6º Congresso Estadual | Havila Donnely
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A ATUÁRIA E OS REGIMES PRÓPRIOS DE PREVIDÊNCIA SOCIAL - RPPS
Campinas - SP, 13 de abril de 2010
PalestranteHavila Donnely
Formação – Atuário formado pela Universidade Federal do Ceará e membro do Instituto Brasileiro de Atuária – IBA nº 1.226.Experiência – Ex-Atuário da Secretaria de Políticas e Previdência Social – SPS/MPS, Atualmente, é atuário sênior responsável pela precificação de Seguros de Vida do Grupo Caixa Seguros e Atuário e Consultor especialista em regimes próprios de previdência social.
Agenda
1. Principais mudanças ocorridas na legislação que trata dos aspectos exigidos para Avaliações Atuariais dos RPPS’s;
2. Questionamento acerca da Tábua Biométrica adotada pela Portaria n° 403/08;
3. Fortalecimento das regras de Regimes Financeiros que podem ser adotadas para cada benefício;
4. Segregação de Massa: Quais casos são indicado?
5. A importância da Política de Investimentos como instrumento de financiamento do Déficit Atuarial; e
6. RPPS x RGPS: Vantagens de se possuir RPPS.
Agenda
1. Principais mudanças ocorridas na legislação que trata dos aspectos exigidos para Avaliações Atuariais dos RPPS’s;
• Questionamento acerca da Tábua Biométrica adotada pela Portaria n° 403/08;
• Fortalecimento das regras de Regimes Financeiros que podem ser adotadas para cada benefício;
• Segregação de Massa: Quais casos são indicado?
• A importância da Política de Investimentos como instrumento de financiamento do Déficit Atuarial; e
• RPPS x RGPS: Vantagens de se possuir RPPS.
1. Principais mudanças ocorridas na legislação que trata dos aspectos exigidos para Avaliações Atuariais dos RPPS’s
• Regulamentação e definição das formas de regimes de financiamento por cobertura de benefícios;
• Mudança da regra de adoção de tábua biométrica nos cálculos;
• Exigências de Nota Técnica Atuarial;
• Vedação de utilização de eventual perspectiva de ganho real superior ao limite de 6% (seis por cento) ao ano como fundamento para cobertura de déficit;
• Os benefícios de auxílio-doença, salário-família e salário-maternidade deverão ter os seus custos apurados a partir dos valores efetivamente despendidos pelo RPPS;
• Definição de regra para utilização da compensação previdenciária pelo RPPS nos cálculos atuariais, exigindo comprovação de convênio ou acordo de cooperação técnica em vigor para operacionalização e constar na Nota Técnica Atuarial e Avaliação Atuarial a metodologia adotada;
• Flexibilidade na adoção de hipóteses para estimar o tempo de serviço passado;
• Regras para definição do ativo real líquido no que se refere a créditos a receber;
• Definições mais detalhadas sobre o plano de amortização para os Déficits atuariais existentes;
1. Principais mudanças ocorridas na legislação que trata dos aspectos exigidos para Avaliações Atuariais dos RPPS’s
• Regulamentação da segregação de massa como solução de equacionamento dos planos;
• Estabelecimento de reavaliação do custeio em caso de superávits atuariais por cinco anos seguidos;
1. Principais mudanças ocorridas na legislação que trata dos aspectos exigidos para Avaliações Atuariais dos RPPS’s
Agenda
1. Principais mudanças ocorridas na legislação que trata dos aspectos exigidos para Avaliações Atuariais dos RPPS’s;
• Questionamento acerca da Tábua Biométrica adotada pela Portaria n° 403/08;
• Fortalecimento das regras de Regimes Financeiros que podem ser adotadas para cada benefício;
• Segregação de Massa: Quais casos são indicado?
• A importância da Política de Investimentos como instrumento de financiamento do Déficit Atuarial; e
• RPPS x RGPS: Vantagens de se possuir RPPS.
2. Questionamento acerca da Tábua Biométrica adotada pela Portaria n° 403/08
TÁBUA BIOMÉTRICA ao nascer
aos 20 anos
aos 30 anos
aos 40 anos
aos 50 anos
aos 60 anos
aos 70 anos
AT-49 74,2 55,2 45,6 36,2 27,2 19,5 12,9IBGE - 2007 72,6 55,3 46,2 37,2 28,8 21,1 14,43IBGE - 2008 72,9 55,5 46,4 37,4 28,9 21,2 14,5
AT-83 79,7 60,5 50,8 41,3 32,1 23,6 16AT-2000 81,1 61,8 52,2 42,6 33,3 24,6 16,8
EXPECTATIVA DE VIDA (em anos)
Analise Tábua IBGE - 2008Vetor de qx
0,00000
0,20000
0,40000
0,60000
0,80000
1,00000
1,20000
1 5 9 13 17 21 25 29 33 37 41 45 49 53 57 61 65 69 73 77 81 85 89 93 97 101105109113
qx
Idades
IBGE 2008 AT49 AT83 AT2000
Agenda
1. Principais mudanças ocorridas na legislação que trata dos aspectos exigidos para Avaliações Atuariais dos RPPS’s;
2. Questionamento acerca da Tábua Biométrica adotada pela Portaria n° 403/08;
• Fortalecimento das regras de Regimes Financeiros que podem ser adotadas para cada benefício;
• Segregação de Massa: Quais casos são indicado?
• A importância da Política de Investimentos como instrumento de financiamento do Déficit Atuarial; e
• RPPS x RGPS: Vantagens de se possuir RPPS.
