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Workshop DLP 2170 – Demonstrativo do Indicador de Liquidez de Longo Prazo (NSFR)Dúvidas Frequentes, Consistências e Alterações Futuras

DESIG/DIRIM/COLIQ

19 de Março 2019

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AGENDAWorkshop DLP 2170

INTRODUÇÃO

DÚVIDAS FREQUENTES

FUTURAS ALTERAÇÕES4

3

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1

0

Desig/Dirim

CONSISTÊNCIAS

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1 INTRODUÇÃONúmeros Agregados do NSFR

Desig/Dirim/Coliq

Fonte: dados enviados no DLP

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1 INTRODUÇÃONúmeros Agregados do NSFR

Desig/Dirim/Coliq

Fonte: dados enviados no DLP

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1 INTRODUÇÃOAspectos Gerais do DLP

Desig/Dirim/Coliq

Instituições do Segmento S1

Escopo

Conglomerado Prudencial

Consolidação

Mensal

Periodicidade

Último dia útil de cada mês

Data‐base

Até o dia 5 do 2º mês subsequente

Prazo de envio

https://www.bcb.gov.br/estabilidadefinanceira/leiautesDLP

Idem DLO 2061/2071

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1 INTRODUÇÃOAspectos Gerais do DLP

Desig/Dirim/Coliq

Arquivo XML via sistema STA

Forma de envio

Valores em R$ (sem divisão)

Unidade

Obrigatoriedade de elementos conforme Modelo de Cálculo.xlsx

Não informar contas com valor não ponderado (valor moeda país) igual a zero, inclusive as suas totalizadoras

Estrutura arquivo XML

https://www.bcb.gov.br/estabilidadefinanceira/leiautesDLP

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INTRODUÇÃO

DÚVIDAS FREQUENTES


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1

0

Desig/Dirim

CONSISTÊNCIAS

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Desig/Dirim/Coliq

1. Em qual conta deve ser informado o saldo de depósitos não cobertos por seguro depósito de um cliente sem relacionamento?

‐ Orientação BCB: deve ser mantida a compatibilidade com o LCR. Instruções do DRLestabelecem que todos os depósitos não cobertos devem ser informados em contaúnica, independentemente do relacionamento.

‐ Quadro Exemplo : Cliente PF < 1,5 MM – Poupança (Brasil):

Captações

Saldo coberto FGC Saldo excedente cobertura FGC

Saldo não coberto por seguro depósito

Cliente c/ forte relacionamento

6.1.2.1.1.1 –captações estáveis

6.1.2.2.1.1.1 – captações (‐) estáveis ‐ excedente FGC 6.1.2.2.1.1.3 ‐

captações (‐) estáveis ‐ saldo não cobertoCliente s/ forte

relacionamento6.1.2.2.1.1.2 – captações (‐) estáveis de clientes

s/ relacionamento

DÚVIDAS FREQUENTESDúvidas recebidas das IFs

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Desig/Dirim/Coliq

2. Qual o tratamento para o colateral recebido em compromissadas? Os colaterais em poder da IF devem ser informados no estoque de HQLA?

‐ Orientação BCB: pelo padrão contábil do Brasil (Cosif), os colaterais recebidos nãofiguram no balanço da IF doadora de recursos, assim os colaterais não devem serinformados e portanto não podem compor o estoque de HQLA, que poderá entãoser diferente do montante de HQLA no LCR.

Compromissadas


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Desig/Dirim/Coliq

Exemplo: operações de 1 dia (over), c/ lastro LFT venc. 2 anos e contraparte IF

Compromissadas


Cosif Ativo DLP RSF Cosif Passivo DLP ASF

Compra com compromisso de revenda

1.2.1.10.03‐6Revendas a liquidar ‐ Posição Bancada ‐

LFT

7.1.2.1.1 ‐ Operações c/ IF ‐ colateral HQLA N1

FV = 1 (6m)CV = 1 (desvinc.)

RSF=10%

X X

Compromissada em que colateral foi vendido com compromisso de recompra

1.2.1.20.03‐3Revendas a liquidar

‐ Posição Financiada ‐ LFT


FV = 1 (6m)CV = 2 (vinc. < 6m)

RSF=10%

4.2.2.20.03‐7Recompras a liquidar ‐Carteira de

terceiros ‐ LFT

6.1.5.1.5 – Capt. Atacado Colateral. – ativos de terceiros – outras PJs

FV = 1ASF = 0%

Compromissada em que colateral foi vendido em definitivo

1.2.1.30.02‐3Revendas a liquidar ‐ Posição Vendida ‐

TPF


FV = 1 (6m)CV = 2 (vinc. < 6m)

RSF=10%

4.2.3.40.02‐7Obrig. vinc. a

compromissadas c/ livre movim.

