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BRUNO ROBERTO MARTINS ARANTES FINANCIAMENTO DOS SISTEMAS DE SANEAMENTO BÁSICO: ESTUDO MULTICASO DE TRÊS PRESTADORES DE SERVIÇOS PÚBLICOS DO TRIÂNGULO MINEIRO NO PERÍODO DE 2001 A 2005 Dissertação de Mestrado apresentada ao Programa de Pós-Graduação em Administração da Faculdade de Gestão e Negócios da Universidade Federal de Uberlândia, como requisito parcial para a obtenção do título de mestre em Administração. Área de concentração: Gestão Organizacional. Orientador: Professor Dr. Kleber Carlos Ribeiro Pinto. Uberlândia 2007

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BRUNO ROBERTO MARTINS ARANTES

FINANCIAMENTO DOS SISTEMAS DE SANEAMENTO BÁSICO: ESTUDO MULTICASO DE TRÊS PRESTADORES DE SERVIÇOS PÚBLICOS DO

TRIÂNGULO MINEIRO NO PERÍODO DE 2001 A 2005

Dissertação de Mestrado apresentada ao Programa de Pós-Graduação em Administração da Faculdade de Gestão e Negócios da Universidade Federal de Uberlândia, como requisito parcial para a obtenção do título de mestre em Administração. Área de concentração: Gestão Organizacional. Orientador: Professor Dr. Kleber Carlos Ribeiro Pinto.

Uberlândia 2007

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Bruno Roberto Martins Arantes

Financiamento dos sistemas de saneamento básico: estudo multicaso de três prestadores de

serviços públicos do Triângulo Mineiro no período de 2001 a 2005.

Dissertação de Mestrado apresentada ao

Programa de Pós-Graduação em Administração

da Faculdade de Gestão e Negócios da

Universidade Federal de Uberlândia, como

requisito parcial para a obtenção do título de

mestre em Administração.

Área de concentração: Gestão Organizacional.

Uberlândia, 19 de março de 2007.

Banca Examinadora

_________________________________________________ Prof. Dr. André Monteiro Costa

Fundação Oswaldo Cruz

_________________________________________________ Prof. Dr. Ernando Antônio dos Reis

FACIC – Universidade Federal de Uberlândia

_________________________________________________ Prof. Dr. Kleber Carlos Ribeiro Pinto

FAGEN – Universidade Federal de Uberlândia

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DEDICO:

À Gis e ao Tales.

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AGRADEÇO:

A Deus, por me premiar com a vida, a família e os amigos.

Aos meus pais, Zico e Maria Cirlene, pelos ensinamentos que nenhum livro pode conter.

A minha esposa, Gislene, por compreender e apoiar mais esse projeto em nossas vidas.

Ao meu orientador, Prof. Dr. Kleber, por ser, além de efetivo orientador, um amigo e

incentivador.

A equipe da AMVAP, na pessoa da Maria, por permitir e incentivar a realização deste

trabalho.

Ao Carlos Henrique, Epaminondas, Alexandre e Carlos do DMAE de Uberlândia, ao Luiz

Roberto, Esriel, Thalita e Joilson da SAE de Ituiutaba, a Adriana, Darlan, Eudes e César do

DAE de Monte Alegre de Minas, pela colaboração e fornecimento dos dados solicitados.

Aos professores do Mestrado em Administração da UFU, por demonstrarem a importância da

pesquisa.

Aos colegas do Mestrado em Administração da UFU, por compartilharem as dificuldades de

se aprender a importância da pesquisa.

Aos amigos, pelos momentos de descontração e constante incentivo.

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“A mente que se abre a uma nova idéia jamais volta ao seu tamanho original.”

(Albert Einstein)

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Bruno Roberto Martins Arantes

Financiamento dos sistemas de saneamento básico: estudo multicaso de três prestadores de

serviços públicos do Triângulo Mineiro no período de 2001 a 2005.

RESUMO

Esta dissertação apresenta uma breve evolução do setor de saneamento no Brasil e trata do

acesso dos operadores deste serviço público às fontes de recursos financeiros para os

investimentos na infra-estrutura. São descritos os arranjos institucionais dos operadores,

sejam eles entidades de direito público ou entidades de direito privado. Também foram

expostas as características do corpo funcional, do processo de planejamento e da capacidade

de endividamento do operador, além de apresentadas as modalidades de fontes de recursos

para o setor de saneamento. O trabalho teve como principal alvo, a análise das possíveis

relações entre as características destes operadores e a seleção das modalidades das fontes de

recursos disponíveis. Para isto foram analisados três casos, caracterizando um estudo

multicaso, localizados na região do Triangulo Mineiro, Estado de Minas Gerais – Brasil,

limitado ao período de 2001 a 2005. Este estudo mostra as influências da estrutura

organizacional, do corpo funcional, do processo de planejamento e da capacidade de

endividamento dos operadores do serviço na obtenção dos recursos. A análise mostra ainda

que as fontes de recursos mais frequentemente solicitadas pelos três operadores, visando os

investimentos em infra-estrutura, são: o Fundo de Garantia do Tempo de Serviço - FGTS, o

Fundo de Amparo ao Trabalhador - FAT, o Orçamento Geral da União - OGU, o Orçamento

Fiscal do Município e o Recurso Tarifário. O estudo mostrou que a presença de um grupo de

profissionais dedicados aos aspectos administrativos da captação de recursos financeiros pode

ser de grande importância para o operador do serviço de saneamento básico.

Palavras-chave: 1. Saneamento básico; 2. Fontes de recurso para o saneamento; 3. Arranjos

institucionais dos prestadores de serviços de saneamento.

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ABSTRACT

This dissertation presents a brief evolution of the basic sanitation system in Brazil and

investigates about the access of public service operators to the financial resources for

investment in infrastructure. Operators’ institutional arrangements, those being either public

or private legal entities, are described. The paper exposes the characteristics of the staff, the

planning process and the operators’ leverage capacity and also presents the different

modalities of funding resources for the sanitation sector. This paper’s main objective is to

analyzing the possible relations between the characteristics of those operators and the

selection of the modalities of funding resources available. In that sense, three cases have been

investigated, making up for a multi case study. The cases analyzed are located within the

Triângulo Mineiro region, in the state of Minas Gerais, in Brazil, during the period between

2001 and 2005. The study shows the influence of the organizational structure, that of the staff,

the planning process and the service operators’ leverage capacity in the obtaining of

resources. The analysis also demonstrates that the funding resources most frequently

requested and utilized by operators aiming at investing in infrastructure are the FGTS ( Fundo

de Garantia por Tempo de Serviço)1, the FAT ( Fundo de Amparo ao Trabalhador)2 , the

OGU ( Orçamento Geral da União)3, the local fiscal budget and tax resources. The study has

shown that the presence of a group of professionals dedicated to the administrative aspects of

the gathering of financial resources may be of great relevance to the basic sanitation service

operator.

Key words: 1. Basic sanitation; 2. Funding resources for sanitation; 3. Institutional

arrangements for sanitation service suppliers.

1 FGTS – Individual worker capitalization fund , a tax based on the current salary paid by employer onto a government managed account 2 FAT – a special workers’ fund provided and managed by the Labour Ministry 3 OGU – General State Budget

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LISTA DE ILUSTRAÇÕES

Quadro 1. Das tentativas de implantação da Política Nacional de Saneamento até a Lei

Federal nº 11.445. ................................................................................................................ 32

Quadro 2. Competências sobre os serviços de saneamento tratadas pela CF. ........................ 35

Quadro 3. Empreendimentos no país contratados ou em fase de contratação por PPP. .......... 40

Quadro 4. Fases das políticas públicas sociais no Brasil. ...................................................... 45

Quadro 5. Limites para contratação de operação de crédito e para níveis da dívida pública. . 53

Quadro 6. Condições que impedem a contratação de operações de crédito. .......................... 53

Quadro 7. Fontes dos recursos de longo prazo disponíveis ao setor saneamento. .................. 61

Quadro 8. Órgãos e entidades envolvidos diretamente com o FGTS. .................................... 64

Quadro 9. Critérios para utilização dos recursos do FGTS.................................................... 66

Quadro 10. Categorias de análise e unidades de registro utilizadas na pesquisa. ................... 91

Quadro 11. Perfil dos entrevistados no DMAE................................................................... 106

Quadro 12. Perfil dos entrevistados na SAE-Ituiutaba. ....................................................... 119

Quadro 13. Resultados da análise de conteúdo. .................................................................. 129

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LISTA DE TABELAS

Tabela 1. Critérios ponderados para distribuição dos recursos do FGTS entre os Estados

brasileiros, 2005-2008.......................................................................................................... 65

Tabela 2. Valores das contratações realizadas com recursos do FGTS, 2001-2005 ............... 68

Tabela 3. Distribuição dos municípios do Triângulo Mineiro segundo o tipo de prestador de

serviços públicos de saneamento básico ............................................................................... 83

Tabela 4. Evolução do número de economias com água e de ligações de esgoto do DAE-

MAM, 2001-2005 ................................................................................................................ 96

Tabela 5. Evolução da captação de água do DAE-MAM, 2001-2005 ................................... 97

Tabela 6. Resultado financeiro do DAE-MAM, 2001-2005.................................................. 98

Tabela 7. Evolução das tarifas de água e de esgoto do DAE-MAM, 2001-2005.................... 98

Tabela 8. Execução dos créditos orçamentários de investimentos no DAE-MAM, 2001-2005

............................................................................................................................................ 99

Tabela 9. Capacidade de endividamento de Monte Alegre de Minas, 2001-2005................ 103

Tabela 10. Previsão de investimentos em saneamento básico e fontes de financiamento no

DAE-MAM, 2001-2005..................................................................................................... 104

Tabela 11. Evolução do número de economias com água e ligações de esgoto no DMAE,

2001-2005.......................................................................................................................... 107

Tabela 12. Evolução da captação de água do DMAE, 2001-2005 ....................................... 108

Tabela 13. Resultado financeiro do DMAE, 2001-2005 ..................................................... 109

Tabela 14. Evolução das tarifas de água e esgoto do DMAE, 2001-2005............................ 110

Tabela 15. Execução dos créditos orçamentários de investimentos no DMAE, 2001-2005 . 110

Tabela 16. Capacidade de endividamento de Uberlândia, 2001-2005 ................................. 116

Tabela 17. Previsão de investimentos em saneamento básico e fontes de financiamento no

DMAE, 2001-2005 ............................................................................................................ 117

Tabela 18. Evolução do número de economias com água e ligações de esgoto da SAE-

Ituiutaba, 2001-2005 .......................................................................................................... 119

Tabela 19. Evolução da captação de água da SAE-Ituiutaba, 2001-2005 ............................ 120

Tabela 20. Resultado financeiro da SAE-Ituiutaba, 2001-2005........................................... 121

Tabela 21. Evolução das tarifas de água e esgoto na SAE-Ituiutaba, 2001-2005 ................. 121

Tabela 22. Execução dos créditos orçamentários de investimentos na SAE-Ituiutaba, 2001-

2005................................................................................................................................... 122

Tabela 23. Capacidade de endividamento de Ituiutaba, 2001-2005..................................... 125

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Tabela 24. Previsão e execução de investimentos em saneamento básico e fontes de

financiamento na SAE-Ituiutaba, 2001-2005...................................................................... 126

Tabela 25. Investimentos e decisões de financiamento e suas efetivações nos três casos, 2001-

2005................................................................................................................................... 127

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LISTA DE ABREVIATURAS E SIGLAS

ABCON Associação Brasileira das Concessionárias Privadas de Serviços Públicos de Água e Esgoto.

ADI Ação Direta de Inconstitucionalidade

AIDS Síndrome da Imunodeficiência Adquirida

AMD Acordo de Melhoria de Desempenho

AR Aviso de Recebimento

Art. Artigo

ASSEMAE Associação Nacional dos Serviços Municipais de Água e Esgoto

BID Banco Interamericano de Desenvolvimento

BIRD Banco Interamericano de Reconstrução e Desenvolvimento

BNDES Banco Nacional de Desenvolvimento Econômico e Social

BOVESPA Bolsa de Valores de São Paulo

CAGECE Companhia de Água e Esgoto do Ceará

CCFGTS Conselho Curador do FGTS

CESB Companhia Estadual de Saneamento Básico

CF Constituição Federal

CMN Conselho Monetário Nacional

CODEFAT Conselho Deliberativo do Fundo de Amparo ao Trabalhador

COFINS Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social

COPASA Companhia de Saneamento de Minas Gerais

CRI Certificado de Recebíveis Imobiliários

CVM Comissão de Valores Mobiliários

DAE-MAM Departamento de Água e Esgoto de Monte Alegre de Minas

DI Depósito Interbancário

DMAE Departamento Municipal de Água e Esgoto

EBAPE Escola Brasileira de Administração Pública e de Empresas

FAT Fundo de Amparo ao Trabalhador

FGTS Fundo de Garantia do Tempo de Serviço

FIDC Fundo de Investimentos em Direitos Creditórios

FUNASA Fundação Nacional de Saúde

IBGE Instituto Brasileiro de Geografia e Estatísticas

ICMS Imposto sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual, Intermunicipal e de Comunicação

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IGP-M Índice Geral de Preços de Mercado

IPCA Índice Nacional de Preços ao Consumidor Amplo

IPEA Instituto de Pesquisa Econômica Aplicada

LRF Lei de Responsabilidade Fiscal

MC Ministério das Cidades

MPO Ministério do Planejamento e Orçamento

nº. Número

NTN-B Nota do Tesouro Nacional – Série B

OGU Orçamento Geral da União

PASEP Programa de Formação do Patrimônio do Servidor Público

PASS Programa de Ação Social e Saneamento

PDGE Plano Diretor de Gestão Estratégica dos Serviços de Abastecimento de Água e Esgotamento Sanitário do Município de Uberlândia

PEC Proposta de Emenda à Constituição

PIS Programa de Integração Social

Planasa Plano Nacional de Saneamento

PMAT Programa de Modernização da Administração Tributária e Gestão dos Setores Sociais Básicos

PMSS Programa de Modernização do Setor Saneamento

PN3 Plano da Bacia Hidrográfica do Rio Paranaíba

PNAFM Programa Nacional de Apoio à Modernização Administrativa e Fiscal

PNQS Prêmio Nacional da Qualidade em Saneamento

PNS Política Nacional de Saneamento

PNSB Pesquisa Nacional de Saneamento Básico

PPA Plano Plurianual

PPP Parceria Público-Privada

PRINWASS Barriers and Conditions for the Involvement of Private Capital and Enterprise in Water Supply and Sanitation in Latin America and Africa: Seeking Economic, Social, and Environmental Sustainability

Proemprego Programa de Expansão do Emprego e Melhoria da Qualidade de Vida do Trabalhador

PROGER Programa de Geração de Emprego e Renda

Pronurb Programa de Saneamento para Núcleos Urbanos

Prosanear Programa de Saneamento para População de Baixa Renda

RCL Receita Corrente Líquida

RMRJ Região Metropolitana do Rio de Janeiro

RSF Resolução do Senado Federal

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SAE Superintendência de Água e Esgotos

SABESP Companhia de Saneamento Básico do Estado de São Paulo

SANEPAR Companhia de Saneamento do Paraná

SEDU/PR Secretaria Especial de Desenvolvimento Urbano da Presidência da República

SEPURB Secretaria de Política Urbana

SELIC Sistema Especial de Liquidação e de Custódia

SFS Sistema Financeiro de Saneamento

SPE Sociedade de Propósito Específico

SISAR Sistema Integrado de Saneamento Rural

SND Sistema Nacional de Debêntures

SNSA Secretaria Nacional de Saneamento Ambiental

SNIS Sistema Nacional de Informações sobre Saneamento

STN Secretaria do Tesouro Nacional

TJLP Taxa de Juros de Longo Prazo

UF Unidade da Federação

WB-BIRD Banco Mundial

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SUMÁRIO

1. INTRODUÇÃO............................................................................................................... 16

1.1. A importância do saneamento ambiental para a saúde................................................ 16

1.2. O tema e o problema de pesquisa............................................................................... 17

1.3. O porquê do financiamento em saneamento ............................................................... 19

1.4. Objetivos ................................................................................................................... 21

1.5. Contribuição esperada ............................................................................................... 21

1.6. Aspectos metodológicos ............................................................................................ 22

1.7. Estruturação do trabalho ............................................................................................ 25

2. SETOR DE SANEAMENTO NO BRASIL: EVOLUÇÃO E POLÍTICAS PÚBLICAS... 27

2.1. Evolução do setor de saneamento no Brasil................................................................ 27

2.2. A questão regulatória................................................................................................. 29

2.2.1. O debate e a implantação do marco regulatório................................................. 29

2.2.2. A efetiva importância da titularidade dos serviços de saneamento .................... 34

2.3. Formas de gestão dos serviços de saneamento ........................................................... 37

2.3.1. A privatização e as barreiras ao seu avanço no setor ......................................... 37

2.3.2. Outras alternativas de gestão dos serviços de saneamento................................. 39

2.4. Políticas públicas: formulação e avaliação ................................................................. 42

2.5. As políticas públicas no setor de saneamento ............................................................. 44

3. OS PRESTADORES DOS SERVIÇOS DE SANEAMENTO.......................................... 48

3.1. O perfil dos prestadores ............................................................................................. 48

3.2. Entidades de Direito Público...................................................................................... 49

3.2.1. Corpo funcional................................................................................................ 49

3.2.2. Processo de planejamento................................................................................. 51

3.2.3. Capacidade de endividamento .......................................................................... 52

3.3. Entidades de Direito Privado ..................................................................................... 54

3.3.1. Corpo funcional................................................................................................ 55

3.3.2. Processo de planejamento................................................................................. 55

3.3.3. Capacidade de endividamento .......................................................................... 56

4. FONTES DE FINANCIAMENTO DO SANEAMENTO BÁSICO.................................. 58

4.1. Finanças corporativas e as decisões de financiamento ................................................ 58

4.2. O financiamento no setor de saneamento ................................................................... 60

4.3. Recursos onerosos ..................................................................................................... 61

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4.3.1. Fundo de Garantia do Tempo de Serviço (FGTS) ............................................. 63

4.3.2. Fundo de Amparo ao Trabalhador (FAT) ......................................................... 69

4.3.3. Empréstimos externos ...................................................................................... 70

4.3.4. O mercado de capitais ...................................................................................... 71

4.4. Recursos não onerosos............................................................................................... 77

4.5. Recursos tarifários ..................................................................................................... 80

5. OS PROCEDIMENTOS DE PESQUISA E COLETA NO ESTUDO MULTICASO ....... 83

5.1. Os procedimentos de coleta e de análise adotados...................................................... 85

5.1.1. Questionário..................................................................................................... 85

5.1.2. Entrevista semi-estruturada .............................................................................. 86

5.1.3. Pesquisa documental ........................................................................................ 87

5.1.4. Estrutura da análise de conteúdo....................................................................... 87

5.2. Limites e críticas dos dados ....................................................................................... 91

6. RESULTADOS E ANÁLISE........................................................................................... 93

6.1. O Departamento de Água e Esgoto de Monte Alegre de Minas .................................. 93

6.1.1. Dados institucionais e operacionais .................................................................. 93

6.1.2. Características do prestador de serviços.......................................................... 100

6.1.3. Decisões de financiamento ............................................................................. 103

6.2. O DMAE de Uberlândia .......................................................................................... 106

6.2.1. Dados institucionais e operacionais ................................................................ 106

6.2.2. Características do prestador de serviços.......................................................... 113

6.2.3. Decisões de financiamento ............................................................................. 116

6.3. A SAE de Ituiutaba.................................................................................................. 118

6.3.1. Dados institucionais e operacionais ................................................................ 118

6.3.2. Características do prestador de serviços.......................................................... 123

6.3.3. Decisões de financiamento ............................................................................. 125

6.4. Considerações conclusivas sobre o multicaso........................................................... 126

7. CONSIDERAÇÕES FINAIS ......................................................................................... 130

REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS................................................................................ 132

GLOSSÁRIO..................................................................................................................... 138

APÊNDICE A – Questionário aplicado.............................................................................. 143

APÊNDICE B – Tópico guia das entrevistas...................................................................... 150

APÊNDICE C – Carta ao dirigente solicitando visita ......................................................... 152

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1. INTRODUÇÃO

O conhecimento que o homem vem produzindo ao longo de sua história tem como um de seus

principais objetivos a garantia de sua existência com cada vez mais qualidade,

proporcionando conforto e longevidade. Dentre os principais influenciadores dessa qualidade

destacam-se as condições do ambiente onde vive. Desse modo, condições ambientais nocivas

à saúde devem ser revertidas ou amenizadas como requisito de manutenção do estado de bem

estar físico, mental e social das pessoas.

1.1. A importância do saneamento ambiental para a saúde

O saneamento ambiental constitui um dos recortes da intervenção humana nas condições do

ambiente visando à manutenção da saúde das pessoas. De acordo com a FUNASA (Fundação

Nacional de Saúde), pode ser definido como um:

[...] conjunto de ações socioeconômicas que têm por objetivo alcançar Salubridade Ambiental, por meio de abastecimento de água potável, coleta e disposição sanitária de resíduos sólidos, líquidos e gasosos, promoção da disciplina sanitária de uso do solo, drenagem urbana, controle de doenças transmissíveis e demais serviços e obras especializadas, com a finalidade de proteger e melhorar as condições de vida urbana e rural (BRASIL-FUNASA, 2004, p. 14).

A inexistência ou a inadequação de um sistema de abastecimento de água dificulta o acesso

do consumidor ao líquido e pode afetar sua saúde. Além disso, na água que não é tratada

eleva-se a possibilidade de transmissão de doenças ao ser humano por meio da ingestão,

contato direto ou vetores que a utilizam em seu ciclo biológico.

A captação, o correto tratamento e o destino dos esgotos doméstico e industrial são os

principais objetivos de um sistema de esgotamento sanitário. A água e o esgoto, sem os

devidos tratamentos, estão relacionados a um grande número de doenças: ascaridíase,

amebíase, cólera e febre tifóide, transmitidas principalmente por ciclos feco-oral em relação

ao solo e à água, contaminados por fezes (BRASIL-FUNASA, 2004, p. 163).

Os resíduos sólidos provenientes dos lixos doméstico, industrial, de serviços médicos e de

construção civil, quando são incorretamente acondicionados, coletados, transportados e

dispostos em aterros sanitários, criam um ambiente propício à proliferação de vetores e

roedores que podem transmitir doenças como leptospirose, peste bubônica, e toxoplasmose

(BRASIL-FUNASA, 2004, p. 229). Quando os resíduos sólidos são tratados de forma correta,

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além de reduzir os riscos para a saúde, parte pode ser reutilizada ou reciclada, reduzindo o

descarte no meio ambiente e gerando renda.

Em muitos municípios brasileiros, devido à ocupação desordenada do solo urbano, os

problemas de drenagem urbana tornam-se mais aparentes nos períodos chuvosos,

principalmente nos grandes centros urbanos. De acordo com a FUNASA (BRASIL-

FUNASA, 2004), os principais fatores causadores destes problemas são: a) reduzida

permeabilidade do solo em virtude do alto índice de construção por metro quadrado de solo

urbano, b) entupimento dos dispositivos de captação de águas pluviais por lixo jogado nas

ruas e c) assoreamento dos cursos d’água que cortam as cidades. As inundações ocasionadas

pela ineficiência na drenagem urbana propiciam o aparecimento de doenças como a malária,

leptospirose, diarréias e febre tifóide.

Essas considerações demonstram que a intervenção com o objetivo de alcançar a salubridade

ambiental deve ocorrer principalmente na infra-estrutura das cidades. Essa tarefa requer a

obtenção de recursos financeiros significativos.

1.2. O tema e o problema de pesquisa

Esta pesquisa tem como tema as decisões de financiamento de longo prazo dos prestadores de

serviços públicos de saneamento. Para delinear o objeto de pesquisa foram necessárias as

seguintes delimitações: a) foram estudados três prestadores de serviços públicos de

saneamento; b) o período estudado na pesquisa abrangeu os anos de 2001 a 2005; c) a região

geográfica onde se localizam os prestadores de serviços pesquisados é o Triângulo Mineiro no

Estado de Minas Gerais; e d) os serviços públicos de saneamento ambiental estudados

abrangeram o abastecimento de água e o esgotamento sanitário.

De acordo com Castro (1977), a escolha de um tema deve ser baseada no atendimento a três

critérios: originalidade, importância e viabilidade. Para o autor, a originalidade de um tema

está no poder de surpresa dos resultados. Nesse critério, o tema desta pesquisa pode ser

considerado original por apresentar os resultados das decisões de financiamento dos

prestadores de serviços públicos de saneamento, considerando a influência de duas de suas

características organizacionais (processo de planejamento e capacidade de endividamento) e

das particularidades das fontes de recursos disponíveis.

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Com relação ao critério de importância, Castro (1977) justifica a escolha de um tema quando

este estiver ligado a uma questão que concentra a atenção e afeta uma parte expressiva da

sociedade. A Seção 1.1 deste Capítulo apresenta a problemática existente entre o saneamento

e a qualidade de vida das pessoas, ela tem gerado discussões perenes no país, principalmente

em relação à universalização dos serviços.

De acordo com Abelardo de Oliveira Filho, então Secretário Nacional de Saneamento

Ambiental do Ministério das Cidades, em palestra proferida em 29/09/2005 à Comissão

Especial da Câmara dos Deputados responsável por emitir parecer quanto ao Projeto de Lei

nº. 1.144/2003, para se alcançar a universalização do acesso aos serviços de saneamento

impõem-se: a formalização da política nacional e do marco regulatório para o setor, o

investimento de 178 bilhões de reais até 2024 e a gestão desses serviços baseada na eficiência

e no controle social (Câmara dos Deputados, 2005).

Quanto ao último critério, Castro (1977) aponta a necessidade de compatibilidade do tema

com as condições de prazo, recursos financeiros, competência do pesquisador, disponibilidade

de dados e o estado da teoria. Os três prestadores de serviços públicos de saneamento

escolhidos permitiram o acesso à pesquisa dentro do prazo necessário. Os meios necessários

para desenvolver a pesquisa foram compartilhados entre o autor e a entidade onde está

vinculado – a AMVAP – Associação dos Municípios da Microrregião do Vale do Paranaíba.

A competência do pesquisador foi adquirida com o aproveitamento das disciplinas do

mestrado e, por fim, o levantamento teórico do tema “decisões de financiamento” foi

desenvolvido ao longo do texto.

Para Yin (1994), a questão de pesquisa é um dos cinco componentes de especial importância

no planejamento de um estudo de caso. De acordo com ele, demonstra o que o pesquisador

está interessado em responder, conduzindo-o e sustentando o estudo. Conforme demonstra a

Seção 1.6, a adoção desse método de procedimento conduziu ao levantamento do seguinte

problema:

Como os prestadores de serviços públicos de saneamento pesquisados têm selecionado as

fontes de financiamento e se as suas decisões têm possibilitado a efetiva captação dos

recursos?

Entretanto, segundo Yin (1994), são as proposições que definem o que se deve pesquisar.

Desse modo, além das delimitações descritas no início dessa seção, as ações desse estudo

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foram guiadas conforme o conteúdo das seguintes proposições:

� As características organizacionais dos prestadores de serviços de saneamento relacionadas

ao processo de planejamento e à capacidade de endividamento influenciam na escolha da

fonte de financiamento e no acesso aos recursos para investimento.

� As particularidades das fontes de financiamento disponíveis ao setor, relacionadas ao

volume de recursos disponíveis, requisitos e custos de contratação, influenciam na

escolha dessas fontes pelos prestadores de serviços públicos desse setor.

1.3. O porquê do financiamento em saneamento

De acordo com a Pesquisa Nacional de Saneamento Básico (PNSB), edição de 2000,

elaborada pelo Instituto Brasileiro de Geografia e Estatística (IBGE, 2004), praticamente

todos os municípios do País são atendidos por serviço de abastecimento de água (97,9%).

Porém, a rede de distribuição de água chega a 63,9% dos domicílios recenseados, menor que

no Censo de 2000 (77,8%) pelo fato da PNSB considerar apenas os domicílios particulares

permanentes ocupados.

Quanto ao esgotamento sanitário os resultados da pesquisa do IBGE traçam um cenário mais

precário. Segundo a pesquisa, 52,2% dos municípios brasileiros possuem esse tipo de serviço,

porém, desses apenas 20,2% coletam e tratam os esgotos. Isso significa que, além dos 47,8%

dos municípios brasileiros que não têm qualquer sistema de coleta de esgoto sanitário, outros

32,0% possuem tal sistema, mas despejam o esgoto em rios, lagoas, mar ou outros ambientes

sem qualquer tipo de tratamento.

Nesse último caso há apenas o deslocamento do problema de um lugar para o outro, uma vez

que há o risco constante de contaminação da água que poderá ser utilizada para consumo

humano e animal, irrigação e recreação, além do impacto ambiental.

O IBGE mostra nessa mesma pesquisa sobre saneamento que tanto no abastecimento de água

quanto no esgotamento sanitário há uma discrepância dos indicadores quando os municípios

são agrupados por faixas populacionais. A pesquisa revela que 16,7% dos domicílios de

municípios com até 20 mil habitantes possui esgotamento sanitário contra 49,3% dos

domicílios para os municípios com mais de 300 mil habitantes. Quanto ao abastecimento de

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água, 46,5% dos domicílios de municípios com até 20 mil habitantes são abastecidos por rede

de água, enquanto que nos municípios com mais de 300 mil habitantes o índice sobe para

76,4% dos domicílios.

Esse quadro tem levado à construção de diversas hipóteses para explicar e/ou suplantar as

barreiras que impedem a universalização dos serviços de saneamento básico. No intuito de

comprovar essas hipóteses, as pesquisas vêm trabalhando problemas relacionados à gestão e

operação dos serviços de saneamento em temas tais como eficiência, eficácia, efetividade e

políticas públicas.

Alguns desses estudos realizados na última década são: a série Modernização do Setor

Saneamento promovida pelo governo federal, desde 1995, no âmbito do Programa de

Modernização do Setor Saneamento (PMSS), que pesquisa diversos recortes do setor como

ordenamento institucional, financiamento e regulação; Orega (2002), que analisa a eficiência

e a eficácia da gestão estadual e local dos prestadores de serviços públicos de saneamento no

Estado de São Paulo no período de 1996 a 2000; Costa (2003), que avalia a efetividade e a

eficácia da Política Nacional de Saneamento no período de 1995 a 2000; e Ohira (2005), que

analisa a eficiência econômica do setor no Estado de São Paulo por meio de modelo

econométrico.

A existência dessas pesquisas, no entanto, não significa que o tema já foi exaustivamente

debatido, tampouco extingue a possibilidade de novas contribuições. Mesmo com a melhora

dos índices de cobertura dos serviços de saneamento, o fato do Brasil ainda não ter alcançado

a universalização nesses serviços, justifica novos e constantes olhares sobre o tema.

A necessidade de investimentos para que se possa alcançar a universalização dos serviços de

saneamento básico é bastante expressiva. Segundo o governo federal, por meio da Secretaria

Nacional de Saneamento Ambiental do Ministério das Cidades, para universalizar os serviços

de saneamento até o ano de 2024 há uma necessidade de investimentos de 178,52 bilhões de

reais. Ainda segundo o governo, isso representa uma necessidade de investimento anual de 6

bilhões de reais em 2004 incrementado até 12 bilhões de reais em 2024 (0,45% do PIB de

cada ano, considerando um crescimento médio anual de 4,00%).

Identificada a expressiva necessidade de investimentos para universalização dos serviços, a

conseqüência imediata é a captação dos recursos financeiros necessários à sua concretização.

Assim, o tema se torna relevante na medida em que o sucesso ou insucesso dessa captação irá

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influenciar fortemente no alcance da universalidade na cobertura dos serviços de saneamento.

1.4. Objetivos

Esta pesquisa pretende descrever como algumas características internas presentes nos

prestadores de serviços públicos de saneamento e algumas particularidades das fontes de

financiamento existentes influenciam na escolha e no acesso aos recursos para financiamento

dos investimentos em projetos de manutenção e expansão dos serviços de saneamento básico.

Para se alcançar o objetivo geral, foram traçados os seguintes objetivos específicos:

a) Efetuar um levantamento das políticas públicas executadas para o setor de saneamento.

b) Traçar um diagnóstico das características, operacionais e organizacionais, presentes nos

prestadores dos serviços de saneamento básico que podem influenciar na decisão e no

acesso às fontes de financiamento.

c) Identificar as particularidades das fontes de financiamento existentes, no período

pesquisado, para investimento em saneamento e confrontar seus objetivos com o perfil

das demandas por financiamento.

1.5. Contribuição esperada

Esta pesquisa gerou uma dissertação sobre um tema pouco explorado. Isto contribui para o

incremento do conhecimento sobre as relações entre os aspectos organizacionais dos

operadores do serviço de saneamento básico e a obtenção de recursos para o investimento no

setor.

Além disso, ao traçar um diagnóstico e apresentar uma análise de duas das características dos

prestadores de serviços públicos de saneamento e das particularidades das fontes de

financiamento, o trabalho aponta as interferências de ambas no processo de captação de

recursos financeiros para os investimentos nesse setor.

Em síntese, esta dissertação oferece parâmetros relevantes que poderão contribuir para uma

reflexão dos dirigentes das organizações operadoras de serviços de saneamento em suas

decisões de financiamento visando à captação de recursos.

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1.6. Aspectos metodológicos

Esta é uma pesquisa descritiva quanto ao seu objetivo, pois os fatos que vinculam as

características identificadas nos prestadores de serviços públicos de saneamento às

particularidades das fontes de financiamento desse setor são “observados, registrados,

analisados, classificados e interpretados, sem que o pesquisador interfira sobre eles”

(ANDRADE, 1997, p. 15).

Embora não haja a interferência do pesquisador sobre esses fatos, são estabelecidas relações

entre as características do prestador de serviços, as particularidades das fontes de

financiamento e a escolha e o acesso a essas fontes na tentativa de conhecer e inferir sobre a

existência ou não dessas relações.

O método de abordagem, segundo Andrade (1997) e Marconi e Lakatos (2000), enquanto

conjunto de atividades sistemáticas e racionais utilizadas no alcance de determinado objetivo

possui um tratamento mais amplo e abstrato do objeto de estudo. Nesse sentido, o método de

abordagem dessa pesquisa é o dedutivo, pois a resposta à questão de pesquisa é obtida por

meio das conclusões inferidas a partir do estudo.

As inferências das conclusões, por sua vez, são obtidas com base na análise do

relacionamento entre as proposições (características do prestador e particularidades da fonte

de recursos), suportadas pelo referencial teórico, e a realidade apurada nas unidades de

análise. Nesse caso, as proposições funcionam como as premissas do método dedutivo.

Segundo Marconi e Lakatos (2000), o principal limite do método dedutivo está no fato de que

as premissas fornecidas nas proposições podem ser insuficientes para promover o

entendimento, a explicação e a conseqüente resposta à questão de pesquisa. Assim, o risco

que o pesquisador corre é focar mais no reconhecimento da relação entre as premissas do que

na explicação e compreensão do porquê de tais premissas serem verdadeiras ou não.

Com o uso do método de abordagem dedutivo foi possível fazer inferências a partir do

relacionamento entre as características do prestador de serviços, as particularidades das fontes

de recursos e as suas respectivas escolhas. As deduções obtidas podem explicar parcialmente

as decisões dos prestadores de serviços de saneamento pesquisados em um dado período,

respeitadas as suas peculiaridades.

Para Mazzotti e Gewandsznajder (1999), a abordagem qualitativa em uma pesquisa se mostra

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mais adequada para captar as crenças, percepções, sentimentos e valores das pessoas bem

como descrições detalhadas dos eventos e situações relacionadas ao problema pesquisado em

que aquelas estão inseridas.

Na abordagem qualitativa são destacados três paradigmas de processos de investigação:

construtivismo social, pós-positivismo e teoria crítica.

O processo de investigação aqui utilizado segue o paradigma “pós-positivista”. Segundo

Mazzotti e Gewandsznajder (1999), com este paradigma, o pesquisador reconhece a

complexidade da realidade a ser pesquisada, porém obtém e trata os dados por meio de

métodos científicos tradicionais, com o objetivo de produzir um resultado, ainda que não

objetivamente comprovado, cercado de critérios de qualidade e padrões de conhecimento.

De acordo com esses autores, em uma pesquisa de abordagem qualitativa levada sob o

paradigma pós-positivista os procedimentos de coleta dos dados mais pertinentes são aqueles

baseados na observação, nas entrevistas em profundidade e na análise de documentos.

Segundo Yin (1994), o estudo de caso é uma estratégia de pesquisa bastante utilizada na

administração pública, principalmente quando não se tem o controle dos fenômenos

pesquisados e o estudo desses fenômenos inseridos em suas realidades cotidianas se faz

necessário com o objetivo de dar mais confiabilidade e validade aos resultados.

Assim, considerando que a complexidade das relações existentes entre premissas estudadas na

pesquisa é mais bem analisada por meio de uma abordagem qualitativa, o estudo de caso

revela ser o método de procedimento mais adequado.

Como foram analisados a escolha e o acesso às fontes de recursos financeiros em função das

características dos três prestadores de serviços públicos de saneamento estudados, essa

pesquisa é definida como um estudo multicaso.

Para Yin (1994), um dos limites do estudo de caso está no fato dele fornecer pequena base

para uma generalização científica, pois, a análise de uma ou poucas unidades de análise não

constitui uma amostra representativa de uma determinada população.

Em função da abordagem qualitativa adotada, os procedimentos de coleta dos dados

selecionados para a pesquisa são: a) entrevistas, b) questionários e c) pesquisa documental. A

entrevista segundo Martins (2006, p. 27) tem como objetivo básico “entender e compreender

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o significado que os entrevistados atribuem a questões e situações (...) com base nas

suposições e conjecturas do pesquisador”.

Ainda de acordo com esse autor a entrevista é uma importante ferramenta que permite a

triangulação com outras fontes, como por exemplo, a análise de documentos e contribui para

o aumento do grau de confiabilidade da pesquisa.

É utilizada a entrevista individual, semi-estruturada por meio de tópico guia. O tópico guia se

faz necessário para tornar mais produtiva a entrevista, uma vez que o tema é muito específico

e corre-se o risco de o entrevistado poder utilizar a entrevista como fonte de desabafo de

problemas não conexos à pesquisa ou, o contrário, como forma de “propaganda” pessoal e

institucional. Esse e os demais procedimentos de coleta e análise dos dados utilizados no

estudo são tratados com mais detalhes no Capítulo 5.

Segundo Bauer e Gaskell (2002) para se evitar falsas inferências, os principais cuidados que

se devem tomar em relação aos limites das entrevistas são: a) não aceitar tudo o que o

entrevistado diz como verdade pacífica; b) complementar as entrevistas com outras fontes

como a análise de documentos, procurando cobrir eventuais lacunas deixadas pelos

entrevistados e c) acumular informações que permitam a compreensão do problema por meio

de um conjunto de entrevistas.

