Siconfi Módulo Declarações e Matriz de Saldos Contábeis
Transcript of Siconfi Módulo Declarações e Matriz de Saldos Contábeis
II Semana Contábil e Fiscal de Estados e Municípios – SECOFEM –Online
Siconfi – Módulo Declarações e Matriz de Saldos Contábeis
20211º semestre
2
Sumário
Apresentando o Siconfi
Atualizações Normativas
Requisitos Mínimos de Sistemas
Qualidade da Informação Recebida no Siconfi
Matriz de Saldos Contábeis
Regras e Validações - MSC
Questões gerais e principais dúvidas
3
Sumário
Apresentando o Siconfi
Atualizações Normativas
Requisitos Mínimos de Sistemas
Qualidade da Informação Recebida no Siconfi
Matriz de Saldos Contábeis
Regras e Validações - MSC
Questões gerais e principais dúvidas
5
O que é o Siconfi
Ferramenta para recebimento e análise de informações contábeis, financeiras e deestatísticas fiscais.
Abrange relatórios e informações previstas na Lei de Responsabilidade Fiscal - LRF.
Utilizado por:
5.596 entes da federação
11.377 órgãos26 mil usuários ativos(módulo declarações e MSC)
6
Módulos do Siconfi
Área pública
Destinado ao acesso às notícias,
documentação, fale conosco
etc.
Declarações e MSC
Módulo para envio de
declarações (RREO, RGF, DCA) e MSC.
Análise Fiscal
Direcionado às informações
dos programas de ajuste fiscal, CAPAG e outras análises fiscais.
Operações de crédito (em
desenvolvimento)
Módulo para o envio de
informações relacionadas operações de
crédito (SADIPEM).
7
Linha do tempo do Siconfi
2011
Ideia de um novo sistema de
recebimento de dados
2013
Início do desenvolvimento
do Siconfi
2014
Implantação da primeira versão
DCA e QDCC
2015
Funcionamento pleno:
descontinuação do Sistn
DCA, RREO e RGF
2017
Matriz de Saldos Contábeis
9
Processo on-line e automatizado!
Processo de homologação no Siconfi
Preenche Valida Assina HomologaDisponibiliza
ao Público
10
Atendente Virtual
Você conhece a Jacque?
Implementação do Chatbot para auxiliar no atendimento do Fale Conosco do Siconfi
www.siconfi.tesouro.gov.br - > Publicações -> Dicas da Jacque
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Próximas implementações do Siconfi
• Apresenta as informações da MSC que foram utilizadas na geração de cada célula de uma declaração.
Visualizar Auditoria de MSC em Área Pública
• Apresenta quais valores o ente homologou diferentes em relação ao rascunho gerado pela MSC.
Consulta Alterações no Rascunho – MSC em Área Pública
• Exemplo: RCL
Geração de campos do RGF a partir do rascunho do RREO
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Sumário
Apresentando o Siconfi
Atualizações Normativas
Requisitos Mínimos de Sistemas
Qualidade da Informação Recebida no Siconfi
Matriz de Saldos Contábeis
Regras e Validações - MSC
Questões gerais e principais dúvidas
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SiconfiAlterações do Art. 48 da LRF incluídas pela LC 156/2016
Emenda Constitucional 108 de 26/08/2020
Decreto de Requisitos Mínimos de Sistema
Acórdão TCU nº 969/2019
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Alterações do Art. 48 da LRF incluídas pela LC 156/2016
§ 2º A União, os Estados, oDistrito Federal e osMunicípios disponibilizarãosuas informações e dadoscontábeis, orçamentários efiscais conforme periodicidade,formato e sistemaestabelecidos pelo órgãocentral de contabilidade daUnião, os quais deverão serdivulgados em meio eletrônicode amplo acesso público.
Formato
Sistema
Periodicidade
Matriz de Saldos Contábeis, RREO,
RGF, DCA
Siconfi
Mensal, Bimestral, Quadrimestral,
Anual
Portaria 642/2019:
15
III – adoção de sistema integrado de administração financeirae controle, que atenda a padrão mínimo de qualidadeestabelecido pelo Poder Executivo da União e ao disposto noart. 48-A. (não foi alterado)
Previsão de um padrão
mínimo para SIAFICs
§ 6º Todos os Poderes e órgãos referidos no art. 20, incluídosautarquias, fundações públicas, empresas estatais dependentese fundos, do ente da Federação devem utilizar sistemas únicosde execução orçamentária e financeira, mantidos e gerenciadospelo Poder Executivo, resguardada a autonomia.
Novo requisito
Alterações do Art. 48 da LRF incluídas pela LC 156/2016
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Esta Foto de Autor Desconhecido está licenciado em CC BY
Emenda Constitucional 108 de 26/08/2020
Art. 163-A. A União, os Estados, oDistrito Federal e os Municípiosdisponibilizarão suas informações edados contábeis, orçamentários efiscais, conforme periodicidade,formato e sistema estabelecidos peloórgão central de contabilidade daUnião, de forma a garantir arastreabilidade, a comparabilidade ea publicidade dos dados coletados, osquais deverão ser divulgados emmeio eletrônico de amplo acessopúblico.
