Nota 1 Información general
Cooperativa de Ahorro y Crédito Ande No. 1, R. L.
Notas a los estados financieros
(en colones sin céntimos)
La Cooperativa de Ahorro y Crédito Ande No.1, R.L. (Coope-Ande No.1, R.L.) con domicilio en Barrio LaCalifornia, San José, Costa Rica, se constituyó en noviembre de 1965 de conformidad con la legislacióncostarricense. Está regulada por la Ley de Asociaciones Cooperativas número 6756 promulgada el 5 demayo de 1982 con duración indefinida y la Ley Orgánica del Banco Central de Costa Rica. Está formada pora) profesionales y funcionarios (as) Administrativos de instituciones educativas que laboren en institucionespúblicas o privadas autorizadas por el Ministerio de Educación Pública o por el CONESUP, b) funcionarios(as) de Coope-Ande Nº1, R.L. c) funcionarios (as) de entidades gremiales y de instituciones afines al sectoreducación, d) Pensionados (as) o jubilados (as), de los sectores que por su naturaleza se mencionan en elArtículo 1. e) Funcionarios del Instituto Nacional de Aprendizaje (INA) y del Sistema Nacional de Radio yTelevisión (SINART), como entidades dedicadas a la promoción de la cultura y la formación de la sociedadcostarricense, f) Personas jurídicas que la Ley de Asociaciones Cooperativas permita y de entidades quepromuevan la formación y la cultura de la sociedad costarricense.
al 30 de setiembre del 2014 - 2013
De acuerdo con su estatuto Coope-Ande es una empresa cooperativa de ahorro y crédito en la cual existeidentidad entre sus clientes-dueños, cuya misión es ofrecerles bienestar económico y social mediante laprestación de servicios financieros y la promoción adecuada del ahorro. Los objetivos son estimular elahorro sistemático y satisfacer las necesidades crediticias de sus asociados, ofrecer una amplia gama deservicios financieros que beneficien los intereses y deseos de los asociados y proporcionarles educación ycapacitación en materia cooperativa. La Cooperativa está regulada por la Superintendencia General deEntidades Financieras (SUGEF).
Coope-Ande No.1, R.L. cuenta con 270, empleados, con veintiuna Agencias ubicadas en: San José,Liberia, Ciudad Neily, Puntarenas, Limón, Pérez Zeledón, Alajuela, Heredia, Nicoya, Cartago, Guápiles,San Carlos, Rofas, Desamparados, San Ramón, Guadalupe, Escazú, Turrialba, Cañas , Santa Cruz y Queposy diez cajeros automáticos ubicados en las agencias de: San José, Edificio Rofas, San Ramón, CiudadNeily, Guápiles , Turrialba, Cañas, Limón. Cartago, Perez Zeledón.
La dirección del sitio Web es www.coopeande1.com.
9
Nota 2 Base de preparación de los estados financieros y principales políticas contables utilizadas.
2.1 Base de preparación
Principales políticas contables utilizadas
2.2 Efectivo y equivalentes de efectivo
2.3 Instrumentos financieros
El efecto de la valoración a precio de mercado de las inversiones para negociación y las valoradas amercado a través del estado de resultados se incluye directamente en resultados.
El efecto de la valoración a precio de mercado de las inversiones disponibles para la venta se incluyeen una cuenta patrimonial.
Las actividades de operación del estado de flujos de efectivo se preparan conforme el método indirecto y para este propósito se consideran como efectivo y equivalentes de efectivo el saldo del rubro dedisponibilidades, los depósitos a la vista y a plazo y los valores invertidos con la intención deconvertirlos en efectivo en un plazo no mayor a dos meses, negociables en la Bolsa Nacional deValores, S.A. (BNV).
La normativa actual permite registrar las inversiones en valores como para negociación, valoradas amercado a través del estado de resultados, disponibles para la venta y mantenidas al vencimiento. Lasinversiones para negociación, valoradas a mercado a través del estado de resultados y las disponiblespara la venta se valoran a precio de mercado utilizando el vector de precios proporcionado por la BNV.Las inversiones que se mantienen al vencimiento se registran a su costo amortizado, el cual seaproxima a su valor de mercado.
Los estados financieros han sido preparados con apego a las disposiciones legales, reglamentarias ynormativa emitida por el Banco Central de Costa Rica (BCCR), la SUGEF y el Consejo Nacional deSupervisión del Sistema Financiero (CONASSIF), y en los aspectos no previstos se aplican las NormasInternacionales de Información Financiera (NIIF, NIC) relacionadas con la actividad de intermediaciónfinanciera. El CONASSIF dispuso que las NIIF se adopten parcialmente a partir del 1 de enero del2003. Las principales diferencias con las NIIF se describen en la nota 3.
Las inversiones en participaciones de fondos de inversión abiertos se clasifican como activosfinancieros valorados a mercado en la categoría denominada valorados a mercado a través del estadode resultados. El producto de su valoración se registra en resultados.
10
2.4 Cartera de crédito y la respectiva estimación de incobrabilidad
Dicho acuerdo se divide en las siguientes secciones:
a. Calificación de deudores
Análisis capacidad de pago
Comportamiento histórico de pago
Los instrumentos financieros son registrados inicialmente al costo incluyendo los costos detransacción. Para los activos financieros el costo es el valor justo de la entregada. Loscostos de transacción son los que se originan en la compra de las inversiones.
Las cuentas por cobrar y las cuentas por pagar se registran al costo amortizado, el cual se aproxima oes igual a su valor de mercado.
La SUGEF define como crédito las operaciones formalizadas por un intermediario financierocualquiera que sea la modalidad, en la cual el intermediario asume su riesgo. Se consideran créditos lospréstamos, el descuento de documentos, la compra de títulos, las garantías en general, los anticipos, lossobregiros en cuenta corriente, las aceptaciones bancarias, los intereses y la apertura de cartas decrédito.
c. Calificación directa en Nivel 3
La compra y venta de activos financieros por la vía ordinaria se registran por el método de la fecha deliquidación, que es aquella en que se entrega o recibe un activo.
Un pasivo financiero es dado de baja cuando la obligación especificada en el contrato ha sido pagada,cancelada o haya expirado.
Un activo financiero es dado de baja cuando la Cooperativa tenga control sobre los derechoscontractuales que componen el activo. Esto ocurre cuando los derechos se realizan, expiran o ceden aterceros.
La cartera de crédito se valúa de conformidad con las disposiciones establecidas por la SUGEF.; el 9de octubre del 2006 entró en vigencia el acuerdo SUGEF 01-05 Reglamento para la Calificación deDeudores. Las políticas utilizadas a la fecha son las siguientes:
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Documentación mínima
Análisis de garantías
Calificación del deudor: A1 - A2 - B1 - B2 - C1 - C2 - D – E
Calificación directa en categoría. E
Definición de deudores generadores y no generadores de moneda extranjera
Cultivos aceptados para operaciones con plazo de vencimiento mayor a 360 días.
b. Definición de las estimaciones
Los aspectos fundamentales para definir la estimación estructurada son:
Operaciones especiales Calificación de deudores recalificados Estimación de otros activos
Metodología para homologar las escalas de calificación de riesgo nacionales
e. Información sobre las garantías utilizadas como mitigadoras de riesgo
Estimación mínima
c. Porcentaje de aceptación
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Definición de comportamiento de pago histórico en nivel tres
Como excepción para la categoría de riesgo E, la entidad con operaciones crediticias con un deudorcuyo nivel de Comportamiento de Pago Histórico está en Nivel 3, debe calcular el monto mínimo de laestimación para dichos deudores de acuerdo con el siguiente cuadro:
A continuación se presentan los cuadros para definir la categoría de riesgo de una operación, la cual seasigna de acuerdo con el nivel más bajo de los tres componentes de evaluación según la combinacióndel cuadro siguiente:
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Categoría
Definición del Nivel del componente de pago histórico
La estimación estructural se determina por cada operación y se calcula así:
60% categoría E (no aplica en todas las garantías). Se pondera a 0% después de 24 meses en E.
4
> 30 y 60 días
Definición de la categoría del componente de pago histórico
Atraso máximo Atraso máximo medio
2
Hasta 10 días
> 10 y 20 días
> 60 y 90 días
1
3
> 90 y 120 días
Igual o menor a 2,33
> 40 días
Nivel
> 30 y 40 días
Una vez asignadas las condiciones indicadas así como las categorías de riesgo según los cuadrosanteriores, se define el monto de la estimación al aplicar la metodología según la siguiente formula:
3 Mayor de 3,66
Ponderación del valor ajustado:
> 120 días
Mayor a 2,33 e igual o menor a 3,66
Puntaje Final
1
(Saldo total adeudado – valor ajustado ponderado de la garantía) x % de la estimación de la categoríadel deudor o codeudor (el que tenga la categoría de menor riesgo).
> 20 y 30 días
Hasta 30 días
5
2
La cartera para la aplicación de la normativa 1-05 se divide en dos grandes grupos designados grupo 1y grupo 2 con las siguientes condiciones:
100% entre categorías A1 y C2.80% categoría D (no aplica en todas las garantías).
15
2.5 Ingresos y gastos por intereses
2.6
Grupo 1
Ingresos por comisiones
Evaluación anual (seguimiento)
Grupo 2
Morosidad
Aprobación y seguimiento
Capacidad de pago
Comportamiento de pago histórico
Cuando se generan comisiones por el otorgamiento de créditos se registran como ajustes alrendimiento efectivo. Si hay exceso de los ingresos sobre los costos para generar esas comisiones, seregistran como ingresos.
La amortización de primas y descuentos sobre las inversiones mantenidas al vencimiento se registrapor el método de interés efectivo a partir del 30 de junio del 2004.
Con base en el acuerdo SUGEF 1-05 en los créditos y otras cuentas por cobrar con atrasos mayores a120 días se sigue el criterio de suspender el registro del ingreso hasta que se haga efectivo. El principaly los intereses acumulados por esas colocaciones, inversiones y otras cuentas por cobrar requieren unaestimación conforme las disposiciones de la SUGEF.
> ¢65,0 millones (antes de mayo 2009 era > ¢50,0 millones)
Los intereses sobre las colocaciones, inversiones en valores y otras cuentas por cobrar y obligacionesse registran por el método de acumulación o devengado, con base en el saldo principal pendiente y latasa de interés pactada.
¢65,0 millones (antes del mayo 2009 era ¢50,0 millones)
Morosidad
Atraso máximo
Capacidad de pago
Comportamiento de pago histórico
Aprobación y seguimiento
16
2.7
2.8
2.9
Transacciones en monedas extranjeras.
Activo Tasa anual
Los bienes realizables corresponden a los bienes recibidos en dación de pago y se registran a su costode adquisición o su valor de tasación, el que sea menor. La estimación por pérdida se registra con cargoa gastos del período y se calcula con base en la recuperabilidad de los bienes adquiridos según loslineamientos de la SUGEF. Estos bienes deben estar estimados en un 100% una vez transcurridos dosaños de su registro contable. Al 30 de setiembre del 2014, Coope-Ande No.1, R.L. tiene cincopropiedades recibidas y registradas (a partir del mes de noviembre 2009), por un monto total de¢34,351,113.59
Participación en el capital de otras empresas
Inmuebles, mobiliario y equipo en uso
2%
Vida útil estimada
en años
2.10
10
El BCCR es la entidad encargada de la administración del sistema bancario nacional y de regular laparidad de la moneda respecto al valor de otras monedas.
La Junta Directiva del BCCR, mediante acta de la sesión 5300-2006 celebrada el 13 de octubre del2006 acordó establecer a partir del martes 17 de octubre de 2006 un régimen cambiario de bandas, quepermite que el tipo de cambio sea determinado libremente dentro del margen de las bandas.
33,33%
Edificio e instalaciones
10%10
Equipo de computación
La participación en acciones de capital en sociedades anónimas y en otras entidades cooperativas cuyaparticipación social es inferior a 25% se registran al costo. Las participaciones superiores a 25% osobre las que se ejerce control total, se valúan por el método de participación
3
50
10%
Vehículos
Mobiliario y equipo
El inmueble, mobiliario y equipo en uso son registrados originalmente al costo. Coope-Ande No.1 R.L,al 30 de junio del 2009 realizó la revaluación de tres de sus activos, edificios ubicados en la provinciade San José. Ver detalle en la nota 11.6.2. El cálculo de la depreciación se aplica mediante el métodode línea recta.
