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CARTA DE CONTROL INTERNO INFORME Nº UAI/GAM – VT – 02/2017

Asterio Romero Villarroel MAXIMA AUTORIDAD EJECUTIVA DEL GOBIERNO MUNICIPAL DE VILLA TUNARI Presente.-

I. ANTECEDENTES

En cumplimiento al Programa Operativo Anual, gestión 2017 de la Unidad de Auditoría Interna y Artículos 15º y 27º inciso c) de la Ley 1178 de Administración y Control Gubernamental, se ha efectuado el examen de Confiabilidad de Registros y Estados Financieros del Gobierno Municipal de Villa Tunari, correspondiente al período terminado al 31 de diciembre de 2016.

1.1 Objetivos

El objetivo del examen, se determinó la confiabilidad de los saldos expresados en los estados financieros, y si los mismos fueron preparados de acuerdo a los Principios y Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada, con la finalidad de emitir una opinión.

1.2 Alcance El alcance del examen comprende el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016.

Confiabilidad de Registros y Estados Financieros Al 31 de diciembre de 2016

Informe Nº UAI/GAM – VT – 02/2017

Unidad de Auditoría Interna 2

1.3 Marco Legal

El examen fue realizado en aplicación de la siguiente normativa vigente: Normas de Auditoria Gubernamental, Principios y Normas Generales y Básicas de Control Interno Gubernamental, Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada Ley Nº 1178 de Administración y Control Gubernamental y sus Decretos

Reglamentarios, Ley 482 de Gobiernos Autónomos Municipales del 09 de enero de 2014.

Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno Gubernamental emitidos por la Contraloría general de la República (Hoy del Estado).

Ley Nº 843, Texto Ordenado vigente. Normas Básicas del Sistema de Administración de Bienes y Servicios

aprobado mediante Decreto Supremo Nro. 181 del 28 de junio de 2009, Normas Básicas de Control Interno, relativas al Sistema de Administración de

Bienes y Servicios.

Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno Gubernamental; Principios de Contabilidad de General Aceptación (PCGA); Normas Básicas del Sistema de Presupuesto;

Directrices para la formulación del Programa de Operación Anual y del presupuesto;

Clasificador Presupuestario, gestión 2014;

Ordenanzas y Resoluciones Municipales; Otras disposiciones legales en vigencia.

II. RESULTADOS DEL EXAMEN

Como resultado al examen practicado se detectaron observaciones a los aspectos

de control interno, contable y otros relativos a procedimientos administrativos que requieren la implementación de recomendaciones que permitan salvaguardar en forma más efectiva el patrimonio de la entidad y mejorar la eficiencia administrativa, los mismos son presentados a continuación:




2.1.- INCUMPLIMIENTO AL CRONOGRAMA DE ARQUEOS DE CAJA EN EL HOSPITAL SAN FRANCISCO DE ASIS.

De la revisión realizada se ha podido evidenciar el incumplimiento al cronograma de arqueo de caja gestión 2016 en el Hospital San Francisco de Asís, misma se evidencia que en el cronograma se establece la realización de arqueo de caja cada mes en distintas fechas, pero a la fecha del control interno se evidencia solo tres arqueos realizados, tal cual se evidencia en los papeles de trabajo:

SEGÚN CRONOGRAMA 2016

SEGÚN DOCUMENTACION

ARQUEOS REALIZADOS

MES FECHAS SI Fecha de Arqueo NO

Enero 25 X 25/01/2016

Febrero

10 X 10/02/2016

29 X

Marzo

10 X

31 X

Abril 4 X

Mayo 16 X

Junio

17 X

27 X

Julio 14 X 25/07/2016

Agosto

1 X

16 X

Septiembre 12 X

Octubre 18 X

Noviembre 1 X

Por lo que se evidencia que a la fecha del control interno solo se realizaron tres arqueos de caja en el Hospital San Francisco de Asís.

Así mismo se evidencia un informe presentado por la auxiliar contable en fecha 26 de julio de 2016, informe sobre arqueo de caja chica de RRPP, en el cual informa la diferentes




observaciones que realiza por las falencias existentes en caja, falencias como: comprobantes de egresos pendientes de pago, devoluciones de fechas anteriores y retraso en la presentación de rendición de caja chica.

Dicha deficiencia contraviene el Reglamento Especifico Sistema de Contabilidad Integrada en su artículo 13 inciso c) romano I párrafo ii el responsable de la unidad de contabilidad, tiene como función principal cumplir y hacer cumplir las normas legales y técnicas en los procesos que tiene efecto económico financiero para su registro en el sistema, es responsable de:

Realizar de forma periódica los arqueos de caja, control de inventarios de bienes de consumo y activos fijos aplicando las normas establecidas para su control y registro.

Así también a la Res. C.G.R. – 1/173/2002 en su numeral 3.3.7 Ciclo de Ingresos Romanos II Controles Directos Inc. b) Controles Independientes Párrafo 1 indica: Funcionarios de CRI que no hayan participado de las restricciones de fondos deberán aplicar las siguientes actividades de control. “Arqueos periódicos de efectivo y valores para poder posteriormente analizar y justificar las diferencias detectadas respecto de los saldos registrados a una fecha determinada”

El incumplimiento al cronograma de arqueo se debe a la dejadez e irresponsabilidad de la contadora y auxiliar contable del hospital san francisco de asís. Lo que imposibilita la detección de procedimientos y operaciones no autorizadas, evitando de esta manera la posibilidad de tomar acciones correctivas y sancionatorias en forma oportuna.

Recomendamos:

A la Máxima Autoridad Ejecutiva del Gobierno Autónomo Municipal de Villa Tunari, instruir que mediante el Director de Desarrollo Humano Integral, Director, administrador y recursos humanos del Hospital San Francisco de Asís, tomar las acciones sancionatorias correspondientes en contra de los servidores públicos que debieron implantar las mismas en el Hospital, por incumplimiento al cronograma de arqueos de caja establecido y aprobado. Así mismo se recomienda al administrador que en lo posterior hacer seguimiento minucioso y hacer cumplir el cronograma de arqueos de acuerdo a las fechas establecidas y aprobadas. Esto con el objetivo de llevar un control de los recursos del estado en cuanto se refiere a los ingresos y gastos del hospital.

Comentarios de la Entidad

Se Acepta la Recomendación




2.2.- DEFICIENCIAS EN LA ADMINISTRACION DE ACTIVOS FIJOS EN EL HOSPITAL SAN FRANCISCO DE ASIS Y CONCEJO MUNICIPAL.

En el inventario físico de activos fijos realizado a una muestra representativa de los activos entregados en custodio a servidores públicos, en la Entidad, Hospital San Francisco de Asís y Consejo Municipal se ha detectado las siguientes deficiencias:

HOSPITAL:

Activos fijos no codificados o código que lleva el bien no coinciden con el código según codificación del sistema (SIAF).

Activos fijos en mal estado, sin uso, para baja que permanecen en poder de custodio de servidores públicos y siguen activos en el sistema.

Activos fijos que no figuran en la lista de bienes a cargo de custodio del responsable, es decir ha sido trasladados de otras oficinas, que sin embargo se encuentran usados desde hace mucho tiempo en el lugar donde se encuentra físicamente.

Activos fijos que según reporte del sistema se encuentran bajo custodio del responsable, físicamente se encuentran en otra área o corresponden a otra área.

CONCEJO MUNICIPAL

Activos fijos bajo custodio de servidores públicos sin el respectivo código de identificación.

Al respecto el artículo 151 de las Normas Básicas del Sistema de Administración de Bienes y Servicios aprobado mediante Decreto Supremo Nº 0181 del 28 de Junio del 2009, establece que el responsable de Activos Fijos, debe crear y mantener actualizado un registro de todos y cada uno de los activos muebles de propiedad, a cargo o en custodio de la entidad. Este registro debe considerar como mínimo:

a) La existencia física debidamente identificada, codificada y clasificada. b) La documentación que respalda su propiedad o tenencia. c) La identificación del servidor público y la unidad a los que está asignado; d) El valor del bien, depreciaciones y revalorizaciones.

Esta deficiencia se debe al incumplimiento de la Normativa y la falta de cumplimiento de sus funciones por parte de la responsable de activos fijos del Consejo Municipal y Hospital San Francisco de Asís, lo cual podría ocasionar el uso incorrecto de los bienes o la perdida de estos.




Se recomienda:

A la Máxima Autoridad Ejecutiva, mediante el Director de Desarrollo Humano Integral, Director y Administrador del Hospital San Francisco de Asís se instruya a la responsable de activos fijos, realizar las siguientes actividades:

Codificar la totalidad de activos fijos que carecen de este distintivo o en su caso volver a codificar con el fin de que el código colocado en el bien coincida con el código asignado al bien en el sistema (SIAF).

Recopilar todo los activos fijos en mal estado y que no están siendo utilizadas por los funcionarios a cargo y habilitar ambientes para almacenar dichos bienes, que deben estar a cargo de la responsable de activos fijos, mientras se defina su disposición. Asimismo dar de baja estos bienes del Sistema.

Actualizar el listado de activos fijos por custodio con el detalle de bienes existentes físicamente a la fecha de inventario y que están siendo utilizados por el servidor público, hacer firmar el documento con el funcionario a cargo como constancia de conformidad.

Recopilar todo los activos fijos en mal estado y que no están siendo utilizadas por los funcionarios a cargo y habilitar ambientes para almacenar dichos bienes, que deben estar a cargo de la responsable de activos fijos, mientras se defina su disposición. Asimismo dar de baja estos bienes del Sistema.

Actualizar el listado de activos fijos por custodio con el detalle de bienes existentes físicamente a la fecha de inventario y que están siendo utilizados por el servidor público, hacer firmar el documento con el funcionario a cargo como constancia de conformidad.

Al Presidente del Consejo Municipal mediante la Máxima Autoridad Ejecutiva del Consejo Municipal y Director Financiero del Consejo instruir a la responsable de contabilidad:

Codificar la totalidad de los activos que carecen de ese distintivo con el fin de tener un registro adecuado que permita identificar y clasificar los activos fijos a cargo de los servidores públicos del Consejo Municipal.


Se Acepta la Recomendación 2.3.- DEFICIENCIAS EN DOCUMENTOS DE REGISTRO DE PROPIEDAD DE VEHICULOS AUTOMOTORES (MOTOCICLETAS).

De la verificación realizada de los documentos de propiedad de vehículos incorporados en la gestión 2016 se ha evidenciado que la compra de 5 motocicletas que fueron




adquiridas de acuerdo al preventivo Nº 777 pago por provisión de motocicletas para

centros y postas de salud municipio de villa Tunari, las cuales si bien cuentan con documentos de propiedad tales como: Certificado de Registro de Propiedad, carnet de propiedad a nombre del Gobierno Municipal y la respectiva placa. Las mismas se encuentran registradas en el sistema RUAT con servicio Particular siendo lo correcto registrar todo los vehículos automotores de entidades públicas con servicio Oficial, con el fin de que las mismas

estén liberadas de la cancelación de impuestos correspondientes a la propiedad de vehículos automotores.

Asimismo se verifico la documentación de propiedad de 5 motocicletas, adquiridas de acuerdo al registro Nº 517 de la D.A. 2 Hospital San Francisco de Asís registro por provisión de equipamientos cinco motocicletas para establecimientos de centros y postas de salud jatun pampa, km 21, villa 14 de septiembre, puca mayo, tacopaya del

municipio de villa Tunari, las mismas cuentan con documentos de su propiedad, sin embargo el Certificado de Registro de Propiedad – Vehículo Automotor (CRPVA) están con registro de RUAT La Paz.

Al respecto Manual Específico de Manejo de Activos Fijos aprobado en la entidad mediante Decreto Edil Nº 21/2015 del 31/12/2015 en su Artículo 28. Registro del derecho propietario y recepción indica que: Los activos fijos muebles: vehículos, maquinaria pesada y otros

motorizados, acciones telefónicas, deben registrar su derecho propietario a nombre del Gobierno Autónomo Municipal, así mismo se deberá efectuar el seguimiento y control sobre el saneamiento de la documentación legal en coordinación con la Dirección Jurídica, manteniendo informada a la Dirección administrativa financiera.

También el Decreto Supremo Nº 28455, 24 de noviembre de 2005 Artículo 2°.- (Registro para vehiculos sector público) Se autoriza a la Policía Nacional a través de las Direcciones

de Tránsito y Recaudaciones, crear el Registro de Vehículos del Sector Público con documentos no valorados, en el que se debe registrar a los vehículos de las entidades del Gobierno Central, las Prefecturas Departamentales, Gobiernos Municipales, Fuerzas Armadas y las instituciones públicas, liberándolos del pago de derechos, costos por valores, tasas y otros. Artículo 4°.- (Liberacion de pago y multas) Se autoriza a los Gobiernos Municipales del país y otras

instituciones públicas, inscribir en los registros municipales los vehículos automotores de las entidades señaladas en el Artículo 2 del presente Decreto Supremo, liberados de todo costo o valor y multas impuestas para obtener placas de circulación.

De igual forma en el Manual de Funciones del Responsable de activos fijos aprobado en la Entidad Mediante Resolución Municipal Nº 204/2007 de fecha 28/08/2007 estable como una de




sus funciones: Mantener bajo custodia los bienes municipales resguardando su derecho propietario y generando medidas de control y salvaguarda.

Esta deficiencia se debe al incumplimiento de la Normativa y omisión de los procedimientos para la obtención de documentos de propiedad a nombre de la entidad por parte de los Responsable de activos fijos de la entidad y Hospital San Francisco de Asís quienes son los responsables de recabar esta documentación.

Esta situación podría ocasionar un gasto innecesario, debido a que existe Normativas y procedimientos que liberan del pago de derechos, costo por valores, tasas y otros para la obtención de Documentos de propiedad como vehículos de servicio oficial, que les permite estar exentos del pago de impuestos a la propiedad de vehículos automotores.

Se recomienda:

A la Máxima Autoridad Ejecutiva, mediante el Director Administrativo Financiero, Director de Desarrollo Humano e Integral, Director y Administrador del Hospital San Francisco de Asis (HSFA) se instruya a los Responsables de activos fijos de la Entidad y HSFA en coordinación con la Responsable de Recaudaciones y Responsable de Registro del Parque Automotor (RPA), realizar los trámites correspondientes ante RUAT, para el cambio de servicio y cambio de radicatoria, para que estos vehículos cumplan con los requisitos establecidos en ley y se

encuentren liberados de Impuestos de Propiedad de Vehículos Automotores. Misma se debe realizar siguiendo respectivo de los procedimientos establecidos en las Normativas vigentes para el sector público. De lo contrario se determinaran indicios de responsabilidad por la función pública a aquellos servidores públicos que debieron implementar las mismas. Comentarios de la Entidad

Se Acepta la Recomendación 2.4.- INEXISTENCIA DE INSPECCIONES FÍSICAS PERIÓDICAS Y/O SORPRESIVAS DE VEHICULOS AUTOMOTORES.

Se ha evidenciado que en la entidad no se realizó verificación física y control de los vehículos automotores entregados a los servidores públicos de la entidad. Se solicitó al Responsable de Activos Fijos las inspecciones periódicas, planificadas y/o sorpresivas que haya realizado durante la gestión 2016 con el fin de verificar la existencia, conservación y el estado en la que se encuentran los vehículos, motocicletas y maquinaria pesada, misma no fue realizada.

Al respecto las Normas Básicas del Sistema de Administración de Bienes y Servicios aprobada el 28 de junio de 2009 en su art. 119º toma de inventarios, en el parágrafo II menciona: “Las

entidades desarrollaran reglamentos, procedimientos y/o instructivos para el recuento físico de




los bienes de consumo, activos fijos muebles y activos fijos inmuebles, en los que consideran inventarios periódicos, planificados o sorpresivos, con los objetivos de:

a) Establecer con exactitud la existencia de bienes en operación, transito, arrendamiento, deposito, mantenimiento, desuso, inservibles, sustraídos, siniestros y en poder de terceros.

b) Proporcionar información y estado físico de los bienes. Asimismo el Reglamento Específico Interno para uso de vehículos y consumo de combustible aprobado en la entidad mediante Decreto Edil Nº 21/2015 del 31/12/2015 en su Art, 6. Inventario de Vehículos indica que: El Responsable de la Unidad de Transportes en

coordinación con el Responsable de la Unidad de Activos Fijos y Mecánico realizará semestralmente inventario de los vehículos y accesorios. Esta deficiencia se debe al descuido e incumplimiento de la normativa respecto a la realización de inventarios periódicos planificados o sorpresivos, por parte de la responsable de activos fijos y responsable de transportes. La no existencia de inventarios periódicos planificados o sorpresivos provoca una inadecuada presentación de saldos físicos-valorados de bienes muebles. Además genera la susceptibilidad de que se puedan perder algunos bienes muebles o que se encuentren en mal estado y no se estén dando la correspondiente baja contable de acuerdo a lo establecido en la normativa. Se recomienda:

A la Máxima Autoridad Ejecutiva, mediante el Director Administrativo Financiero y Director de Obras Publicas instruir a la Responsable de Activos Fijos en coordinación con el Responsable de transportes y Mecánico de la entidad realizar los respectivos inspecciones y recuentos físicos estos sean planificados y/o sorpresivos, de todos los vehículos automotores de la entidad asignados a cada servidores públicos con el objetivo de poder verificar la existencia, el estado y la conservación en la que se encuentran las mismas y esto permita además identificar oportunamente algunas fallas y se pueda realizar mantenimientos preventivos antes de que los vehículos sufran desperfectos mayores, con el fin de que la Entidad no incurra en gastos elevados por mantenimiento y reparación.






2.5.- FALTA DE DOCUMENTACION DE RESPALDO EN LOS ESTUDIOS DE PROYECTOS TECNICO ECONOMICO SOCIAL AMBIENTAL – (TESA) Y DISEÑO TECNICO DEL PROYECTO - (DTP).

De la verificación realizada a las carpetas de Estudios Técnico Económico Social y Ambiental - TESA y Diseño Técnico de proyectos- DTP que se encuentran en archivos de obras públicas de la entidad, de los proyectos verificados se pudo evidenciar que no existen las licencias ambientales y algunas actas de entrega definitivas de los proyectos. A continuación se detallan las observaciones que se detectaron:

DESCRIPCION EMPRESA PLAZO DE

ENTREGA

S/CONTR

ATO

FECHA

ACTA DE

INICIO

FECHA

DE

ENTR.

PROV.

FECHA

DE

ENTR.

DEF.

LICENCIA

AMBIENTAL

SUPERVI

SOR OBSERVACION

Estudio TESA

construcción

Sistema de Agua

potable Sindicato

Villa Boliviar central

Pedro Domingo

Murillo, Distrito Nº 2

BIA SRL 30 DIAS 29-5-15 26-6-15 26-6-15 NO FUE

ENTREGADO

RODRIGO

VILLAZON

LUIZAGA

A La fecha de

evaluación no fue

entregado la

licencia ambiental

y está pendiente

la devolución del

7% cumplimiento

del contrato.

Estudio TESA

construccion

Puente vehicular

Antapampa, central

11 de Diciembre,

Distrito Nº 8


ENTREGADO

JHON

GUTIERR

EZ

AGUILAR

A La fecha de

evaluación no fue

entregado la

licencia ambiental

por lo que esta

pendiente la

devolución del 7%

cumplimiento del

contrato.

Estudio TESA

construccion

puente vehicular

Ambrosia II

Sindicato

Ambrosia, central

Espiritu Santo -

Distrito Nº 10


ENTREGADO

JHON

GUTIERR

EZ

AGUILAR

A La fecha de

evaluación no fue

entregado la

licencia ambiental

por lo que esta

pendiente la

devolución del 7%

cumplimiento del

contrato.

Proyecto Estudio

DTP construccion

puente vehicular

Tambo Mayu

Sindicato

Pucamayu - Distrito

Nº 11

BIA SRL 20 DIAS 7-12-15 23-12-15 23-12-

15

NO FUE

ENTREGADO

HUGO

SORIA

RUEDA

A La fecha de

evaluación no fue

entregado la

licencia ambiental

por lo que esta

pendiente la

devolución del 7%

cumplimiento del

contrato.




Estudio PTD

construccion

puente vehicular

Palometas central 2

de agosto A -

Distrito Nº 4

BIA SRL 20 DIAS 7-12-15 23-12-15 23-12-

15

NO FUE

ENTREGADO

RICHAR

AVILA

RODRIGU

EZ

A La fecha de

evaluación no fue

entregado la

licencia ambiental

y está pendiente

la devolución del

7% cumplimiento

del contrato.

Estudio tesa

construccion

puente vehicular

Yana Mayu II,

Sindicato Litoral -

Distrito Nº 11

BIA SRL 30 DIAS 29-5-15 18-6-15 _ NO FUE

ENTREGADO

MAX

MALDON

ADO

HINOJOS

A

A La fecha de

evaluación no fue

entregado la

licencia ambiental

y no cuenta con

acta de recepción

definitiva por lo

que está pendiente

la devolución del

7% cumplimiento

del contrato.

Estudio DTP

construccion

camino empedrado

circuito isinuta

Distrito Nº 7


ENTREGADO

MAX

MALDON

ADO

HINOJOS

A

A La fecha de

evaluación no fue

entregado la

licencia ambiental

y no cuenta con

acta de recepción

definitiva por lo

que está pendiente

la devolución del

7% cumplimiento

del contrato.

proyecto estudio

TESA de

construcción de

Sistema de agua

potable sindicato

anzaldo, central

anzaldo, Distrito Nº

9


ENTREGADO

RICHAR

AVILA

RODRIGU

EZ

A La fecha de

evaluación no fue

entregado la

licencia ambiental

y no cuenta con

acta de recepción

definitiva por lo

que esta pendiente

la devolución del

7% cumplimiento

del contrato.

Estudio TESA

construcción centro

de alto rendimiento

General Federico

Roman, Central

San Miguel,Distrito

Nº 2

ALBIS

ADAMCY

NK SRL

30 DIAS 29-5-15 27-6-15 _ NO FUE

ENTREGADO

JOSE

LUIS

QUISPE

MOYA

MAX

MALDON

ADO

HINOJOS

A

A La fecha de

evaluación no fue

entregado la

licencia ambiental

y no cuenta con

acta de recepción

definitiva por lo

que está pendiente

la devolución del

7% cumplimiento

del contrato.

Estudio TESA

construcción

puente vehicular

Litoral B Central

Isinuta, Distrito Nº 7


ENTREGADO

RICHAR

AVILA

RODRIGU

EZ

A La fecha de

evaluación no fue

entregado la

licencia ambiental

y no cuenta con

acta de recepción

definitiva por lo

que esta pendiente

la devolución del

7% cumplimiento

del contrato.




Al respecto en el Contrato suscritos claramente menciona en su cláusula séptima.-

(retenciones por pagos parciales) el consultor acepta expresamente, que la entidad,

retendrá el siete por cien (7%) de cada pago parcial, para constituir la garantía de cumplimiento de contrato. estas retenciones serán reintegradas una vez que sea aprobado el informe final, así mismo en su cláusula decima.- (del monto y forma de pago) …….., La entidad procederá

al pago del monto del contrato contra entrega del proyecto en limpio y la nota fiscal correspondiente, conforme a los términos de referencia elaborados al efecto.

También mencionar según consta en el informe del proyecto TESA o DTP elaborado por el supervisor de la obra de cada proyecto, indica expresamente que se realizara la devolución de la retención del 7% del monto total del contrato y al mismo tiempo se procederá a realizar el acta de recepción Definitiva, una vez que la Empresa adjudicada haga la entrega de la Licencia Ambiental.

Esta deficiencia se debe al incumplimiento del contrato por parte de las consultoras, asimismo se debe al descuido y dejadez de los supervisores designados, que no realizan el seguimiento oportuno de los estudios de los proyectos TESA y DTP, que están a su cargo, mismas a la fecha ya deberían de contar con las licencias ambientales y actas de recepción definitiva.

Lo observado ocasiona que muchos proyectos de estudio TESA y DTP queden inconclusos, misma que a la fecha del examen ya cuentan con informes finales y sus respectivas actas de recepción definitiva, pero no cuentan con las licencias ambientales, por otro lado los supervisores designados no llevan un control y seguimiento de los proyectos para su cierre definitivo.

Se recomienda:

A la Máxima Autoridad Ejecutiva de la Entidad, instruir al Secretario Técnico, Director de Obras Públicas y a los supervisores que se muestra en el cuadro antepuesto, de realizar un seguimiento a estos proyectos que a la fecha no cuentan con las licencias ambientales y actas de entrega definitivas de los proyectos Estudio Técnico Económico Social y Ambiental (TESA) y Diseño Técnico del Proyecto (DTP), mediante un documento con el visto bueno del su inmediato superior deben de solicitar a la consultoras que entreguen el documento faltante (licencias ambientales) en el plazo establecido, misma en la nota debe de mencionar el causal de su retraso en la entrega del documento por parte de la consultora, En caso de incumplimiento de este plazo ver la pertinencia de ejecutar la retención del 7% por incumplimiento del contrato a favor de la entidad, puesto que estos proyectos fueron concluidos y entregados en la gestión 2015, a la fecha de evaluación ya transcurrieron más de 360 días, misma todos los proyectos TESA y DTP, que se muestra en el cuadro ya deberían de contar con toda la documentación




pertinente más sus respectivas devoluciones de la retención del 7%. Mencionar el incumplimiento a lo recomendado por la AUI de acuerdo a las Normas de Auditoria Gubernamental sería una causal para la determinación de indicios de responsabilidad Por la función pública.


Se Acepta la Recomendación 2.6.- FALTA DE CORRELATIVIDAD DE CONTRATOS ORIGINALES.

Durante la Evaluación realizada evidenciamos en las Carpetas de contratos-2016, elaborados por la Dirección Jurídica la falta de Contratos, no existiendo la correlatividad en el número de los contratos elaborados, también se ha evidenciado la falta de contratos originales misma que solo adjuntan en simple fotocopia sin ser legalizados a continuación se detalla las observaciones realizadas en el cuadro siguiente:

CONTRATOS PRESENTADOS EN FOTOCOPIA SIMPLE

N° DE CONTRATO NOMBRE DEL PROYECTO Y/O OBRA MONTO DE CONTRATO

(BS)

(LP) N° 6/2016

INVERSION EN MAQUINQUINARIA Y EQUIPO PARA APERTURA Y MEJORAMIENTO DE CAMINOS MUNICIPIO DE VILLA TUNARI

8.867.040,00

(LP) N° 5/2016

INVERSION EN MAQUINQUINARIA Y EQUIPO PARA APERTURA Y MEJORAMIENTO DE CAMINOS MUNICIPIO DE VILLA TUNARI

15.994.080,00

(ANPEAB) N° 53/2016 ADQUISICION DE EQUIPO DE ECOGRAFIA HSFA-VILLA TUNARI- MUNICIPIO 479.000,00

(ANPEAB) N° 57/2016

ADQUISICON E BINSTALACVION PLANTA DE ELABORACION DE TUBOS DE ALCANTARILLA DE D=1000MM Y D=600MM, H=1,2 Y PLANTA DE PUENTES CAJON DE 3X3X1M

425.000,00

CEPS N°47/2016 RESPONSABLE MUNICIPAL DE CULTURA 4.500,00

(CEX) N° 1/2016 CONSTRUCCION PUENTE VEHICULAR CANELAS-CENTRAL 15 DE DICIEMBRE-DISTRITO N° 8

1.444.312,65

(ANPEAB) N° 63/2016 ADQUISICION EQUIPO DE ECOGRAFIA HSFA-VILLATUNARI-MUNICIPIO

479.000,00

(CD) N° 6/2016

CONST. 2 AULAS U.E. SAN JOSE DE BUBUZAMA-COMUNIDAD INDIGENA YURACARE SAN JOSE DE BUBUZAMA-DISTRITO N° 4

326.869,87




CONTRATOS FALTANTES

CONTRATOS MENORES DE OBRAS (CMO) Contrato N° 2/2016

CONTRATO EVENTUAL PRESTACION DE SERVICIOS (CEPS)

Contrato N° 7/2016

Contrato N° 11/2016




CONTRATOS DIRECTROS-BOLIVIA CAMBIA Contrato N° 07/2016


APOYO NACIONAL A LA PRODUCCION Y EMPLEO- CONSULTORES






APOYO NACIONAL A LA PRODUCCION Y EMPLEO- ADQUISICION DE BIENES





Al respecto, el Decreto Ley N° 14379 de 25 de febrero de 1977 Código de Comercio que dice en su Art. 42.- (PROHIBICIONES) en el inciso e) donde indica lo siguiente: “arrancar hojas, alterar el orden de foliación o multiplicar las hojas de los libros. Asimismo en la R.S N˚ 222957 Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada hace referencia en el Art. 10 objetivos del sistema de contabilidad integrada en su inciso d) presentar la información contable y la respectiva documentación sustentatoria, ordenada de tal forma que facilite las tareas de control interno y externo posterior. Dicha deficiencia detectada se debe a la falta de aplicación de las Disposiciones legales en vigencia así mismo por el descuido por parte del personal de la dirección jurídica al no realizar el control de los contratos faltantes y contratos en fotocopia simple misma que no existe la correlatividad en los contratos elaborados.

Esta deficiencia puede ocasionar inseguridad y dificultad en la manipulación y ubicación del contrato al momento de ser requeridos para verificar dicha documentación, en cumplimiento a las normas legales en vigencia.

Se Recomienda: Se recomienda a la Máxima Autoridad Ejecutiva, instruya a la Dirección Jurídica, subsanar las observaciones mencionadas anteriormente de los contratos faltantes, contratos que en algunos solo existen fotocopias simples y no así los originales, y a partir de la fecha se recomienda al asistente quien se encarga de la elaboración de contratos archivar en orden y exista




correlatividad en el número de contratos, así mismo los contratos deben ser archivados en originales y no en fotocopias simple, por otro lado se recomienda al director jurídico de realizar controles oportunos a lo observado debido que en las auditoria realizadas en la gestión pasadas ya existía esta observación razón por la cual la dirección jurídica no está adoptando medidas oportunas para mejorar el control interno.



2.7.- CONTRATOS MAYORES A UN MILLON SIN PROTOCOLIZACION

De acuerdo a la revisión realizada a la documentación relativa del proceso de contratación de acuerdo al programa de trabajo se ha evidenciado que dos contratos mayores a un millón se encuentran sin protocolización según el detalle siguiente:

Así mismo durante la revisión de la carpeta de contratos y las carpetas de obras en proceso de la entidad se evidencio que según el siguiente detalle son contratos no protocolizados:

N° DE CONTRATO

FECHA DEL CONTRATO NOMBRE DEL PROYECTO Y/O OBRA

MONTO DE CONTRATO

(BS)

(LP) N° 12/2016 18/11/2016

CONST. ACONDICIONAMIENTO HIDRALICOY DEFENSIVOS DE REHABILITACION DE EMERGENCIAS DEL MUNICIPIO DE VILLA TUNARI-TRAMO VII - SAMUZABETY.

1.162.699,97

(LP) N° 9/2016 10/11/2016

CONST. ACONDICIONAMIENTO HIDRALICO Y DEFENSIVOS DE REHABILITACION DE EMERGENCIAS DEL MUNICIPIO DE VILLA TUNARI-TRAMO IV - RIO 24/RIO CHAPARE

1.144.353,87

(LP) N° 10/2016 10/11/2016

CONST. ACONDICIONAMIENTO HIDRALICO Y DEFENSIVOS DE REHABILITACION DE EMERGENCIAS DEL MUNICIPIO DE VILLA TUNARI-TRAMO I - SAN MATEO ALTO/OTB SAN MATEO

1.595.633,15

(LP) N° 8/2016 18/10/2016 CONSTRUCCION PISCINA OLIMPICA VILLA TUNARI - SEGUNDA FASE

14.919.499,89

N° DE CONTRATO

FECHA DEL CONTRATO NOMBRE DEL PROYECTO Y/O OBRA

MONTO DE CONTRATO

(BS)

(LP) N° 6/2016 16/09/2016 INVERSION EN MAQUINARIA EQUIPO PARA APERTURA Y MEJORAMIENTO DE CAMINO MUNICIPIO DE VILLA TUNARI

8.867.040,00

(LP) N° 5/2016 14/09/2016 INVERSION EN MAQUINARIA EQUIPO PARA APERTURA Y MEJORAMIENTO DE CAMINOS MUNICIPIO DE VILLA TUNARI

15.994.080,00




De acuerdo al procedimiento de auditoría se realizó la correspondiente verificación y seguimiento de dichos contratos a la fecha, por lo cual se evidencio que dichos contratos no se encuentran protocolizados. La deficiencia detectada está incumpliendo el Decreto Supremo Nº 0181 del 28 de Junio de 2009 en su Artículo 88 Párrafo II que establece: “El contrato que por su naturaleza o mandato expreso de ley, requiera ser otorgado en escritura pública, y aquel cuyo monto sea igual o mayor a Bs.- 1.000.000.- (Un millón 00/100 Bolivianos) deberá ser protocolizado por la entidad pública contratante ante la notaria de gobierno, costo del trámite será asumido por el contratista o proveedor, para efecto se deberá entregar toda la documentación a la notaria de gobierno en plazo no mayor a diez (10) días después de la suscripción del contrato. Los contratos por debajo del monto señalado no requieren ser protocolizados, salvo que la entidad considere necesaria, que podrá ser realizada por Notarias de Fe Pública o Notarias de Gobierno”. Esta deficiencia se debe a la omisión de la normativa vigente señalada y la dejadez por parte de los responsables de regularización y seguimiento para la protocolización oportuna de los contratos mayores a un millón. Lo cual puede ocasionar indicios de responsabilidad a los responsables pertinentes de la priorización de documentos según normativa legal vigente.

