Como melhorar a saúde financeirada sua empresa
Francisco Barbosa NetoGestão e Finanças - KLA EventosHotel Transamérica - 22 de agosto de 2008
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Lucro
Negócio
Gestão Pessoas
Sonho
Sonho
ü Sonhar é fundamental, faz parte da nossa essência. É omomento que criamos novas possibilidades, inventamos algoou achamos a solução para um problema.
üMas em vez de transformar pensamentos em açõesconcretas, as pessoas quando encontram obstáculosdesistem e culpam alguém por não atingir os seus sonhos.
ü Acontece que sem sonho, o ser humano fica sem vontade deagir, de crescer e prosperar.
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Empresário x Empreendedor
ü Empresário é alguém que tem uma visão organizacionalabrangente, gerencia recursos e tem como objetivo ocrescimento auto-sustentado e a permanência da empresano mercado.
ü Empreendedor é alguém que tem uma visão criativa, sabeidentificar oportunidades e cria meios para transformá-la emalgo de valor para as pessoas.
Empresa
É uma organização que utiliza recursos: materiais, informações,tecnologia, equipamentos, financeiros, energia, tempo e capitalhumano, para comercializar produtos/serviços com o objetivode gerar lucro, liquidez e rentabilidade.
– diferença positiva entre receita, custo e despesa.Lucro
– é o retorno sobre o capital investido.Rentabilidade
– ter dinheiro para pagar os compromissos em dia.Liquidez
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Empresa
Lucro
Liquidez
Rentabilidade
Ciclo de Vida (anos)idéia
crescimento
maturidade
berço esplêndido
declínio
reinvenção
1
2
3
4
5
6
Empresa
“ Uma empresa não se define pelo seu nome,estatuto ou produto que faz; ela se define pelasua missão. Somente uma definição clara damissão e razão de existir da organização tornampossíveis, claras e realistas os objetivos daempresa ”.
Peter Drucker
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Alma do Negócio
ü Definição do Negócio
ü Plano de Negócio
ü Liderança
Foco Estratégico
ü Estabelecer Diretriz (objetivo + meta + tempo)
ü Desenvolver Método (resolução de problema)
Foco Tático
ü Cliente
ü Colaborador
Foco Operacional
Qual é o seu negócio
“A questão é tão raramente perguntada ao
menos de forma clara e direta e tão
raramente dedicamos um estudo, e uma
reflexão adequada que talvez
seja a mais importante causa
do fracasso dos negócios”.
Peter Drucker
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É servir as pessoas para satisfazer necessidade, desejo ou desconforto.
Foco Estratégico (Definição do Negócio)
– um sentimento consciente ou reprimido.Desejo
– o que abate o ânimo.Desconforto
– sensação da falta de alguma coisa indispensável.Necessidade
“ Se você não estiver servindo o cliente, sua
função é servir alguém que esteja.”
Kaul Albrecht
Foco Estratégico (Definição do Negócio)
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Foco Estratégico (Plano de Negócio)
ü O que vai ser feito?
ü O que vai ser oferecido?
ü Por quem vai ser feito?
ü A quem vai ser oferecido?
ü Qual o diferencial competitivo?
ü Como será o atendimento?
ü Quando será o retorno do investimento?
ü Quem é a concorrência?
ü Quanto será o investimento?
ü Quando atingirá as metas ?
ü Quais são os riscos?