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ACÓRDÃO Nº 969/2019 – TCU – Plenário
...
9.7. determinar ao Ministério da Economia, em conjunto, se for o caso, com a Controladoria-Geral da União, que:9.7.1. adote, no prazo de 90 (noventa) dias, contado da ciência desta deliberação, as providências necessárias para alterar a sistemática de recebimento de informações pelo Siconfi e adequar a Portaria Interministerial MPOG/MF/CGU 424/2016, de forma a:
9.7.1.1 atender aos requisitos de publicação oficial dos relatórios, nos termos dos arts. 37, caput, da Constituição de 1988 e 51, 52 e 55 da LRF; e
9.7.1.2. assegurar que os relatórios de gestão fiscal contenham obrigatoriamente as assinaturas previstas no art. 54 da LRF.
18
CAUC
• Possui caráter informativo e facultativo;
• Espelha registros disponíveis nos cadastros de adimplência ou sistemas de informações geridos pelo Governo Federal;
Base Legal
LC 101/ 2000 (LRF)
Portaria Interministerial n°
424/2016.
Portarias STN (Siconfi):
- 549/2018
- 117/2019
- 642/2019
Portaria STN nº 637/2021
Instrução Normativa nº 3/2021
https://sti.tesouro.gov.br
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Itens do CAUC atualizados pelos Siconfi
ITEM 3.1PUBLICAÇÃO E
ENCAMINHAMENTO DO RGF
ITEM 3.2.2PUBLICAÇÃO E
ENCAMINHAMENTO DO RREO
ITEM 3.3ENCAMINHAMENTO
DECLARAÇÃO DAS CONTAS ANUAIS – DCA
ITEM 4.1EXERCÍCIO DA PLENA
COMPETÊNCIA TRIBUTÁRIA
Regras de Envio e comprovação(apenas no Siconfi)
Periodicidade Observação
- Homologação do RGF e- Atestado de Publicação assinado pelos Titulares dos órgãos.
- Homologação do RREO e- Atestado de Publicação assinado pelo Titular do Poder Executivo.
- Homologação das contas anuais relativos aos últimos 5 exercícios.
- Atestado de Competência Tributária
Quadrimestral ou Semestral
Bimestral
Anual
Anual
Todos os órgãos devem homologar seu RGF e atestado
de publicação.
Períodos necessários
Exercício atual e anterior.
Exercício atual e anterior.
Exercício atual e os 4 anteriores
Último exercício
ITEM 3.4ENCAMINHAMENTO DA
MATRIZ DE SALDOS CONTÁBEIS - MSC
- Encaminhamento das MSC relativas aos últimos 5 exercícios
MensalExercício atual e os 4 anteriores
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CAUC dos itens do Siconfi – 26/02/2021
3.1 – RGF
836 municípios
3.2.2 – RREO no Siconfi
710 municípios
3.3 – Contas Anuais
307 municípios
3.4 - MSC
1.576 municípios
4.1 – CompetênciaTributária
336 municípios
2.261 municípios estão “ok” em todos os itens do
CAUC
445 municípios estão pendentes exclusivamente
nos itens Siconfi
2.021 municípios estão pendentes em, no mínimo,
um item do Siconfi
280 municípios estão pendentes exclusivamente
na MSC
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Sumário
Apresentando o Siconfi
Atualizações Normativas
Requisitos Mínimos de Sistemas
Qualidade da Informação Recebida no Siconfi
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Regras e Validações - MSC
Questões gerais e principais dúvidas
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Para que requisitos mínimos?
INFORMAÇÕES MAIS CONFIÁVEIS
MAIS FACILIDADE PARA EXTRAIR INFORMAÇÕES
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Os problemas dos sistemas de controles de saldos
Utilizam rotinas que são aplicadas em um determinado período para fazer a leitura dos fatos e atos armazenados e gerar a escrituração contábil;
Não possuem rotinas de estorno, excluindo o registro original para que este possa ser refeito na data desejada, inclusive retroativamente;
Não possibilitam a consulta do Razão da Conta on-line;
Permitem lançamento sem partida dobrada;
O que os sistemas de controle de saldos tem de diferente de um SIAFIC que segue toda a legislação de requisitos mínimos?
Permitem a manipulação direta da base de dados por parte da área de informática sem rastreabilidade.
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Estrutura legal com a definição do padrão mínimo de qualidade de SIAFICs
LC 101/2000 -
LRF
Decreto nº 10.540/2020
(substituiu o 7.185/2010)
Portaria MF nº
548/2010(a ser revisada)
Siconfi
Previsão inicial Aspectos gerais Requisitos Adicionais
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06/11/2020
Publicação do Decreto
05/05/2021
Publicação do Plano de Ação e encaminhamento aos TC.
01/01/2023
Implementação integral
Decreto 10.540/2020 – datas importantes
Grupo de Trabalho nº3 do Acordo de
Cooperação Técnica entre a Secretaria
do Tesouro Nacional, o Instituto Rui Barbosa (IFB) e a
Associação dos Tribunais de Contas do Brasil (Atricon).
