UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA -...

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

ÁREA JURÍDICA SOCIAL Y ADMINISTRATIVA

Carrera de Contabilidad y Auditoría

“IMPLANTACIÓN DE UN SISTEMA CONTABLE PARA EL

COMERCIAL ELECTRONICA JARAMILLO DEL 1 DE ENERO

AL 31 DE MARZO DEL 2008”

AUTORA:

GLENDA SOLEDAD CASTILLO VÉLEZ

DIRECTORA:

Ing. Neusa Cueva Jiménez

LOJA - ECUADOR 2010

TESIS PREVIO A OPTAR EL GRADO

DE LICENCIADA EN CONTABILIDAD

Y AUDITORÍA CONTADOR PÚBLICO

AUDITOR

Ing. Neusa Cecilia Cueva Jiménez, DOCENTE DE LA UNIVERSIDAD

NACIONAL DE LOJA, ÁREA JURÍDICA SOCIAL Y

ADMINISTRATIVA, CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA Y

DIRECTORA DE TESIS.

C E R T I F I C O:

Que el presente trabajo de investigación titulado “IMPLANTACIÓN DE UN

SISTEMA CONTABLE PARA EL COMERCIAL ELECTRONICA

JARAMILLO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2008” presentado

por la Egresada Glenda Soledad Castillo Vélez; previo a optar el Grado de

Licenciada en Contabilidad y Auditoría Contador - Público Auditor, ha sido

realizado bajo mi Dirección y luego de haberlo revisado autorizo su presentación

ante el respectivo Tribunal de Grado.

Loja, 20 de Mayo del 2010.

Ing. Neusa Cueva Jiménez

DIRECTORA DE TESIS

ii

AUTORÍA

Los contenidos, opiniones, criterios, comentarios,

conclusiones y recomendaciones vertidas en el presente

trabajo de investigación “IMPLANTACIÓN DE UN

SISTEMA CONTABLE PARA EL COMERCIAL

ELECTRONICA JARAMILLO DEL 1 DE ENERO

AL 31 DE MARZO DEL 2008,” son de responsabilidad

exclusiva de su Autor

Glenda Soledad Castillo Vélez

iii

AGRADECIMIENTO

Expreso mi imperecedero agradecimiento a la Universidad Nacional de Loja,

Área Jurídica, Social y Administrativa y la Carrera de Contabilidad y Auditoría;

en la persona de sus dignas Autoridades y Docentes que desinteresadamente

imparten sus conocimientos, que nos sirvieron de guía en la formación

profesional, de manera especial a la Ing. Neusa Cueva Jiménez, Directora de

Tesis, quien orientó y asesoró para lograr el ideal que me propuse.

Así mismo, al Sr. Francel Jaramillo Propietario del Almacén Electrónica

Jaramillo, quien me facilito la obtención de la información para el desarrollo del

presente trabajo.

LA AUTORA

iv

DEDICATORIA

Dedico de manera especial a mis Padres quienes estuvieron a mi lado

apoyándome moralmente para alcanzar la meta propuesta, a mis

hermanos/as que con sacrificio, comprensión me han proporcionado

fuerzas para seguir luchando a fin de cumplir con mis ideas asegurar una

vida digna en el futuro.

Glenda Soledad

v

2

1. RESUMEN

El presente trabajo de investigación titulado “IMPLANTACIÓN DE UN

SISTEMA CONTABLE PARA EL COMERCIAL ELECTRONICA

JARAMILLO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2.008” se

desarrolló en cumplimiento de un requisito previo a optar del Grado de

Licenciada en Contabilidad y Auditoría- Contador Público Auditor.

Su presentación se sujeta a las Normas Generales de Graduación, de la

Universidad Nacional de Loja; y a las Normas de Redacción Técnica.

Consta de las siguientes partes: Resumen en castellano y traducido al

Ingles, de Introducción en donde se expresa la importancia del tema, el

aporte que se brinda a la empresa y el extracto de su contenido; Revisión

de Literatura que es el resultado de una investigación bibliográfica de

contenidos teóricos referentes al tema investigado, el Contexto

Institucional que describe generalidades del Comercial Electrónica

Jaramillo y una breve descripción de su estructura organizacional.

Materiales y Métodos que es una descripción de los métodos y técnicas

utilizadas en todo el proceso de la investigación. Discusión y Resultados

presenta la Aplicación del Diseño del Sistema Contable con información

obtenida de sus operaciones durante 3 meses del período del 1de Enero

al 31 de Marzo del 2008, para lo cual fue indispensable la recopilación de

3

información contable, facturas, notas de venta y más información que se

mantiene en el archivo del almacén el mismo que inicia con el Plan de

Cuentas y Manual de Cuentas, el Inventario Inicial, el registro de las

operaciones en el Diario General, la agrupación de cada una de las

cuentas en el Mayor general, Balance de Comprobación para verificar los

saldo de cada una de las cuentas, Hoja de Trabajo y la presentación de

los Estados Financieros respectivos como: Estado de Resultados, Estado

de Situación Financiera, Estado de Flujo del Efectivo. Para terminar con la

investigación con los resultados obtenidos se realiza un análisis financiero

por medio de indicadores a los Estados Financieros.

Una vez concluido el trabajo se presentaron las Conclusiones,

Recomendaciones las cuales deben ser observadas por el propietario

para una adecuada toma de decisiones finalmente la Bibliografía de los

libros y más publicaciones que se consultaron para el desarrollo del

trabajo.

4

1. SUMMARY

The present titled investigation work "INSTALLATION OF A COUNTABLE

SYSTEM FOR THE COMMERCIAL ELECTRONIC JARAMILLO OF

JANUARY 1 AT MARCH 31 THE 2008" you development in execution of a

prerequisite to opt of graduate's Grade in Accounting and Audit -

Accountant Public Auditor.

Their presentation you subject to the General Norms for the Graduation in

the National University of Loja; and to the Norms of Technical Writing

It consists of the following parts: They summarize in Castellan and

Translated to English, of Introduction, Materials and Methods that it is a

description of the methods and techniques used in the whole process of

the investigation, The Revision of Literature, begins Finally with the

Theoretical Foundation that presents the results from a bibliographical

investigation of relating theoretical contents to the investigated topic, the

Institutional Context that describes generalities of the Commercial

Electronic Jaramillo and a brief description of its organizational structure,

the Design of the Countable System it is presented; that it has the Plan of

Bills, the Manual, the Initial Inventory and the development of a practice of

the period of January to March 2008, for that which was indispensable the

summary of countable information, invoices, sale notes and more

5

information that he/she stays in the file of the warehouse, you design the

Plan of Bills, Initial Inventory, State of Initial Situation, Memorandum of

operations, Newspaper general, bigger General, Balance of Confirmation,

Final Inventory and the presentation of the respective financial states, as:

State of Financial Situation, State of Results, State of Flow of the Cash

and Declaration of taxes.

Once concluded the work the conclusions were presented,

recommendations which should be observed by the proprietor for an

appropriate one taking of decisions finally are presented the Summary and

the Bibliography of the books and more publications that were consulted

for the development of the work.

7

2. INTRODUCCIÓN

El sector comercial de la ciudad y provincia de Loja ha jugado un papel

importante, a través de las pequeñas y medianas empresas que

canalizan la comercialización de bienes y servicios, desde el sector

productivo hacia el consumidor; por lo tanto consideramos indispensable

que toda empresa comercial debe llevar un sistema contable que le

permita un control permanente de sus inventarios y en todas las

actividades contables y financieras de la empresa, a fin de concluir con

éxito un ejercicio económico y su propietario pueda adoptar las mejores

decisiones, que los lleve al cumplimiento de metas y objetivos

empresariales y al logro de una rentabilidad razonable de su actividad.

Entre las medianas empresas que existen en nuestra provincia de Loja se

encuentra la empresa comercial dedicada a la comercialización de

artículos eléctricos, que se constituye en objeto de estudio en la presente

investigación, cuyo tema es “IMPLANTACIÓN DE UN SISTEMA

CONTABLE PARA EL COMERCIAL ELECTRONICA JARAMILLO DEL

1 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2008,” el mismo que presenta el

diseño de un Sistema Contable que permita a sus directivos la obtención

de información financiera confiable y oportuna para la toma de

decisiones.

8

Esta investigación tiene como finalidad primordial organizar

contablemente a esta empresa, dotándole de las herramientas de control

contable, financiero y tributario, que sirvan de guía y orientación para que

sus ejecutivos puedan conseguir beneficios con un alto valor agregado

en la determinación de objetivos, metas y procedimientos y así obtener

una mayor optimización de sus recursos y una rentabilidad razonable de

su actividad.

Formalmente el trabajo investigativo contiene: Resumen en Castellano y

Traducido al Ingles, de Introducción en donde se expresa la importancia

del tema, el aporte que se brinda a la empresa y el extracto de su

contenido; Revisión de Literatura se inicia con los resultados de una

investigación bibliográfica de contenidos teóricos referentes al tema

investigado, el Contexto Institucional que describe generalidades del

Comercial Electrónica Jaramillo y una breve descripción de su estructura

organizacional. Materiales y Métodos que es una descripción de los

métodos y técnicas utilizadas en todo el proceso de la investigación.

Discusión y Resultados que es la Aplicación del Diseño del Sistema

Contable con información obtenida de sus operaciones durante 3 meses

del período del 1de Enero al 31 de Marzo del 2008, para lo cual fue

indispensable la recopilación de información contable, facturas, notas de

venta y más información que se mantiene en el archivo del almacén el

mismo que inicia con el Plan de Cuentas y Manual de Cuentas, el

9

Inventario Inicial, el registro de las operaciones en el Diario General, la

agrupación de cada una de las cuentas en el Mayor general, Balance de

Comprobación para verificar los saldo de cada una de las cuentas, Hoja

de Trabajo y la presentación de los Estados Financieros respectivos

como: Estado de Resultados, Estado de Situación Financiera, Estado de

Flujo del Efectivo. Para terminar con la investigación con los resultados

obtenidos se realiza un análisis financiero por medio de indicadores a los

Estados Financieros.

Finalmente, como resultado del trabajo desarrollado, se presentan las

Conclusiones y Recomendaciones, y la Bibliografía consultada a

través de un listado de libros, revistas y publicaciones citadas en orden

alfabético y de conformidad con las Normas de Redacción Técnica.

11

3. REVISIÓN DE LITERATURA

EMPRESA

Concepto

“Empresa es la entidad u organización que se establece en un lugar

determinado con el propósito de desarrollar actividades

relacionadas con la producción y comercialización de bienes y/o servicios

en general; para satisfacer las diversas necesidades humanas”1

Importancia

La empresa en cualquier sistema económico será el motor que mueva la

economía de un país; la importancia radica en su capacidad generadora

de riqueza, que al ser distribuida equitativamente, propicia la paz social y

por ende tranquilidad y desarrollo.

Clasificación

“Existen algunos criterios para clasificar las empresas, para efectos

contables se consideran más útiles los siguientes:

1 ZAPATA, Pedro. Contabilidad General. Cuarta Edición. Quito, 1995. Pág. 1

12

POR SU NATURALEZA

Empresas Industriales.- Son aquellas que se dedican a la

transformación de materias primas en nuevos productos.

Empresas Comerciales.- Son aquellas que se dedican a la

compra - venta de productos, convirtiéndose en intermediarias entre

productores y consumidores.

Empresas de Servicios.- Son aquellas que se dedican a la venta de

servicios a la colectividad.

POR EL SECTOR AL QUE PERTENECEN

Empresas Públicas.- Son aquellas cuyo capital pertenecen al

sector publico.

Empresas Privadas.- Son aquellas cuyo capital pertenece al sector

privado (Personas naturales o jurídicas).

Empresas Mixtas.- Son aquellas cuyo capital pertenece tanto al

sector público como al sector privado (Personas Jurídicas)

POR LA INTEGRACIÓN DEL CAPITAL

Unipersonales.- Son aquellas cuyo capital pertenece a una persona

natural.

13

Pluripersonales.- Son aquellas cuyo capital pertenece a dos o más

personas naturales”2.

CONTABILIDAD

Concepto

“Es la ciencia, el arte y la técnica que permite el registro, clasificación,

análisis e interpretación de las transacciones que se realizan en una

empresa con el objeto de conocer su situación económica y financiera al

término de un ejercicio económico o período contable”3

La contabilidad es el arte de recoger, resumir, analizar e interpretar las

transacciones que realiza una empresa con la finalidad de conocer su

situación económica financiera al término de un periodo contable.

Objetivos

“Los objetivos de la contabilidad son:

Proporcionar un registro sistemático de las transacciones. Informar

acerca de los resultados económicos cada cierto tiempo.

2 BRAVO, Mercedes, Contabilidad General, 5ta. Edición. Quito – Ecuador Pág. 1-2

3 BRAVO, Mercedes, Contabilidad General, 4ta. Edición. Quito – Ecuador Pág. 1

14

Dar a conocer la información financiera del negocio en determinada

fecha.

Proporcionar un control eficaz de los recursos que dispone el

negocio.

Proporcionar la información que ayude a planificar las actividades

futuras de modo eficiente”4

Clasificación de la Contabilidad

Comercial.- Encargada de controlar la compra-venta y distribución

de mercadería elaboradas y su posterior comercialización.

Costos o industrial.- Controla las actividades que proceden y

transforma toda materia prima en producto terminado.

Servicios.- Se encarga del control contable de las empresas que

prestan servicio al público como: luz, agua, teléfono.

Bancaria.- Está encargada de aplicar a toda institución bancaria, la

misma que controla los recursos económicos en moneda nacional y

extranjera.

Cooperativa.- Es la encargada de controlar actividades de

organizaciones como cooperativas de producción, consumo, crédito

y servicios.

4 MOLINA Antonio, Contabilidad básica, Teoría y Ejercicios, 1999 Quito Ecuador, Pág. 10

15

Hotelera.- Se relaciona con el campo Turístico por lo que registra y

controla todas las operaciones de estos establecimientos.

Gubernamental.- Registra, controla, analiza e interpreta las

operaciones de las entidades de derecho público como: Ministerios,

Municipios, Colegios, etc.

CUENTA CONTABLE

Es el nombre genérico que agrupa valores de la misma naturaleza que de

manera homogénica e invariable permanecen por lo menos un periodo

contable.

Partes de la Cuenta Contable

Una cuenta contable está compuesta de las siguientes partes:

Débito o Debe.- En el que se registran todos los ingresos de bienes,

valores o servicios recibidos por la empresa. Por ejemplo: un

escritorio comprado, dinero en efectivo de la venta de un vehículo, el

servicio eléctrico en el mes, etc.

Crédito o Haber.- Aquí se deben registrar los egresos de bienes,

valores o servicios entregados por la empresa; así por ejemplo: una

16

máquina de escribir vendida, un servicio ofrecido por la empresa, la

entrega de dinero por la compra de un vehículo.

Saldo.- Es la diferencia existente entre el débito y el crédito. Si la

suma del débito es mayor a la del crédito, el saldo es Deudor; y si la

suma del crédito es mayor que la del débito, el saldo es Acreedor.

ASIENTOS CONTABLES

Concepto

Se denomina asiento contable a toda transacción comercial o mercantil

que se registra en el Diario General, con la aplicación de la Partida Doble.

Clasificación de los Asientos

Asientos Simples.- “Son aquellos que constan de una sola cuenta

deudora y una sola cuenta acreedora.

Asientos Compuestos.- Son aquellos que constan de dos o más

cuentas deudoras y de dos o más cuentas acreedoras.

Asientos Mixtos.- Son aquellos que constan de una cuenta deudora

y de dos o más cuentas acreedoras y viceversa.” 5

5 BRAVO VALDIVIESO Mercedes. Contabilidad General sexta edición. editorial Nuevo día. Quito Ecuador.

Pág. 57, 58

17

PLAN DE CUENTAS

“Denominado también catalogo de cuentas, es la enumeración de cuentas

ordenadas sistemáticamente, aplicable a un negocio concreto, que

proporciona los nombres y el código de cada una de las cuentas.

Es una lista de cuentas, acompañada de una descripción del uso y

operación general de cada cuenta en los libros de contabilidad, da lugar a

una clasificación o manual de cuentas”6

CARACTERISTICAS

Para su elaboración, es necesario considerar anticipadamente el mayor

número de cuentas posibles a ser utilizados durante el tiempo de vida

estimado de la empresa.

MANUAL DE CUENTAS

Toda empresa al iniciar su negocio se hace necesario que se organice un

plan y manual de cuentas, con la finalidad de describir el uso dinámica y

operatividad general de cada cuenta en los libros de contabilidad, claro

esta que este manual se hace necesario su estructuración de acuerdo al

6 BRAVO VALDIVIESO Mercedes. Contabilidad General sexta edición. editorial Nuevo día. Quito Ecuador.

Pág. 37

18

tipo de actividad que realiza la empresa, y se debe elaborar previo

conocimiento de las políticas, metas perspectivas de crecimiento.

LIBROS DE CONTABILIDAD

“Son los registros en donde se asientan o anotan las operaciones que

realiza la empresa o el comerciante, con la finalidad de conocer su

situación y los resultados de la gestión económica.

Todos los libros de contabilidad deben ser diseñados de acuerdo a las

disposiciones legales y principios contables generalmente aceptados.

El llevar los libros de contabilidad tiene dos finalidades fundamentales:

1. Servir de documentación y prueba de las operaciones

contabilizadas conforme a las prescripciones de la ley,

salvaguardando así las inversiones de la empresa y como respaldo

a los acreedores.

2. Determinar mediante los Estados de Situación y Operación lo que

posee, debe, gana o pierde; permitiendo de esta forma tomar

decisiones futuras a los directivos”7.

7 VÁSCONEZ, José Vicente, 1992 .Introducción a la Contabilidad Editorial Ministerio de Educación y Cultura

Quito Pág. 47

19

ESTRUCTURA DE UN SISTEMA CONTABLE.

La estructura de un Sistema de Contabilidad estará dada por elementos

físicos necesarios para realizar las anotaciones contables.

Elementos de un Sistema Contable.

Los establecimientos de un buen sistema de Contabilidad en una

empresa es el resultado de trabajo en equipo. Debe tener la aprobación

de los niveles directivos y la participación de todo el personal

administrativo. Los elementos que conforman un Sistema Contable son:

Documentos Originales

El Diario

Las Cuentas

El Código de Cuentas

El Manual de Instrucciones

Los Estados Financieros

CONDICIONES DE UN SISTEMA CONTABLE

Las condiciones más importantes en las que debe basarse un sistema de

contabilidad son los siguientes:

20

Costo Mínimo.

Información Oportuna

Formularios y Procedimientos Propios

Flexibilidad

Adaptabilidad

Claridad y

Autocontrol.

Requisitos de la Estructura de un Sistema.

Conocimiento de las necesidades de registro de la empresa.

Adaptar un Sistema que satisfaga dichas necesidades.

Adiestramiento en los métodos del Sistema.

Personal que conozca los objetivos del Sistema.

PROCESO CONTABLE

Resulta indispensable llevar registros técnicos y metódicos de las

operaciones de índole económico y el archivo de los documentos que los

puedan respaldar con el único fin de conocer en un momento dado la

situación económica de la empresa, de lo contrario se perderá con

facilidad el control y la información del rendimiento y crecimiento de la

misma, por consiguiente estará en desventaja con la competencia.

21

La estructura de un Sistema de Contabilidad está dada por elementos

físicos necesarios para realizar las anotaciones contables que se

demuestran a continuación:

Representación de la Estructura de un Sistema

ESTADO DE

SITUACIÓN INICIAL

Libro en donde se registran todas y cada una de las operaciones del comerciante.

Agrupa los valores de cada una de las cuentas del Diario General

ESTADOS

FINANCIEROS

Son informes que se presentan al final de cada período y son: - Estado de Resultados - Estado de Situación Final - Estado de Flujo de Efectivo

DIARIO GENERAL

MAYOR GENERAL

Es el estado demostrativo de todas las cuentas que funcionan en una empresa

Herramienta de trabajo que permite al contador para formulación de los Estados Financieros.

BALANCE DE

COMPROBACIÓN

HOJA DE TRABAJO

INVENTARIO INICIAL

COMPROBANTES, DOCUMENTOS

MERCANTILES

Es la recopilación ordenada de pertenencias que posee una persona en su actividad económica

Son la fuente u origen de los registros contables y respaldan cada transacción

Consolidación de la información recabada en el inventario inicial

FUENTE: BRAVO MERCEDES, CONTABILIDAD GENERAL

ELABORADO POR: LA AUTORA

22

COMPROBANTES, DOCUMENTOS MERCANTILES

DOCUMENTOS NEGOCIABLES

“Son aquellos que completan la actividad comercial, generalmente se

utilizan para cancelar una deuda, para garantizar una obligación, para

financiar una obra, etc. Su redacción está sujeta a ciertas formalidades

legales las mismas que requieren de un estudio e interpretación

cuidadosa de los principios teóricos que los rigen. Los documentos

negociables más utilizados son: cheque, letra de cambio, pagaré, bonos,

acciones, hipotecas, etc.

DOCUMENTOS NO NEGOCIABLES

Son aquellos que se requieren para la buena marcha de la empresa, son

de uso diario, constante y corriente, están ligados a la vida misma del

comercio, son indispensables para el control de la empresa. El formato de

estos formularios contiene indicaciones que constituyen una guía

suficiente para comprender su uso y completar con pocos datos su

contenido.

23

Letra de Cambio.- Es una orden de pago que da el acreedor a su

deudor para que pague en determinado tiempo y lugar, el valor que

se indica en el documento.

Nº........................ Fecha.............................

Por $............................... Vencimiento....................

....................................... Orden de........................ Cargo de........................

....................................... Dirección........................ .......................................

Garante.......................... ....................................... Dirección........................

.......................................

Nº _________ Vencimiento:________________ Por US$_________

____________________,a________de_________de 200

A__________________, se servirán (n) Ud. (es)pagar, por esta LETRA DE CAMBIO, a la orden de ____________________________________

El valor de ________________________________________________________ ___________________________________________________dólares de E.U.A

Más el interés del____% anual y la mora del ____% anual, sin protesto.

Exímese de presentación para aceptación y pago así como de avisos por falta de estos hechos.

A_________________________ Atentamente, Dirección___________________

ACEPTADA.- Sin protesto. Valor recibido. El pago no podrá hacerse por partes, ni aún por.......................... Herederos sujet....................... a los jueces de esta ciudad; y al juicio ejecutivo verbal sumario, a elección del demandante. .......................... ...................................de............. Ciudad Fecha FIRMA DEL DEUDOR C.I/ RUC. Nº POR AVAL..........................constitu............................. Solidariamente responsable..................con.........................................................- Sin protesto el pago no podrá

hacerse por partes, ni aún por.......................... Herederos. Estipul..............................las demás condiciones constante de la letra y de aceptación. .......................... ...................................de............. Ciudad Fecha FIRMA DEL GARANTE C.I/ RUC. Nº PÁGUESE a la orden de.............................................. Valor recibido.-Sin protesto el pago no podrá hacerse por partes, ni aún por.......................... herederos. Estipul..............................las demás condiciones constante de la letra y de aceptación. .......................... ...................................de............. Ciudad Fecha FIRMA C.I/ RUC. Nº

24

Nota de Venta.- “La nota de venta es aquella que indica lo que un

cliente compra al contado así el comerciante puede saber cuánto

dinero ingresa a diario. Se utiliza únicamente en operaciones con

consumidores finales, se hacen por duplicado para el comerciante y

la otra para el cliente”8

COMERCIAL “ELECTRóNICA JARAMILLO”

Angel Francel Jaramillo Jaramillo

Dirección: Lauro Guerrero 06-64 y José Antonio Eguiguren

Teléfono: 072583-764 LOJA - ECUADOR

R.U.C. 11036137115001

Nº. Aut. S.R.I. 1106935302

NOTA DE VENTA 001 - 001 Nº 000001

Sr. (es):.............................................................................................. Dirección:..........................................................Telf:.............................. R.U.C./C.I.: ....................................Fecha de emisión:.......................... CANT. DESCRIPCIÓN

PRECIO UNITARIO VALOR DE TOTAL

Editorial Pirámides digital de Javier Agreda Astudillo RUC 1102134846001, Nro. Aut. 5472. Telefax: 072574651, Fecha de Emisión 01-05-2009 No. de Secuencia 000001 a 000500

Valido hasta Agosto2009.

f). AUTORIZADA

VALOR TOTAL $ Incluye IVA

ORIGINAL: ADQUIRIENTE COPIA: EMISOR

8 MARTÍNEZ ESTRADA, Alejandro. Principios Básicos de Contabilidad y Administración. Tomo I.

Primera Edición. Guayaquil – Ecuador 1997, pág. 75.

25

Factura.- Es el documento que el vendedor entrega al comprador

con el detalle de las mercaderías vendidas o servicios prestados,

indicando cantidad especificaciones, precio (unitario y total),

condiciones de pago (crédito y/o contado), impuestos fiscales (ICE)

E (IVA), número de RUC.


De: Angel Francel Jaramillo Jaramillo Dirección: Lauro Guerrero 06-64 y José

Antonio Eguiguren Teléfono: 072583-764

LOJA - ECUADOR

R.U.C. 11036137115001

Nº. Aut. S.R.I. 1106935302

FACTURA 001- 001 Nº. 000001

Fecha de Emisión: …….................

Sr. (es): ……………............................................................................... Dirección: .............................................................................................. R.U.C./C.I.: ................................. Telf: .....................Guía:..................

CANT. DESCRIPCIÓN PRECIO

UNITARIO VALOR TOTAL

Editorial Pirámides digital de Javier Agreda Astudillo RUC 1102134846001, Nro. Aut. 5472. Telefax: 072574651, Fecha de Emisión 01-05-2009 No. de Secuencia 000001 a 000500 Valido hasta Agosto2009

f). AUTORIZADA f). CLIENTE

DESCUENTO US. $

SUBTOTAL US. $

SUBTOTAL 0% US. $

I.V.A. 12% US. $

TOTAL US. $

ORIGINAL: ADQUIRIENTE COPIA: EMISOR

26

Comprobante de Ingreso.- Es aquel que se utiliza en el negocio

para registrar las transacciones comerciales que originan ingreso de

dinero en efectivo o en cheques, por venta de mercaderías,

comisiones obtenidas por el comerciante, pagos efectuados por los

clientes, etc.



R.U.C. 11036137115001

COMPROBANTE DE

INGRESO

Nº. 0000001

Nro............................

R.U.C....................................

Fecha: ............................................... Teléfono: .....................................

Recibí del Sr. (a): ......................................................................................................... .......

La cantidad de: ...................................................................................................................

Por concepto de: .................................................................................................................

Efectivo (..........) Cheque (............) Banco: ............................................

Comp. de Deposito Nº: ..................

Código Concepto V/Unitario V/Total

ELABORADO POR:

RECIBIDO POR:

CONTADOR:

Comprobante de Egreso.- Es una constancia escrita en donde se

registran los desembolsos de dinero, ya sea por compra de activos,

27

pago de impuestos, pago de deudas, pago de sueldo y salarios,

etc.” 9



R.U.C. 11036137115001

COMPROBANTE DE

EGRESO

Nº. 0000001

Nro. ..............................

R.U.C..............................

Fecha: ............................................... Teléfono: ................................. ....

Recibí del Sr. (a): ................................................................................................................

La cantidad de: ............................................................................................................. ......

Por concepto de: .................................................................................................................

Efectivo (..........) Cheque (............) Banco: ............................................

Comp. de Deposito Nº: ..................

Código Concepto V/Unitario V/Total

ELABORADO POR:

RECIBIDO POR:

CONTADOR:

Comprobante de Retención.- Son documentos que acreditan las

retenciones de impuestos realizadas por los compradores de bienes

o servicios a los proveedores de los mismos. Lo emiten los agentes

9 BRAVO VALDIVIESO Mercedes. Contabilidad General. 5ta. Edición Editorial NUEVODIA. Quito – Ecuador.

Págs. 46 a 54.

28

de retención, esto es los compradores que sean sociedades o

personas naturales obligadas a llevar contabilidad. Los

comprobantes de retención deberán contener de manera general la

información completa sobre el comprador y vendedor del bien o

servicio de acuerdo a la normativa vigente.

Estos documentos no deberán presentar borrones, tachones o

enmendaduras, por tanto cuando se comentan errores al llenar un

comprobante de retención, deberá anularse consignando la leyenda

"ANULADO" y archivarla en original y todas sus copias en forma

cronológica, durante un período de 6 años.


Ángel Francel Jaramillo Jaramillo

Dirección: Lauro Guerrero 06-64 y José Antonio Eguiguren

Teléfono: 072583-764 LOJA - ECUADOR

R.U.C. 1100560604001

No. 0001-0001 0000001

COMPROBANTE DE RETENCIÓN

Aut. Nº 1106636036

SR. FECHA DE EMISIÓN:

RUC: TIPO COMPROBANTE VENTA:

DIRECCIÓN: Nº COMPROBANTE VENTA:

EJERCICIO FISCAL

BASE IMPONIBLE PARA RETENCIÓN IMPUESTO

CÓDIGO DEL IMPUESTO

% RETENCIÓN

VALOR RETENIDO

TOTAL

Válido para su emisión hasta 05-2007. Imp. San Pedrito.

R.U.C. …………No. Aut………Original adquiriente –

Copia emisor

………………………………..

f). Agente de Retención

29

INVENTARIOS

Son la recopilación ordenada de las pertenencias que posee una persona

en su actividad, así como las obligaciones que tiene que cancelar. Son

documentos contables donde se registran en forma ordenada, detallada y

valorada el conjunto de bienes, derechos y obligaciones que constituyen

el patrimonio de la empresa.

Los inventarios pueden ser de dos clases:

De Acuerdo a su Ejecución

- Inventario Parcial.- Se efectúa en forma independiente, de cada

uno de los bienes que posee la empresa; así por ejemplo.

Inventario de caja, inventario de mercaderías, etc.

- Inventario General.- Recopila todos los inventarios parciales o se

efectúa uno solo por los valores que posee la empresa tanto en el

activo como en pasivo.

30

De Acuerdo al Tiempo en que se Realizan

- Inventario Inicial.- Este se lo realiza al iniciar el año o ejercicio

económico. El inventario inicial luego de la creación de la empresa

o negocio es siempre el inventario final para la ejecución de los

siguientes ejercicios contables.


INVENTARIO INICIAL

Al ….. de …………del …………

Folio Nro. 001

CÓDIGO CANT DESCRIPCIÓN V/UNITARIO V/PARCIAL V/TOTAL

- Inventario Final.- Es el que se lo realiza al final del año en forma

física efectuando un recuento de todo lo que existe a esa fecha en

las bodegas, sucursales, departamentos de venta, etc. estas

siempre se deben registrar a precio de compra.

31

ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

Es el primer balance que se elabora luego de haberse constituido

legalmente la compañía o empresa, sirve como documento de soporte

para localizar el análisis y registro contable de capital social.

Este balance para su elaboración, se respalda en el detalle de las

aportaciones de cada uno de los socios o accionistas, que constan en la

escritura de constitución de la empresa y que se reflejan en el inventario

inicial.

Activo.- Es una de las partes del balance de situación, donde se

ubican las cuentas que representan propiedad o pertenencias que

posee una empresa o institución a la fecha señalada en el balance.

Pasivo.- Es el primer segmento de la segunda parte del balance que

comprende a todas las cuentas que significan obligaciones por pagar

de la empresa o sus acreedores, a la misma fecha señalada en el

balance.

Capital.- En este segmento que completa la parte del balance de

situación que representa el derecho de propiedad que tiene la

empresa o institución sobre el total del activo restado, el total del

pasivo; o sea, es la diferencia neta a la que se denomina patrimonio.

32



AL…. de…………del …………

1 ACTIVOS

1.1 ACTIVOS CORRIENTES

1.1.01. CAJA xxxx

1.1.02. COOPERATIVAS xxxx

1.1.03 CUENTAS POR COBRAR xxxx

1.1.05. INVENTARIO MERCADERÍAS xxxx

1.1.07. MATERIALES DE ASEO xxxx

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES xxxx

1.2 ACTIVOS NO CORRIENTES

1.2.01. MUEBLES Y ENSERES xxxx

1.2.07. VEHÍCULO xxxx

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES xxxx

TOTAL ACTIVOS xxxx

2 PASIVOS

2.1 PASIVO CORRIENTE

2.1.01. CUENTAS POR PAGAR xxxx

TOTAL PASIVO CORRIENTE xxxx

2.2 PASIVO NO CORRIENTE

2.2.01. PRÉSTAMO BANCARIO xxxx

2.2.02. INTERESES POR PAGAR xxxx

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE xxxx

TOTAL PASIVOS xxxx

3 PATRIMONIO

3.1. CAPITAL xxxx

TOTAL PATRIMONIO xxxx

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO xxxx

Loja,……………………….

f……………………………. f…………………………….

GERENTE CONTADOR

33

DIARIO GENERAL

“El diario general, como libro de entrada original sirve para registrar todas

las transacciones que realiza la empresa diariamente." En el diario se

asentarán día a día y por el orden en que se vayan ocurriendo, todas las

operaciones que haga el comerciante, designando el carácter y las

circunstancias de las mismas y el resultado que produce a su cargo o

descargo, de modo que cada partida manifieste quien es el acreedor y

quien es el deudor en la negociación a la que se refiere."10


LIBRO DIARIO

Folio Nro. 001

FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

10

VÁSCONEZ, José Vicente, 2004 .Contabilidad Siglo XXI. Editorial Ministerio de Educación y Cultura Quito

Pág. 58

34

LIBRO MAYOR

Es un resumen de todas las transacciones comerciales que aparecen en

el libro diario, el que generalmente se lleva en tarjetas individuales, es

decir por separado todas y cada una de las cuentas, o en un archivo

del computador cuando el sistema es computarizado.


LIBRO MAYOR

CUENTA: ................................ CÓDIGO: .............

FECHA

DETALLE

REF

DEBE HABER

SALDO

TOTAL

35

BALANCE DE COMPROBACIÓN

"Este balance sirve para comprobar la exactitud del registro contable en

los registros de entrada original y el traslado al mayor general, igualando

el debito y el crédito”11. El balance es de uso exclusivo del contador, sirve

como elemento de prueba así como de base para los balances

posteriores.



Del ........al…….. de ............. del ...........

CÓDIGO

CUENTA

SUMAS

SALDOS

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

SUMAN IGUALES

11

VÁSCONEZ. José Vicente, Contabilidad General para el Siglo XXI, Editorial Ministerial de Educación y

Cultura Quito, 2004,Pág. 87

36

HOJA DE TRABAJO

“La hoja de trabajo forma parte de los papeles de trabajo; es un

instrumento de ayuda para la estructura de los estados financieros que

permite presentar en una forma global toda la información financiera de la

empresa, facilitando la estructuración de los diferentes estados

financieros.

La Hoja de Trabajo o Papeles de Trabajo contienen básicamente lo

siguiente:

a) Balance de Comprobación

b) Balance Ajustado

c) Estado de Pérdidas y Ganancias

d) Estado de Situación Financiera

37

COMERCIAL “ELECTRóNICA JARAMILLO

HOJA DE TRABAJO

AL……

Nº CUENTA

SALDO AJUSTES BALANCE AJUSTADO

ESTADO DE

PÉRDIDAS Y

GANANCIAS

ESTADO DE

SITUACIÓN

FINANCIERA

DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR GASTOS INGRESOS ACTIVO PASIVO

38

AJUSTES

Es el valor real que debe tener una cuenta, nacen de la comparación de los

inventarios finales, con los valores que nos proporcionan los libros de

contabilidad, anotándose esta diferencia en la columna del ajuste, los

asientos de ajuste se registran en el Libro Diario. “Los ajustes que con más

frecuencia se presentan son aquellos que se refieren a:

Ajustes Acumulados

Ajustes Diferidos

Ajustes por Depreciación

Ajustes por Amortizaciones

Ajustes de Consumos

Ajustes de Provisión

Acumulados.- Se caracterizan por tanto a la cuenta caja se la registra

con posterioridad a la realización de un gasto o renta.

X

Gasto Sueldos XXX

Sueldos Acumulados por pagar XXX

P/r El ajuste de gasto sueldo

Diferidos.- Se caracterizan por cuanto la cuenta caja se registra con

anterioridad a la realización del gasto o de la renta.

39

X

Arriendo Prepagados XXX

Arriendos Ganados XXX

P/r El ajuste de arriendos Prepagados

Depreciaciones.- Los activos fijos pierden su valor por el uso o por la

obsolescencia disminuyendo su potencial de servicio. Depreciación es

el proceso de asignar al gasto el costo de un activo de planta o activo

fijo, durante el periodo en que se use. El porcentaje de depreciación de

conformidad con la ley de régimen tributario interno es el siguiente:

Depreciación por Línea Recta.- Consiste en una distribución igual

para todos los períodos contables en los cuales se deprecian los

bienes. Esto ocurre cuando los bienes se utilizan con la misma

intensidad en cada año. Existen bienes que se utilizan más

intensamente en una fase de producción que en otra.

Para calcular la cuota anual de depreciación de un determinado activo

fijo, el costo del bien se resta el valor residual o valor de desecho ese

resultado se divide para el número de períodos contables de vida útil.

DL =

COSTO DEL BIEN – VALOR RESIDUAL

AÑOS DE VIDA ÚTIL

40

Para el cálculo de las depreciaciones es necesario determinar con

precisión los siguientes valores.

ACTIVOS FIJOS VIDA ÚTIL % DEPRECIACIÓN

Inmuebles 20 años 5 %

Muebles de Oficina 10 años 10%

Equipo oficina 10 años 10 %

Equipo computación 3 años 33 %

Vehículos 5 años 20 %

Valor Nominal.- Denominado también valor de adquisición, es aquel

que se paga al momento de realizar la compra de los activos fijos.

Valor Residual.- Es el valor estimado que posiblemente tendrá el

activo fijo al termino de su vida útil.

Vida útil.- Es el numero años que en buenas condiciones servirá el

activo fijo en la empresa.

Valor en libros.- Se obtiene del valor nominal menos la depreciación

acumulada a una fecha determinada.

Amortizaciones.- “Son aquellos que realiza la empresa antes de iniciar

sus operaciones como es el pago de honorarios del abogado, al

notario, inscripción en el Registro Mercantil, Superintendencia de

Compañías, Cámara de Comercio, etc., y que por su cuantía no

pueden registrarse como gasto en un solo período económico,

debiéndose amortizar en un plazo no inferior a 5 años, según consta

41

en el Reglamento de la Ley de Régimen Tributario Interno”12.

