RELATÓRIO ANUAL DE ATIVIDADES DE AUDITORIA INTERNA · Auditoria Interna Amazonas Geração e...

CONSELHO DE ADMINISTRAÇÃO

RELATÓRIO ANUAL DE ATIVIDADES DE AUDITORIA INTERNA

RAINT/2016

Relatório Anual de Atividades de Auditoria Interna – RAINT/2016

Auditoria Interna Amazonas Geração e Transmissão de Energia S.A.

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SUMÁRIO

I. Apresentação....... ............ ........ ........ ............ ........ . 03

II. Trabalhos da Auditoria Interna Realizados de Acordo com o PAINT/16.... ........ ....... ............ ........ ..

04

III. Trabalhos da Auditoria Interna realizados sem previsão no PAINT......... ........ ........ . ............ ........ ...

08

IV. Trabalhos de Auditoria previstos no PAINT/16 não realizados e justificativas para a sua não execução....... ...... ............ ........ ........ ............ ........ ..

11

V. Análise consolidada acerca do nível de maturação dos controles internos... ......... ........ . ............ ........ .

11

VI. Cronograma das atividades Previstas X Realizadas......... .. ............ ........ ........ ............ ........ ..

13

VII. Carga horária das atividades planejadas x realizadas.... ........ ............ ........ ........ ............ ........ .

14

VIII. Fatos relevantes que impactaram positiva ou negativamente nos recursos e na organização da unidade de auditoria interna e na realização das auditorias.......... .. ....... ..... ........ ........ ............ ........ ..

15

IX. Capacitação da Auditoria Interna.... ............ ........ ... 15

X. Acompanhamento das Recomendações......... ........ 16

XI. Benefícios decorrentes da atuação da Auditoria Interna...... ........ ... ............ .... .... ........ ............ ........ .

17

XII. Considerações Finais........ ......... .... ............ ........ ... 17



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I. APRESENTAÇÃO

Este Relatório tem por objetivo demonstrar todas as atividades desenvolvidas pela Auditoria Interna – CAA da Amazonas Geração e Transmissão de Energia S.A., durante o exercício de 2016, de forma a atender as disposições contidas na IN/CGU n. 24, de 17/11/2015, da Controladoria Geral da União – CGU. Cumpre também a finalidade de informar ao Conselho de Administração, ao Conselho Fiscal, Diretor-Presidente da Amazonas Geração e Transmissão de Energia S/A. e ao Órgão de Controle Interno, sobre o desenvolvimento dos trabalhos previstos no Plano Anual de Atividades de Auditoria Interna – PAINT/2016, aprovado pelo Conselho de Administração, mediante a Deliberação n. 0024, de 17/12/2015.



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II. TRABALHOS DA AUDITORIA INTERNA REALIZADOS DE ACORDO COM O PAINT/16

1. Atividades Realizadas de acordo com o PAINT/16

Relatório Teste Descrição das At ividades Áreas

Auditadas Período de Execução

Recursos Humanos

001/2016 Gestão de Contratos, Convênios, Acordos e

Ajustes

Os exames foram realizados com base no período de julho/15 a fevereiro/16. Do universo de 50 contratos firmados e vigentes, (excetuando-se os Contratos da Obra da UTE Mauá 3, que estão sendo acompanhados com periodicidade mensal pela Auditoria Interna - CAA) no montante de R$ 449.411.800,43 (quatrocentos e quarenta e nove milhões, quatrocentos e onze mil, oitocentos reais e quarenta e três centavos), foi selecionada uma amostra de 5 contratos, correspondente ao valor de R$ 106.569.050,03 (cento e seis milhões, quinhentos e sessenta e nove mil, cinquenta reais e três centavos) representando 24% do montante. Nesse passo, verificamos apontamentos em 02 contratos no valor de R$ 2.797.139,63 (dois milhões, setecentos e noventa e sete mil, cento e trinta e nove reais e sessenta e três centavos). O teste compreendeu a análise dos acompanhamentos e fiscalizações dos contratos.

DO, DF e DE

OGA, FAL e EDG.

