Post on 17-Apr-2015
Sistema de controleinterno
e Bom Governo:
Sistema de controleinterno
e Bom Governo:
Luis Humberto Ramírez BarriosA&C Consultoría y Auditoría Empresarial
www.aycempresarial.com
Luis Humberto Ramírez BarriosA&C Consultoría y Auditoría Empresarial
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o que o supervisor deve regulamentar
o que o supervisor deve regulamentar
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AGENDAAGENDA1. Objetivo2. Sistema de Controle Interno - SCI
a. Que é o SCIb. Componentes do SCIc. Quem Responde pelo SCId. Desafios para os Supervisores
3. Bom Governo - BGa. Que é BGb. Objetivos do BGc. Desafios para os Supervisores
1. Objetivo2. Sistema de Controle Interno - SCI
a. Que é o SCIb. Componentes do SCIc. Quem Responde pelo SCId. Desafios para os Supervisores
3. Bom Governo - BGa. Que é BGb. Objetivos do BGc. Desafios para os Supervisores
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OBJETIVOOBJETIVOPropor, com base nos desafPropor, com base nos desaf
ios que as CAC ios que as CAC têm frente aotêm frente ao
Sistema de Controle Sistema de Controle Interno e ao Bom GovernoInterno e ao Bom Governo,
os desafios de os desafios de regulamentação dosregulamentação dos
Supervisores Bancários Supervisores Bancários
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Que é o SCI Que é o SCI É UM PROCESSO É UM PROCESSO
EXECUTADO POR PESSOASEXECUTADO POR PESSOAS
PROPORCIONA SEGURANÇAPROPORCIONA SEGURANÇA
RAZOÁVELRAZOÁVEL
PARA ALCANÇAR PARA ALCANÇAR OS OBJETIVOS OS OBJETIVOS De Operações De Operações De Informação Financeira eDe Informação Financeira eDe CumprimentoDe Cumprimento
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COMPONENTESCOMPONENTES
1.1. Ambiente de ControleAmbiente de Controle
2.2. Avaliação de RiscosAvaliação de Riscos
3.3. Atividades de ControleAtividades de Controle
4.4. Informação e Informação e ComunicaçãoComunicação
5.5. SupervisãoSupervisão
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• Estabelecimento de meio Estabelecimento de meio ((ambienteambiente) )
• que que estimuleestimule e influa e influa
• a a atividadeatividade do pessoal do pessoal
• a respeito do a respeito do controlecontrole de de suas atividadessuas atividades
• Estabelecimento de meio Estabelecimento de meio ((ambienteambiente) )
• que que estimuleestimule e influa e influa
• a a atividadeatividade do pessoal do pessoal
• a respeito do a respeito do controlecontrole de de suas atividadessuas atividades
Ambiente de Controle
Ambiente de Controle
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Fatores do AmbienteFatores do Ambiente
1.1. Integridade e Valores Éticos Integridade e Valores Éticos 2.2. Concorrência do PessoalConcorrência do Pessoal3.3. Conselho Administrativo ou Conselho Administrativo ou
Comitê de AuditoriaComitê de Auditoria4.4. Filosofia Administrativa e Estilo Filosofia Administrativa e Estilo
de Operaçãode Operação5.5. Estrutura da OrganizaçãoEstrutura da Organização6.6. Atribuição de Autoridade e Atribuição de Autoridade e
ResponsabilidadeResponsabilidade7.7. Políticas e Práticas de Recursos Políticas e Práticas de Recursos
HumanosHumanos
1.1. Integridade e Valores Éticos Integridade e Valores Éticos 2.2. Concorrência do PessoalConcorrência do Pessoal3.3. Conselho Administrativo ou Conselho Administrativo ou
Comitê de AuditoriaComitê de Auditoria4.4. Filosofia Administrativa e Estilo Filosofia Administrativa e Estilo
de Operaçãode Operação5.5. Estrutura da OrganizaçãoEstrutura da Organização6.6. Atribuição de Autoridade e Atribuição de Autoridade e
ResponsabilidadeResponsabilidade7.7. Políticas e Práticas de Recursos Políticas e Práticas de Recursos
HumanosHumanos
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Avaliação de RiscosAvaliação de RiscosAvaliação de RiscosAvaliação de Riscos
•Identificação e análiseIdentificação e análise de de riscos relevantesriscos relevantes para para atingir os objetivos eatingir os objetivos e