X

Amortización de Gastos de Org. y Constitución XXX

Amortización Acum. de Gastos de Org. y Constitución XXX

P/r El ajuste de gastos de constitución

Consumos.- Al finalizar el periodo se requiere del ajuste

correspondiente para sacar el saldo de esta cuenta los útiles o

materiales consumidos los mismos que pasaran como gasto.

X

Consumo de útiles de oficina XXXX

Útiles de oficina XXXX

P/r consumo durante el periodo.

Provisiones.- Las empresas venden sus mercaderías al contado y a

crédito, algunos de estos créditos pueden ser incobrables razón por lo

que la ley de Régimen tributario Interno establece el cálculo del 1%

anual de provisión sobre los créditos comerciales pendientes de

recaudación.

X

Cuentas Incobrables XXXX

Provisión de cuentas Incobrables XXXX

P/r El 1% provisión de cuentas incobrables

12 ESPEJO, Jaramillo Lupe Beatriz. Contabilidad General. Primera Edición Editorial UTPL., Febrero2007. Pág. 45

42

PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

Esta Norma, ha sido desarrollada con referencia a las Normas

Internacionales de Contabilidad NIC 1, revisión de agosto de 1997 y NIC 5,

reformada en 1994. La Norma se muestra en tipo cursivo, y debe ser leída

en el contexto de la guía de implantación de esta Norma. No se intenta que

las Normas Ecuatorianas de Contabilidad se apliquen a partidas

inmateriales.

ESTADOS FINANCIEROS

La Contabilidad presenta el resultado del proceso contable mediante los

siguientes estados financieros fundamentales, que son:

Estado de Pérdidas y Ganancias.

Estado de Situación Financiera.

Estado de Flujo del Efectivo

Estado de Pérdidas y Ganancias.- También se lo conoce como

Estado de Resultados o Estado de Rentas y Gastos, que es la liquidación

de los ingresos operativos y no operativos con los gastos operativos, no

operativos y financieros arroja un resultado final, que es la utilidad o la

pérdida generada por la empresa en un período contable determinado.

43


ESTADO DE RESULTADOS

Del…..Al..... del.........

4 INGRESOS

4.1. INGRESOS OPERACIONALES

4.1.01. VENTAS

xxxxxx

1.1.05. INVENTARIO INICIAL DE MERCADERÍAS xxxxx

( + ) COMPRAS xxxxx

( - ) DEVOLUCIÓN EN COMPRAS (xxxx)

MERCADERÍAS DISPONIBLES PARA LA VENTA xxxxx

1.1.05. ( - ) INVENTARIO FINAL DE MERCADERÍAS xxxxx

5.1.04 COSTO DE VENTA

xxxxx

4.1.04. UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

xxxxx

TOTAL INGRESOS

xxxxx

5 GASTOS

5.1 GASTOS OPERACIONALES

5.2.01. GASTO SUELDOS Y SALARIOS xxxxx

5.2.02. GASTO APORTE PATRONAL xxxxx

5.2.04. GASTO ARRIENDO xxxx

5.2.09. GASTO DEP. MUEBLES Y ENSERES xx

5.3.01. GASTOS BANCARIOS xx

TOTAL GASTOS

xxxxx

3.2.02 UTILIDAD O PÉRDIDA DEL EJERCICIO

xxxx

Loja,…….....................

f……………………………. f…………………………….

GERENTE CONTADOR

Estado de Situación Financiera.- Se lo elabora en base a la hoja de

Trabajo, es aquel que se lo realiza al final del ejercicio económico, en el

se demuestra en forma detallada la situación patrimonial de la

empresa, indicando los valores que posee, que debe cancelar así como

su patrimonio inicial más las reservas, la ganancia o menos la pérdida

en el ejercicio económico.

44

El Estado de Situación Financiera tiene gran importancia ya que

permite analizar la solvencia de la empresa reflejada en los rubros del

activo y pasivo; o sea la relación entre los recursos disponibles en caja,

bancos, cuentas por cobrar, etc. Los activos se presentan en orden de

liquidez y los pasivos de acuerdo a la fecha de vencimiento; es decir

primero los de corto plazo y luego de largo plazo.


ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Al ....... de ................ del .........

1 ACTIVOS


xxxxx 1.1.01. CAJA

xxxx

1.1.02. COOPERATIVAS

xxxx

1.1.03. CUENTAS POR COBRAR

xxxx

1.1.05. INVENTARIO DE MERCADERÍAS

xxxx

1.2. ACTIVOS NO CORRIENTES

xxxxx

1.2.01. MUEBLES Y ENSERES

xxxxx

1.2.02. DEP. ACUM DE MUEBLES Y ENSERES

(xxx)

1.2.05. EQUIPO DE COMPUTACIÓN

xxxxx

1.2.06. DEP. ACUM DE COMPUTACIÓN

(xxx)

TOTAL ACTIVOS

xxxxx

2 PASIVO

2.1. PAS IVOS CORRIENTES

xxxxx 2.1.01. CUENTAS POR PAGAR

xxxx

2.1.04. IVA POR PAGAR

xxxx

2.1.07. IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR

xxx

2.2. PASIVO NO CORRIENTE

xxxxx

2.2...01. PRÉSTAMO BANCARIOS

xxxx

2.2.02. INTERESES POR PAGAR

xxx

TOTAL PASIVOS

xxxx

45

3 PATRIMONIO

3.1. CAPITAL

xxxxx

3.1.01. CAPITAL

xxxxx

3.2. RESULTADO DEL EJERCICIO

xxxx

32.02. PÉRDIDA DEL EJERCICIO

(xx)

TOTAL PATRIMONIO

xxxxx

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO

xxxxx

Loja,……………..

f……………………………. f…………………………….

GERENTE CONTADOR

Estado de Flujo de Efectivo

A partir de 1999, desde su publicación en las NEC, es obligación

presentar el Estado de Flujo de Caja o Flujo de Efectivo. Es un informe

contable principal que presenta en forma sintetizada y clasificada los

diversos conceptos de entrada y salida de recursos monetarios,

efectuados durante un periodo determinado, con el propósito de medir

la habilidad gerencial en el uso racional del efectivo y proyectar la

capacidad financiera empresarial en función de su liquidez.

46


ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

DEL……….. AL………… DEL.……

FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS

Efectivo Recibido por Ventas y Clientes XXXX

Efectivo Pagado a Proveedores y Empleados XXXX

Pago por Sueldos y Salarios XXX

Pago por Impuestos al SRI XXX

Pago por Gastos Bancarios XXX

FLUJO DE EFECTIVO ANTES DE PARTIDA EXTRAORDINARIA XXXXX

FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN XXXX

EFECTIVO NETO POR LAS ACTIVIDADES DE INVERSION XXXX

FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES FINANCIERAS XX

EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES FINANCIERAS XXXX

AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES

Aumento Neto en Efectivo y sus Equivalentes XXX

Efectivo Neto y sus Equivalentes al Inicio del Periodo XXXX EFECTIVO NETO Y SUS EQUIVALENTES AL FINAL DEL PERIODO XXXX

Loja,………………

f…………………… f. ………………… GERENTE CONTADOR

TRATAMIENTO DE LA CUENTA MERCADERÍAS

“Las mercaderías, son bienes materiales que el empresario industrial o

comerciante destinan para la venta, con el afán de satisfacer las diversas

necesidades de la sociedad y de obtener una ganancia.

47

SISTEMA DE REGISTRO DE LA CUENTA MERCADERÍAS

Los sistemas de registro y control de mercaderías aceptadas y vigentes en el

país son:

Sistemas de cuenta múltiple o inventario periódico

Sistema de inventario permanente o perpetuo

SISTEMA DE CUENTA MULTIPLE O PERIÓDICO

En este sistema; se utiliza básicamente tres cuentas principales y dos

secundarias, las que se derivan o están en función de las anteriores.

CUENTAS PRINCIPALES

MERCADERÍAS.- Se registra en debito el saldo total de las existencias:

tanto al inicio como al final del mismo ejercicio contable, entendiéndose que

la existencia de mercaderías al inicio de un ejercicio económico constituyen

el saldo inicial o (Inventario inicial) y la existencia de mercaderías al final del

mismo ejercicio económico constituyen el saldo final o (Inventario final).

Compras.- Se registra en el débito todas las compras de mercaderías

(al contado y crédito), al precio de costos de adquisición.

48

Fecha Descripción Ref. Debe Haber

XX-XX-XX - X -

COMPRAS

XXX

BANCOS XXX

V/. por compras de la empresa

Devolución en Compras.- En esta cuenta se registran los valores

que por devolución de las mercaderías compradas se presentan en la

empresa.


XX-XX-XX - XX -

CAJA

XXX

DEVOLUCIÓN.EN COMPRAS XXX

IVA EN COMPRAS XX

V/. la devolución de mercaderías.

Descuentos en Compras.- En esta se registran los valores por

descuentos o rebajas que terceras personas conceden a la empresa.


XX-XX-XX - XX -

COMPRAS

XXX

IVA EN COMPRAS XXX

DESCUENTO EN COMPRAS XXX

RETENCIÓN EN LA FUENTE XXX

BANCOS XXX

V/. Para las compras Netas.

VENTAS.- Se registran en el crédito todas las ventas de

mercaderías (al contado y crédito), al precio de venta, el cual obviamente

estará incrementando con un margen de utilidad; pero a veces y en

49

determinadas circunstancia, las mercaderías se ven obligadas a vender a su

precio de costo y en última instancia a precio más bajo que el de adquisición;

registrando en este último caso una pérdida”13.


XX-XX-XX - XX - CAJA

XXX

RETENCIÓN EN LA FUENTE XX

VENTAS XXX

IVA EN VENTAS XXX

V/. las ventas

Devolución en Ventas.- Se registran en el crédito todas las

devoluciones en compras de mercaderías, adquiridas al costo.

Fecha Nombre de la Cuenta Ref. Débito Crédito

XX-XX-XX - XX -

DEVOLUCIÓN EN VENTAS

XXX

IVA EN VENTAS

CAJA XXX

V/. Para el devolución de Ventas

Descuento en Ventas.- Se registran los valores por descuentos o

rebajas en ventas que la empresa concede a terceras personas sobre la

mercadería vendida.

13

SARMIENTO Rubén, Contabilidad General, Décima Edición Abril 2005, Quito – Ecuador Págs. 145, 146

50


XX-XX-XX - XX -

CAJA

XXX

DESCUENTO EN VENTAS XXX

VENTAS XXX

IVA EN VENTAS XXX

V/. las ventas

Al final de cada ejercicio económico, se liquidará por su saldo mediante

débito; y, con crédito a la cuentas compras, para así disminuir la

mercaderías devueltas y obtener las compras netas.

COSTO DE VENTAS.- Se registran los valores que se determinan mediante

la regulación al término del ejercicio o periodo contable.


XX-XX-XX - XX -

MERCADERÍAS (INVENTARIO FINAL)

XXX

COSTO DE VENTAS XXX

V/. El valor del inventario final y el Costo

de Ventas

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS.- Se registra el valor establecido mediante

la diferencia entre las ventas y el costo de ventas.


XX-XX-XX - XX -

VENTAS (NETAS)

XXX

COSTO DE VENTAS XXX

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS XXX

V/. Registrar la utilidad bruta en ventas

51

PÉRDIDA EN VENTAS.- Se registra el valor establecido cuando el costo de

ventas es mayor que las ventas netas, en este caso el resultado es una

pérdida en ventas.


XX-XX-XX - XX -

VENTAS(NETAS)

XXX

PÉRDIDA BRUTA EN VENTAS XXX

COSTO DE VENTAS XXX

V/. Registrar la pérdida bruta en ventas

REGISTRO AUXILIARES POR EL SISTEMA DE CUENTA MULTIPLE O

PERIÓDICO

DIARIO DE COMPRAS

“Es un registro que se utiliza en las empresas comerciales; y, que sirven

para controlar las compras de mercaderías (objetivo de la empresa), diario

que tiene las columnas necesarias para el débito como para el crédito; es

decir su diseño se hará de acuerdo a los requerimientos de cada empresa.

Se debe abrir un auxiliar por cada proveedor que nos vende mercaderías a

crédito, ya que de esta manera nos permite tener un control exacto y

oportuno de todos los movimientos que se hagan; tales como: compra de

mercaderías, abonos parciales hasta llegar a su respectiva cancelación,

52

razón por la cual es necesario abrir una cuenta individual con sus

respectivos datos de identificación de la empresa proveedora y número de

código asignado que facilite su control.


DIARIO DE COMPRAS

MES…………………

FECHA

DESCRIPCIÓN No. DE

COMP.

COMPRAS IVA EN

COMPRAS

RETENCION FUENTE LIQUIDO

A PAGAR 0% 12% IMPUESTO

RENTA 2%

RETENCION

IVA 30%

DIARIO DE VENTAS.- Es un registro que se utiliza en las empresas

comerciales; y, que sirve para controlar todas las ventas de mercaderías

(objetivo de la empresa), diario que tiene las columnas necesarias para el

débito como para el crédito; es decir su diseño se hará de acuerdo a los

requerimientos de cada empresa.

53

Se debe abrir un auxiliar por cada cliente que vendemos mercaderías a

crédito, ya que de esta manera nos permite tener un control exacto y

oportuno de todos los movimientos que se hagan; tales como: venta de

mercaderías, abonos parciales, hasta llegar a sus respectiva cancelación,

razón por la cual es necesario abrir una cuenta individual con sus

respectivos datos de identificación del cliente y número de código asignado

que facilite su control, este código puede también hacer en forma

alfanumérica, especialmente cuando hay muchos clientes.


DIARIO DE VENTAS

MES…………………

FECHA

DESCRIPCIÓN No. DE

COMP.

VENTAS IVA EN

VENTAS

RETENCION FUENTE LIQUIDO

A PAGAR 0% 12% IMPUESTO

RENTA 2%

RETENCION

IVA 30%

54

ASPECTOS TRIBUTARIOS

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO IVA

OBJETO DEL IMPUESTO

"Establece el Impuesto al Valor Agregado (IVA), que grava el valor de la

transferencia de dominio o la importación de bienes muebles de naturaleza

corporal, en todas sus etapas de comercialización, y el valor de los servicios

prestados, en la forma y en las condiciones que prevé esta ley”14.

La tasa del impuesto que debe aplicarse en nuestro país como tarifa del

Impuesto al Valor Agregado es del 12% del precio total de la venta, es un

impuesto indirecto, es decir se traslada hasta llegar al consumidor final, que

es el sujeto que finalmente paga el impuesto.

CONCEPTO DE TRANSFERENCIA

Para efectos de este impuesto se considera transferencia a:

14

Ley de Reforma Tributaria Art.51

55

1. Todo acto o contrato realizado por personas naturales o sociedades

que tengan por objeto transferir el dominio de bienes muebles según

su naturaleza aún cuando la transferencia se efectúe a título gratuito

independientemente de su designación o de las condiciones que

pacten las partes.

2. La venta de bienes muebles de naturaleza corporal al que hayan sido

recibidos en consignación y el arrendamiento de estos con opción de

compra venta, incluido el arrendamiento mercantil, bajo todas sus

modalidades; y,

3. El uso o consumo personal, por parte del sujeto pasivo del impuesto,

de los bienes muebles de naturaleza corporal que sean objeto de su

producción o venta”15

LIQUIDACIÓN DEL IVA

Al liquidar y presentar la declaración del IVA pueden presentarse tres

casos:

1. "Que los valores pagados por el IVA (compras), sean mayores que

los valores cobrados por el IVA (ventas), en este caso existe

CRÉDITO TRIBUTARIO O FISCAL, valor que queda pendiente a

15


56

favor de la empresa para ser compensado en el mes o meses

próximos, hasta que se devenguen el total de dicho valor.

2. Que los valores pagados por el IVA (compras), sean menores que los

valores cobrados por el IVA (ventas), en este caso se adjuntará la

diferencia con la respectiva declaración del impuesto, hará constar los

valores y no se paga impuesto alguno ni existe Crédito fiscal.”16

TRANSFERENCIAS E IMPORTACIONES DE BIENES MUEBLES CON

TARIFA 0%

Tendrán tarifa cero las transferencias e importaciones de los Siguientes

bienes:

1. "Productos alimenticios de origen agrícola, avícola, pecuario, apícola,

cunícula, bioacuáticos, carnes en estado natural, y de la pesca que se

mantengan en estado natural es decir aquellos que no hayan sido

objeto de elaboración, proceso o tratamiento que implique

modificación de su naturaleza. La sola refrigeración, el pilado, el

desmonte, la trituración, la extracción por medios mecánicos o

16


57

químicos para la elaboración del aceite comestible, el faenamiento, el

cortado y el empaque no se considera procesamiento.

2. Leches en estado natural, pasteurizada, homogenizada o en polvo de

producción nacional, leche maternizada, proteicos infantiles.

3. Pan, azúcar, panela, sal, manteca, margarina, avena, maicena, fideos,

harinas de consumo humano, enlatados nacionales de atún,

macarela, sardina, y trucha, aceites comestibles, excepto el de oliva.

4. Semillas certificadas, bulbos, plantas y raíces vivas. Harina de

pescado y los alimentos balanceados.

5. Medicamentos y drogas de uso humano, de acuerdo con las listas que

publicará anualmente el Ministerio de Salud Pública así como la

materia prima e insumos importados o adquiridos en el mercado

interno para producirlas. En el caso de que por cualquier motivo no se

realice las publicaciones antes establecidas, regirán listas

anteriores.”17

17

Ley de Reforma Tributaria Art. 54

58

TRANSFERENCIAS E IMPORTACIONES DE BIENES MUEBLES CON

TARIFA 12%.

“Todas las transferencias e importaciones de bienes muebles de Naturaleza

Corporal que no estuvieren expresamente señalados en los incisos

precedentes, gravan el IVA con tarifa 12%.”18

CRÉDITO TRIBUTARIO

La retención se constituye en crédito tributario para la persona que hubiere

sido objeto de la misma, ya que se permite compensarlo total o parcialmente

del total del impuesto causado en su declaración anual.

La administración tributaría está facultada a verificar la declaración, y si de la

misma, se comprobare que el contribuyente no tenía derecho a este crédito

tributario, queda obligado a pagar los valores compensados más los

intereses y multas respectivas.

Para justificar las retenciones y el monto de los impuestos retenidos, se

aceptará como prueba el comprobante que el agente de retención está

obligado a entregar al contribuyente. A falta de dicho comprobante o en el

18

Ley de Reforma Tributaria Art. 54

59

caso de deficiencia en el mismo año se aceptará el original o copias simples

de facturas, notas de venta u otros comprobantes del hecho.

Los comprobantes de retención emitidos conforme al reglamento por el

agente de retención, bastaran para que el sujeto pasivo, use el crédito

tributario por el impuesto pagado.

El uso del crédito tributario se sujetara a las siguientes normas:

1. Los sujetos pasivos del IVA, que se dediquen a la producción,

comercialización de bienes para el mercado interno o para la

explotación, o a la prestación de servicios gravados con la tarifa 12%,

tendrán derecho a crédito tributario por la totalidad del IVA pagado en

las adquisiciones locales o importaciones de los bienes que pasen a

formar parte de su activo fijo, de las materias primas o insumos y de

los servicios.

2. Los sujetos pasivos del IVA que se dediquen a la producción,

comercialización de bienes o la prestación de servicios que en parte

estén gravados con tarifa 0% y en parte con tarifa 12%, tendrán

derecho a crédito tributario, cuyo uso se sujetará a las siguientes

disposiciones:

60

• Por la totalidad del IVA pagado en la adquisición local o importación

de bienes que pasen a formar parte del activo fijo.

• Por la parte proporcional del IVA pagado en la adquisición de materias

primas, insumos y por la utilización de servicios.

• La proporción del IVA pagado en compra de bienes o de servicios

susceptible de ser utilizados mensualmente como crédito tributario se

establecerán relacionando las ventas gravadas con tarifa 12% y las

ventas gravadas con tarifa 0% y exportaciones del mismo mes. si

estos sujetos pasivos mantienen sistemas contables que permiten

diferenciar, inequívocamente, las adquisiciones de materias primas,

insumos y servicios gravados con tarifa 12% empleados

exclusivamente en la producción de bienes o en la prestación de

servicios con tarifa 12%, de las compras de bienes y de servicios

gravados con tarifa 12% pero empleados en la producción

comercialización o prestación de servicios gravados con tarifa 0%,

podrán, para el primer caso, utilizar la totalidad del IVA pagado para la

determinación del impuesto a pagar.

En general, para tener derecho a crédito tributario el valor del

impuesto deberán constar por separado en los respectivos

comprobantes de retención” 19

19

Ley de Régimen Tributaria Art. 65

61

PORCENTAJES DE RETENCIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR

AGREGADO

30% En la compra de bienes de naturaleza corporal

70% Prestación de servicios

Liquidación de compras

100% Arrendamientos de inmuebles de personas

naturales no obligadas a llevar contabilidad.

Profesionales con instrucción superior

RETENCIONES A LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA.

Según la Ley de Régimen Tributario (LRTI) la retención en la fuente es un

sistema de pago anticipado, provisional o definitivo, según corresponda el

impuesto a la renta. El sistema opera mediante la retención, al momento del

pago o acreditamiento en cuenta, (lo que produzca primero), del valor

establecido por la ley.

AGENTES DE RETENCIÓN

A partir del primero de enero del año 2000, se restaura el sistema de

retención en la fuente, con el cual se obliga a toda persona jurídica o

privada, sociedades y personas naturales que paguen o acrediten en

62

cuenta ingresos gravados para quien los reciba a actuar como agentes de

retención.

Son agentes de retención, tal como lo dispone el reglamento a la Ley de

Régimen Tributario Interno (Art. 78), los siguientes:

a. Las sociedades públicas o privadas, las personas naturales obligadas

a llevar contabilidad, sobre los pagos que efectúen y que constituyan

renta gravada para quienes lo perciban.

b. Los empleados que realicen pagos gravados con impuesto a la renta

a contribuyentes que se encuentran bajo relación de dependencia

sobre pagos que se originen en dicha relación.

CONTRIBUYENTES SUJETOS A RETENCIÓN

Están sujetos a retención en la fuente, las personas naturales, las

sucesiones indivisas, todas las personas jurídicas que para efectos

tributarios sean entendidas como sociedades y cualquier otra entidad que,

aunque carente de personería jurídica, constituya una unidad económica o

un patrimonio independiente de los de sus miembros. De igual manera lo

están las entidades y empresas del sector público que se hallen sujetos al

pago del impuesto a la renta.

63

MONTO DE LA DECLARACIÓN

La retención en la fuente procede, salvo disposición en contrario, en el

momento del pago o crédito en cuenta, lo que suceda primero. El agente de

retención deberá depositar los valores retenidos en las fechas señaladas por

la ley.

CLASES DE RETENCIÓN

Son casos de retención en la fuente los siguientes:

• Retención en la fuente de ingresos del trabajo en relación de

dependencia.

• Retención en la fuente sobre los rendimientos financieros.

• Retención en la fuente sobre otros pagos que constituyan renta

gravada.

RETENCIÓN EN LA FUENTE DE INGRESOS DEL TRABAJO EN

RELACIÓN DE DEPENDENCIA

Todos los empleados que realicen pagos que se constituyan en renta

gravada para los constituyentes que trabajen en relación de dependencia

están obligados a actuar como agentes de retención sobre los citados

64

pagos, con base a la tabla más antigua del impuesto a la renta de las

personas naturales y sucesiones indivisas.

RETENCIONES A LA FUENTE SOBRE RENDIMIENTOS FINANCIEROS

Las instituciones, las entidades bancarias, financieras de intermediación

financiera y, en general las sociedades que paguen o acrediten en cuentas

intereses o cualquier otro tipo de rendimiento financiero, actuarán como

agentes de retención del impuesto a la renta sobre los mismos.

ESTÁN SUJETOS A RETENCIÓN DEL 1%

Los pagos realizados por transporte de carga.

Los pagos realizados por transporte privado de personas

Los pagos realizados a personas naturales, sujetas al impuesto a

la renta.

Los pagos realizados a las sociedades, sujetos al impuesto a la

renta.

Los pagos o créditos en cuenta que realicen en las empresas

emisoras de tarjetas de crédito.

Los intereses y comisiones que se causen en las operaciones de

Crédito entre las instituciones del sistema financiero.

65


Alquiler de vehículos, maquinaria y equipo

Prestación de servicios

Compra de bienes muebles de naturaleza corporal

Compra de materias primas.


Los Honorarios Profesionales

Los del Registrador de la Propiedad

Notarías.

66

CONTEXTO INSTITUCIONAL

El 15 de junio del 1977 en la ciudad de Loja, el Señor Ángel Francel

Jaramillo Jaramillo inicia sus actividades en el comercial denominado

ELECTRÓNICA JARAMILLO, su capital inicial es de 30.000 dólares, el

mismo que se encuentra ubicado en las calles Lauro Guerrero 06-64 y José

Antonio Eguiguren, empresa que se dedica a la venta al por menor de

partes y piezas de aparatos de uso domestico. Es así que el Sr. Ángel

Francel Jaramillo motivado por su espíritu empresarial y con el fin de brindar

fuentes de trabajo atiende al público en general en los horarios de 8H00 a

13H00 y de 15H00 hasta las 19H00, cada vez ha ido incrementado su

negocio de acuerdo a las necesidades de sus clientes y sobre todo para el

desarrollo de nuestra ciudad.

La empresa ELECTRÓNICA JARAMILLO para cumplir las obligaciones

tributarias con el Servicio de Rentas Internas, tiene el Registro Único del

Contribuyente No. 1103613715001, convirtiéndose en una empresa formal y

está sujeta al pago del impuesto al IVA e Impuesto a la Renta.

Es así que con la experiencia adquirida en la venta al por menor de piezas y

repuestos para los aparatos domésticos, garantizando la calidad y creando

confianza al público en general.

67

BASE LEGAL

Para el desarrollo de las actividades la empresa se rige a las siguientes

leyes:

1. Código de Comercio.-

- El código de comercio rige las obligaciones de los comerciante en sus

operaciones mercantiles, actos y contratos de comercio.

2. Código de Trabajo.-

- Para el cumplimiento de las obligaciones del empleador y del

trabador.

- Duración máxima de l jornada de trabajo

- Rige las disposiciones de salarios, sueldos remuneraciones

adicionales.

3. Ley de Régimen Tributario Interno y su Reglamento.-

- Obligación de llevar contabilidad.

- Declaración y pago del Impuesto la Renta, plazos de declaración.

- Retenciones en la fuente del impuesto la Renta.

- Aplicación del impuesto al valor agregado y pago.

4. Normas Ecuatorianas de Contabilidad.-

- Están relacionadas con el registro de operaciones, preparación y

presentación de estados financieros.

- Que las indicadas Normas Ecuatorianas de Contabilidad, NEC, han

- sido adaptadas de las Normas Internacionales de Contabilidad.

68

5. Ley de Régimen Municipal.-

- Rige las disposiciones para la aplicación de tasas, tarifas de agua

potable y predios urbanos.

ESTRUCTURA ORGÁNICA

En lo referente a la estructura orgánica del comercial ELECTRÓNICA

JARAMILLO, por ser una empresa unipersonal se encuentra distribuida de la

siguiente manera:

Propietario Gerente

Nancy Ríofrio Contadora

Celso Jaramillo Vendedor

ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL

FUENTE: ELECTRÓNICA JARAMILLO ELABORADO: POR LA AUTORA

GERENTE

CONTADORA

VENDEDOR

N.A.

N.O.

N.E.

70

4. MATERIALES Y MÉTODOS

4.1. MATERIALES

Los materiales utilizados en la investigación fueron los siguientes:

- 500 hojas de papel bond tamaño A4

- Lápices

- Reglas

- Esferográficos

- Cuadernos de apuntes

- Libros de Análisis Financieros

- Copias

- Calculadoras

- Computadoras

4.2. MÉTODOS

MÉTODO CIENTÍFICO.- Su aplicación permitió conocer la realidad

económica financiera desconocida para confrontar con la teoría y la

práctica, la realidad del movimiento contable y financiero de la empresa

objeto de estudio, en cuanto a las generalidades de los aspectos contables

de la casa comercial.

71

MÉTODO DEDUCTIVO.- Este método me permitió conocer los principios y

normas generales de Contabilidad de los cuales realizare las conclusiones

que serán aplicadas por el propietario.

MÉTODO INDUCTIVO.- Fue utilizado para conocer hechos de carácter

particular los cuales conformaran el flujo de operaciones del periodo en el

cual se aplicó para la práctica contable.

MÉTODO ANALÍTICO.- Se utilizó para la recopilación de información para

analizar hechos contables del pasado y tener un conocimiento real de la

actual actividad comercial y estructurar el memorando de operaciones de

la práctica contable; para lo cual se hará uso de la entrevista y la

observación.

MÉTODO DESCRIPTIVO.- Permitió realizar una descripción racional y un

análisis objetivo de los hechos contables que se analizan en el periodo

propuesto.

MÉTODO SINTÉTICO.- Se utilizó en la preparación de los auxiliares para

realizar el resumen en los asientos diarios, es decir sintetizar la información

para elaborar los diferentes Estados Financieros y especialmente la

presentación de las conclusiones y recomendaciones y el resumen de la

investigación.

72

4.3. TÉCNICAS

La Observación.- Esta técnica sirvió para el conocimiento real de la

actividad contable que se desarrolla en la empresa para la revisión de

documentos y la información que nos proponemos analizar.

Entrevista.- Se la realizó de carácter no estructurado, se concretó en

conversaciones con el propietario de la empresa para obtener información

en forma permanente sobre las actividades diarias de la misma,

relacionadas con las compras y las ventas.

4.4. PROCEDIMIENTOS

Se inicia el trabajo con una Investigación Bibliográfica donde se recopilo

todo tipo de información de libros folletos e internet para construir el marco

teórico.

En la parte práctica se tomo la información contable de las facturas,

comprobantes de pago, nota de venta, letras de cambio y comprobante de

retención, proporcionados por el propietario que dieron lugar a la formación

del Inventario Inicial, se realizo el Estado de Situación Inicial clasificando

cada una de las cuentas contables de acuerdo al Activo, Pasivo y

Patrimonio; diariamente se procedió al registro de las transacciones en el

73

libro diario hasta el 31 de marzo del 2008, en donde se realizó el cierre del

periodo contable contabilizando el movimiento de cada una de las cuentas

en el libro mayor y así poder obtener el saldo de cada una de ellas en el

balance de comprobación, al realizar la hoja de trabajo se ejecutó el ajuste

de las cuentas para verificar y conocer su saldo real y llegar a obtener el

estado de resultados donde nos proporciona información sobre la utilidad o

pérdida del ejercicio económico; el estado de situación financiera para

establecer cuanto tenemos en el activo pasivo y patrimonio y el estado de

flujo de efectivo donde nos muestra en forma clara, eficiente el movimiento

eficaz del efectivo en el periodo contable. Finalmente se presenta las

Conclusiones y Recomendaciones de la investigación.

75


PLAN DE CUENTAS

1. ACTIVOS

1.1. ACTIVOS CORRIENTES

1.1.01. CAJA


1.1.02.01 COOPERATIVA PADRE JULIAN LORENTE


1.1.04. (-) PROVISIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES

1.1.05. INVENTARIO MERCADERÍAS

1.1.06. MATERIALES DE OFICINA

1.1.07. MATERIALES DE ASEO Y LIMPIEZA

1.1.08. IVA EN COMPRAS

1.1.09. ANTICIPO IVA RETENIDO

1.1.09.01. ANTICIPO IVA RETENIDO 30%



1.1.10. ANTICIPO RET. FUENTE IMPUESTO A LA RENTA

1.1.10.01 ANTICIPO RET. FUENTE IMPUESTO A LA RENTA 1%



1.1.11. CREDITO TRIBUTARIO

76



1.2.02. (-) DEP. ACUM. DE MUEBLES Y ENSERES

1.2.03. EQUIPO DE OFICINA

1.2.04. (-) DEP. ACUM. DE EQUIPO DE OFICINA


1.2.06. (-) DEP. ACUM. DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN

1.2.07. VEHÍCULO

1.2.08. (-) DEP. ACUM. DE VEHÍCULO

2. PASIVOS

2.1. PASIVOS CORRIENTES

2.1.01. CUENTAS POR PAGAR

2.1.02. DOCUMENTOS POR PAGAR

2.1.03. IESS POR PAGAR

2.1.03.01. APORTE PATRONAL POR PAGAR

2.1.03.02. APORTE PERSONAL POR PAGAR

2.1.04. PROVISIONES PATRONALES POR PAGAR

2.1.05. IVA VENTAS


2.1.07. IVA RETENIDO POR PAGAR

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2.1.07.01. IVA RETENIDO 30%

2.1.07.02. IVA RETENIDO 70%

2.1.07.03. IVA RETENIDO 100%

2.1.08. RET. FUENTE IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR

2.1.08.01. RET. FUENTE IMPUESTO A LA RENTA 1%



2.1.09 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR

2.2. PASIVOS NO CORRIENTES

2.2.01. PRÉSTAMOS BANCARIOS POR PAGAR

2.2.02 INTERESES POR PAGAR

3. PATRIMONIO

3.1. CAPITAL

3.1.01 CAPITAL


3.2.01. UTILIDAD DEL EJERCICIO

3.2.02. PÉRDIDA DEL EJERCICIO

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4. INGRESOS


4.1.01. VENTAS

4.1.02. (-) DESCUENTO EN VENTAS

4.1.03. (-) DEVOLUCIÓN EN VENTAS


5. COSTOS Y GASTOS

5.1. COSTOS OPERACIONALES

5.1.01. COMPRAS

5.1.02. (-) DESCUENTO EN COMPRAS

5.1.03. (-) DEVOLUCIÓN EN COMPRAS

5.1.04. COSTO DE VENTAS

5.2. GASTOS OPERACIONALES

5.2.01. GASTO SUELDOS Y SALARIOS

5.2.02. GASTO APORTE PATRONAL

5.2.03. PROVISIONES PATRONALES ADICIONALES

5.2.03.01. DÉCIMO TERCER SUELDO

5.2.03.02. DÉCIMO CUARTO SUELDO

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5.2.03.03. FONDO DE RESERVA

5.2.04. GASTO ARRIENDO

5.2.05. GASTO DE SERVICIOS BÁSICOS

5.2.06. GASTO PUBLICIDAD

5.2.07. CONSUMO DE MATERIALES DE OFICINA

5.2.08. CONSUMO DE MATERIALES DE ASEO Y LIMPIEZA

5.2.09. CUENTAS INCOBRABLES

5.2.10. GASTO DEP. DE MUEBLES Y ENSERES

5.2.11 GASTO DEP. EQUIPO DE OFICINA

5.2.12. GASTO DEP. DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN

5.2.13. GASTO DEP. DE VEHÍCULO

5.3. GASTOS NO OPERACIONALES

5.3.01. GASTOS BANCARIOS

80


MANUAL DE CUENTAS

1. ACTIVO

Está compuesto por todos los bienes y derechos a favor de la empresa.


Está compuesto por el efectivo y lo que se espera que sea convertido en

efectivo dentro de un periodo corto.

1.1.01. CAJA

Registra el movimiento de los valores en efectivo que posee la empresa.

DEBITA.- Por los valores recaudados por ventas al contado o cobros

en efectivo, cheques y otros valores.

ACREDITA.- Por los valores que egresan o salida de efectivo.


Constituye los valores depositados del efectivo que la empresa posee en

las cuentas corrientes o de ahorros en instituciones financieras sean del

81

interior o del exterior del país.

DEBITA.- Por los depósitos en las cuentas bancarias y notas de

crédito a favor de la entidad.

ACREDITA.- Por el giro de cheques bancarios, retiros y notas de

débito.


Registra el monto de los créditos personales entregados, por las ventas a

crédito u otros conceptos; a efectivizarse dentro de un corto plazo.

DEBITA.- Por otorgar créditos por diferentes conceptos a título

personal.

ACREDITA.- Por los abonos parciales o totales de las obligaciones a

crédito personal a favor de la empresa.

1.1.04. (-) PROVISIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES

Es el valor estimado para cubrir pérdidas por la imposibilidad de cobro de los

créditos pendientes según la Ley de Régimen Tributario Interno se calcula el

1% anual sobre los créditos concedidos en el ejercicio.

82

DEBITA.- Por la eliminación definitiva de las cuentas declaradas

incobrables; por la recuperación de las cuentas incobrables una vez

calculada la provisión.

ACREDITA.- Por el valor de las estimaciones para incobrables,

calculado al cierre del ciclo contable.

1.1.05. INVENTARIO DE MERCADERÍAS

Registra el valor del inventario inicial de las mercaderías que la empresa

dispone para la venta durante el periodo al finalizar el mismo se registra el

valor del inventario final.

DEBITA.- Por el inventario inicial de mercaderías.

ACREDITA.- Por los asientos de regulación.


Presenta los artículos como lápices, cuadernos, papel bond, sellos,

grapadoras. Están destinados para uso exclusivo de las oficinas de la

empresa.

DEBITA.- Por la adquisición

ACREDITA.- Por el valor agotado o por el porcentaje que haya

83

que convertir en gasto.

1.1.07 MATERIALES DE ASEO Y LIMPIEZA

Representa la compra de los artículos de limpieza como escobas,

trapeadores, franela que están destinados para uso exclusivo de las oficinas

de la empresa.

DEBITA.- Por la adquisición

ACREDITA.- Por el valor agotado o por el porcentaje que haya que

convertir en gasto.

1.1.08. IVA EN COMPRAS

Reconoce el valor pagado por compras grabadas con IVA de acuerdo al

porcentaje legalmente establecido.

DEBITA.- Por las compras gravadas con IVA.

ACREDITA.- Por la declaración mensual en la liquidación

1.1.09 ANTICIPO IVA RETENIDO

Registra los valores que son retenidos por las personas legalmente

84

autorizados como son el sector público y los contribuyentes especiales al

momento de efectuarles una venta. En este caso por tratarse de la

comercialización de bienes, conforme a lo que establece la Ley.

DEBITA.- Por el monto retenido por los Agentes de retención al

momento de la venta.

ACREDITA.- Por la liquidación del IVA.

1.1.10. ANTICIPO RET. FUENTE IMPUESTO A LA RENTA

Son los pagos que se realiza por adelantado del impuesto a la Renta; en

virtud de las retenciones efectuadas por los agentes de retención por la

adquisición de bienes (2%) al almacén.

DEBITA.- Por las retenciones que nos realizan al momento de las

ventas.

