Uma visão empreendedora do mundo pós-SPED - versão março/2012
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Transcript of Uma visão empreendedora do mundo pós-SPED - versão março/2012
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Duart
e
Roberto D
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Esta obra foi licenciada com uma Licença Creative Commons - Atribuição - Uso Não-Comercial - Partilha nos Mesmos Termos 3.0 Não Adaptada.
Uma visão empreendedora
do mundo pós-SPED
Elaborado por Roberto Dias Duarte em março de 2012
Imagens compradas em: www.istock.com
terça-feira, 13 de março de 12
Roberto D
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5 coisas sobre mim“Só sei que nada sei”
Sócrates
“O otimismo é a fé em ação”Bob Marley
www.robertodiasduarte.com.brendereço comercial
@robertoduarteendereço residencial
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Uma mudança
terça-feira, 13 de março de 12
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O que é preciso para falar outro
idioma?
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Pensar no outro idioma
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Pense na linguagem digital!
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uarteComece pelas
ações simples:
Não imprima
Recicle
Reduza
Reuse
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Quem conduz essa mudança
comportamental em sua empresa?
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3 números importantes
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Fonte: IBPT
35,13terça-feira, 13 de março de 12
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Fonte: BNDES e IBPT
1947 1950 1960 1970 1980 1990 2000 2005 2010
35,0434,1332,60
28,80
24,5026,00
17,40
14,4013,80
Carga Tributária
terça-feira, 13 de março de 12
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1,3terça-feira, 13 de março de 12
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Fonte: IBPTFederal Estadual Municipal
159.877
85.715
29.503
Normas tributárias editadas (1988 a 2011)
terça-feira, 13 de março de 12
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Fonte: IBPT
275.095 normas tributárias editadas
20.082 normas tributárias em vigor
225.519 artigos
525.459 parágrafos
1.680.117 incisos
221.009 alíneas
33 normas tributárias por dia
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2.600terça-feira, 13 de março de 12
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Fonte: www.pwc.com
Custo de conformidade
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uarteO que piora o ROI em
projetos SPED?
Carga tributáriaLegislorragiaCusto de Conformidade
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Dá para automatizar regras tão instáveis e complexas?
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uarteDuas visões, um fato
“obrigação acessória”
Projeto empreendedor
mais despesas mitigar riscos
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Menos de 10% estão mais competitivas
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21 milhões de empreendedores
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14 milhões
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Fonte: Receita Federal do Brasil
2009 2010 2011
1.719
810
77
Empreendedores Individuais
(x 1.000)
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Fonte: Receita Federal do Brasil
2007 2008 2009 2010 2011
3.8713.716
3.3093.119
2.831
Simples Nacional
(x 1.000)
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uarte+7 milhões de empresas
terça-feira, 13 de março de 12
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Vende, mas não sabe se
recebe
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uarteEntrega, mas não
sabe o custo
terça-feira, 13 de março de 12
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uarte Recebe e paga, mas
não sabe quando
terça-feira, 13 de março de 12
Roberto D
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uarteTodo mês: tem
a moça do “fiscal”
terça-feira, 13 de março de 12
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uarte
B2B do envelope
pardo
terça-feira, 13 de março de 12
Roberto D
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uarteEntra em cena a
escrituração
terça-feira, 13 de março de 12
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uarteUfa! Enviei o
arquivo...
terça-feira, 13 de março de 12
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uarte1% aderiu ao
“milagre”dos ERP’s
terça-feira, 13 de março de 12
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Vendas
Compras
Estoque
Produção
Entrega
Cliente
Fornecedor
Financeiro
Fisco
Faturamento
Contábil/Fiscal/Jurídico
Egossistema
terça-feira, 13 de março de 12
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Vendas
Compras
Estoque
Produção
Entrega
Cliente
Fornecedor
Financeiro
Fisco
Faturamento
Contábil/Fiscal/Jurídico
Egossistema
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Vendas
Compras
Estoque
Produção
Entrega
Cliente
Fornecedor
Financeiro
Fisco
Faturamento
Contábil/Fiscal/Jurídico
Egossistema
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Vendas
Compras
Estoque
Produção
Entrega
Cliente
Fornecedor
Financeiro
Fisco
Faturamento
Contábil/Fiscal/Jurídico
Egossistema+
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Um ecossistema Fiscal Digital
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Fornecedores
NF-e
ClientesSPED
NF-e
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Fonte: Receita Federal do Brasil, SEBRAE e IBGE
Informais MEI Simples Nacional Lucro Presumido Lucro Real
150
1.387
3.871
1.719
13.800
Composição do ecossistema
(x 1.000)
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Linha de obrigatoriedade
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014ECD (SPED Contábil)EFD ICMS/IPI
NF-e
EFD ContribuiçõesCT-eFCONT
e-LALUR
EFD SOCIAL
INSTITUÍDA 11.800 141.500 156.900INSTITUÍDA 30.000 159.000 1,5 mi
INSTITUÍDA 500 2.500 15.000 445.000 700.000INSTITUÍDA 1,5 mi
INSTITUÍDO MT MA NACIONAL
INSTITUÍDO 6.000 150.000INSTITUÍDO 150.000
PREVISÃO
Fonte: Roberto Dias Duarte, com dados da RFB e SEFAZ
Quantidade de empresas em cada projeto
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Uma certeza
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SPED não tem resposta certa
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Impa
cto
(R$)
Transfere
Probabilidades (%)
Aceita Reduz
Mitiga
...tem análise de risco
ROI
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uarteCom tecnologia de 2017
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9 situações hipotéticas
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receber nota fiscal em papel de um
fornecedor que deveria emitir NF-e?
