programa de contabilidade

CURSOS PROFISSIONAIS DE NÍVEL SECUNDÁRIO

Técnico de Banca e Seguros

PPRROOGGRRAAMMAA

Componente de Formação Técnica

Disciplina de

CCoonnttaabbiilliiddaaddee

Escolas Proponentes / Autores

INETESE - Inst. de Educ. Técnica de Seguros António Manuel Fontes E P PROFITECLA Luzia Andrade

Direcção-Geral de Formação Vocacional 2004

Programa de Contabilidade Cursos Profissionais


1

PARTE I

Orgânica Geral

Índice Página

1 Caracterização da Disciplina 2

2 Visão Geral do Programa 2

3 Competências a Desenvolver 3

4 Orientações Metodológicas / Avaliação 4

5 Elenco Modular 5

6 Bibliografia 6



2

1. Caracterização da Disciplina A disciplina de Contabilidade integra-se na componente de formação técnica do Curso Profissional de

Técnico de Banca e Seguros, sendo os seus conteúdos enquadrados em módulos devidamente

estruturados, leccionados ao longo de 250 horas, repartidos pelos três anos do curso.

Esta disciplina, com uma vertente marcadamente formativa e profissionalizante, tem a finalidade de

proporcionar aos alunos uma preparação para o desempenho de funções básicas nas áreas da

Contabilidade Geral, Contabilidade de Seguros e Contabilidade Bancária.

Trata-se de uma disciplina nuclear na estruturação das competências de carácter técnico dos futuros

profissionais do sector financeiro e segurador.

Consideram-se, assim, como preocupações primordiais na didáctica a utilizar:

• a compreensão clara e estruturada dos princípios da teoria contabilística, pelo que os

conhecimentos ministrados deverão constituir um conjunto de desenvolvimento harmónico;

• a compreensão clara e estruturada dos princípios da teoria contabilística, aplicados à

contabilização da actividade das empresas de seguros e bancos;

• o estudo aprofundado do Plano Oficial de Contabilidade, o qual deve ser utilizado

permanentemente como elemento de trabalho;

• o estudo aprofundado do «Plano de Contas para as Empresas de Seguros» e do «Plano de

Contas para o Sistema Bancário», os quais devem ser utilizados permanentemente como

elemento de trabalho;

• a elaboração de trabalhos práticos relacionados com a leccionação oral, despertando nos

alunos a curiosidade e o interesse pela relevação contabilística.

2. Visão Geral do Programa A disciplina tem por finalidade fornecer aos alunos uma preparação que engloba o seguinte:

• Na Contabilidade Geral

- a apreensão de conceitos básicos essenciais como circuito económico, necessidades,

bens, unidades económicas, empresa e o património;

- a análise estática do património da empresa que permitirá a obtenção das noções de

conta, de activo, de passivo e de capital próprio e a elaboração de inventários e balanços;

- a análise do Plano Oficial de Contabilidade;

- a análise dinâmica do património empresarial com o estudo do registo das operações

contabilísticas em contas apropriadas, a movimentação das contas do activo, do passivo e

do capital próprio e a elaboração de demonstrações dos resultados;

- a movimentação no diário e no razão e a elaboração de balancetes através das contas do

razão;

- a movimentação da conta mercadorias;

- o trabalho de fim de exercício;



3

• Na Contabilidade de Seguros

- a análise do plano de contas para as empresas de seguros, a apreensão dos conceitos de

prémio, adicionais e comissões bem como a sua contabilização;

- a contabilização dos sinistros, do co-seguro e resseguro e das provisões técnicas;

- a contabilização dos diversos investimentos e dos fundos das empresas de seguros;

- a contabilização do certificado de responsabilidade civil automóvel e da taxa para o

Instituto de Seguros de Portugal;

- a elaboração do balanço , dos mapas das contas técnicas e não técnica e de rácios e

indicadores;

• Na Contabilidade Bancária

- a análise do plano de contas para o Sistema Bancário;

- a elaboração do balanço e da demonstração de resultados do sector bancário;

- o enquadramento da actividade bancária no sistema fiscal.

3 Competências a Desenvolver No final da formação proporcionada nesta disciplina, pretende-se que o aluno apresente o seguinte

perfil de competências:

• interpretar as relações existentes entre as unidades e os agentes económicos, assim como os

fluxos reais e financeiros;

• representar em organigramas a interligação dos agentes económicos e do circuito económico;

• representar em organigramas os diversos fluxos;

• representar graficamente as interligações económicas e sociais dentro da empresa e saber

interpretá-las;

• identificar as vantagens do controlo, avaliação, análise e previsão da vida empresarial;

• classificar os elementos patrimoniais e elaborar o mapa do património, evidenciando a sua

valorimetria;

• manusear com destreza o Plano Oficial de Contabilidade;

• elaborar um inventário e um balanço e diferenciar as diversas contas;

• elaborar o quadro de variação de contas;

• realizar trabalhos práticos relacionados com lançamentos no razão;

• distinguir a natureza dos diversos custos e proveitos e realizar os seus lançamentos;

• realizar os lançamentos de transferência dos saldos das contas de custos e de proveitos para

as contas de resultados;

• realizar os lançamentos nas diversas contas correntes;

