Plano de Negócio

Icone Consultoria Empresarial: Vitória – Espírito Santo – Tel: (27) 9855-9898

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Conteúdo

1. ENQUADRAMENTO TÉCNICO DO PLANO .................................................................. 3

2. CONCEITOS E FINALIDADES ....................................................................................... 3

3. O EMPREENDIMENTO ............................................................................................... 3

4. DENOMINAÇÃO DO EMPRENDIMENTO .................................................................... 3

5. DEFINIÇÃO DO NEGÓCIO .......................................................................................... 4

6. FONTES DE RECEITA .................................................................................................. 4

7. NECESSIDADE DE MERCADO A SER ATENDIDA ......................................................... 4

8. CENÁRIO FUTURO PARA O MERCADO ...................................................................... 4

9. VISÃO ......................................................................................................................... 5

10. MISSÃO ...................................................................................................................... 5

11. VALORES .................................................................................................................... 5

11. REQUISITOS DO COOPERADO EMPREENDEDOR....................................................... 5

12. ORGANOGRAMA ....................................................................................................... 7

13. ESTRATÉGIAS DE INTRODUÇÃO ................................................................................ 7

14. CANAIS DE DISTRIBUIÇÃO DOS PRODUTOS .............................................................. 7

15. FORNECEDORES ........................................................................................................ 8

16. CONCORRENTES ........................................................................................................ 8

17. ESCOLHA DO LOCAL .................................................................................................. 9

18. ASPECTOS FÍSICOS DA INFRA-ESTRUTURA DO IMÓVEL ............................................ 9

19. CARACTERÍSTICAS BÁSICAS DO SERVIÇO A SER OFERTADO ..................................... 9

20. ESTIMATIVAS PARA CALCULO DO CAPITAL DE GIRO .............................................. 11

21. QUADRO DE INVESTIMENTO TOTAL ....................................................................... 11

22. ESPECIFICAÇÕES DOS INVESTIMENTOS FIXOS ........................................................ 11

23. ESTIMATIVA DE RESERVA TÉCNICA ......................................................................... 12

24. QUADRO DE DESPESAS OPERACIONAIS .................................................................. 12

25. QUADRO DE DEPRECIAÇÃO ..................................................................................... 13

26. QUADRO DE CUSTOS FIXOS .................................................................................... 14

27. QUADRO DE CUSTOS VARIÁVEIS ............................................................................. 14

28. COEFICIENTES TÉCNICOS ......................................................................................... 15

29. ESTIMATIVA DA RECEITA TOTAL ............................................................................. 15

30. ESTIMATIVA DE RESULTADO OPERACIONAL ........................................................... 16

31. PRODUÇÃO DOS COOPERADOS .............................................................................. 16

32. NOVA LEGISLAÇÃO (12.690/2012) .......................................................................... 17

33. ESTUDO DE VIABILIDADE ......................................................................................... 17

34. ATO NÃO COOPERADO – IMPOSTOS ...................................................................... 17

35. ANEXO – 01 ............................................................................................................. 19

36. ANEXO – 02 (Serviços de Buffet) ............................................................................. 21

37. Previsão de vendas (Serviços de Buffet) ................................................................. 22

38. Relação de Máquinas e Equipamentos (Serviços de Buffet) .................................. 23


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PLANO DE NEGÓCIOS

1. ENQUADRAMENTO TÉCNICO DO PLANO NATUREZA JURÍDICA COOPERATIVA

TIPO DE NEGÓCIO RESTAURANTE Á LA CARTE

SETOR DA ECONOMIA TERCIÁRIO

RAMO DE ATIVIDADE Comércio de alimentos PRODUTOS A SEREM OFERTADOS Pratos quentes, saladas, frios, sobremesas e bebidas servidos na mesa por garçom, além de entregas de jantas por serviço de motoboy

2. CONCEITOS E FINALIDADES

O plano de negócios é um procedimento para traçar e avaliar a abertura, expansão compra ou

situação atual de um negócio e deve ser elaborado em base e premissas objetivas e realistas. É

necessário para poder analisar financeira, ambiental, social e estrategicamente as etapas

planejadas, bem como numa etapa posterior controlar e seguir o processo do mesmo.

3. O EMPREENDIMENTO

Implantação de um restaurante com cozinha semi-industrial tendo pro natureza jurídica

cooperativa voltada para a operacionalidade alimentícia, como forma de suprir demanda por

restaurante de excelente qualidade e preço competitivo para pessoas físicas e jurídicas na

modalidade la carte. O público-alvo durante o dia são as pessoas que demandam por um

ambiente aconchegante, propício a negócios com excelente serviço e alimentação. Os

empreendedores que projetam a constituição da cooperativa, por regulamentação legal e

preceito prudencial seguiram todos os passos para a constituição tendo por material de

suporte a elaboração deste Plano de Negócios.

4. DENOMINAÇÃO DO EMPRENDIMENTO

RAZÃO SOCIAL: Cooperativa de Serviços em Alimentação e Organização de Eventos - COOPNUTRI

NOME DE FANTASIA: COOPENUTRI

NATUREZA JURÍDICA: COOPERATIVA

REGIME TRIBUTÁRIO: LUCRO PRESUMIDO

ENDEREÇO: XXXXXXXXXXXXX

TELEFONE: (28) 3536-1151

E-MAIL: [email protected]


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5. DEFINIÇÃO DO NEGÓCIO A implantação do restaurante COOPNUTRI, voltado para a operacionalidade alimentícia, cujo

fim principal será o fornecimento de refeições de excelente qualidade a preços competitivos,

visando atender as empresas que possuem trabalhadores que pernoitam na região e carecem

de alimentação noturna. Ainda atenderá a população durante o dia com restaurante a la carte.

6. FONTES DE RECEITA Por se tratar de uma cooperativa, o primeiro recurso financeiro a ingressar nesta sociedade

será integralização de capital dos cooperados, contudo o respectivo valor não poderá ser

utilizado como capital de giro a menos que dentro do mesmo exercício de constituição a

cooperativa possua outras fontes de receitas além do capital social, caso contrato a

cooperativa encerra o exercício com perdas. O rateio de dispêndio ou taxa de administração é

composto por um percentual deixado por cada cooperado para o pagamento dos dispêndios

administrativos. A legislação pertinente não define um padrão de modalidade de rateio dos

dispêndios, contudo prima pela premissa da contribuição justa aos cooperados. Mais a frente

o presente estudo apresentará os principais dispêndios fixos e variáveis, pontos chave para o

estabelecimento da melhor forma de atuação frente a participação econômica de cada

cooperado, contudo nota-se que a principal forma de ingresso de capital são as vendas do

restaurante.

7. NECESSIDADE DE MERCADO A SER ATENDIDA O restaurante visa atender a demanda por alimentação aos trabalhadores que pernoitam na

região e não dispõem de uma empresa que forneça jantar, havendo na região apenas

lanchonetes e pizzarias que não atendem completamente a necessidade por alimentação

deste publico, além disso, a região carece por um restaurante que tenha serviço de

atendimento e produtos qualificados.