De acordo com Martins (2006), embora a aplicação de questionário em um estudo de caso não

seja comum, pelo fato dos dados e informações serem levantados diretamente pelo

pesquisador, ele pode ser utilizado em função da situação e propósitos do estudo.

Nesse sentido, a utilização do questionário nessa pesquisa teve dois objetivos: a) facilitar o

levantamento de dados puramente operacionais do prestador de serviços no período abrangido

pela pesquisa e b) colher subsídios para elaboração do tópico guia da entrevista. Para tanto, o

questionário é enviado antecipadamente ao prestador de serviços antes da realização das

entrevistas.

Por fim, em função da característica da pesquisa documental, a busca de material não editado

e interno aos prestadores dos serviços públicos de saneamento, torna esse procedimento de

coleta fundamental para elevar a confiabilidade dos dados obtidos nas entrevistas e

questionários por meio da triangulação.

Tanto nas entrevistas quanto nos documentos foi utilizada a análise de conteúdo como método

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de análise e interpretação. A opção pela escolha desse método se deve à sua forma objetiva,

sistemática e quantitativa de estudar e analisar a comunicação (MARTINS, 2006, p. 33),

fazendo uma “ponte entre o formalismo estatístico e a análise qualitativa dos materiais”

(BAUER e GASKEL, 2002, p. 190).

A análise de conteúdo permitiu verificar e comparar o conteúdo das entrevistas dos

funcionários e dos documentos dos prestadores de serviços públicos de saneamento com as

proposições apontadas na pesquisa com o objetivo de verificar a existência ou não das

relações estabelecidas.

1.7. Estruturação do trabalho

O primeiro capítulo apresenta: a importância do assunto escolhido, o tema, a questão de

pesquisa, as proposições, os objetivos, as contribuições esperadas, a justificativa e os aspectos

metodológicos da pesquisa.

O Capítulo 2 apresenta o contexto do “Saneamento básico no Brasil”. Ele apresenta uma

síntese da evolução dos diplomas legais e das políticas públicas para o setor desde 1990. São

trabalhadas as grandes questões que permeiam a evolução do setor de saneamento na

atualidade: a questão regulatória e a titularidade dos serviços de saneamento; a privatização e

as formas alternativas de gestão dos serviços públicos.

No Capítulo 3 são apresentadas as características organizacionais dos prestadores dos serviços

públicos de saneamento básico e no Capítulo 4, as particularidades das fontes de

financiamento disponíveis para esse setor. Estes capítulos compõem-se da essência do

referencial teórico que sustenta trabalho. Eles foram desenvolvidos a partir de uma pesquisa

bibliográfica, que, segundo Martins (2006), aponta o que o pesquisador deve investigar bem

como orienta a abordagem e oferece a aproximação com o fenômeno pesquisado.

Os procedimentos utilizados para a obtenção dos dados analisados na pesquisa bem como

uma breve análise das limitações e críticas desses procedimentos e dados são detalhados no

Capítulo 5. No Capítulo 6 os dados coletados são demonstrados e analisados enquanto que no

Capítulo 7 são apresentadas as conclusões da pesquisa e as proposições para novos estudos.

Finalizando o trabalho seguem as referências bibliográficas, um glossário e os apêndices. O

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glossário se fez necessário com o objetivo de facilitar a leitura do trabalho devido ao grande

número de termos e palavras técnicas e específicas do setor de saneamento, da administração

pública e do sistema financeiro do país.

Os apêndices apresentam os instrumentos de coleta utilizados na pesquisa: questionário,

tópico guia das entrevistas, modelo das cartas enviadas aos prestadores de serviços solicitando

o agendamento das entrevistas e coleta de documentos e as categorias de análise.

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2. SETOR DE SANEAMENTO NO BRASIL: EVOLUÇÃO E POLÍTICAS PÚBLICAS

2.1. Evolução do setor de saneamento no Brasil

O setor saneamento, segundo Costa (2003, p. 20), é o “conjunto de organizações

governamentais, entidades da sociedade civil, atores, grupos de interesse, que atuam nas áreas

de abastecimento de água, esgotamento sanitário, resíduos sólidos e drenagem urbana”.

Entretanto, conforme delimitação apresentada na Seção 1.2, o termo saneamento básico neste

estudo refere-se somente aos serviços de abastecimento de água e esgotamento sanitário.

Para Sanchez (2001), até o final da década de 50 não se poderia falar de um setor de

saneamento no Brasil, pois não havia nem estrutura e nem burocracia com capacidade e visão

de conjunto para desenvolver as políticas públicas de saneamento. Na verdade, esse setor foi

sendo moldado com a evolução das políticas nacionais de saneamento, notadamente a partir

de 1968 com a criação do Sistema Financeiro de Saneamento (SFS) e a implementação das

primeiras políticas públicas específicas do saneamento unificadas no Planasa (Plano Nacional

de Saneamento).

No Planasa, o foco principal foi a elevação dos índices de cobertura dos serviços de

abastecimento de água e esgotamento sanitário por meio de investimentos maciços na

expansão dos sistemas, incluindo a reorganização da gestão e a formação de recursos

humanos, pois até então, no Brasil, conforme o Censo de 1960 do IBGE (Instituto Brasileiro

de Geografia e Estatística), apenas 43,4% dos domicílios urbanos possuía ligação com a rede

de água e 27,6% com a rede de esgotamento sanitário.

Nesse sentido, questões como qualidade das águas, regulação, controle social e integração

com os outros componentes do saneamento – resíduos sólidos, drenagem urbana e controle de

vetores – não foram abordados. Já as questões relativas à eficiência produtiva e gerencial,

apesar de estarem contempladas nos objetivos do Planasa, por meio de financiamento do

desenvolvimento institucional, não lograram êxito em boa parte da CESB’s (Companhias

Estaduais de Saneamento Básico) se tornando em um dos fatores do desequilíbrio financeiro

observado nessas companhias a partir do início dos anos 80 (MPO/SEPURB/IPEA, Vol 3,

1995).

Com a redemocratização do país, materializada na promulgação da Constituição Federal de

1988, inicia-se um processo de redistribuição de responsabilidades e recursos no chamado

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Pacto Federativo. Nesse processo, os municípios têm sua participação fortalecida por meio da

assunção de um número maior de responsabilidades e autonomia.

O art. 30 item V da CF (Constituição Federal) atribui ao município a competência para

organizar e prestar serviços públicos de interesse local. O saneamento está aí incluído.

Os dispositivos constitucionais que reforçavam o papel do município na gestão dos serviços

públicos locais causaram diversas discussões sobre da titularidade dos serviços de

saneamento, no sentido de favorecer a descentralização na gestão e operação, entretanto, a

hegemonia das companhias estaduais de saneamento se manteve, não havendo mudanças

expressivas neste setor.

Em meados da década de 90, com o processo de descentralização levado a cabo no setor de

infra-estrutura, o setor de saneamento foi objeto de estudos e diagnósticos no sentido de

viabilizar a flexibilização do modelo institucional até então vigente e retomar o crescimento

nos índices de cobertura para alcançar a universalização.

O PMSS (Programa de Modernização do Setor Saneamento), implantado em 1993 pelo

governo federal, com o objetivo de reorganizar a política e melhorar a eficiência do setor,

além de outras ações, produziu uma série de estudos e diagnósticos materializados na série

Modernização do Setor Saneamento, bem como viabilizou a criação de um banco de dados

nacional sobre o setor: o SNIS (Sistema Nacional de Informações sobre Saneamento).

Apesar dessas ações, a década de 90 findou sem alcançar os objetivos traçados para o setor de

saneamento: nem a universalização dos serviços foi alcançada e nem o setor foi dotado de um

marco regulatório.

Até janeiro de 2007 o setor ainda caminhava para alcançar a universalização, principalmente

com relação ao serviço de esgotamento sanitário (segundo a PNSB – Pesquisa Nacional de

Saneamento Básico – do IBGE realizada em 2000, 52,20% dos 5.507 municípios brasileiros

possuíam algum tipo de serviço de esgotamento sanitário).

Visando esclarecer os motivos da “evolução lenta” do setor, são apresentados a seguir três

temas que atualmente provocam mais discussão entre os pesquisadores: a questão regulatória,

a privatização e a política nacional.

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2.2. A questão regulatória

2.2.1. O debate e a implantação do marco regulatório

Com a recente aprovação da Lei Federal nº. 11.445 em 05 de janeiro de 2007, o País conclui o

processo de implantação, ao menos na estrutura legal, do marco regulatório que começou no

início dos anos 90. Um dos principais objetivos desse marco é dotar o setor de transparência e

estabilidade para atrair outros investidores e possibilitar a universalização dos serviços de

saneamento.

Afinado com o discurso de reforma do Estado no início dos anos 90 e aliado à falência do

modelo Planasa, em meados da década de 90 o governo estabeleceu para o setor de

saneamento uma nova política nacional que previa entre outras ações a parceria entre agentes

públicos e privados. Para dar o suporte jurídico a essa política seria necessária a aprovação de

um conjunto de normas que abordasse temas como: a) concessão de serviços públicos; b)

institucionalização da política nacional de recursos hídricos; c) institucionalização da política

nacional de saneamento; e d) consórcios e parcerias entre os agentes públicos e privados.

Parte desse arcabouço legal foi constituída ao longo de dez anos, citando: 1) a Lei nº.

8.987/1995 que dispõe sobre a concessão e permissão de serviços públicos; 2) a Lei nº.

9.433/1997 que institui a Política Nacional de Recursos Hídricos; 3) a Lei nº. 11.079/2004

que institui normas para contratação de parcerias público-privadas; e por último 4) a Lei nº.

11.107/2005 que dispõe sobre a contratação de consórcios públicos.

Contudo, essa legislação não trata especificamente do setor de saneamento. Na verdade, boa

parte dela fornece suporte para a presença do capital privado em diversos setores da infra-

estrutura nacional e não somente no de saneamento. A institucionalização da política nacional

do setor de saneamento, após longo período de discussão no Congresso Nacional, só veio a

ocorrer no início de 2007. A demora deveu-se mais à falta de consenso entre os diversos

atores do setor (governo federal, serviços municipais, autarquias, CESB´s e prestadores

privados), cujos interesses divergentes produziram discussões intermináveis no Congresso, do

que por falta de iniciativa de proposições de leis, tanto pelo Poder Executivo quanto pelo

Legislativo, como pode ser deduzido no Quadro 1.

Após o fim do Planasa e até a aprovação da Lei Federal nº. 11.445/2007, houve diversas

tentativas de implantação do marco regulatório por meio da instituição da Política Nacional de

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Saneamento. O Quadro 1, baseado no relatório da Comissão Especial da Câmara dos

Deputados responsável por emitir parecer quanto ao Projeto de Lei nº. 1.144/2003, lista essas

tentativas.

A primeira tentativa ocorreu com Projeto de Lei nº. 53/91 que foi aprovado pelo Congresso

Nacional e vetado, na íntegra, pelo Presidente da República em janeiro de 1995. As razões

colocadas para o veto foram: a) a proposição de um modelo baseado nos moldes do Planasa,

porém, em um novo contexto descentralizado (Pacto Federativo); e b) os impactos

econômicos e financeiros advindos com a aprovação da Lei não teriam como ser suportados

pela União.

Entre 1995 e 2000 novas tentativas de projetos de lei foram enviadas para apreciação tais

como o Projeto de Lei nº. 31/1995 e o Projeto de Lei nº. 72/1999; porém, em virtude de vícios

de iniciativa de leis e desrespeito ao Pacto Federativo nenhuma delas prosperou.

Em 2000, a Câmara dos Deputados submeteu o Projeto de Lei nº. 2.763/2000 que continha

muitas características do Projeto de Lei nº. 53/91 e outras orientações emitidas pela

Conferência Nacional de Saneamento realizada, em 1999, pela Câmara de Desenvolvimento

Urbano e Interior da Câmara dos Deputados. Porém, após o pedido de retirada desse projeto

da votação ele foi arquivado.

Em 2001, o Poder Executivo enviou o Projeto de Lei nº. 4.147/2001, em regime de urgência,

que foi apensado ao Projeto de Lei nº. 2.763/2000. Apesar da Comissão Especial ter

elaborado o relatório com o parecer final, ele não chegou a ser votado, até que houve o pedido

de retirada da votação e o arquivamento do projeto. As principais dificuldades nas discussões

se concentraram: a) na definição de titularidade dos serviços; b) na presença de divergências

políticas locais na comissão especial; c) na intransigência dos grupos municipalistas,

estadualistas e estatistas; e d) no fato do ano eleitoral (2002) ter aumentado a complexidade

das negociações.

Em 2005, a tentativa de instituição do marco regulatório no setor de saneamento foi

consolidada no Projeto de Lei nº. 5.296/2005. Esse projeto de lei, bem como os de números

1.772/2003, 2.627/2003, 4.092/2004 e 5.578/2005, foi apensado ao Projeto de Lei nº.

1.144/2003. Desses, somente o Projeto de Lei nº. 5.296/2005 era de iniciativa do Poder

Executivo, os demais eram de iniciativa do Poder Legislativo.

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De forma semelhante ao Projeto de Lei nº. 2.763/2000, o Projeto de Lei nº. 5.296/2005

também foi alvo de intensas discussões e alterações que o fizeram ficar estacionado na

Câmara dos Deputados por um longo período de tempo. Prova disso é que na publicação do

relatório da Comissão Especial da Câmara dos Deputados responsável por emitir parecer

quanto ao Projeto de Lei nº. 1.144/2003 foram apresentadas 862 emendas (que na verdade se

consolidaram em 433). Dessas, 14,55% (63 emendas) tratavam da questão da titularidade,

reforçando a característica conflituosa desse tema.

Em 2006, por meio da criação de Comissão Mista de Saneamento, o Projeto de Lei nº.

5.296/2005 e seus apensos foram fundidos ao Projeto de Lei do Senado nº. 155/2005. Dessa

fusão surgiu o Projeto de Lei do Senado nº. 219/2006 que, em 2007, foi revisado e aprovado

pela Câmara dos Deputados e enviado ao Presidente da República para sanção sob o nº

11.445/2007.

ANO AÇÃO

1990 Projeto de Lei nº. 5.823/1990 arquivado em 1991 devido ao fim da legislatura 1987-1990.

1991

Projeto de Lei nº. 53/91 aprovado pelo Congresso Nacional e vetado, na íntegra, pelo Presidente da República em janeiro de 1995. Em 1991 também foi apresentado o Projeto nº. 779/1991, porém foi arquivado por versar sobre a mesma matéria que o Projeto de Lei nº. 53/1991.

1995 Projeto de Lei nº. 31/1995 devolvido ao autor por versar sobre matéria inconstitucional, nos termos do art. 137, § 1º, II, alínea “b” do Regimento Interno da Câmara dos Deputados, em função da forma de indicação.

1999

Projeto de Lei Complementar nº. 72/1999 arquivado em 2003 devido ao fim da legislatura 1999-2002. Em 2003 esse projeto foi desarquivado e atualmente encontra-se aguardando, na Câmara dos Deputados, a constituição de comissão temporária para dar parecer sobre o projeto.

2000 Projeto de Lei nº. 2.763/2000 arquivado em 2003 devido ao fim da legislatura 1999-2002. Em 2003 esse projeto foi desarquivado, retirado do processo de tramitação a pedido do autor e novamente arquivado.

2001 Projeto de Lei nº. 4.147/2001 anexado ao Projeto de Lei nº. 2.763/2000 e consequentemente arquivado em 2003 devido ao arquivamento do projeto de lei a que estava anexado.

2003 Projeto de Lei nº. 1.144/2003 fundido ao Projeto de Lei nº. 219/2006 em função da ação da Comissão Mista de Saneamento. Ainda em 2003 foram anexados àquele projeto os Projetos de Lei nº.’s 1.772/2003 e 2.627/2003

2004 Projeto de Lei nº. 4.092/2004, de iniciativa da Câmara dos Deputados, foi anexado ao Projeto de Lei nº. 1.144/2003.

(Continua)

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32

(Conclusão)

ANO AÇÃO

2005

Projeto de Lei nº. 5.296/2005, de iniciativa do Poder Executivo, foi anexado ao Projeto de Lei nº. 1.144/2003. Também em 2005 foi apresentado o Projeto de Lei nº. 5.578/2005 de autoria de deputado federal. Pelo Senado Federal foi apresentado o Projeto de Lei nº. 155/2005.

2006

Projeto de Lei nº. 219/2006 surgido da fusão dos projetos de lei apresentados entre 2003 e 2005. Após aprovação no Senado foi enviado à Câmara dos Deputados, sob o nº. 7.361/2006, para votação e aprovação da redação final. Após sua aprovação foi enviado ao Presidente da República que promulgou-a, em 2007, sob o nº. 11.445.

Quadro 1. Das tentativas de implantação da Política Nacional de Saneamento até a Lei Federal nº 11.445. Fonte: Câmara dos Deputados e Senado Federal (www.camara.gov.br e www.senado.gov.br).

A Lei Federal nº. 11.445/2007 é ampla e aborda diversos aspectos do saneamento básico tais

como princípios fundamentais, prestação de serviços regionalizada, planejamento, regulação,

aspectos econômicos e técnicos dos serviços e a política federal de saneamento básico.

Considerando o foco desta pesquisa, no financiamento dos serviços de saneamento, convém

destacar os seguintes pontos tratados pela lei:

a) A possibilidade de criação, por um ente federado isoladamente ou reunido com outros em

consórcios públicos, de um fundo para financiamento dos investimentos de

universalização dos serviços de saneamento básico, por meio de seu uso direto ou como

garantia de empréstimos (art. 13);

b) A necessidade de indicar, no plano de saneamento, as possíveis fontes de financiamento

dos investimentos previstos (art. 19, III);

c) A busca da sustentabilidade econômico-financeira dos serviços por meio da cobrança de

tributos, tarifas ou preços públicos baseados em diretrizes de geração de recursos para

investimentos, recuperação de custos e remuneração do capital investido, inclusive com a

possibilidade de suspensão do serviço de abastecimento de água para o usuário

inadimplente (art. 29 e art. 40, V);

d) A alocação dos recursos públicos federais e financiamentos, com recursos da União ou

operados por ela ou seus órgãos, baseada em diretrizes e objetivos constantes da Política

Federal de Saneamento Básico, focando os recursos não onerosos no atendimento de

usuários ou Municípios que não possuam capacidade de pagamento compatível com a

auto-sustentação dos serviços (artigos 48, 49 e 50); e

e) A possibilidade de financiamento de projetos de interesse social com recursos de fundos

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privados de investimentos, de capitalização ou de previdência complementar (art. 50, §

3º).

Outros dois pontos que constavam do projeto de lei e estavam relacionados diretamente com o

financiamento dos investimentos em saneamento foram vetados pelo Presidente da República.

O primeiro se referia à possibilidade dos recursos alocados nos investimentos em ativos

permanentes imobilizados serem utilizados como créditos perante o COFINS (Contribuição

para o Financiamento da Seguridade Social) e o PIS/PASEP (Contribuição para o Programa

de Integração Social e de Formação do Patrimônio do Servidor Público).

O segundo previa a possibilidade de uso do FGTS em aplicações de fundos de investimentos

em direitos creditórios (FIDC) ou outros fundos criados para investimentos em saneamento e

infra-estrutura, bem como na aquisição de ações e debêntures de empresas daqueles setores.

O governo federal alegou no primeiro ponto a configuração da renúncia fiscal sem o

atendimento aos dispositivos previstos na Lei de Responsabilidade Fiscal4. Quanto ao

segundo ponto, expôs os riscos de deterioração da capacidade financeira do FGTS em

financiar diretamente os setores de saneamento e habitação e o fato desse dispositivo legal

desvirtuar o escopo original da Lei Federal nº. 8.036/1990 que determina os critérios e

condições de uso e contratação com recursos do FGTS.

Com relação às disputas na Câmara que paralisaram a aprovação da PNS (Política Nacional

de Saneamento), Mota (2004) argumentava que os atores políticos não deveriam tratar o novo

marco regulatório como uma forma de manter as discricionariedades dos governantes

estaduais e nem transferi-las aos prefeitos. Para ele, o foco de atuação e discussão em torno do

marco regulatório não deveria estar na “controvérsia do poder concedente”, mas antes nos

instrumentos que garantissem: o respeito aos contratos, o uso adequado de incentivos à

eficiência, a expansão dos serviços, os aspectos tarifários, a autonomia das agências

reguladoras e a produtividade.

A espera pela aprovação da Política Nacional de Saneamento trouxe atrasos aos prestadores

4 Conforme o art. 14 da Lei Complementar nº 101/2000 (Lei de Responsabilidade Fiscal), o ente federado que conceder ou ampliar benefício de natureza tributária que implique em renúncia de receita, deverá ou demonstrar que essa renúncia não afetará suas metas fiscais previstas ou então que adotará medidas de compensação da renúncia por meio do aumento da arrecadação em outros tributos.

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de serviços e perdas aos governos e aos usuários.

Quanto aos prestadores de serviço, a indefinição de regras estáveis de operação dos serviços

de saneamento, fixação e revisão de tarifas e garantias de contrato inibiram a participação de

novos investidores no setor, cujas instalações necessitam de altos investimentos de longa

maturação. Entretanto, as companhias estaduais de saneamento básico existentes não

perderam espaço.

Para os governos federal, estadual e municipal, elevaram-se as barreiras para o alcance da

universalização dos serviços dentro do prazo previsto uma vez que o crescimento da

capacidade de investimento do Estado nesse setor (e em outros) não foi (e não é) um cenário

provável.

Os usuários desses serviços públicos sofreram as maiores perdas. A falta da regulação e a

fiscalização segregada da prestação dos serviços elevaram o risco da oferta de serviços com

qualidade duvidosa nas regiões onde existem. Também elevaram os riscos de fixação de

tarifas de forma desconexa com o custo dos serviços e de distanciamento entre o prestador e o

usuário em termos de solução de reclamações. Além disto, o serviço não está presente em

determinadas regiões, principalmente naquelas de renda mais baixa, que requerem um elevado

custo de implantação por família.

Entretanto, como a Lei Federal nº. 11.445/2007 aborda, entre outros, os instrumentos

apontados anteriormente por Mota (2004) como precursores da retomada dos investimentos e

melhoria dos serviços de saneamento, a expectativa é que a efetiva implementação dessa lei

imprima mais velocidade no crescimento dos principais indicadores desse setor.

2.2.2. A efetiva importância da titularidade dos serviços de saneamento

A titularidade quanto aos serviços de saneamento básico se prende à seguinte questão: de

quem é a competência de prover esses serviços em áreas de interesse comum? Municipal ou

estadual? Porto Neto (2005), em resposta à consulta solicitada pelo Secretário Nacional de

Saneamento Ambiental sobre pontos do Projeto de Lei nº. 5.296/2005, entende que a

prestação de serviços de saneamento (e outros de interesse local) deve pertencer à esfera local,

portanto o município.

Para o autor, não há nenhuma confusão nos dispositivos constitucionais acerca da titularidade

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dos serviços de saneamento. Segundo ele, a Constituição Federal trata a competência sobre os

serviços públicos de saneamento de duas formas: a) a competência para regulação e

planejamento dos serviços; e b) a competência para a execução dos serviços de saneamento. O

Quadro 2 sintetiza o posicionamento do autor que assim conclui a questão:

[...] a competência para prover serviços de saneamento é sempre municipal, não há possibilidade, nos termos da Constituição Federal, de remeter essa competência aos Estados que possuem, nesta matéria, somente competências de regulação, em caráter suplementar à regulação federal. O fato de o Município integrar região metropolitana, aglomeração urbana, microrregião (instituídas por lei complementar estadual) ou região integrada de desenvolvimento (instituída por lei complementar federal) não altera sua competência em relação à execução dos serviços que, apesar disso, passa a se subordinar à regulação e ao

planejamento regional e as normas de organização compartilhada, nos termos definidos em

lei complementar, regulação e planejamento estes que são, por sua vez, suplementares aos editados pela União Federal. Não seria compatível com o princípio da Federação e com o da autonomia dos entes que a integram, sustentar que o Estado, por decisão própria e exclusiva, possa absorver competências que a Constituição Federal confere aos Municípios (PORTO NETO, 2005, p. 16, destaques do autor).

Ente Federado

Competência de Regulação e Planejamento

Competência de Execução

União

− elaborar e executar planos nacionais e regionais de desenvolvimento (art. 21, IX);

− instituir diretrizes gerais (art. 21, XX); − editar normas gerais de proteção do meio ambiente

(art. 24, VI, § 1º); − editar normas de integração do sistema único de

saúde na formulação das ações de saneamento (art. 200, IV);

− editar normas de proteção do usuário de serviços (art. 24, V).

− promover, em cooperação com Estados, DF e Municípios, a melhoria das condições de saneamento básico (art. 23, X).

Estados

− suplementar a legislação da União em questões ambientais ligadas ao saneamento (art. 24, VI e § 2º);

− suplementar a legislação da União na regulação dos direitos dos usuários de serviços de saneamento (art. 24,V);

− instituir regiões metropolitanas para integrar e organizar o planejamento dos serviços de saneamento considerados de interesse comum (art. 25, § 3º).

− promover, em cooperação com a União e os municípios, a melhoria das condições de saneamento básico (art. 23, X).

Municípios

− suplementar residualmente a regulação nacional e estadual em matérias relativas à proteção ambiental e aos direitos do usuário (art. 30, II);

− legislar sobre a forma de prestação do serviços de sua competência (art. 30, V);

− regular os serviços de interesse local (art. 30, V combinado com o art. 21, XX).

− organizar e prestar os serviços de interesse local (art. 30, V), atendendo às diretrizes fixadas pela União (art. 21, XX) e normas de integração fixadas pelo Estado (art. 25, § 3º), se for o caso.

Quadro 2. Competências sobre os serviços de saneamento tratadas pela CF. Fonte: Porto Neto (2005).

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Para Dallari (2005, p. 10), devido à fragilidade econômico-financeira de muitos municípios, o

despreparo de alguns prefeitos ou a conveniência econômica de grupos poderosos cristalizou-

se no país uma idéia sobre a competência dos municípios em relação aos serviços de

saneamento que “levou a uma atitude de submissão e à verdadeira renúncia à autonomia,

contrariando as disposições constitucionais” (destaque do autor).

Contudo, Dallari (2005) insere em seu parecer um ponto de dúvida ao responder que aquilo

que exceder o interesse estritamente local, o Estado pode invocar a competência para

prestação de serviços. É justamente na definição do que é interesse local ou comum que

residem os embates jurídicos sobre a titularidade.

Um desses embates está materializado na Ação Direta de Inconstitucionalidade (ADI) nº.

1842-5/RJ. Nessa é questionada a constitucionalidade da Lei Complementar nº. 87/1997 do

Estado do Rio de Janeiro que criou a Região Metropolitana do Rio de Janeiro (RMRJ) e

estabeleceu como serviços de interesse comum, dentre outros, o de saneamento básico5.

Para Justen Filho (2005), a CF não dispõe sobre um critério único. Existem várias hipóteses

que levam à situação em que se configuram interesses municipais e estaduais, isolados ou

conjuntamente, e até mesmo interesse da própria União, assim, ele opina em seu parecer que a

“competência para prover os serviços públicos de saneamento básico nem sempre é

exclusivamente de um único Município” (p. 97).

A Lei Federal nº. 11.445/2007 determinou as competências do titular dos serviços públicos de

saneamento bem como os critérios de delegação. Entretanto, a questão conflituosa da

definição da titularidade entre os entes da federação ficou mesmo sob a responsabilidade do

Supremo Tribunal Federal quando do julgamento da ADI que trata desse tema.

Outra forma de definir a questão da titularidade é por meio de alteração da Constituição

Federal. Nesse sentido, está tramitando na Câmara dos Deputados a Proposta de Emenda à

Constituição (PEC) nº. 465/2001 que modifica o inciso V e acrescenta o parágrafo único ao

art. 30 da Constituição, e inclui expressamente o saneamento básico entre os serviços de

interesse local. Contudo, essa PEC está parada na Mesa da Câmara desde 2003 aguardando a

criação de uma Comissão Especial para examinar seu mérito e emitir parecer; somente então

5 Até o mês de janeiro de 2007 a decisão final sobre essa ADI ainda aguardava julgamento.

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poderá entrar efetivamente no processo de discussão e votação.

Essa profusão de entendimentos divergentes sobre a definição legal da competência para

execução (titularidade) dos serviços de saneamento leva a concordar-se com o entendimento

de Mota (2004). Para ele, os desafios colocados no setor de saneamento do País são os

mesmos, independente de quem seja o poder concedente (municipal ou estadual) e o tipo do

prestador (público ou privado). O que se deve definir e implantar, com rapidez, são os

instrumentos regulatórios que reduzirão os riscos e exigirão a elevação da eficiência dos

serviços nesse setor.

2.3. Formas de gestão dos serviços de saneamento

2.3.1. A privatização e as barreiras ao seu avanço no setor

Em uma análise do setor de saneamento no final da década de 90, Parlatore (2000) indicava a

existência de um expressivo potencial de utilização da concessão à iniciativa privada para a

gestão deste setor. Suas expectativas baseavam-se nas limitações do poder público para o

atendimento às demandas crescentes pelos serviços de saneamento, devido à redução da

capacidade de endividamento, à perda progressiva de pessoal técnico e gerencial qualificado e

às influências de políticas públicas danosas.

Parlatore (2000) apontou os pré-requisitos para que a tendência promissora do

desenvolvimento da privatização dos serviços públicos de saneamento no Brasil se

confirmasse: o marco regulatório, a regulamentação e o controle das relações contratuais entre

poder concedente e concessionária e o controle social por meio da participação dos usuários.

Até os dias de hoje, a privatização não avançou conforme as previsões de Parlatore (2000),

talvez porque os pré-requisitos por ele estabelecidos não tenham sido alcançados.

Os dados de um levantamento sobre a privatização no Brasil no período de 1990 a 2002,

elaborado pelo Banco Nacional de Desenvolvimento Econômico e Social (BNDES, 2002),

confirmam esse avanço modesto da privatização no setor de saneamento.

Segundo esse levantamento, dos 105,30 bilhões de dólares provenientes das operações de

privatização realizadas no período de 1990 a 2002, apenas 1% (um por cento) se refere ao

setor de saneamento, enquanto que os setores de energia elétrica e de telecomunicações

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responderam por 31% (trinta e um por cento), cada um, daquele total.

Ainda segundo dados da Associação Brasileira das Concessionárias Privadas de Serviços

Públicos de Água e Esgoto (ABCON), em 2006 o país possuía 63 concessões privadas no

setor que atendeiam a 7 milhões de pessoas. Os maiores prestadores de serviços ainda

continuam sendo as CESB’s, embora algumas delas como a Sabesp (Companhia de

Saneamento Básico do Estado de São Paulo), a COPASA (Companhia de Saneamento de

Minas Gerais) e a Sanepar (Companhia de Saneamento do Paraná) abriram seu capital em

bolsa de valores e contam com a participação de sócios privados.

Sanchez (2001) estudou os processos de privatização dos serviços de saneamento no Estado

de São Paulo no período de 1995 a 1998 e concluiu que apesar de haver o interesse de boa

parte dos atores do setor, principalmente os prefeitos, ele não avançou. Três fatores

intervenientes no processo são os principais motivos: a) de ordem legal; b) de ordem

estrutural (economias de escala); e c) de ordem política.

O primeiro, de ordem legal, adveio do fato de os municípios interessados em privatizar seus

serviços estarem vinculados à Sabesp (CESB do Estado de São Paulo) por meio de contratos

de concessão com cláusulas que dificultavam a sua rescisão antes do prazo de vencimento. O

segundo, de ordem estrutural, limitou os municípios àqueles cujos serviços de saneamento

básico possuíam economias de escala suficientes para atrair o interesse dos investidores.

O terceiro, de ordem política, resultou da formação de um grupo de resistência contra a

privatização dos serviços. Atores como a Sabesp, os sindicatos dos servidores dos sistemas

municipais de saneamento e a Associação Nacional dos Serviços Municipais de Saneamento

(ASSEMAE), quando da discussão da concessão a grupos privados, pressionaram as Câmaras

Municipais para defender seus interesses.

Em um estudo de quatro concessões a empresas privadas realizadas no setor de saneamento,

entre os anos de 1995 e 1998, Mello (2005) analisou aspectos relativos ao processo de

concessão, política tarifária, regulação, controle e metas de cobertura. Duas das conclusões

dessa autora são particularmente importantes.

A primeira, traz como principal desvantagem dessas concessões o descuido com relação à

política tarifária. Os métodos de estabelecimento dos preços ainda mantêm (forçosamente)

algumas características da gestão pública que impedem o estabelecimento de tarifas eficientes

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e equânimes. Dentre essas são citadas: a desvinculação entre o preço e o custo de atendimento

e fornecimento (tarifação por classe de consumidores); e a grande amplitude da faixa inicial

de consumo cujo preço é reduzido (tarifação por bloco). Persistindo esse fato, pode-se repetir

o cenário montado desde o Planasa, onde as tarifas dos serviços de saneamento não

conseguiram produzir um valor excedente para investimento, e assim comprometer uma das

fontes de financiamento do setor.

A outra importante conclusão se refere às metas de cobertura: modestas e sem definição de

prioridades. Como não se impôs a universalização dos serviços de coleta de esgoto até o

término da concessão e não se definiu a prioridade de implantação desses serviços, supõe-se

que a população de baixa renda será uma das últimas a ser beneficiada devido ao seu reduzido

potencial de retorno econômico.

2.3.2. Outras alternativas de gestão dos serviços de saneamento

Em 2003, com o início do governo Lula na gestão federal, o foco das atenções desviou da

privatização para uma nova forma de relacionamento entre o setor público e o privado, as

parcerias público-privadas materializada na Lei nº. 11.079, de 30 de dezembro de 2004

(MELLO, 2005, p. 496).

Na verdade esse processo já existia desde o início da década de 90 quando da construção da

agenda de reformas das políticas sociais no Brasil advindas com a redemocratização. Porém,

segundo Farah (2001), em virtude do recrudescimento da crise fiscal, a discussão dessa

“agenda democrática” recebeu contribuições de cunho neoliberal que tinham como proposta

entre outras a privatização de serviços públicos.

As parcerias público-privadas (PPP’s) surgem como forma alternativa de recuperar os níveis

de investimento em infra-estrutura no país por meio da participação do capital privado na

construção e operação de serviços e equipamentos públicos tais como: hospitais, presídios,

rodovias, ferrovias, trens urbanos, sistemas de abastecimento de água e esgotamento sanitário.

Contudo, alguns limites impostos na lei, impedem seu uso generalizado por todos os

municípios tais como: limite mínimo por projeto de 20 milhões de reais e limite máximo de

1,00% da receita corrente líquida com despesas de caráter continuado derivadas das PPP’s.

Além da fonte adicional de recursos para investimentos, as PPP’s possuem outra vantagem

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com relação à divisão dos riscos de construção e operação de um projeto entre os parceiros

público e privado. Uma vez contratada a construção de um determinado projeto (por exemplo,

uma estação de tratamento de esgotos) seguida de sua concessão ao parceiro privado, esse terá

interesse em adotar as melhores técnicas construtivas e de operação com vistas a reduzir

custos e aumentar o retorno de seu investimento.

No Brasil os empreendimentos formatados por meio de PPP’s ainda são inexpressivos. O

Quadro 3 ilustra esses empreendimentos públicos contratados ou em fase de contratação por

meio de parcerias público-privadas até o mês de setembro de 2006.

Poder Público Empreendimento Modalidade Valor Estimado

Bahia Construção e operação de

sistema de disposição oceânica de esgoto.

Concessão Administrativa

160 milhões de reais

Minas Gerais Exploração de trecho da

rodovia MG-050 Concessão Patrocinada

2,549 bilhões de reais

São Paulo

Exploração da operação dos serviços de transporte de passageiros da linha 4 do

metrô São Paulo

Concessão Patrocinada

3,3 bilhões de reais

Governo Federal

Recuperação, manutenção, operação e aumento da capacidade de trecho da

BR-116 e BR-324

Concessão Patrocinada

1,1 bilhão de reais

Quadro 3. Empreendimentos no país contratados ou em fase de contratação por PPP. Fonte: Azevedo Sette Advogados (www.azevedosette.com.br/ppp/).

Outra forma de gestão e operação de serviços públicos está prevista na Lei Federal nº.

11.107/2005 que dispõe sobre a contratação de consórcios públicos. Esses são constituídos na

forma de associação pública ou pessoa jurídica de direito privado e podem atuar em diversos

setores conforme os objetivos em comum entre os entes da federação consorciados.

As principais vantagens da ação conjunta dos municípios por meio dos consórcios são: a)

aumento da capacidade de atendimento; b) diluição dos custos de operação dos serviços; c)

divisão do volume de investimentos; e d) aumento do poder de articulação e negociação nas

esferas estadual e federal de governo. Segundo dados do IBGE6, no país os consórcios mais

comuns são os de prestação de serviços de saúde, presentes em 39,0% dos municípios

brasileiros. Em segundo e terceiro lugares os relacionados ao meio ambiente e ao turismo,

6 Pesquisa de Informações Básicas Municipais realizada pelo IBGE em 2002 e disponível para consulta na Internet no seguinte endereço: www.ibge.gov.br.

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presentes, respectivamente em 13,4% e 6,0% dos municípios brasileiros.

Por último, tem-se a publicização cuja regulação está contida na Lei Federal nº. 9.637/1998.

Trata-se do processo de qualificação de organizações sociais de direito privado sem finalidade

lucrativa para prestar determinados serviços públicos anteriormente executados pelo Estado.

Segundo a norma, esses serviços devem ser relativos: a) ao ensino; b) à pesquisa científica; c)

ao desenvolvimento tecnológico; d) à proteção e preservação do meio ambiente; e) à cultura e

f) à saúde.

A publicização surgiu em meados da década de 90 dentro do cenário de redesenho do Estado

e tem por objetivo transferir para o terceiro setor (setor público não-estatal) a execução de

serviços públicos, num sistema de parceira entre Estado e sociedade, passando aquele a ser o

regulador e financiador.

Um exemplo de publicização de serviços públicos de saneamento é o Sisar7 (Sistema

Integrado de Saneamento Rural) no Estado do Ceará. O Sisar é uma federação de associações

comunitárias constituída para gerir e executar os serviços de abastecimento de água e

esgotamento sanitário nessas associações comunitárias. Nesse caso, as Prefeituras municipais

e a CAGECE (Companhia de Água e Esgoto do Ceará) repassaram para essa organização

social a operação dos serviços de água e esgoto nas comunidades rurais. Os objetivos

pretendidos eram: a) reduzir o custo do serviço; b) aumentar o comprometimento dos

moradores com relação à melhoria dos serviços; e c) liberar parcela de recursos das

prefeituras e da CAGECE para investimentos em saneamento em outras comunidades.

