CONCEITO DE ATIVO IMOBILIZADO
Imobilizado todo ativo tangvel ou corpreo que mantido par o uso na produo ou fornecimentos de mercadorias e ou servios, para aluguel e para fins administrativos, que se espera usar por mais de um ano.
O Perodo de um ano deve ser considerado em funo de balanos de exerccio social da entidade.
Assim ferramentas de uso inferior so consideradas como despesa na prpria aquisio.
Bens Tangveis (sujeitos a depreciao): Mquinas, Ferramentas, Mveis, Equipamentos. Bens Tangveis: (No Sujeito a depreciao): Terrenos, Obras de arte.
Valor Mnimo de aquisio Ativo Imobilizado
O custo de aquisio de bens do ativo permanente tiver valor unitrio superior a R$ 326,61 (trezentos e vinte e seis reais e sessenta e um centavos).
Calculo do bem
Calculo do bem sem o credito dos Impostos (ICMS, PIS e COFINS). Valor de aquisio do bem + IPI (se tiver) + Frete (se tiver). EX: Valor de aquisio = R$ 1.000,00
Valor IPI = R$ 100,00 (10%) Valor do Frete: R$ 0,00Valor total do Bem: R$ 1.100,00 Calculo do bem com o credito do ICMS:
Valor de aquisio do bem + IPI ( se tiver ) + Frete ( se tiver) Valor do ICMS do bem (
destacado em documento fiscal) Valor do ICMS s/ Frete. EX 1: Calculo do custo de aquisio sem freteValor de aquisio = R$ 1.000,00
Valor IPI = R$ 100,00 (10%) Valor do Frete: R$ 0,00Valor do ICMS= R$ -170,00 ( destacado em documento fiscal )
Custo de aquisio (bem): R$ 930,00
EX 2: Calculo do custo de aquisio com Frete
Valor de aquisio = R$ 1.000,00
Valor IPI = R$ 100,00 (10%) Valor do Frete: R$ 50,00Custo de aquisio (bem) R$ 1.150,00
Valor do ICMS= R$ 170,00 ( destacado em documento fiscal ) Valor do ICMS s/ Frete: R$ 8,50 ( destacado em documento fiscal) Valor total do ICMS R$ 178,50
Valor total do Bem: R$ 1.150,00
Valor total do ICMS R$ - 178,50
Custo de aquisio bem R$ 971,50
Calculo do bem com o credito do ICMS, PIS e COFINS.
Valor de aquisio do bem + IPI ( se tiver ) + Frete ( se tiver) Valor do ICMS do bem (
destacado em documento fiscal) Valor do ICMS s/ Frete ( destacado em documento fiscal )
1,65% PIS s/ custo de aquisio do bem 7,60% COFINS s/ custo de aquisio do bem.
Valor de aquisio = R$ 1.000,00
Valor IPI = R$ 100,00 (10%) Valor do Frete: R$ 0,00Valor do ICMS= R$ -170,00 ( destacado em documento fiscal )
Custo de aquisio (bem): R$ 930,00
Valor do ICMS R$ 170,00 ( destacado em documento fiscal ) Valor do PIS 1,65% R$ 18,15Valor da COFINS 7,60% R$ 83,60
R$ 271,75
Valor total do Bem: R$ 1.100,00
Valor total dos IMPOSTOS R$ 271,75
Custo de aquisio bem R$ 828,25
EX 2: Calculo do custo de aquisio com Frete
Valor de aquisio = R$ 1.000,00
Valor IPI = R$ 100,00 (10%) Valor do Frete: R$ 50,00Custo de aquisio (bem) R$ 1.150,00
Valor do ICMS=R$170,00 ( destacado em documento fiscal )
Valor do ICMS s/ Frete: Valor do PISR$ R$8,50 ( destacado em documento fiscal)
18,98
Valor da COFINS R$ 87,40
Valor total dos Crditos R$ 284,88
Valor total do Bem: R$ 1.150,00
Valor total do ICMS R$ - 284,88
EX 1: Calculo do custo de aquisio sem frete
Custo de aquisio bem R$ 865,12
Uso esperado do ativo. O uso avaliado com base na capacidade esperada do ativo ou na produo fsica.
Desgaste e quebra fsica esperada, que depende de fatores operacionais.
Obsolescncia tcnica ou comercial.