6.1.7.5 – Demais elementos passivo/PL

ASF=0%

Captação via compromissada c/ ativo próprio

1.3.2.10.03‐8TVM ‐ Vinc. a

Recompras ‐ LFT

7.1.3.1 – HQLA N1CV= ‘2’

FV=3 (> 1ano)RSF=5%

4.2.1.10.03‐7Recompras –

Cart. próp. ‐ LFT

6.1.5.2.5 – Capt. Atac. Colat. – ativos próprios –

outras PJsFV = 1 / ASF = 0%

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Desig/Dirim/Coliq

3. A norma fala em valores de reposição de derivativos (ativos e passivos), mas isso não necessariamente reflete o contábil. Como informar, por exemplo, operações a termo no DLP e como fica a conciliação contábil?

‐ Orientação BCB: deve‐se calcular o valor de reposição para todos os derivativos,independentemente do tratamento contábil.

‐ No caso das operações a termo, deve‐se calcular o líquido a receber/a pagar. Se ovalor de reposição for positivo, entra‐se no computo do montante RSF, se negativo,no montante ASF. A conciliação contábil deve informar as respectivas contas Cosif evalores (com os devidos sinais).

Derivativos


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Desig/Dirim/Coliq

Exemplo: Compra a termo de ação com valor reposição positivo

‐ Valor MtM das ações a receber: $ 1.000

‐ Valor a pagar: $ 900

‐ Valor de reposição: +$100 cômputo RSF

‐ Conta RSF 7.1.6.1 – valores de reposição positivos brutos de margens: $ 100

‐ Detalhamento contábil:

Derivativos


Código Cosif Saldo Cosif

1.3.3.30.10‐7 ‐ Compras a Termo a Receber ‐Ações

1.000

4.7.1.30.10‐8 ‐ Obrig. por Compra a Termo a Pagar ‐ Ações

‐900

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Desig/Dirim/Coliq

Exemplo: Venda a termo de ação com valor reposição negativo

‐ Valor MtM das ações a entregar: $ 1.000

‐ Valor a receber: $ 800

‐ Valor de reposição: ‐$200 cômputo ASF

‐ Conta ASF 6.1.6.1 – valores de reposição negativos brutos de margens: $ 200

‐ Detalhamento contábil*:

* como os valores lançados nas contas ASF tem sinal positivo, na conciliaçãodeve‐se inverter os sinais para coincidir com o valor da conta ASF

Derivativos


Código Cosif Saldo Cosif

4.7.1.40.10‐5 ‐ Obrig. por Venda a Termo a Entregar ‐ Ações

1.000

1.3.3.35.10‐2 – Vendas a Termo a Receber ‐ Ações

‐800

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Desig/Dirim/Coliq

4. Nossa leitura da Circ. 3.869/17 é de que, após a apuração dos acordos de netting, aplica‐se aos valores de reposição positivos (deduzidos das margens recebidas em espécie) o RSF=100% e aos negativos (deduzidos das margens depositadas) o ASF=0%. Entretanto, no modelo do DLP, faz‐se um novo netting, com o valor líquido sendo informado em conta de RSF ou ASF. Qual o tratamento correto?

‐ Orientação BCB: o art. 25 da Circular 3.869/17 menciona o somatório dos valoresde reposição de todas as operações, após apuração dos acordos de netting ededução de margens. Se o somatório for positivo, aplica‐se o RSF=100%, e ASF=0%se negativo. O tratamento no DLP está, portanto, em consonância com a Circular.

Derivativos


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Desig/Dirim/Coliq

Passo‐a‐passo:

Derivativos


Sem netting Com netting Margens de variaçãoRSF ASF RSF ASF Posted Received

Contraparte1 - acordo netting A 300 200 100 - 100 Contraparte1 - acordo netting B 1.500 1.100 400 - 50 Contraparte2 - acordo netting C 500 10 490 - 200 Contraparte3 - acordo netting D 400 600 - 200 200 Contraparte4 - acordo netting E 850 100 750 - 400 Contraparte5 - acordo netting F 110 80 30 - 30 Sem acordos 1.500 4.000 1.500 4.000 500 1.200 Valores brutos de margens 5.160 6.090 3.270 4.200 Valores líquidos de margens 4.430 4.140 2.540 2.250 Netting global 290 - 290 -Fator RSF 100% 100%Fator ASF 0% 0%RSF/ASF 290 - 290 -Add-on RSF (5%) 305 210

