RESOLUÇÃO CGSN Nº 94, DE 29 DE NOVEMBRO DE 2011 ... · 12/11/2016 Res. CGSN nº 94 2011

12/11/2016 Res.CGSNn942011

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RESOLUOCGSNN94,DE29DENOVEMBRODE2011 Multivigente Vigente Original

(Publicado(a)noDOUde01/12/2011,seo,pg.50)

DispesobreoSimplesNacionaledoutrasprovidncias.

OComitGestor do Simples Nacional (CGSN), no uso das competncias que lhe conferem a Lei Complementar n 123, de 14 de dezembro de 2006, oDecreton6.038,de7defevereirode2007,eoRegimentoInternoaprovadopelaResoluoCGSNn1,de19demarode2007,resolve:

Art.1EstaResoluodispesobreoRegimeEspecialUnificadodeArrecadaodeTributoseContribuiesdevidospelasMicroempresaseEmpresasdePequenoPorteSimplesNacional,edoutrasprovidncias.(LeiComplementarn123,de2006,art.2,incisoIe6)

TTULOI

DAPARTEGERAL

CAPTULOI

DASDISPOSIESPRELIMINARES

SeoI

DasDefinies

Art.2ParafinsdestaResoluo,considerase:

Imicroempresa(ME)ouempresadepequenoporte(EPP)asociedadeempresria,asociedadesimples,aempresaindividualderesponsabilidadelimitadaouoempresrioaqueserefereoart.966daLein10.406,de10dejaneirode2002,devidamenteregistradosnoRegistrodeEmpresasMercantisounoRegistroCivildePessoasJurdicas,conformeocaso,desdeque:(LeiComplementarn123,de2006,art.3,caput)

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Imicroempresa(ME)ouempresadepequenoporte(EPP)asociedadeempresria,asociedadesimples,aempresaindividualderesponsabilidadelimitadaouoempresrioaqueserefereoart.966daLein10.406,de10dejaneirode2002,devidamenteregistradosnoRegistrodeEmpresasMercantisounoRegistroCivildePessoasJurdicas,conformeocaso,easociedadedeadvogadosregistradanaformadoart.15daLein8.906,de4dejulhode1994,desdeque:(LeiComplementarn123,de2006,art.3,caputart.18,5C,VII)(Redaodadapelo(a)ResoluoCGSNn117,de02dedezembrode2014)

a)nocasodaME,aufira,emcadaanocalendrio,receitabrutaigualouinferioraR$360.000,00(trezentosesessentamilreais)(LeiComplementarn123,de2006,art.3,incisoI)

b)nocasodaEPP,aufira,emcadaanocalendrio,receitabrutasuperioraR$360.000,00(trezentosesessentamilreais)eigualouinferioraR$3.600.000,00(trsmilheseseiscentosmilreais)(LeiComplementarn123,de2006,art.3,incisoII)

IIreceitabruta(RB)oprodutodavendadebenseserviosnasoperaesdecontaprpria,opreodosserviosprestadoseoresultadonasoperaesemcontaalheia,excludasasvendascanceladaseosdescontosincondicionaisconcedidos.(LeiComplementarn123,de2006,art.3,capute1)

IIIperododeapurao(PA)omscalendrioconsideradocomobaseparaapuraodareceitabruta(LeiComplementarn123,de2006,art.18,capute3art.21,incisoIII)

IVempresaeminciodeatividadeaquelaqueseencontranoperodode180(centoeoitenta)diasapartirdadatadeaberturaconstantedoCadastroNacionaldaPessoaJurdica(CNPJ)(LeiComplementarn123,de2006,art.2,incisoIe6)

VdatadeinciodeatividadeadatadeaberturaconstantedoCNPJ.(LeiComplementarn123,de2006,art.2,incisoIe6)

1Para finsdeopoepermanncianoSimplesNacional,poderoserauferidasemcadaanocalendrio receitasnomercado internoato limitedeR$3.600.000,00(trsmilheseseiscentosmilreais)e,adicionalmente,receitasdecorrentesdaexportaodemercadorias,inclusivequandorealizadapormeiodecomercialexportadoraouda sociedadedepropsito especfico prevista noart. 56daLeiComplementar n 123, de 2006, desde que as receitas de exportao demercadoriastambmnoexcedamR$3.600.000,00(trsmilheseseiscentosmilreais).(LeiComplementarn123,de2006,art.3,14)

1Para finsdeopoepermanncianoSimplesNacional,poderoserauferidasemcadaanocalendrio receitasnomercado internoato limitedeR$3.600.000,00 (trsmilhese seiscentosmil reais) e, adicionalmente, receitasdecorrentesdaexportaodemercadoriasouserviosparaoexterior, inclusivequandorealizadapormeiodecomercialexportadoraoudasociedadedepropsitoespecficoprevistanoart.56daLeiComplementarn123,de2006,desdequeasreceitasdeexportaotambmnoexcedamR$3.600.000,00(trsmilheseseiscentosmilreais).(LeiComplementarn123,de2006,art.3,10e14)(Redaodadapelo(a)ResoluoCGSNn117,de02dedezembrode2014)

2Aempresaque, noanocalendrio, exceder o limite de receita brutaanual ouo limite adicional paraexportaodemercadoriasprevistosno1 ficaexcludadoSimplesNacionalnomssubsequenteocorrnciadoexcesso,ressalvadoodispostono3.(LeiComplementarn123,de2006,art.3,9e14)

2Aempresaque,noanocalendrio,excederolimitedereceitabrutaanualouolimiteadicionalparaexportaoprevistosno1ficaexcludadoSimplesNacionalnomssubsequenteocorrnciadoexcesso,ressalvadoodispostono3. (LeiComplementarn123,de2006,art.3,9e14)(Redaodadapelo(a)ResoluoCGSNn117,de02dedezembrode2014)

3Osefeitosdaexclusoprevistano2odarseonoanocalendriosubsequenteseoexcessoverificadoemrelaoreceitabrutano forsuperiora20%(vinteporcento)decadaumdoslimitesprevistosno1.(LeiComplementarn123,de2006,art.3,9Ae14)

4Avendadebensdoativoimobilizadonocompeareceitabrutadequetrataesteartigo.(LeiComplementarn123,de2006,art.2,incisoIe6art.3, 1 art. 18, 4, inciso I) (Includo(a)pelo(a)ResoluoCGSNn122,de27 de agosto de 2015) (Revogado(a) pelo(a) Resoluo CGSN n 129, de 15 desetembrode2016)

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4ACompemtambmareceitabrutadequetrataesteartigo:(LeiComplementarn123,de2006,art.2,incisoIe6,eart.3,1)(Includo(a)pelo(a)ResoluoCGSNn129,de15desetembrode2016)

I ocustodo financiamentonasvendasaprazo,contidonovalordosbensouserviosoudestacadonodocumento fiscal (Includo(a)pelo(a)ResoluoCGSNn129,de15desetembrode2016)

IIasgorjetas,sejamelascompulsriasouno(Includo(a)pelo(a)ResoluoCGSNn129,de15desetembrode2016)

III os royalties, aluguis e demais receitas decorrentes de cesso de direito de uso ou gozo e (Includo(a)pelo(a)Resoluo CGSN n 129, de 15 desetembrode2016)

IVasverbasdepatrocnio.(Includo(a)pelo(a)ResoluoCGSNn129,de15desetembrode2016)

4BNocompemareceitabrutadequetrataesteartigo:(LeiComplementarn123,de2006,art.2, incisoIe6,eart.3,1) (Includo(a)pelo(a)ResoluoCGSNn129,de15desetembrode2016)

Iavendadebensdoativoimobilizado(Includo(a)pelo(a)ResoluoCGSNn129,de15desetembrode2016)

IIos jurosmoratrios,asmultasequaisqueroutrosencargosauferidosemdecorrnciadoatrasonopagamentodeoperaesouprestaes (Includo(a)pelo(a)ResoluoCGSNn129,de15desetembrode2016)

IIIaremessademercadoriasattulodebonificao,doaooubrinde,desdequesejaincondicionalenohajacontraprestaoporpartedodestinatrio (Includo(a)pelo(a)ResoluoCGSNn129,de15desetembrode2016)

IVaremessadeamostragrtis(Includo(a)pelo(a)ResoluoCGSNn129,de15desetembrode2016)

V os valores recebidosa ttulodemultaou indenizaopor rescisocontratual, desdequenocorrespondaparteexecutadado contrato. (Includo(a)pelo(a)ResoluoCGSNn129,de15desetembrode2016)

5Consideramsebensdoativoimobilizado,ativostangveisque:(LeiComplementarn123,de2006,art.2,incisoIe6ResoluoCFCn1.285,de18dejunhode2010)(Includo(a)pelo(a)ResoluoCGSNn122,de27deagostode2015)

5Consideramsebensdoativoimobilizado,ativostangveis:(LeiComplementarn123,de2006,art.2,incisoIe6ResoluoCFCn1.285,de18dejunhode2010)(Redaodadapelo(a)ResoluoCGSNn125,de08dedezembrode2015)

I sejam disponibilizados para uso na produo ou fornecimento de bens ou servios, ou para locao por outros, para investimento, ou para finsadministrativose(Includo(a)pelo(a)ResoluoCGSNn122,de27deagostode2015)

I que sejam disponibilizados para uso na produo ou fornecimento de bens ou servios, ou para locao por outros, para investimento, ou para finsadministrativose(Redaodadapelo(a)ResoluoCGSNn125,de08dedezembrode2015)

IIsuadesincorporaoocorrasomenteapartirdosegundoanodesuarespectivaentrada.(Includo(a)pelo(a)ResoluoCGSNn122,de27deagostode2015)

IIcujadesincorporaoocorrasomenteapartirdosegundoanosubsequenteaodarespectivaentrada.(Redaodadapelo(a)ResoluoCGSNn125,de08dedezembrode2015)

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6Os jurosmoratrios,multasequaisqueroutrosencargosauferidosemdecorrnciadoatrasonopagamentodevendasaprazonocompema receitabrutadequetrataesteartigo.(LeiComplementarn123,de2006,art.2,incisoIe6art.3,1)(Includo(a)pelo(a)ResoluoCGSNn122,de27deagostode2015)(Revogado(a)pelo(a)ResoluoCGSNn129,de15desetembrode2016)

7Ocustodofinanciamentonasvendasaprazo,contidonovalordosbensouserviosoudestacadonodocumentofiscal,compeareceitabrutadequetrataesteartigo. (LeiComplementarn123,de2006,art. 2, inciso Ie6art.3, 1) (Includo(a)pelo(a)ResoluoCGSNn122,de27 de agosto de 2015) (Revogado(a)pelo(a)ResoluoCGSNn129,de15desetembrode2016)

8Asgorjetascompemareceitabrutadequetrataesteartigo.(LeiComplementarn123,de2006,art.2,incisoIe6art.3,1)(Includo(a)pelo(a)ResoluoCGSNn122,de27deagostode2015)(Revogado(a)pelo(a)ResoluoCGSNn129,de15desetembrode2016)

9Nahipteseprevistano1,parafinsdedeterminaodaalquotadequetratamos1a3doart.21,dabasedeclculoprevistanoart.16,edasmajoraesdealquotasprevistasnosarts.22a24edeaplicaodossublimitesdequetratamosarts.9a12,seroconsideradas,separadamente,asreceitasbrutasauferidasnomercadointernoeaquelasdecorrentesdaexportao.(LeiComplementarn123,de2006,art.3,15)(Includo(a)pelo(a)ResoluoCGSNn126,de17demarode2016)(VideResoluoCGSNn126,de17demarode2016)

