TRABALHO DE CONCLUSÃO DE CURSO PLANO DE NEGÓCIO: …

UNIVERSIDADE DO SUL DE SANTA CATARINA

CIBELLI CUSTÓDIO BIANCHI PIETRANGELLO

TRABALHO DE CONCLUSÃO DE CURSO

PLANO DE NEGÓCIO: PRIMEIRA INFÂNCIA MODA INFANTIL

Curitiba

2018

CIBELLI CUSTÓDIO BIANCHI PIETRANGELLO

TRABALHO DE CONCLUSÃO DE CURSO

PLANO DE NEGÓCIO: PRIMEIRA INFÂNCIA MODA INFANTIL

Trabalho de Conclusão de Curso apresentado

ao Curso Administração de Empresas, da

Universidade do Sul de Santa Catarina, como

requisito parcial à obtenção do título de

Bacharel.

Orientadores: Prof.a Fabiana Witt, Msc.

Profº. Bernardino José da Silva, Esp.

Curitiba

2018

SUMÁRIO

1 INTRODUÇÃO ..................................................................................................................... 5

1.1METODOLOGIA DA PESQUISA .................................................................................. 5

2 FICHA TÉCNICA ................................................................................................................. 7

3 DESCRIÇÃO DO NEGÓCIO ............................................................................................... 8

3.1 PROPRIETÁRIOS E CONSTITUIÇÃO LEGAL .......................................................... 8

3.2PRODUTOS QUE SERÃO COMERCIALIZADOS ....................................................... 9

4 PLANO ESTRATÉGICO .................................................................................................... 11

4.1ANÁLISE DO MACROAMBIENTE ............................................................................ 11

4.2ANÁLISE DO AMBIENTE SETORIAL ....................................................................... 13

4.3ANÁLISE DO AMBIENTE INTERNO ........................................................................ 18

4.4SÍNTESE DO DIAGNÓSTICO ESTRATÉGICO: A MATRIZ SWOT ....................... 20

4.5DEFINIÇÃO DOS OBJETIVOS E DA ESTRATÉGIA DO NEGÓCIO ...................... 21

5 PLANO DE MARKETING ................................................................................................. 23

5.1 PRODUTOS .................................................................................................................. 23

5.2 MERCADO CONSUMIDOR ........................................................................................ 24

5.3 FORNECEDORES ........................................................................................................ 25

5.4 CONCORRENTES ........................................................................................................ 26

5.5 SEGMENTAÇÃO DO MERCADO ............................................................................. 28

5.6 OBJETIVOS E ESTRATÉGIAS DE MARKETING ................................................... 29

6 PLANO DE OPERAÇÕES ................................................................................................. 34

6.1 CAPACIDADE .............................................................................................................. 34

6.2 TECNOLOGIA E OPERAÇÃO .................................................................................... 35

6.3 LOCALIZAÇÃO ........................................................................................................... 42

7 PLANO FINANCEIRO ....................................................................................................... 46

7.1 INVESTIMENTO INICIAL .......................................................................................... 46

7.2 FORMAS DE FINANCIAMENTO .............................................................................. 46

7.3 RECEITAS .................................................................................................................... 47

7.4 PREÇOS DOS PRODUTOS ......................................................................................... 48

7.5 CUSTOS ........................................................................................................................ 50

7.6 PROJEÇÃO DO FLUXO DE CAIXA .......................................................................... 52

7.7 DEMONSTRATIVO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO – DRE ............................ 54

8 AVALIAÇÃO DO PLANO DE NEGÓCIOS ..................................................................... 55

8.1 PONTO DE EQUILÍBRIO ............................................................................................ 55

8.2 TAXA DE LUCRATIVIDADE .................................................................................... 57

8.3 TAXA DE RETORNO DO INVESTIMENTO ............................................................. 57

8.4 PRAZO DE RETORNO DO INVESTIMENTO (PAYBACK) ...................................... 57

8.5 VALOR PRESENTE LÍQUIDO – VPL ........................................................................ 58

8.6 TAXA INTERNA DE RETORNO – TIR ..................................................................... 59

8.7 ANÁLISE DE SENSIBILIDADE ................................................................................. 60

8.8 AVALIAÇÃO SOCIAL ................................................................................................ 61

9 PARECER SOBRE A IMPLANTAÇÃO............................................................................ 63

REFERÊNCIAS ....................................................................................................................... 64

1 INTRODUÇÃO

Esse trabalho tem por objetivo apresentar o plano de negócio de uma loja no sistema

de e-commerce denominada Primeira Infância Moda Infantil, que se destina a vender, apenas

pela internet, roupas, enxovais e acessórias para crianças de 0 a 3 anos de idade.

Segundo pesquisa realizada pela EBIT, apontada na 37ª edição do Webshoppers, o

faturamento do comércio eletrônico em 2017 foi de R$ 47,7 bilhões, com um crescimento

nominal de 7,5% em relação a 2016. Este método de vendas online vem ganhando, nos

últimos anos, um mercado significativo e crescente no Brasil, tanto pela facilidade de

comparação dos preços, diversidade de produtos ofertados, segurança na compra em

decorrência de regulamentação específica sobre o assunto, quanto pelo recebimento da

mercadoria na comodidade de seu lar, ou onde melhor lhe convier, sem incomodar-se com

deslocamentos, filas, trocos etc.

Outra informação a ser ressaltada é que, de acordo com a Associação Brasileira da

Indústria Têxtil e de Confecção - ABIT (2017 apud Exame online), o setor de vestuário

infantil tem crescido, em média, 6% ao ano, demonstrando que esse nicho de mercado

também está em plena ascensão.

Pelo acima exposto, este trabalho de conclusão de curso visa apresentar, respaldado

em fatos e dados minuciosamente analisados, a viabilidade da abertura da empresa Primeira

Infância Moda Infantil.

1.1 METODOLOGIA DA PESQUISA

Para Gil (2012, p. 26), "pode-se definir pesquisa como o processo formal e

sistematico de desenvolvimento do metodo cientifico. O objetivo fundamental da pesquisa e

descobrir respostas para problemas mediante o emprego de procedimentos cientificos."

Tendo em vista que é por meio da ciência que se chega à veracidade dos fatos e que

para definir que um trabalho é científico faz-se necessário identificar suas operações mentais e

técnicas, possibilitando determinar o método utilizado para se chegar aquele conhecimento,

para o desenvolvimento deste trabalho, com base em Gohr (2008), a metodologia da pesquisa

utilizada foi:

Quanto à aplicabilidade: aplicada, uma vez que visa à obtenção de

conhecimentos que objetivam a solução de problemas práticos;

Quanto à forma de abordagem do problema: quantitativos e qualitativos, tendo

em vista que utiliza da mensuração dos resultados obtidos para confirmar ou

refutar suas hipóteses (quantitativo) e considera a interação dinâmica entre o

mundo real e o pesquisador (qualitativa);

Quanto aos objetivos: descritiva, pois realiza análises e observações,

procurando descrever as características de um objeto de pesquisa já conhecido,

contudo sem manipular os dados além de sua descrição;

Quanto aos procedimentos: pesquisa-ação, uma vez que não somente participa

da atividade que foi pesquisada, mas dirige esta atividade e influencia a

maneira pela qual esta será conduzida.

Quanto à coleta e análise de dados: observação e análise documental, sendo

observação – participante, pois o pesquisador participa de alguma forma da

atividade que está sendo pesquisada e análise documental, pois utiliza os

documentos disponíveis como fontes de dados secundários para pesquisa

(relatórios, documentos, arquivos etc.).

2 FICHA TÉCNICA

Denominação da empresa: Primeiros Passos Moda Infantil (loja virtual)

Porte: EPP – Empresa de Pequeno Porte

Localização: Curitiba

Ramo de atividade: comércio

Área de atuação: mercado regional e MERCOSUL

Setor da economia: terciário

Produtos: roupa infantil e acessórios

Número de funcionários: 02

Investimento total: R$ 40.000,00

Receita mensal prevista: R$ 17.000,00

Ponto de Equilíbrio: 59,52%

Taxa anual do retorno do investimento (ROI): 56,17 no primeiro ano

Situação do mercado: estável

Parecer final sobre a viabilidade do empreendimento: viável

3 DESCRIÇÃO DO NEGÓCIO

Primeira Infância Moda Infantil será uma empresa familiar, no sistema de e-

commerce, destinada a vender roupas, acessórios e enxovais para crianças de 0 a 3 anos de

idade.

Sua sede será em Curitiba-PR, e em seu site haverá uma divulgação detalhada de

todos os produtos, com opções de filtros de pesquisa por gênero, tamanho, cores e estações,

sendo estes minuciosamente descritos, com quadro de medidas, detalhamento de materiais

utilizados, dentre outros, objetivando sempre a melhor elucidação para os seus consumidores.

Como forma de passar confiabilidade ao cliente, disponibilizaremos vários canais de

atendimento, investiremos em segurança da informação e buscaremos boas avaliações em

todos os meios atualmente disponíveis.

Para cativar e fidelizar nossos consumidores, além dos produtos vendidos serem de

boa qualidade e com preços acessíveis, faremos um atendimento empático e respeitoso, com

promoções que darão de brinde algo marcante, como edição de filmes de fotos e quadros de

nascimento personalizados.

3.1 PROPRIETÁRIOS E CONSTITUIÇÃO LEGAL

A constituição da empresa Primeira Infância Moda Infantil se dará por meio da

junção dos Srs. Cibelli Custódio Bianchi Pietrangello e William Pietrangello, casados em

comunhão parcial de bens, que possuem qualificações distintas, contudo ótima formação e

motivação para enfrentar e superar todos os desafios de administrar e fazer dar lucro o

empreendimento. Ademais, são pais de duas crianças (1 e 5 anos), possuindo conhecimento

vivencial sobre a demanda de roupas e produtos para esta faixa etária.

- Cibelli Custódio Bianchi Pietrangello: técnica contábil pela PUC/PR (2012),

técnica em secretariado pelo SINSESC (2013), administradora de empresas pela Unisul

(2018), participando com 50% do capital; e

- William Pietrangello: tecnólogo em produção de multimídia pela Unisul (2016),

com vários cursos de programas de edição de imagem e vídeo, bem como ampla experiência

em produção audiovisual (há mais de 18 anos trabalhando em televisão e faculdade),

participando com 50% do capital.

Quanto ao enquadramento, a empresa será registrada como Empresa de Pequeno

Porte (EPP), pois estima-se que o seu faturamento anual não supere os R$ 4,8 milhões anuais,

tendo como tipo societário o Limitado e adepta ao regime tributário do Simples Nacional.

O site da empresa Ozai Contábil disponibiliza simulação simplificada dos principais

tributos pagos pelas empresas em cada regime tributário no Brasil (lucro real, lucro presumido

e simples nacional). A Figura 1 demonstra a simulação feita, demonstrando o motivo pela

escolha do regime tributário Simples Nacional para a empresa em epígrafe:

Figura 1: Simulação simplificada dos principais tributos pagos pelas empresas em cada

regime tributário (lucro real, lucro presumido e simples nacional).

Fonte: https://www.ozai.com.br/lucro-real-lucro-presumido-simples-nacional/, acesso em 25.03.2018.