1º passo: apuração dos valores de reposição por contrato

2º passo: apuração dos valores líquidos por acordo de compensação

3º passo: dedução de margens4º passo: netting global e apuração do RSF/ASF

5º passo: apuração do add-on

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Desig/Dirim/Coliq

5. O câmbio a liquidar deve ser informado de forma líquida? Quais as contas corretas do DLP?

‐ Orientação BCB: Não, as operações de câmbio (financeiro e interbancário) comliquidação pronta ou futura (para operação a termo, ver FAQ nº 3) devem serconsideradas nas contas de obrigações e direitos a liquidar, separadamente:

‐ ASF 6.1.7.2 / 6.2.7.2: obrigações a liquidar (câmbio vendido a liquidar e obrigaçõespor compras de câmbio)

‐ RSF 7.1.7.2 / 7.2.7.2: direitos a receber (câmbio comprado a liquidar e direitos sobrevendas de câmbio)

Câmbio


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Desig/Dirim/Coliq

6. As operações de importação e exportação devem ser tratadas como câmbio ou operação de crédito?

‐ Orientação BCB: as operações de importação e exportação devem ser tratadascomo operações de crédito, de acordo com o prazo, contraparte e vinculação. Asoperações com funding de linhas destinadas exclusivamente* para trade financedevem ser consideradas como vinculadas.

* Linhas contratadas que prevejam a possibilidade de utilização dos recursospara fins diversos de operações de trade finance (em geral, sob aumento docusto financeiro da linha) não devem ser consideradas vinculadas.

Câmbio


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Desig/Dirim/Coliq

7. As faturas a receber de cartão de crédito devem considerar o percentual esperado de faturas a receber como no LCR/DRL?

‐ Orientação BCB: Não. Os valores de faturas a receber a serem informados no DLPnas contas 7.1.7.1.1 e 7.2.7.1.1 devem ser informados conforme saldoscontabilizados no balanço, excluindo‐se os valores referentes a operações decrédito e similares.

8. Nas contas RSF e ASF referentes a cartão de crédito menciona‐se os saldos de faturas a receber e os pagamentos aos lojistas, respectivamente. Os valores a pagar a credenciadoras e os a receber de emissores (relativos à credenciadoras consolidadas no prudencial) também devem ser informados nessas contas?

‐ Orientação BCB: Sim. Os valores a pagar a credenciadoras (não consolidadas noprudencial) e os valores a receber de emissores (credenciadoras consolidadas noprudencial) também devem ser informados nas contas 6.1.7.1.1 e 7.1.7.1.1,respectivamente (e respectivas contas de subsidiárias, se for o caso), de acordocom o prazo de pagamento/recebimento.

Cartão de Crédito


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Desig/Dirim/Coliq

Lembrete: houve alteração da instrução de preenchimento das seguintes contas RSF relativas a exposições off‐balance de linhas de crédito e de liquidez (Comunicado 32.864/2018):

‐ 7.1.8.3. – exclusão de frase que mencionava a exclusão dos limites de cartões decrédito




Cartão de Crédito


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9. As contas de PL deduzidas do PR devem ser reportadas no item de RSF 7.1.7.7‐Elementos patrimoniais deduzidos na apuração do PR?

‐ Orientação BCB: Não. Na conta 7.1.7.7 devem ser informados apenas os itens doativo deduzidos do capital regulatório. Os itens de PL deduzidos do PR devem serconsiderados na conta ASF 6.1.7.5 ‐ Demais elementos registrados no passivo ou nopatrimônio líquido, recebendo ASF=0%.

Ajustes Prudenciais do PR


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INTRODUÇÃO

DÚVIDAS FREQUENTES


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2

1

0

Desig/Dirim

CONSISTÊNCIAS

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3

Consistências Internas

Cross‐checks DRL vs DLP

Detalhamento Cosif

Desig/Dirim/Coliq

Ações de Qualidade (em andamento / a serem implementadas)

CONSISTÊNCIASQualidade do DLP

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Contas totalizadoras (implementado)

Prazos e fluxos de caixa compatíveis (80%‐120%) de interpendências, exceto cartão de crédito (a implementar):

‐ Data‐base DEZ18: 2 documentos com inconsistência

Valores nas contas de derivativos 6.1.6.4 e 7.1.6.5 simultaneamente em um mesmo país (a implementar):