• reconhecer o princípio da digrafia na relevação contabilística e o interesse da sua utilização; • movimentar no diário, segundo as diversas fórmulas;

• movimentar no razão, de modo a corresponder aos lançamentos no diário;



4

• elaborar balancetes;

• movimentar as contas de compras, de vendas e do custo das mercadorias vendidas com o

imposto do IVA;

• calcular custo das mercadorias à saída do armazém pelos diversos métodos de custeio;

• interpretar os mapas do balanço e da demonstração de resultados;

• realizar as diversas tarefas relacionadas com o fim do exercício;

• manusear e interpretar o Plano de Contas para as empresas de Seguros;

• executar as diversas tarefas inerentes à contabilização da actividade seguradora (prémios,

comissões, sinistros, co-seguro e resseguro, estornos, provisões técnicas, investimentos,

fundos, custos por natureza);

• elaborar os mapas do balanço e das contas técnicas e não técnica;

• elaborar e interpretar rácios e indicadores da actividade seguradora;

• manusear e interpretar o Plano de Contas para o sistema bancário;

• elaborar e interpretar um balanço e uma demonstração de resultados do sector bancário;

• contabilizar os impostos associados às operações bancárias.

4. Orientações Metodológicas / Avaliação As aulas têm uma componente essencialmente prática, antecedida da indispensável exposição oral

sobre o conteúdo dos diversos módulos.

A avaliação é de natureza essencialmente contínua, integrando as suas componentes diagnóstica,

formativa e sumativa, articuladas entre si, na qual participarão os alunos, professores e outros

intervenientes no processo educativo.

Na sua vertente formativa e contínua a avaliação visa:

• estimular o desenvolvimento global do aluno nas áreas cognitiva, afectiva, relacional-social e

psicomotora;

• informar o aluno acerca dos progressos, dificuldades e resultados obtidos na aprendizagem;

• orientar o aluno na obtenção de resultados úteis que conduzam ao seu êxito escolar.

A avaliação sumativa ocorre no final de cada módulo, assumindo os testes escritos e/ou trabalhos

individuais, de grupo ou de projecto um papel fundamental.

Esta avaliação deve incidir sobre:

• os conhecimentos e as competências apontadas, nomeadamente a sua utilização no

esclarecimento e resolução de situações práticas;

• as atitudes e os comportamentos dos alunos, nomeadamente a assiduidade, a cooperação e

a participação crítica, o empenho no trabalho e a postura.



5

5. Elenco Modular

Número Designação Duração de referência

(horas) 1 O Circuito Económico. A Empresa e a Contabilidade.

O Património. A Conta. O Inventário. O Balanço. O Plano Oficial de Contabilidade.

21

2 A Dinâmica Patrimonial. As Contas do Razão. Os Custos. Os Proveitos. Os Resultados

18

3 O Registo Contabilístico no Diário e no Razão. Balancetes.

21

4 Os Lançamentos dos Factos Patrimoniais no Diário e no Razão. Os Métodos de Custeio das Mercadorias à Saída do Armazém.

24

5 O Trabalho de Fim do Exercício

24

6 A Estrutura do Plano de Contas para as Empresas de Seguros. A Contabilização do Prémio Total e das Comissões.

21

7 A Contabilização dos Sinistros. A Contabilização dos Estornos de Prémios, Comissões e Sinistros.

21

8 A Contabilização do Co-seguro e do Resseguro.

18

9 As Provisões Técnicas. Os Investimentos. Os Fundos. Os Custos por Natureza a Imputar. O Balanço. As Contas Técnicas e a Conta Não Técnica. Rácios e Indicadores.

18

10 A Contabilização como Elemento de Informação e Gestão na Banca.

30

11 Balanço e a Demonstração de Resultados.

18

12 O Enquadramento da Actividade Bancária no Sistema Fiscal.

18



6

6. Bibliografia Manuais Escolares de Referência Borges, António et al (2003), Elementos de Contabilidade Geral, Lisboa, Áreas Editora.

Campos, Ana Paula et al (2004), Contabilidade, Lisboa, Plátano Editora.

Lousã, Aires et al (2004), Contabilidade Geral, Porto, Porto Editora.

Lousã, Aires et al (2004), Contabilidade. Técnicas de Apoio à Contabilidade, Porto, Porto Editora.

Santiago, Carlos (2003), Plano Oficial de Contabilidade – Comentado, Lisboa, Texto Editora.

Silva, Hélder Viegas e Maria Adelaide Matos (1997), A Empresa e a Contabilidade, Lisboa, Texto

Editora.

Outra bibliografia Boletim Informativo da Associação Portuguesa de Bancos (publicação semestral).

Códigos do IRS, IRC, IS e IVA. Manuais do Instituto de Formação Bancária:

Contabilidade Bancária,

Fiscalidade dos produtos Bancários e Financeiros;

Gestão e Organização na Banca

Plano de Contas para as Empresas de Seguros, ISP.

PCSB – Plano de Contas do Sector Bancário.

Revista da Banca (trimestral).

Sebenta de Contabilidade Bancária, INETESE.

Sebenta de Contabilidade de Seguros, INETESE.

Legislação Circulares do Instituto de Seguros de Portugal (Informações técnicas destinadas às empresas de

seguros).

