PLANO ANUAL DE AUDITORIA INTERNA EXERCÍCIO DE 2020 · 2019. 12. 6. · Campo Grande/MS...

05/12/2019 SEI/UFMS - 1665373 - Resolução

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RESOLUÇÃO Nº 166, DE 4 DE DEZEMBRO DE 2019.Aprova o Plano Anual de A�vidades de Auditoria Interna (Paint), e oPrograma de Gestão e Melhoria da Qualidade da A�vidade (PGMQ).

O PRESIDENTE DO CONSELHO UNIVERSITÁRIO da Fundação UniversidadeFederal de Mato Grosso do Sul, no uso de suas atribuições legais, e tendo em vista o dispostona Instrução Norma�va nº 9, de 9 de outubro de 2018, da Secretaria Federal de ControleInterno do Ministério da Transparência e Controladoria-Geral da União, e no art. 14 doRegulamento de Auditoria Interna, aprovado pela Resolução nº 70, Coun, 25 de setembro de2014, alterado pela Resolução nº 153, Coun, de 25 de setembro de 2019, e considerando ocon�do no Processo nº 23104.037718/2019-15, resolve, ad referendum:

Aprovar o Plano Anual de A�vidades de Auditoria Interna (Paint), exercício2020, e o Programa de Gestão e Melhoria da Qualidade da A�vidade (PGMQ), da AuditoriaInterna da Fundação Universidade Federal de Mato Grosso do Sul.

MARCELO AUGUSTO SANTOS TURINE

Documento assinado eletronicamente por Marcelo Augusto Santos Turine,Reitor(a), em 04/12/2019, às 17:06, conforme horário oficial de Mato Grossodo Sul, com fundamento no art. 6º, § 1º, do Decreto nº 8.539, de 8 deoutubro de 2015.

A auten�cidade deste documento pode ser conferida no siteh�ps://sei.ufms.br/sei/controlador_externo.php?acao=documento_conferir&id_orgao_acesso_externo=0, informando o códigoverificador 1665373 e o código CRC 55B0F53E.

CONSELHO UNIVERSITÁRIOAv Costa e Silva, s/nº - Cidade Universitária

Fone: CEP 79070-900 - Campo Grande - MS

Referência: Processo nº 23104.000160/2019-12 SEI nº 1665373

06/12/2019

N° 7182Pg. 1

Anexo OF CGU (1671921) SEI 23104.037718/2019-15 / pg. 1

Campo Grande/MS Outubro/2019

PLANO ANUAL DE

AUDITORIA INTERNA

EXERCÍCIO DE 2020


AUDITORIA INTERNA – AUD/COUN

Av. Costa e Silva, S/N – Cidade Universitária - Campo Grande/MS- CEP 79070-900 fone: (67) 3345-7976 - e-mail: [email protected] – https://auditoriainterna.ufms.br/

SUMÁRIO

I. INTRODUÇÃO...............................................................................2

II. AUDITORIA INTERNA.....................................................................2

III. PROPOSTA ORÇAMENTÁRIA ANUAL PARA O PLANEJAMENTO DAS ATIVIDADES DA INSTITUIÇÃO.............................................................3

IV. AVALIAÇÃO DE RISCOS, HIERARQUIZAÇÃO E PRIORIZAÇÃO DAS ATIVIDADES......................................................................................4

V. AVALIAÇÃO DAS AÇÕES DA AUDITORIA INTERNA PREVISTAS PARA O EXERCÍCIO DE 2019.........................................................................9

VI. AÇÕES DE DESENVOLVIMENTO INSTITUCIONAL PARA FORTALECIMENTO DAS ATIVIDADES DA AUDITORIA INTERNA E CAPACITAÇÕES PREVISTAS PARA 2020...............................................10

VII. ACOMPANHAMENTO DA EXECUÇÃO DO PLANO DE AUDITORIA.........11

VIII.CONSIDERAÇÕES FINAIS............................................................11

ANEXO I – MATRIZ DE RISCO DAS ATIVIDADES SELECIONADAS............14

ANEXO II – AÇÕES PROGRAMADAS NO PAINT 2020..............................20

ANEXO III - CRONOGRAMA DE RELATÓRIOS DE AUDITORIA..................31




I. INTRODUÇÃO

O presente Plano Anual das Atividades de Auditoria Interna – PAINT constitui-se no planejamento das ações da unidade de Auditoria Interna da Universidade Federal de Mato Grosso do Sul para o exercício de 2020, elaborado de acordo com a IN/CGU nº 9, de 09 de outubro de 2018.

Inicialmente apresentamos a estrutura de recursos humanos e materiais da Auditoria Interna - AUD/COUN. Em seguida, os fatores considerados para elaboração do PAINT 2020, e a identificação dos macroprocessos constantes da matriz de risco a serem desenvolvidos.

Apresentamos ainda as ações de desenvolvimento institucional e capacitação a serem realizadas ao longo do exercício de 2020 e suas justificativas. No Anexo II e III constam as ações de auditoria a serem executadas, de acordo com a Matriz de Risco elaborada, considerando o prazo, os recursos disponíveis e os objetivos propostos.

As atividades serão desempenhadas por meio da técnica de amostragem, e em consonância com as normas de auditoria aplicáveis ao Serviço Público Federal.