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Decreto 10.540/2020 – art. 2º – Sistema único
Sistema informatizado cuja base de dados é compartilhada entre os seus usuários,
observadas as normas e os procedimentos de acesso, e que permite a atualização, a
consulta e a extração de dados e de informações de maneira centralizada, nos termos do
disposto no § 6º do art. 48 da Lei Complementar nº 101, de 2000;
Sistema informatizado
Base de dados compartilhada
Software
Normas e procedimentos de acesso
Extração de informações de maneira centralizada
Não se enquadram no conceito de sistema único:
Integrações com rotinas de atualização(digitação, carregamento, webservice, API etc)
Bases de dados que não são integradas
Softwares de fornecedores diferentes
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Decreto 10.540/2020 – exemplo 1
SIAFIC
Pessoal
PatrimônioDemais
sistemas estruturantes
CâmaraPrefeitura
Demais órgãos
Exemplo 1:• A Prefeitura utiliza um SIAFIC que é integrado aos sistemas estruturantes.
• Os demais órgãos utilizam o mesmo SIAFIC e os sistemas estruturantes que a Prefeitura usa.
28
Decreto 10.540/2020 – exemplo 2
SIAFIC
Pessoal
PatrimônioDemais
sistemas estruturantes
CâmaraPrefeitura
Demais órgãos
Exemplo 2:• A Prefeitura utiliza um SIAFIC que é integrado aos sistemas estruturantes.• Os demais órgãos utilizam apenas o mesmo SIAFIC que a Prefeitura usa.
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Decreto 10.540/2020 – exemplo 3
SIAFIC + Sistemas
Estruturantes
CâmaraPrefeitura
Demais órgãos
Exemplo 3:• A Prefeitura utiliza um sistema que tem tanto o SIAFIC quanto os sistemas estruturantes.
• Os demais órgãos utilizam esse mesmo sistema completo que a Prefeitura usa.
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Sumário
Apresentando o Siconfi
Atualizações Normativas
Requisitos Mínimos de Sistemas
Qualidade da Informação Recebida no Siconfi
Matriz de Saldos Contábeis
Regras e Validações - MSC
Questões gerais e principais dúvidas
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Siconfi
Órgãos Públicos
Tribunais de
Contas
Organismos Internacionais
Imprensa
Cidadãos
Agentes Financeiros
ONGs
e
Academia
O Siconfi é fornecedor de informação
ACTSTN – IRB - ATRICON
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• API de dados abertos• Webservices
• Download de MSC• Consultas Finbra
Avançado
Intermediário
O Siconfi é fornecedor de informação – nível de acesso
Básico ou executivo
• Download de Declarações• Painéis• Consultas gráficas• Publicações em geral
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Application Programming Interface (API) de Dados Abertos do Siconfi
http://apidatalake.tesouro.gov.br/docs/siconfi/
Uma API de dados abertos é uma interface que permite a transmissão de dados entre
dois sistemas.
Uma API de dados abertos não deve ser utilizada para
consultas manuais.Logo
Não precisa de identificação do usuário
Uma requisição por segundo
Resultado em formato JSON
5.000 itens por página
Para usar a API efetivamente, é necessário ter, no mínimo, noções de programação.
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Os problemas das informações recebidas atualmente
A mesma informação aparece em órgãos distintos com valores diferentes.
Dados sem detalhamento
Falta de comparabilidade (interpretações diferentes)
Falta de rastreabilidade
Dados Declaratórios
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Validações x Indicadores qualitativos
- Aplicadas no momento da homologação no Siconfi;
- Impedem a homologação;- Validações técnicas básicas: ativo =
passivo.
- Aplicadas depois dos dados homologados;
- Não impedem a homologação;- Avaliações da qualidade da informação;- Resultados divulgados;- Teor educativo.
Indicadores Qualitativos
Validações
36
Validações não
garantem informações
de qualidade.
Os dados do Siconfidevem
refletir a realidade.
Excesso de validações
causam grandes
transtornos.
