SE LIGA..... 1ª Parte do Plano de Negócios (completa e encadernada em espiral) - 10 pontos prazo:...
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SE LIGA .....
1ª Parte do Plano de Negócios (completa e encadernada em espiral) - 10 pontos prazo: 26/09/2011
3ª Avaliação - 15 pontos – data: 17/10/2011
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Análise EconômicaAnálise EconômicaNotável - Charme &
ElegânciaNívea Cordeiro
2011
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Vamos calcular os tributos pelo Lucro Presumido de nossa empresa.
Vamos usar a 3a planilha acessória
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%Base de Cálculo
0,65% 185.000,00
IMPOSTOS Valor a Pagar
PIS 1.202,50
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%Base de Cálculo
0,65% 185.000,003,00% 185.000,00
IMPOSTOS Valor a Pagar
PIS 1.202,50COFINS 5.550,00
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%Base de Cálculo
0,65% 185.000,003,00% 185.000,00
15,00% 14.800,00
IMPOSTOS Valor a Pagar
PIS 1.202,50COFINS 5.550,00IRPJ 2.220,00
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%Base de Cálculo
0,65% 185.000,003,00% 185.000,00
15,00% 14.800,009,00% 22.200,00
IMPOSTOS Valor a Pagar
PIS 1.202,50COFINS 5.550,00IRPJ 2.220,00CSL 1.998,00
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%Base de Cálculo
0,65% 185.000,003,00% 185.000,00
15,00% 14.800,009,00% 22.200,00
18,00% 107.300,00CSL 1.998,00ICMS 19.314,00
COFINS 5.550,00IRPJ 2.220,00
IMPOSTOS Valor a Pagar
PIS 1.202,50
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0,65% 185.000,003,00% 185.000,00
15,00% 14.800,009,00% 22.200,00
18,00% 107.300,00
TOTAL 30.284,50
CSL 1.998,00ICMS 19.314,00
COFINS 5.550,00IRPJ 2.220,00
PIS 1.202,50
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DESPESAS VARIÁVEIS DISCRIMINAÇÃO VALORES - R$
CMV 107.300,00Comissões + RSR 5.550,00Encargos Sociais - 75% 4.162,50Royalties 2.682,50Tributos (impostos) 30.284,50
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DESPESAS VARIÁVEIS DISCRIMINAÇÃO VALORES - R$
CMV 107.300,00Comissões + RSR 5.550,00Encargos Sociais - 75% 4.162,50Royalties 2.682,50Tributos (impostos) 30.284,50
Sub-total 149.979,50
![Page 12: SE LIGA..... 1ª Parte do Plano de Negócios (completa e encadernada em espiral) - 10 pontos prazo: 26/09/2011 3ª Avaliação - 15 pontos – data: 17/10/2011.](https://reader036.fdocumentos.tips/reader036/viewer/2022062623/552fc10c497959413d8c3e47/html5/thumbnails/12.jpg)
DESPESAS VARIÁVEIS DISCRIMINAÇÃO VALORES - R$
CMV 107.300,00Comissões + RSR 5.550,00Encargos Sociais - 75% 4.162,50Royalties 2.682,50Tributos (impostos) 30.284,50
Sub-total 149.979,50Outros (3% sobre os itens acima) 4.499,39
![Page 13: SE LIGA..... 1ª Parte do Plano de Negócios (completa e encadernada em espiral) - 10 pontos prazo: 26/09/2011 3ª Avaliação - 15 pontos – data: 17/10/2011.](https://reader036.fdocumentos.tips/reader036/viewer/2022062623/552fc10c497959413d8c3e47/html5/thumbnails/13.jpg)
Outros (3% sobre os itens acima) 4.499,39TOTAL 154.478,89
Sub-total 149.979,50
Royalties 2.682,50Tributos (impostos) 30.284,50
Comissões + RSR 5.550,00Encargos Sociais - 75% 4.162,50
DESPESAS VARIÁVEIS DISCRIMINAÇÃO VALORES - R$
CMV 107.300,00
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Após calcularmos os tributos e as despesas variáveis, vamos encontrar…..