Se recomienda:

A la Máxima Autoridad Ejecutiva de Villa Tunari, instruir al Director Jurídico y Asistente Legal subsanar la observación realizada a la brevedad posible con la protocolización de los contratos mencionados en el cuadro anterior, así mismo se recomienda a partir de la fecha todos los contratos mayores a un millón según la norma citada debe estar protocolizada dentro el plazo establecido. Se recomienda a la Máxima Autoridad Ejecutiva realizar la sanción sancionatoria correspondiente por incumplimiento a lo recomendado y no cumplir la normativa citada a los responsables que debieron implantar las mismas, por otro lado la Dirección Financiera debe de exigir los contratos protocolizados mayores a un millón y cumplir con las normas legales en vigencia. Comentarios de la Entidad





2.8.- ERRORES EN LA ELABORACION DE CONTRATOS. Durante la revisión de las carpetas de contratos del Gobierno Autónomo Municipal de Villa Tunari, se evidencio que existen errores en la elaboración de los contratos, tal como se detalla en el siguiente cuadro:

ERRORES EN LA ELABORACION DE CONTRATOS

N° DE CONTRATO

NOMBRE DEL PROYECTO Y/O

OBRA

FECHA DE CONTRATO INCORRECTO CORRECTO

(ANPEAB) N° 23/2016

PROVISION MEDICAMENTOS PARA FIM CENTROS DE SALUD -PRIMER SEMESTRE-VILLA TUNARI-MUNICIPIO

15/04/2016

(Clausula Decima Primera.-Bs 44.860.000,00 (Cuarenta y cuatro mil Ochocientos Sesenta con 00/100 Bolivianos)

(Clausula Decima Primera.-Bs 44.860.,00 (Cuarenta y cuatro mil Ochocientos Sesenta con 00/100 Bolivianos)

(CEM) N° 1/2016

REHABILITACION DE CAMINO-CENTRAL VILLA JORKA-DISTRITO N° 11

03/05/2016

(Clausula Cuarta.- (Del Objeto y Causa) Rehabilitación Camino Rio Bolívar a Rio Ichoa Distrito N° 8).

(Clausula Cuarta.- (Del Objeto y Causa) Rehabilitación Camino -Central Villa Jorka -Distrito N° 11).

(ANPEO) N° 3/2016

CONST. ESTRUCTURA METALICA CUBIERTA ENCINERADOR DE BASURA VILLA TUNARI

23/05/2016

(Clausula Tercera .- De las partes CONTRATANTES el Gobierno Autónomo Municipal, con NIT N° 1008015023)

(Clausula Tercera .- De las partes CONTRTANTES el Gobierno Autónomo Municipal, con NIT N° 1021155022)

(ANPEO) N° 1/2016

CONT.CANCHA MULTIPLE U.E. 14 DE SEPTIEMBRE-CENTRAL ISINUTA-DISTRITO N° 7

04/04/2016



(ANPEO) N° 4/2016

CONSTRUCCIONES 2 AULAS ESCOLARES U.E. CENTRAL SECURE-DISTRITO N° 8

14/06/2016



(ANPEO) N° 5/2016

APERTURA DE CAMINO SINDICATO AYOPAYA ALQUILER DE EQUIPO-CENTRAL ISINUTA-DISTRITO N° 7

19/08/2016



(ANPEO) N° 6/2016

CONSTRUCCION CERCO PERIMETRAL MODULO POLICIAL VILLA 14 DE SEPTIEMBRE-CENTRAL VILLA 14 DE SEPTIEMBRE-DISTRITO N° 3

14/06/2016



(LP) N° 3/2016

CONST. PUENTE VEHICULAR SAN LORENZO-CENTRAL UN ION ESPIRITU SANTO-DISTRITO N° 10

15/04/2016

(Contrato CL N° 3/2016) la misma se realizó por licitación pública N° 01/2016

(Contrato LP N° 3/2016)




(LP) N° 2/2016

CONSTRUCCION PUENTE VEHICULAR COSSIO-CENTRAL VILLA 14 DE SEPTIEMBRE-DISTRITO N° 3

15/01/2016

(Contrato CL N° 2/2016) la misma se realizó por licitación pública N° 09/2015

(Contrato LP N° 2/2016)

1/2016

CONSTRUCCION PISCINA

OLIMPICA VILLA TUNARI

13/01/2016

El contrato se realizó por la Modalidad de contratación por excepción, la misma fue adjuntada a la carpeta de contratos LPN como (Contrato N° 1/2016), así mismo no cuenta con una identificación de la modalidad de contratación en la parte superior del contrato.

Adjuntar en contrato a la carpeta que corresponda de acuerdo a la Modalidad de Contratación (Contrato CEX N° 1/2016),

CEPS N°23/2016

AUXILIAR DE PARQUES Y JARDINES

04/01/2016

(Clausula Tercera.-Objeto del contrato Encargado de Parques y Jardines).

(Clausula Primera.- Auxiliar de Parques y Jardines).

Al respecto, el Decreto Supremo 181 de fecha 28 de junio de 2009, en su Artículo 37 (Unidad Jurídica), en donde mencionada que la unidad jurídica en cada proceso de contratación, tienen como principales funciones: Inciso d) firmar o revisar el contrato de forma previa a su suscripción, como responsable de su elaboración.

Esta deficiencia se debe a la dejadez por parte de la unidad jurídica de la entidad y la aplicación de la normativa señalada, misma que puede ocasionar que exista una confusión en cuanto a la veracidad de la documentación.

Se Recomienda: Se recomienda a la Máxima Autoridad Ejecutiva, instruya a la Dirección Jurídica, adoptar medidas de control interno y tomar las acciones pertinentes en cuanto se refiere los contratos elaborados por la dirección jurídica, lo cual antes de firmar el contrato la unidad legal debe verificar cada una de sus cláusulas de forma previa a su suscripción, estos sean contratos de consultores, contratitas y/o proveedores par a su firma posterior por la Máxima Autoridad Ejecutiva de la Entidad, se recomida a la MAE realizar las acciones según corresponda a aquellos servidores públicos que debieron implantar las mismas, debido que esta observación ya ha sido observada en las gestiones anteriores, lo cual la dirección jurídica no está adoptando medidas oportunas para mejorar el control interno en cuanto se refiere a la elaboración de contratos.






2.9.- FALTA DE REGISTRO Y REPORTES DE CONTRATOS A LA GERENCIA DE SERVICIOS LEGALES DE LA CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO.

Durante la Evaluación realizada a la documentación relativo al proceso de contratación de acuerdo al programa de trabajo se evidencio que hay contratos que no fueron registrados en la Base de Datos del Sistema de Registro de Contratos de la Contraloría General del Estado a continuación se detalla las observaciones realizadas en el cuadro siguiente:

CONTRATOS QUE NO SE ENCUENTRAN REGISTRADOS

N° DE CONTRATO

FECHA DE CONTRATO

CONCEPTO MONTO EN

(Bs)

(ANPES) N° 3 30/03/2016 MANTENIMIENTO Y REPARACION TRACTOR ORUGA FIATALLIS FD 170

91.550,00

(ANPES) N° 4 09/05/2016 MANTENIMIENTO Y REPARACION EXCAVADORA CAT 320 D – VILLA TUNARI - MUNICIPIO

195.996,24

(ANPES) N° 5 27/06/2016 MANTENIMIENTO Y REPARACION TRACTOR ORUGA CAT D6R – VILLA TUNARI - MUNICIPIO

103.283,76

(ANPEC) N° 2 14/01/2016 SUPERVISIÓN CONSTRUCCION PUENTE VEHICULAR SAN LORENZO – UNION ESPIRITU SANTO - DISTRITO Nº 10

120.000,00

(ANPEC) N° 85 09/03/2016

SUPERVISOR DE OBRAS Y ACONDICIONAMIENTO HIDRÁULICO DE DEFENSIVOS DE REHABILITACIÓN DE EMERGENCIA DEL MUNICIPIO DE VILLA TUNARI

62.947,50

(ANPEC) N° 87 18/10/2016 SUPERVISIÓN CONSTRUCCIÓN PISCINA OLÍMPICA VILLA TUNARI SEGUNDA FASE

298.500,00

(ANPEC) N° 88 14/12/2016 ESTUDIO DTP CONSTRUCCIÓN EMPEDRADO CENTRAL AGRARIA LA UNIÓN – C. AGRARIA LA UNIÓN D-6

104.900,00

(ANPEO) N° 6

CONSTRUCCIÓN CERCO PERIMETRAL MODULO POLICIAL VILLA 14 DE SEPTIEMBRE – CENTRAL VILLA 14 DE SEPTIEMBRE – DISTRITO Nº3

257.570,94

(ANPEO) N° 14 27/10/2016

CONSTRUCCIÓN AMPLIACIÓN DEL HOSPITAL SAN FRANCISCO DE ASIS – REMODELACIÓN SECTOR FISIOTERAPIA HEMODIÁLISIS – VILLA TUNARI – DISTRITO Nº 1

142.393,08

(ANPEO) N° 15 07/12/2016

APERTURA DE CAMINO SINDICATO AYOPAYA SEGUNDA FASE – ALQUILER DE EQUIPO – CENTRAL ISINUTA – DISTRITO Nº 7

220.000,00

(ANPEO) N° 16 07/12/2016 CONSTRUCCIÓN PUENTE VEHICULAR LITORAL B C. ISINUTA – DISTRITO Nº 7 638.999,93

(ANPEO) N° 17 13/12/2016

IMPLEMENTACIÓN ESTANQUES PISCÍCOLAS EN EL DISTRITO V DEL MUNICIPIO DE VILLA TUNARI – PROVISIÓN DE ALEVINES DE TAMBAQUI

79.650,00

(ANPEO) N° 18 09/12/2016 CONSTRUCCIÓN PUENTE VEHICULAR CAYO – SINDICATO CAMPO CHICO – C. NUEVA CHAPARE – D 4

498.507,25

(ANPEO) N° 19 09/12/2016 CONSTRUCCIÓN PUENTE VEHICULAR COLQUE – NORTE POTOSÍ B – C. NUEVA CHAPARE – D 4

499.029,20

(CD) N° 6 20/05/2016

CONSTRUCCION DOS AULAS U.E. SAN JOSE DE BUBUZAMA – COMUNIDAD INDIGENA YURACARE SAN JOSE DE BUBUZAMA - DISTRITO Nº 4

326.869,87

(CD) N° 10 16/11/2016 REFACCIÓN EDIFICIO G.A.M. VILLA TUNARI – VILLA TUNARI – DISTRITO Nº1 83.169,29




(CD) N° 11 28/11/2016 CONSTRUCCIÓN TINGLADO, GRADERÍA Y CANCHA MÚLTIPLE U.E SANTA ELENA C. CHIPIRIRI

696.895,43

(CD) N° 12 28/11/2016 CONSTRUCCIÓN TINGLADO UNIDAD EDUCATIVA PUERTO TRINITARIO CENTRAL 6 DE AGOSTO

677.726,08

(CD) N° 13 02/12/2016 CONSTRUCCIÓN TINGLADO Y GRADERÍA U.E 22 DE OCTUBRE D-9 678.758,96

(CD) N° 14 08/12/2016 CONSTRUCCIÓN INFRAESTRUCTURA CENTRO DE CAPACITACIÓN DE SANEAMIENTO BÁSICO CHIPIRIRI

1.908.061,25

(CD) N° 15 30/11/2016 CONSTRUCCIÓN TINGLADO, GRADERÍA Y CANCHA MÚLTIPLE U.E SAN MIGUEL 674.102,12

(CD) N° 16 30/11/2016 CONSTRUCCIÓN TINGLADO, GRADERÍA Y CANCHA MÚLTIPLE U.E. LITORAL A 677.182,52

(CD) N° 17 01/12/2016 CONSTRUCCIÓN TINGLADO, GRADERÍAS Y CANCHA MÚLTIPLE U.E ETERAZAMA A D-5 697.088,46

(CD) N° 18 28/11/2016 CONSTRUCCIÓN DOS AULAS U.E. ITIRAPAMPA D-9 269.182,25

(CD) N° 19 02/12/2016 CONSTRUCCION OCHO AULAS Y BATERÍA DE BAÑOS EN LA U.E. ICHOA D-8 1.547.784,46

(CD) N° 20 06/12/2016

CONSTRUCCIÓN 4 AULAS + BAÑOS Y TINGLADO CON CANCHA Y GRADERÍAS U.E. PUERTO ZUDÁÑEZ C. AGRARIA LA UNIÓN

1.500.731,50

(CD) N° 21 30/11/2016 CONSTRUCCIÓN CUATRO AULAS UNIDAD EDUCATIVA IBARECITO – CENTRAL TODOS SANTOS – DIST. - 3

633.592,98

(CD) N° 22 05/12/2016 CONSTRUCCIÓN TINGLADO Y GRADERÍA U.E. VALLE ALTO B D-8 656.462,47

(CD) N° 23 01/12/2016 CONSTRUCCIÓN TINGLADO, GRADERÍAS Y CANCHA MÚLTIPLE U.E. FRANCISCO VIGNAUD – VILLA TUNARI – DISTRITO I

696.966,85

(CD) N° 24 08/12/2016 CONSTRUCCION DOS AULAS U.E. NUEVA ALIANZA D-7 276.326,47

(CD) N° 25 12/12/2016 CONSTRUCCION TINGLADO UNIDAD EDUCATIVA MARCELO QUIROGA SANTA CRUZ C. INDEPENDIENTE

690.140,82

(CD) N° 26 13/12/2016 CONSTRUCCION TINGLADO Y GRADERÍA U.E. MOLETO D-8 657.120,26

(CD) N° 27 14/12/2016 CONSTRUCCION TINGLADO, GRADERÍAS Y CANCHA MÚLTIPLE U.E. MIRAFLORES D-5 690.946,11

(CD) N° 28 15/12/2016 CONSTRUCCION TINGLADO, GRADERÍAS Y CANCHA MÚLTIPLE U.E. ESTEBAN ARCE 697.023,93

(CD) N° 29 12/12/2016 CONSTRUCCION TINGLADO, GRADERÍAS Y CANCHA MÚLTIPLE U.E. PADRESAMA D-9 671.489,60

(CD) N° 30 15/12/2016 CONSTRUCCION TINGLADO, GRADERÍAS Y CANCHA MÚLTIPLE U.E. 10 DE AGOSTO D-7 667.264,27

(CD) N° 31 30/12/2016 CONSTRUCCION TINGLADO, GRADERÍAS Y CANCHA MÚLTIPLE SECURE D-8 697.380,35

(CEM) N° 1 11/11/2016

PROVISIÓN DE FERTILIZANTES (NITRO FOSCA AZUL O SU EQUIVALENTE) POR EMERGENCIA PARA AFECTADOS POR VIENTOS FUERTES DE LA CENTRAL TODO SANTOS D-3

56.000,00

(CEM) N° 5 25/11/2016 REHABILITACION DE CAMINO RIO BOLÍVAR A RIO ICHOA – CENTRAL ISIBORO Y CENTRAL SECURE D-8

999.770,40

(CEM) N° 6 01/12/2016 REHABILITACIÓN DE CAMINO RIO ISINIUTA A RIO BOLÍVAR – CENTRAL ISIBORO Y CENTRAL SECURE D-7 Y 8

998.278,95

(ANPEAB) N° 1 25/02/2016 PROVISION MATERIAL DE ESCRITORIO – VILLA TUNARI - MUNICIPIO

(ANPEAB) N° 31 15/04/2016 PROVISION MEDICAMENTOS PARA FIM HSFA - PRIMER SEMESTRE – VILLA TUNARI - MUNICIPIO

53.830,00




(ANPEAB) N° 57 24/08/2016

ADQUISICIÓN E INSTALACIÓN PLANTA DE ELABORACIÓN DE TUBOS DE ALCANTARILLA DE D= 1000MM Y D=600MM, H=1,2 Y PLANTA DE PUENTES CAJÓN DE 3X3X1M

425.000,00

(ANPEAB) N° 59 02/09/2016

PROVISION DE TUBERÍAS E INSUMOS – CONSTRUCCIÓN SISTEMA DE AGUA POTABLE BUENA VISTA BONBORAZAMA – CENTRAL 6 DE AGOSTO – DISTRITO Nº 5

194.387,94

(ANPEAB) N° 60 02/09/2016

PROVISION DE INSUMOS AGRÍCOLAS PRODUCCIÓN DE PIÑAS – PROYECTO FOMENTO A LA PRODUCCIÓN DE PIÑA – TRÓPICO DE CBBA

121.650,00

(ANPEAB) N° 62 04/10/2016

PROVISION DE REPUESTOS PARA EQUIPO PESADO (FIATALLIS FD170/FG140 CATERPILLAR D6R/D6T JOHN DEERE 850J)-VILLA TUNARI-MUNICIPIO

110.328,00

(ANPEAB) N° 63 03/11/2016 ADQUISICIÓN EQUIPO DE ECOGRAFÍA HSFA – VILLA TUNARI – MUNICIPIO 479.000,00

(ANPEAB) N° 64 10/11/2016

PROVISION DE INSUMOS AGRÍCOLAS PRODUCCIÓN DE PIÑAS (COMPLEMENTO) – PROYECTO FOMENTO A LA PRODUCCIÓN DE PIÑA – TRÓPICO DE CBBA

262.860,00

(ANPEAB) N° 65 14/11/2016

ADQUISICIÓN EQUIPAMIENTO MÉDICO PARA ESTABLECIMIENTOS DE SALUD VILLA TUNARI – RECURSOS COMSALUD GESTIONES 2011,2012 Y 2013.

68.184,00

(ANPEAB) N° 67 11/11/2016

ADQUISICIÓN EQUIPAMIENTO MÉDICO PARA ESTABLECIMIENTOS DE SALUD VILLA TUNARI – RECURSOS COMSALUD GESTIONES 2011,2012 Y 2013

124.148,00

(ANPEAB) N° 68 14/11/2016


79.266,00

(ANPEAB) N° 69 11/11/2016


74.500,00

(ANPEAB) N° 70 14/11/2016


68.100,00

(ANPEAB) N° 71 14/11/2016


60.937,00

(ANPEAB) N° 72 14/11/2016

ADQUISICIÓN EQUIPAMIENTO MÉDICO PARA ESTABLECIMIENTOS DE SALUD VILLA TUNARI – RECURSOS REMANENTES GESTION 2014 y 2015

88.731,00

(ANPEAB) N° 75 11/11/2016


115.792,50

(ANPEAB) N° 76 11/11/2016


65.039,00

(ANPEAB) N° 77 14/11/2016


94.200,00

(ANPEAB) N° 78 18/11/2016

ADQUISICIÓN EQUIPAMIENTO MÉDICO LÁMPARAS CIALITICAS Y EQUIPOS DE COMPUTACIÓN HSFA-RECURSOS REMANENTES 2016 – VILLA TUNARI – MUNICIPIO

245.000,00

(ANPEAB) N° 80 18/11/2016

ADQUISICIÓN EQUIPAMIENTO MÉDICO LÁMPARAS CIALITICAS Y EQUIPOS DE COMPUTACIÓN HSFA-RECURSOS REMANENTES 2016 – VILLA TUNARI – MUNICIPIO

76.479,00

(ANPEAB) N° 81 17/11/2016

ADQUISICIÓN EQUIPO DIGITALIZADOR DE IMAGINES DE RAYOS X HSFA-RECURSOS REMANENTES 2015 – VILLA TUNARI – MUNICIPIO

382.800,00




(ANPEAB) N° 83 12/12/2016 PROVISION DE REPUESTOS PARA EQUIPO PESADO Y LIVIANO DEL MUNICIPIO - VILLA TUNARI-MUNICIPIO

199.990,00

(ANPEAB) N° 86 14/121/2016 PROVISIÓN MEDICAMENTOS PARA FIM HSFA – SEGUNDO SEMESTRE – VILLA TUNARI – MUNICIPIO

77.705,00


101.000,00


188.020,00

(ANPEAB) N° 90 19/12/2016 PROVISIÓN INSUMOS DE LIMPIEZA DIFERENTES SERVICIOS HSFA – RECURSOS SISTEMA INTEGRAL DE SALUD

104.824,00

(ANPEAB) N° 93 14/12/2016 PROVISIÓN MEDICAMENTOS PARA FIM CENTROS Y POSTAS DE SALUD – SEGUNDO SEMESTRE – VILLA TUNARI – MUNICIPIO

98.960,00


72.000,00


294.970,00

(ANPEAB) N° 101 21/12/2016 PROVISIÓN MEDICAMENTOS PARA VENTAS FIM - SEGUNDO SEMESTRE – VILLA TUNARI – MUNICIPIO

58.220,00

(ANPEAB) N° 105 23/12/2016

PROVISIÓN DE 5 MOTOCICLETAS PARA ESTABLECIMIENTOS DE SALUD – VILLA TUNARI – MUNICIPIO

200.000,00

(ANPEAB) N° 106 27/12/2016

ADQUISICIÓN EQUIPAMIENTO MEDICO PARA ESTABLECIMIENTOS DE SALUD VILLA TUNARI – RECURSOS COMSALUD GESTIONES 2011, 2012 Y 2013

100.000,00

(ANPEAB) N° 107 27/12/2016

PROVISIÓN DE COMPLEMENTO NUTRICIONAL PARA EL ADULTO MAYOR CARMELO PARA LA FIM – VILLA TUNARI – MUNICIPIO

324.000,00

(ANPEAB) N° 110 27/12/2016 PROVISIÓN DE INSUMOS MÉDICOS HSFA – ALMACÉN CENTRAL – VILLA TUNARI – MUNICIPIO

118.100,00

(ANPEAB) N° 111 27/12/2016 PROVISIÓN DE INSUMOS MÉDICOS HSFA – ALMACÉN CENTRAL – VILLA TUNARI – MUNICIPIO

58.410,00

(ANPEAB) N° 115 23/12/2016

IMPLEMENTACIÓN DE NUEVAS PLANTACIONES DE CÍTRICOS A PARTIR DE LA PRODUCCIÓN EN VIVERO VILLA TUNARI SERVICIO DE INJERTADO DE 100.000 PLATINES

190.000,00

(LP) N° CONST. PUENTE VEHICULAR SAN LORENZO-CENTRAL UNION ESPIRITU SANTO-DISTRITO N° 10

2.385.619,08

(LP) N° 12/2016 18/11/2016

CONST. ACONDICIONAMIENTO HIDRALICOY DEFENSIVOS DE REHABILITACION DE EMERGENCIAS DEL MUNICIPIO DE VILLA TUNARI-TRAMO VII - SAMUZABETY

1.162.699,97

(LP) N° 11/2016 16/11/2016

CONST. ACONDICIONAMIENTO HIDRALICOY DEFENSIVOS DE REHABILITACION DE EMERGENCIAS DEL MUNICIPIO DE VILLA TUNARI-TRAMO III - ARROYO UTEO

999.988,59

(LP) N° 9/2016 10/11/2016

CONST. ACONDICIONAMIENTO HIDRALICOY DEFENSIVOS DE REHABILITACION DE EMERGENCIAS DEL MUNICIPIO DE VILLA TUNARI-TRAMO IV - RIO 24/RIO CHAPARE

1.144.353,87




(LP) N° 10/2016 10/11/2016

CONST. ACONDICIONAMIENTO HIDRALICOY DEFENSIVOS DE REHABILITACION DE EMERGENCIAS DEL MUNICIPIO DE VILLA TUNARI-TRAMO I - SAN MATEO ALTO/OTB SAN MATEO

1.595.633,15

(LP) N° 8/2016 18/10/2016 CONSTRUCCION PISCINAOLIMPICA VILLA TUNARI -SEGUNDA FASE 14.919.499,89

Al respecto el Reglamento para Registro y Reporte de Contratos N° RE/CE-026 del 16 de Octubre de 2013 en su Art. 1.- El presente reglamento tiene por objeto regular el registro y reporte de contratos suscritos por las Entidades o Empresas Publicas u otra Estatal; así como, la verificación efectuada por la Contraloría General del Estado. Así también en su Art. 2.- El presente reglamento es de cumplimiento y aplicación obligatoria por todas las Entidades Públicas señaladas en los artículos 3 y 4 de la Ley N° 1178, de la Administración y Control Gubernamentales, y por todas aquellas que tengan carácter Estatal; así también por las servidoras y servidores públicos de la Contraloría General del Estado, en lo relativo a la Verificación de los registros y reportes de contratos. De la misma manera en su Art. 12 (CONTRATACIONES NO APLICABLES DE REGISTRO) establece “No se registraran las contrataciones menores efectuadas a través de Orden de Servicio o Compra, salvo que se traten de pagos mayores a Bs 50.000.” Esta deficiencia detectada se debe a la falta de aplicación de la normativa legal vigente, así mismo por el descuido por parte del personal de la dirección jurídica al no realizar el registro oportuno de los contratos después de haber sido perfeccionados o consolidados las mismas. Lo cual puede ocasionar indicios de responsabilidad a los responsables pertinentes de la priorización de documentos según normativa legal vigente. Se Recomienda: Se recomienda a la Máxima Autoridad Ejecutiva, instruya al Director Jurídico y Asistente Legal subsanar las observaciones mencionadas anteriormente a la brevedad posible de los contratos que no fueron registrados de manera oportuna registrar y reportar en la Base de Datos del Sistema de Registro y enviar a la Gerencia Departamental de Cochabamba de la Contraloría General del Estado, y a partir de la fecha el responsable del registro de los contratos de la Dirección Jurídica debe realizar el reporte en la base datos del sistema de registro de contratos oportunamente de acuerdo a lo establecido en el Reglamento para Reporte y Registro de Contratos, mencionar el incumplimiento al Reglamento mencionado ocasionaría indicios de responsabilidad por la función pública.






2.10.- DIFERENCIAS ENTRE LO SOLICITADO Y LO RECIBIDO EN CUANTO SE REFIERE A LA ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS ESTABLECIDOS EN EL ORDEN DE COMPRA.

Durante la evaluación del control interno realizada a la documentación de los registros contables de egreso de la entidad de la gestión 2016, se ha verificado lo siguiente:

- Comprobante Nº 648 “registro por la compra de refrigerador a gas para el centro de salud anzaldo y un refrigerador para el puesto de salud urkupiña”, se ha entregado un ítem distinto a lo señalado en la orden de compra, de acuerdo a la Orden de Compra Nº 334 entre otros se establece un refrigerador frio seco a gas marca LG con un valor de Bs 10.600,00 y de acuerdo a nota presentada por la proveedora “Macro Deal Strategy” en fecha 20/09/2016 al no contar con ese ítems en su stock de mercaderías realiza la entrega de un refrigerador Marca General Electric al mismo precio, indicando que las especificaciones técnicas son superiores a lo solicitado. De la misma el responsable de adquisiciones en nota presentada a la MAE en fecha 21/09/2016 indica que se realiza la entrega de un refrigerador de marca Wesber y que de acuerdo a cotizaciones realizadas en el comercial “Electroson” se determinó que los bienes entregados tienen mayor precio a lo solicitado en las órdenes de compra.

- comprobante Nº 649 Compra de equipo y Muebles para el tránsito de villa Tunari conforme a orden de compra Nº 361 se solicita la compra de un televisor pantalla plana de 48” marca SAMSUNG y la misma proveedora “Macro Deal Strategy” realiza la entrega de un televisor con las mismas características Marca LG. Ambos productos fueron ingresados a almacén central de la entidad de acuerdo a la entrega realizada por la proveedora y no así conforme a las características descritas en la orden de compra emitida.

- comprobante Nº 116 “compra de refrigerador para el puesto de salud Anzaldo y Nueva Chapare” de acuerdo a documentación de respaldo la unidad solicitante fue la posta de salud de anzaldo, pero la entrega se realizó al centro de salud san José de langosta, misma que toda la documentación de respaldo (orden de compra, informe de la responsable de salud, nota de ingreso a almacén), está de acuerdo al requerimiento de la unidad solicitante, pero conforme a la nota de salida de almacén y actas de entrega se realizó a otra comunidad.

Al respecto, el Decreto Supremo Nº 0181 NB-SABS en su Título II Subsistema de Manejo de Bienes en su Capítulo II Administración de Almacenes ARTÍCULO 126.- (RECEPCIÓN). I. La primera fase del ingreso de bienes a la entidad es la recepción. Toda recepción de bienes estará basada en documentos que autoricen su ingreso, emitidos por autoridad competente o respaldada por la solicitud de su adquisición.




II. La recepción comprende las siguientes tareas:

a) El cotejamiento de la documentación pertinente con lo efectivamente solicitado por la entidad; b) La verificación de la cantidad y de los atributos técnicos, físicos, funcionales o de volumen de los bienes.

ARTÍCULO 128.- (INGRESO). I. Una vez recibidos los bienes, el Responsable de Almacenes realizará el registro de ingreso a almacenes, adjuntando la siguiente documentación: a) Documento de recepción oficial del bien emitido por la entidad; b) Documento de compra que podrá ser orden de compra o contrato; documento de convenio

de donación o transferencia;

c) Nota de remisión.

Asimismo en el Reglamento Específico de las Normas Básicas del Sistema de Administración de Bienes y Servicios aprobado mediante Decreto Edil Nº 10/2015 en fecha 12 de octubre de 2015 donde en el capítulo III Art. 30 ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES indica que:

Los Almacenes del Órgano Ejecutivo están a cargo del Encargado de Almacenes. Las funciones del Responsable de Almacenes son las siguientes:

1) Custodiar las existencias en almacenes aplicando medidas de seguridad y de buena conservación.

2) Recepción de bienes, para la verificación del bien o material.

3) Verificación y registro de ingreso a almacén de acuerdo al orden de compra y al mismo tiempo firmar el formulario de ingreso al responsable de almacén y adquisiciones.

4) Documentar la recepción del bien emitido por el municipio ARTÍCULO 135.- (SALIDA DE ALMACENES). I. Es la distribución o entrega física de los bienes, que implica:

a) Atender las solicitudes de bienes;

b) Comprobar que la calidad, cantidad y características de los bienes a entregar, correspondan a

lo solicitado;




Esta deficiencia se debe al descuido y falta de aplicación de la normativa citada en los párrafos anteriores por parte de los responsables de adquisiciones y responsable de almacén, quienes realizaron la recepción y registro de bienes distintos a lo establecido en la orden de compra incumpliendo con los procedimientos establecidos en las normas vigentes.

Esta situación descrita ocasiona que los bienes ingresados no cumplan con las especificaciones técnicas detalladas en la orden de compra, lo que podría ocasionar que estos bienes al tratarse de activos fijos muebles sean de menor calidad a lo solicitado y no funcionen de manera correcta y sufran desperfecto antes de cumplir los años de vida útil.

Recomendación

Se recomienda a la Máxima Autoridad Ejecutiva que a través del Director Administrativo Financiero y Responsable de Almacén central de la entidad, que todos los bienes, materiales, suministros y otros adquiridos en las diferentes compras, deben ser recepcionados y registrados en almacén oportunamente de acuerdo a las especificaciones técnicas descritas en el contrato u orden de compra. En caso de que la proveedora realice la entrega de bienes con características técnicas diferentes a lo establecido en la orden de compra se debe realizar la devolución de las mismas, para que la proveedora entregue el bien conforme a lo requerido en la orden de compra y si las características son superiores a lo solicitado respaldar con un informe técnico emitido por personal pertinente. Asimismo la entrega del bien adquirido debe ser a la unidad solicitante y no a otra unidad que no realizo el requerimiento, a partir de la fecha todas las observaciones citadas deben ser subsanadas de acuerdo a las normativas citadas y de incumplir con lo dispuesto serán sujetos a indicios de responsabilidad por la función pública.



2.11.- GASTOS EFECTUADOS SIN EL RESPECTIVO ORDEN DE SERVICIO, ERRORES EN LA ORDEN DE COMPRA Y SERVICIO EN AL ENTIDAD.

Efectuada la revisión de los comprobantes C-31 registros de ejecución de gastos de la gestión 2016, hemos evidenciado que existen gastos efectuados de servicios prestados por terceros, que no cuentan con el respectivo orden de servicio, asimismo se ha constatado que algunas órdenes de servicio emitidas presentan errores, las cuales se detallan a continuación:




Servicios realizados sin el respectivo orden de servicio

FECHA Nº

CPBTE

DETALLE

MONTO

OBSERVACIÓN

03/06/16 545 PAGO POR REPARACION DE UNA FOTOCOPIADORA DE LA UNIDAD DE ALMACEN, SEGUN INFORME ADJUNTO Y SOLICITUD.

1.128,00

NO CUENTA CON ORDEN DE SERVICIO

20/06/16 679 PAGO POR REPARACION DE AIRES ACONDICIONADOS Y REFRIGERADORES DEL EDIFICIO MUNICIPAL Y CENTROS DE SALUD, SEGUN SOLICITUD E INFORMES ADJUNTOS.

6.390,00


20/07/16 893

PAGO POR CONCEPTO DE MANTENIMIENTO DE LA ESTACION DE TOTAL DE LA DIRECCION DE OBRAS PÚBLICAS. SEGUN SOLICITUD, ACTA DE CONFORMIDAD, LIQUIDACION ORDEN DE TRABAJO Nº 5436 ADJUNTO.

3.691,00


30/03/16 168

PAGO POR MANTENIMIENTO Y REPARACION DE 1 FOTOCOPIADORA DE LA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA SEGUN INFORME DE MANTENIMIENTO Y SOLICITUD ADJUNTA.

1.700,00


30/03/16 170

PAGO POR MANTENIMIENTO Y REPARACION DEL PLOTER DE LA DIRECCION DE URBANISMO Y CATASTRO DEL MUNICIPIO DE VILLA TUNARI SEGÚN INFORME DE MANTENIMIENTO ADJUNTO.

6.712,33


30/03/16 167

PAGO POR MANTENIMIENTO Y REPARACION DE DOS FOTOCOPIAS DE ALMACENES Y OBRAS PÚBLICAS SEGUN INFORME DE MANTENIMIENTO Y SOLICITUD ADJUNTA.

720,00


15/04/16 279

PAGO POR LA REPARACION DE DOS FOTOCOPIADORAS DE LA UNIDAD DE CONTABILIDAD Y LA DIRECCION DE CATASTRO Y URBANISMO, SEGUN INFORME DE RESP. DE ACTIVOS FIJOS, SOLICITUDES ADJUNTAS.

4.800,00


19/04/16 304

PAGO POR MANTENIMIENTO DE MOTOCICLETA HONDA PLACA 3336YGD DE LA DIRECCION DE DESRROLLO PRODUCTIVO SEGUN SOLICITUD Y DOCUMENTACION ADJUNTA.

