SPED Contabil Protheus

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Manual do SPED Contábil Outubro/2010

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Manual do SPED Contábil

Outubro/2010

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- 2 - Manual do SPED Contábil

CONTEÚDO

I - Apresentação .................................................................................................................................................................. 6

Objetivos .................................................................................................................................................................... 6

Premissas ................................................................................................................................................................... 6

Benefícios ................................................................................................................................................................... 7

Histórico ..................................................................................................................................................................... 8

Universo de Atuação .................................................................................................................................................. 8

Parceiros .................................................................................................................................................................... 9

II - SPED Contábil .............................................................................................................................................................. 11

O que é ..................................................................................................................................................................... 11

Como funciona ......................................................................................................................................................... 11

Fluxo de utilização do SPED Contábil ....................................................................................................................... 12

Legislação .......................................................................................................................................................................... 13

Decreto nº 6.022, de 22 de janeiro de 2007 ............................................................................................................ 13

Instrução Normativa Nº 107, de 23 de maio de 2008.............................................................................................. 13

Conselho Federal de Contabilidade ......................................................................................................................... 13

Receita Federal ........................................................................................................................................................ 13

Leiaute do arquivo. .................................................................................................................................................. 13

Alterações no leiaute do arquivo. ............................................................................................................................ 13

Tabelas de Código ............................................................................................................................................................. 13

III - Procedimento de Instalação ....................................................................................................................................... 14

1. Procedimentos para atualização .......................................................................................................................... 14

2. Compatibilizador da base Contábil para ECD ....................................................................................................... 14

4.Pontos de Atenção ................................................................................................................................................ 15

3.1 Cadastro de Plano de Contas (CT1). .................................................................................................................. 16

- Plano de Contas Referencial (CVD). ....................................................................................................................... 16

- Cadastro de Participantes (CVC) - (Cadastro opcional.) ......................................................................................... 16

- Signatários (CVB) .................................................................................................................................................... 16

- Cadastro de Configurações de Livros (CTN) e Visão Gerencial (CTS) ..................................................................... 16

- Cadastro de Empresas (SIGAMAT – SM0) .............................................................................................................. 17

VI – Procedimento de Utilização ....................................................................................................................................... 17

Apresentação da Central de Escrituração ................................................................................................................ 17

Utilização da Central de Escrituração ...................................................................................................................... 22

1 - Verificar Base: ..................................................................................................................................................... 22

2- Incluir escrituração: ............................................................................................................................................ 28

4- Cadastrar Layout: ................................................................................................................................................. 41

5 - Importar Diários: ................................................................................................................................................. 45

6- Gerar Arquivo: ..................................................................................................................................................... 51

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- 3 - Manual do SPED Contábil

7- Cadastrar código Hash: ........................................................................................................................................ 56

8- Selecionar Contas: ............................................................................................................................................... 60

9- Visualização: ........................................................................................................................................................ 70

Duvidas Freqüentes .......................................................................................................................................................... 74

Decreto nº 6.022, de 22 de janeiro de 2007 ............................................................................................................ 83

RESOLUÇÃO CFC N° 1.020/05 .................................................................................................................................. 85

NORMAS BRASILEIRAS DE CONTABILIDADE ............................................................................................................. 86

Instrução Normativa RFB nº 787, de 19 de novembro de 2007 .............................................................................. 89

Instrução Normativa RFB nº 825, de 21 de fevereiro de 2008 ................................................................................ 93

Instrução Normativa RFB nº 926, de 11 de março de 2009 ..................................................................................... 94

Manual De Orientação Do Leiaute da Escrituração Contábil Digital - LECD ..................................................................... 96

APRESENTAÇÃO ....................................................................................................................................................... 96

APÊNDICE A - DAS INFORMAÇÕES DE REFERÊNCIA ................................................................................................. 96

INFORMAÇÕES GERAIS ............................................................................................................................................ 96

GERAÇÃO ................................................................................................................................................................. 96

REFERÊNCIAS PARA O PREENCHIMENTO DO ARQUIVO .......................................................................................... 97

DADOS TÉCNICOS DE GERAÇÃO DO ARQUIVO ........................................................................................................ 97

REGRAS GERAIS DE PREENCHIMENTO ..................................................................................................................... 97

NÚMEROS, CARACTERES OU CÓDIGOS DE IDENTIFICAÇÃO. ................................................................................... 98

TABELAS DE CÓDIGO .............................................................................................................................................. 100

BLOCOS DO ARQUIVO ............................................................................................................................................ 100

REGISTROS DOS BLOCOS ........................................................................................................................................ 101

CAMPOS DOS REGISTROS ...................................................................................................................................... 102

TABELAS EXTERNAS ................................................................................................................................................ 103

COMPOSIÇÃO DOS LIVROS .................................................................................................................................... 103

APÊNDICE B – LEIAUTE DOS REGISTROS ......................................................................................................................... 106

BLOCO 0: ABERTURA, IDENTIFICAÇÃO E REFERÊNCIAS ......................................................................................... 106

REGISTRO 0000: Abertura do Arquivo Digital e Identificação do empresário ou da sociedade empresária ......... 106

REGISTRO 0001: Abertura do Bloco 0 .................................................................................................................... 106

REGISTRO 0007 – Outras inscrições Cadastrais do Empresário ou Sociedade Empresária ................................... 106

REGISTRO 0020: Escrituração Contábil Descentralizada ........................................................................................ 107

REGISTRO 0150: Tabela de Cadastro do Participante ............................................................................................ 107

REGISTRO 0180: Identificação do Relacionamento com o Participante ................................................................ 108

REGISTRO 0990: Encerramento do Bloco 0 ........................................................................................................... 108

BLOCO I: LANÇAMENTOS CONTÁBEIS .................................................................................................................... 108

REGISTRO I001: Abertura do Bloco I ...................................................................................................................... 108

REGISTRO I010: Identificação da Escrituração Contábil ......................................................................................... 108

REGISTRO I012: Livros Auxiliares ao Diário ............................................................................................................ 109

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- 4 - Manual do SPED Contábil

REGISTRO I015: Identificação das Contas da Escrituração Resumida a que se Refere a Escrituração Auxiliar ..... 109

REGISTRO I020: Campos Adicionais ....................................................................................................................... 109

REGISTRO I030: Termo de Abertura do Livro ......................................................................................................... 110

REGISTRO I050: Plano de Contas ........................................................................................................................... 110

REGISTRO I051: Plano de Contas Referencial ........................................................................................................ 111

REGISTRO I052: Indicação dos Códigos de Aglutinação ......................................................................................... 111

REGISTRO I075: Tabela de Histórico Padronizado ................................................................................................. 111

REGISTRO I100: Centro de Custos .......................................................................................................................... 112

REGISTRO I150: Saldos Periódicos – Identificação do Período .............................................................................. 112

REGISTRO I151: Assinatura digital dos arquivos que contêm as fichas de lançamento utilizados no período (in rfb

926/09)................................................................................................................................................................... 112

REGISTRO I155: Detalhe dos Saldos Periódicos ..................................................................................................... 112

REGISTRO I200: Lançamento Contábil ................................................................................................................... 113

REGISTRO I250: Partidas do Lançamento .............................................................................................................. 113

REGISTRO I300: Balancetes Diários – Identificação da Data .................................................................................. 114

REGISTRO I310: Detalhes do Balancete Diário ....................................................................................................... 114

REGISTRO I350: Saldo das Contas de Resultado Antes do Encerramento – Identificação da Data ....................... 114

REGISTRO I355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento ...................................... 114

I500 – Parâmetros de Impressão e Visualização do Livro Razão Auxiliar com Leiaute Parametrizável ................. 114

I510 – Definição de campos do Livro Razão Auxiliar com Leiaute Parametrizável ................................................ 115

REGISTRO I550 – Detalhes do Livro Razão Auxiliar com Leiaute Parametrizável .................................................. 115

REGISTRO I555 – Totais no Livro Razão Auxiliar com Leiaute Parametrizável ....................................................... 115

REGISTRO I990: Encerramento do Bloco I ............................................................................................................. 115

BLOCO J: DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS ............................................................................................................... 116

REGISTRO J001: Abertura do Bloco J...................................................................................................................... 116

REGISTRO J005: Demonstrações Contábeis ........................................................................................................... 116

REGISTRO J100: Balanço Patrimonial ..................................................................................................................... 116

REGISTRO J150: Demonstração do Resultado do Exercício ................................................................................... 117

REGISTRO J800: Outras Informações ..................................................................................................................... 117

REGISTRO J900: Termo de Encerramento .............................................................................................................. 117

REGISTRO J930: Identificação dos Signatários da Escrituração ............................................................................. 118

REGISTRO J990: Encerramento do Bloco J ............................................................................................................. 118

BLOCO 9: CONTROLE E ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITAL .......................................................................... 118

REGISTRO 9001: Abertura do Bloco 9 .................................................................................................................... 118

REGISTRO 9900: Registros do Arquivo ................................................................................................................... 119

REGISTRO 9990: Encerramento do Bloco 9 ........................................................................................................... 119

REGISTRO 9999: ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITAL..................................................................................... 119

Referências bibliográficas ............................................................................................................................................... 120

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- 5 - Manual do SPED Contábil

Apostila de Treinamento – Contabilidade Gerencial ............................................................................................. 120

E-Learning Microsiga – Módulos de Contabilidade ............................................................................................... 120

Portal Athena ......................................................................................................................................................... 120

Manuais e boletins técnicos – versões MP8.11 e MP10 ........................................................................................ 120

Materiais diversos de colaboradores Microsiga .................................................................................................... 120

http:// .................................................................................................................................................................... 120

http://www.cfc.org.br Conselho Federal de Contabilidade .................................................................................. 120

http://www.dnrc.gov.br Departamento Nacional do Registro de Comércio ........................................................ 120

Autores e revisões .......................................................................................................................................................... 120

CheckList de verificação de ambiente ............................................................................................................................ 120

1º Passo - Processo de Instalação do SPED ............................................................................................................ 120

2º Passo - Processo de verificação dos dados para a geração do SPED Contábil .................................................. 121

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- 6 - Manual do SPED Contábil

I - Apresentação Instituído pelo Decreto n º 6.022, de 22 de janeiro de 2007, o projeto do Sistema Público de Escrituração Digital (SPED)

faz parte do Programa de Aceleração do Crescimento do Governo Federal (PAC 2007-2010) e constitui-se em mais um

avanço na informatização da relação entre o fisco e os contribuintes.

De modo geral, consiste na modernização da sistemática atual do cumprimento das obrigações acessórias,

transmitidas pelos contribuintes às administrações tributárias e aos órgãos fiscalizadores, utilizando-se da certificação

digital para fins de assinatura dos documentos eletrônicos, garantindo assim a validade jurídica dos mesmos apenas

na sua forma digital.

É composto por três grandes subprojetos: Escrituração Contábil Digital, Escrituração Fiscal Digital e a NF-e - Ambiente

Nacional.

Representa uma iniciativa integrada das administrações tributárias nas três esferas governamentais: federal, estadual

e municipal.

Mantém parceria com 20 instituições, entre órgãos públicos, conselho de classe, associações e entidades civis, na

construção conjunta do projeto.

Firma Protocolos de Cooperação com 27 empresas do setor privado, participantes do projeto-piloto, objetivando o

desenvolvimento e o disciplinamento dos trabalhos conjuntos.

Possibilita, com as parcerias fisco-empresas, planejamento e identificação de soluções antecipadas no cumprimento

das obrigações acessórias, em face às exigências a serem requeridas pelas administrações tributárias.

Faz com que a efetiva participação dos contribuintes na definição dos meios de atendimento às obrigações tributárias

acessórias exigidas pela legislação tributária contribua para aprimorar esses mecanismos e confira a esses

instrumentos maior grau de legitimidade social.

Estabelece um novo tipo de relacionamento, baseado na transparência mútua, com reflexos positivos para toda a

sociedade.

Objetivos

O SPED tem como objetivos, entre outros:

Promover à integração dos fiscos, mediante a padronização e compartilhamento das informações contábeis e

fiscais, respeitadas as restrições legais.

Racionalizar e uniformizar as obrigações acessórias para os contribuintes, com o estabelecimento de

transmissão única de distintas obrigações acessórias de diferentes órgãos fiscalizadores.

Tornar mais célere a identificação de ilícitos tributários, com a melhoria do controle dos processos, a rapidez

no acesso às informações e a fiscalização mais efetiva das operações com o cruzamento de dados e auditoria

eletrônica.

Premissas

Propiciar melhor ambiente de negócios para as empresas no País;

Eliminar a concorrência desleal com o aumento da competitividade entre as empresas;

O documento oficial é o documento eletrônico com validade jurídica para todos os fins;

Utilizar a Certificação Digital padrão ICP Brasil;

Promover o compartilhamento de informações;

Criar na legislação comercial e fiscal a figura jurídica da Escrituração Digital e da Nota Fiscal Eletrônica;

Manutenção da responsabilidade legal pela guarda dos arquivos eletrônicos da Escrituração Digital pelo

contribuinte;

Redução de custos para o contribuinte;

Mínima interferência no ambiente do contribuinte;

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- 7 - Manual do SPED Contábil

Disponibilizar aplicativos para emissão e transmissão da Escrituração Digital e da NF-e para uso opcional pelo

contribuinte.

Benefícios

Redução de custos com a dispensa de emissão e armazenamento de documentos em papel;

Eliminação do papel;

Redução de custos com a racionalização e simplificação das obrigações acessórias;

Uniformização das informações que o contribuinte presta às diversas unidades federadas;

Redução do envolvimento involuntário em práticas fraudulentas;

Redução do tempo despendido com a presença de auditores fiscais nas instalações do contribuinte;

Simplificação e agilização dos procedimentos sujeitos ao controle da administração tributária (comércio

exterior, regimes especiais e trânsito entre unidades da federação);

Fortalecimento do controle e da fiscalização por meio de intercâmbio de informações entre as

administrações tributárias;

Rapidez no acesso às informações;

Aumento da produtividade do auditor através da eliminação dos passos para coleta dos arquivos;

Possibilidade de troca de informações entre os próprios contribuintes a partir de um leiaute padrão;

Redução de custos administrativos;

Melhoria da qualidade da informação;

Possibilidade de cruzamento entre os dados contábeis e os fiscais;

Disponibilidade de cópias autênticas e válidas da escrituração para usos distintos e concomitantes;

Redução do “Custo Brasil”;

Aperfeiçoamento do combate à sonegação;

Preservação do meio ambiente pela redução do consumo de papel.

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- 8 - Manual do SPED Contábil

Histórico

A Emenda constitucional nº 42, aprovada em 19 de dezembro de 2003, introduziu o Inciso XXII ao art. 37 da

Constituição Federal, que determina às administrações tributárias da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos

Municípios atuarem de forma integrada, inclusive com o compartilhamento de cadastros e de informações fiscais.

Para atender o disposto Constitucional, foi realizado, em julho de 2004, em Salvador, o I ENAT - Encontro Nacional de

Administradores Tributários, reunindo o Secretário da Receita Federal, os Secretários de Fazenda dos Estados e

Distrito Federal, e o representante das Secretarias de Finanças dos municípios das Capitais.

O Encontro teve como objetivo buscar soluções conjuntas nas três esferas de Governo que promovessem maior

integração administrativa, padronização e melhor qualidade das informações; racionalização de custos e da carga de

trabalho operacional no atendimento; maior eficácia da fiscalização; maior possibilidade de realização de ações fiscais

coordenadas e integradas; maior possibilidade de intercâmbio de informações fiscais entre as diversas esferas

governamentais; cruzamento de informações em larga escala com dados padronizados e uniformização de

procedimentos.

Em consideração a esses requisitos, foram aprovados dois Protocolos de Cooperação Técnica, um objetivando a

construção de um cadastro sincronizado que atendesse aos interesses das administrações tributárias da União, dos

Estados, do Distrito Federal e dos Municípios e, outro, de caráter geral, que viabilizasse o desenvolvimento de

métodos e instrumentos que atendessem aos interesses das respectivas Administrações Tributárias.

Em agosto de 2005, no evento do II ENAT - Encontro Nacional de Administradores Tributários, em São Paulo, o

Secretário da Receita Federal, os Secretários de Fazenda dos Estados e Distrito Federal, e os representantes das

Secretarias de Finanças dos municípios das Capitais, buscando dar efetividade aos trabalhos de intercâmbio entre os

mesmos, assinaram os Protocolos de Cooperação nº 02 e nº 03, com o objetivo de desenvolver e implantar o Sistema

Público de Escrituração Digital e a Nota Fiscal Eletrônica.

O SPED, no âmbito da Receita Federal, faz parte do Projeto de Modernização da Administração Tributária e Aduaneira

(PMATA) que consiste na implantação de novos processos apoiados por sistemas de informação integrados,

tecnologia da informação e infra-estrutura logística adequados.

Dentre as medidas anunciadas pelo Governo Federal, em 22 de janeiro de 2007, para o Programa de Aceleração do

Crescimento 2007-2010 (PAC) - programa de desenvolvimento que tem por objetivo promover a aceleração do

crescimento econômico no país, o aumento de emprego e a melhoria das condições de vida da população brasileira -

consta, no tópico referente ao Aperfeiçoamento do Sistema Tributário, a implantação do Sistema Público de

Escrituração Digital (SPED) e Nota Fiscal Eletrônica (NF-e) no prazo de dois anos.

Na mesma linha das ações constantes do PAC que se destinam a remover obstáculos administrativos e burocráticos ao

crescimento econômico, pretende-se que o SPED possa proporcionar melhor ambiente de negócios para o País e a

redução do “Custo Brasil”, promovendo a modernização dos processos de interação entre a administração pública e

as empresas em geral, ao contrário do pragmatismo pela busca de resultados, muito comum nos projetos que têm

como finalidade apenas o incremento da arrecadação.

Universo de Atuação

A maioria dos contribuintes já se utiliza dos recursos de informática para efetuar tanto a escrituração fiscal como a

contábil. As imagens em papel simplesmente reproduzem as informações oriundas do meio eletrônico.

A facilidade de acesso à escrituração, ainda que não disponível em tempo real, amplia as possibilidades de seleção de

contribuintes e, quando da realização de auditorias, gera expressiva redução no tempo de sua execução.

Universo de Atuação:

SPED – Contábil

SPED – Fiscal

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- 9 - Manual do SPED Contábil

NF-e – Ambiente Nacional

NFS-e

CT-e

e-Lalur

Central de Balanços

Parceiros

Membros

Associação Brasileira das Secretarias de Finanças das Capitais - ABRASF

Banco Central do Brasil - BACEN

Comissão de Valores Mobiliários - CVM

Departamento Nacional de Registro de Comércio - DNRC

Encontro Nacional dos Coordenadores e Administradores Tributários Estaduais - ENCAT

Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB

Secretarias de Fazenda, Finanças, Receita ou Tributação dos Estados e do Distrito Federal

Superintendência da Zona Franca de Manaus - SUFRAMA

Superintendência de Seguros Privados - SUSEP

Entidades

Agência Nacional de Transportes Terrestres - ANTT

Associação Brasileira das Companhias Abertas - ABRASCA

Associação Brasileira das Empresas de Cartões de Crédito e Serviço - ABECS

Associação Brasileira de Bancos - ABBC

Associação Nacional das Instituições do Mercado Financeiro - ANDIMA

Associação Nacional dos Fabricantes de Veículos Automotores - ANFAVEA

Conselho Federal de Contabilidade - CFC

Federação Brasileira de Bancos - FEBRABAN

Federação Nacional das Empresas de Serviços Contábeis e das Empresas de Assessoramento, Perícias,

Informações e Pesquisas - FENACON

Federação Nacional das Empresas de Serviços Técnicos de Informática e Similares - FENAINFO

Junta Comercial do Estado de Minas Gerais - JUCEMG

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- 10 - Manual do SPED Contábil

Empresas piloto

Ambev

Banco do Brasil S.A.

BrasilVeiculos Companhia de Seguros

Caixa Econômica Federal

Cervejarias Kaiser Brasil S.A. - FEMSA

Cia. Ultragaz S.A.

Disal - Administradora de Consórcios Ltda. - Grupo Assobrav

Eurofarma Laboratórios Ltda.

FIAT Automóveis S.A.

Ford Motor Company Brasil Ltda.

General Motors do Brasil Ltda.

Gerdau Aços Longos S.A.

Petróleo Brasileiro S.A.

Pirelli Pneus S.A.

Redecard S.A.

Robert Bosch

Sadia S.A.

Serpro – Serviço Federal de Processamento de Dados

Siemens Vdo Automotive Ltda.

Souza Cruz S.A.

Telefônica - Telecomunicações de São Paulo S.A.

Tókio Marine Seguradora

Toyota do Brasil Ltda.

Usiminas – Usinas Siderúrgicas de Minas Gerais S.A.

VarigLog - Varig Logística S.A.

Volkswagen do Brasil Ltda.

Wickbold & Nosso Pão Indústrias Alimentícias Ltda.

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- 11 - Manual do SPED Contábil

II - SPED Contábil

O que é

De maneira bastante simplificada, podemos definir o SPED Contábil como a substituição dos livros da escrituração

mercantil pelos seus equivalentes digitais.

Como funciona

A partir do seu sistema de contabilidade, a empresa gera um arquivo digital no formato especificado no anexo único à

Instrução Normativa RFB nº 787/07 (disponível no menu Legislação). Devido às peculiaridades das diversas legislações

que tratam da matéria, este arquivo pode ser tratado pelos sinônimos: Livro Diário Digital, Escrituração Contábil

Digital – ECD, ou Escrituração Contábil em forma eletrônica.

Este arquivo é submetido ao Programa Validador e Assinador – PVA fornecido pelo SPED. Através do PVA, execute os

seguintes passos:

Validação do arquivo contendo a escrituração;

Assinatura digital do livro pela(s) pessoa(s) que têm poderes para assinar, de acordo com os registros da

Junta Comercial e pelo Contabilista;

Geração e assinatura de requerimento para autenticação dirigido à Junta Comercial de sua jurisdição. Para

geração do requerimento é indispensável, exceto para a Junta Comercial de Minas Gerais, informar a

identificação do documento de arrecadação do preço da autenticação. Verifique na Junta Comercial de sua

Jurisdição como obter a identificação.