1. Sumário Executivo
2. Análise do Mercado
3. Produto / Serviço
4. Plano Operacional
5. Plano de Marketing
6. Estratégia de Venda
7. Descrição da Empresa
8. Plano Organizacional
9. Gestão Financeira
10. Riscos e Oportunidades
11. Plano de Implementação
2
5
5
4
5
4
3
2
6
4
2
Descrição Sugestão nº páginas
42
Foco Estratégico (Plano de Negócio)
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Foco Estratégico (Liderança)
• Estabelecer o que a empresa precisa
• Selecionar, treinar e desenvolver equipe
• Conhecer o perfil do cliente
• Ouvir e medir seu grau de satisfação
• Ser um maestro e deixar cada um criar o seu melhor, na busca de
um diferencial competitivo
• Estabelecer as prioridades, na busca de resultados
• Valorizar o lado humano
• Fortalecer a cultura da empresa
• Ter paciência e persistência
Foco Tático (Diretriz)
Descrição Ações
Responsável
Investimento Previsto
Investimento Realizado
Objetivo + + Tempo
Início Previsto
Início Realizado
Término Previsto
Término Realizado
Meta
Resultado Previsto
Resultado Realizado
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Foco Tático (Método)
Pensar
• Análise das informações• Definição do problema• Estabeleça plano de ação
Conhecimento
• Padronize rotina• Treine
Medir
• Ação corretiva • Avalie os resultados com o planejado
Agir
• Execute plano de ação
Ciclo de Deming
Foco Operacional
1ª onda da globalização
2ª onda da globalização
3ª onda da globalização
Países
Empresas
Pessoas
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Foco Operacional (Cliente)
ü Potencial – é a pessoa que está interessada em comprar.
ü Consumidor – é a pessoa que eventualmente compra e estápreocupada com a funcionalidade e preço.
ü Cliente – é a pessoa que compra periodicamente,possui um perfil de consumo conhecido e criaalgum tipo de elo com a empresa.
ü Fiel – é a pessoa que encantada que comprasempre, indica para amigos, parentes eaceita algum tipo de erro.
Foco Operacional (Cliente)
“65% dos negócios de uma empresa
vem de clientes já existentes e não de
novos”.
American Management Association
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Foco Operacional (Cliente)
“Produto é aquilo capaz de satisfazer um
desejo. Um desejo é uma emoção, logo
o produto deve possuir características
capaz de despertar ou ampliar essa
emoção”.
Philip Kotler
Foco Operacional (Cliente)
“9% das pessoas deixam de comprar
pelas vantagens oferecidas pelos
concorrentes e 68% pela
indiferença do pessoal que faz o
atendimento.”
Claus Möller
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ü Escutar e entender a necessidade, desejo ou desconforto
ü Oferecer a solução, através dos benefícios
ü Ter paixão de servir, simpatia e gentileza
ü Fazer de forma simples
ü Cumprir o prometido
ü Pós-venda e medir o grau de satisfação
Percepção – Tratar os consumidores como seres humanos é:
ü Atendimento padrão
ü Características do produto / serviço
ü Preço, Desconto
ü Prazo de entrega
ü Garantia
Expectativa – tratar os consumidores como clientes é oferecer:
Foco Operacional (Cliente)
Auto
Realização
Aperfeiçoamento das virtudes e das habilidades humanas.
Satisfação pessoal no plano psicológico, existencial ou espiritual.
Auto-EstimaSímbolos de projeção social : carros caros, jóias, aptos, roupas de griffe,
escritório fantástico
Reconhecimento da sua competência pelo grupo e sociedade.
RelacionamentoPertencer a um grupo de: amigos, família, clube, pessoas comerciais
Atenção, carinho.
SegurançaEmprego, família, da propriedade
Proteção, estabilidade.
FisiológicasÁgua, comida, vestuário, moradia, saúde, corpo Dinheiro
Teoria Hierarquia das Necessidades
Humanas
Abraham Harold Maslow
Psicólogo – (1908-1978)
Foco Operacional (Cliente)
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EmocionalRacional
Foco Operacional (Cliente)
Atendimento Padrão
Característica
Empurra
Entrega o que pede
Avalia Preço
Escuta e Entende
Oferece solução
Experiência Agradável(é o que ele não espera)
Benefícios
Fiel(Vendedor Ativo)
É fundamental portanto, entender que o
diferencial das empresas no futuro estará
sujeito a ação do homem como elemento
de transformação. Conseqüentemente, o
primeiro passo a ser dado é
Foco Operacional (Colaborador)
VALORIZAR O
COLABORADOR
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ü Visão do negócio; o que é feito, como é feito, aonde chegar
ü Reconhecimento e valorização pessoal
ü Autonomia e independência nas tarefas
ü Canal de comunicação para expor opiniões, idéias
ü Treinamento técnico/habilidade
ü Ferramentas adequadas de trabalho
ü Política de remuneração
Direitos
Foco Operacional (Colaborador)
Foco Operacional (Colaborador)
ü Atitude, vontade de vencer, integridade
ü Identifique-se com a cultura da empresa
ü Tenha educação, saiba sorrir
ü Saiba escutar
ü Goste de servir
ü Compartilhe informações
ü Trabalhe para criar valor
ü Busque atingir metas
Deveres
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Gestão
Estoquee
ComprasProdução
Vendase
Marketing
Financeira
É um conjunto de procedimentos, envolvendo o planejamento, análisee controle, com o objetivo de crescimento auto-sustentado e apermanência da empresa no mercado.