ACREDITA.- Al efectuarse la declaración del impuesto a la renta o por

las compensaciones.

1.1.11 CRÉDITO TRIBUTARIO

Registra los valores pagados por concepto del IVA en compras es un saldo

a favor de la empresa.

85

DEBITA.- Por la diferencia a favor de la empresa al momento de

efectuar la liquidación del IVA.

ACREDITA.- Por la compensación en la liquidación del IVA, cuando

el valor del IVA en ventas sea mayor al IVA en compras y al IVA

retenido.


Son las cuentas que conforman los diferentes bienes tangibles que tienen

una vida estimada más de un año, no son para la venta y sirven para el

desarrollo de las actividades a las que se dedica la empresa.


Constituye todos los bienes y enseres de propiedad de la empresa.

DEBITA.- Por las adquisiciones que se realicen.

ACREDITA.- Por la venta o baja.

1.2.02. (-) DEP. ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES

Controla la disminución estimada de los muebles y enseres por uso u

obsolescencia.

86

DEBITA.- Por la venta, remate o baja.

ACREDITA.- Por las depreciaciones de muebles y enseres.


Controla los equipos que se necesitan en la oficina como: sumadoras y otros

necesarios para el desempeño del negocio.

DEBITA.- Por los valores de compra.

ACREDITA.- Por la venta o cuando se retira de su uso.

1.2.04. (-) DEP ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA

Registra los valores que por desgaste físico u obsolescencia sufren los

equipos de oficina; y se acumulan durante toda su vida útil.

DEBITA.- Por el valor acumulado cuando se venden, donan o dan de

baja.

ACREDITA.- Por la venta o cuando se retira de su uso.


Son los bienes que posee la empresa como computadoras y escáner que

87

son necesarios para el desempeño del negocio.

DEBITA.- Por el costo de adquisición.

ACREDITA.- Por la venta, depreciación donación o baja.

1.2.06. (-) DEPREC. ACUMUL. DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN

Controla la disminución estimada del equipo de computación.


ACREDITA.- Por las depreciaciones del equipo de computación.

1.2.07. VEHÍCULO

Es el bien que posee la empresa para el desarrollo de las actividades.

DEBITA.- Por el costo de adquisición.

ACREDITA.- Por el costo de la venta, depreciación donación o baja.

1.2.08. (-) DEP. ACUMULADA DE VEHÍCULO

Controla la disminución estimada del vehículo.


88

ACREDITA.- Por el valor de la depreciación acumulada en cada

periodo contable.

2. PASIVOS

Son las obligaciones contraídas por la empresa con terceras personas por

valores que deben ser pagados a corto y largo plazo dependiendo de la

naturaleza de la deuda.

2.1. PASIVO CORRIENTE

Son las cuentas que se estiman que van a ser cubiertas en un año como

cuentas por pagar y documentos por pagar.

2.1.01. CUENTAS POR PAGAR

Esta cuenta controla el movimiento de las compras de mercaderías o

servicios, terceras personas sin respaldo de documento.

DEBITA.- Por los abonos parciales o cancelación total de las

obligaciones.

ACREDITA.- Por la devolución venta o baja del bien.

2.1.02. DOCUMENTOS POR PAGAR

89

Registra todos los valores que la empresa adeuda a terceros, y que

generalmente están respaldados con un documento.

DEBITA.- Por el abono total o parcial de la deuda.

ACREDITA.- Por el monto de las obligaciones contraídas.


Representa los valores que la empresa tiene que cancelar al IESS, por

concepto de aportes patronales, personales, fondos de reserva, etc.

DEBITA.- Por los valores cancelados al IESS

ACREEDITA.- Por las retenciones realizadas y valores causados

mensualmente

2.1.04. PROVISIONES PATRONALES POR PAGAR

Son las prestaciones sociales que les corresponde a los empleados por la

Ley (Décimo Tercero, Décimo Cuarto) y los valores destinados al fondo de

reserva.

DEBITA.- Por la cancelación de los valores.

90

ACREDITA.- Por el importe de los valores a pagar calculados

mensualmente.

2.1.05. IVA EN VENTAS

Registra el 12% del IVA que graba las ventas de mercaderías o bienes de la

empresa.

DEBITA.- Por las liquidaciones mensuales del IVA.

ACREDITA.- Por la venta de las mercaderías o servicios


Se presenta al momento de realizar la liquidación del IVA, provocado por las

compras y ventas mensuales.

DEBITA.- Por el pago que realiza la empresa al SRI.

ACREDITA.- Por los asientos de la liquidación del IVA.


Es el valor que retiene la empresa al realizar las compras a personas que

91

estén por debajo de su nivel en calidad de contribuyentes en los porcentajes

que establece la Ley.

DEBITA.- Por las liquidaciones mensuales del IVA.

ACREDITA.- Por el valor a pagarse por las retenciones realizadas.

2.1.08. RETENCIÓN FUENTE IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR

Registra el valor que la empresa tiene que pagar por la retención a la fuente

del impuesto a la renta, ya sea por compras o servicios.

DEBITA.- Al momento de pagar el impuesto,

ACREEDITA.- Por el valor de la deuda a pagar

2.1.09. IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR

Es el valor resultante de la liquidación anual del Impuesto a la Renta, por

cubrir al Estado.

DEBITA.- Por el pago al SRI de los valores retenidos, a través de los

bancos.

ACREEDITA.- Por contabilización de la declaración del Imp. a la

Renta a través de los formularios 101 y 102.

92


Representa aquellas obligaciones que son a largo plazo, pagaderas en un

periodo mayor a un año.

2.2.01. PRÉSTAMOS BANCARIOS POR PAGAR

Representa el préstamo concedido por una institución financiera, con un

plazo mayor a un año para su cancelación total.

DEBITA.- Por los pagos parciales y total de las cuotas del préstamo.

ACREEDITA.- Por los valores recibidos del préstamo bancario o por

la renegociación de la obligación.


Es la obligación que se contrae al momento de acceder a préstamos,

compras; producto de un valor adicional sobre el valor nominal.

DEBITA.- Por la cancelación total o parcial de la obligación contraída

por concepto de intereses.

ACREEDITA.- Por la obligación a cancelar.

3. PATRIMONIO

93

Es la diferencia entre el activo y pasivo del ente contable.

3.1. CAPITAL

Se refiere al aporte neto al comenzar las operaciones, aumentara si hay

utilidades o incrementos de capital, disminuirá si hay retiro o perdida de

capital.

3.1.01. CAPITAL

Es el aporte en bienes o en dinero entregado por el propietario de la

empresa, el que consta en la respectiva escritura de constitución.

DEBITA.- Por el retiro parcial del aporte del propietario y por pérdidas

del ejercicio.

ACREEDITA.- Por el aporte del propietario, incremento de capital y

por capitalización de utilidades.

3.2. RESULTADOS DEL EJERCICIO

Representa los resultados obtenidos durante un ejercicio económico de la

empresa, sea ganancia o pérdida.

94

3.2.01. UTILIDAD DEL EJERCICIO

Es aquello que controla la utilidad neta o líquida del período contable

DEBITA.- Por la distribución de las utilidades, obligaciones

patrimoniales y fiscales.

ACREEDITA.- Por el monto de utilidades obtenidas en el ejercicio

económico.

3.2.02. PÉRDIDA DEL EJERCICIO

Registra la pérdida a o déficit obtenido en el período y que consta en el

estado de resultados.

DEBITA.- Por el valor de la pérdida obtenida en el ejercicio

económico.

ACREEDITA.- Por la amortización de las pérdidas obtenidas.

4. INGRESO

Son todos los valores recibidos de las diferentes operaciones que realiza

95

la empresa ya sea por venta de mercadería, por intereses ganados,

arriendos cobrados o por la utilidad en venta de activos fijos.


Son valores obtenidos por la venta de mercaderías; es decir es la diferencia

establecida entre el precio de costo y el precio de ventas.

4.1.01 VENTAS

Se registra los ingresos por venta de productos comprados con la finalidad

de comercializar en forma Inmediata.

DEBITA.- Al final del ejercicio económico al determinar las ventas

netas.

ACREEDITA.- Por la venta de mercaderías ya sean al contado o a

crédito.

4.1.02 (-) DESCUENTO EN VENTAS

Controla los valores por descuentos o rebajas en ventas que la empresa

concede a terceras personas sobre la mercadería vendida.

96

DEBITA.- Por cada descuento sobre la mercadería vendida.

ACREDITA.- Por la regulación de la cuenta mercaderías.

4.1.03 (-) DEVOLUCIÓN EN VENTAS.

Comprende los valores por devolución de mercaderías vendidas que el

cliente realiza.

DEBITA.- Devolución sobre las mercaderías vendidas.

ACREEDITA.- Regulación de la cuenta mercaderías.

4.1.04 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

En esta cuenta se registra el valor establecido mediante diferencia entre las

ventas netas y el costo de ventas. Cuando las ventas son mayores que el

costo de ventas la empresa obtiene utilidad.

DEBITA.- Por el cierre de libros, cierre de las cuentas de ingreso.

ACREEDITA.- Diferencia entre Ventas Netas y Costos de Ventas.

5. COSTOS Y GASTOS

97

Agrupa las cuentas que representan desembolsos que se aplican o

consumen en una actividad específica.

5.1. COSTOS OPERACIONALES

Son todos aquellos desembolsos relacionados en forma directa con la

comercialización de las mercaderías y que revierten en la generación de

ingresos.

5.1.01 COMPRAS

Son los valores de todas las adquisiciones de mercadería que efectúa la

empresa.

DEBITA.- Por las compras al contado o a crédito

ACREDITA.-Por las devoluciones y regulaciones al final del período.

5.1.02 (-) DESCUENTO EN COMPRAS

Registra el monto de los descuentos que la empresa ha obtenido de los

proveedores sobre la mercadería adquirida; generalmente por compras al

contado por acuerdo previo.

98

DEBITA.- Por el asiento de regulación para trasladar los valores a la

cuenta compras.

ACREDITA.- Por cada descuento sobre la mercadería adquirida.

5.1.03 (-) DEVOLUCIÓN EN COMPRA

Son los valores devueltos a los proveedores, generadas habitualmente

por incumplir las condiciones de los pedidos.

DEBITA.- Por el asiento de regulación para trasladar el valor total

de la devolución a la cuenta compras

ACREDITA.- Por los valores que se devuelven por no estar de

acuerdo con el pedido o por estar defectuosos.

5.1.04. COSTO DE VENTAS

Registra las ventas de mercaderías y las devoluciones en ventas al contado.

DEBITA.- Por las ventas de mercaderías al costo.

ACREDITA.- Por el inventario final de mercaderías (extracontable) y

por la regulación.


99

Representa aquellos pagos o desembolsos realizados.

5.2.01. GASTOS SUELDO Y SALARIOS

Es el valor pagado al personal por concepto de sueldos y otros beneficios

establecidos por la Ley, así como las provisiones correspondientes a

décimo tercero, cuarto y fondo de reserva.

DEBITA.- Por el monto que se paga al personal conforme al rol de

pagos y provisiones

ACREDITA.- Por ajustes cuando hay exceso en el cálculo de las

provisiones, por cierre de cuentas al final del periodo.

5.2.02. GASTO APORTE PATRONAL

Es una obligación que tiene el patrono de consignar el 11.15%

mensualmente del salario básico unificado por cada trabajador, a este valor

se le suma el 1% por contribución que realiza el patrono a las siguientes

instituciones: 0.5% al IECE y 0.5% al SECAP.

DEBITA.- Por el monto que se destina mensualmente.

ACREDITA.- Por ajustes y cierre de cuentas al final del periodo.

100

5.2.03. PROVISIONES PATRONALES ADICIONALES

Constituye todas las retribuciones adicionales al sueldo básico.

DEBITA.- Por el valor cancelado

ACREDITA.- Por el cierre del ejercicio

5.2.04. GASTO ARRIENDO

Registra los valores por concepto de pago de arriendo del local donde

funciona la empresa.

DEBITA.- Por el valor cancelado.

ACREDITA.- Al cierre de cierre de cuentas.

5.2.05. GASTOS SERVICIOS BÁSICOS

Son los valores pagos por los servicios permanentes que se recibe de

terceras personas, necesarios para el funcionamiento de la empresa, como:

agua, luz, teléfono y otros.

DEBITA.- Por el valor de los servicios pagados.

101

ACREDITA.- Por cierre de cuentas al final del periodo.

5.2.06 GASTO PUBLICIDAD

Controla el valor que la Tapicería paga para la venta de mercadería.

DEBITA: Por los pagos.

ACREDITA: Al momento del cierre del ejercicio.

5.2.07. CONSUMO DE MATERIALES DE OFICINA

Se registra el consumo de los útiles de oficina. Es una cuenta reguladora del

Activo.

DEBITA: Por el consumo del periodo.

ACREDITA: Al cierre de las cuentas.

5.2.08. CONSUMO MATERIALES DE ASEO Y LIMPIEZA

Se registra el consumo de los materiales de limpieza. Es una cuenta

reguladora del Activo.

DEBITA: Por el consumo aplicado al final.

102

ACREDITA: Al cierre de las cuentas.

5.2.09. CUENTAS INCOBRABLES

Registra el valor calculado por concepto de incobrables de las deudas

pendientes de cobro.

DEBITA.- Por el valor calculado como incobrable del 1%.

ACREDITA.- Por ajustes realizados, al final del ejercicio económico

por el cierre de las cuentas de gasto.

5.2.10. GASTO DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES

Representa el valor del desgaste que sufren los muebles y enseres por

efecto de uso y deficiencias producidas en la utilización y funcionamiento.

DEBITA.- Por el costo de la depreciación aplicada al final.

ACREDITA.- Por el cierre del ejercicio.

5.2.11. GASTO DEPRECIACIÓN EQUIPO DE OFICINA

Representa el valor del desgaste que sufren los Equipos de Oficina por

efecto de uso y deficiencias producidas en la utilización y funcionamiento.

103

DEBITA: Por el costo de la depreciación aplicada al final del período.

ACREDITA: Por el cierre del ejercicio.

5.2.12. GASTO DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN

Registra la pérdida que sufre anualmente el equipo de computación por la

desactualización de los programas de computación.

DEBITA: por el costo de la depreciación aplicada al final del período.

ACREDITA: al cierre del ejercicio.

5.2.13. GASTO DEPRECIACIÓN DE VEHÍCULO

Registra la pérdida que sufre anualmente el vehículo por la utilización del

mismo.

DEBITA.- Por el costo de la depreciación aplicada al final del ejercicio.

ACREDITA.- Al cierre del ejercicio.

5.3. GASTOS NO OPERACIONALES

Se relaciona con los pagos a los bancos o financieras por los servicios

bancarios.

104

5.3.01. GASTOS BANCARIOS

Registran el gasto por los servicios que presta la institución financiera por

dichos servicios como son mantenimiento de cuenta entre otros.

DEBITA.- Por el valor de las notas de débito por estos conceptos.

ACREEDITA.- Por el cierre de las cuentas al final del periodo.