Assinados a escrituração e o requerimento, faça a transmissão para o SPED. Concluída a transmissão, será fornecido

um recibo. Imprima-o, pois ele contém informações importantes para a prática de atos posteriores.

Ao receber a ECD, o SPED extrai um resumo (requerimento, Termo de Abertura e Termo de Encerramento) e o envia

para a Junta Comercial competente.

Verifique na Junta Comercial de sua jurisdição como fazer o pagamento do preço para autenticação.

Recebido o preço, a Junta Comercial analisará o requerimento e o Livro Digital. A análise poderá gerar três situações,

todas elas com o termo próprio:

1. Autenticação do livro;

2. Indeferimento;

3. Sob exigência.

IMPORTANTE: para que um livro colocado sob exigência pela Junta Comercial possa ser autenticado, após sanada a

irregularidade, ele deve ser reenviado ao SPED. Não há necessidade de novo pagamento do preço da autenticação.

Deve ser gerado o requerimento específico para substituição de livros não autenticados e colocados sob exigência.

Para verificar o andamento dos trabalhos, utilize a funcionalidade “Consulta Situação” do PVA. Os termos lavrados

pela Junta Comercial, inclusive o de Autenticação, serão transmitidos automaticamente à empresa durante a consulta.

O PVA tem ainda as funcionalidades de visualização da escrituração e de geração recuperação de backup.

Autenticada a escrituração, adote as medidas necessárias para evitar a deterioração, extravio ou destruição do livro

digital. Ele é composto por dois arquivos principais: o do livro digital e o de autenticação (extensão aut). Faça,

também, cópia do arquivo do requerimento (extensão rqr) e do recibo de entrega (extensão rec). Todos os arquivos

têm o mesmo nome, variando apenas a extensão.

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- 12 - Manual do SPED Contábil

Fluxo de utilização do SPED Contábil

. Gerar Arquivo

Empresário ou

sociedade empresária

Leiaute BD

Program

a

Java

. Administrador. Contador

SPED (Repositório)

- Escrituração- B. Dados

Internet

. Validar

. Assinar

. Requerer

. Visualizar

. Transmitir

. Consultar

. Obter autenticação

Junta Comercial

Extranet

BD

Membros. Gerar GR

. Verificar Pagamento

. Analisar Livro e Requerimento

. Autenticar Livro

. Fornecer Situação

. Atualizar dados no SPED

. Validar

. Receber

. Fornecer Recibo

. Fornecer Situação

Intranet

Internet

Extranet

. Enviar Requerimento/ /Protocolo/Dados do livro. Receber Autenticação/ Exigência

BACEN

DNRC

SEFAZ

SRF

OUTROS

Reque-

rimento

. ConsultaWeb

(situação)

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- 13 - Manual do SPED Contábil

Legislação Decreto nº 6.022, de 22 de janeiro de 2007

Institui o Sistema Público de Escrituração Digital - Sped.

Departamento Nacional do Registro de Comércio

Instrução Normativa Nº 107, de 23 de maio de 2008

Dispõe sobre a autenticação de instrumentos de escrituração dos empresários, sociedades empresárias, leiloeiros e

tradutores públicos e intérpretes comerciais.

Conselho Federal de Contabilidade

Resolução N° 1.020/05

Aprova a NBC T 2.8 – Das Formalidades da Escrituração Contábil em Forma Eletrônica.

Receita Federal

Instrução Normativa RFB nº 787, de 19 de novembro de 2007.(com as alterações da IN RFB 825/08 e da IN RFB 926/09)

Institui a Escrituração Contábil Digital (para fins fiscais e previdenciários)

Leiaute do arquivo.

Instrução Normativa RFB nº 825, de 21 de fevereiro de 2008

Altera o art. 5º da Instrução Normativa RFB nº 787, de 19 de dezembro de 2007, que institui a Escrituração Contábil

Digital (prorroga para o último dia útil de junho de 2009 o prazo para apresentação da ECD, nos casos de cisão, cisão

parcial, fusão ou incorporação ocorridos em 2008).

Instrução Normativa RFB nº 926, de 11 de março de 2009

Altera os arts. 2º, 3º, 5º , 6º e 7º da Instrução Normativa RFB nº 787, de 19 de dezembro de 2007, que institui a

Escrituração Contábil Digital e o Manual de Orientação do Leiaute.

Alterações no leiaute do arquivo.

Ato Declaratório Executivo Cofis nº 36, de 18 de dezembro de 2007

Dispoe sobre as regras de validação e as tabelas de códigos aplicáveis à Escrituração Contábil Digital.

Anexo I - Regras de validação

Anexo II - Tabelas de Código

Tabelas de Código

Plano de contas das instituições financeiras – Cosif

Tabela de Países

Tabela de Municípios (no sitio (site) do IBGE: menu Download > Geociências > Organização)

Tabela de qualificação dos assinantes (art.10, § 1º da Instrução Normativa DNRC nº 107/08)

Tabelas mantidas pela Receita Federal

Indicador de situação especial

Código da instituição responsável pela administração do cadastro

Código do relacionamento

Código da natureza da conta/grupo de contas

Código da entidade responsável pela manutenção do plano de contas referencial

Plano de Contas Referencial

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- 14 - Manual do SPED Contábil

III - Procedimento de Instalação

Os procedimentos para efetuar a instalação da Escrituração Contábil Digital – ECD são simples. Para tanto, deve-se

seguir os passos abaixo:

Observação:

O ambiente CodeBase/DBF não está homologado, para tanto, a ECD é utilizada em ambiente que tenha

TOPConnect a partir da versão 4.0, sendo imprescindível o RPO para o mesmo.

1. Procedimentos para atualização

1.1 Para atualização do RPO, é preciso aplicar a patch disponibilizada no pacote de instalação;

1.2 Grave os seguintes arquivos de layout no diretório %SystemRoot% do Protheus e/ou Microsiga 11.

ECDLIVRO_A.xml

ECDLIVRO_B.xml

ECDLIVRO_G.xml

ECDLIVRO_R.xml

ECDLIVRO_Z.xml

2. Compatibilizador da base Contábil para ECD

2.1 Execute o compatibilizador do SIGACTB (U_UPDCTB), para criar as tabelas utilizadas pela ECD;

2.2 As tabelas criadas pelo compatibilizador são:

CS0 – ECD Revisão

CS1 – ECD Dados complementares

CS2 – ECD Empresa

CS3 – Plano de Conta

Obs. O campo CS3_Nivel teve seu tamanho alterado para 2, tendo em vista, a possibilidade de haver

entidades contábeis com nível maior que 9.

CS4 – Plano de Conta Referencial

CS5 – ECD Centro de Custo

CS6 – ECD Visão Gerencial

CS7 – ECD Histórico Padrão

CS8 – ECD Contabilista

CS9 – ECD Participante

CSA – ECD Cabeçalho das Movimentações

CSB – ECD Itens de Movimentações

CSC – ECD Balancete

Page 15: SPED Contabil Protheus

- 15 - Manual do SPED Contábil

CSD – ECD Cabeçalho do Balancete

CSE – ECD Itens do Balanço

CSF – ECD Balanços RTFb

CSG – ECD Balancete Diário

CSH – Descrição da Pré-Validação

CSI – ECD Fórmulas da Pré-Validação

CSJ – ECD - Identificação das Contas Resumidas

CSX – ECD Importação de Diários

CSY – Importação de Diários Quebra

3- Cadastro de Menu

1. Agora, na opção “Ambientes/Cadastro/Menu” (CFGX013), inclua a nova opção de menu da “Contabilidade Gerencial”, conforme instruções a seguir:

Menu Atualizações

Submenu Escrituração Cont.

Nome da rotina Central Escriturac

Programa CTBS001

Módulo Contabilidade Gerencial

Tipo Função Protheus

Tabelas CS0

Menu Atualizações

Submenu Escrituração CTB > Cadastros

Nome da rotina Layout Auxiliar

Programa CTBS100

Módulo Contabilidade Gerencial

Tipo Função Protheus

Tabelas CSV

4.Pontos de Atenção

Page 16: SPED Contabil Protheus

- 16 - Manual do SPED Contábil

3.1 Cadastro de Plano de Contas (CT1).

Deve-se efetuar a classificação do plano de contas de acordo com a sua natureza (CT1_NTSPED), assim como, a

abertura de novas contas para atender o plano de contas emitido pela RFB. A RFB pede para que o contribuinte efetue

essa manutenção, para uma melhor identificação das contas contábeis dos contribuintes.

Importante: As empresas que utilizam uma determinada conta contábil para custo e despesa (ou vice e versa),

deverão efetuar a divisão destas contas, quebrando assim a mesma em uma ou mais contas. Caso as mesmas optem

pela não separação do plano de contas, deve-se analisar a possibilidade de amarração de múltiplos centros de custo

em seu plano referencial.

As informações das naturezas das contas são: 01-Contas de Ativo, 02-Contas de Passivo; 03-Patrimônio Líquido; 04-

Contas de Resultado; 05-Conta de Compensação; 09-Outras. Essa classificação irá influenciar a geração dos dados para

o SPED Contábil, caso ocorra de uma má classificação, o arquivo gerado poderá retornar erros de saldos, apurações e

demonstrações.

Em caso de geração dos livros tipo R ou B, deve-se informar quais contas deverão ser classificadas como sintética para

o SPED. Essa classificação deve ocorrer em caso de detalhamento das contas por outros livros. Para essa classificação,

deve-se informar no cadastro de plano de contas o campo CT1_SPEDST.

- Plano de Contas Referencial (CVD).

É um plano de contas, elaborado com base na DIPJ. As empresas em geral devem usar O plano Publicado pela RFB

pelo Ato Declaratório Cofis nº 36/07. As financeiras utilizam o Cosif e as seguradoras não precisam informar esse

registro.

O plano de contas referencial tem por finalidade estabelecer uma relação (um DE-PARA) entre as contas analíticas do

plano de contas da empresa e um padrão da RFB, possibilitando a eliminação de fichas da DIPJ. O e-Lalur (Livro

Eletrônico de Apuração do Lucro Real, um dos projetos do Sped) importará dados da escrituração contábil digital e

montará um “rascunho” correspondente a várias das fichas hoje existentes na DIPJ. Assim, quanto mais precisa for sua

indicação dos códigos das contas referenciais na CVD, menor o trabalho no preenchimento do e-Lalur. Quaisquer

equívocos na sua indicação do plano de contas referencial poderão ser corrigidos no e-Lalur.

Importante: A amarração do plano de contas poderá ser efetuada mediante a um pré-cadastramento pela rotina de

plano de contas referencial (CTBA025) e após a vinculação pelo cadastro de plano de contas. Poderão ser utilizados

vários referenciais para vários centros de custo, porem essa pratica não é recomendada pelas normas de

contabilidade (CRC).

- Cadastro de Participantes (CVC) - (Cadastro opcional.)

Tem como finalidade informar os responsáveis pela movimentação contábil da empresa. Ao efetuar o cadastro, é

recomendável informá-lo em todos os lançamentos padrões que o mesmo irá participar.

- Signatários (CVB)

Tem como finalidade informar todos os responsáveis pela empresa. A RFB solicita que deve existir no mínimo, dois

signatários: a pessoa física que, segundo os documentos arquivados na Junta Comercial, tiver poderes para a prática

de tal ato e o contabilista. Assim, devem ser utilizados somente certificados digitais e-PF ou e-CPF, com segurança

mínima tipo A3. Não existe limite para a quantidade de signatários e os contabilistas devem assinar por último.

Esse cadastro não influenciará nas demais rotinas do SIGACTB.

- Cadastro de Configurações de Livros (CTN) e Visão Gerencial (CTS)

Efetuar o cadastramento da visão gerencial para o BP e o DRE. Esses devem seguir as normas da contabilidade

brasileira. Após os cadastramentos, efetuar a amarração das visões com os livros contábeis. Para mais informações

para criação destas visões, entre em contato com o suporte e/ou o contador responsável.

Page 17: SPED Contabil Protheus

- 17 - Manual do SPED Contábil

Importante: Uma má estruturação da visão gerencial, poderá acarretar em lentidão do sistema e/ou travamento da

rotina de escrituração.

- Cadastro de Empresas (SIGAMAT – SM0)

Verifique se estão preenchidas corretamente as informações de CNPJ, Inscrição Estadual, código de município do

IBGE (neste cadastro é solicitado o código da UF), NIRE, data no registro de empresas e endereço (logradouro, CEP,

bairro, cidade e UF). Em caso de transmissão errada de uma dessas informações, a ECD pode ser recusada na

transmissão e enviada para o Totvs Services SPED (falha de schema XML) ou na RFB (IE e ou CNPJ/CPF inválidos).

Importante: O campo endereço (logradouro) é tratado pelo sistema considerando-se os seguintes aspectos de

digitação:

Se o Sistema encontrar uma vírgula, considerará como logradouro todo o texto anterior a esta, como

número, a primeira ocorrência após a vírgula e como complemento, a segunda ocorrência.

Exemplo: Endereço: Av. Braz Leme, 1671 1.AND

Para o endereço acima, o logradouro será “Av. Braz Leme”, o número será “1671” e o complemento “1.AND”.

Se o Sistema não encontrar a vírgula, será considerada a última ocorrência como número.

Exemplo: Endereço: Av. Braz Leme SN

Para o endereço acima, o logradouro será “Av. Braz Leme”, o número será “SN”.

VI – Procedimento de Utilização O processo de geração da ECD dentro do Protheus é dividido em duas etapas. A primeira etapa é a escrituração dos

dados, que consiste em aglutinar os dados do ERP em uma base do SPED (tabelas CS´s) para que o sistema consiga

separar adequadamente todos os dados contábeis. A segunda etapa consiste na geração do arquivo físico, que irá ser

submetido ao PVA (Programa Validador e Assinador da RFB). Os dados dos diários auxiliares seguem os mesmos

procedimentos. (Verificar junto a RFB e/ou Junta comercial se a empresa é obrigada a entregar esses livros)

Apresentação da Central de Escrituração

1. Acesse o menu funcional (Ou menu convencional do Protheus 10) para apresentação da Central de Escrituração;

Clique em Central de Escrituração:

Page 18: SPED Contabil Protheus

- 18 - Manual do SPED Contábil

Page 19: SPED Contabil Protheus

- 19 - Manual do SPED Contábil

2. Efetue o preenchimento da empresa e/ou filial a ser escriturada;

Page 20: SPED Contabil Protheus

- 20 - Manual do SPED Contábil

Page 21: SPED Contabil Protheus

- 21 - Manual do SPED Contábil

3- Apresentação do layout da Central de Escrituração:

Obs. Detalhes da Central de Escrituração serão apresentados posteriormente no manual.

Empresas/filial

Verif. Base – Efetua as

principais validações da

base de dados

Incluir – Inicia o processo

de escrituração

Excluir – Exclui a

escrituração selecionada

Imp. Razão: Importação de

arquivo texto.

Número da revisão

e o tipo de livro

escriturado.

Page 22: SPED Contabil Protheus

- 22 - Manual do SPED Contábil

Utilização da Central de Escrituração

1 - Verificar Base: Este procedimento, tem como objetivo efetuar a pré-validação da base dados, evitando assim,

alguns problemas no momento da escrituração. Desta feita, é recomendável que utilize este recurso antes da

escrituração.

Clique no botão Veirif.

Base

Page 23: SPED Contabil Protheus

- 23 - Manual do SPED Contábil

Clique em avançar

Page 24: SPED Contabil Protheus

- 24 - Manual do SPED Contábil

1. Período Inicial da

Escrituração Informe a data inicial da escrituração

2. Período Final da

Escrituração Informe a data final da escrituração

1. Preenchimento obrigatório

Obs. Informe a data inicial da

escrituração

1. Preenchimento obrigatório

Obs. Informe a data final da

escrituração

Clique em avançar

Page 25: SPED Contabil Protheus

- 25 - Manual do SPED Contábil

1.1 Em caso de erro será apresentado à seguinte tela.

1. Tabela com erros

encontrados. É apresentada a lista dos principais erros encontrados na base de dados

2.Imprim. relatório. Ao clicar neste botão, será apresentado o relatório com os erros encontrados

3. Avançar Clique em avançar para prosseguir com o processo de verificação da base

1. Tabela com os erros

encontrados

3. Imprime relatório com todos

os erros encontrados. 2. Clique em avançar

Page 26: SPED Contabil Protheus

- 26 - Manual do SPED Contábil

Finalizar Clique no botão finalizar, para encerrar o processo de validação

Clique em finalizar

Page 27: SPED Contabil Protheus

- 27 - Manual do SPED Contábil

1.2 No caso de não haver erros, será apresentado a seguinte tela:

Mensagem informando

que não encontrou erros.

Page 28: SPED Contabil Protheus

- 28 - Manual do SPED Contábil

2- Incluir escrituração: Procedimento para incluir uma escrituração:

1. Selecionar Empresa Informe a empresa/filial a qual deseja escriturar.

2. Botão Incluir Clique no botão incluir para iniciar o preenchimento dos parâmetros

1. Selecione a empresa a

ser escriturada

2. Incluir escrituração

Page 29: SPED Contabil Protheus

- 29 - Manual do SPED Contábil

Clique em avançar para iniciar o

preenchimento dos parâmetros

Page 30: SPED Contabil Protheus

- 30 - Manual do SPED Contábil

Page 31: SPED Contabil Protheus

- 31 - Manual do SPED Contábil

1. Tipo de Escrituração

O preenchimento desse parâmetro é obrigatório. Se escolher a opção “Sem Centralização”,

só poderá preencher apenas uma filial ou empresa na tela seguinte. Caso contrário, poderá

preencher mais de uma filial, porém é obrigatório informar a matriz a consolidadora.

Obs. O preenchimento das filiais/empresas e matriz, ocorrerá na tela seguinte.

2. Situação Especial

O preenchimento desse parâmetro é obrigatório. Para tanto, deve-se informar a Situação

Especial da Empresa. Normalmente esse campo é preenchido com o conteúdo “Z”. Caso

ocorra algum fato contábil na empresa, informar a situação especial que convém.

1. Informe o tipo de Escrituração

Obs. O preenchimento desse

parâmetro é obrigatório. Se escolher

a opção “Com Centralização”, só

poderá preencher apenas uma

filial /empresa na tela seguinte. Caso

contrário, poderá preencher mais de

uma filial, porém é obrigatório

informar a matriz.

2. Informe a situação especial

da empresa

Page 32: SPED Contabil Protheus

- 32 - Manual do SPED Contábil

Seleção de Empresa/Filial O preenchimento desse parâmetro é obrigatório. Sendo assim, selecione a empresa/filial a

ser escriturada, observando o tipo de escrituração.

Matriz Preencher esse campo no caso de empresa consolidadora

1. Selecione a

filial/empresa a ser

escriturada.

Obs. Neste exemplo

podemos preencher mais

de uma filial, tendo em

vista que, no parâmetro

“Tipo de Escrituração” da

tela anterior, houve a

seleção do tipo de

escrituração como “Sem

Centralização”. Se fosse

escolhida a opção “Com

Centralização”, só

poderia efetuar o

preenchimento de 1 filial.

2. O preenchimento

desse parâmetro é

obrigatório se houver

mais de uma filial

selecionada. Para tanto,

deve-se preencher o

código da matriz

consolidadora.

Page 33: SPED Contabil Protheus

- 33 - Manual do SPED Contábil

1. Outras Inscrições O preenchimento desse campo é obrigatório. Se existir outros tipos de inscrições, o mesmo

deve ser selecionado de acordo com o órgão regulamentador da empresa.

2. Inscrição Caso haja a inscrição, informar neste campo.

3. Unidade Federativa Informar a UF

1. Preenchimento

obrigatório.

Obs. Deverá ser

informado o tipo de

seguimento da empresa

de acordo com as

opções. Neste exemplo

a empresa não se

enquadra em nenhum

dos seguimentos, por

isso, foi preenchida a

opção “00-Não ha”.

3. O preenchimento desse

campo não é obrigatório.

Somente preencher em

caso de seleção do item

“UF - Secretaria de

Estado”.

Obs. Deve-se preencher a

Unidade Federativa, como

exemplo: SP (São Paulo).

2. O preenchimento desse

campo não é obrigatório.

Obs. Caso haja a inscrição,

informar neste campo.

Page 34: SPED Contabil Protheus

- 34 - Manual do SPED Contábil

1. Indicação da Escrituração O preenchimento desse parâmetro é obrigatório. Sendo assim, deve-se informar o tipo do

livro a ser escriturado. G, R, B, A ou Z

2. Número de Ordem do Livro O preenchimento desse parâmetro é obrigatório. Sendo assim, deve-se informar o numero

de ordem do livro para escrituração.

3. Natureza do Livro O preenchimento desse parâmetro é obrigatório. Sendo assim, deve-se informar a natureza

do livro. Natureza do livro associado; finalidade a que se destina o instrumento.

1. Preenchimento

obrigatório.

Obs. Informar o tipo de

livro a ser escriturado.

2. Preenchimento

obrigatório.

Obs. Informar o número da

ordem do livro

3. Preenchimento

obrigatório.

Obs. Informar a natureza

do livro

Page 35: SPED Contabil Protheus

- 35 - Manual do SPED Contábil

1. Período Inicial Lcto O preenchimento desse parâmetro é obrigatório. Para tanto, deve-se informar o período

inicial de lançamentos do SIGACTB.

2. Período Final Lcto O preenchimento desse parâmetro é obrigatório. Para tanto, deve-se informar o período

final de lançamentos do SIGACTB.

3. Apuração do Exercício (L/P) Data de Apuração de lucros e perdas do exercício a ser escriturado. (Informar a data em que

foi zerado os saldos no exercício informado pelo calendário).

4. Calendário O preenchimento desse parâmetro é obrigatório. Para tanto, deve-se informar o calendário

do exercício a ser escriturado. Esse parâmetro irá influenciar na composição dos saldos.