3.950,00

NO CUENTA CON ORDEN DE




SERVICIO

29/04/16 387

PAGO POR MANTENIMIENTO DE MOTOCICLETA HONDA PLACA 3336 YLT DE LA UNIDAD DE TRANSPORTE, SEGÚN KARDEX DE MANTENIMIENTO nº 427 E INFORME ADJUNTO

1.321,00


06/05/16 429

PAGO POR MANTENIMIENTO DE MOTOCICLETA SUZUKI CON PLACA DE CONTROL Nº 09- MI-47 DE LA DIRECCION DE DESARROLLO PRODUCTIVO, SEGÚN KARDEX DE MANTENIMIENTO Y SOLICITUD ADJUNTA.

3.155,00


05/04/16 200

PAGO POR MANTENIMIENTO DE AMBULANCIA TOYOTA LAND CRUISER CON PLACA DE CONTROL Nº 4012-SPB DEL CENTRO DE SALUD ETERAZAMA, SEGUN KARDEX DE MANTENIMIENTO Y SOLICITUD ADJUNTA.

3.297,00


05/04/16 209

PAGO POR MANTENIMIENTO DE BOMBA INYECTORA VOLQUETA HINO 500 CON PLACA DE CONTROL Nº 3774-SZT, SEGUN KARDEX DE MANTENIMIENTO Y SOLICITUD ADJUNTA.

19.565,00


05/04/16 210

PAGO POR MANTENIMIENTO DE MOTOCICLETA SUZUKI CON PLACA DE CONTROL Nº 752-CTR DE LA DIRECCION DE DESARROLLO PRODUCTIVO, SEGUN KARDEX DE MANTENIMIENTO E INFORME ADJUNTO.

3.090,00


12/06/2016 246

PAGO POR MANTENIMIENTO DE EQUIPO TRACTOR ORUGA CAT D6T Y VOLQUETA HINO 500 PLACA Nº 2303 NHC. SEGUN KARDEX DE MANTENIMIENTO Nº 422 Y 421 Y ACTAS DE CONFORMIDAD E INFORME DE MANTENIMIENTO ADJUNTO.

12.290,00


11/04/16 235

PAGO POR CONCEPTO DE MANTENIMIENTO DE BUS COASTER CON PLACA DE CONTROL Nº 4026-AHK, SEGUN KARDEX DE MANTENIMINETO E INFORME ADJUNTO.

5.100,00


14/07/16 855

PAGO POR CONCEPTO DE MANTENIMIENTO DE MOTOCICLETA HONDA PLACA Nº 1513 ELE DE LA DIRECCION DE DESARROLLO PRODUCTIVO. SEGUN SOLICITUD, DETALLE DE GASTOS, KARDEX, ACTA DE CONFORMIDAD ADJUNTA.

6.205,00


31/08/16 1113

DEVOLUCION POR PAGO POR MANTENIMIENTO DE MOTOR DE LA CAMIONETA CON PLACA DE CIRCULACION Nº 1180-GGF DE LA DIRECCION DE DESARROLLO PRODUCTIVO SEGUN KARDEX DE MANTENIMEINTO E INFORME ADJUNTO.

4.166,00





23/09/16 1246

PAGO POR MANTENIMIENTO DE MOTOCICLETA MARCA ZUZUKI CON PLACA DE CIRCULACION 71-MI-33 DE LA DIRECCION DE DESARROLLO PRODUCTIVO SEGÚN SOLICITUD, INFORME, FACTURA Nº 29 Y ACTA ADJUNTA

3.335,00


Errores en orden de servicios emitidos

FECHA Nº

CPBTE DETALLE MONTO

FECHA DE

ORDEN DE

SERVICIO

PLAZO ESTABLECIDO

FECHA DE

ENTREGA

SEGÚN PLAZO

ACTA DE CONFORMIDAD MTTO.

REALIZADO

OBSERVACIÓN

24/06/16 732

PAGO POR CONCEPTO DE MANTENIMIENTO DE VAGONETA TOYOTA NOAH PLACA Nº 3804 YLI DE LA DIRECCION DE OBRAS PUBLICAS, SEGÚN ORDEN DE SERVICIO Nº 25/16, INFORME Y DOCUMENTACION.

10.706,00 10/06/16 5 Días 15/06/16 23/05/16

Servicio de mantenimiento

realizado en fecha anterior a la emisión

de la orden de servicio

05/07/16 804

PAGO POR MANTENIMIENTO DE CAMIONETA TOYOTA HILUX PLACA DE CONTROL Nº 3064 DXG DE USO DE LA DIRECCION DE OBRAS PUBLICAS

1.650,00 08/06/16 5 Dias 13/06/16 31/05/16




05/07/16 805

PAGO POR CONCEPTO DE MANTENIMIENTO Y REPARACION DE AMBULANCIA TOYOTA LAND CRUISER PLACA Nº 1125 NZN. SEGUN INFORME,ORDEN DE SERVICIO Nº 12 B/2016, KARDEX DE MANTENIMIENTO Y ACTA DE CONFORMIDAD ADJUNTA.

6.660,00 31/05/16 7 dias 07/06/16 04/04/16




14/07/16 850

PAGO POR CONCEPTO DE MANTENIMIENTO DE MOTOCICLETA SUZUKI PLACA 752 HFH DE LA DIRECCION DE OBRAS PÚBLICAS. SEGUN INFORME, SOLICITUD, ORDEN DE SERVICIO Nº 20/16, KARDEX DE MANTENIMINTO, ACTA DE CONFORMIDAD ADJUADJUNTO.

3.948,00 10/06/16 7 dias 17/06/16 10/05/16







fecha

Nº cpbt

e. Detalle Importe

Según detalle de orden de servicio

Observación

cantidad precio

unitario total

13/07/2016

843

pago por contratación de grupo musical Europa para la feria intercultural productiva y agrícola en la población de villa 14 de septiembre, según informe adjunto.

20.000,00

3 dias 2.000,00 6.000,00 la cantidad y el precio unitario

del servicio establecido de manera incorrecta

Errores en orden de compra emitida

FECHA Nº

CPBTE DETALLE MONTO

FECHA DE

ORDEN DE

COMPRA

FECHA DE INGRESO A ALMACEN

OBSERVACIÓN

26/04/16 344

PAGO POR LA COMPRA DE MATERIAL DE LIMPIEZA DE LOS ITEMS FALTANTES PARA LAS DIFERENTES OFICINAS DE LA ALCALDIA MUNICIPAL Y OFICINAS, SEGÚN ORDEN DE COMPRA Nº 189

12.440,00 20/04/16 12/04/16

Material de limpieza ingresado a almacén antes

de la emisión de la orden de compra

Al respecto, el inciso i) del artículo 58 PROCESO DE CONTRATACIÓN POR COTIZACIONES O PROPUESTAS)., que fue modificado por el parágrafo IV del Artículo 2 del Decreto Supremo Nº 0956 con el siguiente texto: Considerando las siguientes actividades:

i) Suscripción de contrato o emisión de orden de compra u orden de servicio. El inciso cc) del Artículo 5 de la Normas Básicas del Sistema de Administración de Bienes y Servicios, que fue modificado por el parágrafo I del Artículo 2 del Decreto Supremo Nº 956 con el siguiente texto: cc) Orden de Compra u Orden de Servicio: Es una solicitud escrita que formaliza un proceso

de contratación, que será aplicable sólo en casos de adquisición de bienes o servicios generales de entrega o prestación, en un plazo no mayor a quince (15) días calendario.

Esta situación se debe al incumplimiento de la normativa citada en el párrafo anterior, por parte del asistente de asesoría legal quien no realizo las respectivas ordenes de servicio, o en su caso no tuvo debido cuidado en la elaboración de la orden de servicio.




Esta deficiencia ocasiona que los servicios prestados por terceros no se realicen acorde a lo requerido por la unidad solicitante, además de que no se realice el servicio de manera oportuna al no contar con una orden de servicio, donde se establezca las especificaciones y los plazos, generando la susceptibilidad de que se esté cancelando por trabajos no realizados.

Recomendación

Se recomienda a la Máxima Autoridad Ejecutiva que mediante el Director jurídico en coordinación con el Director Administrativo Financiero se instruya al asistente legal ver la pertinencia de elaborar y completar las órdenes de servicio faltantes y en coordinación de la unidad de contabilidad adjuntar a los comprobantes contables como documento de respaldo de los servicios realizados. Y en lo posterior elaborar la orden de servicio para cada prestación de terceros requerido por la entidad y tener debido cuidado y diligencia profesional en la elaboración de las respectivas órdenes de compra y servicio. Asimismo se recomienda a los auxiliares de contabilidad revisar que todos los gastos efectuados por la entidad cuenten con documentación de respaldo suficiente y competente de acuerdo al concepto del gasto, antes de que estos documentos sean validados, registrados y archivados, Mencionar el incumplimiento a lo recomendado por la AUI de acuerdo a las Normas de Auditoria Gubernamental sería una causal para la determinación de indicios de responsabilidad Por la función pública.



2.12.- GASTOS POR LAS ATENCIONES DEL S.I.S (LEY 475) EXPRESADAS EN EL RE.P.ES DEL HOSPITAL MATERNO INFANTIL PARROQUIA DE CHIPIRIR SIN DOCUMENTACION DE RESPALDO SUFICIENTE E INCUMPLMINTO DEL ARTICULO SEXTO DEL CONVENIO.

Efectuada la revisión de los comprobantes de registros de ejecución de gastos de cancelación por servicios especializados por atención medica realizados, se ha evidenciado que en el preventivo Nº 6 correspondiente al mes de enero, Preventico Nro 10 correspondiente al mes de febrero y el preventivo Nro. 55 correspondiente al mes de Marzo se realiza la cancelación por prestación de servicios de RESPES de los beneficiarios del seguro de salud integral(SIS) de Acuerdo al convenio establecido en el marco de la Ley Nº 475 entre el Gobierno Municipal de Villa Tunari y el Hospital Materno Infantil Parroquia de Chipiriri, correspondiente a los meses mencionados respectivamente de la gestión 2016, mismas no cuentan con documentación suficiente que respalde la cantidad de servicios efectivamente prestados, por no contar con un reporte al detalle de las




atenciones realizadas, donde se pueda identificar la fecha, cantidad de los servicios prestados con el respectivo respaldo por cada servicio prestado. La cual permita además identificar que los servicios prestados se encuentren cubiertas por el seguro social obligatorio de la población beneficiaria descrita en la Ley 475 y su Decreto reglamentario por otro lado también se evidencia el incumplimiento de los procedimientos respectivos para su aprobación de acuerdo al convenio según los artículos Sexto y Noveno. Al respecto, las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada, aprobada mediante Resolución Suprema Nº 211957 del 4 de Marzo de 2005, en el artículo 24, establecen que toda transacción debe ser respaldada con la documentación de soporte correspondiente, asimismo que las transacciones registradas en los comprobantes contables, deben estar suficientemente respaldadas por contratos, facturas, Planillas, autorizaciones escritas y otros en originales o copias legalizadas.

De acuerdo al convenio específico de adecuación a la Ley 475 de prestaciones de salud integral suscrito entre el Gobierno Municipal de Villa Tunari y el Hospital Materno Infantil – Parroquia de la Santa cruz – Chipiriri en fecha 30 de Mayo del 2014 en la cláusula SEXTA DE LOS PLAZOS DE REEMBOLSO indica que:

1. El establecimiento deberá llenar los formularios respectivos, elaborar la solicitud de reembolso al GAM-VT, dentro los primeros 5 días del mes siguiente a la gestión y enviarle a la gerencia de Red de salud Villa Tunari.

2. Una vez recibida la documentación, las autoridades de salud dentro el plazo establecido por la Ley, realizaran la revisión, para aprobar o rechazar la información mensual, pasado el plazo establecido, se tendrá por aprobado los informes presentados, remitiéndose al GAM de villa Tunari, para su pago o reembolso inmediato.

3. En caso de observaciones, se devolverá al establecimiento para su rectificación, la cual no deberá demorar más de 48 hrs.

Según el Manual de funciones aprobado en la entidad mediante Resolución Municipal Nº 204/2007 del 28 de agosto el manual de funciones de la responsable de contabilidad como una de sus funciones:

Respaldar toda transacción con la documentación de soporte correspondiente, de acuerdo a las disposiciones y reglamentos vigentes para el efecto, emitidos por la entidad y el órgano rector.

Esta deficiencia se debe que la institución a través de sus responsables pertinentes el incumplimiento del convenio respectivo y las funciones respectivas de la responsable de contabilidad del Hospital San Francisco de Asís al no verificar que estos gastos mencionados




cuenten con toda la documentación de respaldo antes de realizar la validación y el registro contable de acuerdo a la normativa citada en el párrafo precedente.

La deficiencia detectada ocasiona que no se tenga un adecuado respaldo de los gastos realizados, lo cual todos los respaldos es el reflejo de los gastos generados dejando una susceptibilidad de que se esté cancelando por servicios no prestados

Recomendación

Se recomienda a la Máxima Autoridad Ejecutiva hacer cumplir el convenio suscrito entre el Gobierno Municipal y el Hospital Materno Infantil Parroquia de Chipiriri, a través de Secretaria General en coordinación la Gerencia de Red III de Villa Tunari y con la representante del Hospital Materno Infantil Hermana Bertha Inés Naranjo Torres, por otro lado se recomienda al Director de Desarrollo Humano Integral, Director y Administrador del Hospital San Francisco de Asís instruyan al Responsable y auxiliar de contabilidad del Hospital y según corresponda, recabar y adjuntar la documentación de respaldo pertinente y faltante en los comprobantes de egreso Nº 6, 10 y 55 y hacer cumplir el convenio y a partir de la fecha realizar controles más estrictos a toda la documentación de egresos y otros generados día a día por distintos conceptos, misma que estos antes de ser validados deben de contar con toda la documentación suficiente y competente, así mismo el cumplimiento los procedimientos respectivos según el artículo sexto del convenio antes de la emisión del cheque, mencionar el incumplimiento a las recomendaciones realizadas por la UAI, según las Normas de Auditoria Gubernamental sería una causal para la determinación de indicios de responsabilidad por la función pública.



2.13.- DEFICIENCIAS EN LA RECEPCION DE BIENES Y SERVICIOS DE ACUERDO AL PLAZO ESTABLECIDO.

Efectuada la verificación del comprobante de ejecución de gastos Nº 1225 de fecha 21 de septiembre del 2016, se ha evidenciado en base al plazo establecido en el orden de servicio y el acta de conformidad del servicio de mantenimiento que no cumple con el plazo establecido. El cual se detalla a continuación:




FECHA Nº DE

CBTE GLOSA MONTO

FECHA DE

SUSCRIPC

ION DE LA

ORDEN

DE

SERVICIO

PLAZO DE

ENTREGA

SEGÚN

ORDEN

DESERVIC

IO

FECHA DE

ACTA DE

CONFORM

IDAD DEL

SERVICIO

RETRAS

O EN

DIAS

MULTA POR

DIA DE

RETRAZO EN

BS

3% (1% por

dia)

21/09/16 1225

PAGO POR

MANTENIMIENTO

DE LA

MOTOCICLETA

HONDA CON PLACA

DE CIRCULACION

Nº 2784-NLP DEL

PUESTO DE SALUD

VILLA BOLIVAR

SEGÚN INFORME,

NOTIFICACION DE

ADJUDICACION,

ORDEN DE

SERVICIO Y

KARDEX DE

MANTENIMIENTO

ADJUNTO.

4.185,0

0

02/09/16

3 DIAS

CALEND

ARIO

05/09/16

08/09/16

3 125,55

De acuerdo al acta de conformidad sobre la reparación y mantenimiento de la motocicleta suscrita en fecha 08 de septiembre del 2016, firman en la recepción el Responsable de transportes Lic. Juan Carlos Argandoña Rodríguez con el visto bueno del Tec. Mecánico Quintin Soto Carballo y como recepción de la unidad solicitante el Aux de enfermería del puesto de salud de Villa Bolivar.

También mencionar que en el comprobante Nº 695 los encargados de la recepción se contradicen en las fechas del acta de recepción definitiva con la nota de entrega del proveedor a la institución en la cual señala una fecha distinta a lo establecido en el acta de recepción; Asimismo en el comprobante de egreso Nº 797 se hace mención de dos fechas distintas en el mismo acta de conformidad por el servicio prestado. Mismas se detallan en el siguiente cuadro:

FECHA

Nº DE

CBTS GLOSA MONTO OBSERVACION

23/06/2016 695

Pago por provisión de

equipos de

computación y

equipamiento

municipio de villa

tunari.

45.955,00

En la nota de entrega del proveedor esta

con fecha 27/04/16 contradictoria a la fecha

14/04/16 del acta de recepción definitiva en

cumplimiento con el plazo establecido en el

contrato.




05/07/2016 797

Pago por concepto de

mantenimiento de

motocicleta zuzuki dr

200 de la dirección de

desarrollo productivo.

4.475,00

En el acta de conformidad sobre el

mantenimiento se hace mención a dos

fechas distintas. en la prim era parte

menciona que el mantenimiento se realizo

en fecha 10/06/16 y en la parte final indica

la fecha 22/06/16 que se encuentra dentro

el plazo establecido en la orden de servicio

De acuerdo al Manual Específico de Compras Menores Aprobado Mediante Decreto Edil Nº 28/2015 en fecha 31 de diciembre de 2015 Manual Específico de Compras Menores Aprobado Mediante Decreto Edil Nº 28/2015 en fecha 31 de diciembre de 2015se hace mención en la parte de los anexos, en el anexo Nº 2 de la orden de servicio y en el anexo Nº 3 de la orden de compra en la parte final del modelo menciona como “Nota: en caso de incumplimiento al plazo de entrega el proveedor será pasible a la multa del 1% por día (uno por ciento por día)”.

Asimismo el art. 39 (responsable de recepción y comisión de recepción) parágrafo II de La ley 0181 de las normas básicas del sistema de administración de bienes y servicios define que “El Responsable de Recepción y la Comisión de Recepción, tienen como principales funciones:

a) Efectuar la recepción de los bienes y servicios y dar su conformidad verificando el cumplimiento de las especificaciones técnicas y/o términos de referencia;

b) Elaborar y firmar el Acta de Recepción o emitir el Informe de Conformidad, según corresponda, aspecto que no exime las responsabilidades del proveedor ni del supervisor respecto de la entrega del bien o servicio.”

Esta deficiencia se debe a que los servidores públicos responsables de la recepción no consideraron el plazo establecido en la orden de servicio al momento de elaborar el acta de conformidad del servicio prestado por terceros, misma no se reportó el incumplimiento de plazo para el cobro de la multa. Asimismo, no se verifico que las fechas del acta de recepción estén de manera simultánea con el acta de entrega por el proveedor.

Lo cual ocasiono la omisión del cobro de la multa respectiva por incumplimiento del plazo de la prestación de servicio de mantenimiento de la motocicleta, por otro lado al no coincidir las fechas del acta de recepción de bienes con la fecha de la nota de entrega del proveedor que es posterior al plazo establecido en el contrato, genera la susceptibilidad de que los bienes hayan sido entregados fuera de plazo y se haya omitido el cobro de la multa respectiva.




Recomendación:

Se recomienda a la Máxima Autoridad Ejecutiva Mediante el Director Administrativo financiero instruir a los responsables pertinentes que conforman la comisión de recepción dar cumplimiento a la normativa vigente y de esta manera revisar de manera minuciosa la documentación de recepción antes de firmar y recepcionar los bienes y/o servicios, para que en lo posterior no se siga incurriendo con estas falencias.

Por otro lado se recomienda al responsable de Recepción y la Comisión de Recepción ya sea de bienes o servicios de incurrir la recepción fuera de plazo establecido estos sean mediante orden de compra o de servicios el servidor públicos debe de reportar dicho incumplimiento de plazo para tomar las acciones correspondientes de acuerdo al Manual Específico de Compras Menores Aprobado Mediante Decreto Edil Nº 28/2015. El incumplimiento a lo mencionado estarán sujetos a responsabilidades según corresponda, misma sería una causal para la determinación de indicios de responsabilidad por la función pública.



2.14.- FALTA DE DOCUMENTACIÓN DE RESPALDO EN LOS COMPROBANTES DE EGRESOS DE LA ENTIDAD Y HOSPITAL SAN FRANCISCO DE ASIS.

Durante la revisión de la documentación de respaldo de los comprobantes de egresos concernientes a la entidad y el hospital san francisco de asís se ha evidenciado que no se adjunta toda la documentación de respaldo correspondiente a los gastos realizados. De igual forma se ha verificado que si bien existe nota de salida de almacén firmado por la unidad solicitante se ha observado que no se adjunta las actas de entrega del material, equipamiento, insumos y otros adquiridos para los diferentes proyectos de desarrollo productivo, el cual es la constancia de que hayan sido entregados a los beneficiarios, las cuales se detallan en los siguientes cuadros:

D.A-1 Gobierno Municipal:

Fecha

Cbte.

Descripción

Observación

02/03/16

71

PAGO POR COMPRA DE PLACAS DE IDENTIFICACION PARA POSTES DE HORMIGON SINDICATO SANTA ISABEL A

Falta solicitud, requerimiento unidad solicitante, cotización nota de adjudicación y orden de compra




ISMAEL MONTES.

29/04/16 369

PAGO CONTRAPARTE MUNICIPAL POR COMPRA DE CANOA DE 12 MTS PARA EL PROYECTO EQUIPAMIENTO PARA EL APROVECHAMIENTO DEL LAGARTO EN EL TIPNIS SEGÚN CONVENIO

No cuenta con acta de entrega al beneficiario

29/04/16 368

PAGO CONTRAPARTE POR COMPRA DE EQUIPAMIENTO PARA EL PROYECTO CONSTRUCCION CABAÑA TURISTICA EN EL RIO ISIBORO SUR TIPNIS, SEGÚN CONVENIO


29/04/16 366 PAGO CONTRAPARTE MUNICIPAL POR COMPRA DE CAJAS FERMENTADORAS PARA LOS PRODUCTORES DE CACAO SILVESTRE EN EL TERRITORIO INDIGENA PARQUE NACIONAL ISIBORO SECURO, SEGÚN CONVENIO(10 CAJAS).


29/04/16 379

PAGO CONTRAPARTE MUNICIPAL POR COMPRA DWE GENERADOR DE ELECTRICIDAD DE 5500 VA PARA PROYECTO CONSTRUCCION DE CABAÑA TURISTICA EN EL RIO ISIBORO SUR TIPNIS, SEGÚN CONVENIO


29/04/16 377

PAGO POR CONTRAPARTE MUNICIPAL POR COMPRA DE GENERADOR DE ELECTRICIDAD DE 2500 VA PARA EL PROYECTO FORTALECIMIENTO Y CAPACITACION TURISTICA EN LAS COMUNIDADES DEL ISIBORO DEL TIPNIS, SEGÚN CONVENIO CON FONADAL


29/04/16 372

PAGO CONTRAPARTE MUNICIPAL POR COMPRA DE 2 MOTORES FUERA DE BORDA PARA EL PROYECTO FORTALECIMIENTO AL APROVOCHAMIENTO SOSTENIBLE DEL LAGARTO EN EL TIPNIS, SEGÚN ORDEN DE COMPRA Nº 223 Y SOLICITUD ADJUNTA.





29/04/16 388

PAGO CONTRAPARTE MUNICIPAL POR COMPRA DE SEMILLAS DE CAFÉ Y BOLSAS PARA PROYECTO SISTEMAS AGROFORESTALES MODULOS APICOLAS PARA LAS COMUNIDADES DE SAN ANTONIO SEGÚN CONVENIO CON FONODAL


29/04/16 399

PAGO CONTRAPARTE MUNICIPAL COMPRA DE HUMUS LOMBRIS PARA ADICIONAR MICRO Y MACRO ORGANISMOS NUTRIENTES PARA LA COMUNIDAD DE SAN ANTONIO SEGÚN CONVENIO DE FONADAL


17/05/2016 502

PAGO POR COMPRA DE MATERIAL PARA CAMPAÑA DE VACUNACION CONTRA ENFERMEDAD DE NEWCASTLE, SEGÚN ORDEN DE COMPRA N° 269 Y SOLICITUD ADJUNTA.


24/05/16 508

PAGO POR COMPRA DE ACCESORIOS DE COMPUTACION PARA EL COMANDO REGIONAL DEL TROPICO MUNICIPIO DE VILLA TUNARI, SEGÚN ORDEN DE COMPRA N° 278 Y SOLICITUD ADJUNTA.


27/06/16 743

PAGO POR COMPRA DE PH- METRO PARA EL PROYECTO CONSTRUCCION ESTANQUES PISCICOLAS EN EL MUNICIOPIO DE VILLA TUNARI SEGÚN ORDEN DE COMPRA N 252 Y ORDEN DE PAGO ADJUNTO (CONTRAPARTEBMUNICIPAL).


01/06/16 558

PAGO POR COMPRA DE HERRAMIENTAS PARA EL ELECTRICO Y MECANICO DE MAEZTRANZA, SEGÚN ORDEN DE COMPRA Nº 317 Y SOLICITUD ADJUNTA.

No adjunta las notas de ingreso

13/07/16 841

PAGO POR COMPRA DE UNIFORMES DE TRABAJO PARA LA UNIDDA DE TRANSPORTES SEGUN ORDEN DE COMPRA Nº 406 NOTA DE ADJUDICACION, SOLICITUD Y REQUERIMIENTO ADJUNTO.

Falta nota de salida de almacén y entrega de uniformes




08/08/16 991

PAGO POR COMPRA DE AGUA ANTICONGELANTE PARA MAQUINARIA PESADA DEL MUNICIPIO. SEGUN ORDEN DE COMPRA Nº 509, NOTA DE ADJUDICACION, SOLICITUDADJUNTA.

No adjunta notas de ingreso y salida de almacén.

03/09/16 1139

PAGO POR COMPRA DE TURRILES PARA EL INSTITUTO TECNOLOGICO ETERAZAMA, PROYECTO TRANSFORMACION DE PIÑAS Y OTRAS FRUTAS SEGÚN ORDEN DE COMPRA Nº 515, NOTIFICACION DE ADJUDICACION, REQUERIMIENTO Y SOLICITUD ADJUNTA.

No adjunta notas de ingreso y salida de almacén

FECHA COMP. GLOSA MONTO

(Bs) OBSERVACION

GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL D.A. 1

11/04/16 236

PAGO POR COMPRA DE ARTESANIAS PARA RECONOCIMIENTOS DE LA COMISION DE LOS JUEGOS ODESUR, SEGUN ORDEN DE COMPRA Nº 127 Y SOLICITUD ADJUNTA.

1.523,00

No cuenta con la factura u otro documento equivalente.

21/04/2016 330

PAGO DE RETENCION DEL 7% POR CUMPLIMIENTO DE CONTRATO PROVISION INSUMOS AGRICOLAS DE PIÑA DISTRITO N° 8 PROYECTO FOMENTO A LA PRODUCCION DE PIÑA TROPICO DE COCHABAMBA SEGÚN INFORME, COPIA DE CONTRATO 402/2015 ACTAS DE RECEPCION DEFINITIVA ADJUNTA.

19.001,50 No cuenta con factura u otro documento equivalente adjunto.

29/04/16 364

PAGO POR SERVICIOS DE CONSULTORIA POR PRODUCTO PARA APOYO AL FORTALECIMIENTO MUNICIPAL, PARA ELABORACION DEL PLAN ESTRATEGICOS INSTITUCIONAL (PEI), SEGUN CONTRATO Y DOCUMENTACION ADJUNTA.

10.000,00

No cuenta con recibo adjunto solo con otro documento por el monto equivalente.




12/10/16 372

PAGO POR CONTRAPARTE MUNICIPAL POR COMPRA DE 2 MOTORES FUERA DE BORDA PARA EL PROYECTO FORTALECIMIENTO AL APROVECHAMIENTO SOSTENIBLE DEL LAGARTO EN EL TIPNIS, SEGÚN CONVENIO, ORDEN DE COMPRA Nº 223 Y SOLICITUD ADJUNTA.

11.600,00

Factura Nº 127 está por el monto de 11.600,00 con un precio unitario de 5.800,00 y la compra de una sola unidad, por otra parte contabilidad registra como compra de 2 motores fuera de borda por 11.600,00.

01/06/16 538

PAGO POR COMPRA DE RECONOCIMIENTOS ARTESANALES, TALLADO DE MADERA EN FORMA DE PESCADO, SEGÚN ORDEN DE COMPRA N° 254 Y SOLICITUD ADJUNTA.

7.600,00 No cuenta con recibo u otro documento equivalente.

09/06/16 604

PAGO POR SERVICIO GRUPO MUSICAL EUROPA QUE AMENIZO LOS DIAS 03 Y 04 DE JUNIO EN EL ANIVERSARIO DEL MUNICIPIO, GESTION 2016 SEGUN ORDEN DE COMPRA 16/2016 Y SOLICITUD DE PAGO RESPONSABLE DE COMUNICACION.

5.000,00


05/07/16 776

PAGO POR CONCEPTO DE SERVICIOS DE MECANICA Y CAMBIO DE REPUESTOS CORRESPONDIENTE AL MES DE MAYO DE 2016

1.925,00

En la factura Nº 372 esta con un monto de Bs 2..400,00 y en el registro realizado por contabilidad y presupuestado es por Bs 2.375,00.

14/07/16 843

PAGO POR CONTRATACION DE GRUPO MUSICAL EUROPA PARA LA FERIA INTECULTURAL PRODUCTIVA Y AGRICOLA EN LA POBLACION DE VILLA 14 DE SEPTIEMBRE SEGUN INFORME ADJUNTO.

20.000,00


08/08/16 994

PAGO POR SERVICIO GRUPO MUSICAL EUROPA QUE AMENIZO PARA LA FERIA PRODUCTIVA DE LA TRUCHA EN LA POBLACION DE LOCOTAL MUNICIPIO DE VILLA TUNARI SEGUN SOLICITUD DE PAGO RESPONSABLE DE COMUNICACION E INFORME ADJUNTO.

15.000,00


02/09/16 1127

PAGO POR SERVICIOS DE MECANICA Y CAMBIO DE REPUESTOS CORRESPONDIENTE AL MES DE JUNIO DEL 2016

2.450,00

En la factura Nº 503 esta con un monto de Bs 2.730,00 en el registro realizado por contabilidad y presupuestado es por Bs 2.450,00.




02/09/16 1129

PAGO POR SERVICIOS DE MECANICA Y CAMBIO DE REPUESTOS CORERSPONDIENTE AL MES DE JULIO DE 2016

2.750,00

La factura Nº 505 fue emitida por el monto de Bs 3.850,00. Lo presupuestado y el registro son por Bs 2.750,00.

D.A-2 Hospital San Francisco de Asís:

18/05/16 109

REGISTRO POR PRESTACION DE SERVICIOS PRESTADOS DE REPES DE LOS BENEFICIARIOS DEL SEGURO DE SALUD INTEGRAL DEL HOSPITAL MATERNO INFATIL PARROQUIA DE CHIPIRIRI, CORRESPONDIENTE AL MES DE ABRIL DE LA GESTION 2016, SEGUN SOLICITUD DE LA ADMINISTRADORA, REPORTE DE REPES (SICOFS), FACTURA Nº 00081 Y MEMORANDUM Nº 135/2016, ADJUNTO.

54.325,00

Error en los datos de la factura menciona gobierno automo

Municipal de Villa Tunari

Fecha

Cbte.

Descripción

Observación

16/03/2016 19

REGISTRO POR LA PROVISION DE SANGRE Y HEMOCOMPONENTES PARA LA ATENCION A PACIENTES BENEFICIARIOS CON EL PROGRAMA SIS DEL HSFA CORRESPONDIENTE AL MES DE FEBRERO

falta nota de ingreso a almacén

15/03/2016 17

PAGO POR LA PROVISION DE VERDURAS FRESCAS PARA EL SERVICIO DE LA ALIMENTACION DE LOS PACIENTES INTERNADOS Y PERSONAL DEL HOSPITAL SAN FRANCISCO DE ASIS CORRESPONDIENTE AL MES DE FEBRERO

falta nota de adjudicación

08/04/2016 45

REGISTRO POR PROVISION DE CARNE DE RES, POLLO, HUEVO PARA LA LIMENTACION DE LOS PACIENTES DEL HSFA CORRESPONDIENTE AL MES DE FEBRERO


07/04/2016 40

REGISTRO POR LA PROVISION DE SANGRE Y HEMOCOMPONENTES PARA LA ATENCION A PACIENTES BENEFICIARIOS CON EL PROGRAMA SIS DEL HSFA CORRESPONDIENTE AL MES DE MARZO

falta nota de ingreso a almacén




06/04/2016 37 REGISTRO POR MANTENIMIENTO DEL AREA DE HEMODIALISIS, SEGÚN SOLICITUD DE LA RESPONSABLE DE ACTIVOS FIJOS


Esta deficiencia contraviene: el Decreto Supremo Nº 0181 NB-SABS en su Título II Subsistema de Manejo de Bienes en su Capítulo II Administración de Almacenes Articulo 122 La

administración de almacenes, es la función administrativa que comprende actividades y procedimientos relativos al ingreso, registro, almacenamiento, distribución, medidas de salvaguarda y control de los bienes de consumo en la entidad pública, y a la vez el Articulo 136.- (Registro de Almacenes) Párrafo II. “Los almacenes deberán contar con registro de

entrada, de almacenamiento y de salida, de todos y cada uno de los bienes existentes en el almacén, utilizando los documentos necesarios, los mismos que deberán generar inventarios”. Asimismo el articulo 147 indica: I “la constancia de entrega de un bien se realizara en forma

escrita, en la que el supervisor público receptor exprese su conformidad”

Del mismo modo según el Manual de Funciones aprobado en la entidad mediante Resolución Municipal Nº 204/2007 de 28 de agosto de 2007, una las funciones específicas del Responsable de Contabilidad es:

“Respaldar toda transacción con la documentación de soporte correspondiente, de acuerdo a disposiciones y reglamentos vigentes para el efecto, emitidos por el Gobierno Municipal de Villa Tunari y el Órgano Rector.”