O RESULTADO OPERACIONAL
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RESULTADOS OPERACIONAISDISCRIMINAÇÃO VALORES - R$
Receita (Faturamento) 185.000,00Despesas VariáveisMargem de Contribuição (Lucro Bruto) (a-b)
Despesas FixasLucro Operacional (c-d)
Lucro Líquido Final (e-f-g)
Imposto de Renda - 15%Contribuição Social sobre Lucro Líquido - 9%
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RESULTADOS OPERACIONAISDISCRIMINAÇÃO VALORES - R$
Receita (Faturamento) 185.000,00Despesas Variáveis 154.478,89Margem de Contribuição (Lucro Bruto) (a-b)
Despesas FixasLucro Operacional (c-d)
Lucro Líquido Final (e-f-g)
Imposto de Renda - 15%Contribuição Social sobre Lucro Líquido - 9%
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RESULTADOS OPERACIONAISDISCRIMINAÇÃO VALORES - R$
Receita (Faturamento) 185.000,00Despesas Variáveis 154.478,89Margem de Contribuição (Lucro Bruto) (a-b) 30.521,11Despesas FixasLucro Operacional (c-d)
Lucro Líquido Final (e-f-g)
Imposto de Renda - 15%Contribuição Social sobre Lucro Líquido - 9%
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RESULTADOS OPERACIONAISDISCRIMINAÇÃO VALORES - R$
Receita (Faturamento) 185.000,00Despesas Variáveis 154.478,89Margem de Contribuição (Lucro Bruto) (a-b) 30.521,11Despesas Fixas 25.960,78Lucro Operacional (c-d)
Lucro Líquido Final (e-f-g)
Imposto de Renda - 15%Contribuição Social sobre Lucro Líquido - 9%
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RESULTADOS OPERACIONAISDISCRIMINAÇÃO VALORES - R$
Receita (Faturamento) 185.000,00Despesas Variáveis 154.478,89Margem de Contribuição (Lucro Bruto) (a-b) 30.521,11Despesas Fixas 25.960,78Lucro Operacional (c-d) 4.560,33
Lucro Líquido Final (e-f-g)
Imposto de Renda - 15%Contribuição Social sobre Lucro Líquido - 9%
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Lucro Líquido Final (e-f-g) 4.560,33
Imposto de Renda - 15%Contribuição Social sobre Lucro Líquido - 9%
Despesas Fixas 25.960,78Lucro Operacional (c-d) 4.560,33
Despesas Variáveis 154.478,89Margem de Contribuição (Lucro Bruto) (a-b) 30.521,11
RESULTADOS OPERACIONAISDISCRIMINAÇÃO VALORES - R$
Receita (Faturamento) 185.000,00
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Capital de Giro
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Hoje vamos completar nossa planilha calculando o
Capital de Giro e osIndicadores de Resultado
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Quanto será necessário GASTAR para montar a empresa e INICIAR as
atividades?
Investimentos Fixos
Despesas Pré-Operacionais
Capital de Giro Inicial
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LUCRO PRESUMIDO
ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL
INVESTIMENTO FIXOVALORES
R$
Veículos 40.000,00
Móveis e Utensílios 30.000,00
Máquinas e Equipamentos 15.000,00
Software 2.000,00
Placas e Letreiros 5.000,00
Sub-total "a" 92.000,00
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LUCRO PRESUMIDO
ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL
INVESTIMENTOS PRÉ-OPERACIONAIS VALORES R$
Reforma do Imóvel 30.000,00
Franquia 30.000,00
Treinamentos 2.000,00
Registro da Empresa 600,00
Propaganda e Publicidade 5.000,00
Outros 5.000,00
Sub-total “b" 72.600,00
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LUCRO PRESUMIDO
ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL
CAPITAL DE GIRO ?????????
TOTAL DO INVESTIMENTO INICIAL(a+b+c) ??????????
![Page 27: SE LIGA..... 1ª Parte do Plano de Negócios (completa e encadernada em espiral) - 10 pontos prazo: 26/09/2011 3ª Avaliação - 15 pontos – data: 17/10/2011.](https://reader036.fdocumentos.tips/reader036/viewer/2022062623/552fc10c497959413d8c3e47/html5/thumbnails/27.jpg)
Investimento Inicial
• Investimento Fixo 92.000,00• Inv.Pré-Operacionais 72.600,00
• Capital de Giro ????????
Total........................... ????????
![Page 28: SE LIGA..... 1ª Parte do Plano de Negócios (completa e encadernada em espiral) - 10 pontos prazo: 26/09/2011 3ª Avaliação - 15 pontos – data: 17/10/2011.](https://reader036.fdocumentos.tips/reader036/viewer/2022062623/552fc10c497959413d8c3e47/html5/thumbnails/28.jpg)
Capital de Giro Inicial
Ele é composto por duas contas:Caixa Mínimo Operacional ???????
Necessidade de Estoque ???????
TOTAL.................................... ?????????
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Caixa MínimoCaixa Mínimo
Para descobrir o Caixa Mínimo...
Precisamos....
1º) - calcular o CICLO FINANCEIRO da empresa.