21/03 a 30/05/16 01

002/2016 Licitações

Os exames foram realizados com base no período de Julho/15 a Junho/2016. Do universo de 52 Processos Licitatórios, no montante de R$ 648.810.031,28 (seiscentos e quarenta e oito milhões, oitocentos e dez mil, trinta e um reais e vinte e oito centavos), foram analisados 7 (sete) processos, correspondentes ao valor de R$ 206.708.388,31 (duzentos e seis milhões, setecentos e oito mil, trezentos e oitenta e oito reais e trinta e um centavos) representando 32% do montante. Nesse passo, verificamos apontamentos em 02 processos no valor de R$ 1.576.367,91 (um milhão, quinhentos e setenta e seis mil, trezentos e sessenta e sete reais e noventa e um centavos). O teste compreendeu a análise de 3 (três) Dispensas de Licitação, 2 (Duas) Inexigibilidades, 1 (Uma) Concorrência e 1 (Um) Pregão Eletrônico.

DF

FLS

20/06 a 10/08/16 01

003/2016 Administração de Pessoal Os exames foram realizados com base no período de Janeiro DF 04/10 a 23/11/16 01



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a Outubro/2016, considerando: cadastro de empregados, controle de empregados afastados pelo INSS e Licenças Médicas, controle de empregados requisitados e cedidos, lotação de pessoal e procedimento de transferência e remanejamento de pessoal.

FGP

- Indicadores de Desempenho

Avaliação da execução das metas e indicadores dos programas de PLR dos empregados e remuneração variável dos dirigentes em atendimento ao Ofício Circular n. 49/DEST-MP, de 15.08.2014.

FGP 01 a 23/12/2016 01

004/2016 Orçamento

Os exames foram realizados com base no período de janeiro a novembro/2016 para investimentos e de janeiro a setembro/2016 para custeio, compreendendo a análise das metas previstas no Plano Plurianual e sua execução, avaliação dos resultados alcançados e do desempenho da Empresa, análise das justificativas para o não cumprimento das metas e quais providências adotadas. Analisou-se, também, o Programa de Dispêndios Globais (Orçamento de Custeio), tendo como objeto de avaliação, os gastos quanto às metas previstas para o PMSO (Pessoal, Material, Serviço e Outros) e os custos não gerenciáveis.

DF

FPC

26/12/16 a 18/01/17

01

Legenda: DF = Diretoria Administrativa Financeira FAL = Departamento de Administração Geral e Logística FLS = Departamento de Licitação e Suprimento de Materiais e Serviços FPC = Departamento de Planejamento e Controle FGP = Departamento de Gestão de Pessoas DE = Diretoria de Planejamento e Engenharia EDG = Departamento de Engenharia da Geração DO = Diretoria de Operação OGA = Departamento de Geração de Aparecida



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2. Outras Atividades programadas e realizadas

2.1 Atendimento ao Tribunal de Contas da União – TCU No decorrer do exercício de 2016 a Auditoria Interna recebeu 04 (quatro) solicitações de informações do TCU, repassou-as às áreas gestoras responsáveis pelos processos e colaborou com a adequação e a qualidade das manifestações e documentos entregues ao Tribunal. A CAA acompanhou a inspeção realizada pelo TCU com o objetivo de fiscalizar as obras de implantação da Usina Termelétrica de Mauá 3 no período de 28/03 a 01/04/16, bem como, colaborou com a adequação e a qualidade das manifestações e documentos entregues a equipe de auditoria em resposta a 03 (três) solicitações referentes a fiscalização. Destacamos que se constitui em prioridade de ação o atendimento, em caráter permanente ao Tribunal de Contas da União e ao Órgão de Controle Interno (para este, não recebemos demanda).

2.2 Acompanhamento das recomendações expedidas pela Auditoria Interna, pelos Conselhos de Administração e Fiscal, pelos Órgãos de Controle Interno e Externo e por Entidades de Regulação.

A CAA efetua um acompanhamento dinâmico e sistemático do cumprimento das recomendações/determinações exaradas pela Auditoria Interna, pelos Conselhos de Administração e Fiscal, pelos Órgãos de Controle Interno e Externo e por Entidades de Regulação, encaminhando mensalmente reportes das pendências ao Conselho de Administração e Fiscal. Para o exercício de 2016 foram apresentados ao Conselho de Administração e Fiscal 05 (cinco) relatórios contendo os acompanhamentos das recomendações/determinações em atendimento ao Art. 17 da Instrução Normativa CGU n. 24 de 17/11/15.

