document.xlsx - A. Mercado de esferográficas
QUADRO A.1 MERCADO NACIONAL DE ESFEROGRÁFICAS BrasilMercado Nacional Unidades comercializadas em 20X0 48,400,000 RISCA Unidades comercializadas em 20X0 4,840,000 RISCA Participação no mercado em 20X0 (em percentagem) 10.0%Mercado Nacional Previsão de crescimento para 20X1 (em percentagem) 5.0%Mercado Nacional Previsão de vendas para 20X1 (em unidades) 50,820,000 RISCA Previsão de crescimento para 20X1 (em percentagem) 7.7%RISCA Previsão de vendas para 20X1 (em unidades) 5,214,000
ESFEROGRÁFICAS QUADRO A.2 Distribuição da demanda do mercado em percentagem e unidades nos meses do anoAno de 20X1 Distribuição (%) Sul (Q) Distribuição (%)Janeiro 11% 2,541,000 11%Fevereiro 14% 3,234,000 13%Março 8% 1,848,000 8%Abril 7% 1,617,000 7%Maio 5% 1,155,000 6%Junho 5% 1,155,000 4%Julho 11% 2,541,000 10%Agosto 13% 3,003,000 12%Setembro 8% 1,848,000 9%Outubro 7% 1,617,000 8%Novembro 6% 1,386,000 6%Dezembro 5% 1,155,000 6%Total 100% 23,100,000 100%
document.xlsx - A. Mercado de esferográficas
Região Sul Região Norte22,000,000 26,400,000
2,200,000 2,640,000 10.0% 10.0%5.0% 5.0%
23,100,000 27,720,000 5.0% 10.0%
2,310,000 2,904,000
QUADRO A.2 Distribuição da demanda do mercado em percentagem e unidades nos meses do anoNorte (Q) Total Brasil (Q)3,049,200 5,590,200 3,603,600 6,837,600 2,217,600 4,065,600 1,940,400 3,557,400 1,663,200 2,818,200 1,108,800 2,263,800 2,772,000 5,313,000 3,326,400 6,329,400 2,494,800 4,342,800 2,217,600 3,834,600 1,663,200 3,049,200 1,663,200 2,818,200 27,720,000 50,820,000
document.xlsx - B. Mercado de lapiseiras
QUADRO B.1 MERCADO NACIONAL DE LAPISEIRAS BrasilMercado Nacional Unidades comercializadas em 20X0 14,080,000 RISCA Unidades comercializadas em 20X0 2,112,000 RISCA Participação no mercado em 20X0 (em percentagem) 15.0%Mercado Nacional Previsão de crescimento para 20X1 (em percentagem) 7.0%Mercado Nacional Previsão de vendas para 20X1 (em unidades) 15,065,600 RISCA Previsão de crescimento para 20X1 (em percentagem) 10.2%RISCA Previsão de vendas para 20X1 (em unidades) 2,327,424
LAPISEIRAS QUADRO B.2 Distribuição da demanda do mercado em percentagem e unidades nos meses do anoAno de 20X1 Distribuição (%) Sul (Q) Distribuição (%)Janeiro 11.0% 975,744 11.0%Fevereiro 14.0% 1,241,856 13.0%Março 8.0% 709,632 8.0%Abril 7.0% 620,928 7.0%Maio 5.0% 443,520 6.0%Junho 5.0% 443,520 4.0%Julho 11.0% 975,744 10.0%Agosto 13.0% 1,153,152 12.0%Setembro 8.0% 709,632 9.0%Outubro 7.0% 620,928 8.0%Novembro 6.0% 532,224 6.0%Dezembro 5.0% 443,520 6.0%Total 100.0% 8,870,400 100.0%
document.xlsx - B. Mercado de lapiseiras
Região Sul Região Norte8,448,000 5,632,000 1,267,200 844,800
15.0% 15.0%5.0% 10.0%
8,870,400 6,195,200 7.0% 15.0%
1,355,904 971,520
QUADRO B.2 Distribuição da demanda do mercado em percentagem e unidades nos meses do anoNorte (Q) Total Brasil (Q)681,472 1,657,216 805,376 2,047,232 495,616 1,205,248 433,664 1,054,592 371,712 815,232 247,808 691,328 619,520 1,595,264 743,424 1,896,576 557,568 1,267,200 495,616 1,116,544 371,712 903,936 371,712 815,232
6,195,200 15,065,600
document.xlsx - C. Vendas esferográficas
QUADRO C.1 PARTICIPAÇÃO, PREÇOS E IMPOSTOS PARA ESFEROGRÁFICAS Região Sul Região NorteParticipação Participação da Risca no mercado dez 20X0 10.0% 11.0%Preço atual Preço atual em dezembro 20X0 $0.90 $1.00 Aumento 1 Aumento de preço para janeiro 20X1 2.0% 2.0%Preço 1 Preço previsto para os meses de janeiro a junho de 20X1 $0.92 $1.02 Aumento 2 Aumento de preço para julho 20X1 1.0% 1.0%Preço 2 Preço previsto para os meses de julho a dezembro de 20X1 $0.93 $1.03 ICMS Imposto de Circulação de Mercadorias e Serviços (alíquota) 18.0% 12.0%IPI Imposto sobre Produtos Industrializados (alíquota) 5.0% 5.0%
Ano de 20X1 QUADRO C.2 Participação da Risca por mês, Unidades de vendas e Receita de Esferográficas na região SulRisca - Região Sul Risca (participação) Vendas (unidades) Receita com ICMS ICMS Receita LíquidaJaneiro 10% 254,100 $233,772.00 $42,078.96 $191,693.04 Fevereiro 10% 323,400 $297,528.00 $53,555.04 $243,972.96 Março 10% 184,800 $170,016.00 $30,602.88 $139,413.12 Abril 10% 161,700 $148,764.00 $26,777.52 $121,986.48 Maio 10% 115,500 $106,260.00 $19,126.80 $87,133.20 Junho 10% 115,500 $106,260.00 $19,126.80 $87,133.20 Julho 10% 254,100 $236,313.00 $42,536.34 $193,776.66 Agosto 10% 300,300 $279,279.00 $50,270.22 $229,008.78 Setembro 10% 184,800 $171,864.00 $30,935.52 $140,928.48 Outubro 10% 161,700 $150,381.00 $27,068.58 $123,312.42 Novembro 10% 138,600 $128,898.00 $23,201.64 $105,696.36 Dezembro 10% 115,500 $107,415.00 $19,334.70 $88,080.30 Total 120% 2,310,000 $2,136,750.00 $384,615.00 $1,752,135.00
Ano de 20X1 QUADRO C.3 Participação da Risca por mês, Unidades de vendas e Receita de Esferográficas na região NorteRisca - Região Norte Risca (participação) Vendas (unidades) Receita com ICMS ICMS Receita LíquidaJaneiro 10% 304,920 $311,018.40 $37,322.21 $273,696.19 Fevereiro 10% 360,360 $367,567.20 $44,108.06 $323,459.14 Março 10% 221,760 $226,195.20 $27,143.42 $199,051.78 Abril 10% 194,040 $197,920.80 $23,750.50 $174,170.30 Maio 10.60% 176,299 $179,825.18 $21,579.02 $158,246.16 Junho 10.60% 117,533 $119,883.46 $14,386.01 $105,497.44 Julho 10.70% 296,604 $305,502.12 $36,660.25 $268,841.87 Agosto 10.70% 355,925 $366,602.54 $43,992.31 $322,610.24 Setembro 10.70% 266,944 $274,951.91 $32,994.23 $241,957.68 Outubro 11% 243,936 $251,254.08 $30,150.49 $221,103.59 Novembro 11% 182,952 $188,440.56 $22,612.87 $165,827.69 Dezembro 11% 182,952 $188,440.56 $22,612.87 $165,827.69 Total 126% 2,772,000 $2,977,602.01 $357,312.24 $2,620,289.77
Ano de 20X1 QUADRO C.4 Participação da Risca por mês, Unidades de vendas e Receita de Esferográficas no BrasilRisca - Brasil Risca (participação) Vendas (unidades) Receita com ICMS ICMS Receita LíquidaJaneiro 10% 559,020 $544,790.40 $79,401.17 $465,389.23 Fevereiro 10% 683,760 $665,095.20 $97,663.10 $567,432.10 Março 10% 406,560 $396,211.20 $57,746.30 $338,464.90 Abril 10% 355,740 $346,684.80 $50,528.02 $296,156.78 Maio 10.30% 291,799 $286,085.18 $40,705.82 $245,379.36 Junho 10.30% 233,033 $226,143.46 $33,512.81 $192,630.64 Julho 10.35% 550,704 $541,815.12 $79,196.59 $462,618.53 Agosto 10.35% 656,225 $645,881.54 $94,262.53 $551,619.02 Setembro 10.35% 451,744 $446,815.91 $63,929.75 $382,886.16 Outubro 10.50% 405,636 $401,635.08 $57,219.07 $344,416.01 Novembro 10.50% 321,552 $317,338.56 $45,814.51 $271,524.05 Dezembro 10.50% 298,452 $295,855.56 $41,947.57 $253,907.99 Total 123% 5,214,224 $5,114,352.01 $741,927.24 $4,372,424.77
document.xlsx - C. Vendas esferográficas
QUADRO C.2 Participação da Risca por mês, Unidades de vendas e Receita de Esferográficas na região SulIPI Receita Bruta
$11,688.60 $245,460.60 559,020 $14,876.40 $312,404.40 $8,500.80 $178,516.80 $7,438.20 $156,202.20 $5,313.00 $111,573.00 $5,313.00 $111,573.00
$11,815.65 $248,128.65 $13,963.95 $293,242.95 $8,593.20 $180,457.20 $7,519.05 $157,900.05 $6,444.90 $135,342.90 $5,370.75 $112,785.75
$106,837.50 $2,243,587.50
QUADRO C.3 Participação da Risca por mês, Unidades de vendas e Receita de Esferográficas na região NorteIPI Receita Bruta
$15,550.92 $326,569.32 $18,378.36 $385,945.56 $11,309.76 $237,504.96 $9,896.04 $207,816.84 $8,991.26 $188,816.44 $5,994.17 $125,877.63