10.Oadimplementodasobrigaescomerciaispormeiodetrocademercadorias,prestaodeservios,compensaodecrditosouqualqueroutraformadecontraprestaonodesnatura,paraaspartesenvolvidas,aconfiguraodereceitabrutadequetrataesteartigo.(LeiComplementarn123,de2006,art.2,incisoIe6,eart.3,1,Lein10.406,de10dejaneirode2002,art.533,caput)(Includo(a)pelo(a)ResoluoCGSNn129,de15desetembrode2016)

11.Asreceitasdecorrentesdavendadebensoudireitosoudaprestaodeserviosdevemserreconhecidasquandodofaturamento,daentregadobemoudodireitoouproporoemqueosserviossoefetivamenteprestados,oqueprimeiroocorrer.(LeiComplementarn123,de2006,art.2,incisoIe6eart.18,3)(Includo(a)pelo(a)ResoluoCGSNn129,de15desetembrode2016)

12.Aplicaseodispostono11tambmnahiptesedevaloresrecebidosadiantadamente,aindaquenoregimedecaixa,esvendasparaentregafutura.(LeiComplementarn123,de2006,art.2,incisoIe6,eart.18,3)(Includo(a)pelo(a)ResoluoCGSNn129,de15desetembrode2016)

SeoII

DasEmpresasemInciodeAtividade

Art.3Nocasodeinciodeatividadenoprprioanocalendrio,cadaumdoslimitesprevistosno1doart.2serdeR$300.000,00(trezentosmilreais),multiplicadospelonmerodemesescompreendidosentreoinciodeatividadeeofinaldorespectivoanocalendrio,consideradasasfraesdemesescomoummsinteiro.(LeiComplementarn123,de2006,art.3,2)

1Seareceitabrutaacumuladanoanocalendriodeinciodeatividade,nomercadointernoouemexportaodemercadorias,forsuperioraR$300.000,00(trezentosmil reais),multiplicadospelonmerodemesesdesseperodo,aEPPestarexcludadoSimplesNacional,devendopagara totalidadeouadiferenadosrespectivos tributos devidos de conformidade comas normas gerais de incidncia, comefeitos retroativos ao incio de atividade, ressalvado o disposto no 2. (LeiComplementarn123,de2006,art.3,10)

1Seareceitabrutaacumuladanoanocalendriodeinciodeatividade,nomercadointernoouemexportaoparaoexterior,forsuperioraR$300.000,00(trezentosmil reais),multiplicadospelonmerodemesesdesseperodo,aEPPestarexcludadoSimplesNacional,devendopagara totalidadeouadiferenadosrespectivos tributos devidos de conformidade comas normas gerais de incidncia, comefeitos retroativos ao incio de atividade, ressalvado o disposto no 2. (LeiComplementarn123,de2006,art.3,10)(Redaodadapelo(a)ResoluoCGSNn117,de02dedezembrode2014)

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1Seareceitabrutaacumuladanoanocalendriodeinciodeatividade,nomercadointernoouemexportaoparaoexterior,forsuperioraR$300.000,00(trezentosmilreais),multiplicadospelonmerodemesesdesseperodo,aempresaestarexcludadoSimplesNacional,devendopagaratotalidadeouadiferenadosrespectivos tributos devidos de conformidade comas normas gerais de incidncia, comefeitos retroativos ao incio de atividade, ressalvado o disposto no 2. (LeiComplementarn123,de2006,art.3,10)(Redaodadapelo(a)ResoluoCGSNn122,de27deagostode2015)

2Aexclusoaqueserefereo1noretroagiraoinciodeatividadeseoexcessoverificadoemrelaoreceitabrutaacumuladanoforsuperiora20%(vinteporcento)dolimitereferido,hipteseemqueosefeitosdaexclusodarseotosomenteapartirdoanocalendriosubsequente.(LeiComplementarn123,de2006,art.3,12)

3Nahiptesede inciodeatividadenoanocalendrio imediatamenteanterioraodaopo,os limitesdequetratao1doart.2seroosprevistosnocaputdesteartigo.(LeiComplementarn123,de2006,art.2,incisoIe6art.3,2)

CAPTULOII

DOSIMPLESNACIONAL

SeoI

DaAbrangnciadoRegime

SubseoI

DosTributosAbrangidos

Art. 4 A opo pelo Simples Nacional implica o recolhimento mensal, mediante documento nico de arrecadao, no montante apurado na forma destaResoluo,emsubstituioaosvaloresdevidossegundoalegislaoespecficadecadatributo,dosseguintesimpostosecontribuies:(LeiComplementarn123,de2006,art.13,incisosIaVIII)

IImpostosobreaRendadaPessoaJurdica(IRPJ)

IIImpostosobreProdutosIndustrializados(IPI),observadoodispostonoincisoIXdoart.5

IIIContribuioSocialsobreoLucroLquido(CSLL)

IVContribuioparaoFinanciamentodaSeguridadeSocial(Cofins),observadoodispostonoincisoIXdoart.5

VContribuioparaoPIS/Pasep,observadoodispostonoincisoIXdoart.5

VIContribuioPatronalPrevidenciria(CPP)paraaSeguridadeSocial,acargodapessoajurdica,dequetrataoart.22daLein8.212,de24dejulhode1991,excetonocasodaMEedaEPPquesedediquemsseguintesatividadesdeprestaodeservios:(LeiComplementarn123,de2006,art.13,incisoVIart.18,5C)

a)construodeimveiseobrasdeengenhariaemgeral,inclusivesobaformadesubempreitada,execuodeprojetoseserviosdepaisagismo,bemcomodecoraodeinteriores

b)serviodevigilncia,limpezaouconservao

c)serviosadvocatcios(Includo(a)pelo(a)ResoluoCGSNn117,de02dedezembrode2014)

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VII Imposto sobre Operaes Relativas Circulao deMercadorias e sobre Prestaes de Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal e deComunicao(ICMS)

VIIIImpostosobreServiosdeQualquerNatureza(ISS).

SubseoII

DosTributosnoAbrangidos

Art.5AMEouEPPoptantepeloSimplesNacionaldeverrecolherosseguintestributos,devidosnaqualidadedecontribuinteouresponsvel,nostermosdalegislaoaplicvelsdemaispessoasjurdicas,almdaquelesrelacionadosnoart.4:(LeiComplementarn123,de2006,art.13,1,incisosIaXV)

IImpostosobreOperaesdeCrdito,CmbioeSeguro,ourelativasaTtulosouValoresMobilirios(IOF)

IIImpostosobreaImportaodeProdutosEstrangeiros(II)

IIIImpostosobreExportao,paraoExterior,deProdutosNacionaisouNacionalizados(IE)

IVImpostosobreaPropriedadeTerritorialRural(ITR)

VImpostodeRendarelativo:

a)aosrendimentosouganhoslquidosauferidosemaplicaesderendafixaouvarivel

b)aosganhosdecapitalauferidosnaalienaodebensdoativopermanente

c)aospagamentosoucrditosefetuadospelapessoajurdicaapessoasfsicas

VIContribuioparaoFundodeGarantiadoTempodeServio(FGTS)

VIIContribuioparamanutenodaSeguridadeSocial,relativaaotrabalhador

VIIIContribuioparaaSeguridadeSocial,relativapessoadoempresrio,naqualidadedecontribuinteindividual

IXContribuioparaoPIS/Pasep,CofinseIPIincidentesnaimportaodebenseservios

XICMSdevido:

a)nasoperaesouprestaessujeitasaoregimedesubstituiotributria

b)porterceiro,aqueocontribuinteseacheobrigado,porforadalegislaoestadualoudistritalvigente

c)naentrada,noterritriodoEstadooudoDistritoFederal,depetrleo, inclusivelubrificantesecombustveis lquidosegasososdelederivados,bemcomoenergiaeltrica,quandonodestinadoscomercializaoouindustrializao

d)porocasiododesembaraoaduaneiro

e)naaquisiooumanutenoemestoquedemercadoriadesacobertadadedocumentofiscal

f)naoperaoouprestaodesacobertadadedocumentofiscal

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g) nas operaes com bens oumercadorias sujeitas ao regime de antecipao do recolhimento do imposto, nas aquisies em outros Estados e DistritoFederal:

1.comencerramentodatributao

2.semencerramentodatributao,hipteseemquesercobradaadiferenaentreaalquotainternaeainterestadual,sendovedadaaagregaodequalquervalor

h)nasaquisiesemoutrosEstadoseDistritoFederaldebensoumercadorias,nosujeitasaoregimedeantecipaodorecolhimentodoimposto,relativodiferenaentreaalquotainternaeainterestadual

XIISSdevido:

a)emrelaoaosserviossujeitossubstituiotributriaouretenonafonte

b)naimportaodeservios

XIIdemaistributosdecompetnciadaUnio,dosEstados,doDistritoFederaloudosMunicpios,norelacionadosnesteartigoenoart.4.

1Relativamente ao disposto na alnea "a" do incisoV, a incidncia do imposto de renda na fonte ser definitiva, observada a legislao aplicvel. (LeiComplementarn123,de2006,art.13,2)

2AdiferenaentreaalquotainternaeainterestadualdoICMSdequetratamasalneas"g"e"h"doincisoXdocaputsercalculadatomandoseporbaseasalquotasaplicveisspessoasjurdicasnooptantespeloSimplesNacional.(LeiComplementarn123,de2006,art.13,5)

3AMEouEPPoptantepeloSimplesNacionalficadispensadadopagamentodas:(LeiComplementarn123,de2006,art.13,3)

IcontribuiesinstitudaspelaUnio,noabrangidaspelaLeiComplementarn123,de2006

IIcontribuiesparaasentidadesprivadasdeserviosocialedeformaoprofissionalvinculadasaosistemasindical,dequetrataoart.240daConstituioFederal,edemaisentidadesdeserviosocialautnomo.

SeoII

DaOpopeloRegime

SubseoI

DosProcedimentos

Art. 6 A opo pelo Simples Nacional darse por meio do Portal do Simples Nacional na internet, sendo irretratvel para todo o anocalendrio. (LeiComplementarn123,de2006,art.16,caput)

1Aopodequetrataocaputdeverserrealizadanomsdejaneiro,atseultimodiatil,produzindoefeitosapartirdoprimeirodiadoanocalendriodaopo,ressalvadoodispostono5.(LeiComplementarn123,de2006,art.16,2)

2Enquantonovencidooprazoparasolicitaodaopoocontribuintepoder:(LeiComplementarn123,de2006,art.16,caput)

IregularizareventuaispendnciasimpeditivasaoingressonoSimplesNacional,sujeitandoseaoindeferimentodaopocasonoasregularizeatotrminodesseprazo

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IIefetuarocancelamentodasolicitaodeopo,salvoseopedidojhouversidodeferido.