Validações
37
A promoção da melhoria da qualidade da informação deve começar muito antes do envio dos dados ao Siconfi
Capacitação e suporte:
- Secofem
- Vídeos
- Material Técnico
- Fale Conosco e Ouvidorias
Requisitos Mínimos de Sistema:
- Legislação de Requisitos mínimos;
- Sistema único: § 6º do Art. 48 da LRF
Parcerias:
- Instituto Rui Barbosa e Atricon
- Controladoria Geral da União
- Conselho Federal de Contabilidade
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A consolidação das contas públicas
• Lei Complementar 101/2000 (LRF)Previsão Legal
• Encaminham suas contas anuais até 30/04;Municípios
• Encaminham suas contas anuais até 31/05;Estados
• Promove a consolidação até 30/06.União
Municípios Estados União Exclusões Consolidação
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Contas com saldos negativos
1.1.1.1.1.00.00 - Caixa e Equivalentes de Caixa em Moeda Nacional - Consolidação
Total de municípios: 9
Valor Total: -64.864.225,04
Dados declarados na DCA 2019
Onça de Pitangui - MG -25.301.336,32
Umburatiba - MG -16.040.741,30
Santa Helena de Minas - MG -10.481.831,65
Florestal - MG -5.091.791,93
Itaipé - MG -3.520.891,31
Novo Oriente de Minas - MG -2.555.003,55
São Braz do Piauí - PI -780.218,50
Santa Efigênia de Minas - MG -567.298,69
Ribeirão Vermelho - MG -525.111,79
40
Contas com saldos negativos
1.1.2.1.1.00.00 - Créditos Tributários a Receber - Consolidação
Total de municípios: 41
Valor Total: -57.864.862,65
Dados declarados na DCA 2019
Araucária - PR -22.464.244,90
Nova Ponte - MG -9.883.767,05
Manhuaçu - MG -4.838.855,64
Tanguá - RJ -2.583.996,01
São Gonçalo do Rio Abaixo - MG -2.439.396,28
São Francisco de Sales - MG -1.798.871,59
Xinguara - PA -1.775.715,87
Santo Antônio das Missões - RS -1.699.144,01
Jateí - MS -1.677.653,03
Estreito - MA -1.404.674,06
União dos Palmares - AL -1.400.970,58
Pedro Alexandre - BA -1.101.901,48
Romaria - MG -1.028.962,47
Raposos - MG -926.246,35
41
Contas com saldos negativos
1.1.2.5.1.00.00 - Dívida Ativa Tributaria - Consolidação
Total de municípios: 42
Valor Total: -25.210.068,13
Dados declarados na DCA 2019
Sabará - MG -5.685.793,49
Águas Formosas - MG -5.425.544,39
Patrocínio - MG -4.420.923,84
São Jerônimo - RS -2.938.008,80
Miracema - RJ -1.231.612,34
Pirenópolis - GO -790.585,34
Cruzeiro do Oeste - PR -684.263,98
Araporã - MG -564.939,04
Planura - MG -517.787,92
Berizal - MG -445.774,43
Guarani das Missões - RS -403.736,19
São Gonçalo do Abaeté - MG -239.592,21
Cambuquira - MG -219.599,91
Bezerros - PE -175.339,40
42
Contas com valores zerados
• 1.1.1.1.1.00.00 - Caixa e Equivalentes de Caixa em Moeda Nacional – Consolidação➢ 14 municípios
• 1.2.0.0.0.00.00 - Ativo não Circulante➢ 31 municípios
• 1.2.3.0.0.00.00 – Imobilizado➢ 37 municípios
• 2.1.0.0.0.00.00 - Passivo Circulante➢ 8 municípios
• 2.2.0.0.0.00.00 - Passivo não-Circulante
➢ 550 municípios
Dados declarados na DCA 2019
43
Inconsistências BSPN
• DVPs Zeradas➢2 municípios
• Receitas Zeradas➢11 municípios
• Valores iguais entre municípios ou exercícios
➢53 municípios
• Valores suspeitos➢13 municípios
Dados declarados na DCA 2019
Inserir dados falsos em sistemas da
Administração Pública é crime!
Art. 313-A do Código Penal BrasileiroDecreto-lei nº 2.848, de 7 de dezembro de 1940
44
É um estudo para avaliar a qualidade dos dados recebidos por meio do Siconfi.
D1
Gestão da informação no
Siconfi
D2
Dados Contábeis
D3
Dados Fiscais
D4
Integração de Informações Contábeis e
Fiscais
É dividido em dimensões de verificação.
As equações matemáticas das verificações não são divulgadas para evitar as
intervenções cirúrgicas nos dados.Busca-se fomentar a
melhoria dos dados.
Os conceitos aplicados nas verificações são divulgados.
Ranking da Qualidade da Informação Contábil e Fiscal
45
Ranking da Qualidade da Informação Contábil e Fiscal
2018(dados 2017)
2019(dados 2018)
2020(dados 2019)
2021(dados 2020)
Protótipo com dados contábeis
(D2).Não publicado.
Publicação do ranking estadual
com as dimensões 2, 3 e 4.
Criação do ranking municipal e da
dimensão 1.
Inclusão da Matriz de Saldos
Contábeis no ranking.
46
Ranking 2021 (dados 2020) - inovações
Novas Verificações
Ranking OnlineMatriz de Saldos
Contábeis
E o que tem de
novo em 2021?
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Atualizações Normativas
Requisitos Mínimos de Sistemas
Qualidade da Informação Recebida no Siconfi
Matriz de Saldos Contábeis
Regras e Validações - MSC
Questões gerais e principais dúvidas
52
Matriz de Saldos Contábeis - MSC
• Estrutura padronizada extraída do sistema contábil do Ente
• Semelhante a um balancete de verificação
• Periodicidade: mensal
• Composta por:
O que é?