Gestão Financeira
Operacional
Contas Pagar e
Receber
Controle de
Caixa e
Bancos
Controle de
Estoque
Controle de
Impostos
Crédito e
Cobrança
Tesouraria
Mov. Entradas
Mov. Saídas
Fluxo de Caixa
Contábil
Obrigações
Fiscais
Obrigações
Trabalhistas
Controles
Contábeis
Gerencial
Margem de
Contribuição
Planejamento
Orçamentário
Demonstrativo
de Resultado
Balanço
Patrimonial
Indicadores
Desempenho
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Gestão Financeira (Gerencial)
(projeção) (realizado)
PlanejamentoOrçamentário
(gostaria de ganhar)
Demonstrativo Resultado
(quanto ganhamos)
Venda
R$ 150,00
Custo / Despesa
R$ 110,00
Lucro
R$ 40,00
Venda
R$ 105,00
Custo / Despesa
R$ 95,00
Lucro
R$ 10,00
Gestão Financeira (Gerencial)
Venda
R$ 105,00
Custo / Despesa
R$ 95,00
Lucro
R$ 10,00
Entrada
R$ 30,00
Saída
R$ 40,00
Resultado
(R$ 10,00)
Entrada
R$ 50,00
Saída
R$ 50,00
Resultado
R$ 0,00
Entrada
R$ 25,00
Saída
R$ 5,00
Resultado
R$ 20,00
Demonstrativo Resultado
(quanto ganhamos)
Mês 1
Fluxo de Caixa
(como recebemos e gastamos)
Mês 1 Mês 2 Mês 3
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Gestão Financeira (Gerencial)
Balanço Patrimonial
Ativo
(onde os recursos foram aplicados)
Passivo
(fonte dos recursos)
Plano de Contas
Pode ser descrito como uma relação das contas utilizadas por umaempresa e agrupadas segundo a sua natureza.
– Onde são registrados os procedimentos queafetam o patrimônio da empresa.
Contas
– Representa a receita, o custo e a despesa.Contas de Resultado
– Representa os bens e direitos, dívidas comterceiros e obrigações com sócios.
Contas Patrimoniais
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RECEITAS
1 Venda Bruta
Mercadoria
Produto
Serviço
2 Outras Entradas
Inadimplência
Reapresentação de Cheque
3 Antecipação
Cheque
Cartão de Crédito
Duplicata
4 Desmobilização
5 Empréstimo
Banco
Sócio
Outros
rendimentos obtidos pela comercialização
fábrica de dinheiro
Plano de Contas (Resultado)
Plano de Contas
Receita
ü Venda Bruta• Mercadoria• Produto• ServiçoüOutras Entradasü AntecipaçãoüDesmobilizaçãoü Empréstimo
Resultado Patrimoniais
Classificação
üAtivoüPassivo
Custo
üOperacional• Mercadoria• Produto• Serviço
Despesa
ü Vendaü Administrativaü Financeira
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DESPESAS VARIÁVEIS
6 Despesa de Venda
Imposto
Comissão
Marketing
Frete
7 Custo Operacional
Mercadoria
Produto
Serviço
8 Despesa Administrativa
Mão-de-obra
Material de Consumo
Predial
Equipamento
Gerais
Taxa / Contribuição
Prestação de Serviço
Sócio
Imobilizado
Empréstimo (devolução)
DESPESAS FIXAS
9 Despesa Financeira
Bancária
Antecipação / Atraso
Plano de Contas (Resultado)
Ativo Financeiro
• Disponibilidade Caixa / Banco• Aplicações Financeiras
Ativo Operacional
• Contas a ReceberØ VencidosØA Vencer
• EstoqueØMercadoriaØProdutoØServiçoØInsumos / EmbalagensØMatéria-PrimaØSemi-Acabado
Ativo Permanente
• Máquinas / Equipamentos• Imóveis• Instalações• Marcas e Patentes
Passivo Financeiro
• Empréstimo Bancários• Desconto/Antecipação
Patrimônio Líquido
• Capital Próprio Investido• Lucro / Prejuízo acumulado
Passivo Operacional
• Fornecedores a PagarØ VencidosØA Vencer
• ProvisionadasØ Salários / EncargosØComissõesØ Impostos
Bens
e
Direitos
Dívidascom
Terceiros
Obrigações com
Sócios
Plano de Contas (Patrimoniais)
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Lucro
Conceito Custo / Despesa
– Gastos associados aos fornecedoresCusto
– Gastos que a empresa tem para comprar, pagar,produzir, vender e receber.
