FTAD - Formação Técnica em Administração de Empresas Módulo de Contabilidade e Finanças Prof....
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FTAD - Formação Técnica em FTAD - Formação Técnica em Administração de Empresas Administração de Empresas
Módulo de Contabilidade e FinançasMódulo de Contabilidade e FinançasProf. Karine OliveiraProf. Karine Oliveira
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PLANEJAMENTO ORÇAMENTÁRIO
GESTÃO FINANCEIRA
CONTABILIDADE
ACI : ESTUDO DE VIABILIDADE ECONÔMICO-FINANCEIRA
Competências a serem TrabalhadasCompetências a serem Trabalhadas
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PLANEJAMENTO ORÇAMENTÁRIOPLANEJAMENTO ORÇAMENTÁRIO
IntroduçãoIntroduçãoConceito de PlanejamentoConceito de PlanejamentoNíveis de PlanejamentoNíveis de PlanejamentoSistema de OrçamentoSistema de OrçamentoElementos principais do estudo e Elementos principais do estudo e
elaboração de um orçamento (Princípios)elaboração de um orçamento (Princípios)ElaboraçãoElaboração
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PLANEJAMENTO ORÇAMENTÁRIOPLANEJAMENTO ORÇAMENTÁRIO
Filosofia de PlanejamentoFilosofia de PlanejamentoConceitos Fundamentais Conceitos Fundamentais Planilhas de OrçamentoPlanilhas de OrçamentoProcesso de Planejamento Processo de Planejamento ExecuçãoExecuçãoVantagensVantagens• Análise SWOTAnálise SWOT
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PLANEJAMENTO ORÇAMENTÁRIOPLANEJAMENTO ORÇAMENTÁRIO
• IntroduçãoIntroduçãoConceito de Planejar Conceito de Planejar – – É uma ferramenta É uma ferramenta
administrativa, que possibilita perceber a administrativa, que possibilita perceber a realidade, avaliar os caminhos, construir um realidade, avaliar os caminhos, construir um referencial futuroreferencial futuro
Conceito de Orçamento Conceito de Orçamento – – É a quantidade É a quantidade estimada de dinheiro necessária para estimada de dinheiro necessária para atender a certas despesas, ou seja, é o atender a certas despesas, ou seja, é o calculo antecipado das receitas e das calculo antecipado das receitas e das despesas de uma empresadespesas de uma empresa
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PLANEJAMENTO ORÇAMENTÁRIOPLANEJAMENTO ORÇAMENTÁRIO• Conceito de PlanejamentoConceito de PlanejamentoÉ a antecedência as necessidades da empresa em relação às É a antecedência as necessidades da empresa em relação às
despesas e receitasdespesas e receitas ∙ ∙ Níveis de Planejamento:Níveis de Planejamento:a)a) Planejamento Estratégico – Planejamento Estratégico – é o processo intelectual que consiste é o processo intelectual que consiste
em estruturar e esclarecer a visão dos caminhos que a em estruturar e esclarecer a visão dos caminhos que a organização deve seguir e quais os objetivos que deve alcançar; organização deve seguir e quais os objetivos que deve alcançar;
b)b) Planejamento Tático Planejamento Tático – Refere-se às varias fases e processos – Refere-se às varias fases e processos realizados para alcançar os objetivos do planejamento estratégico realizados para alcançar os objetivos do planejamento estratégico ;;
c)c) Planejamento Operacional Planejamento Operacional – é considerado a fornalização dos – é considerado a fornalização dos objetivos e procedimentos a seguir, principalmente através de objetivos e procedimentos a seguir, principalmente através de documentos escritos documentos escritos
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PLANEJAMENTO ORÇAMENTÁRIOPLANEJAMENTO ORÇAMENTÁRIO
• Sistema de Orçamento Sistema de Orçamento É um instrumento de planejamento e É um instrumento de planejamento e
controle de resultados econômico e controle de resultados econômico e financeiro, expressam financeiro, expressam quantitativamente, as políticas de quantitativamente, as políticas de compra, vendas, recursos humanos, compra, vendas, recursos humanos, gastos gerais, qualidade e tecnologiagastos gerais, qualidade e tecnologia
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PLANEJAMENTO ORÇAMENTÁRIOPLANEJAMENTO ORÇAMENTÁRIO
