SISTEMA CONTÁBIL Professor Alcides Neri Batista do Nascimento e-mail [email protected] Fones:...
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SISTEMA CONTÁBIL
ProfessorAlcides Neri Batista do
Nascimento e-mail [email protected]
Fones: 41-3023-442041-8432-2780
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NOÇÃO DE PATRIMÔNIOPATRIMONIAIS
AtivosBens + Direitos
PassivosObrigações +
PL
RESULTADO
ReceitasDespesas
Lucro ou Prejuízo
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DEFININDO CONTA
CONTACONTADemonstração gráfica do agrupamento
dos registros homogêneos/Conjunto de Elementos iguais ou semelhantes
Conta = CaixaDinheiro em poder da entidadeConta = Duplicatas a ReceberDireitos da entidade decorrentes de
transações comerciais a prazo
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CONTA
Conta 1.1.1.2.2.4 Banco do Brasil
Data Histórico Débitos Créditos Saldo
01.01.03 Saldo anterior 1.500 d
10.01.03 Recebimento da duplicata nºxxx de Alfa e Cia
800 2.300 d
12.01.03 Cheque nº 10108 para pagamento da duplicata nº 25 de Silva e Silva Ltda
300 2.000,00 d
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REPRESENTAÇÃO GRÁFICA DA CONTA
CONTA
DÉBITOS CRÉDITOS
SALDODEVEDOR
SALDOCREDOR
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REPRESENTAÇÃO GRÁFICA DA CONTA
CAIXA
DÉBITOS 1.000
CRÉDITOS
550
SALDO 450
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REPRESENTAÇÃO GRÁFICA DA CONTA
FORNECEDORES
DÉBITOS 550
CRÉDITOS
2.800
SALDO
2.250
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PLANO DE CONTAS
Conjunto de contas, ordenadas e codificadas, utilizadas pela empresa para registro dos fatos contábeis
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PLANO DE CONTAS
1. Ativo2 Passivo3 Despesas4 Receitas5 Custos de Produção
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ESQUEMA DO PLANO DE CONTAS 1. Ativo 1.1. Circulante 1.1.1. Disponibilidade 1.1.1.1. Caixa 1.1.1.2. Bancos 1.1.1.2.1. Banco do Brasil 1.1.1.2.2. Itaú 1.1.1.2.2.1. Itaú – Conta corrente 1.1.1.2.2.2. Itaú – Conta caução 1.1.2 Clientes
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LANÇAMENTO
Registro de um fato contábil nas contas específicas
Metodologia
Partidas dobradas
Débitos = Créditos
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PATRIMÔNIO
ATIVO
Devedores da entidade
Elementos que estão de posse de bens e direitos que pertencem à entidade
PASSIVO
Credores da entidade
Elementos que entregaram bens e direitos à entidade
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ATIVO Devedores da
entidade Caixa Recebe dinheiro
que pertence à entidade
Fica : devedor da
entidade Debitado pelo
recebimento
PASSIVO Credores da
entidade Fornecedor Entrega bens por
vendas a prazo para a entidade
Fica : credor da entidade Creditado pela
entrega
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Compra a prazo de mercadorias ATIVO Estoque Recebe mercadoria
de propriedade da entidade
Fica : devedor da
entidade Debitado pelo
recebimento
PASSIVO Fornecedor Entrega bens por
vendas a prazo para a entidade
Fica : credor da
entidade Creditado pela
entrega
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Pagamento da duplicata do fornecedor com dinheiro do caixa
ATIVO Caixa Entrega dinheiro
que estava em seu poder
Fica : menos devedor da
entidade Creditado pela
entrega
PASSIVO Fornecedor Recebe dinheiro
relativo à duplicata da qual era credor
Fica: menos credor da
entidade Debitado pelo
recebimento
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Depósito bancário de dinheiro que estava em poder do caixa
ATIVO Caixa Entrega dinheiro
que estava em seu poder
Fica : menos devedor da
entidade Creditado pela
entrega
ATIVO Banco Recebe dinheiro
referente depósito em conta corrente
Fica : Mais devedor da
entidade Debitado pelo
recebimento
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Recebimento através do caixa de duplicata de cliente
ATIVO Caixa Recebe dinheiro
referente à duplicata que era devida pelo cliente
Fica : mais devedor da
entidade Debitado pelo
recebimento
ATIVO Cliente Entrega dinheiro
referente à duplicata da qual era devedor
Fica : menos devedor da
entidade Creditado pela
entrega17
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Fatos Contábeis PermutativosEnvolvem apenas Elementos Patrimoniais
ATIVO Devedores da entidade São debitados quando recebem São creditados quando entregam Ficam mais devedores