2.3 Elaboração do Relatório de Gestão e Informações Complementares

Além da elaboração do Parecer/Relatório sobre o Processo de Prestação de Contas Anual da Empresa, exercício 2015, a Auditoria Interna também procedeu à elaboração e organização do Relatório de Gestão e Informações Complementares no período de março a junho de 2016, entregando o Processo ao TCU em 30/06/2016.

2.4 Ações de Desenvolvimento Institucional Em julho a Auditoria apresentou o Regulamento da Auditoria Interna ao Conselho de Administração que o aprovou por meio da deliberação n. 37 de 27/07/2016.



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Em setembro de 2016, foi apresentado para a avaliação da Presidência, os Indicadores de Desempenho para a Auditoria Interna com base na metodologia do Balanced Scorecard.



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III. TRABALHOS DA AUDITORIA INTERNA REALIZADOS SEM PREVISÃO NO PAINT

No exercício de 2016, foram realizados 16 trabalhos de Auditoria Interna não programados no PAINT/16, conforme segue:

Seq.

Assunto/

Teste

Motivação Áreas

Auditadas

Período de

Execução(*)

Recursos Humanos

1 Previnorte O trabalho foi realizado em observância à Resolução CGPAR n. 09 de 10/05/2016 e resultou na emissão do Relatório n. 023/2016.

Previnorte 28/11 a

23/12/17 04**

2 Compliance

O trabalho foi realizado em atendimento a solicitação da Eletrobras, a fim de que as Auditorias Internas de cada empresa efetuasse trabalho anual de avaliação da implantação do Programa de Compliance, utilizando a mesma metodologia da CGU, para avaliar as medidas de integridade existentes na Amazonas Geração e Transmissão de Energia S/A. e promover o seu aprimoramento, com a finalidade de diminuir o risco de corrupção e fraudes, bem como aumentar a capacidade de detecção e remediação das irregularidades que venham a ocorrer. O trabalho resultou na emissão do Relatório n. 005/2016.

CA

CAC

22/12/16 a 31/01/17

01

3

Ações inerentes ao

andamento da Obra da UTE

Mauá 3

Os exames foram realizados em atendimento ao Conselho Fiscal que por intermédio do Memorando PSG n. 838 de 23/12/2015 solicitou Relatório sobre o andamento da Obra da UTE Mauá 3.

DE

EDG

06/01 a 19/01/16

01

4

Ações inerentes a

obra da UTE Mauá 3

Os exames foram realizados em atendimento ao Conselho Fiscal que por intermédio do Memorando PSG n. 229 de 01/02/2016 solicitou Relatório das ações inerentes ao andamento da Obra da UTE Mauá 3.

DE

EDG

03/02 a 16/02/16

01

5

Análise dos Contratos OC

82072/12 e 77.609/11

Os exames foram realizados em atendimento ao Conselho Fiscal que por intermédio do Memorando PSG n. 236 de 01/02/2016 solicitou análise nos contratos 82072/12 e 77.609/11.

DF, DO

FAL, FLS e OGM

02/02 a 16/02/16

01

6

Ações inerentes a

obra da UTE Mauá 3

Os exames foram realizados em atendimento ao Conselho Fiscal que por intermédio do Memorando PSG n. 464 de 02/03/2016 solicitou Relatório sobre as ações inerentes ao andamento da Obra da UTE Mauá 3.

DE

EDG

04/03 a 21/03/16

01



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7

Ações inerentes a

obra da UTE Mauá 3

Os exames foram realizados em atendimento ao Conselho Fiscal que por intermédio do Memorando PSG n. 670 de 04/04/2016 solicitou Relatório das ações inerentes ao andamento da Obra da UTE Mauá 3.

DE

EDG

12/04 a 18/04/16

01

8 Análise de Contratos

Os exames foram realizados em atendimento ao Conselho Fiscal que por intermédio do Memorando PSG n. 673 de 05/04/2016 solicitou análise dos Contratos OC 034/2015, OC 95.655/2015, OC 86415/2013 e OC 195/2015, todos firmados com a Empresa Antonelly Construções e Serviços Ltda., incluindo objeto prazos e valores.