• Princípios para Elaboração de OrçamentoPrincípios para Elaboração de Orçamento∙∙Envolvimento da alta administração;Envolvimento da alta administração;∙∙Sistema de Custeio bem definido;Sistema de Custeio bem definido;∙∙Comunicação integral;Comunicação integral;∙∙Expectativas realistas;Expectativas realistas;∙∙Destacar as diferenças significativas;Destacar as diferenças significativas;∙∙Participação nos lucros Participação nos lucros
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PLANEJAMENTO ORÇAMENTÁRIOPLANEJAMENTO ORÇAMENTÁRIO• ElaboraçãoElaboração
∙ ∙ A área de orçamento solicita ao departamento comercial a A área de orçamento solicita ao departamento comercial a projeção anual de vendas;projeção anual de vendas;
∙∙A projeção de vendas é repassada ao outros departamentos, para A projeção de vendas é repassada ao outros departamentos, para que eles a utilizem como base para projetar seus gastos anuais;que eles a utilizem como base para projetar seus gastos anuais;
∙∙Utilizando-se das projeções receitas e despesas o departamento de Utilizando-se das projeções receitas e despesas o departamento de orçamento elabora a DRE e projeção para o ano seguinte;orçamento elabora a DRE e projeção para o ano seguinte;
∙∙A DRE projetada é levada para à alta administração para A DRE projetada é levada para à alta administração para aprovação;aprovação;
∙∙A projeção da DRE é aprovada pela alta administração e os A projeção da DRE é aprovada pela alta administração e os orçamentos distribuídos aos departamentos;orçamentos distribuídos aos departamentos;
∙ ∙ A execução dos orçamentos pelos departamentos é acompanhada A execução dos orçamentos pelos departamentos é acompanhada pela aera de orçamento durante todo o exercício contábil.pela aera de orçamento durante todo o exercício contábil.
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PLANEJAMENTO ORÇAMENTÁRIOPLANEJAMENTO ORÇAMENTÁRIO• Filosofias de PlanejamentoFilosofias de Planejamento ∙ ∙ Filosofia da satisfação;Filosofia da satisfação; ∙ ∙ Filosofia da otimização; e Filosofia da otimização; e ∙ ∙ Filosofia da adaptação;Filosofia da adaptação; IMPORTANTE : IMPORTANTE : CUSTO FIXO – são aqueles que não sofrem alteração de CUSTO FIXO – são aqueles que não sofrem alteração de
valor, independem seu valor esta diretamente ligado a valor, independem seu valor esta diretamente ligado a produção;produção;
CUSTO VARIAVEL – são aqueles que variam de acordo com o CUSTO VARIAVEL – são aqueles que variam de acordo com o nivel de produçãonivel de produção
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PLANEJAMENTO ORÇAMENTÁRIOPLANEJAMENTO ORÇAMENTÁRIO
• Planilhas de OrçamentoPlanilhas de OrçamentoPlanilha de Orçamento da Produção: determina o custo do produtoPlanilha de Orçamento da Produção: determina o custo do produto
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PLANEJAMENTO ORÇAMENTÁRIOPLANEJAMENTO ORÇAMENTÁRIO• Planilha de Orçamento de Vendas: determina a quantidades e o valor total Planilha de Orçamento de Vendas: determina a quantidades e o valor total
dos produtos a vender, calculo os impostos dos produtos a vender, calculo os impostos
PRODUTO A (UND) – R$ 75,00PRODUTO B (UND) – R$ 64,00
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PLANEJAMENTO ORÇAMENTÁRIOPLANEJAMENTO ORÇAMENTÁRIO
IMPORTAMTE: IMPORTAMTE: A produção acompanha as A produção acompanha as projeções de vendas, com a finalidade de produzir em projeções de vendas, com a finalidade de produzir em função de vendas. função de vendas. Conceito de JUST IN TIME – produzir apenas o que o Conceito de JUST IN TIME – produzir apenas o que o mercado necessita, minimizando espaço de tempo e mercado necessita, minimizando espaço de tempo e armazenagens.armazenagens.Conceito de DESPESAS – é o gasto necessário para Conceito de DESPESAS – é o gasto necessário para obtenção de receita obtenção de receita
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PLANEJAMENTO ORÇAMENTÁRIOPLANEJAMENTO ORÇAMENTÁRIO
CAPITAL - Recursos adquiridos ou aplicados, provindos de capital próprio ou de terceiro. CAIXA - Demonstra todas as despesas e receitas, possibilitando a apuração imediata do resultado.