Normas do Instituto de Seguros de Portugal (Instruções vinculativas para as empresas de seguros,

publicadas no Diário da República).

Endereços da Internet Associação Portuguesa de Seguradores - www.apseguradores.pt

Câmara dos Técnicos Oficiais de Contas - www.ctoc.pt

Instituto de Seguros de Portugal - www.isp.pt

Outros Recursos Computador.

Equipamento de projecção e reprodução audiovisual (TV., Retroprojector Videoprojector e Power

Point).



7

Parte II

Módulos

Índice:

Páginas

Módulo 1 O Circuito Económico. A Empresa e a Contabilidade. O Património. A Conta. O Inventário. O Balanço. O Plano Oficial de Contabilidade. 8

Módulo 2 A Dinâmica Patrimonial. As Contas do Razão. Os Custos

Os Proveitos. Os Resultados. 13

Módulo 3 O Registo Contabilístico no Diário e no Razão Balancetes. 16

Módulo 4 Os Lançamentos dos Factos Patrimoniais no Diário e no Razão. 19

Os Métodos de Custeio das Mercadorias à Saída do Armazém.

Módulo 5 O Trabalho de Fim do Exercício. 22

Módulo 6 A Estrutura do Plano de Contas para as Empresas de Seguros. 25 A Contabilização do Prémio Total e das Comissões.

Módulo 7 A Contabilização dos Sinistros.

A Contabilização dos Estornos de Prémios, Comissões e Sinistros. 28

Módulo 8 A Contabilização do Co-seguro e do Resseguro. 31

Módulo 9 As Provisões Técnicas. Os Investimentos. Os Fundos. Os Custos por Natureza a Imputar. O Balanço. As Contas Técnicas e a Conta Não Técnica. Rácios e Indicadores. 34

Módulo 10 Contabilização como Elemento de Informação e Gestão na Banca. 37

Módulo 11 O Balanço e a Demonstração de Resultados 39

Módulo 12 O Enquadramento da Actividade Bancária no Sistema Fiscal 41



8

Módulo 1

O Circuito Económico. A Empresa e a Contabilidade.

O Património. A Conta. O Inventário. O Balanço. O Plano Oficial de Contabilidade.

Duração de Referência: 21 Horas

1 Apresentação

Pretende-se com a leccionação deste módulo transmitir aos alunos conceitos relacionados com os

seguintes temas:

• as unidades económicas;

• o circuito económico;

• as empresas como unidades económicas e sociais;

• o património;

• as massas patrimoniais;

• a conta;

• inventário;

• balanço;

• Plano Oficial de Contabilidade;

• classificação das contas.

2 Competências Visadas

Durante o estudo do módulo 1, os alunos devem desenvolver as suas competências, no âmbito da

contabilidade geral, quanto às seguintes situações:

• interpretar as relações existentes entre as unidades económicas e os agentes económicos,

assim como os fluxos reais e financeiros;

• representar em organigramas a interligação dos agentes económicos e do circuito económico;

• representar em organigramas os diversos fluxos;

• representar graficamente as interligações económicas e sociais dentro da empresa, saber

interpretá-las;

• indicar as vantagens do controlo, avaliação, análise e previsão da vida empresarial;

• elaborar o mapa do património, classificando os elementos patrimoniais e evidenciando a sua

valorimetria;

• manusear com eficácia o Plano Oficial de Contabilidade;

• diferenciar as diversas contas;

• elaborar um inventário e um balanço.



9

Módulo 1: O Circuito Económico. A Empresa e a Contabilidade. O Património. A Conta. O Inventário. O Balanço.

O Plano Oficial de Contabilidade

3 Objectivos de Aprendizagem

Após o estudo do módulo 1, os alunos devem estar aptos a:

• identificar necessidades e bens;

• enumerar os intervenientes na actividade económica;

• identificar as unidades económicas;

• diferenciar o circuito real do circuito monetário;

• distinguir fluxos reais dos fluxos financeiros;

• definir as principais finalidades económicas e sociais da empresa;

• descrever as principais funções da contabilidade na empresa;

• transmitir a noção de património;

• distinguir património individual de património empresarial;

• diferenciar os elementos activos e passivos do património;

• calcular o valor do património;

• classificar as massas patrimoniais;

• transmitir a noção de conta;

• identificar as características da conta;

• agregar os elementos patrimoniais em contas;

• dar a noção de inventário e indicar as fases da sua elaboração;

• transmitir a noção de balanço e apresentar os seus modelos;

• indicar a equação geral do balanço;

• analisar a estrutura básica do Plano de Contas;

• referir as classes de contas e enumerar os diversos graus;

• referir o conceito de conta e as suas características;

• identificar as diversas contas integradas no activo, no passivo e no capital próprio.