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Caixa MínimoCaixa Mínimo
Para descobrir o Caixa Mínimo...
Precisamos....
1º) - calcular o CICLO FINANCEIRO da empresa.
2º) - saber suas Despesas Totais (Despesas Fixas e Despesas Variáveis)
O que é o CICLO FINANCEIRO?
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Ciclo FinanceiroCiclo Financeiro
O Ciclo Financeiro é o número
de dias necessários
para que uma empresa opere.
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Ciclo FinanceiroCiclo FinanceiroPode ser:
P O S I T I V O
• Necessidade de recursos
• Buscar o autofinanciamento
• Recorrer a financiamento de capital de giro
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Ciclo FinanceiroCiclo FinanceiroPode ser:
N E G A T I V O
• Aplicar no mercado de capitais
• Liquidar estoque de baixo giro
• Conceder prazo a cliente especial
• Realizar investimento
• Comprar com desconto significativo
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Ciclo FinanceiroCiclo Financeiro
CF = P M E + P M R - P M P
Exemplificando:
PME = 5 dias
PMR = 30 dias
PMP = 45 dias
C F = 5 + 30 - 45
CF = - 10 dias
Típico das grandes
Redes Varejistas
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Ciclo FinanceiroCiclo FinanceiroPode ser:
N E G A T I V O
• Aplicar no mercado de capitais
• Liquidar estoque de baixo giro
• Conceder prazo a cliente especial
• Realizar investimento
• Comprar com desconto significativo
![Page 36: SE LIGA..... 1ª Parte do Plano de Negócios (completa e encadernada em espiral) - 10 pontos prazo: 26/09/2011 3ª Avaliação - 15 pontos – data: 17/10/2011.](https://reader036.fdocumentos.tips/reader036/viewer/2022062623/552fc10c497959413d8c3e47/html5/thumbnails/36.jpg)
Caixa Mínimo Operacional
É o capital de giro próprio necessário para movimentar seu negócio.
Representa o valor em dinheiro que a empresa precisa ter disponível para cobrir os custos até que as contas a receber de clientes entrem no caixa.
Corresponde a uma reserva inicial de caixa.
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Caixa MínimoCaixa Mínimo
Para descobrir o Caixa Mínimo...
Precisamos....
1º) - calcular o CICLO FINANCEIRO da empresa.
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Ciclo FinanceiroCiclo Financeiro
CF = P M E + P M R - P M P
PME = 20 dias
PMR = 36 dias
PMP = 25 dias
C F = 20 + 36 - 25
CF = 31 dias
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Caixa Mínimo Operacional (são 3 etapas)
1ª etapa = Ciclo Financeiro = 31 dias
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Caixa Mínimo (são 3 etapas)1ª etapa = Ciclo Financeiro = 31 dias
2ª etapa = Descobrir as DESPESAS TOTAIS (Despesas Fixas + Despesas Variáveis)
DT = 25.960,78 + 154.478,89 = 180.439,67
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Caixa Mínimo (são 3 etapas)1ª etapa = Ciclo Financeiro = 31 dias
3ª etapa = Achar o Caixa Mínimo OperacionalCMO = DT : 30 x CF
CMO = 180.439,67 x 31 dias 30 dias
2ª etapa = Descobrir as DESPESAS TOTAIS (Despesas Fixas + Despesas Variáveis)
DT = 25.960,78 + 154.478,89 = 180.439,67
![Page 42: SE LIGA..... 1ª Parte do Plano de Negócios (completa e encadernada em espiral) - 10 pontos prazo: 26/09/2011 3ª Avaliação - 15 pontos – data: 17/10/2011.](https://reader036.fdocumentos.tips/reader036/viewer/2022062623/552fc10c497959413d8c3e47/html5/thumbnails/42.jpg)
Caixa Mínimo (são 3 etapas)1ª etapa = Ciclo Financeiro = 31 dias
3ª etapa = Achar o Caixa Mínimo OperacionalCMO = DT : 30 x CF
CMO = 180.439,67 x 31 dias = R$ 186.454,33 30 dias
2ª etapa = Descobrir as DESPESAS TOTAIS (Despesas Fixas + Despesas Variáveis)
DT = 25.960,78 + 154.478,89 = 180.439,67
![Page 43: SE LIGA..... 1ª Parte do Plano de Negócios (completa e encadernada em espiral) - 10 pontos prazo: 26/09/2011 3ª Avaliação - 15 pontos – data: 17/10/2011.](https://reader036.fdocumentos.tips/reader036/viewer/2022062623/552fc10c497959413d8c3e47/html5/thumbnails/43.jpg)
Cálculo do Estoque para 20 dias
Estima-se que o CMV é de R$ 107.300,00