3.2 PRODUTOS QUE SERÃO COMERCIALIZADOS

No Quadro 1, consta a lista simplificada dos produtos que serão comercializados.

Esses serão adquiridos de diversos fornecedores, considerando-se sempre a qualidade e

objetivando o preço acessível.

https://www.ozai.com.br/lucro-real-lucro-presumido-simples-nacional/

Quadro 1 – Produtos que serão comercializados na loja e-commerce Primeira Infância Moda

Infantil

Roupas

Babador Body infantil

Calça Camiseta e regata

Calcinha e Cueca Casaco e blusa

Conjuntos de inverno e verão Luva, meia, pantufa e gorro

Macacão para bebê Pijamas

Saia e Vestido Shorts

Acessórios e enxovais

Almofada para amamentação Cobertor e manta

Chupeta Cueiro

Fralda de boca e de pano Kit berço

Kit higiene Lençol e fronha

Mamadeira Móbiles

Presilhas, laços e enfeites de cabelo Toalha e roupão de banho

Fonte: Elaboração da autora.

4 PLANO ESTRATÉGICO

A seguir, será apresentada uma análise estratégica desse plano de negócio, buscando

examinar o ambiente externo, com a finalidade de identificar potenciais oportunidades e

ameaças, e o ambiente interno, objetivando detectar potenciais pontos fortes e fracos.

4.1 ANÁLISE DO MACROAMBIENTE

Uma informação relevante a ser destacada para a realização da análise dos fatores

macroambientais está relacionada à evolução no volume das vendas online, no quesito bens

de consumo, conforme pode ser observado na Figura 2. Tal dado demonstra que o mercado

online está consolidado, com estabilidade sempre crescente em sua variação anual.

Figura 2 – Evolução das vendas online (bens de consumo)

Fonte: Ebit Webshoppers 37º edição

Outrossim, no âmbito do macroambiente, faz-se necessário a realização da análise

STEP, também conhecida como análise PEST, que avalia a organização nos fatores

econômicos, políticos-legais, socioculturais e tecnológicos. Segundo Louzada (2017, p.1), "a

ferramenta permite avaliar o cenário em que o segmento da organização se encontra, as

possíveis mudanças que podem acontecer, como isso afeta a organização e quais medidas

tomar do ponto de vista estratégico." Tais informações estão expostas no Quadro 2,

demonstrado a seguir:

Quadro 2 – Fatores do Macroambiente (STEP)

Fatores Aspectos analisados

Econômicos

Nos últimos 7 anos houve um aumento de 155% nas vendas

online (bens de consumo);

A economia cresceu 0,9% no trimestre finalizado em

janeiro/2018;

A taxa Selic está em 6,5%;

Crédito facilitado para Microempresas;

Baixo investimento inicial;

Possibilidade de calote na venda online;

Preço do frete considerado alto.

Político-legais

Regras rigorosas para vendas online;

Direito de arrependimento do consumidor (até sete dias após

a entrega do produto);

O consumidor sempre será tratado como parte mais frágil da

relação;

O fornecedor (loja virtual) responde conjuntamente com o

fabricante por defeito do produto vendido, ficando a critério

do consumidor escolher quem deverá indenizá-lo;

A principal regulamentação do comércio eletrônico no Brasil

é o Decreto nº 7.962/2013;

Também há grande abordagem do Código de Defesa do

Consumidor;

Estados com regras específicas de entregas de produtos;

Opção do regime tributário pelo simples nacional.

Socioculturais

Comodidade por parte dos consumidores;

Aumento do número de usuários de internet no Brasil;

Facilidade em pesquisar e comparar preços;

Avaliações da empresa feitas pelos consumidores

disponíveis na internet;

Alta competitividade de grandes empresas do ecommerce;

Atendimento a todo o Brasil.

Tecnológicos

Facilidade em comprar online;

Grande quantidade de celulares do tipo smartphone, com

acesso à internet, facilitando a compra online;

Softwares específicos de agenciamento virtual;

Possível insegurança no processo de compras devido à

hackers, falsificação e clonagem de dados;

Exigência em legislação da utilização de mecanismos de

segurança eficazes, tais como criptografia de banco de dados,

antivírus, firewall, testes de invasão, entre outros;

Possibilidade de contratação de plataforma de e-commerce

com ferramentas para facilitar a gestão do negócio, com

valores acessíveis.

Fonte: Elaboração da autora, baseado em Gohr, 2008.

4.2 ANÁLISE DO AMBIENTE SETORIAL

Para realização da análise do ambiente setorial, Michel Porter, professor universitário

norte-americano, indicou, em seu artigo denominado “Como as forças competitivas moldam a

estrategia”, publicado em 1979, os cinco fatores que moldam a competição na indústria: a

ameaça de novas entradas, o poder negocial dos clientes, o poder negocial dos fornecedores, a

ameaça de produtos substitutos e a rivalidade entre as empresas já instaladas.

Segundo Serra e outros (2014, p. 113), “o executivo pode usar o modelo das cinco

forças para avaliar em que medida cada uma das forças e importante na indústria e como

influencia a rentabilidade dessa indústria.” Fernandes e Berton (2005) adaptaram a análise das

5 forças competitivas de Porter, atribuindo fatores de julgamento, com opção de notas que vão

de 1 a 5. Para cada força, há uma fórmula que utilizamos para calcular sua intensidade, que

poderá ser baixa (0 - 34), média (35 - 70) ou alta (71 – 100).

Para cada afirmação, foram atribuídas as notas de acordo com os seguintes critérios:

1 > se a afirmação é absolutamente falsa

2 > se a afirmação é falsa

3 > se a afirmação for parcialmente falsa e parcialmente correta

4 > se a afirmação é correta

5 > se a afirmação é totalmente correta

Nos Quadros 3 a 7 abaixo apresentados, constam as apreciações elaboradas no

modelo de análise estratégica do Setor Competitivo:

Quadro 3 - Força 1: possibilidade de entrada de novos concorrentes

FATORES NOTA

A. É possível ser pequeno para entrar no negócio. 4

B. Empresas concorrentes têm marcas desconhecidas, ou os clientes não são fiéis. 3

C. É necessário baixo investimento em infraestrutura, bens de capital e outras

despesas para implantar o negócio. 4

D. Os clientes terão baixos custos para trocarem seus atuais fornecedores. 4

E. Tecnologia dos concorrentes não é patenteada.

Não é necessário investimento em pesquisa. 3

F. O local, compatível com a concorrência, exigirá baixo investimento. 3

G. Não há exigências do governo que beneficiam empresas existentes ou limitam a

entrada de novas empresas. 5

H. Empresas estabelecidas têm pouca experiência no negócio ou custos altos. 3

I. É improvável uma guerra com os novos concorrentes. 3

J. O mercado não está saturado. 4

TOTAL 36

Fonte: Elaboração da autora, baseado em Fernandes e Berton, 2005.

Intensidade da FORÇA 1 = ((total – 10)/40) x 100

((36-10)/40) x 100 = 65

Quadro 4 - Força 2: rivalidade entre as empresas existentes no setor

FATORES NOTA

A. Existe grande número de concorrentes, com relativo equilíbrio em termos de

tamanho e recursos. 4

B. O setor em que se situa o negócio mostra um lento crescimento. Uns prosperam

em detrimento de outros. 2

C. Custos fixos altos e pressão no sentido do vender o máximo para cobrir estes

custos. 2

D. Acirrada disputa de preços entre os concorrentes. 3

E. Não há diferenciação entre os produtos comercializados pelos concorrentes. 3

F. É muito dispendioso para as empresas já estabelecidas saírem do negócio. 3

TOTAL 17



((17-6)/24) x 100 = 45,83

Quadro 5 - Força 3: ameaça de produtos substitutos

FATORES NOTA

A. Verifica-se uma enorme quantidade de produtos substitutos. 5

B. Produtos substitutos têm custos mais baixos que os das empresas existentes no

negócio. 2

C. Empresas existentes não costumam utilizar publicidade para promover sua

imagem e dos produtos. 3

D. Setores de atuação dos produtos substitutos estão em expansão, aumentando a

concorrência. 3

TOTAL 13



((13 – 4)/16) x 100 = 56,25

Quadro 6 - Força 4: poder de negociação dos compradores

FATORES NOTA

A. Clientes compram em grandes quantidades e sempre fazem forte pressão por

preços menores. 3

B. Produto vendido pelas empresas do setor representa muito nos custos do

comprador. 2

C. Produtos que os clientes compram das empresas do setor são padronizados. 3

D. Clientes não têm custos adicionais significativos, se mudarem de fornecedores. 3

E. Há sempre uma ameaça dos clientes virem a produzir os produtos adquiridos no

setor. 2

F. Produto vendido pelas empresas do setor não é essencial para melhorar os

produtos do comprador. 2

G. Clientes são muito bem informados sobre preços, e custos do setor. 3

H. Clientes trabalham com margens de lucro achatadas. 2

TOTAL 20



((20-8)/32 x 100 = 37,5

Quadro 7 - Força 5: poder de negociação dos fornecedores

FATORES NOTA

A. O fornecimento de produtos, insumos e serviços necessários é concentrado em

poucas empresas fornecedoras. 3

B. Produtos adquiridos pelas empresas do setor não são facilmente substituídos

por outros. 2

C. Empresas existentes no setor não são clientes importantes para os fornecedores. 3

D. Materiais / serviços adquiridos dos fornecedores são importantes para o sucesso

dos negócios no setor. 4

E. Os produtos comprados dos fornecedores são diferenciados. 3

F. Existem custos significativos para se mudar de fornecedor. 2

G. Ameaça permanente dos fornecedores entrarem no negócio do setor. 3

TOTAL 19



((19-7)/28 x 100 = 42,86

No Gráfico 1 - Intensidade das forças competitivas, resumo abaixo apresentado,

identifica-se que todas as forças estão com sua intensidade média, ou seja, entre 35 e 70.

Gráfico 1 – Intensidade das forças competitivas

Fonte: Elaboração da autora

Da análise da intensidade das forças é possível concluir que a abertura a loja virtual

Primeira Infância Moda Infantil é viável, visto que:

A Força 1 – Possibilidade de entrada de novos concorrentes – é a que apresenta

maior intensidade, o que nos leva a entender que há grande possibilidade de abrirmos o

negócio, uma vez que o mercado está em crescimento e possui potencial de expansão;

A Força 2 – Rivalidade entre as empresas existentes no setor – representa que há uma

rivalidade entre os concorrentes a ser considerada, contudo deveremos agir fortemente na

diferenciação pelo preço, qualidade, comodidade, mas também pela cativação do cliente;

A Força 3 – Ameaça de produtos substitutos – demonstra que o setor aceita bem

produtos substitutos e será mais um desafio a ser perseguido pela loja virtual Primeira

Infância Moda Infantil, com foco na diferenciação de atendimento, preço e qualidade, para

reter os clientes;

A Força 4 – Poder de negociação dos compradores – muito embora sua intensidade

não esteja muito alta (37,5) será desafiante, uma vez que teremos que nos distinguir dos

demais concorrentes do setor para reter e fidelizar os nossos clientes;

A Força 5 – Poder de negociação dos fornecedores – será desafiador, uma vez que

para quem inicia o negócio há sempre uma desconfiança por parte dos fornecedores, além da

dificuldade de encontrarmos fornecedores que possuem produtos de qualidade, com preços

acessíveis e com idoneidade.