Despesa
• Existência daEmpresa
RECEITA
Cliente
DESPESA
Empresa
• Venda• Administrativa• Financeira
CUSTO
Fornecedor
• Comércio• Indústria• Serviço
Conceito Custo / Despesa
Quanto as variações nos volumes de vendas
Despesas Fixas – São despesas que permanecem constantesdentro de uma determinada capacidadeinstalada, independem das variações de vendas.
Custos e Despesas Variáveis – São os custos / despesas cujo valor absolutoevolui, proporcionalmente as variações novolume das receitas de vendas.
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Exemplo:
Venda Bruta
(-) Custo Mercadoria, Produto, Serviço
(=) Lucro Bruto
(-) Imposto de Venda
(-) Despesa de Venda
(=) Margem de Contribuição
(-) Despesa Administrativa
(-) Despesa Financeira
(=) Lucro Líquido
Venda Bruta
(-) Imposto de Venda
(=) Venda Líquida
(-) Despesa de Venda
(-) Custo Mercadoria, Produto, Serviço
(=) Margem de Contribuição
(-) Despesa Administrativa
(-) Despesa Financeira
(=) Lucro Líquido
Classificação Custo / Despesa
Classificação Custo / DespesaFixaVariável
• Mão-de-Obra
• Material de Consumo
• Predial
• Manutenção
• Gerais
• Taxa / Contribuição
• Prestação de Serviço
• Sócio
• Imobilizado
• Bancária
• Mercadoria
• Produto
• Serviço
• Imposto
• Comissão
• Marketing
• Frete
Despesa
Venda
Custo
Operacional
Despesa
Administrativa
Financeira
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Pto. de Equilíbrio
Despesa / Custo
(Total)
Despesa / Custo
(Variável)
Despesa
(Fixa)
Venda Bruta
$
Volume de vendas
• Despesa de Venda
• Custo Operacional
• Despesa Administrativa
• Despesa Financeira
Classificação Custo / Despesa
Pto. de Equilíbrio
Venda Bruta
Despesa / Custo
(Total)
Despesa / Custo
(Total)
$
Volume de vendas
Venda Bruta
Classificação Custo / Despesa
Lucro
Prejuízo
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Preço
É o volume de dinheiro cobrado por uma mercadoria, produto ou serviço e deve
ser definido entre um nível que gere lucro e outro que gere demanda.
AltoMédio Acima da Média
Baixo
Não há Lucro
Paga os Gastos
Agregar
Valor
Não há demanda
Preço
Passado
Preço = Custo + Lucro
Momento Atual
Lucro = Preço – Custo – Despesa(desejado) (mercado) (fornecedor) (empresa)
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Preço
Uma mercadoria que custa R$ 100,00 com uma margem de lucro brutode 30%, qual deve ser o preço da venda ?
