Módulo Financeiro Análise Financeira 1. Objetivos Demonstrar como é realizada uma análise...
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Módulo Financeiro Análise Financeira
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Objetivos
• Demonstrar como é realizada uma análise financeira no sistema.
• Explicar detalhadamente cada item da análise.
• Demonstrar detalhadamente os 3 tipos de análise financeira:
Equilíbrio operacional, Budget e demonstrativo de resultados.
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Definições
• Custos do produto: Os custos da aquisição do produto (no caso do
comércio) ou realização dos serviços.
• Despesas variáveis: São aquelas que variam proporcionalmente ao
volume produzido ou ao volume vendido, ou seja, só haverá despesa se
houver venda ou unidades produzidas. Exemplo: comissões sobre
vendas e impostos.
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• Despesas fixas: São aquelas cujo total não varia proporcionalmente ao
volume de vendas, ou seja, existem despesas a serem pagas
independente do valor de vendas. Exemplo: aluguel, honorários de
contador, seguro da empresa, salário dos funcionários, entre outros.
• M.C: Margem de Contribuição é a diferença entre a Receita Total
(Vendas) da empresa menos os seus Custos e Despesas Variáveis.
Podemos entender ainda, que a margem de contribuição é a parcela da
receita total que ultrapassa os custos e despesas variáveis e que
contribuirá para cobrir as despesas fixas e, ainda, formar o lucro.
Análise Financeira
• Abra o módulo Financeiro, clique no menu Análise e clique para abrir a
tela Análise Financeira.
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Ponto de Equilíbrio Operacional
• O ponto de equilíbrio operacional mostrará em valores o que a empresa precisa vender para
cobrir o custo das mercadorias vendidas, as despesas variáveis e as despesas fixas.
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Gerar Análise Financeira
• Informe o MÊS e ANO desejado para analisar.
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• Clique em Gerar.
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Recalcular Análise de Vendas
• Ao clicar sobre o botão Gerar o sistema exibirá uma mensagem igual a imagem abaixo, para que a seja recalculada a análise
de vendas do mês informado.
• Clique em Sim para recalcular.
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• Aguarde enquanto o sistema gera a análise de vendas, ao final clique em ok.
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Gerar Análise Financeira
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• Os produtos em vermelho possuem um Preço Mínimo maior que o Preço de Venda.
• O preço Mínimo é obtido da seguinte fórmula:
Preço de Custo / (1 – ((Custo Variável mensal / Faturamento) + % M.C Média))
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Custo Fixo Mensal
• O que é Custo Fixo Mensal?
– É o custo de todas as contas que possuem contas contábeis do
tipo fixo.
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Custo Fixo Mensal
• Para relacionar os Custos Fixos Mensais clique sobre o botão “...” ao lado do valor Custo Fixo Mensal.
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• Todas as Despesas Fixas do mês informado serão listadas.
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Custo Variável Mensal
• O que é Custo Variável Mensal?
– São despesas que variam proporcionalmente ao volume
produzido ou ao volume vendido, ou seja, só haverá despesa se
houver venda ou unidades produzidas.
Exemplo: comissões sobre vendas, impostos.
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• Clique no botão ao lado do Valor Custo Variável Mensal, para visualizar
os lançamentos variáveis.
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• Todas as Despesas variáveis do mês informado serão listadas.
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Outros Custos Mensais
• O que são?
– São os custos de todas as contas que possuem a conta contábil
do tipo outros.
– Nota: Serão exibidos no total, somente as contas já baixadas.
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• Todas as Despesas do tipo outros serão listadas.
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CMV: Custo de Mercadorias Vendidas
• CMV: São os custos da aquisição do produto (no caso do comércio) ou
realização dos serviços.
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Ponto de Equilíbrio Operacional
• É o valor que a empresa precisa vender para cobrir o custo das mercadorias vendidas, as despesas
variáveis e as despesas fixas. No ponto de equilíbrio, a empresa não terá lucro nem prejuízo.
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P.M.: Período Médio
• P. M. Estoque: Também conhecido como giro dos estoques. É o
tempo médio decorrido entre a compra e a venda das mercadorias.
• P.M. Cobrança: Reflete o tempo necessário para que uma empresa
cubra uma conta que tem a receber. Este indicador ajuda a avaliar a
política de crédito e cobrança da empresa. Por exemplo, se a empresa
concede crédito de 30 dias a seus clientes, um período médio de 60
dias indica um departamento de cobrança mal gerido. Em geral
empresas do mesmo setor devem apresentar uma política similar.
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• P.M. Pagamento: Representa o tempo médio que a empresa leva
para pagar seus fornecedores. Este indicador é usado na avaliação da
capacidade da empresa honrar seus compromissos.
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Ciclo de Caixa
• É definido como o tempo decorrido entre o pagamento da matéria prima e o recebimento da
venda.
• É obtido através da seguinte fórmula:
– P. M. Estoque + P. M. Cobrança - P. M. Pagamento.
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Capital de Giro
• O que é?
– É o capital necessário para financiar a continuidade das
operações da empresa.
– Como recursos para financiamento aos clientes (nas vendas a
prazo), manutenção do estoque e recursos para pagamento aos
fornecedores (compra de matéria-prima ou mercadorias de
revenda), pagamento de impostos, salários e demais custos e
despesas operacionais.