II. AUDITORIA INTERNA

A Auditoria Interna é uma unidade que tem como propósito aumentar e proteger o valor organizacional da Instituição, fornecendo avaliação, assessoria e aconselhamento baseados em risco.

A unidade de Auditoria Interna da UFMS foi criada por meio da Resolução (CD) nº 16, de 17 de março de 2009, sendo responsável pela promoção do controle da legalidade, legitimidade e avaliação dos resultados da gestão orçamentária, financeira e patrimonial da UFMS.

Em obediência ao art. 15 do Decreto nº 3.591/2000, a AUD/COUN está vinculada diretamente ao Conselho Universitário, porém sujeita à orientação normativa e à supervisão técnica do Órgão Central e dos Órgãos Setoriais do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal representado no Estado de Mato Grosso do Sul pela CGU/MS.

Em 25 de setembro de 2014 foi editado o regulamento da Auditoria Interna, por meio da Resolução (COUN) nº 70, de 25 de setembro de 2014, estabelecendo seus objetivos, sua organização, competências,




procedimentos técnicos e vedações. A vinculação ao Conselho Universitário somente ocorreu por meio da Resolução COUN nº 25, de 18 de maio de 2016.

A Auditoria Interna atua por meio do acompanhamento indireto de processos, avaliação de resultados e proposição de ações corretivas, buscando atuar de forma independente contribuindo para o alcance dos resultados da gestão, controle e transparência no uso dos recursos públicos.

O quadro funcional, atualmente é composto pelos seguintes servidores:

Quadro 01: Composição da força de trabalho na Auditoria Interna/UFMS

Servidor Cargo/Função Formação Acadêmica

Titulação

Kleber Watanabe Cunha Martins Auditor / Chefe Direito Especialista

Andréia Costa Maldonado Auditora Ciências

Contábeis Mestre

Anne Caroline Silveira Auditora Direito Mestre

Marcelo Gonçalves Ortega Auditor Ciências Contábeis

Especialista

Thiago José Ávila Zaher Auditor Direito Especialista

Lenice Carrilho de Oliveira Moreira Administradora Administração Doutora

Augusta Mont Serrat D. C. Ribeiro Assist. em

Administração Ciências

Contábeis Especialista

A AUD/COUN possui acesso a todos os sistemas institucionais de manutenção da UFMS, bem como aos sistemas do Governo Federal, sendo solicitado o acesso aos setores competentes de acordo com a necessidade dos trabalhos realizados.

III. PROPOSTA ORÇAMENTÁRIA ANUAL PARA O PLANEJAMENTO DAS ATIVIDADES DA INSTITUIÇÃO

A proposta orçamentária anual prevista, ainda não incluída no SIMEC, para a UFMS no exercício de 2020 para atender as atividades, projetos e operações especiais para a manutenção de toda a infraestrutura composta pela UFMS e dos demais Campi é no montante de R$ 853.012.041,00 (oitocentos e cinquenta e três milhões, doze mil e




quarenta e um reais), considerando as metas previstas no Plano de Desenvolvimento Institucional – PDI, para serem desenvolvidas através do Plano de Ação Institucional no ano de referência. As Ações foram classificadas no quadro abaixo por ordem decrescente de materialidade:

Quadro 02: Proposta orçamentária para UFMS previsto na PLOA 2020

Limites Orçamentários Distribuídos no Projeto de Lei Orçamentária PLOA 2020

AÇÃO GOVERNAMENTAL VALOR Percentual

EM R$ (%)

AÇÃO: 20TP - Ativo Civil da União 435.050.180 51%

AÇÃO: 0181 - Aposentadorias e Pensões Civis da União 170.896.203 20%

AÇÃO: 09HB - Contribuição da União, de suas Autarquias e Fundações para o Custeio do Regime de Previdência dos Servidores Públicos Federais (Obrigação Patronal)

89.228.440 10%

AÇÃO: 20RK - Funcionamento de Instituições Federais de Ensino Superior 49.271.600 6%

AÇÃO: 0Z00 - Reserva de Contingência - Financeira 43.523.958 5%

AÇÃO: 2004 - Assistência Médica e Odontológica aos Servidores 33.498.352 4%

AÇÃO 212B - Benefícios Obrigatórios aos Servidores Civis, Empregados, Militares e seus Dependentes 14.032.536 2%

AÇÃO: 4002 - Assistência ao Estudante de Ensino Superior 9.797.279 1%

AÇÃO 8282 - Reestruturação e Modernização das instituições Federais de Ensino Superior 6.614.866 1%

AÇÃO: 20GK - Fomento às ações grad, pós-graduação, ensino, pesq. e extensão

759.357 0%

AÇÃO: 0536 - Benefícios e Pensões Indenizatórias Decorrentes de Legislação Especial e/ou Decisões Judiciais

216.733 0%

AÇÃO: 4572 - Capacitação de Servidores Públicos Federais em Processo de Qualificação e Requalificação

88.795 0%

AÇÃO 00PW - Contribuições a Entidades Nacionais sem Exigência de Programação Específica

29.600 0%

AÇÃO 00OQ - Contribuições a Organismos Internacionais sem Exigência de Programação Específica

4.142 0%

TOTAL 853.012.041

Fonte: MPOG/SIMEC

IV. AVALIAÇÃO DE RISCOS, HIERARQUIZAÇÃO E PRIORIZAÇÃO DAS ATIVIDADES

As áreas de atuação da Unidade de Auditoria Interna são definidas levando em consideração as características da UFMS e o planejamento prévio fundamentado na análise de riscos, a qual se embasa nos resultados




dos trabalhos da Unidade de Auditoria Interna, da Controladoria Regional da União no Mato Grosso do Sul e do Tribunal de Contas da União.