DF, DO

FGP, FAL, OGM e OGB

12/04 a 18/04/16

01

9

Ações inerentes a

obra da UTE Mauá 3

Os exames foram realizados em atendimento ao Conselho Fiscal que por intermédio do Memorando PSG n. 859 de 04/05/2016 solicitou um Relatório sobre ações inerentes ao andamento da Obra da UTE Mauá 3.

DE

EDG

10/05 a 23/05/16

01

10 Análise de Pagamento

Os exames foram realizados em atendimento ao Conselho Fiscal que por intermédio do Memorando PSG n. 673 de 05/04/2016 solicitou análise do processo de reconhecimento de dívida e autorização para pagamento em favor da Empresa Powertech Engenharia, Serviços de Locações de Geradores de Energia, Máquinas e Equipamentos S/A.

DO

OGA

12/05 a 30/05/16

01

11

Ações inerentes a

obra da UTE Mauá 3

Os exames foram realizados em atendimento ao Conselho Fiscal que por intermédio do Memorando PSG n. 1.157 de 02/06/2016 solicitou Relatório das ações inerentes ao andamento da Obra da UTE Mauá 3, compreendendo a análise dos procedimentos, rotinas, normas e legislações.

DE

EDG

06/06 a 23/06/16

01

12

Ações inerentes a

obra da UTE Mauá 3

Os exames foram realizados em atendimento ao Conselho Fiscal que por intermédio do Memorando PSG n. 1.378 de 27/06/2016 solicitou Relatório das ações inerentes ao andamento da Obra da UTE Mauá 3.

DE

EDG

01/07 a 18/07/16

01

13

Ações inerentes a

obra da UTE Mauá 3


DE

EDG

05/08 a 19/08/16

01

14

Ações inerentes a

obra da UTE Mauá 3


DE

EDG

08/09 a 19/09/16

01

15

Ações inerentes a

obra da UTE Mauá 3

Os exames foram realizados em atendimento ao Conselho Fiscal que solicitou Relatório das ações inerentes ao andamento da Obra da UTE Mauá 3 por meio dos Memorandos PSG n. 1982 de 05/10/2016 e n. 2146 de 28/10/2016.

DE

EDG

05/10 a 17/11/16

01



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16

Ações inerentes a

obra da UTE Mauá 3

Os exames foram realizados em atendimento ao Conselho Fiscal que por intermédio do Memorando PSG n. 2474 de 24/11/2016 solicitou um Relatório das ações inerentes ao andamento da Obra da UTE Mauá 3.

DE

EDG

28/11 a 15/12/16

01

* Períodos descontínuos (com exceção do Teste na Previnorte) em virtude das análises serem realizadas paralelas com outras atividades pela Gerente da CAA.

**Realizado de forma compartilhada com a Eletronorte que também é patrocinadora integrante da mesma entidade de previdência complementar

(Previnorte), de acordo com o disposto no §1º do Art. 1º da Resolução CGPAR n. 9. Legenda: CA = Conselho de Administração CAC = Assessoria de Compliance DF = Diretoria Administrativa-Financeira FAL = Departamento de Administração Geral e Logística FLS = Departamento de Licitação e Suprimento de Materiais e Serviços FGP = Departamento de Administração de Pessoas DE = Diretoria de Planejamento e Engenharia EDG = Departamento de Engenharia da Geração DO = Diretoria de Operação OGM = Departamento de Geração de Mauá OGB = Departamento de Geração de Balbina OGA = Departamento de Geração de Aparecida



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IV. TRABALHOS DA AUDITORIA INTERNA PREVISTOS NO PAINT/16 E NÃO REALIZADOS E JUSTIFICATIVAS PARA A SUA NÃO EXECUÇÃO

Deixaram de serem realizados os testes no Imobilizado e na Administração de Materiais em virtude: do trabalho solicitado pela Eletrobras (Teste no Compliance), da realização do Teste na Previnorte em obediência à Resolução CGPAR n. 09, da elaboração do Relatório de Gestão/2015 e informações adicionais, além dos 14 trabalhos solicitados pelo Conselho Fiscal.

