GABARITOS

ATIVIDADES – AULA 1 Você deverá responder as questões a seguir e enviá-las por meio do Portfólio - ferramenta do ambiente de aprendizagem UNIGRAN Virtual. Em caso de dúvidas, envie mensagem para o e-mail rmarques@unigran.br Questão 1: Considere a seguinte demonstração:

Balanço Patrimonial Cia. “Capital” em 31/12/02 Contas Ativo 31/12/02 Contas Passivo 31/12/02 Ativo Circulante 270.900 Passivo Circulante 237.000 Caixa e Bancos 29.000 Empréstimos 100.000 Aplicações Financeiras 35.000 Fornecedores 55.000 Duplicatas a Receber 100.000 Salários e Encargos 2.500 ( - ) Provisões p/ Dev. Duvidosos (5.000) Impostos a recolher 29.000 Impostos a Recuperar 9.900 Adiantamentos de Clientes 33.500 Estoques 100.000 Encargos Financeiros 13.000 Despesas de Aluguéis Antecipados 2.000 Prov. p/ Férias e 13º Sal. 4.000 ARLP 60.000 PELP 14.900 Duplicatas a Receber 60.000 Financiamentos 14.900 Ativo Permanente 111.000 Patrimônio Líquido 190.000 Investimentos 9.000 Capital Social 150.000 Imobilizado 99.000 Reservas de Capital 18.000 Diferido 3.000 Lucros Acumulados 22.000 Total do Ativo 441.900 Total do Passivo 441.900

Pede-se:

a) Qual o Capital de Giro Líquido da Empresa Capital.

CCL = AC – PC

CCL = 270.900 – 237.000

CCL = 33.900

GABARITOS

ATIVIDADES – AULA 2 Você deverá responder as questões a seguir e enviá-las por meio do Portfólio - ferramenta do ambiente de aprendizagem UNIGRAN Virtual. Em caso de dúvidas, envie mensagem para o e-mail rmarques@unigran.br Questão 1: Considere a seguinte demonstração:

Balanço Patrimonial em 31/12/2006 – “Alquimia” Ativo 31/12/05 31/12/06 Passivo 31/12/05 31/12/06 AC PC Caixa e Bancos 10.000 5.000 Fornecedores 25.000 35.000 Duplicatas a Receber

20.000 45.000 Empréstimos 10.000 15.000

Estoques 35.000 40.000 Contas a Pagar 10.000 12.000 ARLP PELP Financiamento 10.000 12.000 AP Imobilizado 90.000 95.000 PL (-) Depreciação. Acumulada

( 8.000 ) (16.000) Capital Social 80.000 80.000

Lucros Acumulados 12.000 15.000 Total do Ativo 147.000 169.000 Total do Passivo 147.000 169.000

Pede-se para o ano de 2006:

a) Elabore a DCG;

GABARITOS

Demonstração do Capital de Giro – DCG em:

31-12-X5 31-12-X6

Valores Absolutos

AV AH Valores Absolutos

AV AH

Determinação da NCG

AC Operacional

Clientes 20.000 45.000

Estoques 35.000 40.000

Outros Ativos Operacionais

SOMA 55.000 85.000

PC Operacional

Fornecedores 25.000 35.000

Outros Passivos Operacionais

10.000 12.000

SOMA 35.000 47.000

NCG (ACop – PCop) 20.000 100 100 38.000 100 90

FINANCIAMENTOS DA NCG

PL 92.000 95.000

- AP 82.000 79.000

= CGP 10.000 50 100 16.000 42,11 60

+ PELP 10.000 50 100 12.000 31,58 20

= CCL 20.000 100 100 28.000 73,68 40

+ EBCP 10.000 50 100 15.000 39,47 50

= FINANCIAMENTO TOTAL NCG

30.000 150 100 43.000 113,16 43,33

GABARITOS

= SALDO DE TESOURARIA

10.000 50 100 5.000 13,16 - 50

APLICAÇÕES FINANCEIRAS

0 0

= CAIXA + BANCOS 10.000 50 100 5.000 13,16 - 50

b) Determine em cada um dos períodos qual a principal fonte de financiamento do capital de giro.