8. CENÁRIO FUTURO PARA O MERCADO A implantação do restaurante visa a médio e longo prazo (≈ 05 anos) a consolidação no ramo

alimentício com elevado grau de qualidade e preço concorrencial, com possibilidade de

expansão para outros municípios, provando sua viabilidade e rentabilidade operacional

positiva, visando o atendimento a necessidade da demanda no mercado local.


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9. VISÃO

Ser referência na região sul-capixaba como cooperativa de alimentos e organização de eventos

que respeita o meio socioambiental.

10. MISSÃO Proporcionar aos egressos da EFTUR maior competitividade junto ao mercado sul - capixaba no

segmento de alimentos e organização de eventos, trabalhando com excelência e

sustentabilidade.

11. VALORES

1. Comprometimento, envolvimento, responsabilidade e confiabilidade entre os

cooperados e com os fornecedores e clientes;

2. Conduzir os negócios com ética, integridade, honestidade, transparência e de forma

participativa;

3. Primar pela qualidade dos produtos e dos serviços oferecidos;

4. Buscar sustentação e equilíbrio dos negócios, gerando satisfação e lucro para os

cooperados;

5. Tratamento digno e respeitoso com todas as pessoas;

6. Promover a segurança e a boa relação no trabalho;

7. Orientar a busca permanente da excelência e do crescimento da cooperativa;

8. Incentivar o crescimento profissional e o aprendizado dos cooperados;

9. Ter responsabilidade socioambiental;

10. Zelar pelo nome da COOPENUTRI e de seus cooperados.

11. REQUISITOS DO COOPERADO EMPREENDEDOR O cooperado empreendedor é geralmente um agente econômico especial, as vezes sonhador,

que tem a capacidade de transformar boas idéias em um negócio rentável. É importante

lembrar que ninguém nasce com todas as habilidades desejáveis de um empreendedor. Ou

seja, muitas das características pessoais positivas são adquiridas ou lapidadas com o passar do

tempo, seja pela vivência, seja pelo estudo e observação daquilo que acontece no mundo a

sua volta. No entanto, é sempre aconselhável que os cooperados disponham de um mínimo de

conhecimentos gerenciais e técnicos para levar a frente um empreendimento.

Dentre os aspectos fundamentais da personalidade desejados de um cooperado

empreendedor destacam-se:


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CRIATIVIDADE: aceitar desafios e buscar soluções viáveis para o equacionamento de

problemas.

LIDERANÇA: capacidade de inspirar confiança, motivar, delegar responsabilidades,

formar equipe, criar um clima de moral elevado, saber compartilhar idéias, ouvir,

aceitar opiniões, elogiar e criticar pessoas.

PERSEVERANÇA: capacidade de manter-se firme num dado propósito, sem deixar de

enxergar os limites da possibilidade do grupo, buscar metas viáveis até mesmo em

situações adversas.

FLEXIBILIDADE: poder de controle os seus impulsos para ajustar-se quando a situação

demandar mudanças, rever posições estar aberto para estudar e aprender sempre.

VONTADE DE TRABALHAR: dedicação plena e entusiasmada ao seu negócio com

tempo e envolvimento pessoal, um negócio é tocado com inspiração mas também com

muita transpiração.

AUTO-MOTIVAÇÃO: vontade de encontrar a realização pessoal no trabalho e seus

resultados.

FORMAÇÃO PERMANENTE: capacidade de buscar um processo de permanente

atualização de informações sobre o mercado no qual ele se insere, tendências

econômicas em todos os níveis, e atualização profissional sobre novas técnicas

gerenciais.

ORGANIZAÇÃO: compreender as relações internas para ordenar o processo produtivo

e administrativo de forma lógica e racional, entender as alterações ocorridas no meio

ambiente externo de forma a estruturar a cooperativa para melhor lidar com estas

mudanças.

SENSO CRÍTICO: capacidade de se antecipar aos problemas principais, analisando-os

friamente através de questionamentos que levem a indicações de possíveis

alternativas de solução.


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12. ORGANOGRAMA

13. ESTRATÉGIAS DE INTRODUÇÃO Como estratégia de introdução no mercado o restaurante utilizará da distribuição de

panfletos, anúncios na rádio local, e reunião com as empresas que tenham potencial de

contratação, adotando-se em sua política de marketing a valorização da imagem do produto a

ser vendido.

Importante que periodicamente a diretoria da cooperativa refaça as seguintes perguntas:

• Quais são meus potenciais clientes?

• Quais são as características e exigências do meu potencial cliente?

• Como conquistar a clientela?

• Como ser diferente dos demais restaurantes da cidade ou região?

• Em quais aspectos o meu negócio pode ser diferente?

• Quais os serviços diferenciados que posso oferecer?

14. CANAIS DE DISTRIBUIÇÃO DOS PRODUTOS Os produtos oferecidos pelo RESTAURANTE COOPNUTRI serão comercializados na sede do

empreendimento alimentício, localizado em posição estratégica, de fácil acesso (ENDEREÇO),

dispondo-se de uma área confortável, de agradável qualidade, comodidade objetivando a

plena satisfação de sua clientela, sendo que o restaurante priorizará a contínua capacitação de

sua equipe de cooperados para que a interação entre serviço e cliente se estabeleça de

maneira satisfatória. O restaurante também fará entrega em domicílio no horário noturno

através de empresa terceirizada como forma de diminuição de custos operacionais.

Assembleia Geral

Conselho Fiscal

Conselho de Administração

Gerências

Colaboradores Cooperados


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15. FORNECEDORES

Principais recomendações:

1. PLANEJAR AS COMPRAS

É importante que se faça uma programação das necessidades de compra de matéria-

prima, bem como dos preços compatíveis com a rentabilidade esperada. Esse

planejamento permitirá negociar com os fornecedores preços mais estáveis, bem como

produtos mais frescos fundamentais para a qualidade do alimento final.