§1º O Regime Financeiro de Capitalização será utilizado como mínimo aplicável para o financiamento das aposentadorias programadas.§ 2º O Regime Financeiro de Repartição de Capitais de Cobertura será utilizado como mínimo aplicável para o financiamento dos benefícios de risco de aposentadoria por invalidez e pensão por morte.§ 3º O Regime Financeiro de Repartição Simples será utilizado como mínimo aplicável para o financiamento dos benefícios de auxílio-doença, salário-maternidade, auxílio-reclusão e salário-família.
4. Fortalecimento das regras de Regimes Financeiros que podem ser adotadas para cada benefício;
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Contribuições sobre SaláriosContribuições sobre Salários
Dep. Vit. VálidoDep. Vit. Válido
Pensão VitalíciaPensão Vitalícia
Dep. TemporárioDep. Temporário
Pensão TemporáriaPensão Temporária
Fase Laborativa - Ambiente Tridecremental Fase Laborativa - Ambiente Tridecremental (morte, invalidez e rotatividade)(morte, invalidez e rotatividade)
Aposentadoria ProgramadaAposentadoria Programadaambiente unidecremental (morte)ambiente unidecremental (morte)
Aposentadoria por InvalidezAposentadoria por Invalidez ambiente unidecremental (morte)ambiente unidecremental (morte)
PensãoPensão
Trajetória Previdencial
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Regime Financeiro de Repartição Simples (Analogia Hidráulica)
- Característica Básica: Não há acumulação e capitalização de recursos.
Fonte: FONTOURA, Francisco Robson da Silva. Avaliação da Solvência Econômico-Financeira de Entidades Municipais Gestoras de Regimes
Próprios de Previdência Social - Dissetação de Mestrado CAEN/UFC.
CAIXA$ $
Receita Corrente deContribuições Relativas
aos Atuais ServidoresLaborativos
Válvula de Benefício:
Fluxo Proveniente da ReceitaCorrente de Contribuições
Relativas à Atual Geração deServidores Laborativos
Dimensiona a obrigaçãoprevidencial corrente como pagamento dos atuaisbenefícios concedidos.
Fluxo de Pagamentodos Benefícios Correntes
da Atual Geração deServidores Assistidos
Solidariedade entre Gerações de Servidores
Regime Financeiro de Capitalização (Analogia Hidráulica)
- Característica Básica: Há acumulação e capitalização de recursos.
Manômetro:
FUNDOPREVIDENCIÁRIO
DE ATIVOS$
$$
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Pagamento de Benefícios com reservas capitalizadas
Despesas Administrativas
Contribuições Município
Contribuições Laborativos
Dimensiona valor
Retornos de Mercado
Fonte: FONTOURA, Francisco Robson da Silva. Avaliação da Solvência Econômico-Financeira de Entidades Municipais Gestoras de Regimes
Próprios de Previdência Social - Dissetação de Mestrado CAEN/UFC.
Agenda
• Principais mudanças ocorridas na legislação que trata dos aspectos exigidos para Avaliações Atuariais dos RPPS’s;
• Questionamento acerca da Tábua Biométrica adotada pela Portaria n° 403/08;
• Fortalecimento das regras de Regimes Financeiros que podem ser adotadas para cada benefício;
• Segregação de Massa: Quais casos são indicados?
• A importância da Política de Investimentos como instrumento de financiamento do Déficit Atuarial; e
• RPPS x RGPS: Vantagens de se possuir RPPS.
• Quando o volume do déficit atuarial é excessivamente grande e quase impossível do ponto de vista de endividamento do Ente de ser financiado de forma capitalizada no curto prazo; e
• Quando já se tem um déficit financeiro mensal.
Obs: Não soluciona o problema do déficit atuarial de toda massa de segurados.
4. Segregação de Massa: Quais casos são indicado?
Agenda
• Principais mudanças ocorridas na legislação que trata dos aspectos exigidos para Avaliações Atuariais dos RPPS’s;
• Questionamento acerca da Tábua Biométrica adotada pela Portaria n° 403/08;
• Fortalecimento das regras de Regimes Financeiros que podem ser adotadas para cada benefício;
• Segregação de Massa: Quais casos são indicados?
• A importância da Política de Investimentos como instrumento de financiamento do Déficit Atuarial; e
• RPPS x RGPS: Vantagens de se possuir RPPS.
Única forma existente e possível de financiamento além de contribuições normais e custos suplementares através de plano de amortização.
5. A importância da Política de Investimentos como instrumento de financiamento do Déficit Atuarial
Agenda
• Principais mudanças ocorridas na legislação que trata dos aspectos exigidos para Avaliações Atuariais dos RPPS’s;
• Questionamento acerca da Tábua Biométrica adotada pela Portaria n° 403/08;
• Fortalecimento das regras de Regimes Financeiros que podem ser adotadas para cada benefício;
• Segregação de Massa: Quais casos são indicados?
• A importância da Política de Investimentos como instrumento de financiamento do Déficit Atuarial; e
• RPPS x RGPS: Vantagens de se possuir RPPS.
• Os custos são mais baratos para os Entes Públicos pois a administração dos recursos ao longo dos anos permite soluções a médio e longo prazo;
• Cumpri o papel social junto aos Servidores Públicos assegurando aposentadoria com concessões melhores do que o RGPS;
• Fortalece a economia através da formação de poupança; e
• Garante o futuro dos aposentados e seus dependentes, através de recurso que possa estar constituído para pagamento de seus benefícios futuros.
6. RPPS x RGPS: Vantagens de se possuir RPPS