RECUPERAÇÕES JUDICIAIS DO FORO CENTRAL DA …4. RELAÇÃO DE CLIENTES E PEDIDOS EM CARTEIRA...

EXMA. SRA. DRA. JUÍZA DE DIREITO DA 2ª VARA DE FALÊNCIAS E

RECUPERAÇÕES JUDICIAIS DO FORO CENTRAL DA COMARCA DA

REGIÃO METROPOLITANA DE CURITIBA – PARANÁ

Autos n.º 0013572-04.2017.8.16.0035 K:\Escritorio\Comercial\Recuperação judicial\Empresas\ Gatron Inovação Em Compósitos S.A e Gatron

Pultrusão Em Plásticos S/A \8 - Demonstrativos Contábeis\2018\10

BRAZILIO BACELLAR, SHIRAI ADVOGADOS, na

qualidade de ADMINISTRADORA JUDICIAL nomeada nos autos em

epígrafe de RECUPERAÇÃO JUDICIAL requerida por GATRON INOVAÇÃO EM

COMPÓSITOS S/A E GATRON PULTRUSÃO EM PLÁSTICOS S/A (nova razão social

de STABILIT-MVC PULTRUSÃO EM PLÁSTICOS S/A), neste ato por seu sócio

administrador, advogado adiante assinado, com escritório

profissional no endereço abaixo impresso, onde recebe intimações,

vem à presença de Vossa Excelência apresentar o Relatório Mensal

da Administradora Judicial (RMAJ), base outubro/2018, conforme a

seguir:

o presente relatório foi elaborado pela

equipe da Administradora Judicial em atendimento ao preconizado

no art. 22, II, “b” e “c” da Lei n.º 11.101/2005 (LRF) e tem por objeto

a análise das demonstrações contábeis e atividades das empresas

Gatron Inovação em Compósitos S/A e Gatron Pultrusão Em

Plásticos S/A (“Empresa(s)”, “Companhia(s)”, “Devedora(s)” ou

“Recuperanda(s)”) no mês de outubro de 2018.

Cumpre desde logo evidenciar que as

informações aqui prestadas se baseiam sobretudo em documentos

fornecidos pelas Recuperandas (ordinariamente e mediante

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PROJUDI - Processo: 0013572-04.2017.8.16.0035 - Ref. mov. 9586.1 - Assinado digitalmente por Brazilio Bacellar Neto

27/02/2019: JUNTADA DE PETIÇÃO DE MANIFESTAÇÃO DA PARTE. Arq: Petição

solicitações complementares), análise dos Autos de Recuperação

Judicial, bem como das demais manifestações e outros incidentes

correlatos, e ainda, dos elementos técnicos apresentados pelas

Devedoras.

A Administração Judicial não pode, portanto,

garantir ou afirmar a correção, a precisão ou, ainda, que as

informações prestadas pelas Recuperandas estejam completas e

apresentam todos os dados relevantes, tanto de caráter

quantitativo como qualitativo, sendo certo ademais que tais

informações não foram objeto de quaisquer procedimentos de

auditoria por parte da AJ, procedimentos estes regulados e

normatizados pela Comissão de Valores Mobiliários ("CVM"), Banco

Central do Brasil ("BACEN") e Instituto dos Auditores Independentes

do Brasil ("IBRACON"), por implicarem em trabalhos específicos não

contemplados pela LRF.

Todavia a Administradora Judicial trabalhou

com a maior diligência possível, de forma a identificar eventuais

irregularidades, incorreções e/ou exceções, sempre reportando

caso constatado qualquer desvio possível de verificação, focando

sempre em boas práticas em ambiente de Recuperação Judicial e,

principalmente, na preocupação com a transparência desta

Administradora Judicial para com o Juízo, Ministério Público,

credores e demais interessados.

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28/06/2017

Pedido de Recuperação Judiicial

19/07/2017

Deferimento do Processamento da Recuperação Judicial

29/08/2017

Publicação do edital do art. 52, §1º da LRF

23/11/2017

Juntada da Relação de Credores da Administradora Judicial (art.

7º, § 2º da LRF)

30/11/2017

Publicação do edital do art. 7º, §2º da LRF. Início do prazo para

apresentação de impugnações à relação de credores e objeções

ao Plano de Recuperação Judicial

07/06/2018

Assembleia Geral de Credores em 1ª Convocação

15/06/2018

Assembleia Geral de Credores em 2ª Convocação - suspensa com continuação designada para

15/08/2018

17/10/2018

Continuação da assembleia Geral de Credores em 2ª

Convocação - suspensa com continuação designada para

13/12/2018

13/12/2018

Continuação da Assembleia Geral de Credores em 2ª Convocação - suspensa

com continuação designada para 07/02/2019

1. LINHA DO TEMPO DA RECUPERAÇÃO JUDICIAL

2. CAPITAL SOCIAL DAS RECUPERANDAS

GATRON INOVAÇÃO EM COMPÓSITOS S/A

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GATRON PULTRUSÃO EM PLÁSTICOS S/A

2.1. ESTRUTURA SOCIETÁRIA CONSOLIDADA

Obs: Somente Gatron Inovação em Compósitos S/A e Gatron Pultrusão Em Plásticos S/A se encontram em

Recuperação Judicial.