DETERMINAO DA VIDA TIL DO ATIVO IMOBILIZADO
Limites legais ou semelhantes no uso do ativo (Ex.: data do trmino do arrendamento mercantil).
MQUINAS E EQUIPAMENTOS (MOLDES E MATRIZES)
Conta Contbil: 993-1 - MQUINAS E EQUIPAMENTOS Conta Ativo: 1040 - MQUINAS E EQUIPAMENTOS Departamento: (1) FbricaTaxa depreciao Fiscal: 10,00% aa
Categoria: B1
Taxa Depreciao Societ: 5,00% aa
Vida til (Meses): 240 Meses
Funo do Bem: Material utilizado na produo
Conta Contbil Dbito PIS 930- 5 PIS s/ ativo a recuperar Conta Contbil Crdito PIS 993- 1 Mquinas e Equipamentos Conta Contbil Dbito COFINS 931-3 PIS s/ ativo a recuperar Conta Contbil Crdito COFINS 993- 1 Mquinas e Equipamentos Conta Contbil Crdito ICMS 993- 1 Mquinas e Equipamentos
MOLDE PARA TANQUE 2.03.91.011
MATRIZ PARA DOBRADEIRA 3500 mm
CONJUNTO GABARITO
MOLDE CAPA PROTECAO MOTOR ACIONAMENTO
MODELO NOVO DA CARCACA DO MOTOREDU
GABARITO P/ MONTAGEM DE GUINCHO.
MATRIZ P/DOBRADEIRA 110X115 SEGMETADA E7 PARTES C/TRATAMENTO TERMICO MATRIZ CANECO/REFORCO DO TRACOE FERRAMETA PROTECAO INTERNA
MODELO PARA CREMALHEIRA 145LEM
MATRIZ PARA DOBRADEIRA 110 X110 RA
MODELO CREMALHEIRA BET 400LTS
PORTA MATRIZ
MOLDE INJETADO TAMPA DE VEDACAOBET. 150TS
MODELO CARCACA E FLANGE REDUTOR VOLANTEUNICA
MATRIZ DE ESTAMPO CSM
CONJUNTO DE MODELOS 20506016/20505151
MODELO CONE INFERIOR 400LTS
MODELO EM ALUMINIO CREMALHEIRA BET
MOLDE TAMPA DE VEDACAO CONJUNTO B
Relao de Ativo Imobilizado
MODELO POLIA EM PLACA DISA
Conta Contbil: 9957 - MOVEIS E UTENSILIOS Conta Ativo: 1060 - MOVEIS E UTENSILIOS Departamento: (1) FbricaTaxa depreciao Fiscal: 10,00% aa
Categoria: A7
Taxa Depreciao Societ: 6,67% aa
Vida til (Meses): 180 Meses
Funo do Bem: Material utilizado na produo
Conta Contbil Dbito PIS 930- 5 Pis s/ ativo a recuperar
Conta Contbil Crdito PIS 995- 7 Moveis e Utenslios
Conta Contbil Dbito COFINS 931-3 Pis s/ ativo a recuperar Conta Contbil Crdito COFINS 995-7 Moveis e Utenslios Conta Contbil Crdito ICMS 995- 7 Moveis e Utenslios
ESTRUTURAS METALICAS PARA MOVIMENTAO
SUPORTE FERRAMENTAS
CARRO ENTONADOR TM96 MARCON
ESTRUTURA PORTA PALLETS MECALUXESN
CR79 CARRO OFICINA 1GAV 600X400X910 MAR
CARRINHO FECHADO 60X40X86,6 C\GA CR39
BANCADA MOVEL COM 1 PORTA E 5 GAVETAS
MOVEIS E UTENSILIOS PRODUCAO
LAVADORA DE PECAS
Conta Contbil: 996-5 - VEICULOS Conta Ativo: 1070- VEICULOSDepartamento: (1) Fbrica (3) Administrativo (4) Vendas
Taxa depreciao Fiscal: 20,00% aa
Categoria: A4
Taxa Depreciao Societ: 20,00% aa
Vida til (Meses): 60 Meses
Funo do Bem: Material utilizado na produo, no administrativo ou em vendas
Conta Contbil Dbito PIS 930- 5 Pis s/ ativo a recuperar
Conta Contbil Crdito PIS 996- 5 Veculos
Conta Contbil Dbito COFINS 931-3 Pis s/ ativo a recuperar
Conta Contbil Crdito COFINS 996-5 Veculos
Conta Contbil Crdito ICMS 996- 5 Veculos
EMPILHADEIRA YALE
VEICULO FIAT FIORINO
VEICULO FORD COURIER