$15,275.11 $320,777.23 $18,330.13 $384,932.67 10.35%$13,747.60 $288,699.50 $12,562.70 $263,816.78 $9,422.03 $197,862.59 $9,422.03 $197,862.59
$148,880.10 $3,126,482.11
QUADRO C.4 Participação da Risca por mês, Unidades de vendas e Receita de Esferográficas no BrasilIPI Receita Bruta
$27,239.52 $572,029.92 $33,254.76 $698,349.96 $19,810.56 $416,021.76 $17,334.24 $364,019.04 $14,304.26 $300,389.44 $11,307.17 $237,450.63 $27,090.76 $568,905.88 $32,294.08 $678,175.62 $22,340.80 $469,156.70 $20,081.75 $421,716.83 $15,866.93 $333,205.49 $14,792.78 $310,648.34
$255,717.60 $5,370,069.61
document.xlsx - D. Vendas lapiseiras
QUADRO D.1 PARTICIPAÇÃO, PREÇOS E IMPOSTOS PARA LAPISEIRAS Região Sul Região NorteParticipação Participação da Risca no mercado dez 20X0 17.0% 18.0%Preço atual Preço atual em dezembro 20X0 $2.40 $2.50 Aumento 1 Aumento de preço para janeiro 20X1 2.0% 2.0%Preço 1 Preço previsto para os meses de janeiro a junho de 20X1 $2.45 $2.55 Aumento 2 Aumento de preço para julho 20X1 1.0% 1.0%Preço 2 Preço previsto para os meses de julho a dezembro de 20X1 $2.47 $2.58 ICMS Imposto de Circulação de Mercadorias e Serviços (alíquota) 18.0% 12.0%IPI Imposto sobre Produtos Industrializados (alíquota) 5.0% 5.0%
Ano de 20X1 QUADRO D.2 Participação da Risca por mês, Unidades de vendas e Receita de Lapiseiras na região SulRisca - Região Sul Risca (participação) Vendas (unidades) Receita com ICMS ICMS Receita LíquidaJaneiro 15.0% 146,362 $358,585.92 $64,545.47 $294,040.45 Fevereiro 15.0% 186,278 $456,382.08 $82,148.77 $374,233.31 Março 15.0% 106,445 $260,789.76 $46,942.16 $213,847.60 Abril 15.0% 93,139 $228,191.04 $41,074.39 $187,116.65 Maio 15.0% 66,528 $162,993.60 $29,338.85 $133,654.75 Junho 15.0% 66,528 $162,993.60 $29,338.85 $133,654.75 Julho 15.0% 146,362 $361,513.15 $65,072.37 $296,440.78 Agosto 15.4% 177,585 $438,635.96 $78,954.47 $359,681.49 Setembro 15.4% 109,283 $269,929.82 $48,587.37 $221,342.45 Outubro 15.6% 96,865 $239,255.98 $43,066.08 $196,189.90 Novembro 16.0% 85,156 $210,334.92 $37,860.29 $172,474.64 Dezembro 17.0% 75,398 $186,234.05 $33,522.13 $152,711.92 Total 184% 1,355,929 $3,335,839.88 $600,451.18 $2,735,388.70
Ano de 20X1 QUADRO D.3 Participação da Risca por mês, Unidades de vendas e Receita de Lapiseiras na região NorteRisca - Região Norte Risca (participação) Vendas (unidades) Receita com ICMS ICMS Receita LíquidaJaneiro 15.0% 102,221 $260,663.04 $31,279.56 $229,383.48 Fevereiro 15.0% 120,806 $308,056.32 $36,966.76 $271,089.56 Março 15.0% 74,342 $189,573.12 $22,748.77 $166,824.35 Abril 15.0% 65,050 $165,876.48 $19,905.18 $145,971.30 Maio 15.0% 55,757 $142,179.84 $17,061.58 $125,118.26 Junho 15.0% 37,171 $94,786.56 $11,374.39 $83,412.17 Julho 15.0% 92,928 $239,754.24 $28,770.51 $210,983.73 Agosto 15.6% 115,974 $299,213.29 $35,905.59 $263,307.70 Setembro 16.5% 91,999 $237,356.70 $28,482.80 $208,873.89 Outubro 16.7% 82,768 $213,541.11 $25,624.93 $187,916.18 Novembro 17.5% 65,050 $167,827.97 $20,139.36 $147,688.61 Dezembro 18.0% 66,908 $172,623.05 $20,714.77 $151,908.29 Total 189% 970,974 $2,491,451.72 $298,974.21 $2,192,477.51
Ano de 20X1 QUADRO D.4 Participação da Risca por mês, Unidades de vendas e Receita de Lapiseiras no BrasilRisca - Brasil Risca (participação) Vendas (unidades) Receita com ICMS ICMS Receita LíquidaJaneiro 15.0% 248,582 $619,249 $95,825.03 $523,423.93 Fevereiro 15.0% 307,085 $764,438 $119,115.53 $645,322.87 Março 15.0% 180,787 $450,363 $69,690.93 $380,671.95 Abril 15.0% 158,189 $394,068 $60,979.56 $333,087.96 Maio 15.0% 122,285 $305,173 $46,400.43 $258,773.01 Junho 15.0% 103,699 $257,780 $40,713.24 $217,066.92 Julho 15.0% 239,290 $601,267 $93,842.88 $507,424.52 Agosto 15.0% 293,560 $737,849 $114,860.07 $622,989.18 Setembro 16.0% 201,282 $507,287 $77,070.17 $430,216.35 Outubro 16.2% 179,633 $452,797 $68,691.01 $384,106.08 Novembro 16.8% 150,205 $378,163 $57,999.64 $320,163.25 Dezembro 17.5% 142,307 $358,857 $54,236.89 $304,620.21 Total 186.5% 2,326,903 $5,827,292 $899,425.38 $4,927,866.21
document.xlsx - D. Vendas lapiseiras
QUADRO D.2 Participação da Risca por mês, Unidades de vendas e Receita de Lapiseiras na região SulIPI Receita Bruta$17,929.30 $376,515.22 $22,819.10 $479,201.18 $13,039.49 $273,829.25 $11,409.55 $239,600.59
$8,149.68 $171,143.28 $8,149.68 $171,143.28
$18,075.66 $379,588.81 $21,931.80 $460,567.76 $13,496.49 $283,426.31 $11,962.80 $251,218.78 $10,516.75 $220,851.67
$9,311.70 $195,545.75 $166,791.99 $3,502,631.87
QUADRO D.3 Participação da Risca por mês, Unidades de vendas e Receita de Lapiseiras na região NorteIPI Receita Bruta$13,033.15 $273,696.19 $15,402.82 $323,459.14
$9,478.66 $199,051.78 $8,293.82 $174,170.30 $7,108.99 $149,288.83 $4,739.33 $99,525.89
$11,987.71 $251,741.95 $14,960.66 $314,173.96 $11,867.83 $249,224.53 $10,677.06 $224,218.17
$8,391.40 $176,219.37 $8,631.15 $181,254.21
$124,572.59 $2,616,024.31
QUADRO D.4 Participação da Risca por mês, Unidades de vendas e Receita de Lapiseiras no BrasilIPI Receita Bruta$30,962.45 $650,211.41 $38,221.92 $802,660.32 $22,518.14 $472,881.02 $19,703.38 $413,770.90 $15,258.67 $320,432.11 $12,889.01 $270,669.17 $30,063.37 $631,330.76 $36,892.46 $774,741.71 $25,364.33 $532,650.84 $22,639.85 $475,436.94 $18,908.14 $397,071.04 $17,942.86 $376,799.96
$291,364.58 $6,118,656.18
document.xlsx - E. Produção esferográficas
QUADRO E.1 PROJEÇÃO DE PRODUÇÃO DE ESFEROGRÁFICAS - PREMISSASQuantidades Unidades
Estoques iniciais 209,993Estoques finais 25% das vendas do mês seguinte
Ano de 20X1 Quadro E.2 Projeção de Produção de esferográficas - quantidades em unidadesRisca - Brasil Estoque inicial Vendas estimadasJaneiro 209,993 559,020 Fevereiro 170,940 683,760 Março 101,640 406,560 Abril 88,935 355,740 Maio 72,950 291,799 Junho 58,258 233,033 Julho 137,676 550,704 Agosto 164,056 656,225 Setembro 112,936 451,744 Outubro 101,409 405,636 Novembro 80,388 321,552 Dezembro 74,613 298,452 Total 1,373,794 5,214,224
document.xlsx - E. Produção esferográficas
Quadro E.2 Projeção de Produção de esferográficas - quantidades em unidadesEstoque final Produção
170,940 519,967 101,640 614,460
88,935 393,855 72,950 339,755 58,258 277,108
137,676 312,451 164,056 577,084 112,936 605,105 101,409 440,217
80,388 384,615 74,613 315,777 74,613 298,452
1,238,414 5,078,844
document.xlsx - F. Produção lapiseiras
QUADRO F.1 PROJEÇÃO DE PRODUÇÃO DE LAPISEIRAS - PREMISSASQuantidades Unidades
Estoques iniciais 189,998Estoques finais 25% das vendas do mês seguinte
Ano de 20X1 Quadro F.2 Projeção de Produção de lapiseiras - quantidades em unidadesRisca - Brasil Estoque inicial Vendas estimadasJaneiro 189,998 248,582 Fevereiro 76,771 307,085 Março 45,197 180,787 Abril 39,547 158,189 Maio 30,571 122,285 Junho 25,925 103,699 Julho 59,822 239,290 Agosto 73,390 293,560 Setembro 50,321 201,282 Outubro 44,908 179,633 Novembro 37,551 150,205 Dezembro 35,577 142,307 Total 709,578 2,326,903
document.xlsx - F. Produção lapiseiras
Quadro F.2 Projeção de Produção de lapiseiras - quantidades em unidadesEstoque final Produção
76,771 135,356 45,197 275,510 39,547 175,138 30,571 149,213 25,925 117,638 59,822 137,597 73,390 252,857 50,321 270,490 44,908 195,870 37,551 172,276 35,577 148,231 35,577 142,307
555,157 2,172,482