105

folio 1

CÓDIGO CANT CUENTA V/U V/P V/T

1 ACTIVOS

1,1 ACTIVOS CORRIENTES

1.1.01 CAJA 500,00$

10 billetes 20,00$ 200,00$

15 billetes 10,00$ 150,00$

20 billetes 5,00$ 100,00$

30 billetes 1,00$ 30,00$

16 monedas 0,50$ 8,00$

28 monedas 0,25$ 7,00$

30 monedas 0,10$ 3,00$

34 monedas 0,05$ 1,70$

30 monedas 0,01$ 0,30$

1.1.02 COOPERATIVA 9.000,00$

1.1.02.01 Cooperativa Padre Julian Lorente 9.000,00$ 9.000,00$

1.1.03 CUENTAS POR COBRAR 523,00$

1.1.03.01 Sr. Joel Diaz 150,00$ 150,00$

1.1.03.02 Sr. Fredy Gutierrez 100,00$ 100,00$

1.1.03.03 Ing. Marco Lima 20,00$ 20,00$

1.1.03.04 Sr. Francisco Rodríguez 80,00$ 80,00$

1.1.03.05 Dr. Stalin Alarcón 98,00$ 98,00$

1.1.03.06 Lic. Geovany Pucha 45,00$ 45,00$

1.1.03.07 Sra. Vanessa Lima 30,00$ 30,00$

1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERÍAS 28.805,75$

TRANSISTORESPHONIC

25 BC546 0,25$ 6,25$

30 BC556 0,25$ 7,50$

25 RFP50N06 0,95$ 23,75$

35 IRFP250 1,85$ 64,75$

30 MJ5229 2,20$ 66,00$

15 MJE340 0,60$ 9,00$

20 MJE350 0,75$ 15,00$

25 2SA1837 0,75$ 18,75$

25 2SA1943 1,85$ 46,25$

10 2SA4793 0,75$ 7,50$

CIRCUITOS PHONIC

20 NJM4558DD 0,60$ 12,00$

25 NJM4580D 0,75$ 18,75$

25 NJM04580L 0,75$ 18,75$

15 NJM4580SMD 0,75$ 11,25$

25 NJM5534 1,40$ 35,00$

TRANSISTORES ORIGINALES 30 2SC4834 1,60$ 48,00$

CIRCUITOS ORIGINALES

35 STK402-090 7,35$ 257,25$

25 STK412-150 24,16$ 604,00$

20 STK4231II 14,00$ 280,00$

15 STK4142II 9,90$ 148,50$

30 STK442-130 11,49$ 344,70$

COMERCIAL ELECTRÓNICA JARAMILLOINVENTARIO INICIAL

AL 01 DE ENERO 2008

106

folio 2


20 STK4152II 10.40$ 208.00$

10 STK4162II 9.46$ 94.60$

10 STK4182II 15.15$ 151.50$

TRANSISTORES AD

15 AD149-U104 1.77$ 26.55$

15 AS161-TRANSISTOR 0.96$ 14.40$

TRANSISTORES ADC

15 ADC0804-U2053 1.46$ 21.90$

TRANSISTORES BC

25 BC109 0.26$ 6.50$

25 BC237 0.11$ 2.75$

30 BC303-6 0.44$ 13.20$

25 BC304-6 0.53$ 13.25$

15 BC328 0.03$ 0.45$

20 BC338 0.03$ 0.60$

15 BC548B 0.02$ 0.30$

25 BC549 0.03$ 0.75$

30 BC557B KEC 0.02$ 0.60$

30 BC558B 0.02$ 0.60$

30 BC6559 0.04$ 1.20$

35 BC635 0.01$ 0.35$

30 BC636 0.03$ 0.90$

610050

35 BD135PMC 0.11$ 3.85$

35 BD137-16 0.11$ 3.85$

35 BD645 0.33$ 11.55$

610060

40 BF198 0.20$ 8.00$

45 BF199 0.08$ 3.60$

45 BF225 0.07$ 3.15$

610070

15 BU208 0.81$ 12.15$

25 BU208D TOSHIBA 1.48$ 37.00$

20 BU407 PMC 0.36$ 7.20$

15 BU505 TSL 0.30$ 4.50$

25 BU508A 0.76$ 19.00$

25 BU508DF 0.67$ 16.75$

20 BU806 0.46$ 9.20$

10 BU2508A PHILIPS 0.90$ 9.00$

25 BU2508AF 0.76$ 19.00$

TRANSISTORES BUT

30 BUT11AF 0.45$ 13.50$

TRANSISTOR BUX

30 BUX48A 0.44$ 13.20$

TRANSISTORES DAC

25 DAC0808- TRANSISTOR 2.87$ 71.75$

TRANSISTORES DTA

35 DTA144-- 0.04$ 1.40$

TRANSISTORES IRLZ

20 IRLZ24 - U 2985 1.82$ 36.40$

COMERCIAL ELECTRÓNICA JARAMILLOI NVENTARI O I NI CI AL

AL 01 DE ENERO 2008

107

folio 3

CÓDIGO CANT CUENTA V/U V/P V/TTRANSISTORES IRF

25 IRF540 0.97$ 24.25$

15 IRF620 SEC 0.37$ 5.55$

20 IRF 634B 0.71$ 14.20$

25 IRF640 0.59$ 14.75$

10 IRF720 0.20$ 2.00$

30 IRF730 0.58$ 17.40$

25 IRF840 0.74$ 18.50$

20 IRF9530 0.70$ 14.00$

20 IRF9540N 0.74$ 14.80$

25 IRF9610SEC 0.57$ 14.25$

TRANSISTORES IRFP

20 IRFP350 1.44$ 28.80$

TRANSISTORES IRFZ

10 IRFZ20 0.50$ 5.00$

15 IRFZ24N 0.49$ 7.35$

TRANSISTORES MOTOROLA MJ30 MJ15004 MOTOROLA 1.21$ 36.30$

25 MJ15015 MOTOROLA 0.80$ 20.00$

30 MJ15016 MOTOROLA 1.12$ 33.60$

35 MJ15024 MOTOROLA 0.91$ 31.85$

TRANSISTORES MJE

35 MJE2955 MOTOROLA 0.17$ 5.95$

20 MJE3055 0.37$ 7.40$

TRANSISTORES MPSA

25 MPSA42 0.05$ 1.25$

TRANSISTORES TIP

25 TIP35C ST 0.80$ 20.00$

30 TIP36C 0.75$ 22.50$

20 TIP41C ST 0.23$ 4.60$

25 TIP42 0.26$ 6.50$

20 TIP117 PMC 0.38$ 7.60$

25 TIP 127 0.28$ 7.00$

TRANSISTORES 2N

25 2N2222A 0.04$ 1.00$

20 2N2369 0.25$ 5.00$

25 2N2646 0.59$ 14.75$

15 2N2906 0.24$ 3.60$

10 2N2907 0.21$ 2.10$

30 2N3055 TOSHIBA 0.28$ 8.40$

35 2N3771 PMC 0.65$ 22.75$

40 2N3772 PMC 0.67$ 26.80$

25 2N3773 TOSHIBA 0.54$ 13.50$

10 2N3791 1.55$ 15.50$

25 2N3866 0.95$ 23.75$

20 2N3906 0.03$ 0.60$

25 2N4427 0.76$ 19.00$

20 2N5038 MOTOROLA 0.89$ 17.80$

25 2N5401 0.04$ 1.00$


AL 01 DE ENERO 2008

108

folio 4


30 2N5415 0.75$ 22.50$

25 2N5770 0.13$ 3.25$

TRANSISTOR 2SA

25 2SA564 0.06$ 1.50$

20 2SA634 NEC 0.32$ 6.40$

15 2SA643 0.09$ 1.35$

15 2SA673 0.04$ 0.60$

25 2SA683 1.24$ 31.00$

50 2SA684 0.13$ 6.50$

55 2SA699 0.53$ 29.15$

25 2SA715 0.14$ 3.50$

28 2SA720 MATSUSHITA 0.03$ 0.84$

62 2SA746 1.40$ 86.80$

20 2SA748 NSC 0.56$ 11.20$

29 2SA771 0.45$ 13.05$

25 2SA794 0.41$ 10.25$

20 2SA844 0.05$ 1.00$

30 2SA885 0.37$ 11.10$

62 2SA886 MATSUSHITA 0.83$ 51.46$

15 2SA916 0.21$ 3.15$

30 2SA933 0.04$ 1.20$

35 2SA937 0.06$ 2.10$

40 2SA949 0.31$ 12.40$

47 2SA950 0.06$ 2.82$

25 2SA965Y 0.16$ 4.00$

10 2SA966Y 0.12$ 1.20$

15 2SA968 0.41$ 6.15$

55 2SA988F 0.12$ 6.60$

60 2SA992 0.08$ 4.80$

65 2SA1020 0.15$ 9.75$

20 2SA1029 0.05$ 1.00$

30 2SA1048 0.05$ 1.50$

15 2SA1060 1.74$ 26.10$

28 2SA1069 0.60$ 16.80$

62 2SA1102 SANKEN 0.57$ 35.34$

25 2SA1104 SANKEN 0.50$ 12.50$

10 2SA1106 PML 0.73$ 7.30$

10 2SA1116 MOTOROLA 1.99$ 19.90$

25 2SA1133 0.16$ 4.00$

30 2SA1186 SANKEN 1.27$ 38.10$

30 2SA1215 1.49$ 44.70$

35 2SA1216 1.61$ 56.35$

29 2SA1242 0.45$ 13.05$

62 2SA1244 0.23$ 14.26$

25 2SA1295 2.00$ 50.00$

15 2SA1300 0.10$ 1.50$

30 2SA1301 TOSHIBA 0.85$ 25.50$

38 2SA1302 TOSHIBA 0.85$ 32.30$

45 2SA1307 PMC 0.49$ 22.05$

42 2SA1308 FAIRCHILD 1.10$ 46.20$


AL 01 DE ENERO 2008

109

folio5

CÓDIGO CANT CUENTA V/U V/P V/T15 2SA1348 0.04$ 0.60$

10 2SA1357 0.38$ 3.80$

25 2SA1370 0.18$ 4.50$

68 2SA1380 0.23$ 15.64$

45 2SA1381 0.41$ 18.45$

21 2SA1398T 0.13$ 2.73$

29 2SA1406D 0.27$ 7.83$

30 2SA1492 SANKEN 1.05$ 31.50$

68 2SA1667 SANKEN 0.42$ 28.56$

74 2SA1679 0.54$ 39.96$

12 2SA1803 1.63$ 19.56$

TRANSISTOR 2SB

52 2SB405 0.74$ 38.48$

25 2SB407 0.59$ 14.75$

10 2SB468 JAPAN 0.38$ 3.80$

15 2SB507 TSL 0.17$ 2.55$

20 2SB511 0.23$ 4.60$

25 2SB514 0.57$ 14.25$

16 2SB529 0.39$ 6.24$

12 2SB536 0.36$ 4.32$

10 2SB546 0.60$ 6.00$

15 2SB554 TOSHIBA 0.36$ 5.40$

12 2SB557 TOSHIBA 0.57$ 6.84$

20 2SB560 0.08$ 1.60$

26 2SB561 0.68$ 17.68$

24 2SB562 0.05$ 1.20$

30 2SB595 TOSHIBA 0.25$ 7.50$

25 2SB596 PMC 0.12$ 3.00$

45 2SB600 NEC 0.48$ 21.60$

10 2SB632 0.28$ 2.80$

16 2SB647 0.06$ 0.96$

21 2SB649 0.17$ 3.57$

22 2SB688 0.67$ 14.74$

45 2SB705 2.30$ 103.50$

20 2SB772 PMC 0.15$ 3.00$

30 2SB808 0.15$ 4.50$

25 2SB816 0.65$ 16.25$

10 2SB817 0.70$ 7.00$

16 2SB856 0.50$ 8.00$

19 2SB882 0.18$ 3.42$

20 2SB892 0.19$ 3.80$

32 2SB950A NSC 0.19$ 6.08$

20 2SB985 0.11$ 2.20$

24 2SB1020 0.26$ 6.24$

41 2SB1050 0.64$ 26.24$

21 2SB1187 0.42$ 8.82$

10 2SB1243 0.37$ 3.70$

15 2SB1255 0.96$ 14.40$

23 2SB1274 0.49$ 11.27$


AL 01 DE ENERO 2008

110

folio 6


26 2SB1329 0.19$ 4.94$

14 2SB1370 0.25$ 3.50$

10 2SB1375 0.29$ 2.90$

TRANSISTOR 2SC

45 2SC380 0.02$ 0.90$

53 2SC387 0.27$ 14.31$

62 2SC495 0.67$ 41.54$

51 2SC536 0.03$ 1.53$

20 2SC681 HITACHI 0.41$ 8.20$

15 2SC732TM 0.04$ 0.60$

16 2SC735 0.46$ 7.36$

25 2SC828R 0.03$ 0.75$

30 2SC829L 0.02$ 0.60$

34 2SC867A SONY 1.61$ 54.74$

25 2SC901 MATSUSHITA 1.53$ 38.25$

69 2SC901B PANASONIC 0.74$ 51.06$

20 2SC930 0.05$ 1.00$

69 2SC940 NEC 1.07$ 73.83$

32 2SC945 0.03$ 0.96$

20 2SC1025 0.59$ 11.80$

13 2SC1027 0.29$ 3.77$

15 2SC1030 0.73$ 10.95$

16 2SC1034 SONY 1.00$ 16.00$

25 2SC1051 1.00$ 25.00$

13 2SC1080 1.07$ 13.91$

14 2SC1096 NEC 0.56$ 7.84$

26 2SC1098 NEC 0.41$ 10.66$

32 2SC1106 NEC 0.55$ 17.60$

58 2SC1114 SANKEN 0.66$ 38.28$

54 2SC1115 NSC 1.01$ 54.54$

46 2SC1162 0.14$ 6.44$

43 2SC1172A 1.28$ 55.04$

51 2SC1172B TOSHIBA 1.28$ 65.28$

20 2SC1173 SEC 0.56$ 11.20$

15 2SC1185 NEC 1.04$ 15.60$

30 2SC1195 TOS 0.76$ 22.80$

41 2SC1213 0.05$ 2.05$

35 2SC1226 0.49$ 17.15$

42 2SC1295 0.81$ 34.02$

63 2SC1306 NEC 0.54$ 34.02$

61 2SC1308 1.36$ 82.96$

30 2SC1318 0.04$ 1.20$

40 2SC1345 0.22$ 8.80$

25 2SC1383 0.10$ 2.50$

15 2SC1384R 0.11$ 1.65$

35 2SC1394 0.12$ 4.20$

36 2SC1398 MATSUSHITA 0.47$ 16.92$

21 2SC1413A HITACHI 0.69$ 14.49$

24 2SC1413A PMC 0.36$ 8.64$

24 2SC1445 0.46$ 11.04$

I NVENTARI O I NI CI ALAL 01 DE ENERO 2008

COMERCIAL ELECTRÓNICA JARAMILLO

111

folio 7

CÓDIGO CANT CUENTA V/U V/P V/T21 2SC1447 NSC 0.37$ 7.77$

15 2SC1454 SANKEN 0.54$ 8.10$

10 2SC1473 0.09$ 0.90$

18 2SC1474 0.25$ 4.50$

16 2SC1504 1.09$ 17.44$

25 2SC1506 0.36$ 9.00$

26 2SC1507 FAIRCHILD 0.26$ 6.76$

20 2SC1509 0.37$ 7.40$

10 2SC1522 0.40$ 4.00$

56 2SC1569 0.38$ 21.28$

55 2SC1586 SANKEN 1.06$ 58.30$

41 2SC1629 SANKEN 0.88$ 36.08$

23 2SC1652 0.03$ 0.69$

58 2SC1664 SANKEN 1.22$ 70.76$

76 2SC1893 NSC 1.16$ 88.16$

69 2SC1922 1.36$ 93.84$

5 2SC1946A MITSIBISHI 12.24$ 61.20$

10 2SC2306 SANKEN 1.68$ 16.80$

15 2SC2365 SANKEN 1.86$ 27.90$

10 2SC2564 1.42$ 14.20$

20 2SC2773 SANKEN 2.25$ 45.00$

22 2SC2921 SKN 1.60$ 35.20$

14 2SC3026 HITACHI 1.24$ 17.36$

25 2SC3310 PMC 0.70$ 17.50$

32 2SC3457 0.94$ 30.08$

30 2SC3552 1.19$ 35.70$

25 2SC3679 0.78$ 19.50$

26 2SC3833 SANKEN 1.14$ 29.64$

27 2SC3895 1.00$ 27.00$

25 2SC3979 1.14$ 28.50$

20 2SC3997 4.10$ 82.00$

14 2SC4124 2.75$ 38.50$

16 2SC4927 HITACHI 1.04$ 16.64$

13 2SC5148 FAIRCHILD 0.83$ 10.79$

12 2SC5200 PHO 1.96$ 23.52$

10 2SC5404 3.05$ 30.50$

TRANSISTOR 2SD

5 2SD201 0.76$ 3.80$

15 2SD350A NSD 0.51$ 7.65$

16 2SD424 TOSHIBA 0.80$ 12.80$

21 2SD525 FAIRCHILD 0.47$ 9.87$

20 2SD555 NEC 0.69$ 13.80$

14 2SD588 NEC 2.26$ 31.64$

32 2SD617 1.18$ 37.76$

30 2SD649 0.71$ 21.30$

22 2SD716 FAIRCHILD 0.63$ 13.86$

26 2SD725 2.65$ 68.90$

19 2SD798 2.58$ 49.02$

17 2SD820 TOSHIBA 0.93$ 15.81$

22 2SD821 0.72$ 15.84$



112

folio 8

CÓDIGO CANT CUENTA V/U V/P V/TTRANSISTOR 2SK

15 2SK526 N-FET 2.22$ 33.30$

22 2SK758 MOS-N-FET 1.28$ 28.16$

10 2SK904 MOS-N-FET 1.39$ 13.90$

15 2SK1118 MOS-N-FET 1.10$ 16.50$

23 2SK1288 MOS-N-FET 2.05$ 47.15$

20 2SK1794 MOS-N-FET 2.57$ 51.40$

25 2SK2543 1.53$ 38.25$

36 2SK2876/ECG2989 1.14$ 41.04$

TRANSISTORES 3DD FET Y MAS FET 20 3DD200 FET MAS FET 0.36$ 7.20$

TRANSISTORES UNIVERSALES 10 U178-- 0.63$ 6.30$

REGULADOR DE VOLTAGE25 L78MR06 REG 6V-1A 0.98$ 24.50$

L7815CT/U191610 15REG+1.5A NST 0.80$ 8.00$

REG.VOL.HIB.STR12 STR382 SANKEN 2.45$ 29.40$

10 STR384 SANKEN 0.98$ 9.80$

20 STR441 SANKEN 2.08$ 41.60$

25 STR450 2.24$ 56.00$

15 STR451 SANKEN 2.11$ 31.65$

32 STR456A SANKEN 2.39$ 76.48$

20 STR457 SANKEN 1.91$ 38.20$

10 STR2012 SANKEN 1.82$ 18.20$

15 STR3135 SANKEN 1.91$ 28.65$

48 STR3210 3.17$ 152.16$

46 STR3335 2.50$ 115.00$

69 STR4142 SANKEN 3.51$ 242.19$

68 STR8124 SANKEN 1.83$ 124.44$

74 STR11006 2.05$ 151.70$

59 STR58041 SANKEN 1.68$ 99.12$

REG.VOL.HIB.STRD

20 STRD1005 SANKEN 1.50$ 30.00$

30 STRD3035 SANKEN 2.89$ 86.70$

REG.VOL.HIB.STRF

25 STRF6654 3.66$ 91.50$

REG.VOL.HIB.STRM

30 STRM6559 6.96$ 208.80$

REG.VOL.HIB.STRS

49 STRS5241G SANKEN 2.28$ 111.72$

21 STRS5707 SANKEN 4.11$ 86.31$

26 STRS5741 SANKEN 4.54$ 118.04$

15 STRS6307 3.70$ 55.50$

REG.VOL.HIB.STRZ

30 STRZ2151 7.09$ 212.70$

T R I A C

TIC226M 8A 600V TRC

36 TRIAC 0.67$ 24.12$



113

folio 9

CÓDIGO CANT CUENTA V/U V/P V/T24 BTA26-600B/U56031

25 TRC70 26A 60 ST 1.12$ 28.00$

TRIPLICADORES DIVISORES DE FOCUS 29 69 5.15$ 149.35$

CIRCUITO INTEGRADO AN16 AN203 MATSUSHITA 0.86$ 13.76$

25 AN225 MATSUSHITA 2.87$ 71.75$

14 AN295 MATSUSHITA 4.09$ 57.26$

20 AN5135 MATSUSHITA 2.03$ 40.60$

31 AN5255 2.26$ 70.06$

56 AN5302 2.71$ 151.76$

49 AN5416 2.03$ 99.47$

72 AN5625N MATSUSHITA 2.10$ 151.20$

20 AN5753 0.92$ 18.40$

15 AN6291 MATSUSHITA 0.96$ 14.40$

32 AN6677 MATSUSHITA 2.28$ 72.96$

33 AN7135 MATSUSHITA 1.03$ 33.99$

45 AN7145M MATSUSHITA 2.84$ 127.80$

67 AN7146M 3.20$ 214.40$

19 AN7156 MATSUSHITA 3.49$ 66.31$

18 AN7171K MATSUSHITA 3.38$ 60.84$

10 AN7177 MATSUSHITA 1.66$ 16.60$

20 AN7470 MATSUSHITA 1.06$ 21.20$

14 AN7591 5.02$ 70.28$

CIRCUITO INTEGRADO BA 56 BA521 1.68$ 94.08$

36 BA658 1.12$ 40.32$

32 BA1442A 3.14$ 100.48$

14 BA3126 4.19$ 58.66$

32 BA3423S 1.18$ 37.76$

15 BA3904A 1.46$ 21.90$

20 BA3910B 3.20$ 64.00$

24 BA3960 1.43$ 34.32$

14 BA4901 3.72$ 52.08$

19 BA5208 0.80$ 15.20$

30 BA5402 2.16$ 64.80$

46 BA5412 1.49$ 68.54$

75 BA5941 FP 1.67$ 125.25$

69 BA6191 1.60$ 110.40$

61 BA6296 1.26$ 76.86$

63 BA6397 FP 2.09$ 131.67$

15 BA6897S 1.89$ 28.35$

CIRCUITO INTEGRADO CA50 CA1310 0.44$ 22.00$

CIRCUITO INTEGRADO CD76 CD4010 0.46$ 34.96$

49 CD4025 0.29$ 14.21$

76 CD4063 0.33$ 25.08$

12 CD4077 0.28$ 3.36$

45 CD4093 0.26$ 11.70$


AL 01 DE ENERO 2008

114

folio 10


CIRCUITO INTEGRADO CXA25 CXA1013 2.69$ 67.25$

30 CXA1044BP SONY 1.68$ 50.40$

49 CXA1110BS 1.90$ 93.10$

62 CXA1352AS 1.99$ 123.38$

25 CXA1545AS SONY 2.31$ 57.75$

30 CXA2025 SONY 3.67$ 110.10$

CIRCUITOS INTEGRADOS CXD78 CDX2500 6.30$ 491.40$

CIRCUITO INTEGRADO DBL63 DBL1011 0.33$ 20.79$

45 DBL1018 SANYO 0.35$ 15.75$

62 DBL1019 SANYO 0.36$ 22.32$

30 DBL1034 0.91$ 27.30$

CIRCUITO INTEGRADO F

48 F4071BCP/B 0.31$ 14.88$

CIRCUITO INTEGRADO GD 25 GD4071 0.06$ 1.50$

CIRCUITO INTEGRADO HA 30 HA1138 HITACHI 0.95$ 28.50$

49 HA1156 1.53$ 74.97$

15 HA1361 HITACHI 0.90$ 13.50$

19 HA1388 4.75$ 90.25$

20 HA1397 7.38$ 147.60$

41 HA1398 HITACHI 5.06$ 207.46$

56 HA11431 HITACHI 1.13$ 63.28$

75 HA11580 HITACHI 4.10$ 307.50$

73 HA11786 HITACHI 1.17$ 85.41$

82 HA13001 6.84$ 560.88$

80 HA13150A HITACHI 3.23$ 258.40$

45 HA13151 HITACHI 5.56$ 250.20$

20 HA13152 3.04$ 60.80$

16 HA13157 2.91$ 46.56$

CIRCUITO INTEGRADO HCF70 HCF4069UBE 0.17$ 11.90$

CIRCUITO INTEGRADO ICL15 ICL7107 2.15$ 32.25$

CIRCUITO INTEGRADO IX13 IX0212 1.44$ 18.72$

CIRCUITO INTEGRADO KA20 KA2133A SAMSUNG 0.73$ 14.60$

10 KA2210 SAMSUNG 4.38$ 43.80$

59 KA2223 0.78$ 46.02$

10 KA2292 1.64$ 16.40$

62 KA2919 1.09$ 67.58$

65 KA9258D 1.17$ 76.05$

78 KA22065 1.14$ 88.92$

94 KA22066 SAMSUNG 1.41$ 132.54$

CIRCUITO INTEGRADO KIA 32 KIA6043 1.17$ 37.44$


AL 01 DE ENERO 2008

115

folio 11

CÓDIGO CANT CUENTA V/U V/P V/T69 KIA6210AH 2.23$ 153.87$

29 KIA6216H 3.26$ 94.54$

30 KIA6280H 0.91$ 27.30$

15 KIA6281H 1.67$ 25.05$

25 KIA721(A)P 0.95$ 23.75$

CIRCUITO INTEGRADO KSE49 KSE2955T SEC 0.21$ 10.29$

CIRCUITO INTEGRADO L35 L387A SEC - - 0.82$ 28.70$

CIRCUITO INTEGRADO LA62 LA1135 0.74$ 45.88$

52 LA1137N 0.35$ 18.20$

25 LA1177 0.32$ 8.00$

98 LA1222 0.54$ 52.92$

12 LA1245 SANYO 0.55$ 6.60$

25 LA1260 0.57$ 14.25$

36 LA1365 0.61$ 21.96$

34 LA1385 1.78$ 60.52$

30 LA1851 0.94$ 28.20$

56 LA3115 SANYO 2.48$ 138.88$

84 LA3430 0.82$ 68.88$

84 LA4108 1.71$ 143.64$

15 LA4180 SANYO 0.56$ 8.40$

29 LA4190 0.59$ 17.11$

42 LA4227 0.87$ 36.54$

50 LA4282 1.55$ 77.50$

25 LA4450 3.74$ 93.50$

38 LA4485 1.38$ 52.44$

15 LA4496 3.97$ 59.55$

62 LA4508 1.34$ 83.08$

15 LA4627 1.34$ 20.10$

25 LA4628 3.77$ 94.25$

73 LA4700 1.90$ 138.70$

45 LA5617 1.13$ 50.85$

62 LA7522 SANYO 2.11$ 130.82$

35 LA7610 5.57$ 194.95$

46 LA7621 2.54$ 116.84$

25 LA7670 3.76$ 94.00$

10 LA7676 2.84$ 28.40$

12 LA7822 1.37$ 16.44$

26 LA9210 SANYO 2.32$ 60.32$

CIRCUITO INTEGRADO LB45 LB1287K SANYO 0.62$ 27.90$

13 LB1409 1.24$ 16.12$

16 LB1646 0.50$ 8.00$

CIRCUITO INTEGRADO LC10 LC7258 SANYO 0.99$ 9.90$

16 LC7533 1.17$ 18.72$

CIRCUITO INTEGRADO LF89 LF356N 0.29$ 25.81$


AL 01 DE ENERO 2008

116

folio 12


CABLES DE AUDIO19 LM301AN 0,50$ 9,50$

24 LM1304N 0,78$ 18,72$

69 LM2876 3,54$ 244,26$

10 LM2917 3,46$ 34,60$

24 LM6413F SANYO 1,66$ 39,84$

PARLANTES AUDIOTEC15 M 4" 0,91$ 13,65$

35 M 5" 0,93$ 32,55$

42 M 6" 0,59$ 24,78$

10 M 8" 0,70$ 7,00$

46 M 10" 0,59$ 27,14$

58 M 14" 0,57$ 33,06$

42 M 18" 2,03$ 85,26$

18 M 20" 1,40$ 25,20$

MICROFONOS56 SOUTEC 25,00$ 1.400,00$

30 SOUTEC INALAMBRICO 85,00$ 2.550,00$

CABLES DE MICROFONOS75 MC1330(P) 6,00$ 450,00$

98 MC7815 FAIRCHILD 8,00$ 784,00$

30 MC13007 6,00$ 180,00$

90 MC14528BCP 5,00$ 450,00$

45 MC34063 3,90$ 175,50$

EQUIPO DE CARRO15 PANASONIC 80,00$ 1.200,00$

20 SONY 60,00$ 1.200,00$

10 LG PARA MEMORIA 100,00$ 1.000,00$

ACOPLES30 TL082CP 0,26$ 7,80$

1.1.06 MATERIALES DE OFICINA 59,00

5 Factureros 6,00$ 30,00$

2 Resmas de Papel 3,50$ 7,00$

2 Engranpadoras 2,00$ 4,00$

6 Carpetas Folder Grandes 3,00$ 18,00$

1.1.07 MATERIALES DE ASEO Y LIMPIEZA 8,00

1 Escoba 2,00$ 2,00$

1 Trapiador 6,00$ 6,00$

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 38.895,75$ ACTIVOS NO CORRIENTES

1.2.01 MUEBLES Y ENSERES 2.950,00$

2 Escritorios color café, madera. 150,00$ 300,00$

5 Perchas 200,00$ 1.000,00$

6 Vitrinas 180,00$ 1.080,00$

3 Exhibidores de pared 100,00$ 300,00$

1 silla giratoria 120,00$ 120,00$

3 Sillas, madera 50,00$ 150,00$

1.2.03 EQUIPOS DE OFICINA 550,00$

1 Televisor 29" LG 350,00$ 350,00$

INVENTARIO INICIALAL 01 DE ENERO 2008


117

folio 13


1 Sumadora Dr 120 LB casio 100,00$ 100,00$

1 Teléfono/fax PANASONIC 100,00$ 100,00$

1.1.05 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 1.000,00$

1 Computadora pentium 4 Core Duo 1.000,00$ 1.000,00$

1 Impresora EPSON C92

1.1.07 VEHÍCULO 10.000,00$

1 Camioneta Chevrolet 1500, azul 10.000,00$ 10.000,00$

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 14.500,00$

TOTAL ACTIVOS 53.395,75$

2 PASIVOS

2,1 PASIVOS CORRIENTE

2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 10.300,00$

2.1.01.01 Auditec 500,00$ 500,00$

2.1.01.02 Dj Center 800,00$ 800,00$

2.1.01.03 Sonycenter 1.000,00$ 1.000,00$

2.1.01.04 Electronica Jaramillo (Guayaquil) 8.000,00$ 8.000,00$

TOTAL PASIVOS CORRIENTE 10.300,00$

2,2 PASIVOS NO CORRIENTE 17.775,00$

2.2.01 Préstamo Bancario por Pagar 15.000,00$ 15.000,00$

2.2.02 Intereses por Pagar 2.775,00$ 2.775,00$

TOTAL PASIVOS NO CORRIENTE 17.775,00$

TOTAL PASIVOS 28.075,00$

3 PATRIMONIO 25.320,75$

3.1.01 Capital 25.320,75$ 25.320,75$

TOTAL PATRIMONIO 25.320,75$

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 53.395,75$

Loja, al 01 de Abril del 2008

F………………………… F…………F……………….

Gerente Contadora

COMERCIAL ELECTRÓNICA JARAMILLOINVENTARIO INICIAL

AL 01 DE ENERO 2008

118

1 ACTIVOS


1.1.01. CAJA 500.00

1.1.02. COOPERATIVAS 9,000.00

1.1.03. CUENTAS POR COBRAR 523.00

1.1.05. INVENTARIO MERCADERÍAS 28,805.75

1.1.06. MATERIALES DE OFICINA 59.00

1.1.07. MATERIALES DE ASEO 8.00

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 38,895.75

1.2 ACTIVOS NO CORRIENTES

1.2.01. MUEBLES Y ENSERES 2,950.00

1.2.03. EQUIPO DE OFICINA 550.00

1.2.05. EQUIPO DE COMPUTACIÓN 1,000.00

1.2.07. VEHÍCULO 10,000.00

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 14,500.00

TOTAL ACTIVOS 53,395.75

2 PASIVOS

2.1 PASIVO CORRIENTE

2.1.01. CUENTAS POR PAGAR 10,300.00

TOTAL PASIVO CORRIENTE 10,300.00

2.2 PASIVO NO CORRIENTE

2.2.01. PRÉSTAMO BANCARIO 15,000.00

2.2.02. INTERESES POR PAGAR 2,775.00

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 17,775.00

TOTAL PASIVOS 28,075.00

3 PATRIMONIO

3.1. CAPITAL 25,320.75

TOTAL PATRIMONIO 25,320.75

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 53,395.75

f……………………………. f…………………………….

GERENTE CONTADOR

Loja, 01 de Enero del 2008

COMERCIAL ELECTRÓNICA JARAMILLO ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

AL 1 DE ENERO DEL 2008

119


FLUJO DE OPERACIONES

Enero 01

Se registra el asiento de apertura con las siguientes cantidades:

CAJA 500,00

COOPERATIVAS 9.000,00

CUENTAS POR COBRAR 523,00

MERCADERÍAS 28.805,75

MATERIALES DE OFICINA 59,00

MATERIALES DE ASEO 8,00

MUEBLES Y ENSERES 2.950,00

EQUIPO DE OFICINA 550,00

EQUIPO DE COMPUTACIÓN 1.000,00

VEHÍCULO 10.000,00

CUENTAS POR PAGAR 10.300,00

PRÉSTAMO BANCARIO (COOPERATIVA) 15.000,00

INTERESES POR PAGAR 2.775,00

CAPITAL 25.320,75

Enero 02

Se registra el depósito a la cooperativa por el valor de $ 200.00 según

papeleta Nº 4578981.

Enero 03

Se Registra el abono de la cuenta del Sr. Fredy Gutiérrez por el valor

120

de $ 50.00 por saldo pendiente

Enero 5

Se registran las ventas semanales del 2 al 5 de enero (Anexo No. 1)

(Enero 2)

Se registra la venta al consumidor final según factura Nº 4565 por el valor

de $ 9.66 más IVA en efectivo.





(Enero 3)







(Enero 04)





121



(Enero 05)





Enero 07



Enero 10

Se registra el retiro de dinero de la cuenta de ahorro en la Cooperativa

Padre Julián Lorente por el valor de $ 300.00.

Se registra el abono de la cuenta del proveedor Dj Center por el valor de

$ 300.00.

Enero 12

Se registran las ventas semanales del 7 al 12 de enero (Anexo No. 2)

(Enero 07)



122

Se registra la venta a crédito personal al Sr. Joel Díaz según factura Nº

4577 por el valor de $ 72.68 más IVA a 15 días plazo.

(Enero 08)





(Enero 9)





(Enero 11)


de $ 144.09 $más IVA en efectivo.







(Enero 12)

Se registra la venta al consumidor final según factura Nº 4586 por el

123

valor de $ 32.22 más IVA en efectivo. (Anexo No. 2)


de $20.34 más IVA en efectivo.

Enero 15



Enero 17

Se cobra la cuenta del Sr. Francisco Rodríguez por el valor de $ 80.00

Enero 18

Se registra la compra de Materiales de Aseo al Sr. Enrique Villegas

(PNSC) por el valor de $ 20.00 mas iva según factura Nº 001-001-

00045654 y se cancela en efectivo.

Enero 19

Se registran las ventas del 14 al 19 de enero (Anexo No. 3)

(Enero 14)

Se vende al consumidor final según factura Nº 4588 por el valor de $

94.20 más IVA cancela con cheque del Banco de Loja Nº 125.



124





(Enero 15)







(Enero 17)









(Enero 18)



125




valor de $ 150.00más IVA en efectivo.

(Enero 19)

Se registra la venta a crédito personal al Sr. Daniel Sigüenza factura Nº



valor de $ 10.15 más IVA en efectivo.



Enero 21

Se registra el pago del préstamo de la cooperativa Padre Julián Lorente

por el valor de $ 416.67 más interés de $ 150,00 por el mes de Enero

del 2008 se cancela en efectivo.

Enero 22

Se registra el pago en efectivo de los servicios básicos por los siguientes

valores: Teléfono $ 12.54 más iva; Energía Eléctrica $ 9.80; Agua $

6.00.

126

Enero 23

Se registra el cobro de la cuenta del Dr. Stalin Alarcón por el valor de $

98.00 nos cancela con cheque del Banco de Loja.

Enero 24

Se registra el cobro de la factura Nº 4577 por venta realizada a crédito

personal del Sr. Joel Díaz, más el saldo del año anterior por el total de $

231.40.

Enero 26

Se registran las ventas del 21 al 26 de enero (Anexo No.4)

(Enero 21)









(Enero 22)



127





(Enero 23)

Se registra la venta a crédito personal al Ing. Marco Lima factura Nº






(Enero 24)







(Enero 25)





128

Enero 26



Enero 31

Se registran las ventas del 28 al 31 de enero (Anexo No.5)

(Enero 28)


valor de $ 35.40 más IVA en efectivo-







(Enero 30)







(Enero 31)

129









Se registra el pago al Sr. Fabián Carrión (PNSC) del arriendo del mes de

enero por el valor de $ 250.00 más IVA y se cancela en efectivo.

Se registra el pago de sueldos y salarios provisiones patronales

adicionales del mes de enero para el personal del Comercial Electrónica

Jaramillo por los siguientes valores:

NOMBRES Y APELLIDOS CARGO SALAR. BAS. UNIF/2008

FRANCEL JARAMILLO GERENTE 220,00

NANCY RIOFRIO CONTADORA 200,00

CELSO JARAMILLO VENDEDOR 200,00

620,00

Se realiza la liquidación del IVA del mes de enero.

130

Febrero 01



Febrero 02

Se registra el pago a Audiotec por el valor de $ 500.00 por compras

adquiridas se cancela en efectivo

Febrero 05

Se registra el cobro de la cuenta de la Sra. Vanesa Lima por el valor de $

30.00 nos cancela en efectivo

Febrero 06

Se registra el pago al Servicio de Rentas Interna por el mes de Enero del

2008 por los siguientes valores:

IVA POR PAGAR 239,75

IVA RETENIDO POR PAGAR 30.72

RETENCIÓN EN FUENTE IMPUESTO A

LA RENTA POR PAGAR 20,65

Febrero 08

Se registra el cobro de la factura Nº 4612, más el saldo del año anterior

por el valor de $ 156.15, nos cancela en efectivo

131

Febrero 09

Se registran las ventas del 01 al 9 de febrero (Anexo No.6)

(Febrero 01)


valor de $ 28.29 más IVA, cancela en efectivo.







(Febrero 02)









(Febrero 04)



132



(Febrero 05)









(Febrero 06)









(Febrero 07)

Se registra la venta a crédito personal al Sr. Francisco Rodríguez factura

Nº 4650 por el valor de $ 98.43 más IVA a 15 días plazo.

133







(Febrero 08)









(Febrero 09)







134

Febrero 13

Se realiza la compra de mercadería a la empresa Audiotec por el valor

de $ 334.90 más IVA se cancela el 50% en efectivo y la diferencia a 15

días plazo.

Febrero 14

Se registra el pago al IESS por el mes de enero del 2008 se cancela en

efectivo.

Febrero 16




(Febrero 11)





(Febrero 12)





135

(Febrero 13)









(Febrero 14)




valor de $ 136.35 más IVA, cancela con cheque del Banco de Guayaquil

Nº 2580.





(Febrero 15)



136


valor de $ 7.35 más IVA, cancela en efectivo. (Anexo No. 7)

(Febrero 16)





Febrero 19


valores: Teléfono $ 10.12 más iva; Energía Eléctrica $ 8.55; Agua $

6.00.

Se registra el cobro de la cuenta del Lic. Giovanni Pucha por el valor de

$ 45.00 nos cancela en efectivo.

Febrero 20


por el valor de $ 416.67 más interés de $ 145.83 por el mes de Febrero


Febrero 22

Se registra el pago a la Electrónica Jaramillo de Guayaquil por el valor de

$ 1,000.00 se cancela con la cooperativa.

137

Febrero 23


papeleta Nº 7894445


(Febrero 18)







(Febrero 19)



(Febrero 20)







(Febrero 21)


138


Se registra la venta a crédito personal al Sr. Luis Espinosa según factura

Nº 4685 por el valor de $ 57.78 más IVA a 15 días plazo.

(Febrero 22)


de $ 23.26 más IVA, cancela en efectivo.





(Febrero 23)



Febrero 25

Se registra el pago a ECOTEL TV para publicidad de la empresa por el

valor de $ 100.00 incluido IVA según factura Nº 001-001-0046578 y se

cancela en efectivo se realiza la retención en la fuente.

Febrero 28


(Febrero 25)


139








(Febrero 27)







(Febrero 28)









140


febrero por el valor de $ 250.00 más IVA y se cancela en efectivo.

Se registra el pago de sueldos y salarios y las provisiones patronales

adicionales del mes de febrero para el personal por los siguientes

valores:





620,00

Se realiza la liquidación del IVA del mes de febrero.

Marzo 01

Se registra el deposito a la cooperativa por el valor de $ 250.00 según


Se registra el cobro de la cuenta del Sr. Daniel Sigüenza por el valor de $

151.20 por crédito de la factura Nº 4602.

Marzo 04



141

Marzo 06

Se registra el pago al Servicio de Rentas Interna por el mes de febrero del

2008 por los siguientes valores:

IVA POR PAGAR 196.64

IVA RETENIDO POR PAGAR 30,00

RETENCIÓN FUENTE IMPUESTO A LA

RENTA POR PAGAR 28.69

Marzo 08

Se registran las ventas del 01 al 8 de Marzo (Anexo No.10)

(Marzo 01)









(Marzo 03)




142




(Marzo 04).





(Marzo 05)








de $ 80.63 más IVA, cancela con cheque del Banco de Loja Nº 2111.

(Marzo 06)

Se registra la venta a crédito personal al Lic. Giovanni Pucha según

factura Nº 4714 por el valor de $ 107.25 más IVA a 15 días plazo.


de $ 100.45 más IVA, nos cancelan en efectivo.


143




(Marzo 07)







(Marzo 08)









Marzo 10

Se deposita a la cooperativa el valor de $ 200.00 según N/D 8758887

144

Marzo 11

Se registra la devolución de mercadería de PARLANTE SONY 20 según

factura de compra Nº 0017589, se cancela con el valor de las cuentas

por pagar

Marzo 14

Se registra el pago al IESS por el mes de febrero del 2008 se cancela en

efectivo.

Marzo 15




(Marzo 10)





(Marzo 11)





145



(Marzo 12)







(Marzo 13)





Se registra la venta a crédito personal al Sr. Pedro Guzmán según

factura Nº 4735 por el valor de $ 133.70 más IVA.

(Marzo 14)




de $ 77.87 más IVA, cancela con cheque del Banco de Guayaquil

Nº 945.


146




(Marzo 15)





Marzo 19


valores: Teléfono $ 11.59 más IVA; Energía Eléctrica $ 7.68; Agua $

6.00.

Marzo 20


por el valor de $ 416.67 más interés de $ 141.67 por el mes de Marzo


Marzo 22


(Marzo 17)

Se registra la venta al consumidor final según factura Nº 4742 por

147

el valor de $ 17.05 más IVA, cancela en efectivo.


valor de $ 82.88 más IVA, cancela con cheque del Banco de Loja Nº

6663.



(Marzo 18)





(Marzo 19)





(Marzo 20)







148



(Marzo 21)








de $ 101.78 más IVA, cancela con cheque del Banco de Guayaquil Nº

554.

(Marzo 22)




de $ 276.00 más IVA, cancela con cheque del Banco de Loja Nº 5564.



Marzo 25

- Se registra el abono a la cuenta de SONYCENTER por el valor de $

500.00 en efectivo por las cuentas por pagar

149

Marzo 26

Se registra el pago a ECOTEL TV para publicidad de la empresa por el

mes de marzo por el valor de $ 100.00 incluido iva según factura Nº 001-

001-0047004 y se cancela en efectivo previo la retención en la fuente.

Marzo 27

Se registra el cobro de la cuenta del Sr. Luís Espinosa por el crédito

personal de la factura Nº 4568 por el valor de $ 64.71 nos cancelan en

efectivo.

Marzo 31


(Marzo 24)







(Marzo 25)

150





(Marzo 26)









(Marzo 27)







(Marzo 28)

Se registra la venta al consumidor final según factura Nº 4772 por

el valor de $ 9.80 más IVA, cancela en efectivo.

151





(Marzo 29)







(Marzo 30)







(Marzo 31)


Marzo por el valor de $ 250.00 más IVA y se cancela en efectivo.

Se registra el pago de sueldos y salarios del mes de marzo para el

personal por los siguientes valores:

152





620,00

Se registra las provisiones por pagar al personal del Comercial

Electrónica Jaramillo por el mes de marzo.

Se realiza la liquidación del IVA del mes de marzo.

Se registra los respectivos asientos de ajuste por gastos y

depreciaciones de los activos fijos

153

Folio Nº 1

FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER

01-ene

1.1.01. CAJA 500,00

1.1.02. COOPERATIVAS 9.000,00

1.1.03. CUENTAS POR COBRAR 523,00

1.1.05. INVENTARIO MERCADERÍAS 28.805,75

1.1.06. MATERIALES DE OFICINA 59,00

1.1.07. MATERIALES DE ASEO Y LIMPIEZA 8,00

1.2.01. MUEBLES Y ENSERES 2.950,00

1.2.03. EQUIPO DE OFICINA 550,00

1.2.05. EQUIPO DE COMPUTACIÓN 1.000,00

1.2.07. VEHÍCULO 10.000,00

2.1.01. CUENTAS POR PAGAR 10.300,00

2.2.01. PRÉSTAMOS BANCARIOS POR PAGAR 15.000,00

2.2.02. INTERESES POR PAGAR 2.775,00

3.1.01. CAPITAL 25.320,75

P/r ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL DEL 2008

02-ene 21.1.02. COOPERATIVAS 200,001.1.02.01 COOP. PADRE JULIAN LORENTE 200,001.1.01. CAJA 200,00

P/r DEPÓSITO A LA COOPERATIVA P. J. L.03-ene 3

1.1.01. CAJA 50,001.1.03. CUENTAS POR COBRAR 50,001.1.03.01 FREDY GUTIERREZ 50,00

05-ene 41.1.01. CAJA 151,894.1.01. VENTAS 135,622.1.05. IVA EN VENTAS 16,27

07-ene 51.1.02. COOPERATIVAS 100,001.1.02.01 COOP. PADRE JULIAN LORENTE 100,001.1.01. CAJA 100,00

10-ene 61.1.01. CAJA 300,001.1.02. COOPERATIVAS 300,001.1.02.01 COOP. PADRE JULIAN LORENTE 300,00

10-ene 72.1.01. CUENTAS POR PAGAR 300,002.1.01.02 300,001.1.01. CAJA 300,00

SUMAN Y PASAN... 54.497,64 54.497,64

COMERCIAL ELECTRÓNICA JARAMILLODIARIO GENERAL

A los 01 días del mes de Enero del 2008 el

Comercial Electronica Jaramillo, inicia sus

actividades con los siguientes valores,

derechos, bienes y obligaciones:

P/R EL ABONO DE LA CUENTA DEL SR.

FREDY GUTIERREZ

DETALLE

P/R VENTAS REALIZADAS DEL 02 AL 05 DE ENERO

DEL 2008. ANEXO 1.

DJ CENTER

P/R DEPÓSITO A LA CUENTA DE AHORRO

P/R RETIRO DE LA CUENTA DE AHORRO

P/R ABONO DE LA CUENTA POR PAGAR

154

Folio Nº 2

FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

...VIENEN 54.497,64 54.497,64

12-ene 8

1.1.01. CAJA 604,07


1.1.03.01 SR. JOEL DIAZ 81,40

4.1.01. VENTAS 612,03

2.1.05. IVA EN VENTAS 73,44

P/R LAS VENTAS DEL 07- 12 DE ENERO. ANEXO 2

15-ene 9

1.1.02. COOPERATIVAS 100,00

1.1.02.01 COOP. PADRE JULIAN LORENTE 100,00

1.1.01. CAJA 100,00

17-ene 10

1.1.01. CAJA 80,00


1.1.03.04. SR. FRANCISCO RODRIGUEZ 80,00

18-ene 11

1.1.07. MATERIALES DE ASEO 20,001.1.08. IVA EN COMPRAS 2,402.1.07. IVA RETENIDO POR PAGAR 0,722.1.07.01. IVA RETENIDO POR PAGAR 30% 0,722.1.08. RET. FUENTE IMP. A LA RENTA POR PAGAR 0,402.1.08.01. RET. FUENTE IMP. A LA RENTA 2% 0,40

1.1.01. CAJA 21,28

19-ene 12

1.1.01. CAJA 763,35


1.1.03.08. SR. DANIEL SIGUENZA 151,20

4.1.01. VENTAS 816,56


P/R LAS VENTAS DEL 14 -19 DE ENERO. ANEXO 3

21-ene 13

2.2.01. PRÉSTAMOS BANCARIOS POR PAGAR 416,67

2.2.02. INTERESES POR PAGAR 150,00

1.1.01. CAJA 566,67

22-ene 14

5.2.05. GASTO SERVICIOS BÁSICOS 28,34

1.1.08. IVA EN COMPRAS 1,50

5.2.05.01 Teléfono 12,54

5.2.05.02 Agua Potable 6,00

5.2.05.03 Energia Electrica 9,80

1.1.01. CAJA 29,59RET. FUENTE IMP. A LA RENTA POR PAGAR 0,25RET. FUENTE IMP. A LA RENTA 2% 0,25

SUMAN Y PASAN... 56.896,57 56.896,57

DIARIO GENERAL


P/R COBRO DE LA CUENTA POR SALDO INIC

P/R COMPRA DE MATERIALES DE ASEO A PNSC

P/R PAGO DEL PRÉSTAMO POR EL MES DE

ENERO


155

Folio Nº 3


...VIENEN 56.896,57 56.896,57

23-ene 15

1.1.01. CAJA 98,00


1.1.03.05 DR. STALIN ALARCÓN 98,00

23-ene 16

1.1.01. CAJA 231,40


1.1.03.01. SR. JOEL DIAZ 231,40

26-ene 17

1.1.01. CAJA 371,78


1.1.03.03. ING. MARCO LIMA 136,15

4.1.01. VENTAS 453,51


P/R LAS VENTAS DEL 21-26 DE ENERO. ANEXO 4

31-ene 18

1.1.01. CAJA 294,29

4.1.01. VENTAS 262,76


P/R LAS VENTAS DEL 28-31 DE ENERO. ANEXO 5

31-ene 19

5.2.04. GASTO ARRIENDO 250,00


2.1.07. IVA RETENIDO POR PAGAR 30,00

2.1.07.03. IVA RETENIDO 100% 30,00

2.1.08. IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 20,00

2.1.08.03. IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 8% 20,00

1.1.01. CAJA 230,00

P/r PAGO DE ARRIENDO DE ENERO

31-ene 20

5.2.01. GASTO SUELDOS Y SALARIOS 620,00

5.2.01.01 FRANCEL JARAMILLO 220,00

5.2.01.02 NANCY RIOFRIO 200,00

5.2.01.03 CELSO JARAMILLO 200,00

5.2.02. GASTO APORTE PATRONAL 75,33




2.1.03. IESS POR PAGAR 133,30

1.1.01. CAJA 562,03

SUMAN Y PASAN... 59.003,52 59.003,52

P/R EL PAGO DE LOS SERVICIOS BÁSICOS




P/r PAGO DE SUELDOS DE ENERO AL PERSONAL

156

Folio Nº 4


...VIENEN 59.003,52 59.003,52

31-ene 21

5.2.03. PROVISIONES PATRONALES ADICIONALES 153,34

5.2.03.01 13 er Sueldo 51,67

5.2.03.02 14 to Sueldo 50,00

5.2.03.03 Fondo de Reserva 51,67

2.1.04. PROVISIONES PATRONALES POR PAGAR 153,34

31-ene 22

2.1.05. IVA EN VENTAS 273,65


2.1.06. IVA POR PAGAR 239,75

P/r LIQUIDACIÓN DEL IVA DE ENERO

01-feb 23



1.1.01. CAJA 300,00

02-feb 24

2.1.01. CUENTAS POR PAGAR 500,00

2.1.01.01 AUDIOTEC 500,00

1.1.01. CAJA 500,00

05-feb 25

1.1.01. CAJA 30,00


1.1.03.07 SRA. VANESSA LIMA 30,00

06-feb 26

2.1.06. IVA POR PAGAR 239,75


2.1.07.01 IVA RETENIDO POR PAGAR 30% 0,72

2.1.07.03. IVA RETENIDO POR PAGAR 100% 30,00

2.1.08. RET. FUENTE IMP. A LA RENTA POR PAGAR 20,65

2.1.08.02. RET. FUENTE IMP. A LA RENTA 2% 0,65


5.3.01. GASTOS BANCARIOS 1,00

1.1.01. CAJA 292,12

P/R PAGO AL SRI POR EL MES DE ENERO

08-feb 27

1.1.01. CAJA 156,15


1.1.03.03 ING. MARCO LIMA 156,15

09-feb 28

1.1.01. CAJA 929,44


SUMAN Y PASAN... 61.748,46 60.708,78

P/r PROVISIÓN PATRONALES DE ENERO


P/R PAGO DE LAS CUENTAS POR PAGAR



P/R COBRO DE FACTURA Nº 4612 SALDO INI

157

Folio Nº 5


...VIENEN 61.748,46 60.708,78

1.1.03.04 SR. FRANCISCO RODRIGUEZ 110,24

4.1.01. VENTAS 928,29

2.1.05. IVA EN VENTAS 111,39

P/R LAS VENTAS DEL 01-09 DE FEBRERO. ANEXO 6

13-feb 29

5.1.01. COMPRAS 334,90


1.1.01. CAJA 180,84


2.1.01.01 AUDITEC 185,00



P/R COMPRA DE MERCADERÍA A AUDITEC

14-feb 30


1.1.01. CAJA 133,30

P/R EL PAGO AL IESS POR EL MES DE ENERO

16-feb 31



1.1.01. CAJA 200,00

16-feb 32

1.1.01. CAJA 866,66

4.1.01. VENTAS 773,80



19-feb 33



5.2.05.01 Teléfono 10,12


5.2.05.03 Energia Eléctrica 8,55

1.1.01. CAJA 25,68



19-feb 34

1.1.01. CAJA 45,00


1.1.03.06 LIC. GEOVANY PUCHA 45,00

20-feb 35



1.1.01. CAJA 562,50

SUMAN Y PASAN... 63.956,89 63.956,89




P/R COBRO DE SALDO PENDIENTE

158

Folio Nº 6


...VIENEN 63.956,89 63.956,89

22-feb 36

2.1.01. CUENTAS POR PAGAR 1.000,00

2.1.01.04 ELECTRÓNICA JARAMILLO (GUAYAQUIL) 1.000,00

1.1.02. COOPERATIVAS 1.000,00

1.1.02.01 COOP. PADRE JULIAN LORENTE 1.000,00

23-feb 37



1.1.01. CAJA 250,00

23-feb 38

1.1.01. CAJA 289,96


1.1.03.09 SR. LUIS ESPINOSA 64,71

4.1.01. VENTAS 316,67



25-feb 39

5.2.06. GASTO PUBLICIDAD 89,29


1.1.01. CAJA 98,21



P/R EL GASTO POR PUBLICIDAD A ECOTEL TV

28-feb 40

1.1.01. CAJA 340,69

4.1.01. VENTAS 304,19



28-feb 41




2.1.07.03. IVA RETENIDO 100% 30,00



1.1.01. CAJA 230,00

P/r PAGO DE ARRIENDO DE FEBRERO

28-feb 42





SUMAN Y PASAN... 66.902,25 66.282,25


P/R EL PAGO DE LAS CUENTAS POR PAGAR


P/R PAGO DEL PRÉSTAMO MES DE FEBRERO

159

Folio Nº 7


...VIENEN 66.902,25 66.282,25






1.1.01. CAJA 562,03

28-feb 43


5.2.03.01 13 er Sueldo 51,67

5.2.03.02 14 to Sueldo 50,00



28-feb 44

2.1.05. IVA EN VENTAS 278,75


2.1.06. IVA POR PAGAR 196,64

P/r LIQUIDACIÓN DEL IVA DE FEBRERO

01-mar 45



1.1.01. CAJA 250,00

01-mar 46

1.1.01. CAJA 151,20


1.1.03.08. SR. DANIEL SIGUENZA 151,20

04-mar 47



1.1.01. CAJA 100,00

06-mar 48

2.1.06. IVA POR PAGAR 196,64


2.1.07.03. IVA RETENIDO 100% 30,00





1.1.01. CAJA 256,33

P/R PAGO AL SRI POR EL MES DE FEBRERO

08-mar 49

1.1.01. CAJA 1.200,92

SUMAN Y PASAN... 69.368,12 68.167,20

DIARIO GENERAL

P/r PAGO DE SUELDOS Y SALARIOS DE FEBRERO

AL PERSONAL DEL COMERCIAL ELECTRÓNICA

P/r PROVISIÓN DE OBLIGACIONES PATRONALES


P/R COBRO DE CUENTA SR DANIEL S/F 4602



160

Folio Nº 8


...VIENEN 69.368,12 68.167,20


1.1.03.06. SR. GEOVANY PUCHA 120,12

4.1.01. VENTAS 1.179,50

2.1.05. IVA EN VENTAS 141,54

P/R LAS VENTAS DEL 01-08 DE MARZO. ANEXO 10

10-mar 50



1.1.01. CAJA 200,00

11-mar 51



1.1.03.11 AUDIOTEC 16,60


5.1.03. DEVOLUCIÓN EN COMPRAS 180,00

14-mar 52


1.1.01. CAJA 133,30

P/R EL PAGO AL IESS POR EL MES DE FEBRERO

15-mar 53



1.1.01. CAJA 100,00

15-mar 54

1.1.01. CAJA 716,33


1.1.03.10 SR. PEDRO GUZMAN 149,74

4.1.01. VENTAS 773,28



19-mar 55



5.2.05.01 Teléfono 11,59


5.2.05.03 Energia Eléctrica 7,68

1.1.01. CAJA 26,43



20-mar 56



1.1.01. CAJA 558,34

SUMAN Y PASAN... 71.574,21 71.574,21

P/R DEVOLUCIÓN DE MERCADERÍA S/F17589





161

Folio Nº 9


...VIENEN 71.574,21 71.574,21

22-mar 57

1.1.01. CAJA 1.306,68

4.1.01. VENTAS 1.166,68

2.1.05. IVA EN VENTAS 140,00


25-mar 58


2.1.01.03 SONYCENTER 500,00

1.1.01. CAJA 500,00

26-mar 59



1.1.01. CAJA 98,21



P/R EL GASTO POR PUBLICIDAD A ECOTEL TV

27-mar 60

1.1.01. CAJA 64,71


1.1.03.09. SR. LUIS ESPINOSA 64,71

31-mar 61

1.1.01. CAJA 1.108,18

4.1.01. VENTAS 989,45

2.1.05. IVA EN VENTAS 118,73


31-mar 62




2.1.07.03. IVA RETENIDO 100% 30,00



1.1.01. CAJA 230,00

P/r PAGO DE ARRIENDO DE MARZO

31-mar 63









SUMAN Y PASAN... 75.629,11 74.933,78

P/R EL PAGO DE LAS CUENTAS POR PAGAR

DIARIO GENERAL


P/R PAGO DEL PRÉSTAMO DEL MES DE MARZO

P/R COBRO DE CUENTA SR LUIS S/F 4685

162

Folio Nº 10


...VIENEN 75.629,11 74.933,78


1.1.01. CAJA 562,03

31-mar 64


5.2.03.01 13 er Sueldo 51,67

5.2.03.02 14 to Sueldo 50,00



31-mar 65

2.1.05. IVA EN VENTAS 493,06


2.1.06. IVA POR PAGAR 472,56

P/r LIQUIDACIÓN DEL IVA DE MARZO

SUMAS IGUALES 76.275,51 76.275,51

31-mar 66

5.2.07. CONSUMO MATERIALES DE OFICINA 11,80

1.1.06. MATERIALES DE OFICINA 11,80

31-mar 67

5.2.08. CONSUMO MATERIALES DE ASEO 8,40

1.1.07. MATERIALES DE ASEO 8,40

31-mar 68

5.2.09 4,47

1.1.04 PROVISIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES 4,47

31-mar 69

5.2.10. GASTO DEP. MUEBLES Y ENSERES 66,38

1.2.02. (-) DEP ACUM DE MUEBLES Y ENSER 66,38

31-mar 70

5.2.11. GASTO DEP. EQUIPO DE OFICINA 12,38

1.2.04. (-) DEP ACUM DE EQUIPO DE OFICINA 12,38

31-mar 71

5.2.12. GASTO DEP. EQUIPO DE COMPUTACIÓN 55,83

1.2.06. (-) DEP ACUM DE EQUIP DE COMPUTACIÓN 55,83

31-mar 72

SUMAN Y PASAN... 76.434,77 76.434,77

CUENTAS INCOBRABLES

P/r la provisión de cuentas por cobrar 1%

P/r PAGO DE SUELDOS Y SALARIOS DE FEBRERO

AL PERSONAL DEL COMERCIAL ELECTRÓNICA

JARAMILLO

P/r DEP ACUM DE EQUIPO DE OFICINA POR TRES

MESES 10% ANUAL

P/r DEP ACUM DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN

POR TRES MESES 33% ANUAL

P/r GASTO DE SUMINISTROS DE OFICINA 20%

P/r PROVISIÓN DE OBLIGACIONES PATRONALES


P/r GASTO DE UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA 30%

P/r DEP ACUM DE MUEBLES Y ENSERES POR TRES

MESES 10% ANUAL

163

Folio Nº 11


...VIENEN 76.434,77 76.434,77

5.2.13. GASTO DEP. VEHÍCULO 400,00

1.2.08. (-) DEP ACUM DE VEHÍCULO 400,00

31-mar 73

5.1.03. DEVOLUCIÓN EN COMPRAS 180,00

5.1.01. COMPRAS 180,00

P/r EL VALOR DE LA COMPRAS NETAS

31-mar 74

5.1.04. COSTO DE VENTAS 28.960,65


5.1.01. COMPRAS 154,90

31-mar 75


5.1.04. COSTO DE VENTAS 23.262,49

P/r DETERMINAR INVENTARIO FINAL

31-mar 76

4.1.01. VENTAS 8.712,34

5.1.04. COSTO DE VENTAS 5.698,16

4.1.04. UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 3.014,18

P/r UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

31-mar 77

4.1.04. UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 3.014,18

3.2.02. PÉRDIDA DEL EJERCICIO 1.099,95

5.2.01. GASTO SUELDOS Y SALARIOS 1.860,00







5.2.08. CONSUMO MATERIALES DE ASEO Y LIMPIEZA 8,40

5.2.09. CUENTAS INCOBRABLES 4,47






P/r RESUMEN DE GASTOS

SUMAS IGUALES 142.064,38 142.064,38


P/r MERCADERÍA DISPONIBLE PARA LA VENTA

DIARIO GENERAL

P/r DEP ACUM DE VEHÍCULO POR TRES MESES

164

COMERCIAL ELECTRÓNICA JARAMILLO MAYORES

CÓDIGO:1.1.01.