VEICULO FIAT UNO
JUMPER FURGAO
VEICULO VW
VEICULOS
CAMINHO
Conta Contbil: 946-0 - SISTEMA/PROGRAMAS DE INFORMATICA
Conta Ativo: 1051- SISTEMA/PROGRAMAS DE INFORMATICA Departamento: (1) Fbrica (3) Administrativo (4) VendasTaxa depreciao Fiscal: 20,00% aa
Categoria: C2
Taxa Depreciao Societ: 20,00% aa
Vida til (Meses): 60 Meses
LICENCA DE USO SOFTWARE MAKROLOCK - BLOQUEADOR DE USB
LICENA PDM 2010
LICENA SOLIDWORKS 2010
LIENA DE WINDOWS
SISTEMA SOFTEXPERT
SOFTWARE VETORH
PROGRAMAS DE COMPUTADOR -SOFTWARES
SISTEMA DE BACKUP SOS
Conta Contbil: 994-9 - EQUIPAMENTOS DE INFORMATICA
Conta Ativo: 1050- EQUIPAMENTOS DE INFORMATICA Departamento: (1) Fbrica (3) Administrativo (4) Vendas Taxa depreciao Fiscal: 20,00% aaCategoria: A2
Taxa Depreciao Societ: 20,00% aa
Vida til (Meses): 60 Meses
Funo do Bem: Material utilizado na produo, no administrativo ou em vendas
MONITOR
NOTEBOOK
IMPRESSORA
COMPUTADOR
VOICE PANEL
LEITOR METROLIGIC
BRACKET FECHADO
ROTEADOR WIRELLES
UNIDADE DE BACKUP
SERVIDOR
MODEM ADSL WIFI
COMPUTADORES E PERIFRICOS
TERMINAL GRAFICO
Conta Contbil: 9957 - MOVEIS E UTENSILIOS Conta Ativo: 1060 - MOVEIS E UTENSILIOS Departamento: (3) Administrativo (4) Vendas Taxa depreciao Fiscal: 10,00% aaCategoria: A3
Taxa Depreciao Societ: 10,00% aa
Vida til (Meses): 120 Meses
Funo do Bem: Material utilizado no administrativo ou em vendas
RACK PARA CENTRAL DE PROCESSAMENTO COM ACESSORIOS
CONDICIONADOR DE AR SPLIT
MESA COM OU SEM GAVETEIRO
CADEIRA
BEBEDOURO
BALCAO
TELEVISOR
BANCADA MOVEL
ROUPEIRO
CORTINA DE AR
MVEIS E UTENSLIOS ADM
APARELHO ELETRICO PARA GOMADO
Conta Contbil: 993-1 - MQUINAS E EQUIPAMENTOS Conta Ativo: 1040 - MQUINAS E EQUIPAMENTOS Departamento: (1) FbricaTaxa depreciao Fiscal: 10,00% aa
Categoria: D1
Taxa Depreciao Societ: 10,00% aa
Vida til (Meses): 120 Meses
Funo do Bem: Material utilizado na produo
Conta Contbil Dbito PIS 930- 5 Pis s/ ativo a recuperar Conta Contbil Crdito PIS 993- 1 Mquinas e Equipamentos Conta Contbil Dbito COFINS 931-3 Pis s/ ativo a recuperar Conta Contbil Crdito COFINS 993- 1 Mquinas e Equipamentos Conta Contbil Crdito ICMS 993- 1 Mquinas e Equipamentos
FURADEIRA ELETROMAGNETICA 100 220V
SERRA DE FITA 380V MR-270
FORNO INDUSTRIAL POR INDUCAO
SERRA CIRCULAR DISCO METAL
MQUINAS E EQUIPAMENTOS
BOMBA CENTRFUGA
Conta Contbil: 993-1 - MQUINAS E EQUIPAMENTOS Conta Ativo: 1040 - MQUINAS E EQUIPAMENTOS Departamento: (1) FbricaTaxa depreciao Fiscal: 10,00% aa
Categoria: A1
Taxa Depreciao Societ: 5,00% aa
Vida til (Meses): 240 Meses
Funo do Bem: Material utilizado na produo
Conta Contbil Dbito PIS 930- 5 Pis s/ ativo a recuperar Conta Contbil Crdito PIS 993- 1 Mquinas e Equipamentos Conta Contbil Dbito COFINS 931-3 Pis s/ ativo a recuperar Conta Contbil Crdito COFINS 993- 1 Mquinas e Equipamentos Conta Contbil Crdito ICMS 993- 1 Mquinas e Equipamentos