2. CRIAR PARCERIAS

O fornecedor deve ser encarado como parceiro, elo fundamental da produção de

alimentos, para a garantia da procedência e qualidade dos produtos e insumos que serão

processados

16. CONCORRENTES

A força e quantidade de concorrentes existentes na região precisam ser consideradas para instalação do empreendimento, neste sentido os principais concorrentes encontrados são:

Castelmar Restaurante e Pizzaria

Rua Jovina Serafim Anjos, s/n

Castelhanos - Anchieta - ES

Tel: (28) 3536-2000

Restaurante João de Barro Ltda

Rua Rogério Silva Mendes, s/n

Praia Castelhanos - Anchieta - ES

Tel: (28) 3536-1851

Restaurante Doce Prazer

R. Zulmira Rosa Antunes, s/n

Centro, Anchieta - ES

Tel: (28) 3536-1395

Restaurante Moinho

Av. Carlos Lindemberg, 219


Tel: (28) 3536-3355

Restaurante Recanto Aprazivel

R Rio de Janeiro, SN - Lote 01 Quadra01 Térreo

- Recanto do Sol, Anchieta – ES

Bom Gosto

Rod. Es-060 - do Sol, SN - Km 7

Ponta de Ubu, Anchieta - ES

Tel: (27) 3361-9462

Lanchonete e Churrascaria El Shaday

Rod. Br 101, S/N - Km 362,5 Térreo

Simpatia, Anchieta – ES

Hotel e Churrascaria Nossa Senhora Aparecida

Br 101, KM 362,5 - LOJA - Km 362,5 - Loja

Simpatia, Anchieta - ES

Restaurante Casa da Roca

Rod Br 101, SN - Km 361 Zona Rural

Simpatia, Anchieta – ES

Restaurante Cantinho da Cris

Av. Rauta, 421

Alvorada, Anchieta – ES

Raquetada's Restaurante

Rua Zulmira Rosa Antunes, S/N - Loja a

Centro, Anchieta – ES

Restaurante Central

Av. Carlos Lindenberg, 219 - Loja 03


Restaurante Quatro Estações

Av. Dom Helvécio Gomes de Oliveira, 384 -

Térreo

Iriri, Anchieta – ES

Portal de Anchieta

Restaurante Maré Alta

Rua Conego Barros, SN

Iriri, Anchieta – ES

Restaurante Batelão

Av. Beira Mar, S/N

Praia dos Castelhanos, Anchieta – ES

Geninho Restaurante, Lanchonete e Pizzaria

Av. Beira Mar, SN - Loja 01


Braseiro Pizzaria e Churrascaria

Rua Rogerio da Silva Mendes, SN


Choperia & Pizzaria Oba Oba

Rua Projetada, 11 - Loja

Recanto Maemba, Anchieta – ES


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17. ESCOLHA DO LOCAL O sucesso de um Restaurante está muito ligado a escolha do local de instalação. Quanto a esse

aspecto é importante observar:

A- Quanto aos aspectos externos:

Facilidade de acesso.

Fluxo de pessoas (local de maior movimento)

Boa aparência (visual externo)

B- Quanto aos aspectos internos:

Espaço físico adequado;

Disposição das mesas;

Pintura: de preferência cores claras;

Cozinha: de preferência azulejada;

A cidade de Anchieta está localizada num eixo rodoviário, caracterizado por um determinado

fluxo de pessoas (turistas e representantes comerciais). Deve ser levada em consideração na

definição da localização, a sazonalidade do fluxo. Em algumas cidades o fluxo de passagem, ou

mesmo de destino final, está concentrado em determinados meses do ano. Essa concentração,

além de direcionar a localização do projeto, servirá de orientação da escolha do cardápio

básico.

18. ASPECTOS FÍSICOS DA INFRA-ESTRUTURA DO IMÓVEL

Recomenda-se um perfil arquitetônico que guarde relação com as características da cidade. A

beleza também é fator de atração. Assim, é importante que o restaurante seja “ambientado”

com a imagem da cidade e da própria região. Neste projeto estimou-se o imóvel com 105 m²

sendo 80 m² para o salão e 25 m² para a área de produção.

A localização dos 02 (dois) banheiros (1 masculino e 1 feminino) deve ficar distante do local de

processamento de alimentos, porém de fácil acesso ao salão de atendimento. Estima-se ainda

que o imóvel à ser alugado careça de reforma física estrutural para implantação do

restaurante, para esta obra previmos o valor de R$ 5mil.

19. CARACTERÍSTICAS BÁSICAS DO SERVIÇO A SER OFERTADO A concepção básica do projeto está assentada na oferta de serviço à la carte simples servindo uma ou duas refeições “padrões” por dia que contemplando a seguinte composição de produtos:


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Grupo alimentação:

CARNES GUARNIÇÕES SALADAS

1- Boi 2- Frango 3- Porco 4 - Peixes e Frutos do Mar

Arroz branco; Arroz c/ batata palha; Arroz a grega; Feijão; Batata frita; Batata gratinada; Purê de batata; Legumes sautê; Talharim ao alho poro; Espaguete com tomates secos; Farofa de bacon; Farofa de alho na manteiga; Farofa e cenoura;

Salada simples; Tabule; Tabule Tropical; Salpicão; Salada da Berinjela; Salada de Maça; Salada Natural; Salada de batatas; Salada Básica de Soja; Salada Molho de Tomates Secos; Salada de grão-de-bico.

Grupo bebidas:

NÃO ALCOÓLICAS ALCOÓLICAS

Refrigerantes Sucos Água (com e sem gás)

Cerveja Vinho (Branco e Tinto)

Grupo Sobremesas:

Mousses; Pudins; Pavês; Tortas doces; Petit Gateau; Creme de papaia

A composição diária do cardápio poderá ser programada para cada semana, levando-se em

consideração:

• Hábitos dos consumidores

• Oferta de matéria-prima (legumes e hortaliças de estação)

• Preços das matérias-primas

Outro segmente que também será explorado pelo restaurante é a entrega de “marmitex” em

domicílio.


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20. ESTIMATIVAS PARA CALCULO DO CAPITAL DE GIRO O Capital de Giro ou Circulante, compreende o volume de recursos financeiros necessários

para sustentar o processo operacional do restaurante. É o oxigênio da empresa. Tecnicamente

ele é calculado tendo como base premissas a respeito dos vários itens que geram necessidade

de caixa e de outros que geram recursos calculados para um período de 30 dias.

Os cálculos dos valores do capital de giro necessário para a manutenção do Restaurante foram

realizados tendo como base o custo total.

O processo de comercialização proposto para este empreendimento prevê um prazo médio de

vendas de 15 dias, levando-se em consideração que parte do pagamento seja feito com cartão

de crédito/débito. O estoque médio está estimado também em 30 dias para materiais e

insumos.

Os itens Impostos, Energia e Encargos são pagos com um prazo médio de 30 dias -

considerando que há energia, vendas, e conseqüentemente impostos, do dia primeiro até o

dia 30, e que os desembolsos correspondentes a estes fluxos econômicos só ocorrem após

esta data final.

21. QUADRO DE INVESTIMENTO TOTAL O Investimento Total é encontrado pela soma dos Investimentos em Capital Fixo, Capital de Giro mais a Reserva Técnica conforme apresentado no quadro abaixo:

Discriminação Valor %

Investimento Fixo (-) Cap. Giro 50.487,10R$ 78,88%

Giro Financeiro 1.450,00R$ 2,27%

Despesas Operacionais (Mensais) 8.864,80R$ 13,85%

Reserva Técnica inicial 3.203,23R$ 5,00%

Investimento Total 64.005,12R$ 100,00%

QUADRO DE INVESTIMENTO TOTAL

22. ESPECIFICAÇÕES DOS INVESTIMENTOS FIXOS O quadro abaixo lista, quantifica e orçamenta preliminarmente o conjunto de obras e

equipamentos, móveis e utensílios necessários para a implementação do restaurante. Deve-se

atentar para o fato de que na hipótese do investidor já possuir alguns destes itens citados

estes deveriam ser retirados para não afetar os resultados, ou pelo menos considerá-los ao

preço de mercado para que não seja superestimado o valor do investimento total e

conseqüentemente sejam reduzidos os índices de rentabilidade do empreendimento.


