Post on 30-Nov-2015
AUDITORIAS E ELABORAÇÃO DE CHECKLIST PARA
AUDITORIA EM NORMAS
Marcelo Marques – RGM: 993708Diego Vecchio – RGM: 52608
Eliakim Santiago – RGM: 74307
O QUE É UMA AUDITORIA
A auditoria é o exame de demonstrações e registros administrativos. O auditor observa a exatidão, integridade
e autenticidade de tais demonstrações, registros e documentos.
(Arthur W. Holmes, Auditing, principles and procedure, 1956)
O QUE É UMA AUDITORIA
2º Passo Reunião de Abertura
3º Passo Levantamento de Campo
4º Passo Reunião de fechamento – Versão preliminar do Relatório
5º Passo Relatório de auditoria
1º Passo Preparação Prévia da Auditoria
O QUE É UMA AUDITORIA
2º Passo Reunião de Abertura
3º Passo Levantamento de Campo
4º Passo Reunião de fechamento – Draft do Relatório
5º Passo Relatório de auditoria
1º Passo Preparação Prévia da Auditoria
PREPARAÇÃO PRÉVIA• Conhecer a empresa e sua área de atuação• Tomar conhecimento de especificidades inerentes a planta (vestuário,
adornos, autorizações, etc)• Verificar possibilidade de acesso a áreas especiais (classificada, que
requeira autorização, etc)• Disponibilidade de instrumentos especiais necessários para a auditoria• Utilização de equipamentos de proteção individual aplicáveis• Definir o escopo da auditoria (auditoria completa, parcial, itens a serem
verificados, extensão a outras normas, etc)• Elaboração de agenda orientativa para a auditoria• Verificar resultados de auditorias anteriores, se possível• Ler documentos e procedimentos da empresa aplicáveis a auditoria, se
possível• Conhecer a quantidade de funcionários trabalhando na planta a ser
auditada
O QUE É UMA AUDITORIA
2º Passo Reunião de Abertura
3º Passo Levantamento de Campo
4º Passo Reunião de fechamento – Draft do Relatório
5º Passo Relatório de auditoria
1º Passo Preparação Prévia da Auditoria
REUNIÃO DE ABERTURA• Presença da Alta Direção e dos responsáveis das áreas a serem
auditadas, de forma a dar credibilidade e comprometimento com a auditoria e seus resultados
• Disponibilidade de pessoal para acompanhamento da auditoria• Explicação e reafirmação do escopo da auditoria, conforme
realizado na preparação prévia• Confirmação do acesso a áreas especiais ou que demandem
autorização, a ser realizada e confirmada formalmente• Explanação rápida sobre a agenda proposta, que pode ser
alterada em comum acordo com auditados
O QUE É UMA AUDITORIA
2º Passo Reunião de Abertura
3º Passo Levantamento de Campo
4º Passo Reunião de fechamento – Draft do Relatório
5º Passo Relatório de auditoria
1º Passo Preparação Prévia da Auditoria
LEVANTAMENTO DE CAMPO• Seja claro ao fazer observações ou não conformidades• Marque todas as evidências encontradas, bem como a falta delas• Com relação a procedimentos, anotar número e revisão, se
possível data• Anote nome e função do entrevistado, bem como outra
identificação relevante, de forma a confirmar os dados ao avaliar o registro de funcionários
• Verificar no checklist a relação entre itens da norma, para verificar necessidade de complementar informações
O QUE É UMA AUDITORIA
2º Passo Reunião de Abertura
3º Passo Levantamento de Campo
4º Passo Reunião de fechamento – Versão Preliminar do Relatório
5º Passo Relatório de auditoria
1º Passo Preparação Prévia da Auditoria
REUNIÃO DE FECHAMENTO• Presença da Alta Direção e dos responsáveis das áreas a serem
auditadas, de forma a dar credibilidade e comprometimento com a auditoria e seus resultados
• Confirmação da realização dos pontos identificado como escopo da auditoria na reunião de abertura
• Confirmação de realização da agenda proposta• Identificação de pontos fortes durante a auditoria• Identificação dos mais evidentes pontos de melhoria sugeridas
durante a auditoria• Entrega de um relatório na versão preliminar, que pode ser
alterado em detalhes mas não no contexto geral• Elaboração de Ata de Reunião com os pontos acima e outras
observações importantes encontradas durante a auditoria
O QUE É UMA AUDITORIA
2º Passo Reunião de Abertura
3º Passo Levantamento de Campo
4º Passo Reunião de fechamento – Versão preliminar do Relatório
5º Passo Relatório de auditoria
1º Passo Preparação Prévia da Auditoria
RELATÓRIO DE AUDITORIA• Inclua um resumo com pontos fortes verificados na auditoria
bem como pontos de melhoria identificados• Indique claramente os setores visitados, e quaisquer desvios ou
impossibilidades de verificação.• Incluir Ata de Reunião de Fechamento• No caso das NR´s, incluir os valores de multa a que a empresa
está sujeita de acordo com o evidenciado durante a auditoria
O QUE NÃO É UMA AUDITORIA• Auditoria não é um laudo. O laudo pericial é o relato do
especialista designado para avaliar determinada situação que estava dentro de seus conhecimentos, sendo a tradução das impressões captadas pelo especialista em torno do fato litigioso, por meio dos conhecimentos especiais de quem o examinou, enquanto a auditoria é apenas uma verificação.