quando : recebem Ficam menos
devedores quando : entregam
PASSIVO Credores da entidade São debitados quando recebem São creditados
quando entregam Ficam mais credores
quando : entregam Ficam menos
credores quando : recebem18
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Fatos Contábeis ModificativosEnvolvem Elementos Patrimoniais e de Resultado
DESPESAS
Aplicações de recursos
Diminuem o Lucro Diminuem o PL Diminuem o crédito
dos proprietários São sempre DEBITADAS
RECEITAS
Fontes de recursos
Aumentam o Lucro Aumentam o PL Aumentam o
crédito dos proprietários
São sempre CREDITADAS19
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DESPESAS DE SALÁRIOS
REALIZADAS À VISTA
DÉBITO DESPESAS DE
SALÁRIOS
CRÉDITO CAIXA / BANCO Entregou o dinheiro e
se tornou menos devedor
REALIZADAS A PRAZO
DÉBITO DESPESAS DE
SALÁRIOS
CRÉDITO SALÁRIOS A PAGAR Alguém entregou o
serviço e se tornou credor da entidade20
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RECEITA DE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS
OPERAÇÃO A VISTA
DÉBITO CAIXA / BANCO Recebeu o dinheiro e
se tornou devedor da entidade
CRÉDITO RECEITA DE
SERVIÇOS
OPERAÇÃO A PRAZO
DÉBITO DUPLICATAS A
RECEBER Cliente recebeu o
serviço e passou a dever para a entidade
CRÉDITO RECEITA DE
SERVIÇOS
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LIVROS CONTÁBEISDIÁRIO GERAL
Registro legal, em ordem cronológica, de todos os fatos contábeis
Curitiba, 21 de julho de 2008Débito : Bancos R$ 5000Crédito : Clientes R$ 5000Recebimento da duplicata nº 12 de
Telefona e compra
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LIVROS CONTÁBEISRazão Geral
Registro de todos os fatos contábeis, escriturados no Diário Geral, em contas distintas
Serve para :controle das operaçõesapuração dos saldos de cada conta
após o registro das operações
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RAZÃO GERAL
Conta 1.1.1.2.2.4 Banco Papajuros
Data Histórico Débitos Créditos Saldo
01.01.03 Saldo anterior 1.200 d
10.01.03 Recebimento da duplicata nº 009 de Alves e Cia
500 1.700 d
12.01.03 Cheque nº 125 para pagamento da duplicata nº 45 de Ramos S/A
300 1.400 d
Além dos dados acima, pode conter : . Número do lançamento . Código da conta de contrapartida
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Balancete de Verificação
Relação de todas as contasPatrimoniais e de ResultadoServe para verificar :saldo de cada conta após o registro
dos fatos contábeistotal de débitos = total de créditos
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Balancete de Verificação
Contas Débitos Créditos Ativo 110.000 Passivo 98.000 Despesas 15.000 Receitas 27.000 Total 125.000 125.000
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SISTEMA CONTÁBIL
RAZÃO
SALDOS CONTÁBEIS:
PATRIMONIAIS E DE RESULTADO
BALANCETE
DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS
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VARIAÇÕES NO PATRIMONIO
SITUAÇÃO LÍQUIDA OU PATRIMÔNIO LÍQUIDO
SIT LÍQUIDA PATRIMONIAIS POSSÍVEIS
EXERCÍCIOS
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VARIAÇÕES POR RESULTADOS
ALTERAÇÕES DA ESTRUTURA PATRIMONIAL
CONTAS DE RESULTADO
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VARIAÇÕES POR RESULTADOS
RECEITAS OPERACIONAISRECEITA DE VENDAS E SERVIÇOSRECEITAS NÃO OPERACIONAISDESPESAS OPERACIONAISDESPESAS NÃO OPERACIONAISRECEITAS FINANCEIRASDESPESAS FINANCEIRASCONFRONTAÇÃO REFIN/DESPFIN
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PROTEÇÃO DO PATRIMÔNIO
PROVISÕESRESERVASRESERVAS DE CAPITALRESERVA DE REAVALIAÇÃORESERVAS DE LUCROSRESERVA LEGALRESERVAS ESTATUÁRIAS
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PROTEÇÃO DO PATRIMÔNIO
RESERVAS PARA CONTINGÊNCIASOUTRAS RESERVAS
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ANALISANDO O PATRIMÔNIO
ANÁLISE E PLANEJAMENTO FINANCEIRO
DECISÕES DE INVESTIMENTODECISÕES DE FINANCIAMENTOSESTRUTURA BÁSICA DE
ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA
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PLANEJANDO OS RECURSOS
FLUXO DE CAIXACONCEITO ATIVIDADES OPERACIONAISCAIXA VS COMPETÊNCIAMÉTODOS(DIRETO/INDIRETO)
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ANALISANDO O PATRIMÔNIO
LIQUIDEZATIVIDADELUCRATIVIDADERENTABILIDADE ESTRUTURA DE CAPITAISANÁLISE POR MEIO DE ÍNDICESQUADRO-RESUMO DOS ÍNDICES