•a base para determinar a a base para determinar a forma em que tais riscos forma em que tais riscos devem ser devem ser manejadosmanejados
•Identificação e análiseIdentificação e análise de de riscos relevantesriscos relevantes para para atingir os objetivos eatingir os objetivos e
•a base para determinar a a base para determinar a forma em que tais riscos forma em que tais riscos devem ser devem ser manejadosmanejados
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Avaliação de RiscosAvaliação de RiscosAvaliação de RiscosAvaliação de Riscos
Os Os mecanismosmecanismos necessários para necessários para identificaridentificar os riscos os riscos específicos que específicos que surgem das surgem das mudançasmudanças (internos e externos)(internos e externos)
Os Os mecanismosmecanismos necessários para necessários para identificaridentificar os riscos os riscos específicos que específicos que surgem das surgem das mudançasmudanças (internos e externos)(internos e externos)
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Atividades de Controle
Atividades de Controle
•As que se realizam para As que se realizam para cumprircumprir com as com as atividades atribuídasatividades atribuídas
•AçõesAções das pessoas para das pessoas para implementação de implementação de políticaspolíticas
•As que se realizam para As que se realizam para cumprircumprir com as com as atividades atribuídasatividades atribuídas
•AçõesAções das pessoas para das pessoas para implementação de implementação de políticaspolíticas
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Atividades …Atividades …1. Aprovações e
Autorizações2. Conciliações3. Segregação de
Funções4. Salvaguarda de
Ativos5. Indicadores de
Desempenho6. Fianças e
Seguros7. Verificações
1. Aprovações e Autorizações
2. Conciliações3. Segregação de
Funções4. Salvaguarda de
Ativos5. Indicadores de
Desempenho6. Fianças e
Seguros7. Verificações
8. Análise de Registos de Informação
9. Revisões de Desempenho
10.Seguranças Físicas11.Revisões de
Relatórios de Atividades
12.Controles sobre processamento de informação
8. Análise de Registos de Informação
9. Revisões de Desempenho
10.Seguranças Físicas11.Revisões de
Relatórios de Atividades
12.Controles sobre processamento de informação
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Informação e Informação e ComunicaçãoComunicaçãoInformação e Informação e ComunicaçãoComunicação
Para controlar e tomar Para controlar e tomar decisões:decisões:Contar com Contar com informação informação adequadaadequada e e oportunaoportuna
Para controlar e tomar Para controlar e tomar decisões:decisões:Contar com Contar com informação informação adequadaadequada e e oportunaoportuna
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Informação e Informação e ComunicaçãoComunicaçãoInformação e Informação e ComunicaçãoComunicação
Deve-se:Deve-se:
Identificar,Identificar,
Capturar eCapturar e
ComunicarComunicar
informação pertinente numa informação pertinente numa formaforma e e oportunidadeoportunidade que facilite que facilite o cumprimento das o cumprimento das responsabilidadesresponsabilidades
Deve-se:Deve-se:
Identificar,Identificar,
Capturar eCapturar e
ComunicarComunicar
informação pertinente numa informação pertinente numa formaforma e e oportunidadeoportunidade que facilite que facilite o cumprimento das o cumprimento das responsabilidadesresponsabilidades
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SupervisãoSupervisãoSupervisãoSupervisão Revisão e avaliação Revisão e avaliação
sistemáticasistemática
dos dos componentescomponentes e e elementoselementos do SCI do SCI
Assegura que o SCI Assegura que o SCI opereopere efetivamenteefetivamente
Revisão e avaliação Revisão e avaliação sistemáticasistemática
dos dos componentescomponentes e e elementoselementos do SCI do SCI
Assegura que o SCI Assegura que o SCI opereopere efetivamenteefetivamente
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Quem Responde Quem Responde
TODOS???