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• No sistema o Capital de Giro é obtido através da seguinte fórmula:
(Custo Fixo + Custos variáveis * Ciclo de caixa) / 30
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Gerar Análise Financeira por Grupo
• Caso deseje realizar a Análise Financeira dos produtos de apenas um Grupo de Produto, selecione no campo
Grupo, o grupo desejado e clique no botão Gerar.
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Gerar Gráfico da Relação
• Para gerar o gráfico clique no botão Gráfico.
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Gerar Gráfico da Relação
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Simulação de Faturamento
• O botão Simular (da tela Análise Financeira) pode ser utilizado para prever os gastos, lucros e o faturamento
que a empresa precisará obter para pagar todas as despesas e obter o lucro desejado.
• Clique no botão Simular.
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Informe no campo Custo Fixo todas as despesas que a
empresa terá cujo total não varia proporcionalmente ao
volume de vendas. Exemplo: Salário dos funcionários.
Informe no campo lucro Desejado o valor que deseja obter
em vendas com o Custo fixo já descontado.
O sistema mostrará no campo Faturamento Necessário o
valor que o estabelecimento deverá ter em vendas para obter
o lucro desejado.
O campo Faturamento do Mês mostra o valor do faturamento
Real do mês, e o campo Diferença exibirá a diferença
existente entre o faturamento da simulação e o faturamento
Real.
Budget
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Objetivos
• O Budget exibe um resumo anual de todas as movimentações
financeiras da empresa por conta contábil.
• Origem é a movimentação de onde provém o valor da conta.
– Exemplo: Vendas, Entrada de Produtos, Contas a Pagar, Contas a
Receber Vencidas ou Devoluções. Elas são configuradas no
Cadastro de Conta Contábil.
(Financeiro > Conta Corrente > Cadastro de Conta Contábil)
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• Além de obter os dados de acordo com a origem da conta contábil,
e de suas subcontas, o sistema permite também realizar cálculos
diferenciados para uma conta, como a soma de uma conta e a
subtração de outra, permitindo assim que seja cadastrada uma conta
com Lucros ou Perdas e nela listado o resultado final do período.
Para isso utilize a tela 'Cadastro de Estrutura de Conta Contábil’.
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Cadastro de Conta Contábil
• No módulo financeiro, clique sobre o menu Conta Corrente e abra a
tela Cadastro de Conta Contábil.
• Atenção: Apenas as contas contábeis marcadas como Budget no Cadastro de Conta Contábil serão
exibidas . Se uma conta contábil for sintética, o valor exibido será a soma de todas as contas analíticas
desta.
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Budget
• No módulo financeiro, clique sobre o menu Análise e abra a tela
Análise Financeira. A segunda aba da tela possui a opção Budget.
• Informe o ano e clique em Gerar
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• O sistema irá exibir para cada conta contábil o valor movimentado de acordo com a sua origem cadastrada. Os valores são
totalizados mês a mês, e abaixo do valor real o sistema mostra a porcentagem que aquele valor representa do valor base.
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Demonstrativo de Resultado
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Objetivos
• O Demonstrativo de Resultados exibe o resultado financeiro (lucro
ou prejuízo) das vendas realizadas no período.
• Nele consta o valor total das vendas realizadas no período
(independentemente de seu recebimento), o custo das mercadorias
vendidas (independentemente de seu pagamento) e as despesas
decorrentes das atividades operacionais.
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Demonstrativo de Resultado
• Selecione o ano que deseja ser analisado e clique no botão Gerar.
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• O sistema exibirá o Demonstrativo de Resultado:
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Descrição do Conteúdo da Relação:
• Receita de Vendas: Exibe o valor total de faturamento da empresa com
vendas.
• A relação discrimina qual foi o total de produtos vendidos, serviços,
acréscimos e descontos aplicados. A linha Perdas (Produtos Vencidos) subtrai
todos os produtos que foram lançados na saída do estoque como perdas. Para
lançar uma perda basta utilizar a tela Saída do Estoque no módulo Compras.
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• CMV: É o Custo das Mercadorias Vendidas. Representa o valor de
custo para a empresa de uma determinada mercadoria no momento
em que ela foi vendida, por isso é importante manter sempre o preço
de custo do produto atualizado no sistema.
• CSV: É o Custo dos Serviços Vendidos. Representa o valor de custo
para a empresa de um determinado serviço prestado no momento em
que ele foi vendido.
• Receita Líquida: Subtração da Receita de vendas com o CMV.
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• Despesas Variáveis: Total de despesas variáveis lançadas no sistema.
• Margem de Contribuição: Subtração da Receita Líquida com as
despesas variáveis.
• Despesas Fixas: Total de despesas fixas lançadas no sistema. São
lançamentos de saída que tenham uma conta contábil com o campo
CUSTO marcado como Fixo.
• Lucro Líquido: Subtração da Margem de Contribuição com as
Despesas Fixas.
Exercícios:
• 1. Faça a Análise Financeira do mês de julho de 2009.
– Gere o Ponto de Equilíbrio Operacional do mês de Julho.
– Gere o Budget de 2009 para a Conta Contábil Receita de Venda
de Produtos.
– Gere o Demonstrativo de Resultados do Ano 2009.
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Dúvidas?Acesse o site
www.jnmoura.com.br
e conecte-se ao suporte on-line.
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