Operações com duplicatas (parte2)
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Prof. MS. Danielle Karla
Contabilidade II
*Operações com Duplicatas (parte 2)
*Operações com Duplicatas
*A duplicata é um Título de crédito que pode ser emitido pelas empresas sempre que efetuarem vendas de mercadorias a prazo.
DuplicatasFatura
*Operações com Duplicatas
1. COBRANÇA SIMPLES:
1.1 Com quitação normal;
1.2 Com quitação na empresa;
1.3 Sem quitação na data do pagamento.
2. DESCONTO DE DUPLICATAS.
3. EMPRÉSTIMO MEDIANTE CAUÇÃO DE DUPLICATAS.
*Exemplo – Operação de
duplicatas com quitação normal.
Pela remessa dos Títulos ao banco:
D- Títulos em cobrança
C- Endosso para cobrança R$ 1.000,00
Pelo registro das Despesas:
D- Despesas Bancárias
C- Banco c/ Movimento R$ 50,00
A empresa X, enviou através do borderô nº 05 valor R$ 1.000,00, uma remessa de duplicatas ao banco JJ para cobrança simples . O banco cobrou R$ 50,00 de comissões e taxas. Contabilizar o fato.
*Exemplo – Operação de
duplicatas com quitação normal.
*Baixa da compensação – Quitação
D- Endosso p/ cobrança
C- Títulos em cobrança R$ 1.000,00
Baixa pelo recebimento das Duplicatas
D- Banco c/ Movimento
C- Duplicatas a receber
Após o vencimento o banco comunica a quitação total dos títulos
*Exemplo – Operação de
duplicatas com quitação na
empresa.
*Pelo recebimento do título– Quitação
D- Caixa
C- Duplicatas a receber R$ 100,00
Baixa do título junto ao banco
D- Endosso p/ cobrança
C- Títulos em cobrança R$ 100,00
O cliente Marcos, pagou na empresa a importância de R$ 100,00 referente à duplicata de seu aceite, nº 01, a qual
se encontra em cobrança, através do borderô 05.
Com quitação na empresa
*Exemplo – Operação de duplicatas Sem
quitação na data do vencimento
*O banco devolve para a empresa os títulos;
*A empresa procede dando baixa nas contas de compensação.
D- Endosso p/ cobrança
C- Títulos em cobrança R$ 400,00
Após o vencimento das duplicatas, o banco devolve cinco delas, R$ 400,00 representando o total que não
foram quitadas no vencimento.
Sem quitação na data do pagamento
*Consiste na transferência dos títulos ao banco, onde a empresa recebe o valor pré-estabelecido e transfere ao bando o direito de cobrança dos títulos.
Desconto de Duplicatas A empresa fica responsável
pela liquidação dos títulos , caso os devedores não efetuem o pagamento.
*Desconto de Duplicatas
*Teremos:
*Valor Nominal do Título R$ 1.000,00
*Juros (R$ 180,00)
*Despesas Bancárias (R$ 30,00)
*Valor atual dos Títulos R$ 820,00 Valor a receber
Desconto de Duplicatas com quitação normalUma empresa Desconta no Banco Urupês S/A, dez duplicatas de sua emissão, conforme relação (borderô), no valor nominal total de R$
1.000,00. O banco cobra R$ 150,00 de juros e R$ 30,00 de comissões e taxas.
OPERAÇÃO PREFIXADA
*Desconto de Duplicatas
*Contabilização
*Pela remessa dos títulos e respectiva operação de desconto:
D- BANCO C/ MOVIMENTO(URUPÊS) R$ 820,00
D- JUROS PASSIVOS A VENCER R$ 150,00
D- DESPESAS BANCÁRIAS R$ 30,00
C- DUPLICATAS DESCONTADAS R$ 1.000,00CONTA RETIFICADORA DO ATIVO, REDUTORA DA CONTA DUPLICATAS
A RECEBER (OBRIGAÇÃO DA
EMPRESA JUNTO AO BANCO)
*Desconto de Duplicatas
*Quitação das duplicatas: (todas duplicatas quitadas)
D- DUPLICATAS DESCONTADAS
C- DUPLICATAS A RECEBER R$ 1.000,00
Apropriação das Despesas Antecipadas
D- JUROS PASSIVOS
C- JUROS PASSIVOS A VENCER R$ 150,00
*Duplicatas descontadas não
quitadas no vencimento
*Após o vencimento o banco comunica o não recebimento de uma duplicata de R$ 100,00 e a retirada deste valor da conta corrente da empresa.