PV = 1,3 x R$ 100,00 = R$ 130,00
Não é 30%
(-) Venda R$ 130,00 100%
(-) Custo Mercadoria R$ 100,00 77%
(=) Lucro Bruto R$ 30,00 23%
(-) Despesa -
(=) Lucro Líquido -
Preço
Numa determinada situação dá um desconto de 25%
Preço de Venda R$ 130,00
Desconto de 25% R$ 32,50
Preço com desconto R$ 97,50
Verificação
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Preço
Custo mercadoria = R$ 20,00
Margem Lucro Bruto = 50%
Preço Venda = R$ 30,00
Mark-up = Preço / Custo
Mark-up = R$ 30 / R$ 20 = 1,5
Venda Bruta = R$ 30.000,00
Lucro Bruto (50%) = R$ 15.000,00
(-) Despesas = R$ 12.000,00
(=) Lucro Líquido = R$ 3.000,00
Venda Bruta = R$ 30.000,00
(-) Custo mercadoria = R$ 20.000,00
(=) Lucro Bruto = R$ 10.000,00
(-) Despesas = R$ 12.000,00
(=) Lucro Líquido = (R$ 2.000,00)
Situação Usual Situação Correta
Preço
Uma mercadoria que custa R$ 20,00 com uma margem de
lucro bruto de 50%, qual deve ser o preço de venda?
50% = (PV – R$ 20,00) / PV
0,5 PV = (PV – R$ 20,00)
PV = R$ 40,00
(-) Venda R$ 40,00 100%
(-) Custo Mercadoria R$ 20,00
(=) Lucro Bruto R$ 20,00 50%
Verificação
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Preço
ü Quem compra pelo preço, se afasta pelo preço
ü Estabeleça preços adequados, para cliente, canal ou
segmento
üMantenha o foco na recuperação do capital investido
ü A remuneração da comissão deve ser em cima do lucro não
em vendas
ü Precifique a partir de informações gerenciais
ü Identifique os benefícios desejados pelo cliente
Preço
Custo Mercadoria = R$ 20,00
Preço de Venda = (2 x R$ 20,00) R$ 40,00
Despesas de Venda = (14% x R$ 40,00) R$ 5,60
Despesas Adm. = (25% x R$ 40,00) R$ 10,00
Despesas Financ. = (1% x R$ 40,00) R$ 0,40
Custo Mercadoria R$ 20,00
Preço = Mark-up x CMV
Lucro Líquido R$ 4,00 10%
Mark-up (M) = = = 2
100100 - (% Desp. Variáveis + % Desp. Adm. + % Desp. Financ. + % Lucro)
100100 - (14+25+1+10)
10050
Mark-up (M) =
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Margem de Contribuição
É a diferença entre a Venda Bruta, a Despesa Variável
e o Custo Operacional para pagar as Despesas
(Administrativa e Financeira) e gerar o Lucro Líquido.
Margem de Contribuição
Despesa / Custo
Variáveis
Despesas
Fixas
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Margem de Contribuição
Preço Unitário 50,00 46,00 42,00 38,00 34,00 30,00
Quantidade 2.000 2.500 2.700 4.500 4.900 5.700
Margem de Contribuição
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Margem de Contribuição
Conhecendo a Margem de Contribuição e sabendo usá-la, certamentesua administração e decisões proporcionarão melhores condições, taiscomo:
ü Analisar a concorrência e ajustar os preços de venda para que apresentemuma boa margem de contribuição, se tornando competitivos
ü Negociar com os fornecedores os custos de mercadoria, matéria-prima,insumos, embalagens e outros
ü Elaborar descontos na tabela de preço, em função do volume vendido
ü Identificação do volume mínimo de vendas por produto, para atingir o pontode equilíbrio ou o lucro desejado
ü Avaliar como está sendo administrada sua empresa, e com isso, buscarotimizar os gastos
ü Decisão por qual produto/serviço a empresa intensificará as vendas oumesmo deixar de comercializar
ü Estabelecimento de campanhas promocionais de vendas:descontos/brindes x impacto na quantidade necessária de vendas
Margem de Contribuição
13,5%
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Planejamento Orçamentário
É uma previsão da venda bruta, custo e despesa numa
data futura e serve para definir o lucro líquido desejado.