document.xlsx - G. Matéria-Prima esferográficas
QUADRO G.1 PROJEÇÃO DE MATÉRIA-PRIMA PARA ESFEROGRÁFICAS (QUANTIDADES)Matéria-Prima Medidas Unidades de Produção por medida Consumo por unidade produzidaResina C kg 100 0.010 Resina E kg 200 0.005 Esfera kg 1000 0.001 Tinta litros 200 0.005 Estoque final 0.25 meses
Quadro G.2 Resina C para esferográficasRisca - Brasil - 20X1 Produção (unidades) Estoque inicial (em kg) Consumo (em kg)Janeiro 519,967 1,000 5,200 Fevereiro 614,460 1,536 6,145 Março 393,855 985 3,939 Abril 339,755 849 3,398 Maio 277,108 693 2,771 Junho 312,451 781 3,125 Julho 577,084 1,443 5,771 Agosto 605,105 1,513 6,051 Setembro 440,217 1,101 4,402 Outubro 384,615 962 3,846 Novembro 315,777 789 3,158 Dezembro 298,452 746 2,985
Quadro G.3 Resina E para esferográficasRisca - Brasil - 20X1 Produção (unidades) Estoque inicial (em kg) Consumo (em kg)Janeiro 519,967 500 2,600 Fevereiro 614,460 768 3,072 Março 393,855 492 1,969 Abril 339,755 425 1,699 Maio 277,108 346 1,386 Junho 312,451 391 1,562 Julho 577,084 721 2,885 Agosto 605,105 756 3,026 Setembro 440,217 550 2,201 Outubro 384,615 481 1,923 Novembro 315,777 395 1,579 Dezembro 298,452 373 1,492
Quadro G.4 Esfera para esferográficasRisca - Brasil - 20X1 Produção (unidades) Estoque inicial (em kg) Consumo (em kg)Janeiro 519,967 100 520 Fevereiro 614,460 154 614 Março 393,855 98 394 Abril 339,755 85 340 Maio 277,108 69 277 Junho 312,451 78 312 Julho 577,084 144 577 Agosto 605,105 151 605 Setembro 440,217 110 440 Outubro 384,615 96 385 Novembro 315,777 79 316 Dezembro 298,452 75 298
Quadro G.5 Tinta para esferográficasRisca - Brasil - 20X1 Produção (unidades) Estoque inicial (em litros) Consumo (em litros)Janeiro 519,967 500 2,600 Fevereiro 614,460 768 3,072 Março 393,855 492 1,969
document.xlsx - G. Matéria-Prima esferográficas
Abril 339,755 425 1,699 Maio 277,108 346 1,386 Junho 312,451 391 1,562 Julho 577,084 721 2,885 Agosto 605,105 756 3,026 Setembro 440,217 550 2,201 Outubro 384,615 481 1,923 Novembro 315,777 395 1,579 Dezembro 298,452 373 1,492
document.xlsx - G. Matéria-Prima esferográficas
QUADRO G.1 PROJEÇÃO DE MATÉRIA-PRIMA PARA ESFEROGRÁFICAS (QUANTIDADES)Estoque inicial
1,000 500 100 500
Quadro G.2 Resina C para esferográficasEstoque final (em kg) Compras (em kg)
1,536 5,736 985 5,593 849 3,803 693 3,241 781 2,859
1,443 3,786 1,513 5,841 1,101 5,639
962 4,263 789 3,674 746 3,114 746 2,985
Quadro G.3 Resina E para esferográficasEstoque final (em kg) Compras (em kg)
768 2,868 492 2,797 425 1,902 346 1,620 391 1,430 721 1,893 756 2,920 550 2,819 481 2,132 395 1,837 373 1,557 373 1,492
Quadro G.4 Esfera para esferográficasEstoque final (em kg) Compras (em kg)
154 574 98 559 85 380 69 324 78 286
144 379 151 584 110 564
96 426 79 367 75 311 75 298
Quadro G.5 Tinta para esferográficasEstoque final (em litros) Compras (em litros)
768 2,868 492 2,797 425 1,902
document.xlsx - G. Matéria-Prima esferográficas
346 1,620 391 1,430 721 1,893 756 2,920 550 2,819 481 2,132 395 1,837 373 1,557 373 1,492
document.xlsx - H. Matéria-Prima lapiseiras
QUADRO H.1 PROJEÇÃO DE MATÉRIA-PRIMA PARA LAPISEIRAS (QUANTIDADES)Matéria-Prima Medidas Unidades de Produção por medida Consumo por unidade produzidaResina P kg 100 0.010 Aço especial kg 200 0.005 Borracha kg 1,000 0.001 Grafite kg 1,000 0.001 Aço comum kg 200 0.005 Estoque final 0.25 meses
Quadro H.2 Resina P para lapiseirasRisca - Brasil - 20X1 Produção (unidades) Estoque inicial (em kg) Consumo (em kg)Janeiro 135,356 1,500.00 1,353.56 Fevereiro 275,510 688.78 2,755.10 Março 175,138 437.84 1,751.38 Abril 149,213 373.03 1,492.13 Maio 117,638 294.10 1,176.38 Junho 137,597 343.99 1,375.97 Julho 252,857 632.14 2,528.57 Agosto 270,490 676.23 2,704.90 Setembro 195,870 489.67 1,958.70 Outubro 172,276 430.69 1,722.76 Novembro 148,231 370.58 1,482.31 Dezembro 142,307 355.77 1,423.07
Quadro H.3 Aço especial para lapiseirasRisca - Brasil - 20X1 Produção (unidades) Estoque inicial (em kg) Consumo (em kg)Janeiro 135,356 750 677 Fevereiro 275,510 344 1,378 Março 175,138 219 876 Abril 149,213 187 746 Maio 117,638 147 588 Junho 137,597 172 688 Julho 252,857 316 1,264 Agosto 270,490 338 1,352 Setembro 195,870 245 979 Outubro 172,276 215 861 Novembro 148,231 185 741 Dezembro 142,307 178 712
Quadro H.4 Borracha para lapiseirasRisca - Brasil - 20X1 Produção (unidades) Estoque inicial (em kg) Consumo (em kg)Janeiro 135,356 150 135 Fevereiro 275,510 69 276 Março 175,138 44 175 Abril 149,213 37 149 Maio 117,638 29 118 Junho 137,597 34 138 Julho 252,857 63 253 Agosto 270,490 68 270 Setembro 195,870 49 196 Outubro 172,276 43 172 Novembro 148,231 37 148 Dezembro 142,307 36 142
Quadro H.5 Grafite para lapiseirasRisca - Brasil - 20X1 Produção (unidades) Estoque inicial (em kg) Consumo (em kg)Janeiro 135,356 150 135 Fevereiro 275,510 69 276 Março 175,138 44 175 Abril 149,213 37 149 Maio 117,638 29 118 Junho 137,597 34 138 Julho 252,857 63 253 Agosto 270,490 68 270 Setembro 195,870 49 196
document.xlsx - H. Matéria-Prima lapiseiras
Outubro 172,276 43 172 Novembro 148,231 37 148 Dezembro 142,307 36 142
Quadro H.6 Aço comum para lapiseirasRisca - Brasil - 20X1 Produção (unidades) Estoque inicial (em kg) Consumo (em kg)Janeiro 135,356 750 677 Fevereiro 275,510 344 1,378 Março 175,138 219 876 Abril 149,213 187 746 Maio 117,638 147 588 Junho 137,597 172 688 Julho 252,857 316 1,264 Agosto 270,490 338 1,352 Setembro 195,870 245 979 Outubro 172,276 215 861 Novembro 148,231 185 741 Dezembro 142,307 178 712
document.xlsx - H. Matéria-Prima lapiseiras
QUADRO H.1 PROJEÇÃO DE MATÉRIA-PRIMA PARA LAPISEIRAS (QUANTIDADES)Estoque inicial
1,500 750 150 150 750
Quadro H.2 Resina P para lapiseirasEstoque final (em kg) Compras (em kg)
688.78 542.33 437.84 2,504.17 373.03 1,686.56 294.10 1,413.19 343.99 1,226.28 632.14 1,664.12 676.23 2,572.65 489.67 2,518.35 430.69 1,899.71 370.58 1,662.65 355.77 1,467.50 355.77 1,423.07
Quadro H.3 Aço especial para lapiseirasEstoque final (em kg) Compras (em kg)
344 271 219 1,252 187 843 147 707 172 613 316 832 338 1,286 245 1,259 215 950 185 831 178 734 178 712
Quadro H.4 Borracha para lapiseirasEstoque final (em kg) Compras (em kg)
69 54 44 250 37 169 29 141 34 123 63 166 68 257 49 252 43 190 37 166 36 147 36 142
Quadro H.5 Grafite para lapiseirasEstoque final (em kg) Compras (em kg)
69 54 44 250 37 169 29 141 34 123 63 166 68 257 49 252 43 190
document.xlsx - H. Matéria-Prima lapiseiras
37 166 36 147 36 142
Quadro H.6 Aço comum para lapiseirasEstoque final (em kg) Compras (em kg)
344 271 219 1,252 187 843 147 707 172 613 316 832 338 1,286 245 1,259 215 950 185 831 178 734 178 712
1,193
document.xlsx - I. Custo M-P esferográficas
QUADRO I.1 PROJEÇÃO DE CUSTOS PARA MATÉRIAS-PRIMAS DE ESFEROGRÁFICAS (sem impostos)Matéria-Prima Custo por unidade Unidade Aumento no mês de julho Aumento no mês de dezembroResina C $10.00 kg $0.05 $0.03Resina E $9.00 kg $0.05 $0.03Esfera $8.00 kg $0.05 $0.03Tinta $7.00 litros $0.08 $0.04Alíquota de ICMS ---> 18% Alíquota de IPI -------> 5%