V. ANÁLISE CONSOLIDADA ACERCA DO NÍVEL DE MATURAÇÃO DOS CONTROLES INTERNOS

Nos trabalhos realizados foram examinados os controles internos vinculados aos processos das áreas auditadas, com base nos procedimentos e técnicas próprios da Auditoria, conforme o seguinte detalhamento:



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Trabalhos

Realizados

Análise do Controle

Interno Não-conformidade Ações Promovidas

Gestão de Contratos, Convênios, Acordos e Ajustes

[Texto exc luído, com fundamento no ar t . 19 da Ins trução Normat iva 24/2015, que prevê a proteção da

informação s igi losa e da informação pessoal , nos termos do art . 6º , in ciso I I I , da Lei no 12.527, de 18

de novembro de 2011. ]

Teste nas L ic itações




Teste na Adminis tração

de Pessoal




Teste no Orçamento




Teste na Previnor te




Teste no Compl iance






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VI. CRONOGRAMA DAS ATIVIDADES PREVISTAS X REALIZADAS

Legenda: P = Previsto R = Realizado



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VII. CARGA HORÁRIA DAS ATIVIDADES PLANEJADAS X REALIZADAS

N. IDENTIFICAÇÃO Total

Técnicos

Horas Totais

Planejadas

Horas Totais

Realizadas

1 Trabalhos Especiais e Pareceres de Auditoria solicitados pela Eletrobras, Conselhos de Administração e Fiscal e Diretores

1 385 485

2 Atendimento às Diligências TCU, CGU, Eletrobras e Auditoria Independente 1 525 400

3 Trabalhos Integrados – Sistema ELETROBRAS 1 35 66

4 Acompanhamento das Recomendações 2 890 890

5 Tomada de Contas Especiais - 35 -

6 Prestação de Contas Anual 1 105 290

7 PAINT/RAINT 1 70 70

8 Treinamentos para auditores 2 140 146

9 Treinamentos para apoio 1 70 25

10 Ações de desenvolvimento institucional 1 80 80

2.335 2.452

11 Teste no Imobilizado - 189 -

12 Teste na Gestão de Contratos 1 259 489

13 Teste nas Licitações 1 196 318

14 Teste no Orçamento 1 196 30

15 Teste na Administração de Materiais - 224 -

16 Teste na Administração de Pessoal 1 210 219

17 Teste nos Indicadores de Desempenho 1 147 105

18 Follow-up – Conselhos de Administração e Fiscal e Ouvidoria 1 110 50

Teste na Previnorte 1 62

Teste no Compliance 1 30

1.335 1.303

Atividades de gerenciamento da Auditoria 1 201 149

Atividades de apoio administrativo 1 300 300

501 449

Horas Improdutivas* - 191

4.395 4.395

(*) Outras atividades na Empresa, leitura técnica, consultas e exames médicos, ausências justificadas, greve, recesso, à disposição do TRE, Comissão de Ética e licença médica.



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Gráfico 1

VIII. FATOS RELEVANTES QUE IMPACTARAM POSITIVA OU NEGATIVAMENTE NOS RECURSOS E NA ORGANIZAÇÃO DA U NIDADE DE AUDITORIA INTERNA E NA REALIZAÇÃO DAS AUDITORIAS

Quanto aos fatos relevantes que impactaram positiva ou negativamente nos recursos e na organização da CAA e na realização das auditorias, podemos destacar:

1. Fatos que impactaram Positivamente: Realização de 06 (seis) ações de capacitação.

2. Fatos que impactaram Negativamente: [Texto excluído, com fundamento no art. 19 da Instrução Normativa 24/2015, que prevê a proteção da

informação sigilosa e da informação pessoal, nos termos do art. 6º, inciso III, da Lei no 12.527, de 18

de novembro de 2011.]

IX. CAPACITAÇÃO DA AUDITORIA INTERNA

Com o dinamismo exigido nas atividades de Auditoria Interna os objetos de exame do auditor evoluem, exigindo que as técnicas de auditoria acompanhem essa transformação, ou corre-se o risco de enfraquecer o seu potencial de servir, na medida em que as técnicas não acompanham o desenvolvimento das entidades das quais fazem parte. No ano de 2016 foram despendidos 171 HH em ações de capacitação, relativas a temas de interesse da auditoria para aperfeiçoamento dos conhecimentos necessários aos trabalhos sob sua responsabilidade, conforme segue as participações da (s) colaboradora (s):



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Jurema Athan Granja, período de 06 a 14/6/16, Treinamento Interno do Sistema Oracle Applications, com carga horária de 20h, na sede da Amazonas GT, em Manaus-AM.