ü Informações do mercado
ü Situação da economia, concorrência e fornecedores
ü Visão estratégica da empresa
ü Avaliação das decisões passadas as suas consequências
ü Os números atuais da empresa
Planejamento Orçamentário
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Empresa
XKPYZ
Planejamento Orçamentário
Planejamento Orçamentário
Empresa
XKPYZ
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Ponto Equilíbrio Contábil =Despesa (Administrativa+Financeira)
% Margem de Contribuição
P.E.C =R$ (14.630,00 + 550,00)
0,43193= R$ 35.144,79
Planejamento Orçamentário
Ponto Equilíbrio Econômico =Despesa (Administrativa+Financeira) + Lucro
% Margem de Contribuição
R$ (14.630,00 + 550,00) + R$ 8.311,24
0,43193= R$ 54.387,00P.E.E =
Planejamento Orçamentário
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Fluxo de Caixa
É um instrumento que tem por objetivo auxiliar a controlar e planejar os recursosfinanceiros da empresa, pois registra todos os valores recebidos e pagos, sempreconsiderando um período determinado, que pode ser diário, semanal ou mensal.
SAIDAS ENTRADAS
FORNECEDORES EMPRESA CLIENTES
Para obter uma gestão de caixa compatível com as suas necessidades, éfundamental ter um nível de liquidez que permita saldar os compromissosassumidos no prazo estipulado com recursos próprios sem a necessidade derecorrer a capital de terceiro, em resumo, é ter dinheiro para pagar as contas.
Fluxo de Caixa
Venda ImobilizadoAumento capitalOutras entradas
Estoque
InvestimentoCusto
(Fornecedores)
Despesas Comercial
AdministrativaFinanceira
CAIXA
Vendas (prazo)
Vendas (vista)
Pagamento Pagamento
Pagamento
Depreciação
Contas a Receber
Entradas
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Modelo de Relatório
Fluxo de Caixa
– É o valor constante no caixa no início do períodoconsiderado para a elaboração do Fluxo. É formado pelodinheiro na “gaveta” mais os saldos bancários.
Disponível Inicial
– Correspondem as vendas realizadas à vista, a prazo(duplicata, cheques pré, cartão de crédito), bem comooutros recebimentos como: antecipação cheque / cartão,inadimplência, desmobilização, empréstimo.
Total Entradas
– Correspondem a pagamentos de fornecedores, pró-labore,aluguel, imposto, salário, água, luz, entre outros.
Total Saídas
– Representa o valor obtido das entradas menos as saídasna respectiva data.
Diferença do Dia
– Representa o valor obtido da soma do disponível inicial coma diferença do dia.
Saldo Caixa
Fluxo de Caixa
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Fluxo de Caixa
Dicas
Fluxo de Caixa
ü Não existe fluxo de caixa sem projeções de entradas e saídas decaixa, os valores lançados devem ser atualizados
ü A previsão permite saber com antecedência de quanto recursofinanceiro a empresa vai precisar e se pode gerar pelas vendas erecebimentos. Caso não seja suficiente, permitirá obtenção definanciamento com mais critério e taxas menores
ü Quando o Fluxo de Caixa fica negativo por longo período, pode indicarque o seu capital de giro está comprometido. Neste caso pense empromover vendas à vista com desconto nos produtos parados noestoque
ü É necessário adequar o volume de vendas desejado ao Fluxo de Caixagerado pela política de crédito, o objetivo é a liquidez e não o aumentode vendas
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Fluxo de Caixa
Dicas
ü Vale a pena conceder crédito aos clientes? Por um lado é uma forma deestimular as vendas e aumentar o grau de satisfação do cliente. Mas por outrolado, o cliente pode não pagar, criando um impacto no lucro e no fluxo de caixa
ü Todos os pagamentos deverão ser feitos com cheques, para não perder ohistórico
ü Criar caixa pequeno para pequenas despesas
ü Todo documento deve ter um documento comprobatório
ü Realizar sempre a conciliação bancária
ü Controlar e guardar os talonários de cheques
ü Não confundir pessoa física x pessoa jurídica
ü Evitar pagamentos de contas da empresa com cheque do sócio
ü Pro labore é salário do sócio, distribuição de lucro é remuneração do capitalinvestido
Desequilíbrio Financeiro
Sintomas
ü Insuficiência crônica de caixaü Captação sistemática de recursos, através de empréstimos, descontos de
cheques e duplicatas
Causas Prováveis
ü Compras incompatíveis com as vendasü Despesas administrativas elevadasü Diferenças acentuadas em decorrência dos prazos médios de pagamento e
recebimentoü Diminuição do volume de vendas, imobilizando recursos no estoqueü Investimento inadequado, aumentando o nível de endividamentoüAumento no prazo de vendas, para aumentar participação no mercadoü Distribuição de lucros em valores incompatíveis, com a geração do caixaüAumento da inadimplênciaü Custos financeiros elevadosü Baixa ocupação do ativo fixoü Retração do mercadoü Operação não gera lucro
Fluxo de Caixa
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Medidas de Saneamento
ü Melhorar o sistema de cobrança
ü Controle rígido de custos e despesas
ü Desmobilização de ativos ociosos
üAumento do giro do estoque
ü Diminuição do prazo de recebimento
ü Negociar aumento do prazo de pagamento a fornecedores
ü Postergar ao máximo o pagamento de contas, sem prejudicar o crédito daempresa
ü Aumento do capital, através do aporte de novos recursos
Fluxo de Caixa
Desequilíbrio Financeiro
Serve para mostrar como se desenvolveu as operações
da empresa em um determinado período, apurando se
houve lucro ou prejuízo.