Para priorização das atividades a serem auditadas no exercício de 2020, a equipe da Auditoria Interna utilizou-se do Plano de Desenvolvimento Institucional 2015/2019, considerando que o PDI 2020/2024 se encontra em fase de elaboração e aprovação pelo Conselho Universitário, mais especificamente das suas Áreas e Eixos Estratégicos, como se percebe na Figura 01:

Figura 01: Eixos Estratégicos e Areas Estratégicas da UFMS

Fonte: PDI 2015/2019 (Realinhamento aprovado pela Resolução COUN nº 71, de 12 de setembro de 2017)

Ato contínuo, por ocasião da reunião do Comitê de Governança Institucional, ocorrido em 04/10/2019, consultou-se os membros, gestores responsáveis pelas Unidades da Administração Central, acerca de informações sobre suas expectativas e entendimento dos principais processos e dos riscos associados, para que fossem incluídos no planejamento de auditoria do exercício de 2020.

Em sequência, foram identificados os principais riscos existentes em cada macroprocesso referente a cada área estratégica e no alcance dos objetivos da Instituição, contando, ainda, com a criticidade na visão da Auditoria Interna, baseada nos trabalhos já desenvolvidos.

Assim, serão realizados trabalhos de auditoria nos processos e ações de acordo com as prioridades definidas em avaliação de riscos das respectivas Unidades da Gestão e da própria Auditoria Interna, conforme metodologias demonstradas no ANEXO I, e resultado no Quadro 03. Não serão realizados trabalhos de auditoria na Área Estratégica 2 “Pesquisa, Extensão, Inovação e Integração Nacional e Internacional”, sem prejuízo




que, no decorrer do exercício, ações específicas sejam executadas, conforme avaliação de oportunidade e relevância.

Quadro 03: Relação dos trabalhos de avaliação e fiscalização a serem realizados em 2020

N° AÇÃO

ÁREA ESTRATÉGICA 1: ENSINO DE GRADUAÇÃO E PÓS-GRADUAÇÃO

Macroprocesso: Ensino Justificativa

1 Gestão acadêmica referente aos indicadores de sucesso da Graduação

Avaliação de riscos da Pró-Reitoria de Graduação e Reitoria

ÁREA ESTRATÉGICA 3: ATENÇÃO AO ESTUDANTE

Macroprocesso: Assistência Estudantil

Justificativa

2 Pagamento de auxílios estudantis do PNAES

Avaliação de riscos da Auditoria Interna e Reitoria, com relação ao cumprimento das recomendações emitidas pela Auditoria Interna e Ministério da Educação.

ÁREA ESTRATÉGICA 4: INFRAESTRUTURA

Macroprocesso: Licitações e

Contratos Justificativa

3 Gestão e fiscalização de convênios e contratos desenvolvidos com a fundação de apoio

Avaliação de Riscos da Agência de Desenvolvimento, de Inovação e de Relações Internacionais e Pró-Reitoria de Administração e Infraestrutura

ÁREA ESTRATÉGICA 5: EFICIÊNCIA DA GESTÃO

Macroprocesso: Pessoal Justificativa

4 Promoção, progressão, avaliação docente Art. 15, da Resolução CD n° 41/2018

5 Impedimentos funcionais e folha de pagamento – Sistema E-Pessoal (TCU)

Acórdão 1330/2013 - TCU - 2ª Câmara e Acórdão 1707/2019-Plenário

Macroprocesso: Riscos e Controles Internos

Justificativa

6 Riscos e controles internos de licitações na fase de estudos preliminares.

Avaliação de riscos da Auditoria Interna/ Procuradoria Jurídica/ Pró-Reitoria de Administração e Infraestrutura.

Macroprocesso: Transparência Justificativa

7 Transparência nos relacionamentos com fundações de apoio Acórdão nº 1178/2018 – TCU - Plenário

Macroprocesso: Governança Justificativa




8 Mecanismos de Governança da UFMS (TCU - CICLO 2020)

Avaliação de riscos da Auditoria Interna e da Reitoria; subsídio à Gestão quanto às ações a serem desenvolvidas para a melhoria dos mecanismos de governança, a partir da publicação dos resultados do Levantamento do TCU - Ciclo 2018.

Macroprocesso: Integridade Justificativa

9 Programa e Plano de Integridade Avaliação de Riscos da Auditoria Interna; mitigar riscos decorrentes das correições anuais da CGU.