2.2. RELAÇÃO DE FILIAIS

EST. CNPJ INSC. ESTADUAL DESCRIÇÃO FUNDAÇÃO STATUS

101 81.424.962/0001-70 10504092-08 GATRON SÃO JOSÉ DOS PINHAIS-PR 30/06/1989

102 81.424.962/0003-31 10345019-0 GATRON CATALÃO-GO 26/10/2001 Paral isada

103 81.424.962/0005-01 029/0401143 GATRON CAXIAS-RS 13/11/2002 Paral isada

104 81.424.962/0008-46 162806800-88 GATRON SETE LAGOAS-MG 05/07/2010 Paral isada

105 81.424.962/0009-27 24260375-0 GATRON MACEIO-AL 04/12/2011 Paral isada

106 81.424.962/0010-60 107269393 GATRON CAMAÇARI-BA 27/02/2013 Paral isada

107 81.424.962/0011-41 105903876 GATRON ITUMBIARA-GO 11/07/2013 Paral isada

108 81.424.962/0012-22 GATRON TERESINA-PI Paral isada

401 17.114.608/0001-40 290567289 GATRON PULTRUSÃO - RS 30/10/2012 Fechada

402 17.114.608/0002-20 90671788-39 GATRON PULTRUSÃO - PR 10/10/2013

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3. RELAÇÃO DE CREDORES

Em 29 de agosto de 2017 foi publicada no

DJe n.º 2107, a relação de credores das Recuperandas, conforme

preconiza o §2º do art. 1º da Lei n.º 11.101/2005.

Os credores que eventualmente pretendiam

se insurgir contra a referida relação de credores, apresentando as

impugnações de que trata o art. 8º da LRF, tiveram até o dia 21 de

setembro de 2017 para tal providência perante a Administração

Judicial.

Em 30/11/2017 (mov. 691) ocorreu a

publicação da relação de credores apresentada por esta

Administradora Judicial no mov. 676 dos autos da Recuperação

Judicial, dando início ao prazo de 10 (dez) dias para apresentação

de impugnações à relação de credores em Juízo (art. 8º da LRF) .

Observe-se abaixo o resumo da relação de

credores apresentada pela AJ:

CLASSE MOEDA VALOR

Classe I Real 20.328.687,05

Classe II Real 56.224.803,80

Classe III

Real 600.990.828,02

Dólar 2.184.395,89

Euro 942.035,63

Classe IV Real 23.224.521,75

Até o momento foram ajuizados 250 pedidos

de retificação da relação de credores, entre impugnações e

habilitações de crédito, os quais encontram-se em tramitação

perante o Juízo Recuperacional.

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4. RELAÇÃO DE CLIENTES E PEDIDOS EM CARTEIRA PREVISÃO

DE FATURAMENTO

4.1. ABERTURA DE RECEITA POR UNIDADE DE NEGÓCIO /

TIPO DE PRODUTO /CLIENTES

O faturamento de outubro de 2018 foi de R$

4.157.740, observando-se decréscimo de 4,18% comparando-o com

o mês anterior e, em comparação com junho de 2017, mês do

pedido de Recuperação judicial, constata-se acréscimo de

166,28%.

Observa-se que o maior faturamento após o

ajuizamento do pedido de RJ, foi em agosto/18 com R$ 5.213.649.

No quadro abaixo demonstra-se o

detalhamento das receitas do mês por cliente:

CLIENTES Valor R$ %

GE ENERGIAS 3.936.947,56R$ 96,20

GE CONTAGEM 48.797,64R$ 1,19

STA 40.190,88R$ 0,98

GSI 33.798,30R$ 0,83

KUHN 14.569,24R$ 0,36

ESC. ADAS FIG 8.929,80R$ 0,22

NEW LINE 6.321,41R$ 0,15

DIVERSOS CLIENTES 2.835,77R$ 0,07

TOTAL 4.092.390,60 100,00

SEGMENTO jun/17 mar/18 abr/18 mai/18 jun/18 jul/18 ago/18 set/18 out/18

AGRO 890.793 111.795 115.088 106.150 54.522 122.510 107.493 122.237 69.752

AUTOMOTIVO 1.095.832 197.899 77.703 141.170 73.779 5.429 109.625 30.052 51.384

CONSTRUÇÃO - - - - - - 1.290.000 48.044 -

EÓLICO 513.780 1.752.550 2.463.919 324.618 3.340.194 4.093.311 3.706.531 4.138.984 4.036.604

TOTAL 2.500.405 2.062.243 2.656.710 571.938 3.468.496 4.221.250 5.213.649 4.339.316 4.157.740

FATURAMENTO BRUTO DO GRUPO EM R$

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5. ANÁLISE DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS E DEMAIS

DOCUMENTOS DAS RECUPERANDAS RELATIVOS AO MÊS DE

OUTUBRO/2018

Doravante, o presente relatório objetiva uma

análise econômico-financeira e operacional das empresas Gatron

Inovação em Compósitos S/A e Gatron Pultrusão em Plásticos S/A,

levando-se em consideração o período de outubro de 2018. Foram

encaminhados para análise os seguintes documentos:

Balancete Sintético Nível 3 de out/2018;

Balancete Analítico Nível 5 de out/2018;

Livro Razão de out/2018;

Termo de Abertura e Encerramento devidamente

assinado de out/2018;

Extratos Bancários de out/2018;

Quadro de funcionários e evolução de out/2018;

Balanço Patrimonial devidamente assinado de

out/2018;

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Demonstração Resultado devidamente assinado de

out/2018;

Faturamento Mensal de out/2018;

Relação de Clientes de out/2018;

Relatório de Estoques de out/2018;

Em cumprimento às suas atribuições legais,

adiante a Administradora Judicial discorre acerca dos documentos

e operações da Recuperanda relativamente ao mês de outubro de

2018.