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Discriminação Valor %

1 - Obras civis (adaptações) 10.000,00R$ 19,25%

2 - Máquinas e Equipamentos 20.355,36R$ 39,19%

3 - Móveis e utensílios 15.011,74R$ 28,90%

4 - Despesas pré-operacionais

Plano de Negócio 1.920,00R$ 3,70%

5 - Despesas Constituição 1.800,00R$ 3,47%

6 - Despesas eventuais não previstas 1.400,00R$ 2,70%

7 - Capital de Giro 1.450,00R$ 2,79%

Total = 51.937,10R$ 100%

QUADRO DE INVESTIMENTO FIXO TOTAL

23. ESTIMATIVA DE RESERVA TÉCNICA O presente perfil propõe que no cálculo dos Investimentos Totais, seja incluída uma Reserva

Técnica, como garantia de qualquer eventualidade de subestimar a necessidade de capital,

equivalente a 6% da soma do Capital Fixo mais o Capital de Giro.

24. QUADRO DE DESPESAS OPERACIONAIS

As despesas operacionais são aquelas ligadas diretamente ao funcionamento do restaurante

durante um mês, apresentamos o relatório de despesas em três cenários (otimista, realista e

pessimista) para que haja maior diversidade das informações apresentadas, abaixo segue

quadro de despesas operacionais mensais:


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DESPESAS OPERACIONAIS Otimista Realista PessimistaDespesas c/ Tributos NÃO Incidentes s/ Receita 45,00R$ 45,00R$ 45,00R$

IPTU - Propriedade Territorial Urbana 45,00R$ 45,00R$ 45,00R$

Despesas c/ Serv e Prod Financeiros 47,00R$ 47,00R$ 47,00R$

Tarífas Bancárias 35,00R$ 35,00R$ 35,00R$

Outras Despesas Bancárias 12,00R$ 12,00R$ 12,00R$

Despesas com Manutenção da Sede 2.808,16R$ 2.808,16R$ 2.808,16R$ Aluguel 1.200,00R$ 1.200,00R$ 1.200,00R$ Combustíveis 220,00R$ 220,00R$ 220,00R$ Correio / Postagens 50,00R$ 50,00R$ 50,00R$ Internet (Assinatura de Serv. Provedor) 85,00R$ 85,00R$ 85,00R$ Material de Escritório 80,00R$ 80,00R$ 80,00R$ Material de Limpeza 280,00R$ 280,00R$ 280,00R$ Água 110,00R$ 110,00R$ 110,00R$ Depreciação 453,16R$ 453,16R$ 453,16R$ Energia Elétrica 180,00R$ 180,00R$ 180,00R$ Telefone / Fax 150,00R$ 150,00R$ 150,00R$

Despesas com Serviços de Terceiros 1.260,00R$ 1.260,00R$ 1.260,00R$ Contabilidade 750,00R$ 750,00R$ 750,00R$ Limpeza e Conservação 400,00R$ 400,00R$ 400,00R$ Manutenção - Máquinas e Equipamentos 110,00R$ 110,00R$ 110,00R$

Máquinas e Equipamentos1

565,43R$ 848,14R$ 1.696,28R$

Móveis e utensílios2

416,99R$ 625,49R$ 1.250,98R$

Obras Civis e Adptações3

277,78R$ 416,67R$ 833,33R$

Materiais e insumos (Matéria-prima) 2.814,35R$ 3.127,05R$ 3.283,40R$

DESPESAS OPERACIONAIS 8.547,40R$ 8.864,80R$ 11.224,15R$

1 - Cenário otimista parcelado em (36x) 2 - Cenário otimista parcelado em (36x)

1 - Cenário realista parcelado em (24x) 2 - Cenário realista parcelado em (24x)

1 - Cenário pessimista parcelado em (12x) 2 - Cenário pessimista parcelado em (12x)

3 - Cenário otimista parcelado em (36x)

3 - Cenário realista parcelado em (24x)

3 - Cenário pessimista parcelado em (12x)

25. QUADRO DE DEPRECIAÇÃO Como primeiro elemento dos custos fixos, que deriva da remuneração legal dos investimentos

fixos, temos a Depreciação que está calculada e explicitada no quadro abaixo:

Discriminação Valor Vida Útil % Dep. Anual Dep. Mens.

Obras civis (adaptações) 10.000,00R$ 25 4 400,00R$ 33,33R$

Máquinas e Equipamentos 20.355,36R$ 10 10 2.035,54R$ 169,63R$

Móveis e utensílios 15.011,74R$ 5 20 3.002,35R$ 250,20R$

5.437,88R$ 453,16R$

QUADRO DE DEPRECIAÇÃO


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26. QUADRO DE CUSTOS FIXOS

Custo fixo é um fator produção que tem custos independentes do nível de atividade da empresa. Qualquer que seja a quantidade produzida ou vendida, mesmo que seja zero, os custos fixos se mantêm os mesmos. O quadro abaixo, apresenta de forma discriminada todos os itens que compõem os Custos Fixos anuais e mensais do empreendimento, a partir das propostas básicas de funcionamento do negócio:

Discriminação Valor mensal Valor anual %

Aluguel 1.200,00R$ 14.400,00R$ 41%

Depreciação 453,16R$ 5.437,88R$ 16%

Manutenção - Máquinas e Equip. 110,00R$ 1.320,00R$ 4%

Limpeza e Conservação 400,00R$ 4.800,00R$ 14%

Contabilidade 750,00R$ 9.000,00R$ 26%

Total dos custos fixos 2.913,16R$ 34.957,88R$ 100%

QUADRO DOS CUSTOS FIXOS

27. QUADRO DE CUSTOS VARIÁVEIS

Custo variável é a soma dos fatores variáveis de produção. Custos que mudam de acordo com a produção ou a quantidade de trabalho, exemplos incluem o custo de materiais, suprimentos e salários da equipe de trabalho.