5. Moeda CTB O preenchimento desse parâmetro é obrigatório. Para tanto, deve-se informar a moeda

corrente do país de escrituração

6. Tipo de Saldo O preenchimento desse parâmetro é obrigatório. Para tanto, deve-se informar o tipo de

saldo a ser escriturado

Conta De Informar o Plano de Contas inicial para escrituração

Conta Ate Informar o Plano de Contas Final para escrituração

1. Preenchimento

obrigatório.

Obs. Informar a data inicial

da escrituração

2. Preenchimento

obrigatório.

Obs. Informar a data final

da escrituração

3. Preenchimento desse

campo não é obrigatório.

Obs. Informar a data de

apuração da escrituração

4. Preenchimento

obrigatório.

Obs. Informar o calendário

5. Preenchimento

obrigatório.

Obs. Informar a moeda

6. Preenchimento

obrigatório.

Obs. Informar o tipo de

saldo

7. O preenchimento desses

campos não é obrigatório.

Obs. Informar a range de

contas.

Page 36: SPED Contabil Protheus

- 36 - Manual do SPED Contábil

1. Período Inicial Demons. Informar o período inicial da demonstração contábil. Esse parâmetro independe do

calendário informado.

2. Período Final Demons. Informar o período final da demonstração contábil. Esse parâmetro independe do

calendário informado.

3. Cod. Conf. Bal. Patrim Informar o código do livro (CTN) que foi amarrado a visão gerencial ref. ao Balanço

patrimonial.

4. Cod. Conf. DRE Informar o código do livro (CTN) que foi amarrado a visão gerencial ref. ao DRE.

5. Outras Demonstrações Informar o caminho referente ao documento RTF criado pelo contator.

1. O preenchimento desse

campo não é obrigatório.

Obs. Informar a data inicial

do demonstrativo.

2. O preenchimento desse

campo não é obrigatório.

Obs. Informar a data final

do demonstrativo.

3. Preenchimento desse

campo não é obrigatório.

Obs. Informar o código da

visão gerencial.

4. Preenchimento desse

campo não é obrigatório.

Obs. Informar o código da

configuração do livro

(amarrado a visão

gerencial).

5. Preenchimento desse

campo não é obrigatório.

Obs. Importar outras

demonstrações

6. Preenchimento obrigatório.

Obs. Informar se processa

C.Custo ou não.

Page 37: SPED Contabil Protheus

- 37 - Manual do SPED Contábil

Clique em finalizar, para

efetuar o processamento

dos dados da escrituração.

Page 38: SPED Contabil Protheus

- 38 - Manual do SPED Contábil

Observe que a

escrituração gerada foi

adicionada a árvore da

empresa/filial.

Esses campos representam

o cabeçalho da

escituração.

Detalhes da revisão

Page 39: SPED Contabil Protheus

- 39 - Manual do SPED Contábil

3- Excluir Escrituração: Procedimento para excluir a escrituração gerada:

Clique no botão excluir

Selecione a

escrituração a

ser excluída

Page 40: SPED Contabil Protheus

- 40 - Manual do SPED Contábil

Observe que a

escrituração foi

excluída

Page 41: SPED Contabil Protheus

- 41 - Manual do SPED Contábil

4- Cadastrar Layout: Este procedimento consiste no cadastro de layout, para posteriormente ser utilizado na

importação de diários.

Clique em cadastros

Page 42: SPED Contabil Protheus

- 42 - Manual do SPED Contábil

Page 43: SPED Contabil Protheus

- 43 - Manual do SPED Contábil

1. Código do Layout O preenchimento desse parâmetro é obrigatório. Para tanto, deve-se informar o código para

cadastro do layout

2. Descrição O preenchimento desse parâmetro é obrigatório. Para tanto, deve-se informar a descrição

do layout

3. Ordem Número da ordem dos campos

3. Campo Informar o campo

3. Descrição do Campo Informar a descrição do Campo

3. Tipo Informar o tipo do Campo

3. Tamanho Informar o tamanho do campo

3. Largura Informar a largura do campo

1. Campo obrigatório

Obs: Informar código do layout

2. Campo obrigatório

Obs: Informar a descrição

3. Obrigatório o preenchimento

desses campos.

Page 44: SPED Contabil Protheus

- 44 - Manual do SPED Contábil

Observe que o cadastro foi

efetuado.

Page 45: SPED Contabil Protheus

- 45 - Manual do SPED Contábil

5 - Importar Diários: Procedimento para importar diários

Selecione a empresa/filial

Clique no botão Imp. Diário

Page 46: SPED Contabil Protheus

- 46 - Manual do SPED Contábil

Clique em avançar

para prosseguir

Page 47: SPED Contabil Protheus

- 47 - Manual do SPED Contábil

Selecione a empresa/filial a

qual deseja efetuar a

importação.

Page 48: SPED Contabil Protheus

- 48 - Manual do SPED Contábil

1. Qual o arquivo O preenchimento desse parâmetro é obrigatório. Para tanto, deve-se informar o caminho e

o nome completo (com extensão) do arquivo

2. Período Inicial de Lcto O preenchimento desse parâmetro é obrigatório. Para tanto, deve-se informar o período

inicial dos lançamentos.

3. Período Final de Lcto O preenchimento desse parâmetro é obrigatório. Para tanto, deve-se informar o período

final dos lançamentos.

4. Layout O preenchimento desse parâmetro é obrigatório. Para tanto, deve-se informar o código do

layout cadastrado

5. Número de Ordem do Livro O preenchimento desse parâmetro é obrigatório. Para tanto, deve-se informar o número da

ordem do livro. Este parâmetro deve ser obtido junto ao contador da empresa.

6. Natureza do Livro O preenchimento desse parâmetro é obrigatório. Para tanto, deve-se informar a natureza

do livro. Este parâmetro deve ser obtido junto ao contador da empresa.

1. Campo obrigatório

Obs. Informar o caminho

completo do arquivo a ser

importado

2. Campo obrigatório

Obs. Informar o período inicial

do lançamento

3. Campo obrigatório

Obs. Preencher o período final

do lançamento.

4. Campo obrigatório

Obs. Preencher o código

do layout cadastrado.

5. Campo obrigatório

Obs. Preencher o número da

ordem do livro.

6. Campo obrigatório

Obs. Preencher a natureza

do livro.

Page 49: SPED Contabil Protheus

- 49 - Manual do SPED Contábil

Clique em finalizar para

prosseguir

Page 50: SPED Contabil Protheus

- 50 - Manual do SPED Contábil

Observe que a importação foi

realizada.

Page 51: SPED Contabil Protheus

- 51 - Manual do SPED Contábil

6- Gerar Arquivo: Procedimento para geração do arquivo de escrituração

Clique no botão Gerar Arq. Selecione a escrituração a qual

deseja gerar o arquivo.

Page 52: SPED Contabil Protheus

- 52 - Manual do SPED Contábil

Clique em avançar para

continuar com o processo de

geração do arquivo.

Page 53: SPED Contabil Protheus

- 53 - Manual do SPED Contábil

Clique em avançar para

continuar o processo de

geração do arquivo.

Page 54: SPED Contabil Protheus

- 54 - Manual do SPED Contábil

1. Nome do Arquivo O preenchimento desse campo é obrigatório. Para tanto, deve-se informar o nome do

arquivo para geração

2. Diretório de Gravação O preenchimento desse campo é obrigatório. Para tanto, deve-se informar o local a ser

gravado

3. Deseja separar sessões em

arquivo

No momento da geração do arquivo de SPED, o usuário poderá escolher se deseja quebrar o

arquivo pelas sessões do mesmo. Isso é utilizado para importação de cada sessão em

validadores específicos (Softeam, ECT..). Obs. Os arquivos serão gravados em um diretório

com o mesmo nome dado ao arquivo.

1. Campo Obrigatório

Obs. Preencher o nome do

arquivo a ser gerado.

2. Campo Obrigatório

Obs. Informar o caminho para

gravação do arquivo.

Clique em finalizar para gerar

o arquivo.

3. Não é obrigatório o

preenchimento desse campo

Obs. Caso o parâmetro esteja

preenchido, o arquivo será

gerado por sessões. Exemplo 1

arquivo para o registro I050...

1 arquivo para registro I051...

e assim por diante.

Page 55: SPED Contabil Protheus

- 55 - Manual do SPED Contábil

Arquivo Gerado

Page 56: SPED Contabil Protheus

- 56 - Manual do SPED Contábil

7- Cadastrar código Hash: Procedimento para cadastrar o código Hash

Clique no botão Cod.Hash.

Obs. O código hash, só é possível ser efetuado,

para os livros R ou B.

Observe que existe o numero da revisão e o

tipo do livro escriturado, neste caso o R.

Page 57: SPED Contabil Protheus

- 57 - Manual do SPED Contábil

Clique em avançar para prosseguir

Page 58: SPED Contabil Protheus

- 58 - Manual do SPED Contábil

Clique em avançar para prosseguir

Page 59: SPED Contabil Protheus

- 59 - Manual do SPED Contábil

Linha Número da ordem da linha

Número do Livro O preenchimento desse campo é obrigatório. Para tanto, deve-se informar o número do

livro.

Nat. Do Livr O preenchimento desse campo é obrigatório. Para tanto, deve-se informar a natureza do

livro

Código Hash O preenchimento desse campo é obrigatório. Para tanto, deve-se informar o código Hash

Efetuar o preenchimento dos campos

de acordo com a escrituração.

Page 60: SPED Contabil Protheus

- 60 - Manual do SPED Contábil

8- Selecionar Contas: Procedimento para cadastrar manualmente e/ou importar contas que serão utilizadas nas

escriturações do tipo A, B, R ou Z.

8.1 – Para o Livro A ou Z, efetue o seguinte procedimento:

Clique no botão Sel.Conta

Page 61: SPED Contabil Protheus

- 61 - Manual do SPED Contábil

Clique em avançar para prosseguir

O cadastro pode ser efetuado

manualmente.

Obs. Para inclusão de linhas,

utilize a seta para baixo

Page 62: SPED Contabil Protheus

- 62 - Manual do SPED Contábil

Caso tenha interesse em utilizar

as Contas já cadastradas no

sistema, clique no botão

“Importar Pl. de Conta”.

Page 63: SPED Contabil Protheus

- 63 - Manual do SPED Contábil

Contas disponíveis para

seleção.

Campo utilizado para pesquisar

Informar se a pesquisa será

efetuada pelo código ou

descrição da conta

Botão utilizado para realizar a

pesquisa

Botão utilizado para selecionar

todas as contas.

Obs. As contas importadas não

poderão ser alteradas.

Para identificar as contas

importadas, observe a coluna

“Importação”, o registro deve

conter a descrição “sim“.

Page 64: SPED Contabil Protheus

- 64 - Manual do SPED Contábil

8.2 – Para o Livro B ou R, efetue o seguinte procedimento:

Para excluir, selecione a conta

e pressione a tecla “Delete”.

Clique em “Finalizar” para

encerrar o processo.

Clique em “Cod. Hash” para

cadastrar o livro auxiliar,

utilizado no registro I012.

Page 65: SPED Contabil Protheus

- 65 - Manual do SPED Contábil

Clique em avançar para prosseguir

Page 66: SPED Contabil Protheus

- 66 - Manual do SPED Contábil

Clique em avançar para prosseguir

Page 67: SPED Contabil Protheus

- 67 - Manual do SPED Contábil

Efetue o cadastro do livro auxiliar,

conforme o item 7 (Cadastro do

Código Hash)

Clique em Sel. Conta, para cadastrar

manualmente ou importas as contas

contábeis.

Page 68: SPED Contabil Protheus

- 68 - Manual do SPED Contábil

O cadastro pode ser efetuado

manualmente.

Obs. Para inclusão de linhas,

utilize a seta para baixo

Caso tenha interesse em utilizar

as Contas já cadastradas no

sistema, clique no botão

“Importar Pl. de Conta”.

Page 69: SPED Contabil Protheus

- 69 - Manual do SPED Contábil

Obs. Procedimento em caso de importação de contas

Campo utilizado para pesquisar Informar se a pesquisa será

efetuada pelo código ou

descrição da conta Botão utilizado para realizar a

pesquisa

Contas disponíveis para

seleção.

CheckBox utilizado para

selecionar todas as contas.

Page 70: SPED Contabil Protheus

- 70 - Manual do SPED Contábil

9- Visualização: Procedimento para visualizar os dados gerados na escrituração (Tabelas CS´s)

Obs. As contas importadas não

poderão ser alteradas.

Para identificar as contas

importadas, observe a coluna

“Importação”, o registro deve

conter a descrição “sim“.

Para excluir, selecione a conta

e pressione a tecla “Delete”.

Clique em “Ok”,para finalizar o

processo de seleção de contas.

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- 71 - Manual do SPED Contábil

Clique no botão visualizar

Page 72: SPED Contabil Protheus

- 72 - Manual do SPED Contábil

Clique duas vezes na tabela a qual deseja

visualizar os dados.

Obs. Neste exemplo será utilizada a tabela

de Plano de Contas (CS3)

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- 73 - Manual do SPED Contábil

Dados da tabela CS3

Pesquisar registro

Imprimir todos os

dados da tabela

Visualizar dado

selecionado

Exportar todos os

dados da tabela

para o Excel

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- 74 - Manual do SPED Contábil

Duvidas Freqüentes

1. Quais os livros abrangidos pela Escrituração Contábil Digital - ECD?

Podem ser incluídos todos os livros da escrituração contábil, em suas diversas formas. O diário e o razão são, para o Sped Contábil, um livro digital único. Cabe ao PVA mostrá-los no formato escolhido pelo usuário. São previstas as seguintes formas de escrituração:

Diário Geral;

Diário com Escrituração Resumida (vinculado a livro auxiliar);

Diário Auxiliar;

Razão Auxiliar;

Livro de Balancetes Diários e Balanços.

Estas formas de escrituração decorrem de disposições do Código Civil:

Art. 1.180. Além dos demais livros exigidos por lei, é indispensável o Diário, que pode ser substituído por fichas no caso de escrituração mecanizada ou eletrônica.

Art. 1.183. A escrituração será feita em idioma e moeda corrente nacionais e em forma contábil, por ordem cronológica de dia, mês e ano, sem intervalos em branco, nem entrelinhas, borrões, rasuras, emendas ou transportes para as margens.

Assim, todas as empresas devem utilizar o livro Diário contemplando todos os fatos contábeis. Este livro é classificado, no Sped, como G - Livro Diário (completo, sem escrituração auxiliar). É o livro Diário que independe de qualquer outro. Ele não pode coexistir, em relação a um mesmo período, com quaisquer dos outros livros (R, A, Z ou B).

O Código Civil traz, também, duas as exceções. A primeira delas diz respeito à utilização de lançamentos, no Diário, por totais:

Art. 1.184. No Diário serão lançadas, com individuação, clareza e caracterização do documento respectivo, dia a dia, por escrita direta ou reprodução, todas as operações relativas ao exercício da empresa.

§ 1o Admite-se a escrituração resumida do Diário, com totais que não excedam o período de trinta dias, relativamente

a contas cujas operações sejam numerosas ou realizadas fora da sede do estabelecimento, desde que utilizados livros auxiliares regularmente autenticados, para registro individualizado, e conservados os documentos que permitam a sua perfeita verificação.

Temos, assim, mais três tipos de livro:

R - Livro Diário com Escrituração Resumida (com escrituração auxiliar)

É o livro Diário que contêm escrituração resumida, nos termos do § 1º do art. 1.184 acima transcrito. Ele obriga à existência de livros auxiliares (A ou Z) e não pode coexistir, em relação a um mesmo período, com os livros G e B.

A - Livro Diário Auxiliar ao Diário com Escrituração Resumida

É o livro auxiliar previsto no nos termos do § 1º do art. 1.184 acima mencionado, contendo os lançamentos individualizados das operações lançadas no Diário com Escrituração Resumida

Z – Razão Auxiliar (Livro Contábil Auxiliar conforme leiaute definido pelo titular da escrituração)

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- 75 - Manual do SPED Contábil

O art. 1.183 determina que a escrituração será feita em forma contábil. As formas contábeis são: razão e diário. Este é um livro auxiliar a ser utilizado quando o leiaute do livro Diário Auxiliar não se mostrar adequado. É uma “tabela” onde o titular da escrituração define cada coluna e seu conteúdo.

O Art. 1.185 dispõe: “O empresário ou sociedade empresária que adotar o sistema de fichas de lançamentos poderá substituir o livro Diário pelo livro Balancetes Diários e Balanços, observadas as mesmas formalidades extrínsecas exigidas para aquele.” Tem-se, assim, a segunda exceção:

B - Livro Balancetes Diários e Balanços

Somente o Banco Central regulamentou a utilização deste livro e, via de regra, só é encontrado em instituições financeiras. O Sped não obsta a utilização concomitante do livro “Balancetes Diários e Balanços” e de livros auxiliares.

Para maiores esclarecimentos, consulte o leiaute: http://www.receita.fazenda.gov.br/publico/Legislacao/Ins/2007/AnexoUnicoINRFB777.doc

2. As empresas que apresentarem a Escrituração Contábil Digital ainda precisam autenticar livros em papel?

São formas alternativas de escrituração: em papel, em fichas, em microfichas ou digital. Assim, elas não podem coexistir em relação ao mesmo período. Ou seja, não podem existir, ao mesmo tempo, dois livros diários em relação ao mesmo período, independente do meio em que foram “impressos”. Para maiores esclarecimentos, consulte a legislação do Departamento Nacional de Registro do Comércio http://www.dnrc.gov.br/Legislacao/MinutaIN107maio2008.pdf.

3. Como fazer a numeração dos livros contábeis digitais?

A numeração dos livros é seqüencial, por tipo de livro, independente de sua forma (em papel, fichas, microfichas ou digital). Para maiores esclarecimentos, consulte a legislação do Departamento Nacional de Registro do Comércio http://www.dnrc.gov.br/Legislacao/MinutaIN107maio2008.pdf.

4. Um arquivo pode conter mais de um livro?

Não. Cada livro é um arquivo distinto.

Para maiores esclarecimentos, consulte a legislação do Departamento Nacional de Registro do Comércio http://www.dnrc.gov.br/Legislacao/MinutaIN107maio2008.pdf.

5. O que deve ser informado no campo natureza do livro? (finalidade a que se destina o instrumento de

escrituração)

O título, a denominação do livro.

6. Quais as formas de requerimento de autenticação?

São dois tipos de requerimento:

Autenticação de livro (inclusive nos casos de extravio, deterioração ou destruição)

Substituição de livro colocado em exigência pela Junta Comercial.

Os requerimentos de extravio, deterioração ou destruição não serão aceitos quando o livro “original” tiver sido enviado para o Sped e ainda estiver em sua base de dados. Neste caso e enquanto não disponível o download do livro para o seu titular, solicite uma cópia a um dos membros do Sped que possa ter acesso à escrituração.

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- 76 - Manual do SPED Contábil

Para que o livro colocado em exigência possa ser autenticado é indispensável a remessa de novo livro (com as correções necessárias, se for o caso) com requerimento de “substituição de livro colocado em exigência pela Junta Comercial”.

Será implantada funcionalidade para permitir ao titular fazer download da própria escrituração, com utilização de certificado digital da empresa, de seu representante legal ou de seu procurador.

7. O livro digital pode ser “retificado”?

O DNRC disciplina a matéria no art. 5º da Instrução Normativa 107/08:

Art. 5º A retificação de lançamento feito com erro, em livro já autenticado pela Junta Comercial,deverá ser efetuada nos livros de escrituração do exercício em que foi constatada a sua ocorrência, observadas as Normas Brasileiras de Contabilidade, não podendo o livro já autenticado ser substituído por outro, de mesmo número ou não, contendo a escrituração retificada.

O mesmo ato normativo disciplina a recomposição da escrituração nos casos de extravio, destruição ou deterioração:

Art. 26. Ocorrendo extravio, deterioração ou destruição de qualquer dos instrumentos de escrituração, o empresário ou a sociedade empresária fará publicar, em jornal de grande circulação do local de seu estabelecimento, aviso concernente ao fato e deste fará minuciosa informação, dentro de quarenta e oito horas à Junta Comercial de sua jurisdição.

§ 1º Recomposta a escrituração, o novo instrumento receberá o mesmo número de ordem do substituído, devendo o Termo de Autenticação ressalvar, expressamente, a ocorrência comunicada.

§ 2º A autenticação de novo instrumento de escrituração só será procedida após o cumprimento do disposto no caput deste artigo.

§ 3º No caso de livro digital, enquanto for mantida uma via do instrumento objeto de extravio, deterioração ou destruição no Sped, a Junta Comercial não autenticará livro substitutivo, devendo o empresário ou sociedade obter reprodução do instrumento junto à administradora daquele Sistema.”

8. Quem deve assinar a escrituração?

São, no mínimo, dois signatários: a pessoa física que, segundo os documentos arquivados na Junta Comercial, tiver poderes para a prática de tal ato e o contabilista. Assim, devem ser utilizados somente certificados digitais e-PF ou e-CPF, com segurança mínima tipo A3. Não existe limite para a quantidade de signatários e os contabilistas devem assinar por último.

9. O representante legal perante a Receita Federal pode assinar a escrituração?

Somente se for a mesma pessoa que, segundo os documentos arquivados na Junta Comercial, tiver poderes para a prática de tal ato. Esta verificação será feita pela Junta Comercial. Para maiores esclarecimentos, consulte a legislação do Departamento Nacional de Registro do Comércio (http://www.dnrc.gov.br/Legislacao/MinutaIN107maio2008.pdf)

10. Pode ser utilizado qualquer certificado digital de pessoa física?

Não. Conforme Instrução Normativa DNRC 107/08, o Livro Digital deve ser assinado com certificado digital de segurança mínima tipo A3, emitido por entidade credenciada pela Infra-estrutura de Chaves Públicas Brasileira (ICP-Brasil).

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- 77 - Manual do SPED Contábil

11. O que deve conter o campo “Identificação do documento de recolhimento” do requerimento de autenticação?

Consulte a Junta Comercial de sua jurisdição para obter a informação. A Junta Comercial de Minas Gerais dispensa o preenchimento do campo.