Bienes realizables y estimación para bienes realizables
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Conceptos Valuación Criterio
Activos Tipo de cambio de compra Banco Central de Costa RicaPasivos Tipo de cambio de compra Banco Central de Costa Rica
Cambios en políticas contables
Beneficios de empleados2.13
Errores de ejercicios anteriores
Coope-Ande No.1, R.L. no tiene planes de aportes o planes de beneficios definidos para sus empleadosexcepto los requeridos por la legislación laboral.
Los saldos a cierre en moneda extrajera (dólares) se ajustan al tipo de cambio de compra del BancoCentral de Costa Rica.
Al 30 de setiembre del 2014 el tipo de cambio usado por la Cooperativa es ¢533.00 para la compra y¢545.00 para la venta , al 31 de diciembre del 2013 es ¢493.00 para la compra y ¢505.00 para la venta,al 30 de setiembre del 2013 es ¢493.00 para la compra y ¢505.00 para la venta, por US$1.00.
La corrección de errores que se relacionen con periodos anteriores se registra contra los saldos deexcedentes del periodo al inicio del mismo. El importe de las correcciones que correspondan al periodocorriente es incluido en la determinación del resultado del periodo. Los estados financieros de periodosanteriores se deben ajustar para no afectar la comparabilidad
Los cambios en las políticas contables se reconocen retroactivamente a menos que los importes decualesquiera ajustes resultantes relacionados con periodos anteriores no puedan ser determinadosrazonablemente. El ajuste resultante que corresponde al período corriente es incluido en ladeterminación del resultado del mismo periodo. Cuando el ajuste se relacione con cambios en políticascontables de períodos anteriores se registra como modificaciones a los saldos iniciales de losexcedentes acumulados al inicio del periodo actual
2.11
Al determinar la situación financiera y el resultado de las operaciones Coope-Ande No.1, R.L. valúa yajusta sus activos y pasivos denominados en monedas extranjeras al tipo de cambio vigente a la fechade cierre, así:
2.12
Los registros contables de Coope-Ande No.1, R.L. se llevan en colones costarricenses y se muestrancon el símbolo “¢” en los estados financieros.
18
Uso de estimaciones
Arrendamientos
Costos por intereses
Valuación de activos intangibles
Los activos intangibles son registrados originalmente al costo.
El software se amortiza en períodos de tres a cinco años.
Independientemente de la probabilidad de cobro si una partida de otras cuentas por cobrar no esrecuperada en un lapso de 120 días desde la fecha de su exigibilidad se debe contabilizar unaestimación de 100% del valor registrado.
2.19
Los cargos diferidos son registrados originalmente al costo. La amortización es calculada por elmétodo de línea recta sobre el período de su vigencia.
Valuación de otras cuentas por cobrar
2.19.2 Valuación de software
De acuerdo con el artículo 3, inciso e) de la Ley del Impuesto sobre la Renta y con base en el artículo78 de la Ley de Asociaciones Cooperativas y Creación del Instituto Nacional de Fomento Cooperativo,Coope-Ande No.1, R. L. está exenta del pago del impuesto sobre la renta; no obstante está obligada por la Ley 7293 del 3 de abril de 1992 a retener y pagar 5% de impuesto sobre la renta sobre los excedentesdistribuidos a sus asociados.
2.17
2.19.1 Valuación de cargos diferidos
Impuesto sobre la renta2.14
2.16
2.18
2.15
La cooperativa mantiene vehículos y equipo de computo cuyo uso está amparado a contratos dearrendamiento. La cooperativa sigue la política de contratar estos arrendamientos bajo el concepto dearrendamiento operativo. Como resultado de lo anterior, tales activos no se reconocen en el estado desituación financiera de la cooperativa.
La preparación de los estados financieros de acuerdo con las disposiciones reglamentarias y normativasemitidas por el CONASSIF y la SUGEF requiere registrar estimaciones y supuestos que afectan losimportes de ciertos activos y pasivos, así como la divulgación de activos y pasivos contingentes a lafecha de los Estados Financieros, y los montos de los ingresos y gastos durante el período. Losresultados reales podrían diferir de esas estimaciones.
Los costos por intereses son reconocidos como gastos en el periodo en que se incurren.
19
Acumulación de vacaciones
Las vacaciones se acumulan y registran cuando son devengados por los empleados.
Reservas patrimoniales
a)
b)
c)
2.20
2.22
2.23
De acuerdo con la legislación de la República de Costa Rica los empleados despedidos sin justa causao bien por muerte, incapacidad, o pensión deben recibir el pago de auxilio de cesantía según la tablarespectiva indicada en al articulo 29 de la Ley 7983. "Ley del Protección del Trabajador" por añolaborado hasta un máximo de ocho años. En acuerdo con la Asociación Solidarista de Empleados de laCooperativa, Coope-Ande No.1, R.L. aporta mensualmente a la asociación 5,33% de los salariosdevengados por los trabajadores asociados, para atender esa contingencia.
Reserva de Educación: Para fines educativos y la divulgación de los principios de la doctrinacooperativa. Los ingresos no operativos deben ser acreditados a esta reserva. A partir de mayodel 2007 se destinó un 5%
Reservas de ley
2.21
Reserva legal
Prestaciones legales
De acuerdo con el artículo 26 de la Ley de Regulación de la Actividad de Intermediación Financiera delas Organizaciones Cooperativas, las organizaciones cooperativas de ahorro y crédito deben destinaranualmente no menos de 10% de sus excedentes a la constitución de una reserva hasta que alcance20% del capital social. Esta reserva servirá para cubrir pérdidas cuando los excedentes netos delperíodo resulten insuficientes.
De conformidad con los estatutos y los artículos 82 y 83 de la Ley de Asociaciones Cooperativas, debedestinarse parte de los excedentes brutos anuales a las siguientes reservas:
Reserva de Bienestar Social: Para satisfacer riesgos sociales que no estén cubiertos por elrégimen social de Costa Rica, en beneficio de los asociados y empleados que se encuentranasociados, aporte del 6%.
Reserva Legal: Para cobertura de pérdidas declaradas, 10% según lo indicado en nota 11.12.
20
d)
e)
f)
Participación sobre los excedentes
Deterioro en el valor de los activos
De acuerdo con los estatutos y el artículo 76 de la Ley de Asociaciones Cooperativas, y por normativade SUGEF, a partir del periódo 2009 se registran mensualmente a la cuenta 450. La participación sobrelos excedentes es la siguiente:
1,00%1,00%
El importe recuperable se define como el mayor entre el precio de venta neto y su valor de uso; secalcularía trayendo a valor presente los flujos de efectivo que se espera que surjan de la operacióncontinua del activo a lo largo de la vida útil. El importe recuperable se puede estimar tomando encuenta lo que se denomina una unidad generadora de efectivo, que es el más pequeño grupoidentificable que incluya el que se está considerando y cuya utilización continuada genera entradas deefectivo que sean en buena medida independientes de las entrada producidas por otros activos o gruposde activos.
Reserva de Fortalecimiento Económico Institucional: Para fortalecer el patrimonio correspondeal 15% .
2.25
2,50%
Las NIIF requieren que se estime el importe recuperable de los activos cuando exista indicación de quepuede haberse deteriorado su valor. Se requiere reconocer pérdida por deterioro siempre que el importeen libros del activo sea mayor que su importe recuperable. Esta pérdida debe registrarse con cargo aresultados si los activos en cuestión se contabilizan por su precio de adquisición o costo de producción,y como disminución de las cuentas de superávit por revaluación si el activo se contabiliza por su valorrevaluado.
Organismos de integración
Reserva Especial de Adquisición de Bienes: Fue creada con el propósito de adquirir bienes ypropiedades de acuerdo con el crecimiento de la Cooperativa. Esta reserva no tiene movimientodesde el año 1993.
Fondo de Solidaridad y Mutualidad: Fondo de ayuda y subsidio por cumplir los 65 años de edady el fallecimiento de asociados y sus familiares. Un 6%, mediante el acuerdo de la AsambleaGeneral Ordinaria celebrada el 28 de abril de 2007. Dicho modificación rige a partir del mes demayo del 2007.
2.24
CENECOOP
CONACOOP
Reservas voluntarias
Detalle Porcentaje
21
Impuestos diferidos
Nota 3
2.26
Los intereses por cobrar y por pagar se presentan como parte de la cuenta principal tanto de activocomo de pasivo, aún cuando la importancia relativa de estas cuentas justifica su presentación separadaen los estados financieros según se establece en la NIC 1.
ii. Norma Internacional de Contabilidad No.1 - Presentación de los Estados Financieros (Revisada) -Introduce el término “estado de resultado global” (Statement of Total Comprehensive Income) querepresenta los cambios en el patrimonio originados durante un período y que son diferentes a aquellosderivados de transacciones efectuadas con accionistas. Los resultados globales pueden presentarse enun estado de resultado global (la combinación efectiva del estado de resultados y los cambios en elpatrimonio que se derivan de transacciones diferentes a las efectuadas con los accionistas en un únicoestado financiero), o en dos partes (el estado de resultados y un estado de resultado global porseparado). La actualización de la NIC 1 es obligatoria para los estados financieros correspondientes al2009. Estos cambios no han sido adoptados por el CONASSIF.
La Normativa SUGEF no permite presentar en forma neta algunas de las transacciones, como porejemplo los saldos relacionados con la cámara de compensación, ganancias o pérdidas por venta deinstrumentos financieros y el impuesto sobre la renta y otros, los cuales, por su naturaleza las NIIFrequieren se presenten netos con el objetivo de no sobrevalorar los activos y pasivos o resultados.
Principales diferencias entre la base contable utilizada con las normas internacionales de información
financiera y las normas del CONASSIF.
Coope-Ande Nº 1 se encuentra exenta del pago de impuesto sobre la renta, por lo que no se reconoceimpuesto sobre la renta diferido.
A continuación se detallan algunas de las principales diferencias entre las normas de contabilidademitidas por el Consejo y las NIIF vigentes, así como las NIIF ó CINIIF no adoptadas aún:
i. Norma Internacional de Contabilidad No.1 - Presentación de Estados Financieros - Lapresentación de los estados financieros requerida por el Consejo, difiere en algunos aspectos de lapresentación solicitada por la NIC 1. A continuación se presentan algunas de las diferencias másimportantes:
De acuerdo con la Norma de Contabilidad NIC 36, "Deterioro del Valor de los Activos", que rige apartir del 1 de enero del 2004, COOPE-ANDE No.1 R.L, presenta para el periodo con corte al 30 dejuniodel 2009, deterioro en su Antiguo Edificio, ubicado en Avenida 12, Calle Central y primera, de laProvincia de San José, el mismo se determinó mediante la comparación de los valores registrados enlos estados financieros a esta fecha y el avaluó realizado a dicho edificio con fecha 4 de marzo del2009.
22
iv. Norma Internacional de Contabilidad No.8 - Políticas Contables, Cambios en las EstimacionesContables y Errores - La SUGEF ha autorizado en algunos casos que los traslados de cargorelacionados con impuestos se registraran contra resultados acumulados de períodos anteriores.
v. Norma Internacional de Contabilidad No.12 - Impuesto a las Ganancias - El CONASSIF no hacontemplado la totalidad del concepto de impuesto de renta diferido dentro del Plan de CuentasSUGEF, por lo que las entidades registran estas partidas en cuentas que no son las apropiadas, según loestablece la NIC 12. Por ejemplo, el ingreso por impuesto de renta diferido no se incluye dentro de lacuenta de resultados del gasto por impuesto de renta diferido y se mantienen en cuentas separadas.
vi. Norma Internacional de Contabilidad No.16 - Propiedad Planta y Equipo - La normativaemitida por el Consejo requiere la revaluación de los bienes inmuebles por medio de avalúos de peritosindependientes al menos una vez cada cinco años eliminando la opción de mantenerlos al costo orevaluar otro tipo de bien.
iii. Norma Internacional de Contabilidad No.7 - Estado de Flujos de Efectivo - El CONASSIFautorizó únicamente la utilización del método indirecto. La NIC 7 permite el uso del método directo eindirecto, para la preparación del estado de flujos de efectivo.
Adicionalmente, la SUGEF ha permitido a algunas entidades reguladas convertir (capitalizar) elsuperávit por revaluación en capital acciones, mientras que la NIC 16 solo permite realizar el superávitpor medio de la venta o depreciación del activo. Una consecuencia de este tratamiento es que lasentidades reguladas que presenten un deterioro en sus activos fijos, deberán reconocer su efecto en losresultados de operación, debido a que no se podría ajustar contra el capital social. La NIC 16 indicaque el deterioro se registra contra el superávit por revaluación y si no es suficiente, la diferencia seregistra contra el estado de resultados.