5.1. DEMONSTRATIVO DO QUADRO DE EMPREGADOS

Mês/Ano Gatron Inovação Gatron Pultrusão Total

jun/17 234 3 237

jan/18 119 3 122

fev/18 132 3 135

mar/18 129 3 132

abr/18 131 3 134

mai/18 126 3 129

jun/18 126 3 129

jul/18 136 3 139

ago/18 141 0 141

set/18 138 0 138

out/18 138 0 138

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Pela análise do quadro acima, constata-se

que as Recuperandas ao longo do tempo vêm reduzindo seu

quadro de empregados, sendo que nos últimos meses o número

manteve-se estável.

5.2. ANÁLISE FINANCEIRA

Inicialmente faz-se necessário evidenciar

que, muito embora a análise das demonstrações contábeis de uma

empresa forneça um posicionamento sobre a situação geral da

mesma, podem existir diversos aspectos que não são evidenciados

por essa análise, mormente no presente caso concreto, cujo

trabalho não se trata de procedimento de auditoria, o qual é

deveras mais minucioso.

De todo modo, todos os fatos reputados

como relevantes pela Administradora Judicial automaticamente

fazem com que esta solicite esclarecimentos adicionais às

Recuperandas, sendo reportados tais fatos (quando ocorridos) nos

relatórios mensais.

5.3. ATIVO

Legenda: (AV – Análise Vertical).

DISPONÍVEL 356.492 - 1.445.482 1.445.482 0,43 305,47 3.072,60

ESTOQUES 55.270.136 514.965 24.420.515 24.935.480 7,45 54,88- 25,60

CREDITO CLIENTES 10.939.667 4.164.667 5.454.779 9.619.446 2,88 12,07- 71,63

ADIANTAMENTOS 19.091.268 7.719.501 11.295.673 19.015.174 5,68 0,40- 12,35

IMPOSTOS A RECUPERAR 30.818.388 499.961 30.883.261 31.383.223 9,38 1,83 2,70-

OUTROS CREDITOS - - - - - 100,00-

TOTAL ATIVO CIRCULANTE 116.475.951 12.899.094 73.499.711 86.398.805 25,83 25,82- 15,55

CRED. EMPREASAS LIGADAS 4.603.948 - 4.603.948 4.603.948 1,38 - 10,32-

EMPREST. COMPULSORIOS 11.337 - 11.337 11.337 0,00 - -

DEPOSITOS JUDICIAIS 2.563.658 70.854 2.492.804 2.563.658 0,77 - 1,40

CREDITOS DE IMPOSTOS 191.788.646 - 191.788.646 191.788.646 57,33 - 100,00

OUTRAS CONTAS 3.344.844 654.836 3.220.038 3.874.874 1,16 15,85 88,80-

IMOBILIZADO 45.680.403 6.344.260 38.960.672 45.304.932 13,54 0,82- 19,67-

TOTAL ATIVO NÃO CIRCULANTE 247.992.837 7.069.951 241.077.444 248.147.395 74,17 0,06 151,51

TOTAL DO ATIVO 364.468.788 19.969.045 314.577.155 334.546.200 100,00 8,21- 92,89

VARIAÇÃO

ATIVO - BALANÇO (em reais) ACUMULADO

SETEMBRO

Gatron

Inovação

OUT/18

Gatron

Pultrusão

OUT/18

ACUMULADO

OUTUBRO % AV

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Para o mês de outubro/2018, observa-se:

Em outubro/2018, o total do Ativo consolidado era de R$

334.546.200, observando-se decréscimo na ordem de 8,21%

em relação ao mês de setembro/2018 e, em relação a junho

de 2017, mês do pedido de Recuperação Judicial, houve

acréscimo na ordem de 92,89%;

No Ativo Circulante estão registrados valores no total de R$

86.398.223 para o mês de outubro/2018, implicando

decréscimo de 25,82% em relação ao mês precedente. Já em

relação a junho de 2017, mês do pedido de Recuperação

Judicial, constatou-se aumento de 15,55%;

O montante de Impostos a Recuperar era de R$ 30.818.388 em

setembro/2018, passando para R$ 31.383.223 em

outubro/2018, o que corresponde a um acréscimo de 1,83%

em relação ao mês anterior e redução de 2,70% em relação a

junho/2017. A referida conta representa 9,38% do ativo total;

Os estoques importam em R$ 24.935.480, tendo ocorrido

decréscimo de 54,88% em relação ao mês anterior e aumento

de 25,60% em relação a junho de 2017;


Em outubro/2018, o total dos Créditos de Impostos era de R$

191.788.646, observando-se acréscimo de 100% em relação ao

mês de junho/2017;

DISPONÍVEL 356.492 - 1.445.482 1.445.482 0,43 305,47 3.072,60

ESTOQUES 55.270.136 514.965 24.420.515 24.935.480 7,45 54,88- 25,60

CREDITO CLIENTES 10.939.667 4.164.667 5.454.779 9.619.446 2,88 12,07- 71,63

ADIANTAMENTOS 19.091.268 7.719.501 11.295.673 19.015.174 5,68 0,40- 12,35

IMPOSTOS A RECUPERAR 30.818.388 499.961 30.883.261 31.383.223 9,38 1,83 2,70-

OUTROS CREDITOS - - - - - 100,00-

TOTAL ATIVO CIRCULANTE 116.475.951 12.899.094 73.499.711 86.398.805 25,83 25,82- 15,55

VARIAÇÃO


SETEMBRO

Gatron

Inovação

OUT/18

Gatron

Pultrusão

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Z3



O Ativo Permanente no valor líquido de R$ 45.304.932

corresponde a 13,54% do Ativo Total, com redução de 0,82%

em função da depreciação mensal;