A maior fonte em ambos os anos é o CGP com 50% em 2005 e 42,11% em 2006

GABARITOS

ATIVIDADES – AULA 3 Você deverá responder as questões a seguir e enviá-las por meio do Portfólio - ferramenta do ambiente de aprendizagem UNIGRAN Virtual. Em caso de dúvidas, envie mensagem para o e-mail rmarques@unigran.br Questão 1: Considere as seguintes demonstrações:

Balanço Patrimonial em 31/12/2006 – “Empresa Boa Sorte” Ativo 31/12/05 31/12/06 Passivo 31/12/05 31/12/06 AC PC Caixa 30.000 35.000 Fornecedores 183.000 170.000 Bancos 25.000 35.000 Empréstimos 60.000 51.000 Duplicatas a Receber 98.000 49.000 Impostos a recolher 9.000 9.000 Estoques 90.000 139.000 ARLP PELP Créditos Diversos 50.000 50.000 Financiamento 10.000 12.000 AP Investimentos 10.000 10.000 Imobilizado 80.000 85.000 PL (-) Depreciação Acumulada ( 8.000 ) (16.000) Capital Social 100.000 100.000 Diferido 4.000 4.000 Lucros acumulados 17.000 49.000 Total do Ativo 379.000 391.000 Total do Passivo 379.000 391.000

Demonstração do Resultado em 31/12/2006 – “Empresa Boa Sorte”

Receita Bruta de Vendas 150.000 ( - ) Deduções 0 Receita Líquida de Venda 150.000 ( - ) CMV ( 90.000) Lucro Bruto 60.000 ( - ) Despesas Administrativas (20.000) ( - ) Despesas com Depreciação (8.000) Lucro Líquido 32.000

Pede-se: Com base nos dados das Demonstrações acima, que preencha a Demonstração dos fluxos de Caixa pelos Métodos Indireto e Direto.

GABARITOS

Demonstração dos Fluxos de Caixa – Método Indireto

FLUXOS DE CAIXA DAS ATIVIDADES OPERACIONAIS

Resultado do exercício / período 32.000

Ajustes para conciliar o resultados às disponibilidades geradas pelas atividades da empresa

Depreciação e amortização 8.000

Resultado na venda de ativos permanentes

Equivalência Patrimonial

Recebimento de lucros e dividendos de subsidiárias

Variações nos ativos e passivos

(Aumento) Redução em contas a receber 49.000

(Aumento) Redução dos estoques (49.000)

Aumento (Redução) em fornecedores (13.000)

Aumento (Redução) em contas a pagar

Aumento (Redução) no imposto de renda e contribuição social

Disponibilidades líquidas geradas pelas (aplicadas nas) atividades operacionais 27.000

FLUXOS DE CAIXA DAS ATIVIDADES DE INVESTIMENTOS

Compras de imobilizado (5.000)

Aquisição de ações / cotas

Recebimentos por venda de ativos permanentes

Disponibilidades líquidas geradas pelas (aplicadas nas) atividades de investimentos (5.000)

FLUXOS DE CAIXA DAS ATIVIDADES DE FINANCIAMENTOS

Integralização de capital

Pagamento de lucros / dividendos

Empréstimos tomados 2.000

Pagamento de empréstimos / debêntures (9.000)

Juros recebidos de empréstimos

Juros pagos por empréstimos

Disponibilidades líquidas geradas pelas (aplicadas nas) atividades de financiamentos (7.000)

Aumento (Redução) nas disponibilidades 15.000

Disponibilidades – no inicio do período 55.000

Disponibilidades – no final do período 70.000

GABARITOS

ATIVIDADES – AULA 4 Você deverá responder as questões a seguir e enviá-las por meio do Portfólio - ferramenta do ambiente de aprendizagem UNIGRAN Virtual. Em caso de dúvidas, envie mensagem para o e-mail rmarques@unigran.br Questão 1: Considere a seguinte demonstração:

Balanço Patrimonial em 31/12/2006 – “Opções S.A” Ativo 31/12/05 31/12/06 Passivo 31/12/05 31/12/06 AC PC Caixa e Bancos 105.000 264.000 Duplicatas a Receber 98.000 49.000 Empréstimos 62.000 62.000 Estoques 90.000 - AP Imobilizado 94.000 99.000 PL (-) Depreciação Acumulada ( 8.000 ) (16.000) Capital Social 300.000 300.000 Lucros (prejuízo)

acumulados 17.000 34.000

Total do Ativo 379.000 396.000 Total do Passivo 379.000 396.000

Demonstração do Resultado do Exercício em 31/12/2006““Opções S.A”. Contas R$

Receita Bruta de Vendas 142.400 ( - ) CMV 90.000 Lucro Bruto 52.400 ( - ) Despesas Administrativas 15.000 ( -) Despesas com Depreciação 8.0000 Lucro Antes das Despesas Financeiras 29.400 Despesas Financeiras 12.400 Lucro Líquido 17.000

Obs.: Considere que todo Ativo é Operacional Pede-se:

a) Qual o investimento total da empresa? R$ 379.000,00 b) Qual valor foi utilizado para remunerar os empréstimos bancários? R$ 12.400,00 c) Qual valor foi utilizado para remunerar o Patrimônio Líquido? R$ 17.000,00

GABARITOS