3Odispostono2noseaplicasempresaseminciodeatividade.(LeiComplementarn123,de2006,art.16,caput)

4Nomomentodaopo,ocontribuintedeverprestardeclaraoquantoaonoenquadramentonasvedaesprevistasnoart.15,independentementedasverificaesefetuadaspelosentesfederados.(LeiComplementarn123,de2006,art.16,caput)

5NocasodeinciodeatividadedaMEouEPPnoanocalendriodaopo,deverserobservadooseguinte:(LeiComplementarn123,de2006,art.16,3)

IaMEouEPP,apsefetuarainscrionoCNPJ,bemcomoobterasuainscriomunicipale,casoexigvel,aestadual,teroprazodeat30(trinta)dias,contadosdoltimodeferimentodeinscrio,paraefetuaraopopeloSimplesNacional

II apsa formalizaodaopo,aSecretariadaReceitaFederaldoBrasil (RFB)disponibilizaraosEstados,DistritoFederaleMunicpiosa relaodoscontribuintesparaverificaodaregularidadedainscriomunicipalou,quandoexigvel,daestadual

IIIosentesfederadosdeveroefetuaracomunicaoRFBsobrearegularidadenainscriomunicipalou,quandoexigvel,naestadual:

a)atodia5(cinco)decadams,relativamentesinformaesdisponibilizadaspelaRFBdodia20(vinte)aodia31(trintaeum)domsanterior

b)atodia15(quinze)decadams,relativamentesinformaesdisponibilizadaspelaRFBdodia1(primeiro)aodia9(nove)domesmoms

c)atodia25(vinteecinco)decadams,relativamentesinformaesdisponibilizadaspelaRFBdodia10(dez)aodia19(dezenove)domesmoms

IVconfirmadaaregularidadenainscriomunicipalou,quandoexigvel,naestadual,ouultrapassadooprazoaqueserefereoincisoIII,semmanifestaoporpartedoentefederado,aoposerdeferida,observadasasdemaisdisposiesrelativasvedaoparaingressonoSimplesNacionaleodispostono7

VaopoproduzirefeitosdesdearespectivadatadeaberturaconstantedoCNPJ,salvoseoentefederadoconsiderarinvlidasasinformaesprestadaspelaMEouEPPnoscadastrosestadualemunicipal,hipteseemqueaoposerconsideradaindeferida.

VaopoproduzirefeitosdesdearespectivadatadeaberturaconstantedoCNPJ,salvoseoentefederadoconsiderarinvlidasasinformaesprestadaspelaMEouEPPnoscadastrosestadualemunicipal,hipteseemqueaoposerindeferida.(Redaodadapelo(a)ResoluoCGSNn121,de08deabrilde2015)

6ARFBdisponibilizaraosEstados,DistritoFederaleMunicpios relaodoscontribuintes referidosnesteartigoparaverificaoquanto regularidadeparaaopopeloSimplesNacional,e,posteriormente,arelaodoscontribuintesquetiveramasuaopodeferida.(LeiComplementarn123,de2006,art.16,caput)

7AMEouEPPnopoderefetuaraopopeloSimplesNacionalnacondiodeempresaeminciodeatividadedepoisdedecorridos180(centoeoitenta)diasdadatadeaberturaconstantedoCNPJ,observadososdemaisrequisitosprevistosnoincisoIdo5.(LeiComplementarn123,de2006,art.16,3)

8AopopeloSimplesNacional,porescritriosdeservioscontbeis,implicaemque,individualmenteoupormeiodesuasentidadesrepresentativasdeclasse,devam:(LeiComplementarn123,de2006,art.18,22B)

Ipromoveratendimentogratuitorelativoinscrio,opodequetrataoart.93eprimeiradeclaraoanualsimplificadadoMicroempreendedorIndividual(MEI), podendo, para tanto, por meio de suas entidades representativas de classe, firmar convnios e acordos com a Unio, os Estados, o Distrito Federal e osMunicpios,porintermdiodosseusrgosvinculados

II fornecer, por solicitao do Comit Gestor do Simples Nacional (CGSN), resultados de pesquisas quantitativas e qualitativas relativas sME e EPPoptantespeloSimplesNacionalporelesatendidas

http://normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?visao=anotado&idAto=63116#1520099

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IIIpromovereventosdeorientaofiscal,contbiletributriaparaasMEeEPPoptantespeloSimplesNacionalporelesatendidas.

Art.7AMEouEPPpoderefetuaragendamentodaopodequetratao1doart.6,observadasasseguintesdisposies:(LeiComplementarn123,de2006,art.16,caput)

Iestardisponvel,emaplicativoespecficonoPortaldoSimplesNacional,entreoprimeirodiatildenovembroeopenltimodiatildedezembrodoanoanterioraodaopo

IIsujeitarseaodispostonos4e6doart.6

IIInahiptesedeseremidentificadaspendnciasimpeditivasaoingressonoSimplesNacional,oagendamentoserrejeitado,podendoaempresa:

a)solicitarnovoagendamentoapsaregularizaodaspendncias,observadooprazoprevistonoincisoIou

b)realizaraoponoprazoecondiesprevistosno1doart.6

IV inexistindopendncias,oagendamentoserconfirmado,gerandoparaaMEouEPPopovlidacomefeitosapartirdoprimeirodiadoanocalendriosubsequente

Voagendamento:

a)noseaplicaopoparaMEouEPPeminciodeatividade

b)podersercanceladoatofinaldoprazoprevistonoincisoI.

1 A confirmao do agendamento no implica opo pelo Sistema de Recolhimento em Valores Fixos Mensais dos Tributos Abrangidos pelo SimplesNacional(SIMEI),quedeverserefetuadonoprazoprevistonoincisoIIdoart.93.(LeiComplementarn123,de2006,art.16,caputart.18A,14)

2Nohavercontenciosoadministrativonahiptesederejeiodoagendamento.(LeiComplementarn123,de2006,art.16,caput)

3Oagendamentoconfirmadopodersercancelado,atofinaldoprazoprevistonoincisoIdocaput,independentementedenotificao,casotenhaocorridoerro no processamento das informaes tempestivamente transmitidas pelos entes federados nos termos do 6 do art. 6, sendo a informao do cancelamentodivulgadanoPortaldoSimplesNacional,devendoaempresaprocedernaformadoincisoIIIdocaput.(LeiComplementarn123,de2006,art.16,caput) (Includo(a)pelo(a)ResoluoCGSNn113,de27demarode2014)

Art. 8 Sero utilizados os cdigos de atividades econmicas previstos na Classificao Nacional de Atividades Econmicas (CNAE) informados peloscontribuintesnoCNPJ,paraverificarseaMEouEPPatendeaosrequisitospertinentes.(LeiComplementarn123,de2006,art.16,caput)

1OAnexoVIrelacionaoscdigosdaCNAEimpeditivosaoSimplesNacional.(LeiComplementarn123,de2006,art.16,caput)

2 O Anexo VII relaciona os cdigos ambguos da CNAE, ou seja, os que abrangem concomitantemente atividade impeditiva e permitida ao SimplesNacional.(LeiComplementarn123,de2006,art.16,caput)

3AMEouEPPqueexeraatividadeeconmicacujocdigodaCNAEsejaconsideradoambguopoderefetuaraopodeacordocomoart.6,se:(LeiComplementarn123,de2006,art.16,caput)

IexercertosomenteasatividadespermitidasnoSimplesNacional,e

IIprestaradeclaraoqueatesteodispostonoincisoI.


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4Nahiptesedealteraodarelaodecdigosimpeditivosouambguos,seroobservadasasseguintesregras:(LeiComplementarn123,de2006,art.16,caput)

IsedeterminadaatividadeeconmicadeixardeserconsideradacomoimpeditivaaoSimplesNacional,aMEouEPPqueexeraessaatividadepassarapoderoptarporesseregimedetributaoapartirdoanocalendrioseguinteaodaalteraodessecdigo,desdequenoincorraemnenhumadasvedaesdoart.15

II sedeterminadaatividadeeconmicapassaraserconsiderada impeditivaaoSimplesNacional,aMEouEPPoptantequeexeraessaatividadedeverefetuarasuaexclusoobrigatria,pormcomefeitosparaoanocalendriosubsequente.

SubseoII

DosSublimitesdeReceitaBruta

Art.9 Semprejuzo da possibilidade de adoo de todas as faixas de receita das tabelas constantes dosAnexos I a V, osEstados e oDistrito Federalpoderooptarpelaaplicaodasfaixasdereceitabrutaacumulada,paraefeitoderecolhimentodoICMSrelativoaosestabelecimentoslocalizadosemseusrespectivosterritrios,observadososseguintessublimites:(LeiComplementarn123,de2006,art.19,caput)

Art.9SemprejuzodapossibilidadedeadoodetodasasfaixasdereceitadastabelasconstantesdosAnexosIaVeVA,osEstadoseoDistritoFederalpoderooptarpelaaplicaodasfaixasdereceitabrutaacumulada,paraefeitoderecolhimentodoICMSrelativoaosestabelecimentoslocalizadosemseusrespectivosterritrios,observadososseguintessublimites:(LeiComplementarn123,de2006,art.19,caput)(Redaodadapelo(a)ResoluoCGSNn117,de02dedezembrode2014)

Art.9SemprejuzodapossibilidadedeadoodetodasasfaixasdereceitadastabelasconstantesdosAnexosIaVeVA,osEstadoseoDistritoFederalpoderooptarpelaaplicaodas faixasde receitabrutaacumuladaauferida,paraefeitode recolhimentodo ICMS relativoaosestabelecimentos localizadosemseusrespectivosterritrios,observadosodispostono9doart.2eosseguintessublimites:(LeiComplementarn123,de2006,art.3,15,art.19,caput)(Redaodadapelo(a)ResoluoCGSNn126,de17demarode2016)(VideResoluoCGSNn126,de17demarode2016)

IatR$1.260.000,00(ummilho,duzentosesessentamilreais),ouatR$1.800.000,00(ummilhoeoitocentosmilreais),ouatR$2.520.000,00(doismilhes,quinhentosevintemilreais),paraoEstadoouDistritoFederalcujaparticipaoanualnoProdutoInternoBruto(PIB)brasileirosejadeat1%(umporcento)(LeiComplementarn123,de2006,art.19,incisoI)

IIatR$1.800.000,00(ummilhoeoitocentosmilreais)ouatR$2.520.000,00(doismilhes,quinhentosevintemilreais),paraoEstadoouDistritoFederalcujaparticipaoanualnoPIBbrasileirosejademaisde1%(umporcento)edemenosde5%(cincoporcento).(LeiComplementarn123,de2006,art.19,incisoII)

1OEstadoouDistritoFederalcujaparticipaoanualnoPIBbrasileirosejaigualousuperiora5%(cincoporcento)ficaobrigadoaadotartodasasfaixasdereceitabrutaacumulada.(LeiComplementarn123,de2006,art.19,incisoIII)

2Parafinsdodispostonocaputeno1,aparticipaonoPIBbrasileiroserapuradalevandoemcontaoltimoresultadoanualdivulgadopeloInstitutoBrasileirodeGeografiaeEstatstica(IBGE)atoltimodiatildesetembrodoanocalendriodamanifestaodaopo.(LeiComplementarn123,de2006,art.19,1)

3AopoprevistanosincisosIeIIdocaput,bemcomoaobrigatoriedadedeadotartodasasfaixasdereceitabrutaacumuladaconformeo1,produzirefeitossomenteparaoanocalendriosubsequente,salvodeliberaodoCGSN.(LeiComplementarn123,de2006,art.19,2)

Art. 10.Aopo feita na formadoart. 9 peloEstadoouDistritoFederal importar adoodomesmosublimite de receita bruta acumuladapara efeito derecolhimentodoISSdosMunicpiosnelelocalizados,bemcomodoISSdevidonoDistritoFederal.(LeiComplementarn123,de2006,art.20,caput)


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Art. 11. Os Estados e o Distrito Federal, na hiptese de adoo, para efeito de recolhimento do ICMS em seus territrios, de sublimite de receita brutaacumulada, estabelecido na forma do art. 9, devero manifestarse mediante Decreto do respectivo Poder Executivo, at o ltimo dia til de outubro, observado odispostonoart.9.(LeiComplementarn123,de2006,art.20,4)

1OsEstadoseoDistritoFederalnotificarooCGSNdaopoaqueserefereocaput,atoltimodiatildomsdenovembro.(LeiComplementarn123,de2006,art.20,4)

2OCGSNdivulgarpormeiodeResoluoaopoefetuadapelosEstadoseDistritoFederal,duranteomsdedezembro.(LeiComplementarn123,de2006,art.20,4)