12. Quem está obrigado a adotar a Escrituração Contábil Digital?

A Receita Federal estabeleceu, para fins fiscais e previdenciários, a obrigatoriedade pelo art. 3º da Instrução Normativa nº 787/07 (http://www.receita.fazenda.gov.br/Legislacao/Ins/2007/in7872007.htm)

“I - em relação aos fatos contábeis ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2008, as sociedades empresárias sujeitas a acompanhamento econômico-tributário diferenciado, nos termos da Portaria RFB nº 11.211, de 7 de novembro de 2007, e sujeitas à tributação do Imposto de Renda com base no Lucro Real; .(Redação dada pela Instrução Normativa RFB nº 926, de 11 de março de 2009)

II - em relação aos fatos contábeis ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2009, as demais sociedades empresárias sujeitas à tributação do Imposto de Renda com base no Lucro Real. (Redação dada pela Instrução Normativa RFB nº 926, de 11 de março de 2009)”.

Com esta nova redação, a obrigatoriedade da apresentação da ECD não atinge as pessoas jurídicas não sujeitas a registro em juntas comerciais. Esta matéria será tratada em ato normativo próprio.

É importante não confundir o PRAZO DE APRESENTAÇÃO (art. 5º) com a obrigatoriedade.

13. Qual o prazo para apresentação dos livros?

Não houve alteração nos prazos normais para apresentação dos livros. Para a Receita Federal, o prazo foi fixado pelo art. 5º da Instrução Normativa nº 787/07 http://www.receita.fazenda.gov.br/Legislacao/Ins/2007/in7872007.htm:

Art. 5º A ECD será transmitida anualmente ao Sped até o último dia útil do mês de junho do ano seguinte ao ano-calendário a que se refira a escrituração.

§ 1º Nos casos de extinção, cisão parcial, cisão total, fusão ou incorporação, a ECD deverá ser entregue pelas pessoas jurídicas extintas, cindidas, fusionadas, incorporadas e incorporadoras até o último dia útil do mês subseqüente ao do evento.

§ 2º O serviço de recepção da ECD será encerrado às 20 horas - horário de Brasília - da data final fixada para a entrega.

§ 3º Excepcionalmente, em relação aos fatos contábeis ocorridos entre 1º de janeiro de 2008 e 31 de maio de 2009, o prazo de que trata o § 1º será até o último dia útil do mês de junho de 2009. (Redação dada pela Instrução Normativa RFB nº 926, de 11 de março de 2009)

É importante não confundir a OBRIGATORIEDADE (art. 3º) com o prazo de apresentação.

14. O que é Cadastro de Participante (registro 0150)?

É um conjunto de informações para identificar as pessoas físicas e jurídicas com as quais a empresa tem alguns tipos de relacionamentos específicos. Somente devem ser informados os participantes com os quais a empresa tenha um dos seguintes relacionamentos (tabela anexa ao Ato Declaratório Cofis nº 36/07):

CÓD_REL Tipo do relacionamento

01 Matriz no exterior;

02 Filial, inclusive agência ou dependência, no exterior;

03 Coligada, inclusive equiparada;

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- 78 - Manual do SPED Contábil

04 Controladora;

05 Controlada (exceto subsidiária integral);

06 Subsidiária integral;

07 Controlada em conjunto;

08 Entidade de Propósito Específico (conforme definição da CVM);

09 Participante do conglomerado, conforme norma específica do órgão regulador, exceto as que se enquadrem nos tipos precedentes;

10 Vinculadas (Art. 23 da Lei 9.430/96), exceto as que se enquadrem nos tipos precedentes;

11 Localizada em país com tributação favorecida (Art. 24 da Lei 9.430/96), exceto as que se enquadrem nos tipos precedentes.

A grande maioria dos clientes e fornecedores das empresas não preenche os requisitos para ser incluída nos registros 0150.

15. O que se entende por Plano de Contas Referencial e qual sua finalidade?

Conforme as regras de validação (anexo ao Ato Declaratório Cofis nº 36/07), o registro I051 não é obrigatório.

É um plano de contas, elaborado com base na DIPJ. As empresas em geral devem usar O plano Publicado pela Receita Federal pelo Ato Declaratório Cofis nº 36/07. As financeiras utilizam o Cosif e as seguradoras não precisam informar o registro I051.

Tem por finalidade estabelecer uma relação (um DE-PARA) entre as contas analíticas do plano de contas da empresa e um padrão, possibilitando a eliminação de fichas da DIPJ. O e-Lalur (Livro Eletrônico de Apuração do Lucro Real, um dos projetos do Sped) importará dados da escrituração contábil digital e montará um “rascunho” correspondente a várias das fichas hoje existentes na DIPJ

Assim, quanto mais precisa for sua indicação dos códigos das contas referenciais no registro I051, menor o trabalho no preenchimento do e-Lalur. Quaisquer equívocos na indicação do plano de contas referencial poderão ser corrigidos no e-Lalur.

16. Onde deve ser informado o código da conta analítica do plano de contas adotado pela empresa?

A Escrituração Contábil Digital é a contabilidade comercial das empresas e, portanto, baseada no plano de contas que a empresa utiliza para o registro habitual dos fatos contábeis. Assim, os códigos das contas analíticas do plano da empresa são os que devem ser informados nos seguintes registros:

I015: Identificação das Contas da Escrituração Resumida a que se Refere a Escrituração Auxiliar

I050: Plano de Contas

I155: Detalhe dos Saldos Periódicos

I250: Partidas do Lançamento

I310: Detalhes do Balancete Diário

I355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento

17. O que se entende por Código de Aglutinação e qual sua finalidade?

Conforme as regras de validação (anexo ao Ato Declaratório Cofis nº 36/07), o registro I052 não é obrigatório, podendo ser livremente estabelecido pela empresa. Na grande maioria dos casos, a empresa utiliza contas sintéticas do próprio plano de contas como “código de aglutinação”.

Tem por finalidade estabelecer uma relação (um DE-PARA) entre as contas analíticas do plano de contas da empresa e as linhas de maior detalhamento das demonstrações contábeis (bloco J). O Programa Validador e Assinador – PVA do Sped Contábil totaliza os registros de saldos periódicos, na data do balanço, com base no código de aglutinação. O valor assim obtido é confrontado com as informações constantes do balanço (bloco J). O mesmo procedimento é adotado para conferência dos valores lançados na Demonstração do Resultado do Exercício. A diferença é que os

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- 79 - Manual do SPED Contábil

valores totalizados são obtidos dos registros de “saldo das contas de resultado antes do encerramento”. Havendo divergência, é emitida uma advertência. Cabe ao titular da escrituração verificar se a advertência corresponde a um erro e se deve fazer alguma correção na ECD.

18. Com a utilização da ECD, quais as obrigações acessórias dispensadas?

A dispensa de obrigações acessórias consta do art. 6º da Instrução Normativa nº 787/07 http://www.receita.fazenda.gov.br/Legislacao/Ins/2007/in7872007.htm:

Art. 6º A apresentação dos livros digitais, nos termos desta Instrução Normativa e em relação aos períodos posteriores a 31 de dezembro de 2007, supre: (Redação dada pela Instrução Normativa RFB nº 926, de 11 de março de 2009)

I - em relação às mesmas informações, a exigência contida na Instrução Normativa SRF nº 86, de 22 de outubro de 2001, e na Instrução Normativa MPS/SRP nº 12, de 20 de junho de 2006. (Incluído pela Instrução Normativa RFB nº 926, de 11 de março de 2009)

II - a obrigatoriedade de escriturar o Livro Razão ou fichas utilizados para resumir e totalizar, por conta ou subconta, os lançamentos efetuados no Diário (Lei nº 8.218, de 1991, art.14, e Lei nº 8.383, de 1991, art. 62). (Incluído pela Instrução Normativa RFB nº 926, de 11 de março de 2009)

III - a obrigatoriedade de transcrever no Livro Diário o Balancete ou Balanço de Suspensão ou Redução do Imposto de que trata o art. 35 da Lei nº 8.981, de 1991 (Instrução Normativa SRF nº 93, de 1997, art. 12, inciso 5, alínea b). (Incluído pela Instrução Normativa RFB nº 926, de 11 de março de 2009)

Parágrafo único. A adoção da Escrituração Fiscal Digital, nos termos ao Convênio ICMS nº 143, de 15 de dezembro de 2006, supre: (Incluído pela Instrução Normativa RFB nº 926, de 11 de março de 2009)

I - a elaboração, registro e autenticação de livros para registro de inventário e registro de entradas, em relação ao mesmo período. (Lei nº 154, de 1947, arts. 2º, caput e § 7º, e 3º, e Lei nº 3.470, de 1958, art. 71 e Lei nº 8.383, de 1991, art. 48). (Incluído pela Instrução Normativa RFB nº 926, de 11 de março de 2009)

II - em relação às mesmas informações, da exigência contida na Instrução Normativa SRF nº 86, de 22 de outubro de 2001, e na Instrução Normativa MPS/SRP nº 12, de 20 de junho de 2006. (Incluído pela Instrução Normativa RFB nº 926, de 11 de março de 2009)

19. As Demonstrações Contábeis são facultativas (registros J100 e J150)? Quando devem ser apresentadas?

Segundo o Código Civil, o Balanço e a Demonstração do Resultado Econômico devem elaboradas no encerramento do exercício social ser transcritos no Diário. O Banco Central estabelece que as demonstrações são semestrais.

Como a escrituração contábil digital pode ser mensal, pode ocorrer de a empresa não ter elaborado as demonstrações naquele mês. Além disso, o Sped não tem como saber a data do encerramento doe exercício social. Estas aspectos impossibilitam estabelecer, no Programa Validador e Assinador, a obrigatoriedade de tais registros.

20. O arquivo da escrituração contábil digital (ECD) pode conter mais de um mês?

Como regra geral, ECD é mensal. PODENDO CONTER MAIS DE UM MÊS SE NÃO ULTRAPASSAR 1 GB.

Apenas para uma avaliação, estima-se que em 1GB possam ser inseridos até 1.100.000 registros da ECD.

Existem outros limites: todos os meses devem estar contidos no mesmo ano e não deve conter fração de mês (exceto nos casos de abertura, cisão, fusão, incorporação ou extinção).

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- 80 - Manual do SPED Contábil

21. As cooperativas podem utilizar a Escrituração Contábil Digital?

Pela Instrução Normativa RFB 787/07 (com a redação dada pela IN RFB 926/09), a utilização facultativa da ECD ficou restrita às sociedades empresárias.

Entretanto, como o DNRC admite a utilização de livros digitais também pelas cooperativas, o Sped está preparado e vai receber normalmente as escriturações contábeis digitais das cooperativas, adotando o fluxo normal de procedimentos.

22. A Escrituração Contábil Digital é utilizado em qualquer Banco de Dados ?

A ECD é utilizada apenas com TOPConnect a partir da versão 4.0.

23. Onde eu sei das atualizações que acontecem no produto SPED?

Essa informação fica descrita no portal do cliente ou do analista. Caso haja a dificuldade de encontrar tal informação,

deve-se entrar em contato com a equipe de Suporte TOTVS

24. Qual a diferença entre os livros da escrituração (A,B,G ...)?

Cada layout do SPED Contábil tem uma finalidade especifica, por esse motivo a RFB desenvolveu cinco (5) layouts para

atender toda a legislação. As diferenças podem ser encontradas no quadro abaixo:

Legenda:

0 = REGISTRO OBRIGATÓRIO

F = REGISTRO FACULTATIVO

N = NÃO SE APLICA À ESCRITURAÇÃO

FORMAS DE ESCRITURAÇÃO (CONFORME REGISTRO I010)

REGISTRO G R A B Z

0000 O O O O O

0001 O O O O O

0007 O O O O O

0020 F F F F F

0150 F F F N F

0180 F(1) F(1) F(1) N F(1)

0990 O O O O O

I001 O O O O O

I010 O O O O O

I012 N O O F O

I015 N O O F O

I020 F F F F N

Page 81: SPED Contabil Protheus

- 81 - Manual do SPED Contábil

FORMAS DE ESCRITURAÇÃO (CONFORME REGISTRO I010)

REGISTRO G R A B Z

I030 O O O O O

I030 (Redação dada pela IN RFB nº

926/09)

O(5) O(5) O(5) O(5) O(5)

I050 O O O O F

I051 F (4) F (4) F(4) F (4) F (4)

I052 F F N F N

I075 F F F N F

I100 F F F F F

I150 O O F O F

I151 (Incluído pela IN RFB nº 926/09) N N N F N

I155 O O F(3) O F(3)

I200 O O O N N

I250 O O O N N

I300 N N N O N

I310 N N N O N

I350 F F F F F

I350(Redação dada pela IN RFB nº 926/09)

F F N F N

I355 F(2) F(2) F(2) F(2) F(2)

I355 (Redação dada pela IN RFB nº 926/09)

F(2) F(2) N F(2) N

I500 N N N N O

I510 N N N N O

I550 N N N N O

I555 N N N N F

I990 O O O O O

J001 O O O O O

J005 F F N F N

J100 F F N F N

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- 82 - Manual do SPED Contábil

FORMAS DE ESCRITURAÇÃO (CONFORME REGISTRO I010)

REGISTRO G R A B Z

J150 F F N F N

J800 F F N F N

J900 O O O O O

J900 (Redação dada pela IN RFB nº 926/09)

O(5) O(5) O(5) O(5) O(5)

J930 O O O O O

J990 O O O O O

9001 O O O O O

9900 O O O O O

9990 O O O O O

9999 O O O O O

25. Tenho que amarrar conta sintética do plano de contas do Protheus com o plano de contas referencial?

Não, a amarração deve ocorrer somente para as contas Analíticas. Segue a resolução da RFB sobre o assunto:

Tem por finalidade estabelecer uma relação (um DE-PARA) entre as contas analíticas do plano de contas da empresa e um padrão, possibilitando a eliminação de fichas da DIPJ. O e-Lalur (Livro Eletrônico de Apuração do Lucro Real, um dos projetos do Sped) importará dados da escrituração contábil digital e montará um “rascunho” correspondente a várias das fichas hoje existentes na DIPJ

26. É obrigatório preencher o plano de contas referencial?

Não, o plano de contas referencial é um dado facultativo. Essa informação será utilizada pelo e-Lalur, se o dado estiver

correto, menor será o trabalho do contribuinte.

27. O que é código de HASH?

É o código de verificação/Validação do arquivo gerado. Esse código será disponibilizado pelo PVA e posteriormente

amarrado nos livros do tipo R e B. Essa informação deverá ser disponibilizada somente se existirem livros auxiliares.

28. Aonde encontro informações sobre o SPED Contábil?

Hoje há disponível: - O Manual do SPED Contábil (TOTVS Protheus); - O Site do SPED na RFB (www.receita.fazenda.gov.br/sped); - O Site do SPED na TOTVS (www.totvs.com/web/sped).

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- 83 - Manual do SPED Contábil

29. Como efetuo a escrituração do registro Z

Por se tratar de um layout parametrizado, entende-se que o contribuinte possa escolher o layout e as informações a serem geradas. Por esse motivo, customização.

VII – Legislação

Decreto nº 6.022, de 22 de janeiro de 2007

DOU de 22.1.2007 Edição Extra

Institui o Sistema Público de Escrituração Digital - Sped.

O PRESIDENTE DA REPÚBLICA, no uso da atribuição que lhe confere o art. 84, inciso IV, da Constituição, e considerando o disposto no art. 37, inciso XXII, da Constituição, nos arts. 10 e 11 da Medida Provisória nº 2.200-2, de 24 de agosto de 2001, e nos arts. 219, 1.179 e 1.180 da Lei nº 10.406, de 10 de janeiro de 2002,

D E C R E T A :

Art. 1o Fica instituído o Sistema Público de Escrituração Digital - Sped.

Art. 2o O Sped é instrumento que unifica as atividades de recepção, validação, armazenamento e autenticação de

livros e documentos que integram a escrituração comercial e fiscal dos empresários e das sociedades empresárias, mediante fluxo único, computadorizado, de informações.

§ 1o Os livros e documentos de que trata o caput serão emitidos em forma eletrônica, observado o disposto na

Medida Provisória no 2.200-2, de 24 de agosto de 2001.

§ 2o O disposto no caput não dispensa o empresário e a sociedade empresária de manter sob sua guarda e

responsabilidade os livros e documentos na forma e prazos previstos na legislação aplicável.

Art. 3o São usuários do Sped:

I - a Secretaria da Receita Federal do Ministério da Fazenda;

II - as administrações tributárias dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, mediante convênio celebrado com a Secretaria da Receita Federal; e

III - os órgãos e as entidades da administração pública federal direta e indireta que tenham atribuição legal de regulação, normatização, controle e fiscalização dos empresários e das sociedades empresárias.

§ 1o Os usuários de que trata o caput, no âmbito de suas respectivas competências, deverão estabelecer a

obrigatoriedade, periodicidade e prazos de apresentação dos livros e documentos, por eles exigidos, por intermédio do Sped.

§ 2o Os atos administrativos expedidos em observância ao disposto no § 1º deverão ser implementados no Sped

concomitantemente com a entrada em vigor desses atos.

§ 3o O disposto no § 1

o não exclui a competência dos usuários ali mencionados de exigir, a qualquer tempo,

informações adicionais necessárias ao desempenho de suas atribuições.

Page 84: SPED Contabil Protheus

- 84 - Manual do SPED Contábil

Art. 4o O acesso às informações armazenadas no Sped deverá ser compartilhado com seus usuários, no limite de suas

respectivas competências e sem prejuízo da observância à legislação referente aos sigilos comercial, fiscal e bancário.

Parágrafo único. O acesso previsto no caput também será possível aos empresários e às sociedades empresárias em relação às informações por eles transmitidas ao Sped.

Art. 5o O Sped será administrado pela Secretaria da Receita Federal com a participação de representantes indicados

pelos usuários de que tratam os incisos II e III do art. 3o.

§ 1o Os usuários do Sped, com vistas a atender o disposto no § 2

o do art. 3

o, e previamente à edição de seus atos

administrativos, deverão articular-se com a Secretaria da Receita Federal por intermédio de seu representante.

§ 2o A Secretaria da Receita Federal, sempre que necessário, poderá solicitar a participação de representantes dos

empresários e das sociedades empresárias, bem assim de entidades de âmbito nacional representativas dos profissionais da área contábil, nas atividades relacionadas ao Sped.

Art. 6o Compete à Secretaria da Receita Federal:

I - adotar as medidas necessárias para viabilizar a implantação e o funcionamento do Sped;

II - coordenar as atividades relacionadas ao Sped;

III - compatibilizar as necessidades dos usuários do Sped; e

IV - estabelecer a política de segurança e de acesso às informações armazenadas no Sped, observado o disposto no art. 4

o.

Art. 7o O Sped manterá, ainda, funcionalidades de uso exclusivo dos órgãos de registro para as atividades de

autenticação de livros mercantis.

Art. 8o A Secretaria da Receita Federal e os órgãos a que se refere o inciso III do art. 3

o expedirão, em suas respectivas

áreas de atuação, normas complementares ao cumprimento do disposto neste Decreto.

§ 1o As normas de que trata o caput relacionadas a leiautes e prazos de apresentação de informações contábeis serão

editadas após consulta e, quando couber, anuência dos usuários do Sped.

§ 2o Em relação às informações de natureza fiscal de interesse comum, os leiautes e prazos de apresentação serão

estabelecidos mediante convênio celebrado entre a Secretaria da Receita Federal e os usuários de que trata o inciso II do art. 3°.

Art. 9o Este Decreto entra em vigor na data de sua publicação.

Brasília, 22 de janeiro de 2007; 186º da Independência e 119º da República.

LUIZ INÁCIO LULA DA SILVA Bernard Appy

Page 85: SPED Contabil Protheus

- 85 - Manual do SPED Contábil

RESOLUÇÃO CFC N° 1.020/05

Aprova a NBC T 2.8 – Das Formalidades

da Escrituração Contábil em Forma Eletrônica.

O CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE, no exercício de suas atribuições legais e

regimentais,

CONSIDERANDO que as Normas Brasileiras de Contabilidade e suas Interpretações Técnicas

constituem corpo de doutrina contábil que estabelece regras de procedimentos técnicos a serem observadas quando

da realização de trabalhos;

CONSIDERANDO que a forma adotada de fazer uso de trabalhos de instituições com as

quais o Conselho Federal de Contabilidade mantém relações regulares e oficiais está de acordo com as diretrizes

constantes dessas relações;

CONSIDERANDO que o Grupo de Trabalho das Normas Brasileiras de Contabilidade,

instituído pelo Conselho Federal de Contabilidade, atendendo ao que está disposto no Art. 1º da Resolução CFC nº

751, de 29 de dezembro de 1993, elaborou a NBC T 2.8 – Das Formalidades da Escrituração Contábil em Forma

Eletrônica;

CONSIDERANDO que por se tratar de atribuição que, para o adequado desempenho, deve

ser empreendida pelo Conselho Federal de Contabilidade em regime de franca, real e aberta cooperação com o Banco

Central do Brasil (Bacen), a Comissão de Valores Mobiliários (CVM), o IBRACON – Instituto dos Auditores

Independentes do Brasil, o Instituto Nacional de Seguro Social (INSS), o Ministério da Educação, a Secretaria Federal

de Controle, a Secretaria da Receita Federal, a Secretaria do Tesouro Nacional e a Superintendência de Seguros

Privados,

RESOLVE:

Art. 1º Aprovar a NBC T 2.8 – Das Formalidades da Escrituração Contábil em Forma Eletrônica..

Art. 2º Esta Resolução entra em vigor na data de sua publicação, revogando-se as

disposições em contrário excluindo o item NBC T 18 – Assinatura Digital do art. 7º da Resolução CFC nº. 980/03,

publicada no D.O.U, em 12 de novembro de 2003, seção 1, página 261.

Brasília, 18 de fevereiro de 2005.

Contador José Martonio Alves Coelho

Presidente

Ata CFC nº 868

Page 86: SPED Contabil Protheus

- 86 - Manual do SPED Contábil

NORMAS BRASILEIRAS DE CONTABILIDADE

NBC T 2 – DA ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL

NBC T 2.8 - DAS FORMALIDADES DA ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL EM FORMA ELETRÔNICA

2.8.1. DISPOSIÇÕES GERAIS

2.8.1.1. Esta norma estabelece critérios e procedimentos para a escrituração contábil em forma eletrônica e

a sua certificação digital, sua validação perante terceiros, manutenção dos arquivos e

responsabilidade de contabilista.