Macroprocesso: Sustentabilidade Justificativa

10 Gestão do Uso da Energia Elétrica Avaliação de Riscos da Reitoria e da Pró-Reitoria de Administração e Infraestrutura

A Instrução Normativa Conjunta MP/CGU nº 01/2016, que dispõe sobre controles internos, gestão de riscos e governança no âmbito do Poder Executivo Federal, estabeleceu a necessidade de instituição de Comitê de Governança, Riscos e Controles no âmbito de cada órgão, composto pelo dirigente máximo e pelos dirigentes das unidades a ele diretamente subordinadas e apoiado pelo respectivo Assessor Especial de Controle Interno (Art. 23). No âmbito da UFMS, a Auditoria Interna integra o Comitê como membro de apoio técnico.

A Resolução CD n° 145, de 04 de setembro de 2018, que altera a Resolução CD nº 100, de 4 de setembro de 2018, que aprovou o Plano de Governança da UFMS, constituiu diversos Comitês Permanentes com o intuito de monitorar e auxiliar a gestão de pessoas, bolsas, auxílios, retribuição pecuniária, integridade, riscos, controles internos, sustentabilidade, contratações, acessibilidade, ocupação dos espaços físicos e tecnologia da informação e comunicação, com respeito às regras de transparência e economicidade na administração pública, com o apoio técnico da Auditoria Interna.

Considerando que a implantação da gestão de riscos está em estágio inicial, encontrando-se na fase de elaboração pelas Comissões de Assessoramento ao Comitê de Gestão da Integridade, Riscos e Controles, verifica-se a necessidade de desenvolver trabalhos de suporte à implementação e o gerenciamento dos riscos, por meio de mapeamento, avaliação, tratamento, e monitoramento dos principais riscos identificados




nos trabalhos de auditoria, no auxílio aos gestores responsáveis dos macroprocessos identificados.

Assim, no exercício de 2020, além do apoio técnico às ações dos Comitês Permanentes, serão desenvolvidos trabalhos de avaliação de riscos e controles internos nas áreas estratégicas definidas pelo Comitê de Integridade, Riscos e Controles Internos.

As ações de apoio ao mapeamento de riscos terão como foco os processos organizacionais que impactam diretamente no atingimento dos objetivos estratégicos definidos no Planejamento de Desenvolvimento Institucional da UFMS.

Outros trabalhos poderão ser realizados no decorrer do exercício, a pedido da Alta Administração ou dos órgãos de controle interno e externo, considerando a oportunidade e relevância do assunto.

Também poderão ser objeto de assessoramento à Alta Administração, a manifestação da Auditoria Interna em processos de governança, de gerenciamento de riscos e de controles internos da UFMS de uma forma ampla, considerando a organização como um todo, e que forem objeto de consulta, denúncia, monitoramento de recomendações da Auditoria Interna ou dos órgãos de controle. Os resultados desses trabalhos poderão ser encaminhados por meio da emissão de Nota de Auditoria ou via despachos orientativos em processos específicos.

Caso não haja tempo hábil para a execução de todas as ações planejadas, serão priorizadas aquelas que apresentam maiores riscos para os objetivos institucionais, cujas justificativas deverão constar no Relatório Anual da Auditoria Interna.

As ações que não puderem ser desenvolvidas durante o exercício deverão ser avaliadas novamente quanto aos critérios de riscos para serem inseridas no Plano Anual da Auditoria Interna do exercício seguinte.

O planejamento da Auditoria Interna é flexível, considerando a possibilidade de mudanças no contexto organizacional da UFMS, a exemplo de alterações no planejamento estratégico, revisão dos objetivos,




alterações significativas nas áreas de maior risco ou mesmo alterações de condições externas.

V. AVALIAÇÃO DAS AÇÕES DA AUDITORIA INTERNA PREVISTAS PARA O EXERCÍCIO DE 2020

Para o exercício de 2020, a Auditoria Interna priorizará ações de auditoria na avaliação e fiscalização das áreas descritas no Capítulo IV, de acordo com a avaliação dos macroprocessos com riscos identificados, e de acordo com a relevância e oportunidade, conforme quadro abaixo:

Quadro 04: Ações de auditoria priorizadas para o ano de 2020

N° AÇÃO

ÁREA ESTRATÉGICA

AÇÃO DE AUDITORIA DURAÇÃO (limite)

1 ENSINO DE

GRADUAÇÃO E PÓS-GRADUAÇÃO

Avaliação da Gestão Acadêmica referente aos indicadores de sucesso da Graduação 03 Meses

2 EFICIÊNCIA DA

GESTÃO Avaliação dos riscos e controles internos de licitações na fase de estudos preliminares. 03 Meses

3 EFICIÊNCIA DA

GESTÃO Avaliação da Gestão da Energia Elétrica 03 Meses

4 EFICIÊNCIA DA

GESTÃO

Levantamento de oportunidades de melhoria da Governança da UFMS (TCU - CICLO 2020)

02 Meses

5 INFRAESTRUTURA Avaliação da execução financeira de convênios e contratos desenvolvidos com a fundação de apoio

03 Meses

6 EFICIÊNCIA DA GESTÃO

Avaliação das ações de integridade previstas no Plano de Integridade

02 Meses

7 EFICIÊNCIA DA

GESTÃO Avaliação da Promoção, Progressão, Avaliação docente 03 Meses

8 ATENÇÃO AO ESTUDANTE

Avaliação das ações do Plano de Ação da PROAES sobre pagamento de auxílios estudantis do PNAES

02 Meses

9 EFICIÊNCIA DA GESTÃO

Avaliação do cumprimento dos requisitos relativos à transparência nos relacionamentos com fundações de apoio

02 Meses

10 EFICIÊNCIA DA

GESTÃO

Avaliação dos Indícios de irregularidade em folha de pagamento – Sistema E-Pessoal (TCU)

02 Meses




A duração dos trabalhos incluem as seguintes etapas: 1. elaboração de Programa de Auditoria e Matriz de Planejamento; 2. execução em Campo; e 3. elaboração de Relatório de Auditoria.