4 Âmbito dos Conteúdos

O módulo 1, abrange os seguintes conteúdos:

1. Circuito económico

1.1. Necessidades e bens

1.2. Actividade económica

1.2.1. Produção

1.2.2. Distribuição

1.2.3. Consumo



10



1.3. Unidades económicas

1.3.1. Famílias

1.3.2. Empresas

1.3.3. Estado

1.4. Interligação dos agentes económicos

1.4.1. Relação entre agentes económicos

1.4.1.1. Circuito real

1.4.1.2. Circuito monetário

1.4.1.3. Circuito económico

1.4.2. Relações empresa/empresa

1.4.2.1. Fluxos reais

1.4.2.2. Fluxos financeiros

1.4.2.3. Fluxos autónomos

2. A Empresa e a contabilidade

2.1. A empresa como unidade económica e social

2.2. Objectivos da empresa (económicos e sociais)

2.3. A contabilidade como método de relevação patrimonial

2.3.1. Registos dos factos patrimoniais

2.3.2. Controlo, avaliação, análise e previsão

3. Património

3.1. Noção e composição

3.2. Classificação (individual, empresarial)

3.3. Valorização do património

3.4. Elementos constituintes do património (activo, passivo, capital próprio)

3.5. Massas patrimoniais

4. A Conta

4.1. Noção de conta

4.2. Características da conta

4.3. Agregação dos elementos patrimoniais em contas

5. O Inventário

5.1. Noção de inventário

5.2. Classificação do inventário

5.3. Fases de elaboração do inventário

6. O Balanço

6.1. Noção de balanço

6.2. Apresentação do balanço

6.3. Classificação do balanço



11



6.4. A equação geral do balanço

6.5. Balanço inicial e balanço final

7. Introdução ao Plano Oficial de Contabilidade

7.1. O interesse da normalização contabilística

7.2. Plano de contas

7.3. Codificação das contas

8. Classificação das contas

8.1. Contas do activo

8.2. Contas do passivo.

8.3. Contas do capital próprio.

8.4. Discriminação das contas de balanço e das contas de resultados

5 Situações de Aprendizagem / Avaliação

As aulas têm uma componente essencialmente prática, antecedida da indispensável exposição oral,

que permita aos alunos elaborar os exercícios e as respectivas fichas de trabalho.

A realização dos trabalhos práticos deve conduzir os alunos a situações reais das empresas.

A avaliação dos alunos baseia-se na formação contínua evidenciando-se a avaliação formativa com a

realização de trabalhos individuais e de grupo e a avaliação sumativa através de teste escrito, a

realizar no final do módulo.

Também as atitudes na sala de aula, nomeadamente a assiduidade, o espírito de cooperação e a

participação crítica, o empenho no trabalho e a postura deverão ser considerados na avaliação a

efectuar.

6 Bibliografia / Outros Recursos

Manuais Escolares de Referência Borges, António et al (2003), Elementos de Contabilidade Geral, Lisboa, Áreas Editora.






Editora.



12


O Plano Oficial de Contabilidade. Endereços da Internet: Associação Portuguesa de Seguradores - www.apseguradores.pt




Equipamento de projecção e reprodução audiovisual (TV., Retroprojector, Videoprojector e Power

Point).



13

Módulo 2

A Dinâmica Patrimonial. As Contas do Razão. Os Custos.

Os Proveitos. Os Resultados.

Duração de Referência: 18 Horas 1 Apresentação

Pretende-se com a leccionação do módulo 2 transmitir uma formação específica que permita aos

alunos desempenharem funções técnicas relacionadas com os seguintes temas:

• dinâmica patrimonial;

• quadro de variação de contas;

• movimentação das contas do activo, do passivo e do capital próprio.


Durante o estudo do módulo 2, os alunos devem desenvolver as suas competências quanto às

seguintes situações:


• realizar trabalhos práticos relacionados com lançamentos no razão;

• realizar os lançamentos dos diversos custos e proveitos;

• realizar os lançamentos de transferência dos saldos das contas de custos e de proveitos para

as contas de resultados;

• realizar os lançamentos nas diversas contas correntes.



• caracterizar os factos patrimoniais e classificá-los;


• transmitir o conceito de conta e efectuar a sua representação gráfica;

• caracterizar a noção de débito, de crédito e de saldo da conta;

• indicar as regras de movimentação das contas;

• analisar as contas de vendas e do custo das mercadorias vendidas;

• analisar os custos e os proveitos operacionais, financeiros e extraordinários; • discriminar as contas de resultados operacionais, financeiros e extraordinários; • elaborar o mapa de demonstração de resultados;



14

Módulo 2: A Dinâmica Patrimonial. As Contas do Razão. Os Custos. Os Proveitos. Os Resultados

• diferenciar as contas principais das contas divisionárias;

• elaborar as contas correntes.



1. Dinâmica Patrimonial

1.1. Noção de facto patrimonial

1.2. Classificação dos factos patrimoniais

1.3. Quadro de variação de contas

2. Contas do Razão

2.1. Representação gráfica da conta

2.2. Conceito de débito, de crédito e de saldo

2.3. Regras de movimentação das contas do balanço

2.4. Regras de movimentação das contas de resultados

3. Os Resultados

3.1. Vendas e custo das mercadorias vendidas. Margem bruta de vendas

3.2. Custos e proveitos operacionais. Resultados operacionais

3.3. Custos e proveitos financeiros. Resultados financeiros

3.4. Perdas e ganhos extraordinários. Resultados extraordinário

3.5. Determinação do resultado líquido do exercício

4. As contas de resultados

4.1. As contas de resultados operacionais

4.2. As contas de resultados financeiros

4.3. As contas de resultados extraordinários

5. A demonstração de resultados

6. Desenvolvimento das contas correntes











15

Módulo 2: A Dinâmica Patrimonial. As Contas do Razão. Os Custos. Os Proveitos. Os Resultados


efectuar.