Mesmo com a possibilidade de a privatização compartilhar lugar com outras formas de gestão

e prestação de serviços públicos, como as parcerias-público privadas, gestão pelos usuários

(publicização) e consórcios públicos, o cenário atual não aponta para uma expressiva

alteração no atual arranjo institucional do setor.

Um motivo que impede essa alteração está associado ao fato de que, atualmente, muitos

prestadores de serviços de saneamento cuja gestão é pública (autarquias, sistemas municipais

e CESB’s) possuem condições para executar tais serviços. As pesquisas de Vargas e Lima

(2004) e Ohira (2005) levantam argumentos de que a solução nem sempre está na privatização

7 Para saber mais sobre o estudo de caso do Sisar, ver Schweizer e Nieradtka (2001).

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dos serviços, mas antes na eliminação de barreiras tais como a capacidade de endividamento,

aprimoramento gerencial e interferências de políticas populistas.

Um estudo do PRINWASS8 condensado no resumo das conclusões da Oficina Aberta 2004

também aponta uma contradição na premissa de que o setor público de saneamento é ineficaz

e não dispõe dos recursos suficientes, tendo a expansão que ser garantida com a participação

da iniciativa privada. Nele há dois argumentos que demonstram esta contradição: a) a injeção

de recursos privados no setor de saneamento representa uma pequena parte do total de

recursos envolvidos; e b) muitos dos prestadores de serviços privados também apresentam as

mesmas deficiências operacionais notadas nos prestadores de serviços públicos.

Mesmo com a recente aprovação do marco regulatório e da Política Nacional de Saneamento

por meio da Lei Federal nº 11.445/2007, o arranjo institucional tende a se manter, em função

dos motivos anteriormente citados e em função da reeleição do governo Lula, que

provavelmente manterá suas diretrizes em relação ao setor.

2.4. Políticas públicas: formulação e avaliação

Conforme apresentado na seção 3.2.2 desta dissertação, a elaboração e implementação de

políticas públicas é um processo de planejamento que visa determinar um conjunto de

diretrizes e objetivos que orienta a elaboração de programas governamentais e condicionam as

suas execuções no sentido de solucionar problemas específicos.

Apesar de pequenas variações, a maioria das etapas desse processo pode ser agrupada em:

diagnóstico dos problemas, levantamento e escolha de alternativas, implementação das

alternativas selecionadas e acompanhamento após a implementação.

No Brasil, segundo Frey (2000), a análise de políticas públicas deve dar ênfase à dimensão do

processo de sua construção (politic), pois essa é a que causa maior interferência tanto na

dimensão institucional quanto na material da política, através de padrões de comportamento

(clientelismo, paternalismo, populismo ou patrimonialismo).

Para Oliveira (2006); o planejamento de políticas públicas não deve ser apenas como um

8 Mais informações podem ser obtidas no sítio http://users.ox.ac.uk/~prinwass/.

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processo tecnicista, de elaborar planos e tentar controlar o futuro. Deve antes, ser um processo

de construção de decisões com a participação de todos os atores que tenham interesse e sejam

afetados por essa política. Para o autor, as falhas das políticas públicas têm diversos motivos,

destacando-se os aspectos: a) político-institucionais (pouca articulação entre Estado e

sociedade civil); b) financeiros (recursos para levar adiante políticas públicas); e c) técnicos

(capacidade de gerir o planejamento por falta de pessoal capacitado e motivado, equipamentos

e experiência). Para o autor, esse último aspecto é o que mais limita o planejamento de

políticas públicas no Brasil.

As políticas públicas são materializadas por meio de leis aprovadas no âmbito de cada esfera

de governo e têm alcance limitado ao escopo de atuação de cada ente federado. Assim, as

políticas públicas do governo federal, políticas nacionais, são as de maior alcance abrangendo

ao mesmo tempo Estados e Municípios. As políticas públicas municipais são as de menor

alcance, porém, considerando o aspecto de participação social são as que mais têm condições

de serem formuladas com a efetiva participação da sociedade local.

Essas leis que contemplam as políticas públicas podem ser perenes ou limitadas a um período

de tempo determinado. As políticas públicas materializadas por leis perenes têm objetivos

focados na regulação e fiscalização de serviços tanto públicos quanto privados. Como

exemplo tem-se os marcos regulatórios, normas de concessão, de parcerias entre o setor

público e o privado, de financiamento da saúde e educação, entre outras.

A partir das diretrizes emanadas pelas leis perenes e considerando os processos de articulação

entre governo e sociedade, são elaboradas e implementadas as políticas públicas cujo foco é

voltado para a intervenção efetiva em uma determinada realidade. A parte dessas políticas que

compete ao ente federado é materializada em um conjunto de leis composto, basicamente,

pelo plano diretor, planos setoriais, plano plurianual, lei de diretrizes orçamentárias e lei

orçamentária anual.

Uma parte desse conjunto de leis contempla as políticas públicas formuladas por um

determinado governo e que contemplam o longo prazo, entre 10 e 30 anos, como o plano

diretor e os planos setoriais.

A outra parte contempla as políticas, programas e ações que são implementadas por ele dentro

de seu mandato por meio da alocação de recursos orçamentários nas diversas ações

idealizadas pelo governo em questão. Desses, o plano plurianual é o instrumento que, segundo

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Garcia (2000), explicita as intenções do governo e dá coerência as suas ações ao longo do

tempo.

É justamente na elaboração desse conjunto de leis que ocorrem as limitações de planejamento

em políticas públicas colocadas por Oliveira (2006). Assim, o volume de recursos e

consequentemente a “atenção” a um determinado setor, como visto acima, dependerá do

resultado da interação dos interesses de cada governo e as demandas da sociedade,

sabidamente nem sempre em harmonia.

2.5. As políticas públicas no setor de saneamento

Em virtude dos baixos índices de cobertura nos serviços de saneamento que o país

apresentava no final da década de 60, as políticas públicas de saneamento do governo federal

tiveram, desde então, como uma de suas diretrizes a universalização desses serviços. Nesse

sentido, um dos itens sempre presente nessas políticas é o financiamento para investimento

em saneamento.

O acesso a esse financiamento depende, em parte, de como as políticas são formuladas e

implementadas em termos de: objetivos, público-alvo, programas, ações e metas. Dependendo

desses componentes em uma política pública, os prestadores de serviços de saneamento

podem ter mais ou menos restrições de acesso aos recursos financeiros. Assim, a

disponibilidade e acessibilidade aos recursos financeiros, controlados pelas políticas públicas,

podem ser verificadas por meio de uma análise das políticas públicas de saneamento em

termos de diretrizes, programas e de resultados alcançados.

A partir da análise de Costa (2003), pode-se separar as políticas públicas nacionais de

saneamento em duas fases. A primeira, com o Plano Nacional de Saneamento - Planasa,

cunhada num ambiente político centralizador, tinha o foco na universalização dos serviços de

saneamento, sem participação e controle social e financiamento determinado por agências

federais. A segunda fase, iniciada com a redemocratização do país, passou a focalizar as ações

do governo em estratos sociais mais vulneráveis, apoiar a descentralização para as esferas

locais, criar e incentivar fontes alternativas de financiamento, criar e ampliar espaço para

participação da gestão e controle social. O Quadro 4, adaptado de Pinheiro (1995), permite

associar essas duas fases aos dois paradigmas pelos quais, segundo o autor, passaram as

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políticas sociais no Brasil.

Características Fase Pré Anos 90 Fase Pós Anos 90

Critério alocativo Universalização Focalização

Público-alvo Classe média/grupos organizados

Pobres

Financiamento Estatal Cofinanciamento9

Subsídio da Oferta de serviços públicos Demanda dos mais carentes

Institucionalidade Monopólio/semimonopólio estatal Centralização das políticas

Participação de atores não governamentais: capital privado, ONG’s Desconcentração/Descentralização

Alocação de recursos Burocrática Por projetos e convênios

Enfoque Meios: ampliação da oferta de serviços e da cobertura

Fins: produzir impactos no público-alvo

Indicador Gasto público Social Relação custo/impacto Quadro 4. Fases das políticas públicas sociais no Brasil. Fonte: Adaptado de Pinheiro (1995).

Além dos componentes das políticas públicas, outro fator específico do setor de saneamento

que pode restringir o acesso ao financiamento e a sua disponibilidade é a diversidade de

políticas públicas entre as esferas de governo. O inciso XX do art. 21 da Constituição Federal

atribui à União competência para instituir diretrizes sobre o saneamento; já o art. 23 considera

como competência comum dos três entes (União, Estado e Município) a promoção de

programas destinados à melhoria das condições de saneamento e por último o art. 30 dá

competência ao município para organizar e prestar serviços públicos de interesse local.

Como a Constituição Federal atribui competências às três esferas de governo com relação aos

serviços de saneamento, as políticas públicas formuladas e implementadas em cada ente são,

muitas vezes, diversas e divergentes e podem afetar de forma negativa os atores desse setor

(prestadores de serviços e usuários principalmente).

Um exemplo do impacto dessa diversidade de políticas pode ser ilustrado na situação em que

o governo federal implementa política no sentido de elevar o índice de cobertura dos serviços

9 O cofinanciamento, segundo Pinheiro (1995), se baseia no estímulo à busca de fontes alternativas de financiamento dos serviços públicos para as classes sociais com maior capacidade contributiva. No caso do saneamento, uma dessas fontes alternativas seria a participação do capital privado por meio de concessões ou parcerias público privadas.

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de saneamento. Porém, em muitos municípios, devido à inexistência de uma política pública

local específica e consistente para o setor de saneamento; ou os recursos daquela política do

governo federal não serão acessados pelo município ou poderão ser utilizados de forma que

não produza os resultados esperados pelo governo federal.

Essa diversidade nos planos e políticas públicas é um dos pontos que o marco regulatório do

setor de saneamento tem por objetivo resolver. A Lei Federal nº. 11.445/2007, em seu art. 50,

regulamenta a exigência de que a alocação dos recursos públicos federais e os financiamentos

com recursos da União ou por ela operados sejam feitos em conformidade com a política

federal de saneamento e os planos de saneamento básico elaborados pelos entes federados

titulares dos serviços.

A etapa de avaliação das políticas públicas fornece importantes subsídios para correção das

divergências e falhas quando da elaboração de novas políticas. Alguns exemplos desses

subsídios são as conclusões de Costa (2003, p. 207) sobre a PNS no período de 1996-2002,

avaliada pelas dimensões de efetividade (institucional e alocativa) e eficácia:

a) Houve uma distância significativa entre a formulação e os resultados da política em

função da baixa efetividade e eficácia devido: ao constrangimento de recursos, às

limitações técnico-burocráticas na relação demandante-operacionalizador dos recursos,

aos interesses das agências envolvidas no financiamento, à multiplicidade de agentes e

falta de articulação institucional na implementação da política e à falta de sustentabilidade

e integralidade das ações;

b) Apesar dessa distância entre formulação e resultados, houve melhora das condições de

saneamento entre os mais pobres devido à elevação da cobertura desses serviços em

municípios de pequena população e em regiões mais pobres;

c) Embora tenha havido a melhora das condições de saneamento entre os mais pobres, essa

se deu em maior grau nos pobres que residem em municípios maiores;

d) A participação de um número maior de atores do setor no processo de implementação de

uma política pública exigiu um ambiente de negociações que tornou esse processo mais

complexo devido à necessidade de incentivos e redefinição de pactos normativos. Embora

não conclusivo esse fator pode ter contribuído para a baixa efetividade da política pública

de saneamento;

e) A não definição contratual da relação entre mutuário e prestador dos serviços quando o

primeiro obtém o financiamento e o segundo executa os serviços representa um problema

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para a política pública no que se refere às informações sobre a qualidade e continuidade

dos serviços de saneamento implantados com o financiamento;

f) A dissociação entre formulação da política pública e operacionalização dos recursos em

duas entidades distintas em termos de perenidade e competência do corpo técnico e a

pouca articulação entre as ações de saneamento e saúde produziram insuficiências na

gestão da política pública de saneamento;

g) Não houve a criação de mecanismos para institucionalizar o controle social na política

pública de saneamento, situação agravada ainda mais pela não implementação da

descentralização da prestação dos serviços;

h) A opção, na agenda da política de saneamento, pela privatização, desconsiderando as

especificidades do setor, fez com que a maior capacidade de acessar recursos fosse

efetivada pelos prestadores com maior capacidade técnica e financeira;

i) A alocação dos recursos fiscais e onerosos deve ser feita com base na capacidade de

pagamento do prestador de serviço e não por meio de grupos-alvo (por exemplo, os

usuários mais pobres).

Um exemplo do uso desses subsídios na melhoria das novas políticas públicas a partir da

avaliação das falhas das anteriores se refere à tentativa de correção de duas das conclusões

apresentadas por Costa (2003, p. 207) nas letras “e” e “i” anteriores. Na gestão do governo

federal 2003-2006, o Ministério das Cidades10, tendo em vista o alto índice de irregularidades

na aplicação dos recursos públicos e de operações de crédito, adotou uma nova sistemática

para concessão desses recursos baseada em um processo de seleção pública dos pedidos de

convênio e operações de crédito (ver mais detalhes na Subseção 4.3.1 deste trabalho).

Para se efetivar a assinatura do contrato, tanto o mutuário quanto o prestador de serviços (se

forem diferentes) e o projeto têm de se enquadrarem em critérios institucionais, operacionais e

de viabilidade. O objetivo é o de focar os recursos onerosos em projetos economicamente

viáveis em termos de pagamento da operação e manutenção dos serviços. Com relação aos

recursos não onerosos, apesar do foco no retorno social e não financeiro como no anterior, a

nova sistemática também procura privilegiar projetos com sustentabilidade econômica.

10 Ministério criado pelo governo Lula que incorporou a Secretaria Especial de Desenvolvimento Urbano da Presidência da República (SEDU/PR) e absorveu, entre outras, a competência para formular e propor a política e os programas de saneamento por meio da Secretaria Nacional de Saneamento Ambiental (SNSA).

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3. OS PRESTADORES DOS SERVIÇOS DE SANEAMENTO

3.1. O perfil dos prestadores

Os serviços de saneamento básico são considerados serviços de utilidade pública passíveis de

delegação. Assim, esses serviços tanto podem ser prestados diretamente pelo governo quanto

por meio de concessões a entidades públicas ou privadas. Portanto, algumas características do

prestador de serviços como corpo funcional, processo de planejamento e capacidade de

endividamento relacionam-se com sua constituição jurídica.

Atualmente no Brasil, o arranjo institucional do setor de saneamento contempla as seguintes

naturezas jurídicas dos prestadores de serviços: a) órgão da administração direta; b) autarquia;

c) sociedade de economia mista; d) empresa pública; e) empresa privada; e f) associação

comunitária11. Essa divisão se dá em função das características peculiares que cada prestador

de serviço possui em termos de personalidade jurídica, regime jurídico, forma de criação, de

organização e de extinção.

Essas características são determinadas pelas normas contidas nos ramos do direito brasileiro a

que cada prestador de serviços está sujeito. Isso representa limites diferentes entre os

prestadores de serviços, inclusive em termos de execução de contratos, gestão de pessoas e

tratamento tributário. No Brasil, os prestadores de serviços de saneamento estão sujeitos ou às

disposições contidas nas normas do direito público (constitucional, administrativo e

tributário) ou às normas do direito privado (comercial, trabalhista e cível).

Estão sob a tutela do direito público os órgãos da administração direta e as autarquias. Os

demais tipos de prestadores são regidos pelas normas do direito privado. Embora não seja

foco da pesquisa, ressalta-se o trespasse de algumas normas do direito público sobre a atuação

dos prestadores de serviços regidos pelas normas do direito privado. Como exemplo, a

exigência de que a contratação de empregados e realização de compras de bens e serviços das

empresas públicas e sociedades de economia mista, entidades de direito privado, sejam feitas,

respectivamente, por meio de concurso público e de licitações. As empresas públicas,

sociedades de economia mista, empresas privadas e associações comunitárias figuram na

categoria de entidades de direito privado.

11 Como nos resultados da pesquisa do SNIS 2004 não foi detectada a participação de nenhum prestador de serviços com essa natureza jurídica, ela não foi trabalhada na pesquisa.

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3.2. Entidades de Direito Público

Os serviços de saneamento básico podem ser executados por órgãos da administração direta

de um ente federado, por intermédio de secretaria ou departamento específico. Em função de

sua personalidade jurídica e da titularidade dos serviços públicos de saneamento, a

abrangência de atuação desses prestadores é sempre local.

Segundo Di Pietro (2005), em função da complexidade de certas atividades desempenhadas

pelo Estado, a sua descentralização por meio da criação de entidades (entre elas a autarquia)

surge como uma alternativa de ordem técnico-administrativa. Segundo a autora, essa

descentralização alivia o órgão central e permite obter ganhos com a formação de um corpo

técnico especializado, em virtude do foco exclusivo no serviço descentralizado. As autarquias

têm ainda a vantagem de recolher menos tributos que as entidades de direito privado.

As autarquias, segundo a FUNASA (BRASIL-FUNASA, 2004), são formas de gestão

preferíveis aos órgãos da administração direta em função de sua autonomia administrativa e

financeira reduzir os impactos negativos freqüentes na gestão dos serviços públicos de

saneamento por órgãos da administração direta, tais como: ausência de planejamento, prática

de tarifas abaixo do custo real de operação e da baixa qualidade dos técnicos.

Heller, Coutinho e Mingoti (2006) analisaram a gestão de prestadores de serviços públicos de

saneamento básico no Estado de Minas Gerais e concluíram que o desempenho da autarquia,

em alguns casos, chega a ser superior ao da COPASA, uma sociedade anônima de economia

mista.

3.2.1. Corpo funcional

O corpo funcional das entidades de direito público é composto por agentes políticos e

servidores públicos. Os agentes políticos compõem a gerência superior, responsável pela

formulação, implementação e avaliação de políticas públicas, enquanto que uma parte dos

servidores públicos assume a gerência média e a outra executa as funções operacionais dos

órgãos.

São considerados agentes políticos, na estrutura administrativa dos órgãos do Poder Executivo

de um ente municipal, o prefeito municipal e os ocupantes dos cargos de primeiro escalão,

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geralmente denominados secretários municipais. O número desses cargos bem como as suas

competências é determinado em lei que cria a estrutura administrativa do respectivo poder.

No caso das autarquias, o seu dirigente, na maioria dos casos, ocupa cargo de mesmo nível

hierárquico que os de primeiro escalão.

Os servidores públicos ocupam dois tipos de cargos: efetivos e em comissão. As

competências, os requisitos e remuneração dos ocupantes desses cargos são determinados nas

leis que dispõem sobre o estatuto dos servidores e seu plano de carreira.

Tanto os agentes políticos do primeiro escalão quanto os cargos em comissão são ocupados

por pessoas nomeadas pelo chefe de cada poder, no caso do Poder Executivo Municipal, o

prefeito. Como a maioria das leis que criam tais cargos não exige nenhum tipo de requisito

coerente com as suas atribuições e responsabilidades, existe a possibilidade de que ele seja

preenchido por critérios baseados no nepotismo ou clientelismo.

Essa prática prejudica a eficiência e eficácia da atuação do órgão na medida em que a pessoa

que ocupa um cargo de gerência não possui os requisitos de qualificação técnica ou gerencial

exigidos. Se o cargo é de primeiro escalão em um governo municipal, os riscos de prejuízos

são maiores, pois da qualidade das decisões do ocupante desse cargo depende o sucesso de

um programa ou um projeto do governo, como por exemplo, a construção de uma estação de

tratamento de esgoto ou ainda da definição de políticas públicas para determinado setor.

Os servidores públicos ocupantes de cargos efetivos de natureza operacional, por

determinação legal, somente são admitidos no serviço público mediante aprovação em

concurso público e são criados e preenchidos de acordo com as necessidades do órgão. Os

cargos de natureza gerencial ou de planejamento podem ser preenchidos por ocupantes de

cargos efetivos ou por pessoas nomeadas pelos agentes políticos na condição de ocupantes de

cargos de livre provimento.

Conforme Nunberg (1998), desde o início das reformas administrativas iniciadas no país na

década de 90, a redução do tamanho do Estado significou também redução de sua despesa

com pessoal. Desse modo, assim como na iniciativa privada, o Estado passou a ter como

necessidade a contratação, desenvolvimento e motivação de um quadro de servidores efetivos

focado não no volume e sim na competência.

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Porém, a situação detectada pela autora, no final da década de 90, nos quadros de servidores

públicos, ainda persiste. Segundo suas avaliações, a administração de pessoal em muitos

países em desenvolvimento está praticamente paralisada, produzindo um quadro de servidores

desmotivados, pouco qualificados e insuficiente ou inadequadamente preparados para

executar as tarefas previstas para seus cargos.

Isso decorre da quase inexistência de processos de ascensão na carreira, programas de

treinamento adequados e principalmente remuneração compatível com as atividades

desempenhadas.

De acordo com Faller (2004, p. 91), o modelo de gestão de recursos humanos na área pública

“parece continuar pautado nos princípios burocráticos da impessoalidade, do tecnicismo e do

mecanismo e dissociado de qualquer fundamento teórico mais apropriado”. Segundo ele, se

verifica a ausência de políticas públicas sérias para tratar a questão motivacional dos

servidores públicos.

3.2.2. Processo de planejamento

O processo de planejamento nas entidades de direito público está baseado na formulação de

políticas públicas que fornecem um conjunto de diretrizes e objetivos para orientar a

elaboração de programas governamentais e condicionar as suas execuções no sentido de

solucionar problemas específicos.

Com a edição, em 2001, da Lei Federal nº. 10.257 (Estatuto da Cidade) a política urbana foi

explicitada em dezesseis diretrizes (art. 2º da lei). Dentre essas, a declarada no inciso I desse

artigo garante o direito a cidades sustentáveis por meio do acesso, entre outros, ao saneamento

ambiental.

Para viabilizar essas diretrizes, o Estatuto da Cidade determinou como um de seus

instrumentos a utilização de um processo de planejamento municipal composto pela

articulação de leis como: o plano diretor, os planos setoriais, o plano plurianual, a lei de

diretrizes orçamentárias e a lei orçamentária anual.

Nesse processo, o plano diretor figura como um plano estratégico, onde a política urbana é

focada na visão de longo prazo sobre o futuro da cidade. Essa política é formalizada por meio

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da definição de objetivos, estratégias e instrumentos para cada tema considerado prioritário

para o alcance daquela visão, tais como habitação, transporte e saneamento. Temas esses

escolhidos com a participação da sociedade.

Os planos setoriais são elaborados para setores ou serviços específicos da cidade tais como

transportes, saúde, educação e saneamento. Da mesma forma que o plano diretor, cada um

contém a definição, participativa, de objetivos, estratégias e instrumentos. A diferença está no

maior nível de detalhamento e na necessária articulação com o plano diretor dentro do

contexto do processo de planejamento municipal.

Os investimentos previstos no plano diretor e nos planos setoriais servem então como

orientadores para elaboração dos programas constantes do plano plurianual (PPA) que apesar

de ser considerado o plano de governo de cada gestor, deve ser compatível com aqueles.

Apesar da importância do PPA, essa ferramenta não tem sido corretamente empregada pelos

órgãos da administração direta. Essa afirmação foi confirmada por Pagliarussi, Nossa e Lopes

(2005) em um estudo de caso sobre a ligação entre o PPA e a execução orçamentária na

prefeitura de Vitória. Uma das conclusões dos autores é no sentido de que o administrador

público se mostra inexperiente na utilização do PPA enquanto ferramenta de gestão e

planejamento.

3.2.3. Capacidade de endividamento

A restrição ao crédito no setor público atualmente é regida basicamente pela Lei

Complementar nº. 101/2000 (Lei de Responsabilidade Fiscal – LRF), pela Resolução do

Senado Federal nº. 43/2001 e Resoluções do Conselho Monetário Nacional (CMN). Esse

conjunto de normas e suas alterações impõem ao ente federado limites e condições para

criação ou aumento de seu endividamento.

Apesar de apresentarem personalidades jurídicas distintas, tanto os órgãos da administração

direta quanto as autarquias têm seus dados contábeis consolidados no ente federado. Com

isso, a capacidade de endividamento da autarquia, por exemplo, passa a ser a mesma do ente

federado. Isso pode representar uma redução na capacidade de endividamento em função da

existência de dívidas da administração direta de outras origens tais como de contribuições

previdenciárias não pagas e de fornecedores não pagos e transformados em precatórios.

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Os limites atuam em duas frentes: na contratação de novas operações de crédito e no saldo da

dívida pública já contratada. O Quadro 5 discrimina os limites que devem ser cumpridos pelo

ente federado.

LIMITE DISPOSITIVO O montante das operações de crédito a serem contratadas em um exercício deve ser igual aos créditos orçamentários alocados para despesa de capital na Lei Orçamentária Anual.

Art. 6º da RSF n. 43/2001

Montante das operações de crédito realizadas em um exercício deve alcançar, no máximo, 16% da Receita Corrente Líquida (RCL)

Art. 7º, I da RSF n. 43/2001

Comprometimento anual com amortizações, juros e outros encargos da dívida pública consolidada deve ser menor ou igual a 11,5% da Receita Corrente Líquida.

Art. 7º, II da RSF n. 43/2001

Redução de 1/15 da Dívida Consolidada Líquida até 2016 para até 1,2 vezes a RCL (se o ente federado for município).

Art. 7º, III RSF n. 43/2001 Art. 3º da RSF n. 40/2001

O montante da operação de crédito não pode superar o limite previsto na lei que autorizou a contratação.

Art. 21, II RSF n. 43/2001

Quadro 5. Limites para contratação de operação de crédito e para níveis da dívida pública.

Além dos limites para endividamento, a Lei Complementar nº. 101/2000 e a Resolução do

Senado Federal nº. 43/2001 impõem algumas condições que barram a contratação de

operações de crédito pelo ente federado. Essas condições estão resumidas no Quadro 6

abaixo.

CONDIÇÃO DISPOSITIVO

Se a contratação ocorrer dentro dos 180 dias anteriores ao final do mandato do chefe do poder.

Art. 15 da RSF n. 43/2001

Se o tomador estiver inadimplente com alguma instituição financeira integrante do Sistema Financeiro Nacional

Art. 16 da RSF n. 43/2001

Se o ente estiver com a despesa de pessoal acima do limite permitido em lei

Art. 23, § 3º, III da LRF

Se o ente tiver dívida honrada pela União ou pelo Estado por meio de garantia prestada.

Art. 40, § 10 da LRF

Se o ente não publicar o Relatório Resumido da Execução Orçamentária no prazo estipulado.

Art. 52, § 2º da LRF

Se o ente não publicar o Relatório de Gestão Fiscal no prazo estipulado.

Art. 54, § 2º da LRF

Se o ente não encaminhar suas contas à União para consolidação.

Art.. 51, § 2º da LRF

Se a operação de crédito representar violação de acordo de refinanciamento firmado com a União.

Art. 5º, IV RSF n. 43/2001

Se a garantia for prestada por instituição financeira por ele controlada.

Art. 17 RSF n. 43/2001

Quadro 6. Condições que impedem a contratação de operações de crédito.

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Atualmente as operações de crédito pleiteadas por município com o objetivo de financiar

projetos de melhoria de sua administração tributária e de sua gestão fiscal, financeira e

patrimonial12 não são computadas nos limites previstos no art. 7º da Resolução do Senado

Federal nº. 43/2001. Isso representa um incentivo à modernização administrativa do

município, sem onerar sua capacidade de endividamento com outros financiamentos

destinados, por exemplo, para a infra-estrutura.

3.3. Entidades de Direito Privado

As principais diferenças entre a sociedade de economia mista e a empresa pública se

relacionam às suas formas de organização e composição do capital. A sociedade de economia

mista, por determinação do art. 235 da Lei Federal nº. 6.404/1976 (Lei das Sociedades por

Ações), deve-se organizar sob a forma de sociedade anônima cujo capital é dividido em

ações. Os acionistas tanto podem ser entidades de direito público quanto de direito privado,

desde que a maioria das ações com direito a voto pertença ao Estado ou a uma empresa

pública ou ainda uma autarquia (DI PIETRO, 2005, p. 401).

A empresa pública pode ser constituída por qualquer uma das formas de sociedade legalmente

admitidas. Desse modo, em função das atualizações no Código Civil, uma empresa pública

pode ser constituída sob umas das formas de sociedade empresária permitidas: Sociedade

Limitada, Sociedade em Comandita por Ações e a própria Sociedade Anônima. Isso porque,

embora haja na esfera federal a instituição de empresas públicas sob formas inéditas de

organização, tal adaptação não é permitida aos Estados e Municípios por não terem esses a

competência para legislar sobre Direito Comercial ou Civil (DI PIETRO, 2005, p. 401).

Independentemente da forma de organização da empresa pública o seu capital social deve

pertencer, integralmente, a um ente federado ou outras entidades da administração direta ou

indireta (autarquias, fundações e empresas estatais).

12 Essas operações são contratadas junto ao Banco do Brasil e ao BNDES sob a sigla de PMAT (Programa de Modernização da Administração Tributária e Gestão dos Setores Sociais Básicos) e junto à Caixa Econômica Federal sob a sigla do PNAFM (Programa Nacional de Apoio à Modernização Administrativa e Fiscal). Para conhecer as características de cada programa, acesse os sítios das instituições: www.bndes.gov.br , www.bb.com.br e www.caixa.gov.br.

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As empresas privadas prestadoras de serviços públicos de saneamento podem ser constituídas

sob as mesmas formas de organização das empresas públicas. A diferença é com relação à

composição do seu capital social que poderá ser totalmente privado.

3.3.1. Corpo funcional

Com relação às empresas estatais (sociedades de economia mista e empresas públicas) parte

do seu corpo funcional terá a formação conforme o que dispuser o ato de criação de cada uma

dessas empresas, por exemplo, o estatuto social ou o contrato social.

A direção dessas empresas é exercida por presidentes, diretores e/ou órgãos colegiados de

aconselhamento e deliberações. Geralmente, esses cargos são também nomeados pelo chefe

do Poder Executivo que autorizou a criação da empresa. Porém, principalmente nos casos de

sociedades de economia mista cujo capital social é aberto, fica a cargo da assembléia geral

dos acionistas a indicação dos diretores e conselheiros.

Na verdade, mesmo na maioria das sociedades de economia mista de capital aberto o chefe do

Poder Executivo ainda possui, mesmo que implicitamente, o poder de nomear diretores e

conselheiros devido ao fato de o ente federado ser o acionista controlador por possuir a

maioria das ações com direito a voto em assembléias.

Mesmo nas empresas públicas e sociedades de economia mista não há garantias da existência

de estruturas de capacitação e motivação dos funcionários. De acordo com Sampaio e Tavares

(2001), em pesquisa realizada em oito sociedades de economia mista e duas empresas

públicas de Minas Gerais, foram detectados quatro padrões diferentes de treinamento e

desenvolvimento. Esses padrões variaram desde a inexistência de uma área e programas

específicos até a aglutinação dessas atividades na forma de uma unidade de negócios atuando

como consultora interna.

3.3.2. Processo de planejamento

Assim como as empresas privadas, as empresas públicas e as sociedades de economia mista

devem adotar, em função da realidade atual mutável e globalizada, uma administração

estratégica.

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Para Ferreira, Reis e Pereira (2002, p. 116) a administração estratégica não se resume a um

processo sistemático de análise de informações, pois “procura capacitar as pessoas a pensar

estrategicamente, alcançando uma mudança de comportamento dos decisores”.

De acordo com Sampaio e Tavares (2001), 60,0% das empresas públicas e sociedades de

economia mista de Minas Gerais, participantes da pesquisa, afirmaram executar o processo de

planejamento estratégico e não apenas a elaboração de orçamentos.

Mesmo em uma situação de monopólio natural, como é o caso do prestador de serviços

públicos de saneamento, onde algumas variáveis do ambiente externo tais como clientes,

fornecedores e concorrentes são praticamente estáveis, a implementação de um processo de

planejamento estratégico é importante.

Isso porque, mesmo havendo certa estabilidade naquelas variáveis externas, outras variáveis

também externas estão sujeitas a variações tais como o governo, por meio de normas relativas

à prestação dos serviços; os usuários, por meio do controle social; e o sistema financeiro,

enquanto fonte de financiamento dos investimentos.

Assim, o planejamento enquanto processo permanente de pensamento sobre o futuro de uma

empresa ou entidade com o objetivo de orientar as decisões no sentido de alcançar esse futuro,

deve estar presente e formalizado nas empresas públicas e sociedades de economia mista.

3.3.3. Capacidade de endividamento

Diferentemente das autarquias, fundações e órgãos da administração direta, as empresas

públicas e sociedades de economia mista, em princípio, não possuem restrições legais ao

endividamento. A não ser que a empresa ou sociedade receba recursos do sócio órgão público

para cobrir despesas de pessoal, de custeio em geral ou de capital.

Nesse caso, conforme dispõe o art. 30 combinado com § 2º do art. 1º e com o art. 2º, todos da

Lei Complementar nº. 101/2000, essas empresas são consideradas como empresas estatais

dependentes e seu endividamento estará sujeito aos limites discutidos na Subseção 3.2.3.

Para as empresas públicas ou privadas e para as sociedades de economia mista, a capacidade

de endividamento pode ser obtida por meio da análise de índices financeiros. Segundo Ross,

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Westerfield e Jaffe (1995), os índices de endividamento fornecem informações sobre a

capacidade de uma empresa em conseguir financiamento.

Isso significa que o limite de endividamento de uma empresa será determinado, de um lado,

pela percepção do credor, sobre o risco de inadimplência dessa empresa quanto ao pagamento

dos juros e do principal da dívida. E por outro lado, pela percepção da própria empresa quanto

aos riscos e retornos advindos do seu nível de endividamento.

Essa percepção e conseqüente decisão da empresa sobre seu nível de endividamento estão

inseridos em um contexto de estudo sobre a estrutura de capital das empresas que envolve

decisões sobre o uso de capital próprio e o de terceiros (dívidas).

Ross, Westerfield e Jaffe (1995) apresentam três fatores que, segundo eles, são importantes na

determinação final do índice de endividamento da empresa: a) o impacto dos impostos sobre o

lucro tributável induz a uma utilização maior de capital de terceiros; b) o custo de dificuldades

financeiras (risco financeiro) induz a uma utilização menor de capital de terceiros,

principalmente em empresas com fluxos de caixa incertos; e c) a teoria da hierarquização das

fontes de financiamento (pecking order) explica a preferência de uso do autofinanciamento

(lucros retidos) por empresas mais lucrativas.

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4. FONTES DE FINANCIAMENTO DO SANEAMENTO BÁSICO

4.1. Finanças corporativas e as decisões de financiamento

De acordo com Ross, Westerfield e Jaffe (1995), entre as preocupações básicas em finanças

da empresa, três questões se destacam: a) a definição da estratégia de investimento a ser

adotada; b) a escolha das fontes para financiar esse investimento; e c) a gestão do fluxo de

caixa de curto prazo dessa empresa. Em cada uma dessas questões o gestor ou o administrador

financeiro tem de tomar decisões cujos resultados podem conduzir ao crescimento, à

sobrevivência ou à extinção da empresa.

Para Assaf Neto (2003a), qualquer que seja sua atividade, uma empresa será avaliada em

função de dois tipos de decisão que deverá tomar: a) de investimento, relacionada à aplicação

dos recursos; e b) de financiamento, relativa à captação dos recursos requeridos em função da

primeira decisão.

Para esse autor, as decisões de investimento refletem os planos de longo prazo traçados pela

empresa, cujo objetivo é sempre a criação de valor. Já as decisões de financiamento envolvem

a seleção das fontes de captação disponíveis (clientes, fornecedores, instituições financeiras e

acionistas) em função da adequação de suas condições (custo, prazo e garantias) à

rentabilidade e liquidez onde esses recursos serão aplicados.

Os clientes e os fornecedores são fontes de captação de recursos destinados às necessidades

financeiras de curto prazo da empresa, por meio da gestão dos adiantamentos de clientes e das

duplicatas a pagar aos fornecedores. Além dessas duas, as instituições financeiras também se

constituem em fontes de financiamento de recursos de curto prazo por meio da concessão de

linhas de crédito de curto prazo ou desconto de duplicatas.

As instituições financeiras e os acionistas fornecem os recursos de longo prazo necessários

aos investimentos das empresas. As operações de captação junto a essas duas fontes ocorrem

no mercado de capitais que, segundo Assaf Neto (2003a), divide-se em mercado acionário

(financiamento por meio de recursos próprios) e mercado de empréstimos e financiamentos

(captações de recursos de terceiros).

A captação de recursos próprios para financiar os projetos de longo prazo pode se efetivar: a)

pela retenção dos resultados líquidos obtidos com as operações da empresa, denominada

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autofinanciamento; e b) pelo aumento do capital social com a emissão e subscrição de novas

ações, no caso de empresas constituídas na forma de sociedade anônima de capital aberto.

Os recursos de terceiros, segundo Assaf Neto (2003a, 2003b) são captados por meio: a) da

contratação de empréstimos junto a instituições financeiras não bancárias tais como bancos de

desenvolvimento, bancos de investimento e sociedades de crédito, financiamento e

investimento; b) da contratação de financiamentos com recursos oriundos de fundos

governamentais destinados a setores ou atividades cujo desenvolvimento seja de interesse do

Estado; c) da contratação de empréstimos com recursos oriundos de captações efetuadas no

exterior; d) da subscrição de debêntures; e e) de operações de arrendamento mercantil, onde

há a locação de determinado ativo com as opções, ao final do contrato, de prorrogação do

prazo, de compra ou de devolução do ativo.

Apesar da existência dessa diversidade de fontes para captação de recursos de longo prazo,

nem todas as empresas (públicas ou privadas) têm condições de acessá-las. As

particularidades dessas fontes em termos de público-alvo, volume de recursos disponíveis,

requisitos e custos de contratação, quando confrontadas com as características das

organizações relacionadas à constituição jurídica, porte e setor econômico onde atuam podem

representar barreiras (reduzida capacidade de endividamento) e restrições legais (não

enquadramento no público-alvo da fonte) ao acesso.

O termo “decisão de financiamento”, na literatura de finanças (ROSS, WESTERFIELD e

JAFFE, 1995; GOMES e LEAL, 2000; ASSAF NETO, 2003a), está bem associado ao estudo

dos impactos no valor de uma empresa decorrentes da estrutura de capital adotada. Isso

significa que, além da necessidade de se decidir financiar apenas projetos economicamente

viáveis, a forma de financiá-los, se por meio de capital próprio ou de uma composição ótima

entre esse e o de terceiros, também se revela uma decisão que pode criar ou destruir o valor da

empresa.

