SISTEMA DE ENSINO PRESENCIAL CONECTADO BACHAREL EM CIÊNCIAS CONTÁBEIS

PEDRO HENRIQUE SABATER

CONTABILIZAÇÃO FOLHA DE PAGAMENTO

Wenceslau Braz 2007

PEDRO HENRIQUE SABATER

CONTABILIZAÇÃO DA FOLHA DE PAGAMENTO

Trabalho apresentado ao Curso de Ciências Contábeis da UNOPAR - Universidade Norte do Paraná, para a disciplina Prática Trabalhista – Contabilidade de Serviços. Orientador: Prof. José Manoel da Costa

Wenceslau Braz 2007

SUMÁRIO

1 INTRODUÇÃO..............................................................................................................3

2 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO...............................................................................4

3 FATOS A SEREM CONTABILIZADOS......................................................................5

4 CONTABILIZAÇÃO NO LIVRO DIÁRIO...................................................................7

5 CONTABILIZAÇÃO NO LIVRO RAZÃO...................................................................8

6 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO.............................................................................11

7 CONCLUSÃO..............................................................................................................12

REFERÊNCIAS........................................................................................................................13

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1 INTRODUÇÃO

O profissional contábil é de grande importância para toda e qualquer

innstituição, sem fazer distinção às que movimentam grande quantidade de dinheiro

e as que pouco movimentam. Entre uma instituição que visa lucro e uma entindade

sem fins lucrativos.

O profissional contábil, atráves dos conhecimentos que possui e das

ferramentas de que dispõe, possui em seu poder as informações gerais do que

acontece dentro da empresa/instituição, sendo ele, grande auxiliador nas tomadas

de decisões e o grande responsável pela transparência das informações constantes

nas demonstrações contábeis.

Os registros contábeis são feitos por ordem de acontecimento e, são

registrados, cada um em uma conta específica; de maneira que facilite um futura

busca por determinada informação que a empresa/instituição possa vir a precisar.

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2 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO

BALANCETE DE VERIFICAÇÃO DA EMPRESA T&V MECÂNICA AGRÍCOLA LTDA

ENCERRADO EM 31 DE AGOSTO DE 2007.

CONTA DÉBITO CRÉDITO

Caixa 2.000,00

Banco do Brasil 19.500,00

Estoques Materias de Consumo 2.000,00

Máquinas e Equipamentos 8.000,00

Ferramentas 4.000,00

Móveis e Utensílios 2.000,00

Despesas Pré-Operacionais 500,00

Fornecedor 13.000,00

Capital Subscrito 50.000,00

(-) Capital a Integralizar 25.000,00

TOTAIS 63.000,00 63.000,00

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3 FATOS A SEREM CONTABILIZADOS

OFICINA

Empregado Julio Cesar Aquino

Welvis Ferreira

José Wilson Pereira

Joselito Carvalho

Total Oficina

Verbas Salário 1.120,00 1.120,00 746,67 746,67 3.733,34 Insalubridade 70,93 70,93 35,47 35,47 212,80 Horas Extras 50% DSR Salário Família Total Proventos 1.190,93 1.190,93 782,14 782,14 3.946,14 INSS descontado 107,18 107,18 59,83 59,83 334,02 IRRF Vale Transporte 44,80 44,80 Total Descontos 107,18 107,18 104,63 59,83 378,82 Líquido a Receber 1.083,75 1.083,75 677,51 722,31 3.567,32 INSS Parte da Empresa 1.057,57 FGTS 315,69

ADMINISTRAÇÃO

Empregado Simone Moura

Lucivanda Cruz

Guilhermina Fonseca Silva

Vitor Donizete Pelegrino

Total Admin

Verbas Salário 840,00 933,33 364,00 2.600,00 4.737,33 Insalubridade Horas Extras 50% 73,64 73,64 DSR 16,01 16,01 Salário Família 60,01 60,01 Total Proventos 929,65 933,33 424,01 2.600,00 4.886,99 INSS descontado 80,41 80,73 27,85 286,00 474,99 IRRF 110,43 110,43 Vale Transporte 50,40 50,40 Total Descontos 130,81 80,73 27,85 396,43 635,82 Líquido a Receber 796,64 852,60 396,16 2.203,57 4.251,17 INSS Parte Empresa 1.293,63 FGTS 386,16