O quadro geral de ações da Auditoria Interna que serão desenvolvidas no exercício de 2020 nos eixos de gestão administrativa, monitoramento, avaliação/fiscalização, assessoramento e aperfeiçoamento da Unidade, contendo os objetivos, riscos e relevância, encontram-se no ANEXO I deste PAINT.

VI. AÇÕES DE DESENVOLVIMENTO INSTITUCIONAL PARA FORTALECIMENTO DAS ATIVIDADES DA AUDITORIA INTERNA E CAPACITAÇÕES PREVISTAS PARA 2020

A política de capacitação da equipe de auditoria, realizada pela UFMS e em instituições externas tem a finalidade de viabilizar o conhecimento das mais modernas ferramentas de trabalho e de gestão, possibilitando à equipe de auditoria contribuir, dentro de suas competências, com o alcance dos objetivos institucionais. Essas ações de capacitação são vitais para que efetivamente aconteça o assessoramento da gestão e avaliação dos controles da Instituição.

Para 2020 estão previstas participações nos fóruns e Congressos nacionais (FONAITec e COBACI), promovidos pela Associação Nacional dos Servidores Integrantes das Auditorias Internas do Ministério da Educação – FONAI-MEC, e pela Associação dos Auditores do Ministério da Educação - UNAMEC, além de cursos, palestras ou treinamentos gratuitos oferecidos pela Administração nas modalidades presencial ou EAD.

Em razão de eventos específicos no qual se reúnem servidores das Auditorias Internas das Instituições Federais de Ensino, destinado ao aperfeiçoamento dos conhecimentos e habilidades técnicas de auditoria interna, foi definida a participação dos servidores que exercem a função de auditoria em cada Fórum Nacional de Auditorias Internas ligadas ao MEC – FONAITEC, e no Congresso Brasileiro de Auditoria e Controles Internos. A participação de todos é de suma importância para discutir e compartilhar dificuldades e soluções para o bom desempenho de suas atividades.

Salientamos que toda a equipe de auditoria deverá participar de, no mínimo, 40 horas de capacitação em cursos, treinamentos, ou palestras, nas modalidades presencial ou EAD.

Quadro 05: Eventos de capacitação previstos para o exercício de 2020 Evento Origem Período Duração Justificativa

52º FonaiTec AUD/MEC Maio 40 horas Integração e treinamento

dos auditores internos 53º FonaiTec AUD/MEC Novembro 24 horas




3° COBACI UNAMEC Agosto 30 horas

das IFES em assuntos relacionados à

governança e gestão pública

PROGRAMA CAPACITA / CGU

CGU/MS

A definir

4 A 40 horas

Treinamento dos auditores em assuntos

de trabalhos de auditoria

CAPACITAÇÃO EAD ENAP / ILB / TCU /

SENADO

PALESTRAS / FÓRUNS

ÓRGÃOS DA ADMINISTRAÇÃO PÚBLICA

Quadro 06: Previsão de despesas da Auditoria Interna com capacitação Evento Participantes Inscrições Diárias Passagens Total

52º FonaiTec 02 R$ 2.000,00 R$ 2.500,00 R$ 3.000,00 R$ 7.500,00 53º FonaiTec 02 R$ 2.000,00 R$ 2.500,00 R$ 3.000,00 R$ 7.500,00 3° COBACI 02 R$ 2.000,00 R$ 2.500,00 R$ 3.000,00 R$ 7.500,00 Eventos no TCU 02 - R$ 750,00 R$ 1.750,00 R$ 2.500,00 TOTAL 08 R$ 6.000,00 R$ 8.250,00 R$ 10.750,00 R$ 25.000,00

A autorização para participar de eventos de capacitação terá como objetivo o desenvolvimento das competências e habilidades fundamentais e comuns às atividades desenvolvidas pela Unidade.

Não haverá limite de horas para os servidores que quiserem participar de eventos de capacitação. Os custos com a inscrição, diárias e passagens dependerá de disponibilidade orçamentária.

VII. ACOMPANHAMENTO DA EXECUÇÃO DO PLANO DE AUDITORIA

O acompanhamento da execução do Plano de Auditoria será realizado por meio de emissão de Relatórios Gerenciais disponíveis na página da Auditoria Interna na internet, contemplando a síntese dos relatórios e notas de auditoria emitidas, as recomendações, justificativas das unidades, e a situação da implantação ou não das recomendações. A atualização do Relatório Gerencial, será no mínimo semestral.

VIII. CONSIDERAÇÕES FINAIS

A Auditoria Interna proverá a assistência necessária aos auditores da CGU e do TCU quando realizarem trabalhos de auditoria na Instituição, bem como acompanhará e monitorará o atendimento às recomendações emitidas por esses órgãos.