La NIC 16 requiere que las propiedades, planta y equipo en desuso se continúen depreciando. Lanormativa emitida por el Consejo permite que las entidades dejen de registrar la depreciación deactivos en desuso y se reclasifiquen como bienes realizables.
vii. Norma Internacional de Contabilidad No.18 - Ingresos Ordinarios - El CONASSIF permitiódiferir el exceso del neto del ingreso por comisiones y el gasto por compensación de actividades talescomo la evaluación de la posición financiera del tomador del préstamo, evaluación y registro degarantías, avales u otros instrumentos de garantía, negociación de las condiciones relativas alinstrumento, preparación y procesamiento de documentos y cancelación de operación. La NIC 18 nopermite diferir en forma neta estos ingresos y solo se pueden diferir ciertos costos de transacciónincrementales y no todos los costos directos. Esto provoca que no se difieran el 100% de los ingresosya que cuando el costo es mayor que este, no se difieren los ingresos por comisión, debido a que elCONASSIF permite diferir solo el exceso, siendo esto incorrecto de acuerdo con la NIC 18 y 39; yaque los ingresos y costos se deben tratar por separado.
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ix. Norma Internacional de Contabilidad No.32 - Instrumentos Financieros- Presentación e
información a Revelar - La NIC 32 revisada provee de nuevos lineamientos para diferenciar losinstrumentos de capital de los pasivos financieros (por ejemplo acciones preferentes). La SUGEVALautoriza si estas emisiones cumplen lo requerido para ser consideradas como capital social.
x. Las Actualizaciones a la NIC 32, Instrumentos Financieros - Presentación e Información a
Revelar, y a la NIC 1, Presentación de los Estados Financieros - Instrumentos Financieros con
Opción de Venta y Obligaciones que Surgen en la Liquidación - Requieren que los instrumentoscon opción de venta y los instrumentos que imponen a la entidad una obligación de entregar a otraparte una participación proporcional en los activos netos de la entidad solo en la liquidación de laentidad, se clasifiquen como instrumentos de patrimonio si se cumplen ciertas condiciones. Estoscambios no han sido adoptados por el CONASSIF.
xii. Norma Internacional de Contabilidad No.39 - Instrumentos Financieros Reconocimiento y
Medición - El CONASSIF requiere que la cartera de préstamos se clasifique según lo establecido en elAcuerdo 1-05 “Calificación de Deudores” y que la estimación por deterioro e incobrabilidad sedetermine según esa clasificación, además permite el registro de excesos en las estimaciones. La NICrequiere que la estimación para incobrables se determine mediante un análisis financiero de laspérdidas incurridas. Adicionalmente, la NIC no permite el registro de provisiones para cuentascontingentes. Cualquier exceso en las estimaciones, debe ser reversada en el estado de resultados.
viii. Norma Internacional de Contabilidad No.21 - Efectos de las Variaciones en las Tasas de
Cambio de la Moneda Extranjera - El CONASSIF requiere que los estados financieros de lasEntidades Supervisadas se presenten en colones como moneda funcional.
xi. Norma Internacional de Contabilidad No.37 - Provisiones, Activos Contingentes y Pasivos
Contingentes - La SUGEF requiere que para los activos contingentes se registre una provisión paraposibles pérdidas. La NIC 37 no permite este tipo de provisiones.
• Los valores cotizados en un mercado activo podrán clasificarse como disponibles para la venta,mantenidos para negociar o mantenidos hasta su vencimiento.
• Se establece la opción de clasificar los préstamos y las cuentas por cobrar como disponibles para la
La NIC 39 revisada introdujo cambios en relación con la clasificación de los instrumentos financieros,los cuales no han sido adoptados por el CONASSIF. Algunos de estos cambios son:
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De acuerdo con el tipo de entidad, los activos financieros deben ser clasificados como se indica acontinuación:
• Las comisiones por desembolso se deben presentar neto de la cartera.
Las compras y las ventas de valores convencionales deben registrarse utilizando únicamente el métodode la fecha de liquidación.
a. Carteras Mancomunadas - Las inversiones que conforman las carteras mancomunadas de los fondosde inversión, fondos de pensión o capitalización y fideicomisos similares deben clasificarse comodisponibles para la venta.
Las inversiones propias en participaciones de fondos de inversión abiertos se deben clasificar comoactivos financieros negociables. Las inversiones propias en participaciones de fondos de inversióncerrados se deben clasificar como disponibles para la venta.
Los Bancos supervisados por SUGEVAL y SUGEF pueden clasificar otras inversiones en instrumentosfinancieros mantenidos para negociar, siempre que exista una manifestación expresa de su intenciónpara negociarlos en un plazo que no supere los noventa días contados a partir de la fecha deadquisición.
• La categoría de préstamos y cuentas por cobrar se amplió para incluir a los préstamos y cuentas porcobrar comprados y no cotizados en un mercado activo.
Adicionalmente el CONASSIF permite capitalizar los costos directos, que se produzcan encompensación por la evaluación de la posición financiera del tomador del préstamo, evaluación yregistro de garantías, avales u otros instrumentos de garantía, negociación de las condiciones relativasal instrumento, preparación y procesamiento de documentos neto de los ingresos por comisiones deformalización de créditos, sin embargo la NIC 39 solo permite capitalizar aquellos costos detransacción que se consideran incrementales, los cuales se deben presentar como parte del instrumentofinanciero y no se puede compensar el ingreso por comisiones (ver comentario de NIC 18).
Los Bancos supervisados por SUGEF no pueden clasificar inversiones en instrumentos financieroscomo mantenidos hasta el vencimiento.
b. Inversiones Propias de los Entes Supervisados - Las inversiones en instrumentos financieros de losentes supervisados deben ser clasificadas en la categoría de disponibles para la venta.
• Se establece la denominada “opción de valor razonable” para designar cualquier instrumentofinanciero para medición a su valor razonable con cambios en utilidades o pérdidas,cumpliendo una serie de requisitos (por ejemplo que el instrumento se haya valorado a suvalor razonable desde la fecha original de adquisición).
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Adicionalmente, se modifica la definición de riesgo de liquidez y actualmente se entiende como elriesgo de que una entidad experimente dificultades para cumplir con las obligaciones relacionadas conpasivos financieros que se liquidan por medio de la entrega de efectivo u otro activo financiero.
xiii. Norma Internacional de Información Financiera No.5 - Activos no Corrientes Mantenidos
para la Venta y Operaciones Descontinuadas - El CONASSIF requiere que se constituya para losactivos recibidos en dación de pago (bienes realizables), una estimación gradual a razón de unveinticuatroavo mensual hasta completar el cien por ciento del valor contable del bien, esto si al cabode los dos años no se ha concretado su venta. La NIIF 5 establece que dichos activos se registren yvaloren a costo mercado el menor, descontando los flujos futuros de aquellos activos que van a servendidos en períodos mayores a un año, por lo que los activos de las entidades pueden estar sub-valuados y con excesos de estimación.
xiv. Las actualizaciones a la Norma Internacional de Información Financiera No.7 Instrumentos
Financieros - Información a Revelar - En marzo de 2009, el Comité de Normas Internacionales deContabilidad emitió ciertas enmiendas a la Norma Internacional de Información Financiera 7Instrumentos Financieros: Información a Revelar. Estas requieren revelaciones mejoradas sobre lasmediciones del valor razonable y sobre el riesgo de liquidez en relación con los instrumentosfinancieros.
Las clasificaciones antes mencionadas no necesariamente concuerdan con lo establecido por la NIC.
Las enmiendas requieren que las revelaciones sobre la medición del valor razonable utilicen unajerarquía de valor razonable de tres niveles que refleje la importancia de los datos utilizados en lamedición del valor razonable de los instrumentos financieros. Se requieren revelaciones específicascuando las mediciones del valor razonable sean clasificadas en el nivel 3 de la jerarquía (datosimportantes no observables). Las enmiendas requieren que cualquier transferencia significativa entreel nivel 1 y el nivel 2 de la jerarquía de valor razonable sea revelada por separado y que se haga unadistinción entre las transferencias hacia cada nivel y desde cada nivel. A su vez, se requiere larevelación de cualquier cambio con respecto al período anterior en la técnica de valoración utilizadapara cada tipo de instrumento financiero, incluidas las razones que justifican ese cambio.
La reforma a la NIC 39, aclara los principios actuales que determinan si riesgos específicos o porcionesde flujos de efectivo califican para ser designados dentro de una relación de cobertura. La enmiendapasó a ser obligatoria para los estados financieros correspondientes al 2010 y requerirá una aplicaciónretrospectiva. Esta reforma no ha sido adoptada por el CONASSIF.
26
Las enmiendas requieren la revelación de un análisis de vencimiento tanto para los pasivos financierosno derivados como para los derivados. Sin embargo, se requiere la revelación de los vencimientoscontractuales de los pasivos financieros derivados solamente cuando sean necesarios para comprenderla oportunidad de los flujos de efectivo. En el caso de los contratos de garantía financiera emitidos, lasenmiendas requieren que se revele el monto máximo de la garantía en el primer período en que sepueda exigir su pago. Estas enmiendas no han sido adoptadas por el CONASSIF.
La Norma no permite que se separen los derivados implícitos de los contratos principales respectivoscuando esos contratos sean activos financieros dentro del alcance de la norma. Al contrario, elinstrumento financiero híbrido se evalúa en su totalidad con el fin de determinar si debe medirse alcosto amortizado o al valor razonable.
La Norma entra en vigencia para los períodos anuales que inician el 1° de enero de 2015 oposteriormente. Se permite su aplicación anticipada. Esta norma no ha sido adoptada por elCONASSIF.
xvi. Norma Internacional de Información Financiera No.13 - Medición Hecha a Valor Razonable
- Esta norma fue aprobada en mayo 2011; proporciona un único concepto y procedimiento paradeterminar el valor razonable, así como los requisitos de medición y uso a través de las NIIF. Esta seencuentra vigente desde el 1 de enero de 2013. Esta NIIF aún no ha sido adoptada por el CONASSIF.
xv. Norma Internacional de Información Financiera No.9 - Instrumentos Financieros - La NIIF 9,Instrumentos financieros, aborda la clasificación y la medición de los activos financieros. Losrequisitos de esta Norma en relación con los activos financieros suponen un cambio significativo conrespecto a los requisitos actuales de la NIC 39. La Norma establece dos categorías principales demedición de activos financieros: al costo amortizado y al valor razonable con cambios en resultados.La Norma elimina las categorías actuales establecidas en la NIC 39: mantenidos hasta el vencimiento,disponibles para la venta, préstamos y cuentas por cobrar. En el caso de las inversiones eninstrumentos de patrimonio que no sean mantenidos para negociar, la Norma permite hacer la elecciónirrevocable, en el momento del reconocimiento inicial e individualmente para cada acción, de presentartodos los cambios en el valor razonable en “otro resultado global”. Los montos que sean reconocidosen “otro resultado global” no podrán ser reclasificados posteriormente al resultado del período.
Esta Norma requiere a una entidad determinar si el incluir los efectos de cambios en riesgo de créditosobre un pasivo designado como valor razonable a través de resultados podría crear un descalcecontable basado en hechos y circunstancias en la fecha de aplicación inicial.
27
Nota 4 Efectivo y equivalentes de efectivo
El efectivo y equivalentes de efectivo al 30 de setiembre se componen de los siguientes rubros:
Disponibilidades ¢ #
¢
(20,535,796,269)
71,915,198,237
99,391,617,104
(16,707,952,735)
84,411,093,914
2,095,396,340
105,590,364,202
Setiembre 2013
xvii. CINIIF No.10 - Estados Financieros Interinos y el Deterioro - Prohíbe la reversión de unapérdida por deterioro reconocida en un período interino previo con respecto a la plusvalía, unainversión en un instrumento patrimonial o un activo financiero registrado al costo. El CINIIF 10 seaplica a la plusvalía, las inversiones en instrumentos patrimoniales y los activos financieros registradosal costo a partir de la fecha en que se aplicó por primera vez el criterio de medición de las NIC 36 y 39,respectivamente (es decir, el 1 de enero de 2004). El CONASSIF permite la reversión de lasestimaciones.
xviii. CINIIF No.13 - Programas de Fidelización de Cliente - Esta Interpretación ofrece una guíapara la contabilización en la entidad que concede premios a sus clientes por fidelización como parte deuna transacción de consumo o uso del servicio, que sujetos al cumplimiento de cualquier condiciónadicional estipulada como requisito; los clientes puedan canjear en el futuro en forma de bienes oservicios gratuitos o descuentos. La CINIIF 13 es obligatoria para los estados financieros a partir del 1de enero del 2011. Esta CINIIF no ha sido adoptada por el CONASSIF.
xix. CINIIF No.19 - Cancelación de Pasivos Financieros mediante Instrumentos de Patrimonio -Esta Interpretación ofrece una guía para la contabilización por una entidad cuando las condiciones deun pasivo financiero se renegocien y da lugar a que la entidad que emite los instrumentos depatrimonio para un acreedor de ésta cancele total o parcialmente el pasivo financiero. La CINIIF 19 esobligatoria para los estados financieros a partir del 1 de julio del 2010. Esta CINIIF no ha sidoadoptada por el CONASSIF.