Os valores registrados são em regime de competência,
isto é, referem-se aos eventos registrados na data que
aconteceram e não na data que os pagamentos foram
efetuados ou recebidos.
Demonstrativo de Resultados (P&L)
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Demonstrativo de Resultados (P&L)
Demonstrativo de Resultados (P&L)
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Lucratividade = mede quantos centavos de lucro retornam paracada real de venda.
Lucro Líquido
Venda Líquida
R$ 7.655,00
R$ 46.060,00= 16,62%
Rentabilidade = mede quantos centavos de lucro retornam paracada real investido na empresa.
Lucro Líquido
Capital Investido
R$ 7.655,00
R$ 96.690,00= 7,92%
Retorno = prazo de retorno do investimento.
Capital Investido
Lucro Líquido
R$ 96.690,00
R$ 7.655,00= 13 meses~
Demonstrativo de Resultados (P&L)
Demonstrativo de Resultados (P&L)
EBITDA – Lucro antes dos juros, impostos, depreciação e amortizações ou LAJIR
Competência Operacional
Competência Financeira
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Balanço Patrimonial
Serve para mostrar a posição patrimonial da empresa em
uma determinada data.
Ele é composto pelo Ativo, que indica os bens e direitos e
pelo Passivo, que indica as dívidas com terceiros e
obrigações com sócios.
Balanço Patrimonial
– Indica a solidez da empresa frente aos seus compromissos decurto prazo (1 ano). Expressa quantas vezes o ativo circulantecobre o passivo circulante .
Liquidez Estática
– Indica a solidez da empresa frente aos seus compromissos, semcontar com a realização do estoque.
Liquidez Seca
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Ciclo Econômico
Compras Vendas
Pagamentos Recebimentos
Contas a
Receber
Contas a Pagar
Ciclo Financeiro
Ciclo Operacional
CDG tempo
- É o período compreendido entre as compras e as vendas;Ciclo Econômico
- É o período compreendido entre o pagamento de compras edespesas, e o recebimento de clientes ;
Ciclo Financeiro
Ciclo Operacional - É o período compreendido entre as compras e os recebimentos.
Capital de Giro
Capital de Giro
– É quanto tem em caixa em relação ao que foi emprestado debancos e descontos.
– É quanto o giro operacional esta sendo financiado comrecursos de terceiros.
Necessidade Capital de Giro
– É quanto dos recursos próprios da empresa estão sendoutilizados no capital de giro.