Ao longo do exercício, o cronograma de execução dos trabalhos poderá sofrer alterações, em função de fatores que prejudiquem a realização na data estipulada, tais como: treinamentos, trabalhos especiais, atendimento às diligências e auditorias do TCU e da CGU, e assessoramento às Unidades da Administração da UFMS.

Com a elaboração do PAINT – Plano Anual de Atividades de Auditoria Interna para 2020 espera-se que os resultados dos trabalhos da auditoria realizados sejam compatíveis com tal planejamento, a fim de que os resultados alcançados possam fortalecer e melhorar as operações da gestão.

Estima-se atingir êxito em processos que possam atenuar ou até mesmo extinguir as vulnerabilidades encontradas, respeitando as peculiaridades institucionais, buscando adequá-las à legislação pertinente.

Dentre os benefícios potenciais decorrentes da atuação da Auditoria Interna, destacamos:

Quadro 07: Benefícios potenciais esperados Benefícios Não Financeiros

Melhores serviços prestados à população

Mudanças normativas

Conscientização e sensibilização

Aperfeiçoamento da transparência

Aperfeiçoamento do controle social

Promoção do desenvolvimento sustentável Aperfeiçoamento da capacidade de gerir riscos e de implementação de controles internos

Apurações administrativas ou correicionais

Penalidades aplicadas (servidores e empresas)

Outras medidas estruturantes de aperfeiçoamento dos programas/processos

Benefícios Financeiros

Recuperação de valores pagos indevidamente

Suspensão de pagamento não continuado indevido

Suspensão de pagamento continuado indevido

Redução nos valores licitados/contratados Cancelamento de Licitação/Contrato com objeto desnecessário, inconsistente ou inadequado tecnicamente

Aplicação de multa legal ou contratual a partir de recomendação

Aumento da arrecadação de receita, fruto da implementação de recomendação

Eliminação de desperdícios ou redução de custos administrativos




Por fim, encaminhamos à Controladoria Geral da União - CGU Regional/MS, para fins de análise acerca do cumprimento das normas e orientações pertinentes e manifestação sobre as ações previstas no planejamento da Auditoria Interna.

Campo Grande-MS, 31 de outubro de 2019.

Kleber Watanabe Cunha Martins

Chefe da Auditoria Interna – AUD/Coun/UFMS




ANEXO I – MATRIZ DE RISCO DAS ATIVIDADES SELECIONADAS Na etapa de avaliação dos riscos, foram avaliados a probabilidade de

incidência de riscos e o impacto do risco no alcance dos objetivos do processo, de acordo com a classificação abaixo:

Escala de Impacto:

Classificação Descrição Peso

Muito Baixo Não afeta os objetivos. 1

Baixo Torna duvidoso o alcance dos objetivos. 2

Médio Torna incerto o alcance dos objetivos. 3

Alto Torna improvável o alcance dos objetivos. 4

Muito Alto Capaz de impedir o alcance dos objetivos. 5

Escala de Probabilidade: Classificação Descrição Peso

Muito Baixa Evento extraordinário 1

Baixa Evento casual, inesperado. Existe histórico de ocorrência 2

Média Evento esperado de frequência reduzida. Histórico parcialmente conhecido. 3

Alta Evento usual de frequência habitual. Histórico amplamente conhecido

4

Muito Alta Evento que se repete seguidamente. Interfere no ritmo das atividades.

5

Da mesma forma, para avaliar a criticidade do macroprocesso levou-se em

consideração os seguintes componentes:

CRITÉRIOS DA CRITICIDADE

1. Falta/falha conhecida nos controles internos da Instituição

Falha/falta conhecida nos

controles internos da instituição

Quanto maior a falha,

maior a pontuação

Sem falhas/faltas de controles internos conhecidas

0

Faltas/falhas conhecidas e já auditadas internamente

3

Falhas conhecidas e apontadas pela CGU/TCU

4

Faltas/falhas conhecidas e não auditadas

5




2. Falta/falha conhecida nos controles internos da Instituição

Denúncias ou Reclamações na

Ouvidoria


maior a pontuação

Sem denúncias/reclamações 0

Denúncias/reclamações esporádicas 3

Denúncias/reclamações frequentes 5

Apontamentos da Procuradoria

Jurídica


maior a pontuação

Riscos identificados e alertados pela Procuradoria Jurídica

4

Em seguida, foi calculado o valor individual de cada critério de risco da seguinte maneira: {I + C1} * {P + C2}. E com base na pontuação, estabeleceu-se cinco níveis de risco para as ações de auditoria.