-

10,00

20,00

30,00

40,00

50,00

60,00

70,00

Força 1 Força 2 Força 3 Força 4 Força 5

65,00

45,83

56,25

37,50 42,86

Intensidade das forças competitivas

4.3 ANÁLISE DO AMBIENTE INTERNO

É importante salientar, antes de apresentar um check list dos fatores internos da loja

virtual Primeira Infância Moda Infantil, algumas características desse negócio, quais são:

Objetivando cativar os clientes, haverá atendimento personalizado e individual a

cada consumidor, motivo pelo qual não será primado pela grande quantidade de vendas, mas

sim pelo atendimento com excelência e qualidade;

Como o negócio será familiar e apenas no modo virtual, não será haverá necessidade

de grandes investimentos iniciais, carecendo apenas de um espaço não muito grande para

guardar o estoque e fazer toda a logística de vendas;

A premissa desta loja virtual será cativar os clientes, dando um atendimento

individual a cada consumidor, tratando-o como pessoa única que é, de modo a dar-lhe todas as

informações pertinentes sobre sua compra e atendê-lo prontamente no que for preciso.

Após as considerações acima expostas, apresentaremos no Quadro 8 a seguir, de

forma resumida, como funcionarão as áreas internas da empresa, quais sejam: Produção,

Recursos humanos, Finanças e Marketing:

Quadro 8 – Check-list para avaliar internamente a empresa.

Áreas Aspectos analisados

Produção

Por ser uma loja virtual, será alugada uma sala comercial em

localização de fácil acesso ao recebimento das mercadorias;

Serão investidos em sistema de controle de estoque,

operacional, financeiro e contábil (sistema ERP), de modo a termos

os controles de estoque e vendas atualizados e informações

disponíveis para tomada de decisão;

Estruturalmente, a sala irá comportar armários com prateleiras,

todas identificadas; uma mesa ampla para separar e embalar os

produtos vendidos, e uma mesa com computador e impressora;

O estoque inicial será módico, sendo reavaliado

periodicamente, de acordo com o histórico de vendas e

acompanhamento da sazonalidade;

Haverá uma análise pontual de cada fornecedor, com

acompanhamento temporal de vários itens, como qualidade, preço,

pontualidade, presteza e negociação;

Como há sazonalidade climática neste mercado, a compra e o

acompanhamento dos estoques será realizada sempre antecipando

as estações do ano.

Recursos

Humanos

A priori, serão os sócios que atenderão todas as necessidades

da empresa. Contudo, de acordo com o aumento da demanda,

haverá a contratação paulatina de funcionários para os

desenvolvimentos das atividades;

De modo a motivá-los, haverá o pagamento de comissões por

vendas, bem como de benefícios, como auxílio alimentação e vale

transporte;

Será adotada a política de melhor funcionário do mês;

Haverá reconhecimento individual, por meio de elogios e

recompensas, de modo a manter sempre o funcionário empolgado e

sentindo-se parte do negócio;

Também haverá, anualmente, uma distribuição de lucros.

Finanças

O investimento inicial será de R$ 40.000,00 com recursos

próprios dos dois sócios, sendo 50% de cada um;

Para compra de móveis, computador, estantes, cadeiras e

mesas estão previstos R$ 15.000,00, despesas com o registro da

empresa, honorários profissionais e taxas R$ 2.500,00, compra de

estoque inicial R$ 10.000,00 e capital de giro de R$ 12.500,00;

Não está descartado o financiamento de terceiros em caso de

demanda superior ao projetado;

Estima-se que a empresa tenha uma lucratividade de, no

mínimo, 15%.

Marketing

O sistema de distribuição dos produtos será via transportadoras

e Correios;

O portfólio de produtos será bem diversificado, objetivando

atender a todas as necessidades da criança nestes primeiros 3 anos de

vida;


4.4 SÍNTESE DO DIAGNÓSTICO ESTRATÉGICO: A MATRIZ SWOT1

Segundo Bastos (2018), “a análise SWOT se trata de uma ferramenta estrutural da

administração, que possui como principal finalidade avaliar os ambientes internos e externos,

formulando estratégias de negócios para a empresa com a finalidade de otimizar seu

desempenho no mercado”.

Esta análise nos possibilita identificar os pontos fortes e fracos da organização, bem

como as oportunidades e ameaças das quais esta estará exposta. Abaixo, no Quadro 9, será

apresentada a análise mencionada:

Quadro 9 – Análise da Matriz SWOT da loja virtual Primeira Infância Moda Infantil

Ambiente interno

Pontos fortes Pontos fracos

Investimento com capital próprio; Baixo investimento inicial;

1 “SWOT” e um acrônimo das palavras strengths (forças), weaknesses (fraquezas), opportunities

(oportunidades) e threats (ameaças).

Haverá a busca constante por produtos atuais, ou seja, de

acordo com as tendências do mercado;

Adoção de sistema de pesquisa para avaliar, constantemente, o

grau de satisfação dos clientes (externos e internos);

A empresa será amplamente divulgada pelas redes sociais e

objetiva-se que, pela campanha do “boca a boca” esta se consolide

como empresa que satisfaz as necessidades dos clientes;

Quanto ao posicionamento estratégico da empresa no mercado,

esta terá seu foco em liderança em custo, procurando minimizar ao

máximo a sua estrutura de custo, como também em diferenciação,

uma vez que serão oferecidos brindes, de acordo com a quantidade

de produtos adquiridos na loja, como serviços de edição de imagens,

filmes, quadros de nascimento, dentre outros, procurando cativar

nossos clientes.

Atendimento diferenciado aos clientes;

Preços baixos em função da estrutura

enxuta da empresa;

Parceria sólida e de confiança com os

fornecedores;

Qualidade dos produtos.

Necessidade de profissionais empáticos

e responsáveis;

Pouca equipe para alcançar os

objetivos propostos.

Ambiente externo

Oportunidades Ameaças

Aumento crescente das vendas online;

Aumento crescente do mercado de

roupas infantis;

Alta rotatividade de consumo de

roupas, tendo em vista o crescimento

rápido das crianças nesta faixa etária;

Fontes de financiamento disponíveis

para os pequenos empresários;

Entrada de produtos facilitada de

produtos importados;

Alto custo de transporte/frete;

Possibilidade de entrada de

concorrentes;

Alta rivalidade entre as empresas do

ramo;

Grande ameaça de produtos substitutos.


4.5 DEFINIÇÃO DOS OBJETIVOS E DA ESTRATÉGIA DO NEGÓCIO

Muito embora esta seja uma empresa de pequeno porte, independentemente de seu

tamanho é fundamental que haja a definição clara dos princípios que nortearão os trabalhos a

serem realizados, uma vez que é através destes balizadores de ideais que a empresa

direcionará os seus passos.

De acordo com Dal’Bó (2009)

O Conjunto formado pela missão, visão e valores representam a identidade

organizacional. Todos devem saber claramente o propósito, a razão da existência da

organização. É uma forma do empresário de motivar sua equipe, praticando os

princípios que levaram a empresa ao sucesso inicial.

Pelo exposto, a missão, visão e valores da Primeira Infância Moda Infantil é:

Missão: encantar e emocionar nossos clientes, oferecendo ampla variedade de

produtos e modelos direcionados a crianças de 0 a 3 anos de idade,

diferenciados em cores, tecidos e design, proporcionando praticidade,

comodidade e segurança em sua compra online.

Visão: tornar-se uma empresa no e-commerce reconhecida no mercado

nacional, entendendo as necessidades de nossos clientes, proporcionando

satisfação e confiança, superando sempre suas expectativas.

Valores: foco no cliente, qualidade, confiança, honestidade, ética e

valorização do ser humano.

Uma vez tendo definido a Visão, Missão e Valores, é possível traças os objetivos e a

estratégia desse negócio.

Quanto aos objetivos estratégicos:

1. Como o nosso foco é na satisfação do cliente, 100% das reclamações deverão

ser respondidas em até 24 horas;

2. Aumentar a receita em 25% nos próximos 4 anos;

3. Aumentar o lucro líquido em 50% nos próximos 4 anos.

Quanto ao posicionamento estratégico para o futuro empreendimento, a empresa terá

seu foco em liderança em custo, procurando minimizar ao máximo a sua estrutura de custo,

como também em diferenciação, uma vez que serão oferecidos brindes, de acordo com a

quantidade de produtos adquiridos na loja, como serviços de edição de imagens, filmes,

quadros de nascimento, dentre outros, procurando cativar os clientes.

5 PLANO DE MARKETING

Neste item serão apresentados aspectos relativos ao mercado, à segmentação e às

estratégias de marketing que serão adotadas na loja virtual Primeira Infância Moda Infantil.

5.1 PRODUTOS

a) Descrição dos produtos: serão comercializados roupas, acessórios e enxovais

para crianças de 0 a 3 anos de idade.

a. Roupas: haverá uma grande variedade de produtos destinados a esse

universo inicial dos bebes e da primeira idade, tais como babadores, body

infantil, calças, camisetas e regatas, calcinhas e cuecas, casacos e blusas,

conjuntos, macacões, pijamas, saias, vestidos, shorts, dentre outros.

b. Acessórios: serão comercializados também bonés, toucas, presilhas, laços

e enfeites de cabelos, chupetas, mamadeiras, kits higiene e móbiles;

c. Enxovais: os enxovais ficarão restritos a almofada de amamentação, kits

berço, cobertores e mantas, cueiros, fraldas de boca e de pano, lençol e

fronhas, toalhas e roupões de banho.

Ressalta-se que tais produtos serão de boa qualidade, uma vez que a escolha dos

fornecedores será realizada pessoalmente pelos proprietários, que farão análise criteriosa

quanto aos tecidos, costuras e acabamentos.

b) Diferenciais dos produtos em relação à concorrência: o diferencial de nossos

produtos será o preço e o atendimento.

a. Preço: para alcançarmos esta finalidade, trabalharemos com marcas pouco

conhecidas no mercado, contudo de boa qualidade. Os fornecedores de

roupas serão dos Estados do Paraná, Santa Catarina e São Paulo, e o

objetivo será comprar roupas em quantidade e, preferencialmente à vista,

para se obter um bom desconto e diferenciar a empresa no quesito preço.

Quanto aos acessórios, serão adquiridos os produtos de marcas

conhecidas no mercado, de modo a se vender produtos que já possuem

consolidação e confiabilidade.

b. Atendimento: neste quesito, o atendimento será diferenciado, tratando

cada consumidor como se fosse o único, prestando as informações

detalhadas de cada etapa da venda, bem como disponibilizando vários

canais de atendimento (e-mail, site, whatsapp e telefone). Outro

diferencial será que, dependendo da quantidade adquirida, serão entregues

brindes pouco fornecidos pelos concorrentes, tais como serviços de

edição de imagens, filmes, quadros de nascimento. A nossa premissa será

cativar nossos clientes.

c) Principais produtos substitutos e complementares: para o mercado de roupa

infantil, é grande a gama de produtos substitutos, tanto de marcas nacionais e

internacionais. Contudo, o público alvo será o consumidor que não leva em

consideração a marca, mas sim a qualidade e o preço, além de um atendimento

personalizado e diferenciado, com brindes exclusivos.

