crédito s/ Cliente referente a um desconto de quantidade de 5% que, por lapso, não foi considerado na n/factura no montante de 20.000,00€ (inclui IVA):
Débito Crédito
718-Desconto e abatimentos em vendas 826,45€
2434-IVA reg. Mensais a favor da empresa 173,55€
211-Clientes 1.000,00€
Total 1.000,00€ 1.000,00€
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ADIANTAMENTO COM PREÇO FIXADO
Recebimento do cliente o valor de 20.000€ referente a um adiantamento de 30%, relativa a 1000 unidades da mercadoria (IVA à taxa normal).
Débito Crédito
121-Deposito a Ordem 20.000,00€
276-Adiantamentos por conta de vendas 16.528,93€
24331-IVA liquidado 3.471,07€
Total 20.000,00€ 20.000,00€
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ADIANTAMENTO SEM PREÇO FIXADO
Nota de Crédito n.º 20, a favor de um cliente, relativa ao recebimento, por cheque s/o Banco X, da importância 605,00€, como adiantamento do preço da mercadoria.
Débito Crédito
121-Deposito á Ordem 605,00€
218-Adiantamento de clientes 500,00€
24331-E.O.E.P-IVA liquidado 105,00€
Total 605,00€ 605,00€