Faixa Nível de Risco

De 60,0 a 100 Muito Alto

De 45,0 a 59,9 Alto

De 30,0 a 44,9 Médio

De 15,0 a 29,9 Baixo

De 0 a 14,9 Muito Baixo

Por fim, calculou-se as pontuações das probabilidades e dos impactos em cada tema avaliado, resultando em “Avaliação do Risco”, com valores que podem variar entre 4 e 100, conforme exemplo abaixo:

ÁREA ESTRATÉGICA: Área 1

Macroprocesso: Macroprocesso 1

Temas/Processos que possuem maiores riscos baseado na percepção

do gestor

Probabilidade

Impacto

Criticidade

AUD/CGU/TCU

Criticidade OUV/Projur

Avaliação do Risco

(*)

TEMA 1 2 (baixo) 3 (médio)

3 3 30 (médio)

(*) {2+3} x {3+3} = 30

Como resultado das avaliações dos principais riscos dos processos executados pela UFMS, chegou-se aos quadros abaixo:




ÁREA ESTRATÉGICA 1: ENSINO DE GRADUAÇÃO E PÓS-

GRADUAÇÃO

Probabilidade de Riscos

Impacto nos

resultados

Criticidade AUD/CGU/

TCU



Nivel do

Risco

Macroprocesso: Ensino Gestão acadêmica referente aos indicadores de sucesso da Graduação

5 5 5 0 50 Alto

Ingresso por Cotas 3 5 0 3 24 Baixo

Ofertas de cursos EAD 2 5 3 0 25 Baixo

Bolsa Monitoria 3 3 0 0 9 Muito Baixo

Projetos de ensino 3 3 0 0 9 Muito Baixo

ÁREA ESTRATÉGICA 2: PESQUISA, EXTENSÃO,

INOVAÇÃO E INTEGRAÇÃO NACIONAL E INTEGRAÇÃO


Impacto nos

resultados


TCU



Nivel do

Risco

Macroprocesso: Assistência Estudantil

Aprovação de Projetos de Pesquisa

2 5 3 0 25 Baixo

Auxílios Financeiros a Pesquisadores 2 4 3 0 20

Muito Baixo

Aprovação de Projetos de Extensão, Cultura e Desporto

2 4 3 0 20 Muito Baixo

Bolsas PROEXT 3 4 0 0 12 Muito Baixo

Bolsas PIBIC, PIBID 3 4 0 0 12 Muito Baixo

Registros de patentes 2 4 0 0 8 Muito Baixo

ÁREA ESTRATÉGICA 3: ATENÇÃO AO ESTUDANTE


Impacto nos

resultados

Criticidade AUD/CGU

/TCU



Nivel do

Risco Macroprocesso: Assistência

Estudantil

Pagamento de auxílios estudantis 2 5 3 3 40 Alto

Estágios não obrigatórios 2 4 0 0 8 Muito Baixo

Política de atendimento pedagógico e psicossocial


Acopanhamento do egresso 1 3 0 0 3 Muito Baixo

ÁREA ESTRATÉGICA 4: INFRAESTRUTURA


Impacto nos

resultados


TCU



Nivel do

Risco Macroprocesso: Licitações e

Contratos

Gestão e fiscalização de convênios e contratos

5 4 5 4 80 Muito Alto




desenvolvidos com a fundação de apoio

Elaboração de projeto básico e planejamento de obras

2 4 3 0 20 Baixo

Fiscalização de contratos de obras

3 3 3 0 18 Baixo

Fiscalização de contratos de manutenção predial 3 3 3 0 18 Baixo

Gestão e fiscalização de contratos de mão de obra terceirizada


RDC 2 3 3 0 15 Muito Baixo

Fiscalização de contratos de manutenção de equipamentos


Contratações de locação de equipamentos 2 3 3 0 15

Muito Baixo

Compras e Contratações diretas 2 3 3 0 15 Muito Baixo

Aquisição de insumos para atender laboratórios 2 3 0 0 6

Muito Baixo

Aquisição de livros para atender a biblioteca


ÁREA ESTRATÉGICA 5: EFICIÊNCIA DA GESTÃO


Impacto nos

resultados


TCU



Nivel do

Risco Macroprocesso: Pessoal

Impedimentos funcionais e folha de pagamento – Sistema E-Pessoal (TCU)

3 4 2 2 30 Médio

Promoção, progressão, avaliação docente 3 4 2 2 30 Médio

Atos de aposentadoria e pensão 5 3 3 0 24 Baixo

Controle dos encargos docentes 3 3 3 0 18 Baixo Concessão de auxílios e benefícios a servidores 5 2 3 0 16 Baixo

Afastamentos e licenças 5 2 3 0 16 Baixo

Dimensionamento de pessoal 5 2 0 0 10 Muito Baixo

Mobilidade interna, redistribuição e cessão 3 1 0 0 3

Muito Baixo

Macroprocesso: Riscos e Controles Internos

Riscos e controles internos de licitações na fase de estudos preliminares.

3 3 3 2 30 Médio

Riscos e controles internos na gestão dos encargos docentes

3 4 3 0 24 Baixo

Riscos e controles internos de gestão de bens móveis e imóveis

3 3 3 0 18 Baixo




Riscos e controles internos das secretarias acadêmicas 3 2 0 0 6

Muito Baixo

Riscos e controles internos de gestão de ativos de TI 1 3 0 0 3

Muito Baixo

Macroprocesso: Transparência

Transparência nos relacionamentos com fundações de apoio

3 3 4 0 21 Baixo

Transparência dos normativos e procedimentos administrativos de interesse de servidores

5 3 0 0 15 Baixo

Transparência nos processos seletivos de bolsas e auxílios 3 2 3 0 12

Muito Baixo

Transparência ativa do site da UFMS


Transparência em processos eletrônicos 4 3 0 0 12

Muito Baixo

Macroprocesso: Governança

Mecanismos de Governança da UFMS (TCU - CICLO 2020) 4 5 3 1 42 Médio

Ações de Governança voltadas ao combate a fraude e corrupção

2 2 3 3 25 Baixo

Macroprocesso: Integridade

Execução do Programa e Plano de Integridade

4 5 3 3 56 Alto

Desempenho da Ouvidoria 5 4 0 0 20 Baixo Desempenho do Poder Correcional (disciplinar e sancionatório)