Entretanto, considerando o escopo desta pesquisa, esse termo é utilizado como o processo de

escolha de uma ou mais fontes fornecedoras de recursos de longo prazo disponíveis em

função do projeto a ser financiado. Desse modo, não é analisado o impacto dessa decisão em

termos de definição de estrutura ótima de capital visando a criação de valor. Isso porque o

estudo de caso abrange um órgão da administração direta e duas autarquias, situações em que

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os conceitos de estrutura de capital não são aplicáveis. Embora não abrangidos neste estudo,

às empresas públicas e sociedades de economia mista são aplicáveis tais conceitos.

Assim, a decisão de financiamento, enquanto processo executado pelo prestador dos serviços

públicos de saneamento para selecionar a fonte de financiamento dos seus projetos de

investimento, é analisada a partir dos seguintes fatores: a) observância dos planos de

investimento; b) impacto da capacidade de endividamento; e c) percepção das particularidades

das fontes de recursos.

4.2. O financiamento no setor de saneamento

De acordo com Costa (2003, p. 82), as fontes tradicionais de financiamento podem ser

agrupadas em três categorias: 1) Fiscais; 2) Onerosos; e 3) Tarifários. O financiamento no

setor de saneamento permanece atrelado a estas fontes.

Conforme apresentado na Seção 2.2.1 (p. 32), a aprovação da Lei Federal nº. 11.445/2007

trouxe algumas inovações em termos de financiamento, porém, nenhuma delas de

implantação obrigatória.

Os recursos de origem fiscal abrangem aqueles disponibilizados pelos governos federal,

estadual e municipal por meio de seus orçamentos e quase sempre não há reembolso,

podendo, entretanto, exigir contrapartida por parte do beneficiário.

Os recursos onerosos são aqueles disponibilizados por agências multilaterais de crédito,

bancos federais, bancos de investimento e de desenvolvimento, agências de fomento e

investidores. Esses recursos são obtidos na forma de emissão de títulos de propriedade (ações

preferenciais e ordinárias) ou de dívida (empréstimos, debêntures e notas promissórias) e

importam em reembolsos; ou das amortizações, acrescidos dos juros e outros encargos

pactuados, no caso dos títulos de dívida ou de agregação de valor, dividendos ou elevação no

preço da ação, no caso dos títulos de propriedade.

Os recursos de origem tarifária são os recursos obtidos em função da venda dos serviços de

saneamento que além de custear as operações dos serviços, possibilitam acumular recursos

para investimentos ou amortização de empréstimos utilizados na expansão ou melhoria dos

serviços.

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O Quadro 7 resume, em torno dessas categorias, as principais fontes de recursos de longo

prazo atualmente disponíveis para investimentos no setor saneamento. As seções seguintes,

desse capítulo, têm o objetivo de detalhar essas fontes considerando as particularidades

constantes da proposição de pesquisa apontada na Seção 1.2 (p. 19).

Categoria Fonte

Fiscais Orçamento da União Orçamento dos Estados Orçamento dos Municípios

Onerosos

FGTS FAT Empréstimos externos Empréstimos internos Subscrição de ações Subscrição de debêntures Emissão de títulos de dívida13

Tarifários Tarifas de água e esgoto

Quadro 7. Fontes dos recursos de longo prazo disponíveis ao setor saneamento. Fonte: Adaptado de Costa (2003).

4.3. Recursos onerosos

A partir de 1999, o acesso aos recursos onerosos, por parte dos órgãos estatais, sofreu forte

restrição com o objetivo de reduzir o déficit público devido ao alto volume de endividamento

do governo (nas três esferas) acumulado no final da década de 80, principalmente em

decorrência do uso político e para cobertura de déficits correntes14.

Visando reduzir o risco do endividamento descontrolado, foram editadas pelos órgãos

públicos federais, a Lei Complementar nº. 101/2000 e outras Resoluções específicas do

Senado e do Banco Central, que impõem controles sobre os empréstimos dos órgãos públicos.

No caso de empréstimos de instituições financeiras nacionais, as operações de crédito

13 Assaf Neto (2003b) considera os títulos públicos como recursos de curto prazo, entretanto, dependendo de sua aceitação, alguns títulos públicos federais podem ser emitidos com prazos de resgate variando de 2 a 40 anos, como as Notas do Tesouro Nacional – Série B (NTN-B). 14 Déficit corrente, nesse contexto, significa que as despesas de custeio (correntes) incorridas por um ente foram maiores que suas receitas de custeio (corrente).

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necessitam de pareceres favoráveis do Banco Central e da Secretaria do Tesouro Nacional.

Quando as operações de crédito envolvem instituições financeiras externas também é

necessária uma autorização do Senado Federal.

Mesmo nesse cenário restritivo esta fonte de recurso é importante porque dificilmente há

superávits orçamentários seguidos para que os governos possam financiar os projetos de infra-

estrutura. Ademais, os empréstimos de longo prazo revelam-se essenciais e equânimes entre

as gerações, compatibilizando a vida útil do empreendimento com seu financiamento

(FERNANDES, 2000).

O rito de controle estabelecido pela legislação federal estabelece que o pedido de empréstimo

do ente federado requisitante (ou suas autarquias, fundações ou empresas estatais

dependentes) à instituição financeira concedente dos recursos necessita passar pelo Banco

Central, o qual, em função das normas de contingenciamento do crédito ao setor público,

emite o parecer sobre o pleito. Os limites e condições para autorização estão previstos na

Resolução CMN nº. 2.827/2001 e suas atualizações.

Uma vez respeitados os limites e condições desse contingenciamento a operação de crédito

pleiteada segue para a Secretaria do Tesouro Nacional que, obedecendo às disposições

contidas na LRF e nas Resoluções nº. 40/2001 e 43/2001 (e suas atualizações posteriores)

ambas do Senado Federal, tem a incumbência de verificar o atendimento dos requisitos

previstos nessas normas para deferimento ou não do pleito.

Assim, independente de qual seja a fonte do recurso oneroso, o ente público somente terá

acesso a ela ao se enquadrar nos limites e condições15 impostos pela legislação federal

específica. Dentre estas condições e limites se destacam:

a) A capacidade de endividamento baseada na receita (corrente líquida);

b) A equivalência entre montante das operações de crédito pleiteadas e as despesas de

capital (investimentos) previstas na Lei Orçamentária Anual;

c) A capacidade de pagamento das amortizações, juros e encargos baseada em sua receita

(corrente líquida);

d) A redução anual da dívida consolidada líquida para atingir nível pré-determinado até

15 A Secretaria do Tesouro Nacional (STN) editou e atualiza periodicamente o Manual de Instruções de Pleitos que tem como objetivo descrever os procedimentos e documentos necessários para examinar os pleitos de operações de crédito, bem como as vedações, limites e condições para o deferimento dessas operações. Esse manual pode ser obtido na página da STN na Internet pelo endereço http://www.stn.fazenda.gov.br.

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2016, conforme determina do art. 3º da Resolução do Senado Federal nº. 40/2001;

e) A autorização pelo Poder Legislativo da esfera do ente pleiteante para contratar o

montante;

f) As justificativas da relação custo-benefício e o interesse econômico e social da operação

pleiteada;

g) O cumprimento dos limites legais de despesa com pessoal;

h) A publicação de relatórios orçamentários e financeiros exigidos pela LRF;

i) A situação de regularidade junto à Previdência Social e ao FGTS.

Há previsão de punições às pessoas que agirem à margem da legislação. Se uma operação de

crédito for contratada desrespeitando um dos limites, condições ou vedações, as sanções vão

do cancelamento da operação, implicando na devolução dos recursos, até a reclusão ou

detenção.

4.3.1. Fundo de Garantia do Tempo de Serviço (FGTS)

O Fundo de Garantia do Tempo de Serviço (FGTS) foi criado em 1966 pela Lei n. 5.107, de

13 de setembro de 196616. O fundo é formado pelos depósitos efetuados por todos

empregadores do país aplicando-se a alíquota de 8%17 (oito por cento) sobre o valor de toda

remuneração paga ou devida, no mês anterior, a cada trabalhador.

Os objetivos do FGTS são: a) formar um fundo de indenizações trabalhistas; b) possibilitar a

formação de um patrimônio para o trabalhador devido à não garantia de estabilidade no

emprego; c) possibilitar o acesso, pelo trabalhador, à aquisição da casa própria; e d) formar

um fundo de recursos passíveis de serem canalizados para o financiamento de programas de

habitação popular, saneamento básico e infra-estrutura urbana.

Na gestão e operacionalização do FGTS participam diversos órgãos e entidades, tanto do

16 Essa lei sofreu diversas alterações e regulamentações no período de 1966 a 1989 quando foi revogada pela Lei n. 7.839, de 12 de outubro de 1989. Essa última também foi alterada e regulamentada em 1990 e veio a ser revogada nesse mesmo ano pela Lei n. 8.036, de 11 de maio de 1990 que sofreu alterações posteriores e está atualmente em vigor. 17 Em 2001 o governo federal publicou a Lei Complementar nº. 110 que estabeleceu as condições de financiamento de um ajuste referente à atualização monetária dos saldos das contas do FGTS no período de dezembro de 1988 a fevereiro de 1989 e abril de 1990. Dentre as condições estavam previstas o acréscimo de 0,5% (cinco décimos por cento) também incidentes sobre toda remuneração paga ou devida a cada trabalhador.

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governo quanto da sociedade. O Quadro 8 descreve os órgãos envolvidos diretamente com o

FGTS, bem como uma síntese de suas funções.

ÓRGÃO FUNÇÃO

Conselho Curador do FGTS (CCFGTS)

Instância máxima de gestão e administração do fundo. Possui representantes do governo federal, das entidades patronais e das entidades dos trabalhadores.

Ministério das Cidades Agente Gestor das aplicações dos recursos, responsável por selecionar e hierarquizar os projetos a serem contratados.

Caixa Econômica Federal

Agente Operador responsável por operacionalizar o FGTS por meio de ações tais como arrecadação e centralização dos recursos nas contas vinculadas, avaliação da capacidade econômica e financeira dos tomadores de recursos e implementação dos atos de alocação dos recursos.

Caxia Econômica Federal Demais agentes financeiros do Sistema Financeiro de Habitação

Agente Financeiro. Intermediador financeiro que contrata empréstimos junto ao Agente Operador e os repassa aos mutuários.

Ministério do Trabalho e Emprego

Agente Fiscalizador que responde pela fiscalização e apuração das contribuições do FGTS, aplicando as multas pertinentes.

Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional

Representante judicial e extrajudicial. Além de representar o FGTS, responde pela inscrição em dívida ativa das contribuições não recolhidas bem como da execução daqueles créditos.

Quadro 8. Órgãos e entidades envolvidos diretamente com o FGTS.

Os recursos do FGTS são utilizados conforme as diretrizes estabelecidas pelo Conselho

Curador. Essas diretrizes estão dispostas na Resolução CCFGTS n. 289, de 30 de junho de

1998 e tratam de assuntos como: recursos líquidos do fundo passíveis de aplicação;

distribuição dos recursos por área de aplicação e Unidade da Federação; taxa de juros e prazo

de amortização.

Atualmente, a distribuição dos recursos do FGTS por área de aplicação, para todo País no

período 2005-2008, é dada pela Resolução CCFGTS n. 460, de 14 de dezembro de 2004, que

alterou a Resolução CCFGTS n. 289/98. Os percentuais são os seguintes: a) 60% (sessenta

por cento) para habitação popular; b) 30% (trinta por cento) para saneamento básico; c) 5%

(cinco por cento) para habitação e operações especiais; e d) 5% (cinco por cento) para infra-

estrutura urbana, exceto o saneamento.

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A distribuição dos recursos do FGTS por Unidade da Federação leva em conta critérios

ponderados que tem como objetivo canalizar os recursos para os Estados com maior carência

nas áreas de habitação, saneamento e infra-estrutura urbana (Tabela 1).

Esses critérios exercem uma forma de redistribuição dos recursos do fundo uma vez que os

Estados mais ricos e, conseqüentemente, os maiores arrecadadores de FGTS, geralmente

possuem melhores indicadores de habitação, saneamento e infra-estrutura urbana que os

Estados mais pobres e são esses últimos que mais terão acesso aos recursos do fundo

(COSTA, 2003, p. 87).

Tabela 1. Critérios ponderados para distribuição dos recursos do FGTS entre os Estados brasileiros, 2005-2008

PESOS PARA PONDERAÇÃO VARIÁVEIS POR UF

Até 5 salários mínimos Acima de 5 salários

mínimos HABITAÇÃO POPULAR Déficit habitacional 90 45 População urbana 10 35 Arrecadação bruta do FGTS 0 20 SANEAMENTO BÁSICO Déficit de água e esgoto 45 População urbana 35 Arrecadação bruta do FGTS 20

Fonte: Resolução CCFGTS n. 460, de 14/12/2004.

Historicamente o FGTS tem sido a principal fonte de financiamento para o setor de

saneamento básico. No período abrangido pelo Planasa e Pronurb (1968-1993) foram

investidos 16,2 bilhões de dólares em abastecimento de água, em preços de 1994,

esgotamento sanitário e drenagem urbana. Desse total, 7,8 bilhões (48%) foram recursos

oriundos do FGTS (MPO/SEPURB/IPEA, 1995, V. 7, p. 167).

Contudo, o FGTS apresenta instabilidade em sua arrecadação líquida em função de fatores

como a redução da força de trabalho formal, queda da renda do trabalhador assalariado e

criação de novas possibilidades de saque18. Como essa arrecadação líquida é a base para

determinação do volume de recursos que poderão ser disponibilizados para contratação na

18 Até 1990 com a aprovação da Lei n. 8.036/1990 eram 10 (dez) possibilidades e posteriormente foram acrescidas outras possibilidades de saque tais como: a) trabalhador portador do vírus HIV (AIDS); b) trabalhador portador de neoplasia maligna (câncer); e c) para aplicação em quotas dos Fundos Mútuos de Privatização conforme disposto na Lei n. 9.491, de 9 de setembro de 1997.

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habitação, saneamento e infra-estrutura; o setor de saneamento pode não receber o volume

necessário de investimentos para a universalização do atendimento nos termos da Política

Nacional de Saneamento. No período de 1997 a 1999, o FGTS apresentou arrecadação líquida

negativa que coincide com o período de contingenciamento dos recursos do FGTS.

Apesar de ser o Ministério das Cidades o órgão responsável por alocar os recursos por meio

dos programas de governo para as áreas de habitação, saneamento e infra-estrutura, essa

alocação deve seguir alguns requisitos para a contratação dos recursos. A Lei n. 8.036/90 e as

resoluções baixadas pelo CCFGTS determinam esses critérios de contratação. O Quadro 9

apresenta os critérios, mais importantes, atualmente previstos na legislação do FGTS.

NORMA CRITÉRIOS

Lei n. 8.036/90

− Garantias como hipoteca, fiança e caução. (art. 9º, I.). − Correção monetária equivalente à das contas vinculadas (art. 9º, II). − Taxa de juros média mínima, por projeto, de 3% (três por cento) ao ano. − Prazo máximo de 30 (trinta) anos.

Resolução CCFGTS nº.

460/2004

(alterada pelas

Resoluções n. 477/2005 e 491/2005)

− Estabelece as diretrizes para o período 2005-2008. − Margem Operacional (MO) mínima de 1% (um por cento). MO = Taxa

anual de rentabilidade efetiva menos taxa de custo do FGTS. − Limite de desconto nos financiamentos de habitação popular para pessoas

físicas (ver critérios no item 5 da Resolução n. 460/2004). − Limites para remanejamento dos recursos entre as Unidades da Federação

de 20% para a habitação popular e 50% para o saneamento básico. Deve ser feito pelo agente gestor mediante solicitação fundamentada do agente operador com a aprovação do CCFGTS.

− Público-alvo dos recursos: a) para as áreas de habitação popular e operações especiais, é definido em função da renda familiar bruta; b) para o saneamento básico, os órgãos públicos, prestadores públicos dos serviços, empresas públicas ou privadas, concessionárias dos serviços de saneamento ou entidades focadas na implantação de projetos de saneamento e c) para infra-estrutura urbana, os órgãos públicos, gestores públicos dos serviços de transporte coletivo urbano, empresas públicas ou privadas e concessionárias de transporte coletivo urbano.

− Contrapartida mínima de 10% para a área de saneamento básico. − Prazo de amortização de 20 anos para a área de saneamento básico. − Prazo de carência de até 48 meses contados da data de assinatura do

contrato, permitida a prorrogação por até metade do prazo originalmente pactuado.

− Taxa nominal de juros mínima de 5% a.a. e máxima de 10% a.a. para a área de saneamento, sendo o custo do financiamento acrescido da remuneração do Agente Financeiro.

Quadro 9. Critérios para utilização dos recursos do FGTS. Os recursos do FGTS podem ser acessados pelos interessados por meio dos programas

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criados pelo agente gestor, atualmente o Ministério das Cidades. Cada programa possui

critérios específicos em função dos objetivos que ele pretende alcançar. O agente gestor é o

responsável por definir os procedimentos para efetivar esse acesso. Atualmente, a Instrução

Normativa MC n. 29, de 29 de setembro de 2005 define os procedimentos:

1) O interessado registra proposta na forma de carta-consulta junto ao agente gestor;

2) A carta-consulta registrada e os documentos requeridos por ela são enviados ao agente

financeiro para validação;

3) A proposta é remetida ao agente gestor para enquadramento em um dos seus programas;

4) Após o enquadramento se dá a análise institucional (exigências mínimas para a prestação

dos serviços de saneamento) da carta-consulta com a emissão de parecer;

5) A carta-consulta com o parecer favorável segue para o agente financeiro para análise de

viabilidade do projeto, informando o resultado ao agente gestor;

6) O agente gestor procederá à hierarquização da carta-consulta juntamente com as demais

que passaram pelo mesmo processo, publicando os resultados e abrindo prazo para

recurso;

7) O prestador do serviço de saneamento ligado à carta-consulta, como proponente ou

operador, é convocado junto à Secretaria Nacional de Saneamento Ambiental (atual órgão

executivo do agente gestor) para negociação ou repactuação das metas do Acordo de

Melhoria de Desempenho (AMD) e celebração do acordo com o agente gestor; e

8) O agente financeiro efetiva a contratação da operação habilitada junto ao mutuário

(proponente que ingressou com a carta-consulta), registra a operação no Banco Central e

envia cópia ao agente gestor.

Durante o período de 1995-1999 parte significativa dos recursos disponibilizados pelo

CCFGTS ao financiamento de investimento de saneamento, 15 bilhões de reais, não foram

utilizados, segundo Costa (2003). O autor cita como causas desse fato a definição, pelo

governo federal, de contingenciamentos nos investimentos com recursos públicos e a redução

da capacidade de endividamento dos entes federados.

A Tabela 2 demonstra os valores do FGTS orçados para contratação de projetos em habitação,

saneamento e infra-estrutura, no período de interesse para este trabalho - 2001 a 2005. Do

total orçado, 28,19% (8,04 bilhões de reais) não foram efetivamente contratados. Isso

significa que ainda há margem para expansão das contratações, uma vez que nos últimos anos

o FGTS vem apresentando recordes de arrecadação líquida (2,78 bilhões de reais em 2002,

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4,58 bilhões em 2003 e 6,18 bilhões em 2004) o que, em tese, afasta a possibilidade de

contingenciamento dessa fonte por parte do governo federal.

O valor nulo do ano de 2005 para o Saneamento e Infra-estrutura teve como explicação,

segundo o Relatório de Gestão do FGTS, as “limitações impostas pela legislação vigente para

a contratação de operações de crédito com o setor público” em função da capacidade de

endividamento e pagamento de diversos entes federados e do não atendimento aos requisitos

conforme demonstrados anteriormente.

Tabela 2. Valores das contratações realizadas com recursos do FGTS, 2001-2005 R$ milhões 2001 2002 2003 2004 2005 TOTAL

Habitação 2.650 2.914 2.672 3.584 5.193 17.013 Saneamento e Infra-estrutura¹

- 254 1.234 1.941 0 3.429

CRI² - 57 0 0 0 57 1. Total Realizado 2.650 3.225 3.906 5.525 5.193 20.499 2. Total Orçado 3.800 4.300 4.700 7.450 8.297 28.547 (1/2) x 100 69,73% 75,00% 83,10% 74,16% 62,58% 71,81%

Fonte: Relatórios de Gestão do FGTS 2005, 2004, 2003, 2002 e 2001 – www.caixa.gov.br e www.mte.gov.br. Nota: 1. No ano de 2001 houve apenas uma contratação em saneamento no valor de R$ 35 mil. 2. Certificados de Recebíveis Imobiliários19

Embora os recursos do FGTS não sejam suficientes para o atendimento de toda a demanda

por financiamento nas áreas de habitação, saneamento e infra-estrutura urbana, esta fonte de

recursos é imprescindível para o alcance do objetivo de universalização dos serviços de

saneamento.

Mantidas as condições conjunturais que dão suporte ao crescimento da arrecadação do FGTS,

este tende a manter seu status de principal fonte de financiamento para o setor de saneamento

em função do baixo custo, amplo público-alvo e critérios transparentes de concessão.

19 Os Certificados de Recebíveis Imobiliários (CRI) são títulos lastreados em créditos imobiliários originados de

operações de compra e venda de imóveis ou financiamentos habitacionais. O CRI foi criado pela Lei Federal nº.

9.514/1997 e atualizado pela Lei Federal nº 10.931/2004. O Conselho Curador do FGTS autorizou a partir de

2002, por meio da Resolução nº. 375/2001, a aquisição desses títulos com recursos do FGTS. Na prática também

significa investimento em habitação em função de seu lastro.

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4.3.2. Fundo de Amparo ao Trabalhador (FAT)

O FAT foi instituído pela Lei n. 7.998, de 11 de janeiro de 1990, com o objetivo de: a) custear

o programa federal de Seguro-Desemprego; b) custear o Abono Salarial; e c) financiar

programas de desenvolvimento econômico. Desde sua criação, o FAT está vinculado ao

Ministério do Trabalho, atualmente denominado Ministério do Trabalho e Emprego.

Os recursos que compõem o FAT provêm da arrecadação das contribuições do PIS e do

PASEP (1% sobre parte da receita corrente do ente federado), da correção monetária e dos

juros devidos pelo agente aplicador dos recursos do fundo dentre outras receitas de menor

monta.

A gestão do FAT fica a cargo do Conselho Deliberativo do Fundo de Amparo ao Trabalhador

(CODEFAT). Esse conselho é constituído por 9 (nove) membros com representação paritária

dos trabalhadores, empregadores e do governo. As competências desse conselho se referem à

elaboração das diretrizes dos programas custeados pelo FAT, a alocação desses recursos, o

acompanhamento e avaliação dos impactos dos programas na sociedade, a fiscalização das

contas do fundo e análise dos relatórios dos executores dos programas.

Dentre os programas amparados pelos recursos desse fundo, o Programa de Geração de

Emprego e Renda (PROGER) possui uma linha de crédito denominada PROEMPREGO20

(Programa de Expansão do Emprego e Melhoria da Qualidade de Vida do Trabalhador),

criada pela Resolução CODEFAT n. 103, de 06 de março de 1996, cujo agente operador é o

Banco Nacional de Desenvolvimento Econômico e Social (BNDES).

Essa linha de crédito contempla dentre os seus objetivos: (1) melhorar a qualidade de vida da

população, em especial as pertencentes às camadas de renda mais baixa por meio de ações

como transporte coletivo de massa e saneamento ambiental; e (2) gerar emprego e renda, que

é o principal objetivo.

Segundo dados do BNDES, foram alocados ao PROEMPREGO R$ 11,50 bilhões até 2004.

Desse total, até setembro de 2001, R$ 589, 44 milhões foram investidos em saneamento.

20 A Resolução CODEFAT n. 103/96 que criou o PROEMPREGO determinou que deveriam ser investidos até R$ 3,5 bilhões entre 1996 e 1998. Para o período de 1999 a 2001, a Resolução CODEFAT n. 207/99 determinou o investimento de até R$ 2,5 bilhões e a Resolução CODEFAT n. 289/02 determinou o investimento de até R$ 4,5 bilhões para o período 2002 a 2004.

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A Resolução CODEFAT n. 438, de 2 de junho de 2005, instituiu o FAT Infra-estrutura com a

finalidade de utilizar 75% de seus recursos disponíveis nos setores de energia, transporte

urbano, telecomunicações, logística e saneamento.

Essa linha pode financiar até 90% do valor dos projetos elaborados por órgãos da

Administração Pública, com um prazo de carência de até cinco anos e amortização até 25

(vinte e cinco) anos. O custo do empréstimo é igual à TJLP (Taxa de Juros de Longo Prazo)

acrescido de 5,5% ao ano. Além de observar os critérios e requisitos de contratação

específicos dessa linha, o órgão público também deverá observar as mesmas restrições e

condições previstas na Subseção 3.2.3.

Da mesma forma que no FGTS, a manutenção da atual tendência de crescimento da economia

e do emprego formal no país implica na elevação da capacidade de investimento do FAT em

virtude do conseqüente aumento de sua arrecadação e redução dos saques de seguro-

desemprego.

Mesmo com a disponibilidade dos recursos dessa fonte inferior ao FGTS, o seu custo de

contratação e prazo de amortização a tornam atrativa aos prestadores de serviços públicos de

saneamento básico, notadamente os que se enquadrarem nos requisitos previstos pela

Resolução CODEFAT n. 438, de 2 de junho de 2005, citada anteriormente.

4.3.3. Empréstimos externos

Os empréstimos externos são tomados junto a organizações multilaterais de crédito como o

Banco Mundial (WB - BIRD) e o Banco Interamericano de Desenvolvimento (BID). Podem

ser tomados pelos governos federal, estadual ou municipal; os dois últimos quase sempre com

o aval do governo federal e no caso de municípios mais limitado aos de grande porte.

Quando o governo federal é o tomador do empréstimo ele pode utilizar esse recurso de forma

onerosa, exigindo o reembolso pelos entes federados ou entidades beneficiadas; ou pode

empregá-lo de forma a não exigir reembolsos (“fundo perdido”), arcando sozinho com as

amortizações e os juros. O PMSS21 é financiado com empréstimos externos em que os

21 O PMSS – Programa de Modernização do Setor Saneamento já foi tratado nessa dissertação às páginas 24 e 61. Mais informações sobre esse programa podem ser obtidas na Internet pelo endereço: http://www.pmss.gov.br

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beneficiados não reembolsam o valor recebido.

Os empréstimos externos podem ser contratados pelo governo federal para serem empregados

em regiões ou Estados específicos ou ainda para programas específicos como foi o caso do

Programa de Saneamento para População de Baixa Renda (Prosanear).

Além do atendimento aos requisitos exigidos pelas agências bilaterais e multilaterais de

crédito, a contratação de operações de crédito externo por governos, suas autarquias e

empresas estatais dependentes encontra limite na Lei Complementar n. 101/2000 e na

Resolução do Senado Federal nº. 43/2001, respectivamente nos artigos 32 e 28 de cada

norma.

Esses dispositivos legais estabelecem requisitos que o ente federado deve cumprir para ter seu

pleito de financiamento atendido, dentre os quais se destaca a necessidade de autorização

específica do Senado Federal após a análise pela Secretaria do Tesouro Nacional.

Segundo os resultados da pesquisa, consolidados na série Modernização do Saneamento

(MPO/SEPURB/IPEA – Vol 2, 1995, p. 64), até 1995 as instituições contratantes de

empréstimos externos possuíam dificuldades no cumprimento de suas obrigações advindas da

contratação em função de: a) dificuldade na formação da contrapartida; b) falta de equipes

técnicas capacitadas para a elaboração dos projetos; c) inoperância do sistema administrativo;

e d) falta de empenho político para execução de projetos complexos.

Em síntese, trata-se de uma fonte importante em função do seu baixo custo e amplo prazo de

amortização. Entretanto, a contratação dessa fonte, diretamente com os agentes financeiros

externos fica mais limitada aos governos federal e dos Estados bem como Municípios ou

empresas estatais de grande porte. Para os Municípios menores resta a contratação indireta

desses recursos por meio de agentes financeiros nacionais.

4.3.4. O mercado de capitais

Com o paradigma político focado na privatização dos serviços de saneamento a partir de

1995, o setor passou a contar com a possibilidade de recursos privados para financiar os

investimentos necessários, principalmente de bancos de investimentos, fundos de pensão,

companhias de seguro entre outros. Porém, essa possibilidade ainda não se concretizou no

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nível esperado pelo governo federal.

Esse baixo nível de participação pode ser explicado pelas barreiras impostas à privatização

que, segundo Sanches (2001), são de ordem: a) legal, onde existem alguns contratos de

concessão que dificultam a rescisão; b) estrutural em função das economias de escala que

inviabilizam privatizações em municípios pequenos; e c) político devido à resistência do

Poder Legislativo local apoiado por servidores públicos ligados aos serviços de água e esgoto

e instituições como a ASSEMAE. Parlatore (2000), também reconhece como outro fator

inibidor da efetiva entrada do capital privado no setor, a ausência da definição legal da

titularidade dos serviços de saneamento22.

Esse cenário provoca um desequilíbrio na competição pelos recursos, pois segundo Barat

(1998) os investidores e os fundos administrados por bancos dão preferência por setores da

infra-estrutura e suas empresas já consolidados e em franco crescimento, como energia,

transporte, telecomunicações, portos e aeroportos. Desse modo, como os recursos disponíveis

no mercado de capitais são também limitados, o setor de saneamento, no atual estágio, fica

em desvantagem na competição por esses recursos.

Além da entrada de recursos privados por meio de privatizações, o setor público também pode

acessar o mercado de capitais diretamente, da mesma forma que o setor privado: pela emissão

de títulos de dívida ou de propriedade. Contudo, além das restrições legais há, no caso da

administração pública, outras peculiaridades que limitam o uso dessas fontes.

4.3.4.1. O mercado de títulos públicos

A emissão de títulos públicos é uma das formas de financiamento do déficit orçamentário de

um governo. As outras formas são: o aumento de impostos e a emissão de moeda; porém, essa

última é privativa do governo central.

Para o governo emitir os títulos de dívida pública é preciso que estes sejam interessantes aos

investidores, que procuram segurança e boa rentabilidade. Por isto, o governo deve garantir o

pagamento dos títulos nos prazos pactuados e oferecer uma taxa atrativa.

22 Contrariando o entendimento desse autor, acredita-se que a ausência da definição da titularidade não seja um fator inibidor à privatização, conforme exposto ao final da Subseção 2.2.2.

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Considerando a estratégia adotada no país desde a promulgação da Constituição Federal, em

1988, de descentralizar recursos e responsabilidades para os Estados e Municípios, uma

solução para financiamento dos investimentos de longo prazo é a criação, dentro do mercado

de capitais, de um sistema de crédito local (FERNANDES, 2000, p.2).

Segundo Fernandes (2000), sistema de crédito local é um segmento do mercado de crédito

cuja atuação está focada no financiamento de Estados, Municípios e empresas públicas ou

privadas que prestam serviços públicos locais como, por exemplo, o saneamento.

Para o desenvolvimento e modernização de um mercado de crédito local que possa viabilizar

o financiamento dos investimentos municipais, Peterson (2000), Fernandes (2000) e Calife

(2004) apresentam como requisitos a implementação dos seguintes pontos: a) estabilidade e

regras claras sobre a competência de cada esfera de governo referente às receitas próprias e

transferidas e às responsabilidades para execução dos gastos; b) transparência nas

informações sobre as contas públicas e sobre os projetos e serviços dos governos locais; e c)

flexibilização dos limites de endividamento dentro de níveis aceitáveis de déficit público

principalmente para projetos de longo prazo.

De forma semelhante às pré-condições de desenvolvimento de um mercado de crédito local,

para que o mercado de capitais absorva a emissão de títulos de dívida do governo municipal,

segundo Gremaud e Toneto Jr (2002), devem estar presentes os seguintes requisitos:

a) Definição clara das competências e responsabilidades dos governos municipais, das

regras de repartição de receitas e recebimento de transferências de outras esferas de

governo, voltando-se para uma racionalização do sistema tributário local que permita a

ampliação e eficiência na arrecadação de receitas próprias;

b) Garantia de transparência e entendimento dos processos de elaboração e execução

orçamentária, inclusive com auditorias externas e criação de indicadores, permitindo a

avaliação do risco e do retorno dos títulos públicos do município;

c) Criação e capacitação de equipe de servidores públicos destinada a realizar os processos

necessários à colocação dos títulos do governo no mercado (padronização contábil,

planejamento, formatação e efetiva colocação);

d) Redução dos custos de colocação e aumento da transparência por meio da criação de

entidade responsável por emitir diretrizes sobre os processos de preparação e colocação

dos títulos municipais no mercado, bem como efetuar a custódia e liquidação desses.

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Apesar da implementação de parte desses requisitos por meio da regulamentação estabelecida

pela Lei Complementar nº. 101/2000, o cenário atual no Brasil não aponta para um

desenvolvimento de um mercado de crédito local como fonte de financiamento dos

investimentos de longo prazo dos municípios pela via de emissão de títulos de dívida devido a

quatro motivos:

a) A existência de norma restritiva do Senado Federal. A Resolução nº. 43/2001, em seu art.

11 proíbe os Estados, o Distrito Federal e os Municípios de emitirem títulos de dívida

pública até o final de 2010, exceto para refinanciar a divida anteriormente contraída;

b) Em função da baixa divulgação das contas públicas dos entes federados. A Lei Federal nº.

9.755/1998 exige a divulgação das contas públicas, mas são poucos os Municípios e

Estados que divulgam suas receitas e despesas por meio eletrônico. A contínua e

confiável publicação demonstra maior transparência das suas contas, dando maior

acessibilidade e confiança aos investidores em títulos públicos. Ademais, comumente os

dados divulgados são insuficientes para que os investidores e agências de rating possam

realizar análises de risco. Inclusive, a própria Secretaria do Tesouro Nacional reconhece a

possibilidade de inconsistências ou desatualizações nos dados enviados pelos entes

federados e publicados em sua página da Internet;

c) A falta de condições técnicas para a emissão de títulos públicos. A maioria dos

municípios do país é de pequeno ou médio porte e não possuem condições técnicas e

financeiras de emitir títulos públicos, restringindo essa fonte de financiamento apenas aos

grandes municípios; e

d) A competição entre entes federados desfavorável. A elevada taxa de juros praticada pelo

governo federal na venda de seus títulos públicos desestimula a emissão de títulos

públicos Estaduais e Municipais. Estes entes federados poderiam captar recursos através

de outras fontes com taxas menos onerosas.

4.3.4.2. O mercado dos títulos de propriedade e outros títulos de dívida

Além dos títulos públicos, os recursos para investimentos em saneamento podem ser captados

através da emissão de ações, debêntures e securitização de recebíveis. Contudo, desses três

instrumentos, apenas o último pode ser utilizado diretamente pelos governos, os dois

primeiros, apenas por meio de suas empresas públicas ou sociedades de economia mista.

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A emissão de ações somente pode ser feita por sociedade anônima cujas formas e

procedimentos de constituição e definição dos tipos de ações estão disciplinados na Lei

Federal nº. 6.404/1976, dentre outras disposições. Fica a cargo da Comissão de Valores

Mobiliários (CVM) a edição de normas e regulamentos referentes a inscrição da sociedade,

sua abertura de capital e conseqüente oferta pública de ações. Dessas, tem-se as instruções nº.

202/1993, 361/2002, 400/2003, que dispõem, respectivamente sobre os procedimentos de

registro de companhia aberta, ofertas públicas de ações e de valores mobiliários.

De acordo com Assaf Neto (2003b), a principal vantagem da abertura de capital por uma

sociedade está no prazo indeterminado para resgate dos recursos captados com a venda da

participação acionária, principalmente no cenário econômico brasileiro em que ainda

predominam altas taxas de juros e restrições ao crédito de longo prazo.

Entretanto, a decisão da empresa por essa fonte de financiamento não é condição suficiente

para captar tais recursos. Há alguns requisitos e desafios que devem ser observados e

atendidos. Os requisitos estão relacionados com: a) a percepção do mercado quanto ao seu

desempenho passado e futuro; b) a situação do setor onde atua em termos de mercados

fornecedor e consumidor, concorrentes e regulação; c) as condições de subscrição das ações

em termos de incentivos, garantias de liquidez e preço de lançamento; e d) a conjuntura

econômica relacionada ao mercado de capitais, taxas de juros e níveis de inflação (ASSAF

NETO, 2003a, p. 381b).

Os desafios para a abertura de capital, de acordo com Leal (2000), situam-se em três pontos:

a) alto custo do capital próprio em função das elevadas taxas de juro; b) a falta de proteção ao

acionista minoritário; e c) os custos indiretos de emissão. De acordo com o autor a

combinação desses fatores faz com que se exijam retornos maiores quando da emissão das

ações o que implica necessariamente na redução do seu preço de lançamento e

consequentemente no volume previsto para captação.

Recentemente, com a recuperação econômica e financeira de algumas CESB’s, tornou-se

viável a captação de recursos para financiamento dos investimentos no setor de saneamento

por meio da venda de ações dessas companhias na bolsa de valores. A CESB de Minas Gerais

(COPASA) passou a partir de 2006 a negociar suas ações na Bolsa de Valores de São Paulo

(Bovespa), assim como já faziam outras CESB’s como a Sabesp de São Paulo.

Segundo Sant’ana (2006), o mercado de capitais no Brasil registrou forte expansão em 2005

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com emissões de títulos no valor total de R$ 64 bilhões, 145% a mais que no ano de 2004.

Como a tendência se manteve em 2006, revela um crescimento da participação do mercado de

capitais no financiamento das empresas, atualmente dominado pelas fontes de recursos

próprios, empréstimos de bancos de desenvolvimento como o BNDES e créditos externos.

As debêntures são títulos de dívida emitidos por uma sociedade anônima com o objetivo de

captar recursos no mercado de capitais a médio e longo prazos. Suas características e critérios

de emissão estão previstos na Lei Federal nº. 6.404/1976 enquanto que os requisitos e

exigências para emissão estão disciplinados em diversas instruções normativas emitidas pela

CVM, destacando-se a 202/1993, 400/2003 e 429/2006.

Esses títulos ocupam o primeiro lugar das emissões primárias no mercado de capitais com

60% do volume total dos títulos emitidos no período de 2000 a 2005. Contudo, Sant’ana

(2006) verificou que, apesar de ser um título de dívida de longo prazo, os recursos captados

pelas debêntures vêm sendo destinados, em maior percentual, para financiamento a curto e

médio prazo como o reforço de capital de giro.

Esse fato pode ser justificado pelas condições e termos nos quais as debêntures vêm sendo

emitidas no mercado. Por exemplo, a maioria das emissões tem adotado como indexador da

taxa de juros o Depósito Interbancário (DI) que possui variação diária e acompanha a taxa

SELIC. Isso faz com que o valor presente desse título tenha variação diária e independente do

prazo de resgate (SANT’ANA, 2006, p. 5).