%

Despesas c/ Tributos NÃO Incidentes s/ Receita 45,00R$ 0,69%

IPTU - Propriedade Territorial Urbana 45,00R$

Despesas c/ Serv e Prod Financeiros 47,00R$ 0,72%

Tarífas Bancárias 35,00R$

Outras Despesas Bancárias 12,00R$

Despesas com Manutenção da Sede 1.155,00R$ 17,70%

Combustíveis 220,00R$

Correio / Postagens 50,00R$

Internet (Assinatura de Serv. Provedor) 85,00R$

Material de Escritório 80,00R$

Material de Limpeza 280,00R$

Água 110,00R$

Energia Elétrica 180,00R$

Telefone / Fax 150,00R$

Materiais e insumos (Matéria-prima) 3.127,05R$ 47,91%

Impostos sobre as vendas 2.152,45R$ 32,98%

TOTAL CUSTOS VARIÁVEIS 6.526,50R$ 100%

CUSTOS VARIÁVEIS


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28. COEFICIENTES TÉCNICOS Os coeficientes técnicos foram elaborados levando-se em consideração o consumo médio unitário por pessoa de 500 gramas, e tendo como base estudo técnico elaborado pelo SINDBARES. Para definição dos custos com Matéria Prima seguem dados abaixo:

Discriminação Unidade Quant. Mês Custo Un. Valor mensal

Refeições

Carnes Kg 225 7,20R$ 1.620,00R$

Guarnições Kg 225 1,35R$ 303,75R$

Saladas e folhas Kg 175 1,70R$ 297,50R$

Bebidas

Refrigerantes Un 630 0,85R$ 535,50R$

Sucos Un 230 0,60R$ 138,00R$

Outros Un 20 2,15R$ 43,00R$

Sobremesas 190,00R$

3.127,05R$

CUSTO COM MATÉRIA PRIMA

Valor Total

29. ESTIMATIVA DA RECEITA TOTAL A receita total mensal foi calculada levando-se em consideração o preço da refeição definido no quadro abaixo e as estimativas de faturamento provenientes de outros serviços que serão prestados como decorrentes de bebidas e sobremesas.

Discriminação Unidade Cons. Médio Preço Un. Receita Mensal

Refeições Kg 0,50 17,50R$ 9.625,00R$

Refrigerantes Un 550 0,85R$ 467,50R$

Sucos Un 200 0,60R$ 120,00R$

Outros Un 30 0,70R$ 21,00R$

Sobremesas 190,00R$

10.423,50R$

ESTIMATIVAS DE VENDAS (Cenário Otimista)

Valor Total


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30. ESTIMATIVA DE RESULTADO OPERACIONAL

Cenário otimista Cenário realista Cenário pessimista

Receita Operacional Bruta (Vendas) 10.423,50R$ 8.859,98R$ 7.817,63R$

Total em impostos 2.152,45R$ 1.829,58R$ 1.614,34R$ ICMS (17%) 1.772,00R$ 1.506,20R$ 1.329,00R$ PIS (0,65%) 67,75R$ 57,59R$ 50,81R$ COFINS (3%) 312,71R$ 265,80R$ 234,53R$

Despesas c/ Tributos NÃO Incidentes s/ Receita 45,00R$ 45,00R$ 45,00R$ IPTU - Propriedade Territorial Urbana 45,00R$ 45,00R$ 45,00R$

Despesas c/ Serv e Prod Financeiros 47,00R$ 47,00R$ 47,00R$ Tarífas Bancárias 35,00R$ 35,00R$ 35,00R$ Outras Despesas Bancárias 12,00R$ 12,00R$ 12,00R$

Despesas com Manutenção da Sede 2.355,00R$ 2.355,00R$ 2.355,00R$ Aluguel 1.200,00R$ 1.200,00R$ 1.200,00R$ Combustíveis 220,00R$ 220,00R$ 220,00R$ Correio / Postagens 50,00R$ 50,00R$ 50,00R$ Internet (Assinatura de Serv. Provedor) 85,00R$ 85,00R$ 85,00R$ Material de Escritório 80,00R$ 80,00R$ 80,00R$ Material de Limpeza 280,00R$ 280,00R$ 280,00R$ Água 110,00R$ 110,00R$ 110,00R$ Depreciação -R$ -R$ -R$ Energia Elétrica 180,00R$ 180,00R$ 180,00R$ Telefone / Fax 150,00R$ 150,00R$ 150,00R$

Despesas com Serviços de Terceiros 860,00R$ 860,00R$ 860,00R$ Contabilidade 750,00R$ 750,00R$ 750,00R$ Limpeza e Conservação -R$ -R$ -R$ Manutenção - Máquinas e Equipamentos 110,00R$ 110,00R$ 110,00R$

Máquinas e Equipamentos1

311,95R$ 467,92R$ 935,85R$

Móveis e utensílios2

212,20R$ 318,30R$ 636,60R$

Obras Civis e Adptações3

138,89R$ 208,33R$ 416,67R$

Materiais e insumos (Matéria-prima) 2.814,35R$ 3.127,05R$ 3.439,76R$

Total das Despesas Mensais 7.097,09R$ 7.115,90R$ 8.735,86R$ Total das Receitas Mensais 10.423,50R$ 8.859,98R$ 7.817,63R$

Resultado Operacional R$ 3.326,41 R$ 1.744,08 -R$ 918,24

31. PRODUÇÃO DOS COOPERADOS Frente o cenário destacado até o momento, entendemos que o melhor mecanismo de repasse da produção cooperativista sigla o seguinte fluxo: Recebimento > Pagamento dos impostos > Pagamento das despesas Administrativas > Repasse de produção ao Associado.


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32. NOVA LEGISLAÇÃO (12.690/2012) Lei n.º 12.690/2012 surgiu com o objetivo de disciplinar a organização e o funcionamento das

cooperativas de trabalho, de maneira moderna e buscando a superação dos desafios impostos

pela incorreta compreensão dos princípios e valores do cooperativismo, tanto no âmbito dos

contratantes (da iniciativa privada ou do governo), quanto na visão dos fiscalizadores,

notadamente o Ministério do Trabalho e Emprego (MTE).

Dado o advento da nova legislação as cooperativas de trabalho terão outras obrigações

acessórias que as demais cooperativas não têm, quais sejam:

I - retiradas não inferiores ao piso da categoria profissional e, na ausência deste, não inferiores ao

salário mínimo, calculadas de forma proporcional às horas trabalhadas ou às atividades

desenvolvidas;

II - duração do trabalho normal não superior a 8 (oito) horas diárias e 44 (quarenta e quatro) horas

semanais, exceto quando a atividade, por sua natureza, demandar a prestação de trabalho por

meio de plantões ou escalas, facultada a compensação de horários;

III - repouso semanal remunerado, preferencialmente aos domingos;

IV - repouso anual remunerado;

V - retirada para o trabalho noturno superior à do diurno;

VI - adicional sobre a retirada para as atividades insalubres ou perigosas;

VII - seguro de acidente de trabalho.

O presente estudo não contemplou o ‘custo’ de adequação à nova lei em virtude de ausência de regulamentação da lei e eventuais pontos obscuros que não nos permitem emitir juízo de valor.

33. ESTUDO DE VIABILIDADE Importante registrar que o objetivo do trabalho não era discorrer sobre a viabilidade ou não

do empreendimento, mas sim apresentar todas as análises que devem preceder a constituição

do restaurante, daí a razão de nomear o estudo como Plano de Negócio. Entretanto data a

complexidade do projeto que se busca alcançar recomendamos que o grupo coloque em

discussão a necessidade de um levantamento da viabilidade do empreendimento com seu

respectivo prazo de retorno aos sócios fundadores.