D- DUPLICATAS DESCONTADAS
C- BANCO C/ MOVIMENTO R$ 100,00
*Duplicatas descontadas com
transferência para cobrança simples
Uma duplicata de R$ 100,00, o banco cobra R$ 5,00 de comissão para cobrança.
1)Baixa da obrigação e pagamento ao banco:
D- DUPLICATAS DESCONTADAS
C- BANCO C/ MOVIMENTO R$ 100,00
2)Registro da compensação pela cobrança e despesas:
D- DUPLCATAS EM COBRANÇA
C- ENDOSSO P/ COBRANÇA R$ 100,00
D- DESPESAS BANCÁRIAS
C – BANCO C/ MOVIMENTO R$ 5,00
*Duplicatas descontadas com
quitação na empresa
*O senhor João Pedro pagou na empresa R$ 100,00.
*Contabilização
1) Pelo recebimento
D- CAIXA
C- DUPLICATAS A RECEBER R$ 100,00
2) Comunica ao banco e autorização de devolução do valor
D- DUPLICATAS DESCONTADAS
C- BANCO C/ MOVIMENTO R$ 100,00
*EMPRÉSTIMO MEDIANTE
CAUÇÃO DE DUPLICATAS
A caução de títulos é uma operação financeira à qual a empresa recorre para ter numerário disponível para suas atividades.Na caução de títulos há um contrato lavrado entre a empresa e o banco, ficando assim pré-estabelecido: O valor que a empresa terá direito por um determinado número de meses; O valor dos títulos que a empresa oferecerá ao banco; O percentual que a empresa poderá sacar , entre 70 e 80% do total dos títulos caucionados; Os encargos da empresa em relação ao contrato e aos títulos caucionados.
*Duplicatas Caucionadas
*Comissão sobre o contrato R$ 3.000,00
*Comissão sobre a cobrança das duplicatas R$ 1.500,00
A empresa Comercial JJ, contrata com o banco do Brasil S/A a abertura de um crédito, por contrato de caução de
duplicatas, pelo prazo de sei meses, no valor de R$ 240.000,00 e compromete-se a manter em cobrança
caucionada o valor de R$ 300.000,00 em duplicatas de sua emissão. O banco cobrou as despesas:
*Duplicatas Caucionadas
*Pela remessa de duplicatas para caução (contas de compensação)
D- DUPLICATAS EM CAUÇÃO BANCÁRIA
C- CAUÇÃO BANCÁRIA DE DUPLICATAS R$ 300.000,00
Pela liberação do crédito (80% do total caucionado)
D- BANCO C/ MOVIMENTO(BB)
C- BANCO C/ CAUÇÃO R$ 240.000,00
*Duplicatas Caucionadas
*Comissão cobrada pelo Banco:
*Sobre o contrato
D- DESPESAS BANCÁRIAS
C- BANCO C/ MOVIMENTO R$ 3.000,00
*Sobre a cobrança das duplicatas caucionadas
D- DESPESAS BANCÁRIAS
C- BANCO C/ MOVIMENTO R$ 1.500,00
*Duplicatas Caucionadas
*Comunicado do banco do recebimento das duplicatas: (quitação)
*Baixa pelo registro de duplicatas
D- BANCO C/ CAUÇÃO
C- DUPLICATAS A RECEBER R$ 300.000,00
*Baixa na conta de compensação
D- CAUÇÃO BANCÁRIA DE DUPLICATAS
C- DUPLICATAS EM CAUÇÃO BANCÁRIA R$ 300.000,00
*Duplicatas Caucionadas
*Devolução do banco para a empresa (20% restante dos títulos caucionados)
D- BANCO C/ MOVIMENTO(BB)
C- BANCO C/ CAUÇÃO R$ 60.000,00
*EXERCÍCIOS