Diciembre 2013 Setiembre 2014
90,159,751,947
2,291,242,559
(26,035,067,144)
81,650,693,398
Inversiones en valores y depósitosInversiones (mayores a dos meses)
Saldo en el estado de flujos de efectivo
1,727,429,545
28
Inversiones en valores
A) Inversiones disponibles para la venta
Inversiones a plazo
¢
¢
¢
¢
En la nota 11.2 se desglosa la composición de esta cuenta con mayor detalle.
5.2 Inversiones cuyo emisor es del exterior:
Setiembre 2013
5,265,711,277
90,159,751,947
90,159,751,947
494,802,195
90,654,554,142
84,894,040,671
Entidades financieras del país dólares.
Diciembre 2013Setiembre 2014
99,508,659,975
Total Inversiones a
plazo
Total inversiones
disponibles para la
venta
Productos por cobrar inversionesTotal Inversiones en
instrumentos
financieros
105,590,364,202
105,590,364,202
Entidades financieras del país colones.
Al 30 de setiembre del 2014 y 2013 Coope-Ande No.1, R. L. no tiene inversiones cuyo emisor seadel exterior.
760,240,183
106,350,604,385
94,176,142,309
5,215,474,795
99,391,617,104
99,391,617,104
745,716,255
100,137,333,359
6,081,704,227
Las inversiones en valores se clasifican de acuerdo con lo dispuesto en el plan de cuentas para entidadesfinancieras vigente (inversiones en valores negociables, inversiones disponibles para la venta e inversionesmantenidas hasta el vencimiento). Al 30 de setitembre las inversiones se componen así:
Nota 5
29
Cartera de crédito
6.1 Cartera de crédito originada por la entidad y comprada
6.2 Estimación para créditos incobrables
Saldo inicial ¢Aumento, gasto del año
Reclasificaciones
PignoracionesCréditos dados de baja
Saldo final ¢
6.3 Intereses no reconocidos en el estado de resultados.
Al 30 de setiembre de 2014 no se registraron en cuentas de orden productos en suspenso, intereses devengados no cobrados con más de 180 días de atraso con base en el acuerdo SUGEF 1-05, y se registraron ¢ 226,696,727.78 correspondientes a los productos por cobrar castigados. Al 31 de diciembre de 2013 no se registraron en cuentas de orden productos en suspenso, intereses devengados no cobrados con más de 180 días de atraso con base en el acuerdo SUGEF 1-05, y se registraron ¢313,953,386 correspondientes a los productos por cobrar castigados. Al 30 de setiembre del 2013 no se registraron en cuentas de orden productos en suspenso, intereses devengados no cobrados con más de 180 días de atraso con base en el acuerdo SUGEF 1-05, y se registraron ¢ 374,577,698 correspondientes a los productos por cobrar castigados.
(21,138,978)
Al 30 de setiembre del 2014 y 2013 todos los préstamos son originados por Coope-Ande No.1, R.L.
1,676,968,308
2014
(8,849,939,475) (8,567,657,940)
(3,575,000,000)
2,349,011,334
(2,614,000,000) (6,930,768,805) (8,302,669,274)
En los períodos terminados el 30 de setiembre el movimiento de la estimación para incobrables de lacartera de crédito principal se detalla así:
2013
Nota 6
30
6.4 Notas explicativas sobre el riesgo de la cartera de crédito
Concentración de la cartera por tipo de garantía
Fiduciaria ¢
Hipotecaria
Prendaria
Ahorro FondecaTotal cartera ¢
Concentración de la cartera por tipo de actividad económica:
Plan de inversión
¢
PymesTotal ¢
96,589,605,818
5,638,258,631
25,713,158,202
1,314,070,974
52,234,483 137,764,389
20,772,665 246,665,577,283
Consumo o crédito personal
Vivienda (reparación y ampliación)
Setiembre 2013
193,029,735,634
11,677,596,830
1,125,337,403 205,832,669,867
Diciembre 2013
200,214,641,178
12,959,226,363
1,196,197,980 214,370,065,521
Setiembre 2014
223,384,074,032
21,600,742 205,832,669,867
2,344,882,056
246,665,577,283
20,936,621,195
49,258,378
23,254,613 214,370,065,521
Pignoración de pólizas de vida
100% sobre aportes de capital
Sobre ahorros coopeandino
Garantía por provisión
Diciembre 2013
27,359,776,878
32,425,957,368
15,137,633,217
104,446,062,305
5,315,513,304
28,307,647,110
1,304,962,348
Capacidad de pago
1,265,134,331
Setiembre 2013
28,433,557,777
32,701,581,373
15,368,601,867
6.4.1
Setiembre 2014
25,191,503,812
31,634,155,751
15,172,538,361
131,099,053,375
4,626,099,001
37,518,555,599
6.4.2
31
Morosidad de la cartera de crédito
Al día ¢
Cobro judicial
Total cartera ¢
Monto y número de préstamos sin acumulación de intereses:
Préstamos en proceso de cobro judicial
Concentración en deudores individuales o por grupo de interés económico:
De ¢1 hasta ¢3,431,630,731 ¢De ¢3,431,630,731 a ¢ 6,363,261,462De ¢6,363,261,462 a ¢ 10,294,892,192De ¢10,294,892,192 a ¢ 13,726,522,923Totales ¢
Setiembre 2014
246,665,577,283
Rango
205,832,669,867
Diciembre 2013
208,095,901,281
3,795,415,5781,324,518,919
525,280,834198,772,647
922,829
429,253,433 214,370,065,521
Setiembre 2014
238,114,223,991 4,230,020,068
2,402,060,484 809,989,858268,621,325
-
840,661,557 246,665,577,283
381,520,516
De 61 a 90 díasDe 91 a 120 díasDe 120 a 180 diasMás de 180 días
Setiembre 2013
199,989,627,274 2,931,741,074
1,507,180,957 614,929,572388,272,732
19,397,742
32,999
Al 30 de setiembre de 2014, 31 de diciembre de 2013 y 30 de setiembre de 2013 Coope-AndeNo.1, R.L tiene 232 préstamos en proceso de cobro judicial por ¢840,659,862 (0,324% de lacartera), 94 préstamos en proceso de cobro judicial por ¢429,251,622.16 (0,126% de la cartera) y87 préstamos en proceso de cobro judicial por ¢381,520,516 (0,113% de la cartera)respectivamente.
6.4.5
De 31 a 60 días
32,999
De 1 a 30 días
6.4.4
Saldo
Por la entrada en vigencia del acuerdo SUGEF 1-05 al 30 de setiembre del 2014, 31 de diciembre2013 y al 30 de setiembre 2013 Coope-Ande N°1, R.L. tiene 232, 97 y 93 préstamos conmorosidad mayor a 180 días por ¢840,659,862 , ¢430,174,452 y ¢400,918,259 respectivamente,por lo que ha cesado el registro de la acumulación de intereses.
Número de clientes
6.4.3
6.4.6
246,665,577,283
32
De ¢1 hasta ¢ 2,964,787,141 ¢De ¢ 2,964,787,141 a ¢ 5,929,574,281De ¢ 5,929,574,281 a ¢ 8,894,361,422De ¢8,894,361,422 a ¢ 11,859,148,563Totales ¢
De ¢1 hasta ¢ 2,896,870,827 ¢De ¢ 2,896,870,827 a ¢ 5,793,741,654De ¢ 5,793,741,654 a ¢ 8,690,612,481De ¢ 8,690,612,481 a ¢ 11,587,483,308Totales ¢
6.4.7 Exceso de estimación requerida respecto a la estimación registrada
Al 30 de setiembre del 2014
¢
¢
¢
Diciembre 2013
Setiembre 2013
Rango Saldo Número de clientes
205,832,669,867 33,380
205,832,669,867 33,380
33,380
Rango Saldo
33,380
7,084,899,372
Cartera de crédito
Necesidad de estimación específica según SUGEF 1-05
Número de clientes
214,370,065,521
Estimación
registrada
Al 30 de setiembre el exceso de la estimación para incobrables sobre la mínima requerida porla SUGEF se comportó de la siguiente manera:
8,567,657,940
5,596,555,238
Necesidad de estimación genérica según SUGEF 1-05
139-021 Estimación Cartera de Credito Genérica
1,357,500,000
139-101-Estimación productos por cobrar
125,258,568
1,161,402,566
139-011 Estimación Cartera de Credito Especifica
Exceso o déficit
214,370,065,521
1,809,700,136
33
Al 31 de diciembre del 2013
¢
¢
¢
Al 30 de setiembre del 2013
¢
Cartera de crédito ¢
¢
125,258,568
Exceso o déficit
139-101-Estimación para productos por cobrar
Necesidad de estimación según SUGEF 1-05
Necesidad de estimación según SUGEF 1-05
3,181,273,912
Exceso o déficit 2,795,856,053
Estimación
registrada
Estimación
registrada
125,258,568
Cartera de crédito
8,798,149,061
5,506,813,221
8,672,890,493139-011 Estimación para Cartera de Credito
139-011 Estimación Cartera de Credito 8,177,410,706
139-101-Estimación productos por cobrar
8,302,669,274
La pérdida esperada en Cartera o Estimación SUGEF nos indica con su comportamiento los riesgosde créditos que de manera directa o indirecta son asumidos por la Entidad, son un criterio paraestablecer los límites de sobreestimación contable de la cartera de Crédito.
La SUGEF establece que como mínimo las estimaciones contables de un activo deben ser igual omayor a la pérdida esperada (estimación SUGEF), los cual permite tener una sobrestimación. Loslímites estan en función de los riesgos que asuma la Entidad Financiera y el entorno en que sedesenvuelve.
5,616,875,149
34
Operaciones con partes relacionadas.
Al 30 de setiembre las operaciones con partes relacionadas son las siguientes:
a) Consejo de Administración, Administración y Comités (personas físicas):
b)
¢
¢
76,619,048
Comité de Vigilancia
Setiembre 2013
Ahorros Creditos
Total 790,214,510 570,644,753
56,747,16433,882,037
157,054,705
139,505,771
Beneficios a empleados a corto plazo
Setiembre 2014
Consejo de Administración 168,383,391 101,483,585Administración 349,837,261 140,643,201Comité de Educación 51,349,979 64,512,092Comité de Vigilancia 29,341,902
Ahorros Creditos
185,887,193
390,082,731
Diciembre 2013 Setiembre 2013
380,082,726
380,082,726
230,420,322
230,420,322
309,239,816
309,239,816
Las compensaciones al personal clave corresponden a retribuciones a corto plazo a los empleadoscomo los sueldos, salarios y contribuciones a la seguridad social, permisos remunerados porenfermedad o por otros motivos; se detallan como sigue:
159,814,903487,392,286
77,966,169
Setiembre 2014
Consejo de AdministraciónAdministración 259,148,784Comité de Educación 45,758,860
Comité de EducaciónComité de Vigilancia
Nota 7
65,813,55877,714,378
666,599,125 440,088,412
Diciembre 2013
73,714,89732,162,786
Total 598,912,533 383,257,926
Ahorros Creditos
224,900,578
Administración
Total
Consejo de Administración
35
Activos cedidos en garantía o sujetos a restricciones
982,399,362
Causa de la restriccion: Reserva de Liquidez (promedio) colones y dólares; dólares al tipo cambio al cierre.
42,843,872,376 36,314,533,255 34,223,403,852
Causa de la restriccion: Garantías: Bco. Central, Bco Nacional, Bco.Popular, Ministerio Hacienda, Bco.Costa Rica,
2,128,406,699 1,109,569,789 1,598,838,554
92,331,254,086 84,125,422,867 85,787,289,129
Terrenos/ Edificio
Reserva de Liquidez requerida
Al 30 de setiembre Coope-Ande No.1, R.L. tiene los siguientes activos con algún tipo de restricción:
53,924,751,680 48,453,079,217
Nota 8
Causa de la restriccion: Se encuentra en fideicomiso con el Banco Improsa. Dado en garantía para remodelación
982,399,362
Cartera de crédito
restringido
Causa de la restriccion: Garantía a Infocoop , Banco Popular y de Desarrollo Comunal, Scothiank Bank, S.A., Banco Nacional de Costa Rica, Banco General, Banco DAVIVIENDA, Banco de Costa Rica, BANHVI, BCIE, Bancredito, Banco Cathay y Banco BCT.