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PRÓ-LABORE

Empregado Luciano Tognato

Nayanna Vieira

Total Pró-Lab

Verbas Salário 1.000,00 1.000,00 2.000,00 Insalubridade Horas Extras 50% DSR Salário Família Total Proventos 1.000,00 1.000,00 2.000,00 INSS descontado 110,00 110,00 220,00 IRRF Vale Transporte Total Descontos 110,00 110,00 220,00 Líquido a Receber 890,00 890,00 1.880,00 INSS Parte da Empresa 400,00 FGTS

SERVIÇOS DE PINTURA DO ESCRITÓRIO

Autônomo Gerson Ribeiro

Verbas Salário 850,00 Insalubridade Horas Extras 50% DSR Salário Família Total Proventos 850,00 INSS descontado 93,50 IRRF Vale Transporte Total Descontos 93,50 Líquido a Receber 756,50 INSS Parte da Empresa 170,00 FGTS

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4 CONTABILIZAÇÃO NO LIVRO DIÁRIO

Livro Diário da Empresa T&V Mecânica Agrícola Ltda

DATA CONTA DEV CONTA CRED HISTÓRICO SALDO

30/09/07 Mão de Obra Salários a Pagar

Provisão salário pessoal oficina R$ 3.946,14

30/09/07 Salários a Pagar INSS a Recolher

INSS descontado pessoal oficina R$ 334,02

30/09/07 Salários a Pagar Vale Transporte

Vale transporte pessoal oficina R$ 44,80

30/09/07 Mão de Obra INSS a Recolher

INSS parte da empresa pessoal oficina R$ 1.057,57

30/09/07 Mão de Obra FGTS a Recolher

FGTS recolher pessoal oficina R$ 315,69

30/09/07 Despesa c Pessoal Salários a Pagar

Provisão salário pessoal administração R$ 4.826,98

30/09/07 INSS a Recolher Salários a Pagar

Salário família pessoal da administração R$ 60,01

30/09/07 Salários a Pagar INSS a Recolher

INSS descontado pessoal administração R$ 474,99

30/09/07 Salários a Pagar IRRF a Recolher

IRRF a recolher pessoal administração R$ 110,43

30/09/07 Salários a Pagar Vale Transporte

Vale transporte pessoal administração R$ 50,40

30/09/07 Despesa c Pessoal INSS a Recolher

INSS parte da empresa pessoal administração R$ 1.293,63

30/09/07 Despesa c Pessoal FGTS a Recolher

FGTS a recolher pessoal administração R$ 386,16

30/09/07 Despesa c Pessoal Pró-labore a Pagar

Provisão pró-labore dos sócios R$ 2.000,00

30/09/07 Pró-labore a Pagar INSS a Recolher

INSS a recolher do pró-labore dos sócios R$ 220,00

30/09/07 Despesa c Pessoal INSS a Recolher

INSS a recolher do pró-labore dos sócios parte empresa R$ 400,00

30/09/07

Outras Contas a Pagar

Serviço de Terceiros

Despesa com pintura do escritório R$ 850,00

30/09/07 Serviço de Terceiros INSS a Recolher

INSS descontado do prestador serviço de manutenção e reparo R$ 93,50

30/09/07

Outras Contas a Pagar INSS a Recolher

INSS a recolher serviço de manut e reparos parte da empresa R$ 170,00

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5 CONTABILIZAÇÃO NO LIVRO RAZÃO

Livro Razão da Empresa T&V Mecânica Agrícola Ltda.