Quanto aos produtos complementares, estes são os calçados (tênis, chinelos,

sandálias, sapatos, botas etc) e acessórios maiores (banheiras, móveis do quarto,

decoração, bichinhos de pelúcia, brinquedos, tapetes, carrinhos de passeio, bebe

conforto etc). A gama de produtos complementares é bastante diversificada.

5.2 MERCADO CONSUMIDOR

Por tratar-se de vendas on-line, o mercado alvo terá como área geográfica o Brasil

como um todo, uma vez que a distribuição dos produtos será feita por intermédio dos Correios

e/ou empresas de transportes de nosso país.

Quanto à demanda, os produtos a serem vendidos serão destinados às crianças de até

3 anos de idade, fase esta que é de crescimento rápido dos pequenos, o que não permite aos

pais ou responsáveis deixar de adquirir roupas, fazendo com que a demanda por estes

produtos não diminua ou que fique estagnada.

Ademais, muito embora nos últimos anos constataram-se, em nosso país, queda no

consumo da moda em decorrência da crise econômica, segundo Prado (2018) os diferentes

segmentos do mercado de vestuário começam a consolidar a sua recuperação. E enaltece que

Para as empresas que atuam no segmento de Moda Infantil e Bebê, que deve

movimentar nada menos que R$ 40 bilhões no varejo brasileiro, em 2018, com um

crescimento da ordem de 6,6% em valores nominais (sem considerar a inflação) e de

3,7% em volumes de peças, sem dúvida este é um momento estratégico importante e

que devem, a partir de agora, “virar a pagina da crise” e voltar todo o seu foco para

as oportunidades e desafios que este mercado passa a oferecer, com a recuperação

nas vendas do produto.

Ainda sobre o assunto, cabe destacar que de acordo com Cavallini (2018 apud

Instituto Brasileiro de Geografia e Estatística – IBGE, 2018)

Após dois anos apertando o cinto, o consumo das famílias cresceu em 2017 e

contribuiu para a alta de 1,0% do Produto Interno Bruto (PIB) do país. Apesar de o

avanço dos gastos não chegar nem perto dos patamares de anos anteriores, a alta de

1,0% no ano passado mostra que os brasileiros estão voltando a comprar, ainda que

de forma cautelosa.

Pelo exposto, o mercado consumidor está em crescimento, apontando para a plena

recuperação nas vendas dos produtos, principalmente para o mercado almejado neste Plano de

Negócios.

5.3 FORNECEDORES

Inicialmente, a empresa terá os seguintes fornecedores:

1) Brandili Têxtil Ltda. Fundada em 1964, tem sua qualidade reconhecida pelas

mães e lojistas do Brasil e exterior. Suas fábricas estão localizadas em Santa Catarina, nas

cidades de Apiúna, Otacílio Costa e Blumenau, contam com 1500 colaboradores e produzem

por ano 14 milhões de peças, que são comercializadas no Brasil e em 25 países.

2) Elian Indústria Têxtil. Fundada em 1990, a empresa está localizada em Jaraguá

do Sul, 165 km de Curitiba. A empresa faz parte do Grupo Elian, que conta com um parque

fabril de 35 mil m², divididos em quatro unidades fabris, localizadas em Jaraguá do Sul e duas

unidades de costura - uma em Corupá e uma em Rio Negrinho, e produzem roupas para todas

as idades.

3) Fakini Malhas Ltda. Empresa localizada em Pomerode/SC, há 200 km de

Curitiba, foi fundada em 1994 e é especializada na produção de moda para bebê, primeiros

passos, infantil, juvenil e adulto.

4) Picolino. Empresa com lojas no Brás, em São Paulo/SP, vende todos os produtos

necessários a primeira infância da criança, sendo roupas, acessórios e enxovais. Está

localizado há 405km de Curitiba.

5) Rovitex Industria e Comércio de Malhas Ltda. A empresa foi fundada em

1986, tendo seu polo industrial localizado em Luiz Alves/SC, distante 214 km de Curitiba,

com cerca de 40 mil m² de área construída e mais de mil colaboradores, onde é realizada a

gestão de todos os processos desde a matéria-prima até o produto final. A Rovitex possui 5

marcas, que contemplam a moda bebê até a fase adulta, e produz anualmente 15 milhões de

peças.

Todos os fornecedores aqui listados são de suma importância, contudo faz-se

necessário definir uma ordem de prioridade levando em consideração alguns critérios, tais

como preço, localização, prazo de entrega, formas custo, qualidade do produto, pontualidade

na entrega, capacidade de inovação, localização, dentre outros. Para tal definição, será

utilizado o Método de média ponderada, que consiste em atribuir pesos para cada um dos

critérios selecionados para a análise dos fornecedores.

Para esta análise, as notas variaram-se de 0 a 10 em cada critério e, conforme

apresentado na Tabela 1 abaixo, resultou como sendo o melhor fornecedor a empresa Elian,

pois apresentou maior média ponderada (87). Contudo, como a loja virtual Primeira Infância

Moda Infantil comerciará não somente roupas, mas acessórios e enxovais, há de se considerar

também o segundo colocado, a empresa Picolino (83), como um fornecedor prioritário.

Tabela 1 – Método de média ponderada sendo utilizado na análise dos fornecedores.


5.4 CONCORRENTES

Como a venda de produtos via internet está em ascensão, assim como o mercado de

moda infantil, há diversos concorrentes no mercado. Contudo, a grande diferença entre as

empresas concorrentes e a loja virtual Primeira Infância Moda Infantil será o atendimento

Critério Peso

A 3 7 8 7 9 7

B 2 7 9 8 7 8

C 2 7 8 7 8 7

D 1 8 9 8 9 8

E 1 10 10 9 8 9

F 1 10 10 9 9 10

Avaliação

ponderada10 77 87 77 83 78

Bra

nd

ili

Eli

an

Fak

ini

Pic

oli

no

Ro

vit

ex

A - preço D - formas de pagamento

B - localização E - capacidade de inovação

C - prazo de entrega F - qualidade do produto

personalizado, tendo em vista que não há o objetivo de ser a líder em vendas no mercado, mas

sim atender com prestatividade e individualidade a cada um dos clientes.

Para ocorrer à consolidação no mercado, porém, é necessário o conhecimento de

alguns de nossos concorrentes, objetivando identificar suas melhores práticas, suas estratégias

de marketing, preços, produtos ofertados, dentre outros. Para tanto, no Quadro 10 há a análise

minuciosa de alguns dos concorrentes, comparando-os com a esta empresa, apontando para

cada item elencado os pontos fortes e fracos.

Quadro 10 – Análise da concorrência da loja virtual Primeira Infância Moda Infantil

Item Primeira

Infância Alô Bebe Moda Love Tricae

Produto Ponto Forte Ponto Forte Ponto Fraco Ponto Forte

Participação do mercado (em

vendas) Ponto Fraco Ponto Forte Ponto Forte Ponto Forte

Atendimento Ponto Forte Ponto Forte Ponto Forte Ponto Forte

Atendimento pós-venda Ponto Forte Ponto Forte Ponto Forte Ponto Forte

Localização Ponto Forte Ponto Forte Ponto Forte Ponto Forte

Divulgação Ponto Fraco Ponto Forte Ponto Forte Ponto Forte

Garantias oferecidas Ponto Forte Ponto Forte Ponto Forte Ponto Forte

Política de crédito Ponto Fraco Ponto Forte Ponto Forte Ponto Forte

Preços Ponto Forte Ponto Fraco Ponto Forte Ponto Fraco

Qualidade dos produtos Ponto Forte Ponto Forte Ponto Fraco Ponto Forte

Reputação Ponto Fraco Ponto Forte Ponto Forte Ponto Forte

Tempo de entrega Ponto Fraco Ponto Forte Ponto Forte Ponto Forte

Canais de venda utilizados Ponto Fraco Ponto Forte Ponto Forte Ponto Forte


Pelo apresentado acima, neste momento inicial haverá algumas dificuldades a serem

superadas até a consolidação no mercado, uma vez que se trata de uma empresa nova, em um

meio digital, com reputação ainda a ser conhecida pela nossa clientela. Contudo, como serão

trabalhados com produtos de ótima qualidade, preços competitivos e atendimento

diferenciado, objetiva-se superar tais dificuldades.

5.5 SEGMENTAÇÃO DO MERCADO

A segmentação de mercado é o processo em que divide-se o mercado em pequenos

grupos de compradores potenciais, objetivando identificar necessidades, desejos, percepções

de valor ou comportamento de compras semelhantes e tornar nossas ações mais eficientes.

Segundo o Sebrae, tal ação não de ser feita somente na criação da empresa mas sim

frequentemente, uma vez que este processo reorienta os esforços da organização. Salienta

ainda que “essa é uma grande vantagem competitiva em épocas de crise. A segmentação do

mercado é essencial para sobressair sobre a concorrência, garantir a sobrevivência em

momentos conturbados e assegurar o crescimento do seu negócio.” (Sebrae, p. 4).

Nessa mesma temática, Paixão (2012, p.142) afirma que “a segmentação de mercado

constitui-se em valiosa estratégia de marketing que contrasta com procedimentos

mercadológicos voltados para as massas”. Abaixo, no Quadro 11 – Segmentação de mercado,

serão apresentados o levantamento aqui apontado.

Quadro 11 – Segmentação de mercado da loja virtual Primeira Infância Moda Infantil

Segmentação de Mercado

Geográfica Demográfica Psicográfica

*Região: por ser comércio

online, o foco será o

atendimento a todas as regiões

de nosso país.

a) Característica dos clientes:

*Renda: baixa, média e alta;

*Idade: acima de 16 anos;

*Sexo: todos;

*Ciclo de vida familiar: futuros papais, pais, tios,

primos, avós, padrinhos e

amigos;

*Ocupação: diferentes

ocupações.

b) Situação de compra:

*Benefícios desejados: obter

roupas, enxovais e acessórios

de qualidade, inspirados nas

modas da atualidade, com

conforto e preço justo.

*Diferenciais: clientes que

buscam não somente comprar

produtos do dia a dia, mas sim

produtos com valor agregado;

*Taxa de uso: usuário

constante.

a) Motivos de compra:

*Pais: compra de vestuário,

enxoval e acessórios para seus

filhos nascidos (de 0 a 3 anos

de idade) ou os que irão nascer;

*Demais: presentes para as

crianças (à nascer ou de 0 a 3

anos de idade) de seus amigos,

irmãos, sobrinhos, netos e

afilhados.


5.6 OBJETIVOS E ESTRATÉGIAS DE MARKETING

Conforme já apresentado no item 3.5 deste Plano de Negócios, os objetivos

estratégicos da loja virtual Primeira Infância Moda Infantil são:

1. Responder 100% das reclamações em até 24 horas;

2. Aumentar a receita em 25% nos próximos 4 anos;

3. Aumentar o lucro líquido em 50% nos próximos 4 anos.

Cabe aqui esclarecer que o item 1 de nossos objetivos é audacioso, uma vez que

nosso objetivo é não gerarmos motivos para reclamações, contudo, uma vez tendo, darmos a

resposta inicial ao nosso cliente em até 24 horas.