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PLANEJAMENTO ORÇAMENTÁRIOPLANEJAMENTO ORÇAMENTÁRIO• EXECUÇÃO EXECUÇÃO Através de informações confiáveis geradas, possibilita aos
gestores executar estratégias administrativasas• VANTAGENSVANTAGENS Segundo Welsch (1993), Sanvicente e Santos (1994),em qualquer
tipo de planejamento existem vantagens e limitações.Quando são vantagens: Quando são vantagens: com base em resultados com base em resultados econômicos financeiros projetos, importantes decisões econômicos financeiros projetos, importantes decisões podem ser tomadas com maior grau de acerto; aumenta o podem ser tomadas com maior grau de acerto; aumenta o grau de participação de todos os membros da administração grau de participação de todos os membros da administração na fixação de objetivos; facilita a delegação de poderes; os na fixação de objetivos; facilita a delegação de poderes; os controles gerencias tornam-se mais objetivos controles gerencias tornam-se mais objetivos
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PLANEJAMENTO ORÇAMENTÁRIOPLANEJAMENTO ORÇAMENTÁRIO
• Limitações Limitações Os orçamentos baseiam-se em estimativas, estando sujeitos a Os orçamentos baseiam-se em estimativas, estando sujeitos a
erros maiores ou menores, segundo a sofisticação do erros maiores ou menores, segundo a sofisticação do processo de estimaçãoprocesso de estimação
O custo de implementação e manutenção do sistema, não permite sua utilização plena por todas as empresas
Os atrasos na emissão de dados realizados, prejudicam significativamente a implementação de ajustes em tempo hábil.
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ANÁLISE SWOTANÁLISE SWOT
• Análise SWOT Análise SWOT É um modelo de avaliação da posição É um modelo de avaliação da posição
competitiva da organização, onde se competitiva da organização, onde se avalia a posição estratégica da empresa avalia a posição estratégica da empresa no ambiente em questão. A analise no ambiente em questão. A analise divide em ambiente interno e ambiente divide em ambiente interno e ambiente externo.externo.
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ANÁLISE SWOTANÁLISE SWOT
• Análise SWOTAnálise SWOTPara Ansoff e McDonnell (1993), estratégia é Para Ansoff e McDonnell (1993), estratégia é
um conjunto de regras de tomada de um conjunto de regras de tomada de decisões, que direcionam o comportamento decisões, que direcionam o comportamento das organizações, estipulando o sentido do das organizações, estipulando o sentido do crescimento e do seu desenvolvimento, crescimento e do seu desenvolvimento, fazendo com que as empresas estruturem fazendo com que as empresas estruturem suas políticas operacionais para o alcance de suas políticas operacionais para o alcance de seus objetivos.seus objetivos.
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ANÁLISE SWOTANÁLISE SWOT
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PLANEJAMENTO ORÇAMENTÁRIOPLANEJAMENTO ORÇAMENTÁRIOEstas análises de cenário se dividem em:Estas análises de cenário se dividem em:•ambiente interno (Forças e Fraquezas) - Principais aspectos, que diferencia a empresa dos ambiente interno (Forças e Fraquezas) - Principais aspectos, que diferencia a empresa dos seus concorrentes (decisões e níveis de performance que se pode gerir);seus concorrentes (decisões e níveis de performance que se pode gerir);•ambiente externo (Oportunidades e Ameaças) - Corresponde às perspectivas de evolução ambiente externo (Oportunidades e Ameaças) - Corresponde às perspectivas de evolução de mercado; Fatores provenientes de mercado e meio envolvente (decisões e de mercado; Fatores provenientes de mercado e meio envolvente (decisões e circunstâncias externas ao poder de decisão da empresa).circunstâncias externas ao poder de decisão da empresa).•As forças e fraquezas são determinadas pela posição atual da empresa e se relacionam, As forças e fraquezas são determinadas pela posição atual da empresa e se relacionam, quase sempre, a fatores internos. Já as oportunidades e ameaças são antecipações do quase sempre, a fatores internos. Já as oportunidades e ameaças são antecipações do futuro e estão relacionadas a fatores externos.futuro e estão relacionadas a fatores externos.•Ambiente Interno
StrengthsStrengths ( FORÇAS ) - Vantagens internas da empresa em relação às empresas ( FORÇAS ) - Vantagens internas da empresa em relação às empresas concorrentes.concorrentes.
WeaknessesWeaknesses ( FRAQUEZAS ) - Desvantagens internas da empresa em relação às ( FRAQUEZAS ) - Desvantagens internas da empresa em relação às empresas concorrentes.empresas concorrentes.•Ambiente Externo
OpportunitiesOpportunities ( OPORTUNIDADES ) - Aspectos positivos da envolvente com ( OPORTUNIDADES ) - Aspectos positivos da envolvente com potencial de fazer crescer a vantagem competitiva da empresa.potencial de fazer crescer a vantagem competitiva da empresa.