‐ Data‐base DEZ18: 0 documentos com inconsistência

3 CONSISTÊNCIASQualidade do DLP

Consistências internas

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Relação de testes pode ser acompanhada pela planilha Modelo de Cálculo.xlsx na página do DLP

Em fase implementação. Valerão principalmente para contas ASF

Relações de igualdade terão tolerância de 90%‐110% para capturar diferenças de bases de dados (contábil vs gerencial)


Cross‐checks DRL vs DLP

Captações Varejo PF: 2 documentos com inconsistência

Captações PJ peq. Porte: 2 documentos com inconsistência

Captações Atacado: 3 documentos com inconsistência

Cartão de crédito: 0 documento com inconsistência

Depósitos Judiciais: 1 documento com inconsistência

25Desig/Dirim/Coliq


Detalhamento Contábil

Objetivos:‐ Reforçar controle de qualidade pelas próprias ES’s‐ Facilitar identificação off‐site de desvios de interpretação da norma‐ Garantir que todas as exposições do balanço estejam sendo consideradas nocálculo do NSFR

‐ Comparabilidade do cálculo entre as ES’s do S1 (level playing field)

Aspectos Gerais:‐ Relação n‐para‐n:

‐ Saldo de uma determinada conta do DLP pode ter origem em n contas Cosifdistintas

‐ Mesma conta Cosif pode compor o saldo de n contas DLP.Ex: Cosif 4.1.1.10.00‐7 ‐ Depósitos à Vista PF:

DLP 6.1.2.1.1.2 ‐ Varejo Estável – PF – seguro FGC DLP 6.1.2.1.2.2 ‐ Varejo Estável – PF – seguro outros DLP 6.1.2.2.1.2 ‐ Varejo Menos Estável – PF – < R$ 1,5 MM DLP 6.1.2.2.2.2 ‐ Varejo Menos Estável – PF – > R$ 1,5 MM

Desig/Dirim/Coliq



Conta ASF “Varejo PF – Estável ‐ Poupança”

Conta Cosif “Poupança ‐ PF”

*** detalhamento contábil não tem abertura por atributos *** (país/moeda/faixa de vencimento/etc)

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Aspectos Gerais:‐ Margem de tolerância (95%‐105%) para diferenças entre bases gerenciais vscontábeis

‐ Não há detalhamento contábil para algumas contas DLP (contas totalizadoras,contas internas, contas já conciliáveis pelo DLO, exposições off‐balance nãorefletidas em contas de compensação)

‐ Ver: Modelo de Cálculo.xlsx

Relembrando o cronograma (Carta Circular 3.900/18):‐ Data‐baseMAR19:

ASF: instrumentos de capital, obrigações a liquidar (trade date receivables),diferido, depósitos judiciais

RSF: disponibilidades e reservas compulsórias, direitos a liquidar (trade datepayables), depósitos judiciais (ativo), Ativo imobilizado e créditos tributários(não deduzidos PR)

‐ Data‐base JUN19: ASF: ‐ RSF: operações com BCs e IFs/Assemelhadas (colateral HQLA 1), HQLA,

Ações não negociadas em bolsas de valores

28Desig/Dirim/Coliq



Relembrando o cronograma (Carta Circular 3.900/18):‐ Data‐base SET19:

ASF: derivativos e interdependências RSF: derivativos e interdependências

‐ Data‐base DEZ19: ASF: captações e demais elementos registrados no passivo e no PL RSF: ativos não‐HQLA, ajustes prudenciais (PR), demais elementos

registrados no ativo e exposições fora de balanço

‐ Data‐baseMAR20: detalhamento completo (incluindo operações de crédito)

29Desig/Dirim/Coliq



Alguns testes já realizados:

‐ TPF recebido em compromissada no HQLA:

‐ Cartão de crédito:

‐ Depósitos à vista:

‐ Poupança:

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INTRODUÇÃO

DÚVIDAS FREQUENTES


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2

1

0

Desig/Dirim

CONSISTÊNCIAS

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4 ALTERAÇÕES FUTURAS NO DLPDemandas Rcap / BCBS

Alterações pontuais de redação de instruções (interdependências,participações em fundos de CCPs)

Rcap NSFR

Impacto no cálculo do add‐on (5% dos derivativos a pagar)

https://www.bis.org/press/p180920a.htm

Mudança para STMs (FAQ Set18)

DLP atualmente divide cálculo dos derivativos entre Brasil e Subsidiárias.Necessidade de alteração?

Consolidação Derivativos

Obrigado!

DESIG/DIRIMDúvidas: dlp‐[email protected]

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