1

Aula – Visão Aula – Visão Sistemática do Sistemática do

Orçamento de Despesas Orçamento de Despesas e Outrose OutrosADMINISTRAÇÃO

ORÇAMENTÁRIA - e Planejamento Estratégico e

Orçamentário - FACITEC

Prof. CARLOS EDUARDO MARINHO

DINIZ

2

Orçamentos das Despesas do Orçamentos das Despesas do Edifícil Edifícil

• Despesas do Edifício são normalmente consideradas como Custos Indiretos de Fabricação (CIF) e/ou despesas administrativas.

• São normalmente FIXOS.• Exemplos:

Salários e encargos das chefias Depreciações Ar condicionado, água e esgoto Despesas de conservação predial (zeladoria)

3

Orçamento dos CIFOrçamento dos CIF

• Custos indiretos são aqueles que não podem ser classificados como mão-de-obra direta ou matéria prima (ou seja, não têm relação direta com o nível de produção).

• Podem ser FIXOS, VARIÁVEIS OU SEMIVARIÁVEIS.

• Exemplos: Mão-de-obra indireta normalmente FIXO Materiais indiretos normalmente VARIÁVEL Manutenção normalmente SEMIVARIÁVEL Energia elétrica normalmente SEMIVARIÁVEL Depreciação normalmente FIXO Seguros normalmente FIXO

4

Orçamento das Despesas Orçamento das Despesas Administrativas e ComerciaisAdministrativas e Comerciais

• Despesas são sacrifícios financeiros (das áreas administrativa e comercial) para obtenção de receita.

• Também podem ser FIXAS, VARIÁVEIS OU SEMIVARIÁVEIS.

• Exemplos: Despesas de Marketing normalmente FIXO Salários/encargos Adm. e de vendas FIXO e SEMIVARIÁVEL Telefone e comunicação normalmente FIXO Depreciação normalmente FIXO Material de expediente SEMIVARIÁVEL Transporte SEMIVARIÁVEL

5

Orçamento de Caixa e Orçamento de Caixa e DisponibilidadesDisponibilidades

• A projeção do Fluxo de Caixa é uma atividade

indispensável para a grande maioria das instituições.

• A projeção do Fluxo de Caixa permite: Visualizar a provável posição financeira da empresa e as

possíveis insuficiências ou excessos de caixa.

Avaliar com antecedência alternativas de solução para

insuficiências de caixa

Identificar a melhor opção de aplicação de recursos excedentes.

Embasar a política de pagamentos e recebimentos da empresa.

6

Métodos para o Orçamento do Métodos para o Orçamento do Fluxo de CaixaFluxo de Caixa

• Método dos recebimentos e pagamentos. É o método mais detalhado, recomendado para projeções de

curto prazo. Baseia-se nos orçamentos parciais, ajustado às datas em que

as transações se converterão em dinheiro (caixa).

• Método do resultado ajustado Recomendado para projeções superiores a um ano. Parte-se do resultado líquido projetado (lucro líquido) ajustando-

o por despesas e custos que não representam desembolso (depreciação) e por desembolsos ou ingressos que não são registrados no resultado econômico (DRE).

7

Método Recebimentos e Pagamentos Método Recebimentos e Pagamentos DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA - CIA. PRESTADORA DE SERVIÇOS DE LIMPEZA LTDA.

             

CONTAS Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro

Saldo Inicial   - 6.250,00 - 4.580,00 10.580,00

Fluxo Operacional   2.200,00 (3.580,00) 4.580,00 6.000,00 3.100,00

Entradas:   4.000,00 3.620,00 13.180,00 14.000,00 13.300,00

Vendas a vista   4.000,00 - 4.800,00 10.000,00 10.000,00

Vendas a prazo   - 3.620,00 8.380,00 4.000,00 3.300,00

Saídas: 1.800,00 7.200,00 8.600,00 8.000,00 10.200,00

Salários operacionais (limpeza) 1.800,00 4.200,00 6.100,00 1.700,00 6.000,00

Salários Adm.   - 1.400,00 2.500,00 2.500,00 2.000,00

Materiais de limpeza   - - - 3.000,00 2.000,00

Materiais de expediente   - 1.600,00 - 800,00 200,00

Fluxo Não operacional   4.050,00 (2.670,00) - - (560,00)

(+) Integralização de Capital   4.500,00 - - - -

(-) Compra de máquina limpeza 450,00 50,00 - - -

(-) Dividendos   - 2.620,00 - - 560,00

Saldo Final de Caixa   6.250,00 - 4.580,00 10.580,00 13.120,00

8

Método do Resultado AjustadoMétodo do Resultado Ajustado

1. Saldo Inicial das Disponibilidades (CX/BCOS)

2. Lucro (Resultado) Líquido Projetado

3. Adições ao Lucro Líquido

Depreciação

Venda de ativos permanentes

Redução de devedores

Redução de estoques

Aumento de credores

Aumento de capital

Sub-total:

4. Deduções do Lucro Líquido

Pagamentos antecipados

Compra de ativos permanentes

Aumento de devedores

Aumento de estoques

Redução de credores

Dividendos pagos

Sub-total:

5. Saldo Final das Disponibilidades (1+2+3-4)

9

REFLEXÕES.........

10

O FUTURO O FUTURO A DEUS A DEUS PERTENCE...PERTENCE...