Valor Contable
Diciembre 2013Setiembre 2014 Setiembre 2013
39,682,711,937
Inversiones en valores comprometidos
Activo
Total
36
Posición monetaria en monedas extranjeras
Al 30 de setiembre del año 2014 la posición monetaria en monedas extranjeras se detalla así:
¢
Productos por cobrarCuentas recíprocas internas
¢
¢
¢
Al 31 de diciembre del año 2013 la posición monetaria en monedas extranjeras se detalla así:
¢
Productos por cobrar¢
¢
¢
114,105,655 45,778,624
6,081,704,227 25,896,301
534,801,063 5,570,034,967
47,729,848
5,414,516,372 10,938,196
411,935,536 832,1764,982,362,965 10,065,176
115,541
19
Activos
Total Pasivos
Total Activos 6,267,487,274
Pasivos
Cargos por pagar por obligaciones con el público
Cargos por pagar por obligaciones con entidades financierasTotal Pasivos
Dólares
Inversiones
213,673
Posición neta activa
Colones
9,430
4,271,520 8,629
57,193,886
85,725
11,736,428
Dólares
77,721,520 157,01094,890,011 191,693
5,215,474,797
Nota 9
Obligaciones con entidades financieras
Colones
Obligaciones con el público a la vista
Obligaciones con entidades financieras
89,378
215,201
6,152,565,878
11,388,533
10,430,3861,001,463
Cargos por pagar por obligaciones con el público
Posición neta activa
Cargos por pagar por obligaciones con entidades financieras
EfectivoCuentas Corrientes
Obligaciones con el público a plazo
48,493
Activos
Efectivo
10,536,10026,430,044 53,393
11,521,227
114,921,396
Obligaciones con el público a plazo
Cuentas Corrientes
Inversiones
Total Activos
Pasivos
Obligaciones con el público a la vista
5,455,773,337 11,021,542
(83,346)(41,256,968)
2,467 5
37
Al 30 de setiembre del año 2013 la posición monetaria en monedas extranjeras se detalla así:
¢
Productos por cobrar
¢
¢
¢
Depósitos de clientes a la vista y a plazo
¢
¢
¢
149,264
5,456,818,345 11,057,159Total Pasivos
Pasivos
(39,159)
99,982
50710
53981
48781
Obligaciones con el público a plazo
Setiembre 2014
Diciembre 2013
Setiembre 2013
10,669,918
Total Activos
Dólares
159,490
11,018,000
Colones
39,327
Obligaciones con entidades financieras
741,731
Nota 10
10,115,493
Inversiones
78,709,910
73,663,454
5,265,711,277
19,408,366
366,051,769
4,992,096,723
Obligaciones con el público a la vista
Cargos por pagar por obligaciones con entidades financieras
Al 30 de setiembre la concentración para los depósitos de clientes a la vista y a plazo según número de clientes y monto acumulado es la siguiente:
ClientesSaldo
Cuentas Corrientes
(19,325,338)
5,437,493,007
235,271,219,985
185,961,628,725
196,998,353,764
Depósitos del público
Depósitos del público
Depósitos del público
Posición neta activa
La posición en monedas extranjeras se convirtió a colones al tipo de cambio de compra del BCCR al cierre.
Activos
203
Efectivo
99,751Cargos por pagar por obligaciones con el público
100,020
49,227,938
49,341,895
38
Composición de los rubros de estados financieros
Disponibilidades
Las disponibilidades se componen de:
Efectivo ¢
Cuentas corrientes¢
Setiembre 2013
577,350,950
97,402,103
1,616,489,507 2,291,242,560
Diciembre 2013
143,996,231
464,743,468
1,118,689,846 1,727,429,545
Setiembre 2014
696,313,501
606,924,264
792,158,575 2,095,396,340
Nota 11
Depósitos a la vista en el BCCR
A continuación se presenta el detalle de la composición de los principales rubros de los estadosfinancieros al 30 de setiembre.
11.1
39
Inversiones en valores y depósitos.
Sector público y privado
Inversiones disponibles para la venta
Inversiones a plazo, colones
Banco Improsa CDP 5.60% 5,385,934,515
Bco. de Soluciones BANSOL
CDP 5.85% 3,561,579,641
BAC San Jose CDP 4.11% 903,691,553
Banco Lafise CDP 4.98% 4,427,396,982
Total Inversiones a plazo, colones 99,508,659,975 ¢
Gobierno Central BEM 5.40% 570,549,000
CoopeAlianza R.L. CDP 6.25% 115,659,973
Banco Davivienda
Banco Nacional de Costa Rica
CDP 4.90%
CDP 5.11% 5,613,171,756
Bco. Scotiabank CDP 6.01% 6,543,164,801
Bco. B. C. T CDP 5.63%
Setiembre 2014
Banco popular CDP 4.84% 6,525,019,073
11.2
La inversión en valores y depósitos está representada por inversiones en valores negociables, disponiblespara la venta y mantenidos al vencimiento y se detallan a continuación:
Intermediario Instrumento Tasa Promedio
1,293,534,494
Banco Central C.R. CDP 4.99% 48,548,790,500
Coopenae R.L. CDP
Monto
6.14% 5,638,250,585
Coopeservidores R.L. CDP 7.71% 4,268,143,331
1,678,749,821
Banco de Costa Rica CDP 5.72% 4,435,023,952
40
Inversiones a plazo, dólares
Total Inversiones a plazo
Total Inversiones disponibles para la
venta
Productos por Cobrar Inversiones
Total Inversiones en Instrumentos
Financieros
¢ 105,590,364,202
¢ 105,590,364,202
¢ 760,240,183
¢ 106,350,604,384
Bco. Scotiabank CDP 2.15% 398,689,351
Bco. B. C. T CDP 1.85% 848,978,748
Financiera G&T Continental CR. S.A.
CDP 3.50% 523,521,957
Bco. de Soluciones BANSOL
CDP 2.62% 2,002,574,231
Gobierno Central
Intermediario Instrumento Tasa Promedio Monto
Banco de Costa Rica CDP 1.65% 1,325,535,456
Banco Davivienda CDP 1.70% 336,132,011
Setiembre 2014
324,237,666
Total Inversiones a plazo, dólares ¢ 6,081,704,227
TP $ 4.23% 81,757,928
Banco Nacional de Costa Rica
CDP 1.64% 240,276,879
Banco Improsa CDP 3.25%
41
Sector público y privado
Inversiones disponibles para la venta
Inversiones a plazo, colones
4,341,328,381
Bco. Scotiabank CDP 5.76% 5,269,581,815
Bco. de Soluciones BANSOL
CDP 6.90% 1,000,000,000
Bco. B. C. T CDP 5.04% 2,486,082,122
Diciembre 2013
Intermediario Instrumento Tasa Promedio Monto
Banco popular CDP 5.36% 1,777,366,656
Banco Central C.R. CDP 2.44% 52,880,000,000
Banco Nacional de Costa Rica
CDP 4.12% 2,686,798,106
Banco de Costa Rica CDP 5.39% 4,871,828,856
Banco Improsa CDP 5.40%
CDP 2,373,664,042
CDP 6.75% 110,267,811
¢ 94,176,142,310
Banco Lafise CDP 5.67%
8.08%
Coopenae R.L. CDP
CDP
Total Inversiones a plazo, colones
4,491,094,108
202,939,000 Gobierno Central BEM 8.46%
2,330,453,869
CoopeAlianza R.L.
Banco Davivienda CDP 4.92% 3,521,956,449
BAC San Jose 5.96%
6.79% 5,832,781,094
Coopeservidores R.L.
42
Inversiones a plazo, dólares
Total Inversiones disponibles para la
venta¢ 99,391,617,104
Productos por Cobrar Inversiones ¢ 745,716,255
Total Inversiones en Instrumentos
Financieros¢ 100,137,333,359
Diciembre 2013
Gobierno Central BDE14 6.55% 39,985,323
Banco Improsa CDP 3.25% 295,118,958
Bco. de Soluciones BANSOL
CDP 2.60% 1,478,938,253
Financiera G&T Continental CR. S.A.
CDP 2.85% 473,128,365
Total Inversiones a plazo, dólares ¢ 5,215,474,795
Total Inversiones a plazo ¢ 99,391,617,104
Banco Nacional de Costa Rica
CDP 1.40% 260,342,243
Banco de Costa Rica CDP 1.84% 1,031,462,935
Banco Davivienda CDP 1.50% 307,835,784
Bco. Scotiabank CDP 2.22% 551,179,334
Bco. B. C. T CDP 1.80% 777,483,600
Intermediario Instrumento Tasa Promedio Monto
43
Sector público y privado
Inversiones disponibles para la venta
Inversiones a plazo, colones
Setiembre 2013
Intermediario Instrumento Tasa Promedio Monto
Banco popular CDP 4.10% 1,252,419,894
Banco Central C.R. CDP 2.45% 47,950,000,000
Banco Nacional de Costa Rica
CDP 3.91%
CDP 4.20% 1,011,181,667
Banco Improsa CDP
Total Inversiones a plazo, colones ¢ 84,894,040,671
Coopenae R.L. CDP 7.12% 5,068,967,458
Coopeservidores R.L. CDP
Banco Davivienda CDP 5.12% 3,476,447,277
BAC San Jose CDP 5.96% 2,363,161,739
CoopeAlianza R.L. CDP 6.75% 108,437,921
8.24% 4,421,309,318
Gobierno Central BEM 9.20% 204,321,000
Banco Lafise CDP 5.00% 1,511,875,130
5.52% 4,310,346,837
Bco. Scotiabank CDP 5.56% 5,232,427,813
Bco. B. C. T CDP 4.88% 2,452,910,023
2,180,446,573
Banco de Costa Rica CDP 4.66% 3,349,788,021
Banco Crédito Agricola de Cartago
44
Inversiones a plazo, dólares
Total Inversiones en Instrumentos
Financieros¢ 90,654,554,142
Gobierno Central
Bco. de Soluciones BANSOL
CDP 2.63% 1,048,344,322
Total Inversiones a plazo ¢ 90,159,751,947
Total Inversiones disponibles para la
venta¢ 90,159,751,947
Productos por Cobrar Inversiones
Bco. Scotiabank CDP 2.15% 546,674,840
Bco. B. C. T CDP 1.80% 770,354,769
Banco Improsa CDP 3.25% 291,853,365
Coopeservidores R.L. CDP 0.09% 506,467,934
¢ 494,802,195
468,378,393
BDE14 6.02% 40,187,112
Total Inversiones a plazo, dólares ¢ 5,265,711,277
Banco Nacional de Costa Rica
CDP 1.50% 259,266,377
Banco de Costa Rica CDP 1.84% 1,028,337,353
Banco Davivienda CDP 1.58% 305,846,812
Setiembre 2013
Intermediario Instrumento Tasa Promedio Monto
Financiera G&T Continental CR. S.A.