Quadro I.2 Resina C para esferográficasRisca - Brasil - 20X1 Preço por kg Estoque inicial Compras sem ICMS Custo médioJaneiro $10.00 10,000 $57,358.20 $10.00Fevereiro $10.00 15,362 $55,930.88 $10.00Março $10.00 9,846 $38,033.00 $10.00Abril $10.00 8,494 $32,409.30 $10.00Maio $10.00 6,928 $28,594.34 $10.00Junho $10.00 7,811 $37,860.90 $10.00Julho $10.05 14,499 $58,700.97 $10.05Agosto $10.05 15,203 $56,670.20 $10.05Setembro $10.05 11,060 $42,844.79 $10.05Outubro $10.05 9,663 $36,924.25 $10.05Novembro $10.05 7,934 $31,300.30 $10.05Dezembro $10.08 7,521 $30,083.96 $10.08
Quadro I.3 Resina E para esferográficasRisca - Brasil - 20X1 Preço por kg Estoque inicial Compras sem ICMS Custo médioJaneiro $9.00 $4,500.00 $25,811.19 $9.00Fevereiro $9.00 $6,912.68 $25,168.89 $9.00Março $9.00 $4,430.87 $17,114.85 $9.00Abril $9.00 $3,822.24 $14,584.19 $9.00Maio $9.00 $3,117.46 $12,867.45 $9.00Junho $9.00 $3,515.07 $17,037.41 $9.00Julho $9.05 $6,528.27 $26,430.04 $9.05Agosto $9.05 $6,845.24 $25,515.69 $9.05Setembro $9.05 $4,979.95 $19,290.81 $9.05Outubro $9.05 $4,350.96 $16,625.10 $9.05Novembro $9.05 $3,572.23 $14,092.92 $9.05Dezembro $9.08 $3,387.43 $13,549.72 $9.08
Quadro I.4 Esfera para esferográficasRisca - Brasil - 20X1 Preço por kg Estoque inicial Compras sem ICMS Custo médioJaneiro $8.00 $800.00 $4,588.66 $8.00Fevereiro $8.00 $1,228.92 $4,474.47 $8.00Março $8.00 $787.71 $3,042.64 $8.00Abril $8.00 $679.51 $2,592.74 $8.00Maio $8.00 $554.22 $2,287.55 $8.00Junho $8.00 $624.90 $3,028.87 $8.00Julho $8.05 $1,161.38 $4,701.92 $8.05Agosto $8.05 $1,217.77 $4,539.25 $8.05Setembro $8.05 $885.94 $3,431.85 $8.05Outubro $8.05 $774.04 $2,957.61 $8.05Novembro $8.05 $635.50 $2,507.14 $8.05Dezembro $8.08 $602.87 $2,411.49 $8.08
Quadro I.5 Tinta para esferográficasRisca - Brasil - 20X1 Preço por litro Estoque inicial Compras sem ICMS Custo médioJaneiro $7.00 $3,500.00 $20,075.37 $7.00Fevereiro $7.00 $5,509.00 $19,575.81 $7.04Março $7.00 $3,535.00 $13,311.55 $7.04
document.xlsx - I. Custo M-P esferográficas
Abril $7.00 $3,031.00 $11,343.26 $7.03Maio $7.00 $2,408.00 $10,008.02 $6.99Junho $7.00 $2,709.00 $13,251.31 $6.99Julho $7.08 $5,048.04 $20,676.76 $7.06Agosto $7.08 $5,295.84 $19,961.44 $7.06Setembro $7.08 $3,830.28 $15,091.60 $7.06Outubro $7.08 $3,306.36 $13,006.15 $7.04Novembro $7.08 $2,718.72 $11,025.18 $7.04Dezembro $7.12 $2,577.44 $10,624.89 $7.08
Quadro I.6 Estoques e Compras de M-P para Esferográficas
Risca - Brasil - 20X1 Estoque inicial Estoque final Compras sem ICMSJaneiro $18,800.00 $28,879.62 $107,833.42 $23,670.75Fevereiro $29,012.10 $18,511.19 $105,150.05 $23,081.72Março $18,599.95 $15,968.48 $71,502.03 $15,695.57Abril $16,026.62 $13,024.06 $60,929.48 $13,374.76Maio $13,007.37 $14,685.18 $53,757.35 $11,800.39Junho $14,660.24 $27,122.96 $71,178.49 $15,624.55Julho $27,236.93 $28,621.44 $110,509.69 $24,258.22Agosto $28,562.11 $20,822.25 $106,686.58 $23,419.01Setembro $20,756.61 $18,192.29 $80,659.04 $17,705.64Outubro $18,094.81 $14,936.25 $69,513.12 $15,258.98Novembro $14,860.35 $14,116.78 $58,925.54 $12,934.87Dezembro $14,088.73 $14,167.52 $56,670.07 $12,439.77*1: para o valor do ICMS, divida o valor da compra sem ICMS por (1 - 0,18) e multiplique por 0,18*2: para o valor do IPI, multiplique a soma do valor das compra sem ICMS e o ICMS por 5%
ICMS*1
document.xlsx - I. Custo M-P esferográficas
Custo de Produção Estoque final$51,996.70 $15,361.50$61,446.00 $9,846.38$39,385.50 $8,493.87$33,975.48 $6,927.69$27,710.76 $7,811.26$31,245.06 $14,427.11$57,996.96 $15,203.25$60,813.00 $11,060.44$44,241.78 $9,663.45$38,653.81 $7,933.90$31,735.59 $7,498.61$30,083.96 $7,520.99
Custo de Produção Estoque final$23,398.52 $6,912.68$27,650.70 $4,430.87$17,723.48 $3,822.24$15,288.97 $3,117.46$12,469.84 $3,515.07$14,060.28 $6,492.20$26,113.06 $6,845.24$27,380.98 $4,979.95$19,919.81 $4,350.96$17,403.83 $3,572.23$14,288.91 $3,376.24$13,549.72 $3,387.43
Custo de Produção Estoque final$4,159.74 $1,228.92$4,915.68 $787.71$3,150.84 $679.51$2,718.04 $554.22$2,216.86 $624.90$2,499.60 $1,154.17$4,645.53 $1,217.77$4,871.09 $885.94$3,543.74 $774.04$3,096.15 $635.50$2,542.00 $600.63$2,411.49 $602.87
Custo de Produção Estoque final$18,198.85 $5,376.53$21,506.10 $3,446.23$13,784.93 $2,972.85
document.xlsx - I. Custo M-P esferográficas
$11,891.42 $2,424.69$9,698.77 $2,733.94
$10,935.77 $5,049.49$20,428.78 $5,355.17$21,420.70 $3,895.92$15,583.67 $3,403.84$13,615.37 $2,794.63$11,178.51 $2,641.30$10,624.89 $2,656.22
Fornecedores a pagar$6,575.21 $138,079.37$6,411.59 $134,643.35$4,359.88 $91,557.48$3,715.21 $78,019.46$3,277.89 $68,835.63$4,340.15 $91,143.19$6,738.40 $141,506.31$6,505.28 $136,610.86$4,918.23 $103,282.92$4,238.60 $89,010.70$3,593.02 $75,453.43$3,455.49 $72,565.33
IPI*2
document.xlsx - J. Custo M-P lapiseiras
QUADRO J.1 PROJEÇÃO DE CUSTOS PARA MATÉRIAS-PRIMAS DE LAPISEIRAS (sem impostos)M-P Custo por unidade Unidade Aumento no mês de julho Aumento no mês de dezembroResina P $10.00 kg $0.05 $0.03Aço esp $15.00 kg $0.05 $0.03Borracha $4.00 kg $0.05 $0.03Grafite $10.00 kg $0.08 $0.04Aço com $7.00 kg $0.04 $0.02Alíquota de ICMS ---> 18% Alíquota de IPI -------> 5%
Quadro J.2 Resina P para lapiseirasRisca - Brasil - 20X1 Preço por kg Estoque inicial Compras sem ICMS Custo médioJaneiro $10.00 $15,000.00 $5,423.32 $10.00Fevereiro $10.00 $6,887.76 $25,041.72 $10.00Março $10.00 $4,378.44 $16,865.64 $10.00Abril $10.00 $3,730.32 $14,131.92 $10.00Maio $10.00 $2,940.96 $12,262.80 $10.00Junho $10.00 $3,439.92 $16,641.19 $10.00Julho $10.05 $6,353.03 $25,855.17 $10.05Agosto $10.05 $6,796.07 $25,309.42 $10.05Setembro $10.05 $4,921.23 $19,092.11 $10.05Outubro $10.05 $4,328.43 $16,709.59 $10.05Novembro $10.05 $3,724.30 $14,748.34 $10.05Dezembro $10.08 $3,586.13 $14,344.50 $10.08
Quadro J.3 Aço especial para lapiseirasRisca - Brasil - 20X1 Preço por kg Estoque inicial Compras sem ICMS Custo médioJaneiro $15.00 $11,250.00 $4,067.49 $15.00Fevereiro $15.00 $5,165.82 $18,781.29 $15.00Março $15.00 $3,283.83 $12,649.23 $15.00Abril $15.00 $2,797.74 $10,598.94 $15.00Maio $15.00 $2,205.72 $9,197.10 $15.00Junho $15.00 $2,579.94 $12,480.89 $15.00Julho $15.05 $4,756.87 $19,359.22 $15.05Agosto $15.05 $5,088.60 $18,950.59 $15.05Setembro $15.05 $3,684.80 $14,295.34 $15.05Outubro $15.05 $3,240.94 $12,511.41 $15.05Novembro $15.05 $2,788.59 $11,042.91 $15.05Dezembro $15.08 $2,682.48 $10,729.91 $15.08
Quadro J.4 Borracha para lapiseirasRisca - Brasil - 20X1 Preço por kg Estoque inicial Compras sem ICMS Custo médioJaneiro $4.00 $600 $217 $4.00Fevereiro $4.00 $276 $1,002 $4.00Março $4.00 $175 $675 $4.00Abril $4.00 $149 $565 $4.00Maio $4.00 $118 $491 $4.00Junho $4.00 $138 $666 $4.00Julho $4.05 $256 $1,042 $4.05Agosto $4.05 $274 $1,020 $4.05Setembro $4.05 $198 $769 $4.05Outubro $4.05 $174 $673 $4.05Novembro $4.05 $150 $594 $4.05Dezembro $4.08 $145 $581 $4.08
Quadro J.5 Grafite para lapiseirasRisca - Brasil - 20X1 Preço por kg Estoque inicial Compras sem ICMS Custo médioJaneiro $10.00 $1,500.00 $542.33 $10.00Fevereiro $10.00 $688.78 $2,504.17 $10.00Março $10.00 $437.84 $1,686.56 $10.00
document.xlsx - J. Custo M-P lapiseiras
Abril $10.00 $373.03 $1,413.19 $10.00Maio $10.00 $294.10 $1,226.28 $10.00Junho $10.00 $343.99 $1,664.12 $10.00Julho $10.08 $637.20 $2,593.23 $10.08Agosto $10.08 $681.64 $2,538.50 $10.08Setembro $10.08 $493.59 $1,914.91 $10.08Outubro $10.08 $434.14 $1,675.95 $10.08Novembro $10.08 $373.54 $1,479.24 $10.08Dezembro $10.12 $360.04 $1,440.14 $10.12