5.4. PASSIVO


CRED. EMPREASAS LIGADAS 4.603.948 - 4.603.948 4.603.948 1,38 - 10,32-

EMPREST. COMPULSORIOS 11.337 - 11.337 11.337 0,00 - -

DEPOSITOS JUDICIAIS 2.563.658 70.854 2.492.804 2.563.658 0,77 - 1,40

CREDITOS DE IMPOSTOS 191.788.646 - 191.788.646 191.788.646 57,33 - 100,00

OUTRAS CONTAS 3.344.844 654.836 3.220.038 3.874.874 1,16 15,85 88,80-

IMOBILIZADO 45.680.403 6.344.260 38.960.672 45.304.932 13,54 0,82- 19,67-

TOTAL ATIVO NÃO CIRCULANTE 247.992.837 7.069.951 241.077.444 248.147.395 74,17 0,06 151,51

TOTAL DO ATIVO 364.468.788 19.969.045 314.577.155 334.546.200 100,00 8,21- 92,89

VARIAÇÃO


SETEMBRO

Gatron

Inovação

OUT/18

Gatron

Pultrusão

OUT/18

ACUMULADO

OUTUBRO % AV

MÊS

ANTERIOR

SOBRE

JUNHO/17

FORNECEDORES 3.276.686 138.887 3.539.626 3.678.513 1,10 12,26 310,04

EMPRESTIMOS 1.717.998 248.923 1.476.329 1.725.252 0,52 0,42 56,56-

SALARIOS E ORDENADOS A PAGAR 1.236.455 10.404 1.253.964 1.264.368 0,38 2,26 64,59-

OBRIGAÇÕES SOCIAIS A PAGAR 7.484.971 657.707 6.846.011 7.503.719 2,24 0,25 79,28-

OBRIGAÇÕES FISCAIS A PAGAR 473.318 349.932 116.910 466.842 0,14 1,37- 86,78-

ADIANTAMENTO DE CLIENTES 1.568.360 216.515 1.061.351 1.277.866 0,38 18,52- 7,43-

OUTRAS OBRIGAÇÕES 18.927 4.796 14.392 19.188 0,01 1,38 31,28

PARCELAMENTOS RFB 1.612.049 423.859 1.107.496 1.531.355 0,46 5,01- 100,00

ESTOQUES DE TERCEIROS 31.451.721 - 1.133.275 1.133.275 0,34 96,40- 100,00

OUTRAS CONTAS 27.355 - - - - 100,00 100,00

TOTAL PASSIVO CIRCULANTE 48.867.839 2.051.023 16.549.354 18.600.377 5,56 61,94- 62,49-

OUTRAS OBRIGAÇÕES 443.703 443.703 443.703 0,13 - -

CREDITOS SUJEITOS RJ 702.114.126 5.718.215 696.395.911 702.114.126 209,87 - 0,57

PARCELAMENTOS RFB-LP 13.890.730 - 13.890.730 13.890.730 4,15 - 100,00

TOTAL PASSIVO NÃO CIRCULANTE 716.448.559 5.718.215 710.730.344 716.448.559 214,16 - 2,56

TOTAL PASSIVO 765.316.398 7.769.238 727.279.698 735.048.936 219,72 3,95- 1,75-

CAPITAL SOCIAL 47.650.812 13.639.812 34.011.000 47.650.812 14,24 - 0,00

CAPITAL A INTEGRALIZAR 2.209.849 - 2.209.849 2.209.849 0,66 - -

CAPITAL SOCIAL -SCP 3.920.000 - 3.920.000 3.920.000 1,17 - -

RESERVAS 1.149.920 - 1.149.920 1.149.920 0,34 - -

LUCROS /PREJUIZOS ACUMULADOS 455.778.191- 1.440.005- 453.993.313- 455.433.318- 136,13- 0,08- 27,67-

PATRIMÔNIO LÍQUIDO 400.847.609- 12.199.807 412.702.543- 400.502.736- 119,72- 0,09- 30,31-

TOTAL PASSIVO (PASSIVO + PL) 364.468.788 19.969.045 314.577.155 334.546.200 100,00 8,21- 92,89

% AV

VARIAÇÃO

MÊS

ANTERIOR

SOBRE

JUNHO/17

PATRIMÔNIO LIQUIDO

(em reais)

ACUMULADO

SETEMBRO

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Inovação

OUT/18

Gatron

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OUT/18

ACUMULADO

OUTUBRO

% AV

VARIAÇÃO

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ANTERIOR

SOBRE

JUNHO/17

PASSIVO - BALANÇO (em reais) ACUMULADO

SETEMBRO

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Inovação

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ACUMULADO

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Em outubro/2018, o total do passivo consolidado era de R$

334.546.200, observando-se decréscimo na ordem de 8,21%

em relação ao mês de setembro/2018 e, em relação a

junho/2017, mês do pedido de Recuperação Judicial,

constatou-se acréscimo de 92,89%;

O Passivo Circulante importa em R$ 18.600.377, representando

5,56% do total do passivo, tendo decréscimo de 61,94% em

comparação ao mês anterior em da baixa dos estoques de

terceiros no montante de 30 milhões;

A conta de Empréstimos e Financiamentos/CP importa em R$

1.725.252, representando 0,52% do total do passivo. Em

relação ao mês anterior houve acréscimo de 0,42% e,

comparando com o mês do pedido de Recuperação Judicial,

ocorreu redução na ordem de 56,56%;

Na conta de Parcelamentos Tributários (no curto prazo –

passivo circulante) houve decréscimo de 5,01% em relação ao

mês anterior em virtude de pagamento mensal da parcela

mensal do parcelamento. O valor parcelado perante a RFB

contabilizado no curto prazo atualmente é de R$ 1.531.355.