Para atingir tais metas, será necessário estabelecer a estratégias de marketing que,

segundo o Gomes (2005, p. 40) nos

permite definir como sua empresa atingirá seus objetivos e metas e gerenciará seus

relacionamentos com o mercado de maneira que obtenha vantagens sobre a

concorrência. Ela consiste nas decisões necessárias para determinar a maneira na

qual o composto de marketing, isto é, os cinco principais elementos de marketing

(produto, preço, praça, promoção, pessoas) são combinados simultaneamente.

Para tanto, para cada um dos objetivos citados, serão apresentadas a seguir as

estratégias, relacionadas aos principais elementos de marketing, bem como as ações, os

responsáveis, os prazos de execução e os mecanismos de controle.

Quadro 12 – Objetivo 1: Responder 100% das reclamações em até 24 horas

Estratégias de

Marketing

Ações de

Marketing Responsável Prazo de Execução

Mecanismos de

Controle

Produto: investir continuamente no serviço de controle de qualidade.

1) acompanhar a qualidade dos produtos adquiridos para venda; 2) substituir, caso necessário, fornecedores que diminuírem a qualidade dos produtos.

Gerente de compras Após 6 meses da abertura da loja.

1) relatório de vendas; 2) relatório de reclamações; 3) reuniões mensais.

Preço: adotar preços competitivos, contudo sem perder a qualidade dos produtos ofertados.

1) fazer pesquisa de preços continuamente; 2) otimizar nossos custos fixos para conseguirmos nos manter com preços competitivos no mercado.

Gerente de marketing

Após 6 meses da abertura da loja.

1) relatório de vendas; 2) reuniões mensais.

Distribuição: substituir imediamente o produto com defeito via correios.

1) assegurar a substituição do produto com defeito; 2) abrir canal de logística reversa.

Gerente de logística Após 6 meses da abertura da loja.


Promoção: contato contínuo com o cliente por telefone, whatsapp e e-mail.

1) estabelecer política para trocas e devoluções. 2) manter o cliente informado sobre o andamento de sua solicitação.




Pessoa: atender humanamente nosso cliente, sendo prestativo e solícito.

1) capacitar nossos colaboradores para realizarem um atendimento único e diferenciado.

Gerente de recursos humanos


1) relatório de vendas; 2) relatório de avaliação de nossos atendimentos; 3) reuniões mensais.


Quadro 13 – Objetivo 2: Aumentar a receita em 25% nos próximos 4 meses

Estratégias de

Marketing

Ações de


Mecanismos de

Controle

Produto: ampliar o mix de produtos, sendo possível e viável, iniciar fabricação de roupas com marca própria.

1) acompanhar a qualidade dos produtos adquiridos para venda; 2) sempre estar antenado com novos fornecedores, obtendo produtos atuais e modernos; 3) substituir, caso necessário, fornecedores que diminuírem a qualidade dos produtos.








Distribuição: conseguir distribuição dos produtos vendidos de modo eficiente.

1) assegurar a entrega rápida e correta aos nossos clientes; 2) acompanhar a rastreabilidade da entrega dos produtos.



Promoção: internet, e-mail aos clientes fidelizados, redes sociais.

1) de acordo com o valor da compra do cliente, entregar brindes personalizados, como quadro de nascimento, edição de vídeos; 2) fazer promoções de descontos de acordo o valor da compra do cliente.





1) Entrar em contato com alguns clientes para recebermos feedback dos produtos adquiridos, da entrega, dos brindes; 2) Fazer cadastro de nossos clientes e disparar e-mails com novas coleções ou novos produtos.





Quadro 14 – Objetivo 3: Aumentar o lucro líquido 50% nos próximos 4 meses

Estratégias de

Marketing

Ações de


Mecanismos de

Controle

Produto: manter o mix de produtos sempre atualizado e de ótima qualidade.

1) acompanhar a qualidade dos produtos adquiridos para venda; 2) sempre estar antenado com novos fornecedores, obtendo produtos atuais e modernos; 3) substituir, caso necessário, fornecedores que diminuírem a qualidade dos produtos e/ou aumentarem muito o preço.








Distribuição: conseguir distribuição dos produtos vendidos de modo eficiente e eficaz..

1) assegurar a entrega rápida e correta aos nossos clientes; 2) acompanhar a rastreabilidade da entrega dos produtos; 3) sempre comparar os preços e a qualidade da entrega.



Promoção: internet, e-mail aos clientes fidelizados, redes sociais.

1) otimizar as promoções, oferecendo brindes de baixo custo; 2) fazer promoções de descontos de acordo com o valor da compra do cliente.





1) Manter nosso quadro funcional engajado, oferecendo bônus sobre as vendas e participação nos lucros.





6 PLANO DE OPERAÇÕES

Esta etapa tem o objetivo de descrever as atividades de rotina da empresa, utilizando-

se de fluxograma para melhor visualização, bem como sua estrutura física e informações

logísticas.

6.1 CAPACIDADE

Tratando-se de uma loja virtual, a capacidade de produção está condicionada ao

espaço físico de suas instalações. Para um futuro próximo, como a loja ainda não será

conhecida e, por consequência, sua demanda ainda não será elevada, pretende-se alugar uma

sala comercial com 23 metros de área útil, a fim de acomodar as roupas e acessórios, bem

como os móveis e periféricos eletrônicos para a gestão da empresa.

Com o objetivo de ter uma produção fluida, a sala será composta por 3 estantes, 6

armários nichos abertos, 2 armários fechados e mesa grande central, deixando separados e de

fácil visualização todos os produtos que estarão disponibilizados à venda. Ademais, será

utilizado o programa dos cinco sensos, o 5S2, que segundo Silveira tem o objetivo de “reduzir

o desperdício de recursos e espaço de forma a aumentar a eficiência operacional.”

Na Tabela 2 consta, de modo resumido, a quantidade máxima de produtos que o

espaço físico da loja virtual Primeira Infância Moda Infantil irá comportar, ou seja, sua

capacidade total.

Tabela 2 – Capacidade máxima da loja virtual Primeira Infância Moda Infantil

Produto Quantidade Acomodação

Almofada para amamentação 6 unidades 3 prateleiras das estantes

Babador 50 unidades sortidas armário nicho

Body infantil 100 unidades de cada tamanho armário nicho

Calça 50 unidades sortidas armário nicho

Calcinha e Cueca 30 kits tamanho P armário nicho

Camiseta e regata 50 unidades sortidas armário nicho

Casaco e blusa 30 unidades sortidas armário nicho

Chupeta 30 unidades de cada tamanho (1 e 2) armário nicho

2 A metodologia 5S é assim chamada devido à primeira letra de 5 palavras japonesas: Seiri

(Classificação), Seiton (Ordem), Seiso (limpeza), Seiketsu (higiene), Shitsuke (Disciplina) .

Cobertor 10 unidades 2 prateleiras das estantes

Conjuntos de inverno 50 unidades sortidas armário nicho

Conjuntos de verão 50 unidades sortidas armário nicho

Cueiro 20 unidades armário nicho

Fralda de boca e de pano 100 unidades sortidas armário nicho

Kit berço 8 unidades Em cima dos armários

Kit higiene 4 kits 2 prateleiras das estantes

Lençol e fronha 20 kits Dentro de 1 armário baixo (armário de canto)

Luva, meia, pantufa e gorro 30 unidades de cada armário nicho

Macacão para bebê 150 unidades sortidas armário nicho

Mamadeira 20 kits e 10 unidades da grande armário nicho

Manta 20 unidades 3 prateleiras das estantes

Móbiles 10 unidades armário embaixo da cafeteira

Pijamas 30 unidades armário nicho

Presilhas, laços e enfeites de cabelo

50 unidades sortidas armário nicho

Roupão de banho 10 unidades armário nicho

Saia 20 unidades armário nicho

Shorts 30 unidades armário nicho

Toalha 20 unidades armário nicho

Vestido 50 unidades sortidas armário nicho

Total 1318 unidades


6.2 TECNOLOGIA E OPERAÇÃO

Neste item do plano de negócios, serão apresentados os aspectos relacionados ao

processo de produção, equipamentos, tecnologia e necessidade de mão de obra da loja virtual

Primeira Infância Moda Infantil.

a) Processo de produção: de acordo com E-commerce News(2011 apud Tavarone),

“mesmo que a loja seja pequena e tenha somente o empresario como funcionario, e essencial

criar departamentos especificos para que as operações sejam organizadas”. Com este objetivo,

no quadro 15 poderão ser visualizados os principais processos que envolverão a loja virtual

Primeira Infância Moda Infantil.

Quadro 15 – Processos da loja virtual Primeira Infância Moda Infantil

Processos Principais atividades Equipamentos utilizados Pessoas envolvidas

Processo administrativo

Gerenciar toda a empresa (caixa, contabilidade) e os recursos humanos

Computador, impressora, telefone, tablet, etc.

Gerente administrativo

Processo de compras

Negociar com os fornecedores, adquirindo todos os produtos destinados à venda, com o acompanhamento sazonal, inovando com qualidade. Receber e armazenar os produtos.



Processo comercial

Receber o pedido na loja virtual, analisar o pedido (validando ou invalidando por falta de dados cadastrais)


Técnico administrativo

Processo financeiro

Analisar o crédito desse pedido. Se por depósito bancário, boleto bancário, cartões de crédito, débito em conta ou pagamento digital.



Processo de estoque e expedição

Separar o(s) produto(s), dando baixa no estoque e embalando-o para ser despachado pela empresa contratada.

Computador, impressora, materiais de escritório


Processo Pós-venda

Rastrear o envio da mercadoria, encaminhando e-mails ao cliente com as informações pertinentes ao rastreio, bem como solicitando um feedback a respeito do produto adquirido e do atendimento recebido.

Computador, telefone, tablet, etc.

Gerente administrativo

Processo fidelização

Desenvolver brindes personalizados de acordo com o valor da compra do cliente (quadro de nascimento, edição de vídeos, fotomontagem), assim como criar um banco de dados com informações dos clientes (data de nascimento, produtos adquiridos).


Gerente de marketing, técnico audiovisual.


Tendo em vista os diferentes processos da empresa, abaixo será ilustrado na Figura 3

o fluxograma com a sequência de atividades do processo de venda, a partir do momento em

que o consumidor compra os produtos no site até a finalização da entrega.

Figura 3 – Fluxograma do processo de venda da loja virtual Primeira Infância Moda Infantil


O layout adotado para a empresa é o Posicional/fixo, uma vez que os produtos

ficarão organizados nas prateleiras/armários, cabendo ao funcionário localizá-lo, dando

sequência no atendimento ao pedido.

Nas figuras 4 a 8 será possível visualizar como será o layout da sala comercial, que

possui 23 metros quadrados (3,5m x 6,5m), que abrigará todos produtos a serem vendidos,

bem como também a parte da gestão desta loja virtual.