Quadro J.6 Aço comum para lapiseirasRisca - Brasil - 20X1 Preço por kg Estoque inicial Compras sem ICMS Custo médioJaneiro $7.00 $5,250.00 $1,898.16 $7.00Fevereiro $7.00 $2,410.72 $8,764.60 $7.00Março $7.00 $1,532.45 $5,902.97 $7.00Abril $7.00 $1,305.61 $4,946.17 $7.00Maio $7.00 $1,029.34 $4,291.98 $7.00Junho $7.00 $1,203.97 $5,824.42 $7.00Julho $7.04 $2,225.14 $9,055.74 $7.04Agosto $7.04 $2,380.31 $8,864.59 $7.04Setembro $7.04 $1,723.65 $6,686.99 $7.04Outubro $7.04 $1,516.03 $5,852.51 $7.04Novembro $7.04 $1,304.43 $5,165.59 $7.04Dezembro $7.06 $1,255.86 $5,023.42 $7.06
Quadro J.7 Estoques e Compras de M-P para Lapiseiras
Risca - Brasil - 20X1 Estoque inicial Estoque final Compras sem ICMSJaneiro $33,600.00 $8,540.82 $12,148.24 $2,666.69Fevereiro $15,428.58 $5,429.27 $56,093.45 $12,313.20Março $9,807.71 $4,625.60 $37,779.03 $8,292.96Abril $8,355.92 $3,646.79 $31,655.50 $6,948.77Maio $6,587.75 $4,265.50 $27,468.67 $6,029.71Junho $7,705.42 $7,838.57 $37,276.26 $8,182.59Julho $14,228.27 $8,424.42 $57,905.29 $12,710.92Agosto $15,220.48 $6,100.36 $56,683.03 $12,442.62Setembro $11,021.59 $5,365.53 $42,758.72 $9,386.06Outubro $9,693.96 $4,616.65 $37,422.83 $8,214.77Novembro $8,340.94 $4,432.14 $33,030.42 $7,250.58Dezembro $8,029.65 $4,443.52 $32,118.59 $7,050.42*1: para o valor do ICMS, divida o valor da compra sem ICMS por (1 - 0,18) e multiplique por 0,18*2: para o valor do IPI, multiplique a soma do valor das compra sem ICMS e o ICMS por 5%
ICMS*1
document.xlsx - J. Custo M-P lapiseiras
QUADRO J.1 PROJEÇÃO DE CUSTOS PARA MATÉRIAS-PRIMAS DE LAPISEIRAS (sem impostos)
Quadro J.2 Resina P para lapiseirasCusto de Produção Estoque final
$13,535.56 $6,887.76$27,551.04 $4,378.44$17,513.76 $3,730.32$14,921.28 $2,940.96$11,763.84 $3,439.92$13,759.68 $6,321.43$25,412.14 $6,796.07$27,184.26 $4,921.23$19,684.90 $4,328.43$17,313.72 $3,724.30$14,897.19 $3,575.45$14,344.50 $3,586.13
Quadro J.3 Aço especial para lapiseirasCusto de Produção Estoque final
$10,151.67 $5,165.82$20,663.28 $3,283.83$13,135.32 $2,797.74$11,190.96 $2,205.72
$8,822.88 $2,579.94$10,319.76 $4,741.07$19,027.50 $5,088.60$20,354.39 $3,684.80$14,739.19 $3,240.94$12,963.76 $2,788.59$11,154.36 $2,677.14$10,729.91 $2,682.48
Quadro J.4 Borracha para lapiseirasCusto de Produção Estoque final
$541 $276$1,102 $175
$701 $149$597 $118$471 $138$550 $253
$1,024 $274$1,095 $198
$793 $174$698 $150$600 $144$581 $145
Quadro J.5 Grafite para lapiseirasCusto de Produção Estoque final
$1,353.56 $688.78$2,755.10 $437.84$1,751.38 $373.03
document.xlsx - J. Custo M-P lapiseiras
$1,492.13 $294.10$1,176.38 $343.99$1,375.97 $632.14$2,548.80 $681.64$2,726.54 $493.59$1,974.37 $434.14$1,736.54 $373.54$1,494.17 $358.61$1,440.14 $360.04
Quadro J.6 Aço comum para lapiseirasCusto de Produção Estoque final
$4,737.45 $2,410.72$9,642.86 $1,532.45$6,129.82 $1,305.61$5,222.45 $1,029.34$4,117.34 $1,203.97$4,815.89 $2,212.50$8,900.57 $2,380.31$9,521.25 $1,723.65$6,894.61 $1,516.03$6,064.11 $1,304.43$5,217.72 $1,252.30$5,023.42 $1,255.86
Quadro J.7 Estoques e Compras de M-P para Lapiseiras
Fornecedores a pagar$740.75 $15,555.67
$3,420.33 $71,826.98$2,303.60 $48,375.59$1,930.21 $40,534.48$1,674.92 $35,173.30$2,272.94 $47,731.80$3,530.81 $74,147.01$3,456.28 $72,581.93$2,607.24 $54,752.03$2,281.88 $47,919.47$2,014.05 $42,295.05$1,958.45 $41,127.46
IPI*2
document.xlsx - K. Custo M-O-D esferográficas
QUADRO K.1 SALÁRIOS POR HORA NOS DEPARTAMENTOS DE PRODUÇÃO DE ESFEROGRÁFICAS (sem encargos)Até mês de junho Salários Aumento em % Após mês de junho Salários ProduçãoDepartamentos por hora 5% Departamentos por hora unidades hora
Fabricação $10.00 Fabricação $10.50 3,000Montagem $15.00 Montagem $15.75 1,800
Quadro K.2 Custos de mão-de-obra direta na produção de esferográficasRisca Produção Horas Horas MOD $ MOD $ MOD $ Total
Brasil - 20X1 unidades de fabricação de montagem na fabricação na montagem sem encargosJaneiro 519,967 173 289 $1,733.22 $4,333.06 $6,066.28Fevereiro 614,460 205 341 $2,048.20 $5,120.50 $7,168.70Março 393,855 131 219 $1,312.85 $3,282.13 $4,594.98Abril 339,755 113 189 $1,132.52 $2,831.29 $3,963.81Maio 277,108 92 154 $923.69 $2,309.23 $3,232.92Junho 312,451 104 174 $1,041.50 $2,603.76 $3,645.26Julho 577,084 192 321 $2,019.79 $5,049.49 $7,069.28Agosto 605,105 202 336 $2,117.87 $5,294.66 $7,412.53Setembro 440,217 147 245 $1,540.76 $3,851.90 $5,392.65Outubro 384,615 128 214 $1,346.15 $3,365.38 $4,711.53Novembro 315,777 105 175 $1,105.22 $2,763.05 $3,868.27Dezembro 298,452 99 166 $1,044.58 $2,611.46 $3,656.04Média de horas
document.xlsx - K. Custo M-O-D esferográficas
QUADRO K.1 SALÁRIOS POR HORA NOS DEPARTAMENTOS DE PRODUÇÃO DE ESFEROGRÁFICAS (sem encargos)
Quadro K.2 Custos de mão-de-obra direta na produção de esferográficasEncargos MOD $ Total MOD $
100% com encargos por unidade$6,066 $12,133 $0.0233 $7,169 $14,337 $0.0233 $4,595 $9,190 $0.0233 $3,964 $7,928 $0.0233 $3,233 $6,466 $0.0233 $3,645 $7,291 $0.0233 $7,069 $14,139 $0.0245 $7,413 $14,825 $0.0245 $5,393 $10,785 $0.0245 $4,712 $9,423 $0.0245 $3,868 $7,737 $0.0245 $3,656 $7,312 $0.0245
document.xlsx - L. Custo M-O-D lapiseiras
QUADRO L.1 SALÁRIOS POR HORA NOS DEPARTAMENTOS DE PRODUÇÃO DE LAPISEIRAS (sem encargos)Até mês de junho Salários Aumento em % Após mês de junho Salários ProduçãoDepartamentos por hora 5% Departamentos por hora unidades hora
Fabricação $10.00 Fabricação $10.50 1,800Montagem $15.00 Montagem $15.75 800
Quadro L.2 Custos de mão-de-obra direta na produção de lapiseirasRisca Produção Horas Horas MOD $ MOD $ MOD $ Total
Brasil - 20X1 unidades de fabricação de montagem na fabricação na montagem sem encargosJaneiro 135,356 75 169 751.98 2,537.92 3,289.89Fevereiro 275,510 153 344 1,530.61 5,165.82 6,696.43Março 175,138 97 219 972.99 3,283.83 4,256.82Abril 149,213 83 187 828.96 2,797.74 3,626.70Maio 117,638 65 147 653.55 2,205.72 2,859.27Junho 137,597 76 172 764.43 2,579.94 3,344.37Julho 252,857 140 316 1,475.00 4,978.12 6,453.12Agosto 270,490 150 338 1,577.86 5,325.28 6,903.13Setembro 195,870 109 245 1,142.57 3,856.18 4,998.76Outubro 172,276 96 215 1,004.94 3,391.68 4,396.62Novembro 148,231 82 185 864.68 2,918.29 3,782.97Dezembro 142,307 79 178 830.12 2,801.66 3,631.78Média de horas
document.xlsx - L. Custo M-O-D lapiseiras
QUADRO L.1 SALÁRIOS POR HORA NOS DEPARTAMENTOS DE PRODUÇÃO DE LAPISEIRAS (sem encargos)
Quadro L.2 Custos de mão-de-obra direta na produção de lapiseirasEncargos MOD $ Total MOD $
100% com encargos por unidade$3,290 $6,580 $0.0486 $6,696 $13,393 $0.0486 $4,257 $8,514 $0.0486 $3,627 $7,253 $0.0486 $2,859 $5,719 $0.0486 $3,344 $6,689 $0.0486 $6,453 $12,906 $0.0510 $6,903 $13,806 $0.0510 $4,999 $9,998 $0.0510 $4,397 $8,793 $0.0510 $3,783 $7,566 $0.0510 $3,632 $7,264 $0.0510
document.xlsx - M. Custo Direto esferográficas
QUADRO M.1 TOTAL DOS CUSTOS DIRETOS DE PRODUÇÃO DE ESFEROGRÁFICAS
Brasil - 20X1 Produção total (unidades) Matérias-Primas $ total Mão-de-Obra $ total
Janeiro 519,967 $138,079 $12,133
Fevereiro 614,460 $134,643 $14,337
Março 393,855 $91,557 $9,190
Abril 339,755 $78,019 $7,928
Maio 277,108 $68,836 $6,466
Junho 312,451 $91,143 $7,291
Julho 577,084 $141,506 $14,139
Agosto 605,105 $136,611 $14,825
Setembro 440,217 $103,283 $10,785
Outubro 384,615 $89,011 $9,423
Novembro 315,777 $75,453 $7,737
Dezembro 298,452 $72,565 $7,312