O FUTURO O FUTURO A DEUS A DEUS PERTENCE...PERTENCE...

11

O OUTRO LADO DO FUTUROO OUTRO LADO DO FUTUROO OUTRO LADO DO FUTUROO OUTRO LADO DO FUTURO

12

O OUTRO LADO DO FUTUROO OUTRO LADO DO FUTUROO OUTRO LADO DO FUTUROO OUTRO LADO DO FUTURO

13

...sua vida muda quando você muda....sua vida muda quando você muda.

14

O “terceiro olho” -O “terceiro olho” - o julgamentoO “terceiro olho” -O “terceiro olho” - o julgamento

““AS PESSOAS NOS AS PESSOAS NOS OBSERVAM”OBSERVAM”

““AS PESSOAS NOS AS PESSOAS NOS OBSERVAM”OBSERVAM”

15

““Um leve estória do preço do Sonho ““

““Um leve estória do preço do Sonho ““

16

““Somos Feitos de Sentimentos, Sensações

e Frustrações

““Somos Feitos de Sentimentos, Sensações

e Frustrações

17

““Temos sempre dois caminhos: Construir ou

Destruir é só uma questão de escolha

““Temos sempre dois caminhos: Construir ou

Destruir é só uma questão de escolha

18

““Conjunto de fatores psicológicos (conscientes ou inconscientes) de ordem fisiológica, intelectual ou afetiva, os quais agem entre si e

determinam a conduta de um indivíduo.

““Conjunto de fatores psicológicos (conscientes ou inconscientes) de ordem fisiológica, intelectual ou afetiva, os quais agem entre si e

determinam a conduta de um indivíduo.

19

““Nossa Personalidade é formada até os 7 anos

de idade”.

““Nossa Personalidade é formada até os 7 anos

de idade”.

20

“ “ Temos a opção de fazer a diferença, cabe a nós fazer esta escolha”

“ “ Temos a opção de fazer a diferença, cabe a nós fazer esta escolha”

21

Comer os morangos da vidaComer os morangos da vida...Comer os morangos da vidaComer os morangos da vida...

Quebre paradgimas!!

Quem tem coragem???

22

Quem espera que a vidaQuem espera que a vidaSeja feita de ilusãoSeja feita de ilusãoPode até ficar malucoPode até ficar malucoOu morrer na solidãoOu morrer na solidãoÉ preciso ter cuidadoÉ preciso ter cuidadoPra mais tarde não sofrerPra mais tarde não sofrerÉ PRECISO SABER VIVER

Quem espera que a vidaQuem espera que a vidaSeja feita de ilusãoSeja feita de ilusãoPode até ficar malucoPode até ficar malucoOu morrer na solidãoOu morrer na solidãoÉ preciso ter cuidadoÉ preciso ter cuidadoPra mais tarde não sofrerPra mais tarde não sofrerÉ PRECISO SABER VIVER

23

Toda pedra no caminhoToda pedra no caminhoVocê pode retirarVocê pode retirarNuma flor que tem espinhoNuma flor que tem espinhoVocê pode se arranharVocê pode se arranharSe o bem e o mal existemSe o bem e o mal existemVocê pode escolherVocê pode escolherÉ PRECISO SABER VIVER

Toda pedra no caminhoToda pedra no caminhoVocê pode retirarVocê pode retirarNuma flor que tem espinhoNuma flor que tem espinhoVocê pode se arranharVocê pode se arranharSe o bem e o mal existemSe o bem e o mal existemVocê pode escolherVocê pode escolherÉ PRECISO SABER VIVER

24

É PRECISO

SABER VIVER!

É PRECISO

SABER VIVER!

25

Quem espera que a vidaQuem espera que a vidaSeja feita de ilusãoSeja feita de ilusãoPode até ficar malucoPode até ficar malucoOu morrer na solidãoOu morrer na solidãoÉ preciso ter cuidadoÉ preciso ter cuidadoPra mais tarde não sofrerPra mais tarde não sofrerÉ PRECISO SABER VIVER

Quem espera que a vidaQuem espera que a vidaSeja feita de ilusãoSeja feita de ilusãoPode até ficar malucoPode até ficar malucoOu morrer na solidãoOu morrer na solidãoÉ preciso ter cuidadoÉ preciso ter cuidadoPra mais tarde não sofrerPra mais tarde não sofrerÉ PRECISO SABER VIVER

26

Toda pedra no caminhoToda pedra no caminhoVocê pode retirarVocê pode retirarNuma flor que tem espinhoNuma flor que tem espinhoVocê pode se arranharVocê pode se arranharSe o bem e o mal existemSe o bem e o mal existemVocê pode escolherVocê pode escolherÉ PRECISO SABER VIVER

Toda pedra no caminhoToda pedra no caminhoVocê pode retirarVocê pode retirarNuma flor que tem espinhoNuma flor que tem espinhoVocê pode se arranharVocê pode se arranharSe o bem e o mal existemSe o bem e o mal existemVocê pode escolherVocê pode escolherÉ PRECISO SABER VIVER

27

É PRECISO

SABER VIVER!

É PRECISO

SABER VIVER!

28

““Aquele que Aquele que pode ver o pode ver o invisível,invisível,

pode fazer o pode fazer o impossível.”impossível.”

Jesus Cristo.Jesus Cristo.