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Cálculo do Estoque para 20 dias
Estima-se que o CMV é de
R$ 107.300,00
Necessidade de Estoque para 20 dias
![Page 45: SE LIGA..... 1ª Parte do Plano de Negócios (completa e encadernada em espiral) - 10 pontos prazo: 26/09/2011 3ª Avaliação - 15 pontos – data: 17/10/2011.](https://reader036.fdocumentos.tips/reader036/viewer/2022062623/552fc10c497959413d8c3e47/html5/thumbnails/45.jpg)
Cálculo do Estoque para 20 dias
Estima-se que o CMV é de R$ 107.300,00
Necessidade de Estoque para 20 dias
NE = CMV : 30 x PME
![Page 46: SE LIGA..... 1ª Parte do Plano de Negócios (completa e encadernada em espiral) - 10 pontos prazo: 26/09/2011 3ª Avaliação - 15 pontos – data: 17/10/2011.](https://reader036.fdocumentos.tips/reader036/viewer/2022062623/552fc10c497959413d8c3e47/html5/thumbnails/46.jpg)
Cálculo do Estoque para 20 dias
Estima-se que o CMV é de R$ 107.300,00
Necessidade de Estoque para 20 dias
NE = CMV : 30 x PME
107.300,00 : 30 dias x 20 dias = R$ 71.533,33
![Page 47: SE LIGA..... 1ª Parte do Plano de Negócios (completa e encadernada em espiral) - 10 pontos prazo: 26/09/2011 3ª Avaliação - 15 pontos – data: 17/10/2011.](https://reader036.fdocumentos.tips/reader036/viewer/2022062623/552fc10c497959413d8c3e47/html5/thumbnails/47.jpg)
Capital de Giro Inicial
Ele é composto por duas contas:
Caixa Mínimo Operacional ???????
Necessidade de Estoque ???????
TOTAL................................... ????????
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Capital de Giro Inicial
Ele é composto por duas contas:Caixa Mínimo Operacional 186.454,33
Necessidade de Estoque 71.533,33
TOTAL.................................... 257.987,66
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Investimento Inicial
Investimento Fixo 92.000,00Inv.Pré-Operacionais 72.600,00
Capital de Giro 257.987,66
Total........................... 422.587,66
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Quanto será necessário GASTAR para montar a empresa e INICIAR as
atividades?
Investimentos Fixos
Despesas Pré-Operacionais
Capital de Giro Inicial
![Page 51: SE LIGA..... 1ª Parte do Plano de Negócios (completa e encadernada em espiral) - 10 pontos prazo: 26/09/2011 3ª Avaliação - 15 pontos – data: 17/10/2011.](https://reader036.fdocumentos.tips/reader036/viewer/2022062623/552fc10c497959413d8c3e47/html5/thumbnails/51.jpg)
LUCRO PRESUMIDO
ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL
INVESTIMENTO FIXOVALORES
R$
Veículos 40.000,00
Móveis e Utensílios 30.000,00
Máquinas e Equipamentos 15.000,00
Software 2.000,00
Placas e Letreiros 5.000,00
Subtotal "a" 92.000,00
![Page 52: SE LIGA..... 1ª Parte do Plano de Negócios (completa e encadernada em espiral) - 10 pontos prazo: 26/09/2011 3ª Avaliação - 15 pontos – data: 17/10/2011.](https://reader036.fdocumentos.tips/reader036/viewer/2022062623/552fc10c497959413d8c3e47/html5/thumbnails/52.jpg)
LUCRO PRESUMIDO
ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL
INVESTIMENTOS PRÉ-OPERACIONAIS VALORES R$
Reforma do Imóvel 30.000,00
Franquia 30.000,00
Treinamentos 2.000,00
Registro da Empresa 600,00
Propaganda e Publicidade 5.000,00
Outros 5.000,00
Subtotal “b" 72.600,00
![Page 53: SE LIGA..... 1ª Parte do Plano de Negócios (completa e encadernada em espiral) - 10 pontos prazo: 26/09/2011 3ª Avaliação - 15 pontos – data: 17/10/2011.](https://reader036.fdocumentos.tips/reader036/viewer/2022062623/552fc10c497959413d8c3e47/html5/thumbnails/53.jpg)
LUCRO PRESUMIDO
ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL
CAPITAL DE GIRO 257.987,66
Subtotal “c” 257.987,66
TOTAL DO INVESTIMENTO INICIAL(a+b+c) 422.587,66
![Page 54: SE LIGA..... 1ª Parte do Plano de Negócios (completa e encadernada em espiral) - 10 pontos prazo: 26/09/2011 3ª Avaliação - 15 pontos – data: 17/10/2011.](https://reader036.fdocumentos.tips/reader036/viewer/2022062623/552fc10c497959413d8c3e47/html5/thumbnails/54.jpg)
Quanto será necessário GASTAR para montar a empresa e INICIAR as atividades?