document.xlsx - M. Custo Direto esferográficas
QUADRO M.1 TOTAL DOS CUSTOS DIRETOS DE PRODUÇÃO DE ESFEROGRÁFICAS
Custo direto total Custo direto por unidade
$150,212 $0.29
$148,981 $0.24
$100,747 $0.26
$85,947 $0.25
$75,301 $0.27
$98,434 $0.32
$155,645 $0.27
$151,436 $0.25
$114,068 $0.26
$98,434 $0.26
$83,190 $0.26
$79,877 $0.27
document.xlsx - N. Custo Direto lapiseiras
QUADRO N.1 TOTAL DOS CUSTOS DIRETOS DE PRODUÇÃO DE LAPISEIRAS
Brasil - 20X1 Produção total (unidades) Matérias-Primas $ total Mão-de-Obra $ total
Janeiro 135,356 $15,556 $6,580
Fevereiro 275,510 $71,827 $13,393
Março 175,138 $48,376 $8,514
Abril 149,213 $40,534 $7,253
Maio 117,638 $35,173 $5,719
Junho 137,597 $47,732 $6,689
Julho 252,857 $74,147 $12,906
Agosto 270,490 $72,582 $13,806
Setembro 195,870 $54,752 $9,998
Outubro 172,276 $47,919 $8,793
Novembro 148,231 $42,295 $7,566
Dezembro 142,307 $41,127 $7,264
document.xlsx - N. Custo Direto lapiseiras
QUADRO N.1 TOTAL DOS CUSTOS DIRETOS DE PRODUÇÃO DE LAPISEIRAS
Custo direto total Custo direto por unidade
$22,135 $0.16
$85,220 $0.31
$56,889 $0.32
$47,788 $0.32
$40,892 $0.35
$54,421 $0.40
$87,053 $0.34
$86,388 $0.32
$64,750 $0.33
$56,713 $0.33
$49,861 $0.34
$48,391 $0.34
document.xlsx - O. Investimentos de capital
QUADRO O.1 ATIVOS IMOBILIZADOS
IMOBILIZADOS
Máquinas de fabricação de esferográficas $810,000 $81,000 10 $320,000 junho $6,750 $1,130,000 $9,417
Máquinas de montagem de esferográficas $660,000 $66,000 10 $240,000 junho $5,500 $900,000 $7,500
Máquinas de fabricação de lapiseiras $930,000 $93,000 10 $400,000 junho $7,750 $1,330,000 $11,083
Máquinas de montagem de lapiseiras $960,000 $96,000 10 $400,000 junho $8,000 $1,360,000 $11,333
Máquinas e equipamentos do almoxarifado $15,000 $3,000 5 $60,000 junho $250 $75,000 $1,250
Máquinas e equipamentos da manutenção $30,000 $6,000 5 $60,000 junho $500 $90,000 $1,500
Equipamentos da administração geral da fábrica $78,000 $7,800 10 $100,000 junho $650 $178,000 $1,483
Edifícios da fábrica $300,000 $12,000 25 $150,000 junho $1,000 $450,000 $1,500
Terrenos $102,000 $102,000
Móveis e equipamentos da área administrativa $360,000 $72,000 5 $60,000 junho $6,000 $420,000 $7,000
Veículos da área administrativa $255,000 $51,000 5 $90,000 junho $4,250 $345,000 $5,750
TOTAL $4,500,000 $487,800 $1,880,000 $40,650 $6,380,000 $57,817
Valor Atual dos Ativos
Depreciação acumulada até
dez/20X0Vida útil
(anos)Aquisição de novos ativos
Mês de aquisição
Depreciação mensal até
junho
Valor dos ativos após
junho
Depreciação mensal após
junho
document.xlsx - O. Investimentos de capital
QUADRO O.1 ATIVOS IMOBILIZADOS
$97,167
$79,000
$111,833
$115,333
$4,500
$8,000
$9,933
$14,500
$85,000
$61,000
$586,267
Depreciação acumulada até
dez/20X1
document.xlsx - P. Custos Indiretos de Produção
QUADRO P.1 CUSTOS INDIRETOS DE PRODUÇÃO (mensal)
Critérios de apropriação e custos mensais Esferográficas Lapiseiras Serviços Total
Departamentos Fabricação Montagem Fabricação Montagem Almoxarifado Manutenção
250 150 250 150 100 100 1,000
Área ocupada em % 25% 15% 25% 15% 10% 10% 100%
Tempos médios de fabricação ou montagem (horas) 141 235 101 226 703
$4,000 $3,000 $4,000 $3,000 $2,000 $3,000 $10,000 $29,000
$4,000 $3,000 $4,000 $3,000 $2,000 $3,000 $10,000 $29,000
$0
Depreciação até junho $6,750 $5,500 $7,750 $8,000 $250 $500 $1,650 $30,400
$200 $150 $200 $150 $100 $150 $500 $1,450
$200 $150 $200 $150 $100 $150 $500 $1,450
$0
Depreciação após junho $9,417 $7,500 $11,083 $11,333 $1,250 $1,500 $2,983 $45,066
QUADRO P.2 CUSTOS INDIRETOS DE PRODUÇÃO (mensal de janeiro a junho)
JANEIRO A JUNHO de 20X1 Esferográficas Lapiseiras Serviços Total
Departamentos Fabricação Montagem Fabricação Montagem Almoxarifado Manutenção
$8,000 $ 6,000.00 $ 8,000.00 $ 6,000.00 $4,000 $6,000 $20,000 $58,000
Rateio da Supervisão e da M-O-I da Adm. da Fábrica $ 4,011.38 $ 6,685.63 $ 2,873.40 $ 6,429.59 $20,000
Rateio de energia, água, limpeza, etc. $1,500 $ 900.00 $ 1,500.00 $ 900.00 $600 $600 $6,000
Depreciação mensal dos ativos dos departamentos $6,750 $ 5,500.00 $ 7,750.00 $ 8,000.00 $250 $500 $1,650 $30,400
Rateio da depreciação da Adm. da Fábrica $413 $ 247.50 $ 412.50 $ 247.50 $165 $165 $1,650
Sub-total dos departamentos de serviços $5,015 $7,265 $12,280
Rateio dos departamentos de serviços $ 2,462.98 $ 4,104.98 $ 1,764.27 $ 3,947.77 $12,280
Total mensal dos custos indiretos $ 23,136.86 $ 23,438.11 $ 22,300.17 $ 25,524.86
QUADRO P.3 CUSTOS INDIRETOS DE PRODUÇÃO (mensal de julho a dezembro)
JULHO A DEZEMBRO de 20X1 (com aumento) Esferográficas Lapiseiras Serviços Total
Administração da Fábrica
Área ocupada em m2
Supervisão e Mão-de-Obra Indireta (até junho)
Encargos Sociais sobre Supervisão e M-O-I (até junho)
Energia, água, limpeza, etc. (até junho)
Supervisão e Mão-de-Obra Indireta (após junho)
Encargos Sociais sobre Supervisão e M-O-I (após junho)
Energia, água, limpeza, etc. (após junho)
Administração da Fábrica
Supervisão e Mão-de-Obra Indireta (com encargos)
Administração da Fábrica
document.xlsx - P. Custos Indiretos de Produção
Departamentos Fabricação Montagem Fabricação Montagem Almoxarifado Manutenção
Supervisão e Mão-de-Obra Indireta (com encargos) $8,400 $ 6,300.00 $ 8,400.00 $ 6,300.00 $ 4,200.00 $ 6,300.00 $ 21,000.00 $ 60,900.00
Rateio da Supervisão e da M-O-I da Adm. da Fábrica $ 4,211.95 $ 7,019.91 $ 3,017.07 $ 6,751.07 $ 21,000.00
Rateio de energia, água, limpeza, etc. $ 1,575.00 $ 945.00 $ 1,575.00 $ 945.00 $ 630.00 $ 630.00 $ 6,300.00
Depreciação mensal dos ativos dos departamentos $ 9,417.00 $ 7,500.00 $ 11,083.00 $ 11,333.00 $ 1,250.00 $ 1,500.00 $ 2,983.00 $ 45,066.00
Rateio da depreciação da Adm. da Fábrica $ 745.75 $ 447.45 $ 745.75 $ 447.45 $ 298.30 $ 298.30 $ 2,983.00
Sub-total dos departamentos de serviços $ 6,378.30 $ 8,728.30 $ 15,106.60
Rateio dos departamentos de serviços $ 3,029.92 $ 5,049.86 $ 2,170.37 $ 4,856.46 $ 15,106.61
Total mensal dos custos indiretos $ 27,379.62 $ 27,262.22 $ 26,991.19 $ 30,632.98
Administração da Fábrica
document.xlsx - Q. Custo total esferográficas
Quadro Q.1 Custos totais de produção para esferográficas, estoques e custo dos produtos vendidos
Mês Produção Estoque Inicial
jan/20X1 519,967 $0.29 $0.09 $0.38 $209,993
fev/20X1 614,460 $0.24 $0.08 $0.32 $170,940
mar/20X1 393,855 $0.26 $0.12 $0.37 $101,640
abr/20X1 339,755 $0.25 $0.14 $0.39 $88,935
mai/20X1 277,108 $0.27 $0.17 $0.44 $72,950
jun/20X1 312,451 $0.32 $0.15 $0.46 $58,258
jul/20X1 577,084 $0.27 $0.09 $0.36 $137,676
ago/20X1 605,105 $0.25 $0.09 $0.34 $164,056
set/20X1 440,217 $0.26 $0.12 $0.38 $112,936
out/20X1 384,615 $0.26 $0.14 $0.40 $101,409
nov/20X1 315,777 $0.26 $0.17 $0.44 $80,388
dez/20X1 298,452 $0.27 $0.18 $0.45 $74,613
Custos unitários diretos
Custos unitários indiretos
Custos unitários total
document.xlsx - Q. Custo total esferográficas
Quadro Q.1 Custos totais de produção para esferográficas, estoques e custo dos produtos vendidos
Estoque Final Vendas (Q) CPV
$170,940 $559,020 $250,620
$101,640 $683,760 $286,911
$88,935 $406,560 $164,780
$72,950 $355,740 $154,742
$58,258 $291,799 $143,030
$137,676 $233,033 $28,733
$164,056 $550,704 $174,294
$112,936 $656,225 $274,608
$101,409 $451,744 $184,655
$80,388 $405,636 $182,463
$74,613 $321,552 $146,128
$74,613 $298,452 $134,519