Informações Complementares
PCASP Estendido
53
ESTRUTURA DA MSC – Visão Geral
Conta Contábil
Informações Complementares
Detalhamento dos Registros
PCASP Estendido
Publicado no Anexo III da Instrução de Procedimentos Contábeis nº 00 (IPC 00)
É aquela que não pode ser extraída da codificação da conta contábil, mas a ela se associa
Atende a controles necessários de natureza gerencial ou orçamentária
Tipo de Valor
Valor
Natureza do Valor
Possibilita a elaboração das demonstrações contábeis e dos demonstrativos fiscais, utilizando detalhamentos e classificações definidos especificamente para o Siconfi
55
Balancete de verificação:
Balancete de verificação segregado por informações complementares:
CONTA Saldo InicialMovimento Débito
Movimento Crédito Saldo Final
111110200 1000,00 D 100,00 50,00 1050,00 D
237110200 1000,00 C 0,00 0,00 1000,00 C
311110101 0,00 50,00 0,00 50 D
411210600 0,00 0,00 100,00 100 C
521110000 0,00 500,00 0,00 500,00 D
CONTA INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES - ICSaldo Inicial
Movimento Débito
Movimento Crédito Saldo Final
111110200 PO:10111 FP:1 FR:1001 700,00 D 80,00 40,00 740,00 D
111110200 PO:10111 FP:1 FR:1111 300,00 D 20,00 10,00 310,00 D
237110200 PO:10111 1000,00 C 0,00 0,00 1000,00 C
311110101 PO:10111 0,00 50,00 0,00 50,00 D
411210600 PO:10111 0,00 0,00 100,00 100,00 C
521110000 PO:10111 FR:1001 NR:11180121 0,00 300,00 0,00 300,00 D
521110000 PO:10111 FR:1111 NR:11180121 0,00 200,00 0,00 200,00 D
56
CONTA INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES Saldo InicialMovimento
DébitoMovimento
Crédito Saldo Final
111110200 PO:10131 FP:1 FR:1001 700,00 D 80,00 40,00 740,00 D
111110200 PO:10131 FP:1 FR:1111 300,00 D 20,00 10,00 310,00 D
237110200 PO:10131 1000,00 C 0,00 0,00 1000,00 C
311110101 PO:10131 0,00 50,00 0,00 50,00 D
411210600 PO:10131 0,00 0,00 100,00 100,00 C
CONTA IC1 TIPO1 IC2 TIPO2 IC3 TIPO3 IC4 TIPO4 VALOR TIPO_VALOR NATUREZA_VALOR
111110200 10131 PO 1 FP 1001 FR 700.00 beginning_balance D
111110200 10131 PO 1 FP 1001 FR 80.00 period_change D
111110200 10131 PO 1 FP 1001 FR 40.00 period_change C
111110200 10131 PO 1 FP 1001 FR 740.00 ending_balance D
111110200 10131 PO 1 FP 1111 FR 300.00 beginning_balance D
111110200 10131 PO 1 FP 1111 FR 20.00 period_change D
111110200 10131 PO 1 FP 1111 FR 10.00 period_change C
111110200 10131 PO 1 FP 1111 FR 310.00 ending_balance D
237110200 10131 PO 1000.00 beginning_balance C
237110200 10131 PO 1000.00 ending_balance C
311110101 10131 PO 50.00 period_change D
311110101 10131 PO 50.00 ending_balance D
411210600 10131 PO 100.00 period_change C
411210600 10131 PO 100.00 ending_balance C
Balancete de verificação segregado por informações complementares – mês 01:
Matriz de Saldos Contábeis do mês 01:
57
Exemplo de MSC *
Identificador e período
PCASP Estendido
Informações Complementares Valores no
período
Saldo InicialMovimentoSaldo Final
Devedor ou Credor
Formato CSVFormato CSV*
58
Governo do Estado da Bahia, janeiro de 2018
5.2.2.1.1.01.00 –Crédito Inicial
(Pcasp Estendido)
Informação Complementar
PO 10111Poder Executivo
Governo Estadual
Informação Complementar
FR 1001Recursos do exercício
correnteRecursos ordinários
Valores no mês de
referência
Saldo inicial, movimento e
saldo final
Informação Complementar
FS 04122Administração
Administração Geral
Informação Complementar
ND 31901100Vencimentos e Vantagens
Fixas - Pessoal Civil
Formato CSV*
Natureza contábil para cada tipo de
valor
Exemplo de MSC *
59
Exemplo de MSC - mapeamento*
Formato CSV*
O Poder Executivo do Governo do Estado da Bahia, em janeiro de 2018 informou que:
O saldo da conta 5.2.2.1.1.01.00 – Crédito Inicial, na Função/sub-função 04122 – Administração/Administração Geral, Fonte de Recursos 1001 -
Recursos do exercício corrente/Recursos ordinários, Natureza de Despesa 31901100 - Vencimentos e Vantagens Fixas - Pessoal Civil, foi de
1.897.014,93, natureza devedora.
1.897.014,93 1.897.014,93
1.897.014,931.897.014,93
60
Tribunais de contas
MSC – Possíveis fluxos de funcionamento
Ente da Federação
1º
Cam
inh
o
MSC
Tribunal de contas
62
MSC de Encerramento
Trazer informações acerca do encerramento de contas de resultado
e inscrição de RP
Gerar a DCA
Consolidação das contas públicas
MSC de Encerramento - Importância e principal produto
63
MSC de Encerramento - Prazo para entrega
Decreto de Requisitos Mínimos, art. 6:
III - último dia do mês de fevereiro, para outros ajustes necessários à elaboração das demonstrações contábeis do exercício imediatamente anterior e para as informações com periodicidade anual a que se referem o §2º do art. 48 e o art. 51 da Lei Complementar nº 101, de 2000.