2.8.1.2. A Entidade deve manter um sistema de escrituração uniforme dos seus atos e fatos administrativos

que atendam às NBC T 2.1, NBC T 2.2, NBC T 2.3, NBC T 2.4, NBC T 2.5, NBC T 2.6 e NBC T 2.7 e aos

requisitos adicionais estabelecidos nesta norma.

2.8.1.3. O processo de certificação digital deve estar em consonância com a legislação vigente e as normas

estabelecidas pela Infra-Estrutura de Chaves Públicas Brasileiras - ICP-Brasil.

2.8.2. CONTEÚDO

2.8.2.1. Para fins desta norma, a expressão “em forma contábil” de que trata o item 2.1.2 “b” da NBC T 2.1 deve conter, no mínimo:

a) data do registro contábil, ou seja, a data em que o fato contábil ocorreu na entidade; A alínea “a” do item 2.8.2.1 recebeu nova redação pela Resolução CFC nº 1.063, de 9 de dezembro de

2005.

b) conta(s) devedora(s);

c) conta(s) credora(s);

d) histórico que represente o verdadeiro significado da transação ou o código de histórico padronizado, neste caso, baseado em tabela auxiliar, inclusa em livro próprio;

A alínea “d” do item 2.8.2.1 recebeu nova redação pela Resolução CFC nº 1.063, de 9 de dezembro de

2005.

e) valor do registro contábil;

f) número do lançamento para identificar, de forma unívoca, todos os registros eletrônicos que integram um mesmo lançamento contábil.

A alínea “f” do item 2.8.2.1 foi incluída pela Resolução CFC nº 1.063, de 9 de dezembro de 2005.

Page 87: SPED Contabil Protheus

- 87 - Manual do SPED Contábil

2.8.2.2. O registro contábil deve conter o número de identificação do lançamento relacionado ao respectivo documento de origem externa ou interna ou, na sua falta, em elementos que comprovem ou evidenciem fatos e a prática de atos administrativos.

2.8.2.3. Na escrituração contábil em forma eletrônica, o lançamento contábil deve ser efetuado com:

a) um registro a débito e um registro a crédito; ou

b) um registro a débito e vários registros a crédito; ou

c) vários registros a débito e um registro a crédito; ou

d) vários registros a débito e vários registros a crédito.

2.8.2.4. Os documentos em papel podem ser digitalizados e armazenados em meio eletrônico ou magnético,

desde que assinados e autenticados, conforme segue:

a) os documentos digitalizados devem ser assinados pela pessoa física ou jurídica responsável pelo

processo de digitalização, pelo contabilista responsável e pelo empresário ou sociedade

empresária que utilizarão certificado digital expedido por entidade devidamente credenciada

pela ICP – Brasil;

b) os documentos digitalizados, contendo assinatura digital de contabilista, do empresário ou da

sociedade empresária e da pessoa física ou jurídica responsável pelo processo de digitalização,

devem ser apresentados aos serviços notariais para autenticação nos termos da lei.

2.8.2.5. A escrituração contábil em forma eletrônica e as emissões de livros, relatórios, peças, análises,

mapas demonstrativos e Demonstrações Contábeis são de atribuição e responsabilidade exclusiva de

contabilista legalmente habilitado com registro ativo em Conselho Regional de Contabilidade e

devem conter certificado e assinatura digital do empresário ou da sociedade empresária e de

contabilista.

2.8.2.6. O Balanço Patrimonial e demais Demonstrações Contábeis de encerramento de exercício devem ser

inseridos no Livro Diário Eletrônico, completando-se com as assinaturas digitais de contabilista

legalmente habilitado com registro ativo em Conselho Regional de Contabilidade e do empresário ou

da sociedade empresária.

2.8.2.7. O “Livro Diário” e o “Livro Razão” constituem registros permanentes da entidade e, quando

escriturados em forma eletrônica, serão constituídos por um conjunto único de informações das

Page 88: SPED Contabil Protheus

- 88 - Manual do SPED Contábil

quais eles se originam.

O item 2.8.2.7 recebeu nova redação pela Resolução CFC nº 1.063, de 9 de dezembro de 2005.

2.8.2.8. Os livros de registros auxiliares da escrituração contábil em forma eletrônica devem obedecer aos

preceitos desta norma para sua escrituração e registro, observadas as peculiaridades da sua função.

2.8.2.9. No Livro Diário Eletrônico, devem ser registradas todas as operações relativas às atividades da

entidade, em ordem cronológica, com individualização, clareza e caracterização do documento

respectivo, dia a dia, por digitação direta ou reprodução digitalizada.

2.8.2.10. A entidade deve adotar requisitos de segurança compatíveis com o processo de certificação digital regulamentado pela ICP - Brasil ou submetê-los aos serviços notariais quando imprimir livros, demonstrações, relatórios e outros documentos a partir da escrituração contábil em forma eletrônica, que contenham assinaturas e certificados digitais, conforme estabelecido nesta Norma, para fazer fé perante terceiros.

2.8.2.11. O Livro Diário Eletrônico, contendo certificado e assinatura digital de contabilista legalmente

habilitado e com registro ativo em Conselho Regional de Contabilidade e do empresário ou da

sociedade empresária, deve ser submetido ao Registro Público competente.

2.8.2.12. O contabilista deve tomar as medidas necessárias para que o empresário ou a sociedade

empresária armazene em meio eletrônico ou magnético, seguindo o Leiaute Brasileiro de

Contabilidade previsto na Resolução CFC nº 1.061/05 de 9 de dezembro de 2005, devidamente

assinados, digitalmente, os documentos, os livros e as demonstrações referidos nesta Norma,

visando a sua apresentação de forma integral, nos termos estritos das respectivas leis especiais ou

em juízo quando previsto em lei.

O item 2.8.2.12 recebeu nova redação pela Resolução CFC nº 1.063, de 9 de dezembro de 2005.

Page 89: SPED Contabil Protheus

- 89 - Manual do SPED Contábil

Instrução Normativa RFB nº 787, de 19 de novembro de 2007

DOU de 20.11.2007

Institui a Escrituração Contábil Digital.

Retificada no DOU de 21/11/2007, Seção 1, pág. 43.

Retificada no DOU de 22/11/2007, Seção 1, pág. 67.

Alterada pela IN RFB nº 825, de 21 de fevereiro de 2008.

Alterada pela Instrução Normativa RFB nº 926, de 11 de março de 2009.

O SECRETÁRIO DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL, no uso da atribuição que lhe confere o inciso III do art. 224 do Regimento Interno da Secretaria da Receita Federal do Brasil, aprovado pela Portaria MF nº 95, de 30 de abril de 2007, e tendo em vista o disposto nos arts. 1.179 a 1.189 da Lei nº 10.406, de 10 de janeiro de 2002, no art. 11 da Lei nº 8.218, de 29 de agosto de 1991, com a redação dada pelo art. 72 da Medida Provisória nº 2.158-35, de 24 de agosto de 2001, no art. 16 da Lei nº 9.779, de 19 de janeiro de 1999, nos arts. 10 e 11 da Medida Provisória nº 2.200-2, de 24 de agosto de 2001, e no Decreto nº 6.022, de 22 de janeiro de 2007, resolve:

Art. 1º Fica instituída a Escrituração Contábil Digital (ECD), para fins fiscais e previdenciários, de acordo com o disposto nesta Instrução Normativa.

Parágrafo único. A ECD deverá ser transmitida, pelas pessoas jurídicas a ela obrigadas, ao Sistema Público de Escrituração Digital (Sped), instituído pelo Decreto nº 6.022, de 22 de janeiro de 2007, e será considerada válida após a confirmação de recebimento do arquivo que a contém e, quando for o caso, após a autenticação pelos órgãos de registro.

Art. 2º A ECD compreenderá a versão digital dos seguintes livros:

I - livro Diário e seus auxiliares, se houver;

II - livro Razão e seus auxiliares, se houver;

III - livro Balancetes Diários, Balanços e fichas de lançamento comprobatórias dos assentamentos neles transcritos.

Parágrafo único. Os livros contábeis emitidos em forma eletrônica deverão ser assinados digitalmente, utilizando-se de certificado de segurança mínima tipo A3, emitido por entidade credenciada pela Infra-estrutura de Chaves Públicas Brasileira (ICP-Brasil), a fim de garantir a autoria do documento digital.

Parágrafo único. Os livros contábeis e documentos de que trata o caput deverão ser assinados digitalmente, utilizando-se de certificado de segurança mínima tipo A3, emitido por entidade credenciada pela Infra-estrutura de Chaves Públicas Brasileira (ICP-Brasil), a fim de garantir a autoria, a autenticidade, a integridade e a validade jurídica do documento digital.(Redação dada pela Instrução Normativa RFB nº 926, de 11 de março de 2009)

Art. 3º Ficam obrigadas a adotar a ECD, nos termos do art. 2º do Decreto nº 6.022, de 2007:

I - em relação aos fatos contábeis ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2008, as pessoas jurídicas sujeitas a acompanhamento econômico-tributário diferenciado, nos termos da Portaria RFB nº 11.211, de 7 de novembro de 2007, e sujeitas à tributação do imposto de renda com base no lucro real;

II - em relação aos fatos contábeis ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2009, as demais pessoas jurídicas sujeitas à tributação do Imposto de Renda com base no Lucro Real.

I - em relação aos fatos contábeis ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2008, as sociedades empresárias sujeitas a acompanhamento econômico-tributário diferenciado, nos termos da

Page 90: SPED Contabil Protheus

- 90 - Manual do SPED Contábil

Portaria RFB nº 11.211, de 7 de novembro de 2007, e sujeitas à tributação do Imposto de Renda com base no Lucro

Real; (Redação dada pela Instrução Normativa RFB nº 926, de 11 de março de 2009)

II - em relação aos fatos contábeis ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2009, as demais sociedades empresárias sujeitas à tributação do Imposto de Renda com base no Lucro Real. (Redação dada pela Instrução Normativa RFB nº 926, de 11 de março de 2009)

§ 1º Fica facultada a entrega da ECD às demais pessoas jurídicas não obrigadas nos termos do caput, em relação aos fatos contábeis ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2008.

§ 1º Fica facultada a entrega da ECD às demais sociedades empresárias. (Redação dada pela Instrução Normativa RFB nº 926, de 11 de março de 2009)

§ 2º As declarações relativas a tributos administrados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) exigidas das pessoas jurídicas que tenham apresentado a ECD, em relação ao mesmo período, serão simplificadas, com vistas a eliminar eventuais redundâncias de informação.

Art. 4º A ECD deverá ser submetida ao Programa Validador e Assinador (PVA), especificamente desenvolvido para tal fim, a ser disponibilizado na página da RFB na Internet, no endereço <www.receita.fazenda.gov.br/sped>, contendo, no mínimo, as seguintes funcionalidades:

I - validação do arquivo digital da escrituração;

II - assinatura digital;

III - visualização da escrituração;

IV - transmissão para o Sped;

V - consulta à situação da escrituração.

Art. 5º A ECD será transmitida anualmente ao Sped até o último dia útil do mês de junho do ano seguinte ao ano-calendário a que se refira a escrituração.

§ 1º Nos casos de extinção, cisão parcial, cisão total, fusão ou incorporação, a ECD deverá ser entregue pelas pessoas jurídicas extintas, cindidas, fusionadas, incorporadas e incorporadoras até o último dia útil do mês subseqüente ao do evento.

§ 2º O serviço de recepção da ECD será encerrado às 20 horas - horário de Brasília - da data final fixada para a entrega.

§ 3° Excepcionalmente, em relação aos fatos contábeis ocorridos em 2008, o prazo de que trata o § 1° será até o último dia útil do mês de junho de 2009. (Incluído pela IN RFB n° 825, de 21 de fevereiro de 2008)

§ 3º Excepcionalmente, em relação aos fatos contábeis ocorridos entre 1º de janeiro de 2008 e 31 de maio de 2009, o prazo de que trata o § 1º será até o último dia útil do mês de junho de 2009. (Redação dada pela Instrução Normativa RFB nº 926, de 11 de março de 2009)

Art. 6º A apresentação dos livros digitais, nos termos desta Instrução Normativa, supre, em relação aos arquivos correspondentes, a exigência contida na Instrução Normativa SRF nº 86, de 22 de outubro de 2001, e na Instrução Normativa MPS/SRP nº 12, de 20 de junho de 2006.

Art. 6º A apresentação dos livros digitais, nos termos desta Instrução Normativa e em relação aos períodos posteriores a 31 de dezembro de 2007, supre: (Redação dada pela Instrução Normativa RFB nº 926, de 11 de março de 2009)

Page 91: SPED Contabil Protheus

- 91 - Manual do SPED Contábil

I - em relação às mesmas informações, a exigência contida na Instrução Normativa SRF nº 86, de 22 de outubro de 2001, e na Instrução Normativa MPS/SRP nº 12, de 20 de junho de 2006. (Incluído pela Instrução Normativa RFB nº 926, de 11 de março de 2009)

II - a obrigatoriedade de escriturar o Livro Razão ou fichas utilizados para resumir e totalizar, por conta ou subconta, os lançamentos efetuados no Diário (Lei nº 8.218, de 1991, art.14, e Lei nº 8.383, de 1991, art. 62). (Incluído pela Instrução Normativa RFB nº 926, de 11 de março de 2009)

III - a obrigatoriedade de transcrever no Livro Diário o Balancete ou Balanço de Suspensão ou Redução do Imposto de que trata o art. 35 da Lei nº 8.981, de 1991 (Instrução Normativa SRF nº 93, de 1997, art. 12, inciso 5, alínea b). (Incluído pela Instrução Normativa RFB nº 926, de 11 de março de 2009)

Parágrafo único. A adoção da Escrituração Fiscal Digital, nos termos ao Convênio ICMS nº 143, de 15 de dezembro de 2006, supre: (Incluído pela Instrução Normativa RFB nº 926, de 11 de março de 2009)

I - a elaboração, registro e autenticação de livros para registro de inventário e registro de entradas, em relação ao mesmo período. (Lei nº 154, de 1947, arts. 2º, caput e § 7º, e 3º, e Lei nº 3.470, de 1958, art. 71 e Lei nº 8.383, de 1991, art. 48). (Incluído pela Instrução Normativa RFB nº 926, de 11 de março de 2009)

II - em relação às mesmas informações, da exigência contida na Instrução Normativa SRF nº 86, de 22 de outubro de 2001, e na Instrução Normativa MPS/SRP nº 12, de 20 de junho de 2006. (Incluído pela Instrução Normativa RFB nº 926, de 11 de março de 2009)

Art. 7º As informações relativas à ECD, disponíveis no ambiente nacional do Sped, serão compartilhadas com os órgãos e entidades de que tratam os incisos II e III do art. 3º do Decreto nº 6.022, de 2007, no limite de suas respectivas competências e sem prejuízo da observância à legislação referente aos sigilos comercial, fiscal e bancário, nas seguintes modalidades de acesso:

I - integral, para cópia do arquivo da escrituração;

II - parcial, para cópia e consulta à base de dados agregados, que consiste na consolidação mensal de informações de saldos contábeis.

II - parcial, para cópia e consulta à base de dados agregados, que consiste na consolidação mensal de informações de saldos contábeis e nas demonstrações contábeis. (Redação dada pela Instrução Normativa RFB nº 926, de 11 de março de 2009)

Parágrafo único. Para o acesso previsto no inciso I do caput, o órgão ou a entidade deverá ter iniciado procedimento fiscal ou equivalente, junto à pessoa jurídica titular da ECD.

Art. 8º O acesso ao ambiente nacional do Sped fica condicionado a autenticação mediante certificado digital credenciado pela ICP-Brasil, emitido em nome do órgão ou entidade de que trata o art. 7º.

§ 1º O acesso previsto no caput também será possível às pessoas jurídicas em relação às informações por elas transmitidas ao Sped.

§ 2º O ambiente nacional do Sped manterá o registro dos eventos de acesso, pelo prazo de 6 (seis) anos, contendo, no mínimo:

a) identificação do usuário;

b) autoridade certificadora emissora do certificado digital;

c) número de série do certificado digital;

d) data e a hora da operação; e

Page 92: SPED Contabil Protheus

- 92 - Manual do SPED Contábil

e) tipo da operação realizada, de acordo com o art. 7º.

Art. 9º As informações sobre o acesso à ECD pelos órgãos e entidades de que trata o art. 7º ficarão disponíveis para a pessoa jurídica titular da ECD, em área específica no ambiente nacional do Sped, com acesso mediante certificado digital.

Art. 10. A não apresentação da ECD no prazo fixado no art. 5º acarretará a aplicação de multa no valor de R$ 5.000,00 (cinco mil reais) por mês-calendário ou fração.

Art. 11. Fica aprovado o Manual de Orientação do Leiaute da ECD constante do Anexo Único.

Art. 12. A Coordenação-Geral de Fiscalização (Cofis) editará as normas complementares a esta Instrução Normativa, em especial:

I - as regras de validação aplicáveis aos campos, registros e arquivos;

II - as tabelas de código internas ao Sped, referenciadas no Manual de que trata o art. 11;

III - as fichas de lançamento de que trata o inciso III do art. 2º.

Art. 13. Esta Instrução Normativa entra em vigor na data de sua publicação.

JORGE ANTONIO DEHER RACHID

Page 93: SPED Contabil Protheus

- 93 - Manual do SPED Contábil

Instrução Normativa RFB nº 825, de 21 de fevereiro de 2008

DOU de 28.2.2008

Altera o art. 5º da Instrução Normativa RFB nº 787, de 19 de dezembro de

2007, que institui a Escrituração Contábil Digital.

O SECRETÁRIO DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL,

no uso da atribuição que lhe confere o inciso III do art. 224 do Regimento Interno da Secretaria da Receita Federal do

Brasil, aprovado pela Portaria MF nº 95, de 30 de abril de 2007, e tendo em vista o disposto nos arts. 1.179 a 1.189 da

Lei nº 10.406, de 10 de janeiro de 2002, no art. 11 da Lei nº 8.218, de 29 de agosto de 1991, com a redação dada pelo

art. 72 da Medida Provisória nº 2.158-35, de 24 de agosto de 2001, no art. 16 da Lei nº 9.779, de 19 de janeiro de

1999, nos arts. 10 e 11 da Medida Provisória nº 2.200-2, de 24 de agosto de 2001, e no Decreto nº 6.022, de 22 de

janeiro de 2007, resolve:

Art. 1º O art. 5º da Instrução Normativa RFB nº 787, de 19 de novembro de 2007, passa a vigorar acrescido do § 3º com a seguinte redação:

“Art. 5º ................................................................................................. ................................................................................................. § 3º Excepcionalmente, em relação aos fatos contábeis ocorridos em 2008, o prazo de que trata o § 1º será até o último dia útil do mês de junho de 2009.” (NR)

Art. 2º Esta Instrução Normativa entra em vigor na data de sua publicação.

JORGE ANTONIO DEHER RACHID

Page 94: SPED Contabil Protheus

- 94 - Manual do SPED Contábil

Instrução Normativa RFB nº 926, de 11 de março de 2009

DOU de 12.3.2009

Altera os arts. 2º, 3º, 5º , 6º e 7º da Instrução Normativa RFB nº 787, de 19

de dezembro de 2007, que institui a Escrituração Contábil Digital e o

Manual de Orientação do Leiaute.

A SECRETÁRIA DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL, no uso da atribuição que lhe confere o inciso III do art. 261 do Regimento Interno da Secretaria da Receita Federal do Brasil, aprovado pela Portaria MF nº 125, de 04 de março de 2009, e tendo em vista o disposto nos arts. 1.179 a 1.189 da Lei nº 10.406, de 10 de janeiro de 2002, no art. 11 da Lei nº 8.218, de 29 de agosto de 1991, com a redação dada pelo art. 72 da Medida Provisória nº 2.158-35, de 24 de agosto de 2001, no art. 16 da Lei nº 9.779, de 19 de janeiro de 1999, nos arts. 10 e 11 da Medida Provisória nº 2.200-2, de 24 de agosto de 2001, e no Decreto nº 6.022, de 22 de janeiro de 2007, resolve:

Art. 1º Os arts.

2º, 3º, 5º, 6º, e 7º da Instrução Normativa RFB nº 787, de 19 de dezembro de 2007, passam a vigorar com a seguinte

redação:

"Art. 2º ..............................................................................................................

..............................................................................................................

Parágrafo único. Os livros contábeis e documentos de que trata o caput deverão ser assinados digitalmente, utilizando-se de certificado de segurança mínima tipo A3, emitido por entidade credenciada pela Infra-estrutura de Chaves Públicas Brasileira (ICP-Brasil), a fim de garantir a autoria, a autenticidade, a integridade e a validade jurídica do documento digital." (NR)

"Art. 3º .............................................................................................................

.............................................................................................................

I - em relação aos fatos contábeis ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2008, as sociedades empresárias sujeitas a acompanhamento econômico-tributário diferenciado, nos termos da Portaria RFB nº 11.211, de 7 de novembro de 2007, e sujeitas à tributação do Imposto de Renda com base no Lucro Real;

II - em relação aos fatos contábeis ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2009, as demais sociedades empresárias sujeitas à tributação do Imposto de Renda com base no Lucro Real. § 1º Fica facultada a entrega da ECD às demais sociedades empresárias." (NR)

"Art. 5º ............................................................................................................

............................................................................................................

§ 3º Excepcionalmente, em relação aos fatos contábeis ocorridos entre 1º de janeiro de 2008 e 31 de maio de 2009, o prazo de que trata o § 1º será até o último dia útil do mês de junho de 2009." (NR)

"Art. 6º A apresentação dos livros digitais, nos termos desta Instrução Normativa e em relação aos períodos posteriores a 31 de dezembro de 2007, supre:

I - em relação às mesmas informações, a exigência contida na Instrução Normativa SRF nº 86, de 22 de outubro de 2001, e na Instrução Normativa MPS/SRP nº 12, de 20 de junho de 2006.