GERADOR GMG SEM 0460KVA SCA WEG 380V 60H
PRENSA DOBRADEIRA HIDRAULICA GASPARINI
PONTE ROLANTE
PRENSA MAQUINA E DEMAIS ACESSORIOS
PRENSA EXCENTRICA
PRENSA PNEUMATICA SMR 3061PA
PRENSA HIDRAULICA HM-P 200T
UNIDADE DE CONTROLE DEDICADA PARA PRENSA HIDRAULICA
CENTRO DE USINAGEM VERTICAL ROMI
CALANDRA INICIAL ELETRICA
TORNO HORIZONTAL PARALELO UNIVERSAL
MQUINAS E EQUIPAMENTOS - MAQUINAS PESADAS 2
CHAVETEIRA INTERNA MOD.TC1400
Conta Contbil: 993-1 - MQUINAS E EQUIPAMENTOS Conta Ativo: 1040 - MQUINAS E EQUIPAMENTOS Departamento: (1) FbricaTaxa depreciao Fiscal: 10,00% aa
Categoria: C1
Taxa Depreciao Societ: 6,67% aa
Vida til (Meses): 180 Meses
Funo do Bem: Material utilizado na produo
Conta Contbil Dbito PIS 930- 5 Pis s/ ativo a recuperar Conta Contbil Crdito PIS 993- 1 Mquinas e Equipamentos Conta Contbil Dbito COFINS 931-3 Pis s/ ativo a recuperar Conta Contbil Crdito COFINS 993- 1 Mquinas e Equipamentos Conta Contbil Crdito ICMS 993- 1 Mquinas e Equipamentos
MAQUINA DE SOLDA MIG/MAG LAI 550
EMPILHADEIRA HIDRAULICA EH
COMPRESSOR PARAFUSO
MAQUINA DO SOLDA POR RESISTENCIA TOPO A TOPO
FERRAMENTA PARA CORTAR PERFIL EM CHAPA DE 2MM
MAQUINA DE CORTE TERMICO
FERRAMENTAL PARA CALANDRAR TUBO DIM.48,3
ACESSORIOS TORNO
DISPOSITIVO DE USINAGEM E FURAO
CONJUNTO MIG/MAG ORIGOMIG 558COMP. COM CABECOTE E FONTE
Conta Contbil: 993-1 - MQUINAS E EQUIPAMENTOS Conta Ativo: 1040 - MQUINAS E EQUIPAMENTOS Departamento: (1) FbricaTaxa depreciao Fiscal: 10,00% aa
Categoria: E1
Taxa Depreciao Societ: 20,00% aa
Vida til (Meses): 60 Meses
Funo do Bem: Material utilizado na produo
Conta Contbil Dbito PIS 930- 5 Pis s/ ativo a recuperar Conta Contbil Crdito PIS 993- 1 Mquinas e Equipamentos Conta Contbil Dbito COFINS 931-3 Pis s/ ativo a recuperar Conta Contbil Crdito COFINS 993- 1 Mquinas e Equipamentos Conta Contbil Crdito ICMS 993- 1 Mquinas e Equipamentos
TORNO BANCADA
ESMERILHADEIRA ANGULAR
CALIBRE ANEL DE ROSCA PNP
MICROMETRO INTERNO
PAQUIMETRO
MORSA HIDRAULICA
TRANSFERIDOR GRAU SIMPLES STARRETT
FURADEIRA INDUSTRIAL 119B-0 BOSCH
REGUA DIGITAL
CALIBRADOR TAMPAO ROSCADO 1/8 X 28
LIXADEIRA DE ALTA ROTACAO SFL18
RETIFICA MANUAL CASTANHA TOPO DURO
LEVANTADOR MAGNETICO
PARAFUSADEIRA IMPACTO
MAQUINA SELADORA
PISTOLA DE PINTURA
HIDROLAVADORA KARCHER
CHAVE DE IMPACTO
LUXIMETRO DIGITAL
PUNCAO PARA DOBRADEIRA 30? 1100 X
PALETEIRA
MQUINAS E EQUIPAMENTOS - EQUIP. DE CURTA DURAO
PLAINA MAKITA
Conta Contbil: 993-1 - MQUINAS E EQUIPAMENTOS Conta Ativo: 1040 - MQUINAS E EQUIPAMENTOS Departamento: (1) FbricaTaxa depreciao Fiscal: 10,00% aa
Categoria: B5
Taxa Depreciao Societ: 10,00% aa
Vida til (Meses): 120 Meses
Funo do Bem: Material utilizado na produo
Conta Contbil Dbito PIS 930- 5 Pis s/ ativo a recuperar Conta Contbil Crdito PIS 993- 1 Mquinas e Equipamentos Conta Contbil Dbito COFINS 931-3 Pis s/ ativo a recuperar Conta Contbil Crdito COFINS 993- 1 Mquinas e Equipamentos Conta Contbil Crdito ICMS 993- 1 Mquinas e Equipamentos