Editora.






Point).



16

Módulo 3

O Registo Contabilístico no Diário e no Razão. Balancetes

Duração de Referência: 21 Horas 1 Apresentação



• os métodos de relevação contabilística;

• a relevação contabilística no diário e no razão;

• a repercussão da relevação contabilística na elaboração de balancetes.




• reconhecer o princípio da digrafia na relevação contabilística e o interesse da sua utilização;

• proceder à movimentação no diário, segundo as diversas fórmulas;

• proceder à movimentação no razão e a sua correspondência com os lançamentos no diário;

• elaborar balancetes através das contas do razão. 3 Objectivos de Aprendizagem


• caracterizar o método unigráfico e o método digráfico na relevação contabilística;

• identificar o registo diário e sua finalidade;

• classificar os lançamentos no diário;

• identificar o registo razão e sua finalidade;

• verificar a correspondência entre o diário e o razão;

• analisar balancetes e saber o seu interesse no controlo contabilístico.

4 Âmbito dos Conteúdos O módulo 3, abrange os seguintes conteúdos:

1. Métodos dos registos contabilísticos

1.1. Noção de lançamento



17

Módulo 3: O Registo Contabilístico no Diário e no Razão. Balancetes

1.2. Noção de lançamento

1.3. Método unigráfico

1.4. Método digráfico

1.5. O diário

1.6. O razão

1.7. Balancetes










efectuar.








Editora.






18

Módulo 3: O Registo Contabilístico no Diário e no Razão. Balancetes



Point).



19

Módulo 4

Os Lançamento dos Factos Patrimoniais no Diário e no

Razão. Os Métodos de Custeio das Mercadorias à Saída do Armazém.


1 Apresentação



• registo dos factos patrimoniais relacionados com as principais contas;

• movimentação da conta mercadorias;

• métodos de custeio das mercadorias à saída do armazém.




• efectuar lançamentos no diário e no razão;

• proceder à movimentação das contas de compras, de vendas e do custo das mercadorias

vendidas;

• proceder à contabilização do imposto IVA.



• realizar lançamentos no diário e no razão;

• realizar lançamentos relacionados com as contas de compras, de vendas e de custo das

mercadorias vendidas;

• contabilizar o imposto IVA;

• determinar os diversos métodos de custeio das mercadorias.



1. Lançamentos no diário e no razão

1.1. Registo dos factos patrimoniais nas contas:



20

Módulo 4: Os Lançamentos dos Factos Patrimoniais no Diário e no Razão. Os Métodos de Custeio das Mercadorias à Saída do Armazém.

1.1.1. Caixa

1.1.2. Depósitos à ordem

1.1.3. Clientes c/c

1.1.4. Clientes - Títulos a receber

1.1.5. Fornecedores c/c

1.1.6. Fornecedores - Títulos a pagar

1.1.7. Empréstimos obtidos

1.1.8. Estado e outros entes públicos

1.1.9. Outros devedores e credores

1.1.10. Investimentos financeiros

1.1.11. Imobilizações

1.1.12. Fornecimentos e serviços externos

1.1.13. Impostos

1.1.14. Custo com o pessoal

1.1.15. Custos e perdas

1.1.16. Custos e perdas operacionais

1.1.17. Custos e perdas financeiros

1.1.18. Custos e perdas extraordinários

1.1.19. Vendas

1.1.20. Prestações de serviços

1.1.21. Proveitos suplementares

1.1.22. Proveitos e ganhos operacionais

1.1.23. Proveitos e ganhos financeiros

1.1.24. Proveitos e ganhos extraordinários

1.2. Movimentação das mercadorias:

1.2.1. Compras

1.2.2. Vendas

1.2.3. Custo das mercadorias vendidas

1.2.4. IVA – Imposto sobre o valor acrescentado

1.3. Métodos de custeio das mercadorias à saída do armazém

1.3.1. Custo médio ponderado

1.3.2. FIFO. LIFO. NIFO






21

Módulo 4: Os Lançamentos dos Factos Patrimoniais no Diário e no Razão. Os Métodos de Custeio das Mercadorias à Saída do Armazém.







efectuar.








Editora.





Equipamento de projecção e reprodução audiovisual (TV, Retroprojector, Videoprojector e Power

Point).



22

Módulo 5

O Trabalho de Fim do Exercício


1 Apresentação



• trabalho de fim do exercício;

• regularizações;

• balancete rectificado;

• apuramento de resultados;

• balancete final;

• balanço;

• demonstração de resultados;

• encerramento de contas.




• realizar as diversas tarefas relacionadas com o trabalho de fim do exercício;

• regularizar as contas: Caixa, amortizações, provisões, acréscimos e diferimentos;

• elaborar balancetes;

• elaborar o apuramento de resultados;

• elaborar o balanço;

• elaborar o mapa de demonstração de resultados;

• proceder ao lançamento do encerramento de contas.


Após o estudo do módulo 5, os alunos devem estar aptos para executar as diversas tarefas

relacionadas com o final do exercício, tais como:

• elaborar o inventário anual;

• rectificar as contas:

-.caixa;



23

Módulo 5 : O Trabalho de Fim do Exercício

- créditos incobráveis;

- amortizações;

- provisões;

- acréscimos e diferimentos.