Prazo para fechamento de sistema e encerramento de exercício
Prazo de entrega da MSC de encerramento
Este prazo foi estabelecido pela STN para garantir a geração da Declaração de Contas
Anuais (DCA) tempestivamente.
O prazo de entrega da MSC de encerramento é até o último dia deMarço do exercício subsequente.
64
MSC de Encerramento x Prestação de Contas Anual
MSC de Encerramento Prestação de Contas Anual
• Enviada ao Controle Externo
• Composta de vários relatórios, inclusive gerenciais
• Utilizada para analisar e avaliar os atos da Gestão
• Enviada ao órgão central de contabilidade de União
• Composta de dados da execução contábil do Ente
• Utilizada como insumo para consolidação das contas públicas
65
MSC de dezembro deverá conter os lançamentos de inscrição em Restos a Pagar Não Processados (RPNP), a liquidar e em liquidação, e em Restos a Pagar Processados (RPP)
MSC de Encerramento - Estrutura
A MSC de Encerramento deve seguir o mesmo leiaute (Leiaute da MSC) e regras estabelecidas e utilizadas para a geração da MSC Agregada.
Saldo Inicial da MSC de Encerramento
Saldo final da MSC Agregada de Dezembro
Movimentação (“period_change”) na MSC de Encerramento
Saldo Final da MSC de Encerramento
Movimentação de encerramento, independente da quantidade de meses utilizada (mês “13”, “14”, “15”)
Saldo Final de encerramento, com os saldos das contas de resultado zeradas
66
MSC e o CAUC
§ 2º do Art. 48 da LRF
PIM nº 424/2016
Portaria STN 549/2018(exercício 2019)
Portaria STN 642/2019(exercício 2020)
67
MSC e o CAUC – Portaria STN nº 642/2019
Inciso VI, art. 16:Comprovação de envio da MSC
§ 7º, art. 16:Para a comprovação descrita no inciso VI do caput, será
verificado o envio de todas as MSC do exercício em curso de acordo com o prazo previsto no § 2º do art. 8 e as dos quatro exercícios imediatamente anteriores, inclusive as matrizes de
encerramento previstas no art. 10.
§ 2º, art. 8º:Os entes da Federação deverão encaminhar a MSC até o último
dia do mês seguinte ao mês de referência.
68
Panorama de envio de MSC em 2020
Siconfi em números no Tesouro Transparentehttps://www.tesourotransparente.gov.br/visualizacao/painel
Dados de 26/02/2021
62.663matrizes do exercício de 2020 recebidas (93,3%)
135.617é o total de matrizes
recebidas desde a implantação
3.217entes enviaram todas as
matrizes desde a implantação
44entes nunca enviaram MSC
69
278.947
1.620.297
-
200.000
400.000
600.000
800.000
1.000.000
1.200.000
1.400.000
1.600.000
1.800.000
Volume de Registros de Valor (milhares)
Base Relatórios Base MSC
70
Análise da Qualidade das Matrizes
62.663 matrizes enviadas (93,3%)
1.012 matrizes sem dados patrimoniais
4.398 matrizes sem dados do PO legislativo594 matrizes sem dados do PO executivo
200 matrizes com código PO fora do padrão
56.459 matrizes completas (90,1%)
Premissas:Apenas contas patrimoniais
Apenas MSC municipais de
janeiro a dezembro de 2020
Data de corte: 26/02/2021
Não há análise de saldos ou movimentações por
informações complementares
71
Análise da Qualidade das Matrizes
Registros com valor992 (75%)
Registros zerados
325 (25%)
Registros por MSC
Total: 1.317
Com valor172 (90%)
Zeradas19 (10%)
Contas Contábeis por MSC
Total: 191
Municípios Equilibrados296853%
Municípios com mov. desequilibrada
244244%
Não enviaram MSC1583%
Movimentações contábeis Municípios
MSC Equilibradas5853993%
MSC com mov. desequilibrada
41247%
Movimentações contábeis Matrizes
Total: 62.663
Saldos iguais95717%
Saldos diferentes445380%
Não enviaram MSC1583%
Saldo Inicial x Saldo Final anterior Municípios
72
Análise da Qualidade das Matrizes
Esta Foto de Autor Desconhecido está licenciado em CC BY-SA-NC
666 matrizes enviadas por 133 municípios diferentes estão completamente iguais. Essa igualdade aconteceu tanto entre os entes quanto entre os meses.
#ESTAMOSDEOLHO
73
Análise da Qualidade das Matrizes
Cálculo da complementação do Fundeb
SIOPE SIOPSRanking da Qualidade
da Informação no Siconfi
Outros dados na STN:CAPAG
Programas de Ajuste Fiscal
EMENDA CONSTITUCIONAL Nº 108, DE 26 DE AGOSTO DE 2020
"Art. 163-A. A União, os Estados, o Distrito Federale os Municípios disponibilizarão suas informaçõese dados contábeis, orçamentários e fiscais,conforme periodicidade, formato e sistemaestabelecidos pelo órgão central de contabilidadeda União, de forma a garantir a rastreabilidade, acomparabilidade e a publicidade dos dadoscoletados, os quais deverão ser divulgados emmeio eletrônico de amplo acesso público."