ThreatsThreats ( AMEAÇAS ) - Aspectos negativos da envolvente com potencial de ( AMEAÇAS ) - Aspectos negativos da envolvente com potencial de comprometer a vantagem competitiva da empresa.comprometer a vantagem competitiva da empresa.
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Módulo Contabilidade e FinançasMódulo Contabilidade e Finanças
Planejamento OrçamentárioPlanejamento Orçamentário
Gestão financeiraGestão financeira
• Contabilidade Contabilidade
• ACI : Estudo de Viabilidade Econômico-ACI : Estudo de Viabilidade Econômico-FinanceiraFinanceira
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Gestão Financeira Gestão Financeira
• Introdução Introdução • ConceitoConceito• ObjetivosObjetivos• Funções Funções • Estudo de viabilidade econômicaEstudo de viabilidade econômica• Gestão de fluxo de caixaGestão de fluxo de caixa
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Gestão FinanceiraGestão Financeira• SERVIÇOS FINANCEIROSSERVIÇOS FINANCEIROSÁrea de finanças voltada à concepção e assessoria, Área de finanças voltada à concepção e assessoria,
tanto na entrega de produtos financeiros a tanto na entrega de produtos financeiros a indivíduos, empresas O modelo de gestão financeira indivíduos, empresas O modelo de gestão financeira determina e governo. trazer segurança nas decisões determina e governo. trazer segurança nas decisões econômicas e financeiro da empresa.econômicas e financeiro da empresa.
• ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRAADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA Diz respeito às responsabilidades e atividades do Diz respeito às responsabilidades e atividades do
administrador financeiro dentro de uma empresa. administrador financeiro dentro de uma empresa.
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Gestão FinanceiraGestão Financeira
• CONCEITO DE GESTAO FINANCEIRACONCEITO DE GESTAO FINANCEIRAConjunto de ações e procedimentos Conjunto de ações e procedimentos administrativos, envolvendo o administrativos, envolvendo o planejamento, analise e controle das planejamento, analise e controle das atividades financeiras da empresa, visando atividades financeiras da empresa, visando a maximizar os resultados decorrentes de a maximizar os resultados decorrentes de suas atividades operacionais.suas atividades operacionais.
![Page 25: FTAD - Formação Técnica em Administração de Empresas Módulo de Contabilidade e Finanças Prof. Karine Oliveira.](https://reader036.fdocumentos.tips/reader036/viewer/2022062318/552fc134497959413d8d8806/html5/thumbnails/25.jpg)
Gestão Financeira Gestão Financeira FunçõesFunções
As principais funções da administração financeira são:
1) Análise e planejamento financeiro: analisar os resultados financeiros e planejar ações necessárias para obter melhorias;
2) A boa utilização dos recursos financeiros: analisar e negociar a captação dos recursos financeiros necessários, bem como a aplicação dos recursos financeiros disponíveis;
3) Crédito e cobrança: analisar a concessão de crédito aos clientes e administrar o recebimento dos créditos concedidos;
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Gestão Financeira Gestão Financeira FunçõesFunções
4) Caixa: efetuar os recebimentos e os pagamentos, controlando o saldo de caixa;5)Contas a receber e a pagar: controlar as contas a receber relativas às vendas a prazo e contas a pagar relativas às compras a prazo, impostos e despesas operacionais;6)Contabilidade: registrar as operações realizadas pela empresa e emitir os relatórios contábeis
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Gestão FinanceiraGestão Financeira
A gestão financeira tem como objetivo maximizar os resultados financeiros de uma empresa a partir do controle, analise e planejamento das suas movimentações financeiras.
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Gestão financeiraGestão financeira
CONCEITOS IMPORTANTES :Ativo - É importante para gestão financeira pois determina
futuros fluxos de caixa :• Tangíveis ou corpóreosBens direitos e créditos.• Intangíveis e incorpóreosSão valores que representa marcas e patentes.
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Gestão FinanceiraGestão Financeira
Investidor - Investidor - Quem dispõe a aplicar recursos financeiro com base em gerar riquezas.
Tipos:• Conservador• Moderado• Agressivo ou dinâmico
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Gestão FinanceiraGestão Financeira
Conservador - Conservador - Não esta determinado a arriscar, tem segurança em suas decisões.
Moderado - Moderado - Um pouco mais afoito, arrisca parte dos recursos em longo prazo, concentra investimento no médio prazo.
