Cuál debe ser el tamaño del Estado?

• Déficit fiscal proyectado de 3.6%.

• Superior en 1.5% al déficit estructural.

• Menor financiamiento de rentas mineras e hidrocarburos por $20 billones.

• Esas rentas difícilmente volverán.

• Discusión: cuanto hay que buscar en nuevos recursos y cuanto en ajuste de gasto.

Cuál el limite de presión tributaria?

• Con introducción del CREE el recaudo tributario llega al 20.1%.

• El recaudo territorial es próximo al 3.5%.

• El promedio latino es de 21.3%.

• El potencial es de 24%.

• Hay espacio, hasta cuanto?.

• Los territorios necesitan recursos.

Limitaciones actuales

• Estructura tributaria dispersa y compleja

• Erosionada por muchos beneficios individuales

• Dispersión tarifaria

• Excesivo costo de cumplimiento

• Gran evasión y elusión

• Baja capacidad administrativa

Qué es disperso y complejo?

• Muchos impuestos, en Nación 5, Dptos 12 y Mpios 15.

• Mas ingresos no tributarios, tasas y contribuciones (otros 15 a 20).

• El recaudo se concentra en unos pocos.

• El sistema no es progresivo y engorroso.

• Tiene cuatro fuentes: Ingresos, Propiedad, Actividad y Consumo.

Beneficios no son generales

• El sistema está erosionado por exceso de beneficios individuales.

• Destacado lo de seguridad jurídica, zonas francas y ESAL.

• Demasiadas exclusiones y exenciones.

• Dudas sobre la doble tributación, caso dividendos.

• Falta de control en rentas de capital, como arriendos e intereses.

Dispersión tarifaria

• Iman e Imas no son consistentes en tarifas.

• Brecha entre tarifas nominal y efectiva.

• En Iva no hay tratamiento homogéneo en productos sustitutos.

• En territoriales, cada región pone tarifas en función de su autonomía.

• Las competencias territoriales a veces son nulas, casos vehículos y consumo.

Costo de cumplimiento

• La complejidad genera gastos administrativos adicionales.

• La diversidad de impuestos termina gravando en exceso algunas actividades.

• La búsqueda de recursos genera impuestos anti técnicos y algunos rayando en la ilegalidad.

• La suma de imptos nales y territoriales genera costos cumplimiento superiores al mismo impuesto (caso ICA).

Evasión y Elusión

• Cualquier calculo lo magnifica, puede superar los $40 billones.

–Hay dos discusiones:• El Estado se puede financiar sin reforma?,

con solo combatir este flagelo?, y la corrupción?.

• Qué lo origina y cómo combatirlo exitosamente?.

Estímulos a la evasión

• Exceso de transacciones en efectivo.

• Exclusiones y exenciones no generales.

• Tratamientos especiales como ESAL y otros.

• Procesos poco amigables y anti técnicos.

• Base gravable estrecha, obligados en renta y régimen simplificado.

• Baja capacidad administrativa.

• Régimen sancionatorio punitivo sin dientes

Capacidad administrativa

• En Dian, al menos, tres problemas:

• A) Recursos insuficientes.

• B) Limites a la carrera administrativa.

• C) Fallas en arquitectura informática.

• En territoriales, mismos problemas, aumentados por la dispersión y baja tecnología.

Qué es reforma estructural?

• Construcción de un sistema equitativo, general y permanente.

• Fuentes de información clara y transparente.

• Tarifas nominal y efectiva idénticas.

• Tarifas progresivas en ingreso y propiedad.

• Pocas o nulas exclusiones y construcción de cadenas en actividad económica.

• Eliminación de monopolios y tratamiento similar en sustitutos.

Renta personas naturales

• Regreso a un solo sistema simplificado.

• Aumento de base gravable, desde 2 ingresos promedio (de 1.8 a 4.8 millones personas).

• Un solo nivel de beneficios tributarios.

• Gravamen a los dividendos.

• Inclusión de pensiones con deducción adicional de cotización en salud, mientras no lo asuma la Nación.

Renta Sociedades

• Imposible reformar punto a punto la actual estructura.

• Derogar el actual impto renta y Cree.

• Construir un nuevo impto sobre las utilidades empresariales.

• Base utilidades contables según NIIF (no mas doble contabilidad).

• Tarifa efectiva entre 30 y 35%.

IVA

• Excluidos servicios de salud, educación, mínimo vital de ss públicos domiciliarios y transporte público pasajeros.

• Gravados con 0% solo exportaciones.

• Canasta básica, garantía de encadenamientos y descuentos (sincerar precios y exenciones).

• Tarifa igual para bienes sustitutos.

• Devolución en bienes de capital.

• Reducción umbral régimen simplificado.

Departamentales

• Concentrarse en pocos tributos.

• Incrementar al 150% el impto a cigarrillos.

• Unificar régimen de cervezas y licores en especifico de $400 por grado de alcohol, eliminar monopolios.

• Incorporar factor ambiental en vehículos, incluir motos y mejorar recaudo.

• Propiciar eliminación de estampillas, contribución obra pública y otras menores.

Municipales

• Concentrarse en pocos tributos.

• Dotar recursos IGAC para actualización catastral nacional (delegaciones).

• Mantener actual ICA, pero … definir territorialidad, solo 3 tarifas y 1 sola declaración nal ó dptal.

• Homogenizar sobretasa diesel y gasolina.

• Propiciar eliminación de estampillas, contribución obra pública y otras menores.

Administración tributaria

• Poner en marcha la factura electrónica.

• Darle tratamiento corporativo a la DIAN.

• Revisar capacidad administrativa en territorios

• Financiar DIAN, independiente presupuesto.

• Carrera administrativa sin servicio civil.

• Plan estratégico en sistemas información.

• Simplificar procedimientos tributarios y régimen sancionatorio.

GRACIAS