• elaborar o balancete rectificado;

• apurar resultados;

• elaborar o balancete final;


• elaborar o mapa de demonstração de resultados;

• proceder ao encerramento das contas.



1. Trabalho de fim do exercício

1.1. Regularização das contas

1.1.1. Caixa

1.1.2. Amortizações

1.1.3. Provisões

1.1.4. Acréscimos e diferimentos

1.2. Balancete rectificado

1.3. Apuramento de resultados

1.4. Balancete final

1.5. Balanço

1.6. Demonstração de resultados

1.7. Encerramento de conta











24

Módulo 5: O Trabalho de Fim do Exercício


efectuar.








Editora.






Point).



25

Módulo 6

A Estrutura do Plano de Contas para as Empresas de

Seguros.A Contabilização do Prémio Total e das Comissões.


1 Apresentação

Pretende-se com a leccionação do módulo 6 transmitir uma formação específica, que permita aos


• manuseamento do Plano de Contas para a Empresas de Seguros;

• emissão e cobrança dos recibos de prémio no seguro directo;

• processamento e pagamento das comissões.



contabilidade de seguros, quanto às situações seguintes:

• manusear e interpretar o Plano de Contas para as Empresas de Seguros;

• efectuar a contabilização de prémios do seguro directo, adicionais legais, comissões no

seguro directo, estornos de prémios, de comissões e reembolso de sinistros.



• analisar e interpretar o quadro de contas;

• distinguir os elementos constituintes do prémio total;

• conhecer a classificação das classes de contas, sua discriminação e compreensão;

• conhecer as diversas formas de assunção do risco;

• compreender o conceito de prémio e a diferença entre prémio puro e prémio total;

• analisar os elementos constituintes do prémio total; • analisar as contas para a contabilização do recibo de prémio;

• diferenciar a conta cobrança da conta efectiva;

• identificar o desdobramento das contas principais respeitantes ao recibo de prémio;

• entender os canais de cobrança dos recibos de prémio;

• distinguir as formas de comissionamento;



26

Módulo 6: A Estrutura de Plano de Contas para as Empresas de Seguros. A Contabilização do Prémio Total e das Comissões.

• conhecer as contas relacionadas com as comissões.


O módulo abrange os seguintes conteúdos:

1. Plano de Contas para as Empresas de Seguros:

1.1. Estrutura

1.2. Codificação

2. Quadro de Contas:

2.1. Contas de Balanço

2.2. Contas de Resultados

2.3. Contas da Contabilidade de Custos

2.4. Contas Extrapatrimoniais

3. O Prémio e os Adicionais:

3.1. Formas de assunção do risco

3.2. Prémio puro e prémio total

3.3. Enumeração dos adicionais legais

3.4. Classificação dos adicionais em receita e impostos/taxas

4. Contabilização do recibo de prémio

4.1. Contas principais

4.2. Movimentação sequencial na contabilização do recibo de prémio

5. Contas de cobrança directa e cobrança indirecta




A realização de trabalhos práticos deve conduzir os alunos a situações reais nas empresas de

seguros.






efectuar.



27

Módulo 6: A Estrutura de Plano de Contas para as Empresas de Seguros.

A Contabilização do Prémio Total e das Comissões.





seguros);








Point).



28

Módulo 7

A Contabilização dos Sinistros. A Contabilização dos Estornos de Prémio, Comissões e

Sinistros

Duração de Referência: 21 horas 1 Apresentação



• registo da participação do sinistro;

• constituição da provisão para sinistros;

• processamento do montante do sinistro;

• anulação da provisão para sinistros;

• pagamento do montante do sinistro. 2 Competências Visadas


contabilidade de seguros, quanto às seguintes situações:

• efectuar a contabilização dos sinistros;

• efectuar a contabilização da provisão para sinistros;

• efectuar a contabilização do processamento do recibo de indemnização;

• efectuar a contabilização do pagamento do recibo de indemnização.



• distinguir o custo potencial do custo efectivo dum sinistro;

• conhecer as diversas contas relacionadas com a contabilização dos sinistros;

• identificar a movimentação sequencial da contabilização dos sinistros;

• efectuar todos os lançamentos relacionados com os sinistros;

• executar os lançamentos referentes a estornos de prémios, estornos de comissões e

reembolso de sinistros.



29

Módulo 7: A Contabilização dos Sinistros. A Contabilização

dos Estornos de Prémio, Comissões e Sinistros.



1. Sinistros

1.1. Custo potencial e custo efectivo

1.2. A conta Custos com sinistros

1.3. As contas Montantes pagos e Variação da provisão

2. Contabilização dos sinistros

2.1. Metodologia sequencial na contabilização do sinistro

2.1.1. Registo da participação do sinistro

2.1.2. Constituição da provisão para sinistros

2.1.3. Emissão do recibo de indemnização

2.1.4. Anulação da provisão para sinistros

2.1.5. Pagamento do recibo de indemnização

3. Estudo das contas

3.1. Provisão para sinistros

3.2. Variação da provisão para sinistros

3.3. Montantes pagos

4. Lançamentos contabilísticos





seguros.






efectuar.