CDP 2.85%
45
Saldo inicial ¢AdicionesVentas y redencionesSaldo final ¢
Cartera de crédito
La cartera de credito se detalla como sigue:
¢
¢
El movimiento de la cartera de crédito en el período se detalla así:
Saldo al inicio del período ¢
Créditos otorgados durante el año
Créditos dados de baja
Saldo al final del período ¢
868,376,564
65,316,837
Diciembre 2013
154,694,173,324
53,401,729,720
5,321,888,896
523,021,960
429,251,621
623,209,102
97,526,229
48,219,364,172
5,227,807,071
233,715,045
381,520,514
577,604,461
67,540,850
Créditos vigentes
El movimiento de las inversiones al 30 de setiembre se resume como sigue:
20132014
856,384,642,573
2014
197,627,875,703
Setiembre 2014
198,782,663,320
39,331,562,304
755,846,070,769 (850,185,895,477)
90,159,751,947 105,590,364,202
62,099,202,137 99,391,617,106
Setiembre 2013
151,770,263,065
(727,785,520,958)
246,665,577,283
59,182,069,550
2,349,011,334
2013
Créditos recuperados durante el año
Estimación por deterioro en incobrabilidad
7,359,542,169
351,149,633
840,659,857
11.3
Cartera neta
(8,567,657,940)
239,031,612,744
(8,302,669,274)
206,788,131,578
(8,849,939,475)
Créditos restringidos
Créditos vencidos
Créditos restrigindos vencidos
Créditos en cobro judicial
Productos por cartera de crédito
Productos por cartera de crédito restringidos
205,832,669,867
80,710,346,671
(39,244,623,966)
1,655,829,330
214,370,065,521 184,239,394,953
(50,763,846,244)
46
La siguiente clasificación de la cartera de crédito es de acuerdo con su categoría de riesgo:
A)
¢
¢
¢
¢
B)
¢
¢
¢
3,583,215,289
377,514,861
2 C1 3,961,383,232 52,807,946
2 416,288,742
2
2
Total grupo
2 A2 2,227,558,636 19,011,088 222222
2
2
2
2 B2 11,438,239
229,385,098,789 12 A1 572,572,659
B1
76,272,176
Principal
933,693,401
Total grupo
Categoria de riesgo
5,160,128,149
98,173,645
A1 196,789,935,473 390,589,247
1,861,304,405 10,253,656
9,426,432
246,665,577,283
1,034,240
E
64,128,229
178,190,929 8,513,054,193
933,693,401
Grupo
Setiembre 2014
Productos por cobrar
C2
Total cartera
A1
56,642,294
96,815,759
214,370,065,521 720,735,331
Grupo Categoria de riesgo Principal Productos por cobrar
Diciembre 2013
A2
B1
990,063,267
C1
C2 14,085,539
D 511,977,604 28,648,415
E 6,868,445,915 114,738,644
B2C1
249,273,843
214,370,065,521 720,735,331
Total cartera
D
1
246,665,577,283
47
C)
¢
¢
¢
Otras cuentas por cobrar
Las cuentas por cobrar y los productos por cobrar se componen de:
¢
Total ¢
22222222 131,155,253
40,369,514 258,160,209
392,702,506
Setiembre 2013
Otras cuentas por
cobrar:
2,188,772,144
816,393,268
A2
Principal
11.4
645,145,311
13,031,792
716,350
7,108,174,242
205,832,669,867
191,218,613,694
B2C1C2DE
Cuenta por cobrar operaciones partes relacionadas
Productos por cobrar
Cheques devueltos en deposito
Estimacion por incobrabilidad de cuentas y productos por cobrar
Diciembre 2013
891,350
12,856,792
A1
26,069,262
26,069,262
645,145,311
Categoria de riesgo
19,259,980
Setiembre 2013
Total grupo
Al 30 de setiembre de 2014, diciembre 2013 y 30 de setiembre 2013 la Cooperativa no utilizó losmitigadores de riesgo establecidos en la normativa para el cálculo de la estimación mínima debido a que elimpacto de estos es poco significativo en relación con los costos necesarios que debe incurrir para laimplementación de los controles establecidos en la normativa, para el uso de los mitigadores. El Comité deRiesgos recomendó que cuando el impacto de los mitigadores sea relevante se optaría por utilizarlos. Asicomo tampoco posee créditos clasificados como Grupo 1
205,832,669,867
941,350
2,123,784
(716,350) (716,350)
Total cartera
(716,350)
4,242,556,310
1,898,784
Setiembre 2014
Grupo
8,507,387 53,150,671
B1
48
Participación en el capital de otras empresas
La participación en el capital de otras empresas al 30 de setiembre incluye:
¢
Total ¢
345,340
2,219,550
(1,219,955)
57,809,053 58,636,105
11.5
110,000
500,000
1,869,448
1,484,000
1,869,448
1,484,000
UNCOOSUR R.L.
URCOZON R.L.
UNCOOCAR R.L.
COST, S.A.
Deterioro en las participaciones en el capital de otras empresas del país
NECOOP S.A.
CENECOOP R.L.
FECOOPSE
Acciones CATSAConsorcio La CatalinaCCC-CA Confederación de
FEDEAC
2,219,550
1,500,000
345,340
105,600
Setiembre 2014
100,000
100,000
100,000
50,730,900
(1,219,955)
500,000
100,000
100,000
100,000
50,540,070
(1,219,955)
Proyecto Caja General
1,869,448
1,484,000
165,000
500,000
100,000
100,000
100,000
50,540,070
Setiembre 2013Diciembre 2013
105,600
165,000
57,809,053
2,219,550
1,500,000 2,291,222
245,340
105,600
49
Inmuebles, mobiliario y equipo en uso
Setiembre 2014
Terreno ¢
Edificio e instalaciones
Mobiliario y equipo
Equipo de cómputo
Vehículos
¢
Diciembre 2013
Terreno ¢Edificio e instalacionesMobiliario y equipoEquipo de cómputoVehículos
¢
Setiembre 2013
Terreno ¢
Mobiliario y equipoEquipo de cómputoVehículos
¢
11.6.1
(489,253,747)
(677,563,132)
Costo
1,505,998,928
1,327,811,503
5,079,421,078
(445,065,591)
3,620,515,766
70,637,345
Valor en libros
1,263,422,175
(1,305,641,306)
34,928,800
Costo
1,406,999,158
1,490,228,117
4,849,531,451
(204,490,610) 4,397,000
3,773,779,771
257,855,104 (201,718,568) 56,136,536 23,121,037 (700,400) 22,420,637
Edificio e instalaciones
Depreciacion
acumulada
(1,090,183)(1,229,015,684)
4,951,080,510 (1,263,714,822)
Costo Depreciacion
1,852,064,749
3,687,365,688
1,490,228,117
1,395,952,119
Valor en libros
1,490,228,117 1,490,228,117 1,852,064,749 (456,112,630)
Valor en libros
11.6
Depreciacion
acumulada
1,362,811,002
1,490,228,117
(578,369,300)
3,306,817
1,852,064,749
(605,183,224)
21,667,511
828,435,796
Al 30 de setiembre la composición de bienes de uso se muestra a continuación:
722,628,279
1,490,228,117
(1,453,526)
(137,370,901) 208,008,247
23,121,037
239,419,410 685,052,875
50
Otros activos
Al 30 de setiembre los otros activos se componen de:
Activos intangibles:
¢
¢
Otros
¢
Sub Total ¢
(1) El movimiento de esta cuenta en los períodos de un año terminados el 30 de setiembre se detalla así:
¢
¢
¢
¢
Retiros (15,495,934)
2013
18,392,917
325,979,170
Retiros (293,084,129)
(107,977,372)
Sub total
408,676,475
Bienes diversos
951,494,581
Saldo al final del año
Costo
Adiciones 417,470,470
Reclasificaciones (42,639,900)
163,714,137
Setiembre 2014
139,926,796
Software, neto
Reclasificaciones
140,833,138
Operaciones pendientes de Gastos pagados por anticipado
Saldo al inicio del año
Amortizaciòn
1,995,724,700
11.7
(223,603,744)
6,401,560
451,443,607
540,988,297 Saldo al final del año
Software (1)
Depósito en garantía
Diciembre 2013
124,386,342
18,392,917
142,779,259
Setiembre 2013
145,321,220
Saldo al inicio del año
136,940,208
411,429,009
575,143,146
3,637,142
761,637,898 1,809,855,577
Gasto del año (82,802,526)
352,293,477
(13,422,381)
(263,355,254)
2014
4,243,000 Cuentas reciprocas internas
Cargos difereidos
(401,061,501)
139,926,796
43,051,015
145,321,220
491,151,001
633,930,260
6,509,791
60,804,954
29,408,353
6,337,563
45,942,327
185,869,123
48,554,969 29,668,692
55
Obligaciones con el público
Al 30 de setiembre las obligaciones con el público incluyen:
¢
¢
¢
¢
¢
Otras obligaciones financieras
Las otras obligaciones financieras al 30 de setiembre se componen de:
¢
Total ¢
235,271,219,984
Préstamos con entidades financieras (1)
Cargos por pagar por ObligacionesTarjeta de crédito (1)
Setiembre 2013
35,034,170,985
141,223,245
2,997,035 35,178,391,265 37,968,966,037
Setiembre 2014
28,305,241,246
116,961,328
1,733,033 28,423,935,606
185,961,628,725
Total Obligaciones
con el pùblico
11.9
Captaciones a la
vista:
Depósitos de ahorro a la vista
Sub total
Depósitos de ahorro a plazoOtras captaciones a plazoCaptaciones a plazo afectadas en garantía
4,668,935,319
603,304,442
4,710,904,709 9,983,144,470
Setiembre 2013
175,978,484,255
6,013,785,504
826,897,197
4,733,378,103 11,574,060,804
733,173,196
1,170,713,000
185,424,292,960
5,681,574,093 12,698,492,758
183,520,406,764
2,046,134,714
219,237,426,026
1,289,166,487
222,572,727,226
Captaciones a
plazo:
Setiembre 2014
196,998,353,764
1,156,981,000
Diciembre 2013
37,808,747,972
158,191,443
2,026,622
11.8
1,766,626,038
173,054,877,217
Sub total
6,392,585,738
624,332,927
Diciembre 2013
Otras captaciones a la vista
Cargos por pagar
56
Total ¢ 28,306,974,279
4,500,469,357
INFOCOOP 1 8.00% 261,595,951
BANHVI 1 9.25% 3,211,578,268
B.C.I.E. (colones) 1 10.55% 34,805,473
Bco. General Costa Rica 1 10.90% 779,372,012
Tarjeta de Crédito 1 0.00% 1,733,033
Setiembre 2014
Entidad Cantidad Oper. Tasa Promedio Monto
Banco popular y de desarrollo comunal
6 10.86% 4,013,572,746
Banco HSBC, S.A 3 12.75% 2,583,371,903
Banco Nacional de Costa Rica
35 10.94% 9,292,654,616
Bco. Scotiabank 6 10.59% 2,352,777,778
Bco. B. C. T 1
Banco de Costa Rica 13 11.65%
1 10.85% 712,526,704
Banco Crédito Agricola de Cartago
1 10.95% 436,910,546
10.50% 125,605,891
Bco. Cathay de C.R
57
1Tarjeta de Crédito
1
0.00% 2,026,622
Total ¢ 37,810,774,594
INFOCOOP 1 8.00% 283,685,799
B.C.I.E. (colones) 10.30% 46,407,297
Banco General 10.50% 1,000,000,000
B.C.I.E.
1
2.71% 4,271,520 2
BANHVI 1 8.80%
10.62% 1,082,701,855
Banco de Costa Rica
Monto
Banco popular y de desarrollo comunal
7 10.83% 5,288,256,809
Banco HSBC, S.A 3 12.50% 3,639,795,283
16 11.62% 6,982,907,151
2,534,264,990
Banco Nacional de Costa Rica
36 10.54% 12,056,438,109
Banco Crédito Agricola de Cartago
4 10.70% 629,501,380
Diciembre 2013
Entidad Cantidad Oper. Tasa Promedio
Bco. Scotiabank 9 10.70% 4,088,194,445
Bco. B. C. T 1 10.50% 172,323,334
Bco. Cathay de C.R 3
58
Banco de Costa Rica 16 11.72% 6,578,108,242
Total ¢ 35,037,168,021
Tarjeta de Crédito 1 0.00% 2,997,035
Bco. B. C. T 1 10.50% 187,102,834
10.69% 1,237,168,066
B.C.I.E. 3 2.06% 7,198,643
G Y T CONTINENTAL 1 5.70% 42,029,296
Setiembre 2013
Entidad Cantidad Oper. Tasa Promedio Monto
Banco popular y de desarrollo comunal
7 11.00% 4,665,067,875
Citibank 1 11.05% 153,490,969
Banco DAVIVIENDA 3 12.50% 3,970,756,778
Banco Nacional de Costa Rica
BANHVI 1 10.00% 2,564,251,522
B.C.I.E. (colones) 1 10.27% 50,274,572
INFOCOOP 2 8.00% 291,049,081
34 11.55% 11,582,325,208
Banco Crédito Agricola de Cartago
4 10.83% 891,459,012
Bco. Scotiabank 7 11.50% 2,813,888,889
Bco. Cathay de C.R 3
59
Provisiones
Al 30 de setiembre las provisiones son las siguientes:
¢
¢
(1)
(4)
(5)
(6)
(11)
(12)
Setiembre 2013
3,518,853,157
19,025,191
766,201,838
288,519
1,000,000
16,739,687
5,000,000
4,327,108,392
Diciembre 2013
3,493,892,624
4,462,808,361
Se registra con base en 2% que se retiene a los créditos otorgados y se utiliza para cubrir los saldos delas operaciones de crédito que tengan los asociados a la fecha de su defunción.
Con el fin de crear un fondo para el pago de capacitaciones de colaboradores y directores.
Creada para mantener flujo de caja ante los costos de construcción o mejoras de proyectos deinfraestructura.