Investimentos Fixos
Despesas Pré-Operacionais
Capital de Giro Inicial
R$ 422.587,66
![Page 55: SE LIGA..... 1ª Parte do Plano de Negócios (completa e encadernada em espiral) - 10 pontos prazo: 26/09/2011 3ª Avaliação - 15 pontos – data: 17/10/2011.](https://reader036.fdocumentos.tips/reader036/viewer/2022062623/552fc10c497959413d8c3e47/html5/thumbnails/55.jpg)
Mas…….
Responsa:
O negócio é viável???
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Isso só saberemos
Na próxima aula
Mas, antes….
![Page 57: SE LIGA..... 1ª Parte do Plano de Negócios (completa e encadernada em espiral) - 10 pontos prazo: 26/09/2011 3ª Avaliação - 15 pontos – data: 17/10/2011.](https://reader036.fdocumentos.tips/reader036/viewer/2022062623/552fc10c497959413d8c3e47/html5/thumbnails/57.jpg)
A Lição da Mosca Certa vez, duas moscas caíram num copo de
leite.
A primeira era forte e valente e logo nadou até a borda do copo.
Mas, como a superfície era muito lisa e suas asas estavam molhadas, não conseguiu escapar.
![Page 58: SE LIGA..... 1ª Parte do Plano de Negócios (completa e encadernada em espiral) - 10 pontos prazo: 26/09/2011 3ª Avaliação - 15 pontos – data: 17/10/2011.](https://reader036.fdocumentos.tips/reader036/viewer/2022062623/552fc10c497959413d8c3e47/html5/thumbnails/58.jpg)
Acreditando que não havia saída, desanimou, parou de se debater e afundou.
Sua companheira, apesar de não ser tão forte, era tenaz; por isso continuou a se debater e a lutar.
Aos poucos, com tanta agitação, o leite ao seu redor formou um pequeno nódulo de manteiga, onde ela subiu e conseguiu levantar vôo para longe.
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Tempos depois, a mosca tenaz, por um descuido, caiu novamente em um copo, desta vez cheio de água.
Imaginando que já conhecia a solução para aquele problema, começou a se debater na esperança de que, no devido tempo, se salvasse.
Outra mosca, passando por ali e vendo a aflição da outra, pousou na beira do copo e gritou: - Tem um canudo ali, nade até lá e suba.
![Page 60: SE LIGA..... 1ª Parte do Plano de Negócios (completa e encadernada em espiral) - 10 pontos prazo: 26/09/2011 3ª Avaliação - 15 pontos – data: 17/10/2011.](https://reader036.fdocumentos.tips/reader036/viewer/2022062623/552fc10c497959413d8c3e47/html5/thumbnails/60.jpg)
A mosca tenaz respondeu: - Pode deixar que eu sei como resolver esse problema. E continuou se debatendo, mais e mais, até que, exausta, afundou na água.
![Page 61: SE LIGA..... 1ª Parte do Plano de Negócios (completa e encadernada em espiral) - 10 pontos prazo: 26/09/2011 3ª Avaliação - 15 pontos – data: 17/10/2011.](https://reader036.fdocumentos.tips/reader036/viewer/2022062623/552fc10c497959413d8c3e47/html5/thumbnails/61.jpg)
Moral da história:
Soluções do passado, em contextos diferentes, podem se transformar em problemas.
Quantas vezes, baseados em experiências anteriores, deixamos de observar as mudanças ao nosso redor e ficamos lutando inutilmente até afundar em nossa própria falta de visão?
![Page 62: SE LIGA..... 1ª Parte do Plano de Negócios (completa e encadernada em espiral) - 10 pontos prazo: 26/09/2011 3ª Avaliação - 15 pontos – data: 17/10/2011.](https://reader036.fdocumentos.tips/reader036/viewer/2022062623/552fc10c497959413d8c3e47/html5/thumbnails/62.jpg)
Criamos uma confiança equivocada e perdemos a oportunidade de repensar nossas experiências. Ficamos presos a velhos hábitos que nos levaram ao sucesso e perdemos a oportunidade de evoluir...
Os donos do futuro sabem reconhecer essas transformações e fazer as mudanças necessárias para acompanhar a nova situação.
Pense bem sobre isso!
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Boa semana para vocês…