Capital de Giro Próprio
Saldo de Tesouraria
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Causas prováveis da necessidade de capital de giro
ü Estoque inadequado
ü Inadimplência nos recebimentos
ü Aumento das vendas a prazo
üMargem de lucro reduzido
ü Retirada excessiva de recursos financeiros (sócios )
ü Prazos de produção elevados
ü Redução nos prazos de pagamentos de compras e despesas
ü Investimento em imobilizado
Capital de Giro
As fontes que financiam o capital de giro próprio são:
ü Geração de lucro
ü Aporte de capital próprio
ü Vendas de imobilizados
ü Fornecedores (estoque em consignação)
ü Adiantamento de clientes
ü Empréstimos / financiamentos
ü Antecipação de cheque, cartão e duplicata
Capital de Giro
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Capital de Giro
Mês 1 Mês 2
Vendas R$ 50.000,00 R$ 70.000,00
(-) Despesa de Venda R$ 9.120,00 R$ 12.768,00
(-) Custo Operacional R$ 19.285,00 R$ 26.999,00
(-) Despesa Administrativa R$ 14.630,00 R$ 14.630,00
(-) Despesa Financeira R$ 550,00 R$ 750,00
(=) Lucro Líquido R$ 6.415,00 R$ 14.853,00
1 - Contas a receber R$ 55.000,00 R$ 72.000,00
2 - Estoque R$ 36.710,00 R$ 40.490,00
3 - Fornecedores a pagar R$ 28.730,00 R$ 33.170,00
4 - Despesas provisionadas R$ 10.980,00 R$ 11.320,00
(=) NCG = (1+2) – (3+4) R$ 52.000,00 R$ 68.000,00
O lucro cresceu (14.853,00 – 6.415,00) R$ 8.348,00
A NCG cresceu (68.000,00 – 52.000,00) R$ 16.000,00
Empresa (Tipos)
Tipo 1 – Sólida
R$
mês
Venda Bruta
CDG
NCG
ST
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Obs: empréstimos de curto prazo e/ou antecipação (cheque, cartão) e/ou desconto deduplicatas para cobrir o caixa.
Tipo 2 – Insatisfatória (mais comum)
R$
mês
Venda Bruta
NCG
CDG
ST
Empresa (Tipos)
Obs: empréstimos de curto prazo e/ou antecipação (cheque, cartão) e/ou desconto deduplicatas para cobrir o caixa e pagar imobilizado, alto risco insolvência .
Tipo 3 – Crítica
R$
mês
Venda Bruta
CDG
NCG
ST
Empresa (Tipos)
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Financeiras
• Planejamento Orçamentário
• Fluxo de Caixa
• Demonstrativo de Resultado
• Balanço Patrimonial
Satisfação do Cliente
• Participação no Mercado
• Retenção dos Clientes
• Aquisição de Novos Clientes
• Lucratividade do Cliente
• Prazo de entrega
Aprendizado
• Receita de novos produtos
• Retenção de empregados
• Treinamento de empregados
• Desenvolvimento de Tecnologia
Processos Internos
• Giro do Estoque
• Redução de Custos
• Retrabalho
• Devoluções
• Produtividade
Medidas de Desempenho
Balanced ScorecardRobert Kaplan e David Norton
É um conjunto de indicadores que traduz a estratégia da empresa, permitindoque cada departamento saiba exatamente como está o seu desempenho.
Obs: vendas praticamente á vista e o prazo, de pagamentos de fornecedores ésuficiente para girar o estoque e realizar as vendas a prazo.
Tipo 4 – Excelente
R$
mês
Venda Bruta
CDG
NCG
ST
Empresa (Tipos)
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“ Comece fazendo o necessário, depois o possível e de repente estará fazendo o impossível”.
São Francisco de Assis
Empresa
Missão
Negócio
Consultoria
Contato
A Projeto DSD Consultores tem um histórico de 19 anos, com atuação na Indústria, Comércio e Serviços, buscando fornecer conceitos, técnicas e tendências mais adequadas à sua empresa. Em um mercado cada vez mais competitivo e com consumidores cada vez mais exigentes as empresas devem procurar soluções flexíveis, pensar no futuro e adaptar-se ao cenário da atual economia.
Ajudar o empresário no aprimoramento contínuo da gestão.
! Gestão Financeira! Modelos de Organização! Análise por Margem de Contribuição! Restruturação do Processo Produtivo! Política de Precificação
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Identificar oportunidades de melhoria, apresentar propostas que gerem resultados e implementar soluções desenvolvidas em conjunto com a empresa-cliente, compatível com a sua cultura e os recursos disponíveis.
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