Page 95: SPED Contabil Protheus

- 95 - Manual do SPED Contábil

II - a obrigatoriedade de escriturar o Livro Razão ou fichas utilizados para resumir e totalizar, por conta ou subconta, os lançamentos efetuados no Diário (Lei nº 8.218, de 1991, art.14, e Lei nº 8.383, de 1991, art. 62).

III - a obrigatoriedade de transcrever no Livro Diário o Balancete ou Balanço de Suspensão ou Redução do Imposto de que trata o art. 35 da Lei nº 8.981, de 1991 (Instrução Normativa SRF nº 93, de 1997, art. 12, inciso 5, alínea b).

Parágrafo único. A adoção da Escrituração Fiscal Digital, nos termos ao Convênio ICMS nº 143, de 15 de dezembro de 2006, supre:

I - a elaboração, registro e autenticação de livros para registro de inventário e registro de entradas, em relação ao mesmo período. (Lei nº 154, de 1947, arts. 2º, caput e § 7º, e 3º, e Lei nº 3.470, de 1958, art. 71 e Lei nº 8.383, de 1991, art. 48).

II - em relação às mesmas informações, da exigência contida na Instrução Normativa SRF nº 86, de 22 de outubro de 2001, e na Instrução Normativa MPS/SRP nº 12, de 20 de junho de 2006." (NR)

"Art. 7º ..........................................................................................

.....................................................................................................

II - parcial, para cópia e consulta à base de dados agregados, que consiste na consolidação mensal de informações de saldos contábeis e nas demonstrações contábeis". (NR)

Art. 2º Ficam aprovadas as alterações do Manual de Orientação do Leiaute da ECD constante do Anexo Único.

Art. 3º Esta Instrução Normativa entra em vigor na data de sua publicação.

LINA MARIA VIEIRA

Anexo Único

Page 96: SPED Contabil Protheus

- 96 - Manual do SPED Contábil

Manual De Orientação Do Leiaute da Escrituração Contábil Digital - LECD

APRESENTAÇÃO

Este manual visa a orientar a geração do arquivo digital equivalente à escrituração contábil.

O leiaute está organizado em blocos que, por sua vez, estão organizados em registros que contém dados.

O arquivo digital será gerado na seguinte forma:

Registro 0000 - abertura do arquivo Bloco 0 - Identificação e referências Blocos I e J - Informações contábeis (registros de dados) Bloco 9 – Controle e encerramento do arquivo (registros de dados)

Registro 9999 - encerramento do arquivo ou ainda:

Registro 0000 - abertura do arquivo Registro 0001 - abre o Bloco 0

Registros 0007 a 0180: informa os dados Registro 0990 - encerra o Bloco 0

... Registro 9001 - abre o Bloco 9

Registro 9900: informa os dados Registro 9990 - encerra o Bloco 9

Registro 9999 - encerramento do arquivo Os registros de dados contidos nos blocos de informações do leiaute estão organizados na forma hierárquica (PAI-

FILHO).

APÊNDICE A - DAS INFORMAÇÕES DE REFERÊNCIA

INFORMAÇÕES GERAIS

GERAÇÃO

O empresário ou a sociedade empresária deverá gerar o arquivo da Escrituração Contábil Digital com seus recursos

próprios. O arquivo será obrigatoriamente submetido ao programa disponibilizado pelo Sistema Público de

Escrituração Digital para validação de conteúdo, assinatura digital, transmissão e visualização.

O arquivo deverá conter a escrituração referente a, no mínimo, um mês.

É facultado ao empresário ou sociedade empresária apresentar arquivo contendo mais de um mês da escrituração,

desde que de tamanho inferior a um gigabyte.

O arquivo não deverá conter fração de mês, exceto nos casos de abertura, extinção, cisão, fusão ou incorporação.

Nos casos de cisão, fusão e incorporação as sociedades compreendidas nesses processos deverão apresentar arquivos, como segue:

sociedades que se extinguirem: arquivos que contemplem as operações até a data da ocorrência do evento;

sociedades novas: arquivos que contemplem as operações a partir da data de ocorrência do evento;

sociedades que continuarem a existir: arquivos que contemplem as operações até a data de ocorrência do evento e outros para o período posterior.

Page 97: SPED Contabil Protheus

- 97 - Manual do SPED Contábil

REFERÊNCIAS PARA O PREENCHIMENTO DO ARQUIVO

DADOS TÉCNICOS DE GERAÇÃO DO ARQUIVO

Características do arquivo digital:

Arquivo no formato texto, codificado em ASCII - ISO 8859-1 (Latin-1), não sendo aceitos campos compactados (packed decimal), zonados, binários, ponto flutuante (float point), etc., ou quaisquer outras codificações de texto, tais como EBCDIC;

Arquivo com organização hierárquica, assim definida pela citação do nível hierárquico ao qual pertence cada registro;

Os registros são sempre iniciados na primeira coluna (posição 1) e têm tamanho variável;

A linha do arquivo digital deve conter os campos na exata ordem em que estão listados nos respectivos registros;

Ao início do registro e ao final de cada campo deve ser inserido o caractere delimitador "|” (Pipe ou Barra Vertical: caractere 124 da Tabela ASCII);

O caractere delimitador "|" (Pipe) não deve ser incluído como parte integrante do conteúdo de quaisquer campos numéricos ou alfanuméricos;

Todos os registros devem conter no final de cada linha do arquivo digital, após o caractere delimitador Pipe acima mencionado, os caracteres "CR" (Carriage Return) e "LF" (Line Feed) correspondentes a "retorno do carro" e "salto de linha" (CR e LF: caracteres 13 e 10, respectivamente, da Tabela ASCII).

Exemplo (campos do registro): 1º 2º 3º 4º REG; NOME; CNPJ; IE |1550|José Silva & Irmãos Ltda.|60001556000257|01238578455|CRLF |1550|Maurício Portugal S.A||2121450|CRLF |1550|Armando Silva ME|99222333000150||CRLF

Na ausência de informação, o campo vazio (campo sem conteúdo; nulo; null) deverá ser imediatamente encerrado com o caractere "|" delimitador de campo.

Exemplos (conteúdo do campo) Campo alfanumérico: José da Silva & Irmãos Ltda. -> |José da Silva & Irmãos Ltda.| Campo numérico: 1234,56 -> |1234,56| Campo numérico ou alfanumérico vazio -> || Exemplo (campo vazio no meio da linha) |123,00||123654788000354| Exemplo (campo vazio em fim de linha) ||CRLF

REGRAS GERAIS DE PREENCHIMENTO

Esta seção apresenta as regras que devem ser respeitadas em todos os registros gerados, quando não excepcionadas

por regra específica referente a um dado registro.

Formato dos campos

ALFANUMÉRICO: representados por "C" - todos os caracteres das posições da Tabela ASCII, excetuados os caracteres "|" (Pipe ou Barra Vertical: caractere 124 da Tabela ASCII) e os não-imprimíveis (caracteres 00 a 31 da Tabela ASCII);

NUMÉRICO: representados por "N" - algarismos das posições de 48 a 57 da Tabela ASCII e o caractere “,” (vírgula: caractere 44 da tabela ASCII.

Regras de preenchimento dos campos com conteúdo alfanumérico (C)

Todos os campos alfanuméricos terão tamanho máximo de 255 caracteres, exceto se houver indicação distinta.

Exemplo:

COD_INF C -

Page 98: SPED Contabil Protheus

- 98 - Manual do SPED Contábil

TXT C 65536

Regras de preenchimento dos campos com conteúdo numérico nos quais há indicação de casas decimais

Deverão ser preenchidos sem os separadores de milhar, sinais ou quaisquer outros caracteres (tais como: "." "-" "%"), devendo a vírgula ser utilizada como separador decimal (Vírgula: caractere 44 da Tabela ASCII);

Não há limite de caracteres para os campos numéricos;

Observar a quantidade máxima de casas decimais que constar no respectivo campo;

Preencher os valores percentuais desprezando-se o símbolo (%), sem nenhuma convenção matemática.

Exemplos (valores monetários, quantidades, percentuais, etc): $ 1.129.998,99 |1129989,99| 1.255,42 |1255,42| 234,567 |234,567| 10.000 |10000| 10.000,00 |10000| ou |10000,00| 17,00 % |17,00| ou |17| 18,50 % |18,5| ou |18,50| 30 |30| 1.123,456 Kg |1123,456| 0,010 litros |0,010| 0,00 |0| ou |0,00| 0 |0| campo vazio ||

Regras de preenchimento de campos numéricos (N) cujo conteúdo representa data

Devem ser informados conforme o padrão "diamêsano" (ddmmaaaa), excluindo-se quaisquer caracteres de separação

(tais como: ".", "/", "-", etc);

Exemplos (data): 01 de Janeiro de 2005 |01012005| 11.11.1911 |11111911| 21-03-1999 |21031999| 09/08/04 |09082004| campo vazio ||

Regras de preenchimento de campos numéricos (N) cujo conteúdo representa período:

Devem ser informados conforme o padrão "mêsano" (mmaaaa), excluindo-se quaisquer caracteres de separação (tais

como: ".", "/", "-", etc);

Exemplos (período): Janeiro de 2005 |012005| 11.1911 |111911| 03-1999 |031999| 08/04 |082004| campo vazio ||

NÚMEROS, CARACTERES OU CÓDIGOS DE IDENTIFICAÇÃO.

Os campos com conteúdo numérico nos quais se faz necessário registrar números ou códigos de identificação (CNPJ, CPF, CEP, dentre outros).

Deverão seguir a regra de formação definida pelo respectivo órgão regulador. Estes campos deverão ser informados

com todos os dígitos, inclusive os zeros (0) à esquerda. As máscaras (caracteres especiais de formatação, tais como:

".", "/", "-", etc) não devem ser informadas.

Os campos numéricos cujo tamanho é expresso na coluna própria deverão conter exatamente a quantidade de

caracteres indicada.

Exemplo (campos numéricos com indicação de tamanho):

Page 99: SPED Contabil Protheus

- 99 - Manual do SPED Contábil

CNPJ N 014

CPF N 011

NIRE N 011

COD_MUN N 007

CEP N 008

Exemplos (campos numéricos com indicação de tamanho): CNPJ: 123.456.789/0001-10 |123456789000110| CNPJ: 000.456.789/0001-10 |000456789000110| CPF: 882.440.449-40 |88244044940| CPF: 002.333.449-40 |00233344940| campo vazio ||

Os campos com conteúdo alfanumérico nos quais se faz necessário registrar números ou códigos de identificação (IE, IM, dentre outros).

Deverão seguir a regra de formação definida pelo respectivo órgão regulador. Estes campos deverão ser informados

com todos os dígitos, incluindo os zeros (0) à esquerda, quando exigido pelo órgão. As máscaras (caracteres especiais

de formatação, tais como: ".", "/", "-", etc) não devem ser informadas.

Os campos que contiverem informações sobre números ou códigos de identificação com conteúdo alfanumérico

devem obedecer à quantidade de caracteres estabelecida pelo respectivo órgão regulador.

Exemplos (números ou códigos de identificação com conteúdo alfanumérico):

IE C -

IM C -

Exemplos (números ou códigos de identificação com conteúdo alfanumérico): IE: 129.876.543.215-77 |12987654321577| IE: 04.123.123-7 |041231237| IM: 876.543.219-21 |00087654321921| campo vazio ||

Os campos nos quais se faz necessário registrar algarismos ou caracteres que identifiquem ou façam parte da identificação de objeto documento (NUM_DA, NUM_PROC, etc).

Deverão seguir a regra de formação definida pelo respectivo órgão regulador, se houver. Estes campos deverão ser

informados com todos os dígitos válidos, aí incluídos os caracteres especiais de formatação (tais como: ".", "/", "-",

etc).

Os campos que contiverem informações com algarismos ou caracteres que identifiquem um documento devem ter a exata quantidade de caracteres indicada no objeto original.

Exemplo (algarismos ou caracteres de identificação):

NUM_DA C -

NUM_PROC C -

Exemplos (algarismos ou caracteres de identificação): Documento de arrecadação: 98.765-43 |98.765-43|

Page 100: SPED Contabil Protheus

- 100 - Manual do SPED Contábil

Documento de arrecadação: A1B2C-34 |A1B2C-34| Autenticação do documento de arrecadação -> 001-1234/02120512345 |001-234/02120512345| Número do processo: 2002/123456-78 |2002/123456-78| campo vazio ||

TABELAS DE CÓDIGO

Tabelas externas

São tabelas oficiais criadas e mantidas por outros atos normativos e cujos códigos sejam necessários à elaboração do

arquivo digital e deverão seguir a codificação definida pelo respectivo órgão regulador.

Exemplo (tabelas externas): Tabela de Municípios do Instituto Brasileiro de Geografia e Estatística - IBGE.

As tabelas internas

Necessárias à elaboração do arquivo estão relacionadas em ato publicado pelo Sped.

Exemplo (tabelas internas):

IND_SIT_ESP 0 1 2 3 4

Indicador de situação especial: abertura; cisão; fusão; incorporação; extinção.

As tabelas intrínsecas ao campo

Constam no leiaute e são o seu domínio (conteúdos válidos para o campo).

As referências a estas tabelas seguirão a codificação definida no respectivo campo.

Exemplo:

IND_MOV Indicador de movimento: 0- Bloco com dados informados; 1- Bloco sem dados informados

Tabelas elaboradas pelo Empresário ou Sociedade Empresária

O código a ser utilizado é de livre atribuição pelo empresário ou sociedade empresária e tem validade apenas para o

arquivo informado. Não pode ser duplicado, atribuído a descrições diferentes, obedecida a chave indicada no leiaute

de cada registro.

E facultativa a inclusão da máscara no próprio código, exceto quando necessária à sua perfeita identificação (exemplo:

para discernir entre 1.01 e 10.1). Neste caso, a inclusão é obrigatória.

Para cada código utilizado em um dos registros do arquivo deve existir um correspondente na tabela elaborada pelo

informante.

BLOCOS DO ARQUIVO

Entre o registro inicial e o registro final, o arquivo digital é constituído de blocos, referindo-se cada um deles a um

agrupamento de informações.

Relação de Blocos:

Bloco Descrição

0 Abertura, Identificação e Referências

Page 101: SPED Contabil Protheus

- 101 - Manual do SPED Contábil

I Lançamentos Contábeis

J Demonstrações Contábeis

9 Controle e Encerramento do Arquivo Digital

Observações:

O arquivo digital é composto por blocos de informação, cada qual com um registro de abertura, com registros de dados e com um registro de encerramento;

Após o Bloco 0, inicial, a ordem de apresentação dos demais blocos é a seqüência constante na Tabela Blocos acima;

Salvo quando houver especificação em contrário, todos os blocos são obrigatórios e o respectivo registro de abertura indicará a presença ou a ausência de dados informados.

REGISTROS DOS BLOCOS

O arquivo digital pode ser composto com os registros abaixo descritos:

Tabela Registros

BLOCO DESCRIÇÃO REGISTRO NÍVEL OCORRÊNCIA

0 ABERTURA DO ARQUIVO DIGITAL E IDENTIFICAÇÃO DO EMPRESÁRIO OU DA SOCIEDADE

EMPRESÁRIA 0000 0 1

0 ABERTURA DO BLOCO 0 0001 1 1

0 OUTRAS INSCRIÇÕES CADASTRAIS DO EMPRESÁRIO OU SOCIEDADE EMPRESÁRIA 0007 2 V

0 ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL DESCENTRALIZADA 0020 2 V

0 TABELA DE CADASTRO DO PARTICIPANTE 0150 2 V

0 IDENTIFICAÇÃO DO RELACIONAMENTO COM O PARTICIPANTE 0180 3 1:N

0 ENCERRAMENTO DO BLOCO 0 0990 1 1

I ABERTURA DO BLOCO I I001 1 1

I IDENTIFICAÇÃO DA ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL I010 2 1

I LIVROS AUXILIARES AO DIÁRIO I012 3 1 OU V (*)

I IDENTIFICAÇÃO DAS CONTAS DA ESCRITURAÇÃO RESUMIDA A QUE SE REFERE A

ESCRITURAÇÃO AUXILIAR I015 4 1:N

I CAMPOS ADICIONAIS I020 3 V

I TERMO DE ABERTURA I030 3 1

I PLANO DE CONTAS I050 3 V

I PLANO DE CONTAS REFERENCIAL I051 4 1:N

I INDICAÇÃO DOS CÓDIGOS DE AGLUTINAÇÃO I052 4 1:N

I TABELA DE HISTÓRICO PADRONIZADO I075 3 V

I CENTRO DE CUSTOS I100 3 V

I SALDOS PERIÓDICOS – IDENTIFICAÇÃO DO PERÍODO I150 3 V

I DETALHES DOS SALDOS PERIÓDICOS I155 4 1:N

I LANÇAMENTO CONTÁBIL I200 3 V

I PARTIDAS DO LANÇAMENTO CONTÁBIL I250 4 1:N

I BALANCETES DIÁRIOS – IDENTIFICAÇÃO DA DATA I300 3 V

I DETALHES DO BALANCETE DIÁRIO I310 4 1:N

I SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO – IDENTIFICAÇÃO DA

DATA I350 3 V

I DETALHES DOS SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO I355 4 1:N

I PARÂMETROS DE IMPRESSÃO/VISUALIZAÇÃO DO LIVRO RAZÃO AUXILIAR COM LEIAUTE

PARAMETRIZÁVEL I500 3 1

I DEFINIÇÃO DOS CAMPOS DO LIVRO RAZÃO AUXILIAR COM LEIAUTE PARAMETRIZÁVEL I510 3 V

I DETALHES DO LIVRO RAZÃO AUXILIAR COM LEIAUTE PARAMETRIZÁVEL I550 3 V

I TOTAIS NO LIVRO RAZÃO AUXILIAR COM LEIAUTE PARAMETRIZÁVEL I555 4 V

Page 102: SPED Contabil Protheus

- 102 - Manual do SPED Contábil

BLOCO DESCRIÇÃO REGISTRO NÍVEL OCORRÊNCIA

I ENCERRAMENTO DO BLOCO I I990 1 1

J ABERTURA DO BLOCO J J001 1 1

J DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS J005 2 V

J BALANÇO PATRIMONIAL J100 3 1:N

J DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO J150 3 1:N

J OUTRAS INFORMAÇÕES J800 3 1:1

J OUTRAS INFORMAÇÕES (REDAÇÃO DADA PELA IN RFB Nº 926/09) J800 3 1:N

J TERMO DE ENCERRAMENTO J900 2 1

J IDENTIFICAÇÃO DOS SIGNATÁRIOS DA ESCRITURAÇÃO J930 3 1:N

J ENCERRAMENTO DO BLOCO J J990 1 1

9 ABERTURA DO BLOCO 9 9001 1 1

9 REGISTROS DO ARQUIVO 9900 2 V

9 ENCERRAMENTO DO BLOCO 9 9990 1 1

9 ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITAL 9999 0 1

Observações:

A ordem de apresentação dos registros é seqüencial e ascendente;

São obrigatórios os registros de abertura e de encerramento do arquivo e os registros de abertura e encerramento de cada um dos blocos que compuserem o arquivo digital relacionado na Tabela Blocos;

Também são exigidos os registros que trazem a indicação "Registro obrigatório";

Os registros que contiverem a indicação "Ocorrência - um (por arquivo)" devem figurar uma única vez no arquivo digital;

Os registros que contiverem itens de tabelas, totalizações, documentos (dentre outros) podem ocorrer uma ou mais vezes no arquivo por determinado tipo de situação. Estes registros trazem a indicação "Ocorrência - vários (por arquivo)", "Ocorrência - um (por período)", "Ocorrência - vários (por período), etc.".

Um registro "Registro Pai" pode ocorrer mais de uma vez no arquivo e traz a indicação "Ocorrência - vários por arquivo";

Um registro dependente ("Registro Filho") detalha o registro principal e traz a indicação:

"Ocorrência - 1:1", significando que somente deverá haver um único registro Filho para o respectivo registro Pai;

"Ocorrência - 1:N" significa que poderá haver vários registros Filhos para o respectivo registro Pai.

A geração do arquivo requer a existência de pelo menos um "Registro Pai" quando houver um "Registro Filho";

(*) Depende do tipo de escrituração.

CAMPOS DOS REGISTROS

Tabela Campos

Item Descrição

Nº Indica o número do campo em um dado registro

Campo Indica o mnemônico do campo.

Descrição Indica a descrição da informação requerida no campo respectivo. Deve-se atentar para as observações relativas ao preenchimento de cada campo, quando houver.

Tipo Indica o tipo de caractere com que o campo será preenchido, de acordo com as regras gerais já descritas. N - Numérico; C - Alfanumérico.

Tam Indica a quantidade de caracteres com que cada campo deve ser preenchido. Estas instruções devem ser seguidas rigorosamente. A indicação de um algarismo após um campo (N) representa o seu tamanho exato; A indicação "-" após um campo (N) significa que não há um número máximo de caracteres; A indicação de um algarismo após um campo (C) representa o seu tamanho exato, no caso geral;

Page 103: SPED Contabil Protheus

- 103 - Manual do SPED Contábil

A indicação "-" após um campo (C) representa que seu tamanho máximo é 255 caracteres, no caso geral; A indicação "65536" após um campo (C) representa que seu tamanho máximo é 65.536 caracteres, excepcionalmente.

Dec Indica a quantidade de caracteres que devem constar como casas decimais, quando necessárias. A indicação de um algarismo representa a quantidade máxima de decimais do campo (N); A indicação "-" após um campo (N) significa que não deve haver representação de casas decimais.

TABELAS EXTERNAS

Exemplos de órgãos mantenedores e endereços eletrônicos das tabelas externas.