Figura 4 – Layout da sala comercial da loja virtual Primeira Infância Moda Infantil

Fonte: Elaboração da autora, desenvolvido no site www.mooble.com

Figura 5 – Vista frontal da sala comercial da loja virtual Primeira Infância Moda Infantil


Figura 6 – Mesa do escritório, mesa para separar e embalar os produtos vendidos e armário

para guardar as embalagens da loja virtual Primeira Infância Moda Infantil


http://www.mooble.com/

Figura 7 – Estantes e armários onde serão acondicionados os produtos disponíveis para venda

na loja virtual Primeira Infância Moda Infantil


Figura 8 – Entrada da sala comercial da loja virtual Primeira Infância Moda Infantil


Muito embora a sala seja pequena, ela estará organizada, contendo muitos armários e

estantes, o que facilitará na ventilação, organização e armazenagem dos produtos, como

também no fluxo da separação dos produtos vendidos e embalamentos.



b) Equipamentos e tecnologia: para a gestão e funcionalidade da empresa, serão

utilizados equipamentos eletrônicos, móveis, mesas, etc, conforme apresentado na Tabela a

seguir.

Tabela 3 – Equipamentos e móveis da loja virtual Primeira Infância Moda Infantil


Quanto a tecnologia virtual a ser utilizada, há diversas opções de plataformas no

mercado brasileiro. Contudo, como uma opção segura e já conhecida, será utilizada a

plataforma da UOL (VirtUOL), que se trata de uma ferramenta pronta, com campos que

poderão ser personalizados pela empresa. Ademais, o preço é acessível (o plano a ser

contratado será de R$ 115,99 ao mês) e conta com certificação SSL, que indica que o site terá

navegação segura, passando maior credibilidade aos clientes.

c) Necessidade de mão de obra: na fase inicial desta empresa, a mão de obra utilizada

será a dos sócios proprietários, sendo que a sócia fará o trabalho de gestão administrativa,

atendimento ao consumidor e logística e o sócio fará a aquisição e gestão do estoque e a

artevisual. Com a demanda ainda pequena, caso necessário será contratada mão de obra

terceirizada para não prejudicar o atendimento ao cliente.

Contudo, como espera-se um crescimento sólido, vislumbra-se a contratação de

funcionários. Para isso, a política de recursos humanos a ser adotada será de gestão

participativa, delegando tarefas e responsabilidades, e de reconhecimento, com a participação

de lucros e elogios formais e sinceros.

Para manter um ambiente saudável e de engajamento, faz-se necessário a contratação

de funcionários qualificados, que vistam a camisa e que busquem continuamente a melhoria.

Para este fim, haverá a prática de treinamentos contínuos e celebrações com as equipes, de

modo a obter e manter uma equipe competente e comprometida.

Na figura 9, é demonstrado o organograma básico desta loja virtual, porém,

conforme explicitado, conforme aumentar o tamanho da empresa, haverá subdivisões e

desmembramentos de funções com o objetivo de deixar os trabalhos alinhados e em

harmonia.

Figura 9 – Organograma da loja virtual Primeira Infância Moda Infantil


6.3 LOCALIZAÇÃO

Para localização da sala comercial que será utilizada como suporte da loja virtual

Primeira Infância Moda Infantil, foi utilizado o Método da Pontuação Ponderada. Foram

selecionados 3 locais e atribuídos pesos que variaram de 1 a 5, atribuindo notas para cada um

dos itens analisados (notas de 1 a 10).

Todos os imóveis vistos (Figuras 10 a 12) foram no bairro Boqueirão, em Curitiba,

que fica próximo à residência dos proprietários, além de ser um polo têxtil.

Sócios

proprietários

Gerente Administrativo

Técnico Administrativo

Gerente de Marketing

Técnico

Audiovisual

Figura 10 – Imóvel disponível para locação – Opção A:

Fonte:<https://www.zapimoveis.com.br/oferta/aluguel+conjunto-comercial-

sala+boqueirao+curitiba+pr+36m2/ID-19410676/?paginaoferta=3>. Acesso em 27/08/2018.

Figura 11 – Imóvel disponível para locação – Opção B:

Fonte: <https://www.zapimoveis.com.br/oferta/aluguel+loja-salao+boqueirao+curitiba+pr+23m2/ID-

19324473/?paginaoferta=3>. Acesso em 27/08/2018.

Figura 12 – Imóvel disponível para locação – Opção B:

Fonte: <https://www.zapimoveis.com.br/oferta/aluguel+conjunto-comercial-

sala+boqueirao+curitiba+pr+40m2/ID-19223953/?paginaoferta=3>. Acesso em 27/08/2018.

Com base nessas informações, foi utilizada a técnica de média ponderada para

escolha da localização ótima (tabela 4). De acordo com a técnica de média ponderada, a opção

que apresenta a maior média deve ser a escolhida.

Sendo assim, analisando as médias ponderadas, foi possível constatar que a

localização ótima para a sala comercial da loja virtual Primeira Infância Moda Infantil é a

opção “B”, que, além de apresentar a maior média, demonstra também o menor custo no

aluguel mensal e uma maior estrutura para segurança.

Tabela 4 – Técnica da média ponderada na análise da localização da sala comercial da loja

virtual Primeira Infância Moda Infantil

Fator Escores Ponderação

Local Peso A B C A B C

Distância da residência dos sócios 4 8 7 9 32 28 36

Facilidade para descarregar/carregar mercadorias

5 10 10 5 50 50 25

Internet de boa qualidade 5 7 9 8 35 45 40

Necessidade de reforma 3 1 7 8 3 21 24

Segurança 5 8 9 9 40 45 45

Tamanho da sala 4 10 9 10 40 36 40

Valor do Aluguel 5 5 9 7 25 45 35

TOTAL 225 270 245


7 PLANO FINANCEIRO

De acordo com o Michaelis Dicionário Brasileiro da Língua Portuguesa, a palavra

planejar significa “1 ato de planejar. 2 organização de uma tarefa com a utilização de metodos

apropriados. 3 determinação de ações para atingir as metas estipuladas por uma empresa,

órgão do governo etc; planificação”, ou seja, o planejamento e uma metodologia utilizada

para determinar objetivos, estabelecendo assim a direção a ser seguida pela Organização,

dando um foco.

Neste contexto, o plano financeiro é um processo muito importante e que anda junto

com o planejamento da empresa, exibindo informações como orçamento, balanço patrimonial,

fluxo de caixa e análise de dados, sendo fundamental para a avaliação econômica desta loja

virtual.

7.1 INVESTIMENTO INICIAL

Os investimentos iniciais desta loja virtual podem ser visualizados na tabela 5, a

seguir apresentada.

Tabela 5 – Investimento inicial da loja virtual Primeira Infância Moda Infantil

Itens de investimento (fixo e circulante) Valores em R$

Aparelhos e informática R$ 5.500,00

Capital de giro R$ 12.500,00

Custos para a abertura da empresa R$ 2.500,00

Estoque inicial R$ 10.000,00

Móveis e utensílios R$ 5.500,00

Reformas e adaptações R$ 4.000,00

Total R$ 40.000,00


7.2 FORMAS DE FINANCIAMENTO

Os recursos financeiros para o investimento inicial da loja virtual Primeira Infância

Moda Infantil serão provenientes de capital próprio. Estima-se o crescimento paulatino da

empresa e, por conseguinte, para a expansão de suas atividades a captação de recursos poderá

ser feita por meio de financiamentos bancários destinados a microempresários, com taxas e

prazos especiais.

7.3 RECEITAS

De acordo com a pesquisa realizada pela EBIT, apontada na 37ª edição do

Webshoppers, 55 milhões de consumidores fizeram pelo menos uma compra virtual em 2017.

Já o estudo sobre o comércio eletrônico brasileiro E-commerce Radar, idealizado pelo Atlas,

apresentou os resultados consolidados de 2017, constatando que o ticket médio da categoria

Bebê e criança foi de R$ 247,60, com 1,7 pedidos nesta categoria.

Ademais, de acordo com o site UOL Host, a loja virtual Missy Baby, aberta em

junho/2013 (informação constante na Receita Federal), possuía um faturamento mensal de R$

80.000,00 no ano de 2015, tendo uma base de 5 mil clientes e média de 400 pedidos por mês.

Com tais informações foi possível realizar cálculos com as estimativas mensais de

faturamento e números de pedidos da loja referência Missy Baby (Tabelas 6 e 7).

Tabela 6 – Estimativa de faturamento da loja virtual Missy Baby


Mês / Ano 2013 2014 2015

Jan 26.031,36 46.748,58

Fev 27.332,93 49.086,01

Mar 28.699,57 51.540,31

Abr 30.134,55 54.117,32

Mai 31.641,28 56.823,19

Jun 18.500,00 33.223,34 59.664,35

Jul 19.425,00 34.884,51 62.647,57

Ago 20.396,25 36.628,73 65.779,94

Set 21.416,06 38.460,17 69.068,94

Out 22.486,87 40.383,18 72.522,39

Nov 23.611,21 42.402,34 76.148,51

Dez 24.791,77 44.522,46 79.955,93

Tabela 7 – Estimativa de número de pedidos da loja virtual Missy Baby


Ressalta-se que tais cálculos foram realizados desconsiderando períodos sazonais,

bem como vislumbrando que a loja referência Missy Baby teve um crescimento constante e

ininterrupto de 5% ao mês. Pelo apresentado e tendo em vista que a loja virtual Missy Baby já

se encontra estabilizada no mercado on-line, projeta-se que a loja virtual Primeira Infância

Moda Infantil terá, inicialmente, uma média mensal de 70 pedidos (75% dos pedidos iniciais

da loja referência), com um faturamento aproximado de R$ 17.000,00 ao mês. Para se chegar

nestes valores foram considerados nos cálculos o valor do ticket médio da categoria Bebê e

criança no ano de 2017 multiplicado pelo número estimado de pedidos, ou seja, 70 pedidos x

R$ 247,60 = R$ 17.332,00.

7.4 PREÇOS DOS PRODUTOS

Na tabela 8, demonstrada abaixo, estão lançados a quantidade inicial de produtos a

serem adquiridos para comercialização, bem como seus custos de aquisição estimados.

Mês / Ano 2013 2014 2015

Jan 131 235

Fev 137 247

Mar 144 259

Abr 151 272

Mai 159 286

Jun 93 167 300

Jul 98 175 315

Ago 103 184 331

Set 108 193 347

Out 113 203 365

Nov 119 213 383

Dez 125 224 402

Tabela 8 – Estimativa dos custos de aquisição dos produtos – Estoque inicial


A estimativa do preço de venda é cobrar sobre o valor adquirido do produto 100%

acima, afim de cobrir os custos de aquisição, estocagem, despesas e lucros. Sendo assim, o

valor aproximado dos produtos será o apresentado na Tabela 9.