19,025,191
944,169,382
1,000,000
Setiembre 2014
3,095,550,562 Protección Prést. Asoc. (1)
Saldo deudores créd vivienda (4)
Provisión mejoras edificios (5)
Prov Capacitación Colaboradores y Directores (11)
Provision Póliza Riesgos de Trabajo (12)
Prov. Gasto de Personal (6)
19,025,191
816,399,139
1,650,000.00
3,990,298,368
4,122,226
52,551,250
Provisiones
4,721,164
Prov Capacitación INCAE (16)
Prov Reclamos Tarjeta Visa (17)
Provisiones Proyectos (18)
Total
1,000,000
Creada con el fin de cubrir el ajuste anual correspondiente a la póliza de riesgos de Trabajo.
Esta provisión se registra con base en 1% que se retiene a los créditos de vivienda otorgados paracubrir los saldos en caso de fallecimiento del deudor.
Creada para cubrir examenes anuales de altos ejecutivos.
11.10
60
(16)
(17)
(18)
El movimiento de las provisiones en el período de un año terminado el 30 de setiembre se detalla así:
Creada para cubrir capacitaciones impartidas por INCAE.
Creada con el fin de cubrir reclamos y fraudes de las transacciones de las tarjetas de debito.
Creada con el fin de cubrir los costos de proyectos y los costos de preasambleas y asamblea general.
61
Cuentas y comisiones por pagar
Al 30 de setiembre las otras cuentas por pagar diversas son:
¢
¢
Acredores y Prov.
Otras
Total
2,897,709,238
3,855,672,035
38,603,431
3,253,872,349
Trasferencias bancarias
54,183,286
3,809,796,474
24,342,391
42,908,757
72,064,243
609,797
16,582,323
24,218,544
46,904,829
418,370,210
224,401,263
244,693,153
135,389,573
0.00
88,008,525
4,610,238,515
46,520,274
Otras cuentas y
comisiones por
pagar:
62,130,378
514,056
12,860,102
20,051,277
41,704,110
449,827,823
19,020,295
Setiembre 2014 Diciembre 2013
0.00
211,699,803
18,720,519
Honorarios abogados oper. Cred.
65,257,043
3,619,241.18
Setiembre 2013
Aport. patronales por pagar
Retenciones por orden judicial
Impuestos ret. por pagar
Aport. laborales retenidas por pagar
Otras retenciones a terceros por pagar
Participaciones sobre la utilidad Excedentes por pagar
Vacaciones Acum. Por PagarAguinaldos Acum. Por Pagar
Cuentas por pagar bienes adjudicados.
Contabilidad Nacional
962,058
40,024,319
19,694,545
107,720,174
60,159,891
2,662,026,015
188,226,092
11.11
41,079,726
43,518,442
21,046,541
13,183,780
341,758,964
201,519,642
63
Reservas patrimoniales
Al 30 de setiembre las reservas patrimoniales son:
¢
¢
¢¢
Setiembre 2013
3,167,417,458
505,301,817
343,814,056 4,016,533,331
4,787,650,077
5,302,176,823
Reserva de Fortalecimiento Económico (15%) 5,302,176,823
6,053,086,922
3,226,300
748,823,099
2,087,000
911,679,409
4,234,666,401
8,804,183,408 Total
Sub total
10,802,883,955
Reservas de ley
Reserva legal (10%)
Reserva de Bienestar Social Reserva de Educación Cooperativa (5%)
Sub total
Reservas
voluntarias
FOSOM (Fondo de Solidaridad y Mutualidad (6%)
Reservas Especiales de Adquisición de Bienes
Cuotas de Ingreso
Setiembre 2014 Diciembre 2013
3,886,509,375
882,352,160
549,656,700 5,318,518,235
3,886,509,375
580,109,530
283,178,128 4,749,797,032
549,757,376
11.12
6,213,856,232
11,532,374,467
64
Ingresos financieros por inversiones en valores y depósitos
¢
¢
Ingresos financieros por cartera de crédito
¢
Total ¢
2013
10,515,730,767
498,953,466
11,014,684,233
11.14
11,974,297,821
3,301,030,774
79,074,341
3,380,105,114
2013 2014 2013
2,516,802,171
71,294,410
2,588,096,581
1,200,488,878
35,098,113
1,235,586,992
816,645,891
24,755,899
841,401,790
Por préstamo con otros recursos
Comisiones sobre préstamos
2014
33,382,017,166
824,972,243
34,206,989,409
28,978,012,563
1,273,145,761
30,251,158,324
2013 2014
11,637,940,409
336,357,413
En los nueve meses terminados el 30 de setiembre del 2014 y 2013 y un trimestre terminado el 30 de setiembre del 2014 y 2013, los ingresos financieros por inversiones se detallan así:
Total
Por inversiones a plazo
Por inversiones en instrumentos vencidos y restringidos
2014
11.13
En los nueve meses terminados el 30 de setiembre del 2014 y 2013 y un trimestre terminado el 30 de setiembre del 2014 y 2013, los ingresos financieros por cartera de crédito se detallan así:
65
Otros ingresos operativos
¢
Total ¢
Gastos financieros por obligaciones con el público
¢
Total ¢
Gastos financieros por obligaciones financieras
¢
Total ¢
39,642,710
6,439,600,625
6,479,243,335
2013
35,374,833
5,486,074,627
5,521,449,459
Intereses sobre préstamos
Comisiones pagadas
2014
2,599,928,804
- 2,599,928,804
3,014,193,350
92,502,500
3,106,695,850
2014
816,053,435
816,053,435
971,588,646
36,000,000
1,007,588,646
2013
Por obligaciones a plazo
2014
121,943,009.98
18,680,797,219
18,802,740,229
2013
112,024,323
Alquiler de bienes
2014
19,697,315
19,611,725
45,993,123
85,302,163
2013
22,648,684
1,370,000
33,701,523
57,720,207
2014
7,400,623
7,553,200
19,023,657
33,977,480
En los nueve meses terminados el 30 de setiembre del 2014 y 2013 y un trimestre terminado el 30 de setiembre del 2014 y 2013, los gastos financieros por obligaciones financieras se detallan así:
2013
Por obligaciones a la vista
2013
11,336,664
45,000
22,924,499
11,542,835
15,632,232,634
15,744,256,957
2014
En los nueve meses terminados el 30 de setiembre del 2014 y 2013 y un trimestre terminado el 30 de setiembre del 2014 y 2013, los otros ingresos operativos se detallan así:
Ingresos por recuperación de gastos
Ingresos operativos varios
11.16
En los nueve meses terminados el 30 de setiembre del 2014 y 2013 y un trimestre terminado el 30 de setiembre del 2014 y 2013, los gastos financieros por obligaciones con el público se detallan así:
11.17
11.15
66
Otros gastos financieros
¢
Total ¢
Gastos de personal
Gastos de administración
¢
Total ¢
2014 2013
405,827,235
85,719,091 616,807,073 410,456,610
1,518,810,009
243,350,068
67,846,693 425,157,404 323,406,458
1,059,760,623
Servicios externos
Movilidad y comunicaciones
InfraestructuraGenerales
2014
1,178,550,206
1,906,286,128 1,196,251,310 4,521,210,293
240,122,650
2013
636,581,509
199,404,646
1,173,973,846 845,485,085
2,855,445,086
44,985,668
2013
9,600
165,658
(74,361,689)
21,971,357
(52,215,074)
En los nueve meses terminados el 30 de setiembre del 2014 y 2013 y un trimestre terminado el 30 de setiembre del 2014 y 2013, los gastos de administración se detallan así:
Pérdida realizada en instru. finan disp para la venta Comisiones bancarias
Liquidación de saldos
Gastos Tarjeta VisaGasto Comisiones Fideicomiso
2014
1,693,250
27,886,809
57,941,882
87,521,941 81,772,690
2013
9,600
5,005,681
2,848,924
73,908,486
2014
(211,960)
27,207,696
En los nueve meses terminados el 30 de setiembre del 2014 y 2013 y un trimestre terminado el 30 de setiembre del 2014 y 2013, los otros gastos financieros se detallan así:
11.19
17,989,931
11.18
´.11.20
En los nueve meses terminados el 30 de setiembre del 2014 y 2013 y un trimestre terminado el 30 desetiembre del 2014 y 2013 los gastos del personal corresponden a ¢ 3.055.421.648 , ¢ 3.153.090.882 y ¢1.106.867.059, ¢ 1.155.051.802 respectivamente, entre los cuales se incluyen sueldos, dietas, aguinaldo,vacaciones, cargas sociales, seguros, etc.
67
Otras cuentas de orden
Las otras cuentas de orden se componen al 30 de setiembre así:
¢
¢
Nota 12 Capital social
Garantías recibidas en poder de la entidad
Créditos pendientes de desembolsar
Garantías recibidas en poder de terceros
Cuentas castigadas
Setiembre 2013
192,609,346,046
17,750,000
86,529,328,346
5,805,620,454
284,962,044,846
Diciembre 2013
193,245,006,948
23,000,000
96,660,684,890
6,287,121,527
296,215,813,365 336,927,081,838
El asociado tiene derecho al retiro voluntario. La Ley y el Estatuto establecen las condiciones en que sehará la devolución, con el fin de resguardar la estabilidad económica de la cooperativa. La entidad haestablecido efectuar los reintegros hasta el final del ejercicio fiscal vigente en el que el asociado solicitadicha reposición, siempre y cuando la entidad presente resultados positivos. Como medida adicional deprotección al capital, las devoluciones que se realicen anualmente, no pueden reducir más del 5% delpatrimonio registrado al cierre del año anterior
Setiembre 2014
237,591,819,314
152,000,000
`11.21
91,173,367,040
8,009,895,485
De conformidad con su naturaleza jurídica y su marco normativo, el Capital Social de Coope-Ande No.1.R.L. está constituido por los aportes de capital de forma mensual de su base asociativa y por lacapitalización de los excedentes previo acuerdo de la Asamblea General Ordinaria de Asociados.
Con respecto a la Suficiencia Patrimonial, el Consejo de Administración mediante acuerdo 06-2459-2007,estableció políticas para el capital mínimo. Se definieron límites de tolerancia y un Plan de Contingenciasen caso de exceder estos límites. Durante todo el periodo este indicador se mantuvo en nivel de riesgonormal y satisfactorio al compararlos con el parámetro establecido por la SUGEF.
Al 30 de Setiembre del 2014, diciembre 2013 y setiembre 2013 está constituido por ¢57,829,730,660¢50,752,397,531 y ¢49,133,233,131 respectivamente como capital pagado.
68
Nota 13 Otras concentraciones de activos y pasivos
Nota 14 Vencimientos de activos y pasivos agrupados según se indica a continuación:
Año 2014
Total ¢
Año 2013
De sesenta y uno a noventa días
17,961,777,917
221,153,799,7808,551,351,659
10,760,538,307
24,995,950,58951,435,485,599
Activos
De uno a treinta días ¢ 65,496,571,497
De noventa y uno a ciento ochenta días
Total ¢ 78,283,591,886
Partidas vencidas a más de treinta días 5,843,042,630
9,817,548,179
155,734,866,945
(51,891,378,906)
Más de trescientos sesenta y cinco días
8,165,652,982
20,348,689,887 1,576,080,99918,772,608,888
Pasivos Diferencia
20,940,900,450
El vencimiento de activos y pasivos al 30 de setiembre del 2014, se presenta a continuación:
0.00
De sesenta y uno a noventa días
Más de trescientos sesenta y cinco días
112,644,408,574
Coope-Ande No.1, R.L. no ha determinado otras concentraciones de activos y pasivos que deban ser reveladas.
Activos
De ciento ochenta y uno a trescientos sesenta ycinco días
30,733,005,943
70,178,455,684
12,411,161,761
9,736,409,960
48,694,783,860
299,423,611,877
Partidas vencidas a más de treinta días
De noventa y uno a ciento ochenta días
62,651,917,212
182,822,864,258
18,458,376,262
37,319,605,667 (21,163,924,836)
92,350,115,820
De treinta y uno a sesenta días
5,843,042,630
356,045,271,411
221,140,019,991
(10,292,723,281)
263,695,155,591
26,981,049,009
De ciento ochenta y un a trescientos sesenta ycinco días
El vencimiento de activos y pasivos al 30 de setiembre del 2013, se presenta a continuación:
16,155,680,830
(15,178,402,411)(30,494,585,149)
65,418,932,835
39,258,603,718
(67,097,799,940)76,834,209,900
26,237,967,779
Diferencia
De uno a treinta días ¢14,569,887,249
8,551,351,659
De treinta y uno a sesenta días
Pasivos
69
Nota 15 Contingencias y compromisos.
