Transações contabéis
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UNIVERSIDADE FEDERAL DO RIO G DO NORTE
SECRETARIA DE ENSINO A DISTÂNCIA
CENTRO DE CIÊNCIAS SOCIAIS APLICADAS
CURSO DE ADMINISTRAÇÃO
Modalidade a distância
Disciplina: CONTABILIDADE
Professor: Anailson Marcio Gomes
Tutora: Tahise Pessoa de Oliveira Soares.
Grupo – BB do Interior
Integrantes: Expedito Rodrigues de Medeiros, Odemilton Pereira Marques, Raimundo Manoel da Silva, Willy Osvaldo do Nascimento e Roberto Antonio da Costa Souza.
SETEMBRO/2007
Atividades de aprendizagem
1) Encontre transações contábeis que:
a) aumente o ativo e o passivo;
Empréstimo: A empresa XY Comercio LTDA, no dia 10/09/2007, conseguiu um empréstimo no banco no valor de R$ 12.000,00, para ser pago em seis meses. O valor do empréstimo foi depositado na conta-corrente da empresa, este evento altera o ativo (aumenta o volume de recursos na conta corrente) e a entidade passa a ter uma obrigação que é a necessidade de quitar o empréstimo ao final do prazo, ou seja, cria uma obrigação (aumenta o passivo).
Evento – Empréstimo
Pergunta Significa Resposta Nome da Conta
Para onde foram os recursos? Débito Conta Corrente Bancos
De onde vieram os recursos? Crédito Empréstimo bancário Empréstimo
O lançamento contábil seria:
.
b) diminuam o ativo e o patrimônio líquido;
Pagamento de dividendos: no dia 11 de setembro de 2007, a empresa XY Comercio LTDA pagou dividendos no valor de R$ 1.800,00 aos seus
Santa Cruz (RN), 10 de setembro de 2007.
D Bancos R$ 12.000,00
C Empréstimo R$ 12.000,00
Captação de empréstimo no banco.
acionistas. É importante destacar que o pagamento de dividendos não significa uma despesa, muito embora seja uma distribuição do lucro. Neste caso, haverá uma redução no valor de bancos (um ativo) e uma redução do patrimônio líquido (lucros retidos).
Evento – Pagamento de dividendos
Pergunta Significa Resposta Nome da Conta
Para onde foram os recursos? Débito Remuneração dos acionistas
Lucros Retidos
De onde vieram os recursos? Crédito Conta corrente Bancos
O lançamento contábil seria:
.
c) aumentem o passivo e diminuam o ativo.
Na contabilidade não existe fato contábil que altere a equação contábil desta maneira. Caso aconteça a contabilização está errada.
2) Qual a finalidade de um controle interno?
Controle interno diz respeito a todos os métodos e medidas adotadas por uma entidade no sentido de monitorar, fiscalizar e proceder a um exame minucioso para salvaguardar os seus ativos de roubos, usos não autorizados, desfalques, erros não intencionais e irregularidades.
Todas as entidades precisam estabelecer um sistema de controle interno sob pena de fechar as portas. Para que o controle interno seja possível de ser executado é necessário entender seus princípios.
Santa Cruz (RN), 11 de setembro de 2007.
D Lucros Retidos R$ 1.800,00
C Bancos R$ 1.800,00
Pagamento de dividendos aos acionistas
3) Liste os princípios do controle interno.
PRINCÍPIOS DO CONTROLE INTERNO
EXEMPLOS
Estabelecimento de Responsabilidade
O funcionário deve ter uma responsabilidade claramente definida
Segregação de Tarefas
Uma tarefa deve ser segregada para permitir melhor controle
Procedimentos
Documentados
Os eventos devem estar documentados
Controles Físicos, Eletrônicos e
MecânicosO relógio de ponto e a registradora de Ritty são exemplos de controle
Verificação
Independente
A verificação independente garante uma grande melhoria no controle interno
Outras medidas de controle
- Fazer rotação de funcionários na entidade e exigir que os funcionários tirem férias.
- Ficar atento aos sinais externos de riqueza.
- Prestigiar os mecanismos de controle interno.
- Premiar funcionários que trabalham em função que
possam ser tentadoras.
- Grandes despesas devem ter mais de uma autorização
4) Quais as limitações do controle interno?
LIMITAÇÕES DO CONTROLE INTERNO
SIGNIFICADO OU EXEMPLO
Fraude e o controle interno
A fraude é um ato de má-fé com a finalidade de lesar alguém. Não se confunde com o erro, que geralmente não tem a intenção da má-fé. A fraude pode ocorrer através dos funcionários ou pela administração da entidade.
Exemplos de fraude de empregados contra a entidade inclui o furto de um ativo, geralmente produto do estoque ou dinheiro,
Controle de Caixa
Uma forma simples de controle é ter alguém de confiança operando a caixa registradora. É comum em pequenos estabelecimentos que o proprietário seja aquele que faz a função de operar o caixa.
As regras relacionadas ao recebimento são as seguintes:1. Todos os recebimentos devem ser depositados no
banco rapidamente;2. Recebimentos devem ser comprovados por tíquetes
de vendas, registros de caixa, entre outros;3. Uma prestação de contas deve ser feita a cada vez
que o caixa é transferido;4. As pessoas que recebem dinheiro não devem fazer os
pagamentos, registrar as transações de caixa ou fazer a conciliação bancária. Esta regra respeita a separação de tarefas..
Caixa Pequeno
O caixa pequeno é uma quantidade de recurso em moeda corrente usado para pagamento de pequenas despesas, tais como no caso do pagamento de uma passagem de ônibus para um funcionário.As operações relacionadas com o caixa pequeno podem ser divididas em: (1) estabelecimento do caixa pequeno; (2) fazendo pagamentos com o caixa pequeno; e (3) completando o caixa pequeno.
Usando uma Instituição Financeira
O bom uso da conta Bancos contribui de forma expressiva para o controle interno da entidade. Usa-se uma conta corrente numa instituição financeira para guardar recursos monetários com segurança e para fazer transação como o pagamento de despesa e o recebimento de clientes. Ao usar a conta corrente, em lugar dos recursos em moeda corrente, a entidade passa a ter maior possibilidade de controle interno. Isto porque as transações ocorridas com a conta corrente são também registradas pela instituição financeira. Deste modo, um depósito em dinheiro na conta corrente da
entidade gera um lançamento contábil, devendo também aparecer no extrato bancário da entidade.
Conciliação Bancária
A informação do extrato bancário é muito útil para a contabilidade da entidade. No entanto, nem sempre o saldo constante do extrato é igual ao valor do razonete na mesma data. Quando isto ocorre é necessário fazer uma análise para verificar as diferenças entre o extrato e o razonete e, se for o caso, fazer os acertos devidos. Este processo de verificação, análise e acertos das diferenças entre o saldo do extrato e o razonete recebe o nome de conciliação bancária.
As diferenças podem ocorrer pelas seguintes razões:1. Diferença temporal entre o lançamento contábil e a
movimentação bancária;2. Desembolsos e recebimentos não registrados por
desconhecimento da contabilidade; e3. Erros nos lançamentos do banco ou na entidade.
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