Danielle da Fonseca da Costa e Maria de Fátima Gomes Bandeira, período de 10/8 a 12/08/16, no Curso de Reciclagem de NR-10 e SEP, com carga horária de 24h, em Manaus-AM.

Danielle da Fonseca da Costa, Jurema Athan Granja e Maria de Fátima Gomes Bandeira, no dia 22/08/16, Treinamento de Compliance, com carga horária de 3h, na sede da Amazonas GT, em Manaus-AM.

Danielle da Fonseca da Costa e Maria de Fátima Gomes Bandeira, no período de 12/09 a 16/09/16, Curso Formação de Auditores – Nível Intermediário, com carga horária de 40h, no Rio de Janeiro-RJ.

Danielle da Fonseca da Costa, período de 05 a 06/12/16, no Curso de Responsabilização de Pessoas Jurídicas - Lei 12.846/13, com carga horária de 12h, em Manaus-AM.

Jurema Athan Granja, no dia 16/12/16, no Curso on-line Integridade e Ética – Compliance, com carga horária de 2h, na sede da Amazonas GT, em Manaus-AM.

Quadro Resumo

CURSO/TREINAMENTO N. PESSOAS HH

Treinamento Interno do Sistema Oracle Applications 01 20

Curso de Reciclagem de NR-10 e SEP 02 48

Treinamento de Compliance 03 9

Curso Formação de Auditores – Nível Intermediário 02 80

Curso de Responsabilização de Pessoas Jurídicas - Lei 12.846/13 01 12

Curso on-line Integridade e Ética – Compliance 01 2

TOTAL 171

X. ACOMPANHAMENTO DAS RECOMENDAÇÕES

No exercício de 2016 foram emitidas 17 recomendações por meio dos 5 (cinco relatórios. De acordo com o último acompanhamento de ações decorrentes de recomendações da Auditoria Interna, data base 31/12/2015, tem-se:

STATUS DE ATENDIMENTO QUANT. %

Implementadas 1 6%

Em andamento 1 6%

Não iniciadas 6 35%

A verificar no próximo ciclo* 9 53%

TOTAL 17 100% (*) Correspondem a recomendações de Relatórios emitidos a partir de 31 dezembro de 2016.



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XI. BENEFÍCIOS DECORRENTES DA ATUAÇÃO DA AUDITORIA INTERNA

A crescente necessidade de otimização de resultados da Amazonas Geração e Transmissão de Energia S/A. impulsiona a organização a buscar cada vez mais a eficiência em suas operações e um nível satisfatório de retorno aos seus investimentos, por meio da identificação de oportunidades e estratégias para minimizar riscos aos seus negócios. A Auditoria Interna como elemento-chave no processo de contínua avaliação das suas atividades e processos, está adequadamente sincronizada nesse cenário. Assim, utilizando-se de métodos e técnicas formais de amostragem e de coleta de dados, com a capacitação dos auditores internos e criterioso acompanhamento das ações entre auditor e auditado, a Auditoria Interna traz como resultado mais imediato: a garantia de uma maior eficiência dos processos internos da companhia; a mitigação das ocorrências de fraudes, o atendimento eficaz às demandas dos órgãos de controle, a promoção da conscientização da administração sobre a importância do controle interno eficiente, e a aderência das operações empresariais às normas internas e regulamentações do mercado.

XII. CONSIDERAÇÕES FINAIS

A filosofia de trabalho da Auditoria Interna, sem comprometimento de sua independência, foi sempre voltada a um adequado relacionamento com as áreas auditadas e à prestação de irrestrita colaboração aos órgãos da Empresa, que demandem qualquer assessoramento em assuntos de sua competência. Vale ressaltar que a Auditoria Interna, sempre contou com o apoio do Diretor Presidente e demais Diretores, bem como, dos membros dos Conselhos de Administração e Fiscal.

Manaus, 20 de fevereiro de 2017.

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