IBGE www.ibge.gov.br Tabela de Municípios

Banco Central do Brasil

www.bcb.gov.br Tabela de Países

Plano Contábil das Instituições

Financeiras - Cosif

Secretaria da Receita Federal do Brasil www.receita.fazenda.gov.br Plano de Contas Referencial

ECT – Correios www.correios.com.br Código de Endereçamento Postal

Departamento Nacional de Registro do

Comércio

www.dnrc.gov.br Tabela de Qualificação de Assinante

COMPOSIÇÃO DOS LIVROS

FORMAS DE ESCRITURAÇÃO (CONFORME

REGISTRO I010) NÍVEL DO REGISTRO

REGISTRO G R A B Z 0 1 2 3 4

0000 O O O O O

ABERTURA DO ARQUIVO DIGITAL E IDENTIFICAÇÃO DO EMPRESÁRIO OU

SOCIEDADE EMPRESÁRIA

0001 O O O O O ABERTURA DO BLOCO 0

0007 O O O O O

OUTRAS INSCRIÇÕES CADASTRAIS DO EMPRESÁRIO OU SOCIEDADE

EMPRESÁRIA

0020 F F F F F ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL DESCENTRALIZADA

0150 F F F N F TABELA DE CADASTRO DO PARTICIPANTE

0180 F(1) F(1) F(1) N F(1) IDENTIFICAÇÃO DO RELACIONAMENTO DO PARTICIPANTE

0990 O O O O O ENCERRAMENTO DO BLOCO 0

I001 O O O O O ABERTURA DO BLOCO I

I010 O O O O O IDENTIFICAÇÃO DA ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL

I012 N O O F O LIVROS AUXILIARES AO DIÁRIO

I015 N O O F O

IDENTIFICAÇÃO DAS CONTAS DA ESCRITURAÇÃO

RESUMIDA A QUE SE REFERE A ESCRITURAÇÃO AUXILIAR

Page 104: SPED Contabil Protheus

- 104 - Manual do SPED Contábil

FORMAS DE ESCRITURAÇÃO (CONFORME

REGISTRO I010) NÍVEL DO REGISTRO

REGISTRO G R A B Z 0 1 2 3 4

I020 F F F F N CAMPOS ADICIONAIS

I030 O O O O O TERMO DE ABERTURA

I030 (Redação

dada pela IN

RFB nº 926/09)

O(5) O(5) O(5) O(5) O(5)

TERMO DE ABERTURA

I050 O O O O F PLANO DE CONTAS

I051 F (4) F (4) F(4) F (4) F (4) PLANO DE CONTAS REFERENCIAL

I052 F F N F N INDICAÇÃO DOS CÓDIGOS DE AGLUTINAÇÃO

I075 F F F N F TABELA DE HISTÓRICO PADRONIZADO

I100 F F F F F CENTROS DE CUSTOS

I150 O O F O F SALDOS PERIÓDICOS – IDENTIFICAÇÃO DO PERÍODO

I151 (Incluído

pela IN RFB nº

926/09) N N N F N

ASSINATURA DIGITAL DOS ARQUIVOS QUE CONTÊM AS

FICHAS DE LANÇAMENTO UTILIZADOS NO PERÍODO

I155 O O F(3) O F(3) DETALHES DOS SALDOS PERIÓDICOS

I200 O O O N N LANÇAMENTO CONTÁBIL

I250 O O O N N PARTIDAS DO LANÇAMENTO CONTÁBIL

I300 N N N O N BALANCETES DIÁRIOS – IDENTIFICAÇÃO DA DATA

I310 N N N O N DETALHES DO BALANCETE DIÁRIO

I350 F F F F F

SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO

– IDENTIFICAÇÃO DA DATA

I350(Redação dada pela IN RFB nº 926/09)

F F N F N

SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO

– IDENTIFICAÇÃO DA DATA

I355 F(2) F(2) F(2) F(2) F(2)

DETALHES DOS SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO

ANTES DO ENCERRAMENTO

I355 (Redação dada pela IN RFB nº 926/09)

F(2) F(2) N F(2) N

DETALHES DOS SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO

ANTES DO ENCERRAMENTO

I500 N N N N O

PARÂMETROS DE IMPRESSÃO/VISUALIZAÇÃO DO LIVRO RAZÃO

AUXILIAR COM LEIAUTE PARAMETRIZÁVEL

Page 105: SPED Contabil Protheus

- 105 - Manual do SPED Contábil

FORMAS DE ESCRITURAÇÃO (CONFORME

REGISTRO I010) NÍVEL DO REGISTRO

REGISTRO G R A B Z 0 1 2 3 4

I510 N N N N O

DEFINIÇÃO DOS CAMPOS DO LIVRO RAZÃO AUXILIAR COM

LEIAUTE PARAMETRIZÁVEL

I550 N N N N O DETALHES DO RAZÃO AUXILIAR COM LEIAUTE PARAMETRIZÁVEL

I555 N N N N F TOTAIS NO LIVRO AUXILIAR COM LEIAUTE PARAMETRIZÁVEL

I990 O O O O O ENCERRAMENTO DO BLOCO I

J001 O O O O O ABERTURA DO BLOCO J

J005 F F N F N DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS

J100 F F N F N BALANÇO PATRIMONIAL

J150 F F N F N DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO

J800 F F N F N OUTRAS INFORMAÇÕES

J900 O O O O O TERMO DE ENCERRAMENTO

J900 (Redação dada pela IN RFB nº 926/09)

O(5) O(5) O(5) O(5) O(5) TERMO DE ENCERRAMENTO

J930 O O O O O IDENTIFICAÇÃO DOS SIGNATÁRIOS DA ESCRITURAÇÃO

J990 O O O O O ENCERRAMENTO DO BLOCO J

9001 O O O O O ABERTURA DO BLOCO 9

9900 O O O O O REGISTROS DO ARQUIVO

9990 O O O O O ENCERRAMENTO DO BLOCO 9

9999 O O O O O ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITAL

(1) = Obrigatório, se existe o registro 0150 (2) = Obrigatório, se existe o registro I350 (3) = Obrigatório, se existe o registro I150 (4) = A obrigatoriedade definida pelo órgão encarregado da manutenção do plano de contas referencial. (5) = Registro obrigatório para as pessoas jurídicas sujeitas a registro em órgãos de registro do comércio (Juntas Comerciais) (Redação dada pela IN RFB nº 926/09)

FORMAS DE ESCRITURAÇÃO OBRIGATORIEDADE:

G= Livro Diário (Completo, sem escrituração auxiliar) O = REGISTRO OBRIGATÓRIO R= Livro Diário com Escrituração Resumida (com escrituração auxiliar) F = REGISTRO FACULTATIVO A= Livro Diário Auxiliar ao Diário com Escrituração

Page 106: SPED Contabil Protheus

- 106 - Manual do SPED Contábil

Resumida N = NÃO SE APLICA AO TIPO DE ESCRITURAÇÃO B= Livro Balancetes Diários e Balanços Z= Razão Auxiliar

APÊNDICE B – LEIAUTE DOS REGISTROS

BLOCO 0: ABERTURA, IDENTIFICAÇÃO E REFERÊNCIAS

REGISTRO 0000: Abertura do Arquivo Digital e Identificação do empresário ou da sociedade empresária

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec

01 REG Texto fixo contendo “0000”. C 004 -

02 LECD Texto fixo contendo “LECD”. C 004 -

03 DT_INI Data inicial das informações contidas no arquivo. N 008 -

04 DT_FIN Data final das informações contidas no arquivo. N 008 -

05 NOME Nome empresarial do empresário ou sociedade empresária. C - -

06 CNPJ Número de inscrição do empresário ou sociedade empresária no CNPJ.

N 014 -

07 UF Sigla da unidade da federação do empresário ou sociedade empresária.

C 002 -

08 IE Inscrição Estadual do empresário ou sociedade empresária. C - -

09 CÓD_MUN Código do município do domicílio fiscal do empresário ou sociedade empresária, conforme tabela do IBGE – Instituto Brasileiro de Geografia e Estatística.

N 007 -

10 IM Inscrição Municipal do empresário ou sociedade empresária. C - -

11 IND_SIT_ESP Indicador de situação especial (conforme tabela interna ao Sped).

N 001 -

Observações: Registro obrigatório Nível hierárquico - 0 Ocorrência - um (por arquivo) Campos 03 e 04 – Data de início e de fim devem estar contidas em um mesmo ano e correspondem ao período das informações contidas no bloco I. Campo 11 - nos casos de fusão, cisão e incorporação, preencher o campo inclusive no período imediatamente posterior ao evento. (Redação dada pela IN RFB nº 926/09)

REGISTRO 0001: Abertura do Bloco 0

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec

01 REG Texto fixo contendo “0001”. C 004 -

02 IND_DAD Indicador de movimento: 0- Bloco com dados informados; 1- Bloco sem dados informados.

N 001 -

Observações: Registro obrigatório Nível hierárquico - 1 Ocorrência - um (por arquivo)

REGISTRO 0007 – Outras inscrições Cadastrais do Empresário ou Sociedade Empresária

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec

01 REG Texto fixo contendo “0007”. C 004 -

02 CÓD_ENT _REF _ Código da instituição responsável pela administração do C -

Page 107: SPED Contabil Protheus

- 107 - Manual do SPED Contábil

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec

cadastro (conforme tabela interna ao Sped).

03 CÓD_INSCR Código cadastral do empresário ou sociedade empresária na instituição identificada no campo 02.

C - -

Observações: Registro obrigatório Nível hierárquico - 2 Ocorrência - vários (por arquivo) Devem ser incluídas as inscrições cadastrais do empresário ou sociedade empresária que, legalmente, tenham direito de acesso ao livro contábil digital, exceto Secretaria da Receita Federal do Brasil e Secretaria de Estado da Fazenda que jurisdicionam o estabelecimento do empresário/sociedade empresária. Devem ser incluídas as inscrições cadastrais do empresário ou sociedade empresária que, legalmente, tenham direito de acesso ao livro contábil digital, exceto as informadas no registro 0000. (Redação dada pela IN RFB nº 926/09) Existindo mais de uma filial numa mesma UF, fica a critério do empresário/sociedade empresária informar mais de uma.

REGISTRO 0020: Escrituração Contábil Descentralizada

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec

01 REG Texto fixo contendo “0020”. C 004 -

02 IND_DEC Indicador de descentralização: 0 – escrituração da matriz; 1 – escrituração da filial.

N 001 -

03 CNPJ Número de inscrição do empresário ou sociedade empresária no CNPJ da matriz ou da filial.

N 014 -

04 UF Sigla da unidade da federação da matriz ou da filial. C 002 -

05 IE Inscrição estadual da matriz ou da filial. C - -

06 CÓD_MUN Código do município do domicílio da matriz ou da filial. N 007 -

07 IM Número de Inscrição Municipal da matriz ou da filial. C - -

08 NIRE Número de Identificação do Registro de Empresas da matriz ou da filial na Junta Comercial.

N 011 -

Observações: Nível hierárquico - 2 Ocorrência - vários (por arquivo, quando o arquivo se referir à escrituração da matriz) ou 1 (por arquivo, quando se referir à escrituração da filial). Este registro deve ser preenchido somente quando o empresário ou sociedade empresária utilizar escrituração descentralizada. Quando o arquivo se referir à escrituração da matriz (campo 02) os campos de 03 a 08 devem ser preenchidos com os dados da filial e vice-versa. Para identificação da situação de matriz ou filial, considerar a situação da data final a que se refere a escrituração. Chave: [IND_DEC]+[CNPJ]

REGISTRO 0150: Tabela de Cadastro do Participante

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec

01 REG Texto fixo contendo “0150”. C 004 -

02 COD_PART Código de identificação do participante no arquivo. C - -

03 NOME Nome pessoal ou empresarial do participante. C - -

04 COD_PAIS Código do país do participante, conforme a tabela do Banco Central do Brasil.

N 005 -

05 CNPJ CNPJ do participante. N 014 -

06 CPF CPF do participante. N 011 -

07 NIT Número de Identificação do Trabalhador, Pis, Pasep, SUS. N 011 -

08 UF Sigla da unidade da federação do participante. C 002 -

09 IE Inscrição Estadual do participante. C - -

10 IE_ST Inscrição Estadual do participante na unidade da federação do C - -

Page 108: SPED Contabil Protheus

- 108 - Manual do SPED Contábil

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec

destinatário, na condição de contribuinte substituto.

11 CÓD_MUN Código do município, conforme a tabela do IBGE. N 007 -

12 IM Inscrição Municipal do participante. C - -

13 SUFRAMA Número de inscrição do participante na Suframa. C 009 -

Observações: Nível hierárquico - 2 Ocorrência - vários (por arquivo) Este registro deve ser preenchido, na escrituração contábil, somente quando se referir a participantes cujos códigos de relacionamento constem da tabela interna ao Sped (relativa ao campo 02 - COD_REL do registro 0180). Chave: [COD_PART]

REGISTRO 0180: Identificação do Relacionamento com o Participante

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec

01 REG Texto fixo contendo “0180”. C 004 -

02 CÓD_REL Código do relacionamento conforme tabela interna ao Sped. N 002 -

03 DT_INI_REL Data do início do relacionamento. N 008 -

04 DT_FIN_REL Data do término do relacionamento. N 008 -

Observações: Nível hierárquico - 3 Ocorrência - 1:N Somente preencher este registro quando o participante se enquadrar em uma das hipóteses indicadas no campo 02 - COD_REL.

REGISTRO 0990: Encerramento do Bloco 0

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec

01 REG Texto fixo contendo “0990”. C 004 -

02 QTD_LIN_0 Quantidade total de linhas do Bloco 0. N - -

Observações: Registro obrigatório Nível hierárquico - 1 Ocorrência - um (por arquivo)

BLOCO I: LANÇAMENTOS CONTÁBEIS

REGISTRO I001: Abertura do Bloco I

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec

01 REG Texto fixo contendo “I001”. C 004 -

02 IND_DAD Indicador de movimento: 0- Bloco com dados informados; 1- Bloco sem dados informados.

N 001 -

Observações: Registro obrigatório Nível hierárquico - 1 Ocorrência - um (por arquivo)

REGISTRO I010: Identificação da Escrituração Contábil

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec

01 REG Texto fixo contendo “I010”. C 004 -

02 IND_ESC Indicador da forma de escrituração contábil: G - Livro Diário (Completo, sem escrituração auxiliar); R - Livro Diário com Escrituração Resumida (com escrituração auxiliar);

C 001 -

Page 109: SPED Contabil Protheus

- 109 - Manual do SPED Contábil

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec

A - Livro Diário Auxiliar ao Diário com Escrituração Resumida; B - Livro Balancetes Diários e Balanços; Z – Razão Auxiliar (Livro Contábil Auxiliar conforme leiaute definido nos registros I500 a I555).

03 CÓD_VER_LC Código da Versão do Leiaute Contábil (preencher com 1.00). C - -

Observações: Nível hierárquico - 2 Ocorrência - um (por arquivo)

REGISTRO I012: Livros Auxiliares ao Diário

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec

01 REG Texto fixo contendo “I012”. C 004 -

02 NUM_ORD Número de ordem do instrumento associado. N - -

03 NAT_LIVR Natureza do livro associado; finalidade a que se destina o instrumento.

C 80 -

04 TIPO Tipo de escrituração do livro associado: 0 – digital (incluídos no Sped); 1 – outros.

N 001 -

05 CÓD_HASH_AUX Código Hash do arquivo correspondente ao livro auxiliar utilizado na assinatura digital.

C - -

05 CÓD_HASH_AUX (Redação dada pela IN RFB nº 926/09)

Código Hash do arquivo correspondente ao livro auxiliar utilizado na assinatura digital (sem pontos e dígito verificador).

C 40 -

Observações: Nível hierárquico - 3 Ocorrência - Um por arquivo, quando campo 02 do registro I010 = “A”, ou “Z”;

- Vários por arquivo, quando campo 02 do registro I010 = “R”, “B” (somente se existirem livros auxiliares)

Campos 02 e 03 – Quando campo 02 do registro I010 = “R”, “B” (somente se existirem livros auxiliares), preencher com os dados dos livros auxiliares (“A” ou “Z”); Quando campo 02 do registro I010 = “A” ou “Z”, preencher com os dados do livro com escrituração resumida (“R”) ou livro balancetes diário (“B”), conforme o caso. Campo 05: preencher somente quando campo 02 do registro I010 - IND_ESC = “R”, “B” (somente se existirem livros auxiliares).

REGISTRO I015: Identificação das Contas da Escrituração Resumida a que se Refere a Escrituração Auxiliar

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec

01 REG Texto fixo contendo “I015”. C 004 -

02 COD_CTA_RES Código da(s) conta(s) analítica(s) do Livro Diário com Escrituração Resumida (R) que recebe os lançamentos globais.

C - -

Observações: Nível hierárquico - 4 Ocorrência – 1:N Preencher somente quando campo 02 do registro I010 - IND_ESC = A, R ou Z.

REGISTRO I020: Campos Adicionais

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec

01 REG Texto fixo contendo “I020”. C 004 -

02 REG_COD Código do registro que recepciona o campo adicional. C 004 -

03 NUM_AD Número seqüencial do campo adicional. N - -

04 CAMPO Nome do campo adicional. C - -

05 DESCRICAO Descrição do campo adicional. C - -

06 TIPO Indicação do tipo de dado (N: numérico; C: caractere). C - -

Observações:

Page 110: SPED Contabil Protheus

- 110 - Manual do SPED Contábil

Nível hierárquico - 3 Ocorrência - vários (por arquivo) Quando, para manter a integridade e a correção da informação, for necessária a apresentação de dados não previstos nos arquivos padronizados, eles deverão ser incluídos no arquivo correspondente, mediante acréscimo de campos ao final de cada registro. Esta regra se aplica aos registros de I050 a I355.

REGISTRO I030: Termo de Abertura do Livro

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec

01 REG Texto fixo contendo “I030”. C 004 -

02 DNRC_ABERT Texto fixo contendo “TERMO DE ABERTURA”. C 017 -

03 NUM_ORD Número de ordem do instrumento de escrituração. N - -

04 NAT_LIVR Natureza do livro; finalidade a que se destina o instrumento. C 80 -

05 QTD_LIN Quantidade total de linhas do arquivo digital. N - -

06 NOME Nome empresarial. C - -

07 NIRE Número de Identificação do Registro de Empresas da Junta Comercial.

N 011 -

08 CNPJ Número de inscrição no CNPJ . N 014 -

09 DT_ARQ Data do arquivamento dos atos constitutivos. N 008 -

10 DT_ARQ_CONV Data de arquivamento do ato de conversão de sociedade simples em sociedade empresária.

N 008

11 DESC_MUN Município. C - -

Observações: Registro obrigatório Registro obrigatório e exclusivo para as pessoas jurídicas sujeitas a registro em Juntas Comerciais (Redação dada pela IN RFB nº 926/09) Nível hierárquico - 3 Ocorrência - um (por arquivo) Deve ser utilizada uma seqüência específica de numeração para o campo NUM_ORD por NAT_LIVR.

REGISTRO I050: Plano de Contas

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec

01 REG Texto fixo contendo “I050”. C 004 -

02 DT_ALT Data da inclusão/alteração. N 008 -

03 CÓD_NAT Código da natureza da conta/grupo de contas, conforme tabela interna ao Sped.

C 002 -

04 IND_CTA Indicador do tipo de conta: S - Sintética (grupo de contas); A - Analítica (conta).

C 001 -

05 NÍVEL Nível da conta analítica/grupo de contas. N - -

06 CÓD_CTA Código da conta analítica/grupo de contas. C - -

07 CÓD_CTA_SUP Código da conta sintética /grupo de contas de nível imediatamente superior.

C - -

08 CTA Nome da conta analítica/grupo de contas. C - -

Observações: Nível hierárquico - 3 Ocorrência - vários (por arquivo) Chave: [DT_ALT]+[ COD_CTA] Campo 05 – NÍVEL: Número crescente a partir da conta/grupo de menor detalhamento (Ativo, Passivo, etc.). Deve ser acrescido de 1 a cada mudança de nível. Exemplo:

Nível

Grupo/Conta:

1 Ativo

2 Ativo Circulante

3 Disponível

Page 111: SPED Contabil Protheus

- 111 - Manual do SPED Contábil

4 Caixa

REGISTRO I051: Plano de Contas Referencial

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec

01 REG Texto fixo contendo “I051”. C 004 -

02 CÓD_ENT _REF Código da instituição responsável pela manutenção do plano de contas referencial.

C 002 -

03 CÓD_CCUS Código do centro de custo. C - -

04 CÓD_CTA_REF Código da conta de acordo com o plano de contas referencial, conforme tabela publicada pelos órgãos indicados no campo 02- COD_ENT_REF.

C - -

Observações: Nível hierárquico - 4 Ocorrência - 1:N Este registro somente deve ser informado para as contas analíticas do Plano de Contas (Campo 04 – IND_CTA – do registro I050 = “A”). Campo 03 – COD_CCUS: preencher somente quando interferir na identificação do código do plano de contas referencial. Caso a vinculação da conta com o código do plano de contas referencial independa do centro de custos, este deve ser informado apenas no registro I100. Chave: [COD_ENT_REF]+[COD_CCUS]+[COD_CTA_REF]

REGISTRO I052: Indicação dos Códigos de Aglutinação

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec

01 REG Texto fixo contendo “I052”. C 004 -

02 COD_CCUS Código do centro de custo. C - -

03 COD_AGL Código de aglutinação utilizado no Balanço Patrimonial e na Demonstração de Resultado do Exercício no Bloco J (somente para as contas analíticas).

C - -

Observações: Nível hierárquico - 4 Ocorrência - 1:N Este registro somente deve ser informado para as contas analíticas do Plano de Contas (Campo 04 – IND_CTA – do registro I050 = “A”). Campo 02 – COD_CCUS: preencher somente quando interferir na identificação do código do plano de contas referencial. Caso a vinculação da conta com o código do plano de contas referencial independa do centro de custos, este deve ser informado apenas no registro I100. Campo 03 – COD_AGL Utilizar o código válido da data de encerramento e de maior detalhamento utilizado nas demonstrações contábeis. Havendo contas passíveis de classificação em mais de um grupo/conta do plano de contas referencial, adotar a mesma classificação do balanço ou, não constando o balanço do arquivo, a classificação na data final do período a que se refere o arquivo. (exemplo: contas que podem figurar no ativo ou passivo, dependendo do saldo). Chave: [COD_CCUS]+[COD_AGL]

REGISTRO I075: Tabela de Histórico Padronizado

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec

01 REG Texto fixo contendo “I075”. C 004 -

02 COD_HIST Código do histórico padronizado. C - -

03 DESCR_HIST Descrição do histórico padronizado. C - -

Observações: Nível hierárquico – 3 Ocorrência - vários (por arquivo) Campo 02- O código de histórico padronizado deve ser único para todo o período a que se refere a escrituração. Chave: [COD_HIST]

Page 112: SPED Contabil Protheus

- 112 - Manual do SPED Contábil

REGISTRO I100: Centro de Custos

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec

01 REG Texto fixo contendo “I100”. C 004 -

02 DT_ALT Data da inclusão/alteração. N 008 -

03 CÓD_CCUS Código do centro de custos. C - -

04 CCUS Nome do centro de custos. C - -

Observações: Nível hierárquico - 3 Ocorrência - vários (por arquivo) Chave: [DT_ALT]+[COD_CCUS] Registro obrigatório para todos os que utilizem, em seu sistema contábil, centros de custo, mesmo que não necessários nos registros I051 e I052.