FORNECEDORES 3.276.686 138.887 3.539.626 3.678.513 1,10 12,26 310,04

EMPRESTIMOS 1.717.998 248.923 1.476.329 1.725.252 0,52 0,42 56,56-

SALARIOS E ORDENADOS A PAGAR 1.236.455 10.404 1.253.964 1.264.368 0,38 2,26 64,59-

OBRIGAÇÕES SOCIAIS A PAGAR 7.484.971 657.707 6.846.011 7.503.719 2,24 0,25 79,28-

OBRIGAÇÕES FISCAIS A PAGAR 473.318 349.932 116.910 466.842 0,14 1,37- 86,78-

ADIANTAMENTO DE CLIENTES 1.568.360 216.515 1.061.351 1.277.866 0,38 18,52- 7,43-

OUTRAS OBRIGAÇÕES 18.927 4.796 14.392 19.188 0,01 1,38 31,28

PARCELAMENTOS RFB 1.612.049 423.859 1.107.496 1.531.355 0,46 5,01- 100,00

ESTOQUES DE TERCEIROS 31.451.721 - 1.133.275 1.133.275 0,34 96,40- 100,00

OUTRAS CONTAS 27.355 - - - - 100,00 100,00

TOTAL PASSIVO CIRCULANTE 48.867.839 2.051.023 16.549.354 18.600.377 5,56 61,94- 62,49-

% AV

VARIAÇÃO

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ANTERIOR

SOBRE

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Inovação

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Gatron

Pultrusão

OUT/18

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No Passivo não Circulante, está escriturado um total de R$

716.448.559, sendo que a maior representatividade está

concentrada nos créditos sujeitos à recuperação judicial, que

somam o montante de R$ 702.114.126;

A conta de Parcelamentos Tributários no passivo não

circulante (longo prazo) não sofreu alterações, portanto, o

saldo permaneceu em R$ 13.890.730;


O Patrimônio Líquido, que representa a

riqueza efetiva da empresa, apresenta o montante de (R$

400.502.736), tendo sido observado acréscimo de R$ 344.873 em

relação ao mês anterior, decorrente do lucro do mês;


5.5. NÍVEL DE ENDIVIDAMENTO DAS RECUPERANDAS

A análise dos indicadores, exibida nos

próximos itens, foi realizada baseando-se nos demonstrativos

disponibilizados pelas Recuperandas e, para o desenvolvimento da

OUTRAS OBRIGAÇÕES 443.703 443.703 443.703 0,13 - -

CREDITOS SUJEITOS RJ 702.114.126 5.718.215 696.395.911 702.114.126 209,87 - 0,57

PARCELAMENTOS RFB-LP 13.890.730 - 13.890.730 13.890.730 4,15 - 100,00

TOTAL PASSIVO NÃO CIRCULANTE 716.448.559 5.718.215 710.730.344 716.448.559 214,16 - 2,56

TOTAL PASSIVO 765.316.398 7.769.238 727.279.698 735.048.936 219,72 3,95- 1,75-

% AV

VARIAÇÃO

MÊS

ANTERIOR

SOBRE

JUNHO/17


SETEMBRO

Gatron

Inovação

OUT/18

Gatron

Pultrusão

OUT/18

ACUMULADO

OUTUBRO

CAPITAL SOCIAL 47.650.812 13.639.812 34.011.000 47.650.812 14,24 - 0,00

CAPITAL A INTEGRALIZAR 2.209.849 - 2.209.849 2.209.849 0,66 - -

CAPITAL SOCIAL -SCP 3.920.000 - 3.920.000 3.920.000 1,17 - -

RESERVAS 1.149.920 - 1.149.920 1.149.920 0,34 - -

LUCROS /PREJUIZOS ACUMULADOS 455.778.191- 1.440.005- 453.993.313- 455.433.318- 136,13- 0,08- 27,67-

PATRIMÔNIO LÍQUIDO 400.847.609- 12.199.807 412.702.543- 400.502.736- 119,72- 0,09- 30,31-

TOTAL PASSIVO (PASSIVO + PL) 364.468.788 19.969.045 314.577.155 334.546.200 100,00 8,21- 92,89

% AV

VARIAÇÃO

MÊS

ANTERIOR

SOBRE

JUNHO/17

PATRIMÔNIO LIQUIDO

(em reais)

ACUMULADO

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mesma, aplicou-se a seguinte metodologia para construção dos

indicadores financeiros:

➢ Níveis de Endividamento – Este indicador financeiro

busca refletir os níveis de progressão ou regressão do

endividamento empresarial no curso do tempo.

O endividamento geral de uma empresa

expressa o confronto entre os ativos totais, dividindo-os pelos

passivos, tanto circulantes quanto não circulantes. Dessa forma em

análise dos índices apresentados pelas Recuperandas pode-se

observar que houve acréscimo no referido índice, o qual passou de

209,98% em setembro para 219,72% no mês de outubro/18, sendo

que em fevereiro/18 foi maior índice apresentado desde junho/2017

quando a Companhia ajuizou seu pedido de recuperação judicial ;

O endividamento de uma empresa é o

percentual de capital de terceiros utilizado por ela para financiar

EG - ENDIVIDAMENTO GERAL - O Endividamento Geral, corresponde

à porcentagem de participação de recursos de terceiros, tanto de

curto e quanto longo prazo, no financiamento das aplicações

totais realizadas pela empresa (Ativo Total).