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Desafios para os Supervisores
Desafios para os Supervisores
1.Definir critérios e práticas éticas de mínima observância
2.Critérios de idoneidade dos conselhos de administração
3.Exigir constituição de comitês de riscos e auditoria
1.Definir critérios e práticas éticas de mínima observância
2.Critérios de idoneidade dos conselhos de administração
3.Exigir constituição de comitês de riscos e auditoria
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Desafios para os Supervisores
Desafios para os Supervisores
4.Exigências especiais para funções chaves: qualidade da administração
5.Metodologia para avaliar a qualidade dos processos de gestão de riscos
4.Exigências especiais para funções chaves: qualidade da administração
5.Metodologia para avaliar a qualidade dos processos de gestão de riscos
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Desafios para os Supervisores
Desafios para os Supervisores
6.Incentivar gestão de riscos: profissional e transparente
7.Requisitos dos sistemas de informação
6.Incentivar gestão de riscos: profissional e transparente
7.Requisitos dos sistemas de informação
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Bom GovernoBom GovernoÉ o conjuntoÉ o conjunto
de de princípios princípios e e regrasregrasmediante os quaismediante os quaisse se dirigedirige e e controlacontrolauma organizaçãouma organização
É o conjuntoÉ o conjuntode de princípios princípios e e regrasregras
mediante os quaismediante os quaisse se dirigedirige e e controlacontrolauma organizaçãouma organização
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Para onde Para onde conduzem conduzem
estas regras?estas regras?
1.1.Respeitar os direitos Respeitar os direitos dos grupos de dos grupos de interesseinteresse
2.2.Fornecer informação Fornecer informação oportuna e precisaoportuna e precisa
3.3.Administrá-los de Administrá-los de forma eficiente e gerar forma eficiente e gerar sobrassobras
4.4.Propiciar condutas Propiciar condutas apropriadas por parte apropriadas por parte dos administradoresdos administradores
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1. Apropriada separação de responsabilidades e funções nos órgãos de governo
2. Regras para reduzir e resolver os conflitos de interesse
3. Regras em matéria de remunerações e incentivos
1. Apropriada separação de responsabilidades e funções nos órgãos de governo
2. Regras para reduzir e resolver os conflitos de interesse
3. Regras em matéria de remunerações e incentivos
Objetivos do BGObjetivos do BG
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4. Fornecer informação suficiente e oportuna aos sócios e terceiros
5. Contar com auditoria externa competente, qualificada e independente
6. Fortalecer o Sistema de Controle Interno
4. Fornecer informação suficiente e oportuna aos sócios e terceiros
5. Contar com auditoria externa competente, qualificada e independente
6. Fortalecer o Sistema de Controle Interno
Objetivos do BGObjetivos do BG
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7.Observância das normas contáveis e de informação relevantes, prudentes e de aceitação geral
8.Prestar contas e responder socialmente ante os grupos de interesse
7.Observância das normas contáveis e de informação relevantes, prudentes e de aceitação geral
8.Prestar contas e responder socialmente ante os grupos de interesse
Objetivos do BGObjetivos do BG
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9.Administradores competentes e honestos
10.Trato Equitativo aos sócios
11.Gerar Confiança
12.Atingir os Objetivos Institucionais
9.Administradores competentes e honestos
10.Trato Equitativo aos sócios
11.Gerar Confiança
12.Atingir os Objetivos Institucionais
Objetivos do BGObjetivos do BG
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Desafios para os Supervisores
Desafios para os Supervisores
1.Definir práticas mínimas de Bom Governo
2.Regulamentar os conflitos de interesse
3.Requisitos de informação mínima aos grupos de interesse
1.Definir práticas mínimas de Bom Governo
2.Regulamentar os conflitos de interesse
3.Requisitos de informação mínima aos grupos de interesse
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Desafios para os Supervisores
Desafios para os Supervisores
4. Requisitos das auditorias: qualidade, independência
5. Exigir observância de normas contáveis de aceitação internacional
6. Regulamentar principais funções dos conselhos de administração
4. Requisitos das auditorias: qualidade, independência
5. Exigir observância de normas contáveis de aceitação internacional
6. Regulamentar principais funções dos conselhos de administração
Luis Humberto Ramírez BarriosA&C Consultoría y Auditoría Empresarial
Bogotá – Colombia (00 57 1) 2854023, 2854063, 2858415
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