1. Qual a probabilidade de...
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Qual o Impacto?
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receber só o DANFE e ficar
sem a NF-e?
2. Qual a probabilidade de...
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§ 1º Considera-se Nota Fiscal Eletrônica o documento emitido e armazenado eletronicamente, de existência apenas digital...
Qual o Impacto?
Ajuste SINIEF 07/2005, Cláusula primeira
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receber um DANFE de NF-e não autorizada?
3. Qual a probabilidade de...
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§ 1º O destinatário deverá verificar a validade e autenticidade da NF-e e a existência de Autorização de Uso da NF-e.
Ajuste SINIEF 07/2005, Cláusula décima
Qual o Impacto?
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receber uma NF-e adulterada?
4. Qual a probabilidade de...
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eComo você confere a integridade da NF-e?
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§ 1º O destinatário deverá verificar a validade e autenticidade da NF-e e a existência de Autorização de Uso da NF-e.
Ajuste SINIEF 07/2005, Cláusula décima
Impacto...
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seu cliente não receber o e-mail com a sua NF-e?
5. Qual a probabilidade de...
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§ 7º O emitente da NF-e deverá, obrigatoriamente, encaminhar ou disponibilizar download do arquivo da NF-e e seu respectivo Protocolo de Autorização de Uso a o d e s t i n a t á r i o e a o transportador contratado, imediatamente após o recebimento da autorização de uso da NF-e.
Ajuste SINIEF 07/2005, Cláusula sétima
Qual o Impacto?
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você receber uma NF-e com dados fiscais errados?
6. Qual a probabilidade de...
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Ainda que formalmente regular, não será considerado documento fiscal idôneo a NF-e que tiver sido emitida ou utilizada com dolo, fraude, simulação ou erro, que possibilite, mesmo que a terceiro, o não-pagamento do imposto ou qualquer outra vantagem indevida.
Ajuste SINIEF 07/2005, Cláusula quarta
Qual o Impacto?
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perder uma NF-e recebida ou
emitida?
7. Qual a probabilidade de...
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O emitente e o destinatário deverão manter a NF-e em arquivo digital, sob s u a g u a r d a e responsabilidade, pelo p r a z o e s t a b e l e c i d o n a legislação tributária, mesmo que fora da empresa, devendo ser disponibilizado para a Administração Tributár ia quando solicitado.
Ajuste SINIEF 07/2005, Cláusula décima
Qual o Impacto?
terça-feira, 13 de março de 12
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ocorrer divergência entre as informações das
notas eletrônicas e livros fiscais?
8. Qual a probabilidade de...
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O caso da beringela que “virou” obra
de arte
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O caso da inventá(rio)
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Constitui crime contra a ordem tributária suprimir ou reduzir tributo, ou contribuição social e qualquer acessório, mediante as seguintes condutas: I - omitir informação, ou prestar declaração falsa às autoridades fazendárias;
Lei Nº 8.137, DE 27 DE DEZEMBRO DE 1990. Art. 1°
Qual o Impacto?
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vender para pessoa física que
opera como “empresa”?
9. Qual a probabilidade de...
terça-feira, 13 de março de 12
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“Sefaz/MT identificou que 62,03% do volume de notas foram destinadas à pessoa física” (17.10.2011)
Qual o Impacto?
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uarteO caso da
“Mercearia Varanda”
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O caso do “comedor de vidros”
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Enfim, você pode medir...
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...os riscos que serão:
aceitostransferidosreduzidosmitigados
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Ou você prefere viver perigosamente?
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Prepare-se: 7 ações básicas
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1. Sensibilize as lideranças
Quanto ganha?Quanto perde?
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2. Entenda as obrigatoriedades
Quem e quando estará obrigado em
cada projeto?
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3. Defina responsabilidades
Quem é o responsável por
cada informação?
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4. Avalie a tecnologia
sistemas segurança disponibilidadeterça-feira, 13 de março de 12
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5. Sensibilize os envolvidos
terça-feira, 13 de março de 12
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6. Modifique os processos
clientesfornecedores
comercialfinanceiroproduçãologística
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“Se conhecimento pode trazer problemas, não é sendo
ignorante que poderemos solucioná-los”
Isaac Asimov
7. Estude
terça-feira, 13 de março de 12
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Slides disponíveis em: www.robertodiasduarte.com.br
Muito obrigado!
terça-feira, 13 de março de 12