𝑃𝑎𝑠𝑠𝑖𝑣𝑜

𝐴𝑡𝑖𝑣𝑜 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙𝑥 100𝑬𝑮 =

INDICES DE ENDIVIDAMENTO jun/2017 Ago/18 Set/18 Out/18

Endividamento Geral 431,37% 236,76% 209,98% 219,72%

ENDIVIDAMENTO

ECP - ENDIVIDAMENTO DE CURTO PRAZO - O Endividamento de

Longo Prazo, é a participação de recursos de terceiros de curto

prazo no financiamento do Ativo Total da empresa.

Total da empresa.

𝑃𝑎𝑠𝑠𝑖𝑣𝑜 𝐶𝑖𝑟𝑐𝑢𝑙𝑎𝑛𝑡𝑒

𝐴𝑡𝑖𝑣𝑜 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙𝑬𝑪𝑷 = 𝑥 100


Endividamento de Curto Prazo 28,59% 14,85% 13,41% 5,56%

ENDIVIDAMENTO

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seus ativos, ou seja, reflete o quanto a empresa vem financiando o

seu ativo com recursos próprios ou de terceiros.

O grau de endividamento a curto prazo em

setembro/18 foi de 13,41%, sendo que em outubro/18 reduziu para

5,56%, a oscilação se deu em virtude da baixa dos estoques de

terceiros;

Seguindo, pode-se verificar através da

análise do índice de endividamento de Longo Prazo, que houve

acréscimo em relação ao mês precedente, já que em

setembro/2018 o índice alcançava 196,57% e, no mês de

outubro/2018, passou a apresentar 214,16%.

ELP - ENDIVIDAMENTO DE LONGO PRAZO - O Endiv idamento de Longo

Prazo, é a participação dos recursos de terceiros de longo prazo no

financiamento do Ativ o Total da empresa.

𝑬𝑳𝑷 = 𝑃𝑎𝑠𝑠𝑖𝑣𝑜 𝐸𝑥𝑖𝑔 í𝑣𝑒𝑙 𝑑𝑒 𝐿𝑜𝑛𝑔𝑜 𝑃𝑟𝑎𝑧𝑜 𝐴𝑡𝑖𝑣𝑜 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑥 100

Ativo Total


Endividamento de Longo Prazo 402,78% 221,91% 196,57% 214,16%

ENDIVIDAMENTO

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5.6 NÍVEL DE LIQUIDEZ DAS RECUPERANDAS

➢ Nível de Liquidez – Este indicador

financeiro busca refletir a capacidade de pagamento da empresa

frente às suas obrigações, avaliando, pois, a capacidade de

continuidade da empresa.

Os índices de liquidez avaliam a capacidade

de pagamento da empresa frente às suas obrigações, sendo de

grande importância para a administração da continuidade da

empresa. Para subsidiar a presente análise, foram calculados quatro

indicadores de capacidade de pagamento das Recuperandas.

O índice de liquidez geral tem como

propósito mensurar a capacidade total de pagamento de uma

empresa, sendo que quanto maior o valor do referido índice, mais

PASSIVO CIRCULANTE37,36%

PASSIVO NÃO CIRCULANTE

438,09%

PATRIMONIO LIQUIDO-338,09%

PARTICIPAÇÃO DO PASSIVO - SETEMBRO

INDICES DE LIQUIDEZ jun/2017 Ago/18 Set/18 Out/18

Liquidez Geral 0,16 0,16 0,17 0,13

LIQUIDEZ

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capaz ela seria (em tese) de liquidar suas dívidas totais realizáveis

naquele exercício contábil.

A tabela acima expressa que no mês anterior

ao objeto do presente trabalho (setembro/18), para cada R$ 1,00

em dívidas a empresa possuía R$ 0,17 de recursos totais para

pagamento, sendo que para outubro/18 este índice aumentou,

indicando R$ 0,13 de recursos gerais disponíveis para cada R$ 1,00

em obrigações totais.

O índice de liquidez corrente é resultado da

comparação entre o ativo circulante e o passivo circulante. As

análises exibem no período referido índice de 2,38 em

setembro/2018, sendo que em outubro/2018 houve acréscimo para

4,65, o que denota a existência de R$ 4,65 de recursos presentes em

seu ativo circulante, para cada R$ 1,00 de dívidas.

O índice de Liquidez Imediata indica quanto

a empresa possui disponível em caixa e em aplicações financeiras

LC - LIQUIDEZ CORRENTE - Calculada a partir da Razão entre os

direitos a curto prazo da empresa (Caixas, bancos, estoques,

clientes) e a as dívidas a curto prazo (Empréstimos,

financiamentos, impostos, fornecedores).

𝐴𝑡𝑖𝑣𝑜 𝐶𝑖𝑟𝑐𝑢𝑙𝑎𝑛𝑡𝑒

𝑃𝑎𝑠𝑠𝑖𝑣𝑜 𝐶𝑖𝑟𝑐𝑢𝑙𝑎𝑛𝑡𝑒𝑳𝑪 =


Liquidez Corrente 1,51 2,40 2,38 4,65

LIQUIDEZ


Liquidez Imediata 0,09 0,02 0,01 0,08

LIQUIDEZ

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(disponibilidade imediata) para cada R$ 1,00 (um real) de dívida de

curto prazo, destacando, pois, a sua capacidade de pagamento

no curtíssimo prazo. Quanto maior o valor de referido indicador,

melhor a situação da empresa. No mês em análise (outubro/2018)

este indicador apresenta o valor de 0,08. Observa-se que a

Recuperanda teve redução nesta modalidade devido à redução

das disponibilidades e aumento do passivo. Em comparação com

mês em que a Companhia ajuizou seu pedido de recuperação

judicial houve redução já que, naquele momento, apresentou

índice de 0,09.