Conta: Caixa Sub-conta: Caixa Data Histórico Débito Crédito Saldo

30/09/07 Saldo conta caixa 2000,00 2000.00 Conta: Bancos Sub-conta: Banco do Brasil S/A Data Histórico Débito Crédito Saldo

30/09/07 Caldo conta Banco do Brasil S/A 19500,00 19500,00 Conta: Estoques Sub-conta: Materiais Uso Consumo Data Histórico Débito Crédito Saldo

30/09/07 Saldo conta Mat Uso Consumo 2000,00 2000.00 Conta: Imobilizado Sub-conta: Máquinas e Equipamentos Data Histórico Débito Crédito Saldo

30/09/07 Saldo conta máquinas e equip 8000,00 8000.00 Conta: Imobilizado Sub-conta: Móveis e Utensílios Data Histórico Débito Crédito Saldo

30/09/07 Saldo conta móveis e utensílio 2000,00 2000.00 Conta: Imobilizado Sub-conta: Ferramentas Data Histórico Débito Crédito Saldo

30/09/07 Saldo conta Ferramentas 4000,00 4000.00 Conta: Diferido Sub-conta: Despesas Pré-Operacionais Data Histórico Débito Crédito Saldo

30/09/07 Saldo despesa pré-operacional 500,00 500.00 Conta: Contas a Pagar Sub-conta: Pró-Labore a Pagar Data Histórico Débito Crédito Saldo

30/09/07 Provisão pró-labore sócios 2000.00 2000.00 30/09/07 INSS rec pró-labore dos sócios 220,00 1780,00

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Conta: Contas a Pagar Sub-conta: Outras Contas a Pagar Data Histórico Débito Crédito Saldo

30/09/07 Despesa com pintura escritório 850,00 850.00 30/09/07 INSS parte empresa sobre pintur 170,00 1020,00

Conta: Fornecedores Nacionais Sub-conta: Fornecedor Mat Uso Consumo Data Histórico Débito Crédito Saldo

30/09/07 Saldo conta forn mat uso consum 1000.00 1000.00 Conta: Fornecedores Nacionais Sub-conta: Fornecedor Máquinas e Equip Data Histórico Débito Crédito Saldo

30/09/07 Saldo conta forn máq e equip 8000.00 8000.00 Conta: Fornecedores Nacionais Sub-conta: Fornecedor Ferramentas Data Histórico Débito Crédito Saldo

30/09/07 Saldo conta forn máq e equip 4000.00 4000.00 Conta: Obrigações Sociais Sub-conta: Salários a Pagar Data Histórico Débito Crédito Saldo

30/09/07 Prov salário pessoal oficina 3946,14 3946,14 30/09/07 INSS desc pessoal oficina 334,02 3612,12 30/09/07 Vale transporte pessoal oficina 44,80 3567,32 30/09/07 Prov salário pessoal adm 4826,98 8394,30 30/09/07 Salário família pessoal adm 60,01 8454,31 30/09/07 INSS desc pessoal adm 474,99 7979,32 30/09/07 IRRF pessoal administração 110,43 7868,89 30/09/07 Vale Transporte pessoal adm 50,40 7818,49

Conta: Obrigações Fiscais Sub-conta: IRRF a Recolher Data Histórico Débito Crédito Saldo

30/09/07 IRRF a rec pessoal adm 110,43 110,43 Conta: Obrigações Sociais Sub-conta: INSS a Recolher Data Histórico Débito Crédito Saldo

30/09/07 INSS desc pessoal oficina 334,02 334,02 30/09/07 INSS parte empresa oficina 1057,57 1391,59 30/09/07 Salário família pessoal adm 60,01 1331,58 30/09/07 INSS desc pessoal adm 474,99 1806,57 30/09/07 INSS parte empresa adm 1293,63 3100,20 30/09/07 INSS desc sócios da empresa 220,00 3320,20 30/09/07 INSS parte empresa dos sócios 400,00 3720,20 30/09/07 INSS desc serviço de pintura 93,50 3813,70 30/09/07 INSS parte empresa serv pintura 170,00 3983,70

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Conta: Obrigações Sociais Sub-conta: FGTS a Recolher Data Histórico Débito Crédito Saldo