Art.12.AEPPqueultrapassarosublimitedereceitabrutaacumulada,estabelecidonaformadoart.9estarautomaticamenteimpedidaderecolheroICMSeoISSnaformadoSimplesNacional,apartirdomssubsequenteaoquetiverocorridooexcesso,relativamenteaosseusestabelecimentoslocalizadosnaunidadedafederaoqueoshouveradotado,ressalvadoodispostonos1oa3.(LeiComplementarn123,de2006,art.20,1)

Art.12.AEPPqueultrapassarqualquersublimitedereceitabrutaacumulada,sejanomercadointernoounoexterno,estabelecidonaformadoart.9estarautomaticamenteimpedidaderecolheroICMSeoISSnaformadoSimplesNacional,apartirdomssubsequenteaoquetiverocorridooexcesso,relativamenteaosseusestabelecimentoslocalizadosnaunidadedafederaoqueoshouveradotado,ressalvadoodispostonos1a3.(LeiComplementarn123,de2006,art.3,15,eart.20,1)(Redaodadapelo(a)ResoluoCGSNn126,de17demarode2016)(VideResoluoCGSNn126,de17demarode2016)

1Osefeitosdoimpedimentoprevistonocaputocorreronoanocalendriosubsequenteseoexcessoverificadonoforsuperiora20%(vinteporcento)dossublimitesreferidos.(LeiComplementarn123,de2006,art.20,1A)

2Nahiptesedeadoodesublimitena formados incisos Ie IIdoart.9,casoa receitabrutaacumuladapelaempresanoanocalendriode inciodeatividade ultrapasse o limite de R$ 105.000,00 (cento e cincomil reais), R$ 150.000,00 (cento e cinquenta mil reais) ou R$ 210.000,00 (duzentos e dezmil reais),respectivamente,multiplicadospelonmerodemesescompreendidoentreoinciodeatividadeeofinaldorespectivoanocalendrio,consideradasasfraesdemesescomoumms inteiro,oestabelecimentodaEPP localizadonaunidadeda federaoqueoadotouestar impedidode recolhero ICMSeo ISSna formadoSimplesNacional,comefeitosretroativosaoinciodeatividade,ressalvadoodispostono4.(LeiComplementarn123,de2006,art.3,11)

3Oimpedimentoaqueserefereo2noretroagiraoinciodeatividadeseoexcessoverificadoemrelaoreceitabrutaacumuladanoforsuperiora20%(vinteporcento)dosrespectivos limitesreferidos,hipteseemqueosefeitosdo impedimentodarseo tosomenteapartirdoanocalendriosubsequente. (LeiComplementarn123,de2006,art.3,13)

4 O ICMS o ISS voltaro a ser recolhidos na forma do Simples Nacional no ano subsequente caso o Estado ou Distrito Federal venha a adotar,compulsoriamenteouporopo,aaplicaodelimiteousublimitedereceitabrutasuperioraoquevinhasendoutilizadonoanocalendrioemqueocorreuoexcessodareceitabruta,excetoseonovosublimitetambmhouversidoultrapassado.(LeiComplementarn123,de2006,art.20,2)

5Nahiptesedeinciodeatividadenoanocalendrioimediatamenteanterioraodaopo,oestabelecimentodaEPPlocalizadoemunidadedafederaoqueadotarsublimitenaformadosincisosIeIIdoart.9, fica impedidoderecolhero ICMSeoISSnoSimplesNacional jnoanode ingressonesseregime,casoareceitabrutaacumuladaauferidaduranteoanocalendriode inciodeatividadeultrapasseo limitedeR$105.000,00(centoecincomil reais),R$150.000,00(centoecinquentamil reais)ouR$210.000,00 (duzentosedezmil reais), respectivamente,multiplicadospelonmerodemesesdesseperodo. (LeiComplementarn123,de2006,art.3,11)

6Nahiptesedo2,aEPPimpedidaderecolheroICMSeoISSnaformadoSimplesNacionalficarsujeitaaopagamentodatotalidadeoudiferenadosrespectivos tributos, devidos de conformidade com as normas gerais de incidncia, acrescidos, tosomente, de juros demora, quando efetuado antes do incio de

procedimentodeofcio,ressalvadaahiptesedo3.(LeiComplementarn123,de2006,art.32,1e3)


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procedimentodeofcio,ressalvadaahiptesedo3.(LeiComplementarn123,de2006,art.32,1e3)

SubseoIII

DoResultadodoPedidodeOpo

Art.13.OresultadodopedidodeopopoderserconsultadoatravsdoPortaldoSimplesNacional.(LeiComplementarn123,de2006,art.16,caput)

Art. 14.Nahiptesede ser indeferidaaopoaque se refereoart. 6, ser expedido termode indeferimento por autoridade fiscal integrante da estruturaadministrativadorespectivoentefederadoquedecidiuoindeferimento,inclusivenahiptesedeexistnciadedbitostributrios.(LeiComplementarn123,de2006,art.16,6)

Pargrafonico.Serdadacinciado termoaquese refereocaputMEouEPPpeloente federadoque tenha indeferidoasuaopo,segundoasuarespectivalegislao,observadoodispostonoart.110(LeiComplementarn123,de2006,art.16,1Ae6art.29,8)

SeoIII

DasVedaesaoIngresso

Art.15.NopoderrecolherostributosnaformadoSimplesNacionalaMEouEPP:(LeiComplementarn123,de2006,art.17,caput)

I que tenha auferido, no anocalendrio imediatamente anterior ou no anocalendrio em curso, receita bruta superior a R$ 3.600.000,00 (trs milhes eseiscentosmilreais)nomercadointernoousuperioraomesmolimiteemexportaodemercadorias,observadoodispostonos2e3doart.2e1e2doart.3(LeiComplementarn123,de2006,art.3,incisoIIe2,9,9A,10,12e14)

I que tenha auferido, no anocalendrio imediatamente anterior ou no anocalendrio em curso, receita bruta superior a R$ 3.600.000,00 (trsmilhes eseiscentosmilreais)nomercadointernoousuperioraomesmolimiteemexportaoparaoexterior,observadoodispostonos2e3doart.2e1e2doart.3(LeiComplementarn123,de2006,art.3,incisoIIe2,9,9A,10,12e14)(Redaodadapelo(a)ResoluoCGSNn117,de02dedezembrode2014)

IIdecujocapitalparticipeoutrapessoajurdica(LeiComplementarn123,de2006,art.3,4,incisoI)

III queseja filial,sucursal,agnciaou representao,noPas,depessoa jurdicacomsedenoexterior (LeiComplementarn123,de2006,art.3,4,incisoII)

IVdecujocapitalparticipepessoafsicaquesejainscritacomoempresrioousejasciadeoutraempresaquerecebatratamentojurdicodiferenciadonostermosdaLeiComplementarn123,de2006,desdequeareceitabrutaglobalultrapasseumdoslimitesmximosdequetrataoincisoIdocaput(LeiComplementarn123,de2006,art.3,4,incisoIII,14)

Vcujotitularouscioparticipecommaisde10%(dezporcento)docapitaldeoutraempresanobeneficiadapelaLeiComplementarn123,de2006,desdequeareceitabrutaglobalultrapasseumdoslimitesmximosdequetrataoincisoIdocaput(LeiComplementarn123,de2006,art.3,4,incisoIV,14)

VI cujo scioou titular sejaadministradorouequiparadodeoutrapessoa jurdicacom fins lucrativos,desdequea receitabrutaglobalultrapasseumdoslimitesmximosdequetrataoincisoIdocaput(LeiComplementarn123,de2006,art.3,4,incisoV,14)

VIIconstitudasobaformadecooperativas,salvoasdeconsumo(LeiComplementarn123,de2006,art.3,4,incisoVI)

VIIIqueparticipedocapitaldeoutrapessoajurdica(LeiComplementarn123,de2006,art.3,4,incisoVII)


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IX que exera atividade de banco comercial, de investimentos e de desenvolvimento, de caixa econmica, de sociedade de crdito, financiamento einvestimentooudecrditoimobilirio,decorretoraoudedistribuidoradettulos,valoresmobiliriosecmbio,deempresadearrendamentomercantil,desegurosprivadosedecapitalizaooudeprevidnciacomplementar(LeiComplementarn123,de2006,art.3,4,incisoVIII)

X resultante ou remanescente de ciso ou qualquer outra forma de desmembramento de pessoa jurdica que tenha ocorrido em um dos 5 (cinco) anoscalendrioanteriores(LeiComplementarn123,de2006,art.3,4,incisoIX)

XIconstitudasobaformadesociedadeporaes(LeiComplementarn123,de2006,art.3,4,X)

XII que explore atividade de prestao cumulativa e contnua de servios de assessoria creditcia, gesto de crdito, seleo e riscos, administrao decontasapagareareceber,gerenciamentodeativos(assetmanagement),comprasdedireitoscreditriosresultantesdevendasmercantisaprazooudeprestaodeservios(factoring)(LeiComplementarn123,de2006,art.17,incisoI)

XIIIquetenhasciodomiciliadonoexterior(LeiComplementarn123,de2006,art.17,incisoII)

XIVdecujocapitalparticipeentidadedaadministraopblica,diretaouindireta,federal,estadualoumunicipal(LeiComplementarn123,de2006,art.17,incisoIII)

XVquepossuadbitocomoInstitutoNacionaldoSeguroSocial(INSS),oucomasFazendasPblicasFederal,EstadualouMunicipal,cujaexigibilidadenoestejasuspensa(LeiComplementarn123,de2006,art.17,incisoV)

XVIquepresteserviodetransporteintermunicipaleinterestadualdepassageiros(LeiComplementarn123,de2006,art.17,incisoVI)

XVIquepresteserviodetransporteintermunicipaleinterestadualdepassageiros,exceto:(LeiComplementarn123,de2006,art.17,incisoVI)(Redaodadapelo(a)ResoluoCGSNn117,de02dedezembrode2014)

a)namodalidadefluvialou(Includo(a)pelo(a)ResoluoCGSNn117,de02dedezembrode2014)

b)nasdemaismodalidades,quando:(Includo(a)pelo(a)ResoluoCGSNn117,de02dedezembrode2014)

1.possuircaractersticasdetransporteurbanooumetropolitanoou(Includo(a)pelo(a)ResoluoCGSNn117,de02dedezembrode2014)

2.realizarsesobfretamentocontnuoemreametropolitanaparaotransportedeestudantesoutrabalhadores(Includo(a)pelo(a)ResoluoCGSNn117,de02dedezembrode2014)

XVIIquesejageradora,transmissora,distribuidoraoucomercializadoradeenergiaeltrica(LeiComplementarn123,de2006,art.17,incisoVII)

XVIIIqueexeraatividadedeimportaooufabricaodeautomveisemotocicletas(LeiComplementarn123,de2006,art.17,incisoVIII)

XIXqueexeraatividadedeimportaodecombustveis(LeiComplementarn123,de2006,art.17,incisoIX)

XXqueexeraatividadedeproduoouvendanoatacadode:(LeiComplementarn123,de2006,art.17,incisoX)

a)cigarros,cigarrilhas,charutos,filtrosparacigarros,armasdefogo,munieseplvoras,explosivosedetonantes

b)bebidasaseguirdescritas:

1.alcolicas


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2. refrigerantes, inclusiveguassaborizadasgaseificadas (Revogado(a)pelo(a)ResoluoCGSNn115,de04 de setembro de 2014) (Vide ResoluoCGSNn115,de04desetembrode2014)

3. preparaes compostas, no alcolicas (extratos concentrados ou sabores concentrados), para elaborao de bebida refrigerante, com capacidade dediluiodeatdezpartesdabebidaparacadapartedoconcentrado (Revogado(a)pelo(a)ResoluoCGSNn115,de04desetembrode2014) (VideResoluoCGSNn115,de04desetembrode2014)