Custodiar y controlar que el archivo de la documentación de respaldo en concordancia con las Normas Básicas de Control Interno emitidas por la Contraloría General del Estado, para posterior uso y verificación por parte de los entes fiscalizadores señalados por Ley.

Esta situación se debe a que los responsables tanto de la entidad y del hospital San Francisco de Asís no están realizando el control oportuno de la documentación de respaldo de todos los registros contables de egreso, misma que una vez culminada la transacción estas debería contar con toda la documentación de respaldo competente y suficiente.

La no existencia de documentación de respaldo suficiente que respalden los gastos origina irregularidades en la recepción, salida de almacén y entrega del bien a la unidad solicitante y los beneficiarios.

Se recomienda:

Se recomienda a la Máxima Autoridad Ejecutiva mediante el Director Administrativo Financiero y Director de Desarrollo Humano Integral de la entidad, Director y Administrador del Hospital San Francisco de Asís, se instruyan a los responsables y auxiliares de contabilidad de la entidad y Hospital San Francisco de Asís recabar y adjuntar la documentación de respaldo faltante en




todos los comprobantes de egreso. Y que a partir de la fecha todo registro contable debe contener documentación de respaldo competente y suficiente tal cual señala la normativa legal vigente. De persistir con esta observación y el no cumplimiento de las recomendaciones aceptadas constituye una causal para la determinación deindicios de responsabilidad por la función pública de acuerdo a la Ley 1178 y Decretos Reglamentarios.

De la misma forma se recomienda instruir a los responsables de almacén de la entidad y Hospital San Francisco de Asís realizar el ingreso de los bienes de uso y consumo a almacenes mediante nota de ingreso y la salida mediante nota de salida de la entrega a la unidad solicitante debidamente firmada por los responsables y pasar esta documentación a la unidad de contabilidad de forma oportuna, para que puedan ser adjuntadas a los comprobantes como documento de respaldo del gasto realizado.



2.15.- DEFICIENCIAS EN LA CANCELACION DE SUELDOS A CONSULTORES DE LINEA Y SERVICIOS MANUALES.

Durante la verificación realizada se observó que en los comprobantes de egresos por el pago a consultores por producto, consultores de línea y servicios manuales hay deficiencias en el pago de AFPs, DD.JJ., así mismo no se realizó la retención impositiva e incumplimiento de contrato por parte de los consultores por producto, tal como se muestra en el siguiente detalle:

FECHA COMP. DETALLE MONTO

(Bs) OBSERVACION

CONSULTORES POR PRODUCTO

29/04/16 394

PAGO CONTRAPARTE MUNICIPAL POR ELABORACION DE 10 FICHAS AMBIENTALES DE LOS PROYECTOS DEL TIPNIS, SEGUN CONVENIO CON FONADAL ORDEN DE SERVICIO Nº 01/2016, ACTAS DE CONFORMIDAD Y SOLICITUD ADJUNTA.

3.000,00

Falta de firma de la Directora de Desarrollo Productivo en la solicitud de cancelación y el acta de conformidad así también el acta de conformidad no está acorde a la orden servicio la misma esta con fecha de 27/04/16 y el acta de conformidad establece fecha de suscripción el 18 de abril además de no no contar con la firma del asesor legal




17/05/16 494

PAGO POR ELABORACION DE 1 FICHA AMBIENTAL HASTA LICENCIA AMBIENTAL A NOMBRE DE LIC. MONICA LILIAN CASTRO, PARA EL PROYECTO CONSTRUCCION PUENTE VEHICULAR COSSIO- CENTRAL VILLA 14 DE SEPTIEMBRE D-3 CATEGORIA IV SEGUN CONTRATO Nº 164/2015, SEGUN INFORME DE ENTREGA, SOLICITUD DE PAGO, ACTA DE CONFORMIDAD Y DOCUMENTACION ADJUNTA.

3.000,00

Incumplimiento de plazo de entrega de licencia ambiental así mismo en el contrato no establece sanciones por el incumplimiento. (19 días de retraso) orden de proceder 25/09/15 acta de conformidad 10/05/16 con fecha de entrega 19/04/16 dato erróneo.

CONSULTORES DE LINEA

26/01/16 1

PAGO DE SUELDOS CONSULTORES EN LINEA DE LAS AREAS DE SALUD, ASESOR LEGAL EXTERNO, Y PROFESORES DE CORTE CONFECCION CORRESPONDIENTE AL MES DE DICIEMBRE DEL 2015 SEGUN INFORMES ADJUNTOS.

32.318,00

Marizol Fernández Quiroz (aux. de enfermería san Gabriel) su contrato es del 02/03/15 a 31/12/15 pero en su for. 610 edeclaro en 0 mes de septiembre.

18/02/16 18

PAGO DE SUELDOS Y SALARIOS CONSULTORES DE LINEA DE LAS AREAS DE ALFABETIZACION, ASISTENTES DE AUDITORIAS, AUX. DE PRESUPUESTOS, CATASTRO URBANO, ASISTENTE ASESORIA LEGAL, AUX, ENFERMARIA, TECNICOS DE DESARROLLO PRODUCTIVO, SUPERVISIORES DE OBRAS PUBLICAS CORRESPONDIENTE AL MES DE ENERO DEL 2016 SEGUN INFORME Y PLANILLA ADJUNTA.

165.720,20

El consultor primo Montaño miguel (técnico de mantenimiento) su contrato es por 2.662,00 y en su formulario de pago AFP es por 2.622,00.

11/04/16 234

PAGO POR SERVICIOS PRESTADOS CONSULTOR EN LINEA TECNICOS DE ALFABETIZACION, ENTRENADOR DE DEPORTES, TECNICOS DE CATASTRO, PARQUE MACHIA, POLICIA MUNICIPAL, TEC. VIVERISTAS, ASISTENTE DE AUDITORIA, TEC. SISTEMAS SALUD, ASISTENTE DEFENSORIA Y OTROS CORRESPONDIENTE AL MES DE MARZO DEL 2016.

325.258,00

El consultor sossa aruquipa Wilson (médico general C.S. Chipiriri) pago AFP por 4.000,00 pero su sueldo es de 4.200,00 por otro lado Aguilar rocha Liliana no se adjuntó copia de pago de AFP.

05/05/16 413

PAGO POR SERVICIOS PRESTADOS CONSULTOR EN LINEA TECNICOS DE ALFABETIZACION, ENTRENADOR DE DEPORTES, TECNICOS DE CATASTRO, PARQUE MACHIA, POLICIA MUNICIPAL, TEC. VIVERISTAS, ASISTENTE DE AUDITORIA, TEC. SISTEMAS SALUD, ASISTENTE DEFENSORIA Y OTROS CORRESPONDIENTE AL MES DE ABRIL DEL 2016.

255.720,00

Zambrana Orellana Elizabeth (aux. de enfermería san Gabriel) DDJJ for. 610 no se realizó del mes de marzo contrato de mes 02/2016 al 07/2016, el funcionario escobar zardan Severino (chofer de ambulancia) su DDJJ de meses 01-02-03 es por bs 2500 y en su contrato es por bs 3000.

11/05/16 456

PAGO CONSULTORES DE LINEA CORRESPONDIENTES AL MES DE ABRIL/2016 PROFESROES DE FUTBOL, ASESOR LEGAL EXTERNO, AYUDANTE ALBAÑIL, AUXILIAR DE ENFERMERIA Y ELABORADOR DE PROYECTOS, SEGUN PLANILLA DE PAGO ELABORADO POR JEFATURA DE PERSONAL E INFORMES ADJUNTO.

60.921,00

Consultor Enrique Garcia Sosa elaborador de proy. En cancelación de sueldo mes de abril Aporte AFPs no corresponde al mes 04/2016 corresponde al periodo 05/2016.




09/06/16 601

PAGO DE SUELDOS CONSULTORES EN LINEA DE LAS AREAS DE SALUD, EDUCACION, PROFESORAS DE CORTE CONFECCION, TRABAJADOR SOCIAL DNA, Y ELABORADOR DE PROYECTOS SOCIOPRODUCTIVOS CORRESPONDIENTE AL MES DE MAYO DE 2016, SEGUN INFORMES ADJUNTOS.

103.075,00

Prof. UE Padresama Alejandra Sapa Codori no presente formulario aporte a las AFPs 22 días trabajados.

07/07/16 824

PAGO DE SUELDOS CONSULTORES DE LINEA DE LAS AREAS DE ALFABETIZACION, ASISTENTES DE AUDITORIAS, AUX. DE PRESUPUESTOS, CATASTRO URBANO, ASISTENTE ASESORIA LEGAL, AUX, ENFERMARIA, TECNICOS DE DESARROLLO PRODUCTIVO, SUPERVISORES DE OBRAS PUBLICAS CORRESPONDIENTE AL MES DE JUNIO DEL 2016 SEGUN ORDEN DE PAGO Nº 30-32, INFORME Y PLANILLA ADJUNTA.

343.977,00

Elaborador de proyectos Ricardo Conde no presenta factura o declaración del IVA pertenece al régimen general

04/08/16 975

PAGO DE SUELDOS Y SALARIOS CONSULTORES DE LINEA SUPERVISIORES DE OBRAS PUBLICAS Y TECNICOS DE TOPOGRAFIA CORRESPONDIENTE AL MES DE JULIO DEL 2016 SEGUN INFORME DE ACTIVIDADES Y PLANILLA ADJUNTA.

63.342,00

Informe diario de manera general supervisores de obra Arq. Saúl, gudmar, julio santilean,

04/08/16 976

"PAGO DE SUELDOS CONSULTORES DE LINEA DE LAS AREAS DE ALFABETIZACION, ASISTENTES DE AUDITORIAS, AUX. DE PRESUPUESTOS, CATASTRO URBANO, ASISTENTE ASESORIA LEGAL, AUX, ENFERMARIA, TECNICOS DE DESARROLLO PRODUCTIVO, SUPERVISORES DE OBRAS PUBLICAS CORRESPONDIENTE AL MES DE JULIO DEL 2016 SEGUN PLANILLAS ADJUNTA."

328.756,00

Primo Montaño tec. Eléctrico declaración jurada realizada al 06/2016 por Bs 2.622,00 y no así por bs 3.811,00 monto establecido en el contrato desde 16/05/16. - Contrato Nº 158/2016 de entrenador de deportes Wilson Pardo sin firma de la MAE - Mismas fotos de respaldo en informes de entrenadores - asistente legal Eulogio Gutiérrez declaración jurada por el periodo 06/2016 realizado en fecha 02/08/2016

11/08/16 1018

PAGO DE SUELDOS CORESPONDIENTE AL MES DE JULIO DE 2016 CONSULTORES DE LINEA, TECNICO TOPOGRAFO. ENTRENEDOR DE DEPORTES, AYUDANTE ALBAÑIL, PROFESORA DE CORTE CONFECCION Y TECNICO DE DESCOM, SEGUN PLANILLA, INFORMES DE ACTIVIDADES Y DOCUMENTACION ADJUNTA.

14.419,00

Consultores que no presentaron estado de ahorro AFPs (Wilson Pardo, Andrés salas,, entrenador de deportes, - Estado de ahorro Saúl Castellón resp. Planimetría no reporta los meses de 03/2015, 09/2015, 06/2016

08/09/16 1168

PAGO DE SUELDOS Y SALARIOS CONSULTORES DE LINEA DE LAS AREAS DE ALFABETIZACION, ASISTENTES DE AUDITORIA, AUXILIAR DE PRESUPUESTOS, CATASTRO URBANO, ASISTENTE ASESORIA LEGAL, ENTRENADORES DE DEPORTES, PARQUE MACHIA, ALUMBRADO PUBLICO CORRESPONDIENTE AL MES DE AGOSTO DEL 2016 SEGUN INFORME Y PLANILLA DE JEFATURA DE RECURSOS HUMANOS

207.080,00

Estado de ahorro: Saúl Castellón resp. Planimetría no reporta los meses de 03/2015, 09/2015, 06/2016. DEMETRIO DAZA 03/2015. aron Torrico solo reporta julio/2015, Richard Espinoza Sebastián Ruiz no reporta mes 03/2016, Noemí luizaga abogada DNA no reporta




ADJUNTO. 06/2016

13/09/16 1179

PAGO DE SUELDOS Y SALARIOS CONSULTORES EN LINEA SUPERVISORES DE OBRAS PÚBLICAS Y TECNICOS TOPOGRAFICOS CORRESPONDIENTE AL MES DE AGOSTO 2016 SEGUN PLANILLA DE JEFATURA E INFORMES ADJUNTA.

67.518,00

Estado de ahorro: MAX MALDONADO no reporta aportes del mes de marzo, abril, mayo, junio, julio 2016

24/02/16 4

PAGO DE SUELDOS A CONSULTORES DE LINEA CORRESPONDIENTE AL MES DE ENERO DE LA GESTION 2016 A CONSULTORES DE RR.PP. DEL HOSPITAL SAN FRANCISCO DE ASIS, SEGUN SOLICITUD DEL ENC. DE PERSONAL, SEGUN INFORMES DE ACTIVIDADES, SEGUN CONTRATOS, MEMORANDUM Nº 0006/16 ADJUNTO.

42.411,00

Lic. En enfermería gilka Zenteno Chavez x motivos de salud según nota presentada deja una reemplazante del 04/01 al 30/01 de la misma no existe ninguna constancia (certificado médico o de gestación).

SERVICIOS MANUALES

11/04/16 232

PAGO POR SERVICIOS PRESTADOS SERVISIOS MANUALES Y CONSULTORES EN LINEA MECANICOS, LIMPIEZA, AYUDANTE ALBAÑIL Y MECANICO CORRESPONDIENTE AL MES DE MARZO DEL 2016 SEGUN INFORME Y PLANILLA SALARIAL ADJUNTO

18.229,00

No se realizó la retención impositiva por no presentar NIT suyo Martínez Damiana Bs 1655

05/05/16 416

PAGO POR SERVICIOS PRESTADOS, SERVICIOS MANUALES Y CONSULTORES EN LINEA MECANICOS, LIMPIEZA, AYUDANTE ALBAÑIL Y MECANICO CORRESPONDIENTE AL MES DE JULIO DEL 2016 SEGUN INFORME Y PLANILLA SALARIAL ADJUNTO

28.870,00

No se realizó la retención impositiva por no presentación de NIT (Limber Orellana Andia ayudante albañil bs 2.700,00).

Obligación contractual elaborado con un menor de edad 16 años

02/06/16 571

PAGO DE PLANILLA DE SUELDOS CORRESPONDIENTE AL MES DE MAYO 2016 CONSULTORES DE LINEA AYUDANTE MECANICOS Y LIMPIEZA. SEGUN PLANILLA, INFORMES DE ACTIVIDADES ADJUNTAS.

23.277,00

No se realizó la retención impositiva por no presentación de NIT (Limber Orellana Andia ayudante albañil bs 2.700,00)

Obligación contractual elaborado con un menor de edad 16 años

Misma deficiencia contraviene al manual específico de compras menores en su Artículo 10. Establece “Proceso De Contratación En La Modalidad De Contratación Menor, inciso g) 18.




Cuando el proceso se formalice mediante contrato, elabora y firma, como constancia de su elaboración y lo remite al Alcalde o autoridad designada, para su suscripción. Cuando se formaliza mediante Orden de Servicio elabora este documento. Así mismo el reglamento interno de personal capítulo II Art. 9 inciso z) donde indica “firmar y sellar o colocar sus iníciales en todo trabajo que realice, para fines de identificación y limitaciones de funciones y responsabilidad”.

La falta de cláusulas por in cumplimiento de plazo de las partes contraviene al Decreto Supremo N° 181 en su CAPÍTULO VI CONTRATOS ARTÍCULO 87.- (CONTENIDO).establece “ El contrato incorporará como mínimo las siguientes cláusulas: j) Multas y penalidades por incumplimiento de las partes”

Al respecto el Decreto Supremo N° 21531 en su art. 9 inciso a) elaboraran una declaración jurada

trimestral, que contendrá la información relativa a los ingresos percibidos durante cada periodo fiscal mensual que compone un trimestre. Los trimestres serán los que terminan los días 31 de marzo, 30 de junio, 30 de septiembre y 31 de diciembre de cada año.

b) Determinarán el impuesto correspondiente aplicando la alícuota del trece por ciento (13%)

sobre el total de ingresos del trimestre. así también en la Ley 2027 en su ARTÍCULO 8° establece “Los servidores públicos tienen los siguientes deberes: inciso j) Presentar declaraciones juradas de sus bienes y rentas conforme a lo establecido en el presente Estatuto y disposiciones reglamentarias.”

Artículo 101. (APORTES DEL CONSULTOR). Los consultores se encuentran obligados a

contribuir como Asegurado Independiente pagando el Aporte del Asegurado, el Aporte Solidario del Asegurado, la prima por Riesgo Común, la prima por Riesgo Laboral y la Comisión deducidas del Total Mensual en caso de consultores por línea. En caso de Consultores por Producto las contribuciones señaladas se realizarán mensualmente sobre el monto resultante de dividir el monto total del contrato entre la duración del mismo.

Los contratantes tienen la responsabilidad de exigir el comprobante de las contribuciones antes de efectuar los pagos establecidos en su contrato.

Al respecto en el contrato claramente menciona en su Clausula Decima Primera.- (FACTURACION) Para que se efectué el pago, a EL SERVIDOR PUBLICO, deberá emitir la respectiva factura oficial por el monto del pago a favor de la ENTIDAD, o estar sujeto al RC-IVA como consultor, caso contrario la ENTIDAD, deberá retener los montos de obligaciones tributarias, para su posterior pago al Servicio de Impuestos Nacionales.

Lo descrito anteriormente se debe a la falta de control por parte del responsable de la unidad de recursos humanos, en la cual todo informe presentado por los consultores de línea la misma debe contar con toda la documentación de respaldo de acuerdo a la normativa señalada así




mismo ala incumplimiento de la normativa legal vigente por parte de los funcionarios mencionados anteriormente.

Lo cual ocasiona omisión de las retenciones de ley establecidas en la cancelación de sueldos a consultores y servicios manuales que prestan sus servicios en la entidad, lo cual en lo futuro podría ocasionar problemas ante el Servicio de Impuestos Nacionales y la Administradoras de Fondos y Pensiones.

Se Recomienda:

A la Máxima Autoridad Ejecutiva instruir al responsable de la unidad de Recursos Humanos, Director Administrativo Financiero, asistente de finanzas y auxiliares de contabilidad llevar un estricto control de los informes presentados por consultores en línea en cuanto a los pagos realizados de AFPs y declaraciones juradas realizados ante impuestos nacionales. Mismas que deben realizar el aporte a las AFPs de acuerdo al monto total mensual establecido en el contrato, el cual corresponda al periodo del que se esté cancelando el sueldo y en caso de que el consultor no presente el formulario de aportes, la entidad debe actuar como agente de retención y realizar el aporte. De igual forma en caso de que el consultor no presente el NIT correspondiente se debe realizar la retención de Ley establecida y verificar que la DDJJ se haya realizado por el sueldo mensual efectivamente cancelado y percibido por el consultor. Así mismo se recomienda a la MAE, instruya a la Dirección Jurídica tomar las acciones inmediatas para que el personal pertinente adopte medidas oportunas en relación al cumplimiento de la normativa señalada, misma antes de firmar el contrato se debe verificar cada una de las cláusulas de contratos de consultores por producto, donde debe indicar que manera explícita en una de sus cláusulas sobre las multas por incumplimiento de plazos del contrato, para que en caso de incumplimiento se aplique la multa respectiva. Y que las mismas lleven firma de la MAE, Director Jurídico y consultor contratado.



2.16.- FALTA DE APLICACIÓN DEL REGLAMENTO ESPECIFICO INTERNO DE FONDOS EN AVANCE.

Se verifico que en la entidad los descargos de fondos en avance con cargo de rendición de cuentas, se realizan fuera del plazo establecido ,de acuerdo al informe financiero remitido por la unidad de contabilidad sobre los fondos en avance que no fueron descargados de forma oportuna el responsable de la unidad de recursos humanos emite comunicaciones internas estableciendo un plazo para realizar el descargo correspondiente, así mismo el monto otorgado excede el límite establecido que es de Bs.- 20.000,00 tal cual indica el Reglamento Especifico




Interno de Fondos en Avance, así también se verifico que servidores públicos que reciben fondos en avance adjuntan a la documentación de descargo facturas generadas con fechas anteriores al desembolso y en el informe de rendición de cuentas no se presentó el formulario de descargos de fondos en avance, tal cual se detalla en el cuadro siguiente:

Nombre (Servidor Público)

Monto asignado FEA (Bs)

fecha de entrega

de cheque

fecha de rendición

Nº de prevent

ivo Observación

Lopez leon carlos Hugo

(Director Jurídico)

3.000,00 22/02/16 20/06/16 865 - CIP (Rendició

n)

Rendición de cuentas fuera de plazo establecido en el reglamento específico de fondos en avance que es de 30 días posterior a la recepción del cheque.

Una factura N° 203 de fecha 15/02/2016 por Bs.- 235,00 según el reglamento de fondos en avance de la entidad, no será aceptado como documento de descargo con fecha de cancelación anterior a la recepción de fondos.

Peñaloza Ochoa

Virginia (ex asistente

legal)

21.000,00 11/03/16 12/05/16 513 - CIP (Rendició

n)

Se ha asignado fondos en avance mayor al monto límite establecido (Bs. 20.000,00) en el reglamento interno de fondos en avance (FEA).

Boris Luis Selma

(Director Jurídico CM-

VT)

7.000,00 18/02/16 11/04/16 295- CIP (Rendició

n)

En el informe de la rendición de cuentas no se adjuntó el formulario de descargos de fondos en avance así mismo la




rendición esta fuera del plazo establecido.

Boris Luis Selma

(Director Jurídico CM-

VT)

7.000,00 22/04/16 30/06/16 1041-CIP (Rendició

n)

En la rendición se adjuntó facturas de compra de combustible N°125334 de fecha 13/04/2016 por Bs 200,18 y factura N° 127368 en fecha 15/04/2016 por Bs 198,32 en el reglamento establece que las facturas cuya fecha de cancelación sea anterior a la entrega de fondos no serán aceptados como documentos de descargos.

Al respecto el reglamento específico de fondos en avance aprobado mediante Decreto Edil N° 26/2015 en fecha 31 de diciembre de 2015 establece en su artículo 13. (Plazos de presentación de descargos): “Para la entrega de fondos en Avance se establece plazos para

la presentación de descargos máximo 30 días posterior a la recepción del cheque. Por otro lado el Artículo 16 (prohibiciones) inciso f) el monto otorgado no deberá ser mayor los Bs.

20.000,00 (veinte mil 00/100 bolivianos) y/o no podrá realizar compras mayores a este monto, así también en el Articulo 11. Inciso c) no serán aceptados como documentos de descargo:

factura cuya fecha de cancelación sea anterior a la entrega de fondos”.

Esta deficiencia contraviene al incumplimiento del reglamento específico de fondos en avance por parte de los servidores públicos citados anteriormente así mismo falta de control por parte del Director Administrativo Financiero y responsable de la unidad de contabilidad.

Lo cual ocasionaría cualquier desvió de fondos sobre los descargos efectuados de fondos en avance a servidores públicos de la entidad ya que no realizaron la rendición de cuentas de forma oportuna y con toda la documentación de respaldo suficiente de acuerdo al Reglamento Específico de Fondos en Avance.




Se Recomienda:

A la Máxima Autoridad Ejecutiva instruir al Director Administrativo Financiero y responsable de la unidad de contabilidad cumplir con lo establecido en el reglamento específico de fondos en avance y realizar un control estricto a la documentación de respaldo sobre los descargos realizados por aquellos servidores públicos a quienes se otorgó fondos en avance, por lo cual se recomienda a la máxima autoridad ejecutiva en coordinación con la Máxima Autoridad Ejecutiva del Concejo Municipal de Villa Tunari se inicie las acciones legales correspondientes para la recuperación de estos fondos de manera interna del servidor público Lopez León Carlos Hugo (Director Jurídico del GAM-VT) por Bs 235,00 y del servidor público Boris Luis Selma (Director

Jurídico CM-VT) por Bs 398,50 sobre las observaciones en la documentación de respaldo con

fecha anterior al desembolso de los fondos en avance presentados en su informe de rendición de cuentas, el monto a devolver debe ser depositado en La Cuenta Única Municipal Nro. 1-11019494 de la entidad, así mismo recomendar que una vez realizada el deposito

correspondiente por los servidores públicos debe remitirse una copia legalizada a la unidad de auditoria interna, mencionar que esta observación ya fue realizada en el informe de auditoría UAI/GAM-VT N° 04/2016 de la confiabilidad de registros y estados financieros indicando a los servidores públicos infractores se cumpla con lo establece el reglamento, el incumpliendo a lo señalado, ocasiona indicios de responsabilidad por la función pública .



2.17.- CHEQUES GIRADOS A NOMBRE DE SERVIDORES PUBLICOS POR PAGO DE PROVISION DE UN BIEN Y/O SERVICIOS POR TERCERAS PERSONAS.

De la revisión realizada a los comprobantes de egreso de la entidad se ha podido evidenciar, que se giran cheques a nombre de servidores públicos tanto como devolución y/o pago de provisión de un bien y/o prestación de servicios por terceras personas de acuerdo al siguiente detalle:




CHEQUES GIRADOS A NOMBRE DE SERVIDORES PUBLICOS

Fecha Prev D.

A. Glosa

Monto

en Bs.-

Medio

de

Pago

Salió a

Nombre de:

Debió Salir a

Nombre del

Proveedor:

18/05/2016 418 1

Pago por la compra de refresco y agua para el taller de socialización y capacitación de la ley 004 ley 341 ética institucional y otros realizado en fecha 15/04/016 en el auditoria

256.00 Caja chica

Norma Salazar García

Mirian Pinto Terrazas

27/07/16 923 1

PAGO POR COMPRA DE

REFRIGERIO PARA LA PRIMERA

MESA DE SALUD MUNICIPAL DEL

MUNICIPIO REALIZADO EN FECHA

13 DE JULIO EN EL AUDITORIO

MUNICIPLA DE VILLA TUNARI

SEGUN PLANILLA SDE

ASISTENCIA, INFORME, ORDEN DE

SERVICIO Y SOLICITUD ADJUNTA.

2.080,00 Cheque

Berta Cuevas

Cuicu (Resp.

Municipal de

Salud)

Asteria Hidalgo

Lopez

27/10/16 1305 1

PAGO POR PROVISION DE

REFRIGERIO PARA TALLER DE

SISTEMA DE ADMINISTRACION DE

HECHOS VITALES REALIZADO EN

FECHA 21 DE SEPTIEMBRE EN EL

SALON DEL CONCEJO MUNICIPAL

SEGUN INFORME ADJUNTO.

750,00 Cheque

Berta Cuevas

Cuicu (Resp.

Municipal de

Salud)

Lizeth Silvia

Aguilar Loza

06/05/16 417 1

PAGO POR SERVICIO DE

REFRIGERIO PARA EL PRIMER CAI

MUNICIPAL REALIZADO EN

FECHAS 27 Y 28 DE ABRIL EN

AMBIENTES DEL CONSEJO,

SEGUN INFORME Y SOLICITUD

ADJUNTA.

2.560,00 Cheque

Berta Cuevas

Cuicu (Resp.

Municipal de

Salud)

Maria Albina

Castro de Parra

31/08/16 1113 1

DEVOLUCION POR PAGO POR

MANTENIMIENTO DE MOTOR DE

LA CAMIONETA CON PLACA DE

CIRCULACION Nº 1180-GGF DE LA

DIRECCION DE DESARROLLO

PRODUCTIVO SEGUN KARDEX DE

MANTENIMEINTO E INFORME

ADJUNTO.

4.166,00 Cheque

Juan Carlos

Argandoña

Rodriguez (Resp.

De Transportes)

Erika Isabel Rocha

23/09/16 1246 1

PAGO POR MANTENIMIENTO DE

MOTOCICLETA MARCA ZUZUKI

CON PLACA DE CIRCULACION 71-

MI-33 DE LA DIRECCION DE

DESARROLLO PRODUCTIVO

SEGÚN SOLICITUD, INFORME,

FACTURA Nº 29 Y ACTA ADJUNTA

3.335,00 Cheque

Ramiro Guevara

(Resp. De Medio

Ambiente)

Boris Ruben

Medrano Gongora

15/08/16 1031 1

PAGO AL SR. ALEJANDRO BAUZ

PEREDO POR SERVICIOS

PRESTADOS, CURSO TALLER DE

PINTURAS, ARTES ESCENICAS Y

DANZA EN JORNADAS

CULTURALES MISMAS QUE SE

REALIZO EN DIFERENTES

UNIDADES EDUCATIVAS DEL

MUNICIPIO DE VILLA TUNARI

SEGUN INFORME ADJUNTO.

2.662,00 Cheque

Isolda Villarroel

Cespedes (Resp.

Municipal de

Cultura)

Alejandro Bauz

Peredo

Esta deficiencia contraviene el Manual Especifico de Compras Menores aprobado mediante Decreto Edil Nº 28/2015 del 31 de Diciembre de 2015 en su capítulo II Sección I Modalidad de Compras Menores Artículo 10 inciso e) UNIDAD ADMINISTRATIVA (UNIDAD DE




ADQUISICIONES O UNIDAD SOLICITANTE) punto 13. Remite Adjudicación al proveedor y le

solicita la presentación de los documentos para la formalización de la contratación.

Adjudicación Propuesta o cotización Fotocopia Carnet de Identidad (personal natural o representante legal) Fotocopia NIT (si corresponde) Documentos de Constitución (personas jurídicas) Poder de representante legal (personas jurídicas) Beneficiario SIGMA/SIGEP (solo para pago)

14. En caso de formalizarse el proceso de contratación mediante Orden de Compra elabora

este documento (entrega menor a 15 días). En caso de la contratación de servicios será elaborado la Orden de Servicios por el(a) Asistente Asesoría Legal.

f) SECRETARIO GENERAL Y COORDINACIÓN

15. Suscribe la Orden de Compra o Servicios y pasa a la Secretaria Ejecutiva para elaborar la

Orden de Pago mediante memorándum.

La deficiencia detectada se debe a que los responsables del área financiera no están realizando los controles pertinentes e incumplimiento de la normativa vigente por parte del responsable de contabilidad de la entidad al momento del registro contable y la emisión del cheque, lo cual podría ocasionar cierta susceptibilidad de irregularidades en las devoluciones realizadas a los servidores públicos misma que el cheque de cancelación por el bien o servicio debió salir a nombre del proveedor.

Se recomienda:

A la Máxima Autoridad Ejecutiva, instruir al Director Administrativo Financiero implementar procedimientos de control e instruir al responsable de contabilidad que a partir de la fecha la cancelación por la prestación de servicio y/o provisión de un bien mediante cheque se realice a nombre del proveedor y no así a nombre del servidor público solicitante y dar estricto cumplimiento a las normativas aplicadas al área contable gubernamental. De persistir con esta observación y el no cumplimiento de las recomendaciones aceptadas constituye un causal para la determinación de indicios de responsabilidad por la función pública de acuerdo a las Normas Generales de auditoría Gubernamental.




2.18.- MALA APROPIACION DE PARTIDA DE GASTO EN LA NOTA DE INGRESO A ALMACEN DE LA ENTIDAD Y DEL HOSPITAL SAN FRANCISCO DE ASIS.

De la revisión efectuado a los comprobantes de egresos y documentos de respaldo de gastos realizados en la entidad y del Hospital San Francisco de Asís, se ha detectado una mala apropiación de la partida de gasto en algunas notas de ingreso a almacén, por lo cual la nota de ingreso a almacén no se encuentra acorde al objeto de gasto apropiado en el registro contable y/o al clasificador presupuestario de la gestión 2016, tal como se muestra a continuación:

NOTA DE INGRESO A ALMACEN

Fecha Prev D.A. Glosa Mosto en

Bs.-

Partida de Gasto

Incorrecto Correcto

23/02/16 29 1

PAGO POR COMPRA DE LLANTAS PARA

VEHICULO PATRULLERO DEL COMANDO

REGIONAL CON PLACA DE CIRCULACION

Nº 3124-FEP, SEGUN ORDEN DE

COMPRA Nº 000002 Y SOLICITUD

ADJUNTA.

5.450,00 39800 34300

1606/16 627 1

PAGO POR COMPRA DE MATERIAL PARA

MANTENIMIENTO DEL EDIFICIO

MUNICIPAL SEGUN ORDEN DE COMPRA

Nº328, SEGUN SOLICITUD Y

DOCUMENTACION ADJUNTA.

666,00 34500 34800

29/06/16 747 1

PAGO POR COMPRA DE PINTURA Y

OTROS PARA EL PINTADO DE CEBRAS

EN LA PLAZA PRINCIPAL DEL MUNICIPIO

SEGUN ORDEN DE COMPRA Nº 374 Y

SOLICITUD ADJUNTA.

1.562,00

34500

39500

39900

34500

34800

13/05/16 470 1

COMPRA DE MALLAS PARA ARCOS Y

MALLAS DE VOLIBPL PARA LOS JUEGOS

PLURINACIONALES PRIMARIA A

REALIZARSE EN EL, MUNICIPIO DE VILLA

TUNARI SEGUN

ORDEN DE COMPRA Nº 257 Y DOC.

ADJUNTA.

9.400,00 39200 34500

30/09/16 338 2

REGISTRO POR PROVISION DE PUERTA

DE VIDRIO GROSOR 10MM (210*45) PARA

EL INGRESO AL AREA DE

INTERNACIONES DEL HOSPITAL SAN

FRANSISCO DE ASIS, SEGUN EL ENC. DE

MANTENIMIENTO, ORDEN DE COMPRA

Nº 269, RECIBO, INGRESO A ALAMACEN,

ORDEN DE PAGO Nº 343/16 ADJUNTO.