CUENTA:CAJA

Fecha Detalle Ref. Debe Haber Saldo

01-ene ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL 001/001 500,00 500,00

02-ene DEPÓSITO A LA COOPERATIVA P. J. L. 002/001 200,00 300,00

03-ene ABONO DE CUENTA DE SR. FREDY G 003/001 50,00 350,00

05-ene VENTAS DEL 02 AL 05 DE ENERO 004/001 151,89 501,89


10-ene RETIRO DE EFECTIVO DE LA CUENTA 006/001 300,00 701,89

10-ene ABONO A LA CUENTA POR PAGAR 007/001 300,00 401,89

12-ene VENTAS DEL 07 AL 12 DE ENERO 008/002 604,07 1.005,96


17-ene COBRO DE LA CUENTA SR. FRANCISCO 010/002 80,00 985,96

18-ene COMPRA DE MATERIALES DE OFICINA 011/002 21,28 964,68


21-ene PAGO DE PRÉSTAMO DEL MES DE ENERO 013/002 566,67 1.161,36

22-ene GASTO DE SERVICIOS BÁSICOS 014/002 29,59 1.131,77

23-ene COBRO DE CUENTA DEL DR. STALIN A 015/003 98,00 1.229,77

23-ene COBRO DE CUENTA DEL SR. JOEL DIAZ 016/003 231,40 1.461,17



31-ene PAGO DE ARRIENDO DEL MES DE ENERO 019/003 230,00 1.897,24

31-ene SUELDOS DEL MES DE ENERO 2008 020/003 562,03 1.335,21

01-feb DEPÓSITO A LA COOPERATIVA P. J. L. 023/004 300,00 1.035,21

02-feb PAGO DE CUENTA AUDITEC 024/004 500,00 535,21

05-feb COBRO DE LA CUENTA SRA. VANESSA L 025/004 30,00 565,21

06-feb PAGO AL SRI POR EL MES DE ENERO 026/004 292,12 273,09

08-feb COBRO AL ING. MARCO LIMA 027/004 156,15 429,24

09-feb LAS VENTAS DEL 02 AL 09 DE FEBRERO 028/004 929,44 1.358,68

13-feb COMPRA DE MERCADERÍA A AUDITEC 029/005 180,84 1.177,84

14-feb EL PAGO AL IESS POR EL MES DE ENERO 030/005 133,30 1.044,54

01-feb DEPÓSITO A LA COOPERATIVA P. J. L. 031/005 200,00 844,54

16-feb VENTAS DEL 11 AL 16 DE FEBRERO 032/005 866,66 1.711,20

19-feb EL PAGO DE LOS SERVICIOS BÁSICOS 033/005 25,68 1.685,52

19-feb COBRO DE SALDO PENDIENTE 034/005 45,00 1.730,52

20-feb PAGO DE PRÉSTAMO DEL MES DE FEBRERO 035/005 562,50 1.168,02

23-feb DEPÓSITO A LA COOPERATIVA P. J. L. 037/006 250,00 918,02


25-feb GASTO POR PUBLICIDAD A ECOTEL TV 039/006 98,21 1.109,77


28-feb PAGO DE ARRIENDO DE FEBRERO 041/006 230,00 1.220,46

28-feb SUELDOS DEL MES DE FEBRERO 2008 042/007 562,03 658,43

01-mar DEPÓSITO A LA COOPERATIVA P. J. L. 045/007 250,00 408,43

01-mar COBRO DE CUENTA SR DANIEL S/F 4602 046/007 151,20 559,63


04-mar PAGO AL SRI POR EL MES DE FEBRERO 048/007 256,33 203,30

SUMAN Y PASAN 6.253,88 6.050,58 203,30

165


CÓDIGO:1.1.01.

CUENTA:CAJA


VIENEN 6.253,88 6.050,58 203,30

08-mar VENTAS DEL 01 AL 08 DE MARZO 049/007 1.200,92 1.404,22

10-mar DEPÓSITO A LA COOPERATIVA P. J. L. 050/008 200,00 1.204,22

14-mar EL PAGO AL IESS POR EL MES DE FEBRERO 052/008 133,30 1.070,92


08-mar VENTAS DEL 10 AL 14 DE MARZO 054/008 716,33 1.687,25

19-mar EL PAGO DE LOS SERVICIOS BÁSICOS 055/008 26,43 1.660,82

20-mar PAGO DE PRÉSTAMO DEL MES DE ENERO 056/008 558,34 1.102,48


25-mar EL PAGO DE LA CUENTA A SONYCENTER 058/009 500,00 1.909,16

26-mar EL GASTO POR PUBLICIDAD A ECOTEL TV 059/009 98,21 1.810,95

27-mar COBRO DE CUENTA SR LUIS S/F 4685 060/009 64,71 1.875,66


31-mar PAGO DE ARRIENDO DE MARZO 062/009 230,00 2.753,84

31-mar SUELDOS DEL MES DE MARZO 2008 063/010 562,03 2.191,81

TOTAL 10.650,70 8.458,89 2.191,81


CÓDIGO:1.1.02.

CUENTA: COOPERATIVAS


01-ene ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL 001/001 9.000,00 9.000,00

02-ene DEPÓSITO A LA COOPERATIVA P. J. L. 002/001 200,00 9.200,00


10-ene RETIRO DE EFECTIVO DE LA CUENTA 006/001 300,00 9.000,00




22-feb EL PAGO A ELEC JARAMILLO GYA 036/006 1.000,00 8.600,00






TOTAL 10.800,00 1.300,00 9.500,00

166


CÓDIGO:1.1.03.

CUENTA:CUENTAS POR COBRAR



03-ene ABONO DE CUENTA DE SR. FREDY G 003/001 50,00 473,00

12-ene CRÉDITO AL SR. JOEL DIAZ 008/002 81,40 554,40

17-ene COBRO DE LA CUENTA SR. FRANCISCO 010/002 80,00 474,40

19-ene CRÉDITO AL SR. DANIEL SIGUENZA 012/002 151,20 625,60

23-ene COBRO DE CUENTA DEL DR. STALIN A 015/003 98,00 527,60

23-ene COBRO DE CUENTA DEL SR. JOEL DIAZ 016/003 231,40 296,20

26-ene CRÉDITO AL ING. MARCO LIMA 017/003 136,15 432,35

05-feb COBRO DE LA CUENTA SRA. VANESSA L 025/004 30,00 402,35

08-feb COBRO AL ING. MARCO LIMA 027/004 156,15 246,20

09-feb CRÉDITO SR. FRANCISCO RODRIGUEZ 028/005 110,24 356,44

19-feb COBRO DE SALDO PENDIENTE 034/005 45,00 311,44

23-feb CRÉDITO SR. LUIS ESPINOSA 038/006 64,71 376,15

01-mar COBRO DE CUENTA SR DANIEL S/F 4602 046/007 151,20 224,95

08-mar CRÉDITO AL SR. GEOVANY PUCHA 049/008 120,12 345,07

11-mar POR DEVOLUCIÓN AUDITEC 051/008 16,60 361,67

15-mar CRÉDITO SR. PEDRO GUZMAN 038/006 149,74 511,41

27-mar COBRO DE CUENTA SR LUIS S/F 4685 060/009 64,71 446,70

TOTAL 1.353,16 906,46 446,70


CÓDIGO:1.1.04.

CUENTA: PROVISIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES


31-mar AJUSTE 0.69/010 4,47 4,47

TOTAL 4,47 0,00 4,47


CÓDIGO:1.1.05.

CUENTA:INVENTARIO MERCADERÍAS



31-mar MERCADERÍA DISPONIBLE PARA LA

VENTA 072/011 28.805,75 0,00

31-mar DETERMINAR INVENTARIO FINAL 074/011 23.262,49 23.262,49

TOTAL 52.068,24 28.805,75 23.262,49

167


MAYORES

CÓDIGO:1.1.06.

CUENTA:MATERIALES DE OFICINA



31-mar GASTO DE MATERIALES DE OFICINA 20% 066/010 11,80 47,20

TOTAL 59,00 11,80 47,20


CÓDIGO:1.1.07.

CUENTA:MATERIALES DE ASEO Y LIMPIEZA




31-mar GASTO DE ÚTILES DE ASEO Y LIMPIEZA 067/010 8,40 19,60

TOTAL 28,00 8,40 19,60


MAYORES

CÓDIGO:1.1.08.

CUENTA:IVA EN COMPRAS



22-ene GASTO DE SERVICIOS BÁSICOS 014/002 1,50 3,90

31-ene PAGO DE ARRIENDO DEL MES DE ENERO 019/003 30,00 33,90

31-ene LIQUIDACIÓN DEL IVA DEL MES DE ENER 022/004 33,90 0,00

13-feb COMPRA DE MERCADERÍA A AUDITEC 029/005 40,19 40,19

19-feb EL PAGO DE LOS SERVICIOS BÁSICOS 033/005 1,21 41,40

25-feb GASTO POR PUBLICIDAD A ECOTEL TV 039/006 10,71 52,11

28-feb PAGO DE ARRIENDO DE FEBRERO 041/006 30,00 82,11

28-feb LIQUIDACIÓN DEL IVA DEL MES DE FEBR 044/007 82,11 0,00

11-mar POR DEVOLUCIÓN AUDITEC 051/008 21,60 -21,60

19-mar EL PAGO DE LOS SERVICIOS BÁSICOS 055/008 1,39 -20,21

26-mar EL GASTO POR PUBLICIDAD A ECOTEL TV 058/009 10,71 -9,50

31-mar PAGO DE ARRIENDO DE MARZO 062/009 30,00 20,50

31-mar LIQUIDACIÓN DEL IVA DEL MES DE MARZ 065/010 20,50 0,00

TOTAL 158,11 158,11 0,00

168


MAYORES

CÓDIGO:1.2.01.

CUENTA:MUEBLES Y ENSERES



TOTAL 2.950,00 0,00 2.950,00


MAYORES

CÓDIGO:1.2.02.

CUENTA: DEP. ACUM. MUEBLES Y ENSERES


31-mar DEP ACUM DE MUEBLES Y ENSERES 069/010 66,38 66,38

TOTAL 66,38 66,38


MAYORES

CÓDIGO:1.2.03.

CUENTA:EQUIPO DE OFICINA


01-ene ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL 001/001 550,00

TOTAL 550,00


MAYORES

CÓDIGO:1.2.04.

CUENTA: DEP. ACUM. EQUIPO DE OFICINA


31-mar DEP ACUM DE EQUIPO DE OFICINA 070/010 12,38 12,38

TOTAL 12,38 12,38


MAYORES

CÓDIGO:1.2.05.

CUENTA: EQUIPO DE COMPUTACIÓN



TOTAL 1.000,00 1.000,00

169


CÓDIGO:1.2.06.

CUENTA: DEP. ACUM. EQUIPO DE COMPUTACIÓN


31-mar DEP ACUM DE EQ DE COMPUTACIÓN 071/010 55,83 55,83

TOTAL 55,83 55,83


CÓDIGO:1.2.05.

CUENTA:VEHÍCULO


01-ene ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL 001/001 10.000,00

TOTAL 10.000,00


CÓDIGO:1.2.06.

CUENTA: DEP. ACUM. VEHÍCULO


31-mar DEP ACUM DE VEHÍCULO 072/010 400,00 400,00

TOTAL 400,00 400,00


CÓDIGO:2.1.01.

CUENTA:CUENTAS POR PAGAR


01-ene ESTADO SITUACIÓN INICIAL 001/001 10.300,00 10.300,00

10-ene ABONO A LA CUENTA POR PAGAR 007/001 300,00 10.000,00

02-feb PAGO DE CUENTA AUDITEC 024/004 500,00 9.500,00

13-feb COMPRA DE MERCADERÍA A AUDITEC 029/005 187,55 9.687,55

22-feb EL PAGO A ELEC JARAMILLO GYA 036/006 1.000,00 8.687,55

11-mar DEVOLUCIÓN DE MERCADERÍA S/F17589 051/008 185,00 8.502,55

25-mar EL PAGO DE LA CUENTA A SONYCENTER 058/009 500,00 8.002,55

TOTAL 2.485,00 10.487,55 8.002,55

170


CÓDIGO:2.1.03.

CUENTA:IESS POR PAGAR


31-ene SUELDOS DEL MES DE ENERO 2008 020/003 133,30 133,30

14-feb EL PAGO AL IESS POR EL MES DE ENERO 030/005 133,30 0,00


14-mar EL PAGO AL IESS POR EL MES DE FEBRERO 052/008 133,30 0,00

31-mar SUELDOS DEL MES DE MARZO 2008 063/009 133,30 133,30

TOTAL 266,60 399,90 133,30


CÓDIGO:2.1.04.

CUENTA:PROVISIONES PATRONALES POR PAGAR


31-ene PROVISIONES DEL MES DE ENERO 021/004 153,34 153,34

28-feb PROVISIÓN DEL MES DE FEBRERO 043/007 153,34 306,68

31-mar PROVISIÓN DEL MES DE FEBRERO 064/010 153,34 460,02

TOTAL 0,00 460,02 460,02


CÓDIGO:2.1.05.

CUENTA:IVA EN VENTAS

Fecha Detalle Ref. Debe Haber

Saldo






31-ene LIQUIDACIÓN DEL IVA DEL MES DE ENER 022/004 273,65 0,00

09-feb LAS VENTAS DEL 02 AL 09 DE FEBRERO 027/005 111,39 111,39

16-feb VENTAS DEL 11 AL 16 DE FEBRERO 032/005 92,86 204,25



28-feb LIQUIDACIÓN DEL IVA DEL MES DE FEBR 044/007 278,75 0,00

08-mar VENTAS DEL 01 AL 08 DE MARZO 049/008 141,54 141,54




31-mar LIQUIDACIÓN DEL IVA DEL MES DE MARZ 065/010 493,06

TOTAL 1.045,46 1.045,46 0,00

171


CÓDIGO:2.1.06.

CUENTA:IVA POR PAGAR


31-ene LIQUIDACIÓN DEL IVA DEL MES DE ENERO 022/004 239,75 239,75


28-feb LIQUIDACIÓN DEL IVA DEL MES DE FEBRERO 044/007 196,64 196,64


31-mar LIQUIDACIÓN DEL IVA DEL MES DE MARZO 065/010 472,56 472,56

TOTAL 436,39 908,95 472,56


CÓDIGO:2.1.07.

CUENTA:IVA RETENIDO POR PAGAR








TOTAL 60,72 90,72 30,00


CÓDIGO:2.1.08.

CUENTA:RETENCIÓN FUENTE IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR



22-ene PAGO DE TELÉFONO 014/002 0,25 0,65



13-feb COMPRA DE MERCADERÍA A AUDITEC 029/005 6,70 6,70

19-feb PAGO DE TELÉFONO 033/005 0,20 6,90




19-mar PAGO DE TELÉFONO 055/008 0,23 0,23

26-mar EL GASTO POR PUBLICIDAD A ECOTEL TV 058/009 1,79 2,02


TOTAL 49,34 71,36 22,02

172


CÓDIGO:2.2.01.

CUENTA:PRÉSTAMOS BANCARIOS POR PAGAR




20-feb PAGO DE PRÉSTAMO DEL MES DE ENERO 035/005 416,67 14.166,66


TOTAL 1.250,01 15.000,00 13.749,99


CÓDIGO:2.2.01.

CUENTA:INTERESES POR PAGAR




20-feb PAGO DE PRÉSTAMO DEL MES DE ENERO 035/005 145,83 2.479,17


TOTAL 437,50 2.775,00 2.337,50


CÓDIGO:3.1.01.

CUENTA:CAPITAL



TOTAL 0,00 25.320,75 25.320,75


CÓDIGO:3.2.02.

CUENTA: PÉRDIDA DEL EJERCICIO


31-mar RESUMEN DE GASTOS 077/011 1.095,48 1.095,48

TOTAL 1.095,48 0,00 0,00

173


CÓDIGO:4.1.01.

CUENTA:VENTAS







09-feb LAS VENTAS DEL 02 AL 09 DE FEBRERO 027/005 928,29 3.208,77








31-mar UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 075/011 8.712,34 0,00

TOTAL 8.712,34 8.712,34 0,00


CÓDIGO: 4.1.04.

CUENTA:UTILIDAD BRUTA EN VENTAS


31-mar VARIOS 075/011 3.014,18 3.014,18

31-mar RESUMEN DE GASTOS 077/011 3.014,18 0,00

TOTAL 3.014,18 3.014,18 0,00


CÓDIGO:5.1.01.

CUENTA:COMPRAS


13-feb COMPRA DE MERCADERIA A AUDITEC 029/005 334,90 334,90

31-mar PARA DETERMINAR LAS COMPRAS NETAS 072/011 180,00 154,90

31-mar MERCD. DISPONIBLES PARA LA VENTA 073/011 154,90 0,00

TOTAL 334,90 334,90 0,00

174


CÓDIGO: 5.1.03.

CUENTA:(-) DEVOLUCIÓN EN COMPRAS


11-mar POR DEVOLUCIÓN AUDITEC 051/008 180,00 180,00

31-mar EL VALOR DE LA COMPRAS NETAS 072/010 180,00 0,00

TOTAL 180,00 180,00 0,00


CÓDIGO:5.1.01.

CUENTA: COSTO DE VENTAS


31-mar MERCADERÍA DISPONIBLE PARA LA

VENTA 072/011 28.960,65 28.960,65

31-mar DETERMINAR INVENTARIO FINAL 074/011 23.262,49 5.698,16

31-mar UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 075/011 5.698,16 0,00

TOTAL 28.960,65 28.960,65 0,00


CÓDIGO:5.2.01.

CUENTA:GASTO SUELDOS Y SALARIOS



28-feb SUELDOS DEL MES DE FEBRERO 2008 042/006 620,00 1.240,00

31-mar SUELDOS DEL MES DE MARZO 2008 063/009 620,00 1.860,00

31-mar RESUMEN DE GASTOS 077/011 1.860,00 0,00

TOTAL 1.860,00 1.860,00 0,00


MAYORES

CÓDIGO:5.2.02.

CUENTA:GASTO APORTE PATRONAL




31-mar SUELDOS DEL MES DE MARZO 2008 063/009 75,33 225,99

31-mar RESUMEN DE GASTOS 077/011 225,99 0,00

TOTAL 225,99 225,99 0,00

175


CÓDIGO:5.2.03.

CUENTA:PROVISIONES PATRONALES ADICIONALES


31-ene PROVISIÓN DEL MES DE ENERO 021/004 153,34 153,34

28-feb PROVISIÓN DEL MES DE FEBRERO 043/007 153,34 306,68

31-mar PROVISIÓN DEL MES DE FEBRERO 064/010 153,34 460,02


TOTAL 460,02 460,02 0,00


CÓDIGO:5.2.04.

CUENTA:GASTO ARRIENDO






TOTAL 750,00 750,00 0,00


CÓDIGO:5.2.05.

CUENTA:GASTO SERVICIOS BÁSICOS


22-ene GASTO DE SERVICIOS BÁSICOS 014/002 28,34 28,34

19-feb EL PAGO DE LOS SERVICIOS BÁSICOS 033/005 24,67 53,01

19-mar EL PAGO DE LOS SERVICIOS BÁSICOS 055/008 25,27 78,28


TOTAL 78,28 78,28 0,00


CÓDIGO:5.2.06.

CUENTA:GASTO PUBLICIDAD



26-mar EL GASTO POR PUBLICIDAD A ECOTEL

TV 058/009 89,29 178,58


TOTAL 178,58 178,58 0,00

176


CÓDIGO:5.2.07.

CUENTA:CONSUMO MATERIALES DE OFICINA


31-mar GASTO DE MATERIALES DE OFICINA

20% 066/010 11,80 11,80


TOTAL 11,80 11,80 0,00


CÓDIGO:5.2.08.

CUENTA:CONSUMO ÚTILES DE ASEO Y LIMPIEZA


31-mar GASTO DE ÚTILES DE ASEO Y LIMPIEZA 067/010 8,40 8,40


TOTAL 8,40 8,40 0,00


CÓDIGO:5.2.9.

CUENTA: CUENTAS INCOBRABLES


31-mar PROVISIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES 068/010 4,47 4,47

31-mar RESUMEN DE GASTOS 077/011 0,00

TOTAL 66,38 66,38 0,00


CÓDIGO:5.2.10.

CUENTA:GASTO DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES


31-mar DEP ACUM DE MUEBLES Y ENSERES 069/010 66,38 66,38


TOTAL 66,38 66,38 0,00

177


CÓDIGO:5.2.11.

CUENTA:GASTO DEPRECIACIÓN EQUIPO DE OFICINA


31-mar DEP ACUM DE EQUIPO DE OFICINA 070/010 12,38 12,38


TOTAL 12,38 12,38 0,00


CÓDIGO:5.2.12.

CUENTA:GASTO DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN


31-mar DEP ACUM DE EQ DE COMPUTACIÓN 071/010 55,83 55,83


TOTAL 55,83 55,83 0,00


CÓDIGO:5.2.13.

CUENTA:GASTO DEPRECIACIÓN VEHÍCULO


31-mar DEP ACUM DE VEHÍCULO 072/010 400,00 400,00


TOTAL 400,00 400,00 0,00


CÓDIGO: 5.3.01.

CUENTA: GASTOS BANCARIOS





TOTAL 2,00 2,00 0,00

178

COMERCIAL ELECTRÓNICA JARAMILLO BALANCE DE COMPROBACIÓN

Del 1 de Enero al 31 de Marzo del 2008

Nº DETALLE

SUMAS SALDOS

Debe Haber Deudor Acreedor

1.1.01. CAJA 10.650,70 8.458,89 2.191,81

1.1.02. COOPERATIVAS 10.800,00 1.300,00 9.500,00

1.1.03. CUENTAS POR COBRAR 1.353,16 906,46 446,70

1.1.05. INVENTARIO MERCADERÍAS 28.805,75 28.805,75

1.1.06. MATERIALES DE OFICINA 59,00 59,00

1.1.07. MATERIALES DE ASEO Y LIMPIEZA 28,00 28,00

1.1.08. IVA EN COMPRAS 158,11 158,11 0,00

1.2.01. MUEBLES Y ENSERES 2.950,00 2.950,00

1.2.03. EQUIPO DE OFICINA 550,00 550,00

1.2.05. EQUIPO DE COMPUTACIÓN 1.000,00 1.000,00

1.2.07. VEHÍCULO 10.000,00 10.000,00

2.1.01. CUENTAS POR PAGAR 2.485,00 10.487,55 8.002,55

2.1.03. IESS POR PAGAR 266,60 399,90 133,30

2.1.04. PROVISIONES PATRONALES POR PAGAR 460,02 460,02

2.1.05. IVA EN VENTAS 1.045,46 1.045,46 0,00

2.1.06. IVA POR PAGAR 436,39 908,95 472,56

2.1.07. IVA RETENIDO POR PAGAR 60,72 90,72 30,00

2.1.08. RET. FUENTE IMP. A LA RENTA POR PAGAR 49,34 71,36 22,02

2.2.01. PRÉSTAMO BANCARIOS POR PAGAR 1.250,01 15.000,00 13.749,99

2.2.02. INTERESES POR PAGAR 437,50 2.775,00 2.337,50

3.1.01. CAPITAL 25.320,75 25.320,75

4.1.01. VENTAS 8.712,34 8.712,34

5.1.01. COMPRAS 334,90 334,90

5.1.03. (-) DEVOLUCIÓN EN COMPRAS 180,00 180,00

5.2.01. GASTO SUELDOS Y SALARIOS 1.860,00 1.860,00

5.2.02. GASTO APORTE PATRONAL 225,99 225,99

5.2.03. PROVISIONES PATRONALES ADICIONALES 460,02 460,02

5.2.04. GASTO ARRIENDO 750,00 750,00

5.2.05. GASTO SERVICIOS BÁSICOS 78,28 78,28

5.2.06. GASTO PUBLICIDAD 178,58 178,58

5.3.01. GASTOS BANCARIOS 2,00 2,00

SUMAN IGUALES 76.275,51 76.275,51 59.421,03 59.421,03

Loja, 31 de Marzo del 2008

f……………………………. f…………………………….

GERENTE CONTADOR

179

179

Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor Gastos Ingresos Activos Pasivos

1.1.01. CAJA 2.191,81 2.191,81 2.191,81

1.1.02. COOPERATIVAS 9.500,00 9.500,00 9.500,00

1.1.03. CUENTAS POR COBRAR 446,70 446,70 446,70

1.1.05. INVENTARIO MERCADERÍAS 28.805,75 23.262,49 28.805,75 23.262,49 23.262,49

1.1.06. MATERIALES DE OFICINA 59,00 11,80 47,20 47,20

1.1.07. MATERIALES DE ASEO Y LIMPIEZA 28,00 8,40 19,60 19,60

1.2.01. MUEBLES Y ENSERES 2.950,00 2.950,00 2.950,00

1.2.03. EQUIPO DE OFICINA 550,00 550,00 550,00

1.2.05. EQUIPO DE COMPUTACIÓN 1.000,00 1.000,00 1.000,00

1.2.07. VEHÍCULO 10.000,00 10.000,00 10.000,00

2.1.01. CUENTAS POR PAGAR 8.002,55 8.002,55 8.002,55

2.1.03. IESS POR PAGAR 133,30 133,30 133,30

2.1.04. PROVISIONES PATRONALES POR PAGAR 460,02 460,02 460,02

2.1.06. IVA POR PAGAR 472,56 472,56 472,56

2.1.07. IVA RETENIDO POR PAGAR 30,00 30,00 30,00

2.1.08. RET. FTE. IMP. A LA RENTA POR PAGAR 22,02 22,02 22,02

2.2.01. PRÉSTAMO BANCARIOS 13.749,99 13.749,99 13.749,99

2.2.02. INTERESES POR PAGAR 2.337,50 2.337,50 2.337,50

3.1.01. CAPITAL 25.320,75 25.320,75 25.320,75

4.1.01. VENTAS 8.712,34 8.712,34

5.1.01. COMPRAS 334,90 334,90

5.1.03. DEVOLUCIÓN EN COMPRAS 180,00 180,00

5.2.01. GASTO SUELDOS Y SALARIOS 1.860,00 1.860,00 1.860,00

5.2.02. GASTO APORTE PATRONAL 225,99 225,99 225,99

5.2.03. PROVISIONES PATRONALES ADICIONALES 460,02 460,02 460,02

SUMAN Y PASAN 58.412,17 59.421,03 32.154,83 29.160,85 52.513,81 50.528,69 2.546,01 0,00 49.967,80 50.528,69

COMERCIAL ELECTRÓNICA JARAMILLOHOJA DE TRABAJO


AJUSTES B. AJUSTADODETALLE

SALDOSNº

E. RESULTADOS E. SITUACION

180

180

Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor Gastos Ingresos Activos Pasivos

VIENEN 58.412,17 59.421,03 32.154,83 29.160,85 52.513,81 50.528,69 2.546,01 0,00 49.967,80 50.528,69

5.2.04. GASTO ARRIENDO 750,00 750,00 750,00

5.2.05. GASTO SERVICIOS BÁSICOS 78,28 78,28 78,28

5.2.06. GASTO PUBLICIDAD 178,58 178,58 178,58

5.3.01. GASTOS BANCARIOS 2,00 2,00 2,00

5.2.07. CONSUMO MATERIALES DE OFICINA 11,80 11,80 11,80

5.2.08. CONSUMO ÚTILES DE ASEO Y LIMPIEZA 8,40 8,40 8,40

5.2.09. CUENTAS INCOBRABLES 4,47 4,47 4,47

1.1.04. PROVISIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES 4,47 4,47 4,47

5.2.10. GASTO DEPREC. MUEBLES Y ENSERES 66,38 66,38 66,38

1.2.02. DEP.ACUM. DE MUEBLES Y ENSERES 66,38 66,38 66,38

5.2.11. GASTO DEPREC. EQUIPO DE OFICINA 12,38 12,38 12,38

1.2.04. DEP. ACUM. DE EQUIPO DE OFICINA 12,38 12,38 12,38

5.2.12. GASTO DEPREC. EQUIPO DE COMPUT. 55,83 55,83 55,83

1.2.06. DEP. ACUM. DE EQUIPO DE COMPUT. 55,83 55,83 55,83

5.2.13. GASTO DEP. VEHÍCULOS 400,00 400,00 400,00

1.2.07. DEP. ACUM. DE VEHÍCULOS 400,00 400,00 400,00

5.1.04. COSTO DE VENTAS 28.960,65 28.960,65

4.1.04. UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 3.014,18 3.014,18 3.014,18

SUBTOTAL 59.421,03 59.421,03 61.674,74 61.674,74 54.081,93 54.081,93 4.114,13 3.014,18 49.967,80 51.067,75

3.2.02. PÉRDIDA DEL EJERCICIO 1.099,95 1.099,95

TOTAL 4.114,13 4.114,13 51.067,75 51.067,75

E. SITUACION

COMERCIAL ELECTRÓNICA JARAMILLOHOJA DE TRABAJO

E. RESULTADOS


GERENTE CONTADOR

Nº DETALLESALDOS AJUSTES B. AJUSTADO


f……………………………. f…………………………….

181

COMERCIAL ELECTRÓNICA JARAMILLO ESTADO DE RESULTADOS


4 INGRESOS


4.1.01. VENTAS

8.712,34

1.1.05. INVENTARIO INICIAL DE MERCADERÍAS 28.805,75

5.1.01. ( + ) COMPRAS 334,90

5.1.03. ( - ) DEVOLUCIÓN EN COMPRAS (180,00)

MERCADERÍAS DISPONIBLES PARA LA VENTA 28.960,65

1.1.05. ( - ) INVENTARIO FINAL DE MERCADERÍAS 23.262,49

5.1.04 COSTO DE VENTA

5.698,16


3.014,18

TOTAL INGRESOS

3.014,18

5 COSTOS Y GASTOS


5.2.01. GASTO SUELDOS Y SALARIOS 1.860,00


5.2.03. POVISIONES PATRONALES ADICIONALES 460,02





5.2.08. CONSUMO MATERIALES DE ASEO Y LIMPIEZA 8,40

5.2.09. CUENTAS INCOBRABLES 4,47






TOTAL GASTOS OPERACIONALES

4.114,13

TOTAL GASTOS

4114,13

3.2.02 PÉRDIDA DEL EJERCICIO

1.099,95


f……………………………. f…………………………….

GERENTE CONTADOR

182

COMERCIAL ELECTRÓNICA JARAMILLO ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Al 31 de Marzo del 2008

1 ACTIVOS


35.463,33 1.1.01. CAJA

2.191,81


9.500,00


446,70

1.1.04. PROVISIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES

(4,47)

1.1.05. INVENTARIO MERCADERIAS

23.262,49


47,20

1.1.07. MATERIALES DE ASEO Y LIMPIEZA

19,60


13.965,41 1.2.01. MUEBLES Y ENSERES

2.950,00

1.2.02. (-) DEP. ACUM DE MUEBLES Y ENSERES

(66,38)


550,00

1.2.04. (-) DEP. ACUM DE EQUIPO DE OFICINA

(12,38)


1.000,00

1.2.06. (-) DEP. ACUM DE COMPUTACIÓN

(55,83)

1.2.07. VEHÍCULO

10.000,00

1.2.08. (-) DEP. ACUM DE VEHÍCULO

(400,00)

TOTAL ACTIVOS

49.428,74

2 PASIVO

2.1. PASIVOS CORRIENTES

9.120,45 2.1.01. CUENTAS POR PAGAR

8.002,55


133,30

2.1.04. PROVISIONES PATRONALES POR

PAGAR 460,02 2.1.06. IVA POR PAGAR

472,56


30,00

2.1.08. RET. FUENTE IMP. RENTA POR PAGAR

22,02


16.087,49

2.2.01. PRÉSTAMO BANCARIOS POR PAGAR

13.749,99


2.337,50

TOTAL PASIVOS

25.207,94

3 PATRIMONIO

3.1. CAPITAL

25.320,75 3.1.01. CAPITAL

25.320,75


(1.099,95) 32.02. PÉRDIDA DEL EJERCICIO

(1.099,95)

TOTAL PATRIMONIO

24.220,80

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO

49.428,74


f……………………………. f…………………………….

GERENTE CONTADOR

183

COMERCIAL ELECTRÓNICA JARAMILLO ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Del de 1 de Enero al 31 de Marzo del 2008

FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS

ENTRADAS

POR VENTAS 8.944,24

COBRO DE CUENTAS PENDIENTES 906,46

SALIDAS

PAGO POR COMPRA DE MATERIALES DE ASEO -21,28

COMPRA DE MERCADERIAS -180,84

PAGO A PROVEEDORES -2.300,00

PAGO PRÉSTAMOS -1.250,01

PAGO DE INTERESES -437,50

PAGO DE SUELDOS Y SALARIOS -1.686,09

PAGO IESS -266,60

PAGO DE ARRIENDO -690,00

PAGO DE SERVICIOS BÁSICOS -81,70

PAGO DE PUBLICIDAD -196,42

PAGO POR GASTOS BANCARIOS -2,00

PAGO DE IMPUESTOS SRI -546,45

FLUJO DE EFECTIVO ANTES DE PARTIDA EXTRAORDINARIA 2.191,81

FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN -

EFECTIVO NETO POR LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN -

FLUJO DE EFECTIVO DELAS ACTIVIDADES FINANCIERAS -

EFECTIVO NETO POR LAS ACTIVIDADES FINANCIERAS -

AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES

AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SU EQUIVALENTE 2.191,81

EFECTIVO NETO Y SU EQUIVALENTE AL INICIO DEL

PERIODO 9.500,00

EFECTIVO NETO Y SU EQUIVALENTES AL FINAL DEL

PERIODO 11.691,81


f……………………………. f…………………………….

GERENTE CONTADOR

185

6. CONCLUSIONES

Terminado el trabajo investigativo se ha llegado a las siguientes

conclusiones:

1. La falta de una organización contable en la empresa “COMERCIAL

ELECTRONICA JARAMILLO” de la ciudad de Loja ha impedido que

su propietario pueda llevar un registro cronológico de las actividades

comerciales ya que únicamente se ha basado a los registros de

ingresos y gastos, además la empresa no cuenta con un profesional

en contabilidad que maneje y controle esta actividad y le permita

obtener información financiera, oportuna y confiable para la toma de

decisiones.

2. El Control de Mercaderías no es eficiente, lo que dificulta a su

propietario conocer el movimiento de entradas y salidas de

mercaderías y la valoración correcta de los inventarios

3. No existe un Manual de Cuentas, por ende no existe un plan detallado

de cada una de las cuentas, lo que facilita que se cometan errores en

el transcurso del periodo contable.

4. Las cuentas por cobrar y por pagar no son controladas

adecuadamente ya que su registro es empírico y no le permite al

186

propietario conocer de forma inmediata la fecha de vencimiento y su

saldo real.

5. El deficiente control interno que dispone especialmente de los

recursos materiales y financieros incide en la determinación de la

rentabilidad financiera de la empresa especialmente por la falta de

control de Inventarios, para lo cual se empleo el Método de Cuenta

Múltiple, debido a la gran cantidad de mercaderías.

6. Al término de la investigación se llegó a cumplir con los objetivos de

la investigación, ya que los resultados de la misma hizo posible

obtener información sobre la real situación financiera de la empresa,

con lo cual se podrá tomar decisiones oportunas y certeras en la

conducción del negocio.

188

7. RECOMENDACIONES

1. Al propietario del COMERCIAL ELECTRÓNICA JARAMILLO” se le

recomienda Implantar el Sistema de Contabilidad Comercial, que se

ha diseñado en esta propuesta, el mismo que partirá desde el registro

cronológico y sistemático de las operaciones y con la ayuda

especializada de un profesional contable a fin de mejorar la situación

económica, financiera de la empresa y la toma oportuna de

decisiones.

2. Para el control de la cuenta mercadería se deberá implantar el

Sistema de cuenta múltiple, por las características el negocio pero

sería de mucha utilidad que sean manejadas a través de las tarjetas

kardex para que el propietario establezca un saldo real de los

inventarios.

3. Que el propietario utilice el Manual de Cuentas, el mismo que

contiene las cuentas necesarias con su detalle y su respectivo

funcionamiento, con la finalidad que sirva como guía para el registro

de las operaciones en el periodo contable hasta llegar a obtener los

estados financieros.

4. Utilizar auxiliares de cuentas por cobrar y pagar, en los cuales debe

constar el nombre del cliente o proveedor, fecha, monto abono y su

189

saldo y así llegar a tener información rápida y oportuna en estos

rubros.

5. El sistema de control interno de los recursos deberá mejorarse

mediante el uso del sistema contable como también de los registros

contables, con lo cual se mejorará la gestión administrativa y contable

de la empresa.

6. La investigación contable en el campo de las empresas comerciales,

fortalecen la formación de los egresados por lo tanto debe tener

mayor apoyo y asesoramiento y se recomienda al propietario del

comercial que cumpla a cabalidad con los objetivos propuestos y

mejore su ambiente de trabajo.