Possibilidade de rediscussão da regra de reenvio de MSC
74
Sumário
Apresentando o Siconfi
Atualizações Normativas
Requisitos Mínimos de Sistemas
Qualidade da Informação Recebida no Siconfi
Matriz de Saldos Contábeis
Regras e Validações - MSC
Questões gerais e principais dúvidas
75
Regras e Validações – MSC
Verificações de Estrutura: analisa a boa formação do arquivo enviado
Verificações de Conteúdo: analisa as informações contidas na MSC
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Verificações de estrutura
Código Siconfi
Cód. Instituição igual ao cadastro do Siconfi
Período
AAAA-MM deve ser o mesmo selecionado no Siconfi. MSC de encerramento: AAAA-13
Quantidade Colunas / IC
Deve seguir o padrão definido no leiaute da MSC para cada exercício. Para 2020 serão 7
combinações
Linha guia (cabeçalho)
Conta, combinação dos pares de IC (ICx e TIPOx), valor, tipo de valor e natureza do valor
Separação ponto e vírgula
Os campos devem ser separados pelo delimitador
ponto e vírgula ";"
Regras de boa formação
Declaração XML, elemento raiz, tags corretamente
fechadas, elementos corretamente aninhados e
atributos entre aspas
Valor
Apenas números, sem separadores de milhares e
caracteres especiais. Deverá ser utilizado como separador
de decimais o ponto “.”
Tipo de valor
Valores possíveis: beginning_balance (saldo
inicial), period_change(movimentação) e
ending_balance (saldo final)
Natureza do valor
Valores possíveis: D (débito) ou C (crédito)
Informações complementares
Pares de “IC” (código da informação complementar) e
“Tipo” (tipo de informação complementar)
77
Contas Contábeis
Contas de último nível de detalhamento do PCASP Estendido, conforme leiaute da MSC para cada
exercício
Informações complementares
Deve seguir o padrão definido no leiaute da MSC para cada exercício,
tanto para a “IC” quanto para o “Tipo”
Relação contas – IC
As IC deverão estar associadas às CC corretas conforme o leiaute da MSC
para cada exercício. Não é obrigatório o envio de todas as IC associadas às
CC
Registros com PO
Todos os registros deverão possuir a IC de PO associadas às contas
contábeis
Verificação de saldos: Débitos = Créditos
Total dos débitos = Total dos créditos nas contas de mesma natureza de
informação: patrimonial - classes 1, 2, 3 e 4; orçamentária - classes 5 e 6; e
de controle - classes 7 e 8
Verificação de saldos: Consistências dos saldos
O saldo final deve corresponder ao saldo inicial mais ou menos as
movimentações para cada conjunto de conta contábil/informação no
balancete de verificação
Verificações de conteúdo
Em 2021 não serão impeditivas, apenas alerta.
78
A geração tem caráter auxiliar e indicativo, sendo de
exclusiva responsabilidade do ente da Federação a
conferência, edição e homologação dos rascunhos.
Quais os rascunhos dos relatórios fiscais a MSC gera?
Todos* os anexos do RREO e RGF, exceto:
79
No Siconfi ou no sistema da entidade.
Processo de Geração dos Relatórios
Execução
contábil/fiscal
padronizada com o
Siconfi?
SIM
NÃO Realizar “de-para”
Carregar as Matrizes
RREO RGF
RGF
Poder Executivo
Outros Poderes e Órgãos
Rascunhos dos relatórios
Gerar
Poder Executivo
81
Sumário
Apresentando o Siconfi
Atualizações Normativas
Requisitos Mínimos de Sistemas
Qualidade da Informação Recebida no Siconfi
Matriz de Saldos Contábeis
Regras e Validações - MSC
Questões gerais e principais dúvidas
83
EXCETO
1 - Quando houver disposição do respectivo Tribunal de Contas, proibindo a substituição do arquivo no Siconfi;
2 - Quando a Matriz tenha gerado um rascunho de algumrelatório e este tenha sido assinado por algum usuário.
Nesse caso, as assinaturas de todos os relatórios devemser canceladas para que seja possível o reenvio damatriz.
84
EXCETO3 - Quando a Matriz tenha gerado rascunho de algum relatório e estetenha sido homologado pelo Titular do Poder ou Órgão.
Nesse caso, em vez de reenviar a MSC, a instituição deverá efetuar asalterações desejadas no próprio relatório, incluindo a justificativa em notasexplicativas, permanecendo a MSC inalterada.
A instituição deverá efetivar os ajustes necessários na matriz do mêssubsequente, de acordo com a melhor prática contábil.
85
Nos casos de edição do rascunho, o ente deverá inserir em notasexplicativas o motivo da alteração efetuada.
A STN poderá utilizar os dados informados na MSC para fazer cálculos eapurar indicadores e limites para outras finalidades estabelecidas emseu rol de competências conferidas pela legislação vigente.
Os dados e informações contábeis, orçamentárias e fiscais, serãodivulgados em meio eletrônico de amplo acesso público.