4.cervejassemlcool

XXIquetenhaporfinalidadeaprestaodeserviosdecorrentesdoexercciodeatividadeintelectual,denaturezatcnica,cientfica,desportiva,artsticaoucultural,queconstituaprofissoregulamentadaouno,bemcomoaquepresteserviosdeinstrutor,decorretor,dedespachanteoudequalquertipodeintermediaodenegcios(LeiComplementarn123,de2006,art.17,incisoXI)(Revogado(a)pelo(a)ResoluoCGSNn117,de02dedezembrode2014)

XXIIquerealizecessooulocaodemodeobra(LeiComplementarn123,de2006,art.17,incisoXII)

XXIIIquerealizeatividadedeconsultoria(LeiComplementarn123,de2006,art.17,incisoXIII)(Revogado(a)pelo(a)ResoluoCGSNn117,de02dedezembrode2014)

XXIVquesedediqueaoloteamentoeincorporaodeimveis(LeiComplementarn123,de2006,art.17,incisoXIV)

XXVquerealizeatividadedelocaodeimveisprprios,excetoquandosereferiraprestaodeserviostributadospeloISS(LeiComplementarn123,de2006,art.17,incisoXV)

XXVI com ausncia de inscrio ou com irregularidade em cadastro fiscal federal, municipal ou estadual, quando exigvel, observadas as disposiesespecficasrelativasaoMEI.(LeiComplementarn123,de2006,art.17,incisoXVIe4)

XXVII cujos titulares ou scios guardem, cumulativamente, com o contratante do servio, relao de pessoalidade, subordinao e habitualidade. (LeiComplementarn123,de2006,art.3,4,incisoXI)(Includo(a)pelo(a)ResoluoCGSNn115,de04desetembrode2014)

1OdispostonosincisosVeVIIIdocaputnoseaplicaparticipaonocapitaldecooperativasdecrdito,bemcomoemcentraisdecompras,bolsasdesubcontratao, no consrcio referido no art. 50 e na sociedade de propsito especfico, prevista no art. 56, ambos da Lei Complementar n 123, de 2006, e emassociaesassemelhadas,sociedadesdeinteresseeconmico,sociedadesdegarantiasolidriaeoutrostiposdesociedade,quetenhamcomoobjetivosocialadefesaexclusivadosinteresseseconmicosdasMEeEPP.(LeiComplementarn123,de2006,art.3,5)

2Asvedaesrelativasaoexercciodeatividadesprevistasnocaputnoseaplicamspessoasjurdicasquesedediquemexclusivamentesatividadesseguintes ou as exeram em conjunto com outras atividades que no tenham sido objeto de vedao no caput: (Lei Complementar n 123, de 2006, art. 17, 1) (Revogado(a)pelo(a)ResoluoCGSNn117,de02dedezembrode2014)

Icreche,prescolaeestabelecimentodeensinofundamental,escolastcnicas,profissionaisedeensinomdio,de lnguasestrangeiras,deartes,cursostcnicosdepilotagem,preparatriosparaconcursos,gerenciaiseescolaslivres,excetoasprevistasnosincisosXIIIeXIVdestepargrafo(LeiComplementarn123,de2006,art.17,1art.18,5B,incisoI)(Revogado(a)pelo(a)ResoluoCGSNn117,de02dedezembrode2014)

IIagnciaterceirizadadecorreios(LeiComplementarn123,de2006,art.17,1art.18,5B,incisoII)(Revogado(a)pelo(a)ResoluoCGSNn117,de02dedezembrode2014)

IIIagnciadeviagemeturismo(LeiComplementarn123,de2006,art.17,1art.18,5B,incisoIII)(Revogado(a)pelo(a)ResoluoCGSNn117,de02dedezembrode2014)


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IVcentrodeformaodecondutoresdeveculosautomotoresdetransporteterrestredepassageirosedecarga(LeiComplementarn123,de2006,art.17,1art.18,5B,incisoIV)(Revogado(a)pelo(a)ResoluoCGSNn117,de02dedezembrode2014)

V agncia lotrica (LeiComplementarn123,de2006,art.17,1art.18,5B, incisoV) (Revogado(a)pelo(a)ResoluoCGSNn117, de 02 dedezembrode2014)

VIserviosdeinstalao,dereparosedemanutenoemgeral,bemcomodeusinagem,solda,tratamentoerevestimentoemmetais(LeiComplementarn123,de2006,art.17,1art.18,5B,incisoIX)(Revogado(a)pelo(a)ResoluoCGSNn117,de02dedezembrode2014)

VIItransportemunicipaldepassageiros(LeiComplementarn123,de2006,art.17,1art.18,5B,incisoXIII)(Revogado(a)pelo(a)ResoluoCGSNn117,de02dedezembrode2014)

VIIIescritriosdeservioscontbeis,observadoodispostono8doart.6(LeiComplementarn123,de2006,art.17,1art.18,5B,incisoXIV) (Revogado(a)pelo(a)ResoluoCGSNn117,de02dedezembrode2014)

IXproduescinematogrficas,audiovisuais,artsticaseculturais,suaexibioouapresentao,inclusivenocasodemsica,literatura,artescnicas,artesvisuais,cinematogrficaseaudiovisuais(LeiComplementarn123,de2006,art.17,1art.18,5B,incisoXV)(Revogado(a)pelo(a)ResoluoCGSNn117,de02dedezembrode2014)

Xconstruodeimveiseobrasdeengenhariaemgeral,inclusivesobaformadesubempreitada,execuodeprojetoseserviosdepaisagismo,bemcomodecoraodeinteriores(LeiComplementarn123,de2006,art.17,1art.18,5C,incisoI)(Revogado(a)pelo(a)ResoluoCGSNn117,de02dedezembrode2014)

XI servio de vigilncia, limpeza ou conservao (Lei Complementar n 123, de 2006, art. 17, 1 art. 18, 5C, inciso VI) (Revogado(a) pelo(a)ResoluoCGSNn117,de02dedezembrode2014)

XII cumulativamente administrao e locao de imveis de terceiros (Lei Complementar n 123, de 2006, art. 17, 1 art. 18, 5D, inciso I) (Revogado(a)pelo(a)ResoluoCGSNn117,de02dedezembrode2014)

XIIIacademiasdedana,decapoeira,deiogaedeartesmarciais(LeiComplementarn123,de2006,art.17,1art.18,5D,incisoII)(Revogado(a)pelo(a)ResoluoCGSNn117,de02dedezembrode2014)

XIVacademiasdeatividadesfsicas,desportivas,denataoeescolasdeesportes(LeiComplementarn123,de2006,art.17,1art.18,5D,incisoIII)(Revogado(a)pelo(a)ResoluoCGSNn117,de02dedezembrode2014)

XVelaboraodeprogramasdecomputadores,inclusivejogoseletrnicos,desdequedesenvolvidosemestabelecimentodaoptante(LeiComplementarn123,de2006,art.17,1art.18,5D,incisoIV)(Revogado(a)pelo(a)ResoluoCGSNn117,de02dedezembrode2014)

XVI licenciamentooucessodedireitodeusodeprogramasdecomputao(LeiComplementarn123,de2006,art.17,1art.18,5D, incisoV) (Revogado(a)pelo(a)ResoluoCGSNn117,de02dedezembrode2014)

XVIIplanejamento,confeco,manutenoeatualizaodepginaseletrnicas,desdequerealizadosemestabelecimentodaoptante(LeiComplementarn123,de2006,art.17,1art.18,5D,incisoVI)(Revogado(a)pelo(a)ResoluoCGSNn117,de02dedezembrode2014)

XVIII empresasmontadoras deestandespara feiras (LeiComplementar n 123, de2006, art. 17, 1 art. 18, 5D, inciso IX) (Revogado(a) pelo(a)ResoluoCGSNn117,de02dedezembrode2014)

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XIX laboratriosdeanlisesclnicasoudepatologiaclnica (LeiComplementarn123,de2006,art. 17,1 art. 18, 5D, incisoXII) (Revogado(a)pelo(a)ResoluoCGSNn117,de02dedezembrode2014)

XXserviosdetomografia,diagnsticosmdicosporimagem,registrosgrficosemtodosticos,bemcomoressonnciamagntica(LeiComplementarn123,de2006,art.17,1art.18,5D,incisoXIII)(Revogado(a)pelo(a)ResoluoCGSNn117,de02dedezembrode2014)

XXIserviosdeprteseemgeral.(LeiComplementarn123,de2006,art.17,1art.18,5D,incisoXIV) (Revogado(a)pelo(a)ResoluoCGSNn117,de02dedezembrode2014)

XXII fisioterapia (LeiComplementar n 123, de2006, art. 17, 1 art. 18, 5B, incisoXVI) (Includo(a) pelo(a) Resoluo CGSN n 115, de 04 desetembrode2014)(VideResoluoCGSNn115,de04desetembrode2014)(Revogado(a)pelo(a)ResoluoCGSNn117,de02dedezembrode2014)

XXIIIcorretagemdeseguros(LeiComplementarn123,de2006,art.17,1art.18,5B,incisoXVII)(Includo(a)pelo(a)ResoluoCGSNn115,de04desetembrode2014)(VideResoluoCGSNn115,de04desetembrode2014)(Revogado(a)pelo(a)ResoluoCGSNn117,de02dedezembrode2014)

XXIVserviosadvocatcios(LeiComplementarn123,de2006,art.17,1art.18,5C,incisoVII)(Includo(a)pelo(a)ResoluoCGSNn115,de04desetembrode2014)(VideResoluoCGSNn115,de04desetembrode2014)(Revogado(a)pelo(a)ResoluoCGSNn117,de02dedezembrode2014)

XXV corretagem de imveis de terceiros, assim entendida a receita relativa intermediao na compra, venda, permuta e locao de imveis (LeiComplementarn123,de2006,art.17,incisoXVart.18,4,incisoIIILein6.530,de12demaiode1978,art.3)(Includo(a)pelo(a)ResoluoCGSNn115,de04desetembrode2014)(VideResoluoCGSNn115,de04desetembrode2014)(Revogado(a)pelo(a)ResoluoCGSNn117,de02dedezembrode2014)

XXVIserviosprestadosmediantelocaodebensimveisprprioscomafinalidadedeexploraodesalesdefestas,centrodeconvenes,escritriosvirtuais,stands,quadrasesportivas,estdios,ginsios,auditrios,casasdeespetculos,parquesdediverses,canchasecongneres,pararealizaodeeventosounegciosdequalquernatureza.(LeiComplementarn123,de2006,art.17, incisoXVart.18,4, incisoIII) (Includo(a)pelo(a)ResoluoCGSNn115,de04desetembrode2014)(VideResoluoCGSNn115,de04desetembrode2014)(Revogado(a)pelo(a)ResoluoCGSNn117,de02dedezembrode2014)

3 Tambm poder optar pelo Simples Nacional aME ou EPP que se dedique prestao de outros servios que no tenham sido objeto de vedaoexpressanesteartigo,desdequenoincorraemnenhumadashiptesesdevedaoprevistasnestaResoluo.(LeiComplementarn123,de2006,art.17,2)

4Avedaoopoporempresasqueexeramaatividademediantecessooulocaodemodeobra,dequetrataoincisoXXIIdocaput,noseaplicasatividadesreferidasnosincisosXeXIdo2.(LeiComplementarn123,de2006,art.18,5H)

4Avedaoopoporempresasqueexeramaatividademediantecessooulocaodemodeobra,dequetrataoincisoXXIIdocaput,noseaplicasatividadesreferidasnasalneasaacdoincisoVIdoart.4.(LeiComplementarn123,de2006,art.18,5H)(Redaodadapelo(a)ResoluoCGSNn117,de02dedezembrode2014)

5Enquadramsenasituaoprevistanoitem1daalneabdoincisoXVIdocaputotransporteintermunicipalouinterestadualque,cumulativamente:(LeiComplementarn123,de2006,art.2,incisoIe6art.17,incisoVI)(Includo(a)pelo(a)ResoluoCGSNn117,de02dedezembrode2014)

I for realizadoentremunicpios limtrofes,aindaquedediferentesestados,ouobedeaa trajetosquecompreendamregiesmetropolitanas,aglomeraesurbanasemicrorregies,constitudasporagrupamentosdemunicpios,institudasporlegislaoestadual,podendo,nocasodetransportemetropolitano,serintercaladoporreasrurais(Includo(a)pelo(a)ResoluoCGSNn117,de02dedezembrode2014)

IIpossuircarterpblicocoletivodepassageirosentremunicpios,assimconsideradoaquelerealizadoporveculocomespecificaesapropriadas,acessvelatodaapopulaomediantepagamentoindividualizado,comitinerriosehorriospreviamenteestabelecidos,viagensintermitentesepreosfixadospeloPoderPblico.