ProdutoMenino

(Qtde)

Menina

(Qtde)Custo uni. Custo Total

Almofada para amamentação 2 2 25,00R$ 100,00R$

Babador 13 13 7,25R$ 188,50R$

Body infantil 50 50 7,50R$ 750,00R$

Calça 20 20 7,00R$ 280,00R$

Calcinha e Cueca 10 10 8,00R$ 160,00R$

Camiseta e regata 15 10 7,50R$ 187,50R$

Casaco e blusa 8 8 17,90R$ 286,40R$

Chupeta 10 10 5,80R$ 116,00R$

Cobertor 3 3 27,50R$ 165,00R$

Conjuntos de inverno 20 20 32,50R$ 1.300,00R$

Conjuntos de verão 20 20 25,00R$ 1.000,00R$

Cueiro 5 5 8,50R$ 85,00R$

Fralda de boca e de pano 20 20 6,00R$ 240,00R$

Kit berço 2 2 90,00R$ 360,00R$

Kit higiene 2 2 55,00R$ 220,00R$

Lençol e fronha 6 6 20,00R$ 240,00R$

Luva, meia, pantufa e gorro 25 25 2,50R$ 125,00R$

Macacão para bebê 45 45 25,00R$ 2.250,00R$

Mamadeira 7 7 22,50R$ 315,00R$

Manta 3 3 17,50R$ 105,00R$

Móbiles 2 2 27,50R$ 110,00R$

Pijamas 5 5 18,00R$ 180,00R$

Presilhas, laços e enfeites de cabelo 0 20 3,00R$ 60,00R$

Roupão de banho 3 3 20,00R$ 120,00R$

Saia 0 15 18,00R$ 270,00R$

Shorts 15 10 6,00R$ 150,00R$

Toalha 5 5 18,50R$ 185,00R$

Vestido 0 20 22,50R$ 450,00R$

Total 9.998,40R$

Tabela 9 – Estimativa dos preços de venda dos produtos


7.5 CUSTOS

Os custos a seguir apresentados na Tabela 10 foram calculados considerando um mês

fechado de faturamento, ou seja, o segundo mês consecutivo.

ProdutoPreço de

venda uni.

Almofada para amamentação 50,00R$

Babador 14,50R$

Body infantil 15,00R$

Calça 14,00R$

Calcinha e Cueca 16,00R$

Camiseta e regata 15,00R$

Casaco e blusa 35,80R$

Chupeta 11,60R$

Cobertor 55,00R$

Conjuntos de inverno 65,00R$

Conjuntos de verão 50,00R$

Cueiro 17,00R$

Fralda de boca e de pano 12,00R$

Kit berço 180,00R$

Kit higiene 110,00R$

Lençol e fronha 40,00R$

Luva, meia, pantufa e gorro 5,00R$

Macacão para bebê 50,00R$

Mamadeira 45,00R$

Manta 35,00R$

Móbiles 55,00R$

Pijamas 36,00R$

Presilhas, laços e enfeites de cabelo 6,00R$

Roupão de banho 40,00R$

Saia 36,00R$

Shorts 12,00R$

Toalha 37,00R$

Vestido 45,00R$

Total

Tabela 10 – Custos fixos e variáveis considerando faturamento mensal de R$ 17.000,00


O cálculo dos tributos foi realizado considerando-se a nova tabela de tributação do

Simples Nacional (Tabela 11), com estimativa de faturamento anual entre R$ 180.000,01 e R$

360.000,00, aplicando-se o percentual de 7,3% sobre o faturamento bruto mensal e deduzindo

a parte que cabe da parcela.

Tabela 11 – Anexo I – Alíquotas e Partilha do Simples Nacional - Comércio

Fonte: file:///C:/Users/c050975/Downloads/Anexo_I__.pdf. Acesso em 26.10.2018.

Elaboração da autora.

Item de custo Custo fixo Custo variável TOTAL

Água 80,00R$ 80,00R$

Aluguel 450,00R$ 450,00R$

Contador 450,00R$ 450,00R$

Depreciação 1.100,00R$

Despesas bancárias 100,00R$ 425,00R$

Embalagens de presente 150,00R$ 150,00R$

Embalagens para transporte 400,00R$ 400,00R$

Internet 150,00R$ 150,00R$

Luz 150,00R$ 150,00R$

Material de escritório 150,00R$ 150,00R$

Material de limpeza 50,00R$ 50,00R$

Marketing 1.000,00R$

Pró-labore 3.000,00R$ 3.000,00R$

* SIMPLES (IRPJ, CS, COFINS, PIS, ISS) 1.296,00R$ 1.296,00R$

Telefone 150,00R$ 150,00R$

VirtUOL 115,99R$ 115,99R$

TOTAL 5.945,99R$ 3.271,00R$ 9.216,99R$

Receita bruta total em 12 meses Alíquita Parcela a deduzir

Até R$ 180.000,00 4,0% 0

De R$ 180.000,01 a 360.000,00 7,3% 5.940,00R$

De R$ 360.000,01 a 720.000,00 9,5% 13.860,00R$

De R$ 720.000,01 a 1.800.000,00 10,7% 22.500,00R$

De R$ 1.800.000,01 a 3.600.000,00 14,3% 87.300,00R$

De R$ 3.600.000,01 a 4.800.000,00 19,0% 378.000,00R$

7.6 PROJEÇÃO DO FLUXO DE CAIXA

O fluxo de caixa é muito importante para a empresa, uma vez que se trata de um

instrumento de gestão financeira que possibilita a verificação e análise das movimentações

financeiras, projetando para períodos futuros todas as entradas e as saídas de recursos

financeiros, indicando como será o saldo de caixa para o período projetado.

Para a elaboração do fluxo de caixa (Tabela 12) foram considerados os seguintes

aspectos:

A loja terá início em janeiro/2019;

As receitas e custos foram apropriados no mês de sua efetivação;

O crescimento esperado mensal foi estimado em 1,5%, desconsiderando os

períodos sazonais;

O pró-labore inicial será de R$ 2.000,00, com expectativa de aumento

gradativo, de acordo com o aumento das vendas.

Tabela 12 – Projeção mensal do fluxo de caixa da loja virtual Primeira Infância Moda Infantil para o primeiro ano de operação.


Jan Fev Mar Abr Mai Jun Jul Ago Set Out Nov Dez Total

Recebimentos

Receitas à vista R$ 10.200 R$ 10.353 R$ 10.508 R$ 10.666 R$ 10.826 R$ 10.988 R$ 11.153 R$ 11.320 R$ 11.490 R$ 11.663 R$ 11.838 R$ 12.015 R$ 133.020

Receitas a prazo R$ 6.800 R$ 6.902 R$ 7.006 R$ 7.111 R$ 7.217 R$ 7.326 R$ 7.435 R$ 7.547 R$ 7.660 R$ 7.775 R$ 7.892 R$ 8.010 R$ 88.680

(a) Receita total (vendas) R$ 17.000 R$ 17.255 R$ 17.514 R$ 17.777 R$ 18.043 R$ 18.314 R$ 18.589 R$ 18.867 R$ 19.150 R$ 19.438 R$ 19.729 R$ 20.025 R$ 221.701

Pagamentos

Custos operacionais Variáveis

Compras à vista R$ 9.998 R$ 4.039 R$ 4.080 R$ 4.121 R$ 4.162 R$ 4.203 R$ 4.245 R$ 4.288 R$ 4.331 R$ 4.374 R$ 4.418 R$ 4.462 R$ 56.721

Compras a prazo R$ 3.030 R$ 3.060 R$ 3.090 R$ 3.121 R$ 3.153 R$ 3.184 R$ 3.216 R$ 3.248 R$ 3.281 R$ 3.313 R$ 3.346 R$ 35.042

Tributos (PIS, ISS, etc.) R$ 1.296 R$ 1.315 R$ 1.334 R$ 1.353 R$ 1.372 R$ 1.392 R$ 1.412 R$ 1.432 R$ 1.453 R$ 1.474 R$ 1.495 R$ 1.517 R$ 16.844

Outros custos variáveis R$ 550 R$ 1.975 R$ 1.975 R$ 1.975 R$ 1.975 R$ 1.975 R$ 1.975 R$ 1.975 R$ 1.975 R$ 1.975 R$ 1.975 R$ 1.975 R$ 22.275

Total de custos operacionais variáveis R$ 11.844 R$ 10.358 R$ 10.448 R$ 10.539 R$ 10.630 R$ 10.723 R$ 10.816 R$ 10.911 R$ 11.007 R$ 11.104 R$ 11.201 R$ 11.300 R$ 130.882

Custos operacionais Fixos R$ -

Aluguel R$ 450 R$ 450 R$ 450 R$ 450 R$ 450 R$ 450 R$ 450 R$ 450 R$ 450 R$ 450 R$ 450 R$ 450 R$ 5.400

Pró-labore R$ 2.000 R$ 2.000 R$ 2.500 R$ 2.500 R$ 3.000 R$ 3.000 R$ 3.000 R$ 3.000 R$ 3.000 R$ 3.000 R$ 3.000 R$ 3.000 R$ 33.000

Despesas bancárias R$ 100 R$ 100 R$ 100 R$ 100 R$ 100 R$ 100 R$ 100 R$ 100 R$ 100 R$ 100 R$ 100 R$ 100 R$ 1.200

Mensalidade internet R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 150 R$ 1.800

Outros custos fixos R$ 2.246 R$ 2.246 R$ 2.246 R$ 2.246 R$ 2.246 R$ 2.246 R$ 2.246 R$ 2.246 R$ 2.246 R$ 2.246 R$ 2.246 R$ 2.246 R$ 26.952

Total de custos operacionais fixos R$ 4.946 R$ 4.946 R$ 5.446 R$ 5.446 R$ 5.946 R$ 5.946 R$ 5.946 R$ 5.946 R$ 5.946 R$ 5.946 R$ 5.946 R$ 5.946 R$ 68.352

(b) Custo Total (CF + CV) R$ 16.790 R$ 15.304 R$ 15.894 R$ 15.985 R$ 16.576 R$ 16.669 R$ 16.762 R$ 16.857 R$ 16.953 R$ 17.050 R$ 17.147 R$ 17.246 R$ 199.234

Saldo de caixa (a-b) R$ 210 R$ 1.951 R$ 1.620 R$ 1.792 R$ 1.467 R$ 1.645 R$ 1.826 R$ 2.010 R$ 2.198 R$ 2.388 R$ 2.582 R$ 2.779 R$ 22.467

7.7 DEMONSTRATIVO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO – DRE

No Demonstrativo de Resultados do Exercício – DRE a seguir apresentado na Tabela

13, será possível identificar, de forma ordenada e resumida, as receitas e os custos projetados

desta loja virtual, dentro do primeiro ano de existência.

Tabela 13 – Demonstrativo de Resultados do Exercício – DRE do 1º ano da loja virtual

Primeira Infância Moda Infantil


Demonstrativo de Resultado do Exercício (DRE) – em Reais Total

Receita Total (RT) 221.700,59

(-) Custo Variável (CV) 114.037,84

(=) Lucro Bruto (LB) 107.662,76

(-) Custo Fixo (CF) 68.351,88

(=) Lucro Operacional (LO) 39.310,88

(-) Simples Nacional 16.844,14

(=) Lucro Líquido 22.466,73

8 AVALIAÇÃO DO PLANO DE NEGÓCIOS

Neste item será realizada a avaliação econômica e social da loja virtual Primeira

Infância Moda Infantil.