34. ATO NÃO COOPERADO – IMPOSTOS Uma das maiores necessidades do movimento cooperativista é a existência de um adequado

tratamento tributário para as sociedades cooperativas, é neste sentido que alertamos quanto

a possível tributação como “ato não cooperado” de alguns produtos vendidos no restaurante,

em especial aqueles onde não há um beneficiamento pelos cooperados (Ex: Refrigerantes,

cervejas, vinhos, doces que sejam apenas revendidos) sobre estes produtos há a incidência de

2,88% de CSLL (Contribuição Social sobre Lucro Líquido) e 4,8% de IRPJ (Imposto de Renda

Pessoa Jurídica), quando da apuração por Lucro Presumido.


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Anexos


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35. ANEXO – 01

Quadro descrito do investimento em Móveis e Utensílios e Maquinas e Equipamentos;

A - MAQUINAS E EQUIPAMENTOS

Quant. Preço Unitário Valor

A1 - SUPORTE ADMINISTRATIVO R$ 4.222,58

Impressora fiscal 1 R$ 1.022,58 R$ 1.022,58

Máquina Fotográfica 1 R$ 1.000,00 R$ 1.000,00

Telefone sem fio 1 R$ 200,00 R$ 200,00

Computador + Impressora 1 R$ 1.800,00 R$ 1.800,00

Máquina de calcular c/visor e fita 1 R$ 200,00 R$ 200,00

A2 - DE COZINHA R$ 21.815,04

Fogão industrial 4 bocas e 2 fornos 2 R$ 969,00 R$ 1.938,00

Forno 2 andares a Gás 1 R$ 2.649,00 R$ 2.649,00

Taxo de frituras 1 R$ 205,20 R$ 205,20

Máquina de moer carne 1 R$ 283,86 R$ 283,86

Batedeira 1 R$ 285,00 R$ 285,00

Batedeira doméstica 1 R$ 100,00 R$ 100,00

Liquidificador industrial 1 R$ 285,00 R$ 285,00

Exaustor de parede + coifa 1 R$ 3.000,00 R$ 3.000,00

Cilindro para massas 1 R$ 513,00 R$ 513,00

Freezer horizontal 1 R$ 969,00 R$ 969,00

Câmara Frigorífica 1 R$ 1.000,00 R$ 1.000,00

Microondas 30 litros 1 R$ 419,00 R$ 419,00

Cafeteira (Máquina de Café) 1 R$ 1.000,00 R$ 1.000,00

Filtro Industrial 1 R$ 579,00 R$ 579,00

Adega climatizada 1 R$ 600,00 R$ 600,00

Aquecedor de água 1 R$ 149,00 R$ 149,00

Máquina de gelo 52 kg 1 R$ 3.952,00 R$ 3.952,00

Máquina de lavar roupas 12 Kg 1 R$ 2.068,00 R$ 2.068,00

Aquecedor de água (mergulhão) 2 R$ 25,00 R$ 50,00

Geladeira 450 litros 1 R$ 1.380,00 R$ 1.380,00

Extrator de suco 1 R$ 389,98 R$ 389,98

A3 - DA ÁREA DE REFEIÇÕES R$ 3.967,20

Geladeira expositora 2 R$ 1.482,00 R$ 2.964,00

Balança eletrônica 1 R$ 672,60 R$ 672,60

Mesa com gaveta 2 R$ 165,30 R$ 330,60


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B - MÓVEIS E UTENSÍLIOS

B1 - MÓVEIS E UTENSÍLIOS DE COZINHA R$ 2.247,37

Bancada de trabalho em granito (4,00 X 1,00m) 1 R$ 285,00 R$ 285,00

Bancada para equipamento (2,50 X 0,60 m) 2 R$ 148,20 R$ 296,40

Prateleira de aço 2,50 m. altura 840 cm larg 2 R$ 440,00 R$ 880,00

Lixeira para cozinha com pedal 72litros 3 R$ 71,99 R$ 215,97

Prateleiras 4 R$ 142,50 R$ 570,00

B2 - MATERIAL DE COPA R$ 649,80

Bancada 1 R$ 285,00 R$ 285,00

Móvel aparador para louças e talheres 1 R$ 364,80 R$ 364,80

B3 - MATERIAL DE SALÃO R$ 2.967,00

Mesas 9 R$ 120,00 R$ 1.080,00

Cadeiras 36 R$ 35,00 R$ 1.260,00

Balcão de caixa 1 R$ 627,00 R$ 627,00

B4 - UTENSÍLIOS DE COZINHA R$ 5.560,90

Caçarola 2 R$ 57,00 R$ 114,00

Caldeirão 1 R$ 51,30 R$ 51,30

Assadeira 10 R$ 13,68 R$ 136,80

Frigideiras 2 R$ 15,96 R$ 31,92

Formas para tortas 10 R$ 17,10 R$ 171,00

Panelas de pressão 2 R$ 171,00 R$ 342,00

Abridores de lata 2 R$ 4,56 R$ 9,12

Facas para carnes 3 R$ 17,10 R$ 51,30

Facas para legumes 3 R$ 3,42 R$ 10,26

Colheres de cozinha 6 R$ 5,70 R$ 34,20

Escumadeiras 2 R$ 5,70 R$ 11,40

Batedor de bife 1 R$ 11,40 R$ 11,40

Pirex regulares 5 R$ 14,82 R$ 74,10

Garrafas Térmicas 2,5 litro 4 R$ 324,00 R$ 1.296,00

Caixas Térmicas 46 litro 4 R$ 169,00 R$ 676,00

Taboas de corte 29x44,3x1,8 10 R$ 103,00 R$ 1.030,00

Medidor inox 2 R$ 35,00 R$ 70,00

Foe (batedor de ovos) inox 2 R$ 23,00 R$ 46,00

Peneira chinois em aço inox (caldos) 20cm 2 R$ 46,00 R$ 92,00

Recheau banho Maria inox Tramontina 5litos 2 R$ 500,00 R$ 1.000,00

Pirex ovais 3 R$ 17,10 R$ 51,30

Pirex redondos pequenos 3 R$ 11,40 R$ 34,20

Colheres de arroz 10 R$ 5,70 R$ 57,00

Talheres para salada 2 R$ 7,98 R$ 15,96