• Auditoria não é garantia de atendimento a norma. Como uma verificação por amostragem, a auditoria pode no máximo demonstrar conformidade a boas práticas ou normas. Ela indica que no geral a empresa tende a cumprir ou não certos requisitos, baseados numa avaliação amostral que pode ser diferente de acordo com os executantes da tarefa. Por isso é importante auditar diversas pessoas ao longo da auditoria, de forma a aumentar a amostragem
O QUE É CHECKLISTO checklist é uma ótima e simples ferramenta para determinar o
que precisa ser auditado, evitando que seja esquecido algum item importante ao processo de auditoria.
É muito importante devido ao fato de certas não conformidades não serem explícitas
• Garante que todos os pontos a serem verificados o serão• Ao mesmo tempo em que o levantamento de campo é
feito, o relatório na versão draft já é elaborado• Garante uma padronização na forma de realizar a
auditoria, com resultados e formatos uniformes a longo prazo e que permitem uma maior facilidade na análise
de deficiências• Permite visualizar rapidamente não conformidades,
Observações e Sugestões de Melhoria• Permite que não conformidades de difícil visualização
sejam encontradas
PORQUE USAR CHECKLISTS
Apesar de ser uma ótima ferramenta, utilizar um check-list padronizado em toda verificação tem dois pontos
negativos
• O processo de verificação não evolui, • Se utilizado na mesma empresa, tanto os verificadores
quanto os entrevistados acabam desmotivados com uma auditoria que nunca tem “novidades”, reduzindo o valor do processo de auditoria na organização. Isso pode ocasionar que os entrevistados já saibam quais as perguntas a serem feitas, preparando respostas de antemão
ARMADILHAS DO CHECKLIST
COMO ELABORAR CHECKLISTS
• Verificação dos itens obrigatórios na Norma, e incluí-los como ponto de verificação
• Indicar no checklist como fazer a verificação destes itens obrigatórios
• Possuir espaço para identificação das evidências encontradas que suportam a avaliação da verificação do item
• Possuir um espaço para codificação de não conformidades, como um filtro visual de rápida consulta checklist
• Nos casos de verificações condicionais, filtros que permitam descartar de forma rápida as verificações não necessárias. Como exemplo podemos citar a NR-10, que caso a empresa não opere em instalações ou equipamentos integrantes do sistema elétrico de potência, não aplica-se o item 10.2.5)
ELABORAR CHECKLISTS PARA NR´S
Cada tipo de norma possui customizações que fazem maior sentido para sua aplicação, e no caso das NR´s, algumas
customizações são possíveis e recomendadas:
• Referência ao tipo de infração conforme determinado na NR-28• Valores em caso de não cumprimento da norma
EXEMPLO DE ELABORAÇÃO DE CHECKLISTS – NR 10
• ITEM 10.1.2 - Esta NR se aplica às fases de geração, transmissão, distribuição e consumo, incluindo as etapas de projeto, construção,
montagem, operação, manutenção das instalações elétricas e quaisquer trabalhos realizados nas suas proximidades, observando-
se as normas técnicas oficiais estabelecidas pelos órgãos competentes e, na ausência ou omissão destas, as normas
internacionais cabíveis.