191

8. BIBLIOGRAFÍA

1. BRAVO VALDIVIESO Mercedes. Contabilidad General. Sexta

Edición. Editorial Nuevo Día. Quito - Ecuador, 2005.

2. GRECO, O. Diccionario Contable. Segunda Edición. Ediciones

Valleta, Buenos Aires – Argentina, 2001.

3. HARGADON, Bernard. Principios de Contabilidad. Tercera Edición.

Editorial Norma. España 1995.

4. MENDOZA, Marcela. Elementos de Contabilidad. Segunda Edición.

Editorial Lumarso. Quito – Ecuador, 2003.

5. MOLINA Antonio, Contabilidad Básica, Teoría y Ejercicios, Quito

Ecuador. 1999

6. SÁNCHEZ, Gilberto, La Tablita Tributaria y Laboral, No. 28, Ediciones

Edype. Quito – Ecuador. 2008.

7. SARMIENTO Rubén, Contabilidad General. Séptima Edición. Editorial

Voluntad. Quito – Ecuador, 2005.

192

8. VÁSCONEZ, José Vicente, Contabilidad general Siglo XXI. Tercera

Edición. Editorial Ministerio de Educación y Cultura. Quito – Ecuador,

2004.

9. ZAPATA, Pedro. Contabilidad General. Quinta Edición. Editorial

McGrarw-Hill. Colombia, 2005.

10. Internet y otras fuentes bibliográficas.

194

AL 31 DE MARZO 2008

CANT CUENTA MODELO V/U V/P V/T

MERCADERIA 23,262.49$

TRANSISTORESPHONIC

22 BC546 0.25$ 5.50$

25 BC556 0.25$ 6.25$

21 RFP50N06 0.95$ 19.95$

10 IRFP250 1.85$ 18.50$

8 MJ5229 2.20$ 17.60$

10 MJE340 0.60$ 6.00$

14 MJE350 0.75$ 10.50$

20 2SA1837 0.75$ 15.00$

23 2SA1943 1.85$ 42.55$

5 2SA4793 0.75$ 3.75$

CIRCUITOS PHONIC

8 NJM4558DD 0.60$ 4.80$

10 NJM4580D 0.75$ 7.50$

5 NJM04580L 0.75$ 3.75$

11 NJM4580SMD 0.75$ 8.25$

5 NJM5534 1.40$ 7.00$

TRANSISTORES ORIGINALES

1 2SC4834 1.60$ 1.60$

CIRCUITOS ORIGINALES

23 STK402-090 7.35$ 169.05$

15 STK412-150 24.16$ 362.40$

17 STK4231II 14.00$ 238.00$

12 STK4142II 9.90$ 118.80$

23 STK442-130 11.49$ 264.27$

18 STK4152II 10.40$ 187.20$

9 STK4162II 9.46$ 85.14$

6 STK4182II 15.15$ 90.90$

TRANSISTORES AD

1 AD149-U104 ECG104 1.77$ 1.77$

1 AS161-TRANSISTOR 0.96$ 0.96$

TRANSISTORES ADC

2 ADC0804-U2053 1.46$ 2.92$

TRANSISTORES BC

20 BC109 ECG123A 0.26$ 5.20$

20 BC237 ECG123AP 0.11$ 2.20$

25 BC303-6 ECG129 0.44$ 11.00$

18 BC304-6 ECG129 0.53$ 9.54$

5 BC328 ECG159 0.03$ 0.15$

10 BC338 ECG123A 0.03$ 0.30$

15 BC548B ECG123AP 0.02$ 0.30$

15 BC549 ECG123A 0.03$ 0.45$

25 BC557B KEC ECG159 0.02$ 0.50$

30 BC558B ECG159 0.02$ 0.60$

20 BC6559 ECG159 0.04$ 0.80$

COMERCIAL ELECTRÓNICA JARAMILLOI NVENTARI O FI NAL

195

AL 31 DE MARZO 2008


35 BC635 ECG382 0.01$ 0.35$

30 BC636 ECG383 0.03$ 0.90$

610050

35 BD135PMC ECG373 0.11$ 3.85$

35 BD137-16 ECG373 0.11$ 3.85$

25 BD645 ECG263 0.33$ 8.25$

610060

40 BF198 ECG229 0.20$ 8.00$

45 BF199 ECG229 0.08$ 3.60$

45 BF225 ECG229 0.07$ 3.15$

610070

10 BU208 ECG165 0.81$ 8.10$

10 BU208D TOSHIBA ECG165 1.48$ 14.80$

20 BU407 PMC ECG379 0.36$ 7.20$

15 BU505 TSL ECG2303 0.30$ 4.50$

20 BU508A ECG2354 0.76$ 15.20$

25 BU508DF ECG2318 0.67$ 16.75$

20 BU806 ECG2315 0.46$ 9.20$

10 BU2508A PHILIPS ECG2354 0.90$ 9.00$

19 BU2508AF ECG2354 0.76$ 14.44$

TRANSISTORES BUT

2 BUT11AF ECG2337 0.45$ 0.90$

TRANSISTOR BUX

5 BUX48A 0.44$ 2.20$

TRANSISTORES DAC

1 DAC0808- TRANSISTOR 2.87$ 2.87$

TRANSISTORES DTA

10 DTA144-- 0.04$ 0.40$

TRANSISTORES IRLZ

8 IRLZ24 - U 2985 ECG2985 1.82$ 14.56$

TRANSISTORES IRF

20 IRF540 ECG2396 0.97$ 19.40$

10 IRF620 SEC ECG2388 0.37$ 3.70$

17 IRF 634B TRANSITOR 0.71$ 12.07$

20 IRF640 ECG2374 0.59$ 11.80$

5 IRF720 ECG2391 0.20$ 1.00$

10 IRF730 ECG2397 0.58$ 5.80$

10 IRF840 ECG2385 0.74$ 7.40$

15 IRF9530 ECG2383 0.70$ 10.50$

17 IRF9540N ECG2371 0.74$ 12.58$

20 IRF9610SEC ECG2372 0.57$ 11.40$

TRANSISTORES IRFP

1 IRFP350 ECG2922 1.44$ 1.44$

TRANSISTORES IRFZ

1 IRFZ20 ECG600B 0.50$ 0.50$

5 IRFZ24N ECG2389? 0.49$ 2.45$


196

AL 31 DE MARZO 2008


TRANSISTORES MOTOROLA MJ

14 MJ15004 MOTOROLA ECG61 1.21$ 16.94$

10 MJ15015 MOTOROLA ECG388 0.80$ 8.00$

5 MJ15016 MOTOROLA ECG68 1.12$ 5.60$

10 MJ15024 MOTOROLA ECG388 0.91$ 9.10$

TRANSISTORES MJE

5 MJE2955 MOTOROLA ECG183 0.17$ 0.85$

8 MJE3055 ECG182 0.37$ 2.96$

TRANSISTORES MPSA

5 MPSA42 ECG287 0.05$ 0.25$

TRANSISTORES TIP

12 TIP35C ST ECG392/BD249CA..F)0.80$ 9.60$

5 TIP36C ECG393 0.75$ 3.75$

15 TIP41C ST ECG331 0.23$ 3.45$

15 TIP42 ECG332 0.26$ 3.90$

10 TIP117 PMC ECG262 0.38$ 3.80$

10 TIP 127 ECG262 0.28$ 2.80$

TRANSISTORES 2N

15 2N2222A ECG123A 0.04$ 0.60$

5 2N2369 ECG123A 0.25$ 1.25$

20 2N2646 ECG6401 0.59$ 11.80$

5 2N2906 ECG129P 0.24$ 1.20$

10 2N2907 ECG129P 0.21$ 2.10$

20 2N3055 TOSHIBA ECG130 0.28$ 5.60$

30 2N3771 PMC ECG181 0.65$ 19.50$

25 2N3772 PMC ECG284 0.67$ 16.75$

20 2N3773 TOSHIBA ECG284 0.54$ 10.80$

7 2N3791 ECG219 1.55$ 10.85$

15 2N3866 ECG311 0.95$ 14.25$

10 2N3906 ECG159 0.03$ 0.30$

20 2N4427 ECG346 0.76$ 15.20$

17 2N5038 MOTOROLA ECG327 0.89$ 15.13$

22 2N5401 ECG288 0.04$ 0.88$

10 2N5415 ECG397 0.75$ 7.50$

25 2N5770 ECG108 0.13$ 3.25$

TRANSISTOR 2SA

25 2SA564 ECG290A 0.06$ 1.50$

15 2SA634 NEC ECG187A 0.32$ 4.80$

15 2SA643 ECG193A 0.09$ 1.35$

15 2SA673 ECG290A 0.04$ 0.60$

13 2SA683 ECG294 1.24$ 16.12$

35 2SA684 ECG294 0.13$ 4.55$

45 2SA699 ECG187A 0.53$ 23.85$

25 2SA715 ECG185 0.14$ 3.50$

28 2SA720 MATSUSHITA ECG290A 0.03$ 0.84$


197

AL 31 DE MARZO 2008


60 2SA746 ECG281 1.40$ 84.00$

18 2SA748 NSC ECG153 0.56$ 10.08$

24 2SA771 ECG332 0.45$ 10.80$

25 2SA794 ECG374 0.41$ 10.25$

20 2SA844 ECG234 0.05$ 1.00$

30 2SA885 ECG374 0.37$ 11.10$

60 2SA886 MATSUSHITA ECG374 0.83$ 49.80$

15 2SA916 ECG288 0.21$ 3.15$

30 2SA933 ECG290A 0.04$ 1.20$

35 2SA937 ECG17 0.06$ 2.10$

40 2SA949 ECG383 0.31$ 12.40$

47 2SA950 ECG290A/KTA950 0.06$ 2.82$

25 2SA965Y ECG383 0.16$ 4.00$

10 2SA966Y ECG292 0.12$ 1.20$

15 2SA968 ECG398 0.41$ 6.15$

55 2SA988F ECG91 0.12$ 6.60$

60 2SA992 ECG91 0.08$ 4.80$

65 2SA1020 ECG2364 0.15$ 9.75$

20 2SA1029 ECG290A 0.05$ 1.00$

30 2SA1048 ECG2362 0.05$ 1.50$

10 2SA1060 ECG37 1.74$ 17.40$

28 2SA1069 ECG378 0.60$ 16.80$

54 2SA1102 SANKEN ECG37 0.57$ 30.78$

25 2SA1104 SANKEN ECG37 0.50$ 12.50$

10 2SA1106 PML ECG37 0.73$ 7.30$

2 2SA1116 MOTOROLA ECG68 1.99$ 3.98$

25 2SA1133 ECG398 0.16$ 4.00$

23 2SA1186 SANKEN ECG37 1.27$ 29.21$

25 2SA1215 ECG346 1.49$ 37.25$

20 2SA1216 ECG59 1.61$ 32.20$

29 2SA1242 ECG2523 0.45$ 13.05$

62 2SA1244 ECG2525 0.23$ 14.26$

20 2SA1295 ECG327 2.00$ 40.00$

15 2SA1300 ECG12 0.10$ 1.50$

25 2SA1301 TOSHIBA ECG2329 0.85$ 21.25$

38 2SA1302 TOSHIBA ECG2329 0.85$ 32.30$

45 2SA1307 PMC ECG378 0.49$ 22.05$

42 2SA1308 FAIRCHILD ECG378 1.10$ 46.20$

15 2SA1348 ECG2356 0.04$ 0.60$

10 2SA1357 ECG2514 0.38$ 3.80$

25 2SA1370 ECG2366 0.18$ 4.50$

68 2SA1380 2.3/2SA140 0.23$ 15.64$

45 2SA1381 ECG2502/ECG39 0.41$ 18.45$

21 2SA1398T 0.13$ 2.73$

29 2SA1406D ECG2502 0.27$ 7.83$


198

AL 31 DE MARZO 2008


25 2SA1492 SANKEN ECG2329 1.05$ 26.25$

68 2SA1667 SANKEN ECG2577 0.42$ 28.56$

74 2SA1679 ECG378# 0.54$ 39.96$

7 2SA1803 ECG37 1.63$ 11.41$

TRANSISTOR 2SB

49 2SB405 ECG158 0.74$ 36.26$

23 2SB407 ECG121 0.59$ 13.57$

6 2SB468 JAPAN ECG127 0.38$ 2.28$

15 2SB507 TSL ECG153 0.17$ 2.55$

20 2SB511 ECG153 0.23$ 4.60$

20 2SB514 ECG153 0.57$ 11.40$

16 2SB529 ECG153 0.39$ 6.24$

12 2SB536 ECG292 0.36$ 4.32$

5 2SB546 ECG398 0.60$ 3.00$

15 2SB554 TOSHIBA ECG285 0.36$ 5.40$

4 2SB557 TOSHIBA ECG281 0.57$ 2.28$

20 2SB560 ECG383 0.08$ 1.60$

20 2SB561 ECG159 0.68$ 13.60$

24 2SB562 ECG294 0.05$ 1.20$

30 2SB595 TOSHIBA ECG55 0.25$ 7.50$

25 2SB596 PMC ECG242 0.12$ 3.00$

45 2SB600 NEC ECG88 0.48$ 21.60$

10 2SB632 ECG185 0.28$ 2.80$

16 2SB647 ECG383 0.06$ 0.96$

21 2SB649 ECG374 0.17$ 3.57$

22 2SB688 ECG37 0.67$ 14.74$

30 2SB705 ECG93 2.30$ 69.00$

20 2SB772 PMC ECG185 0.15$ 3.00$

30 2SB808 ECG290A 0.15$ 4.50$

10 2SB816 ECG37 0.65$ 6.50$

2 2SB817 ECG37 0.70$ 1.40$

16 2SB856 ECG55 0.50$ 8.00$

19 2SB882 ECG264 0.18$ 3.42$

20 2SB892 ECG2364 0.19$ 3.80$

22 2SB950A NSC ECG262 0.19$ 4.18$

20 2SB985 _ 0.11$ 2.20$

24 2SB1020 ECG264# 0.26$ 6.24$

31 2SB1050 ECG12 0.64$ 19.84$

21 2SB1187 ECG378 0.42$ 8.82$

10 2SB1243 _ 0.37$ 3.70$

10 2SB1255 _ 0.96$ 9.60$

23 2SB1274 ECG153 0.49$ 11.27$

26 2SB1329 _ 0.19$ 4.94$

14 2SB1370 ECG378 0.25$ 3.50$

10 2SB1375 ECG153 0.29$ 2.90$

TRANSISTOR 2SC

45 2SC380 ECG85 0.02$ 0.90$


199

AL 31 DE MARZO 2008


53 2SC387 ECG107 0.27$ 14.31$

52 2SC495 ECG295 0.67$ 34.84$

51 2SC536 ECG85 0.03$ 1.53$

10 2SC681 HITACHI ECG283 0.41$ 4.10$

15 2SC732TM ECG199 0.04$ 0.60$

6 2SC735 ECG289A 0.46$ 2.76$

25 2SC828R ECG85 0.03$ 0.75$

30 2SC829L ECG85 0.02$ 0.60$

32 2SC867A SONY ECG277 1.61$ 51.52$

18 2SC901 MATSUSHITA ECG163A 1.53$ 27.54$

60 2SC901B PANASONIC ECG163A 0.74$ 44.40$

20 2SC930 ECG107 0.05$ 1.00$

65 2SC940 NEC ECG283 1.07$ 69.55$

32 2SC945 ECG85 0.03$ 0.96$

20 2SC1025 ECG175 0.59$ 11.80$

13 2SC1027 ECG163A 0.29$ 3.77$

15 2SC1030 ECG87 0.73$ 10.95$

10 2SC1034 SONY ECG35 1.00$ 10.00$

25 2SC1051 ECG280 1.00$ 25.00$

8 2SC1080 ECG280 1.07$ 8.56$

14 2SC1096 NEC ECG186 0.56$ 7.84$

26 2SC1098 NEC ECG1896 0.41$ 10.66$

32 2SC1106 NEC ECG94 0.55$ 17.60$

50 2SC1114 SANKEN ECG94 0.66$ 33.00$

44 2SC1115 NSC ECG280 1.01$ 44.44$

46 2SC1162 ECG184 0.14$ 6.44$

41 2SC1172A ECG238 1.28$ 52.48$

41 2SC1172B TOSHIBA ECG238 1.28$ 52.48$

20 2SC1173 SEC ECG152 0.56$ 11.20$

11 2SC1185 NEC ECG162 1.04$ 11.44$

30 2SC1195 TOS ECG94 0.76$ 22.80$

41 2SC1213 ECG289A 0.05$ 2.05$

35 2SC1226 ECG186A 0.49$ 17.15$

32 2SC1295 ECG389 0.81$ 25.92$

63 2SC1306 NEC ECG235 0.54$ 34.02$

59 2SC1308 ECG238 1.36$ 80.24$

30 2SC1318 ECG289A 0.04$ 1.20$

40 2SC1345 ECG199 0.22$ 8.80$

25 2SC1383 ECG293 0.10$ 2.50$

15 2SC1384R ECG293 0.11$ 1.65$

35 2SC1394 ECG229 0.12$ 4.20$

36 2SC1398 MATSUSHITA ECG152 0.47$ 16.92$

21 2SC1413A HITACHI ECG165 0.69$ 14.49$

24 2SC1413A PMC ECG165 0.36$ 8.64$

24 2SC1445 ECG196 0.46$ 11.04$

21 2SC1447 NSC ECG376 0.37$ 7.77$


200

AL 31 DE MARZO 2008


15 2SC1454 SANKEN ECG94 0.54$ 8.10$

10 2SC1473 ECG399 0.09$ 0.90$

18 2SC1474 0.25$ 4.50$

10 2SC1504 ECG162 1.09$ 10.90$

25 2SC1506 ECG198 0.36$ 9.00$

26 2SC1507 FAIRCHILD ECG198 0.26$ 6.76$

20 2SC1509 ECG297 0.37$ 7.40$

10 2SC1522 ECG376 0.40$ 4.00$

56 2SC1569 ECG376 0.38$ 21.28$

45 2SC1586 SANKEN ECG388 1.06$ 47.70$

41 2SC1629 SANKEN ECG86 0.88$ 36.08$

23 2SC1652 ECG18 0.03$ 0.69$

50 2SC1664 SANKEN ECG57 1.22$ 61.00$

76 2SC1893 NSC ECG389 1.16$ 88.16$

69 2SC1922 ECG389 1.36$ 93.84$

2 2SC1946A MITSIBISHI ECG344 12.24$ 24.48$

10 2SC2306 SANKEN ECG386 1.68$ 16.80$

12 2SC2365 SANKEN ECG163A 1.86$ 22.32$

10 2SC2564 ECG33 1.42$ 14.20$

15 2SC2773 SANKEN ECG58 2.25$ 33.75$

22 2SC2921 SKN ECG33 1.60$ 35.20$

14 2SC3026 HITACHI ECG2324 1.24$ 17.36$

25 2SC3310 PMC ECG2337 0.70$ 17.50$

32 2SC3457 ECG2339 0.94$ 30.08$

30 2SC3552 ECG2348 1.19$ 35.70$

25 2SC3679 ECG2309 0.78$ 19.50$

26 2SC3833 SANKEN ECG2311 1.14$ 29.64$

27 2SC3895 ECG2324 1.00$ 27.00$

25 2SC3979 ECG2339 1.14$ 28.50$

15 2SC3997 ECG2533 4.10$ 61.50$

14 2SC4124 ECG2353 2.75$ 38.50$

16 2SC4927 HITACHI 1.04$ 16.64$

13 2SC5148 FAIRCHILD ECG2300 0.83$ 10.79$

12 2SC5200 PHO ECG2328 1.96$ 23.52$

5 2SC5404 3.05$ 15.25$

TRANSISTOR 2SD

1 2SD201 ECG87 0.76$ 0.76$

13 2SD350A NSD ECG165 0.51$ 6.63$

11 2SD424 TOSHIBA ECG284 0.80$ 8.80$

16 2SD525 FAIRCHILD ECG54 0.47$ 7.52$

15 2SD555 NEC ECG87 0.69$ 10.35$

2 2SD588 NEC ECG380! 2.26$ 4.52$

20 2SD617 ECG247 1.18$ 23.60$

15 2SD649 ECG165 0.71$ 10.65$

18 2SD716 FAIRCHILD ECG36 0.63$ 11.34$

12 2SD725 ECG165 2.65$ 31.80$


201

AL 31 DE MARZO 2008


14 2SD798 _ 2.58$ 36.12$

17 2SD820 TOSHIBA ECG165 0.93$ 15.81$

22 2SD821 ECG165 0.72$ 15.84$

TRANSISTOR 2SK

13 2SK526 N-FET ECG2900 2.22$ 28.86$

19 2SK758 MOS-N-FET ECG2377 1.28$ 24.32$

8 2SK904 MOS-N-FET ECG2387 1.39$ 11.12$

10 2SK1118 MOS-N-FET ECG2947 1.10$ 11.00$

10 2SK1288 MOS-N-FET ECG2987 2.05$ 20.50$

10 2SK1794 MOS-N-FET ECG2377 2.57$ 25.70$

10 2SK2543 1.53$ 15.30$

10 2SK2876/ECG2989 1.14$ 11.40$

TRANSISTORES 3DD FET Y MAS FET

31 3DD200 FET MAS FET 0.36$ 11.16$

TRANSISTORES UNIVERSALES

2 U178-- 0.63$ 1.26$

REGULADOR DE VOLTAGE

1 L78MR06 REG 6V-1A 0.98$ 0.98$

L7815CT/U1916

1 15REG+1.5A NST ECG1916 0.80$ 0.80$

REG.VOL.HIB.STR

1 STR382 SANKEN ECG1553 2.45$ 2.45$

5 STR384 SANKEN 0.98$ 4.90$

15 STR441 SANKEN 2.08$ 31.20$

13 STR450 2.24$ 29.12$

13 STR451 SANKEN 2.11$ 27.43$

30 STR456A SANKEN 2.39$ 71.70$

15 STR457 SANKEN 1.91$ 28.65$

5 STR2012 SANKEN ECG1867 1.82$ 9.10$

10 STR3135 SANKEN ECG1743 1.91$ 19.10$

40 STR3210 3.17$ 126.80$

46 STR3335 2.50$ 115.00$

64 STR4142 SANKEN 3.51$ 224.64$

68 STR8124 SANKEN 1.83$ 124.44$

70 STR11006 ECG7092 2.05$ 143.50$

50 STR58041 SANKEN ECG7078 1.68$ 84.00$

REG.VOL.HIB.STRD

5 STRD1005 SANKEN 1.50$ 7.50$

5 STRD3035 SANKEN ECG1778 2.89$ 14.45$

REG.VOL.HIB.STRF

23 STRF6654 3.66$ 84.18$

REG.VOL.HIB.STRM

27 STRM6559 6.96$ 187.92$

REG.VOL.HIB.STRS

30 STRS5241G SANKEN 2.28$ 68.40$

18 STRS5707 SANKEN 4.11$ 73.98$


202

AL 31 DE MARZO 2008


10 STRS5741 SANKEN 4.54$ 45.40$

13 STRS6307 3.70$ 48.10$

REG.VOL.HIB.STRZ

22 STRZ2151 7.09$ 155.98$

T R I A C

TIC226M 8A 600V TRC

10 TRIAC ECG5609 0.67$ 6.70$

24 BTA26-600B/U56031

10 TRC70 26A 60 ST ECG56031 1.12$ 11.20$

TRIPLICADORES DIVISORES DE FOCUS

10 69 3../69 5.15$ 51.50$

CIRCUITO INTEGRADO AN

14 AN203 MATSUSHITA ECG1055 0.86$ 12.04$




20 AN5255 ECG1663 2.26$ 45.20$

50 AN5302 ECG7111 2.71$ 135.50$

40 AN5416 ECG1683 2.03$ 81.20$

67 AN5625N MATSUSHITA _ 2.10$ 140.70$

15 AN5753 ECG1669 0.92$ 13.80$



33 AN7135 MATSUSHITA _ 1.03$ 33.99$

40 AN7145M MATSUSHITA ECG1383 2.84$ 113.60$

60 AN7146M ECG1367 3.20$ 192.00$


10 AN7171K MATSUSHITA ECG7113 3.38$ 33.80$

10 AN7177 MATSUSHITA 1.66$ 16.60$

20 AN7470 MATSUSHITA 1.06$ 21.20$

11 AN7591 5.02$ 55.22$

CIRCUITO INTEGRADO BA

50 BA521 ECG1165 1.68$ 84.00$

30 BA658 1.12$ 33.60$

30 BA1442A 3.14$ 94.20$

10 BA3126 4.19$ 41.90$

27 BA3423S 1.18$ 31.86$

15 BA3904A 1.46$ 21.90$

15 BA3910B 3.20$ 48.00$

20 BA3960 1.43$ 28.60$

10 BA4901 3.72$ 37.20$

19 BA5208 0.80$ 15.20$

20 BA5402 ECG1619! 2.16$ 43.20$

41 BA5412 1.49$ 61.09$

75 BA5941 FP 1.67$ 125.25$

69 BA6191 1.60$ 110.40$


203

AL 31 DE MARZO 2008


61 BA6296 1.26$ 76.86$

60 BA6397 FP 2.09$ 125.40$

15 BA6897S 1.89$ 28.35$

CIRCUITO INTEGRADO CA

5 CA1310 ECG801 0.44$ 2.20$

CIRCUITO INTEGRADO CD

60 CD4010 0.46$ 27.60$

39 CD4025 0.29$ 11.31$

60 CD4063 0.33$ 19.80$

8 CD4077 0.28$ 2.24$

30 CD4093 0.26$ 7.80$

CIRCUITO INTEGRADO CXA

20 CXA1013 2.69$ 53.80$

27 CXA1044BP SONY 1.68$ 45.36$

39 CXA1110BS 1.90$ 74.10$

35 CXA1352AS 1.99$ 69.65$

20 CXA1545AS SONY 2.31$ 46.20$

12 CXA2025 SONY 3.67$ 44.04$

CIRCUITOS INTEGRADOS CXD

66 CDX2500 6.30$ 415.80$

CIRCUITO INTEGRADO DBL

45 DBL1011 0.33$ 14.85$

40 DBL1018 SANYO 0.35$ 14.00$

42 DBL1019 SANYO 0.36$ 15.12$

20 DBL1034 0.91$ 18.20$

CIRCUITO INTEGRADO F

20 F4071BCP/B ECG4071B 0.31$ 6.20$

CIRCUITP INTEGRADO GD

15 GD4071 0.06$ 0.90$

CIRCUITP INTEGRADO HA

28 HA1138 HITACHI ECG1494 0.95$ 26.60$

44 HA1156 ECG801 1.53$ 67.32$

12 HA1361 HITACHI _ 0.90$ 10.80$

10 HA1388 ECG1399 4.75$ 47.50$

18 HA1397 ECG1214 7.38$ 132.84$

39 HA1398 HITACHI ECG1395 5.06$ 197.34$

50 HA11431 HITACHI ECG1589 1.13$ 56.50$

65 HA11580 HITACHI ECG1196 4.10$ 266.50$

69 HA11786 HITACHI 1.17$ 80.73$

81 HA13001 6.84$ 554.04$

75 HA13150A HITACHI 3.23$ 242.25$

43 HA13151 HITACHI 5.56$ 239.08$

17 HA13152 3.04$ 51.68$

10 HA13157 2.91$ 29.10$

CIRCUITO INTEGRADO HCF

10 HCF4069UBE ECG4069T 0.17$ 1.70$


204

AL 31 DE MARZO 2008


CIRCUITO INTEGRADO ICL

12 ICL7107 ECG2050 2.15$ 25.80$

CIRCUITO INTEGRADO IX

8 IX0212 ECG1671 1.44$ 11.52$

CIRCUITO INTEGRADO KA

15 KA2133A SAMSUNG ECG1661 0.73$ 10.95$

5 KA2210 SAMSUNG ECG1707 4.38$ 21.90$

49 KA2223 0.78$ 38.22$

5 KA2292 1.64$ 8.20$

55 KA2919 ECG1728 1.09$ 59.95$

60 KA9258D 1.17$ 70.20$

60 KA22065 1.14$ 68.40$

80 KA22066 SAMSUNG 1.41$ 112.80$

CIRCUITO INTEGRADO KIA

28 KIA6043 ECG1657 1.17$ 32.76$

50 KIA6210AH ECG7041 2.23$ 111.50$

14 KIA6216H 3.26$ 45.64$

27 KIA6280H ECG1898 0.91$ 24.57$

10 KIA6281H ECG1899 1.67$ 16.70$

15 KIA721(A)P ECG1370 0.95$ 14.25$

CIRCUITO INTEGRADO KSE

10 KSE2955T SEC 0.21$ 2.10$

CIRCUITO INTEGRADO L

10 L387A SEC - - 0.82$ 8.20$

CIRCUITO INTEGRADO LA

50 LA1135 0.74$ 37.00$

42 LA1137N 0.35$ 14.70$

20 LA1177 0.32$ 6.40$

90 LA1222 ECG1227 0.54$ 48.60$

10 LA1245 SANYO ECG1608 0.55$ 5.50$

15 LA1260 0.57$ 8.55$

30 LA1365 ECG712 0.61$ 18.30$

30 LA1385 ECG1245 1.78$ 53.40$

20 LA1851 0.94$ 18.80$

54 LA3115 SANYO ECG1453 2.48$ 133.92$

79 LA3430 0.82$ 64.78$

79 LA4108 1.71$ 135.09$

5 LA4180 SANYO ECG1667 0.56$ 2.80$

29 LA4190 ECG1667 0.59$ 17.11$

39 LA4227 0.87$ 33.93$

45 LA4282 1.55$ 69.75$

20 LA4450 3.74$ 74.80$

30 LA4485 1.38$ 41.40$

10 LA4496 3.97$ 39.70$

62 LA4508 1.34$ 83.08$

15 LA4627 1.34$ 20.10$


205

AL 31 DE MARZO 2008

CANT CUENTA MODELO V/U V/P V/T20 LA4628 3.77$ 75.40$

73 LA4700 1.90$ 138.70$

45 LA5617 1.13$ 50.85$

62 LA7522 SANYO 2.11$ 130.82$

33 LA7610 5.57$ 183.81$

40 LA7621 2.54$ 101.60$

20 LA7670 ECG7054 3.76$ 75.20$

10 LA7676 2.84$ 28.40$

12 LA7822 1.37$ 16.44$

23 LA9210 SANYO 2.32$ 53.36$

CIRCUITO INTEGRADO LB20 LB1287K SANYO ECG2084 0.62$ 12.40$

2 LB1409 ECG1513 1.24$ 2.48$

7 LB1646 0.50$ 3.50$

CIRCUITO INTEGRADO LC1 LC7258 SANYO 0.99$ 0.99$

1 LC7533 1.17$ 1.17$

CIRCUITO INTEGRADO LF20 LF356N ECG937M 0.29$ 5.80$

CABLES DE AUDIO12 LM301AN ECG975 0.50$ 6.00$

15 LM1304N ECG718 0.78$ 11.70$

33 LM2876 3.54$ 116.82$

8 LM2917 ECG995 3.46$ 27.68$

10 LM6413F SANYO 1.66$ 16.60$

PARLANTES AUDIOTEC12 M 4" ECG1847 0.91$ 10.92$

31 M 5" 0.93$ 28.83$

10 M 6" 0.59$ 5.90$

8 M 8" ECG2074 0.70$ 5.60$

30 M 10" ECG1628 0.59$ 17.70$

30 M 14" 0.57$ 17.10$

30 M 18" 2.03$ 60.90$

16 M 20" 1.40$ 22.40$

MICROFONOS45 SOUTEC ECG1423 25.00$ 1,125.00$

27 SOUTEC INALAMBRICO ECG1271 85.00$ 2,295.00$

CABLES DE MICROFONOS70 MC1330(P) ECG747 6.00$ 420.00$ 90 MC7815 FAIRCHILD ECG968 8.00$ 720.00$ 28 MC13007 6.00$ 168.00$ 75 MC14528BCP ECG4528B 5.00$ 375.00$ 43 MC34063 3.90$ 167.70$