A emissão de debêntures pelas sociedades de economia mista no setor de saneamento ainda é

muito pouco explorada se comparada com outros setores de serviços públicos como energia

elétrica e telecomunicações. Segundo dados do Sistema Nacional de Debêntures23 (SND) do

volume total de debêntures registradas (108,55 bilhões de dólares), 12,10% referem-se ao

setor de energia elétrica, 4,74% ao setor de telecomunicações e apenas 1,83% saneamento e

serviços de água (incluindo os serviços de gás).

Por fim, a securitização de recebíveis, regulamentada pela Lei Federal nº. 9.514/1997, que

dispõe sobre os recebíveis imobiliários; a Resolução do Banco Central nº. 2.493/1998, que

regulamenta as operações de cessão de créditos oriundos de operações financeiras a

23 Dados obtidos em outubro/2006 no sítio do Sistema Nacional de Debêntures na Internet, pelo seguinte endereço: http://www.debentures.com.br.

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sociedades de propósito específico (SPE); a Resolução do Banco Central nº. 2.907/2001 e

Instrução CVM nº. 356/2001, que, respectivamente institui e regulamentou os fundos de

investimento em direitos creditórios (FIDC).

Trata-se, resumidamente, da cessão a uma sociedade de propósito específico, a uma

companhia de securitização ou a um fundo de recebíveis (FIDC), dos direitos creditórios

(duplicatas mercantis, faturas de cartões de crédito, empréstimos consignados, fluxos futuros

de caixa e dívida ativa tributária24) originados das vendas de bens ou serviços da empresa

cedente. Para essa, é uma alternativa ao financiamento bancário com vantagens de custo e de

segregação do risco de recebimento.

A criação dos fundos de recebíveis deu novo impulso a esse instrumento de captação de

recursos em virtude de seu custo fiscal mais reduzido em relação às SPEs e companhias de

securitização, bem como pela a possibilidade de financiamento de empresas de pequeno e

médio porte. De acordo com dados do Sistema Nacional de Debêntures (SND), em 2006 as

captações por meio de FIDC somaram 12,77 bilhões de reais, um crescimento de 53,71% em

relação a 2005, o que o posicionou como o terceiro ativo mobiliário em captações, atrás

apenas das debêntures e das ações.

Considerando as características de estabilidade no volume de receita dos serviços de água e

esgoto, os prestadores desses serviços públicos, a exemplo do setor de energia elétrica, podem

também utilizar seus fluxos futuros de caixa como fonte de financiamento por meio de sua

securitização.

4.4. Recursos não onerosos

Os recursos de origem fiscal (não onerosos) são alocados nos orçamentos da União, Distrito

Federal, Estados e Municípios em função da programação de cada governo ou em função da

atuação do Poder Legislativo de cada esfera de governo através de emendas parlamentares.

Essa alocação se dá por meio de créditos orçamentários que serão destinados a executar ações

24 A Resolução do Senado Federal nº. 33/2006 que dispõe sobre a cessão, para cobrança, da dívida ativa tributária dos entes federados possui interpretação divergente quanto ao efetivo sentido de que o direito da dívida não é cedido, apenas o direito de cobrá-la. Tanto é que já existe a ADI nº. 3845 questionando a constitucionalidade dessa resolução.

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em áreas como assistência social, educação, segurança, saúde, habitação e saneamento.

Os créditos orçamentários constantes nos orçamentos representam programas e ações criados

pelo governo com o propósito de atingir objetivos específicos no âmbito de cada ministério ou

secretaria. O conjunto de programas e ações representa a materialização das políticas públicas

elaboradas e implementadas em cada governo, cujo processo já foi apresentado na Seção 2.4.

A destinação dos recursos orçamentários no setor de saneamento varia conforme a esfera de

governo. Na esfera federal e estadual praticamente todos os recursos são voltados para

investimentos, de implantação, de ampliação ou de melhoria. Na esfera municipal,

principalmente em pequenos municípios onde os serviços de saneamento básico são prestados

de forma direta, os recursos fiscais são utilizados tanto para despesas de custeio (cobertura de

déficits) quanto para investimentos.

Desde 1995, tem-se proposto para o setor de saneamento, no esforço de universalização, a

focalização dos recursos fiscais no atendimento da demanda das populações e municípios

onde o nível de renda não permite o seu atendimento em bases comerciais e onde as tarifas

sejam dimensionadas para cobrir o custo de operação e a amortização de investimentos

(MPO/SEPURB/IPEA – Vol. 2, 1995, p. 64).

Os recursos fiscais provenientes do orçamento da União (conhecido como Orçamento Geral

da União - OGU) e dos orçamentos dos Estados são acessados por meio de convênios com os

órgãos da Administração Direta de cada ente (ministérios e secretarias). Esses convênios

podem ser pleiteados junto ao órgão diretamente pelo ente interessado ou por meio de

emendas parlamentares.

Zveibil (2003) alerta para as conseqüências nocivas da forma de repasse dos recursos do OGU

por meio das emendas parlamentares. O autor, ao analisar os recursos repassados pelo PASS

no período de 1996 a 1998, através de projetos encaminhados por emendas parlamentares,

concluiu que esse procedimento se traduz em:

i) pulverização de recursos em pequenas obras, que não garantem as expansões e universalizações necessárias aos sistemas; ii) espaço para clientelismo, nas indicações e priorização dos projetos financiados; iii) pouco avanço da capacidade técnica dos municípios em elaborar e gerir os projetos apresentados, no mais das vezes encaminhados [...] de maneira bastante precária; iv) desvio da finalidade original [...] (ZVEIBIL, 2003, p. 141)

Embora os critérios para concessão de recursos oriundos de convênios ficaram mais

exigentes, principalmente com relação a viabilidade e funcionalidade do projeto a ser

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financiado, o repasse por emendas parlamentares é até hoje utilizado e ainda produz uma

pulverização dos recursos. Observa-se que muitos dos programas elaborados pelo governo

federal são utilizados por muitos parlamentares como forma de garantir os votos de sua

região, o que às vezes culmina na concessão de recursos para investimento não prioritários no

município beneficiário.

Seja qual for a forma de pleitear os recursos federais e estaduais, a sua concessão fica sujeita

ao atendimento dos requisitos exigidos pelos programas específicos de cada órgão e esfera de

governo, bem como às disposições contidas em leis específicas como a LRF e regulamentos

relacionados à assinatura de convênios em cada esfera de governo25. Essa legislação impõe

condições relativas ao conteúdo mínimo do projeto a ser beneficiado, documentação mínima

do ente requisitante, condições de execução do projeto e de prestação de contas da utilização

dos recursos.

Além dos requisitos citados anteriormente, a Lei Federal nº. 11.445/2007, em seu art. 50,

disciplina o uso de recursos fiscais do governo federal, destacando-se:

a) A alocação em conformidade com as diretrizes e objetivos da Política Federal de

Saneamento previstos nos artigos 48 e 49 da lei e com os planos de saneamento básico

dos titulares beneficiados;

b) O condicionamento ao alcance de índices mínimos de desempenho gerencial, econômico

e financeiro e de eficiência e eficácia dos prestadores de serviços;

c) A operação e manutenção adequada de empreendimentos anteriormente financiados com

recursos não onerosos; e

d) O direcionamento, com prioridade, aos empreendimentos que visem atender usuários ou

Municípios que não possuam capacidade de pagamento compatível com a auto-

suficiência econômico-financeira dos serviços de saneamento básico.

Portanto, tem-se que o volume de recursos alocados nos orçamentos de cada ente para o setor

de saneamento, bem como a sua efetiva execução, depende da capacidade de sua arrecadação

e das priorizações demonstradas em cada governo por meio de seus planos diretor e plurianual

e agora, no caso dos recursos federais, coerente com a Política Nacional de Saneamento

25 Os convênios com os órgãos do governo federal seguem as disposições contidas na Instrução Normativa STN nº. 01, de 15 de janeiro de 1997 e suas alterações posteriores; os convênios com os órgãos do governo de Minas Gerais seguem o Decreto nº. 43.635/2003.

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aprovada pela Lei Federal nº. 11.445/2007.

4.5. Recursos tarifários

Os recursos tarifários passam a ser efetivamente uma fonte de financiamento para projetos de

investimentos a partir do momento em que exista um excedente depois de deduzidos os custos

e despesas de operação e manutenção dos serviços, bem como a remuneração do capital

investido.

Historicamente, no País, o maior problema com as tarifas tem sido justamente a sua fixação

em bases empresariais que permita gerar esse excedente. Há três principais motivos: uso

político e como política, desperdícios por meio de subsídios e limitação da renda dos usuários.

Principalmente durante o período de combate à inflação, o governo federal utilizou o

congelamento das tarifas públicas como estratégia de controle e combate dentro de sua

política macroeconômica. Isso produziu uma grande defasagem entre os custos dos serviços e

o seu preço.

No entanto, essa interferência deixou de acontecer com a publicação da Portaria nº. 401/1990,

à época pelo Ministério de Economia, Fazenda e Planejamento, que determinou o repasse ao

ente concedente da autonomia para aprovação das tarifas e seus reajustes.

Esse fato é percebido nos resultados do diagnóstico dos serviços de água e esgoto elaborado

pelo SNIS (MC/SNSA, 2005), onde a tarifa média de água, no período de 2001 a 2004

cresceu 42,6% e a tarifa média de esgoto, no mesmo período, cresceu 43,2%. Já a inflação

medida no período pelo IPCA (Índice Nacional de Preços ao Consumidor Amplo) foi de

29,4%.

Apesar desse cenário de recuperação das tarifas, ainda se verifica alguns casos,

principalmente onde os serviços públicos de saneamento são prestados diretamente pelo

titular, de uso das tarifas públicas como mecanismo de apoio político por meio do

congelamento, da prática de valores abaixo do custo ou até mesmo a não cobrança. Nesse

último caso, atualmente o prestador de serviços fica impedido de realizar operação de crédito

com recursos do FGTS, nos termos da Instrução Normativa do Ministério das Cidades nº.

6/2006.

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O desperdício por meio de subsídios ocorre, segundo Andrade (1998), em dois momentos.

Primeiro, na medida em que ao se utilizar o subsídio tarifário por blocos de consumo, são

beneficiados tanto os usuários pobres quanto aqueles que não necessitam de proteção social,

mas conseguem manter seu consumo dentro daqueles blocos subsidiados. O outro momento

se deve à perda de receita pela elasticidade da demanda em função da tarifação por blocos de

consumo, em que os usuários mais pobres tendem a consumir mais, porém pagando menos

em função do subsídio, ao passo que os usuários que financiarão esse subsídio tenderão a

consumir menos.

Com relação ao limite da renda dos usuários, um estudo realizado pela EBAPE (1995)

demonstrou que uma elevação das tarifas do serviço público de saneamento provocou uma

elevação no índice de inadimplência. Essa limitação é mais presente nas regiões mais pobres

do país: norte e nordeste.

A aprovação da Lei Federal nº. 11.445/2007 estabelece diretrizes para a instituição de tarifas

dos serviços de saneamento que têm por objetivo reduzir esses impactos negativos sobre essa

fonte de recursos por meio da:

a) Imposição da sustentabilidade econômico-financeira dos serviços de saneamento básico

pela cobrança dos serviços, sempre que possível (art. 29);

b) Instituição das tarifas observando diretrizes relacionadas à inibição de consumo supérfluo

e do desperdício, à recuperação dos custos incorridos, à remuneração do capital investido

e ao incentivo à eficiência (art. 29, § 1º);

c) Consideração, quando da definição da estrutura de remuneração dos serviços, de fatores

relacionados à categoria dos usuários por faixa de consumo, aos padrões de uso ou

qualidade requeridos, à quantidade mínima de consumo, ao custo mínimo e à capacidade

de pagamento dos consumidores (art. 30);

d) Implantação de subsídios aos consumidores de baixa renda ou aos prestadores de

serviços, na forma de reduções nos valores das tarifas ou por alocação de recursos fiscais

(art. 31);

e) Garantia de revisões ou reajustes periódicos, desde que observada pauta definida pela

entidade reguladora e ouvidos os titulares e usuários (art. 38); e

f) Possibilidade de interrupção dos serviços por impedimento à instalação de instrumentos

de medição, uso indevido dos equipamentos e inadimplemento do usuário (art. 40).

Com a efetiva implementação desses dispositivos legais, essas barreiras ao estabelecimento de

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tarifas sustentáveis tendem a ser reduzidas. Aliado a estes, o prestador de serviços pode,

através de eficientes medições, tarifas e custos operacionais, transformar os recursos tarifários

em uma fonte de financiamento para a expansão do setor.

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5. OS PROCEDIMENTOS DE PESQUISA DO ESTUDO MULTICASO

O termo saneamento básico usado neste estudo restringe-se ao abastecimento de água e

esgotamento sanitário.

Em função das proposições e objetivos apresentados inicialmente, os objetos de estudo

selecionados foram três prestadores de serviços públicos de saneamento do triângulo mineiro

e as fontes de recursos para os investimentos nesse setor. Apesar de ter estes dois objetos

como alvos, os questionários e as entrevistas utilizados na pesquisa foram aplicados somente

aos prestadores de serviços, pois se considerou que os dados obtidos a partir deles permitiria

responder a questão de pesquisa, por ser a unidade principal de um estudo de caso (YIN,

1994).

Conforme demonstrado na Seção 3.1, as naturezas jurídicas dos prestadores de serviços de

saneamento determinam diferenças em seu corpo funcional, processo de planejamento e

capacidade de endividamento. Nesse sentido, dentro das delimitações impostas na Seção 1.2,

foram estudados prestadores de serviços de duas daquelas naturezas jurídicas: administração

direta e autarquia.

A região de estudo escolhida, Triângulo Mineiro, possui 35 municípios nos quais a prestação

de serviços públicos de saneamento básico é realizada conforme descrito na Tabela 3.

Portanto, depreende-se que deveria se ter selecionado os três tipos de prestadores que atuam

na região. Entretanto, a COPASA, sociedade de economia mista, que executa serviços em 24

municípios da região teve de ser excluída da pesquisa em função das dificuldades de obtenção

de alguns dos dados necessários à pesquisa, considerados pela empresa como sigilosos e

estratégicos.

Tabela 3. Distribuição dos municípios do Triângulo Mineiro segundo o tipo de prestador de serviços públicos de saneamento básico

Serviço Prestado Administração

Direta Autarquia Municipal

Sociedade de Economia Mista

Água e Esgoto 6 5 7 Somente de Água 0 0 17 Somente de Esgoto 17 0 0

O órgão da administração direta escolhido foi o Departamento de Água e Esgoto de Monte

Alegre de Minas (DAE-MAM). O fator de representatividade em termos de população a ser

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atendida justificou a escolha desse município. Entre os seis municípios da macrorregião do

Triângulo Mineiro em que os serviços de saneamento básico são prestados por órgãos da

administração direta, Monte Alegre é o que possui a segunda maior população, 18.070

habitantes segundo as estimativas do IBGE para 2006.

Com relação a autarquia, o fator população também influenciou na escolha do Departamento

Municipal de Água e Esgoto (DMAE) de Uberlândia. Esse município possui a maior

população entre os cinco da macrorregião em que operam autarquias municipais: 600.368

habitantes segundo as estimativas do IBGE para 2006.

Além dessa, a escolha de outra autarquia, a Superintendência de Água e Esgotos (SAE) de

Ituiutaba se justificou pelo seu destaque na gestão. Além de possuir certificação ISO 9001 no

Sistema de Gestão da Qualidade, conquistou, em 2001, o Prêmio Nacional de Qualidade em

Saneamento (PNQS)26.

Como nas conclusões não se pretendeu inferir e generalizar os resultados para os demais

prestadores, o viés de não se ter estudado as sociedades de economia mista, as empresas

públicas e as empresas privadas não prejudica os resultados da pesquisa, apenas impõe limite

à sua replicação nesses prestadores de serviços públicos.

A escolha do período abordado na pesquisa, de 2001 a 2005, justificou-se por dois motivos: a)

analisar os prestadores em um ambiente de consolidação da estabilidade monetária do país; e

b) permitir a abordagem de duas gestões distintas nas três esferas de governo, dado os

impactos das políticas públicas conforme demonstrado nas Seções 2.4 e 2.5.

O primeiro motivo baseou-se no estudo do tema em um contexto atual de estabilidade

monetária em que se verifica a possibilidade efetiva de aplicação do planejamento e uma

maior maturidade, no país, dos mercados de crédito e de capitais. Já com relação ao segundo

motivo a análise dos prestadores de serviços, sob interferência direta ou indireta do chefe de

governo, possibilita o estudo dos impactos das diferentes características de gestão de cada

governo no setor de saneamento.

26 O SAE Ituiutaba conquistou o PNQS no nível I, 250 pontos. Essa é uma das três categorias de premiação do PNQS. As outras duas são: nível II, 500 pontos e Inovação da Gestão em Saneamento - IGS. No nível I é avaliado todo o sistema de gestão da entidade por meio da atribuição de pontos nos critérios de liderança, estratégias e planos, clientes, sociedade, informações e conhecimento, pessoas, processos e resultados.

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5.1. Os procedimentos de coleta e de análise adotados

5.1.1. Questionário

O questionário foi enviado a cada um dos prestadores de serviços de saneamento envolvidos

no estudo de multicaso por meio eletrônico e direcionado ao dirigente da entidade. Além do

envio por e-mail foi feito contato telefônico para certificar o recebimento e solicitar empenho

no preenchimento e envio dos questionários.

O questionário foi construído utilizando-se o Excel, planilha eletrônica da Microsoft. Os

motivos foram: a) possibilidade de maior controle na consistência dos dados por meio de

restrições ao preenchimento dos campos utilizando as facilidades da planilha eletrônica; e b)

agilidade na tabulação dos dados.

O questionário foi dividido em oito módulos. O primeiro foi reservado apenas para a

apresentação da pesquisa e um convite ao dirigente para a participação por meio do

preenchimento e envio do questionário. O segundo módulo conteve as orientações de

preenchimento e o menu de acessos aos demais módulos do questionário.

Os seis módulos restantes compreenderam as questões, abertas e fechadas, separadas pelos

seguintes assuntos: a) identificação do respondente; b) identificação do prestador de serviços;

c) números do saneamento no município; d) investimentos realizados nos serviços de água e

esgoto; e) necessidades de investimentos nos serviços de água e esgoto; e f) análise dos

financiamentos pleiteados.

Os objetivos da aplicação do questionário foram: a) realização de um diagnóstico da situação

operacional dos prestadores de serviços públicos de saneamento básico; e b) busca de

subsídios adicionais para direcionamento das entrevistas. Nesse sentido, o questionário foi

enviado em período anterior à realização das entrevistas.

A proposta inicial foi realizar as entrevistas somente após o recebimento e primeira análise

dos questionários. Contudo, em função do preenchimento incompleto de todos os

questionários, principalmente nas questões de subsídio das entrevistas, o seu preenchimento

foi finalizado juntamente com as entrevistas e coleta de documentos.

Embora as questões do questionário contivessem todas as instruções para o seu correto

preenchimento, em princípio não se pôde atribuir o não preenchimento de algumas questões à

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ausência de tais dados ou ao não entendimento da questão. Possivelmente, a complexidade

dos dados que deveriam ser levantados pelo respondente pode ter sido, a princípio, o fator

responsável pelo não preenchimento de todas as questões.

Foram realizados alguns pré-testes com dois modelos do questionário, um completo e outro

simplificado e, nos dois modelos, questões semelhantes não foram respondidas. Desse modo,

optou-se por aplicar o questionário completo, cujo modelo está no apêndice A.

5.1.2. Entrevista semi-estruturada

A entrevista utilizada na pesquisa se classifica, de acordo com Bauer e Gaskell (2002), como

semi-estruturada, com um único respondente e com a utilização de um tópico guia. O uso do

tópico guia foi necessário para garantir o número mínimo de questões necessárias à

comprovação das proposições de pesquisa; contudo, conforme a resposta do entrevistado

suscitasse um tema não abordado, esse questionamento era inserido na entrevista.

Conforme citado anteriormente, as respostas ao questionário serviram de base para elaboração

de algumas das perguntas da entrevista. Além do questionário, a pesquisa documental, para

montagem do referencial teórico, também serviu de orientação para a elaboração do tópico

guia, cujo modelo aplicado encontra-se no apêndice B.

Foram realizadas sete entrevistas, com um mínimo de duas por prestador de serviços. Em

cada prestador de serviços, as entrevistas foram realizadas com os servidores de nível

gerencial relacionados com a área de projetos ou financeira. Destaca-se que das entrevistas

realizadas, cinco não puderam ser gravadas a pedido dos entrevistados.

Tanto para a obtenção das entrevistas quanto dos documentos utilizados na pesquisa

documental, enviou-se a cada prestador de serviços uma carta contendo a solicitação da visita

com o objetivo de realizar as entrevistas e obter os documentos. Na carta, endereçada ao

dirigente do prestador de serviços, também continha um elenco das datas disponíveis para

efetivação da visita, onde deveria ser escolhida uma delas.

A carta foi enviada pelo correio com Aviso de Recebimento (AR) e, após o recebimento desse

aviso o pesquisador entrou em contato com o dirigente para confirmar a possibilidade de

realização da entrevista e a respectiva data. O modelo da carta enviada aos prestadores de

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serviços está no apêndice C.

5.1.3. Pesquisa documental

Na pesquisa documental foram coletados documentos que tiveram origem nos prestadores de

serviços estudados e em outras entidades ligadas ao setor de saneamento. Em função do

conteúdo desses documentos alguns deles foram analisados apenas nas partes pertinentes aos

objetivos da pesquisa.

Nos prestadores de serviços foram coletados e analisados: a) lei de criação da autarquia; b) lei

de estrutura administrativa do ente federado; c) planos plurianuais e outros planos; d) leis

orçamentárias; e) relatórios de execução orçamentária; f) relatórios operacionais; g) convênios

assinados; e h) contratos de operações de crédito assinados.

Paralelamente aos documentos obtidos junto aos prestadores de serviços estudados foram

levantados e analisados, nos respectivos sítios oficiais na Internet: a) relatórios de

empréstimos de instituições financeiras que operam linhas de crédito específicas para o setor

de saneamento; b) relatórios de análise de investimentos do Ministério das Cidades; c)

relatórios de gestão do Conselho Curador do FGTS, do FAT e da Caixa Econômica Federal; e

d) relatórios de execução orçamentária dos governos federal e estadual.

5.1.4. Estrutura da análise de conteúdo

O uso da análise de conteúdo permitiu sistematizar o conteúdo das entrevistas e dos

documentos colhidos na pesquisa de modo a extrair indicadores. Consolidando o método de

abordagem dedutivo, isso possibilitou a realização de inferências sobre as relações existentes

entre as características do prestador de serviços, as particularidades das fontes de

financiamento e a escolha e o acesso à fonte de financiamento dos projetos de investimentos.

Os procedimentos de montagem da análise de conteúdo dos documentos e entrevistas foram

separados nas três etapas propostas por Martins (2006): pré-análise, descrição analítica e

interpretação inferencial. A etapa de pré-análise já teve os procedimentos detalhados nas

seções anteriores que trataram da coleta e organização das entrevistas e documentos.

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Na etapa de descrição analítica foram definidas as categorias de análise bem como as suas

respectivas unidades de registro. De acordo com Martins (2006), nessa etapa, tanto as

hipóteses quanto o referencial teórico da pesquisa orientam a construção das categorias e seus

valores (unidades de registro).

A unidade de registro, ou unidade de análise (MARTINS, 2006, p. 35), é um símbolo definido

pelo pesquisador e alocado em uma determinada categoria de análise conforme o contexto em

que é utilizada. Uma unidade de registro pode ser uma palavra, uma locução adverbial, uma

locução verbal, um slogan, uma frase ou um tema (OLIVEIRA et al, 2003, p. 17) e forma a

base de interpretação do texto pela análise de conteúdo.

Por meio da apuração da freqüência de aparecimento, ou apenas da presença/ausência, dessas

unidades de registro em um texto, o pesquisador tem, então, um indicador sobre o conteúdo

do texto analisado em relação às categorias de análise criadas. De posse desse conjunto de

indicadores dá-se início a terceira e última etapa, onde o pesquisador realiza inferências no

sentido de entender “as causas e antecedentes da mensagem, bem como seus efeitos e

conseqüências” (MARTINS, 2006, p. 35). Os resultados dessa terceira etapa compõem o

capítulo 6 dessa pesquisa.

Portanto, considerando que as categorias de análise foram construídas baseadas nas

proposições e no referencial teórico, as inferências realizadas permitiram efetuar comparações

entre o conteúdo desses textos e as proposições apontadas na pesquisa.

As categorias de análise criadas foram divididas em dois grupos: processo de planejamento e

volume de recursos, requisitos e custos de contratação. O primeiro representa uma das

características presentes na proposição sobre o prestador de serviços; enquanto que o segundo

representa as particularidades inseridas na proposição sobre as fontes de financiamento.

A unidade de registro escolhida foi o tema que, de acordo com Moscovici apud Oliveira et al

(2003, p. 8) “exprime toda uma família de proposições tendo relação com um conteúdo

formulado [...] Sua função é a de resumir o conteúdo”. Cada tema foi alocado em uma

determinada categoria de análise em função do seu significado no contexto do texto o que

Bardin (1988) denomina de unidade de contexto.

A forma de contagem dos temas, ou regra de enumeração (BARDIN, 1988, p. 108), utilizada

foi a presença ou ausência dessas unidades de registro. Segundo esse autor, essa regra conduz

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a uma análise de conteúdo mais qualitativa na qual a importância da unidade de registro já é

colocada, o que se verifica, e consequentemente se infere, é o impacto dessa

presença/ausência no texto analisado.

Com relação às interpretações e inferências relatadas na pesquisa, além dos limites impostos

pela intuição, imaginação e criatividade do pesquisador, há de se considerar também os

limites relativos às desvantagens do uso da análise de conteúdo.

Bauer e Gaskell (2002) apontam uma dessas desvantagens que pode ter limitado as

interpretações e inferências desta pesquisa. Ela se refere ao risco de introdução de inexatidões

de interpretação em função da categorização das unidades de registro.

Também de acordo com Oliveira et al (2003, p. 15), a análise de conteúdo temática, cujos

dados não são quantificados, “tem sido considerada subjetiva e até mesmo impressionista”

pelo fato de se apoiar na interpretação e na “‘codificação intuitiva’ do pesquisador”.

5.1.4.1. Determinação das categorias de análise e unidades de registro

Essa subseção descreve o processo de obtenção das categorias de análise e suas respectivas

unidades de contexto que foram utilizadas na pesquisa. O resultado final está consolidado no

Quadro 10.

Conforme apresentado na subseção 3.2.2, o processo de planejamento em entidades de direito

público é baseado na formulação de políticas públicas, que são instrumentalizadas na

articulação de leis como: o plano diretor, os planos setoriais, o plano plurianual, a lei de

diretrizes orçamentárias e a lei orçamentária anual.

De acordo com Woiler e Mathias (1996, p. 23) o planejamento é um “[...] processo de tomada

de decisões interdependentes [...] que procuram conduzir a empresa para uma situação futura

desejada”. Tanto esses autores, quanto Clemente e Fernandes (1998) dividem essas decisões

em três níveis: estratégico, de negócios (administrativa) e operacional.

O ponto comum que une essas decisões é o projeto que em função da destinação de seu uso

nesse processo, é classificado em: de viabilidade, final e de financiamento (WOILER e

MATHIAS, 1996). Por meio do projeto tem-se condições de simular os impactos das decisões

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sobre os objetivos estabelecidos antes delas serem implementadas, reduzindo o risco e a

incerteza.

Com o projeto de financiamento, a organização pretende demonstrar para os órgãos

fornecedores de recursos (onerosos ou não) o impacto (benefícios x custos) de sua decisão de

investimento no alcance de seus objetivos propostos. Geralmente segue-se os modelos pré-

definidos pelos agentes financiadores por meio do preenchimento de “carta-consulta” ou

“consulta prévia”.

O sucesso da captação de recursos depende da viabilidade, coerência e realidade do projeto de

financiamento. Por isso, pressupõe-se que esse foi elaborado com base nos resultados

apresentados pelo projeto de viabilidade, ou, no mínimo, que esteja coerente com os planos da

organização.

Desse modo, criou-se, para a categoria de análise “processo de planejamento” as seguintes

unidades de registro: 1) coerência e articulação entre os projetos de investimento e os planos

(diretor, de saneamento, plurianual e orçamento); e 2) nível de realidade dos planos e projetos.

O tema “coerência e articulação entre os projetos de investimento e os planos” esteve presente

nos planos. Neles foram identificadas, palavras ou frases que determinavam o seqüenciamento

de uma decisão de investimento iniciada com o “plano diretor”, “plano setorial” ou “plano

plurianual” de saneamento, constantes nas leis orçamentárias anuais dos respectivos

municípios.

O tema “nível de realidade dos planos e projetos” foi verificado pela presença de palavras,

frases e valores que indicassem a existência de estudos ou análises prévias à decisão de

investimento constante nos planos e projetos em termos de viabilidade e funcionabilidade.

Como a capacidade de endividamento, no caso de categoria e unidades de análise desta

pesquisa, é um fator restritivo apurado apenas por cálculos financeiros, a sua análise deu-se

apenas pela verificação da existência ou não dessa capacidade. Assim, não se justificou a

criação de uma categoria de análise para esse item da pesquisa.

Entretanto, havendo capacidade de endividamento, pressupõe-se que a decisão de

financiamento do prestador de serviços passa a depender da sua percepção e avaliação das

variáveis de volume de recursos disponíveis, requisitos e custos de contratação das fontes de

financiamento disponíveis sob as óticas de risco e complexidade.

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Dessa forma, criou-se para a categoria de análise “volume de recursos, requisitos e custos de

contratação” as seguintes unidades de registro: 1) percepção de risco na utilização da fonte; e

2) percepção da complexidade de acesso à fonte.

O tema “percepção de risco na utilização da fonte” foi verificado pela presença de palavras

que indicassem a existência de aversão ao uso de recursos oriundos das fontes disponíveis

relacionada ao custo e a inadimplência.

Para a verificação do tema “percepção da complexidade de acesso à fonte” procurou-se a

presença de palavras relacionadas ao tempo de liberação dos recursos, exigências de

documentos, de desempenho do prestador de serviços e de garantias.

CATEGORIA UNIDADE DE REGISTRO UNIDADE DE CONTEXTO

Coerência e articulação entre os projetos de investimento e

os planos

− Nível de envolvimento − Apenas cumprimento da legislação − Ferramentas de planejamento [1]

Processo de Planejamento

Nível de realidade dos planos e projetos

− Realidade financeira do prestador − Realidade de custos do projeto − Pré-definição das fontes de recursos

Percepção de risco na utilização da fonte

− Custo (juros e outros encargos) − Inadimplência [2]

Volume de recursos,

requisitos e custos de contratação Percepção da complexidade

de acesso à fonte

− Tempo de liberação dos recursos − Exigências de documentos − Exigências de desempenho − Exigências de garantias

Quadro 10. Categorias de análise e unidades de registro utilizadas na pesquisa.

5.2. Limites e críticas dos dados

Alguns dados financeiros referentes aos investimentos em saneamento e suas respectivas

fontes de financiamento encontravam-se de forma consolidada nos documentos analisados

(planos plurianuais, nas leis orçamentárias e balancetes de despesa). Como não foi possível

detalhar essas informações, incorre-se no risco de falsas inferências.

Por exemplo, quanto à fonte de financiamento por meio de convênios, alguns documentos de

receita (balancete de receita ou o Anexo 10 da Lei Federal nº. 4.320/64) demonstram os

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valores até a esfera repassadora dos recursos, não definindo, se os recursos do convênio foram

destinados para investimentos na educação, na saúde ou no saneamento.

Outro limite se refere aos entrevistados. Alguns servidores considerados importantes para a

pesquisa em função do cargo ocupado não puderam ser entrevistados em função da agenda

dos mesmos. Desse modo, a visão dos entrevistados sobre as decisões de financiamento do

prestador de serviços pode ser restrita ao seu nível de conhecimento do processo.

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6. RESULTADOS E DISCUSSÃO

6.1. O Departamento de Água e Esgoto de Monte Alegre de Minas

6.1.1. Dados institucionais e operacionais

No Departamento de Água e Esgoto de Monte Alegre de Minas (DAE-MAM) foi realizada

uma entrevista com o ocupante do cargo efetivo de engenheiro civil (entrevistado 01) que está

na prefeitura há 16 anos. O questionário enviado foi preenchido por servidor público lotado

no setor que cuida da arrecadação do DAE-MAM, o qual afirmou ter coletado os dados nos

setores pertinentes, e pelo entrevistado 01.

O DAE-MAM é um órgão da Administração Direta do Município de Monte Alegre de Minas.

De acordo com a Lei Municipal nº. 2.134/2004, que dispõe sobre a estrutura administrativa da

Prefeitura, o Departamento de Água e Esgoto figura como um departamento diretamente

subordinado à Secretaria Municipal de Obras, Habitação e Manutenção de Serviços Públicos.

O organograma aprovado por aquela lei com as alterações posteriores pelas Leis nº.

2.228/2006 e 2.249/2006, divide a estrutura organizacional da Prefeitura de Monte Alegre de

Minas em apenas três níveis hierárquicos: o gabinete do prefeito como primeiro nível, as

secretarias como segundo nível e os departamentos como terceiro nível.

As secretarias são gerenciadas por secretários municipais e os departamentos por diretores,

todos nomeados pelo Prefeito conforme o inciso II, do art. 37 e art. 84, ambos da Constituição

Federal.

Foi analisado um relatório emitido pela empresa PCA Ambiental Planejamento e Assessoria,

contratada, em 2005, pela Prefeitura de Monte Alegre de Minas com o objetivo de efetuar um

diagnóstico do sistema de abastecimento de água na cidade. Pela leitura do relatório verificou-

se que houve, entre 2003 e 2005, três tentativas de mudança na constituição jurídica do

prestador de serviços de saneamento, incluindo a proposta pelo citado relatório.

Em 2003, foi contratada a empresa Portela Engenharia de Projetos e Consultoria Ltda. para

elaborar diagnóstico dos sistemas de abastecimento de água e esgotamento sanitário da cidade

com o objetivo de verificar as necessidades de melhoria dos sistemas. Além de propor

intervenções nos sistemas visando melhorar as necessidades levantadas no diagnóstico,

apontou propostas e elementos para concessão dos serviços de saneamento básico. Inclusive o

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trabalho continha como anexos uma minuta de edital de concorrência pública e do respectivo

contrato de concessão.

Em 2004, a COPASA também elaborou diagnóstico dos sistemas de abastecimento de água e

esgotamento sanitário da cidade com o objetivo de obter a concessão desses serviços. Nesse

diagnóstico foram apontadas as obras necessárias à adequação dos sistemas atuais às normas

daquela concessionária estadual.

Apesar dos dois diagnósticos apontarem a concessão como uma das alternativas de melhoria

dos serviços públicos de saneamento básico no município, a tentativa não logrou êxito. Um

dos motivos se deveu à forte oposição contra o projeto de lei de concessão no processo de

apreciação na Câmara Municipal. Esse fato ratifica as conclusões de Sanchez (2001),

apresentadas na Subseção 2.3.1, sobre a questão política como um fator inibidor à

privatização.

O último trabalho contratado ocorreu em 2005, também para elaborar um diagnóstico da

situação atual do serviço de abastecimento de água. O objetivo, a exemplo dos dois anteriores,

era o de subsidiar a decisão sobre a forma de prestação dos serviços de abastecimento de

água.

As conclusões desse último diagnóstico apontaram para a necessidade de mudança da forma

atual de prestação dos serviços para, preferencialmente, a autarquia. De acordo com o

relatório do diagnóstico, o modelo atual (órgão da administração direta) apresentava a

desvantagem do comprometimento da qualidade dos serviços em função da centralização do

controle financeiro e orçamentário.

Percebeu-se a tendência, de parte do corpo técnico do Departamento de Água e Esgoto, em

apoiar a criação da autarquia como forma de sanar os problemas de qualidade e regularidade

de fornecimento do serviço municipal de água e esgoto. O entrevistado 01, lotado na

Secretaria Municipal de Obras, Habitação e Manutenção de Serviços Públicos e que também

atua no Departamento de Água e Esgoto quando questionado sobre suas impressões quanto ao

corpo funcional e as estruturas operacional e administrativa do Departamento de Água e

Esgoto assim respondeu:

Eu acho que a principal alternativa hoje seria a autarquização [sic] porque criaria um corpo técnico, o direcionamento ficaria mais voltado especificamente para o órgão e aí

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administrativamente é a melhor maneira, não tenho dúvida nenhuma nisso. (destaque do pesquisador)

Essa passagem ratifica a afirmação de Di Pietro (2005) sobre a visão da autarquia como uma

alternativa de gestão e operação dos serviços de saneamento básico em que a formação de um

corpo técnico especializado conduz a ganhos de eficiência em função do foco exclusivo nesse

tipo de serviço público.

O mesmo entrevistado, quando solicitado a emitir uma avaliação geral e final sobre os

serviços de água e esgoto no Município de Monte Alegre de Minas, se a forma atual atendia

às demandas dos cidadãos, respondeu:

Não, ainda como ele está não atende tanto em relação à eficácia do abastecimento, na qualidade da água que está aí e do esgoto. Administrativamente também deixa a desejar. Agora com a criação da autarquia a gente tem certeza absoluta que isso muda totalmente. Ou no caso uma privatização através de uma concessão. (destaques do pesquisador)

Em termos operacionais, o DAE-MAM apresentou no período pesquisado (2001-2005) uma

elevação de 16,52% no número de ligações de água e de 18,11% no número de ligações de

esgoto. Apesar de verificado o crescimento do número de ligações, esse apresentou tendência

decrescente, nos dois tipos, conforme pode ser verificado na Tabela 4.

Mesmo com a tendência decrescente na cobertura (ver Tabela 4), houve redução no número

de domicílios sem ligação de água ou de esgoto. Isso porque o crescimento populacional de

Monte Alegre de Minas, de acordo com dados do IBGE, se deu em ritmo inferior ao

crescimento do número de ligações. Como o número de ligações contempla apenas a zona

urbana, na Tabela 4 foi considerado apenas o número de habitantes da zona urbana, que para

Monte Alegre de Minas, segundo o IBGE, é de 70,38% da população total do município.

Desse modo, considerando que, no caso de Monte Alegre de Minas, cada ligação corresponda

a uma economia (residência, comércio ou indústria). Considerando também que o número

médio de habitantes por domicílio em áreas urbanas no país, segundo os dados do IBGE

(IBGE/PNAD, 2005), é de 3,6 habitantes por domicílio. Uma redução no indicador

Habitantes/Ligação constante da Tabela 4 representa, teoricamente, um aumento no índice de

cobertura dos serviços de água e esgoto.