INSTALAES
Exautores ElicosNa tela abaixo, dever ser informado no campo conta ativo a conta do patrimnio em
que bem ser Imobilizado.
O prximo passo informar a descrio do bem e a quantidade.
Aps informar a quantidade, dever informado o departamento do bem.
Em seguida deve ser informado o centro de custo, a taxa de depreciao fiscal e o valor do item. O valor do bem a ser informado valor resultante no calculo j mostrado nas paginas 1 e 2.Alguns campos o sistema j traz informaes padres, basta somente passar at o campo categoria.
Neste campo deve ser informada a categoria do bem, essa informao encontrada na relao do ativo imobilizado ou com a tecla de atalho F7 possvel consultar uma categoria configurada.
As informaes a seguir TAXA DE DEPRECIAO SOCIETARIA, VIDA UTIL ( MESES) e FUNO DO BEM se encontram na relao do ativo imobilizado.
O cadastro o imobilizado est pronto para os itens que no geram credito do ICMS, do
PIS e da COFINS.
Para os imobilizados que geram crdito devem ser lanados os valores dos tributos como o ICMS ( ficha CIAP) , PIS e da COFISN.As empresas que so tributadas pelo lucro real (CSM COMPONENTES MATRIZ e suas FILIAIS) tem o crdito do PIS e da COFINS sobre o ativo imobilizado.J as empresas tributadas pelo lucro Presumido ( CSM ENGENHARIA e CSM MAQUINAS) no possui esse crdito, logo dever ser lanado somente o ICMS na ficha CIAP.
LANAMENTO DOS CRDITOS PIS E COFINS IMOBILIZADO
Para efetuar o lanamento dos crditos do PIS e da COFINS deve verificar se a aba
PIS/COFINS Imobilizado est habilitado, caso no esteja ir para o prximo passo CIAP.
O valor do bem a ser informado o valor de aquisio + IPI ( se tiver ) + Frete ( se tiver). O numero das parcelas a ser informada sempre 1 conforme a MP 599/2011, art. 4.
Aps informar o valor do bem e a parcela, o sistema j calcula o valor do crdito do PIS
e da COFINS.
Em alguns casos, o sistema sugere a conta contbil de crdito, mas na maioria das vezes necessrio ser informado, conforme tela a seguir.
As contas contbeis de crdito/ dbito esto na relao do ativo imobilizado. Agora dever ser efetuado o credito do ICMS (ficha CIAP).LANAMENTO DOS CRDITOS ICMS IMOBILIZADO FICHA CIAP
O valor do item a ser informado o valor de aquisio + IPI (se tiver) + Frete (se tiver). O valor do ICMS Normal o que est destacado na nota fiscal. Caso o imobilizado sejalanado com o arquivo XML, a informao do valor do ICMS normal j informada automaticamente, o mesmo caso ocorre o valor do ICMS ST, caso tenha o ICMS sobre o frete, este deve ser lanando no campo valor do ICMS sobre o frete.
Aps efetuar os lanados anteriores deve ser feita a contabilizao conforme abaixo. Informar a Conta Contbil de crdito conforme localizado na descrio do ativo imobilizado.
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