5.768,00 43110 34500




09/08/16 271 2

REGISTRÓ POR PROVISION DE

MATERIAL DE LIMPIEZA PARA USO DE

LAS DIFERENTES AREAS DE

QUIROFANO, NEONATOLOGIA,

EMERGENCIA, SALAS DE INTERNACION,

CONSULTORIOS MEDICOS DEL

HOSPITAL SAN FRANSISCO DE ASIS,

SEGUN SOLICITUD DEL ENC. DE

CANCELACION DE ADQUISIONES,

ORDEN DE COMPRA Nº 0178, INGRESO A

ALMACEN, FACTURA Nº 11, Y

MEMORANDUM Nº 264/16 ADJUNTO.

42.694,70

34200

34500

39100

33200

34500

39100

31/05/16 122 2

REGISTRO POR PROVISION DE UNA

LICUADORA INDUSTRIAL DE 4 LITROS

MODELO LAR 4MG PARA EL PREPARADO

DE ALIMENTOS PARA PACIENTES DEL

HOSPITAL SAN FRANSISCO DE ASIS,

SEGUN SOLICITUD DE LA NUTRICION,

ORDEN DE COMPRA Nº 0120, INGRESO A

ALMACE, FACTURA Y MEMORANDUM Nº

140/16 ADJUNTO.

2.930,00 43700 39300

03/06/16 553 1

PAGO POR COMPRA DE MATERIAL PARA

CAMPAÑA DE VACUNACION CONTRA LA

FIEBRE AFTOSA, GANGREA Y RABIA

BOVINA, SEGUN ORDEN DE COMPRA Nº

326 Y SOLICITUD ADJUNTA.

4.562,82

39900

43100 39300

08/04/16 44 2

PAGO POR LA PROVICION DE DE

FILTROS Y CARTUCHOS PARA EL

TANQUE DE ALMACENAMIENTO DE

AGUA DE PLANTA DE SERVICIO DE

HEMODIALISIS SEGUN SOLICITUD DEL

RESP. DR. Emerson ORDEN DE COMPRA

Nº 48, ENTRADA A ALMACEN Nº 30,

FACTURA Nº 18 Y MEMORANDUM Nº

0055/2016 ADJUNTO.

2.000,00 39500 39400

05/05/16 357 1

PAGO POR LA COMPRA DE MATERIAL

DE ESCRITORIO PARA LA DIRECCION DE

OBRAS PUBLICAS, SEGUN ORDEN DE

COMPRA Nº 188 Y SOLICITUD ADJUNTA.

13.408,00

32100

34200

39500

39900

31300

32100

39500

26/06/16 698 1

PAGO POR COMPRA DE TRIPTICOS,

AFICHES, FOLDERS, BOLSAS Y

BOTONES PARA EL XLVI ANIVERSARIO

DEL MUNICIPIO DE VILLA TUNARI.

SEGUN ORDEN DE COMPRA Nº 412

SOLICITUD Y DOCUMENTACION

ADJUNTA.

25.420,00

32200

33100

34500

39500

25600

34500

01/09/16 1124 1

PAGO POR COMPRA DE ACCESORIOS

PARA COMPUTADORA DE LA

DIRECCION DE OBRAS PUBLICAS

SEGUN ORDEN DE COMPRA Nº 577,

NOTIFICACION DE ADJUDICACION,

REQUERIMIENTO Y SOLICITUD

ADJUNTA.

1.760,00

39800

39900 39800

31/03/16 186 1

PAGO POR COMPRA DE EQUIPOS PARA

MEJORAMIENTO DE LA RED LOCAL EN

EL MUNICIPIO DE VILLA TUNARI SEGUN

ORDEN DE COMPRA Nº 89 Y SOLICITUD

ADJUNTA.

9.200,00 39900 39800




31/03/16 191 1

PAGO POR COMPRA DE TARJETA

MADRE, FUENTE DE PODER Y DISCO

DURO PARA EL PUESTO DE SALUD SAN

GABRIEL TACOPAYA Y URKUPIÑA,

SEGUN ORDEN DE COMPRA

Nº 90 Y SOLICITUDES ADJUNTAS.

1.440,00

39800

39900 39800

26/06/16 722 1

PAGO POR COMPRA DE TARJETAS

MADRE PARA PUESTO DE SALUD

TACOPAYA Y DISCO DURO PARA EL

PUESTO DE SALUD 1º DE MAYO D-8,

SEGUN ORDEN DE COMPRA Nº 378,

REQUERIMIENTO, INFORME Y

SOLICITUD ADJUNTA.

1.310,00

39800

39900 39800

06/05/16 428 1

PAGO POR COMPRA DE HILO PARA

DESMALEZADORA Y ACEITE MEZCLA

PARA MOTOR DE DOS TIEMPOS PARA

LA UNIDAD DE PARQUES Y JARDINES,

SEGUN ORDENDE COMPRA Nº 258 Y

SOLICTUD ADJUNTA.

9.130,00

34100

34500

34100

39800

D.A. 1 Entidad D.A. 2 Hospital San Francisco de Asís

Al respecto, las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada, aprobada mediante Resolución Suprema Nº 211957 del 4 de Marzo de 2005, en el artículo 24, establecen que toda transacción debe ser respaldada con la documentación de soporte correspondiente, asimismo que las transacciones registradas en los comprobantes contables, deben ser respaldada con la documentación de soporte correspondiente, asimismo que las transacciones registradas en los comprobantes contables, deben estar suficientemente respaldadas por contratos, facturas, Planillas, autorizaciones escritas y otros en originales o copias legalizadas.

Del mismo modo según el Manual de Funciones aprobado mediante Resolución Municipal Nº 204/2007 de 28 de agosto de 2007, actualizada para la gestión 2014, establece que entre las funciones específicas del responsable de contabilidad establece:

Verificar la correcta apropiación presupuestaria o certificación presupuestaria a nivel apertura programática y partida presupuestaria. Antes del registro contable.

Y las funciones específicas del encargado almacén establece:

Verificación y registro de ingreso a almacén de acuerdo al orden de compra y al mismo tiempo firmar el formulario de ingreso al responsable de almacén y adquisiciones.

Registro de todo material de escritorio en el sistema de Almanew para el control de existencia, de acuerdo a la numeración del formulario de salida de almacenes y como también comprobante de egreso.




La deficiencia detectada se debe al descuido e incumplimiento de la normativa vigente por parte del encargado de almacén tanto de la entidad y del hospital san francisco de asís al momento de apropiar la partida de gasto y del contador tanto de la entidad y del hospital san francisco de asís al momento de revisar la documentación de respaldo para realizar el respectivo registro contable.

El registro de las operaciones con una mala apropiación de la partida de gasto en la nota de ingreso a almacén ocasiona la susceptibilidad de que la documentación de respaldo no corresponda al registro contable por la contradicción en la partida de gasto entre la nota de ingreso a almacén y el objeto de gasto apropiado en el registro contable.

Se recomienda:

A la Máxima Autoridad Ejecutiva, instruir al Director Administrativo Financiero, Director de Desarrollo Humano Integral que a través del Director y Administrador del Hospital San Francisco de Asís se instruya a los responsables de contabilidad de la entidad y del Hospital San Francisco de Asís revisar adecuadamente la documentación de respaldo sustentatorio (La correcta apropiación de partida de gasto en la nota de ingreso a almacén), y a partir de la fecha instruir a los encargados de almacén tanto de la entidad y del hospital san francisco de asís realizar la apropiación correcta de la partida de gasto apropiando de acuerdo al clasificador presupuestario correspondiente. De persistir con esta observación y el no cumplimiento de las recomendaciones aceptadas constituye una causal para la determinación de indicios de responsabilidad por la función pública.



2.19.- FALTA DE CONTROL DEL MATERIAL DEPORTIVO POR EL RESPONSABLE DE DEPORTES EN LA ENTIDAD.

Durante la revisión de la documentación de respaldo de los comprobantes de egreso correspondientes al objeto de gasto 3.9.2 Material Deportivo y Recreativo, se ha verificado que si bien existe nota de salida de almacén firmado por el responsable de la unidad de deportes se ha observado que en los comprobantes contables no se adjunta las actas de contra entrega del material deportivo a los beneficiarios finales, así mismo se ha evidenciado que el responsable de deportes maneja las actas de contra entrega de material deportivo en archivador de palanca archivado en la unidad de deportes bajo su custodia y el material físico existente se encuentra en el depósito de deportes, es en este sentido que se ha realizado la revisión de las actas de contra entrega de material deportivo y se ha evidenciado que dichas actas no son tan claras y/o entendibles debido a que no se hace referencia del número de comprobante de salida de




almacén al cual pertenece el material deportivo, así mismo en el cuadro detallado del material que se entrega no especifica el material deportivo que se está entregando, de la misma manera de acuerdo al inventario físico realizado se ha evidenciado la falta de kardex para un mejor control del mismo y las falta de actas de entrega de material deportivo.

Del inventario físico realizado al material deportivo adquirido en la gestión 2016, se ha evidenciado que existe una considerable cantidad de material deportivo en el depósito de deportes el mismo que no cuenta con un kardex de existencias, verificado de acuerdo al siguiente detalle:

DETALLE POR ITEM

CANTIDAD

ENTREGADO AL

RESP. DE

DEPORTES gestión

2016

SALIDA CON ACTA

DE CONTRA

ENTREGA POR EL

RESP. DE

DEPORTES

EXISTENCIA

FISICA EN

DEPOSITO

DE

DEPORTES

TOTAL

CANTIDAD FALTANTE

Balón de Básquet Boll Golty 150 141 9 150 0

Liga Demarcatorio de Color Blanco de 6Cm 20 12 8 20 0

Platillos de Entrenamiento de Plástico

Pequeño P/Deportes 500 290 210 500 0

Poleras y Cortos Deportivos P/Futbol

C/Logotipo 120 120 120 0

Poleras y Cortos Deportivos C/Logotipo

Pequeños 120 120 120 0

Ajedrez Completo Profesional 10 10 10 0

Balón de Futbol Nº 5 Penalty 400 400 400 0

Balón de Voleibol Mikasa 150 150 150 0

Balón de Fustal Nº 4 Penalty 300 295 5 300 0

Conos de Plástico Grandes P/Deportes 150 150 150 0

Conos de Plastico Pequeños P/Deportes 400 148 252 400 0

Pelota de Raqueta Frontón 60 57 57 3

Ponchillos de Diferentes Colores 300 300 300 0

Balones Medicinales Penalty 10 7 3 10 0

Buzos y Chamarras Deportivos C/Logotipo 114 114 114 0

Poleras de Distensión C/Cuello y Logotipo

Bordado 43 43 43 0

Poleras y Cortos Deportivos P/Futbol

C/Logotipo 32 32 32 0

Poleras y Cortos Deportivos P/Futbol de 20 20 20 0




Salón C/Logotipo

Poleras y Cortos Deportivos P/Basquetball


Poleras y Cortos Deportivos P/Voleibol


Poleras y Cortos Deportivos P/Natación

C/Logotipo 4 4 4 0

Poleras y Cortos Deportivos

P/Atletismo/Logotipo 10 10 10 0

Poleras y Cortos Deportivos P/Ajedrez

C/Logotipo 2 2 2 0

Poleras y Cortos Deportivos P/Gimnasia

Rítmica C/Logotipo 1 1 1 0

Poleras y Cortos Deportivos P/Gimnasia

C/Logotipo 5 5 5 0

Poleras Deportivos Cortos y Medias

C/Logotipo Mancomunidad del Trópico 80 80 80 0

Buzos y Chamarras Deportivos C/Logotipo 573 468 105 573 0

Poleras y Cortos Deportivos P/Basquetball


Poleras y Cortos Deportivos P/Voleibol

C/Logotipo 3 3 3 0

Poleras y Cortos Deportivos P/Natación


Poleras Distintivas C/Logo P/Técnicos 141 134 134 7

CUADRO RESUMEN

DETALLE POR ITEM UNIDAD CANTIDAD

FALTANTE

PRECIO

UNITARIO

TOTAL

EN Bs.-

Pelota de Raqueta Frontón Pzs 3 18,00 54,00

Poleras Distintivas C/Logo P/Técnicos Pzs 7 45,00 315,00

TOTAL GENERAL 369,00




Esta deficiencia contraviene: el Decreto Supremo Nº 0181 NB-SABS en su Título II Subsistema de Manejo de Bienes en su Capítulo II Administración de Almacenes articulo 147 indica: I “la

constancia de entrega de un bien se realizara en forma escrita, en la que el supervisor público receptor exprese su conformidad”.

Asimismo, el inciso c) del artículo 27 de la Ley Nº 1178, que establece que toda entidad, funcionario o persona que recaude, reciba, pague o custodie valores o bienes del Estado, tiene la obligación de rendir cuenta de la administración a su cargo especificando la documentación sustentatoria y las condiciones de su archivo.

Del mismo modo según el Manual de Funciones aprobado en la entidad mediante Resolución Municipal Nº 204/2007 de 28 de agosto de 2007, una las funciones específicas del Director de Desarrollo Humano Integral es:

Precautelar los bienes muebles, inmuebles, educativos, deportivos y de Salud Pública.

Esta situación se debe a que el responsable de deportes no está realizando el control correspondiente al material deportivo que se encuentra bajo su custodio y/o al descuido en las especificaciones detalladas en las actas de contra entrega como documentación de respaldo, misma que el director de desarrollo humano debe realizar un control permanente a la unidad de deportes.

La falta de material deportivo origina susceptibilidad sobre la confiabilidad del manejo y/o control del material deportivo existente de la entidad.

Se recomienda:

Se recomienda a la Máxima Autoridad Ejecutiva instruir al Director de Desarrollo Humano Integral realizar controles permanentes al responsable de Deportes he instruir al responsable de deportes realizar inventario de todo el material deportivo a su cargo y a partir de la fecha manejar un kardex de existencia del material deportivo que se encuentra en almacenes. Por otro lado se recomienda al responsable de deportes manejar de forma responsable, adecuada y ordenada sus respectivas actas de contra entrega del material deportivo, acta en el cual se mencione la actividad para la cual se está entregando el material deportivo, identificar el número de la nota de salida de almacén central y el detalle especifico del material deportivo que se está entregando, para que en lo posterior se pueda realizar los controles y seguimientos respectivos. Así mismo se recomienda que mediante la autoridad sumariante de la entidad y de acuerdo al reglamento interno de personal de la entidad iniciar las acciones legales correspondientes para la recuperación de estos fondos de manera interna al señor: Montaño Rocha José Luis con C.I. 7942471 (Responsable de Deportes), el monto a recuperar asciende a Bs.-




369.00 (Trecientos sesenta y nueve 00/100 bolivianos). El monto a devolver debe de ser depositada en la Cuenta Única Municipal Nro. 1-110019094 de la entidad misma debe de

remitirse una copia del depósito a la unidad de auditoria interna. Mencionar que el incumplimiento a esta disposición genera responsabilidad por la función pública establecida en la ley 1178 y disposiciones reglamentarias.



2.20.- DEFICIENCIAS EN EL MERCADO CENTRAL DE VILLA TUNARI.

Se ha realizado una inspección sorpresiva al mercado central de villa tunari conjuntamente con el intendente concerniente a las 68 casetas, lo cual se ha podido evidenciar varias deficiencias que se detalla continuación en el cuadro:

INSPECCION REALIZADA

NOMBRE DEL ADJUDICADO

Nº DE CASETA

RUBRO NOMBRE

APELLIDO

FAMILIARES

Vendedor

Hermano

Yerna

OBSERV

Dueña Hija Hijo Esposa Anticré

tico Cerrado

Amanda Villarroel de Bustos

31 Abarrotes Amanda Villarroel

Martha tenorio Vargas

32 Abarrotes Lurdez Peredo Sanchez

Claudina Rios de Herrera

30 Abarrotes Lina Herrera Rios

Rosa Quecaño Alvarez

29 Abarrotes

No estaba nadie en el puesto de venta

Felicidad Herrera Rios

28 Abarrotes

Roxana Ovando Sanchez

27 Abarrotes Josue Siles Ovando

Zenobia Vasquez Almanza

26 Abarrotes Zenobia Vasquez Almanza

Octavina Morales

12 Abarrotes

No estaba nadie en el puesto de venta




Guillermina Granado Panozo

25 Abarrotes Guillermina Granado Panozo

Aida Guaman Ferrel

11 Abarrotes Yolanda Callata

Maxima Sanchez Famera

46 Verduras Maxima Sanchez Famera

Oscar Eduardo Tapia Cruz

45 Verduras Evangelina Cespedes Betancur

Patricia Villarroel Revollo

43 Verduras Patricia Villarroel Revollo

Guilda Garcia de Villarroel

42 Verduras Guilda Garcia de Villarroel

Alejandrina Sanchez Sandoval

44 Verduras Alejandrina Sanchez Sandoval

Antonia Orrellana Cano

51 Verduras Antonia Orrellana Cano

Jhonny Arispe Merino

47 Salon de belleza

Epifania Olivera

Florentino Andrade

48 Sastreria Florentino Andrade

Leonor Chacon Mencia

50 Ropa Leonor Chacon Mencia

Maria Lucia Herrera Rios

49 Material Electrico

Luis David Hidalgo Herrera

Maria Vilca Condori

38 Pollo Jhaneth Mirabal Frontanilla

Felicidad Escobar Aguilar

37 Pollo Felicidad Escobar Aguilar

German Felipez Mamani

39 Carne Moises Felipez Mamani

Wilfredo Diaz Ortuño

40 Carne Brayan Diaz Lazarte

Maribel Zurita Fernadez

41 Carne

Alfredo Zurrita Mamani

52 Carne Marcela Soto

Mery Perez Hidalgo

53 Pollo Sabina Ramirez Mamani

Eufronia Mamani de Solamayo

54 Pollo Eufronia Mamani de Solamayo




Nelly Deysi Sanchez Rodriguez

55 Pollo

Alejandra Yoely Guzman Ovando

Felicidad Ovando Prudencio

56 Pollo Felicidad Ovando Prudencio

Modesta Frontanilla Cespedes

34 Frutas Modesta Frontanilla Cespedes

Primitiva Alvarez Guzman

33 Lacteos Graciela Calancha Mamani

Virginia Zenteno Bascope

5 Menaje

Martha Solamayo Calle

35 Frutas Martha Solamayo Calle

Modesta Candida Alvarez de Llanos

9 Ropa Cristina Cespedes

Carlos Ramos Chipana

10 Electronica

y Copia

Carlos Ramos Chipana

Sandro Ovando Sanchez

19 Cotillon Virgina Veizaga Ramos

Esperanza Lucana Escobar

3 Ropa Jhessica Jamachi Lucana

Serapia Valverde Rivera de Olivera

22 Calzados

Serapia Valverde Rivera de Olivera

Trifonia Soliz Ticona

17 Ropa Trifonia Soliz Ticona

Marcela Rodriguez Caton

36 Frutas Nilda Torrez

Virginia Perez Sejas

18 Ropa

Maria Flores Campos

8 Ropa Maria Flores Campos

Hilda Blanco de Herrera

20 Bazar Hilda Blanco de Herrera

Sandra Chavez Luque

1 Zapateria Wilson Quenta

Maria Elena Simon Callata

57 Telecentro Maria luz Sandoval lucana

Narda Marlene Loayza

16 Ropa




Adela Ovando Prudencio

58 Jugos Adela Ovando Prudencio

Tania Soto Mamani

60 Jugos Tania Soto Mamani

Epifania Veizaga Ramos

59 Jugos Epifania Veizaga Ramos

Dionicia Reque Quisbert

63 Jugos

Terresa Cachi Churata Vda de Quilla

62 Jugos

Terresa Cachi Churata Vda de Quilla

Lidia Soliz Molina

61 Jugos Lidia Soliz Molina

Demetrio Daza Mamani

15 Perfumes Marlene Marca

Fortunato Sejas Coca

14 Ropa

Nelida Brigite Bustos Villarroel

Nelida Brigite Bustos Villarroel

6 Cotillon

Deysi Sejas Vidal

4 Ropa Patricia Tapia Sejas

Primitiva Ustariz Miranda

7 Salon de

Peluqueria

Primitiva Ustariz Miranda

Filomena Taquimallco

2 Saumarios Filomena Taquimallco

Lucia Rodriguez Moreira

21 Ropa Lucia Rodriguez Moreira

Flora Laime Orellana de Malaga

24 Librería Flora Laime Orellana de Malaga

Irma Choque de Avila

13 Ropa

Juana Lucia Nuñes Garcia

23 Ropa Juana Lucia Nuñes Garcia

Salome Raquel Miranda Guadana

66 Pension

Mario Castellon Molina

64 Pension Maria luiza Flores Sandobal

Josefina Choque Taquichiri

65 Pension

Saida Davila Vidal

67 Pension Iris Esquivel Davila




Se detalla de las CASETAS OBSERVADOS según el siguiente detalle de acuerdo a la inspección realizada y documentación que respalda el mismo:

NOMBRE DEL ADJUDICADO Nº DE

CASETA RUBRO

NOMBRE APELLIDO

Vendedor Hermano Yerna

OBSERV

Anticrético Cerrado

Martha tenorio Vargas 32 Abarrotes Lurdez Peredo Sanchez

Felicidad Herrera Rios 28 Abarrotes

Aida Guaman Ferrel 11 Abarrotes Yolanda Callata

Maria Vilca Condori 38 Pollo Jhaneth Mirabal Frontanilla

German Felipez Mamani 39 Carne Moises Felipez Mamani

Maribel Zurita Fernadez 41 Carne

Alfredo Zurrita Mamani 52 Carne Marcela Soto

Mery Perez Hidalgo 53 Pollo Sabina Ramirez Mamani

Nelly Deysi Sanchez Rodriguez 55 Pollo Alejandra Yoely Guzman Ovando

Primitiva Alvarez Guzman 33 Lacteos Graciela Calancha Mamani

No cancelo alquiler

2016 ni renovación de

licencia de

funcionamiento NO

vigente.

Virginia Zenteno Bascope 5 Menaje

Modesta Cándida Álvarez de Llanos 9 Ropa Cristina Cespedes

Marcela Rodriguez Caton 36 Frutas Nilda Torrez

Virginia Perez Sejas 18 Ropa

Maria Elena Simon Callata 57 Telecentro Maria luz Sandoval lucana

Narda Marlene Loayza 16 Ropa

Dionicia Reque Quisbert 63 Jugos

Demetrio Daza Mamani 15 Perfumes Marlene Marca




Fortunato Sejas Coca 14 Ropa Nelida Brigite Bustos Villarroel

No cancelo Patentes de 2015 y alquiler

2016

Irma Choque de Avila 13 Ropa

Salome Raquel Miranda Guadana 66 Pension

Mario Castellon Molina 64 Pension Maria luiza Flores Sandobal

Josefina Choque Taquichiri 65 Pension

Asimismo se evidencia el informe del intendente respecto a lo mencionado afirmando lo observado se anexa el informe:




Lo observado contraviene el reglamento para la ocupación de locales y sitios municipales articulo 2 reglamento sobre sitios y puestos lo cual mencionan lo siguiente para la concesión de un sitio municipal, deberán advertirse los siguientes puntos:

Inciso d) menciona claramente que queda prohibido bajo cualquier titulo la transferencia temporal y/o definitiva de sitios municipales entre particulares, la contra versión a esta disposición motivara la anulación automática de su autorización y la clausura inmediata del sitio. Por otro lado el inciso f) el concesionario de un sitio municipal no podrá utilizar el mismo en actividad diferente a la otorgada en la autorización municipal y contrato bajo pena de anulación y resolución automática. El contrato de la misma forma en su cláusula quinta límites y obligaciones de la o el arrendatario, clausula octava prohibición de subrogar y la cláusula novena cláusulas de resolución.




Esta deficiencia se debe los responsables de hacer cumplir el reglamento y el centrado establecido no se están tomando acciones oportunas según corresponda, lo cual Intendencia está haciendo caso omiso al reglamento y contrato, teniendo conociendo de las diferente observaciones señaladas en el cuadro. Razón por la cual lo mencionado ocasionaría a la entidad susceptibilidad sobre los controles que hace intendencia misma el incumpliendo de una obligación contractual entre la entidad y el arrendatario.

Se recomienda:

A la Máxima Autoridad Ejecutiva al Director de Desarrollo Humano, Intendencia en coordinación con la Dirección Jurídica realizar las acciones inmediatas sobre las arrendatarias que están incumpliendo el Reglamento para la Ocupación de Locales y Sitios Municipales y Contrato firmado, por otro lado se recomienda al Intendente dentro sus competencias realizar las acciones pertinentes de manera inmediata y hacer cumplir la obligación contractual y el reglamento respectivo a los puestos y/o casetas observados citados en el cuadro de lo contrario y de incumplir lo recomendado se determinaran indicios de responsabilidad por la función pública en contra de los servidores públicos que debieron implantar las mismas.

Por otro lado intendencia debe de informar a la Unidad de Auditoria Interna sobre las acciones realizadas sobre las casetas observadas con toda la documentación de respaldo, de parcializarse con lo observado se determinaran acciones sancionatorias de acuerdo al Reglamento Interno de Personal y se determinaran indicios de responsabilidad por la función pública por incumplimiento a lo citado.



2.21.- FALTA DE CONTROL E INCUMPLIMIENTO AL REGLAMENTO ESPECIFICO INTERNO PAGO REFRIGERIO EN LA ENTIDAD Y EL CONCEJO MUNICPAL.

Revisada la documentación de los gatos de los refrigerios se ha podido evidenciar que la entidad y el concejo municipal han incurrido en gastos no acorde al reglamento específico interno pago de refrigerios, debido que los servidores públicos de planta, eventuales y consultores de línea de la entidad y el concejo municipal por día trabajado de acuerdo a lo aprobando mediante decreto edil por las 8 horas trabajados percibe un valor de 12.00 Bs. Por día trabajado, lo cual el cuadro que se presenta a continuación y las actividades realizadas citadas no corresponden debido que dichos eventos realizados están dentro las ocho horas del trabajador y no asi según lo estipulado en el reglamento.




DETALLE DE COMPROBANTES OBSERVADOS POR CONCEPTO DE PAGO DE REFRIGERIOS

D.A. 1

Fecha

Prev y/o

cbte de

caja chic

a

D.A.

Glosa Monto en Bs.-

Medio de

Pago

Salió a Nombre de:

Debió Salir a Nombre del Proveedor:

19/08/2016 1061 1

Pago por refrigerio para el personal de la dirección de desarrollo productivo, en el taller de evaluación interna del personal, según solicitud de la dirección citada

492.00 Cheque Zeballos Fernández

María Angélica

20/04/2016

320 1

Devolución de compra de refrigerio para el taller de socialización y capacitación sobre la Ley Nro. 004 y otros para el personal del GAM Villa Tunari en fecha 15/04/2016 en el auditoria municipal según documentación adjunta.

978.00 Cheque Norma Salazar

García Arminda Fernández

Alcocer

18/05/2016 418 1

Pago por la compra de refresco y agua para el taller de socialización y capacitación de la ley 004 ley 341 ética institucional y otros realizado en fecha 15/04/016 en el auditoria

256.00 Caja chica

Norma Salazar García

Mirian Pinto Terrazas

10/05/2016 374 1

Pago por a compra de refrigerio para los participantes del espectáculo teatral en conmemoración al dia del Niño según O/P 208/2016

402.00 Caja chica

Isolda Villarroel Leo

TOTAL 2128.00

DEA.3 Concejo Municipal

Fecha

Prev y/o cbte de

caja chica

D.A. Glosa Monto en

Bs.- Medio de

Pago

Salió a Nombre

de:

21/07/2016 4158 3

Compra de refrescos para el refrigerio de la sesión del concejo municipal de villa tunari

104.00 Caja chica

concejo Nemecia Trujillo

28/07/2016 4185 3


40.00 Caja chica


04/08/2016

4203

3


18.00

Caja chica concejo

Nemecia Trujillo

25/08/2016

4273

3


79.00

Caja chica concejo

Nemecia Trujillo

01/09/2016 4296 Compra de refrescos para el refrigerio de la sesión del concejo municipal de

Caja chica concejo

Nemecia Trujillo




3 villa tunari 40.00

08/09/2016 4315

3


33.00

Caja chica concejo

Nemecia Trujillo

15/09/2016 4332

3


52.00

Caja chica concejo

Nemecia Trujillo

22/09/2016 4354

3


43.00

Caja chica concejo

Nemecia Trujillo

28/09/2016 4369

3


50.00 Caja chica


06/10/2016 4395 3 Compra de refrescos para el refrigerio de la sesión del concejo municipal de villa tunari

52.00 Caja chica



57.00

Caja chica concejo

Celida Maca


67.00 Caja chica



72.00 Caja chica



46.00 Caja chica



33.00 Caja chica


TOTAL GASTOS REALIZADOS EN REFRIGERIOS

786.00

Lo mencionado contraviene el Reglamento Específico Interno

Pago Refrigerio versión 1 Artículo 6. Consideraciones para el pago de refrigerio.

1) No se entregará ningún tipo de refrigerio al personal que no esté incluido en las nóminas actualizadas del Gobierno Autónomo Municipal de Villa Tunari (Personal permanente, eventual y consultores de línea).




3) Toda asignación de refrigerio en especie deberá encontrarse debidamente autorizada por el Secretario Municipal Administrativo o los Secretarios Municipales, o Directores, caso contrario no se otorgará este beneficio.

4) El Servidor Público no podrá beneficiarse con 2 refrigerios en un mismo día, salvo turnos extraordinarios debidamente autorizados.

5) Las listas de los funcionarios beneficiarios de refrigerios deberán ser elaboradas, tomando en cuenta los siguientes aspectos:

- Deberán ser autorizadas por los Secretarios Municipales o Directores, para el personal bajo su dependencia;

- Los funcionarios deben cumplir turnos de 8 (ocho) horas continuas, para recibir el beneficio

Por otro lado el artículo 7. De refrigerio: para el personal, reuniones de trabajo y trabajos extraordinarios.

a) Para el personal, el pago de refrigerio se lo realizará previo informe del Responsable de la

Unidad de Recursos Humanos, según procedimiento del presente Reglamento Específico Interno, y el monto será aprobado mediante

Resolución Administrativa para cada gestión.

b) Reuniones de Trabajo, Las reuniones de trabajo deberán contar con la nómina

debidamente firmada por los funcionarios y/o visitas que asistan a la reunión, las mismas deberán ser elaboradas por el responsable asignado.

En el caso del Alcalde si la reunión es realizada con visitas la nómina no requiere las firmas respectivas, siendo suficiente la firma del Alcalde al pie de la misma.

c) Reuniones con Organizaciones Sociales, en caso de reuniones de coordinación,

elaboración de POA’s, PDM’s, Rendiciones de Cuentas, etc. El Gobierno Autónomo Municipal podrá otorgar un refrigerio de hasta Bs.18.00 (Diez y ocho 00/100 bolivianos), debiendo ser respaldada el evento con: convocatoria y lista de participantes.

d) Trabajos Extraordinarios, Para el servidor público que realice Trabajos extraordinarios,

fuera del horario habitual de trabajo, como: técnicos, administrativo, contables o de servicio, se reconocerá el pago de alimentos, previa justificación y autorización del jefe inmediato y aprobación del Director




Administrativo Financiero, se asignará un refrigerio en especie equivalente hasta Bs.18.- (diez y ocho 00/100 bolivianos), el pago podrá ser realizado mediante Caja Chica al proveedor del servicio de alimentación.

En caso de que el refrigerio se pague en efectivo el monto a cancelar será de Bs.18.00 (Diez y ocho 00/100 bolivianos).

e) Gastos Generales, el Gobierno Autónomo Municipal reconocerá gastos generales en las

oficinas de trabajo independientemente de los gastos de refrigerio como:

Agua de mesa purificada y otros de consumo general irrestricta tanto al personal como a las visitas.

En su Artículo 9. De las exigencias. a) El pago de refrigerios se realiza por día efectivo trabajado

(8 horas continuas), es decir, que el beneficio no se paga en días de vacaciones, permisos, viajes, faltas y bajas médicas.

Esta situación se debe que los responsable pertinentes no están haciendo cumplir el reglamento debido que se está vulnerando los artículos citados en el reglamento interno de pago de refrigerio realizando el pago de doble refrigerios en especie y en efectivo al personal dependiente del Gobierno Municipal de Villa Tunari, lo cual dicho gasto realizado ocasiona a la entidad el uso indebido de recursos del estado causando un daño económico y el incumplimiento de reglamento aprobado.

Se recomienda:

A la Máxima Autoridad Ejecutiva instruir al Director Administrativo Financiero y responsable de la unidad de contabilidad cumplir con lo establecido en el reglamento específico de pago de refrigerio y a partir de fecha realizar un control estricto a la documentación de respaldo sobre los gastos realizados en cuanto se refiere a refrigerios y otros por otro lado se recomienda a la Máxima Autoridad Ejecutiva en coordinación con el Presidente y la Máxima Autoridad Ejecutiva del Concejo Municipal de Villa Tunari se inicie las acciones legales correspondientes mediante al autoridad sumariante para la recuperación de estos recursos de manera interna a los siguientes servidores públicos:

Norma Salazar García (Responsable de la Unidad de Transparencia GAM-VT) con CI. 6462367 Cbba por Bs 1.234,00.(Un mil doscientos treinta y cuatro 00/100), Tatiana Sanabria Castellón

(Directora de Desarrollo Productivo y Encomia Plural) con CI. 3136214 Cbba por Bs 492,00. (Cuatrocientos noventa y dos 00/100), Isolda Villarroel (Responsable de Cultura) con CI. 6330662 Cbba por Bs. 402.00. (Cuatrocientos dos 00/100), por otro lado el Concejo Municipal a los servidores públicos Ernestina Espinosa (Responsable de Contabilidad y Presupuestos), Willy Lindolfo Apaza Ticona (Director Financiero) y Celida Marca (Responsable de manejo de caja




chica del Concejo), por el pago de refrigerio para las cesiones del concejo por un monto de Bs.- 786.00 los montos citados deben ser depositados por lo servidores públicos mencionados en la Cuenta Única Municipal Nro. 1-11019494 de la entidad, así mismo recomendar que una vez

realizada el deposito correspondiente por los servidores públicos debe remitirse una copia legalizada a la unidad de auditoria interna para su posterior seguimiento, de incumplir lo recomendado se determinaran indicios de responsabilidad por la función pública en contra de los servidores públicos que debieron hacer cumplir las mismas.