REGISTRO I150: Saldos Periódicos – Identificação do Período

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec

01 REG Texto fixo contendo “I150”. C 004 -

02 DT_INI Data de início do período. N 008 -

03 DT_FIN Data de fim do período. N 008 -

Observações: Nível hierárquico - 3 Ocorrência - vários (por arquivo) A periodicidade do saldo é, no máximo, mensal. Poderá conter fração de mês nos casos de abertura, fusão, cisão, incorporação ou extinção. Chave: [DT_INI]+[DT_FIN]

REGISTRO I151: Assinatura digital dos arquivos que contêm as fichas de lançamento utilizados no período (in rfb

926/09)

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec

01 REG Texto fixo contendo “I151”. C 004 -

02 ASSIM_DIG Transcrição da assinatura digital utilizada no arquivo contendo o conjunto de fichas de lançamento

C 65535 -

Observações: Registro obrigatório a partir de 01.01.2010. Nível hierárquico – 4 Ocorrência - 1:N

REGISTRO I155: Detalhe dos Saldos Periódicos

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec

01 REG Texto fixo contendo “I155”. C 004 -

02 COD_CTA Código da conta analítica. C - -

03 COD_CCUS Código do centro de custos. C - -

04 VL_SLD_INI Valor do saldo inicial do período. N - 02

05 IND_DC_INI Indicador da situação do saldo inicial: D - Devedor; C - Credor.

C 001 -

06 VL_DEB Valor total dos débitos no período. N - 02

07 VL_CRED Valor total dos créditos no período. N - 02

08 VL_SLD_FIN Valor do saldo final do período. N - 02

09 IND_DC_FIN Indicador da situação do saldo final: D - Devedor; C - Credor.

C 001 -

Observações:

Page 113: SPED Contabil Protheus

- 113 - Manual do SPED Contábil

Nível hierárquico - 4 Ocorrência – 1:N 1- Apresentar registros apenas para as contas analíticas e que tenham tido saldo ou movimento no período; 2- Campos 05 (IND_DC_IN) e 09(IND_CD_FIN), quando saldos zero, preencher com D ou C; 3- Campos de 04 (VL_SLD_INI), 06 (VL_DEB), 07 (VL_CRED) e 08 (VL_SLD_FIN), na inexistência de saldo inicial, final ou de movimentação, preencher com zero. Chave: [COD_CTA]+[COD_CCUS]

REGISTRO I200: Lançamento Contábil

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec

01 REG Texto fixo contendo “I200”. C 004 -

02 NUM_LCTO Número ou código de identificação única do lançamento contábil.

C - -

03 DT_LCTO Data do lançamento. N 008 -

04 VL_LCTO Valor do lançamento. N - 02

05 IND_LCTO Indicador do tipo de lançamento: N - Lançamento normal (todos os lançamentos, exceto os de encerramento das contas de resultado); E - Lançamento de encerramento de contas de resultado.

C 001 -

Observações: Nível hierárquico - 3 Ocorrência - vários (por arquivo) Campo 04 – VL_LANCTO: soma das partidas do lançamento que tenham o mesmo indicador (“D” ou “C”). Campo 05 – IND_LCTO: tem por objetivo identificar os lançamentos que zeram as contas de resultado, quando de sua apuração. Chave: [NUM_LCTO]

REGISTRO I250: Partidas do Lançamento

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec

01 REG Texto fixo contendo “I250”. C 004 -

02 COD_CTA Código da conta analítica debitada/creditada. C - -

03 COD_CCUS Código do centro de custos. C - -

04 VL_DC Valor da partida. N - 02

05 IND_DC Indicador da natureza da partida: D - Débito; C - Crédito.

C 001 -

06 NUM_ARQ Número, código ou caminho de localização dos documentos arquivados.

C - -

07 COD_HIST_PAD Código do histórico padrão, conforme tabela I075. C - -

08 HIST Histórico completo da partida ou histórico complementar. C 65535 -

09 COD_PART Código de identificação do participante na partida conforme tabela 0150 (preencher somente quando identificado o tipo de participação no registro 0180).

C - -

Observações: Nível hierárquico - 4 Ocorrência – 1:N 1- No caso de um lançamento com um débito e um crédito, utiliza-se um registro que represente o débito e um registro que represente o crédito; 2- No caso de um lançamento com um débito e diversos créditos, utiliza-se um registro que represente o débito e tantos registros quantos sejam necessários para representar os créditos; 3- No caso de um lançamento com um crédito e diversos débitos, utiliza-se um registro que represente o crédito e tantos registros quantos sejam necessários para representar débitos; 4- No caso de um lançamento com diversos débitos e diversos créditos, utilizam-se tantos registros quantos sejam necessários para representar os créditos e tantos registros quantos sejam necessários para representar os débitos; Campo 07 – COD_HIST_PAD: quando utilizada tabela de padronização de histórico, observar os registros I075; Campo 08 - HIST: quando utilizado como histórico complementar ao histórico padrão (Campo 07), deverá contemplar

Page 114: SPED Contabil Protheus

- 114 - Manual do SPED Contábil

apenas as informações que ficariam no final do histórico, isto é, sua visualização deve ser possível com a utilização da fórmula: *DESCR_HIST+ do Registro I075 + “ “ + *HIST+ do registro I250;

REGISTRO I300: Balancetes Diários – Identificação da Data

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec

01 REG Texto fixo contendo “I300”. C 004 -

02 DT_BCTE Data do balancete. N 008 -

Observações: Nível hierárquico - 3 Ocorrência - vários (por arquivo) Chave: [DT_BCTE]

REGISTRO I310: Detalhes do Balancete Diário

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec

01 REG Texto fixo contendo “I310”. C 004 -

02 COD_CTA Código da conta analítica debitada/creditada. C - -

03 COD_CCUS Código do centro de custos. C - -

04 VAL_DEBD Total dos débitos do dia. N - -

05 VAL_CRÉD Total dos créditos do dia. N - -

Observações: Nível hierárquico - 4 Ocorrência – 1:N Chave: [COD_CTA]+[COD_CCUS]

REGISTRO I350: Saldo das Contas de Resultado Antes do Encerramento – Identificação da Data

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec

01 REG Texto fixo contendo “I350”. C 004 -

02 DT_RES Data da apuração do resultado. N 008 -

Observações: Nível hierárquico - 3 Ocorrência - vários (por arquivo) Chave: [DT_RES]

REGISTRO I355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec

01 REG Texto fixo contendo “I355”. C 004 -

02 COD_CTA Código da conta analítica de resultado. C - -

03 COD_CCUS Código do centro de custos. C - -

04 VL_CTA Valor do saldo final antes do lançamento de encerramento. N - 02

05 IND_DC Indicador da situação do saldo final: D - Devedor; C - Credor.

C 001 -

Observações: Nível hierárquico - 4 Ocorrência – 1:N Chave: [COD_CTA]+[COD_CCUS]

I500 – Parâmetros de Impressão e Visualização do Livro Razão Auxiliar com Leiaute Parametrizável

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec

01 REG Texto fixo contendo “I500”. C 004 -

02 TAM_FONTE Tamanho da fonte. N 002 -

Observações: Nível hierárquico – 3

Page 115: SPED Contabil Protheus

- 115 - Manual do SPED Contábil

Registro obrigatório para a escrituração tipo “Z” Ocorrência - um por arquivo Campo 02 – TAM_FONTE: para especificar o tamanho da fonte, considerar que o livro será impresso/visualizado em papel A-4, com a orientação paisagem, margens de 1,5 cm e com fonte Courier.

I510 – Definição de campos do Livro Razão Auxiliar com Leiaute Parametrizável

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec

01 REG Texto fixo contendo “I510”. C 004 -

02 NM_CAMPO Nome do campo, sem espaços em branco ou caractere especial.

C 016 -

03 DESC_CAMPO Descrição do campo que será utilizado na visualização do Livro Auxiliar.

C 050 -

04 TIPO_CAMPO Tipo do campo: “N” – numérico; “C” – caractere.

C 001 -

05 TAM_CAMPO Tamanho do campo. N 003 -

06 DEC_CAMPO Quantidade de casas decimais para campos tipo “N”. N 002 -

07 COL_CAMPO Largura da coluna no relatório (em quantidade de caracteres). N 003 -

Observações: Nível hierárquico - 3 Registro obrigatório para escrituração do tipo Z. Ocorrência - vários (por arquivo) Os campos devem ser informados, neste registro, na mesma ordem em que devam figurar da visualização/impressão. Campo 7 – COL_CAMPO: Tamanho da coluna no relatório, respeitado o tamanho da fonte definido no registro I500 e o espaço de um caractere entre as colunas. Para campos numéricos, considerar também os separadores de milhar e a vírgula. Considerar que o livro será impresso/visualizado em papel A-4, com a orientação paisagem, margens de 1,5 cm e com fonte Courier. Quando o conteúdo do campo (inclusive do cabeçalho das colunas) for de tamanho superior ao tamanho da coluna correspondente no relatório, o excedente será impresso nas linhas subseqüentes. Serão utilizadas tantas linhas quantas necessárias para impressão/visualização integral do campo.

REGISTRO I550 – Detalhes do Livro Razão Auxiliar com Leiaute Parametrizável

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec

01 REG Texto fixo contendo “I550”. C 004 -

* RZ_CONT Conteúdo dos campos mencionados no Registro I510.

Observações: Nível hierárquico - 3 Registro Obrigatório para o tipo de escrituração “Z”. Ocorrência - vários (por arquivo) RZ_CONT: cada linha deve conter todos os campos indicados no registro “I510”, separados por “Pipe” (|).

REGISTRO I555 – Totais no Livro Razão Auxiliar com Leiaute Parametrizável

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec

01 REG Texto fixo contendo “I555”. C 004 -

* RZ_CONT_TOT Conteúdo dos campos mencionados no Registro I510.

Nível hierárquico - 4 Registro facultativo; Ocorrência - vários (por arquivo) Este registro deve conter os mesmos campos do registro I550. Entretanto, devem estar preenchidos apenas os que serviram de chave para o cálculo dos totais e os campos que foram totalizados. Os demais campos não devem ter conteúdo (“||”).

REGISTRO I990: Encerramento do Bloco I

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec

Page 116: SPED Contabil Protheus

- 116 - Manual do SPED Contábil

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec

01 REG Texto fixo contendo “I990”. C 004 -

02 QTD_LIN_I Quantidade total de linhas do Bloco I. N - -

Observações: Registro obrigatório Nível hierárquico - 1 Ocorrência - um (por arquivo)

BLOCO J: DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS

REGISTRO J001: Abertura do Bloco J

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec

01 REG Texto fixo contendo “J001”. C 004 -

02 IND_DAD Indicador de movimento: 0- Bloco com dados informados; 1- Bloco sem dados informados.

N 001 -

Observações: Registro obrigatório Nível hierárquico - 1 Ocorrência - um (por arquivo)

REGISTRO J005: Demonstrações Contábeis

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec

01 REG Texto fixo contendo “J005”. C 004 -

02 DT_INI Data inicial das demonstrações contábeis. N 008 -

03 DT_FIN Data final das demonstrações contábeis. N 008 -

04 ID_DEM Identificação das demonstrações: 1 – demonstrações contábeis do empresário ou sociedade empresária a que se refere a escrituração; 2 – demonstrações consolidadas ou de outros empresários ou sociedades empresárias.

N 001 -

05 CAB_DEM Cabeçalho das demonstrações. C 65535 -

Observações: Nível hierárquico - 2 Ocorrência – vários (por arquivo) Campo 05 – CAB_DEM: preencher somente quando campo 04 = “2”

REGISTRO J100: Balanço Patrimonial

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec

01 REG Texto fixo contendo “J100”. C 004 -

02 COD_AGL Código de aglutinação das contas, atribuído pelo empresário ou sociedade empresária.

C - -

03 NÍVEL_AGL Nível do código de aglutinação (mesmo conceito do plano de contas – Registro I050).

N - -

04 IND_GRP_BAL Indicador de grupo do balanço: 1 – Ativo; 2 – Passivo e Patrimônio Líquido;

C 001 -

05 DESCR_COD_AGL Descrição do código de aglutinação. C - -

06

VL_CTA Valor total do código de aglutinação no Balanço Patrimonial no exercício informado, ou de período definido em norma específica.

N - 2

07 IND_DC_BAL Indicador da situação do saldo informado no campo anterior: D - Devedor; C – Credor.

C 001 -

Page 117: SPED Contabil Protheus

- 117 - Manual do SPED Contábil

Observações: Nível hierárquico - 3 Ocorrência - 1:N O nível de detalhamento das demonstrações contábeis é de responsabilidade exclusiva do empresário ou sociedade empresária. Os registros devem ser gerados na mesma ordem em que devem ser visualizados. Campo 02 – COD_AGL. Devem ser informados códigos para todas as linhas nas quais exista valor. Campo 05 – DESCR_COD_AGL. A definição da descrição, função e funcionamento do código de aglutinação são prerrogativa e responsabilidade do empresário ou sociedade empresária. Chave: [COD_AGL]

REGISTRO J150: Demonstração do Resultado do Exercício

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec

01 REG Texto fixo contendo “J150”. C 004 -

02 COD_AGL Código de aglutinação das contas, atribuído pelo empresário ou sociedade empresária.

C - -

03 NÍVEL_AGL Nível do código de aglutinação (mesmo conceito do plano de contas – Registro I050).

N - -

04 DESCR_COD_AGL Descrição do código de aglutinação. C - -

05 VL_CTA Valor total do código de aglutinação na Demonstração do Resultado do Exercício no período informado.

N - 2

06 IND_VL Indicador da situação do valor informado no campo anterior: D - Despesa ou valor que represente parcela redutora do lucro; R - Receita ou valor que represente incremento do lucro; P - Subtotal ou total positivo; N – Subtotal ou total negativo.

C 001 -

Observações: Nível hierárquico - 3 Ocorrência - 1:N O nível de detalhamento das demonstrações contábeis é de responsabilidade exclusiva do empresário ou sociedade empresária. Os registros devem ser gerados na mesma ordem em que devem ser visualizados. Campo 02 – COD_AGL. Devem ser informados códigos para todas as linhas nas quais exista valor. Campo 04 – DESCR_COD_AGL. A definição da descrição, função e funcionamento do código de aglutinação são prerrogativa e responsabilidade do empresário ou sociedade empresária. Chave: [COD_AGL] (para [IND_VL] = P ou N)

REGISTRO J800: Outras Informações

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec

01 REG Texto fixo contendo “J800”. C 004 -

02 ARQ_RTF Seqüência de bytes que representem um único arquivo no formato RTF (Rich Text Format).

C (*) -

03 IND_FIM_RTF Indicador de fim do arquivo RTF. Texto fixo contendo “J800FIM”.

C 007

Observações: Nível hierárquico - 3 Registro facultativo Ocorrência - 1:N (*) Não existe limite de tamanho. Este registro destina-se a receber informações que devam constar do livro, tais como: outras demonstrações contábeis, pareceres, relatórios, etc.

REGISTRO J900: Termo de Encerramento

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec

Page 118: SPED Contabil Protheus

- 118 - Manual do SPED Contábil

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec

01 REG Texto fixo contendo “J900”. C 004 -

02 DNRC_ENCER Texto fixo contendo “TERMO DE ENCERRAMENTO”. C 021 -

03 NUM_ORD Número de ordem do instrumento de escrituração. N - -

04 NAT_LIVRO Natureza do livro; finalidade a que se destinou o instrumento. C 80 -

05 NOME Nome empresarial. C - -

06 QTD_LIN Quantidade total de linhas do arquivo digital. N - -

07 DT_INI_ESCR Data de inicio da escrituração. N 008 -

08 DT_FIN_ESCR Data de término da escrituração. N 008 -

Observações: Registro obrigatório e exclusivo para as pessoas jurídicas sujeitas a registro em Juntas Comerciais (Redação dada pela IN RFB nº 926/09). Nível hierárquico - 2 Ocorrência - um (por arquivo)

REGISTRO J930: Identificação dos Signatários da Escrituração

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec

01 REG Texto fixo contendo “J930”. C 004 -

02 IDENT_NOM Nome do signatário. C - -

03 IDENT_CPF CPF. N 11 -

04 IDENT_QUALIF Qualificação do assinante, conforme tabela do Departamento Nacional de Registro do Comércio – DNRC.

C - -

05 COD_ASSIM Código de qualificação do assinante, conforme tabela do Departamento Nacional de Registro do Comércio – DNRC.

C 003 -

06 IND_CRC Número de inscrição do contabilista no Conselho Regional de Contabilidade.

C 011 -

06 IND_CRC (Redação dada pela IN RFB nº 926/09)

Número de inscrição do contabilista no Conselho Regional de Contabilidade.

C - -

Observações: Nível hierárquico - 3 Ocorrência - 1:N Chave: [IDENT_CPF]+[COD_ASSIN]

REGISTRO J990: Encerramento do Bloco J

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec

01 REG Texto fixo contendo “J990”. C 004 -

02 QTD_LIN_J Quantidade total de linhas do Bloco J. N - -

Observações: Registro obrigatório Nível hierárquico - 1 Ocorrência - um (por arquivo)

BLOCO 9: CONTROLE E ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITAL

REGISTRO 9001: Abertura do Bloco 9

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec

01 REG Texto fixo contendo “9001”. C 004 -

02 IND_DAD Indicador de movimento: 0- Bloco com dados informados; 1- Bloco sem dados informados.

N 001 -

Observações: Registro obrigatório Nível hierárquico - 1 Ocorrência - um (por arquivo)

Page 119: SPED Contabil Protheus

- 119 - Manual do SPED Contábil

REGISTRO 9900: Registros do Arquivo

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec

01 REG Texto fixo contendo “9900”. C 004 -

02 REG_BLC Registro que será totalizado no próximo campo. C 004 -

03 QTD_REG_BLC Total de registros do tipo informado no campo anterior. N - -

Observações: Registro obrigatório Nível hierárquico - 2 Ocorrência - vários (por arquivo) Chave: [REG_BLC]

REGISTRO 9990: Encerramento do Bloco 9

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec

01 REG Texto fixo contendo “9990”. C 004 -

02 QTD_LIN_9 Quantidade total de linhas do Bloco 9. N - -

Observações: Registro obrigatório Nível hierárquico - 1 Ocorrência - um (por arquivo)

REGISTRO 9999: ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITAL

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec

01 REG Texto fixo contendo “9999”. C 004 -

02 QTD_LIN Quantidade total de linhas do arquivo digital. N - -

Observações: Registro obrigatório Nível hierárquico - 0 Ocorrência - um (por arquivo)

Page 120: SPED Contabil Protheus

- 120 - Manual do SPED Contábil

Referências bibliográficas

Apostila de Treinamento – Contabilidade Gerencial

Educação corporativa

E-Learning Microsiga – Módulos de Contabilidade

Educação corporativa

Portal Athena

Microsiga Software S.A.

Manuais e boletins técnicos – versões MP8.11 e MP10

Microsiga Software S.A.

Materiais diversos de colaboradores Microsiga

Colaboradores Microsiga

http://www.receita.fazenda.gov.br/sped

Receita Federal Brasileira

http://www.cfc.org.br

Conselho Federal de Contabilidade

http://www.dnrc.gov.br

Departamento Nacional do Registro de Comércio

Autores e revisões

Autores Renato Ferreira Campos Elton da Cunha Santana

CheckList de verificação de ambiente

1º Passo - Processo de Instalação do SPED

Atualizar o RPO com a ultima versão dos fontes do SPED, verificar os fontes no SourceSafe ou consultar N3;

Executar o compatibilizador “U_UPDCTB” para a criação das tabelas do SPED;

Gravar os arquivos XML’s (ECDLIVRO_A.XML, ECDLIVRO_B.XML, ECDLIVRO_G.XML, ECDLIVRO_R.XML,

ECDLIVRO_Z.XML) no diretório %SystemRoot% do Protheus 10 ou Microsiga 11.

Page 121: SPED Contabil Protheus

- 121 - Manual do SPED Contábil

2º Passo - Processo de verificação dos dados para a geração do SPED Contábil

Cadastro de Empresas (SIGAMAT – SM0)

a. CNPJ, Inscrição Estadual, NIRE e Data de Inscrição.

Configurações Contábeis

b. Calendário, Moedas, Moedas x Calendários

Cadastro de Plano de Contas (CT1).

c. Classificar a natureza das contas (CT1_NTSPED)

Plano de Contas Referencial (CDV).

d. Vincular as contas ref. e os seus centros de custo em caso de utilização.

Cadastro de Participantes (CVC)

Cadastro de Signatários (CVB)

Visão Gerencial (CTS)

e. Verificar o DRE

f. Verificar o BP

g. Verificar a estrutura da visão gerencial se está condizentes as praticas recomendadas pela TOTVS

Cadastro de Configurações de Livros (CTN)

h. Efetuar a amarração das visões gerenciais cadastradas

Movimentações contábeis (CT2)

i. Verificar código de participante existente

j. Verificar as contas com saldo zerado antes da apuração

k. Verificar as contas apuradas

l. Verificar duplicidades de registros entre filiais, lote, sub-lote, documento.