document.xlsx - R. Custo total lapiseiras
Quadro R.1 Custos totais de produção para lapiseiras, estoques e custo dos produtos vendidos
Mês Produção Estoque Inicial
jan/20X1 135,356 $0.16 $0.43 $0.59 $189,998
fev/20X1 275,510 $0.31 $0.21 $0.52 $76,771
mar/20X1 175,138 $0.32 $0.33 $0.65 $45,197
abr/20X1 149,213 $0.32 $0.39 $0.71 $39,547
mai/20X1 117,638 $0.35 $0.49 $0.84 $30,571
jun/20X1 137,597 $0.40 $0.42 $0.81 $25,925
jul/20X1 252,857 $0.34 $0.23 $0.57 $59,822
ago/20X1 270,490 $0.32 $0.21 $0.53 $73,390
set/20X1 195,870 $0.33 $0.29 $0.62 $50,321
out/20X1 172,276 $0.33 $0.33 $0.66 $44,908
nov/20X1 148,231 $0.34 $0.39 $0.73 $37,551
dez/20X1 142,307 $0.34 $0.40 $0.74 $35,577
Custos unitários diretos
Custos unitários indiretos
Custos unitários total
document.xlsx - R. Custo total lapiseiras
Quadro R.1 Custos totais de produção para lapiseiras, estoques e custo dos produtos vendidos
Estoque Final Vendas (Q) CPV
$76,771 $248,582 $259,706
$45,197 $307,085 $190,789
$39,547 $180,787 $123,857
$30,571 $158,189 $120,729
$25,925 $122,285 $107,054
$59,822 $103,699 $50,544
$73,390 $239,290 $123,347
$50,321 $293,560 $179,364
$44,908 $201,282 $131,168
$37,551 $179,633 $126,576
$35,577 $150,205 $110,892
$35,577 $142,307 $106,015
document.xlsx - S. Despesas administrativas
Quadro S.1 Despesas Mensais Administrativas - PremissasValores mensais Salários Encargos Sociais Viagens Materiais ComunicaçõesAdministrativas $20,000 $20,000 $2,000 $1,000 $1,000Aumento em julho 5% 10% 6% 7%Após junho $21,000 $21,000 $2,200 $1,060 $1,070
Quadro S.2 Despesas Administrativas MensaisMês Salários Encargos Sociais Viagens Materiais Comunicaçõesjan/20X1 $20,000 $20,000 $2,000 $1,000 $1,000 fev/20X1 $20,000 $20,000 $2,000 $1,000 $1,000 mar/20X1 $20,000 $20,000 $2,000 $1,000 $1,000 abr/20X1 $20,000 $20,000 $2,000 $1,000 $1,000 mai/20X1 $20,000 $20,000 $2,000 $1,000 $1,000 jun/20X1 $20,000 $20,000 $2,000 $1,000 $1,000 jul/20X1 $21,000 $21,000 $2,200 $1,060 $1,070 ago/20X1 $21,000 $21,000 $2,200 $1,060 $1,070 set/20X1 $21,000 $21,000 $2,200 $1,060 $1,070 out/20X1 $21,000 $21,000 $2,200 $1,060 $1,070 nov/20X1 $21,000 $21,000 $2,200 $1,060 $1,070 dez/20X1 $21,000 $21,000 $2,200 $1,060 $1,070 Total $246,000 $246,000 $25,200 $12,360 $12,420
document.xlsx - S. Despesas administrativas
Quadro S.1 Despesas Mensais Administrativas - PremissasTransportes Depreciação
$2,00010%
$2,200
Quadro S.2 Despesas Administrativas MensaisTransportes Depreciação Total
$2,000 $10,250 $56,250 $2,000 $10,250 $56,250 $2,000 $10,250 $56,250 $2,000 $10,250 $56,250 $2,000 $10,250 $56,250 $2,000 $10,250 $56,250 $2,200 $12,750 $61,280 $2,200 $12,750 $61,280 $2,200 $12,750 $61,280 $2,200 $12,750 $61,280 $2,200 $12,750 $61,280 $2,200 $12,750 $61,280
$25,200 $138,000 $705,180
document.xlsx - T. Despesas comerciais
Quadro T.1 Despesas Mensais Comerciais - PremissasValores mensais Salários Encargos Sociais Viagens Materiais Comunicações TransportesComerciais $30,000 $30,000 $6,000 $2,000 $4,000 $3,000 Aumento em julho 5% 10% 2% 7% 10%Após junho $31,500 $31,500 $6,600 $2,040 $4,280 $3,300
Quadro T.2 Despesas Comerciais MensaisMês Salários Encargos Sociais Viagens Materiais Comunicações Transportesjan/20X1 $30,000 $30,000 $6,000 $2,000 $4,000 $3,000 fev/20X1 $30,000 $30,000 $6,000 $2,000 $4,000 $3,000 mar/20X1 $30,000 $30,000 $6,000 $2,000 $4,000 $3,000 abr/20X1 $30,000 $30,000 $6,000 $2,000 $4,000 $3,000 mai/20X1 $30,000 $30,000 $6,000 $2,000 $4,000 $3,000 jun/20X1 $30,000 $30,000 $6,000 $2,000 $4,000 $3,000 jul/20X1 $31,500 $31,500 $6,600 $2,040 $4,280 $3,300 ago/20X1 $31,500 $31,500 $6,600 $2,040 $4,280 $3,300 set/20X1 $31,500 $31,500 $6,600 $2,040 $4,280 $3,300 out/20X1 $31,500 $31,500 $6,600 $2,040 $4,280 $3,300 nov/20X1 $31,500 $31,500 $6,600 $2,040 $4,280 $3,300 dez/20X1 $31,500 $31,500 $6,600 $2,040 $4,280 $3,300 Total $369,000 $369,000 $75,600 $24,240 $49,680 $37,800
document.xlsx - T. Despesas comerciais
Quadro T.1 Despesas Mensais Comerciais - PremissasPropaganda Devedores duvidosos
2% 2%da receita líquida da receita bruta
de vendas de vendas
Quadro T.2 Despesas Comerciais MensaisPropaganda Devedores duvidosos Total
$19,776 $11,000 $105,776 $24,255 $24,445 $123,700 $14,383 $30,020 $119,403 $12,585 $17,778 $105,363 $10,083 $15,556 $100,639 $8,194 $12,416 $95,610
$19,401 $10,162 $108,783 $23,492 $24,005 $126,717 $16,262 $29,058 $124,540 $14,570 $20,036 $113,827 $11,834 $17,943 $108,997 $11,171 $14,606 $104,996
$186,006 $227,026 $1,338,351
document.xlsx - U. Despesas financeiras
Quadro U.1 Despesas Financeiras - Premissas Quadro U.2 Despesas FinanceirasFinanciamento para compra de bens de capital em junho Meses Saldo Devedor
Máquinas de fabricação de esferográficas $320,000 jan/20X1Máquinas de montagem de esferográficas $240,000 fev/20X1Máquinas de fabricação de lapiseiras $400,000 mar/20X1Máquinas de montagem de lapiseiras $400,000 abr/20X1
Máquinas e equipamentos do almoxarifado $60,000 mai/20X1Máquinas e equipamentos da manutenção $60,000 jun/20X1 $1,880,000 Edifícios da fábrica $150,000 jul/20X1 $1,708,306 Equipamentos da administração geral da fábrica $100,000 ago/20X1 $1,533,178 Móveis e equipamentos da divisão administrativa $60,000 set/20X1 $1,354,548 Veículos da divisão administrativa $90,000 out/20X1 $1,172,345 Total $1,880,000 nov/20X1 $986,498 Taxa em % ao mês 2% dez/20X1 $796,934 Prestações (a primeira a 30 dias da compra) 10 jan/20X2 $603,579
fev/20X2 $406,357 mar/20X2 $205,190 abr/20X2 $0
document.xlsx - U. Despesas financeiras
Quadro U.2 Despesas FinanceirasPrestação Juros Amortização
$209,294 $37,600 $171,694 $209,294 $34,166 $175,128 $209,294 $30,664 $178,630 $209,294 $27,091 $182,203 $209,294 $23,447 $185,847 $209,294 $19,730 $189,564 $209,294 $15,939 $193,355 $209,294 $12,072 $197,222 $209,294 $8,127 $201,167 $209,294 $4,104 $205,190
document.xlsx - V. Fluxo de caixa
Quadro V.1 Projeção do Fluxo de Caixa para 2010Mês Caixa Vendas Vendas mês Juros Total das Matérias M-O-D Encargos Supervisão Encargos Água, Juros
(1a parte) inicial mês (%) anterior (%) (% a.m.) Entradas Primas da M-O-D e M-O-I da M-O-I energia etc.$50,000 50% 48% 0.5% 2%
jan/20X1 $50,000 $611,121 $264,000 $875,121 $180,000 $9,356 $12,000 $29,000 $30,000 $8,000 fev/20X1 $50,000 $750,505 $586,676 $1,384 $1,338,565 $153,635 $13,865 $9,356 $29,000 $29,000 $6,000 mar/20X1 $50,000 $444,451 $720,485 $1,164,936 $206,470 $8,852 $13,865 $29,000 $29,000 $6,000 abr/20X1 $50,000 $388,895 $426,673 $815,568 $139,933 $7,591 $8,852 $29,000 $29,000 $6,000 mai/20X1 $50,000 $310,411 $373,339 $683,750 $118,554 $6,092 $7,591 $29,000 $29,000 $6,000 jun/20X1 $50,000 $254,060 $297,994 $552,054 $104,009 $6,990 $6,092 $29,000 $29,000 $6,000 jul/20X1 $50,000 $600,118 $243,898 $844,016 $138,875 $13,522 $6,990 $1,450 $1,450 $6,300 ago/20X1 $50,000 $726,459 $576,114 $1,302,572 $215,653 $14,316 $13,522 $1,450 $1,450 $6,300 set/20X1 $50,000 $500,904 $697,400 $1,198,304 $209,193 $10,391 $14,316 $1,450 $1,450 $6,300 out/20X1 $50,000 $448,577 $480,868 $929,445 $158,035 $9,108 $10,391 $1,450 $1,450 $6,300 nov/20X1 $50,000 $365,138 $430,634 $795,772 $136,930 $7,651 $9,108 $1,450 $1,450 $6,300 dez/20X1 $50,000 $343,724 $350,533 $694,257 $117,748 $7,288 $7,651 $1,450 $1,450 $6,300