8.1 PONTO DE EQUILÍBRIO

De acordo com o Sebrae (2018), “o ponto de equilíbrio é um indicador de segurança

do negócio, pois mostra o quanto é necessário vender para que as receitas se igualem aos

custos.” É a partir desse calculo que se identifica o momento em que a empresa estará

igualando suas receitas e seus custos e, com isso, eliminando a possibilidade de ter prejuízo.

As fórmulas do ponto de equilíbrio utilizadas são:

PE = CF X 100 PE = CF

RT – CV PV - CVu

Onde:

PE= Ponto de Equilíbrio

CF= Custo Fixo

RT= Receita Total

CV= Custo Variável

PV= Preço de Venda

CVu= Custo Variável Unitário (divide-se o CV pela quantidade vendida).

Considerando-se o faturamento estimado para o segundo mês de funcionamento, os

cálculos apontam que o ponto de equilíbrio ocorrerá quando a empresa vender 206 produtos,

tendo um faturamento de 59,52% em cima do projetado, ou seja, R$ 10.269,56. Vejamos os

cálculos:

PE = CF X 100

RT – CV

PE = 4.945,99 X 100 = 59,52%

17.255,00 – 8.944,71

PE = CF

PV - CVu

PE = 4.945,99 = 205,46, arredondando 206 produtos

39,39 – 15,32

Cabe esclarecer que para calcular o preço médio de venda, houve a soma do valor

unitário total dos produtos (total R$ 1.102,90), dividindo-se pela quantidade total dos

produtos (28), conforme exposto na Tabela 8 do item 7.4 Preços dos Produtos deste Plano de

Negócios (p.47).

Quanto aos cálculos para chegarmos ao Custo Variável Móvel, pela previsão de

receita, estimou-se a mesma percentagem em cima da quantidade total de produtos vendidos

(677 x 86,27% = 584 produtos).

No Gráfico 2 – Ponto de Equilíbrio abaixo apresentado é possível vislumbrar em

qual momento a Loja Virtual Primeiros Passos terá a ocorrência das receitas igualando com

seus custos e, a partir dali, angariando lucros.

Gráfico 2 – Ponto de Equilíbrio da Loja Virtual Primeiros Passos

Fonte: Elaboração da autora

8.2 TAXA DE LUCRATIVIDADE

As fórmulas utilizada para o cálculo da taxa de lucratividade é:

TL = Lucro líquido X 100

Receita total

Para a realização deste cálculo, foram utilizados os valores do fluxo de caixa

relativos ao primeiro ano da empresa, constantes no item 7.6 Projeção do Fluxo de Caixa

deste Plano de Negócios (p. 51).

TL = 22.466,73 X 100= 10,13% a.a

221.700,59

8.3 TAXA DE RETORNO DO INVESTIMENTO

Para a realização dos cálculos da Taxa de Retorno do Investimento, também

conhecida como ROI, a fórmula utilizada é:

ROI = Lucro líquido X 100

Investimento Inicial

ROI = 22.466,73 X 100= 56,17%

40.000,00

8.4 PRAZO DE RETORNO DO INVESTIMENTO (PAYBACK)

O método de cálculo Payback, também conhecido como tempo de recuperação do

investimento, é um indicador que evidencia em quanto tempo o dinheiro investido no negócio

será recuperado e o empreendimento começará a dar lucro. A fórmula utilizada para esse

cálculo é:

Payback = Investimento Inicial

Lucro líquido

Payback = 40.000,00 = 1,78

22.466,73

Como os valores utilizados nos cálculos são os anuais, o tempo de recuperação do

investimento será de 1,78, ou seja, 1 ano e 7 meses.

8.5 VALOR PRESENTE LÍQUIDO – VPL

O método do Valor Presente Líquido – VPL consiste em calcular o valor presente do

resultado dos fluxos de caixa, somando-o ao investimento inicial, descontando a Taxa Mínima

de Atratividade – TMA, com o objetivo de constatar se o investimento realizado trará retorno

positivo ou não.

Com base na análise dos possíveis resultados advindos da utilização da metodologia

em epígrafe, é possível definir o critério econômico de aceitação ou não do projeto.

Resultados Positivos = O projeto é aprovado

Resultados Negativos = O projeto é negado

Resultados Nulo (zero) = É indiferente sob o ponto de vista financeiro.

Para os cálculos deste plano de negócios, a TMA utilizada é 20% a.a. e foram

realizadas projeções de faturamento e custos para os primeiros 5 anos da empresa. O cálculo

das projeções (Tabela 14) apresentada a seguir, estimou-se um crescimento de 8% a.a. na

receita total, assim como de 8% a.a. nos custos variáveis e fixos.

Tabela 14 – Projeções de resultados da loja virtual Primeira Infância Moda Infantil para os

primeiros 5 anos


A fórmula utilizada para o cálculo da VPL é:

VPL= -I + FC1 + FC2 + FC3 + FCn

(1+i)1 (1+i)

2 (1+i)

3 (1+i)

n

Alocando os valores à fórmula, o resultado é:

VPL= -40.000 + 22466,73 + 24264,07 + 26205,20 + 28301,61 + 30565,74

(1+0,20)1 (1+0,20)

2 (1+0,20)

3 (1+0,20)

4 (1+0,20)

5

VPL= -40.000 + 18722,28 + 16850,05 + 15165,05 + 13648,54 + 12283,69

VPL= 36.669,60

8.6 TAXA INTERNA DE RETORNO – TIR

A Taxa Interna de Retorno – TIR representa a taxa efetiva de rentabilidade do

empreendimento. O valor encontrado deve ser comparado com a TMA, podendo haver três

conclusões diferentes:

TIR > TMA: significa que a rentabilidade do projeto (TIR) é maior do que o mínimo

estabelecido pela empresa como referencial de ganho (TMA). A aprovação do projeto

significa um ganho financeiro.

TIR < TMA: neste caso, comprova-se que haverá perda financeira, uma vez que

rentabilidade recebida (TIR) será menor do que o referencial de ganho (TMA)

TIR = TMA: caso a rentabilidade efetiva (TIR) é igual à rentabilidade mínima

desejada (TMA), não gerará nem ganho nem perda financeira.

Tendo em vista que não há fórmula de cálculo direta, para a realização deste cálculo

foi utilizada a calculadora financeira HP12C, incluindo o fluxo de caixa líquido, conforme

abaixo:

<f> <reg>

<40.000> <CHS> <g> <cfo>

<22466,73> <g> <cfj>

<24264,07> <g> <cfj>

<26205,20> <g> <cfj>

<28301,61> <g> <cfj>

<30565,74> <g> <cfj>

<f> <IRR>

O resultado da TIR apresentado foi 54,92%, demonstrando a viabilidade deste

empreendimento.

8.7 ANÁLISE DE SENSIBILIDADE

Com o objetivo de vislumbrar possíveis oscilações nas receitas, serão apresentadas a

seguir projeções de vendas para diversos cenários, com o intuito de avaliar a viabilidade

destes. Para os cálculos, a metodologia utilizada foi a mesma já exposta para a avaliação

econômica da loja virtual Primeira Infância Moda Infantil, e foram considerados os cenários

“otimista” (com projeção de 15% acima do planejado), “mais provável” e “pessimista” (com

projeção de 15% abaixo do planejado). Nas Tabelas 15 e 16 abaixo serão apresentados os

cálculos de modo resumido.

Tabela 15 – Cenário Otimista da loja virtual Primeira Infância Moda Infantil


Tabela 16 – Cenário Pessimista da loja virtual Primeira Infância Moda Infantil


Com base nos cálculos e valores apresentados, na Tabela abaixo é possível visualizar

a análise dos diferentes cenários.

Tabela 17 – Análise em diferentes cenários da loja virtual Primeira Infância Moda Infantil


Sobre os dados da análise de sensibilidade, pode-se concluir que:

apesar de a loja apresentar resultados favoraveis nos cenarios “otimista” e “mais

provavel, os resultados são negativos no cenario “pessimista”, uma vez que a VPL e

negativa e a TIR está abaixo da TMA, evidenciando necessidade de cautela dos

empresários para não tornar a empresa inviável;

nos cenários “otimista” e “mais provavel” o Payback é relativamente baixo, pois

levarão menos de 2 anos para a recuperação do capital inicial investido. Já o cenário

“pessimista”, muito embora apresente um prazo de recuperação de 4 anos e meio,

não é cenário almejado pelos empreendedores;

nos diferentes cenários a empresa, o ponto de equilíbrio é alcançável;

em menos de 1 ano a empresa conseguirá equilibrar os seus custos e receitas; e

a necessidade de capital inicial é baixa.

Pelo apresentado nesta análise, os resultados são positivos e otimistas sendo,

portanto, um empreendimento com potencial de retorno econômico positivo, demonstrando

sua viabilidade.

8.8 AVALIAÇÃO SOCIAL

A implantação da loja virtual Primeiros Passos Moda Infantil trará impactos

positivos no cenário nacional, estimando as seguintes contribuições:

Aumento da receita do Governo: aumentará a receita do Governo por meio do

recolhimento de tributos;

Desenvolvimento regional: os empreendedores preveem adquirir produtos de

empresas e microempresários do local e de Estados vizinhos (Santa Catarina e

São Paulo), contribuindo, assim, com a geração de emprego e renda;

Com a consolidação e o aumento nas vendas, pretende-se contratar funcionários,

gerando emprego e renda para a população da região da loja.

9 PARECER SOBRE A IMPLANTAÇÃO

Segundo pesquisa realizada pela EBIT, apontada na 37ª edição do Webshoppers, o

faturamento do comércio eletrônico em 2017 foi de R$ 47,7 bilhões, com um crescimento

nominal de 7,5% em relação a 2016.

Também há de se destacar que o setor de vestuário infantil tem crescido, em média,

6% ao ano, conforme apontou a Associação Brasileira da Indústria Têxtil e de Confecção -

ABIT (2017 apud Exame online), demonstrando que esse nicho de mercado também está em

plena ascensão.

Este método de vendas online vem ganhando, nos últimos anos, um mercado

significativo e crescente no Brasil, tanto pela facilidade de comparação dos preços,

diversidade de produtos ofertados, segurança na compra em decorrência de regulamentação

específica sobre o assunto, quanto pelo recebimento da mercadoria na comodidade de seu lar,

ou onde melhor lhe convier, sem incomodar-se com deslocamentos, filas, trocos etc.

Com base nas informações aqui apresentadas, bem como todo o detalhamento

exposto no decorrer deste Plano de Negócios, estima-se um crescimento da demanda de

vendas de roupas de acessórios infantis em nosso país. Muito embora o cenário seja otimista,

a loja virtual Primeiros Passos Moda Infantil optou por realizar uma projeção de vendas

cautelosa, com a expansão das vendas paulatina ao longo dos anos.

Pelos resultados apresentados no plano financeiro e na avaliação do plano de negócio

desta loja, pode-se concluir que se trata de um empreendimento viável e que demandará

esforços iniciais exaustivos de seus proprietários, visando à captação e fidelidade de clientes,

almejando, contudo, bons resultados e estabilidade após a consolidação da empresa no

mercado brasileiro.

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