Relatório Gerado - Divergências de entendimento: STN x Outros Órgãos
86
O envio da MSC será realizado exclusivamente pelo Poder Executivo,utilizando informações agregadas e não consolidadas.
Por esse motivo, os demais poderes e órgãos deverão ser evidenciadosna MSC utilizando a informação complementar “Poder e Órgão”.
Observações Importantes
O arquivo “.csv” e a instância XBRL devem ser compactados (zipados) para serem carregados no Siconfi.
O leiaute da MSC deverá ser respeitado, inclusive em relação à quantidade e ordem das colunas, quando do envio no formato “.csv”.
No arquivo “.csv”, a linha-guia deve ser enviada.
87
Observações Importantes
No caso do formato “.csv”, atentar quando abrir as informações em editor de
planilhas. Para as informações complementares que possuírem como valor 0
(zero) à esquerda, formatá-los como campo de texto.
Na coluna de valor, não utilizar vírgulas como separador de decimais, e sim
ponto.
O ponto (“.”) pode ser utilizado apenas como visualização em editor de planilhas, e não como separador de códigos.
Na coluna de valor, não utilizar separador de milhares, bem como caracteres
especiais.
88
Observações Importantes
Não é necessário o envio de contas contábeis que não tiveramvalores de saldo inicial, movimento a crédito e débito, saldofinal.
Caso sejam enviadas, o preenchimento das colunas“Natureza_valor” e “Tipo_Valor” é obrigatório.
90
Principais Dúvidas
Quem envia a MSC?
A ferramenta de De-Para do
Siconfi é automática?
Preciso ter conhecimento em XBRL para envio da MSC?
A MSC deve ser enviada somente pelo Poder Executivo, agregando as informações dos demais
poderes e órgãos.
A ferramenta de De-Para do Siconfi permite que se faça o mapeamento, mas não o realiza
automaticamente, já que esse processo depende de um julgamento de quem o está fazendo.
Apesar da estrutura do arquivo XBRL GL ser mais simples e genérica, não é necessário ter
conhecimento algum em XBRL para envio da MSC. Essa pode ser enviada no formato CSV.
91
Principais Dúvidas
Caso não envie a MSC, serei penalizado?
O impacto no CRP (SPREV)
será imediato?
Qual o prazo para envio da
MSC?
O não envio da MSC acarretará em pendência no CAUC em relação ao item 3.4 – Encaminhamento da Matriz de Saldos Contábeis - MSC.
Base legal: Portaria Interministerial nº 424/2016, Portarias STN nº 642/2019 e 637/2021, Instrução Normativa STN nº 3/2021
Para os entes que tiverem com CRP vigente, o impacto no CAUC relacionado ao CRP (SPREV)
ocorrerá apenas na renovação seguinte, se mantido o não envio da MSC.
A MSC deverá ser enviada mensalmente, com prazo para envio até o final do mês subsequente. Base legal: Decreto nº 7.185/2010, Portaria MF nº 548/2010 – Requisitos Mínimos
de Sistema, Portarias STN nº 549/2018 e 642/2019
92
Principais Dúvidas
É permitido o reenvio da MSC?
O reenvio da MSC é permitido desde que NÃO se enquadre nas situações abaixo:
1) Quando houver disposição do respectivo Tribunal de Contas, proibindo a substituição do arquivo no Siconfi;
2) Sempre que um rascunho de algum relatório tiver sido gerado a partir da MSC e tiver sido assinado por algum usuário. Nesse
caso, as assinaturas de todos os relatórios devem ser canceladas para que seja possível o reenvio da matriz;
3) Sempre que um rascunho de algum relatório tiver sido gerado a partir da MSC e tiver sido homologado pelo Titular do Poder ou Órgão. Nesse caso, em vez de reenviar a MSC, a instituição deverá efetuar as alterações desejadas no próprio relatório,
incluindo a justificativa em notas explicativas, permanecendo a MSC inalterada. A instituição deverá efetivar os ajustes
necessários na matriz do mês subsequente, de acordo com a melhor prática contábil.
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Principais problemas encontrados
• Ausência da linha guia no arquivo csv;
• Contas com detalhamento maior que o
previsto;
• Tipos de IC sem os respectivos códigos ou
com zero;
• Ausência de DE-PARA;
• Saldo final não confere com o saldo inicial
mais ou menos as movimentações;
• Total da movimentação credora não confere
com o total da movimentação devedora;
94
Como saber mais sobre a MSC?
Fale Conosco
www.siconfi.tesouro.gov.br - > Publicações -> Dicas da Jacque
97
Dúvidas no prenchimento?
Fale Conosco
Manual de procedimentos
Vídeos tutoriais
Perguntas frequentes
Notícias
Atendente Virtual
Instruções
e Guias de Preenchimento
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Próximos passos
Fortalecer as parcerias com órgãos de governo que utilizarão o sistema e reutilizarão as informações
Fomentar a melhoria da qualidade da informação
Fomentar a utilização dos dados da MSC
Divulgar estudos com base nos dados da MSC
Apoiar a implementação da MSC nos entes da Federação
Divulgar e incentivar a utilização do XBRL