2.22.- DEFICIENCIAS EN LA DIRECCION DE URBANISMO Y CATASTRO.

Durante la revisión realizada de acuerdo a los procedimientos de auditoria se ha podido evidenciar deficiencias en la dirección de catastro lo cual se cita a continuación:

1- Personal realizando otras funciones que no corresponde de acuerdo a lo designado y/o contrato.

SERVIDOR PUBLICO

CARGO FECHA DE

INGRESO AL CARGO

FUNCION QUE REALIZAN

Garro LLanos Anita

OPERADOR BASE DE DATOS

16/02/2016 ASISTENTE DE

SECRETARIA DE CATASTRO

Risco Soliz Fabiola

AUXILIAR DE ARCHIVO

CATASTRO 17/02/2016

SECRETARIA CATASTRO

Jankori Marcani Yovana


18/07/2016

ASISTENTE DE SECRTEARIA DE

CATASTRO Y AHORA COMO SECRETARIA

DE RECEPCION

Saba Terán Elin Ibana


02/09/2016 AUXILIAR DE

ARCHIVO CATASTRO

Dorado Alachi Sonia

SECRETARIA CATASTRO Y URBANISMO


Camacho Fernandes

Rosalia


02/09/2016 AUXILIAR DE SECRETARIA




Terrazas Rojas Tania

ENC. DE ARCHIVOS CATASTRO

13/01/2014 OPERADOR BASE DE

DATOS

Garcia Trujillo Maria Sara


24/03/2015 ENC. DE ARCHIVOS

CATASTRO

De acuerdo al cuadro presentado como evidencia es que la Dirección de catastro tiene debilidades en cuanto se refiere al manejo de carpetas, registros, base de datos consolidados, atención a los contribuyentes y otros, también mencionar al constante movimiento de personal de la dirección de acuerdo a instrucciones verbales que realiza el director de la dirección mencionada y no así en coordinación con la Máxima Autoridad Ejecutiva y el responsable de recursos humanos de acuerdo a las clausulas y/o artículos que señala el Reglamento Interno de Personal.

2.- Base de Datos

Se evidenciado hasta la gestión 2016 se tiene un registro de plano elaborados en los programas como ser sistema de catastro DRAKO, SIGM, AUTO CAD, lo cual de las 16373 carpetas urbanas aperturadas 9942 tiene plano elaborado misma que se cuenta con base de datos, mencionar que actualmente se tiene los datos actualizados de los contribuyentes solo de sistema DRAKO y de los sistemas SIGM Y AUTO CAD, no se cuenta con datos actuales como ser datos, códigos y superficie y otros, a continuación se muestra un cuadro de lo mencionado :

CUADRO : 1

REGISTRO DE CARPETAS Y ELABORACIÓN DE PLANOS EN LOS SISTEMAS DRAKO, SIGM Y AUTO CAD.

DISTRITO

Nro. DE CARPETAS URBANAS

APERTURADAS

Nro. DE CARPETAS VIGENTES

SIN PLANO DE

LOTE

PLANOS ELABORAD

OS

TOTAL PLANO IMPRES

OS

DM-01 2225 1521 958 1267 56.94 %

DM-02 2143 1761 539 1604 74.84 %

DM-03 1615 1325 597 1018 63.03 %

DM-04 769 733 352 417 54.22 %

DM-05 2174 1903 747 1427 65.63 %

DM-06 1312 1060 539 773 58.91 %




DM-07 1736 1455 605 1131 65.14 %

DM-08 2388 2255 1127 1261 52.80 %

DM-09 1225 1061 470 755 61.63 %

DM-010 567 550 456 111 19.57 %

DM-011 219 167 41 178 81.27 %

TOTAL 16373 13791 6431 9942 60,72 %

CUADRO : 2

REGISTRO DE CARPETAS Y ELABORACIÓN DE PLANOS EN EL SISTEMA DRAKO

DISTRITO Nro DE

CARPETAS URBANAS

LOTES SANEADOS

LOTES NO SANEADOS

TOTAL PLANO

IMPRESOS 2016

TOTAL PLANO

IMPRESOS

DM-01 323 168 155 323 687

DM-02 230 125 105 230 1353

DM-03 95 25 70 95 599

DM-04 16 5 11 16 163

DM-05 285 220 65 285 1146

DM-06 248 180 68 248 552

DM-07 80 20 60 80 622

DM-08 143 9 134 143 900

DM-09 235 170 65 235 778

DM-010 0 0 0 0 66

DM-011 0 0 0 0 3

TOTAL 1655 627 427 1655 6869

De los cuadros mencionados el cuadro 1 obtiene datos generales de los dos sistemas y el cuadro 2 datos actualizados en el sistema DRAKO, lo cual de las 16373 carpetas aperturadas 6869 cuentan con datos actualizados del contribuyente en el sistema mismo que cuenta




planimetrías aprobadas. Por tanto el Gobierno Municipal cuanta con una base de datos del 41.94 %, razón por la cual no cuenta con una base de datos consolidado a la fecha del examen.

3.- Falta de Control en archivos de carpetas urbanas y rurales por Responsable De Archivos.

En archivos de catastro se ha evidenciado que la responsable de archivo no lleva un control adecuado de las carpetas urbano u rural, si ben cuenta con un registro personal no existe evidencia de la salida de carpetas ya sea urbano o rural, tampoco existe un detalle al día de las carpetas que aún no fueron consolidadas para su posterior archivo, mencionar que a la fecha la responsable de archivo maneja el detalle de todo su archivos mediante el Excel, si bien lleva un control de su inventario en el office este no se encuentra actualizado a la fecha, debido una parte de las carpetas se encontraba con la técnico dibújate sin ningún registro alguno.

4.- Falta de control por Secretaria de las carpetas aperturadas en el día.

De la verificación física realizada en fecha 01/02/2017, se ha verificado que la secretaria de catastro conjuntamente la asistente de secretaria no se lleva un registro actualizado del día de las carpetas urbanas y rurales, en el siguiente cuadro se muestra lo observado:

DETALLE

Nro. CARPETA URBANA

ECXEL

Nro. DE CARPETA

PARA APERTUR URBANA

Nro. CARPETA

RURAL

Nro. DE CARPETA

PARA APERTURUR

AL

OBSERVACIOENS

Carpeta Urbano

16407 16420 4522 4528

Las 13 carpetas Urbanas que no se encontraban registrados en su inventario diario corresponden al 31 de enero de 2017 lo cual secretaria no está manejando sus datos actualizados en el día.

De la misma manera con las carpetas rurales 6 que correspondían y fueron aperturadas el 31/01/2017 no se encuentran registradas en su control de inventarios Excel.

5.- Personal que sale al campo no está registrado en libro de salidas




Durante la gestión 2016 en reiteradas oportunidades sea evidenciado que el personal de catastro aparentemente salen a realizar trabajo de campo y no se anotan en el cuaderno de salida de campo de la Dirección de catastro, lo que da lugar a la susceptibilidad que abandonan su fuente laboral en horarios de trabajo, ya que no se sabe dónde y que trabajo están realizando.

Dichas deficiencias detectadas contraviene el Reglamento Interno de Personal del Gobierno Autónomo Municipal de Villa Tunari aprobado mediante Decreto Edil Nº 32/2015 del 31 de Diciembre de 2015 en su Artículo 10.- (Prohibiciones) La prohibición es todo aquello que el

servidor público, en ejercicio de sus funciones está impedido de ejecutar, expresado en cualquier acto que contraviene el ordenamiento jurídico administrativo y las normas que regulan la conducta funcionaria en el Gobierno Autónomo Municipal de Villa Tunari. Las Prohibiciones son las siguientes:

a) Ejercer atribuciones o funciones ajenas a su competencia, salvo autorización expresa.

d) Realizar actividades de interés particular durante la jornada laboral o en el ejercicio de sus funciones.

k) Abandonar la oficina en horas de trabajo, sin permiso de las autoridades respectivas.

q) Realizar trabajos y actividades de carácter privado o político, así como atender compromisos emergentes de estas actividades, dentro de la jornada de trabajo.

y) Alejarse del lugar de trabajo sin permiso, suspender actividades arbitrariamente o realizarlas a desgano.

ff) Al dejar el cargo se prohíbe dejar Hojas de Ruta pendientes de respuesta

Y el articulo 13.- (Jornada de Trabajo y Horario) La jornada de trabajo será desarrollada

todos los días hábiles de lunes a viernes, en mérito a la Autonomía Municipal el horario de trabajo, se regirá a lo dispuesto por la máxima Autoridad Ejecutiva mediante Decreto Edil expreso.




II. De acuerdo a la naturaleza de su cargo, cada servidor público debe realizar sus funciones hasta culminar la tarea encomendada.

III. El registró mediante los medios de control de asistencia determinados (biométrico, libro de asistencia y libro de salida de campo u otro) será efectuado por la Unidad de Recursos Humanos.

Las deficiencias anteriormente descritas se deben al constante cambio de personal y/o irresponsabilidad en cuanto a las secretarias y las operadoras de la base de datos, así mismo la falta de control por parte de los responsables pertinentes del ejecutivo debido que no están tomando las acciones correspondientes sancionando de acuerdo a reglamento.

Lo cual ocasionaría responsabilidad por la función pública, retraso en sus tareas encomendadas, perdida de carpetas catastrales e incumplimiento de sus funciones de acuerdo a los incisos mencionados en el párrafo anterior de acuerdo al Reglamento Interno del Personal.

Recomendación:

A la Máxima Autoridad Ejecutiva de la Entidad mediante el Secretario General, Administrativo y Técnico tomar las acciones sancionatorias según el caso amerita e instruir al Director de Catastro y Urbanismo que:

1. En coordinación con el responsable de recursos humanos se reestructure y/o se designe las funciones que deben desempeñar de acuerdo al cargo establecido en su memorándum y/o contrato.

2. instruir y/o hacer seguimiento constante a la operadora de la base de datos para tener datos actualizados de los contribuyentes como ser datos, códigos y superficie y otros, del 41.94%, mejorar el porcentaje para contar con una base de datos consolidado.

3. En coordinación con el responsable de recursos humanos se la realice acciones correspondiente de acuerdo al reglamento interno de personal y recomendar llevar un registro personal para el control de las carpetas con las debidas firmas pertinentes en registro, por otro lado en coordinación con secretaria de catastro llevar el control a detalle de las carpetas que aún no fueron consolidadas para su posterior archivo.

4. En coordinación con el responsable de recursos humanos se la realice la acción correspondiente a la responsable de archivo de acuerdo al reglamento interno de personal y/o recomendar llevar un control adecuado de las carpetas apertura das en el día urbano y rural, si bien cuenta con un registro personal para llevar el control de las mismas, el registro no se encuentra actualizando lo cual no refleja las carpetas apertura das de la fecha, mismas que tiene que contar con la información al día para poder realizar el control de las mismas.




5. instruir Secretario Técnico, Director de Catastro y Urbanismo en coordinación con Recurso Humanos hacer seguimiento constante a todo el personal de su dependencia en los trabajo de campo que realizan el personal de esa dirección, por otro lado instruir vía instructivo y/o comunicado el registro del personal que realiza trabajos en el campo de manera oportuna y no así el registro por terceras personas, misma que el registro debe de realizarse ante de salir al campo, de incumplir lo mencionado de acuerdo a normativa vigente se determinaran indicios de responsabilidad por la función pública.


Se Acepta la Recomendación 2.23.- FALTA DE CONTROL Y DEFICIENCIAS EN EL MANEJO DE ALMACEN CENTRAL DEL HOSPITAL SAN FRANCISCO DE ASIS.

De acuerdo a los procedimientos establecidos en el programa de trabajo - bienes de consumo, se ha evidenciado que en almacén central del hospital san francisco de asís no se ha realizado el respectivo recuento físico al cierre del ejercicio de la gestión 2016, mismo que en fecha 9 de enero de 2017 la responsable de contabilidad del hospital presenta un informe del inventario realizado al cierre donde reporta varios ítems sobrantes y faltantes y además de encontrar gran cantidad de ítems que figuran en el inventario del sistema pero físicamente no existe en almacén central tal cual se evidencia en los papeles de trabajo, así mismo como unidad de auditoria interna en fecha 17 de enero y 06 de febrero de 2017 se realiza un recuento físico a muestreo donde se pudo evidenciar:

Ítems faltantes y sobrantes.

INVENTARIO A MUESTREO 17/01/2017

CODIGO ARTICULO U/M

SALDO

S/G REPORTE

S/G UAI RECUENTO FISICO

FALTANTE SOBRANT

E

34200-C759 CONTROL N PARA TP Y APTT FRASC 3 1

39100-A003 CACE DETERGENTE BOLSI 1594 6

39100-D002 DETERGENTE SACA GRASAS FRASC 31 3

39500-L001 LAPIZ NEGRO C/BORRADOR PIEZA 116 4




39500-M002 MARCADOR DE AGUA DE DIFERENTES

PIEZA 314

3

39700-P005 PILA AAA PEQUEÑA DE 1.5V PIEZA 2123 1

43400-A240 ASPIRADOR EQUIPO DE AMEU IPAS

PIEZA 10

1


39100-J005 JABON NORMAL EN

BARRA(POSTAS) PIEZA

30 3

39400-J003 JERINGA DE KARTMAN

C*/ASPIRADO PIEZA

2 1

39500-P376 POLVO PARA TONER DE

FOTOCOPIAD FRASC

1 1

ítems que figuran en el inventario del sistema pero físicamente no existen.


CODIGO ARTICULO U/M

SALDO

S/G REPOR

TE

SALDO S/G RECUENTO FISIC

O

PRECIO UNITARI

O TOTAL

34500-S400 SISTEMA DE VENTILACION BAIN CO PIEZA 2 0 3.350,00 6.700,00

34500-S401 SISTEMA DE VENTILACION JACKSON PIEZA 2 0 3.350,00 6.700,00

39400-100108

LIMAS K NITTI1RA SERIE 15-40 2 PIEZA 2 0

63,00 126,00

39400-H0145 HUMIFICADOR - POSTAS PIEZA 2 0

28,00 56,00

39400-H4787 MASCARILLA DE OXIGENO ADULTO PIEZA 2 0

16,00 32,00

43110-S188 SILLON - POSTAS PIEZA 1 0

1.000,00 1.000,00

43400-265 KIT DE PIEZAS DE MANO - POSTAS PIEZA 3 0

2.800,00 8.400,00

43400-279 ESPECULOS MEDIANOS - POSTAS PIEZA 5 0

125,00 625,00

43400-280 ESPECULOS GRANDES - POSTAS PIEZA -5 0

(342,40) 1.712,00




43400-284 RESPIRACION PARA RECIEN NACIDO PIEZA -1 0

360,00 - 360,00

43400-293 MANOMETRO YOKE - POSTAS PIEZA 1 0

400,00

400,00

43400-C007 CAMILLA DE EXAMEN (POSTAS) PIEZA 2 0

1.760,00 3.520,00

43400-C292 CARRO PORTA BOTELLON - POSTAS PIEZA 1 0

190,00

190,00

43400-E003 CARRITO DE CURACIONES (POSTAS) UNIDA 1 0

2.160,00 2.160,00

43400-S003 SEPARADOR DE AMBIENTE BIOMBO EQUIP 1 0

890,00

890,00

43400-S270 SEPARADOR BIOMBO (POSTAS) PIEZA -1 0

890,00 - 890,00

al responsable de almacén, le es difícil la identificación de los productos, sobre todo los ítems químicos y farmacéuticos.

Incorrecto almacenamiento y mala distribución de ítems


CODIGO ARTICULO U/M OBSERVACION

39400-941 ELECTROBISTURI MANGO DESCARTABLE

PIEZA -9 Almacenados en un solo cartón y/o mezclados, sin distinción alguna entre ítems 39400-E016

ELECTROBISTURI C/LAPIZ QUIRURG

pieza 9

39400-J003 JERINGA DE KARTMAN C*/ASPIRADO

PIEZA -2 Almacenados en un mismo lugar y al responsable de almacén, le es difícil la identificación de los productos.

43400-A240 ASPIRADOR EQUIPO DE AMEU IPAS

PIEZA +2

Falta de control en salida de ítems de almacén

CODIGO ARTICULO U/M FALTA OBSERVACION

39100-D002 DETERGENTE SACA GRASAS FRASC 3 El responsable de almacén, menciona que se olvidó realizar la

39500-L001 LAPIZ NEGRO C/BORRADOR PIEZA 4




39500-M002

MARCADOR DE AGUA DE DIFERENTES

PIEZA 3 salida, misma que algunos ítems no se encuentran registrados en su cuaderno de control interno de salidas

39100-J005 JABON NORMAL EN BARRA(POSTAS)

PIEZA 3

39400-J003 JERINGA DE KARTMAN C*/ASPIRADO

PIEZA 1

39500-P376 POLVO PARA TONER DE FOTOCOPIAD

FRASC 1

Falta de firmas en las Notas de salida de almacén central, distribución a los centros y postas de salud.

Nº DE NOTA DE SALIDA

1356 1421 1414 1397 1335 1470 1475

1351 1350 1403 1329 1378 1538 1392

1357 1400 1349 1376 1394 1589 1328

1375 1386 1585 1582 1528 1508

Salidas de almacén pertenecientes a la gestión 2016, posterior al corte de documentación:

CORTE DE DOCUMENTACION

S/G ACTA

CORTE DE DOCUMENTACION

S/G SISTEMA

CANTIDAD DE NOTAS DE SALIDAS EMITIDAS LUEGO

DEL CORTE

NOTA DE SALIDA Nº 1615

NOTA DE SALIDA Nº 1694

79

Así mismo se ha verificado que durante la gestión 2016 se han realizado inventarios físicos cuatrimestrales a almacén central del hospital san francisco de asís, donde se evidencia la realización de ajustes positivos y negativos de acuerdo al siguiente detalle:




DETALLE AJUSTE

POSITIVO AJUSTE

NEGATIVO

1er Inventario Cuatrimestral 143,56 129,80

Ene-Feb-Mar-Abr

2do Inventario Cuatrimestral 59,80 1.195,17

May-Jun-Jul-Ago 1.666,54

3er Inventario Cuatrimestral 401,48 206,40

Sep-Oct-Nov-Dic

TOTAL 2.271,38 1.531,37

Ajustes positivos y negativos realizados con la Resolución Administrativa Nº 128/2010 del 30 de Diciembre de 2010 donde en su artículo primero establece: Apruébese los montos aceptados para realizar ajustes negativos bajo el siguiente detalle:

Farmacia Institucional Municipal (FMI) monto máximo Bs.- 2.000 (Dos Mil 00/100 Bolivianos).

Farmacia Consulta Externa monto máximo Bs.- 1.300 (Un mil Trescientos 00/100 Bolivianos).

Farmacia de Emergencia monto máximo Bs.- 700 (Setecientos 00/100 Bolivianos).

Almacén Central Hospital San Francisco de Asís monto máximo Bs.- 1.200 (Un Mil Doscientos 00/100 Bolivianos).

Respecto a la misma resolución administrativa se evidencia el alcance para realizar ajuste negativo en Almacén Central del Hospital San Francisco de Asís con un monto máximo de Bs.- 1.200 (Un Mil Doscientos 00/100 Bolivianos), misma que no es aplicable siendo que en dicho almacén se maneja útiles de escritorio y oficina, material de limpieza, implementos de trabajo, herramientas menores y otros suministros y no así suministros médicos y/o medicamentos.

Al respecto el Decreto Supremo Nº 0181 del 28 de Junio de 2009 en su Artículo 119.- establece: (TOMA DE INVENTARIOS). Párrafo I. La toma de inventarios es el recuento físico de los bienes

de uso y consumo institucional, que será realizado en las entidades para actualizar la existencia de los bienes por cualquiera de los métodos generalmente aceptados. Párrafo II. Las entidades

desarrollarán reglamentos, procedimientos y/o instructivos para el recuento físico de los bienes de




consumo, activos fijos muebles y activos fijos inmuebles, en los que considerarán inventarios periódicos, planificados y sorpresivos, con los objetivos de:

a) Establecer con exactitud la existencia de bienes en operación, tránsito, arrendamiento, depósito, mantenimiento, desuso, inservibles, sustraídos, siniestrados y en poder de terceros. Identificando además fallas, faltantes y sobrantes;

b) Proporcionar información sobre la condición y estado físico de los bienes; c) Ser fuente principal para realizar correcciones y ajustes, establecer responsabilidades por

mal uso, negligencia y descuido o sustracción; d) Verificar las incorporaciones y retiros de bienes que por razones técnicas o de otra

naturaleza no hubieran sido controlados; e) Considerar decisiones que mejoren y modifiquen oportunamente deficiencias en el uso,

mantenimiento y salvaguarda de los bienes; f) Comprobar el grado de eficiencia del manejo de bienes de uso; g) Generar información básica para la disposición de bienes; h) Programar adquisiciones futuras.

El artículo 139.- establece: (MEDIDAS DE SALVAGUARDA). Párrafo I. La salvaguarda

comprende actividades de conservación y protección para evitar daños, mermas, pérdidas y deterioro de las existencias, así como para lograr la identificación fácil, segura y la manipulación ágil de los bienes. Párrafo II. Las medidas de salvaguarda tienen los propósitos de:

a) Implantar procedimientos para la custodia, guarda de las existencias y uso de instalaciones auxiliares y medios físicos;

b) Implantar medidas de seguridad física y fortalecer las medidas de control, para que los bienes no sean ingresados, movidos internamente, ni retirados sin la autorización correspondiente;

c) Establecer criterios para la contratación de seguros que fortalezcan las medidas de seguridad física e industrial;

d) Definir criterios para establecer fianzas y pólizas de fidelidad para el responsable de almacenes;

e) Establecer y difundir procedimientos y/o instructivos específicos de seguridad industrial, en función de las normas establecidas.

II. Para contribuir a estos propósitos se deberá:

a) Solicitar la contratación de seguros contra robos, incendios, pérdidas, siniestros y otros; b) Realizar la inspección periódica a instalaciones; c) Realizar la toma de inventarios físicos periódicos.

Esta deficiencia se debe tanto a la falta de control por la parte administrativa del hospital san francisco de asís y el personal inadecuado como responsable de almacén central del hospital san




francisco de asís, así mismo se constató de los ajustes positivos y negativos en almacén central debido a la resolución administrativa Nº 128/2010 que no aplica a almacén central del hospital san francisco de asís por los ítems que maneja dicho almacén.

Lo que ocasiona la susceptibilidad que la información sobre la existencia real en almacén central no sea confiable debido al manejo deficiente del responsable de almacén central debido a las falencias en los aspectos mencionadas anteriormente, así mismo la facilidad de los ajustes positivos y negativos de almacén central provoca irresponsabilidad para realizar actividades de conservación y protección para evitar daños, mermas, pérdidas y deterioro de las existencias, así como para lograr la identificación fácil, segura y la manipulación ágil de los bienes, además de una inadecuada presentación de saldos en almacén central del hospital san francisco de asís.

Se recomienda:

A la Máxima Autoridad Ejecutiva del Gobierno Autónomo Municipal de Villa Tunari, instruya al administrador adoptar procedimientos de control de manera inmediata, por otro lado realizar las acciones sancionatorias a la Responsable de Contabilidad del Hospital San Francisco de Asís por ser los responsables que debieron implantar procedimientos y controles en almacén central del hospital al cierre del ejercicio, así mismo al Director de Desarrollo Humano Integral en coordinación con el Administrador y contadora realizar seguimientos de manera periódica al almacén central, por otro lado realizar los procedimientos correspondientes y subsanar todas las deficiencias descritas en los cuadros anteriores para contar con información verídica, útil y confiable, así mismo se recomienda a la MAE realizar el análisis respectivo y ver la pertinencia de designar un personal adecuado e idóneo de acuerdo al perfil del cargo como responsable de almacén central del hospital san francisco de asís, también se recomienda al administrador y la contadora la realización del inventario físico y valorado al cierre del ejercicio de cada gestión y la actualización de acuerdo a la normas legales en vigencia y según corresponda la Resolución Administrativa Nº 128/2010 de fecha 30 de diciembre de 2010 respecto a la autorización del ajuste negativo de almacén central, misma que la normativa establece que las entidades desarrollarán reglamentos, procedimientos y/o instructivos para el recuento físico de los bienes de consumo.



2.24.- INCUMPLIMIENTO A LA LEY MUNICIPAL Nº 132/2016 REGULACION DE ENTREGA DE TUBOS DE ALCANTARILLADO CON CONTRAPARTE SOCIAL EN EL MUNICIPIO DE VILLA TUNARI.




De acuerdo a revisión realizada a la documentación se ha evidenciado el incumplimiento de la ley municipal nº 132/2016 que tiene por objeto, regular la entrega de tubos de alcantarillado con contraparte social a las organizaciones sociales, sindicatos, comunidades del municipio de Villa Tunari, misma que la entidad dentro los 45 días calendario un aves promulgada la Ley queda encargada de su reglamentación para el cumplimiento y ejecución de la presente ley municipal, lo cual a la fecha no ha sido elaborada.

INGRESOS 2016

Nº de Prev.

Fecha Monto en Bs.-

1237 29/11/2016 219.750,00

1448 23/12/2016 70.500,00

1545 31/12/2016 25.050,00

TOTAL 315.300,00

GASTOS 2016

Detalle Monto en Bs.-

Pago de Sueldos Servicios manuales 100.112,00

Refrigerio al personal 10.932,00

Pago por servicio de const. De machón 5.082,40

Prendas de vestir 3.486,00

Calzados 2.072,00

Pintura 142,00

Productos Minerales no Metálicos y Plásticos 79.527,50

Productos Metálicos 44.804,99

Gravilla, arenilla y agregado 19.567,56

Herramientas menores 4.077,00




Maquinaria y Equipo de Producción 190.000,00

Otra Maq. Y Equipo (Mescladora completa) 10.737,00

TOTAL 470.540,45

INGRESOS GASTOS UTILIDAD Y/O

PERDIDAD

315.300,00 470.540,45 (155.240,45)

PERDIDA

Así mismo de la revisión realizada a los ingresos percibidos por concepto de recursos contraparte y deposito (tubos de alcantarilla) se evidencia lo siguiente:

INGRESOS 2016

Nº de Prev.

Fecha Monto en

Bs.- Observación

1237 29/11/2016 219.750,00 Ninguna

1448 23/12/2016 70.500,00 Ninguna

1545 31/12/2016 25.050,00

Falta documentación de respaldo

Boleta de Deposito Informe de Ingresos de recursos

por contraparte de tubos de alcantarilla de la encargada de caja

Actas de entrega Solicitudes autorizadas

TOTAL 315.300,00




El comprobante 1545 del 31/12/2016 contabilizado por un monto de Bs.- 25.050,0o ha sido observado lo cual solo se adjunta un informe presentado por la responsable de caja, en el cual informa sobre el extravió de la documentación original.

Al respecto la Ley Municipal Nº 132/2016 del 16 de Noviembre de 2016 en su Artículo Primero establece: (OBJETO).- La presente ley tiene por objeto, regular la entrega de tubos de alcantarillado con contraparte social a las organizaciones sociales, sindicatos, comunidades del municipio de Villa Tunari, que permitan el desarrollo integral de los sectores sociales, accediendo a los beneficios implementados por el Gobierno autónomo Municipal de Villa Tunari.

Artículo Segundo: (ENTREGA).- La entrega de los tubos de alcantarillado tendrá las siguientes características, y contraparte social.

a) Tubo alcantarillado de 1,2 m con volumen de hormigón armado de 0,42m3

b) La contraparte social para la entrega de los tubos de alcantarillado, se establecerá en la reglamentación previo análisis de la factibilidad técnica/económica.

Artículo Tercero: (BENEFICIARIOS).- Son beneficiarios del tubo de alcantarillados todas las organizaciones sociales, sindicatos, comunidades de la jurisdicción municipal de Villa Tunari, que utilicen el producto en beneficio de la sociedad.

Artículo Cuarto: (REMISION).- Conforme al Art. 14 de la ley Nº 482 los Gobierno Autónomos Municipales la presente ley deberá ser remitida al Servicio Estatal de Autonomías – SEA – para su registro en un plazo máximo de 15 días hábiles siguientes a su publicación.

DISPOSICION TRANCITORIA primera: (REGLAMENTACION).- El órgano ejecutivo municipal a través de la secretaria y/o dirección correspondiente, en el plazo de cuarenta y cinco (45) días calendario, queda encargado de su reglamentación para el cumplimiento y ejecución de la presente ley municipal.

Lo mencionado en el párrafo anterior se debe a la dejadez de los servidores públicos que debieron implantar la misma, lo cual la fecha no se ha realizado el análisis de factibilidad técnica/económica y otros, así mismo por el extravió de documentación original del ultimo deposito citado en el párrafo anterior, lo que ocasionaría a la entidad no regular la entrega de tubos de alcantarillado con contraparte social a las organizaciones sociales, sindicatos, de la misma manera crear cierta susceptibilidad sobre los cobros y gastos que realiza la entidad.

Se recomienda:

A la Máxima Autoridad Ejecutiva de la Entidad cumplir de manera inmediata a través de Secretaria General y Coordinación, Dirección Jurídica en coordinación con la Dirección de Obras




Publicas la elaboración de su reglamentación para la planta de elaboración de tubos de alcantarilla del municipio de Villa Tunari previo análisis de la factibilidad técnica/económica de acuerdo a la Ley Municipal Nº 132/2016 de regulación de entrega de tubos de alcantarillado con contraparte social en el municipio de Villa Tunari. Se recomienda a la MAE tomar las acciones sancionatorias correspondientes en contra de los servidores públicos que debieron realizar el proyecto de ley para la regulación de entrega de tubos de alcantarillado, por el extravió de documentación que correspondía al preventivo 1545 del 31/12/2016 por un monto e Bs.- 25.050,00. Mencionar el incumplimiento de las disposiciones legales vigentes aprobadas y las recomendaciones realizadas por Auditoria están sujetos a indicios de responsabilidad por la función pública.


Se Acepta la Recomendación 2.25.- FALTA DE SUPERVISIÓN EN LAS CONSTRUCCIONES EN PROCESO DE LA ENTIDAD.

Como resultado de la inspección física de fecha 08 de febrero de 2017 de una muestra de construcciones en proceso al 31 de Diciembre del 2016, se han detectado las siguientes observaciones:

Descripción de la Obra

Importe Bs.- s/g

contrato

Fecha de conclusión

prevista s/g contrato

Observación Supervis

or y/o fiscal

CONST. MERCADO MODELO

VILLA 14 DE SEPTIEMBRE

9.858.631,0

5 26/12/16

No se encontraba residente obra en obra, llego posteriormente.

Arq. JOSE LUIS

QUISPE MOYE

y Ing.

RICHAR AVILA

RODRIGUEZ

No se encuentra el Director de Obra

No se encuentra Libro de Órdenes en Obra

La parte eléctrica se está realizando con cable multihilo 2.50mm2 y 6mm2

Aperturas en el cielo falso 5 puertas chuecas en los baños del

segundo piso Picado de paredes para poner

cortinas de las casetas

CONST. CERCO PERIMETRAL

MODULO POLICIAL

VILLA 14 DE

257.570,94

10/01/17

La puerta principal no se abre completamente

Arq. GUDMAR

LOPEZ CAYO

No hay tubo de desagüe ene l muro principal

Falta de canaleta, desagüe al vecino




SEPTIEMBRE Falta de ladrillo en el muro Falta de relleno al muro Muro remachado Falta obra fina en pared del

muro, la parte de afuera CONST.

SISTEMA DE AGUA

POTABLE PEDRO

DOMINGO MURILLO

VILLA 14 DE SEPTIEMBRE D-3 (VILLA TUNARI)

1.753.135,71

08/06/17 Libro de órdenes no se encuentra en obra

Ing. HUGO SORIA RUEDA

CONST. TINGLADO

GRADERIAS Y CANCHA

MULTIPLE U.E. SAN MIGUEL

674.102,12

03/04/17

La dosificación es muy pobre, para el encadenado

Ing. RICHAR AVILA

RODRIGEZ

No hay libro de órdenes en obra Queriendo vaciar sin autorización

en el libro de ordenes Mal empedrado para el vaciado

de la cancha Se consume energía eléctrica de la

U.E. para la construcción CONST.

TINGLADO GRADERIAS Y

CANCHA MULTIPLE U.E. SANTA ELENA

137.836,03

27/03/17 Libro de órdenes no se encuentra en obra

Ing. JHON R.

GUTIERREZ AGUILAR

CONST. TINGLADO

GRADERIAS Y CANCHA

MULTIPLE U.E. PADRESAMA

D-9

671.489,60

10/04/17 Residente de obra, es el mismo que el representante legal

Ing. RODRIGO VILLAZON LUIZAGA

CONST. TINGLADO

GRADERIAS Y CANCHA

MULTIPLE U.E. 22 DE

OCTUBRE D-9

678.758,96

21/03/17

No hay libro de órdenes en obra

Ing. RODRIGO VILLAZON LUIZAGA

No se encontraba residente obra en obra

Se maneja doble plano En el encadenado superior 4

fierros de 16 y 2 fierros de 10 Cerchas partes enseradas -

repintar Falta de revoque en graderías

CONST. PUENTE

VEHICULAR RIO

COLORADO C. CHIPIRIRI

3.587.748,1

8 05/02/17

Obra abandonada Ing. RICHAR AVILA

RODRIGEZ Falta relleno al acceso al puente




CONST. POSTA DE SALUD

CRISTAL MAYU - SEGUNDA

FACE

1.393.235,8

9 18/07/16

Ladillos en desnivel la mayor parte de la obra

Arq. ARIEL VILLALTA

VILLARROEL Mala instalación de las lavanderías

Cableado sin protección e el techo.