Nota 16 Fideicomisos y comisiones de confianza
Riesgo de liquidez y de mercado
Riesgo de liquidez
La medición del riesgo de liquidez se realiza mediante las siguientes herramientas:
a. Modelos Internos.
i. Índice Estructural de Liquidez (Primera y Segunda Línea).ii. Análisis de Brechas de Liquidez.
b. Modelos Normativos.i. Calce de Plazos a 1 mes ajustado por volatilidad.
ii. Calce de Plazos a 3 meses ajustado por volatilidad
a. Indicadores Internos.i. Indicadores de Perfil de Riesgos de Liquidez (Primer Nivel)ii. Indicadores Complementarios (Segundo Nivel)
iii. Indicadores de Tercer Nivel.
b. Indicadores Normativos.
i. Indicador de Cobertura de Liquidez
El Riesgo de Liquidez es la posibilidad de una pérdida económica debido a la escasez de fondos queimpediría cumplir las obligaciones en los términos pactados. El Riesgo de Liquidez también puede asociarse a un instrumento financiero particular, y está asociado a la profundidad financiera del mercado en el que senegocia para demandar u ofrecer el instrumento sin afectación significativa de su valor.
La Cooperativa cuenta con políticas y un proceso formal, integral y permanente de adminstración del riesgode liquidez, el cual es congruente con su Apetito al Riesgo de liquidez, su Perfil de Riesgo de Liquidez y laestrategia definida.
Adicionalmente, se cuenta con un Plan de Contigencia de Liquidez; el cual permite hacer frente asituaciones de iliquidez propias, o surgidas de eventos imprevistos en el mercado.
1. Modelos:
2. Indicadores (Señales de Alerta):
17.1
Al 30 de setiembre de 2014 y 2013 Coope-Ande No.1, R.L. no tiene contingencias ni compromisos adicionales que revelar.
Nota 17
Al 30 de setiembre de 2014 y 2013 Coope-Ande No.1, R.L. no tiene registros contables de fideicomisos y comisiones de confianza.
70
Otras herramientas o análisis utilizados en la medición del riesgo de Liquidez son:
3. Pruebas Retrospectivas (Backtesting).
4. Simulación de Escenarios y Pruebas de Estrés
A todos los indicadores o modelos se les establecen límites o niveles de tolerancia.
Elaboración periódica de Flujos de efectivo mensuales proyectados a 12 meses.
Elaboración de flujos de efectivos diarios proyectados a una semana.Calce de Plazos semanalCumplimiento en lo regulado para la reserva de liquidez.
Proyección de los indicadores de Calce de Plazos por 12 meses.
71
b) Riesgo cambiario
La medición del riesgo de tipo de cambio se realiza mediante las siguientes herramientas:
Otras herramientas o análisis utilizados en la medición del riesgo de tipo de cambio son:
Indicador de Riesgo Cambiario de la Ficha CAMELS.
c) Riesgo Precio
La medición del riesgo precio se realiza mediante las siguientes herramientas:
1. VaR Cambiario (Delta Normal): mide la pérdida máxima esperada por concepto de variación del tipo decambio, con base a una distribuación normal del tipo de cambio.
2. VaR Cambiario (Simulación Histórica): mide la pérdida máxima esperada por concepto devariación del tipo de cambio, con base a una distribuación real histórica del tipo de cambio.
Riesgo de Precio es la posibilidad de que ocurra una pérdida económica debido a variaciones adversasen el precio de mercado de un instrumento financiero.
1. VaR de Riesgo Precio (Delta Normal): Mide la pérdida máxima esperada en condiciones normales demercado a un mes, por variaciones en los precios, con un nivel de confianza del 95%, considerando unadistribución normal.
2. VaR de Riesgo Precio (Simulación Histórica): mide la pérdida máxima esperada en condicionesnormales de mercado a un mes, con un nivel de confianza del 95%, considerando una distribución realhistórica de los precios.
3. VaR de Riesgo Precio (Simulación Montecarlo): mide la pérdida máxima esperada en condicionesnormales de mercado a un mes, con un nivel de confianza del 95%, considerando una distribución normal ycalculando el pecentil 95 de la simulación de 10 mil iteraciones de variaciones de los precios.
El Riesgo de Tipo de Cambio es la posibilidad de que ocurra una pérdida económica debido avariaciones adversas en el tipo de cambio. Este riesgo también se presenta cuando el resultado neto delajuste cambiario no compensa proporcionalmente el ajuste en el valor de los activos denominados enmoneda extranjera, ocasionando una reducción en el indicador de suficiencia patrimonial.
La exposición al riesgo cambiario es baja, debido principalmente a la política de mantener unaposición en moneda entrajera cercana a cero y no se tiene cartera de crédito en dólares.
77
Riesgo de crédito
Riesgo de Crédito (Inversiones)
Este riesgo se medirá mediante los siguienntes indicadores de alerta temprana:
1. Indicadores Normativos:
2. Indicadores Internos:
Mora Legal Ampliada.
Morosidad mayor a 90 días Ampliada / Cartera Directa.
Calidad de la Cartera de Crédito.
Concentración en los 20 Mayores Deudores
Riesgo de Crédito (Inversiones)
Nota 18 Impuesto sobre la renta
Pérdida Esperada Cartera Total / Cartera Total.
Total Inversiones con Categoría superior a 4 / Total de Inversiones
El Riesgo de Crédito es la posibilidad de pérdidas económicas debido al incumplimiento de las
Los principales tipos de riesgo de crédito son:
Riesgo de Crédito (Cartera de Crédito)
De acuerdo con el artículo 3, inciso e) de la Ley del Impuesto sobre la Renta y con base en el artículo 78 dela Ley de Asociaciones Cooperativas y Creación del Instituto Nacional de Fomento Cooperativo, Coope-Ande No.1, R.L. está exenta del pago de impuesto sobre la renta; no obstante está obligada por la Ley 7293del 3 de abril de 1992 a retener y pagar 5% de impuesto sobre la renta sobre los excedentes distribuidos asus asociados.
17.4
Riesgo de Crédito (Cartera de Crédito)
Morosidad mayor a 90 días / Cartera Directa.
78
Nota 19 Hechos importantes y contingentes
Los hechos relevantes se detallan a continuación:
Nota 20 Nuevas Normas e Interpretaciones aun no adoptadas
En cumplimiento y seguimiento del Acuerdo 09-2821-2013 aprobado el 23 de julio del 2013, se da la apertura de la agencia de Quepos el 4 de abril del año 2014.
Las NIIF y sus interpretaciones emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de InformaciónFinanciera (IASB), son de aplicación por los entes supervisados, de conformidad con los textos vigentes alprimero de enero del 2011 de las NIIF 2011, con excepción de los tratamientos especiales indicados en elcapítulo II de esta normativa (SUGEF 34-00). Las normas se aplican a partir de la fecha efectiva devigencia, por lo que no se permite su adopción anticipada.
“Una serie de nuevas normas, modificaciones a normas e interpretaciones son aplicables a los períodosanuales que comienzan después del 1 de enero de 2014, y no han sido aplicadas en la preparación de estosestados financieros. Ninguna de estas normas tendrá un efecto sobre los estados financieros de laCooperativa, con excepción de la NIIF 9 Instrumentos Financieros, la cual era obligatoria para los estadosfinancieros para el año 2013 y podría cambiar la clasificación y la valorización de los activos financieros. LaCooperativa no piensa adoptar esta norma en forma anticipada y el alcance del impacto no ha sidodeterminado.
Mediante circular C.N.S. 1034/08 emitida por el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financieros(CONASSIF) el 04 de abril del 2013, dispuso en firme modificar la Normativa contable aplicable a lasentidades supervisadas por la SUGEF, SUGEVAL, SUPEN, SUGESE y a los emisores no financieros.
En el mes de diciembre del año 2013, se da la apertura de la agencia de Santa Cruz, aprobado el 23 de julio del 2013, mediante Acuerdo 09-2821-2013: El Consejo de Administración conoce el estudio “prospectos de zonas” presentado por la Gerencia General y se avala para que se continúe con los trámites de apertura de oficinas de Buenos Aires, Santa Cruz y Parrita
79
Nota 21 Valor razonable de los instrumentos financieros
Al 30 de setiembre del 2014
Activos financieros
Disponibilidades ¢
Inversiones en valores y depósitos
Cartera de crédito
Total de activos financieros ¢
Pasivos financieros
Captaciones a la vista ¢
Captaciones a plazo
Otras obligaciones financieras
Total de pasivos ¢
Al 31 de diciembre del 2013
Activos financieros
Disponibilidades ¢
Inversiones en valores y depósitos
Cartera de crédito
Total de activos financieros ¢
Pasivos financieros
Captaciones a la vista ¢
Captaciones a plazo
Otras obligaciones financieras
Total de pasivos ¢
37,968,966,037 37,968,966,037
229,063,228,698 229,063,228,698
6,840,682,701
733,173,196 733,173,196
239,031,612,744
Valor en libros
7,016,918,665 7,016,918,665
28,423,935,606
219,237,426,026
2,046,134,714
Valor en libros
2,095,396,340 2,095,396,340
1,727,429,545 1,727,429,545
100,137,333,359 100,137,333,359
206,788,131,578
Otras obligaciones con el público a plazo
183,520,406,764
256,724,415,012
2,046,134,714
347,477,613,469
106,350,604,385
239,031,612,744
219,237,426,026
256,724,415,012
347,477,613,469
106,350,604,385
183,520,406,764
El valor en libros y valor razonable de los instrumentos financieros de Coope-Ande No.1, R.L. al 30 de setiembre de 2014, diciembre 2013 y setiembre 2013 se detallan como sigue:
Valor razonable
28,423,935,606
Otras obligaciones con el público a plazo
206,788,131,578
308,652,894,482 308,652,894,482
6,840,682,701
Valor razonable
80
Al 30 de setiembre del 2013
Activos financieros
Disponibilidades ¢
Inversiones en valores y depósitos
Cartera de crédito
Total de activos financieros ¢
Pasivos financieros
Obligaciones con el público
Captaciones a la vista ¢
Captaciones a plazo
Otras obligaciones financieras
Total de pasivos ¢
Nota 22 Arrendamientos operativos
Nota 23 Notas que no aplican
a)
b)
215,272,134,282
173,054,877,217
290,573,672,404
2,291,242,559
No se presenta la Nota de Utilidad Neta por Acción, del apartado 2 correspondiente bases deelaboración de los estados financieros, por ser Coope-Ande No.1 empresa cooperativa deresponsabilidad limitada.
Sobre la información general, relativa a la cooperativa, punto iv, referente al nombre de la empresacontroladora, siempre y cuando pertenezca a un grupo o conglomerado financiero, no aplica pues lacooperativa no pertenece a ningún grupo financiero.
Según el párrafo segundo del artículo 3, "Notas explicativas a los estados financieros", Reglamento Relativoa la Información Financiera de Entidades, Grupos y Conglomerados Financieros, cuando una de las notasdescritas en el Anexo 3 de este reglamento no aplique deberá de evidenciarse como una nota final,indicando las razones por las que no se presenta dicha nota.
Otras obligaciones con el público a plazo
35,178,391,266 35,178,391,266
Los arrendamientos operativos que tiene la Cooperativa corresponden a alquileres de locales parasus agencias, vehículos y equipo de cómputo para los nueve meses terminados el 30 de setiembredel 2014 y 2013 son ¢ 957,546,436 y ¢733,219,070 y para el trimestre terminado el 30 desetiembre del 2014 y 2013 son ¢ 334,718,537 y ¢248,331,040 respectivamente.
173,054,877,217
215,272,134,282
5,272,239,761
Valor razonable
197,627,875,703 197,627,875,703
90,654,554,142
2,291,242,559
Valor en libros
1,766,626,038
5,272,239,761
290,573,672,404
1,766,626,038
90,654,554,142
81
c)
d)
Nota 24 Autorización para emitir estados financieros.
La Gerencia General autorizó la emisión de los estados financieros al 30 de setiembre de 2014, el 07 deoctubre del 2014. La SUGEF tiene la posibilidad de requerir modificaciones a los estados financieros luegode su fecha de autorización para emisión.
No se presenta la nota de otras concentraciones de activo y pasivos, ya que no se determinan otrasconcentraciones de activos y pasivos de importancia relativa que deban ser reveladas.
No se presenta los apartados b),c), d) y e) de la nota correspondiente a Depósitos a la Vista y a Plazo,b. Depósitos de otros bancos, c. Depósitos de entidades estatales, y d. Depósitos restringidos einactivos, por no contar con las clasificaciones respectivas a esas categorías.
82
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