EQUIPO DE CARRO12 PANASONIC MK-305 80.00$ 960.00$ 14 SONY ECG3049 60.00$ 840.00$ 9 LG PARA MEMORIA 100.00$ 900.00$

ACOPLES11 TL082CP ECG858M 0.26$ 2.86$

TUITERES8 TUITERES PANASONY 2.26$ 18.08$


206

COMERCIAL ELECTRÓNICA JARAMILLO DIARIO DE VENTAS ANEXO No. 1

FECHA

CANT DETALLE V / VENTA

TOTAL RETENCION ANT RET TOTAL TOTAL

2008 IVA FACTURA IVA FUENTE CONTADO CREDITO

02-ene

CONSUMIDOR FINAL FACTURA Nº 4565

2 CIRCUITO INTEGRADO HA1138 HITACHI 2,85 0,34

2 CIRCUITO PHONIC NJM5534 4,20 0,51

2 CIRCUITO INTEGRADO LA4227 2,61 0,31

TOTAL 9,66 1,16 10,82

10,82

02-ene


2 CIRCUITO INTEGRADO KA2919 3,27 0,39

1 CIRCUITOS ORIGINALES 11,03 1,32

2 CIRCUITO INTEGRADO KIA6210AH 6,69 0,81

TOTAL 20,99 2,52 23,51

23,51

02-ene


3 CIRCUITO INTEGRADO LA4227 3,92 0,47

2 CIRCUITO INTEGRADO AN203 MATSUSHITA 2,58 0,31

3 CIRCUITO INTEGRADO LB1287K SANYO 2,79 0,33

TOTAL 9,29 1,11 10,40

10,40

03-ene


2 TRANSISTORES BC BC304-6 1,59 0,19

2 TRANSISTORES DAC DAC0808 8,61 1,03

5 TRANSISTORES BC BC557B KEC 0,15 0,02

TOTAL 10,35 1,24 11,59

11,59

03-ene


3 TRANSISTORES BUT BUT11AF 2,03 0,24

3 DAC0808- TRANSISTOR 12,92 1,55

TOTAL 14,95 1,79 16,74

16,74

03-ene


5 TRANSISTORES IRF620 SEC 2,78 0,33

5 TRANSISTORES IRFP350 10,80 1,30

TOTAL 13,58 1,63 15,21

15,21

207

COMERCIAL ELECTRÓNICA JARAMILLO DIARIO DE VENTAS

FECHA




04-ene CONSUMIDOR FINAL FACTURA Nº 4571

5 TRANSISTORES MOTOROLA MJ15004 9,08 1,09

5 TRANSISTORES MJE2955 MOTOROLA 1,28 0,15

TOTAL 10,36 1,24 11,60 11,60


4 TRANSISTORES TIP36C 4,50 0,54

5 TRANSISTORES 2N 2N2646 4,43 0,53

4 TRANSISTORES TIP117 PMC 2,28 0,27

TOTAL 11,21 1,34 12,55 12,55


3 TRANSISTORES 2N3791 6,98 0,84

3 TRANSISTORES 2N5038 MOTOROLA 4,01 0,48

3 TRANSISTORES 2N5401 0,18 0,02

TOTAL 11,17 1,34 12,51 12,51


2 TRANSISTOR 2SA683 3,72 0,45

2 TRANSISTOR 2SA746 4,20 0,51

2 TRANSISTOR 2SA886 MATSUSHITA 2,49 0,30

TOTAL 10,41 1,26 11,67 11,67


3 TRANSISTOR 2SB405 3,33 0,40

3 TRANSISTOR 2SB705 10,35 1,24

TOTAL 13,68 1,64 15,32 15,32

ASIENTO SEMANAL 135,62 16,27 151,89 151,89

CAJA 151,89

VENTAS

135,62

IVA EN VENTAS 16,27

208


FECHA





2 TRANSISTOR 2SC867A SONY 4,83 0,58

2 TRANSISTOR 2SC901 MATSUSHITA 4,59 0,55

2 TRANSISTOR 2SC1172A 3,84 0,46

2 TRANSISTOR 2SC1308 4,08 0,49

TOTAL 17,34 2,08 19,42 19,42


3 TRANSISTOR 2SC1946A MITSIBISHI 55,08 6,61

3 TRANSISTOR 2SC2365 SANKEN 8,37 1,00

3 TRANSISTOR 2SK1288 MOS-N-FET 9,23 1,11

TOTAL 72,68 8,72 81,40 81,40


3 TRANSISTORESPHONIC BC546 1,14 0,14

2 TRANSISTORESPHONIC 2SA1943 5,55 0,67

2 CIRCUITOS PHONIC NJM4580D 2,25 0,27

TOTAL 8,94 1,08 10,02 10,02

08-ene


1 CIRCUITOS ORIGINALES STK412-150 36,24 4,35

2 TRANSISTOR 2SB 2SB407 1,77 0,21

1 CIRCUITOS INTEGRADOS CXD CDX2500 9,45 1,14

TOTAL 47,46 5,70 53,16 53,16


1 CIRCUITP INTEGRADO HA HA13001 10,26 1,23

2 CIRCUITO INTEGRADO LA LA3115 SANYO 7,44 0,89

3 PARLANTES AUDIOTEC M 4" 4,10 0,50

TOTAL 21,80 2,62 24,42 24,42



2 MICROFONOS SOUTEC 75,00 9,00

2 CABLES DE MICROFONOS MC34063 11,70 1,40

TOTAL 90,12 10,81 100,93 100,93

209


FECHA





1 EQUIPO DE CARRO PANASONIC 144,09 17,29

TOTAL 144,09 17,29 161,38 161,38


1 MICROFONOS SOUTEC INALAMBRICO 127,50 15,30

2 CABLES DE AUDIO LM1304N 2,34 0,28

TOTAL 129,84 15,58 145,42 145,42


2 CIRCUITO INTEGRADO LC LC7258 SANYO 2,97 0,36

2 CIRCUITO INTEGRADO LA LA1135 2,22 0,27

2 TRANSISTOR 2SD 2SD350A NSD 1,53 0,18

TOTAL 6,72 0,81 7,53 7,53


2 TRANSISTOR 2SD 2SD617 3,54 0,42

4 TRANSISTORES ORIGINALES 2SC4834 9,60 1,15

2 REG.VOL.HIB.STR STR382 SANKEN 7,35 0,88

TOTAL 20,49 2,45 22,94 22,94

12-ene


2 REG.VOL.HIB.STRD STRD1005 SANKEN 4,50 0,54

2 TRIPLICADORES DIVISORES DE FOCUS 69 15,45 1,85

2 CIRCUITO INTEGRADO AN 12,27 1,47

TOTAL 32,22 3,86 36,08 36,08


3 CIRCUITO INTEGRADO BA BA521 7,56 0,91


2 PARLANTES AUDIOTEC M8" 2,10 0,25

TOTAL 20,34 2,44 22,78 22,78

ASIENTO SEMANAL 612,03 73,44 685,47 604,07 81,40

CAJA 604,07


VENTAS

612,03

IVA EN VENTAS 73,44

210


FECHA





1 EQUIPO DE CARRO SONY 90,00 10,80


TOTAL 94,20 11,30 105,50 105,50


10 CIRCUITO INTEGRADO LF LF356N 4,35 0,52

3 CIRCUITO INTEGRADO IX 6,48 0,78

TOTAL 10,83 1,30 12,13 12,13


3 CIRCUITO INTEGRADO ICL ICL7107 9,68 1,16

5 CIRCUITO INTEGRADO DBL DBL1034 6,83 0,82

TOTAL 16,51 1,98 18,49 18,49


3 CIRCUITO INTEGRADO CXA 1044BP SONY 7,56 0,91


4 TRIAC 4,02 0,48

TOTAL 19,31 2,32 21,63 21,63


1 REG.VOL.HIB.STRZ STRZ2151 10,64 1,28

2 REGULADOR DE VOL.L78MR06 REG 6V-1A 2,94 0,35

2 TRANSISTOR 2SK 2SK526 N-FET 6,66 0,80

TOTAL 20,24 2,43 22,67 22,67

16-ene


4 TRANSISTOR 2SD 2SD588 NEC 13,56 1,63

4 TRANSISTOR 2SC 2SC940 NEC 6,42 0,77

TOTAL 19,98 2,40 22,38 22,38


2 TRANSISTORESPHONIC MJ5229 6,60 0,79

1 CIRCUITOS ORIGINALES STK4142II 14,85 1,78

211


FECHA




2 TRANSISTORES AD AS161-TRANSISTOR 2,88 0,35

TOTAL 24,33 2,92 27,25 27,25


5 TRANSISTORES BC BC237 0,83 0,10

3 TRANSISTORES IRF IRF730 2,61 0,31

3 TRANSISTOR 2SA 2SA1116 MOTOROLA 8,96 1,07

TOTAL 12,40 1,48 13,88 13,88




TOTAL 16,40 1,97 18,37 18,37


2 CIRCUITO INTE. AN AN6677 MATSUSHITA 6,84 0,82

10 CIRCUITO INTEGRADO CA CA1310 6,60 0,79

2 CIRCUITO INTEGR. HA HA13151 HITACHI 16,68 2,00

TOTAL 30,12 3,61 33,73 33,73


5 CIRCUITO INTEGR. HA HA11580 HITACH 30,75 3,69

5 CIRCUITO INTEGRADO KSE KSE2955T SEC 1,58 0,19

TOTAL 32,33 3,88 36,21 36,21




TOTAL 49,68 5,96 55,64 55,64

18-ene


8 CABLES MICROFON MC7815 FAIRCHILD 96,00 11,52


TOTAL 97,71 11,73 109,44 109,44

212


FECHA





1 EQUIPO DE CARRO LG PARA MEMORIA 150,00 18,00

TOTAL 150,00 18,00 168,00 168,00



3 CABLES DE MICROFONOS MC14528BCP 22,50 2,70

TOTAL 135,00 16,20 151,20 151,20


4 TRANSISTORESPHONIC RFP50N06 5,71 0,68

4 CIRCUITOS PHONIC NJM4580SMD 4,44 0,53

TOTAL 10,15 1,21 11,36 11,36




TOTAL 77,40 9,29 86,69 86,69

ASIENTO SEMANAL 816,56 97,98 914,55 763,35 151,20

CAJA 763,35


VENTAS

816,56

IVA EN VENTAS 97,98

213


FECHA






3 TRANSISTORES AD AD149-U104 7,97 0,96

TOTAL 44,21 5,31 49,52 49,52


5 TRANSISTORES BC 610070 BU208 6,09 0,73

3 TRANSISTORES IRLZ IRLZ24 - U 2985 8,19 0,98

TOTAL 14,28 1,71 15,99 15,99


3 TRANS. MJ15015 MOTOROLA 3,61 0,43

4 TRANSISTORES IRF IRF 634B 4,26 0,51

2 TRANSISTORES DAC 8,61 1,03

TOTAL 16,48 1,97 18,45 18,45

21-ene


3 CIRCUITO INTEGR. AN AN225 MATSUSHITA 12,92 1,55


4 T R I A C 4,02 0,48

TOTAL 24,67 2,96 27,63 27,63


4 REG.VOL.HIB.STRS STRS5241G SANKEN 13,68 1,64

2 REG.VOL.HIB.STRF STRF6654 10,98 1,32

2 REG.VOL.HIB.STR STR456A SANKEN 7,17 0,86

TOTAL 31,83 3,82 35,65 35,65


4 TRANSISTORES UNIVERSALES U178-- 3,78 0,45

2 TRANSISTOR 2SK 2SK904 MOS-N-FET 4,17 0,50


TOTAL 14,73 1,76 16,49 16,49



3 CIRCUITO INTEGRADO LC LC7533 5,27 0,63

TOTAL 21,98 2,64 24,62 24,62

214


FECHA






4 ACOPLES TL082CP 1,56 0,19

TOTAL 121,56 14,59 136,15 136,15


2 CABLES DE MICROFONOS MC13007 18,00 2,16


TOTAL 23,58 2,83 26,41 26,41


5 CABLES DE AUDIO LM2876 26,55 3,19



TOTAL 38,67 4,64 43,31 43,31

24-ene


2 CIRCUITO INTEGRADO LC LC7258 SANYO 2,97 0,36

4 CABLES DE AUDIO LM301AN 3,00 0,36


TOTAL 8,15 0,98 9,13 9,13


3 CIRCUITO INTEGRADO LB LB1409 5,58 0,67

2 CIRCUITO INTEGRADO LA LA1245 SANYO 1,65 0,20

5 CIRCUITO INTEGRADO L L387A SEC - - 6,15 0,74

TOTAL 13,38 1,61 14,99 14,99


5 CIRCUITO INTEGRADO KA KA9258D 8,78 1,05

2 CIRCUITO INTEGRADO IX IX0212 4,32 0,52

2 CIRCUITO INTEG. HA HA1398 HITACHI 15,18 1,82

TOTAL 28,28 3,39 31,67 31,67

215


FECHA





3 CIRCUITO INTEGR. HA HA1361 HITACHI 4,05 0,49

3 CIRCUITO INTEGR. CXA CXA2025 SONY 16,52 1,98

TOTAL 20,57 2,47 23,04 23,04


8 CIRCUITO INTEGRADO CD CD4010 5,52 0,66


TOTAL 9,48 1,14 10,62 10,62


2 CIRCUITO INTEGRADO BA BA1442A 9,42 1,13

2 CIRCUITO INTE. AN AN295 MATSUSHITA 12,27 1,47

TOTAL 21,69 2,60 24,29 24,29

ASIENTO SEMANAL 453,51 54,42 507,93 371,78 136,15

CAJA 371,78


VENTAS

453,51

IVA EN VENTAS

54,42

216


FECHA






2 REG.VOL.HIB.STRS STRS5741 SANKEN 13,62 1,63


TOTAL 35,40 4,24 39,64 39,64

28-ene



4 TRANSISTOR 2SC 2SC1185 NEC 6,24 0,75


TOTAL 18,23 2,19 20,42 20,42


5 TRANSISTOR 2SA 2SA634 NEC 2,41 0,29

5 TRANSISTOR 2SA 2SA771 3,38 0,40

5 TRANSISTORES TIP TIP35C ST 6,00 0,72

TOTAL 11,79 1,41 13,20 13,20


3 MJ15016 MOTOROLA 5,04 0,60


4 CIRCUITOS PHONIC NJM4558DD 3,60 0,43

TOTAL 13,96 1,67 15,63 15,63


3 TRANSISTORESPHONIC IRFP250 8,33 1,00


TOTAL 19,35 2,32 21,67 21,67



2 TRANSISTORES ADC 4,38 0,53

TOTAL 38,85 4,67 43,52 43,52

217


DIARIO DE VENTAS

FECHA






2 TRANSISTORES ADC 4,38 0,53

TOTAL 35,58 4,27 39,85 39,85




5 TRANSISTORES DTA DTA144-- 0,30 0,04

TOTAL 16,52 1,99 18,51 18,51

31-ene



5 TRANSISTORES MJE MJE3055 2,78 0,33

5 TRANSISTORES 2N 2N3771 PMC 4,88 0,59

TOTAL 14,93 1,79 16,72 16,72


2 TRANSISTOR 2SA 2SA748 NSC 1,68 0,20



TOTAL 24,48 2,94 27,42 27,42


2 REG.VOL.HIB.STRS STRS6307 11,10 1,33

3 CIRCUITO INTEGRADO AN AN7591 22,59 2,71

TOTAL 33,69 4,04 37,73 37,73

ASIENTO SEMANAL 262,76 31,53 294,29 294,29

CAJA 294,29

VENTAS

262,76

IVA EN VENTAS

31,53

218


FECHA




01-feb CONSUMIDOR FINAL FACTURA Nº 4632

5 TRANSISTORESPHONIC BC556 1,88 0,22


TOTAL 28,29 3,39 31,68 31,68


5 CIRCUITOS PHONIC NJM04580L 5,64 0,68


TOTAL 12,84 1,54 14,38 14,38




TOTAL 41,05 4,92 45,97 45,97


3 TRANSISTORES ADC ADC0804-U2053 6,57 0,79



TOTAL 28,55 3,42 31,97 31,97

02-feb


5 TRANSISTORES IRLZ IRF640 4,43 0,53

5 TRANSISTORES IRFP IRFP350 10,80 1,30

5 MJ15004 MOTOROLA 9,08 1,09

TOTAL 24,31 2,92 27,23 27,23


10 TRANSISTORES MPSA MPSA42 0,75 0,09


5 2SA1116 MOTOROLA 14,93 1,79

TOTAL 17,41 2,09 19,50 19,50


219


FECHA






8 TRANSISTOR 2SC 2SC1114 SANKEN 7,92 0,95

TOTAL 40,17 4,82 44,99 44,99




TOTAL 33,99 4,08 38,07 38,07




TOTAL 24,14 2,90 27,04 27,04




TOTAL 48,01 5,76 53,77 53,77


8 TRIAC 8,04 0,96


3 CIRCUI. INTE. AN AN5135 MATSUSHITA 9,14 1,10

TOTAL 32,63 3,91 36,54 36,54

05-feb




5 CIRCUITO INTE. CXA CXA1545AS SONY 17,33 2,08

TOTAL 48,32 5,80 54,12 54,12


5 CIRCUITO INTEGRADO CXA CXA1110BS 14,25 1,71

220


FECHA





10 CIRCUITO INTE. DBL DBL1019 SANYO 5,40 0,65

TOTAL 38,55 4,63 43,18 43,18


8 CIRCUITO INTEGRADO F F4071BCP/B 3,72 0,45

4 CIRCUITO INTEGRADO HA HA1388 28,50 3,42

10 CIRCUITO INTEGRADO HCF HCF4069UBE 2,55 0,31

TOTAL 34,77 4,18 38,95 38,95



3 CIRCUITO INTE. KA KA2210 SAMSUNG 19,71 2,37

TOTAL 35,84 4,31 40,15 40,15




TOTAL 25,13 3,02 28,15 28,15


5 CABLES DE AUDIO LM6413F SANYO 12,45 1,49


TOTAL 49,95 5,99 55,94 55,94


5 CIRCUITO INTEGRADO KIA KIA6216H 24,45 2,93



TOTAL 40,58 4,87 45,45 45,45

07-feb



221


FECHA






TOTAL 98,43 11,81 110,24 110,24




4 CIRCUITO INTEGRADO KIA KIA6043 7,02 0,84

TOTAL 17,85 2,14 19,99 19,99


5 CIRCUITO INT. KA KA2133A SAMSUNG 5,48 0,66



TOTAL 21,80 2,62 24,42 24,42




TOTAL 24,47 2,94 27,41 27,41




TOTAL 14,40 1,72 16,12 16,12



5 CIRCUITOS PHONIC NJM5534 10,50 1,26

TOTAL 27,00 3,24 30,24 30,24





TOTAL 45,53 5,46 50,99 50,99

222


FECHA




08-feb



5 TRANSISTOR BUX BUX48A 3,30 0,39


TOTAL 20,95 2,51 23,46 23,46




10 TRANSISTORES 2N 2N3866 14,25 1,71

TOTAL 16,35 1,96 18,31 18,31





TOTAL 18,15 2,17 20,32 20,32


10 TRANSISTOR 2SC 2SC495 10,05 1,21


TOTAL 18,90 2,27 21,17 21,17

ASIENTO SEMANAL 928,29 111,39 1.039,68 929,44 110,24

CAJA 929,44


VENTAS

928,29

IVA EN VENTAS

111,39

223


FECHA






4 TRANSISTORES UNIVERSALES U178-- 3,78 0,45

TOTAL 12,03 1,44 13,47 13,47


5 REGULADOR VOL. L78MR06 REG 6V-1A 7,35 0,88


TOTAL 22,95 2,75 25,70 25,70





TOTAL 49,27 5,91 55,18 55,18

12-feb





TOTAL 39,68 4,77 44,45 44,45




5 CIRCUITO INTEGRADO CXA CXA1013 20,18 2,42

TOTAL 31,14 3,73 34,87 34,87





TOTAL 25,58 3,07 28,65 28,65


224


FECHA





5 CIRCUITO INTEGRADO KA KA2292 12,31 1,48

TOTAL 14,86 1,79 16,65 16,65



10 CIRCUITO INTEGRADO LA 5,25 0,63

TOTAL 29,70 3,56 33,26 33,26


10 CIRCUITO INTEG. LB LB1287K SANYO 9,30 1,12


TOTAL 13,65 1,64 15,29 15,29




TOTAL 136,35 16,36 152,71 152,71

14-feb




4 CIRCUITO INTEGRADO LF LM2876 21,24 2,55

TOTAL 55,10 6,62 61,72 61,72





TOTAL 50,70 6,09 56,79 56,79



1 EQUIPO DE CARRO 90,00 10,80

5 CABLES DE MICROFONOS MC1330(P) 45,00 5,40

TOTAL 137,34 16,48 153,82 153,82


225


FECHA






4 CIRCUITO INTEGR. KSE KSE2955T SEC 1,26 0,15

TOTAL 7,35 0,88 8,23 8,23




TOTAL 133,59 16,03 149,62 149,62


3 CIRCUITO INTEGR. LA LA9210 SANYO 10,44 1,25


TOTAL 14,54 1,74 16,28 16,28

ASIENTO SEMANAL 773,80 92,86 866,66 866,66

CAJA 866,66

VENTAS

773,8

IVA EN VENTAS

92,86


FECHA





5 TRANSISTORESPHONIC MJE340 4,50 0,54



TOTAL 20,94 2,51 23,45 23,45

18-feb



10 TRANSISTORES BC 610050 BD645 4,95 0,59

226


FECHA





TOTAL 10,21 1,22 11,43 11,43





TOTAL 19,80 2,38 22,18 22,18


3 TRANSISTORES IRFZ IRFZ20 2,25 0,27

5 MJ15024 MOTOROLA 6,83 0,82

5 TRANSISTORES 2N 2SA1060 13,05 1,57

TOTAL 22,13 2,66 24,79 24,79


4 TRANSISTOR 2SB 2SB468 JAPAN 2,28 0,27

10 TRANSISTOR 2SC 2SC681 HITACHI 6,15 0,74

TOTAL 8,43 1,01 9,44 9,44




TOTAL 13,79 1,65 15,44 15,44


10 TRANSISTORES 3DD200 FET Y MAS FET 5,40 0,65

7 L7815CT/U1916 15REG+1.5A NST 8,40 1,01

TOTAL 13,80 1,66 15,46 15,46



2 REG.VOL.HIB.STRM STRM6559 20,88 2,51


TOTAL 46,73 5,61 52,34 52,34

21-feb


227


FECHA





3 AS161-TRANSISTOR 4,32 0,52


TOTAL 57,78 6,93 64,71 64,71





TOTAL 23,26 2,80 26,06 26,06



10 TRANSISTORES IRFZ IRFZ24N 7,35 0,88

7 TRANSISTORES MJ15016 MOTOROLA MJ 11,76 1,41

TOTAL 24,36 2,92 27,28 27,28


5 TRANSISTORES MJE MJE2955 MOTOROLA 1,28 0,15

10 TRANSISTORES TIP TIP42 3,90 0,47

10 TRANSISTORES 2N 2N5415 11,25 1,35

TOTAL 16,43 1,97 18,40 18,40




5 TRANSISTOR 2SC 2SC901 MATSUSHITA 11,48 1,38


TOTAL 39,04 4,68 43,72 43,72

ASIENTO SEMANAL 316,67 38,00 354,67 289,96 64,71

CAJA 289,96


VENTAS

316,67

IVA EN VENTAS

38,00

228


DIARIO DE VENTAS ANEXO No. 9

FECHA





5 TRANSISTOR 2SK 11,47 1,38


5 T R I A C TRC70 26A 60 ST 8,40 1,00

TOTAL 34,20 4,10 38,30 38,30

26-feb


4 CIRCUITO INT. AN AN225 MATSUSHITA 17,22 2,07



TOTAL 28,98 3,48 32,46 32,46


5 CIRCUITO INTEG. CXA CXA1352AS 14,93 1,79

5 CIRCUITO INT. DBL DBL1018 SANYO 2,63 0,32

10 CIRCUITO INTEGRADO GD GD4071 0,90 0,10

TOTAL 18,46 2,21 20,67 20,67





TOTAL 18,56 2,23 20,79 20,79





TOTAL 27,72 3,33 31,05 31,05



229


FECHA





CIRCUITO INTEGRADO LA LA4450 0,00 3,37


TOTAL 33,08 7,34 40,42 40,42


6 TRANSISTORESPHONIC MJE350 6,75 0,81



TOTAL 29,93 3,59 33,52 33,52

28-feb



3 TRANSISTORES IRF IRF9540N 3,33 0,40


TOTAL 18,42 2,21 20,63 20,63


6 MJ15004 MOTOROLA 10,89 1,31

5 TRANSISTORES TIP TIP 127 2,10 0,25

5 TRANSISTORES 2N 2N3773 TOSHIBA 4,05 0,49

TOTAL 17,04 2,05 19,09 19,09


7 TRANSISTOR 2SA 2SA1186 SANKEN 13,34 1,60


9 TRANSISTOR 2SC 2SC901B PANASONIC 9,99 1,20

TOTAL 29,45 3,53 32,98 32,98



230


FECHA




5 TRANSISTOR 2SD 2SD424 TOSHIBA 6,00 0,72


TOTAL 20,32 2,43 22,75 22,75

ASIENTO SEMANAL 276,14 36,50 340,69 340,69

CAJA 340,69

VENTAS

276,14

IVA EN VENTAS

33,14


FECHA




01-mar CONSUMIDOR FINAL FACTURA Nº 4701





TOTAL 42,72 5,12 47,84 47,84




10 MJ15016 MOTOROLA 16,80 2,02

TOTAL 32,07 3,85 35,92 35,92

01-mar





TOTAL 27,01 3,25 30,26 30,26


231


FECHA




10 TRANSISTOR 2SC 2SC1172B TOSHIBA 19,20 2,30



TOTAL 55,89 6,71 62,60 62,60


8 REGUL. DE VOLT. L78MR06 REG 6V-1A 11,76 1,41



TOTAL 53,70 6,44 60,14 60,14



5 CIRCU. INTE. AN AN7145M MATSUSHITA 21,30 2,56


TOTAL 64,39 7,73 72,12 72,12



5 CIRCUITO INTEG. CXA CXA2025 SONY 27,53 3,30



TOTAL 47,30 5,67 52,97 52,97



4 CIRCUITO INTEGRADO KA 8,46 1,02


TOTAL 30,08 3,62 33,70 33,70

04-mar





232


FECHA




TOTAL 25,19 3,02 28,21 28,21





TOTAL 44,00 5,28 49,28 49,28





TOTAL 44,58 5,35 49,93 49,93



10 CIRCUITO INTEG. KSE KSE2955T SEC 3,15 0,38

5 CIRCUITO INTE. HA HA13150A HITACHI 24,23 2,91

TOTAL 57,16 6,86 64,02 64,02



3 AS161-TRANSISTOR 4,32 0,52



TOTAL 80,63 9,68 90,31 90,31




3 CABLES DE AUDIO LM301AN 2,25 0,27

TOTAL 107,25 12,87 120,12 120,12

233


FECHA




06-mar




6 TRANSISTORES AD AS161-TRANSISTOR 8,64 1,04

TOTAL 100,45 12,06 112,51 112,51


6 TRANSISTORES ADC ADC0804-U2053 13,14 1,58


5 TRANSISTORES IRF IRF9610SEC 4,28 0,51

TOTAL 18,02 2,16 20,18 20,18


5 TRANSISTORES MOTOROLA MJ MJ15024 6,83 0,82

5 MJE2955 MOTOROLA 1,28 0,15

6 TRANSISTORES TIP TIP36C 6,75 0,81

TOTAL 14,86 1,78 16,64 16,64


10 TRANSISTORES 2N 2N3055 TOSHIBA 4,20 0,50


5 TRANSISTOR 2SB 2SC1080 8,03 0,96

TOTAL 24,46 2,93 27,39 27,39




8 TRANSISTOR 2SK 2SK2876/ECG2989 13,68 1,64

5 TRANSISTORES 3DD FET Y MAS FET 3DD 2,70 0,32

TOTAL 63,11 7,57 70,68 70,68


8 REG.VOL.HIB.STR STR3210 38,04 4,56

234


FECHA





10 T R I A C TRC70 26A 60 ST 16,80 2,02

TOTAL 71,94 8,63 80,57 80,57

08-mar




5 CIRCUITO INTEGRADO BA BA3423S 8,85 1,06

TOTAL 51,71 6,20 57,91 57,91



7 CIRCUITO INTEG. CXA CXA1352AS 20,90 2,51


TOTAL 46,40 5,57 51,97 51,97





TOTAL 36,59 4,39 40,98 40,98





TOTAL 40,07 4,80 44,87 44,87

ASIENTO SEMANAL 1.179,50 141,54 1.321,04 1.200,92 120,12

CAJA 1200,92


VENTAS

1179,50

IVA EN VENTAS

141,54

235


FECHA







10 ACOPLES TL082CP 3,90 0,47


TOTAL 42,07 5,05 47,12 47,12




5 TRANSISTORES BC BU208D TOSHIBA 11,10 1,33

TOTAL 49,95 5,99 55,94 55,94

11-mar





TOTAL 14,33 1,72 16,04 16,04


5 MJ15016 MOTOROLA 8,40 1,01

10 TRANSISTORES 2N 2N5415 11,25 1,35


TOTAL 22,58 2,71 25,28 25,28


5 TRANSISTOR 2SA 2SA1301 TOSHIBA 6,38 0,77

8 TRANSISTOR 2S B2SB817 8,40 1,01

6 TRANSISTOR 2SC 2SC1034 SONY 9,00 1,08

TOTAL 23,78 2,85 26,63 26,63




236


FECHA




5 REGU. VOLTAGE L78MR06 REG 6V-1A 7,35 0,88

TOTAL 29,88 3,59 33,47 33,47



1 REG.VOL.HIB.STRM STRM6559 10,44 1,25

5 CIR. INTE. AN AN5625N MATSUSHITA 15,75 1,89

4 CIRCUITO INTEGRADO BA 8,58 1,03

TOTAL 43,32 5,20 48,52 48,52



10 CIRCUITO INTEGR. CXA CXA1352AS 29,85 3,582


TOTAL 43,29 5,19 48,48 48,48



10 CIRCUITO INTEGRADO KIA KIA721(A)P 14,25 1,71

10 CIRCUITO INTE. LA LA4180 SANYO 8,40 1,01

TOTAL 39,75 4,77 44,52 44,52




2 ACOPLES 0,78 0,09

TOTAL 21,78 2,61 24,39 24,39





TOTAL 133,70 16,04 149,74 149,74

237


FECHA







10 CIRCUITO INTEGRADO KSE 3,15 0,38

TOTAL 38,26 4,59 42,85 42,85


7 CIRCUITO INTEGRADO KIA KIA6210AH 23,42 2,81

10 CIRC. INTEG. KA KA22066 SAMSUNG 21,15 2,54

10 CIRCUITO INTEGRADO HCF 2,55 0,31

5 CIRCUITO INTEGRADO HA 30,75 3,69

TOTAL 77,87 9,34 87,21 87,21


10 CIRCUITO INT. DBL DBL1019 SANYO 5,40 0,65


5 CIRCUITO INTEGRADO BA 24,00 2,88

TOTAL 34,92 4,19 39,11 39,11

14-mar


7 CIRCUITO INTEGRADO AN AN7146M 33,60 4,03



TOTAL 66,15 7,94 74,09 74,09




2 L7815CT/U1916 15REG+1.5A NST 2,40 0,29

TOTAL 50,73 6,09 56,82 56,82


10 TRANSISTOR 2SK 2SK2543 22,95 2,75

10 TRANSISTOR 2SC 2SC1115 NSC 15,15 1,82

238


FECHA




10 TRANSISTOR 2SB 2SB950A NSC 2,85 0,34

TOTAL 40,95 4,91 45,86 45,86

ASIENTO SEMANAL 773,28 92,79 866,07 716,33 149,74

CAJA 716,33


VENTAS

773,28

IVA EN VENTAS

92,79


DIARIO DE VENTAS ANEXO No. 12

FECHA






10 TRANSISTORES 2N 2N2222A 0,61 0,07


TOTAL 17,05 2,04 19,09 19,09





5 TRANSISTORES BC 5,70 0,68

TOTAL 82,88 9,94 92,82 92,82





TOTAL 50,52 6,06 56,58 56,58

239


FECHA




18-mar



6 TRANSISTORES BC BU2508AF 6,84 0,82

6 TRANSISTORES MOTOROLA MJ 7,20 0,86

TOTAL 25,29 3,03 28,32 28,32



8 TRANSISTOR 2SB 2SB557 TOSHIBA 6,84 0,82


TOTAL 28,37 3,40 31,77 31,77





TOTAL 51,53 6,18 57,71 57,71




5 CIRCUITO INTEGRADO AN 6,90 0,83

TOTAL 32,63 3,92 36,55 36,55



5 CIRCUITO INTEGRADO CD CXA1110BS 14,25 1,71



TOTAL 82,02 9,85 91,87 91,87



240


FECHA






TOTAL 59,37 7,13 66,50 66,50

20-mar


10 CIRCUITO INTEG. KSE KSE2955T SEC 3,15 0,38

2 CIRCUITO INTE. KA KA2210 SAMSUNG 13,14 1,58


TOTAL 26,93 3,24 30,17 30,17




5 TRANSISTOR 2SD 2SK1288 MOS-N-FET 15,38 1,85

TOTAL 71,11 8,54 79,65 79,65


5 TRANSISTOR 2SD 2SD525 FAIRCHILD 3,53 0,42



TOTAL 27,61 3,31 30,92 30,92


10 TRANSISTOR 2SA 2SA1216 24,15 2,90



TOTAL 60,84 7,30 68,14 68,14






241


FECHA




TOTAL 36,98 4,44 41,42 41,42




5 CIRCUITO INTEG. LC LC7258 SANYO 7,43 0,89

TOTAL 101,78 12,21 113,99 113,99

22-mar





TOTAL 83,86 10,06 93,92 93,92





TOTAL 276,00 33,12 309,12 309,12





TOTAL 51,95 6,23 58,18 58,18

ASIENTO SEMANAL 1.166,68 140,00 1.306,68 1.306,68

CAJA 1306,68

VENTAS

1166,68

IVA EN VENTAS

140,00

242


FECHA








TOTAL 34,60 4,15 38,75 38,75




5 CIRCUITO INTEGR. CXA CXA1352AS 14,93 1,79

3 CIRCUITO INTEGRADO BA BA6397 FP 9,41 1,13

TOTAL 45,57 5,47 51,04 51,04


8 CIRCU. INTE. AN AN7171K MATSUSHITA 40,56 4,87


10 TRIAC 10,05 1,20

TOTAL 58,34 7,00 65,34 65,34

25-mar



4 REGUL. DE VOLT. L78MR06 REG 6V-1A 5,88 0,71

4 TRANSISTORES 3DD FET Y MAS FET 2,16 0,26

TOTAL 29,31 3,52 32,83 32,83





TOTAL 56,88 6,82 63,70 63,70


4 TRANSISTOR 2SD 2SD716 FAIRCHILD 3,78 0,45


10 TRANSISTOR 2SC 2SC1295 12,15 1,46

243


FECHA




TOTAL 38,81 4,66 43,46 43,46





TOTAL 30,16 3,62 33,78 33,78


10 TRANSISTORES TIP TIP 127 4,20 0,50

5 TRANSISTORES MOTOROLA MJ 6,83 0,82


10 TRANSISTORES BC BU208D TOSHIBA 22,20 2,66

TOTAL 46,19 5,54 51,73 51,73




2 TRANSISTORESPHONIC 6,60 0,79

TOTAL 80,88 9,71 90,59 90,59

27-mar




2 CIRCUITOS ORIGINALES 29,70 3,56

TOTAL 67,95 8,15 76,10 76,10


5 TRANSISTORES BC BU208 6,08 0,73



TOTAL 15,47 1,86 17,32 17,32


6 TRANSISTORES IRFZ IRFZ20 4,50 0,54

10 MJ15024 MOTOROLA 13,65 1,64

244


FECHA




7 TRANSISTORES MJE 3,89 0,47

TOTAL 22,04 2,65 24,69 24,69


10 TRANSISTORES MPSA MPSA42 0,75 0,09

6 TRANSISTORES TIP TIP117 PMC 3,42 0,41


TOTAL 9,80 1,18 10,97 10,97





TOTAL 81,68 9,80 91,48 91,48


6 MJ15015 MOTOROLA 7,20 0,86

15 TRANSISTORES MJE MJE2955 MOTOROLA 3,83 0,46


TOTAL 22,28 2,67 24,95 24,95

29-mar




10 TRANSISTOR 2SB 9,75 1,17

TOTAL 31,95 3,83 35,78 35,78





TOTAL 62,03 7,44 69,46 69,46




245


DIARIO DE VENTAS

FECHA





TOTAL 52,58 6,31 58,88 58,88





TOTAL 68,20 8,18 76,38 76,38



10 CIRCUITO INTE. CXA CXA2025 SONY 55,06 6,61


TOTAL 94,65 11,36 106,01 106,01





TOTAL 40,14 4,82 44,95 44,95

ASIENTO SEMANAL 989,45 118,73 1.108,18 1.108,18 0,00

CAJA 1108,18

VENTAS

989,45

IVA EN VENTAS

118,73

246

FECHA CANT DETALLE V.U V-T IVA 1% TOTAL

2008-02-13 FACTURA COMPRA Nº 0017589

10 CIRCUITO INTEGRADO ICL7107 2.15 21.50 2.58 0.22 23.87

30 TRANSISTORES 3DD200 FET MAS FET 0.36 10.80 1.30 0.11 11.99

10 ACOPLES TL082CP 0.26 2.60 0.31 0.03 2.89

1 PARLANTE SONY DE 20" 180.00 180.00 21.60 1.80 199.80

8 TUITERES PANASONY 15.00 120.00 14.40 1.20 133.20

TOTAL 334.90 40.19 3.35 371.74

COMPRAS 334.90

IVA EN COMPRAS 40.19

CAJA 183.39

CUENTAS POR PAGAR 185.00

AUDIOTEC 185.00

RET. FUENTE IMP. A LA RENTA POR PAGAR 6.70

RET. FUENTE IMP. A LA RENTA 2% 6.70

COMERCIAL ELECTRÓNICA JARAMILLOAUXI L I AR DE COM P RAS

247

COMERCIAL ELECTRÓNICA JARAMILLO ROL DE PAGOS

MES ENERO DEL 2008

N°

ORDEN NOMBRES Y APELLIDOS CARGO

SALAR.

BAS.

UNIF/2008

APORTE.

IESS 9.35%

LIQUIDO A

PAGAR FIRMAS

1 FRANCEL JARAMILLO GERENTE 220,00 20,57 199,43

2 NANCY RIOFRIO CONTADORA 200,00 18,70 181,30

3 CELSO JARAMILLO VENDEDOR 200,00 18,70 181,30

620,00 57,97 562,03

PROVISIONES PATRONALES ADICIONALES

N°


SALAR.

BAS.

UNIF/2005

13 er

SUELDO

14 to.

SUELDO

FONDO DE

RESERVAS

APOR. PAT.

12.15% TOTAL FIRMAS

1 FRANCEL JARAMILLO GERENTE 220,00 18,33 16,67 18,33 26,73 80,06

2 NANCY RIOFRIO CONTADORA 200,00 16,67 16,67 16,67 24,30 74,30

3 CELSO JARAMILLO VENDEDOR 200,00 16,67 16,67 16,67 24,30 74,30

620,00 51,67 50,00 51,67 75,33 228,66

248


MES FEBRERO DEL 2008

N°


SALAR.

BAS.

UNIF/2008

APORTE.

IESS 9.35%

LIQUIDO A

PAGAR FIRMAS




620,00 57,97 562,03


N°


SALAR.

BAS.

UNIF/2005

13 er

SUELDO

14 to.

SUELDO

FONDO DE

RESERVAS

APOR. PAT.

12.15% TOTAL FIRMAS




620,00 51,67 50,00 51,67 75,33 228,66

249


MES MARZO DEL 2008

N°


SALAR.

BAS.

UNIF/2008

APORTE.

IESS 9.35%

LIQUIDO A

PAGAR FIRMAS




620,00 57,97 562,03


N°


SALAR.

BAS.

UNIF/2005

13 er

SUELDO

14 to.

SUELDO

FONDO DE

RESERVAS

APOR. PAT.

12.15% TOTAL FIRMAS




620,00 51,67 50,00 51,67 75,33 228,66

250

CLIENTE: Sr. Joel Diaz CÓDIGO: 1.1.03.01

FECHA NUMERO DE FACTURA DEUDA ABONO SALDO

2008-01-01 SALDO INICIAL 150.00 150.00

2008-01-07 CREDITO 15 DIAS FACT/ 4577 81.40 231.40

2008-01-24 CANCELACION TOTAL 231.40 -

SALDOS 231.40 231.40 0.00

CLIENTE: Sr. Fredy Gutierrez CÓDIGO: 1.1.03.02


2008-01-01 SALDO INICIAL 100.00 100.00

2008-01-03 ABONA DE LA CUENTA 50.00 50.00

SALDOS 100.00 50.00 50.00

CLIENTE: Ing. Marco Lima CÓDIGO: 1.1.03.03


2008-01-01 SALDO INICIAL 20.00 20.00

2008-01-24 CREDITO A 15 DIAS PLAZO 136.15 156.15


SALDOS 156.15 156.15 0.00

CLIENTE: Sr. Francisco Rodriguez CÓDIGO: 1.1.03.04


2008-01-01 SALDO INICIAL 80.00 80.00


2008-02-07 CREDITO DE FACT Nº 4650 15/D 110.24 110.24

SALDOS 190.24 80.00 110.24

CLIENTE: Dr. Stalin Alarcón CÓDIGO: 1.1.03.05


2008-01-01 SALDO INICIAL 98.00 98.00

2008-01-23 CANCELACIÓN TOTAL 98.00 -

SALDOS 98.00 98.00 0.00

CLIENTE: Lic. Geovany Pucha CÓDIGO: 1.1.03.06


2008-01-01 SALDO INICIAL 45.00 45.00

2008-02-19 COBRO DE CUENTA 45.00 -

2008-03-06 CREDITO DE FACT Nº 4714 120.12 120.12

SALDOS 165.12 45.00 120.12

COMERCIAL ELECTRÓNICA JARAMILLOAUXI L I AR DE CUENTAS P OR COBRAR

251

COMERCIAL ELECTRÓNICA JARAMILLO AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR

CLIENTE: Sra. Vanessa Lima CÓDIGO: 1.1.03.07


01/01/2008 SALDO INICIAL 30,00 30,00

05/02/2008 CANCELACIÓN TOTAL

30,00 -

SALDOS 30,00 30,00 0,00

CLIENTE: Sr. Daniel Siguenza CÓDIGO: 1.1.03.08


19/01/2008 CREDITO FACT. Nº 4602 151,20

151,20

01/03/2008 CANCELACION TOTAL

151,20 -

SALDOS 151,20

151,20 0,00

CLIENTE: Sr. Luis Espinosa CÓDIGO: 1.1.03.09


21/02/2008 CREDITO FACT. Nº 4685 64,71 64,71

27/03/2008 CANCELACION TOTAL

64,71 -

SALDOS 64,71 64,71 0,00

CLIENTE: Sr. Pedro Guzman CÓDIGO: 1.1.03.10


14/02/2008 CREDITO FACT. Nº 4735 149,74

149,74

SALDOS 149,74 - 149,74

CLIENTE: AUDITEC CÓDIGO: 1.1.03.11


11/03/2008 DEVOLUCION S/F17589 16,60 16,60

SALDOS 16,60 - 16,60

252

PROVEEDOR: Auditec CÓDIGO: 2.1.01.01.


2008-01-01 SALDO INICIAL 500.00 500.00


2008-02-13 COMPRA DE MERCADERIA 185.00 185.00

2008-03-11 DEVOLUCION 185.00 -

SALDOS 685.00 685.00 0.00

PROVEEDOR: Dj Center CÓDIGO: 2.1.01.02.


2008-01-01 SALDO INICIAL 800.00 800.00

2008-01-10 ABONO DE LA CUENTA 300.00 500.00

SALDOS 800.00 300.00 500.00

PROVEEDOR: Sonycenter CÓDIGO: 2.1.01.03.


2008-01-01 SALDO INICIAL 1,000.00 1,000.00

2008-03-25 ABONO DE LA CUENTA 500.00 500.00

SALDOS 1,000.00 500.00 500.00

PROVEEDOR: Electronica Jaramillo (Guayaquil) CÓDIGO: 2.1.01.04.