Agressivo - Agressivo - Investidor mais afoito consiste em ter boa rentabilidade, investe tanto no médio prazo quanto no longo prazo, arrisca no mercado mesmo com ele possa ter resultados negativos.
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Gestão FinanceiraGestão Financeira
IMPORTANTE O QUE É RISCO?IMPORTANTE O QUE É RISCO?E a probabilidade do investido ter sucesso
ou não em seu investimento.• Administração de riscosAdministração de riscosO planejamento de riscos e importante para
mostrar a realidade e anteceder possíveis eventos que venham impactar no investidor.
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Gestão FinanceiraGestão Financeira
• Rating - Rating - O "rating" é uma opinião sobre a capacidade de uma empresa saldar seus compromissos financeiros. A avaliação é feita por empresas especializadas, as agências de classificação de risco, que emitem notas, expressas na forma de letras e sinais aritméticos, que apontam para o maior ou menor risco de ocorrência de um "default", isto é, de suspensão de pagamentos.
Fonte: folha.uol(2009)
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Gestão FinanceiraGestão Financeira
• Retorno - Retorno - Os cálculos de riscos e retorno, envolvem variações consideradas como vantagens e desvantagens.
As taxas de retorno são avaliadas de diversas maneiras.• Relação entre lucratividade e giro de estoques.Relação entre lucratividade e giro de estoques.TX RETORNO = (lucro liquido / vendas) x (vendas / total
de ativos)• Relação entre retorno que o ativo pode favorecerRelação entre retorno que o ativo pode favorecerTX RETORNO = lucro liquido / total de ativos
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Gestão FinanceiraGestão Financeira
• Relação de retorno de investimento Relação de retorno de investimento isoladoisolado
TX RETORNO = lucro liquido / investimento• Relação de tempo necessário retorno de Relação de tempo necessário retorno de
capital investidocapital investidoTX RETORNO = Investimento / lucro
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Gestão FinanceiraGestão Financeira
• Exemplo:Exemplo:Lucro líquido – R$ 1.200,00Lucro líquido – R$ 1.200,00Vendas – R$ 4.600,00Vendas – R$ 4.600,00Total de ativos – R$ 30.000,00Total de ativos – R$ 30.000,00Investimento – R$ 48.000,00Investimento – R$ 48.000,00
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Gestão FinanceiraGestão Financeira
• TX RETORNO = (lucro liquido / Vendas) x TX RETORNO = (lucro liquido / Vendas) x (Vendas / Total de ativos)(Vendas / Total de ativos)
TX RETORNO = (1.200 / 4.600) x (4.600 / 30.000)TX RETORNO = 0,26 x 0,15 = 0,04 • TX RETORNO = (lucro liquido / total de ativos)TX RETORNO = (lucro liquido / total de ativos)TX RETORNO = 1.200 / 30.000 = 0,04
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Gestão FinanceiraGestão Financeira
• TX RETORNO = lucro liquido / investimento TX RETORNO = lucro liquido / investimento TX RETORNO = 1.200 / 48.000 = 0,03• TX RETORNO = investimento / lucro TX RETORNO = investimento / lucro TX RETORNO = 48.000 / 1.200 = 40
IMPORTANTE: GERALMENTE PERCENTUALIMPORTANTE: GERALMENTE PERCENTUAL
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ATIVIDADEATIVIDADE
1- Qual o conceito de analise SWOT?1- Qual o conceito de analise SWOT?2 - O que e rating?2 - O que e rating?3 – Calcule o “tempo” de retorno do 3 – Calcule o “tempo” de retorno do
capital investido. capital investido. segue dados:segue dados:lucro:R$ 12.000,00lucro:R$ 12.000,00Capital investido: R$ 360.000,00 Capital investido: R$ 360.000,00
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ATIVIDADEATIVIDADE
Entrega: 19/05/2012 até Entrega: 19/05/2012 até às 23:00hàs 23:00h
EVITE DEIXAR A POSTAGEM DE SUA EVITE DEIXAR A POSTAGEM DE SUA ATIVIDADE PARA O ÚLTIMO DIA.ATIVIDADE PARA O ÚLTIMO DIA.
FAZENDO ISSO, IMPREVISTOS NÃO FAZENDO ISSO, IMPREVISTOS NÃO VÃO LHE PREJUDICAR.VÃO LHE PREJUDICAR.
* LEMBRANDO QUE SUA * LEMBRANDO QUE SUA ORGANIZAÇÃO TAMBÉM ESTA ORGANIZAÇÃO TAMBÉM ESTA
SENDO AVALIADASENDO AVALIADA
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