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Autor: Isabel Marto
Data: Abril 2014
Mdulo de Plano de Negcios 9h
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Projees financeiras - objetivo
1. Verificar viabilidade do negcio
2. Prever as necessidades de
financiamento3. Ser uma referncia aps o incio da
atividade
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Projees financeiras - objetivo
1. Verificar viabilidade do negcio:A. O ciclo de explorao positivo? (d
lucro a mdio prazo?)
B. Permite a recuperao doinvestimento inicial?
2. Prever as necessidades de financiamento
3. Ser uma referncia aps o incio daatividade
05-05-2014 Plano de negciosNome do Projecto:
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Projees financeiras - objetivo
1. Verificar viabilidade do negcio:A. Ciclo de explorao positivo?B. Recuperao do investimento realizado?
2. Prever as necessidades de financiamento
A.Para o investimento inicialB. Para o deficit inicial
3. Ser uma referncia aps o incio da atividade
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1. Verificar viabilidade do negcio:A. Ciclo de explorao positivo?B. Recuperao do investimento realizado?
2. Prever as necessidades de financiamentoA. Para o investimento inicialB. Para o deficit inicial
3. Ser uma referncia aps o incio da atividade
A. Para decidir onde cortar ou ondereforar verbasB. Para saber quando insistir ou parar
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Projees financeiras - objetivo
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1. Apuramento de resultados(lucro ou prejuzo)
2. Investimento inicial
3. Necessidades de financiamento
Perodo mnimo: 3 a 5 anos
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Tipo de projees
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Apuramento de Resultados
1. Se Proveitos Gastos > 0, temos lucro
2. Se Proveitos Gastos < 0, temosprejuzo
O documento contabilstico que apura osresultados a Demonstrao de Resultados (DR)
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Classificao contabilstica dos Gastos
Gastos com a aquisio das mercadoriasvendidas (ou matria prima consumida)
Gastos com fornecimentos externos
Gastos com pessoal
Depreciaes
Gastos com juros de emprstimos
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Gastos
Gastos com Mercadorias e Matrias primas
Mercadoria: bens adquiridos para comercializaoe no para utilizao durante o exerccio da
atividade.Exemplo: computadores para vender aos clientes
Matrias primas: bens adquiridos para transformare venderExemplo: farinha para fabrico de bolos
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Gastos
Gastos com fornecimentos externos (fornecedores)Incluem todos as despesas com fornecedores queno sejam mercadorias ou matria prima. Podemser subdivididos em:
Custos fixos (CF): existem mesmo que a empresano tenha vendasExemplos: eletricidade, rendas, contabilista ..
Custos variveis (CV):existem quando existe umavendaExemplos: deslocaes, impresses
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Gastos
Gastos com pessoal
- Vencimento base do colaborador
- Encargo social (custo com segurana socialassumido pela empresa): 23,75%
- Subsdio Alimentao
- Seguro acidentes de trabalho
- Subsdios de frias e Natal
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Gastos
Depreciaes:
desvalorizao anual dos bens da empresa:equipamentos, edifcios
Existe uma listagem de taxas de referncia
Gastos com juros de emprstimos:no inclui a amortizao do capital
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Exemplo
Apuramento Resultados - Ano 1valores SEM IVA
a. Proveitos (vendas) 1.000,00
b. Compra Mercadorias ou matria prima -
c. Fornecedores (Custos Variveis) 600,00 d. Margem Bruta = a-b-c 400,00
e. Fornecedores ( Custos Fixos) 2.000,00
f. Pessoal -
g. Depreciaes (amortizaes) 325,00
h. Juros Emprstimo 400,00
Resultados=d-e-f-g-h -2.325,00
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Plano de investimentos inicial
para os ativos
para o fundo de maneio
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Ativos
Ativos tangveis (corpreos):Equipamentos, obras.. cujo desgaste superior a 1 ano
Ativos intangveis (incorpreo):Estudos, outros (registo de patentes, criao demarca)
Outros ATIVOS
Desenvolvimento e investigao
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Fundo de Maneio
Recursos necessrios para adiantar despesasoperacionais:constituio de stocks,custos fixos,
CV: publicidade, deslocaesJuros de Emprstimo
Deve assegurar a liquidao dos deficits anuais iniciais
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l d i i i i i l
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Plano de investimentos inicialExemplo
Fundo de Maneio
Deficit ano 1 2.325,00
Deficit ano 2 1.500,00
Reembolso emprstimo (2anos) 1.000,00
Total 4.825,00 Investimento inicial (M/L Prazo)
valores SEM IVA
Ano 1Equipamentos produtivos 500,00
Equipamento Informtico 0
Mobilirio 200,00
Despesas de Constituio 400,00
Site 1.500,00
Fundo de Maneio 5.000,00
Total do investimento 7.600,00
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Tipos de financiamento
Capital prprioResultados da atividade (a mdio
prazo): autofinanciamentoCapitais alheios (Passivo):
ex: Emprstimos bancrios
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Investimento inicial (M/L Prazo)valores SEM IVA
Ano 1Equipamentos produtivos 500,00
Equipamento Informtico 0
Mobilirio 200,00
Despesas de Constituio 400,00
Site 1.500,00
Fundo de Maneio 5.000,00
Total do investimento 7.600,00
FINANCIAMENTO Ano 1
Capital Prprio 3.000,00
Micro crdito 5.000,00
Total do Financiamento8.000,00
Plano de financiamento - Exemplo
M j fi i
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Apuramento Resultados - Ano 1valores SEM IVA
a. Proveitos (receitas) 1.000,00
b. Compra Mercadorias ou matria prima -
c. Fornecedores - Custos Variveis 600,00
d. Margem Bruta = a-b-c 400,00
e. Fornecedores - Custos Fixos 2.000,00
f. Pessoal -
g. Depreciaes (amortizaes) 325,00
h. Juros Emprstimo 400,00
Resultados=d-e-f-g-h -2.325,00
Investimento inicial (M/L Prazo)valores SEM IVA
Ano 1Equipamentos produtivos 500,00
Equipamento Informtico 0
Mobilirio 200,00
Despesas de Constituio 400,00
Site 1.500,00 Fundo de Maneio 5.000,00
Total do investimento 7.600,00
FINANCIAMENTOAno 1
Capital Prprio 3.000,00
Micro crdito 5.000,00
Total do investimento8.000,00
Mapas para projees financeiras-Exemplo
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O Balano o documento da contabilidade que descreve o valore a situao financeira da empresa em determinada dataExemplo:
BALANO - 31 DEZ Ano 1
ATIVO CAPITAL PRRIO E PASSIVOAtivos tangveis e intangveis 2.600 Capital social 3.000
Stocks/inventrio Resultados acumulados - 2.325
Dvidas do Estado Dvidas ao Estado
Divida de clientes Dividas a fornecedores
Deposito bancrio 3.075 Emprstimos obtidos 5.000
Total Ativo 5.675 Total Capital P + Passivo 5.675
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O Balano
O ATIVO:Descreve onde os recursos financeiros foramaplicados
O capital Prprio e o Passivo:Descreve quais foram as fontes definanciamentos
ATIVO= Capital Prprio + Passivo
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