Pegadores de macarrão 10 R$ 7,98 R$ 79,80

Conchas 4 R$ 9,12 R$ 36,48

Garfos trinchantes 3 R$ 9,12 R$ 27,36


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B4 - COPA R$ 4.043,60

Pratos rasos (dz) 5 R$ 180,00 R$ 900,00

Pratos para sobremesa (dz) 5 R$ 144,00 R$ 720,00

Cafeteira 24 xícaras 1 R$ 80,00 R$ 80,00

Garfos (dz) 5 R$ 96,00 R$ 480,00

Facas de mesa (dz) 5 R$ 96,00 R$ 480,00

Garfos de sobremesa (dz) 5 R$ 96,00 R$ 480,00

Facas de sobremesa (dz) 5 R$ 96,00 R$ 480,00

Taças para refrigerante (dz) 5 R$ 30,00 R$ 150,00

Porta guardanapo 10 R$ 17,10 R$ 171,00

Conjunto de vinagreiro, saleira, paliteiro 2 R$ 51,30 R$ 102,60

B5 - ROUPARIA R$ 489,24

Toalhas (dz) de prato 2 R$ 27,36 R$ 54,72

Toalhas de mesa 10 R$ 20,00 R$ 200,00

Cobre manchas 10 R$ 10,00 R$ 100,00

Toucas para cabelo (cx) 2 R$ 18,24 R$ 36,48

Mascaras (cx) 2 R$ 23,94 R$ 47,88

Luvas (cx) 2 R$ 25,08 R$ 50,16

B - MÓVEIS E UTENSÍLIOS R$ 15.011,74

A - MAQUINAS E EQUIPAMENTOS R$ 20.355,36

36. ANEXO – 02 (Serviços de Buffet) Inicialmente o grupo teve por proposição a contratação dos serviços de consultoria para elaboração de um Plano de Negócio que contemple a atividade de restaurante a la carte, contudo, frente aos cenários que se apresentam, entenderam por bem focar inicialmente na atividade de serviços de Buffet. Os desenvolvimentos supracitados permanecem válidos para observação, uma vez que o desejo de constituição e implantação do serviço de restaurante permanece, contudo entendemos ser oportuna a especificação orçamentária do desenvolvimento deste novo serviço. No desenvolvimento dos valores que compreendem os investimentos iniciais necessários, foi considerado que o MEPES irá dispor ao grupo os equipamentos e materiais necessários à execução do serviço, assim não apresentamos estes valores, contudo, entendemos que a cooperativa deverá provisionar mensalmente um valor para compra de seus equipamentos do modo que não permaneça dependente de terceiros na execução de seus serviços.


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37. Previsão de vendas (Serviços de Buffet)

Cenário Otimista

Total em vendas 10.000,00R$ Gasto com Matéria-Prima 3.000,00R$

Total em Serviços 1.200,00R$

ICMS (17%) 1.904,00R$

PIS (0,65%) 72,80R$

COFINS (3%) 336,00R$

ISS (5%) 60,00R$

Total em impostos 2.372,80R$

Cenário Realista (-10%)

Total em vendas 9.000,00R$


ICMS (17%) 1.713,60R$

PIS (0,65%) 65,52R$

COFINS (3%) 302,40R$

ISS (5%) 54,00R$


Cenário Pessimista (-15%)

Total em vendas 8.500,00R$


ICMS (17%) 1.618,40R$

PIS (0,65%) 61,88R$

COFINS (3%) 285,60R$

ISS (5%) 51,00R$



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38. Relação de Máquinas e Equipamentos (Serviços de Buffet)

Quant. Preço Unitário Valor

A1 - SUPORTE ADMINISTRATIVO 3.200,00R$

Impressora fiscal 1 -R$ -R$

Máquina Fotográfica 1 1.000,00R$ 1.000,00R$

Telefone sem fio 1 200,00R$ 200,00R$

Computador + Impressora 1 1.800,00R$ 1.800,00R$

Máquina de calcular c/visor e fita 1 200,00R$ 200,00R$

A2 - DE COZINHA 21.815,04R$

Fogão industrial 4 bocas e 2 fornos 2 969,00R$ 1.938,00R$

Forno 2 andares a Gás 1 2.649,00R$ 2.649,00R$

Taxo de frituras 1 205,20R$ 205,20R$

Máquina de moer carne 1 283,86R$ 283,86R$

Batedeira 1 285,00R$ 285,00R$

Batedeira doméstica 1 100,00R$ 100,00R$

Liquidificador industrial 1 285,00R$ 285,00R$

Exaustor de parede + coifa 1 3.000,00R$ 3.000,00R$

Cilindro para massas 1 513,00R$ 513,00R$

Freezer horizontal 1 969,00R$ 969,00R$

Camara Frigorífica 1 1.000,00R$ 1.000,00R$

Microondas 30 litros 1 419,00R$ 419,00R$

Cafeteira (Máquina de Café) 1 1.000,00R$ 1.000,00R$

Filtro Industrial 1 579,00R$ 579,00R$

Adega climatizada 1 600,00R$ 600,00R$

Aquecedor de água 1 149,00R$ 149,00R$

Máquina de gelo 52 kg 1 3.952,00R$ 3.952,00R$

Máquina de lavar roupas 12 Kg 1 2.068,00R$ 2.068,00R$

Aquecedor de água (mergulhão) 2 25,00R$ 50,00R$

Geladeira 450 litros 1 1.380,00R$ 1.380,00R$

Extrator de suco 1 389,98R$ 389,98R$

A3 - DA ÁREA DE REFEIÇÕES -R$

2 -R$ -R$

2 -R$ -R$



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B1 - MÓVEIS E UTENSÍLIOS DE COZINHA 2.247,37R$