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Tabela 4. Evolução do número de economias com água e de ligações de esgoto do DAE-MAM, 2001-2005

ANO 2001 2002 2003 2004 2005

Economias c/ Água¹ 4.594 5.006 5.175 5.260 5.353 Crescimento Anual (%) - 8,97 3,38 1,64 1,77 Hab./Lig. de Água 2,76 2,53 2,45 2,42 2,37 Ligações de Esgoto 4.396 4.802 4.994 5.120 5.192 Crescimento Anual (%) - 9,24 4,00 2,52 1,41 Hab./Lig. de Esgoto 2,88 2,64 2,54 2,48 2,45 População (IBGE)² 12.665 12.685 12.692 12.704 12.711 Crescimento Anual (%) - 0,16 0,05 0,10 0,06

Fonte: Questionário aplicado pelo pesquisador e sítio do IBGE na Internet. Notas: 1. Cada economia representa uma unidade imobiliária autônoma (casa, comércio e indústria). 2.Cada ligação de esgoto pode conter mais de uma economia. 3. Apenas a população urbana que, de acordo com Censo 2000 do IBGE, é de 70,38% da população do município.

Embora tenha se verificado, indiretamente, o crescimento da cobertura dos serviços de

abastecimento de água e esgotamento sanitário, isso não foi acompanhado de uma melhora

nos serviços em termos de regularidade e qualidade.

A regularidade do serviço de abastecimento de água se refere à efetiva disponibilidade da

água nos domicílios. De acordo com os dados colhidos no questionário aplicado pelo

pesquisador foi informado que o abastecimento de água na cidade não é regular. Segundo os

respondentes, no período chuvoso não há falta de água, porém ela não é disponibilizada 24

(vinte e quatro) horas por dia. Durante determinado período do dia ou da noite o fornecimento

de água é deslocado de um setor da cidade para outro. Já no período da seca há falta de água,

principalmente na parte mais alta da cidade.

Essa irregularidade no fornecimento de água não pode ser confirmada quando se apurou a

quantidade média diária de litros de água por habitante disponibilizada pelo sistema. Isso

porque, considerando a captação de água durante 24 horas por dia, os dados da Tabela 5

demonstraram que a quantidade média per capita diária de água ficou, no período pesquisado,

entre 583,57 e 616,77 litros/hab.dia. Esse valor está bem acima dos 200 litros/hab.dia de

consumo médio diário de uma população entre 6.000 e 30.000 habitantes (BRASIL-

FUNASA, 2004, p. 50) e do consumo médio per capita do país, apurado em 2004, em torno

de 142,7 litros/hab.dia (MC/SNSA, 2005, p. 54).

Como a falta de água é uma realidade na cidade restaram duas possíveis respostas para a

divergência apontada na Tabela 5: ou a captação de água não é aquela informada no

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questionário, ou há um elevado índice de perdas físicas no sistema. A busca dessa resposta

foge ao escopo dessa pesquisa, por isso não se aprofundou nessa busca.

Tabela 5. Evolução da captação de água do DAE-MAM, 2001-2005

ANO 2001 2002 2003 2004 2005

Captação de Água¹ (m³) 2.706.048 2.706.048 2.706.048 2.706.048 2.861.568 População (IBGE)² 12.665 12.685 12.692 12.704 12.711 litros de água/hab.dia 585,38 584,44 584,15 583,57 616,77

Fonte: Questionário aplicado pelo pesquisador Notas:1. Produção média anual, considerando apenas a medição da água obtida nos poços artesianos. 2. Apenas a população urbana que, de acordo com Censo 2000 do IBGE, é de 70,38% da população do município.

Com relação ao nível de qualidade dos serviços de água e de esgoto o questionário apontou

que tanto no abastecimento de água quanto no esgotamento sanitário não existe qualquer tipo

de tratamento.

Todo abastecimento de água da cidade de Monte Alegre de Minas é feito por meio de poços

artesianos perfurados pela Prefeitura. Embora as águas subterrâneas, geralmente, contenham

menos bactérias e matérias orgânicas que as águas de superfície, aquelas não estão livres da

contaminação pela construção desordenada de poços artesianos, infiltração de excretos de

fossas sépticas e redes de esgoto sem manutenção (MELO, DANTAS, CEZAR, 2000, p. 2).

Isso significa que mesmo o abastecimento da cidade sendo feito por meio de poços artesianos,

a qualidade da água, sem a realização do tratamento, pode ser questionada.

A ausência do tratamento de esgoto, que é todo lançado nos dois córregos que cortam a

cidade, além de elevar o risco de contaminação de animais e plantações situadas a jusante da

cidade, impossibilita o uso futuro desses cursos d’água como fonte de abastecimento da

cidade (essa alternativa inclusive foi citada no relatório de diagnóstico da empresa PCA

Ambiental Planejamento e Assessoria).

A Tabela 6 resume a má situação financeira do DAE-MAM apurada pelos dados colhidos no

questionário. Verifica-se que operou com déficit durante todo o período abrangido pela

pesquisa, inclusive com tendência crescente (o déficit mais do que quadruplicou em cinco

anos). Isso porque a receita total ficou praticamente estagnada enquanto que a despesa total

cresceu 71,84%. Os valores apresentados são nominais, o que, portanto, agrava ainda mais o

quadro ao se considerar os efeitos inflacionários no período.

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A manutenção da situação apontada na Tabela 6 inutiliza duas fontes de financiamento de

longo prazo disponíveis ao DAE-MAM: a receita tarifária e o orçamento fiscal do Município.

Isso porque o excedente dos recursos tarifários e orçamento fiscal do Município poderiam ser

utilizados como contrapartida de recursos de convênios (não onerosos) ou de operações de

crédito contratadas com recursos do FGTS ou FAT, ou ainda como investimento direto na

ampliação dos serviços. Entretanto, verificou-se que além das tarifas serem insuficientes para

cobrir as despesas dos serviços de saneamento básico, parte do orçamento está sendo

canalizado para cobrir déficits de despesas correntes.

Tabela 6. Resultado financeiro do DAE-MAM, 2001-2005 R$ 1,00

ANO 2001 2002 2003 2004 2005

Receita tarifa de água 271.444,00 236.880,00 251.063,00 251.353,00 231.576,00 % em relação a 2001 100,00 87,27 92,49 92,60 85,31 Receita tarifa de esgoto 81.882,00 87.591,00 118.023,00 121.347,00 114.364,00 % em relação a 2001 100,00 106,97 144,14 148,20 139,67 Receita Total 353.326,00 324.471,00 369.086,00 372.700,00 345.940,00 % em relação a 2001 100,00 91,83 104,46 105,48 97,91 Despesa com pessoal 132.573,00 120.028,00 148.373,50 176.719,00 158.493,00 Outras desp. de custeio 274.977,00 339.400,00 386.082,00 432.764,00 584.503,00 Investimentos 37.535,00 20.133,00 - 27.001,00 21.845,00 Amortização e juros - - - - - Despesa Total 445.085,00 479.561,00 534.455,50 636.484,00 764.841,00 % em relação a 2001 100,00 107,75 120,28 143,00 171,84 Resultado financeiro -91.759,00 -155.090,00 -165.369,50 -263.784,00 -418.901,00

A Tabela 7 contém os dados que demonstram um dos motivos da redução no volume de

arrecadação. Durante o período de referência para o estudo os valores das tarifas de água e

esgoto permaneceram constantes e nem mesmo houve recomposição monetária do valor. O

outro motivo está associado ao alto índice de inadimplência, situado entre 40 e 50% no

período, segundo cálculos do setor de arrecadação da Prefeitura.

Tabela 7. Evolução das tarifas de água e de esgoto do DAE-MAM, 2001-2005

ANO 2001 2002 2003 2004 2005

Tarifa média de água (R$/m³) 7,19 7,19 7,19 7,19 7,19 Crescimento anual (%) - 0,00 0,00 0,00 0,00 Tarifa média de esgoto (R$/m³) 3,81 3,81 3,81 3,81 3,81 Crescimento anual (%) - 0,00 0,00 0,00 0,00

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Destaca-se o fato da tarifa de água ser cobrada em valor fixo por ligação, desconsiderando o

volume de água consumida. O DAE-MAM ainda não iniciou a medição do consumo de água

pelo fato de parte das ligações existentes na cidade não ter hidrômetros. A permanência dessa

situação praticamente impossibilita o DAE-MAM de reverter sua situação financeira uma vez

que a ausência de cobrança pelo volume de água consumida eleva a perda de faturamento e

induz ao desperdício. A cobrança da tarifa de esgoto também é em valor fixo e em torno de

53% da tarifa de água.

À exceção do ano de 2003, a Tabela 6 demonstrou que os valores executados do item

“investimento” permaneceram praticamente constantes em todo o período pesquisado.

Contudo, pela análise dos percentuais de execução dos créditos orçamentários alocados aos

investimentos, em cada ano, apresentados na Tabela 8, verificou-se que os montantes

classificados, nos demonstrativos, como investimentos não estão relacionados à implantação

dos novos projetos previstos. No máximo, esses valores podem estar relacionados a despesas

realizadas com manutenção da estrutura existente ou a pequenas melhorias ou expansão nos

sistemas de saneamento básico. A situação financeira do DAE-MAM pode ser uma das

explicações para o reduzido percentual de execução dos projetos no período, média de

13,79% ao ano.

Tabela 8. Execução dos créditos orçamentários de investimentos no DAE-MAM, 2001-2005 R$ 1,00

Projeto Ano Orçado Executado %¹

Sistema de abastecimento de água 2001 150.000,00 18.147,00 12,10 Extensão de redes de esgoto 2001 15.000,00 6.192,00 41,28 Estação de tratamento de esgoto 2001 100.000,00 0,00 0,00 Poços artesianos 2001 50.000,00 490,00 0,98 Reservatório de água 2001 50.000,00 0,00 0,00 Equipamentos para o DAE-MAM 2001 16.500,00 11.542,00 69,95 Total em 2001 381.500,00 36.371,00 9,53 Melhoria do sistema de abast. de água 2002 40.000,00 19.348,00 48,37 Rede de esgoto sanitário 2002 10.000,00 785,00 7,85 Estação de tratamento de esgoto 2002 10.000,00 0,00 0,00 Equipamentos para o DAE-MAM 2002 15.000,00 0,00 0,00 Total em 2002 75.000,00 20.133,00 26,84 Total em 2003 2003 0,00 0,00 0,00 Melhoria do sistema de abast. de água 2004 200.000,00 21.832,00 10,92 Construção de emissários de esgoto 2004 20.000,00 519,00 2,60 Equipamentos para o DAE-MAM 2004 5.000,00 4.650,00 93,00 Total em 2004 225.000,00 27.001,00 12,00 (Continua)

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(Conclusão) Tabela 8. Execução dos créditos orçamentários de investimentos no DAE-MAM, 2001-2005

R$ 1,00 Projeto Ano Orçado Executado %¹ Melhoria do sistema de abast. de água 2005 200.000,00 0,00 0,00 Construção de emissários de esgoto 2005 100.000,00 0,00 0,00 Equipamentos para o DAE-MAM 2005 21.846,00 21.845,00 100,00 Total em 2005 321.846,00 21.845,00 6,79 Total Geral 1.003.346,00 105.350,00 10,50

Fonte: Pref. Monte Alegre de Minas - Balancetes da despesa. Nota: 1. Percentual de execução dos valores orçados.

Embora a situação financeira do DAE-MAM tenha influenciado fortemente no nível de

investimento do período, verificou-se a existência de previsão orçamentária para investir.

Desse modo, considerando o foco dessa pesquisa, se houve decisões de investimento, também

houve decisões de financiamento que foram tomadas considerando os processos de

planejamento e a percepção do DAE-MAM quanto às fontes de financiamento disponíveis e

discutidas na seção 6.1.3 deste capítulo.

6.1.2. Características do prestador de serviços

6.1.2.1. Processo de planejamento

O Município de Monte Alegre de Minas não possui plano diretor e nem um plano setorial

específico para o setor de saneamento. Embora não seja legalmente obrigado a elaborar e

implementar o plano diretor, a sua ausência, conforme discutido na subseção 3.2.2, significou

que o Município não implementou os objetivos e nem as respectivas diretrizes sobre o futuro

dos serviços saneamento básico.

Desse modo, as decisões de investimentos em saneamento no Município resumiram-se aos

projetos previstos no plano plurianual analisado (2002-2005). Como o PPA é conhecido e

estruturado como o “plano de governo” de cada gestor eleito, o fato de não haver um conjunto

de diretrizes de longo prazo a serem seguidas colocou o futuro do Município à mercê das

discricionariedades de cada gestão. Esse risco se agrava ainda mais se considerar a

possibilidade de ocorrência da mesma situação verificada por Garcia (2000) na elaboração do

PPA do governo federal para o período 1989-1992:

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Sua elaboração deu-se sob enorme improvisação, pois os responsáveis por sua redação trabalhavam sem contato regular com os dirigentes máximos, que, por sua vez, apenas declaravam intenções vagas, anunciavam programas com nomes pomposos e sem substância. Muitas palavras de ordem, sem indicação de como realizá-las na prática. Garcia (2000, p. 11)

Com relação ao saneamento, o PPA 2002-2005 de Monte Alegre de Minas continha apenas

um programa e seis ações, sendo quatro relacionadas a projetos em abastecimento de água e

esgotamento sanitário. Embora no corpo da lei que aprovou esse plano não tenham sido

declarados os problemas a serem enfrentados verificou-se coerência entre as ações previstas

para o saneamento básico e as principais carências da cidade: construção dos emissários de

esgoto, construção da estação de tratamento de esgoto e melhoria do sistema de abastecimento

de água.

Ressalta-se que esse plano foi elaborado sem a participação da sociedade por meio de

audiências públicas, por exemplo. Esse fato confirma a afirmação de Oliveira (2006) de que

em países em desenvolvimento, como o Brasil, o processo de planejamento é dominado por

políticos e burocratas sem a interação com a sociedade.

Porém, as ações foram quantificadas no PPA apenas em metas físicas e não apresentaram os

custos nem os prazos de implementação que, segundo Garcia (2000, p. 21) são fatores que

criam “possibilidades para a prática de uma administração mais gerencial no setor público”.

De fato, a ausência desses fatores pôde ser confirmada na análise dos orçamentos do período

pesquisado, nos quais houve a alocação de créditos orçamentários sabidamente insuficientes

para implementar a ação (por exemplo, na Tabela 8 foram alocados para a construção da

estação de tratamento de esgotos da cidade apenas 100 mil reais e 10 mil para os exercícios de

2001 e 2002 respectivamente).

A análise da Tabela 8 também revelou outro fato que pôde significar uma barreira à efetiva

captação de recursos. No exercício de 2001 estava previsto o investimento na construção da

estação de tratamento de esgoto, entretanto, a construção dos emissários, necessários para

conduzir o esgoto coletado até a estação somente estava prevista nos exercícios de 2004 e

2005.

Desse modo, a viabilidade técnica do projeto de construção da estação de tratamento de

esgoto estaria comprometida caso o Município não tivesse emissários construídos. Como a

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confirmação de viabilidade técnica é um dos principais critérios de análise na concessão de

recursos, as chances de sucesso numa eventual captação para esse projeto seriam mínimas.

Além desse critério, atualmente o Ministério das Cidades, em seu processo de hierarquização

das cartas-consultas, verifica e pontua diversos aspectos dos quais destacam-se: a integração

do projeto a ser financiado com o plano diretor ou plano setorial de saneamento básico e a

existência de projeto básico, não existentes no caso do DAE-MAM.

Assim, considerando as normas para captação de recursos externos ao prestador e as

características presentes no processo de planejamento do DAE-MAM referentes a não

utilização dos planos como ferramenta de gestão e à distância entre esses e a realidade, pode-

se afirmar que o processo de planejamento dos investimentos nesse prestador de serviços

possui um efetivo potencial de influência negativa no êxito da captação de recursos. Essa

conclusão apresenta o limite da impossibilidade de ter-se verificado se o Município

efetivamente iniciou algum processo de contratação no período da pesquisa cujas razões são

expostas na subseção 6.1.3. A influência dessa característica na escolha das fontes de

financiamento é analisada na subseção 6.1.3.

6.1.2.2. Capacidade de endividamento

Considerando os dados apresentados na Tabela 9, o DAE-MAM teria condições de captar, por

meio de operações de crédito, valores muito superiores aos investimentos previstos na Tabela

8. Isso porque o município de Monte Alegre de Minas possuía, no período da pesquisa, uma

capacidade média de endividamento de 12,10 milhões de reais, podendo contrair anualmente,

em média, uma dívida de 1,96 milhão de reais (montante anual das operações de crédito);

ambos limites apresentaram tendência crescente. Esses cálculos não consideraram os dados do

ano de 2001, pois não foram enviados à Secretaria do Tesouro Nacional, fonte utilizada para

construção da Tabela 9.

Os limites apurados não foram exclusivos para a contratação de dívidas somente pelo

prestador de serviços de saneamento básico em função da vinculação discutida na seção 3.2.3.

Entretanto, mesmo considerando esse fato e o de que não foi possível levantar as demandas

por investimentos em outras áreas do município, pôde-se concluir que houve margem

suficiente para o uso de fonte de recursos onerosos para investimentos em saneamento, uma

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vez que as operações de crédito orçadas no período variaram entre 135 mil e 500 mil reais

(Tabela 10).

Tabela 9. Capacidade de endividamento de Monte Alegre de Minas, 2001-2005 R$ 1,00

Ano 2001 2002 2003 2004 2005 Receita Corrente Líquida nd 9.998.852 10.802.414 12.136.000 16.097.966 Dívida Consolidada Líquida nd 3.136.101 2.552.914 1.255.000 3.470.506 % da DCL sobre a RCL¹ nd 31,36 23,63 10,34 21,56 Limite de Endividamento² nd 11.998.622 12.962.896 14.563.200 19.317.559 Capac. de Endividamento³ nd 8.862.521 10.409.982 13.308.200 15.847.053 Montante Anual de OC4 nd 1.599.816 1.728.386 1.941.760 2.575.674

Fonte: Secretaria do Tesouro Nacional (www.stn.fazenda.gov.br). Notas:1. DCL = Dívida Consolidada Líquida e RCL = Receita Corrente Líquida. 2. De acordo com a RSF nº. 43/2001 é igual a 120% da RCL. 3. Limite de Endividamento – Dívida Consolidada Líquida. 4. Limite máximo por ano para Operação de Crédito = 16% da RCL, conforme RSF nº. 43/2001. Portanto, tomada isoladamente, a capacidade de endividamento, no caso específico de Monte

Alegre de Minas não representou um fator inibidor ao uso de fontes onerosas para captação de

recursos para financiamento de seus investimentos em saneamento básico.

6.1.3. Decisões de financiamento

Na Tabela 10 constata-se que o nível de investimento foi praticamente nulo, mesmo havendo

previsão orçamentária para a realização de investimentos nos sistemas de abastecimento de

água e esgotamento sanitário, à exceção do ano de 2003. Essa tabela também revela que o

DAE-MAM não obteve êxito em efetivar a captação de recursos nas fontes selecionadas para

financiar esses investimentos.

Parte desse fracasso, como apresentado na subseção anterior, pode estar associado à

característica do prestador de serviços referente ao processo de planejamento que, em função

da constituição jurídica está inserido no conjunto de processos da Prefeitura de Monte Alegre

de Minas. Assim, nesta subseção são apresentados e analisados os dados referentes à

percepção dos tomadores de decisão quanto ao risco e complexidade das fontes disponíveis

para o financiamento dos investimentos em saneamento básico.

Pela verificação dos dados apresentados na Tabela 10 distinguiu-se a opção pelo uso de, pelo

menos, três fontes de financiamento para os investimentos previstos: convênios, operações de

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crédito e tarifas. Porém, considerando a estrutura tarifária analisada anteriormente verificou-

se a necessidade de se usar uma quarta fonte: o orçamento fiscal do município.

Tabela 10. Previsão de investimentos em saneamento básico e fontes de financiamento no DAE-MAM, 2001-2005

R$ 1,00

ANO 2001 2002 2003 2004 2005

Investimentos orçados 381.500 75.000 0 225.000 321.846 Investimentos efetivados 36.371 20.133 0 27.001 21.845 Convênios orçados 0 0 0 170.000 0 Convênios efetivados 0 0 0 0 0 Op. de crédito orçadas 200.000 0 0 105.000 371.846 Op. de crédito efetivadas 0 0 0 0 0 Recursos do Munic orçados 0 0 0 0 0 Recursos do Munic efetivado 36.371 20.133 0 27.001 21.845 Receita tarifária orçada 181.500 75.000 0 0 0 Receita tarifária efetivada 0 0 0 0 0

Fonte: Pref. de Monte Alegre de Minas - Balancetes da Receita e da Despesa. Notas: Contempla apenas investimentos em abastecimento de água e esgotamento sanitário.

Os dados apresentados na Tabela 10 revelaram que, no período pesquisado, as fontes de

financiamento dos investimentos em saneamento básico selecionadas pelo DAE-MAM se

distinguiram em três momentos. De 2001 a 2003, houve a opção pelo uso intensivo de

recursos tarifários. Em 2004, houve um equilíbrio entre as fontes não onerosas (convênios) e

onerosas (operações de crédito). Por fim, em 2005, há a opção exclusiva pela fonte onerosa,

por meio de operações de crédito. Porém, como em nenhuma das fontes selecionadas se

obteve êxito na efetivação, ficou a cargo do orçamento fiscal do município financiar as

despesas de capital no período. Em 2004, o valor total das operações de crédito orçadas para o

Município foi de R$ 400.000,00 e em 2005, de R$ 500.000,00, entretanto, na Tabela 10 foram

alocados apenas os valores das operações de crédito referentes aos investimentos em

saneamento.

Tanto as decisões de investimento quanto as de financiamento são definidas pelo Prefeito que

pode inserir outros órgãos do município no processo. De acordo com o entrevistado 01, são

mais consultadas a Secretaria de Governo e a de Administração e Finanças: “[...] é essa parte

[decisão de financiamento] [...], normalmente fica mais a cargo da secretaria de governo

ligada direto com o Prefeito, [...] e as finanças, as duas secretarias que [...] estão mais nessa

parte”.

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105

De fato, a influência do Prefeito pôde ser verificada pela análise da Tabela 10, a qual

demonstrou que no período de 2001 a 2004 (uma gestão) houve opção por captar 335 mil

reais em operações de crédito para financiar os projetos de investimento. Já a gestão seguinte,

logo no primeiro ano, 2005, optou por captar 500 mil reais por meio de operações de crédito

para investir em seus projetos.

Uma característica importante levantada na pesquisa foi que até 2005, a Prefeitura de Monte

Alegre de Minas não possuía um setor e nem um servidor específicos para cuidar da

montagem de processos destinados a pleitear recursos junto à União, ao Estado e aos agentes

financeiros. Considerando que a montagem dos processos de captação de recursos não

onerosos (convênios) ou onerosos (operações de crédito) exige constante leitura das normas

emitidas pelos entes fornecedores de recursos, a ausência desse setor/servidor pode ter

representado uma deficiência para a efetivação das captações dos recursos previstos na Tabela

10. De fato, segundo Stoner (1982, p. 178) a definição de uma estrutura organizacional

ajustada aos objetivos e ambientes de uma organização “dá a estabilidade e continuidade que

permitem que [...] sobreviva às idas e vindas das pessoas e coordene suas relações com o

ambiente”.

Um dos efeitos da descontinuidade, em função da não existência do setor/servidor específico,

foi confirmado pela ausência de informações sobre a efetivação das decisões de

financiamento previstas nos orçamentos, bem como sobre as percepções de risco e

complexidade das fontes de financiamento disponíveis. Isso foi constatado pelas respostas

obtidas, em que não houve o preenchimento das questões do questionário relativas aos

financiamentos pleiteados e suas principais dificuldades e nem foi possível localizar a pessoa

que poderia fornecer tais informações, uma vez que no período da pesquisa referente a 2001-

2004 se deu em outra gestão.

Embora não se possa concluir sobre a influência da percepção dos tomadores de decisão

quanto ao risco e complexidade das fontes disponíveis para o financiamento dos

investimentos em saneamento básico, verificou-se que outra característica, a relacionada à

estrutura organizacional pode ter sido a outra responsável pelo insucesso na efetivação das

captações de recursos previstas no período pesquisado.

Também não pode ser desconsiderada a influência das mudanças na legislação federal

concernentes à concessão de financiamentos ou recursos não onerosos, como: a exigência do

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Ministério das Cidades de que o prestador de serviços de saneamento esteja organizado sob a

forma de autarquia, empresa pública ou sociedade de economia mista; e de que a política

tarifária seja capaz de recuperar os custos dos serviços e permitir a cobertura dos encargos e

das amortizações dos financiamentos pleiteados.

Por fim, em função da centralização das decisões de financiamento e em função da fragilidade

dos planos do DAE-MAM, apontada na subseção 6.1.2.1 pode-se deduzir que o processo de

planejamento nesse prestador de serviços, no período pesquisado, não teve influência na

seleção das fontes de financiamento.

6.2. O DMAE de Uberlândia

6.2.1. Dados institucionais e operacionais

Os serviços de água e esgoto do Município de Uberlândia são executados pelo Departamento

Municipal de Água e Esgoto (DMAE), uma autarquia municipal criada pela Lei nº. 555, de 23

de novembro de 1967. A gestão do DMAE compete ao Diretor Geral que é nomeado pelo

Prefeito Municipal.

Além da Diretoria Geral há mais dois níveis hierárquicos representados por quatro diretorias

(técnica, de suprimentos, administrativa e financeira) e nove divisões (tratamento de água e

operações, tratamento de esgotos, abastecimento de água e esgotamento sanitário, de projetos,

financeira e de custos, de controle de licitações, de gestão de estoque, de serviços

administrativos, de projetos escolares).

No DMAE foram realizadas três entrevistas cujos perfis dos respondentes encontram-se

detalhados no Quadro 11. O questionário enviado foi preenchido por servidor da autarquia,

porém, a identificação que consta é do Diretor Geral.

Entrevistado Cargo Tempo de Serviço 01 Gerente da Divisão de Abast. de Água e Esgoto 6 anos 02 Secretário Municipal de Obras 29 anos 03 Engenheiro Civil 23 anos

Quadro 11. Perfil dos entrevistados no DMAE.

Em termos operacionais, o DMAE apresentou no período pesquisado (2001-2005) uma

elevação de 15,21% no número de economias com ligação de água e de 11,57% no número de

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ligações de esgoto. Pela Tabela 11 também foi possível verificar que o crescimento anual do

número de ligações de água apresentou tendência crescente (a exceção do ano de 2004), o

mesmo não aconteceu com o crescimento anual das ligações de esgoto.

Com exceção do ano de 2004, nos demais, o crescimento no número de ligações de água foi

superior ao índice de crescimento populacional. Desse modo, o DMAE conseguiu manter a

universalidade no serviço de abastecimento de água.

Isso porque o crescimento populacional de Uberlândia, em 2004 e em 2005, foi superior ao

índice de crescimento das ligações de esgoto. Assim, considerando que o número médio de

habitantes por domicílio em áreas urbanas no país, segundo os dados do IBGE (IBGE/PNAD,

2005), é de 3,6 habitantes por domicílio, a pequena elevação no indicador Hab./Lig. de

Esgoto, apresentado na Tabela 11, representou, teoricamente, no mínimo a manutenção no

índice de cobertura nesse serviço.

Tabela 11. Evolução do número de economias com água e ligações de esgoto no DMAE, 2001-2005

ANO 2001 2002 2003 2004 2005

Economias c/ Água¹ 188.231 194.506 201.863 207.703 216.874 Crescimento Anual (%) - 3,33 3,78 2,89 4,42 Hab./Lig. de Água 2,68 2,66 2,62 2,68 2,63 Ligações de Esgoto² 123.298 126.646 131.696 134.617 137.567 Crescimento Anual (%) - 2,72 3,99 2,22 2,19 Hab./Lig. de Esgoto 4,09 4,08 4,02 4,13 4,15 População (IBGE)³ 504.258 516.523 529.303 556.133 570.982 Crescimento Anual (%) - 2,43 2,47 5,07 2,67

Fonte: Questionário aplicado pelo pesquisador e sítio do IBGE na Internet. Notas: 1. Cada economia representa uma unidade imobiliária autônoma (casa, comércio e indústria). 2.Cada ligação de esgoto pode conter mais de uma economia 3. Apenas a população urbana que, de acordo com Censo 2000 do IBGE, é de 97,56% da população do município. Além dos dados da Tabela 11 foi informado no questionário que o serviço de esgotamento

sanitário em Uberlândia atualmente está próximo da universalização (98% em 2007) e possui

a vantagem de ter 100% de seus esgotos coletados tratados antes de serem lançados nos rios e

córregos. Inclusive, todos os distritos do Município também possuem coleta e tratamento de

esgoto.

Além da quase integralidade dos serviços de saneamento básico, de acordo com informações

transcritas no questionário, a qualidade da água é garantida pela realização periódica das

análises exigidas pela legislação e a sua publicação em locais de acesso ao público, inclusive

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pela Internet. Essa situação ratifica um das conclusões de Heller, Coutinho e Mingoti (2006)

que consideraram as autarquias como o gestor que melhor atende aos usuários.

A regularidade no fornecimento de água também pôde ser constatada pela Tabela 12 uma vez

que a quantidade média per capita diária de água disponível para consumo ficou, no período

pesquisado, entre 371,44 e 308,12 litros/hab.dia. Esse valor está acima dos 300 litros/hab.dia

de consumo médio de uma população acima de 100 mil habitantes (BRASIL-FUNASA, 2004,

p. 50) e do consumo médio per capita do país, apurado em 2004, em torno de 142,7

litros/hab.dia (MC/SNSA, 2005, p. 54). Entretanto, ressalva-se que essa regularidade pode ser

questionada se for considerada a quantidade média per capita diária de água faturada, que

oscilou no período entre 210,76 e 239,68 litros/hab.dia.

Como não é o foco dessa pesquisa, não houve preocupação em se verificar o destino da água

captada e não faturada (média anual de 118,97 litros/hab.dia) dividida entre consumo próprio,

reservação e perdas físicas. Convém alertar para a tendência de redução na captação de água.

Caso essa se mantenha e aliado ao crescimento do consumo em função do aumento da

população poderá haver, no futuro, problemas de abastecimento.

Tabela 12. Evolução da captação de água do DMAE, 2001-2005

ANO 2001 2002 2003 2004 2005

Captação de àgua¹ (m³) 68.364.444 70.820.027 64.864.739 67.144.993 64.214.757 Faturamento de água (m³) 41.170.435 43.840.737 46.305.038 44.699.666 43.924.578 População (IBGE)² 504.258 516.523 529.303 556.133 570.982 Litros de água/hab.dia C³ 371,44 375,64 335,75 330,78 308,12 Litros de água/hab.dia F4 223,69 232,54 239,68 220,21 210,76

Notas:1. Produção média anual. 2. Apenas a população urbana que, de acordo com Censo 2000 do IBGE, é de 97,56% da população do município. 3. Litros de água captada/hab.dia. 4. Litros de água faturada/hab.dia O DMAE apresentou no período da pesquisa um bom resultado financeiro com superávits

crescentes em função de um aumento da receita de 59,85% contra um aumento da despesa de

33,72%. Nesse período, o DMAE investiu 49,27 milhões de reais que, pelos dados

apresentados na Tabela 13, foram integralmente financiados com recursos tarifários.

As informações obtidas junto aos entrevistados 01 e 03 confirmam essa sistemática de

financiamento. O entrevistado 01, quando questionado sobre o motivo da não existência de

recurso de convênio no período da pesquisa emitiu a seguinte resposta:

[...]Nos últimos 12 anos foram investidos em torno de R$ 70 milhões para a construção da estação de tratamento e também para construção de redes coletoras, redes troncos,

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emissários para fazer todo o processo de descontaminação dos córregos e do Rio Uberabinha. Então esse montante foi totalmente investido com recurso próprio.

O entrevistado 03 ao ser questionado sobre como o DMAE decidia sobre a busca de recursos

para financiar os investimentos respondeu que “sempre houve essa política de fazer com

recurso próprio [...]”.

O resultado financeiro apresentado na Tabela 13 permite ainda que o prestador de serviços

utilize esse excedente como fundo de amortização para operações de crédito em investimentos

futuros.

Tabela 13. Resultado financeiro do DMAE, 2001-2005

R$ 1,00

ANO 2001 2002 2003 2004 2005

Receita tarifa de água 13.096.122 16.935.108 21.343.739 21.810.208 22.050.773 Variação acumulada (%) 100,00 129,31 162,98 166,54 168,38 Receita tarifa de esgoto 8.791.127 10.554.558 11.776.942 14.175.419 15.255.164 Variação acumulada (%) 100,00 120,06 133,96 161,25 173,53 Receita de Convênios 0 0 0 0 0 Receita de Empréstimos 0 0 0 0 0 Outras receitas 8.967.184 9.940.664 9.322.514 9.573.682 12.014.734 Receita Total 30.854.433 37.430.330 42.443.195 45.559.310 49.320.671 Variação acumulada (%) 100,00 121,31 137,56 147,66 159,85 Despesa com pessoal 7.065.945 7.641.326 8.495.118 10.864.989 12.379.672 Outras desp. de custeio 13.725.399 15.307.059 19.121.822 21.394.362 24.627.994 Investimentos 9.582.060 12.747.083 13.251.712 10.082.357 3.608.109 Amortização e juros Despesa Total 30.373.405 35.695.467 40.868.652 42.341.709 40.615.775 Variação acumulada (%) 100,00 117,52 134,55 139,40 133,72 Resultado financeiro 481.028 1.734.863 1.574.544 3.217.601 8.704.896 Não foi possível obter os valores das tarifas praticadas no período da pesquisa. Assim, embora

não seja adequado em função da tarifação por blocos de consumo e tipo de consumidor, os

valores da Tabela 14 foram obtidos pela divisão das receitas tarifárias de cada ano pelo

volume de água e esgoto faturados. Verificou-se, em cada ano, a elevação do valor da tarifa

por metro cúbico.

Porém, o crescimento apresentado não pode ser atribuído somente ao aumento da tarifa, pois,

como se pratica a tarifação por blocos de consumo e tipo de consumidor, essa variação pode

ser explicada por uma alteração nessa estrutura de consumo. Até porque os entrevistados 01 e

03 falaram da necessidade de elevação do preço da tarifa.

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Tabela 14. Evolução das tarifas de água e esgoto do DMAE, 2001-2005

ANO 2001 2002 2003 2004 2005

Tarifa média de água (R$/m³) 0,32 0,39 0,46 0,49 0,50 Crescimento anual (%) - 21,88 17,95 6,52 2,04 Tarifa média de esgoto (R$/m³) 0,27 0,30 0,32 0,40 0,43 Crescimento anual (%) - 11,11 6,67 25,00 7,50

O detalhamento dos investimentos apresentados na Tabela 15 demonstra que o DMAE focou

seus recursos, no período pesquisado, na ampliação de seus sistemas de esgoto com

aproximadamente 75% do total dos investimentos previstos. Isso representou um orçamento

de 54,4 milhões de reais distribuídos nos cinco anos analisados e desse total o DMAE

conseguiu executar 35,7 milhões (65,5%). Esse percentual só não foi maior porque a

autarquia não teve êxito em efetivar a contratação de 11,73 milhões de reais em operações de

crédito referentes a dois projetos de investimentos na ampliação dos sistemas de tratamento de

esgoto. Segundo o entrevistado 3, um dos motivos desse insucesso se deveu à necessidade de

alteração da lei municipal que autorizava a contratação da operação de crédito. De acordo

com ele, em função de informações incorretas junto ao agente financeiro, essa lei deveria

autorizar o Município a contratar a operação de crédito, entretanto, autorizou o DMAE. Desse

modo, foi necessária a alteração que não foi possível efetuar dentro do prazo disponível para

prosseguir com o pleito.