NÃO POSSUI NENHUM TEXTO DE OBRIGATORIEDADE
PORTANTO NÃO ESTÁ NA NR-28
NÃO APARECE NO CHECKLIST
Verificação dos itens obrigatórios na Norma, e incluí-los como ponto de verificação
EXEMPLO DE ELABORAÇÃO DE CHECKLISTS – NR 10
• ITEM 10.2.7 – Os documentos técnicos previstos no Prontuário de Instalações Elétricas devem ser elaborados por profissional legalmente habilitado.
TEXTO DE OBRIGATORIEDADE
ESTÁ NA NR-28
APARECE NO CHECKLISTCOMO VERIFICAR ESTE ITEM ?
- Checar se o Prontuário é assinado por profissional com curso específico na área elétrica com registro no CREA COMO EVIDENCIAR ESTE ITEM ?
- Marcar nome e especialidade do profissional e número do CREA no campo de evidências
Verificação dos itens obrigatórios na Norma, e incluí-los como ponto de verificação
Indicar no checklist como fazer a verificação destes itens obrigatórios
Referência ao tipo de infração conforme determinado na NR-28
Possuir espaço para identificação das evidências encontradas que suportam a avaliação da verificação do item
EXEMPLO DE ELABORAÇÃO DE CHECKLISTS – NR 10
• ITEM 10.7.7 - A intervenção em instalações elétricas energizadas em AT dentro dos limites estabelecidos como zona de risco, conforme Anexo I desta NR, somente pode ser realizada mediante a desativação, também conhecida como bloqueio, dos conjuntos e dispositivos de religamento automático do circuito, sistema ou equipamento.
TEXTO DE CONDIÇÃO
ESTÁ NA NR-28
APARECE NO CHECKLISTCOMO VERIFICAR ESTE ITEM ? - Checar se há procedimento, fazer entrevista com operadores e testemunhar intervenção (se possível)
COMO EVIDENCIAR ESTE ITEM ? - Marcar número e revisão do procedimento, checar se foi assinado por profissional autorizado, resultado da entrevista com nome e função do entrevistado, resultado da intervenção em relação ao procedimento
TEXTO DE OBRIGATORIEDADE
EXEMPLO DE ELABORAÇÃO DE CHECKLISTS – NR 10
• ITEM 10.2.8.2 – As medidas de proteção coletiva compreendem, prioritariamente, a desenergização elétrica conforme estabelece esta NR e, na sua impossibilidade, o emprego de tensão de segurança.
TEXTO DE OBRIGATORIEDADEESTÁ NA NR-28
APARECE NO CHECKLIST
COMO VERIFICAR ESTE ITEM ?
COMO EVIDENCIAR ESTE ITEM ?
- Checar se há procedimento, fazer entrevista com operadores e testemunhar serviços (se possível). Caso ele esteja não conforme, observar item 10.2.8.2.1
- Marcar número e revisão do procedimento, resultado da entrevista com nome e função do entrevistado, resultado da intervenção em relação ao procedimento
EXEMPLO DE ELABORAÇÃO DE CHECKLISTS – NR 10
• ITEM 10.5.3 - As medidas constantes das alíneas apresentadas nos itens 10.5.1 e 10.5.2 podem ser alteradas, substituídas, ampliadas ou eliminadas, em função das peculiaridades de cada situação, por profissional legalmente habilitado, autorizado e mediante justificativa técnica previamente formalizada, desde que seja mantido o mesmo nível de segurança originalmente preconizado..
NÃO POSSUI NENHUM TEXTO DE OBRIGATORIEDADE
PORTANTO NÃO ESTÁ NA NR-28
NÃO APARECE NO CHECKLIST
EXEMPLO DE ELABORAÇÃO DE CHECKLISTS – NR 10
ITEM 10.5.1 Somente serão consideradas desenergizadas as instalações elétricas liberadas para trabalho, mediante os procedimentos apropriados, obedecida a seqüência abaixo:a) seccionamento;b) impedimento de reenergização;c) constatação da ausência de tensão;d) instalação de aterramento temporário com equipotencialização dos condutores dos circuitos;e) proteção dos elementos energizados existentes na zona controlada (Anexo I);f) instalação da sinalização de impedimento de reenergização.