30

Módulo 7: A Contabilização dos Sinistros. A Contabilização dos Estornos de Prémio, Comissões e Sinistros.


seguros);








Point).



31

Módulo 8

A Contabilização do Co-seguro e do Resseguro.


1 Apresentação

Pretende-se com a leccionação do módulo 8, transmitir uma formação específica, que permita aos


• emissão e cobrança do recibo de prémio do co-seguro;

• processamento e cobrança da comissão do co-seguro;

• regularização de sinistros no co-seguro;

• emissão e cobrança do recibo de prémio do resseguro;

• processamento e cobrança da comissão do resseguro;

• regularização de sinistros no resseguro;

• situações de estornos.



contabilidade de seguros, quanto às situações seguintes:

• efectuar, na co-seguradora “Líder”, os lançamentos do co-seguro quanto a prémios,

comissões e sinistros;

• efectuar, na co-seguradora “Não-Líder”, os lançamentos do co-seguro quanto a prémios,

comissões e sinistros;

• elaborar os lançamentos de estornos no co-seguro;

• efectuar os lançamentos do resseguro aceite quanto a prémios, comissões e sinistros;

• efectuar os lançamentos do resseguro cedido quanto a prémios, comissões e sinistros.



• realizar a contabilização do co-seguro na companhia “Líder” quanto a prémios, comissões e

sinistros, assim como os respectivos estornos;

• realizar a contabilização do co-seguro na companhia “Não-Líder” quanto a prémios,

comissões e sinistros, assim como os respectivos estornos;

• realizar a contabilização do resseguro aceite quanto a prémios, comissões e sinistros;

• realizar a contabilização do resseguro cedido quanto a prémios, comissões e sinistros.



32

Módulo 8: A Contabilização do Co-seguro e do Resseguro



1. Contabilização do co-seguro na companhia “Líder”

1.1. Conceito de co-seguro e análise da sua cláusula

1.2. Contabilização dos prémios, das comissões e dos sinistros

1.3. Contabilização dos estornos

2. Contabilização do co-seguro na companhia “Não-Líder”

2.1. Contabilização dos prémios, das comissões e dos sinistros

2.2. Contabilização dos estornos

3. Contabilização do resseguro aceite quanto a prémios, comissões e sinistros

4. Contabilização do resseguro cedido quanto a prémios, comissões e sinistros





seguros.






efectuar.





seguros).





33

Módulo 8: A Contabilização do Co-seguro e do Resseguro






Point).



34

Módulo 9

As Provisões Técnicas. Os Investimentos. Os Fundos.

Os Custos por Natureza a Imputar. O Balanço. As Contas Técnicas e a Conta Não Técnica. Rácios e Indicadores


1 Apresentação



• classificação e constituição das provisões técnicas;

• contabilização dos provisões técnicas no seguro directo; resseguro aceite e resseguro cedido;

• investimentos livres e investimentos afectos às provisões técnicas;

• fundos da actividade seguradora;

• certificado de responsabilidade civil automóvel;

• taxa para o Instituto de Seguros de Portugal;

• conta capital;

• análise da estrutura do balanço;

• análise das contas técnicas e da conta não técnica;

• análise da actividade seguradora através de rácios e indicadores.



contabilidade de seguros, quanto às seguintes situações:

• analisar as características das diversas provisões técnicas;

• identificar os investimentos das empresas de seguros e caracteriza-los em bens livres e bens

afectos às provisões técnicas;

• analisar os Fundos da actividade seguradora;

• contabilizar o certificado de responsabilidade civil automóvel;

• contabilizar a verba respeitante à taxa para o Instituto de Seguros de Portugal;

• contabilizar a constituição do capital social (conta capital);


• elaborar o mapa das contas técnicas;

• elaborar o mapa da conta não-técnica;

• elaborar e interpretar rácios e indicadores.



35

Módulo 9: As Provisões Técnicas. Os Investimentos. Os Custos por Natureza a Imputar. O Balanço. As Contas Técnicas e a Conta Não Técnica. Rácios e Indicadores



• definir e contabilizar as provisões técnicas;

• distinguir e contabilizar os diversos investimentos;

• caracterizar e contabilizar os fundos da actividade seguradora;

• conhecer e contabilizar o certificado de responsabilidade civil automóvel;

• contabilizar a taxa para o Instituto de Seguros de Portugal e o capital social; • interpretar e elaborar balanços;

• interpretar e elaborar o mapa das contas técnicas;

• interpretar e elaborar o mapa da conta não-técnica;

• interpretar e elaborar rácios e indicadores. 4 Âmbito dos Conteúdos


1. Provisões técnicas

1.1. Caracterização das provisões técnicas

1.2. Contabilização dos provisões técnicas no seguro directo, resseguro aceite e

resseguro cedido

2. Investimentos

2.1. Investimentos livres

2.2. Investimentos afectos às provisões técnicas

2.3. Contabilização dos investimentos

3. Fundos da actividade seguradora

3.1. Fundo Garantia Automóvel

3.2. Fundo Acidentes de Trabalho

3.3. Fundo Compensação do Seguro de Colheitas

3.4. Contabilização dos fundos

4. Certificado de responsabilidade civil automóvel (contabilização)

5. Taxa para o Instituto de Seguros de Portugal (contabilização

6. Capital social (contabilização)

7. Análise da estrutura do balanço

8. Análise do mapa de ganhos e perdas

8.1. As contas técnicas

8.2. A conta não técnica

9. Alguns rácios e indicadores da actividade seguradora



36

Módulo 9: As Provisões Técnicas. Os Investimentos. Os Custos por Natureza a Imputar. O Balanço. As Contas Técnicas e a Conta Não Técnica. Rácios e Indicadores





seguros.






efectuar.





seguros);








Point).