Mês Remessas e Salários Encargos Despesas de ICMS IPI IR Total das Saldo antes Aplicações Saldo após Novos(2a parte) Financiamento Adm. e Com. Adm. e Com. Viagens etc. a recolher a recolher e CSLL Saídas de aplicações Financeiras aplicações empréstimos
jan/20X1 $50,000 $50,000 $89,907 $90,000 $30,000 $20,000 $598,263 $326,857 $276,857 $50,000 fev/20X1 $50,000 $50,000 $8,000 $148,889 $50,886 $255,363 $803,994 $584,571 $534,571 $50,000 mar/20X1 $500,000 $50,000 $50,000 $8,000 $181,384 $61,645 $293,630 $1,437,846 ($222,909) ($272,909) $50,000 abr/20X1 $500,000 $50,000 $50,000 $8,000 $103,449 $35,665 $182,755 $1,150,244 ($284,676) ($334,676)mai/20X1 $500,000 $50,000 $50,000 $8,000 $91,184 $31,392 $163,610 $1,090,423 ($356,673) ($406,673)jun/20X1 $500,000 $50,000 $50,000 $8,000 $69,276 $24,610 $137,336 $1,020,313 ($418,258) ($468,258)jul/20X1 $209,294 $52,500 $50,000 $8,000 $50,419 $17,583 $100,522 $656,904 $237,111 $187,111 ago/20X1 $209,294 $52,500 $52,500 $8,800 $136,070 $46,885 $252,891 $1,011,632 $340,940 $290,940 set/20X1 $209,294 $52,500 $52,500 $8,800 $173,261 $59,225 $309,899 $1,108,578 $139,726 $89,726 out/20X1 $209,294 $52,500 $52,500 $8,800 $113,908 $40,180 $228,174 $892,090 $87,354 $37,354 nov/20X1 $209,294 $52,500 $52,500 $8,800 $102,436 $36,201 $211,107 $835,728 $10,044 ($39,956)dez/20X1 $209,294 $52,500 $52,500 $8,800 $83,629 $29,168 $180,655 $758,433 ($14,176) ($64,176)
document.xlsx - V. Fluxo de caixa
Quadro V.1 Projeção do Fluxo de Caixa para 2010Pagamento
empréstimos
Dados do problemaValor presente 1,880,000.00 - Este é o valor de um empréstimo por exemplo.Nº. De períodos 10 - O número de períodos da amortização do empréstimoTaxa de juros 2.00% - A taxa de juros do período (mensal por exemplo)PMT 209,294 - O valor fixo de cada uma das prestações
Nº. De parcelas Juros Amortização Saldo devedor0 - - 1,880,000.00 1 37,600.00 171,693.87 1,708,306.13 2 34,166.12 175,127.75 1,533,178.38 3 30,663.57 178,630.30 1,354,548.07 4 27,090.96 182,202.91 1,172,345.16 5 23,446.90 185,846.97 986,498.19 6 19,729.96 189,563.91 796,934.28 7 15,938.69 193,355.19 603,579.10 8 12,071.58 197,222.29 406,356.81 9 8,127.14 201,166.74 205,190.07
10 4,103.80 205,190.07 -
document.xlsx - W. Resultados
Quadro W.1 Projeção dos resultados mensaisMensal Receita (-) ICMS (-) IPI (=) Receita (-) CPV (=) Lucro (-) Despesas (-) Despesas (=) Lucro (-) Despesas (+) Receitas (=) Lucro antes
Bruta Líquida Bruto Administrativas Comerciais Operacional Financeiras Financeiras de IR e CSjan/20X1 $1,222,241 $175,226 $58,202 $1,455,669 $510,326 $1,965,996 $56,250 $105,776 $2,128,022 $2,128,022 fev/20X1 $1,501,010 $216,779 $71,477 $1,789,266 $477,700 $2,266,965 $56,250 $123,700 $2,446,915 $2,446,915 mar/20X1 $888,903 $127,437 $42,329 $1,058,669 $288,637 $1,347,305 $56,250 $119,403 $1,522,958 $1,522,958 abr/20X1 $777,790 $111,508 $37,038 $926,335 $275,471 $1,201,807 $56,250 $105,363 $1,363,420 $1,363,420 mai/20X1 $620,822 $87,106 $29,563 $737,491 $250,083 $987,574 $56,250 $100,639 $1,144,463 $1,144,463 jun/20X1 $508,120 $74,226 $24,196 $606,542 $79,277 $685,819 $56,250 $95,610 $837,680 $837,680 jul/20X1 $1,200,237 $173,039 $57,154 $1,430,430 $297,641 $1,728,071 $61,280 $108,783 $1,898,134 $209,294 $2,107,428 ago/20X1 $1,452,917 $209,123 $69,187 $1,731,226 $453,972 $2,185,199 $61,280 $126,717 $2,373,195 $209,294 $2,582,489 set/20X1 $1,001,808 $141,000 $47,705 $1,190,513 $315,822 $1,506,335 $61,280 $124,540 $1,692,155 $209,294 $1,901,449 out/20X1 $897,154 $125,910 $42,722 $1,065,785 $309,039 $1,374,825 $61,280 $113,827 $1,549,931 $209,294 $1,759,225 nov/20X1 $730,277 $103,814 $34,775 $868,866 $257,019 $1,125,885 $61,280 $108,997 $1,296,162 $209,294 $1,505,456 dez/20X1 $687,448 $96,184 $32,736 $816,368 $240,534 $1,056,903 $61,280 $104,996 $1,223,179 $209,294 $1,432,473
Quadro W.2 Projeção dos resultados acumuladosAcumulado Receita (-) ICMS (-) IPI (=) Receita (-) CPV (=) Lucro (-) Despesas (-) Despesas (=) Lucro (-) Despesas (+) Receitas (=) Lucro antes
Bruta Líquida Bruto Administrativas Comerciais Operacional Financeiras Financeiras de IR e CSjan/20X1 $1,455,669 $1,965,996 $2,128,022 $2,128,022 fev/20X1 $3,244,935 $4,232,961 $4,574,937 $4,574,937 mar/20X1 $4,303,604 $5,580,267 $6,097,896 $6,097,896 abr/20X1 $5,229,939 $6,782,073 $7,461,315 $7,461,315 mai/20X1 $5,967,430 $7,769,647 $8,605,778 $8,605,778 jun/20X1 $6,573,972 $8,455,466 $9,443,458 $9,443,458 jul/20X1 $8,004,402 $10,183,537 $11,341,592 $11,550,886 ago/20X1 $9,735,628 $12,368,736 $13,714,787 $14,133,375 set/20X1 $10,926,141 $13,875,071 $15,406,943 $16,034,824 out/20X1 $11,991,926 $15,249,895 $16,956,874 $17,794,049 nov/20X1 $12,860,792 $16,375,780 $18,253,036 $19,299,505 dez/20X1 $13,677,161 $17,432,683 $19,476,215 $20,731,978
document.xlsx - W. Resultados
Quadro W.1 Projeção dos resultados mensais(-) IR e CSLL (=) Lucro
12% Líquido$255,363 $2,383,385 $293,630 $2,740,545 $182,755 $1,705,713 $163,610 $1,527,030 $137,336 $1,281,798 $100,522 $938,201 $252,891 $2,360,319 $309,899 $2,892,388 $228,174 $2,129,623 $211,107 $1,970,332 $180,655 $1,686,110 $171,897 $1,604,370
Quadro W.2 Projeção dos resultados acumulados(-) IR e CSLL (=) Lucro
Líquido$255,363 $2,383,385 $548,992 $5,123,930 $731,747 $6,829,643 $895,358 $8,356,673
$1,032,693 $9,638,471 $1,133,215 $10,576,673 $1,386,106 $12,936,992 $1,696,005 $15,829,380 $1,924,179 $17,959,003 $2,135,286 $19,929,335 $2,315,941 $21,615,446 $2,487,837 $23,219,815
X.BP
Quadro X.1 Balanço Patrimonial em 31/12/X0 e Projeção para 31/12/X1ATIVOS 31/12/X0 31/12/X1 PASSIVOS 31/12/X0 31/12/X1
Caixa EmpréstimosAplicações financeiras FinanciamentosDuplicatas a receber Fornecedores de M-P(PDD) Encargos sociaisEstoque de M-P esferográficas IR e CSLLEstoque de M-P lapiseiras Água, Energia, etc.Estoque de esferográficasEstoque de lapiseiras ICMSATIVO CIRCULANTE $0 $0 IPIEquipamentos de fábricaEdifícios e TerrenosEquipamentos de Escritório PASSIVO CIRCULANTE $0 $0 Veículos Capital Social(Depreciação Acumulada) Lucros acumuladosATIVOS NÃO CIRCULANTES $0 $0 PATRIMÔNIO LÍQUIDO $0 $0 TOTAL DE ATIVOS $0 $0 TOTAL DOS PASSIVOS $0 $0 * despesas com viagens, materiais, comunicações, transportes e propaganda, tanto administrativas como comerciais
Despesas correntes *
Quadro Y.1 Demonstração dos Fluxos de Caixa no ano de 20X1 (método indireto)Atividades operacionaisLucro líquido do períodoDepreciação que não afeta o caixa(+) ou (-) Duplicatas a receber(+) ou (-) Estoques(+) ou (-) Duplicatas a pagar(+) ou (-) Encargos sociais a pagar(+) ou (-) IR e CSLL a pagar(+) ou (-) Água, energia, etc.(+) ou (-) Despesas correntes com viagens, materiais etc.(+) ou (-) ICMS(+) ou (-) IPI(= 1) Caixa líquido gerado ou consumido nas atividades operacionaisAtividades de InvestimentoAplicações financeirasCompra de imobilizado(= 2) Caixa líquido consumido nas atividades de investimentosAtividades de FinanciamentoAumento de capitalEmpréstimos e financiamentos de curto prazoDistribuição de dividendos(= 3) Caixa líquido gerado nas atividades de financiamentos(= 1 + 2 + 3) Variação de caixa de 20X0 para 20X1 (qualquer pequena diferença será devida ao arredondamento dos cálculos)
Quadro Y.1 Demonstração dos Fluxos de Caixa no ano de 20X1 (método indireto)
$0
$0
$0 $0
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