(Includo(a)pelo(a)ResoluoCGSNn117,de02dedezembrode2014)

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(Includo(a)pelo(a)ResoluoCGSNn117,de02dedezembrode2014)

6 Enquadramse na situao prevista no item 2 da alnea b do inciso XVI do caput o transporte intermunicipal ou interestadual de estudantes outrabalhadoresque,cumulativamente:(LeiComplementarn123,de2006,art.2,incisoIe6art.17,incisoVI)(Includo(a)pelo(a)ResoluoCGSNn117,de02dedezembrode2014)

I for realizadosoba formadefretamentocontnuo,assimconsideradoaqueleprestadoapessoafsicaou jurdica,mediantecontratoescritoeemissodedocumentofiscal,paraarealizaodeumnmerodeterminadodeviagens,comdestinonicoeusuriosdefinidos(Includo(a)pelo(a)ResoluoCGSNn117,de02dedezembrode2014)

II obedecer a trajetos que compreendam regies metropolitanas, aglomeraes urbanas e microrregies, constitudas por agrupamentos de municpioslimtrofes,institudasporlegislaoestadual.(Includo(a)pelo(a)ResoluoCGSNn117,de02dedezembrode2014)

7NocompemareceitabrutadoanocalendrioimediatamenteanterioraodaopopeloSimplesNacional,paraefeitosdodispostonoincisoIdocaputdesteartigo,osvalorescobradosattulode:(LeiComplementarn123,de2006,art.2,incisoIe6art.3,1e16)(Includo(a)pelo(a)ResoluoCGSNn122,de27deagostode2015)

7NocompemareceitabrutadoanocalendrioimediatamenteanterioraodaopopeloSimplesNacional,paraefeitosdodispostonoincisoIdocaputdeste artigo, os valores: (LeiComplementar n 123, de 2006, art. 2, inciso I e 6 art. 3, 1e16) (Redao dada pelo(a) Resoluo CGSN n 125, de 08 dedezembrode2015)

IIPI(Includo(a)pelo(a)ResoluoCGSNn122,de27deagostode2015)

IdestacadosattulodeIPI(Redaodadapelo(a)ResoluoCGSNn125,de08dedezembrode2015)

IIICMSretidoporsubstituiotributria.(Includo(a)pelo(a)ResoluoCGSNn122,de27deagostode2015)

IIdevidosattulodeICMSretidoporsubstituiotributria,pelocontribuintequeseencontranacondiodesubstituto.(Redaodadapelo(a)ResoluoCGSNn125,de08dedezembrode2015)

SeoIV

DoClculodosTributosDevidos

SubseoI

DaBasedeClculo

Art.16.AbasedeclculoparaadeterminaodovalordevidomensalmentepelaMEouEPPoptantepeloSimplesNacionalserareceitabrutatotalmensalauferida(RegimedeCompetncia)ourecebida(RegimedeCaixa),conformeopofeitapelocontribuinte.(LeiComplementarn123,de2006,art.18,capute3)

1Oregimedereconhecimentodareceitabrutaserirretratvelparatodooanocalendrio.(LeiComplementarn123,de2006,art.18,3)

2NahiptesedeaMEouEPPpossuirfiliais,deverserconsideradoosomatriodasreceitasbrutasdetodososestabelecimentos.(LeiComplementarn123,de2006,art.18,caput)

3Paraosefeitosdodispostonesteartigo,areceitabrutaauferidaourecebidasersegregadanaformadoart.25.(LeiComplementarn123,de2006,art.18,4)

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3Paraefeitosdodispostonesteartigo:(Redaodadapelo(a)ResoluoCGSNn98,de13demarode2012)

Iareceitabrutaauferidaourecebidasersegregadanaformadoart.25(LeiComplementarn123,de2006,art.18,4) (Includo(a)pelo(a)ResoluoCGSNn98,de13demarode2012)

Iareceitabrutaauferidaourecebidasersegregadanaformadoart.25A(LeiComplementarn123,de2006,art.18,4e4A)(Redaodadapelo(a)ResoluoCGSNn117,de02dedezembrode2014)

II considerase a receita bruta total mensal auferida ou recebida nos mercados interno e externo. (Lei Complementar n 123, de 2006, art. 3, 15) (Includo(a)pelo(a)ResoluoCGSNn98,de13demarode2012)

IIconsideraseseparadamente,embasesdistintas,asreceitasbrutasauferidasourecebidasnomercadointernoeaquelasdecorrentesdeexportao.(LeiComplementarn123,de2006,art.3,15)(Redaodadapelo(a)ResoluoCGSNn126,de17demarode2016)(VideResoluoCGSNn126,de17demarode2016)

Art. 17.Na hiptese de devoluo demercadoria vendida porMEouEPPoptante peloSimplesNacional, emperodo de apurao posterior ao da venda,deverserobservadooseguinte:(LeiComplementarn123,de2006,art.2,incisoIe6art.3,1)

Iovalordamercadoriadevolvidadeveserdeduzidodareceitabrutatotal,noperododeapuraodomsdadevoluo,segregadapelasregrasvigentesnoSimplesNacionalnessems

II caso o valor da mercadoria devolvida seja superior ao da receita bruta total ou das receitas segregadas relativas ao ms da devoluo, o saldoremanescentedeverserdeduzidonosmesessubsequentes,atserintegralmentededuzido.

Pargrafonico.ParaaoptantepeloSimplesNacional tributadacombasenocritriodeapuraodereceitaspeloRegimedeCaixa,ovaloraserdeduzidolimitaseaovalorefetivamentedevolvidoaoadquirente.(LeiComplementarn123,de2006,art.2,incisoIe6art.3,1)

Art.17A.Nahiptesedecancelamentodedocumentofiscalemperododeapuraoposterioraodaoperaoouprestao,ovalordodocumentocanceladodeveserdeduzidodareceitabrutatotalnoperododeapuraodaoperaoouprestaooriginria.(LeiComplementarn123,de2006,art.2,incisoIe6art.3,1)(Includo(a)pelo(a)ResoluoCGSNn109,de20deagostode2013)

Art.17A.Nahiptesedecancelamentodedocumentofiscal,nassituaesautorizadaspelorespectivoentefederado,ovalordodocumentocanceladodeverserdeduzidonoperododeapuraonoqualtenhahavidoatributaooriginria,quandoocancelamentosederemperodoposterior.(Redaodadapelo(a)ResoluoCGSNn129,de15desetembrode2016)

1ParaaoptantepeloSimplesNacional tributadacombasenocritriodeapuraodereceitaspeloRegimedeCaixa,ovaloraserdeduzido limitaseaovalorefetivamentedevolvidoaoadquirenteoutomador.(LeiComplementarn123,de2006,art.2,incisoIe6art.3,1)(Includo(a)pelo(a)ResoluoCGSNn109,de20deagostode2013)

2Nahiptesedenovaemissodedocumento fiscalemsubstituioaocancelado,ovalorcorrespondentedeveseroferecido tributaonoperododeapuraorelativoaodaoperaoouprestaooriginria.(LeiComplementarn123,de2006,art.2,incisoIe6art.3,1)(Includo(a)pelo(a)ResoluoCGSNn109,de20deagostode2013)

Art.18.Aopopeloregimedereconhecimentodereceitabrutadequetratao1doart.16deverserregistradaemaplicativodisponibilizadonoPortaldoSimplesNacional,quandodaapuraodosvaloresdevidosrelativosaomsde:(LeiComplementarn123,de2006,art.18,3)

Inovembrodecadaanocalendrio,comefeitosparaoanocalendriosubsequente,nahiptesedeMEouEPPjoptantepeloSimplesNacional

http://normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?visao=anotado&idAto=37568#1048677http://normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?visao=anotado&idAto=37568#1048678http://normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?visao=anotado&idAto=59066#1473933http://normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?visao=anotado&idAto=37568#1048679http://normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?visao=anotado&idAto=72348#1609983http://normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?visao=anotado&idAto=72348#1609996http://normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?visao=anotado&idAto=45232#1332886http://normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?visao=anotado&idAto=77441#1662180http://normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?visao=anotado&idAto=45232#1332885http://normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?visao=anotado&idAto=45232#1332884

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IIdezembro,comefeitosparaoanocalendriosubsequente,nahiptesedeMEouEPPeminciodeatividade,comefeitosdaopopeloSimplesNacionalnomsdedezembro

IIIinciodosefeitosdaopopeloSimplesNacional,nasdemaishipteses,comefeitosparaoprprioanocalendrio.

Pargrafonico.AopopeloRegimedeCaixaservirexclusivamenteparaaapuraodabasedeclculomensal,aplicandoseoRegimedeCompetnciaparaasdemaisfinalidades,especialmente,paradeterminaodoslimitesesublimites,bemcomodaalquotaaseraplicadasobreareceitabrutarecebidanoms.(LeiComplementarn123,de2006,art.18,3)

Art.19.ParaaMEouEPPoptantepeloRegimedeCaixa:(LeiComplementarn123,de2006,art.18,3)

Inasprestaesdeserviosouoperaescommercadoriascomvaloresareceberaprazo,aparcelanovencidadeverobrigatoriamenteintegrarabasedeclculodostributosabrangidospeloSimplesNacionalatoltimomsdoanocalendriosubsequentequeleemquetenhaocorridoarespectivaprestaodeservioouoperaocommercadorias

IIareceitaauferidaeaindanorecebidadeverintegrarabasedeclculodostributosabrangidospeloSimplesNacional,nahiptesede:

a)encerramentodeatividade,nomsemqueocorreroevento

b)retornoaoRegimedeCompetncia,noltimomsdevignciadoRegimedeCaixa

c)exclusodoSimplesNacional,nomsanterioraodosefeitosdaexcluso

IIIoregistrodosvaloresareceberdeversermantidonostermosdoart.70.