2008-01-01 SALDO INICIAL 8,000.00 8,000.00

2008-02-22 ABONO A LA CUENTA 1,000.00 7,000.00

SALDOS 8,000.00 1,000.00 7000.00

COMERCIAL ELECTRÓNICA JARAMILLOAUXI L I AR DE CUENTAS P OR P AGAR

253

MUEBLES Y ENSERES

VALOR ACTUAL 2950.00

VALOR RESIDUAL VA *10%

VIDA ÚTIL 10 AÑOS

VA-VR

VU

2950.00 - 295.00

10

265.50

12 meses

EQUIPOS DE OFICINA

VALOR ACTUAL 550.00

VALOR RESIDUAL VA *10%

VIDA ÚTIL 10 AÑOS

VA-VR

VU

550.00 - 55.00

10

49.50

12 mesesDp = Dp = 4.13 x 3 meses

Dp = 12.38 mensual

Dp = 66.38 mensual

COMERCIAL ELECTRÓNICA JARAMILLOCÁL CUL O DE L A DEP RECI ACI ÓN A L OS ACTI VOS NO CORRI ENTES

Dp =

265.50 anual

Dp = 22.13 x 3 meses

Dp =

Dp =

Dp = Dp = 49.50 anual

Dp =

Dp =

254

EQUIPO DE COMPUTACIÓN


VALOR RESIDUAL VA * 33%

VIDA ÚTIL 3 AÑOS

VA-VR

VU

1000.00 - 330.00

3

223.33

12 meses

VEHÍCULOS


VALOR RESIDUAL VA * 20%

VIDA ÚTIL 5 AÑOS

VA-VR

VU

10000.00 - 2000.00

5

1600.00

12 mesesDp = 133.33 x 3 meses

Dp = 400.00 mensual

Dp = 55.83 mensual

Dp =

Dp = Dp =

Dp =

1600.00 anual

COMERCIAL ELECTRÓNICA JARAMILLOCÁL CUL O DE L A DEP RECI ACI ÓN A L OS ACTI VOS NO CORRI ENTES

Dp =

Dp = Dp = 223.33 anual

Dp = Dp = 18.61 x 3 meses

256

10. INDICE

CARATULA I

CERTIFICACIÒN II

AUDITORÍA III

AGRADECIMIENTO IV

DEDICATORIA V

1 RESUMEN 1

2 INTRODUCCIÓN 6

3 REVISIÓN DE LITERATURA 10

4 MATERIALES Y MÉTODOS 69

4.1 MATERIALES 70

4.2 MÉTODOS 70

4.3 TÉCNICAS 72

5 RESULTADOS Y DISCUSIÓN 74

PLAN DE 75

MANUAL DE CUENTAS 80

INVENTARIO INICIAL 105

ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL 118

FLUJO DE OPERACIONES 119

LIBRO DIARIO 153

MAYOR GENERAL 164

BALANCE DE COMPROBACIÓN 178

257

HOJA DE TRABAJO 179

ESTADO DE RESULTADOS 181

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA 182

FLUJO DE EFECTIVO 183

6 CONCLUSIONES 184

7 RECOMENDACIONES 187

8 BIBLIOGRAFÍA 190

9 ANEXOS 193

10 INDICE 255

258

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA SOCIAL Y ADMINISTRATIVA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

“IMPLANTACIÓN DE UN SISTEMA CONTABLE PARA EL

COMERCIAL ELECTRONICA JARAMILLO DEL 1 DE ENERO AL 31

DE MARZO DEL 2008”

ASPIRANTE:

GLENDA CASTILLO

LOJA - ECUADOR

2007

Proyecto de tesis previo a Optar el grado de

Licenciada en Contabilidad y Auditoría,

Contador Público - Auditor

259

1. TITULO

IMPLANTACIÓN DE UN SISTEMA CONTABLE PARA EL

COMERCIAL ELECTRONICA JARAMILLO DEL 1 DE ENERO AL 31

DE MARZO DEL 2008

2. PROBLEMATICA

El comercio como actividad económica en el mundo capitalista que

nos ha tocado vivir desempeña un rol importante como fuente generadora

de utilidades para los empresarios y comerciantes que se ha dedicado a

esta actividad a nivel nacional en el campo comercial también tiene su

presencia en las grandes ciudades de nuestro país, ya sea como

empresas exportadoras o importadoras de artículos que requiere la

sociedad para la satisfacción de sus necesidades de todo tipo.

En la parte sur de nuestro país y específicamente en nuestra

ciudad se evidencia en los últimos años un desarrollo significativo del

sector comercial, con la presencia de toda clase de negocios que

generan fuentes de trabajo y que ofertan una novedad de artículos de

primera necesidad.

ii

260

El 15 de junio del 1977, el Señor Ángel Francel Jaramillo Jaramillo

inicia sus actividades en el comercial denominado ELECTRONICA

JARAMILLO, dedicada a la venta al por menor de partes y piezas de

aparatos de uso electrico el mismo se encuentra ubicado en las calles

Lauro Guerrero 06-64 y José Antonio Eguiguren, su capital inicial es de

30.000 dólares, para lo cual adquirió al SRI el RUC Nro. 1103613715001.

Observadas sus operaciones contables desde el año anterior se observa

un crecimiento acelerado de su inversión, por el alto volumen de ventas

como consecuencia una alta rotación de su inventario de mercaderías, las

cuales por la falta de un sistema contable demuestran un deficiente

control que esta incidiendo en la obtención de utilidades al finalizar un

ejercicio contable. Así mismo por otra parte se observa en el mercado

local la aparición de locales comerciales de similares condiciones, lo que

obliga a este negocio hacer frente a ésta competencia para lo cual se

debería implantar un sistema contable para la mejora de su negocio.

El dinero que ingresa producto de las ventas no tiene un registro y control

contable adecuado por la ausencia de un sistema contable que a través

de los informes financieros se pueda tomar correctivos en la

administración y utilización del producto de las ventas al contado

iii

261

No existe un control de la cuenta de los inventarios lo que se evidencia

que existe un inventario excesivo lo que esta ocasionando que se torne

cada día más difícil la salida de la mercadería.

Para el cumplimiento de las obligaciones tributarias se contrata

asesoría de contador que no es permanente en la empresa, el mismo se

concreta a formular estados financieros con los documentos fuentes

facturas y recibos de compra y venta de mercaderías, situación que no se

ajusta a la realidad del movimiento contable y financiero de la empresa.

Para la obtención de buenos resultados se hace indispensable

organizar contablemente a esta empresa, mediante una estructura que

tenga un Plan de Cuentas que faciliten el registro diario de las

transacciones diarias que suceden, con lo cual se generará información

financiera confiable que sirva para evaluar oportunamente la gestión

realizada, , esta estructura financiera contará con un sistema de

contabilidad con sustento tributario que le permita cumplir con las

disposiciones legales vigentes y que contribuya a mejorar el control

interno de la empresa.

iv

262

3. JUSTIFICACIÓN

ACADEMICA.

El presente trabajo de investigación se justifica por cuanto su

desarrollo cumple con un requisito previo a la obtención del grado de

Licenciada en Contabilidad y Auditoría Contador Público – Auditor,

también hará posible que se ponga en práctica los conocimientos

adquiridos y como consecuencia de ello vincular la teoría con la práctica,

debido a que la formación que poseemos en contabilidad permitirá estar

en condiciones académicas para su ejecución, por lo que brindará un

aporte mediante la discusión de los resultados, sirviendo de guía a los

estudiantes e interesados en el tema.

JUSTIFICACIÓN SOCIO- ECONÓMICA

La investigación que se propone es implementar un sistema

contablemente para una empresa comercial muy importante en el

comercio lojano, con la finalidad de que se tenga un control de los

artículos relacionados con la del negocio denominado ELECTRONICA

JARAMILLO que requiere mejorar su organización en el campo contable

mediante la implementación del Sistema de Contabilidad Comercial por

el método de Inventario periódico lo que permitirá al propietario controlar

de mejor manera la cuenta mercadería, las cuentas por Cobrar y por

Pagar y al final del período contable obtener resultados de su gestión que

v

263

le servirá para tomar decisiones y cambiar sus políticas de

comercialización lo que la hará mas competitiva frente a negocios

similares, favoreciendo así a la sociedad.

INSTITUCIONAL

La Universidad Nacional de Loja en la declaración de su misión y

visión institucional se proyecta hacia la sociedad, entregando

profesionales con una sólida formación que vayan en el futuro a entregar

un servicio a la sociedad, por ésta razón desde el punto de vista de lo

institucional, el trabajo de investigación se justifica ya que el carácter

institucional, lo proyecta al trabajo con seriedad e idoneidad, no solo para

fortalecer en la formación profesional de los egresados si no para que los

resultados sirvan a la sociedad y sus empresas e instituciones

4. OBJETIVOS

GENERAL

Implantar un sistema de contabilidad para el Comercial

“ELECTRONICA JARAMILLO” de la ciudad de Loja, que posibilite

conocer en forma oportuna la situación financiera del negocio del 1

de Enero al 31 de Marzo del 2008.

vi

264

ESPECÍFICOS

- Preparar los principales registros del proceso contable a utilizar en

la empresa de acuerdo a lo que prescribe la Ley.

- Presentar informes financieros al propietario del negocio

al término de un ejercicio económico atendiendo las normas y

principios de general aceptación.

5. MARCO TÉORICO

COMERCIO

“Etimológicamente la palabra comercio proviene de la raíces

latinas: Cum que significa juntamente y Merx, mercancía, derivado de

mercor, comprar y vender. Equivale al traspaso de cosas materiales, de

persona a persona. Ampliando el concepto El comercio, trata de

intercambio de bienes, valores, servicios y conocimientos entre dos o más

personas.

El comercio incrementa el valor a los bienes, en virtud de llevarlos

hacia lugares donde se producen y se los necesita, de donde los hay en

exceso y prácticamente no se los necesita; y poniéndolos al alcance del

consumidor.

vii

265

El comercio persigue dos finalidades fundamentales:

a) Satisfacer las necesidades del consumidor

b) Generar utilidades económicas para el comerciante” 20

COMERCIANTE

“Llámese comerciante a la persona natural o jurídica que teniendo

capacidad para contratar, hace del comercio su profesión habitual. Toda

persona que no se encuentre prohibida por la ley para realizar actos y

contratos se encuentra capacitada para realizar actos de comercio. En

un sistema de libre empresa como el nuestro, todos podemos comprar y

vender en el mercado”21

Requisitos para ser Comerciante

Básicamente, los requisitos para ser comerciante son tres:

1. Capacidad para contraer obligaciones;

20 VASCONEZ, José Vicente, CONTABILIDAD GENERAL PARA EL SIGLO XXI, Editorial

Ministerio de Educación y Cultura. 2004Quito. Pág. 4. 21 VÀSCONEZ Arroyo José Vicente, Contabilidad General para el siglo XXI,

Editorial Ministerio de Educación y Cultura. 2004Quito.Pág.5

viii

266

2. Ejercer el comercio habitualmente;

3. Obtener el Registro Único de Contribuyentes.

Acción del Comerciante

“La función principal del comerciante es proveer al consumidor de

los bienes y servicios necesarios e indispensables para la satisfacción de

necesidades.

Los bienes que se comercializan tienen las siguientes fuentes de

aprovisionamiento en el orden interno:

Caza y pesca

Agricultura y ganadería

Industria

Servicios”22

LA EMPRESA

“Es una entidad compuesta por capital y trabajo que se dedica a

actividades de producción, comercialización y prestación de bienes y

servicios a la colectividad”23

22 VÀSCONEZ Arroyo José Vicente, Contabilidad General para el siglo XXI,

Editorial Ministerio de Educación y Cultura. 2004, Quito.r Pág.6 23 VALDIVIESO Bravo Mercedes. Contabilidad General, Quinta Edición 2003

Pág. 2

ix

267

Objetivo.- El fundamental objetivo de una empresa es obtener,

utilidad, rentabilidad, o ganancia, minimizando sus costos y sus gastos.

Clasificación.- Existen varios criterios para la clasificación de las

empresas; pero para efectos netamente contables y administrativos

podemos ubicarnos bajo los siguientes aspectos:

a) POR SU NATURALEZA

1. Empresas Industriales. Son aquellas que se dedican a la

transformación de materias primas en nuevos productos.

2. Empresas Comerciales. Son aquellas que se dedican a la

compra - venta de productos convirtiéndose en intermediarias entre

productores y consumidores.

3. Empresas de Servicios. Son aquellas que se dedican a la venta

de servicios a la colectividad.

b) POR EL SECTOR AL QUE PERTENECE.

1. Empresas Públicas. Son aquellas cuyo capital pertenece al

Sector Público (Estado).

x

268

2. Empresas Privadas. Son aquellas que pertenecen al sector

privado (personas naturales).

3. Empresas Mixtas. Son aquellas cuyo capital pertenece tanto al

sector público como al sector privado (personas jurídicas).

c) POR LA INTEGRACIÓN DEL CAPITAL.

1. Empresas Unipersonales. Son aquellas cuyo capital pertenece a

una persona natural.

2. Empresas Pluripersonales. Son aquellas cuyo capital pertenece a

dos o más personas naturales.

“En la Ley de Compañías se define al Contrato de Compañía como

aquel por el cual dos o más personas unen sus capitales o industrias para

emprender en operaciones mercantiles y participar de sus utilidades. Este

contrato se rige por las disposiciones de esta ley, por las del Código de

Comercio, por los convenios de las partes y por las disposiciones del

Código Civil”24

LA CONTABILIDAD

José Orozco la define como “La Contabilidad es el Sistema que

mide las actividades del negocio, procesa esa información convirtiéndola

24 CORPORACION DE ESTUDIOS Y PUBLICAIONES Ley de Compañías Pág. 29

xi

269

en informes y comunica estos hallazgos a los encargados de tomar

decisiones”25

Importancia de la Contabilidad.- “Permite conocer con exactitud

la real situación económico-financiera de una empresa; en cambio cuando

no llevamos contabilidad, no se conoce con exactitud: cuanto se tiene,

cuanto nos deben o debemos, cuál es el volumen” 26

Clasificación de la Contabilidad.- Se clasifica de acuerdo a las

actividades que vaya hacer utilizado. Es decir que se divide en dos grades

sectores que son Privada y Oficial.

Contabilidad Privada.- Es aquella que se clasifica, registra y

analiza todas las operaciones económicas, de empresas de socios o

individuos particulares, y que les permita tomar decisiones ya sea en el

campo administrativo, financiero y económico.

Contabilidad Comercial.- Es aquella que se dedica a la compra y

venta de mercadería y se encarga de registrar todas las operaciones

mercantiles.

Contabilidad de Costos.- Es aquella que tiene aplicación en el

sector industrial, de servicios y de extracción mineral registra de manera

25 OROZCO , Cadena, José, “Contabilidad General Teoría y Práctica, Aplicada a

la Legislación Nacional Pág. 1 26 SARMIENTO Rubén, Contabilidad General, Séptima Edición Abril 2004 Quito -

Ecuador. Pág. 7

xii

270

técnica los procedimientos y operaciones que determinan el costo de los

productos terminados.

Contabilidad Bancaria.- Es aquella que tiene relación con la

prestación de servicios monetarios y registra todas las operaciones de

cuentas en depósitos o retiros de dinero que realizan los clientes. Ya sea

de cuentas corrientes o ahorros, también registran los créditos, giros tanto

al interior o exterior, así como otros servicios bancarios.

Contabilidad de Cooperativas.- Son aquellas que buscan

satisfacer las necesidades de sus asociados sin fin de lucro, en las

diferentes actividades como: Producción, Distribución, Ahorro, Crédito,

Vivienda, Transporte, Salud y la Educación.

Contabilidad Hotelera.- Se relaciona con el campo Turístico por lo

que registra y controla todas las operaciones de estos establecimientos.

Contabilidad de Servicios.- Son todas aquellas que presentan

servicio como transporte, salud, educación, profesionales, etc.

Contabilidad Gubernamental.- Es la ciencia que, en base al

conocimiento y aplicación de un conjunto de principios, normas y

procedimientos, permite efectuar el registro sistemático, cronológico y

secuencial de los hechos económicos, que ocurren en una organización,

con la finalidad de producir información financiera, patrimonial y

xiii

271

presupuestaria; confiable y oportuna, destinada a apoyar el proceso de la

toma de decisiones de la administración y de terceros interesados en la

gestión institucional y para servir de sustento al control que ejercen los

organismos pertinentes.”27

NORMATIVA DE LA CONTABILIDAD

Normas Ecuatorianas de Contabilidad

Presentación de los estados financieros

Revelación de los estados financieros de bancos y otras

instituciones financieras similares.

Estado de flujo del efectivo

Contingencias y sucesos que ocurren después de la fecha del

balance

Utilidad o pérdida neta por el periodo, errores fundamentales y

cambios en políticas contables.

Revelación de partes relacionadas

Efectos de las variaciones en tipos de cambio en moneda

extranjera.

Reportando información financiera por segmentos

Ingresos

Costos de financiamiento

27 REGISTRO OFICIAL NRO 175 Manual de Contabilidad Gubernamental Tomo 1

Pag 17

xiv

272

Inventarios

Propiedades, planta y equipo

Contabilización de la depreciación

Costos de investigación y desarrollo

Contratos de construcción.

Corrección monetaria integral de los estados financieros.

Conversión de los estados financieros para efectos de aplicar el

esquema de dolarización.

Contabilización de las inversiones

Estados financieros y contabilización de las inversiones en

subsidiarias.

Contabilización de las inversiones en asociadas.

Combinación de negocios.

Operaciones discontinuadas.

Utilidad por acción

Contabilización de los subsidios del gobierno

Tratamiento de los activos intangibles

Provisiones de activos y pasivos

Valor de realización o de mercadeo como medida

Apropiada de valoración básica

xv

273

Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados

Conceptos Básicos

Ente Contable

Equidad

Medición de Recursos

Período de tiempo

Esencia de forma

Continuidad del ente contable

Medición en términos monetarios

Estimaciones

Acumulación

Precio de Intercambio

Juicio o criterio

Uniformidad

Clasificación y Contabilización

Significatividad ”28

28 Registro Oficial No. 291, Octubre 5 1999.

xvi

274

SISTEMA CONTABLE

El sistema Contable suministra información cuantitativa y cualitativa

con tres grandes propósitos.

1. Información interna para la gerencia que la utilizara en la

planeación y control de las operaciones que se llevan a cabo.

2. Información interna a directivos para uso en la planeación de la

estrategia, toma de decisiones y formulación de políticas generales

y planes de largo alcance.

3. Información externa para los accionistas, el gobierno, y terceras

personas.

“El sistema de información contable es la combinación del personal

los registros y procedimientos que se usan en un negocio, para cumplir

con las necesidades de información financiera” 29

Estructura del Sistema Contable

La estructura de un Sistema de Contabilidad está dada por

elementos físicos necesarios para realizar las anotaciones contables.

29 BRAVO, Mercedes, Contabilidad General, 5ta. Edición. Quito – Ecuador , 2004

Pág. 31

xvii

275

Elementos del Sistema Contable

Los elementos que conforman un Sistema Contable son:

Documentos Originales

El Diario

Las cuentas

El Código de Cuentas

El manual de instrucciones

Los Estados Contables

Condiciones del Sistema Contable

Las condiciones más importantes en las que debe basarse un

sistema de contabilidad son los siguientes:

Mínimo Costo.

Información oportuna

Formularios y procedimientos propios

Flexibilidad

Adaptabilidad

Claridad y

Autocontrol.

xviii

276

TIPOS DE ASIENTOS CONTABLES

Asiento Contable. Consiste en registrar cada transacción en

cuentas deudoras que reciben valores y en cuentas acreedoras que

entregan valores, aplicando el principio de la partida doble que dice:

“No hay deudor sin acreedor, ni acreedor sin deudor sin valor

equivalente”

Todo asiento contiene:

Fecha

Código

Cuenta o cuentas deudoras

Cuenta o cuentas acreedoras

Explicación del asiento y el comprobante que origino la

jornalización.

Clasificación de los Asientos

1. Simples.- Son aquellos que constan de una sola cuenta deudora y

una sola cuenta acreedora.

2. Compuestos.- Son aquellos que constan de dos o más cuentas

deudoras y de dos o más cuentas acreedoras.

xix

277

3. Mixtos.- Son aquellos que constan de una cuenta deudora y de

dos o más cuentas acreedoras y viceversa.

Cuenta Contable.- Se denomina cuenta al nombre común que se

da al grupo de bienes, derechos y obligaciones de la misma especie.

Para asignarles un nombre a los bienes, derechos y obligaciones que se

quiere representar de acuerdo a su naturaleza es necesario atender, las

dos características fundamentales que han de reunir los nombres de

cuentas a fin de facilitar su compresión y entendimiento.

Partes de una Cuenta Contable.- Una cuenta contable está

compuesta de las siguientes partes:

Débito o Debe.- En el que se registran todos los ingresos de

bienes, valores o servicios recibidos por la empresa. Por ejemplo:

un escritorio comprado, dinero en efectivo de la venta de un

vehículo, el servicio eléctrico en el mes, etc.

Crédito o Haber.- Aquí se deben registrar los egresos de bienes,

valores o servicios entregados por la empresa; así por ejemplo:

venta de un juego de ollas, vajilla, un servicio ofrecido por la

empresa, la entrega de dinero por la compra de un vehículo, etc.

xx

278

Saldo.- Es la diferencia existente entre el débito y al crédito. Si la

suma del débito es mayor a la del crédito, el saldo es Deudor; y si

la suma del crédito es mayor que la del débito, el saldo es

Acreedor.

LA PARTIDA DOBLE

Concepto.- “La partida doble desglosa la transacción separando

equitativamente la parte real y la parte financiera”30. En la contabilidad se

aplica el principio fundamental la partida doble, en la que se dice:

No hay deudor sin acreedor o viceversa mediante el cual se recibe

y se entrega: dinero, mercaderías, documentos o servicios en

general. Para que se cumpla dicho principio, se requiere por lo

menos de la intervención de dos cuentas; la una que recibe irá al

Debe, es decir se debitará, y la otra que entrega irá al Haber, se

acreditará, esta acción es lo que se conoce como asiento contable

o Jornalización en el libro diario.

30 VÀSCONEZ Arroyo José Vicente, Contabilidad General para el siglo XXI,

tercera edición 2004 Quito – Ecuador Pág 32

xxi

279

Como consecuencia del anterior, la suma del valor que se adeuda

a una o varias cuentas a de ser igual a la que se abone a otra u

otras varias referidas a un mismo hecho contable.

En cualquier momento, la suma de las cantidades deudoras que

figuran en el debe de todas las cuentas a de ser igual a la de las

cantidades acreedoras que figuran en el haber; en consecuencia

se producen el mantenimiento permanente de la igualdad contable

LA ECUACIÓN CONTABLE

La ecuación contable es la formula fundamental en que se basa la

contabilidad para desarrollar técnicamente un sistema contable.

La representación de esta ecuación es la siguiente:

ACTIVOS = PASIVOS + PATRIMONIO

Cuando se conoce el capital, se calcula de la siguiente manera:

PATRIMONIO = ACTIVOS - PASIVOS

Para calcular los pasivos, se resta, del total activos, el capital

aportado.

xxii

280

PASIVOS = ACTIVOS – PATRIMONIO

Si del total de los activos, restamos los pasivos y el capital, el

resultado es CERO, así:

COMPROBANTES O DOCUMENTOS MERCANTILES.

“Los comprobantes son la fuente u origen de los registros

contables, respaldan todas y cada una de las transacciones que se

realizan en la empresa.

Los comprobantes más utilizados son:

Comprobantes de Ingreso

Comprobantes de Egreso

Contratos

Cheques

Facturas

Letras de Cambio

Notas de Débito

Notas de Crédito

Pagarés

Papeletas de Depósito

Planillas de aportes

xxiii

281

Recibos

Roles de Pago

Vales, etc.”31

Estos documentos mercantiles son de gran importancia por cuanto

proporcionan un mayor grado de confiabilidad y validez a los registros

contables; los documentos comerciales son utilizados como referencia y

como comprobantes en caso de desacuerdo legal.

Clasificación de los documentos Mercantiles.- Los documentos

mercantiles se clasifican en:

1. Documentos Negociables.- Los documentos negociables son

títulos – valores que se pueden traspasar a terceros por un valor a

cambio.

2. Documentos no Negociables.- Son documentos que no tienen valor

alguno en el mercado como recibos, pagares entre otro los mismos

que no se puede traspasar a terceras personas.


Pág.44-

xxiv

282

PROCESO CONTABLE

Fuente: Contabilidad General de Mercedes Bravo

DOCUMENTO FUENTE

INVENTARIO INICIAL


LIBRO DIARIO

LIBRO MAYOR


ESTADOS FINANCIEROS


EST. DE SITUAC. FINANCIERA

EST. DE FLUJO DE EFECTIVO

xxv

283

Diario General.- El diario general, se lo conoce como libro de

entrada original sirve para registrar todas las transacciones que realiza la

empresa diariamente.

Mayor General.- Es un registro contable donde se anotan todos los

movimientos o giros que haya tenido una determinada cuenta, es

clasificar los registros jornalizados en cuentas específicas. Es un resumen

de todas las, transacciones comerciales que aparecen en el Libro Diario,

el que generalmente se lleva en tarjetas individuales, es decir por

separado todas y cada una de las cuentas, o en un archivo del

computador cuando el sistema es computarizado. ” 32

Balance de Comprobación.- Es un informe de la posición

financiera, determinado los activos, los pasivos y el patrimonio, en una

fecha determinada, puede ser en función mensual, trimestral, semestral o

anual dependiendo de las necesidades de la empresa.

Hoja de Trabajo.- Es una herramienta de trabajo que permite al

contador para formulación de los Estados Financieros.

32 VÁSCONEZ. José Vicente, Contabilidad General para el Siglo XXI Editorial

Ministerial de Educación y Cultura Quito, 2004,Pág. 177

xxvi

284

Estados Financieros.- Son informes que se presentan al final de

cada período, los mismos que reflejan los resultados y la situación

financiera de la empresa

TRATAMIENTO CONTABLE DE LA CUENTA MERCADERIAS

Las mercaderías son bienes materiales que el empresario industrial

o comerciante destinan para la venta con el afán de satisfacer diversas

necesidades de la sociedad y obtener una ganancia.

Esta cuenta mercaderías se las puede controlar de acuerdo a los

dos sistemas de inventarios que son los siguientes:

Sistema de Cuenta Múltiple o Inventario Periódico.-

Denominado también Sistema de Inventario Periódico, consiste en

controlar el movimiento de Cuenta Mercaderías en varias o múltiples

cuentas que por su nombre nos indican a que se refiere cada una de

ellas, además se requiere la elaboración de inventarios periódicos o

extracontables que se obtienen mediante la toma o constatación física de

la mercadería que existe en la empresa en un momento determinado.

El Inventario Final Extracontable se realiza contando, pesando,

midiendo y valorando el costo de las mercaderías o artículos destinados

para la venta.

xxvii

285

En este sistema se utilizan varias cuentas y al final del período

contable se realiza la regulación o Ajuste correspondiente, las mismas

que a continuación detallamos:

Mercaderías

Compras

Devolución en Compras

Descuento en Compras

IVA en Compras

Transporte en Compras

Ventas

Devolución en Ventas

Descuento en Ventas

IVA en Ventas

Transporte en Ventas

Costo de Ventas

Utilidad Bruta en Ventas

Perdidas en Ventas

Pero básicamente se utilizan tres cuentas principales y dos

secundarias, las mismas que se derivan o están en función de las

anteriores.

Cuentas Principales

Mercaderías.- Se registra en el debito el saldo total de las

existencias: tanto al inicio como al final del ejercicio contable,

entendiéndose que la existencia de mercaderías al inicio de un ejercicio

xxviii

286

económico constituye el saldo inicial o (inventario inicial) y la existencia de

mercaderías al final del mismo ejercicio constituye el saldo final o

(inventario final).

El saldo de las existencias de mercaderías, se puede determinar

por dos procedimientos:

a) Por el conteo físico de las mercaderías, al costo de adquisición

b) Mediante la sumatoria de todos y cada uno de los saldos de las

tarjetas Kardex al costo de adquisición.

Compras.- Se registra en el debito todas las compras de

mercaderías (al contado y crédito) al precio de costo de adquisición.

Ventas.- Se registran en el crédito todas las ventas de mercaderías

(al contado)

VENTAJAS DEL SISTEMA

Permite información detallada a nivel de cada cuenta.

Es de fácil aplicación y comprensión.

Proporciona un ahorro en cuanto al costo de su mantenimiento.

xxix

287

DESVENTAJAS

No permite un control adecuado de la bodega, debido a la ausencia

de control minucioso del movimiento de entradas y salidas, por lo

que el inventario solo puede obtenerse extra-contablemente.

Podría complicarse si el número de cuentas de apoyo se extiende

más allá de lo indispensable.

Sistema de Inventario Permanente o Perpetuo.- Consiste en

controlar el movimiento de la cuenta Mercaderías mediante la utilización

de Tarjetas Kardex las mismas que permiten conocer el valor y la

existencia física de mercaderías en forma permanente.

Se requiere de una tarjeta Kardex para el control de cada uno de

los artículos destinados a la venta.

Cuentas que Intervienen

Inventario de Mercadería.

Ventas.

Costo de Ventas.

Utilidad Bruta en Ventas o Pérdida en Ventas.

Para este sistema de inventario se debe tomar en cuenta los

siguientes métodos de valorización de inventarios que son los siguientes:

xxx

288

METODO FIFO o PEPS. Primeras entradas primeras salidas

METODO LIFO o UEPS.- Últimas entradas primeras salidas

METODO PROMEDIO PONDERADO.- Se suman los valores

correspondientes al saldo del inventario inicial y de todas las compras

realizadas y se divide para el número total de unidades que conste en la

columna de saldo.

PRECIO DE MERCADO.- Las mercaderías salen a un costo

estimado igual al precio de mercado.

CARACTERISTICAS

1. Utiliza tres cuentas: Inventario de Mercaderías, Ventas y Costo de

Ventas.

2. Es necesario contar con un auxiliar para cada tipo de artículo

(Kárdex). Por lo tanto el inventario se lo puede determinar en

cualquier momento. Solo por control se deberán efectuar

constataciones físicas periódicas sobre bases de rotación

(muestreo).

xxxi

289

3. Por cada asiento de venta o devolución es necesario realizar otro

que registre dicho movimiento, al COSTO.

Debido a la dificultad de este sistema de inventario y por el numero

de ítems que posee el negocio donde se va ha realizar la presente

investigación y por su costo es preferible para el comercial “Electrónica

Jaramillo” se realice la contabilidad a través del sistema de Sistema de

Cuenta Múltiple o Inventario Periódico.


“Se elabora al iniciar las operaciones de la empresa con los valores

que conforman el Activo, Pasivo y Patrimonio de la misma”33

Este balance para su elaboración, se respalda en el detalle de las

aportaciones de cada uno de los socios o accionistas, que constan en la

escritura de constitución de la empresa y que se reflejan en el inventario

inicial.

ACTIVO.- Es una de las partes del balance de situación, donde se

ubican las cuentas que representan propiedad o pertenencias que posee

una empresa o institución a la fecha señalada en el balance.


Pág.56

xxxii

290

PASIVO.- Es el primer segmento de la segunda parte del balance

que comprende a todas las cuentas que significan obligaciones por pagar

de la empresa o sus acreedores, a la misma fecha señalada en el

balance.

PATRIMONIO.- En este segmento que completa la parte del

balance de situación que representa el derecho de propiedad que tiene la

empresa o institución sobre el total del activo restado, el total del pasivo; o

sea, es la diferencia neta a la que se denomina patrimonio.

ESTADOS FINANCIEROS

Son informes presentados al final de cada periodo contable, los

mismos que reflejan los resultados y la situación financiera de la empresa

en un periodo determinado, razón por la que debe prepararse esta

información con todos los elementos requeridos para utilizarlos como

instrumentos de orientación financiera y de información para las personas

interesadas.

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Se lo elabora en base a la hoja de Trabajo, es aquel que se lo

realiza al final del ejercicio económico, en él se demuestra en forma

detallada la situación patrimonial de la empresa, indicando los valores que

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291

posee, los que deben cancelar así como su patrimonio inicial más las

reservas, la ganancia o menos la pérdida en el ejercicio económico.

El Estado de Situación Financiera tiene gran importancia ya que

permite analizar la solvencia de la empresa reflejada en los rubros del

activo y pasivo; o sea la relación entre los recursos disponibles en caja,

bancos, cuentas por cobrar, etc. Los activos se presentan en orden de

liquidez y los pasivos de acuerdo a la fecha de vencimiento; es decir

primero los de corto plazo y luego de largo plazo.


El Estado de Resultados se considera como la herramienta

financiera más útil para evaluar la gestión económica realizada por la

empresa, y sirve como orientador en la toma de decisiones. Este resume

las transacciones correspondientes a los ingresos y egresos que tienen

lugar en un período con el objeto de determinar las ganancias o pérdidas

que el negocio obtuvo en las operaciones realizadas.

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Este Estado Financiero se elabora al término de un ejercicio

financiero económico o período contable para evaluar con mayor

objetividad la liquidez o solvencia de la empresa. La información de los

Flujos de efectivo de una empresa es útil para proporcionar a los

usuarios de los estados financieros una base para evaluar las habilidades

xxxiv

292

de la empresa para generar efectivo y sus equivalentes y las necesidades

de la empresa para utilizar dichos flujos de efectivo

6. METODOLOGÍA

La metodología propuesta hará uso de los siguientes métodos

técnicas y procedimientos:

MÉTODO CIENTÍFICO

Con este método se trata de observar la realidad del movimiento

contable y financiero de la empresa objeto de estudio, conocer su

realidad para demostrar la existencia de un problema al que lo

abordaremos mediante la aplicación de otros métodos auxiliares como el

método Inductivo para analizar las generalidades sintetizarlas partiendo

de hechos particulares para llegar a las generalidades de los aspectos

contables de la empresa.

MÉTODO DEDUCTIVO

Con este método conoceremos los principios y normas generales

de la Contabilidad de los cuales extraeremos conclusiones que serán

aplicadas a casos particulares y requieren un estudio explicativo sobre la

base de afirmaciones generales.

xxxv

293

MÉTODO INDUCTIVO

Será utilizado para conocer hechos de carácter particular los

cuales conformaran el flujo de operaciones del periodo en el cual se

aplicará la práctica contable y de la cual se obtendrá los respectivos

estados financieros

MÉTODO ANALÍTICO

Será utilizado desde la visita preliminar a la empresa con el cual se

realizará la recopilación de información para analizar hechos contables

del pasado y tener un conocimiento real de las actuales actividades, Con

este método se hará uso de técnicas y procedimientos para recolectar

información de la actividad comercial y estructurar el memorando de

operaciones de la práctica contable; para lo cual se hará uso de la

entrevista y la observación.

MÉTODO DESCRIPTIVO

Nos permite una descripción racional y un análisis objetivo de los

hechos contables que se analizan en el periodo propuesto.

xxxvi

294

MÉTODO SINTÉTICO

Será utilizado en la preparación de los informes financieros, es

decir los diferentes Estados Financieros y especialmente la presentación

de las conclusiones y recomendaciones y el resumen de la investigación.

TÉCNICAS

La Observación.

Esta técnica servirá para el conocimiento real de la actividad

contable que se desarrolla en la empresa para la revisión de documentos

y la información que nos proponemos analizar.

La Entrevista

La utilizaremos para entrevistar al propietario de la empresa para

requerir información sobre el movimiento contable.

PROCEDIMIENTOS

Primero se realizará una investigación Bibliográfica para estructurar

el Marco Teórico en base de las consultas bibliográficas. Luego se

continúa con la práctica

xxxvii

295

En proceso contable se hará el levantamiento de inventarios tanto

de los activos, pasivos como la determinación del Patrimonio o capital

social utilizando el procedimiento matemático el cual nos permitirá realizar

los respectivos cálculos , se preparará un Plan de Cuentas de acuerdo a

las necesidades de la empresa y sus principales transacciones contables,

este manual se complementará con la dinámica del movimiento de cada

una de las cuentas que se utilizarán, se elaborarán documentos y

registros contables; las facturas, recibos y documentos sustentarán la

actividad financiera y contable. El proceso durará un trimestre, las

operaciones comerciales se registrarán en el Diario General, en el Libro

Mayor, se hará el control de la Cuenta Caja y Cuentas Por Cobrar por

medio de los respectivos auxiliares, las mercaderías, se controlarán con el

registro oportuno de las compras y las ventas con asientos diarios,

semanales, según las condiciones de trabajo.

Para la formulación de los Estados Financieros: el Balance

General Estado de Pérdidas y Ganancias y el Flujo de Efectivo, se

utilizará el Método Analítico y el Método Matemático, con el objeto de dar

a conocer la situación económica y financiera del negocio.

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296

7. CRONOGRAMA

AÑO 2007 - 2008

MESES I II II IV V VI VII

Actividades Semanas

1234 1234 1234 1234 1234 1234 1234

Aprobación del Proyecto Designación de Director Desarrollo de la Investigación Mecanografiado y Revisión del Director de Tesis Defensa del Borrador Correcciones Revisión del Director y de los miembros del Tribunal

xxxix

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8. PRESUPUESTO Y FINANCIAMIENTO

8.1. PRESUPUESTO

INGRESO

Financiamiento Glenda Castillo 1200.00

TOTAL INGRESOS $

1200.00

GASTOS

SUMINISTROS Y MATERIALES

Material de Campo 50.00

Material bibliográfico 250.00

Levantamiento de texto 300.00

Reproducción del texto 300.00

Gasto de empastado 100.00

Derechos arancelarios 350.00

Movilización 100.00

Imprevistos 50.00

TOTAL GASTOS 1200.00

8.2 FINANCIAMIENTO

El financiamiento estará a cargo de la aspirante con recurso

propio como se detalla en el presupuesto.

xl

298

9. BIBLIOGRAFÍA

1. CORPORCION DE ESTUDIOS Y PUBLICACIONES, Ley de

Compañías, año 2000

2. CORPORCION DE ESTUDIOS Y PUBLICACIONES, CODIGO DE

CIVIL, Art. 41 año 2000

3. REGISTRO OFICIAL NRO 175 Manual de Contabilidad

Gubernamental Tomo Nro II, año 2005

4. OROZCO, Cadena, José, “Contabilidad General Teoría y Práctica,

Aplicada a la Legislación Nacional. 1998

5. SARMIENTO, Rubén, Contabilidad General. Primera Edición.

Cuenca, año 2004.

6. VASCONEZ, José Vicente, Introducción a la Contabilidad. Editorial

Ministerio de Educación y Cultura. Quito, año 1992.

7. ZAPATA, Pedro, Contabilidad General, Cuarta Edición. Quito, año

1995

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