ESTÁ NA NR-28
APARECE NO CHECKLISTCOMO VERIFICAR ESTE ITEM ? - Checar se há procedimento, fazer entrevista com operadores e testemunhar serviços (se possível), OBSERVANDO A SEQUÊNCIA
COMO EVIDENCIAR ESTE ITEM ? - Marcar número e revisão do procedimento, resultado da entrevista com nome e função do entrevistado, resultado da intervenção em relação ao procedimento
TEXTO DE OBRIGATORIEDADE
EXEMPLO DE ELABORAÇÃO DE CHECKLISTS – NR 10
ITEM 10.3.9 O memorial descritivo do projeto deve conter, no mínimo, os seguintes itens de segurança:a) especificação das características relativas à proteção contra choques elétricos, queimaduras e outros riscosadicionais;b) indicação de posição dos dispositivos de manobra dos circuitos elétricos: (Verde - “D”, desligado e Vermelho -“L”, ligado);c) descrição do sistema de identificação de circuitos elétricos e equipamentos, incluindo dispositivos de manobra,de controle, de proteção, de intertravamento, dos condutores e os próprios equipamentos e estruturas, definindocomo tais indicações devem ser aplicadas fisicamente nos componentes das instalações;d) recomendações de restrições e advertências quanto ao acesso de pessoas aos componentes das instalações;e) precauções aplicáveis em face das influências externas;f) o princípio funcional dos dispositivos de proteção, constantes do projeto, destinados à segurança das pessoas;g) descrição da compatibilidade dos dispositivos de proteção com a instalação elétrica
ESTÁ NA NR-28
APARECE NO CHECKLISTCOMO VERIFICAR ESTE ITEM ? - Checar CADA UM DOS ITENS no memorial descritivo
COMO EVIDENCIAR ESTE ITEM ? - Marcar número e revisão do memorial descritivo, indicando que contém as informações e se possível em que item do documento se encontram
TEXTO DE OBRIGATORIEDADE
EXEMPLO DE ELABORAÇÃO DE CHECKLISTS – NR 10
• ITEM 10.9.1 - As áreas onde houver instalações ou equipamentos elétricos devem ser dotadas de proteção contra incêndio e explosão, conforme dispõe a NR 23 - Proteção Contra Incêndios.
ESTÁ NA NR-28
APARECE NO CHECKLIST
COMO VERIFICAR ESTE ITEM ? - Checar o escopo da auditoria. Caso seja extendido, aplicar checklist para NR-23 nas áreas auditadas
COMO EVIDENCIAR ESTE ITEM ? - Relatório de auditoria NR-23 como anexo
TEXTO DE OBRIGATORIEDADE
CONCLUSÕES
• O checklist deve ser utilizado sempre que possível, mas deve ser revisto e atualizado baseado nas dificuldades e resultados encontrados na auditoria. • As empresas adotam cada vez mais a utilização de
“Roadmaps”, auditorias direcionadas para a área de segurança e baseadas em regulamentos internos, que foram adequados a cada legislação e compreendem melhor a exposição das empresas a atendimento de normas locais.• No caso das NR´s, a NR-28 serve de guia para garantir
que todos os itens obrigatórios da norma estão inclusos no checklist
• 1. HOLMES, A.W,. Auditing, principles and procedure. 1956.• 2. Laudo pericial. Wikipedia. [Online] [Citado em: 13 de Julho de 2013.]
http://pt.wikipedia.org/wiki/Laudo_pericial.• 3. Paraíba, Universidade do Vale do. Auditoria Interna é Importante ? São
José dos Campos : XIII Encontro Latino Americano de Iniciação Científica e IX Encontro Latino Americano de Pós-Graduação, 2009.
• 4. Cuidado ao usar check-lists em auditorias internas. Qualiblog. [Online] 2012. [Citado em: 30 de Abril de 2013.] http://www.qualiblog.com.br/cuidado-ao-usar-check-lists-em-auditorias-internas/.
• 5. NR-10. Norma Regulamentadora 10 - SEGURANÇA EM INSTALAÇÕES E SERVIÇOS EM ELETRICIDADE. Brasília, DF : Diário Oficial [da] República Federativa do Brasil, Poder Executivo, 08 dez. 2004 - Última alteração Portaria 598/2004.
• 6. NR-28. Norma Regulamentadora 28 - FISCALIZAÇÃO E PENALIDADES. Brasília, DF : Diário Oficial [da] República Federativa do Brasil, Poder Executivo, 07 de dezembro de 2012 - Última Alteração SIT nº 2033.
BIBLIOGRAFIA