30/09/07 FGTS pessoal oficina 315,69 315,69 30/09/07 FGTS pessoal administração 386,16 701,85

Conta: Capital Social Sub-conta: Capital Subscrito Data Histórico Débito Crédito Saldo

30/09/07 Saldo conta capital subscrito 50000,00 50000.00 Conta: Capital Social Sub-conta: (-) Capital a Integralizar Data Histórico Débito Crédito Saldo

30/09/07 Saldo conta capital integralizar 25000,00 25000.00 Conta: Custos das Vendas Sub-conta: Mão de Obra Data Histórico Débito Crédito Saldo

30/09/07 Provisão salário pessoal oficina 3946,14 3946,14 30/09/07 INSS parte empresa oficina 1057,57 5003,71 30/09/07 FGTS pessoal oficina 315,69 5319,40

Conta: Despesas Administrativas Sub-conta: Despesa com Pessoal Data Histórico Débito Crédito Saldo

30/09/07 Provisão salário pessoal adm 4826,98 4826,98 30/09/07 INNS parte empresa adm 1293,63 6120,66 30/09/07 FGTS pessoal da administração 386,16 6506,82 30/09/07 Provisão pró-labore sócios 2000,00 8506,82 30/09/07 INSS pró-labore parte empresa 400,00 8906,77

Conta: Despesas Administrativas Sub-conta: Vale Transporte Data Histórico Débito Crédito Saldo

30/09/07 Vale transporte pessoal adm 44,80 44,80 30/09/07 Vale transporte pessoal adm 50,40 95,20

Conta: Despesas Administrativas Sub-conta: Serviço de Terceiros Data Histórico Débito Crédito Saldo

30/09/07 Despesa com pintura escritório 850.00 850.00

30/09/07 INSS desc serviço pintura escrit 93,50 756,50

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6 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO

Balancete de Verificação da empresa T&V Mecânica Ag rícola Ltda encerrado em 30/09/2007

Conta Débito Crédito Caixa

Caixa 2.000,00

Bancos

Banco do Brasil S/A 19.500,00

Estoques

Materiais Uso Consumo 2.000,00 Imobilizado

Máquinas e Equipamentos 8.000,00

Móveis e Utensílios 2.000,00

Ferramentas 4.000,00

Diferido

Despesas Pré-Operacionais 500,00 Contas a Pagar

Pró-Labore a Pagar 1780,00

Outras Contas a Pagar 1.020,00

Fornecedores Nacionais

Fornecedor Mat Uso Consumo 1.000,00

Fornecedor Máquinas e Equip 8.000,00 Fornecedor Ferramentas 4.000,00

Obrigações Fiscais

IRFF a Recolher 110,43

Obrigações Sociais

Salários a Pagar 7.818,49

INSS a Recolher 3.983,70 FGTS a Recolher 701,85

Capital Social

Capital Subscrito 50.000,00

- Capital a Integralizar 25.000,00

Custo das Vendas

Mão de Obra 5.319,40 Despesas Administrativas

Despesas com Pessoal 8.906,77

Vale Transporte 95,20

Serviços de Terceiros 756,50

Totais 78.246,17 78.246,17

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7 CONCLUSÃO

Tendo em vista o crescimento da importâncio do profissional contábil

no mundo empresarial de hoje, é ncessário que o profissional esteja em constante

atualização e bem preparado para atender esse mercado, subsidiando informações

transparrentes para as empresas.

Os tomadores de decisões cada dia usam mais as informações

contábeis e o auxílio desse profissional que ganha grande importância e destaque

dentro das empresas e se vê na obrigação de bem servir com informações úteis e

transparentes dos acontecimentos ocorridos dentro da empresa.

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REFERÊNCIAS

Universidade Norte do Paraná. GRADUAÇÃO EM CIÊNCIAS CONTÁBEIS : módulo

2. Londrina: Unopar, 2007. 228p. : il.

OLIVEIRA, Aristeu de Oliveira. Manual de prática trabalhista. 35. ed. São Paulo: Atlas, 2002.