Ainda, cumpre destacar que os baixos níveis

de liquidez podem indicar baixa capacidade de pagamento da

empresa frente às suas obrigações presentes e futuras, ou ainda,

baixa capacidade de continuidade da atividade empresarial.

Entretanto, sua avaliação isolada pode

pressupor um cenário equivocado, porquanto necessário se faz

observa-lo reunindo um conjunto de indicadores e variáveis

financeiras e econômicas.

O índice de liquidez seca, é resultado da

comparação entre o ativo circulante menos estoques e o passivo

circulante. As análises exibem no período referido o índice de 3,30

em outubro/2018, tendo significativo decréscimo no mês atual em

função da baixa de R$ 30 milhões da conta de estoques de

terceiros, sem interferência direta nas recuperandas, por se tratar


Liquidez Seca 1,11 1,25 1,25 3,30

LIQUIDEZ

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de contas de compensação reduzindo os saldos tanto no ativo

quanto no passivo;

É possível observar que as Recuperandas

apresentaram oscilação nas modalidades de liquidez, destacando

a liquidez corrente com o valor mais representativo, principalmente

em virtude dos estoques.

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5.7 DEMONSTRATIVO DO ENDIVIDAMENTO TRIBUTÁRIO

As Recuperandas solicitaram parcelamento

débitos tributários federais, em 08/2017 foi deferida a adesão ao

PERT – Programa Especial de Regularização Tributária para Débitos

Previdenciários e Não Previdenciários junto à RFB e PGFN. Ainda,

conforme é possível observar no demonstrativo do mês em análise,

houve pagamento de parcelas e inclusive novo parcelamento de

débitos previdenciários.

DESCRIÇÃO TRIBUTOS A PAGAR set/18 Pagamentos Apuração mês out/18

FGTS a Pagar 5.855.740,09 20.556,58 20.968,06 5.856.151,57

SESI a Pagar 107.455,21 107.455,21

Contribuicao Sindical a Pagar 371.884,50 371.884,50

Adicional SENAI 62.246,36 62.246,36

INSS a Pagar 95.360,56 95.942,96 98.585,65 98.003,25

ICMS a Pagar 58.111,59 30.237,24 30.237,24 58.111,59

IRRF a Pagar 404,57 447,50 623,90 580,97

IRRF s/Folha de Pagamento 7.619,79 10.351,86 8.270,94 5.538,87

ISS retido 37.034,30 37.034,30

INSS de Terceiros 16.245,60 5.088,74 11.156,86

Parcelamentos RFB - Curto Prazo 576.839,57 52.101,32 799,01 525.537,26

Parcelamento Federais 605.392,64 25.021,61 1.587,91 581.958,94

Parcelamentos RFB - Longo Prazo 13.890.730,32 13.890.730,32

Total dos Tributos e Encargos 21.685.065,10 239.747,81 161.072,71 21.606.390,00

Gatron Inovação Em Compósitos S.A

DESCRIÇÃO TRIBUTOS A PAGAR set/18 Pagamentos Apuração mês out/18

FGTS a Pagar 82.284,24 82.284,24

Contribuicao Sindical a Pagar 17.728,02 17.728,02

Pis a Pagar 2.529,65 2.529,65

Cofins a Pagar 63.278,32 63.278,32

INSS a Pagar 491.887,21 491.887,21

IPI a Pagar 98.448,80 98.448,80

ICMS a Pagar 169.396,46 169.396,46

ISS a Pagar 10.071,30 10.071,30

IRRF a Pagar 3.259,33 3.259,33

Provisao IRPJ a Pagar 36.410,41 36.410,41

Provisao CSLL a Pagar 17.951,72 17.951,72

IRRF s/Folha de Pagamento 75,00 75,00

ISS retido 10.566,69 10.566,69

Parcelamentos RFB - Curto Prazo 429.816,89 6.390,98 432,87 423.858,78

Total dos Tributos e Encargos 1.433.704,04 6.390,98 432,87 1.427.745,93

TOTAL GERAL 23.118.769,14 246.138,79 161.505,58 23.034.135,93

Gatron Pultrusão Em Plásticos S/A

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5.8 DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO DO EXERCÍCIO

Na Demonstração de Resultado denota-se

claramente a evolução na Receita Operacional Bruta,

comparativamente com o mês anterior, havendo,

consequentemente, incremento nos custos de produção.

Em outubro/2018 foi apurado lucro de R$

344.873,88 em relação ao mês anterior, sendo que dentre as contas

de maior representatividade estão as despesas administrativas.

.


ACUMULADO ACUMULADO Gatron

Inovação

Gatron

Pultrusão ACUMULADO

jun/17 set/18 VALORES % AV

RECEITAS DE VENDAS E SERVIÇOS 17.102.151- 24.896.340- 160.305- 28.891.828- 29.052.133- 100,00%

(-) DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA 4.844.922 1.920.029 39.573 1.945.943 1.985.515 100,00%

RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA 12.257.229- 22.976.311- 120.732- 26.945.886- 27.066.618- 100,00%

CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS 21.607.741 13.932.290 84.643 15.460.688 15.545.331 -57,43%

LUCRO BRUTO 9.350.512 9.044.021- 36.089- 11.485.198- 11.521.287- 42,57%

DESPESAS OPERACIONAIS 19.112.315 17.378.204 163.274 19.342.407 19.505.681 -72,07%

(-) Despesas com Pessoal 14.507.711 4.205.412 74.244 4.674.651 4.748.895 -17,55%

(-) Despesas Administrativas Fixas 2.138.977 8.989.429 - 10.020.560 10.020.560 -37,02%