Tabela 15. Execução dos créditos orçamentários de investimentos no DMAE, 2001-2005

R$ 1,00

Projeto Ano Orçado Executado %¹

Aquisição de equip. e material permanente DG 2001 17.500 5.594 31,97 Obras e instalações na DG 2001 2.600 0 0,00 Construção e ampliação da sede do DMAE 2001 91.500 5.131 5,61 Aquisição de equip. e material permanente DA 2001 316.000 254.813 80,64 Construção de parques recreativos 2001 1.000 0 0,00 Aquisição de equip. e material permanente DF 2001 35.000 2.726 7,79 Aquisição de equip. e material permanente DS 2001 30.000 1.143 3,81 Obras e instalações na DT 2001 734.800 631.597 85,95 Aquisição de equip. e material permanente DT 2001 945.200 709.450 75,06 Implantação Parque Linear Rio Uberabinha 2001 150.000 142.900 95,27 PASS - Programa de Ação Social em Saneam. 2001 154.200 154.200 100,00 Programa Morar Melhor 2001 3.238.902 3.232.528 99,80 Ampliação dos sistemas de esgoto 2001 6.957.977 4.244.563 61,00 Aquisição de equip. e material permanente DT 2001 275.740 197.413 71,59 Total em 2001 12.950.419 9.582.058 73,99 (Continua)

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(Continuação) Tabela 15. Execução dos créditos orçamentários de investimentos no DMAE, 2001-2005

R$ 1,00 Projeto Ano Orçado Executado %¹ Aquisição de equip. e material permanente DG 2002 10.500 9.919 94,47 Reestruturação da sede do DMAE 2002 145.000 128.343 88,51 Aquisição de equip. e material permanente DA 2002 111.000 100.725 90,74 Aquisição de equip. e material permanente DF 2002 130.000 127.146 97,80 Aquisição de equip. e material permanente DS 2002 8.000 7.762 97,03 Obras e instalações na DT 2002 451.700 400.692 88,71 Aquisição de equip. e material permanente DT 2002 456.176 403.446 88,44 Implantação Parque Linear Rio Uberabinha 2002 145.000 39.973 27,57 PASS - Programa de Ação Social em Saneam. 2002 11.000 6.704 60,95 Programa Morar Melhor 2002 49.000 48.319 98,61 Despoluição de bacias hidrográficas 2002 712.824 711.824 99,86 Ampliação dos sistemas de esgoto 2002 10.846.533 10.543.516 97,21 Aquisição de equip. e material permanente DT 2002 242.000 220.360 91,06 Total em 2002 13.318.733 12.748.729 95,72 Aquisição de equip. e material permanente DG 2003 15.000 3.196 21,31 Reestruturação da sede do DMAE 2003 63.600 0,00 Aquisição de equip. e material permanente DA 2003 196.500 102.385 52,10 Aquisição de equip. e material permanente DF 2003 50.000 26.961 53,92 Aquisição de equip. e material permanente DS 2003 8.000 230 2,88 Obras e instalações na DT 2003 1.440.000 821.528 57,05 Aquisição de equip. e material permanente DT 2003 546.500 215.024 39,35 Implantação Parque Linear Rio Uberabinha 2003 116.000 114.320 98,55 PASS - Programa de Ação Social em Saneam. 2003 1.000 0 0,00 Programa Morar Melhor 2003 146.000 144.943 99,28 Despoluição Rio Uberabinha/ETE/BNDES 2003 2.030.000 0 0,00 Despoluição de bacias hidrográficas 2003 1.000 0 0,00 Aplicações com rec. de Emendas do Legis. 2003 165.000 62.870 38,10 Ampliação dos sistemas de esgoto 2003 13.015.000 11.628.411 89,35 Aquisição de equip. e material permanente DT 2003 211.000 131.843 62,48 Total em 2003 18.004.600 13.251.711 73,60 Aquisição de equip. e material permanente DG 2004 15.000 10.338 68,92 Aquisição ou desapropriação de imóvel 2004 10.000 0 0,00 Reestruturação da sede e de unidades descent. 2004 41.500 0 0,00 Aquisição de equip. e material permanente DA 2004 215.500 210.282 97,58 Aquisição de equip. e material permanente DF 2004 40.000 22.924 57,31 Aquisição de equip. e material permanente DS 2004 12.000 6.585 54,88 Obras e instalações na DT 2004 1.605.000 1.442.865 89,90 Aquisição de equip. e material permanente DT 2004 85.000 68.457 80,54 Aquisição ou desapropriação de imóvel 2004 15.000 0 0,00 Implantação Parque Linear Rio Uberabinha 2004 11.000 7.794 70,85 PASS - Programa de Ação Social em Saneam. 2004 1.000 0 0,00 (Continua)

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112

(Conclusão) Tabela 15. Execução dos créditos orçamentários de investimentos no DMAE, 2001-2005

R$ 1,00 Projeto Ano Orçado Executado %¹ Programa Morar Melhor 2004 1.000 0 0,00 Despoluição de bacias hidrográficas 2004 2.000 0 0,00 Aplicações com rec. de Emendas do Legis. 2004 85.000 60.592 71,28 Ampliação dos sistemas de esgoto 2004 9.023.000 8.175.847 90,61 Aquisição de equip. e material permanente DT 2004 106.200 65.362 61,55 Aquisição ou desapropriação de imóvel 2004 40.000 0 0,00 Total em 2004 11.308.200 10.071.046 89,06 Aquisição de equip. e material permanente DG 2005 15.000 5.141 34,27 Aquisição ou desapropriação de imóvel 2005 10.000 0 0,00 Reestruturação da sede do DMAE 2005 285.500 34.831 12,20 Aquisição de equip. e material permanente DA 2005 961.750 756.820 78,69 Aquisição de equip. e material permanente DF 2005 50.000 17.782 35,56 Aquisição de equip. e material permanente DS 2005 12.000 2.791 23,26 Obras e instalações na DT 2005 1.600.000 619.054 38,69 Aquisição de equip. e material permanente DT 2005 1.156.100 843.381 72,95 Aquisição ou desapropriação de imóvel 2005 15.000 0 0,00 PASS - Programa de Ação Social em Saneam. 2005 100 0 0,00 Programa Morar Melhor 2005 1.000 0 0,00 Ampliação dos sistemas de esgoto 2005 2.865.000 1.109.672 38,73 Aquisição de equip. e material permanente DT 2005 335.800 218.636 65,11 Contratação de Op. de Crédito - Ampl. Sist. 2005 9.700.000 0 0,00 Aquisição ou desapropriação de imóvel 2005 20.000 0 0,00 Total em 2005 17.027.250 3.608.108 21,19 Total Geral 72.609.202 49.261.652 67,84

Fonte: DMAE - Balancetes da despesa. Nota: 1. Percentual de execução dos valores orçados. DG = Diretoria Geral, DA = Diretoria Administrativa, DF = Diretoria Financeira, DS = Diretoria de Suprimentos e DT = Diretoria Técnica. Considerado como a materialização financeira dos planos, o orçamento, de acordo com

Andrade (2002, p. 56), “quando bem elaborado, transforma-se em instrumento de

planejamento, deixando de ser apenas formalidade legal [...]”. Para isso, deve ser compatível

com os planos da entidade (PPA, planos setoriais e plano diretor) e apresentar os projetos e

atividades por seus custos reais de realização.

Os orçamentos do DMAE analisados no período, apesar de coerentes com o PDGE em termos

de ações a serem realizadas e realidade desses valores, carecem de um melhor detalhamento

dos projetos para que se torne efetivamente um instrumento de planejamento. Por exemplo, o

projeto “ampliação dos sistemas de esgoto” foi utilizado tanto para alocar investimentos com

a ampliação da rede de esgotos da cidade quanto para construção da estação de tratamento de

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113

esgotos. Nesse caso a divisão dessa única ação em duas fornece um grau melhor de análise de

desempenho dos planos da autarquia.

6.2.2. Características do prestador de serviços

6.2.2.1. Processo de planejamento

O Município aprovou seu último plano diretor em 2006, por meio da Lei Complementar nº.

432/2006. Segundo o parágrafo único do art. 1º dessa lei, o plano diretor foi uma revisão do

anterior, aprovado em 1994 pela Lei Complementar nº. 78.

O plano diretor, com relação ao saneamento ambiental da cidade, se limita:

a) Ao estabelecimento de dois princípios gerais relacionados à ampliação e manutenção da

infra-estrutura urbana e à incorporação do componente ambiental para expansão dos serviços

de saneamento básico (art. 6º, incisos IV e VIII respectivamente);

b) A uma diretriz referente à implantação do Plano Diretor de Gestão Estratégica de Água e

Esgoto (art. 14, XVI); e

c) A duas ações referentes à integração dos sistemas de abastecimento Bom Jardim e Sucupira

e elaboração de programa de recebimento e monitoramento de efluentes domésticos (art. 15,

incisos XI e XIII, respectivamente).

A pequena presença do saneamento básico no Plano Diretor de Uberlândia se deve ao repasse

da responsabilidade pela elaboração das diretrizes e objetivos de longo prazo ao Plano Diretor

de Gestão Estratégica de Água e Esgoto (PDGE). De certa forma está coerente com a Lei

Federal nº. 11.445/2007, que em seu art. 19 impõe que a prestação dos serviços de

abastecimento de água e esgotamento sanitário se dê conforme os objetivos e metas de curto,

médio e longo prazos determinados em um plano de saneamento elaborado pelo titular. No

caso do DMAE é o plano referido pelo art. 14, XVI do Plano Diretor de Uberlândia.

No final de 2004, o DMAE recebeu de consultoria contratada, a proposta final do PDGE no

qual se projetou os serviços de saneamento básico para os próximos 30 anos e se propôs,

inclusive, a criação de uma agência reguladora e fiscalizadora e a implantação de um sistema

de qualidade na autarquia. Entretanto, até hoje essa proposta não foi convertida em lei o que

deixa o Município sem um plano setorial de saneamento institucionalizado. Esta preocupação

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é refletida no plano diretor em sua única diretriz relativa aos serviços de abastecimento de

água e esgotamento sanitário.

Com a institucionalização do Plano Diretor de Gestão Estratégica dos Serviços de

Abastecimento de Água e Esgotamento Sanitário do Município de Uberlândia (PDGE) e

sendo devidamente observado e atualizado tornar-se-á uma importante ferramenta de gestão

dos serviços de saneamento básico em função de sua abrangência e profundidade.

A proposta do PDGE possui um nível de detalhamento de ações e projetos que o transformou

em um marco orientador para a definição dos investimentos de longo prazo do DMAE,

inclusive já pensados quais seriam as melhores alternativas e as possíveis fontes de

financiamento. Além da leitura da proposta, a confirmação de sua influência sobre as decisões

de investimento do DMAE pôde ser percebida na fala dos entrevistados. O entrevistado 02

afirmou que todos os investimentos em saneamento do município, agora, estão definidos

nesse relatório e que a forma como foi construído conseguiu abranger todos os objetivos

propostos pelo prestador de serviços no que tange aos investimentos em saneamento básico

para os próximos 30 anos e uma população de 1 milhão de habitantes. Em um trecho da

entrevista o entrevistado 01 informou que:

Existe um plano diretor, recente, que foi contratado para levantar as necessidades, fazer um diagnóstico e propor um norte, um rumo para o atendimento da população até um milhão de habitantes [...] Então com esse novo plano e a atual capacidade de investimento, o DMAE está vendo que vai ter que buscar recurso fora. Vai ter que melhorar sua arrecadação e vai ter que buscar recurso para poder fazer com que as coisas aconteçam no tempo necessário.”

De fato, a proposta do PDGE é bem detalhada em termos de projetos a serem executados, os

custos estimados e as necessidades de financiamento em seu horizonte de planejamento.

Inclusive, apresentou sete cenários possíveis para o DMAE ao longo do tempo de vida do

plano, apontou o mais viável e as ações que devem ser executadas para que esse cenário se

realize. Dentre essas ações se destacam o aumento das tarifas e a mudança da gestão do

DMAE com foco na modernização administrativa, tecnológica e da qualidade.

O DMAE apresentou um processo de planejamento mais estruturado com o efetivo uso de um

plano de longo prazo elaborado em estreita consonância com a realidade financeira e

operacional da autarquia. Essas características aliadas às situações acima apresentadas

permitem deduzir que o processo de planejamento nessa autarquia pode influenciar

positivamente no êxito da captação de recursos para investimentos.

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Porém, uma variável referente à estrutura organizacional do DMAE revelou ser uma potencial

influenciadora no sucesso das captações de recursos. Trata-se da ausência ou número

insuficiente de servidores para elaborar os projetos de engenharia mais detalhados que irão

compor os processos dos pleitos de recursos.

Esse fato foi verificado na fala do entrevistado 01 ao informar que os projetos elaborados pelo

corpo técnico do DMAE são mais relacionados a projetos de obras civis. Segundo ele, os

projetos de saneamento básico, água e esgoto, via de regra são contratados de empresas

terceiras. Para o entrevistado 02, uma das principais dificuldades da autarquia na obtenção de

recursos está relacionada ao projeto. De acordo com ele, projetos bem elaborados aumentam

em muito as chances de obter os recursos. O entrevistado 03 também apontou como uma das

dificuldades para obtenção de recursos externos ao prestador de serviços a “falta de estrutura

das prefeituras, dos órgãos municipais de saneamento e às vezes até da companhia estadual de

saneamento para fazer o projeto, para atender a todas as exigências [...]”.

6.2.2.2. Capacidade de endividamento

A Tabela 16 revela, no período pesquisado, que o Município de Uberlândia possuiu uma

capacidade média de endividamento de 424,27 milhões de reais, permitindo contrair, por ano,

uma média 58,89 milhões.

A distorção no ano de 2005 se deveu ao fato das deduções serem superiores à dívida

consolidada apurada. Nesse ano, a dívida do município fechou em 46,86 milhões de reais

enquanto que as deduções permitidas (ativo disponível e outros haveres financeiros) somaram

47,71 milhões. Como o limite de endividamento é apurado sobre um percentual da receita

corrente líquida e a capacidade de endividamento como resultado da subtração entre esse

limite de endividamento e a dívida consolidada líquida (que nesse ano foi negativa),

matematicamente, o valor da capacidade de endividamento ficaria superior ao limite o que

não é permitido legalmente.

Embora essa capacidade de endividamento fosse compartilhada pela Prefeitura, pelo DMAE e

demais autarquias do Município, em função da vinculação já discutida na subseção 3.2.3, ela

não representou restrição de acesso às fontes onerosas de recursos. De acordo com dados da

Secretaria do Tesouro Nacional, houve um aumento médio anual de 2,57 milhões de reais na

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Dívida Consolidada de Uberlândia que está bem abaixo do montante anual de operações de

crédito que o Município pode realizar (Tabela 16).

Como a situação financeira da autarquia vem permitindo o financiamento dos investimentos

por meio de recursos próprios (tarifas), o uso de recursos onerosos pode figurar como uma

alternativa adicional e desse modo, dividir a capacidade de endividamento entre os projetos

do DMAE e das outras áreas do Município.

Tabela 16. Capacidade de endividamento de Uberlândia, 2001-2005 R$ 1,00

Ano 2001 2002 2003 2004 2005 Receita Corrente Líquida 301.058.003 310.919.109 359.098.137 413.367.192 487.132.453 Dívida Consolidada Líquida 28.052.000 26.586.000 37.209.000 33.514.000 -850.083 % da DCL sobre a RCL¹ 9,32 8,55 10,36 8,11 -0,17 Limite de Endividamento² 361.269.603 373.102.930 430.917.764 496.040.630 584.558.943 Capac. de Endividamento³ 333.217.603 346.516.930 393.708.764 462.526.630 584.558.943 Montante Anual de OC4 48.169.280 49.747.057 57.455.701 66.138.750 77.941.192

Fonte: Secretaria do Tesouro Nacional (www.stn.fazenda.gov.br). Notas:1. DCL = Dívida Consolidada Líquida e RCL = Receita Corrente Líquida. 2. De acordo com a RSF nº. 43/2001 é igual a 120% da RCL. 3. Limite de Endividamento – Dívida Consolidada Líquida. 4. Limite máximo por ano para Operação de Crédito = 16% da RCL, conforme RSF nº. 43/2001.

6.2.3. Decisões de financiamento

Apesar da constituição jurídica do prestador de serviços, na forma de autarquia, permitir

autonomia na gestão financeira e patrimonial, na prática, essa não se verificou. Percebeu-se na

fala dos entrevistados a influência do Prefeito nas decisões de financiamento. O entrevistado

01 ao falar sobre os investimentos da autarquia: “Então o DMAE agora está estudando

alternativas, a Diretoria junto com a Prefeitura, junto com o próprio prefeito, quais são as

diretrizes. Então isso daí está em um momento de estudo em busca de alternativas”.

Em outro momento da entrevista ao ser indagado sobre seu nível de participação nas decisões

de financiamento, o entrevistado 01 respondeu:

[...] nesse sentido eu entendo que fica uma decisão mais a nível de diretoria, isso é uma decisão de diretoria mesmo. [...] essa condição de buscar recurso, como, é uma coisa que a gente fica como participante e não como decisor [...] aí já fica mais ligado a uma diretoria geral, a diretoria financeira e ao próprio governo municipal.

A Tabela 17 demonstra que os investimentos do DMAE, em função da situação financeira

favorável, foram efetivamente financiados por recursos próprios (tarifários). Pelas respostas

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obtidas nas entrevistas, isso parece representar o perfil de decisão inclusive em períodos

anteriores à realização da pesquisa. O entrevistado 01 ao descrever os investimentos da

autarquia disse:

Nos últimos 12 anos foram investidos em torno de 70 milhões de reais para a construção da estação de tratamento e também para construção de redes coletoras, redes troncos, emissários para fazer todo o processo de descontaminação dos córregos e do Rio Uberabinha. Então esse montante foi totalmente investido com recurso próprio.

Embora, no período pesquisado, não se tenha previsto, em valores expressivos, a utilização de

recursos oriundos de convênios (recursos não onerosos) as entrevistas revelaram que o

DMAE também procurou, em períodos anteriores, financiar seus investimentos utilizando-se

dessa fonte. De acordo com o entrevistado 02, até recentemente, a autarquia priorizava para

seus investimentos recursos tarifários ou então recursos não onerosos, principalmente por

meio dos programas como PROSEGE e do OGU, por meio de emendas parlamentares.

Na passagem abaixo, o entrevistado 03 também confirmou a propensão da autarquia por

recursos externos (não onerosos). Além disso, foi possível verificar, novamente, nesse trecho

o impacto negativo da estrutura organizacional apontada no final da subseção 6.2.2.1:

[...] sempre tinha vontade de buscar recurso externo, mas sempre tinha dificuldade e não tinha assim, um planejamento para buscar esse recurso, na verdade nunca houve isso até porque não tinha pessoas para pensar nisso e para tentar buscar. Esses recursos que vieram sempre foram por ação dos deputados federais [...]

A ênfase na opção pelos recursos tarifários para financiamento dos investimentos da autarquia

pode ser confirmada na Tabela 17. Apesar de constar a previsão de contratação de operação

de crédito em 2002, 2003 e 2005 nenhuma delas se concretizou, possivelmente em função dos

fatores já apresentados na subseção 6.2.2.1.

Tabela 17. Previsão de investimentos em saneamento básico e fontes de financiamento no DMAE, 2001-2005

ANO 2001 2002 2003 2004 2005

Investimentos orçados 12.950.419 13.318.733 18.004.600 11.308.200 17.027.250 Investimentos efetivados 9.582.060 12.747.083 13.251.712 10.082.357 3.608.109 Convênios orçados 400 1.667 4.500 4.500 5.000 Convênios efetivados 0 0 0 0 0 Op. de crédito orçadas 400 500.000 9.685.000 15.000 10.005.000 Op. de crédito efetivadas 0 0 0 0 0 Recursos do Munic orçado 800 100 0 0 0 Recursos do Munic efetivado 0 0 0 0 0 (Continua)

R$ 1,00

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(Conclusão) Tabela 17. Previsão de investimentos em saneamento básico e fontes de financiamento no DMAE, 2001-2005 R$ 1,00

ANO 2001 2002 2003 2004 2005 Receita tarifária orçada 12.948.819 12.816.966 8.315.100 11.288.700 7.017.250 Receita tarifária efetivada 10.063.089 14.481.945 14.826.255 13.299.958 12.313.005

Fonte: DMAE - Balancetes da Receita e da Despesa. Notas: Contempla apenas investimentos em abastecimento de água e esgotamento sanitário.

O resultado das entrevistas e das análises dos documentos (balancetes e do PDGE) não

apontou para a existência de influência da percepção do risco das fontes de financiamento

onerosas nos processos de decisão. O entrevistado 02, por exemplo, afirmou que o DMAE

tem como política procurar o recurso onde ele existe, independentemente do fato de ser

oneroso ou não.

Entretanto, verificou-se a presença, nas entrevistas, de fatores relacionados à complexidade de

acesso às fontes onerosas (exigência de documentos e duração do processo) como potenciais

influenciadores no processo de decisão.

Enfim, a manutenção do elevado superávit financeiro no período pesquisado foi o fator mais

influente nas decisões de financiamento, devido às condições propícias de acesso a essa fonte

tais como: custo, facilidade e tempo de liberação dos recursos.

6.3. A SAE de Ituiutaba

6.3.1. Dados institucionais e operacionais

A Superintendência de Água e Esgotos de Ituiutaba (SAE-Ituiutaba) foi criada pela Lei

Municipal nº 1.208, de 27 de dezembro de 1967, constituída sob a forma de autarquia

municipal, ficou sob a gestão do Ministério da Saúde, por meio da FUNASA até o início da

década de 70. Sua gestão compete a um diretor nomeado pelo Prefeito municipal que recebe o

apoio de um diretor adjunto e de dois órgãos de assessoria: uma jurídica e outra de

controladoria.

Além da Diretoria e dos órgãos de assessoria a SAE-Ituiutaba é composta por cinco gerências

de apoio (contabilidade, suprimentos, integração com a comunidade, desenvolvimento

humano e desenvolvimento da excelência) e quatro gerências de sistema (operação,

manutenção e expansão, comercial e de meio ambiente).

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Na SAE-Ituiutaba foram realizadas três entrevistas cujos perfis dos respondentes encontram-

se detalhados no Quadro 12. O questionário enviado foi preenchido, porém, não teve a

identificação específica do respondente.

Entrevistado Cargo Tempo de Serviço 01 Assessor de Projetos e Obras 25 anos 02 Diretor Adjunto 30 anos 03 Diretora 2 anos

Quadro 12. Perfil dos entrevistados na SAE-Ituiutaba.

Os serviços de abastecimento de água da autarquia atendem a 100% da população da zona

urbana com água tratada pelo método convencional (coagulação, floculação, decantação,

filtragem, desinfecção e fluoretação). O controle de qualidade da água já atende aos

procedimentos definidos na Portaria nº. 518/2004 e parte das análises é realizada em

laboratório próprio e outra em laboratório externo contratado. Os resultados dessas análises

são divulgados à comunidade por meio da fixação em quadro de avisos nos prédios da SAE e

em sua página na Internet (www.saeituiutaba.com.br).

O esgotamento sanitário atende a 99% da população da zona urbana e aproximadamente 70%

dos esgotos coletados são tratados pelo sistema de lagoas aeradas de mistura completa e

lagoas de sedimentação.

De acordo com a Tabela 18, o crescimento do número de domicílios (economias) com água e

o de ligações de esgoto permaneceu praticamente constante, com médias anuais de 2,20% e

2,82%, respectivamente. Como o crescimento médio anual da população, estimado pelo

IBGE, foi de 0,71% e considerando o número médio de habitantes por domicílio em áreas

urbanas no país, segundo os dados do IBGE (IBGE/PNAD, 2005), de 3,6 habitantes por

domicílio, pela Tabela 18 pôde-se confirmar: a) a manutenção da universalização do

atendimento do serviço de abastecimento de água; e b) um aumento no índice de cobertura do

serviço de coleta de esgoto.

Tabela 18. Evolução do número de economias com água e ligações de esgoto da SAE-Ituiutaba, 2001-2005

ANO 2001 2002 2003 2004 2005

Economias c/ Água¹ 29.477 30.177 30.915 31.547 32.152 Crescimento Anual (%) - 2,37 2,45 2,04 1,92 Hab/Economia-Água 2,85 2,81 2,75 2,73 2,69 Ligações de Esgoto² 24.810 25.800 26.525 27.150 27.725 (Continua)

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(Conclusão) Tabela 18. Evolução do número de economias com água e ligações de esgoto da SAE-Ituiutaba, 2001-2005

ANO 2001 2002 2003 2004 2005

Crescimento Anual (%) 3,99 2,81 2,36 2,12 Hab/Economia-Esgoto 3,39 3,28 3,21 3,17 3,12 População Urbana³ 84.091 84.747 85.162 86.032 86.514 Crescimento Anual (%) - 0,78 0,49 1,02 0,56

Notas: 1. Cada economia representa uma unidade imobiliária autônoma (casa, comércio e indústria). 2.Cada ligação de esgoto pode conter mais de uma economia. 3. De acordo com Censo 2000 do IBGE é de 94,12% da população do município.

A captação de água para abastecimento da cidade é feita em águas superficiais (Ribeirão São

Lourenço e Rio Tijuco). A Tabela 19 revelou uma constância nos índices de água captada e

faturada com uma média de 249,82 e 190,76 litros/hab.dia, respectivamente, gerando uma

perda de receita na ordem de 23%. Portanto, ficou demonstrado que a autarquia conseguiu

suprir o consumo médio anual de água mesmo com o crescimento populacional de quase 3%

no período. Como não é o foco dessa pesquisa, não procurou-se verificar o destino da água

captada e não faturada (média anual de 59,07 litros/hab.dia) dividida entre consumo próprio,

reservação e perdas físicas.

Tabela 19. Evolução da captação de água da SAE-Ituiutaba, 2001-2005

ANO 2001 2002 2003 2004 2005

Captação de Água (m³) 7.750.848 7.658.604 7.757.136 7.825.608 7.901.940 Água Faturada (m³) 5.908.008 5.736.108 5.840.364 5.991.048 6.226.392 População Urbana¹ 84.091 84.747 85.162 86.032 86.514 Litros de água/hab.dia C² 252,53 247,59 249,55 249,21 250,24 Litros de água/hab.dia F³ 192,49 185,44 187,89 190,79 197,18

Notas: 1. De acordo com Censo 2000 do IBGE é de 94,12% da população do município. 2. Litros de água captada/hab.dia. 3. Litros de água faturada/hab.dia Com relação à regularidade no fornecimento houve apenas uma crise de abastecimento, com

racionamento, no período de seca de 2001. Contudo, com a entrada em operação, naquele

mesmo ano, da unidade de captação do Rio Tijuco o problema foi amenizado.

A SAE-Ituiutaba obteve superávit em quatro dos cinco anos abrangidos pela pesquisa. Porém,

destaca-se que o ano em que ocorreu o déficit foi um dos que a SAE mais investiu (3,37

milhões de reais de um total de 9,31 milhões). Pela análise da Tabela 20, verificou-se que a

tarifa de água representou 44,89% do total da receita do período, seguida pela tarifa de esgoto

com 31,53% e outras receitas (transferências do orçamento fiscal do município, taxas de

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ligações de água e esgoto, multa e juros por atraso e rendimentos de aplicações financeiras)

com 12,68%.

Tabela 20. Resultado financeiro da SAE-Ituiutaba, 2001-2005 R$ 1,00

ANO 2001 2002 2003 2004 2005

Receita tarifa de água 3.434.449 3.342.392 3.743.340 4.169.947 4.666.397 Variação acumulada (%) 100,00 97,32 108,99 121,42 135,87 Receita tarifa de esgoto 1.979.934 2.315.322 2.758.881 3.164.730 3.374.404 Variação acumulada (%) 100,00 116,94 139,34 159,84 170,43 Receita de Convênios 364.542 587.747 296.992 0 0 Receita de Empréstimos 0 0 0 0 2.346.342 Outras Receitas 539.853 2.218.433 1.327.380 1.239.060 1.245.568 Receita Total 6.318.778 8.463.895 8.126.592 8.573.738 11.632.710 Variação acumulada (%) 100,00 133,95 128,61 135,69 184,10 Despesa com pessoal 2.014.130 2.260.881 2.405.762 2.706.444 2.867.033 Outras desp. de custeio 2.912.450 3.227.762 4.400.340 4.700.665 5.102.205 Investimentos 774.267 3.375.457 1.045.697 707.263 3.414.697 Amortização e juros 107.149 141.261 119.158 116.269 118.381 Despesa Total 5.807.996 9.005.361 7.970.957 8.230.641 11.502.316 Variação acumulada (%) 100,00 155,05 137,24 141,71 198,04 Resultado financeiro 510.782 -541.467 155.635 343.096 130.394

Fonte: SAE Ituiutaba – Balancetes da receita e da despesa.

A análise da situação financeira da SAE-Ituiutaba revelou que seus recursos próprios

(tarifários) foram insuficientes para manter o nível de investimento apurado no período. Caso

essa situação se repetiu no passado e se mantiver no futuro será uma forte influenciadora nas

decisões de financiamento.

Na Tabela 21 são apresentadas as tarifas de água e esgoto praticadas no período, no qual

verificou-se um aumento de 29,31% e 58,82%, respectivamente. O aumento foi inferior à

inflação acumulada que foi de 71,01% (IGP-M). Porém, o crescimento apresentado não pode

ser atribuído somente ao aumento da tarifa, pois, como essa autarquia pratica a tarifação por

blocos de consumo e tipo de consumidor, essa variação pode ser explicada por uma alteração

nessa estrutura de consumo.

Tabela 21. Evolução das tarifas de água e esgoto na SAE-Ituiutaba, 2001-2005 ANO 2001 2002 2003 2004 2005

Tarifa média de água (R$/m³) 0,58 0,58 0,64 0,70 0,75 Crescimento Anual (%) - 0,00 10,34 9,38 7,14 Tarifa média de esgoto (R$/m³) 0,34 0,40 0,47 0,53 0,54 Crescimento Anual (%) - 17,65 17,50 12,77 1,89

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Não foi possível obter os demonstrativos da execução orçamentária detalhados por projetos e

atividades o que limitou a análise da compatibilidade dos orçamentos da SAE-Ituitaba com os

planos plurianual e da autarquia. Somente, foi possível obter os projetos constantes do

orçamento do exercício de 2002, onde verificou-se, no Setor de Operações da autarquia, um

projeto referente a perfuração e implantação de poço artesiano no valor de 10 mil reais e duas

atividades: abastecimento de água e coleta e tratamento de esgotos, respectivamente nos

valores de 2,55 milhões e 310 mil reais.

Como nesse exercício houve execução de despesas de capital (portanto investimentos) no

valor de pouco mais de 3,37 milhões de reais, deduz-se que, pelo menos nesse exercício, o

orçamento não se firmou como um instrumento de planejamento em função do seu reduzido

detalhamento das ações.

A Tabela 22 demonstra que a SAE-Ituiutaba estimou investir 11,85 milhões de reais

distribuídos nos cinco anos analisados, desse total conseguiu executar 9,31 milhões (78,62%).

O alto índice de execução da despesa fixada demonstra que os orçamentos da autarquia

enquanto instrumento de gerenciamento são bem utilizados.

Tabela 22. Execução dos créditos orçamentários de investimentos na SAE-Ituiutaba, 2001-2005 R$ 1,00

Área/tipo de investimento Ano Orçado Executado %¹

Administração - Equipamentos 2001 25.600 25.588 99,95 Setor de Água - Obras e instalações 2001 296.500 291.642 98,36 Setor de Água - Equipamentos 2001 13.000 12.997 99,97 Setor de Esgotos – Obras 2001 725.909 444.040 61,17 Total em 2001 1.061.009 774.267 72,97 Administração - Equipamentos 2002 46.840 46.834 99,99 Operação - Obras e instalações 2002 3.173.550 3.173.538 100,00 Operação - Equipamentos 2002 10.690 10.685 99,96 Comercialização - Obras e instalações 2002 143.000 142.369 99,56 Comercialização - Equipamentos 2002 2.150 2.031 94,47 Total em 2002 3.376.230 3.375.457 99,98 Administração - Obras e instalações 2003 170.000 127.880 75,22 Administração - Equipamentos 2003 119.455 101.082 84,62 Operação - Obras e instalações 2003 1.395.145 799.008 57,27 Operação - Equipamentos 2003 65.600 17.726 27,02 Operação - Aquisição de imóveis 2003 20.000 0 0,00 Total em 2003 1.770.200 1.045.697 59,07 Administração - Obras e instalações 2004 167.300 60.392 36,10 Administração - Equipamentos 2004 183.500 70.091 38,20 (Continua)

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(Conclusão) Tabela 22. Execução dos créditos orçamentários de investimentos na SAE-Ituiutaba, 2001-2005 Área/tipo de investimento Ano Orçado Executado %¹ Operação - Obras e instalações 2004 1.230.006 559.102 45,46 Operação - Equipamentos 2004 142.100 14.328 10,08 Operação - Aquisição de imóveis 2004 20.000 3.350 16,75 Total em 2004 1.742.906 707.263 40,58 Gabinete do Diretor - Equipamentos 2005 20.000 4.500 22,50 Gerências de Apoio - Equipamentos 2005 179.045 171.830 95,97 Operação - Obras e instalações 2005 2.139.377 1.973.791 92,26 Operação - Equipamentos 2005 1.563.099 1.264.576 80,90 Total em 2005 3.901.521 3.414.697 87,52 Total Geral 11.851.866 9.317.380 78,62

Fonte: SAE – Ituiutaba – Balancetes da despesa. Nota: 1. Percentual de execução dos valores orçados.

6.3.2. Características do prestador de serviços

6.3.2.1. Processo de planejamento

O Município de Ituiutaba possui plano diretor aprovado pela Lei Complementar nº. 63 em 31

de outubro de 2006. O objetivo desse plano, declarado em seu artigo 2º, é o de ser:

o instrumento básico da política de desenvolvimento urbano e rural do município e integra o processo de planejamento municipal, devendo o plano plurianual, a lei de diretrizes orçamentárias e o orçamento anual incorporar as diretrizes e as prioridades nele contidas” (ITUIUTABA, 2006, p. 5).

Portanto, verifica-se que com a instituição desse plano diretor, as ações de investimento do

município têm uma diretriz maior a ser seguida que orientará todos os demais planos. Além

disso, o plano diretor exige que, no processo de planejamento, o município considere os

planos das outras esferas de governo e inclusive cita expressamente o Plano da Bacia

Hidrográfica do Rio Paranaíba (PN3).

O saneamento básico no plano diretor possui diretrizes relacionadas à integralidade dos

serviços em todo município (zona urbana e rural), foco nas áreas com déficit de redes de água

e coletoras de esgoto e priorização do investimento no esgotamento sanitário visando à

universalização.

De acordo com os entrevistados 01 e 02, apesar do plano diretor ser recente, suas diretrizes de

saneamento básico refletiram o planejamento de longo prazo (plano estratégico) que a SAE-

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Ituiutaba já possuía, em função da efetiva participação da autarquia no processo de elaboração

e discussão do plano.

Com relação à efetiva utilização do plano estratégico, os entrevistados 01 e 02 afirmaram que

ele é seguido e executado “não fica apenas no papel, pois, já é uma cultura internalizada na

SAE” (entrevistado 02). Ainda, de acordo com o entrevistado 01, foram poucos os episódios

em que o plano não foi seguido ou os resultados esperados não se concretizaram ou ficaram

aquém da previsão.

Apesar da existência desse processo interno de elaboração e seleção de objetivos de

investimentos, conforme fala do entrevistado 03, a SAE-Ituiutaba deve também seguir as

diretrizes emanadas pela prefeitura. Essa participação é esperada e necessária, uma vez que há

interdependência entre os investimentos realizados pela autarquia e pela prefeitura para evitar

duplicação de esforços ou barreiras à atuação de um ou de outro ente. Por exemplo, se a

prefeitura tem a intenção de investir na construção de 500 casas nos próximos três anos em

dois novos loteamentos, a autarquia terá de prever em seu orçamento os investimentos

necessários à extensão dos serviços de abastecimento de água e esgotamento sanitário a esses

dois novos loteamentos.

Com a certificação da autarquia pela ISO-9001, o atendimento às exigências relacionadas ao

foco no cliente, planejamento das atividades, melhoria contínua e documentação dos

processos, criou-se uma cultura de planejamento nessa autarquia elevando seu potencial de

influência no êxito do acesso à captação de recursos para investimentos. Por exemplo, a SAE-

Ituiutaba possui instrução de trabalho específica para elaboração de projetos (de

financiamento inclusive) que contempla uma metodologia e os formulários a serem utilizados.

Além disso, dentro do planejamento anual da entidade existe um plano de treinamento que

inclui cursos específicos e benchmarking em outras empresas de saneamento.

6.3.2.2. Capacidade de endividamento

Confrontando a média de investimentos realizados pela SAE-Ituiutaba no período pesquisado

(Tabela 22) com a capacidade de endividamento do Município de Ituiutaba (Tabela 23),

verifica-se que essa não representa uma restrição à captação de recursos onerosos. Mesmo que

essa seja compartilhada entre a prefeitura e as demais entidades da administração indireta da

cidade há uma folga expressiva. Provavelmente, o máximo que pode ocorrer é uma limitação

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de contratação em um determinado ano em função do montante máximo anual de operações

de crédito que o Município pode contratar. Mesmo essa hipótese tende a ser pouco provável

uma vez que no período pesquisado a média do montante anual de operações de crédito foi de

9,30 milhões de reais com tendência crescente.

Tabela 23. Capacidade de endividamento de Ituiutaba, 2001-2005 R$ 1,00

Ano 2001 2002 2003 2004 2005 Receita Corrente Líquida 46.392.968 50.067.468 55.487.305 64.848.776 73.796.064 Dívida Consolidada Líquida 91.000 3.916.000 4.442.000 6.646.000 3.168.856 % da DCL sobre a RCL¹ 0,20 7,82 8,01 10,25 4,29 Limite de Endividamento² 55.671.561 60.080.961 66.584.766 77.818.531 88.555.276 Capac. de Endividamento³ 55.580.561 56.164.961 62.142.766 71.172.531 85.386.420 Montante Anual de OC4 7.422.874 8.010.794 8.877.968 10.375.804 11.807.370

Fonte: Secretaria do Tesouro Nacional (www.stn.fazenda.gov.br). Notas:1. DCL = Dívida Consolidada Líquida e RCL = Receita Corrente Líquida. 2. De acordo com a RSF nº. 43/2001 é igual a 120% da RCL. 3. Limite de Endividamento – Dívida Consolidada Líquida. 4. Limite máximo por ano para Operação de Crédito = 16% da RCL, conforme RSF nº. 43/2001.

6.3.3. Decisões de financiamento

Segundo o entrevistado 01 a SAE-Ituiutaba sempre procura captar recursos onerosos para

financiar os projetos maiores e aloca os recursos tarifários nos projetos menores. Essa

sistemática foi confirmada pelo entrevistado 03 que adicionalmente informou a inexistência

de receio por parte da autarquia e da prefeitura em captar recursos onerosos com relação aos

seus custos e nível de endividamento.

Além dos recursos tarifários, a autarquia conta anualmente com aportes do orçamento fiscal

do Município referente a uma parcela da Quota Municipal do ICMS (Imposto sobre

Operações relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de

Transporte Interestadual, Intermunicipal e de Comunicação) relativo ao investimento ações de

meio ambiente27. Além desse repasse anual, o Município contribuiu, em 2002, com 1,1

milhão de reais para execução de investimentos na captação de água do Rio Tijuco.

27 Essa parcela é conhecida como “ICMS Ecológico” e corresponde a uma parte do ICMS a ser distribuído aos municípios em função dos seus investimentos em coleta e disposição correta de resíduos sólidos, sistemas de tratamento de esgotos. A metodologia do cálculo está disposta na Lei Estadual nº 13.803/2000, mais conhecida como Lei Robin Hood.

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A Tabela 24 revela a efetivação na obtenção de recursos de convênio e operações de crédito

embora eles não tenham sido previstos nos orçamentos de cada exercício. Na verdade, de

acordo com o setor de contabilidade da SAE-Ituiutaba, tanto os recursos dos convênios

quanto das operações de crédito foram transferidos do orçamento do Município para o da

autarquia por ser aquele o beneficiário direto e o mutuário dos recursos não onerosos e

onerosos. Entretanto, os projetos de investimentos se iniciaram na autarquia e, desse modo, a

SAE-Ituiutaba deveria ter previsto esses recursos em seu orçamento para evitar distorção na

origem dos recursos.

Tabela 24. Previsão e execução de investimentos em saneamento básico e fontes de financiamento na SAE-Ituiutaba, 2001-2005

R$ 1,00

ANO 2001 2002 2003 2004 2005

Investimentos orçados 1.061.009 3.376.230 1.770.200 1.742.906 3.901.521 Investimentos efetivados 774.267 3.375.457 1.045.697 707.263 3.414.697 Convênios orçados 0 0 0 0 0 Convênios efetivados 364.542 587.747 0 0 0 Op. de crédito orçadas 0 0 0 0 0 Op. de crédito efetivadas 0 0 296.991 0 2.346.341 Recursos do Munic orçado 0 700.000 2.200.000 360.000 500.000 Recursos do Munic efetivado 65.000 1.383.845 194.079 220.000 461.891 Receita tarifária orçada 1.061.009 2.676.230 0 1.382.906 3.401.521 Receita tarifária efetivada 1.285.049 2.833.990 1.201.333 1.050.359 3.545.092

Fonte: SAE-Ituiutaba - Balancetes da Receita e da Despesa. Nota: Contempla apenas investimentos em abastecimento de água e esgotamento sanitário.

Mesmo com o aparente êxito nas captações, a autarquia vê a complexidade de acesso às

fontes como uma dificuldade à obtenção tanto de recursos onerosos quanto por meio de

convênios. De acordo com o entrevistado 3 essa complexidade está presente principalmente

nos trâmites de juntada e envio dos documentos exigidos nos financiamentos, que produzem

desgastes e atrasos na assinatura do contrato.