SubseoII

DasAlquotas

Art. 20. Para fins desta Resoluo, considerase alquota o somatrio dos percentuais dos tributos constantes das tabelas dos Anexos I a V. (LeiComplementarn123,de2006,art.18,capute5a5G)

Art. 20. Para fins desta Resoluo, considerase alquota o somatrio dos percentuais dos tributos constantes das tabelas dos Anexos I a V e VA. (LeiComplementarn123,de2006,art.18,capute4a5I)(Redaodadapelo(a)ResoluoCGSNn117,de02dedezembrode2014)

Pargrafonico.AsalquotasutilizadasnoSimplesNacionalsodenominadas:(LeiComplementarn123,de2006,art.2,incisoIe6)(Includo(a)pelo(a)ResoluoCGSNn113,de27demarode2014)

IAlquotaNormal,autilizadanoclculodostributosdevidosnoSimplesNacional,conformeprevistono3doart.18daLeiComplementarn123,de14dedezembrode2006(Includo(a)pelo(a)ResoluoCGSNn113,de27demarode2014)

IIAlquotaMxima,autilizadanoclculodostributosdevidosnoSimplesNacionalnosperodosdeapuraoqueincidiremnahipteseprevistano5doart.21(Includo(a)pelo(a)ResoluoCGSNn113,de27demarode2014)

III AlquotaMajoradaLimiteNacional, autilizadanoclculodos tributosdevidosnoSimplesNacionalapartir doperododeapuraoemqueaempresaultrapassarolimitemximodereceitabrutaanual,excetonoanodeinciodeatividades,conformeo16Adoart.18daLeiComplementarn123,de2006(Includo(a)pelo(a)ResoluoCGSNn113,de27demarode2014)


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IVAlquotaMajoradaLimiteNacionalProporcional,autilizadanoclculodostributosdevidosnoSimplesNacionalapartirdoperododeapuraoemqueaempresa,noanodeinciodeatividades,ultrapassarolimitemximodereceitabrutaanual,conformedispostono16doart.18daLeiComplementarn123,de2006(Includo(a)pelo(a)ResoluoCGSNn113,de27demarode2014)

VAlquotaMajoradaSublimiteEstadual,ospercentuaisutilizadosnoclculodoICMSedoISSdevidosnoSimplesNacionalapartirdoperododeapuraoemqueaempresaultrapassarosublimiteestadual,excetonoanodeinciodeatividades,conformedispostono17Adoart.18daLeiComplementarn123,de2006(Includo(a)pelo(a)ResoluoCGSNn113,de27demarode2014)

VIAlquotaMajoradaSublimiteEstadualProporcional,ospercentuaisutilizadosnoclculodoICMSedoISSdevidosnoSimplesNacionalapartirdoperododeapuraoemqueaempresa,noanodeinciodeatividades,ultrapassarosublimiteestadual,conformedispostono17doart.18daLeiComplementarn123,de2006.(Includo(a)pelo(a)ResoluoCGSNn113,de27demarode2014)

Art.21.OvalordevidomensalmentepelaMEouEPPoptantepeloSimplesNacionalserdeterminadomedianteaaplicaodasalquotasconstantesdastabelasdosAnexosIaV,sobreasreceitasdeterminadasnaformadosarts.16a19e25a26,observadoodispostonosarts.22a24,33a35e133.(LeiComplementarn123,de2006,art.18,capute5a5G)

Art.21.OvalordevidomensalmentepelaMEouEPPoptantepeloSimplesNacionalserdeterminadomedianteaaplicaodasalquotasconstantesdastabelasdosAnexosIaVeVA,sobreareceitabrutatotalmensal,observadoodispostonosarts.16a19,22a26,33a35e133.(LeiComplementarn123,de2006,art.18,capute4a5I)(Redaodadapelo(a)ResoluoCGSNn117,de02dedezembrode2014)

Art.21.OvalordevidomensalmentepelaMEouEPPoptantepeloSimplesNacionalserdeterminadomedianteaaplicaodasalquotasconstantesdastabelasdosAnexosIaVeVA,sobreareceitabrutatotalmensal,observadoodispostono9doart.2enosarts.16a19,22a26,33a35e133.(LeiComplementarn123,de2006,art.3,15,art.18,capute4a5I)(Redaodadapelo(a)ResoluoCGSNn126,de17demarode2016)(VideResoluoCGSNn126,de17demarode2016)

1 Para efeito de determinao da alquota, o sujeito passivo utilizar a receita bruta total acumulada nos 12 (doze)meses anteriores ao do perodo deapurao.(LeiComplementarn123,de2006,art.18,1)

1Paraefeitodedeterminaodaalquota,osujeitopassivoutilizarareceitabrutatotalacumuladaauferidanos12(doze)mesesanterioresaodoperododeapurao.(LeiComplementarn123,de2006,art.18,1)(Redaodadapelo(a)ResoluoCGSNn126,de17demarode2016) (VideResoluoCGSNn126,de17demarode2016)

2Nocasode inciodeatividadenoprprioanocalendriodaopopeloSimplesNacional,paraefeitodedeterminaodaalquotanoprimeiromsdeatividade,osujeitopassivoutilizar,comoreceitabrutatotalacumulada,areceitadoprpriomsdeapuraomultiplicadapor12(doze).(LeiComplementarn123,de2006,art.18,2)

2NocasodeinciodeatividadenoprprioanocalendriodaopopeloSimplesNacional,paraefeitodedeterminaodaalquotano1(primeiro)msdeatividade,osujeitopassivoutilizar,comoreceitabrutatotalacumulada,areceitaauferidanoprpriomsdeapuraomultiplicadapor12(doze).(LeiComplementarn123,de2006,art.18,2)(Redaodadapelo(a)ResoluoCGSNn126,de17demarode2016)(VideResoluoCGSNn126,de17demarode2016)

3Nahiptesedo2,nos11(onze)mesesposterioresaodoinciodeatividade,paraefeitodedeterminaodaalquota,osujeitopassivoutilizaramdiaaritmticadareceitabrutatotaldosmesesanterioresaodoperododeapurao,multiplicadapor12(doze).(LeiComplementarn123,de2006,art.18,2)

3Nahipteseprevistano2,nos11(onze)mesesposterioresaodoinciodeatividade,paraefeitodedeterminaodaalquota,osujeitopassivoutilizaramdiaaritmticadareceitabrutatotalauferidanosmesesanterioresaodoperododeapurao,multiplicadapor12(doze).(LeiComplementarn123,de2006,art.18,

2)(Redaodadapelo(a)ResoluoCGSNn126,de17demarode2016)(VideResoluoCGSNn126,de17demarode2016)


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2)(Redaodadapelo(a)ResoluoCGSNn126,de17demarode2016)(VideResoluoCGSNn126,de17demarode2016)

4 Na hiptese de incio de atividade em anocalendrio imediatamente anterior ao da opo pelo Simples Nacional, o sujeito passivo utilizar: (LeiComplementarn123,de2006,art.2,incisoIe6art.18,2)

Iaregraprevistano3atalcanar12(doze)mesesdeatividade

IIaregraprevistano1apartirde13(treze)mesesdeatividade.

5SeroadotadasasalquotascorrespondentessltimasfaixasdereceitabrutadastabelasdosAnexosIaV,quando,cumulativamente,areceitabrutaacumulada:(LeiComplementarn123,de2006,art.2,incisoIe6)

5SeroadotadasasalquotascorrespondentessltimasfaixasdereceitabrutadastabelasdosAnexosIaVeVA,quando,cumulativamente,areceitabrutaacumulada:(LeiComplementarn123,de2006,art.2,incisoIe6)(Redaodadapelo(a)ResoluoCGSNn117,de02dedezembrode2014)

Inos12(doze)mesesanterioresaodoperododeapuraoforsuperioraqualquerumdoslimitesprevistosno1doart.2,observadoodispostonos2a4docaput

IInoanocalendrioemcursoforigualouinferioraoslimitesprevistosno1doart.2.

SubseoIII

DaMajoraodaAlquota

Art.22.NahiptesedeareceitabrutaanualnoanocalendrioemcursoultrapassarolimitedeR$3.600.000,00(trsmilheseseiscentosmilreais),desdequetodososestabelecimentosestejamlocalizadosementesfederadosquenoadotemsublimites,aparceladareceitabrutatotalqueexcederesselimiteestarsujeitasalquotasmximasprevistasnastabelasdosAnexosIaV,majoradasem20%(vinteporcento).(LeiComplementarn123,de2006,art.3,15art.18,16)

Art.22.NahiptesedeareceitabrutaanualnoanocalendrioemcursoultrapassarolimitedeR$3.600.000,00(trsmilheseseiscentosmilreais),desdequetodososestabelecimentosestejamlocalizadosementesfederadosquenoadotemsublimites,aparceladareceitabrutatotalqueexcederesselimiteestarsujeitasalquotasmximasprevistasnastabelasdosAnexosIaVeVA,majoradasem20%(vinteporcento).(LeiComplementarn123,de2006,art.3,15art.18,16)(Redaodadapelo(a)ResoluoCGSNn117,de02dedezembrode2014)

Art.22.NahiptesedeareceitabrutaanualauferidanoanocalendrioemcursoultrapassarolimitedeR$3.600.000,00(trsmilheseseiscentosmilreais),observadoodispostono9doart.2,desdequetodososestabelecimentosestejamlocalizadosementesfederadosquenoadotemsublimites,aparceladareceitabruta total que exceder esse limite estar sujeita s alquotas mximas previstas nas tabelas dos Anexos I a V e VA, majoradas em 20% (vinte por cento). (LeiComplementarn123,de2006,art.3,15eart.18,16)(Redaodadapelo(a)ResoluoCGSNn126,de17demarode2016)(VideResoluoCGSNn126,de17demarode2016)

1AplicaseodispostonocaputnahiptesedeaMEouEPPnoanocalendriodeinciodeatividadeultrapassarolimitedeR$300.000,00(trezentosmilreais)multiplicadospelonmerodemesescompreendidoentreoinciodeatividadeeofinaldorespectivoanocalendrio,consideradasasfraesdemesescomoummsinteiro.(LeiComplementarn123,de2006,art.3,15art.18,16A)

2Deversercalculadaarelaoentreaparceladareceitabrutatotalqueexcederolimiteprevistonocaput,observadoodispostono1,eareceitabrutatotal,nostermosdosarts.16a19,noquecouber.(LeiComplementarn123,de2006,art.2,incisoIe6art.3,15art.18,16)

3ParaaMEouEPPquenopossuirfiliais,ovalordevidoemrelaoparceladareceitabrutatotalqueexcederolimiteprevistonocaput,observadoodispostono1,serobtido:(LeiComplementarn123,de2006,art.2,incisoIe6art.3,15art.18,16e16A)


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I nahiptesedeocontribuinteauferir tosomenteum tipode receitaprevistanoart. 25,medianteamultiplicaoda relaoaquese refereo2pelareceitabrutatotal,e,ainda,pelarespectivaalquotamximamajoradaem20%(vinteporcento)

I nahiptesedeocontribuinteauferir tosomenteumtipodereceitaprevistanoart.25A,medianteamultiplicaodarelaoaqueserefereo2pelareceitabrutatotal,e,ainda,pelarespectivaalquotamximamajoradaem20%(vinteporcento)(Redaodadapelo(a)ResoluoCGSNn117,de02dedezembrode2014)

IInahiptesedeocontribuinteauferirmaisdeumtipodereceitaprevistanoart.25,medianteosomatriodasexpressesformadaspelamultiplicaodarelaoaqueserefereo2pelareceitacorrespondente,e,ainda,pelarespectivaalquotamximamajoradaem20%(vinteporcento).