(-) Despesas gerais Variaveis 224.884 638.955 714.731 714.731 -2,64%

(-) Despesas Tributárias 134.034 5.328.633 11.857 5.359.410 5.371.268 -19,84%

(-) Depreciação 2.106.709 3.418.810 75.153 3.719.128 3.794.281 -14,02%

(-) Outras despesas e Receitas Operacionais - 12.693- 2.020 14.713- 12.693- 0,05%

Consumo de Material Indireto - 399.641 460.569 460.569 -1,70%

Receitas e Despesas não Operacionais 5.589.982- 5.591.929- 5.591.929- 20,66%

RESULTADO OPERAÇÕES FINANCEIRAS 35.763.562 1.358.333- 1.474 1.354.891- 1.353.417- 5,00%

(-) Receitas Financeiras 48.156 1.492.539- - 1.527.768- 1.527.768- 5,64%

(-) Despesas Financeiras 35.715.406 134.206 1.474 172.877 174.351 -0,64%

RECEITAS / DESPESAS NÃO OPERACIONAIS - - - - - -

(-) Provisão Participação resultados - - - - -

PROVISÃO PARA IR E CSLL 54.875.878 210.184.243- 128.659 210.304.804- 210.176.144- -

Provisão de IR e CS 34.000.000 210.300.976- 3.827 210.304.804- 210.300.976- 7,24

RESULTADO LÍQUIDO 9.350.512 203.325.125- 132.487 203.802.486- 203.669.999- 701,05%

RESULTADOS

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As despesas administrativas montam

atualmente em R$ 10.020.560, sendo que somente a conta

5.1.02.01.30 Serviços de terceiros representa 72,86% do total.

6. OBSERVAÇÕES FINAIS

Após a análise das informações em estudo,

foi sugerido às Recuperandas a realização de algumas adequações

contábeis, bem como solicitados documentos adicionais e

esclarecimentos acerca de alguns lançamentos, conforme

pontuado abaixo:

a) Permanece a necessidade de encaminhamento à esta

AJ dos extratos bancários de todas as instituições financeiras

onde as empresas mantêm conta. Já houve deferimento por

parte deste Juízo da expedição de ofício às instituições

financeiras para prestação de informações (mov. 54.1) sem

resposta até o presente momento, smj. Deve-se reiterar a

determinação, sugerindo-se a cominação de multa diária

para a hipótese de descumprimento.

b) tendo em vista o considerável saldo da conta

1.1.04.01.00 de adiantamento a fornecedores das duas

recuperandas, que monta atualmente em R$ 11.614.610,97, foi

RECEITA BRUTA-31%

RECEITA LIQUIDA-29%

CUSTOS17%

DESPESAS OPERACIONAIS

21%

RESULTADO FINANCEIRO

0%

DEMONSTRATIVO DO RESULTADO EM %

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solicitada a apresentação da relação dos adiantamentos em

aberto há meses, no entanto, não foi recebida essa

informação até o presente momento;

c) conforme já apontado nos relatórios anteriores, na

contabilidade da Gatron Pultrusão em Plásticos S/A, os valores

enviados pela Gatron Inovação para pagamentos de

despesas estão sendo registrados na conta de Adiantamento

de Clientes, o que, smj, não é correto. Por isso, solicitou-se a

reclassificação de tais valores para conta de mútuo entre

empresas do grupo no longo prazo. Observou-se que no em

análise há meses foram criadas as referidas as contas, porém

há divergência nos valores dos empréstimos entre as

empresas;

d) observa-se que as Recuperandas Gatron Inovação em

Compósitos S.A e Gatron Pultrusão Em Plásticos S/A aderiram

ao PERT (Programa Especial de Regularização Tributária) e

também ao parcelamento a que alude a Lei n.º 13.043/2014

(parcelamento de tributos federais para empresas em

recuperação judicial), porém a contabilização nas

Recuperandas foi efetuada somente no curto prazo, sem levar

em consideração as parcelas vincendas nos exercícios

seguintes;

e) Na Recuperanda Recuperandas Gatron Inovação em

Compósitos S.A foi constatado baixa em estoques de terceiros

no montante de 30 milhões, tal fato não foi comentado no

relatório Operacional e nem há relatório que demonstre a

operação.

No período em análise não foram observados

outros registros extraordinários e/ou relevantes, além do que foi

apontado precedentemente.

Salienta-se que além de todos os

procedimentos e análise supra relatados, a equipe da

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Administradora Judicial tem prestado pronto atendimento às

Recuperandas e a todos os credores, seja por telefone, e-mail ou

reuniões presenciais, sempre tendo por escopo a adoção das

melhores práticas por parte da Administração Judicial.

Sendo o que tinha a relatar, esta

Administradora Judicial fica à disposição dos credores e demais

interessados para prestar eventuais esclarecimentos que se façam

necessários.

Nestes termos,

Pede deferimento.

Curitiba, 20 de fevereiro de 2018.

Brazilio Bacellar Neto

OAB/PR 7.425

Rodrigo Shirai

OAB/PR 25.781

Luiz Renato Barreto Gomes

OAB/PR 66.131

Joelma Gonçalves Ribeiro

CRC/PR 055617/O-7

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RECUPERAÇÕES JUDICIAIS DO FORO CENTRAL DA …4. RELAÇÃO DE CLIENTES E PEDIDOS EM CARTEIRA...

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