CONST. BLOQUE DE

AULAS Y TINGLADO

PARA COLEGIO

PARACTY "A"

4.783.514,11

17/11/16

2 Puertas con marcos sobre la puerta, susceptibilidad que no cambiaron

Arq. ARIEL VILLALTA

VILLARROEL y MAX

Rajaduras en aceras

CONST. TINGLADO

GRADERIAS Y CANCHA

NULTIPLE U.E. SAN

FRANCISCO VIGNAUD -

VILLA TUNARI DISTRITO 1

696.966,8

5

10/04/17

No hay libro de órdenes en obra

Arq. ARIEL VILLALTA

VILLARROEL No se encontraba residente de

obra en obra

Las deficiencias descritas en el cuadro anterior, de acuerdo a la verificación física realizada en fecha 08 de febrero de 2017.

Al respecto el manual de Funciones, Aprobado Mediante Resolución Municipal Nº 204/2007, del 28 de Agosto actualizado para la gestión 2015, señala como una de sus funciones del Director de Obras Públicas, la de: “Supervisar, fiscalizar y hacer el seguimiento del accionar de las empresas contratistas en las áreas de su competencia.” De igual manera una de sus funciones de los supervisores de obra es “Supervisar, controlar y realizar adecuado seguimiento a todas las obras ejecutadas por terceros y/o por administración directa.”

Asimismo en los contratos elaborados para cada obra existe una clausula (libro de Órdenes de trabajo) Bajo su responsabilidad y en la obra, el contratista llevará un libro de órdenes de trabajo con páginas numeradas y dos copias, el mismo que deberá ser aperturado con participación de notario de fe pública en la fecha en que el contratista reciba la orden de proceder. En este libro el supervisor anotará las instrucciones, órdenes y observaciones impartidas al contratista, que se refieran a los trabajos, cada orden llevará fecha y firma del supervisor y la constancia firmada del Superintendente de Obra de haberla recibido.

Asimismo, el contratista está facultado para hacer conocer al supervisor mediante el libro de órdenes, los aspectos del desarrollo de la obra que considere relevantes, como por ejemplo en el caso de los días de lluvia que puedan afectar la ruta crítica del cronograma de ejecución de la obra, el día en que suceda el hecho a efectos de que el supervisor se pronuncie de forma objetiva. el original del libro de órdenes, será entregado a la entidad a tiempo de la recepción definitiva




de la obra, quedando una copia en poder del supervisor y otra del contratista. Las comunicaciones cursadas entre partes, sólo entrarán en vigor cuando sean efectuadas y entregadas por escrito, a través del libro de órdenes o notas oficiales. el contratista tiene la obligación de mantener el libro de órdenes en el lugar de ejecución de la obra, salvo instrucción escrita del supervisor con conocimiento del fiscal de obra.

De igual forma existe una clausula establecida en los contratos (fiscalización y supervisión de la obra) donde menciona:

Fiscalización: los trabajos materia del presente contrato estarán sujetos a la fiscalización permanente de la entidad, quien nombrará como fiscal de obra a un arquitecto o ingeniero o a un profesional idóneo que vea conveniente quien tendrá a su cargo:

exigir a través del supervisor el cumplimiento del contrato de obra. exigir directamente el cumplimiento del contrato de supervisión técnica, realizando

seguimiento y control de los actos del supervisor en la supervisión técnica de la obra. exigir el buen uso de los recursos asignados a la obra. tomar conocimiento y en su caso pedir aclaraciones pertinentes sobre los certificados de

obra aprobados por el supervisor. coordinar todos los asuntos relacionados con los contratos de construcción y supervisión.

Supervisión técnica: la supervisión de la obra será realizada por un arquitecto/ingeniero o profesional idóneo contratada para el efecto, denominada en este contrato el supervisor, con todas las facultades inherentes al buen desempeño de las funciones de supervisión e inspección técnica, teniendo entre ellas las siguientes a título indicativo y no limitativo:

Estudiar e interpretar técnicamente los planos y especificaciones para su correcta aplicación por el contratista.

Exigir al contratista la disponibilidad permanente del Libro de Órdenes de Trabajo, por el cual comunicará al contratista la iniciación de obra y el proceso de ejecución.

Exigir al contratista los respaldos técnicos necesarios, para procesar planillas o certificados de pago.

En caso necesario, podrá proponer y sustentar la introducción de modificaciones en las características técnicas, diseño o detalles de la Obra, que puedan originar modificaciones en los volúmenes o montos de los presupuestos, formulando las debidas justificaciones técnicas y económicas, en Orden de Cambio o en Contrato Modificatorio, para conocimiento y consideración de la entidad a efectos de su aprobación.

Realizar mediciones conjuntas con el contratista de la obra ejecutada y aprobar los Certificados o Planillas de avance de obra.

Llevar el control directo de la vigencia y validez de las garantías, a los efectos de requerir oportunamente al contratista su ampliación (en monto y plazo), o para solicitar a la entidad a través del fiscal, la ejecución de estas cuando corresponda.




Las atribuciones técnicas de la SUPERVISION también están establecidas en sus términos de referencia o especificaciones técnicas, por lo que deben ser ejercidas por el supervisor.

Sera responsabilidad directa de la supervisión, el control de calidad y el cumplimiento de las especificaciones técnicas del contrato.

Estas deficiencias se deben al descuido y la falta de aplicación de las cláusulas descritas anteriormente las cuales se encuentran establecidas en los contratos de las diferentes obras que fueron verificadas, esto por parte de los supervisores asignados a cada obra e incumplimiento de sus funciones del Director de Obras, lo cual ocasiona una inadecuada supervisión de las obras que se encuentran en ejecución.

Se recomienda:

A la Máxima Autoridad Ejecutiva del Gobierno Autónomo Municipal de Villa Tunari, que mediante el Secretario Técnico en coordinación con recursos Humanos realizar las acciones sancionatorias inmediatas de acuerdo al Reglamento Interno de Personal en contra de los supervisores de obras detallados en el cuadro anterior, así mismo instruir al Director de Obras, adoptar acciones tendientes a subsanar el cumplimiento de sus atribuciones, relacionadas con la supervisión, fiscalización y seguimiento del accionar de las empresas. De igual manera se recomienda instruir mediante Comunicación Interna a los Supervisores de Obra que se muestra en el cuadro, hacer cumplir a cabalidad toda las clausulas establecidas en los contratos. En caso de incumplimiento de la misma por parte de la empresa adjudicada tomar medidas correctivas de manera oportuna, exigiendo a los residentes de cada obra estar en obra y con personal en obra en cantidad considerable de acuerdo a la magnitud de la obra, en caso de incumplimiento pasar llamadas de atención según corresponda a los residentes y/o contratistas. De igual forma se recomienda a los supervisores de obra que el libro de órdenes debe encontrarse en obra. Esto con el fin de que se pueda verificar, que el supervisor realiza la supervisión a la obra, donde se encuentre plasmada las ordenes, aprobaciones de los trabajos realizados en obra o las observaciones que se han detectado en los trabajos ejecutados, para su inmediata corrección.


Se Acepta la Recomendación 2.26.- CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO Y FONDOS RECIBIDOS EN GARANTIA DE GESTIONES ANTERIORES.

Durante la verificación realizada al rubro pasivo a corto plazo, se ha podido evidenciar que dentro de la cuenta Obligaciones a Corto Plazo, existen cuentas por pagar a corto plazo que se encuentran sin movimiento por más de dos gestiones, es decir que no se ha realizado los pagos, lo




cual de acuerdo a procedimientos y normativas vigentes el responsable de contabilidad en coordinación con al dirección jurídica debieron haber sido dados de baja, a continuación se detalla las observaciones detectadas en el siguiente cuadro:

2.1.1.1 Cuentas por Pagar a corto plazo.

Cta. Aux. Descripción Saldo al

31/12/2016 Observación

3610884 HERRERA FLORES ASTERIA 528,00

Saldo sin movimiento gestión 2016, con registro en la gestión 2014.

3032942 NOGALES DE RRODRIGUEZ GUILLERMINA 2.913,14

Saldo sin movimiento gestión 2016, la misma es de la gestión 2013.

5297744 VILLARROEL FERNANDEZ WILBER 2.016,00

Saldo sin movimiento en la gestión 2016, el saldo corresponde a gestiones anteriores a la gestión 2013 según verificación en el SIGEP.

1016739022 BANCO CENTRAL DE BOLIVIA 484,59

saldo sin movimiento gestión 2016, la misma es de la gestión 2013

1007911025 IMPORTACIONES Y REPRESENTACIONES GUTIERREZ 2.340,00


5231836 MIRKO ROGER VARGAS ZABALAGA 22.814,59


3009713017 ESPINOZA ELBA 6.606,50


125267029 ASOCIACION DE GOBIERNOS AUTONOMOS MUNICIPALES 2.925,24


176360023 GOBIERNO AUTONOMO DEPARTAMENTAL DE COCHABAMBA 32,00


TOTAL CUENTAS SIN MOVIMIENTO GESTION 2016 40.660,06

Así mismo existen fondos recibidos en Garantía de gestiones anteriores, las cuales se encuentran sin movimiento durante la gestión 2016 y a la fecha del examen no han sido dadas de bajas, a continuación se describe de manera detallada en el siguiente cuadro:




2.1.5.2 Fondos Recibidos en Garantía.

Cta. Aux. Descripción Saldo al

31/12/2016 Observación

4055819 RUEDA GONZALES EFRAIN ARIEL

1.050,00

saldo sin movimiento gestión 2016,con registro de retención en la gestión 2014

6404488013 SALAZAR UGARTE RAFAEL FRANCISCO

1.950,00


4466112 ROJAS ANGULO EDGAR ELMER 3.423,00

Saldo sin movimiento gestión 2016, la misma fue registrada en la gestión 2013.

2881625 CAMPERO GUTIERREZ WILSON 4.900,00


5297744 VILLARROEL FERNANDEZ WILBER

1.134,00


5235077013 ARISPE MONTAÑO FLAVIO 23.447,99

saldos finales sin movimiento dúrate la gestión 2016, con registro de retención 2013 y 2014

941568 AGUILAR SOLIZ MACARIO 1.465,80


6559831019 ORELLANA FERNANDEZ BRYAN EDELFRID

980,00


3581077013 HINOJOSA ESCOBAR MARIA TERESA

7.000,00


3098400016 FUENTES CHAMBI LEONARDO 11.900,00

saldos finales sin movimiento dúrate la gestión 2016, con registro de retención 2013 y 2014

6462822 SOLIZ VILLARROEL FELIX 1.395,17


197422029 EMPRESA CONSTRUCTORA, CONSULTORA, MULTIDICIPLINARIA

5.326,74


5189635 QUISPE LOPEZ JHONNY ANTONIO

2.800,00


3740251 ORIHUELA HUANCA ERUDITA 2.366,41


3622775 JOSE FREDY SAAVEDRA RIVERA

27.325,08


148534022 FLORES CACERES S.R.L. 5.940,24





4380787010 SANDOVAL VIGABRIEL JOSE MIRCO

6.319,38


TOTAL CUENTAS SIN MOVIMIENTO GESTION 2016 105.300,81

Al respecto el articulo Nº 1509 del código civil establece: “prescribe en dos años, en general, todo lo que debe pagarse periódicamente por un año o por plazos más cortos.

Así mismo el principio de contabilidad integrada relativo a la “exposición”, establece: Los Estados Financieros deben contener toda la información Básica y complementaria y la discriminación necesaria que expresen adecuadamente el estado económico-financiero del Ente, de tal manera que los usuarios puedan estar informados de la situación presupuestaria, patrimonial y financiera, a que se refieren, para en su caso tomar decisiones pertinentes”.

Lo descrito anteriormente se debe al descuido del responsable de la unidad de contabilidad al no realizar el análisis y seguimiento oportuno y dar cumplimiento la normativa citada lo cual a la fecha en coordinación con la dirección jurídica previo análisis debería de procederse con la baja respectiva según corresponda. Lo cual ocasionaría que el rubro pasivo no presente saldos expuestos de manera correcta, lo cual genera una sobrevaluación en este rubro, de acuerdo a la documentación verificada y obtenida de la entidad.

Se recomienda:

A la Máxima Autoridad Ejecutiva , instruir al Director de Finanzas y Responsable de Contabilidad en coordinación Director Jurídico realizar el análisis respectivo aplicar todos los procedimientos establecidos por ley misma que cuente con toda la documentación de respaldo suficiente y competente, para cada una de las cuentas que se muestra en el cuadro (Cuentas por pagar a corto plazo – Fondos Recibidos en Garantía), con el objetivo de poder cumplir con lo dispuesto en la normativa citada anteriormente y determinar según corresponda la pertinencia de realizar la baja contable, de tal forma que el rubro pasivo presente saldos expuestos de manera correcta en los Estados Financieros. Mencionar el incumplimiento a las recomendaciones realizadas por la Unidad de Auditoria Interna constituye un causal para la determinación de indicios de responsabilidad por la función pública de acuerdo a las Normas Generales de auditoría Gubernamental.

2.27.- FALTA DE CONTROL DEL PERSONAL EN LA ENTIDAD (ESTADO DE EBRIEDAD Y ABANDONO DE TRABAJO).

Durante el proceso de auditoría se ha podido evidenciar que los servidores públicos del gobierno municipal de Villa Tunari asisten a sus fuentes de trabajo en estado de ebriedad por otro lado que en horarios de trabajo abandona su fuente laboral,




también se ha evidenciado en el hospital la mala atención en farmacia del hospital lo cual se detalla a continuación en el siguiente cuadro:

Nro.

NOMBRE DEL SERVIDOR PUBLICO

CARGO

DIRECCION

OBSERVACION

1

Iván quenta

Asistente de activos fijos

Dirección de Finanzas

Estado de ebriedad.

2

Javier Guevara

Asesor legal urbanismo y catastro

Dirección de Urbanismo y Catastro

Abandono de su fuente laboral

3

Américo Alcocer

Tec. Elab. De P.T.D.I.

Dirección de Planificación y seguimiento

Estado de ebriedad.

4

Lizeth Huaranca arce

Cajera


estado de ebriedad

5

Jhon Coca

Tec. Topógrafo


Estado de ebriedad

6

Saúl Castellón

Resp. Planimetría


Estado de ebriedad

7 Ing. Marcos flores Reinaga

Secretario General

Secretarias

Estado de ebriedad

8

Martin Humacaya

Resp. De RUAT


Abandono de su fuente laboral

Dirección de Urbanismo y




9 Franz José vaca Alarife Chofer Catastro Estado de ebriedad

10

Demetrio daza

Tec. Topógrafo


Estado de ebriedad

11

Gustavo Mirabal P.

Elaborador de proyectos

Dirección de Planificación y seguimiento

Estado de ebriedad

12 Freddy Rapu Rojas

Técnico Topografo Dirección de OOPP Abandono de su fuente laboral

13 Jhon R. Gutiérrez Supervisor De obra

Dirección de OOPP Estado de ebriedad

14

Eulogio Gutiérrez c.

Asistente del asesor legal

Dirección Jurídica

Estado de ebriedad

15

Nataly antelo

Secrt. De Obras

Dirección de OOPP

Estado de ebriedad

16 Fabiola risco s. Secrt. De catastro Dirección de Urbanismo y Catastro

Estado de ebriedad

17

María Sara García T.

Encargada de archivos


Estado de ebriedad

18 Anabel Miranda

Bioquímica Farmacéutica

Hospital San Francisco de Asís

Falta de título y Mala atención a pacientes.

19 Elizabeth Adrián Lic., Enfermera Hospital San Francisco de Asís

Medicamentos (medicamentos sobrantes de los pacientes)

20 Silvia Aguilar Bioquímica Farmacéutica


Medicamentos en viviendas

21 Mariela Antezana Responsable de farmacia


Falta de control de medicamentos (medicamentos encontrados en




viviendas )

22 Aurelia Sola Secretaria Ejecutiva

Ejecutivo No Realiza sus Funciones respectivas.

Mencionar que este tipo de actos no pueden suscitarse en una entidad pública, debido que la mayor parte de los servidores públicos de la entidad deben brindar y priorizar las demandas de la sociedad del Municipio de Villa Tunari.

Dicha deficiencia detectada contraviene el Reglamento Interno de Personal del Gobierno Municipal de Villa Tunari aprobado mediante Resolución Municipal Nro. 156/2007 en su Art. 38 inc. h) presentarse al trabajo en estado de ebriedad o bajo los efectos de narcóticos u otros estimulantes, por otro lado en su Art. 38 inc. f) Abandonar su puesto de trabajo durante la jornada ordinaria o extraordinaria de trabajo.

La deficiencia hallada se debe que el responsable de recursos humanos de la entidad no está realizando controles y aplicando el reglamento interno de personal aprobado mediante resolución.

Lo cual ocasionaría al Gobierno Municipal que los servidores públicos no rindan al cien por ciento al realizar sus trabajos asignados, ocasionando retrasos en las distintas funciones delegadas de acuerdo al manual de funciones de la institución.

Se Recomendación:

Al Alcalde Municipal de Villa Tunari a partir de fecha instruir al jefe de recursos humanos realizar controles más estrictos a los servidores públicos mencionado, misma en caso de ser sorprendidos en estado de ebriedad y abandono de trabajo en horario de laborable realizar las sanciones correspondientes de acuerdo al reglamento interno del personal, también se recomienda al jefe de recursos humanos tomar las acciones correspondientes a todos los servidores públicos mencionados en el cuadro y cumplir lo estipulado en el reglamento aprobado mediante Resolución Municipal. Cabe aclarar el incumplimiento de las disposiciones legales vigentes aprobadas están sujetos de las responsabilidades establecidas en la Ley 1178 (SAFCO) y D/S 23318-A (responsabilidad por la función pública).






2.28.- 2.29.- FALTA DE CONTROL EN LA DOCUMENTACION DE LAS DISTINTAS COMISIONES Y OTROS DEL CONCEJO MUNICIPAL.

De la revisión efectuada a toda la documentación de los archivos del concejo municipal, se ha podido evidenciar que los diferentes archivos manejados por el ente fiscalizador se encuentra con algunas deficiencias, documentación del concejo como las resoluciones municipales, leyes municipales, informes de las distintas comisiones, sus distintos informes y sus correspondencias de toda la gestión 2016, en la cual se ha evidenciado que existe duplicidad en el número de cite y en el número de resolución municipal y en los números de informes, como también se ha verificado que sus resoluciones no están en hoja membretada y sin firmas pos sus autoridades correspondientes y donde evidentemente hay bastante documentación sin foliación correlativa, documentación en fotocopia simple y no así el original y/o fotocopia legalizada, también mencionar que existe tachaduras y/o sobre escrituras en el número de cite y la numeración de la foliación correspondiente, verificado de acuerdo al detalle:

DETALLE DOCUMENTACION

OBSERVACION

INFORME ADMINISTRATIVO

FINANCIERO DAF-CM 016/2016 FALTA

INFORME DE TRABAJO

INSPECCION DE OBRAS

I.O. 049/2016 FOTOCOPIA SIMPLE

I.O. 069/2016 SIN FOLIO

INFORME TECNICO COMISION TERCERA

020/2016 FALTA FIRMA

(CONCEJAL MODESTA JANCO CHOQUE)

CORRESPONDENCIA Cite. H.C.M.V.T. FALTA




DESPACHADA 45-46-47-48-49-50-125-134-170-184-191-225-229-240-

249-282-301-307-329-330-340-341-344-348-350

Cite. C.M.V.T.

DUPLICADO 177-179-205-227-283-285-

286-287-288-231

Cite. C.M.V.T. 300/2016 TACHADURA Y SOBRE ESCRITURA EN EL

NUMERO DE CITE

Cite. C.M.V.T. del 345 al 352

SIN FOLIO

RESOLUCION MUNICIPAL

Nº 136/2016 DUPLICADO

Nº 140/2016 FALTA

Nº 220 y 254/2016 NO ESTA EN HOJA MEMBRETADA, SIN

FOLIO Y SIN FIRMAS

Nº 264/2016 SIN FOLIO Y SIN FIRMAS

LEY MUNICIPAL

Nº 1/2016 LA FOLIACION NO ES CORRELATIVA

3001 Y 3003.

Nº 7/2016

la foliación no es correlativa ya que

empieza con el mismo número de la

anterior ley municipal Nº 6 que su

foliación es 17 a la 23 y también está

escrito con bolígrafo la foliación

Nº 11/2016

la foliación no es correlativa debido a

que una hoja no está foliada entre la 33 y

la 34.

Nº 21/2016 SIN FIRMA DE LA MAE, SOLO SELLO

Nº 42-76-81-82-86 FOTOCOPIA SIMPLE

Nº 62-145 SIN SELLO DE LA MAE, SOLO FIRMA DE LA

MAE

Nº 85/2016 SIN FIRMA DEL SECRETARIO CONCEJAL

Nº 126/2016 FALTA

Nº 142/2016

NO ESTA EN HOJA MEMBRETADA, SIN

FOLIO Y SIN FIRMAS

Nº 142-143-144-145-146




SIN FOLIO

COMISION ESPECIAL

Nº 1-2 y 4

Foliación no es correlativa ya que

empieza con 901 hasta la 930 y no así

con el Nº 1

Nº 3-5-7-8-9-10-11-12-13-14-16-17-18-19-20-21-22-23-24-

25-26-27-28-29-30-31-32-33-34-35-36-37-38-39

FALTA

COMISION PRIMERA

Nº 3 Está en la comisión especial en el

informe Nº 1

Nº 22-38-57-58-60-64-71-76-77-78-96-103

FALTA

COMISION DESASTRES NATURALES

Nº 15 y 16 SIN FOLIO

COMISION MIXTA Nº 21-25-26-45 FALTA

Nº del 1 al 50 Todos los informes SIN FOLIO

INFORMES DE ACTIVIDADES

De fecha 19/10/2016 hasta el 09/11/2016

SIN FOLIO 62 hojas, es decir que 30

informes de actividades.

De fecha 16/11/2016 hasta el 15/11/2016

SIN FOLIO 9 hojas, es decir que 4

informes de actividades.

INFORME DE VIAJES De fecha 21/01/2016 hasta el 21/12/2016

SIN FOLIO 371 hojas, es decir un anillado.

Al respecto, el Decreto Ley N° 14379 de 25 de febrero de 1977

Código de Comercio que dice en su Art. 42 (PROHIBICIONES.) En los libros de contabilidad se prohíbe:

a) Alterar el orden progresivo de fechas de las operaciones; b) Dejar espacios en blanco; c) Hacer interlineaciones o superposiciones; d) Efectuar raspaduras, tachadoras o enmiendas en todo o parte de los asientos; e) Arrancar hojas, alterar el orden de foliación o mutilar las hojas de los libros.




Esta observación realizada se debe que el secretario general del concejo municipal no está llevando un control adecuado de los informes realizados por los directores del concejo, misma que no se está archivando de acuerdo al orden que corresponde la documentación correspondiente, también señalar que estos informes de las diferentes comisiones del concejo municipal son los documentos que respaldan al momento de emitir una resolución y ley municipal para su cumplimiento.

Al no contar con documentación confiable ocasiona al concejo una susceptibilidad del manejo y archivo de la documentación un riego de pérdida y/o desconfianza en los sistemas de control interno por falta de credibilidad en la documentación del concejo municipal debido a las deficiencias detalladas anteriormente.

Se recomienda:

Se recomienda al Presidente del Concejo Municipal instruir a la Máxima Autoridad Ejecutiva del Concejo y directores realizar los controles respectivos de toda la documentación generada en el concejo municipal, así mismo adoptar medidasoportunas para mejorar el control interno, una vez recibido y/o recepcionado por secretaria y derivado por el presidente del Concejo o según corresponda los informes de las diferentes comisiones estos deben de ser archivados y foliados de acuerdo al número de informe de forma correlativa, se recomienda tanto al secretario general del concejo y a los directores del concejo tener cuidado en la asignación del número de emisión de las resoluciones, leyes, informes y otra documentación, para no presentar números duplicados y/o no asignados, a partir de la fecha todas las observaciones citadas deben ser subsanadas de acuerdo a las normativas citadas para su posterior seguimiento y de incumplir con lo dispuesto serán sujetos a indicios de responsabilidad por la función pública.



2.30.- REGLAMENTO INTERNO DE VIÁTICOS Y DEVOLUCIÓN DE PASAJES PARA DEVOLUCIÓN DE PASAJES PARA EL CONCEJO MUNICIPAL.

Se ha evidenciado dentro los gastos realizados con caja chica del Concejo Municipal el pago de viáticos es de manera general misma que en su Capítulo IV Articulo 16 Pago de viáticos en ninguno de sus incisos hace mención la Asignación Diaria para eventos de capacitación, talleres, lo cual se evidencia la cancelación un viatico, a continuación se cita como evidencia los siguientes pagos:




Nro. NOMBRE EVENTO FECHA

MONTO

DE

VIATICO

OBSERVACION

1 Willy Apaza Taller de capacitación SIGEP WEB en

las oficinas de AMDECO

26/04/2016 200 Correspondía solo

Asignación

2 Bernardo

Zubieta

Taller para la formulación del POA y

presupuesto institucional 2017


Asignación

3 Willy Apaza Taller para la formulación del POA y



Asignación

4 Ernestina

Espinoza Villca

Taller para la formulación del POA y



Asignación

5 Modesta Janco Taller para la formulación del POA y



Asignación

La observación realizada contraviene las Normas de Auditoria Gubernamental menciona que Los servidores públicos deben rendir cuenta de su gestión a la sociedad. En este sentido, los servidores públicos, los legisladores y los ciudadanos en general desean y necesitan saber, no sólo si los recursos públicos han sido administrados correctamente y de conformidad con el ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales aplicables, sino también de la forma y resultado de su aplicación, en términos de eficacia, eficiencia, economía y efectividad, Asi mismo el Decreto Supremo N° 1788 menciona que la naturaleza del presente Decreto Supremo es de carácter general y obligatorio, y es responsabilidad de cada entidad el instrumentar los controles y procedimientos adicionales de viáticos y pasajes que se consideren necesarios, a fin de que se garantice el uso adecuado de éstos. Lo mencionado se debe que el concejo municipal no ha considerado algunos lineamientos en cuanto se refiere a la cancelación de viáticos conforme menciona el decreto supremo 1788 en donde claramente menciona instrumentar los controles y procedimientos adicionales de viáticos conforme a la actividad que realizan cada servidor públicos del concejo municipal misma que ocasiona incumplimiento del ordenamiento jurídico y administrativo, lo cual de todas las actividades realizadas se cancela viáticos y no así en cuanto a la función que se va realizando cada servidor




público lo cual se estarían erogando gastos de manera general en caja chica dl concejo municipal. Se Recomienda:

Al Presidente del Concejo Municipal de Villa Tunari instruir a la Máxima Autoridad Ejecutiva del concejo municipal en coordinación con el director jurídico y director de finanzas incluir y actualizar Capitulo IV Artículos 16 pagos de viáticos del reglamento interno de viáticos y devolución de pasajes para devolución de pasajes para el concejo municipal lo siguiente:

- Se reconocerá una Asignación Diaria para eventos de capacitación, talleres y Encuentros para las categorías según corresponda por el máximo de los días que corresponda.

- ASIGNACIÓN DIRIAS: Categoría xxx el monto Bs. xxx.- dentro el departamento de Cochabamba Categoría xxx el monto Bs. xxx.- para fuera del departamento de Cochabamba

Mencionar que los párrafos con negrilla y subrayada es una sugerencia misma que el concejo municipal puede adecuar en cuanto se refiere a las normativas legales en vigencia de pago de viáticos según la actividad y/o según corresponda. El incumplimiento a lo recomendado y de acuerdo a las Normas de Auditoria Gubernamental podría ser una causa para la determinación de indicios de responsabilidad por la función pública. Comentarios de la Entidad

Se Acepta la Recomendación 2.31.- FALTA DE CONTROL DE LOS VALES EMITIDOS POR LA RESPONSABLE DE CAJA CHICA EN EL CONCEJO MUNICIPAL. De la revisión realizada se ha podido detectar que no se está realizando un control minucioso por parte del personal pertinente respecto a os vales que emite la responsable de caja chica del concejo lo cual se detalla las observaciones en el siguiente cuadro.

NRO.

NOMBRE

FECHA

NRO de

VALE

MONTO BS.

DETALLE

OBSERVACIÓN




1 Nemecia Trujillo 31/08/2016 463 37 Compra de refresco par cesión del concejo municipal

Borrones y tachaduras en el vale esta la suma de 37 Bs, Numeral y EN LO LITERAL 40Bs.- ni existe sello de pies en el vale. Vale no está anulado

2 Bernardo Zubieta 0111/09/2016 465 200 Compra de combustible para el vehículo con plaza HIX 1684

Vale a nombre de concejal para compra de combustible. Misma que el Vale no se encuentra anulado.

3 467 EN BLANCO SIN EL SELLO DE ANULADO

4 Severino Condori – Mario Vidal

02/09/2016 468 200 Compra de combustible para la movilidad HIX 1684

En el vale figura dos nombre y firma mario vidal con el sello de pie respectivo. Misma que el Vale no se encuentra anulado.

5 Nemecia Trujillo 07/09/2016 479 20 + 4 Compra de refresco para la sesión del Concejo Municipal

En el vale figura dos montos de 20 mas 4 Bs. Y por ende mencionada que debe Bs. Y lo literal menciona 20 Bs. Sin sello de pie. Misma que el Vale no se encuentra anulado.

6 Severino Condori 08/09/2016 482 500 Compra de combustible para la movilidad del concejo con plazas para tres autos.

En el vale no existe firma misma que menciona para los tres vehículos. Misma que el Vale no se encuentra anulado.

7 Nemecia Trujillo 15/09/2016 493 48 Compra de refresco para la sesión del Concejo Municipal

En el vale se evidencia que incremento del 8 % de impuesto lo hace un monto de Bs. 52. lo cual no cuenta con la firma de entrega pertinente , misma que el Vale no se encuentra anulado.

8 20/09/2016 500 200 En el vale no figura el nombre ni el detalle del efectivo para el fin que se entregó sin sellos de pie. misma que el Vale no se encuentra anulado.

9 Modesta candia 13/10/2016 390 100 52+8% 57 Compra de refresco para la sesión del concejo.

En el vale se evidencia el incremento de 8 % sin sello de pie. misma que el Vale no se encuentra anulado.

10 Zenon Orellana 24/03/2016 301 250 Pago de viatico de un día de fecha 11/03/2016 por viaje a Cochabamba menos al retención del RC-IVA

El pago de viatico no corresponde con vale, lo cual no corresponde realizar pagos anticipados, ni cuenta con el sello de pie, misma que el Vale no se encuentra anulado.

11 Ireneo Orellana Jora

24/03/2016 302 250 Pago de viatico de un día de fecha 02/03/2016 por viaje a Cochabamba menos al retención del RC-IVA


12 Epifanio liendro 24/03/2016 303 30 Pago de pasaje de cbba a villa tunari de fecha 14/03/2016

El pago de pasaje no corresponde con vale, lo cual no corresponde realizar pagos anticipados, , misma que el Vale no se encuentra anulado.




13

Epifanio liendro

24/03/216 304 150 Pago de viatico de fecha 14/03/2016 viaje a Cochabamba

El pago de viatico no corresponde con vale, lo cual no corresponde realizar pagos anticipados.

14 Epifanio liendro 24/03/2016 305 35 Pago de pasaje de villa tunari a cbba de fecha 07/03/2016

El pago de pasaje no corresponde con vale, lo cual no corresponde realizar pagos anticipados

15 Epifanio liendro 07/03/2016 306 400 Pago de viatico dos días por viaje a sucre de fecha 08/03/2016 y viaje a cbba en fecha 07/03/2016


16 Zenón Orellana Jora

24/03/2016 308 608 Cancelación de pasaje aéreo a la ciudad de La Paz

El pago de pasaje aéreo no corresponde con vale, lo cual no corresponde realizar pagos anticipados, misma que el Vale no se encuentra anulado, i el sello de pie.

17 Baleriano Ochoa 24/03/2016 310 250 Pago de viatico de 1 día de viatico por viaje a cbba en fecha 02/03/2016.

Pago de viatico con vale misma que tiene un retraso considerable, lo cual no tiene el sello de pie.

18 Baleriano Ochoa 24/03/2016 311 250 Pago de viatico de 1 día de viatico por viaje a cbba en fecha 11/03/2016.

Pago de viatico con vale misma que tiene un retraso considerable, lo cual no tiene el sello de pie el cobrador.

19 Eusebia Ayca 24/03/2016 312 250 Pago de viatico de 1 día de viatico por viaje a cbba en fecha 07/03/2016.

Pago de viatico con vale misma que tiene un retraso considerable, lo cual no tiene el sello de pie el cobrador.

20 Eusebia Ayca 313 350 Pago de viatico de 1 día de viatico por viaje a cbba en fecha 08/03/2016. sucre

Pago de viatico con vale misma que no tiene fecha ni sellos de pie ni del pagador y el cobrador.