IInahiptesedeocontribuinteauferirmaisdeumtipodereceitaprevistanoart.25A,medianteosomatriodasexpressesformadaspelamultiplicaodarelao a que se refere o 2 pela receita correspondente, e, ainda, pela respectiva alquota mxima majorada em 20% (vinte por cento). (Redao dada pelo(a)ResoluoCGSNn117,de02dedezembrode2014)

4ParaaMEouEPPquenopossuirfiliais,ovalordevidoemrelaoparceladareceitabrutatotalquenoexcederolimiteprevistonocaput,observadoodispostono1,serobtido:(LeiComplementarn123,de2006,art.2,incisoIe6art.3,15art.18,16e16A)

Inahiptesedeocontribuinteauferirtosomenteumtipodereceitaprevistanoart.25,medianteamultiplicaodadiferenaentre1(um)inteiroearelaoaqueserefere2pelareceitabrutatotal,e,ainda,pelarespectivaalquotaobtidanaformadosarts.25e26

I nahiptesedeocontribuinteauferir tosomenteum tipode receitaprevistanoart. 25A,medianteamultiplicaodadiferenaentre1 (um) inteiroearelaoaqueserefere2pelareceitabrutatotal,e,ainda,pelarespectivaalquotaobtidanaformadosarts.25Ae26(Redaodadapelo(a)ResoluoCGSNn117,de02dedezembrode2014)

IInahiptesedeocontribuinteauferirmaisdeumtipodereceitaprevistanoart.25,medianteosomatriodasexpressesformadaspelamultiplicaodadiferenaentre1(um)inteiroearelaoaqueserefere2pelareceitacorrespondentee,ainda,pelarespectivaalquotaobtidanaformadosarts.25e26.

IInahiptesedeocontribuinteauferirmaisdeumtipodereceitaprevistanoart.25A,medianteosomatriodasexpressesformadaspelamultiplicaodadiferenaentre1(um)inteiroearelaoaqueserefere2pelareceitacorrespondentee,ainda,pelarespectivaalquotaobtidanaformadosarts.25Ae26.(Redaodadapelo(a)ResoluoCGSNn117,de02dedezembrode2014)

5Para aMEouEPPquepossuir filiais, o valor devido em relao parcela da receita bruta total queexceder o limite previsto no caput, observadoodispostono1,serobtidomedianteosomatriodasexpresses formadaspelamultiplicaodarelaoaqueserefereo2pelareceitacorrespondentedecadaestabelecimentosegregadanaformadoart.25,e,ainda,pelarespectivaalquotamximamajoradaem20%(vinteporcento).(LeiComplementarn123,de2006,art.2,incisoIe6art.3,15art.18,16e16A)

5Para aMEouEPPquepossuir filiais, o valor devido em relao parcela da receita bruta total queexceder o limite previsto no caput, observadoodispostono1,serobtidomedianteosomatriodasexpresses formadaspelamultiplicaodarelaoaqueserefereo2pelareceitacorrespondentedecadaestabelecimentosegregadanaformadoart.25A,e,ainda,pelarespectivaalquotamximamajoradaem20%(vinteporcento).(LeiComplementarn123,de2006,art.2,incisoIe6art.3,15art.18,16e16A)(Redaodadapelo(a)ResoluoCGSNn117,de02dedezembrode2014)

6ParaaMEouEPPquepossuirfiliais,ovalordevidoemrelaoparceladareceitabrutatotalquenoexcederolimiteprevistonocaput,observadoodispostono1,serobtidomedianteosomatriodasexpressesformadaspelamultiplicaodadiferenaentre1(um)inteiroearelaoaqueserefereo2pelareceitacorrespondentedecadaestabelecimentosegregadanaformadoart.25,e,ainda,pelarespectivaalquotaobtidanaformadosarts.25e26.(LeiComplementarn123,de2006,art.2,incisoIe6art.3,15art.18,16e16A)


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6ParaaMEouEPPquepossuirfiliais,ovalordevidoemrelaoparceladareceitabrutatotalquenoexcederolimiteprevistonocaput,observadoodispostono1,serobtidomedianteosomatriodasexpressesformadaspelamultiplicaodadiferenaentre1(um)inteiroearelaoaqueserefereo2pelareceita correspondente de cada estabelecimento segregada na forma do art. 25A, e, ainda, pela respectiva alquota obtida na forma dos arts. 25A e 26. (LeiComplementarn123,de2006,art.2,incisoIe6art.3,15art.18,16e16A)(Redaodadapelo(a)ResoluoCGSNn117,de02dedezembrode2014)

Art. 23.NahiptesedeaMEouEPPoptantepeloSimplesNacional nopossuir filiaiseultrapassaro sublimiteestabelecidopeloEstadooupeloDistritoFederal,naformadoart.9,aparceladareceitabrutatotalque:(LeiComplementarn123,de2006,art.2,incisoIe6art.3,15art.18,16,16A,17e17A)

I excederessesublimite,masnoo limiteprevistonocaputdoart.22,estarsujeitaalquotacorrespondente respectiva faixadereceitaapuradanostermosdo1doart.21,subtradadopercentualdoICMSoudoISSdessafaixadereceita,conformeocaso,eacrescidadopercentualdoICMSoudoISSdafaixadoreferidosublimitemajoradoem20%(vinteporcento)

IIexcederolimitemximodoSimplesNacional,dequetrataalimiteprevistonocaputdoart.22,estarsujeitaalquotamximaprevistanastabelasdosAnexosIaV,subtradadopercentualdoICMSoudoISSdessarespectivafaixadereceitaeacrescidadopercentualdoICMSoudoISSdafaixadoreferidosublimite,sendoesseresultadomajoradoem20%(vinteporcento).

IIexcederolimitemximodoSimplesNacional,dequetrataolimiteprevistonocaputdoart.22,estarsujeitaalquotamximaprevistanastabelasdosAnexos IaVeVA,subtradadopercentualdo ICMSoudo ISSdessa respectiva faixade receitaeacrescidadopercentualdo ICMSoudo ISSda faixado referidosublimite,sendoesseresultadomajoradoem20%(vinteporcento).(Redaodadapelo(a)ResoluoCGSNn117,de02dedezembrode2014)

1 Aplicase o disposto nos incisos I e II do caput, na hiptese de aME ouEPP auferir receitas previstas emmais de um dos incisos do art. 25. (LeiComplementarn123,de2006,art.2,incisoIe6art.3,15art.18,16,16A,17e17A)

1Aplicaseodispostonos incisos Ie IIdocaput,nahiptesedeaMEouEPPauferir receitasprevistasemmaisdeumdos incisosdoart.25A. (LeiComplementarn123,de2006,art.2,incisoIe6art.3,15art.18,16,16A,17e17A)(Redaodadapelo(a)ResoluoCGSNn117,de02dedezembrode2014)

2Nahiptesedeinciodeatividade,aplicase:(LeiComplementarn123,de2006,art.2,incisoIe6art.3,15art.18,16,16A,17e17A)

IodispostonoincisoIdocaput,casoaMEouEPPultrapasseosublimitedeR$105.000,00(centoecincomilreais),R$150.000,00(centoecinquentamilreais)ouR$210.000,00(duzentosedezmilreais),conformeocaso,multiplicadospelonmerodemesescompreendidoentreoinciodeatividadeeofinaldorespectivoanocalendrio,consideradasasfraesdemesescomoummsinteiro

II o disposto no inciso II do caput, caso aME ou EPP ultrapasse o limite de R$ 300.000,00 (trezentosmil reais) multiplicados pelo nmero demesescompreendidoentreoinciodeatividadeeofinaldorespectivoanocalendrio,consideradasasfraesdemesescomoummsinteiro.

3Deversercalculadaarelaoentreaparceladareceitabrutatotalqueexcederosublimiteprevistonocaput,observadoodispostonoincisoIdo2,eareceitabrutatotal,nostermosdosarts.16a19,noquecouber.(LeiComplementarn123,de2006,art.2,incisoIe6art.3,15art.18,16,16A,17e17A)

4Deversercalculadaarelaoentreaparceladareceitabrutatotalqueexcederolimiteprevistonocaputdoart.22,observadoodispostonoincisoIIdo2,eareceitabrutatotal,nostermosdosarts.16a19,noquecouber.(LeiComplementarn123,de2006,art.2,incisoIe6art.3,15art.18,16,16A,17e17A)

5Ovalordevidoemrelaoparceladareceitabrutatotalqueexcederosublimiteprevistonocaput,ounoincisoIdo2,masnoolimiteprevistonocaputdoart.22,observadoodispostonoincisoIIdo2,serobtido:(LeiComplementarn123,de2006,art.2,incisoIe6art.3,15art.18,16,16A,17e17A)

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Inahiptesedeocontribuinteauferirtosomenteumtipodereceitaprevistanoart.25,medianteamultiplicaodareceitabrutatotalpeladiferenaentreasrelaesaquesereferemos3e4e,ainda,pelaalquotaobtidanaformadoincisoIdocaput

Inahiptesedeocontribuinteauferirtosomenteumtipodereceitaprevistanoart.25A,medianteamultiplicaodareceitabrutatotalpeladiferenaentreas relaes a que se referemos 3e4 e, ainda, pela alquota obtida na forma do inciso I do caput (Redao dada pelo(a)Resoluo CGSN n 117, de 02 dedezembrode2014)

IInahiptesedeocontribuinteauferirmaisdeumtipodereceitaprevistanoart.25,medianteosomatriodasexpressesformadaspelamultiplicaodareceitacorrespondentepeladiferenaentreasrelaesaquesereferemos3e4e,ainda,pelarespectivaalquotaobtidanaformadoincisoIdocaput,observadoodispostono1.

IInahiptesedeocontribuinteauferirmaisdeumtipodereceitaprevistanoart.25A,medianteosomatriodasexpressesformadaspelamultiplicaodareceitacorrespondentepeladiferenaentreasrelaesaquesereferemos3e4e,ainda,pelarespectivaalquotaobtidanaformadoincisoIdocaput,observadoodispostono1.(Redaodadapelo(a)ResoluoCGSNn117,de02dedezembrode2014)

6Ovalordevidoemrelaoparceladareceitabrutatotalquenoexcederosublimiteprevistonocaput,observadoodispostonoincisoIdo2,serobtido:(LeiComplementarn123,de2006,art.2,incisoIe6art.3,15art.18,16,16A,17e17A)

Inahiptesedeocontribuinteauferirtosomenteumtipodereceitaprevistanoart.25,medianteamultiplicaode1(um)inteiromenosarelaoaqueserefereo3pelareceitabrutatotale,ainda,pelaalquotaobtidanaformadosarts.25e26,noquecouber

Inahiptesedeocontribuinteauferirtosom

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Res. CGSN 94/11 - Res. - Resolução COMITÊ GESTOR DE ... · PDF fileres. cgsn 94/11 - res. - resolução comitÊ gestor de tributaÇÃo das microempresas e empresas de pequeno porte

ANEXO XI DA RESOLUÇÃO CGSN Nº 140, DE 2018 - Lefisc · 2020. 6. 22. · anexo xi da resoluÇÃo cgsn nº 140, de 2018. (arts. 100, inciso i e 101, § 1º, inciso i, § 2º, §

Resoluçäo CGSN 04 - 2007 CÁLCULO SIMPLES

Arauto dos Advogados - Ed 94 - jun de 2011

Edição - 94

Imprensa Livre - outubro de 2011 - ED. 94

Jornal da FETAEP - Edição 94 - Setembro de 2011

Gabarito Oficial Cfsbct Me 2011 Cod 94

Sulmaranhense Edição 94 Setembro de 2011

Boletim 94

RESOLUÇÃO CGSN Nº 140, de 22.05.2018 (DOU de …...ANO XXIX - 2018 – 4ª SEMANA DE MAIO DE 2018 BOLETIM INFORMARE Nº 21/2018 RESOLUÇÃO CGSN Nº 140, de 22.05.2018 (DOU de 24.05.

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Folha Carioca / Novembro 2011 / Ano 10 / nº 94

Anexo III - Serviços · 2016-03-04 · Anexo III - Serviços A partir de 01.01.2015 TABELAS DO SIMPLES NACIONAL VIGENTES A PARTIR DE 01.01.2015 RESOLUÇÃO CGSN 94 DE 29.11.2011

ANEXO XI DA RESOLUÇÃO CGSN Nº 140, DE 2018

Anexo XIII Resolucao CGSN 94