Bancada de trabalho em granito (4,00 X 1,00m) 1 285,00R$ 285,00R$

Bancada para equipamento (2,50 X 0,60 m) 2 148,20R$ 296,40R$

Prateleira de aço 2,50 m. altura 840 cm larg 2 440,00R$ 880,00R$

Lixeira para cozinha com pedal 72litros 3 71,99R$ 215,97R$

Prateleiras 4 142,50R$ 570,00R$

B2 - MATERIAL ADMINISTRATIVO 1.808,00R$

Bancada 1 285,00R$ 285,00R$

Arquivo para pasta suspensa 1 200,00R$ 200,00R$

Envelopes 1 40,00R$ 40,00R$

Quadro de aviso 1 80,00R$ 80,00R$

Pen Drive 5 20,00R$ 100,00R$

Lixeira escritório 1 20,00R$ 20,00R$

Filtro de água (escritório) 1 284,00R$ 284,00R$

Móvel aparador para louças e talheres 1 799,00R$ 799,00R$

B3 - MATERIAL DE COPA 501,60R$

Mesas 2 114,00R$ 228,00R$

Cadeiras 8 34,20R$ 273,60R$

B4 - UTENSÍLIOS DE COZINHA 5.560,90R$

Caçarola 2 57,00R$ 114,00R$

Calderão 1 51,30R$ 51,30R$

Assadeira 10 13,68R$ 136,80R$

Frigideiras 2 15,96R$ 31,92R$

Formas para tortas 10 17,10R$ 171,00R$

Panelas de pressão 2 171,00R$ 342,00R$

Abridores de lata 2 4,56R$ 9,12R$

Facas para carnes 3 17,10R$ 51,30R$

Facas para legumes 3 3,42R$ 10,26R$

Colheres de cozinha 6 5,70R$ 34,20R$

Escumadeiras 2 5,70R$ 11,40R$

Batedor de bife 1 11,40R$ 11,40R$

Pirex regulares 5 14,82R$ 74,10R$

Garrafas Térmicas 2,5 litro 4 324,00R$ 1.296,00R$

Caixas Térmicas 46 litro 4 169,00R$ 676,00R$

Táboas de corte 29x44,3x1,8 10 103,00R$ 1.030,00R$

Medidor inox 2 35,00R$ 70,00R$

Foe (batedor de ovos) inox 2 23,00R$ 46,00R$

Peneira chinois em aço inox (caldos) 20cm 2 46,00R$ 92,00R$

Recheau banho Maria inox Tramontina 5litos 2 500,00R$ 1.000,00R$

Pirex ovais 3 17,10R$ 51,30R$

Pirex redondos pequenos 3 11,40R$ 34,20R$

Colheres de arroz 10 5,70R$ 57,00R$

Talheres para salada 2 7,98R$ 15,96R$

Pegadores de macarrão 10 7,98R$ 79,80R$

Conchas 4 9,12R$ 36,48R$

Garfos trinchantes 3 9,12R$ 27,36R$



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B4 - COPA 4.043,60R$

Pratos rasos (dz) 5 180,00R$ 900,00R$

Pratos para sobremesa (dz) 5 144,00R$ 720,00R$

Cafeteira 24 xicaras 1 80,00R$ 80,00R$

Garfos (dz) 5 96,00R$ 480,00R$

Facas de mesa (dz) 5 96,00R$ 480,00R$

Garfos de sobremesa (dz) 5 96,00R$ 480,00R$

Facas de sobremesa (dz) 5 96,00R$ 480,00R$

Taças para refrigerante (dz) 5 30,00R$ 150,00R$

Porta guardanapo 10 17,10R$ 171,00R$

Conjunto de vinagreiro, saleira, paliteiro 2 51,30R$ 102,60R$

B5 - ROUPARIA 489,24R$

Toalhas (dz) de prato 2 27,36R$ 54,72R$

Toalhas de mesa 10 20,00R$ 200,00R$

Cobre manchas 10 10,00R$ 100,00R$

Toucas para cabelo (cx) 2 18,24R$ 36,48R$

Mascaras (cx) 2 23,94R$ 47,88R$

Luvas (cx) 2 25,08R$ 50,16R$

Avental para cozinha 0 -R$ -R$

Avental para garçon 0 -R$ -R$

Bota branca anti-derrapante (pares) 0 -R$ -R$

14.650,71R$

25.015,04R$

Discriminação Valor Dep. Anual Dep. Mens.

Máquinas e Equipamentos 25.015,04R$ 2.501,50R$ 208,46R$

Móveis e utensílios 14.650,71R$ 2.930,14R$ 244,18R$

5.431,65R$ 452,64R$

QUADRO DE DEPRECIAÇÃO




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Cenário otimista Cenário realista Cenário pessimista Cenário Petrobrás

Receita Operacional Bruta (Vendas) 10.000,00R$ 9.000,00R$ 8.500,00R$ 9.000,00R$ Receita Operacional Bruta (Serviços) 1.200,00R$ 1.080,00R$ 1.020,00R$ 1.080,00R$ Integralização 1.000,00R$ 1.000,00R$ 1.000,00R$

TOTAL 12.200,00R$ 11.080,00R$ 10.520,00R$ 10.080,00R$

Total em impostos 2.372,80R$ 2.135,52R$ 2.016,88R$ 2.135,52R$ ISS (5%) 60,00R$ 54,00R$ 51,00R$ 54,00R$ ICMS (17%) 1.904,00R$ 1.713,60R$ 1.618,40R$ 1.713,60R$ PIS (0,65%) 72,80R$ 65,52R$ 61,88R$ 65,52R$ COFINS (3%) 336,00R$ 302,40R$ 285,60R$ 302,40R$

Despesas c/ Tributos NÃO Incidentes s/ Receita 45,00R$ 45,00R$ 45,00R$ 45,00R$ IPTU - Propriedade Territorial Urbana 45,00R$ 45,00R$ 45,00R$ 45,00R$

Despesas c/ Serv e Prod Financeiros 45,00R$ 45,00R$ 45,00R$ 45,00R$ Tarífas Bancárias 35,00R$ 35,00R$ 35,00R$ 35,00R$ Outras Despesas Bancárias 10,00R$ 10,00R$ 10,00R$ 10,00R$

Despesas com Manutenção da Sede 2.167,64R$ 2.167,64R$ 2.167,64R$ 452,64R$ Aluguel 1.200,00R$ 1.200,00R$ 1.200,00R$ -R$ Combustíveis 80,00R$ 80,00R$ 80,00R$ -R$ Correio / Postagens 20,00R$ 20,00R$ 20,00R$ -R$ Internet (Assinatura de Serv. Provedor) 80,00R$ 80,00R$ 80,00R$ -R$ Material de Escritório 50,00R$ 50,00R$ 50,00R$ -R$ Material de Limpeza 45,00R$ 45,00R$ 45,00R$ -R$ Água 55,00R$ 55,00R$ 55,00R$ -R$ Depreciação 452,64R$ 452,64R$ 452,64R$ 452,64R$ Energia Elétrica 75,00R$ 75,00R$ 75,00R$ -R$ Telefone / Fax 110,00R$ 110,00R$ 110,00R$ -R$

Despesas com Serviços de Terceiros 810,00R$ 810,00R$ 810,00R$ 810,00R$ Contabilidade 700,00R$ 700,00R$ 700,00R$ 700,00R$ Limpeza e Conservação -R$ -R$ -R$ -R$ Manutenção - Máquinas e Equipamentos 110,00R$ 110,00R$ 110,00R$ 110,00R$

Máquinas e Equipamentos 694,86R$ 1.042,29R$ 2.084,59R$ 25.015,04R$

Móveis e utensílios 406,96R$ 610,45R$ 1.220,89R$ 14.650,71R$

Materiais e insumos (Matéria-prima) 3.000,00R$ 3.300,00R$ 3.450,00R$ 3.300,00R$

Total das Despesas Mensais 9.542,26R$ 10.155,90R$ 11.840,00R$ 46.453,91R$ Total das Receitas Mensais 12.200,00R$ 11.080,00R$ 10.520,00R$ 10.080,00R$

Resultado Operacional 2.657,74R$ R$ 924,10 -R$ 1.320,00 36.373,91-R$

Repasse por cooperado 132,89R$ 46,21R$ 66,00-R$ 1.818,70-R$

Ponto de Equilíbrio para repasse aos

cooperados estimado em R$1mil29.542,26R$ R$ 30.155,90 31.840,00R$ 66.453,91R$

Frente o que ficou estabelecido no Plano de Negócios, apresentamos o trabalho para análise do contratante de modo que possa avaliá-lo, estabelecendo-se o prazo de 10 (dez) dias para que apresente eventual solicitação de ajustes que julgar necessário. Colocamo-nos à disposição para quaisquer esclarecimentos. Cordialmente,

Welton do Nascimento - ME

CNPJ: 12.941.535/0001-46 - Insc. Municipal: 1199976


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