La deficiencia detectada contraviene el Reglamento Específico de Administración y Control de Caja Chica del Concejo Municipal donde claramente en su artículo 5 menciona gastos no autorizados inciso c) que con recursos de caja chica quedan prohibidos de otorgación de préstamos, canje de cheques u otros valores y anticipos en efectivo, por otro lado en el Reglamento Interno de Viáticos y Devolución de Pasajes para el concejo en su artículo 16 pago de viáticos inciso h) lo cual indica que en ningún caso se realizara el pago de viatico y pasaje entes de la realización del viaje. También mencionar que contraviene y/o incumple el articulo 15 (aprobación del informe) del presente reglamento donde según los vales se evidencia que existe demora en el pago de viáticos y pasajes a los servidores públicos del Concejo. La falta de control de los vales emitidos por la responsable de caja chica en el concejo municipal se debe que los responsable pertinentes no están realizando medidas de controles oportunas, misma que en los arqueos realizados por la contadora del concejo, no se ha detectado las observaciones citadas en el cuadro, lo cual ocasiona en la entidad incumplimiento de la




normativa Citadas por otro lado ocasionaría que los controles internos no estas sujetos a las normativas en vigencia , misma que causa incertidumbre en el pago debido que los servidores públicos comisionados antes de realizar el cobro de pasajes y viáticos deben de presentar toda la documentación con el respaldo correspondiente de acuerdo a reglamento, para que la encargada de caja chica pueda realizar el pago correspondiente de lo mencionado. Se Recomienda:

Al Presidente y la Máxima Autoridad Ejecutiva del Concejo Municipal (MAE-C), instruir al Director Financiero y Contadora, realizar los controles respectivos y minucioso de todos los vales que maneja a responsable de caja chica del concejo, así mismo los arqueos realizados deben reflejar lo real para que estas observaciones mencionadas puedan ir mejorando y subsanando hasta el cierre del ejercicio, así mismo se recomienda a la MAE-C, adoptar medidas oportunas para mejorar el control interno de forma inmediata, lo cual los recursos administrados por el concejo sean administrados correctamente con toda la documentación sutentatoria y suficiente de conformidad con el ordenamiento jurídico y administrativo y los reglamentos aprobados por el concejo, a partir de la fecha todas las observaciones citadas deben ser subsanadas de acuerdo a las normativas citadas y de incumplir con lo dispuesto serán sujetos a indicios de responsabilidad por la función pública. Se recomienda al presidente y MAE-Concejo tomar las acciones sancionatorias pertinentes a los responsables que debieron alertar e informar de manera oportuna al momento de realizar los arqueos respectivos, lo cual debe de remitirse una copia a la UAI sobre las acciones realizadas. Comentarios de la Entidad

Se Acepta la Recomendación 2.32.- FALTA DE CONTROL DE LOS COMPROBANTES DE EGRESO DEL CONCEJO MUNICPAL.

Revisada la documentación del concejo se ha podido evidenciar la falta de controles por los servidores públicos del concejo en los comprobantes y/o los registros de gasto del Concejo Municipal, observaciones en los precios referenciales en las distintas adquisiciones de bienes o servicios, en donde se observa que los precios unitarios de las cotizaciones son iguales a los precios referenciales de la unidad solicitante por otro lado se ha evidenciado el plazo de los días de entrega que supera los 15 días, ya sea por adquisición de bines o servicios, en algunos gastos realizados no se evidencian informes por parte del técnico de la entidad validando el




mantenimiento realizado ni la solicitud de cancelación, también se evidencio todas las cotizaciones realizadas por las diferentes empresas y/o proveedoras se encuentran en hojas membretadas del Concejo Municipal y otros que a continuación se describe algunos comprobantes como evidencia de los observados en el siguiente cuadro:

Nro.

RAZON SOCIAL

OPERACIÓN

MONTO EN BS.

SOLICITANTE

Nro. de

PREV

OBSERVACION

1

Papelería el TREBOL

Compra de material de limpieza y escritorio exclusivamente para el uso de las oficinas del concejo

10578.40

Severino Condori

4

No existe solicitudes de forma individual de las los servidores públicos del concejo, la cotización de compra se encuentra en hoja membretada de la entidad y no así del proveedor, los precios referenciales del solicitante son los mismo montos que la cotización del proveedor.

2

Librería e Imprenta M Y R

Pago por compra de agendas para concejales y personal administrativo del concejo

2475.00

Celida Marca B.

5

La entrega de agendas por la proveedora supera los 15 días según el orden de compra, al margen que en la cotización menciona la entrega en 1 día, el orden de compra con fecha 24/02/2015, la constancia de ingreso al almacén con fecha 10/03/2016, misma que no evidencia de la acta de entrega firmada por la proveedora. La cotización en hoja membretada de la entidad y no así del proveedor

3

TEAM OF SERVICES

Pago por compra de repuestos y manteamiento de la fotocopiadora konica minolta

5180.00

Severino Condori

6

No cuenta con informe y/ acta de recepción de servicio mantenimiento y reparación realizado por la empresa y misma que no existe solicitud de cancelación de la misma, no existe el acta y/o nota de entrega de los repuestos, por otro lado no se evidencia el acta de recepción o de conformidad del mantenimiento realizado. Cotización en hoja membretada de la entidad y no de la proveedora.

4

JUMS servicio técnico

Pago por servicio de manteamiento y reaparición general del vehículo land cruiser con placa HIX 1684

36594.00

Mario Vidal

22

Retraso de 1 día por parte de la empresa JUMS según contrato debería aplicarse la multa de un día con el 1% del monto total del contrato por el de retraso, lo cual el acta de recepción de servicio de mantenimiento es de fecha 03/05/2016, lo cual la suscripción de contrato es de fecha 26/04/2016 con un plazo de entrega de 7 días calendario. Misma el precio referencial es el mismo monto que la cotización de al empresa.

5

David Coñaca Cruz

Pago por compra de un equipo de computación de escritorio, UPS e impresora para la dirección jurídica del concejo

8747.00

Boris Selma

29

No cuenta con un acta de entrega por parte del proveedor, la cotización esta en hoja membretada de la entidad no así del proveedor, el precio referencia de la unidad solicitante es igual a los montos cotizados del proveedor.

6 Pago por la compra de nueve bandas distintivas para el

4050.00 33 No cuenta con un acta de entrega de las bandas por parte de la proveedora, misma que incumple el contrato lo cual estas bandas deberían ser




Bordados la Aguja Dorada

personal del concejo municipal

Celida Marca

entregados según contrato en 14 días calendario de lo contrario será aplicado multa de 1% dl monto total del contrato por día, lo cual tienes un retraso de 3 días, se evidencia que el precio referencia son los mismo montos que la unidad solicitante mis que la cotización se encuentra en hoja membretada de la entidad y no así de la proveedora

7

Celida Marca

Pago por viáticos por el viaje realizado a la cuidad de sucre en fecha 10-11 de junio 2016 para participar de la cumbre nacional de justicia para vivir bien.

2600.00

Celida Marza

46

El efectivo no debería girarse cheque debido que las cuantías de caja chica es hasta Bs.- 700. Misma se evidencia u retraso en el pago del viatico lo cual el desembolso es en fecha 27/06/2016, se presume regularización en las fecha de presentación de informes. Rubén vallejos Bs. 500, Modesta Janco por Bs.-700, Julia Coca por Bs.- 700 y Ireneo Orellana pro Bs.- 700.

8

Celida Marca

Pago de viáticos y pasajes aéreo a concejales y personal administrativo por haber participado en la reunión informativa y rendición de cuentas con instituciones del gobierno central

3012.00

Celida Marca

51

El efectivo no debería girarse cheque debido que las cuantías de caja chica es hasta Bs.- 700. Lo cual estos viáticos deberían cancelarse con caja chica a cada servidor público. De la misma manera los pagos de pasajes aéreos no debería girarse a nombre de la señora celida misma que se presume préstamo de efectivo de caja chica para el pago anticipado de los pasajes aéreos. Misma que la glosa de pasaje aéreo debería ir como devolución de pasaje a los concejales o a nombre de la empresa aérea.

9

De los Rios Calvimontes Zoila

Pago por la compra de reloj de control Para el concejo municipal

5680.00

De los Ríos Calvimo

ntes Zoila

55

No cuenta con acta de entrega yo nota de entrega por parte de la proveedora hacia la entidad, misma que la cotización es en hoja membretada de la entidad y no así de la proveedora

10

Magne Martha

Por compra de chalecos institucionales para concejales y personal administrativo del concejo municipal

2660.00

Magne Martha

67

No se evidencia acta de entrega de los chalecos por parte de la empresa se evidencia directamente el ingreso al almacén de concejo municipal, misma que la cotización se encuentra en hojas membretadas de la entidad no así del proveedor, también se evidencia que ingreso 20 chalecos almacén mis que las actas de entrega solo se entregó 19.

11

TEAM OF SERVICES

Pago por compra de tonner para la fotocopiadora konica minolta del concejo

1200

Severino Condori

78 No existe el acta y/o nota de entrega de los toners, por otro lado no se evidencia la cotización de la proveedora en hoja membrete de la entidad




12

Distribuidor el TREBOL

Pago por compra de hojas bond para el funcionamiento administrativo del concejo

1950.00

Severino Condori

79

No existe solicitudes de forma individual de las los servidores públicos del concejo, la cotización de compra se encuentra en hoja membretada de la entidad y no así del proveedor. Misma que adquiere 30 paquetes de hojas tamaño oficio y carta.

13

SITEMAS DE INFORMACION Y

GESTION PUBLICA

Pago por la compra de tres sistemas informáticos, recursos humanos –Vs-SIAP, Almacenes –Vis SIAM y Activos Fijos VS-SIAF

19700.00

Albares Toranzo Juan Francisco

85

No se realizó la retención, lo cual se evidencia que el cheque se ha girado por el total sin la retención del 8% respectivo, misma según documentación el señor Albares Juan ha realizado la entrega de bs.- 1576 la cajera para que realice el pago de retención. Lo cual el procedimiento realizado no es el correcto de acuerdo a normativa vigente.

14

TEAM OF SERVICES

Pago de mantenimiento, reparación y cambio de repuestos de la fotocopiadora konica minolta.

3850.00

Severino Condori

89

No cuenta con informe del servicio mantenimiento y reparación realizado por la empresa y misma que no existe solicitud de cancelación de la misma, no existe el acta y/o nota de entrega de los repuestos, por otro lado no se evidencia el acta de recepción o de conformidad del mantenimiento realizado. Cotización en hoja membretada de la entidad y no de la proveedora.

15 CAMA AUTO III

Pago por servicio de mantenimiento y reparación corona delantera, corona trasera, caja roster, sistema de freno y chapería con plaza de circulación HIX 1684.

23235.00 Solís Gutiérrez

Tito 91

Informe del mecánico Quintín Soto se encuentra en hojas membretadas del concejo, misma que la cotización se encuentra en hoja membretada del concejo y no así en al del proveedor.

Las observaciones realizadas en el cuadro contraviene las Normas Básicas del Sistema de Administración de Bines y Servicios en su ARTÍCULO 16.- (PRECIO REFERENCIAL). I. en donde claramente menciona La Unidad Solicitante calculará el Precio Referencial

incluyendo todos los tributos, transporte, costos de instalación, inspecciones y cualquier otro concepto que incida en el costo total de los bienes y servicios. Este Precio Referencial deberá contar con la información respaldatoria correspondiente. II. Para todas las

modalidades de contratación, el Precio Referencial tendrá carácter público, debiendo estar señalado en el DBC. III. En servicios discontinuos, el Precio Referencial será el precio unitario el servicio determinado por la entidad. Por otro lado el DECRETO SUPREMO N° 0956 ARTÍCULO 2.- (MODIFICACIONES). I. Se modifica el inciso cc) del Artículo 5 del

Decreto Supremo Nº 0181, de 28 de junio de 2009, Normas Básicas del Sistema de Administración de Bienes y Servicios, con el siguiente texto: “cc) Orden de Compra u Orden de Servicio: Es una solicitud escrita que formaliza un proceso de contratación, que será aplicable sólo en casos de adquisición de bienes o servicios generales de entrega o prestación, en un plazo no mayor a




quince (15) días calendario.” Al respecto las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada en su Art. 24 Párrafo II que menciona: “Los comprobantes y registros contables son producto del SCI; las transacciones registradas en los comprobantes contables, deben estar suficientemente respaldadas por contratos, facturas, planillas, autorizaciones escritas y otros en originales o copias legalizadas”. Por otro lado dentro sus funciones específicas del asesor financiero del concejo municipal menciona Establecer sistemas internos de información económica financiera municipal, para proporcionar Información oportuna, útil y confiable, que sirva para una eficiente y eficaz toma de decisiones, Asesorar las actividades técnicas, operativas y financieras de la Dirección de Finanzas, Coordinar y supervisar la elaboración y ejecución del Plan Operativo Anual de la Dirección de Finanzas de Finanzas.

La deficiencia detectada se debe que los responsables pertinentes del Concejo Municipal, no están realizando los controles oportunos y adecuados, mismo que no están dando cumplimiento de las normativas legales en vigencia señaladas en el párrafo anterior, lo cual ocasionaría a la entidad cierta susceptibilidad en los precios referenciales y las cotizaciones de las diferentes proveedoras y otros que se describen en cuadro de observaciones lo cual se puede mal interpretar en los precios de las distintas adquisiciones de bienes o servicios, debido que son idénticos en todos los gastos realizados por el ente fiscalizador del Gobierno Municipal de Villa Tunari.

Se recomienda:

Al Presidente y la Máxima Autoridad Ejecutiva del Concejo Municipal de Villa Tunari instruir al Director Financiero y Contadora, implementar procedimientos de control de manera inmediata y subsanar lo observado mencionados en el cuadro de observaciones en cumplimiento a las normativa legal vigente y citada, por otro lado se recomienda a la MAE-C, instruir al Director Financiero y la Contadora realizar controles más estrictos y oportunos en toda la documentación generada antes que estos sean cancelados a los distintos proveedores, misma que es obligación respaldar toda transacción con la documentación de respaldo suficiente y competente antes que la transacción sea validada. Por otro lado se recomienda realizar las acciones sancionatorias según corresponda a los servidores públicos que debieron corregir en su momento oportuno en cumplimiento a la normativa, Mencionar el incumplimiento reiterativo a las disposiciones legales en vigencia aprobadas y las recomendaciones realizadas por auditoria se aplicaran acciones legales pertinentes y según corresponda a los servidores públicos infractores que debieron implementar estos controles en cumplimiento a la Ley 1178 (SAFCO) y Decreto Supremo 23318-A (responsabilidad por la función pública).






2.33.- FALTA DE CONTROL DE LOS COMPROBANTES DE CAJA CHICA DEL CONCEJO MUNICIPAL DE VILLA TUNARI.

Revisada la documentación del concejo municipal se ha podido evidenciar la falta de control en los comprobantes de caja chica lo cual se detalla a continuación:

NRO.

NOMBRE

FECHA

CBBTE CAJA

CHICA

MONTO BS.

DETALLE

OBSERVACIÓN

1

Zenón Orellana

03/02/2016

3700

250.00

Pago de viatico del viaje a la ciudad de Cochabamba

No amerita el pago de viatico debido que en la invitación a reunión de coordinación menciona actividades más de manera informativa y no de fiscalización la misma en el punto 3 y 4 de la invitación menciona entrega de agendas y brindis y clausura de gestión.

2 Bernardo Zubieta

03/02/2016 3699 250.00 Pago de viatico del viaje a la ciudad de Cochabamba


3 Modesta Janco 03/02/2016 3698 250.00 Pago de viatico del viaje a la ciudad de Cochabamba


4 Faustina Casillas 03/02/2016 3696 250.00 Pago de viatico del viaje a la ciudad de Cochabamba


5 Rubén vallejos 25/07/2016 4168 200 Compra de combustible para la movilidad del concejo con placa KCU 3774.

El orden de pago tiene que ser con el siguiente concepto rendición debido que no debe ser devolución lo cual la encargada de caja chica le otorga un vale al chofer para cada compra de combustible. Por otro lado no se evidencia la placa del vehículo en la factura




presentada. Debido que las instrucciones realizadas al chofer en comisión a cbba son muy inoportunas.

6 Mario Vidal 09/05/2016 3940 110.03 Compra de combustible para la movilidad del concejo con placa HIX 1684.

El orden de pago tiene que ser con el siguiente concepto rendición debido que no debe ser devolución lo cual la encargada de caja chica le otorga un vale al chofer para cada compra de combustible.

6 Mario Vidal 05/05/2016 3929 150.00 Compra de combustible para la movilidad del concejo con placa HIX 1684.

El orden de pago tiene que ser con el siguiente concepto rendición debido que no debe ser devolución lo cual la encargada de caja chica le otorga un vale al chofer para cada compra de combustible.

7 Celida 28/03/2016 Preventivo 16-17

8383.75 Registro de rendición de caja chica Nro. 02/2016 y reembolso de caja chica Nro. 03/2016

La rendición Nro. 2 presentada por la responsable de caja chica del concejo municipal no cuenta con el control de recorrido de vehículos.

6 Bernardo

Zubieta

06/07/2016 4154 250.00 Pago de viatico seguimiento al vehículo del concejo municipal con placa 1684 HIX, por encontrarse en mantenimiento, con el objeto de minimizar los gastos en los repuestos conjuntamente la parte técnica se hizo a cotización correspondiente.

No corresponde viatico, misma que no es una actividad del mismo. (fiscalizador)

Esta deficiencia detectada contraviene el Reglamento Interno de Viáticos y Devolución de Pasajes para el Concejo Municipal donde claramente en su CAPITULO I Aspectos

Generales Artículo 2 incisos e) declaratoria en comisión: autorización expresa a uno o varios servidores públicos, para que presten servicios temporalmente fuera del lugar habitual de sus funciones. Inciso h) viáticos: asignación monetario para cubrir gastos de hospedaje,

alimentación, tasa de embarque , impuestos de viaje al exterior, peaje y transporte local y otros gastos destinados a cubrir eventuales necesidades en cumplimiento de un misión oficial delegada por la autoridad competente. Por otro lado en su Capítulo IV articulo 16 pago de viáticos inciso f) menciona claramente cuando los viajes, comisiones, capacitaciones y otro eventos sean cubiertos por los organizadores y/o patrocinador independiente en lo referente a los pasajes, alimentación y alojamiento no se reconocerá el viatico correspondiente. El reglamento específico de administración y control de caja chica en su artículo 7 documentos de respaldo inciso a) menciona el responsable de caja chica, será responsable de que todos los gastos que se efectuaron estén debidamente respaldadas….. Inciso d) toda factura debe contener el nombre del articulo y precio para cada caso: no se reconocerá aquellos que tengan rotulo o título de varios. Inciso e)




toda adquisición deberá ser hecha a nombre del Gobierno Municipal de Villa Tunari con el NIT correspondiente 1021155022, con excepción de los pasajes locales e interprovinciales según su régimen especial y en ningún caso a nombre de personas particulares

Las observaciones realizadas mencionada en al cuadro, se debe que los responsables del área financiera y MAE-C, no están realizando los controles pertinentes de la documentación, de la misma manera no están cumpliendo a cabalidad el reglamento interno de viáticos y reglamento específico de caja chica del concejo municipal, lo cual podría ocasionar cierta susceptibilidad en las devoluciones realizadas misma que no cuentan con el debido respaldo pertinente sobre las transacciones realizadas ni los controles respectivos conforme a la norma citada.

Se Recomienda:

Se recomienda a la Presidenta del Concejo Municipal y la Máxima Autoridad Ejecutiva del Concejo instruir al Director Financiero y Contadora realizar los controles respectivos de toda la documentación generada por concepto de pago y/o devoluciones de pasaje y viatico y otros, así mismo adopten medidas oportunas para mejorar el control interno, lo cual los recursos administrados por el concejo sean administrados correctamente con toda la documentación sutentatoria y suficiente de conformidad con el ordenamiento jurídico y administrativo y otras normas legales aplicables dentro el Concejo Municipal, a partir de la fecha todas las observaciones citadas deben ser subsanadas en concordancia con las normativas citadas y de incumplir con lo dispuesto serán sujetos a indicios de responsabilidad por la función pública.


Se Acepta la Recomendación 2.34.- INEXISTENCIA DE REGLAMENTO ESPECÍFICO INTERNO USO DE RECURSOS INFORMATICOS EN EL CONCEJO MUNICIPAL DE VILLLA TUNARI. Se ha podido evidenciar la inexistencia de Reglamento Específico Interno uso de recursos informáticos en el concejo municipal de Villa Tunari con la finalidad de poder normar todo lo relativo al correcto uso de equipos de computación y el acceso a internet en el concejo municipal; además del uso, de cualquier dispositivo tecnológico, con el fin de garantizar la efectiva y adecuada utilización de los recursos informáticos, así como los derechos y obligaciones de los servidores públicos y demás personas que asuman la condición de usuarios de los equipos o hagan uso de la red institucional, por otro lado se




evidencia el informe emitido por la MAE-C informe sobre el servicio de internet lo cual menciona una vez que cuente con el reglamento se considerara los derechos, deberes prohibiciones y restricciones sobre el uso de internet, misma que a la fecha no se tiene restringida tienes acceso libre en el uso del mismo. Lo mencionado contraviene la Ley Nº 164 Ley General de Telecomunicaciones, Tecnologías de Información y Comunicación del 8 de agosto de 2011 en su artículo 2. (Objetivos). La presente Ley tiene por objetivos: Asegurar el ejercicio del derecho al acceso universal y equitativo a los servicios de telecomunicaciones, tecnologías de información y comunicación, así como del servicio postal - Garantizar el desarrollo y la convergencia de redes de telecomunicaciones y tecnologías de información y comunicación - Promover el uso de las tecnologías de información y comunicación para mejorar las condiciones de vida. Así mismo en Artículo 4. (ÁMBITO DE APLICACIÓN). La presente Ley se aplica a: II. Entidades territoriales autónomas departamentales, municipales e indígena originario campesinas. La falta de reglamentación sobre el uso de recursos informáticos en el concejo municipal se debe el incumplimiento de la normativa citada, por parte de los servidores públicos pertinentes, lo cual ocasionaría a la entidad el uso incorrecto de equipos de computación y el acceso a internet en el concejo municipal por otro lado el uso de cualquier dispositivo tecnológico, lo cual no garantizaría la efectiva y adecuada utilización de los recursos informáticos, teniendo en cuenta que por mes a la empresa SELVANET el concejo cancela Bs. 800,00 (Ochocientos 00/1000), Se Recomienda:

Se recomienda a la Presidenta del Concejo Municipal y la Máxima Autoridad Ejecutiva del en coordinación con el Director Jurídico Concejo Reglamentar el uso de recursos informáticos en el concejo con la finalidad de poder normar todo lo relativo al correcto uso de equipos de computación y el acceso a internet además del uso, de cualquier dispositivo tecnológico, con el fin de garantizar la efectiva y adecuada utilización de los recursos informáticos, así como los derechos y obligaciones de los servidores públicos y demás personas que asuman la condición de usuarios de los equipos o hagan uso de la red institucional, mencionar el incumplimiento a las recomendaciones realizadas podría causar indicios de responsabilidad por la función pública. Comentarios de la Entidad




Se Acepta la Recomendación 2.35.- DEFICIENCIAS EN ALMACEN CENTRAL DEL CONCEJO MUNICIPAL DE VILLA TUNARI.

En la auditoría realizada de acuerdo al programa de trabajo - bienes de consumo, se ha evidenciado que en almacén del Concejo Municipal no se ha realizado el respectivo recuento físico al cierre del ejercicio de la gestión 2016, así mismo se ha verificado que desde el inicio de funcionamiento de almacén del concejo municipal de la gestión 2015 no se ha realizado ningún recuento físico periódico o sorpresivo en dicho almacén, es así que se ha podido evidenciar que no se realiza ningún recuento físico por personal administrativo del concejo municipal para comprobar las existencias de material de escritorio, material de limpieza y otros que maneja el almacén del concejo municipal.

Así mismo en fecha 19/01/2017 como unidad de auditoria interna se realiza un recuento físico a muestreo en almacén del concejo municipal, donde se evidencia que dicho almacén no se encuentra adecuadamente organizado, misma que no permite el fácil acceso e identificación de los productos y/o materiales, así mismo se evidencio que el ingreso al ambiente del almacén no es restringido ya que dicho ambiente es usado como depósito y/o archivo de documentación del Concejo Municipal y durante el recuento físico sobresalió considerable material sobrante y material que no se encuentra en el resumen de existencia físico valorado, verificado de acuerdo al siguiente cuadro:

INVENTARIO FISICO A MUESTREO DE ALMACEN CONCEJO MUNICIPAL

G.A.M.- VILLA TUNARI 19/01/2017

CODIGO DESCRIPCION

ITEMS

UNIDAD

DE

MEDIDA

EXISTENC

IA FISICA

SALIDA DE

MATERIAL

S/G

FORMULAR

IO

TOTAL

EXISTENCI

A S/G

REPORTE

FALTANTE SOBRANTE

PRECIO

UNITARIO

EN Bs.-

TOTAL

FALTANTE

EN Bs.-

TOTAL

SOBRANTE

EN Bs.-

0001-PA

PAPEL BOND DE

COLORES TAMAÑO

CARTA

Pqt 2 0 2 2

0002-PA

PAPEL BOND DE

COLORES TAMAÑO

OFICIO

Pqt 2 0 2 2

0003-PA HOJAS BOND

T/CARTA Pqt 58 2 60 60

0004-PA HOJAS BOND

T/OFICIO Pqt 56 1 57 57

0001-AG MEMBRETADOS

Hjs 5297 0 5297 5400 103

0,26 26,78




T/OFICIO

0002-AG MEMBRETADOS

T/CARTA Hjs 11000 0 11000 4000

7000 0,24

1.680,00

0001-RT OVEROLES

C/BORDADO Pza 3 0 3 3

0002-RT BOTINES CON

PUNTA DE ACERO Pza 4 0 4 4

0009-ML ANTISARRO c7u DE

5 LITR Bidón 4 0 4 4

0006-ML LAVANDINA DE

LITRO FRA 8 0 8 8

0019-ML JABON EN LIQUIDO

1 LITRO FRA 25 0 25 12

13 18,00

234,00

0020-ML ZANITIZADOR

PARA MANOS FRA 28 0 28 28

0007-ML

DESINFECTANTE

PARA PISO DE 2

LITROS

FRA 7 0 7 7

0021-ML AMBIENTADOR EN

SPRAY FRA 23 0 23 23

0022-ML BAYGON FRA 4 0 4 4

0001-ML LIMPIA MUEBLE Ud 7 0 7 6

1 25,00

25,00

0023-ML PASTILLA PARA

BAÑO Pza 17 2 19 19

0015-ML TRAPO DE PISO Pza 15 0 15 15

0017-ML FRANELAS Pza 14 0 14 14

0010-ML

BOLSA NEGRA

65cm x 80cm c/u

10Udds

Pqt 8 0 8 8

0011-ML

BOLSA NEGRA CON

AGARRADOR DE

35*65 cm

Pqt 6 0 6 6

0014-ML GUANTES DE

GOMA Pza 4 0 4 4

0002-ML ACE DE 1 KILO Pza 11 0 11 11

0024-ML ACE PEQUEÑO Pza 10 0 10 10

0025-ML SEPILLO PARA

INODORO Pza 4 0 4 4




0004-ML PAPEL HIGIENICO Pqt 15 1 16 16

BOLSAS NEGRAS

60*90 Pqt 8 - 8 NO FIGURA EN EL RESUMEN DE EXISTENCIA FISICO VALORADO

0009-ME SOBRE MANILA

TAMAÑO OFICIO Pza 30 1 31 31

0021-ME

CINTA DE

EMBALAJE

TRANSPARENTE

Pza 3 0 3 3

0023-ME BOLIGRAFO DE

COLOR AZUL Pza 34 0 34 34

0026-ME ENGRAMPADORA

MEDIANO Pza 2 0 2 2

0031-ME DVD Pza 93 0 93 93

0012-ME TONER HP 85 A Pza 13 1 14 14

0047-ME TAPA Y CONTRA

TAPA T/CARTA Par 35 3 38 38

0048-ME ESPIRAL Nº 9 Pqt 91 0 91 90

1 0,90

0,90

0037-ME FOLDER AMARILLO Pza 45 11 56 57 1

0,90 0,90

0005-ME PEGAMENTO EN

BARRA Pza 3 1 4 4

0060-ME POSIT Pza 14 0 14 14

0053-ME SCOCH Pza 8 0 8 8

TOTAL 27,68 1.939,90

Misma que en el informe de aclaración de faltantes y sobrantes que presenta la responsable de contabilidad y presupuestos del concejo municipal que maneja almacén explica que el material sobrante es material de la gestión 2014, situación que no ha sido reportado y/o puesto en conocimiento del director administrativo financiero y de la máxima autoridad ejecutiva del concejo municipal hasta la fecha del recuento físico realizado por la unidad de auditoria interna, dichas falencias reportadas en esta evaluación y no así en la auditoria de confiabilidad de la gestión 2015, fue por el nivel de materialidad.

La deficiencia detectada está incumpliendo el Decreto Supremo Nº 0181 del 28 de Junio de 2009 en su Artículo 118 (controles administrativos) Numeral I. el control es el proceso que comprende funciones y actividades para evaluar el manejo de bienes, desde su ingreso a la entidad hasta la salida, baja o devolución, utilizando los registros correspondientes como fuente de información. Para efectuar este control, la unidad administrativa debe:




a) Realizar inventarios y recuentos periódicos, planificados o sorpresivos.

b) Verificar la correspondencia entre los registros y las existencias.

c) Verificar las labores de mantenimiento y salvaguarda.

d) Verificar la existencia de la documentación legal y registro de los bienes.

II. Para la elaboración de la información relacionada con el manejo de bienes, se utilizaran registros e informes que deberán contar con las siguientes características:

a) Los registros deberán estar permanentemente actualizados y debidamente documentados y permitirán:

i. Verificar fácil y rápidamente la disponibilidad de los bienes.

ii. Evaluar el curso y costo históricos de los bienes.

iii. Conocer su identificación, clasificación, codificación y ubicación.

iv. Conocer las condiciones de conservación, deterioro, remodelaciones, etc., así como las de tecnología y obsolescencia en que se encuentran los bienes.

También el articulo 125.- (ORGANIZACIÓN). Párrafo I. Un almacén es un área operativa de la Unidad Administrativa, que debe tener un sólo responsable de su administración. Párrafo III. La entidad creará sub almacenes cuando exista un proceso de desconcentración, separación física de sus unidades y alta rotación de bienes susceptibles de almacenamiento si fuera necesario, debiendo contar con un responsable de su administración y funcionamiento, quién responderá ante el jefe del almacén.

La deficiencia detectada se debe a que la parte administrativa financiera del concejo municipal no están realizando los procedimientos y controles oportunos y adecuados, mismo que no están dando cumplimiento de las normativas legales en vigencia señaladas en el párrafo anterior, lo que ocasiona la susceptibilidad que la información sobre la existencia real de materiales y/o productos en almacén del concejo municipal no sea confiable, así mismo la inexistencia de inventarios periódicos planificados o sorpresivos provoca una inadecuada presentación de saldos físicos de existencias en almacén y el acceso irrestricto debido al ambiente compartido de almacén puede ocasionar daños, mermas, pérdidas y deterioro de las existencias, así como la dificultad de la identificación y manipuleo de los productos y/o materiales.

Se recomienda:

Al presidente del Concejo Municipal de Villa Tunari, tome las acciones sancionatorias que correspondan en contra del Director Administrativo Financiero y la Responsable de Contabilidad y Presupuestos del Concejo Municipal por ser los responsables que debieron implantar procedimientos y controles en almacén, Así mismo instruya a la Máxima Autoridad Ejecutiva del




Concejo Municipal instruir al Director Administrativo Financiero y a la responsable de contabilidad y presupuestos, la realización de inventario físico de todo los productos y materiales existentes en almacén a la fecha ya que existen materiales de escritorio y limpieza de gestión 2014 que no figura en el resumen de existencias físico valorado que maneja el concejo municipal, con el resultado de dicho recuento físico y con autorización pertinente realizar el ingreso de todos los materiales existentes, para contar con información verídica, útil y confiable.

Así mismo instruir al Director Administrativo Financiero y a la responsable de contabilidad y presupuestos, la realización del inventario físico y valorado al cierre del ejercicio de cada gestión y elaborar un cronograma de inventario físico para la gestión 2017, con la designación apropiada de servidores públicos para la realización de inventarios físicos periódicos, sorpresivos y/o planificados en almacén del concejo municipal y ver la manera de restringir el acceso físico a almacén del personal que no es de esta área y de acuerdo a la capacidad del ambiente de almacén del concejo municipal ver la pertinencia de reestructurar y/o organizar todos los productos y/o materiales existentes para una fácil identificación y manipulación segura de todos los materias existentes, tal cual estipula la normativa legal vigente señalada.


Se Acepta la Recomendación III. CONCLUSIÓN

Del examen de confiabilidad de registros y estados financieros del Gobierno Municipal de Villa Tunari, practicado por el período comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre de 2016, se concluye que la entidad cumple parcialmente en la aplicación de las Normas Básicas del Sistema de

Contabilidad Integrada, Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno Gubernamental emitido por la Contraloría General del Estado.

IV. RECOMENDACIÓN Se recomienda a la Máxima Autoridad Ejecutiva del Gobierno Municipal de Villa

Tunari lo siguiente:




4.1 En aplicación de lo previsto en la norma sexta (306 Comunicación de Resultados)

09. Norma Básica NE/CE-18, aprobado mediante Resolución N CGE/094/2012 del 27 de agosto de 2012 emitido por la Contraloría General del Estado la Máxima Autoridad Ejecutiva, dentro los Diez días hábiles de recibido el informe, emitirá por escrito su pronunciamiento sobre la aceptación o no de las recomendaciones. En caso de no aceptar, deberá fundamentar su decisión. Dentro de los diez días hábiles siguientes de vencido el plazo establecido en el párrafo anterior, la Máxima Autoridad Ejecutiva presentara a la UAI un cronograma de implantación de las recomendaciones aceptadas, debidamente suscrito por dicha autoridad y los responsables de su ejecución, estableciendo tareas a realizar y plazos para la implantación de cada una de ellas, de manera que constituya una base referencial para que la UAI efectué el seguimiento respectivo al cumplimiento de las recomendaciones. Copia del pronunciamiento de la aceptación y el cronograma de implantación de las recomendaciones, debe ser remitida a la Contraloría General del Estado, inmediatamente después de su emisión. 10. Las recomendaciones aceptadas por la Máxima Autoridad Ejecutiva son de obligatorio cumplimiento.

4.2 Enviar un (1) ejemplar del presente informe al Concejo Municipal para su conocimiento y un (1) ejemplar a la Gerencia Departamental de Cochabamba de la Contraloría General del Estado, para su respectiva evaluación.

4.3 Instruir formalmente el cumplimiento de las recomendaciones aceptadas, delegando responsables y señalando plazos y condiciones para su implantación mediante el formato uno (1) y dos (2).

Es cuanto se informa y recomienda a su Autoridad, para fines consiguientes,

Villa Tunari, 17 de Febrero de 2017




C/c. Alcalde Municipal Contraloría General del Estado Concejo Municipal UAI

CARTA DE CONTROL INTERNO INFORME Nº UAI/GAM VT … · 1 carta de control interno informe nº...

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