6.4. Considerações conclusivas sobre o multicaso

No período pesquisado, os três prestadores optaram por selecionar, entre as fontes

disponíveis, as mais tradicionais: FGTS, FAT, OGU, orçamento fiscal do município e tarifas.

Verifica-se, pela Tabela 25, que dessas decisões de financiamento, a fonte de recursos de

origem tarifária foi a mais utilizada. Entretanto apenas a SAE-Ituiutaba conseguiu efetivar a

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captação da quase totalidade dos recursos previstos. O DMAE de Uberlândia obteve êxito

apenas na captação de recursos tarifários, enquanto que o DAE-MAM não conseguiu captar

recursos em nenhuma das fontes previstas, o que exigiu a busca de recursos do Orçamento

Fiscal do Município, ainda que não estivesse orçado.

Tabela 25. Investimentos e decisões de financiamento e suas efetivações nos três casos, 2001-2005 R$ 1.000,00

DAE-MAM DMAE SAE-Ituiutaba

Orçado Realizado Orçado Realizado Orçado² Realizado Investimentos 1.623,35 106,51 72.609,20 49.271,32 11.851,87 9.317,38 1. Convênios 170,00 0 16,07 0 952,99 952,29 2. Op. de crédito 676,85 0 20.205,40 0 2.643,33 2.643,33 3. Município¹ 0 106,51 0,90 0 3.760,00 2.324,81 4. Tarifas 776,50 0 52.386,83 64.984,25 4.496,24 9.915,82

Nota: 1. Orçamento fiscal do Município. 2. A divergência entre o orçado da SAE-Ituiutaba nesta Tabela e na Tabela 24 está explicada na p. 127.

No caso do DAE-MAM, a influência das características organizacionais (processo de

planejamento) nas decisões de requerer o financiamento não teve como ser medida, uma vez

que as decisões foram do prefeito e pela utilização quase exclusiva dos recursos do

Orçamento Fiscal. A capacidade de endividamento não seria restrição para a seleção das

fontes de financiamento para os investimentos, entretanto, não serviu de parâmetro, no caso

do DAE-MAM, por não haver a solicitação de recursos financiados.

No DMAE de Uberlândia, onde o processo de planejamento existe, mas ainda não de maneira

satisfatória, ainda que tenha a capacidade de endividamento, as decisões sobre as fontes de

financiamento a serem utilizadas tiveram mais a influência do prefeito do que do trabalho

gerado pela equipe de planejamento. Somente na SAE-Ituiutaba verificou-se que os planos e

projetos gerados pela equipe de planejamento influenciaram significativamente no processo

de seleção das fontes de financiamento, bem mais do que as interferências do prefeito.

Contudo, pelo estudo, verificou-se que a existência de um processo de planejamento

estruturado facilita a obtenção dos recursos solicitados. Isso se justifica porque os requisitos

para concessão de recursos onerosos e não onerosos (convênio) são atrelados à existência de

planos de médio e longo prazo e à coerência do projeto a ser financiado com esses planos, o

que pode ser mais bem articulado quando o processo de planejamento é melhor gerido.

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No DAE-MAM o processo de planejamento é incipiente e apresenta planos e projetos com

valores distantes da realidade e até mesmo a ausência de planos que são pré-requisitos para

concessão de recursos, como o plano diretor. Isso confirmou a afirmação de Oliveira (2006)

de que os aspectos que levam as políticas públicas a falharem estão relacionados à pequena

articulação entre Estado e sociedade, recursos financeiros insuficientes para implementar as

políticas e ausência ou insuficiência de equipamentos e pessoal com competência e motivação

para gerir o processo de planejamento.

O DMAE demonstra a existência de um processo de planejamento mais estruturado em

termos de coerência e detalhamento dos planos e projetos, entretanto carece da

institucionalização e efetiva implementação de seu plano de saneamento (PDGE) para iniciar

o processo de implantação do sistema de qualidade que contribuirá para a documentação e

padronização dos processos de captação de recursos para investimentos. A SAE-Ituiutaba que

possui, em função da implantação da certificação ISO-9001, uma maior internalização da

filosofia de planejamento foi o único prestador do estudo a efetivar a contratação das

operações de crédito e dos convênios previstos.

A outra característica organizacional, capacidade de endividamento, não influenciou

negativamente na efetivação do acesso, em função da existência de margem para

endividamento, considerando o volume de financiamentos com recursos onerosos previsto

pelos três prestadores de serviços.

Esta pesquisa também revelou a influência de uma terceira característica organizacional na

efetivação do acesso às fontes de financiamento: a estrutura organizacional do prestador de

serviços públicos de saneamento para elaborar projetos e inscrever pleitos. Essa característica

está relacionada à criação de setor ou alocação de servidores com a função específica de

preparar os projetos e inscrever os pleitos junto aos órgãos de financiamento visando a

obtenção dos recursos, principalmente os onerosos e oriundos de convênios.

A complexidade dos documentos exigidos na montagem das propostas de financiamento

requer um grupo de servidores treinados e com recursos materiais para preencher e juntar tais

documentos. Portanto, a ausência dessa área ou desses servidores representou uma deficiência

nos prestadores de serviços pesquisados, especificamente nos casos do DAE-MAM e DMAE,

que implicou na perda dos prazos estipulados nos processos dos pleitos de financiamento.

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Sob a percepção do prestador de serviços, há influências das particularidades das fontes de

financiamento no processo de escolha das mesmas. Isto foi verificado nos casos do DMAE e

do SAE-Ituiutaba. A complexidade de acesso às fontes, tais como documentos exigidos e o

processo de contratação, inibe a busca pelo recurso, porém, a percepção dos operadores sobre

o risco de utilização da fonte - custo e inadimplência - não foi verificada. Quanto ao DAE-

MAM, não foi possível analisar estas influências, em função da inexistência de registros e

pessoas com conhecimento sobre as solicitações no período pesquisado. Nas autarquias, esta

influência se refletiu na opção pelo uso mais intensivo de recursos tarifários, que possui

reduzida complexidade de obtenção.

O Quadro 13 resume a contagem dos temas (unidades de registro) que permitiram as

inferências descritas nessa subseção. Essa contagem se deu pelo registro da ausência ou

presença do tema nos documentos e entrevistas obtidos de cada prestador de serviços. No caso

do DAE-MAM não foi possível apurar a presença/ausência dos temas relacionados à

categoria de análise nº. 2, devido à impossibilidade de se localizar pessoa com conhecimento

para informar sobre as percepções no período de 2001-2004.

CATEGORIA UNIDADE DE REGISTRO CONTAGEM

Coerência e articulação entre os projetos de investimento e

os planos

− DAE-MAM: Presente − DMAE: Presente − SAE-Ituiutaba: Presente [1]

Processo de Planejamento

Nível de realidade dos planos e projetos

− DAE-MAM: Ausente − DMAE: Presente − SAE-Ituiutaba: Presente

Percepção de risco na utilização da fonte

− DAE-MAM: Não apurado − DMAE: Ausente − SAE-Ituiutaba: Ausente

[2] Volume de recursos,

requisitos e custos de contratação Percepção da complexidade

de acesso à fonte

− DAE-MAM: Não apurado − DMAE: Presente − SAE-Ituiutaba: Presente

Quadro 13. Resultados da análise de conteúdo.

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7. CONSIDERAÇÕES FINAIS

Como recomendações específicas aos prestadores do serviço de saneamento básico estudados,

têm-se: (1) o DAE-MAM deve desenvolver esforços para a implantação de uma autarquia,

visando melhorar a estrutura e a capacitação para planejar os investimentos e executar os

serviços na cidade de Monte Alegre de Minas; (2) O DMAE de Uberlândia deve implantar o

PDGE, o que pode colaborar com a cultura do planejamento na entidade.

Este estudo, ao detalhar as características e os processos de planejamento dos prestadores de

serviços de saneamento básico, permitiu identificar que as suas capacidades de endividamento

não foram restrições à solicitação de recursos das fontes de financiamento. Além disto,

permitiu identificar as percepções de seus responsáveis sobre as fontes de financiamento

disponíveis em termos de complexidade de obtenção e risco de endividamento, associando

esse cenário à efetivação ou não do acesso às fontes selecionadas.

Para o êxito na obtenção de recursos para os investimentos em saneamento básico, um

indicativo obtido a partir desta pesquisa foi a necessidade dos gestores dos prestadores destes

serviços consolidarem o processo de planejamento e realizar a sua correta condução,

principalmente se as fontes forem externas ao prestador.

Em função da complexidade cada vez maior das particularidades das fontes de financiamento

existentes, apenas a existência formal de planos e projetos não garante o sucesso nas

captações desses recursos. Os prestadores desses serviços têm de demonstrar que seus planos

e projetos apresentam coerência com a realidade local, viabilidade de execução e alto

potencial de efetividade na prestação dos serviços de abastecimento de água e esgotamento

sanitário.

Ao estabelecer as relações existentes entre as características dos operadores do serviço de

saneamento básico e os seus processos de obtenção de recursos, esta pesquisa contribuiu para

o melhor conhecimento sobre as questões de financiamento do setor. Entretanto essa

contribuição apresenta as restrições já discutidas sobre o método de procedimento utilizado

(pequena base para generalização científica) bem como sobre a limitação das informações

qualitativas obtidas.

A Lei Federal nº. 11.445/2007, citada nos itens 4.4 e 4.5, produz expectativas positivas no que

se relaciona ao processo de planejamento e novas fontes de financiamento para o setor de

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saneamento. A obrigatoriedade de institucionalizar o plano de saneamento colabora para o

aprimoramento do processo de planejamento. Além disso, exige em seu art. 19, inciso III a

necessidade de se demonstrar os projetos a serem realizados e suas respectivas fontes de

financiamento.

Com relação às fontes de financiamento, a legislação permite o financiamento de projetos de

interesse social com recursos de fundos privados de investimentos, de capitalização ou de

previdência complementar.

A Medida Provisória nº. 349/2007 autoriza o uso dos recursos do FGTS para a formação de

um fundo destinado aos investimentos em empreendimentos dos setores de energia, rodovia,

ferrovia, porto e saneamento, podendo ser alocados até 5 bilhões de reais, representando uma

nova fonte de financiamento, inclusive para o setor de saneamento.

Para os próximos estudos sobre o tema financiamento dos investimentos em saneamento

básico propõe-se que as categorias de análise criadas nesta pesquisa, inclusive a característica

relacionada à estrutura organizacional, percebida durante as análises dos dados, sejam

detalhadas e adaptadas para uma pesquisa quantitativa. Além disto, a investigação das

sociedades de economia mista, das empresas públicas e das empresas privadas, é outro espaço

para uma próxima pesquisa.

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GLOSSÁRIO

Abono Salarial: pagamento de um salário mínimo uma vez por ano aos trabalhadores que: a)

recebeu, em média até 2 (dois) salários mínimos por mês no ano anterior; b) estiver

cadastrado ou no Programa de Integração Social – PIS ou no Programa de Formação do

Patrimônio do Servidor Público – PASEP à pelo menos 5 (cinco) anos e c) trabalhou no ano

anterior com vínculo empregatício por pelo menos 30 (trinta) dias.

Acordo de Melhoria de Desempenho (AMD): um acordo assinado entre o prestador de

serviços de saneamento e o Ministério das Cidades (agente gestor do FGTS) que visa à

definição de metas para o aumento da eficiência na prestação dos serviços. Esse acordo é

assinado sempre que o prestador de serviços de saneamento contratar, diretamente ou por

meio de um ente federado, operação de crédito com recursos do FGTS.

Autarquia: entidade de direito público, criada e extinta por lei de iniciativa do Poder

Executivo de um ente federado e a ele vinculada. As autarquias podem ser criadas para atingir

objetivos assistenciais, previdenciários, culturais, profissionais, administrativos e de controle.

Possui patrimônio desvinculado da Administração Direta, contudo seus bens são considerados

bens públicos. O corpo funcional pode ser regido por estatuto ou CLT. Por ser de direito

público possui prerrogativas típicas da Administração Direta tais como: a) imunidade

tributária nos termos do art. 150, § 2º da Constituição Federal; b) impenhorabilidade dos bens

e rendas; c) prescrição qüinqüenal de seus débitos e d) execução fiscal de seus créditos.

Bancos de Desenvolvimento: Constituem-se de entidades da Administração Indireta cujas

operações visam promover o desenvolvimento econômico e social de determinada região,

apoiando projetos no setor privado por meio de empréstimos, arrendamento mercantil e

garantias. O BNDES e o BDMG (Banco de Desenvolvimento de Minas Gerais SA) são

exemplos desse tipo de instituição financeira.

Bancos de Investimento: De acordo com Assaf Neto (2003b), são instituições financeiras

não bancárias (não emitem moeda ou meios de pagamento como os bancos comerciais) que

operam fornecendo recursos de médio e longo prazos por meio de repasse de recursos oficiais

de crédito, recursos captados no exterior, subscrição pública de ações e debêntures (e outros

valores mobiliários), arrendamento mercantil e securitização de recebíveis. Também podem

prestar serviços de aval, fiança, custódia e administração de carteiras de títulos e valores

mobiliários.

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Crédito Orçamentário: uma autorização constante na lei orçamentária anual que define um

montante de recursos financeiros que podem ser utilizados para pagamento de pessoal,

aquisição de bens de consumo, material permanente ou transferências para outras entidades de

direito público ou privado.

Debênture: título de dívida emitido por sociedade anônima que tem por objetivo captar

recursos no mercado de capitais para financiar investimentos ou alongar o perfil de seu

passivo. As características desse título e as normas para sua emissão, amortização, resgate

entre outros estão disciplinados no Capítulo V da Lei Federal nº. 6.404/1976. Dentre as

principais características da debênture está a possibilidade de conversão em ações da empresa

emissora e de garantia real ou flutuante. Mais informações sobre esse título, inclusive sobre o

seu mercado podem ser obtidas no sítio na Internet do Sistema Nacional de Debêntures

(www.debentures.com.br).

Descentralização: De acordo com Di Pietro (2005) é a distribuição de competências,

originariamente pertencentes a um ente federado, a outra pessoa, física ou jurídica (de direito

público ou privado). Dentre os tipos de descentralização tem-se: a) por serviços, onde o ente

federado atribui a titularidade e a execução de determinado serviço público a outra entidade

criada por lei, sendo autarquia, fundação, sociedade de economia mista ou empresa pública;

b) por colaboração, onde o ente federado, por meio de concessão, permissão ou autorização,

repassa a outra pessoa de direito privado apenas a execução do serviço público.

Dívida Pública Consolidada: Segundo o inciso III do art. 2º da Resolução do Senado Federal

nº. 43/2001 é montante total, apurado sem duplicidade, das obrigações financeiras, inclusive

as decorrentes de emissão de títulos, do ente federado, assumidas em virtude de leis,

contratos, convênios ou tratados. Compõem também a dívida pública consolidada as

operações de crédito para amortização em prazo superior a 12 (doze) meses, os precatórios

judiciais emitidos a partir de 5 de maio de 2000 e não pagos durante a execução do orçamento

em que houverem sido incluídos, e as operações de crédito, que, embora de prazo inferior a 12

(doze) meses, tenham constado como receitas no orçamento.

Dívida Consolidada Líquida: De acordo com o art. 2º, V da Resolução do Senado Federal

nº. 43/2001 é dívida pública consolidada deduzidas as disponibilidades de caixa, as aplicações

financeiras e os demais haveres financeiros.

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Efetividade Alocativa: capacidade do gestor público em alocar os recursos previstos na

política pública sob duas relações: a) contratado pelo orçado e b) executado pelo contratado.

Efetividade Institucional: capacidade do gestor público em implementar a sua agenda

política composta dos objetivos e metas traçados quando da elaboração da política pública.

Empresa Pública: De acordo com Carvalho Filho (2005) é uma entidade de direito privado

cuja criação ou extinção é autorizada por lei, assumindo qualquer forma jurídica de sociedade

legalmente aceita. O objetivo de sua criação é o desempenho de uma atividade de caráter

econômico, incluído nesse conceito a prestação de serviços públicos não exclusivos do Estado

e que sejam superavitários. O capital social deve ser integralmente de pessoas integrantes da

Administração Pública Direta ou Indireta. Estão sujeitas às mesmas obrigações tributárias que

as demais empresas privadas.

Ente Federado: um dos integrantes de um regime de governo federativo que possui como

fundamento a descentralização da autonomia, concedendo a cada ente federado competências

e poderes para autoconstituição, autogoverno, autolegislação e autoadministração. No caso da

federação brasileira, além da União e dos Estados, são também considerados entes federados

o Distrito Federal e os Municípios; todos autônomos, independentes entre si.

Esgotamento sanitário: Há diversos sistemas de tratamento de esgotos, porém, a composição

comum de cada um deles é: ramais prediais, redes coletoras, interceptores, emissários e

estações de tratamento.

Meta de cobertura: quantidade de ligações de água ou esgoto a serem alcançadas em um

determinado período de tempo, determinada por meio de contrato ou plano.

Operação de Crédito: compromisso financeiro assumido em função de empréstimo,

financiamento, operação de arrendamento mercantil, emissão e aceite de título, concessão de

garantias e outras operações que resultem em captação de recursos inclusive com uso de

derivativos.

Parceria público-privada: contrato de concessão celebrado entre um particular e órgãos da

Administração Pública Direta, Indireta (autarquias, fundações, fundos especiais), empresas

públicas ou sociedades de economia mista. Conforme os objetivos, esse contrato pode ser na

modalidade patrocinada (o poder público concede serviços ou obras públicas e participa com

uma contraprestação em dinheiro) ou administrativa (o poder público contrata serviços

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públicos que serão utilizados por ele de forma direta ou indireta). Além de outros requisitos

previstos na lei, o objeto do contrato de concessão será implantado e gerido por meio de uma

sociedade de propósito específico (SPE).

Plano Plurianual (PPA): é o instrumento que materializa as diretrizes do planejamento

estratégico do ente federado por meio de um conjunto de programas para um período de

quatro anos. Os programas constantes do PPA são voltados para as despesas de capital e os

programas de duração continuada e compreendem os objetivos, público-alvo, duração, ações,

metas, indicadores de desempenho e responsáveis por sua execução.

Pacto Federativo: síntese da repartição das competências dos estados-membros de uma

república federativa, que é o modelo adotado no Brasil, e a participação desses nas decisões

do governo central. A Constituição Federal em seus artigos 18 e 23 dispõem, respectivamente

sobre a autonomia dos estados-membros e as competências comuns a cada um deles a serem

normatizadas por meio de lei complementar.

Precatórios: Documento expedido por juiz ao presidente do tribunal de contas ao qual o ente

devedor está jurisdicionado, determinando que esse ente pague sua dívida por meio da

inclusão desse precatório no seu orçamento do ano seguinte (art. 100 da Constituição

Federal).

PRINWASS: É um projeto interdisciplinar patrocinado pela Comissão Européia que tem

como objetivo estudar o setor de saneamento básico em países em desenvolvimento na

América Latina e África. Estão associadas a esse projeto diversas entidades de várias partes

do mundo; no Brasil tem-se a Secretaria Nacional de Saneamento Ambiental do Ministério

das Cidades, o Departamento Municipal de Água e Esgoto de Porto Alegre, a ASSEMAE, a

Secretaria de Saneamento da Prefeitura de Recife e o Departamento de Engenharia Sanitária e

Ambiental da UFMG. PRINWASS é a sigla para “Barriers and Conditions for de Involvement

of Private Capital and Enterprise in Water Supply and Sanitation in Latin America and

Afrika: Seeking Economic, Social and Environment Sustainability.

Receita Corrente Líquida: é o montante da receita, do ente federado, não vinculada à

despesa de capital e livre de duplicidades utilizada para apuração de limites com despesa com

pessoal e endividamento. Seu conceito e forma de cálculo estão previstos no art. 2º, IV da

LRF.

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Salubridade Ambiental: estado de higidez em que vive a população urbana e rural, tanto no

que se refere a sua capacidade de inibir, prevenir ou impedir a ocorrência de endemias ou

epidemias veiculadas pelo meio ambiente, como no tocante ao seu potencial de promover o

aperfeiçoamento de condições mesológicas favoráveis ao pleno gozo de saúde e bem-estar .

Sistema de abastecimento de água: conjunto de equipamentos, instalações e processos

destinados a captar, aduzir, tratar e distribuir água em qualidade e quantidade compatíveis

com as necessidades de consumo doméstico, industrial e público de uma população.

Sociedade de crédito, financiamento e investimento: Para Assaf Neto (2003b), são

conhecidas como financeiras que atuam, principalmente, financiando os consumidores finais

por meio de crédito direto ao consumidor. Também operam repasses de recursos

governamentais e fornecimento de crédito por meio da aquisição de créditos a receber de

empresas comerciais.

Sociedades de economia mista: De acordo com Carvalho Filho (2005) é uma entidade de

direito privado cuja criação ou extinção é autorizada por lei, assumindo a forma jurídica de

sociedade anônima onde a maioria das ações com direito a voto deve pertencer ao ente

federado que autorizou a sua criação. O objetivo de sua criação é o desempenho de uma

atividade de caráter econômico, incluído nesse conceito a prestação de serviços públicos não

exclusivos do Estado e que sejam superavitários. Estão sujeitas às mesmas obrigações

tributárias que as demais empresas privadas.

Subsídio Cruzado: mecanismo de financiamento utilizado nos serviços de saneamento onde

o consumidor de baixa renda tem a sua conta subsidiada pelo consumidor de renda mais alta,

por meio de diferenciação no valor do m³ de água por faixas de consumo. O subsídio cruzado

também pode ser aplicado entre municípios (os municípios de maior faturamento subsidiam o

de menor faturamento) principalmente no caso das CESB’s.

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APÊNDICE A – Questionário aplicado

UNIVERSIDADE FEDERAL DE UBERLÂNDIA FACULDADE DE GESTÃO E NEGÓCIOS MESTRADO EM ADMINISTRAÇÃO

QUESTIONÁRIO

A. IDENTIFICAÇÃO DO RESPONDENTE A.1. NOME COMPLETO

A.2. CARGO A.3. TELEFONE

A.4. E-MAIL

B. IDENTIFICAÇÃO DO PRESTADOR DE SERVIÇO B.1. DENOMINAÇÃO DO PRESTADOR DE SERVIÇOS (Razão social, depto. etc.)

B.2. NATUREZA JURÍDICA - Marque com um "X" Administração pública direta: secretaria, departamento etc. Autarquia: direito público ente da Administração Pública Indireta. Empresa pública: direito privado porém 100% do capital de origem pública. Sociedade de economia mista com gestão pública: capital público (maioria) e privado. Sociedade de economia mista com gestão privada: capital público e privado. Empresa privada.

Organização social: entidade sem fim lucrativo que recebeu delegação para prestar o serviço.

B.3. ABRANGÊNCIA DOS SERVIÇOS PRESTADOS - Marque com um "X" Abrangência regional: vários municípios em um ou mais estados. Abrangência microrregional: mais de um município com proximidade geográfica. Abrangência local: único município.

B.4. TIPO DO SERVIÇO PRESTADO - Marque com um "X" Pleno: presta serviços de abastecimento de água e esgotamento sanitário. Parcial Água: presta apenas serviços de abastecimento de água. Parcial Esgoto: presta apenas serviços de esgotamento sanitário.

B.5. CARACTERÍSTICAS INSTITUCIONAIS Possui plano estratégico formalizado e permanentemente atualizado. Possui plano operacional e métodos de controle das operações. Elabora (ou contrata) diagnósticos, estudos ou projetos sobre demandas e projetos. Os investimentos são vinculados ao plano estratégico ou a estudos de demandas. Existem critérios de elegibilidade dos investimentos (priorização dos investimentos). Os projetos a serem executados passam por uma análise de viabilidade técnica. Os projetos a serem executados passam por uma análise de viabilidade financeira. Os projetos a serem executados passam por uma análise de impacto social.

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Existe capacitação dos funcionários que lidam com os projetos de investimento.

Existe manual de normas e procedimentos sobre o gerenciamento de projetos de investimentos.

Existe corpo funcional específico para elaboração de projetos. Use esse espaço para fazer alguma consideração sobre as alternativas marcadas acima.

C. OS NÚMEROS DO SANEAMENTO NO MUNICÍPIO

C.1. NÍVEL DE ATENDIMENTO Especificação 2001 2002 2003 2004 2005

Nº de ligações de água

Nº de ligações de esgoto

Nº de economias com serviço de água

Nº de economias c/ serviço de esgoto

O conceito de economia é diferente do conceito de ligação pois aquela se refere a uma unidade imobiliária autônoma. Por exemplo: um prédio com 24 aptos. tem uma ligação e 24 economias.

C.2. DADOS OPERACIONAIS Especificação 2001 2002 2003 2004 2005

Volume de água tratada mensal (m³)

Volume de água faturada mensal (m³)

Volume esgoto coletado mensal (m³)

Volume de esgoto tratado mensal (m³)

Em cada item informar a média dos valores apurados nos 12 meses do ano em questão. Exemplo: Água tratada por mês em 2001 = (Água tratada de janeiro a dezembro / 12)

C.3. DADOS FINANCEIROS - Informar os valores em R$ mil. Exemplo: R$ 10.000,00 = R$ 10,00 Especificação 2001 2002 2003 2004 2005

a. Receita total do serviço de água b. Receita total do serviço de esgoto c Receita oriunda de convênios d. Receita oriunda de empréstimos e. Outras receitas

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f. Receita total (a + b + c + d + e) g. Despesas com pessoal e encargos h. Outras despesas de custeio i. Investimentos j. Amortiz. empréstimos (juros+principal) k. Despesa total (g + h + i + j) l. Resultado Financeiro (f - k) Inadimplência (em % da receita total)

C.4. PREÇO DOS SERVIÇOS - Informar os valores em R$

Especificação 2001 2002 2003 2004 2005

Valor médio da tarifa de água (em R$/m³)

Valor médio da tarifa de esgoto (em R$/m³)

Para se obter o valor médio, tanto da tarifa de água quanto de esgoto: Valor total do faturamento de água (ou esgoto) no ano dividido pelo volume total de água (ou esgoto) faturada no ano. Exemplo: R$ 3.250.000,00 de tarifa no ano e 15.250.000 m³ de água faturada no ano ---- (3.250.000/15.250.000) = R$ 2,13/m³

D. INVESTIMENTOS NOS SERVIÇOS

D.1. INVESTIMENTOS EM ABASTECIMENTO DE ÁGUA - Informar os valores em R$ mil.

Especificação 2001 2002 2003 2004 2005

a. Recursos próprios (tarifas dos serviços)

b. Recursos fiscais: orçamento da União

c. Recursos fiscais: orçamento do estado

d. Recursos fiscais: orçamento município

e. Recursos de empréstimos junto à CEF

f. Recursos empréstimos junto ao BNDES

g. Recursos empréstimos outros agentes

h. Outra fonte de recursos:

i. Total Investido (a+b+c+d+e+f+g+h)

- Nas letras "a" à "h" informar a origem dos recursos investidos no sistema de abastecimeto de água. - Deverão ser considerados investimentos as despesas referentes à expansão, reparação e melhoria dos serviços de abastecimento de água em termos de equipamentos e instalações. - Os recursos tarifários são aqueles provenientes do superávit das operações do prestador de serviços. Por exemplo o Resultado Financeiro do Quadro C.3 desse questionário.

D.2. INVESTIMENTOS EM ESGOTAMENTO SANITÁRIO - Informar os valores em R$ mil.

Especificação 2001 2002 2003 2004 2005

a. Recursos próprios (tarifas dos serviços) b. Recursos fiscais: orçamento da União c. Recursos fiscais: orçamento do estado d. Recursos fiscais: orçamento município

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e. Recursos de empréstimos junto à CEF f. Recursos empréstimos junto ao BNDES g. Recursos empréstimos outros agentes h. Outra fonte de recursos: i. Total Investido (a+b+c+d+e+f+g+h) Se você preencheu algum campo das letras "g" e "h" das questões D.1 e D.2, utilize esse espaço para informar o nome do agente ou da fonte do recurso utilizada no investimento.

E. NECESSIDADES DE INVESTIMENTOS NOS SERVIÇOS DE ÁGUA E ESGOTO

E.1. NECESSIDADES DE INVESTIMENTOS EM ABASTECIMENTO DE ÁGUA ATÉ 2010

Especificação: caso a especificação não conste na tabela abaixo escreva-a no campo em branco. Meta: escrever o percentual de atendimento da população que será beneficiada com o investimento. Ex. um investimento de R$ 500 mil em expansão da captação irá beneficiar 80% da população. Em cada um dos itens que houver necessidade de investimentos (Implantação, expansão, melhoria ou manutenção) escrever o valor em R$ mil.

Especificação Meta Implant. Expansão Melhoria Manut.

Captação (de superfície ou subterrâneas)

Adução (da captação à distribuição)

Tratamento (ETA, equipamento, laboratório)

Reservação (de montante e de jusante)

Estação elevatória (captação, pressão e vazão)

Redes de distribuição (tubulações etc.)

Ligações domiciliares (micromedição)

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As necessidades de investimentos acima estão: (Marque com um "X" uma mais alternativas que completem a frase)

na legislação do município tais como: plano diretor, plano plurianual, política de saneamento etc.

na legislação do estado tais como: plano diretor, plano plurianual, política de saneamento etc.

no prestador de serviços por meio de planos formais (estratégico, operacional etc.)

foram levantadas apenas para essa pesquisa, não estando formalizadas.

N.D.

Caso o prestador de serviços não possua as informações acima, use esse espaço para justificar (explicar as causas).

E.2. NECESSIDADES DE INVESTIMENTOS EM ESGOTAMENTO SANITÁRIO ATÉ 2010

Especificação: caso a especificação não conste na tabela abaixo escreva-a no campo em branco. Meta: escrever o percentual de atendimento da população que será beneficiada com o investimento. Ex. um investimento de R$ 500 mil em expansão de ramais prediais irá beneficiar 60% da população. Em cada um dos itens que houver necessidade de investimentos (Implantação, expansão, melhoria ou manutenção) escrever o valor em R$ mil.

Especificação Meta Implant. Expansão Melhoria Manut.

Ramal predial (das casas à rede coletora)

Rede coletora (troncos, interceptores, PVs)

Estação elevatória

Tratamento (ETEs)

As necessidades de investimentos acima estão: (Marque com um "X" uma mais alternativas que completem a frase)

na legislação do município tais como: plano diretor, plano plurianual, política de saneamento etc.

na legislação do estado tais como: plano diretor, plano plurianual, política de saneamento etc.

no prestador de serviços por meio de planos formais (estratégico, operacional etc.)

foram levantadas apenas para essa pesquisa, não estando formalizadas.

N.D.

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Caso o prestador de serviços não possua as informações acima, use esse espaço para justificar (explicar as causas).

F. ANÁLISE DOS FINANCIAMENTOS PLEITEADOS

F.1. FINANCIAMENTOS PLEITEADOS NO PERÍODO 2001 A 2005

Preencha o quadro a seguir conforme as orientações abaixo. a) Fonte de financiamento: Escreva [1] para convênio, [2] para empréstimo e [3] para outra fonte. Caso tenha selecionado a opção [3] "Outra fonte" descreva-a no campo "Programa/Linha de Crédito". b) Agente/Governo: informe o nome do agente ou do ente federado onde o recurso foi pleiteado. Exemplo: Caixa Econômica Federal, Ministério da Saúde, BDMG etc. c) Programa/Linha de Crédito: informe o nome do programa ou da linha de crédito em que o recurso foi pleiteado. Ex.: Pró-Saneamento - modalidade Prosanear, Saneamento para Todos etc. d) Ano do Pleito: informe o ano em que foi dada a entrada do pleito do financiamento no agente/governo (entre 2001 e 2005). e) Fim: Escreva [1] para água e [2] para esgoto. Caso em um mesmo financiamento haja projetos tanto para água e esgoto quanto para outras áreas separe os valores, repetindo as informações anteriores em uma nova linha. f) Valor em R$: informe o valor em R$ mil. g) Status: Escreva [1] para liberado, [2] para em análise e [3] para indeferido. Sendo "Liberado" para o financiamento aprovado e que já houve a liberação de ao menos uma parcela; "Indeferido" para o financiamento que não foi concedido e "Em análise" para o financiamento cujo pedido ainda está sendo analisado pelo agente/governo.

Nº. (a) (b) (c) (d) (e) (f) (g)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

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F.2. DADOS SOBRE OS FINANCIAMENTOS INDEFERIDOS

a) Nº do financiamento: escreva o número que representa o financiamento no quadro F.1 (que vai de 1a 35). b) Causa do Indeferimento: escreva o número referente a uma das causas de indeferimento descritas abaixo. Caso tenha escrito [12] Outra, descrever a causa no campo "Descrição da causa". c) Descrição da causa: use esse espaço se quiser detalhar a causa que indeferiu o financiamento.

Nº. CAUSA

1 Não enquadramento do pedido nos objetivos do programa.

2 Capacidade de endividamento insuficiente para assunção do empréstimo.

3 Ausência de documentos necessários à análise da proposta.

4 Falta de viabilidade da proposta apresentada no pedido.

5 Erro ou preenchimento incompleto dos formulários solicitados pelo governo ou agente financeiro.

6 Situação de inadimplência junto ao governo ou agentes financeiros.

7 Despesa total com pessoal acima do limite previsto no art. 20 da LRF.

8 Aporte de contrapartida insuficiente.

9 Não atendimento à Resolução do CMN nº 3.331/2005.

10 Inexistência de concessão regular e com prazo equivalente ao do financiamento..

11 Não existe cobrança de tarifa..

12 Outra

(a) (b) (c) – Descrição da causa

F.3. BARREIRAS À SOLICITAÇÃO DE FINANCIAMENTOS/CONVÊNIOS

Marque com um "X" uma ou mais dos fatores abaixo que representam frequentemente uma barreira à solicitação de financiamentos/ convênios. Caso um ou mais fatores não estejam listados abaixo favor escrevê-los nos espaços em branco.

Desconhecimento da existência do programa, prazos e formas de solicitação.

Dificuldade em montar documentação técnica, social e jurídica necessária.

Dificuldade em aportar a contrapartida financeira necessária (no caso de convênios).

Não existe uma política pública ou de governo no município que priorize o investimento em saneamento.

Dificuldade em alocar pessoal capacitado para preenchimento dos formulários e juntada dos documentos necessários.

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APÊNDICE B – Tópico guia das entrevistas

UNIVERSIDADE FEDERAL DE UBERLÂNDIA FACULDADE DE GESTÃO E NEGÓCIOS MESTRADO EM ADMINISTRAÇÃO DISSERTAÇÃO Bruno Roberto Martins Arantes TÓPICO GUIA – ENTREVISTA 1. DADOS INTRODUTÓRIOS Entrevistado: ___________________ Cargo ___________________ Órgão/Área ___________________ Data da Entrevista: __/__/____ Objetivo da Entrevista: coletar dados sobre o perfil do prestador dos serviços

(ATENÇÃO: falar esse objetivo para o entrevistado apenas no final da entrevista).

2. INÍCIO DA ENTREVISTA Palavras iniciais ao entrevistado: Agradecemos a sua disponibilidade em conceder essa entrevista, que se destina a elaboração de dissertação para conclusão do Mestrado em Administração da UFU. Você se importaria se gravássemos a entrevista? A gravação nos fará ganhar tempo e facilitará a posterior análise. 3. CORPO FUNCIONAL (Vamos falar um pouco sobre você!) 3.1. Como você descreveria as suas atribuições e competências atuais? 3.2. Há quanto tempo você desempenha essas atribuições? 3.3. Quais os tipos de dificuldades que você enfrenta ao executar essas atribuições? 3.4. Essas dificuldades têm origem em você ou no sistema? 3.5. Algumas dessas dificuldades apontadas fazem você se sentir frustrado? 3.6. Existem outras dificuldades que lhe provocam frustração? 3.7. Você ou a entidade adotam ações para minimizar essas dificuldades? Descreva-as. 3.8. Fale-me de suas impressões sobre o restante do pessoal diretamente envolvido no

processo de obtenção de recursos para financiamento dos investimentos em saneamento. 4. PROCESSO DE PLANEJAMENTO (Vamos discutir sobre o planejamento) 4.1. Como os investimentos em saneamento básico são definidos? 4.2. Você considera que essa forma de definição atinge os objetivos propostos pelo

prestador de serviços? 4.3. Como você definiria a sua participação (ou a ausência dela) no processo de definição e

escolha das alternativas de investimentos no saneamento? 5. CAPACIDADE DE ENDIVIDAMENTO 5.1. Independente da capacidade do prestador em se endividar, você considera o

endividamento uma fonte viável para financiamento dos investimentos em saneamento básico?

5.2. Você acha que a capacidade de endividamento do prestador de serviços interfere na escolha da fonte de financiamento?

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6. FONTES DE FINANCIAMENTO 6.1. Como a fonte de financiamento é escolhida? Quais os critérios utilizados? 6.2. Com relação às fontes de financiamento utilizadas, descreva as principais dificuldades

enfrentadas na obtenção desses recursos. 7. FINALIZANDO Assim que finalizar a entrevista pode-se explicar com mais detalhes o seu objetivo. Pode ser com o gravador desligado.

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APÊNDICE C – Carta ao dirigente solicitando visita

Uberlândia-MG, __ de ____________ de 2006.

Ilmo Sr. (nome do dirigente) (cargo do dirigente)

Estamos realizando uma pesquisa que tem por objetivos a elaboração de um diagnóstico da situação do financiamento dos sistemas de saneamento básico e a conclusão do programa de Mestrado em Administração pela Universidade Federal de Uberlândia, por parte do aluno de mestrado.

Nesse sentido solicitamos sua autorização para que o (nome do prestador de serviços) participe da pesquisa por meio da realização de entrevistas junto a alguns servidores/empregados dessa entidade, bem como a coleta de alguns dados necessários à realização das análises pertinentes ao objetivo da pesquisa.

Os servidores/empregados que participarão das entrevistas deverão possuir os seguintes perfis: níveis gerencial e operacional nas atividades relacionadas ao financiamento de projetos de investimento em saneamento. Os servidores/empregados serão designados pela entidade e deverão ter disponibilidade mínima de 2 horas para participar das entrevistas.

As entrevistas e coleta de documentos serão realizadas em um único dia de sua escolha na semana de __ a __ de novembro de 2006.

Brevemente efetuaremos contato para confirmar a participação dessa entidade na pesquisa bem como colher o nome dos entrevistados e a data de realização da visita. Se desejar poderá responder essa carta pelo endereço eletrônico [email protected]

Esperamos que os resultados desta pesquisa contribuam para que os dirigentes dos prestadores de serviços de saneamento incrementem seus conhecimentos a respeito da situação em que se encontra o financiamento no setor e sirvam de referência para a tomada de decisão.

Contamos com a sua participação que em muito irá colaborar para o desenvolvimento desse setor fundamental para a evolução da qualidade de vida das pessoas.

Atenciosamente

Bruno Roberto Martins Arantes Prof. Dr. Kleber Carlos Ribeiro Pinto Mestrando Professor orientador