37

Módulo 10

A Contabilização como Elemento de Informação e Gestão na Banca.

Duração de Referência: 30 horas

1 Apresentação

Pretende-se com a leccionação do módulo 10 a familiarização com a contabilidade bancária e dar

a conhecer o Plano de Contas para o Sector.


Durante o estudo do módulo 10, os alunos devem desenvolver as suas competências, no âmbito

da contabilidade bancária, quanto às situações seguintes:

• manusear e interpretar o Plano de Contas para o Sistema Bancário;

• identificar as operações e classificar operações mais relevantes da actividade bancária.



• compreender a importância da contabilidade na gestão das empresas;

• compreender as especificidades da contabilidade bancária;

• identificar as operações e classificar operações mais relevantes da actividade bancária;

• conhecer e manusear o PCSB (plano de contas).



1. A contabilidade como elemento de informação e de gestão na banca

2. A importância da contabilidade no acompanhamento das empresas financeiras

3. Algumas particularidades da contabilidade bancária face à contabilidade geral

4. Plano de Contas para o Sistema Bancário

4.1. Normas e princípios

4.2. Definições e Conceitos

4.3. Elementos Contabilísticos

4.4. Critérios e normas de contabilização

4.5. Análise das Classes e respectivas Contas



38

Módulo 10: A Contabilização como Elemento de Informação e Gestão na Banca 5 Situações de Aprendizagem / Avaliação



A realização de trabalhos práticos deve conduzir os alunos a situações reais no sector bancário.






efectuar.


Boletim informativo da Associação Portuguesa de bancos (semestral); Manuais do Instituto de Formação Bancária:

Contabilidade Bancária; Fiscalidade dos Produtos Bancários e Financeiros;

Gestão e Organização na Banca. Plano de Contas para o sector bancário

Revista da Banca (trimestral). Sebenta de Contabilidade Bancária, INETESE.


seguros).








Point).



39

Módulo 11

O Balanço e a Demonstração de Resultados


1 Apresentação

Neste módulo 11, pretende-se essencialmente interpretar e elaborar balanços do sector bancário,

bem como a demonstração de resultados.


Durante o estudo do módulo 11, os alunos devem desenvolver as suas competências, no âmbito

da contabilidade bancária, quanto às situações seguintes:

• elaborar um balanço e uma demonstração de resultados;

• efectuar o cálculo e apuramento de resultados.


No final do presente módulo os alunos devem estar aptos a:

• elaborar e interpretar um balanço e uma demonstração de resultados;

• efectuar o cálculo e apuramento de resultados.



1. O balanço e a demonstração de resultados

2. A construção do balanço e da demonstração de resultados

3. A análise do balanço e da demonstração de resultados







40

Módulo 11: O Balanço e a Demonstração de Resultados






efectuar.


Boletim informativo da Associação Portuguesa de bancos (semestral). Manuais do Instituto de Formação Bancária:


Gestão e Organização na Banca. Plano de Contas do sector bancário.

Revista da Banca (trimestral). Sebenta de Contabilidade Bancária, INETESE.


seguros).








Point).



41

Módulo 12

O Enquadramento da Actividade Bancária no Sistema Fiscal


1 Apresentação

Neste módulo 12, pretende-se a iniciação à fiscalidade bancária, dando a conhecer os principais

impostos, uma vez que quase a totalidade das operações têm um imposto associado, assim como

o seu enquadramento contabilístico.


Durante o estudo deste módulo os alunos devem desenvolver as suas competências, no âmbito da

contabilidade bancária, quanto às situações seguintes:

• indicar e caracterizar os impostos directos e indirectos;

• calcular os principais impostos (I.S + IRC/IRS + IVA) associados às diversas operações

bancárias;

• proceder à contabilização dos impostos.


No final do presente módulo os alunos devem estar aptos a:

• conhecer o sistema fiscal português;

• conhecer as operações e o imposto associado, tendo em atenção o seu cálculo;

- Imposto do selo

- IRC/IRS

- IVA



1. O Sistema Fiscal Português

2. Impostos (IS; IRC/IRS, IVA)



42

Módulo 12:: O Enquadramento da Actividade Bancária no Sistema Fiscal










efectuar.


Boletim informativo da Associação Portuguesa de bancos (semestral).

Códigos do IRS, IRC, IS e IVA. Manuais do Instituto de Formação Bancária:


Gestão e Organização na Banca. Plano de Contas do sector bancário.

Revista da Banca (trimestral). Legislação Circulares do Instituto de Seguros de Portugal (Informações técnicas destinadas às empresas de

seguros).







Equipamento de projecção e reprodução audiovisual (TV, Retroprojector, Videoprojector e Power

Point).

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