4 2 4 0 16 Baixo

Desempenho da Comissão de Ética 3 2 0 0 6

Muito Baixo

Macroprocesso: Sustentabilidade

Gestão do Uso da Energia Elétrica 4 4 5 4 72

Muito Alto

Gestão de resíduos químicos e perigosos

3 3 3 0 18 Baixo

Licenças ambientais 2 3 0 3 12 Muito Baixo

Ações propostas no Green Metrics (Green University)


Ações do PLS 2 2 3 0 10 Muito Baixo

As ações poderão sofrer alteração de avaliação do risco durante o exercício, hipótese que poderão ser substituídas ou adiadas. Ações de baixo risco poderão ser auditadas para cumprimento de obrigações normativas ou determinações/recomendações de órgãos de controles.




ANEXO II – AÇÕES PROGRAMADAS NO PAINT 2020

Nº Ação Ação Objetivo Relevância Riscos Documento

Crono-grama

Recur-sos

Huma-nos

1. GESTÃO ADMINISTRATIVA

1.1 RELATÓRIO ANUAL DE AUDITORIA INTERNA – RAINT

Elaborar o Relatório Anual de Auditoria Interna RAINT de 2019. Apresentando os resultados dos trabalhos desenvolvidos pela equipe dos da Unidade de Auditoria Interna da UFMS.

Resultados dos trabalhos de Auditoria para fortalecimento dos controles internos e cumprimento das exigências legais, em conformidade com a IN/CGU nº 9, de 09/10/2018.

Inobservância dos procedimentos legais e formais vigentes, em desconformidade com a IN/CGU nº 9, de 09/10/2018.

Relatório Janeiro 2 (dois)

Servidores

1.2 PLANO ANUAL DE AUDITORIA INTERNA- PAINT

Elaborar o Plano Anual das Atividades de Auditoria Interna-PAINT das ações que serão desenvolvidas no ano de 202’.

Sistematização das atividades planejadas a serem desenvolvidas em 2020, e dar conhecimento à CGU/MS das ações de auditoria na UFMS.

Inobservância dos procedimentos legais e formais vigentes. Descumprimento da IN nº 09/2018.

Relatório Outubro 03 (três)

Servidores

1.3 RELATÓRIO DE GESTÃO 2019

Emitir Parecer sobre: itens do Relatório de Gestão, atuação da Auditoria Interna e da Corregedoria, auxiliar na consolidação das informações recebidas de acordo com os normativos do TCU, submetendo o Relatório final ao TCU, via sistema E-Contas.

Apresentação dos resultados dos trabalhos de Auditoria Interna para o fortalecimento da gestão, e fidedignidade das informações prestadas ao TCU; atuar como interlocutor da UFMS, prestando as informações relativas ao Relatório de Gestão.

Inobservância e descumprimento dos procedimentos legais e formais vigente do TCU na elaboração do Relatório de Gestão 2019.

Registro / Relatório /

Parecer Março 03 (três)

Servidores




Nº Ação Ação Objetivo Relevância Riscos Documento

Crono-grama

Recur-sos

Huma-nos

1.4 COMISSÃO DE INVENTÁRIO

Participar dos treinamentos promovidos pela DIGAP/CCL/PROADI e realizar o registro de inventário de bens identificados e extraviados, sob a carga patrimonial da Auditoria Interna.

Identificação de bens patrimoniais encontrados e extraviados sob a carga da Auditoria Interna e regularização dos bens encontrados de outras Unidades.

Extravio de bens sem apuração; reposição ao erário de bens extraviados.

Relatório / Registro

Novembro 3 (três) Servidores

1.5 ELABORAÇÃO DE RELATÓRIO MENSAL DE OCORRÊNCIA

Registrar ocorrências de Pessoal que implicam na folha de pagamento de servidores lotados na Auditoria Interna (licenças, ausências, serviços extraordinários, adicionais noturnos, atrasos, férias e afastamentos)

Realizar operações de registro de ocorrências para o pagamento da folha salarial, bem como o registro de afastamentos e licenças de servidores lotados na Auditoria Interna, nos dossiês funcionais.

Ausência de pagamentos de serviços extraordinários, e descontos por atrasos e faltas.

Relatório / Registro

Janeiro a Dezembro

2 (dois) Servidores

2. MONITORAMENTO

2.1

ACOMPANHAMENTO DAS RECOMENDAÇÕES E SOLICITAÇÕES DA CONTROLADORIA GERAL DA UNIÃO – CGU E REGISTRO DO SISTEMA E-AUD

Acompanhar o atendimento das recomendações emitidas pela CGU no sistema Monitor e a implantação do Plano de Providências Permanente junto aos setores auditados, evitando o não atendimento das recomendações.

Cumprimento por partes dos setores auditados a implantação das recomendações emanadas nos relatórios da CGU para aprovação das contas sem ressalvas.

Não atendimento às recomendações do Plano de Providência Permanente e não atendimento nas solicitações de Auditoria, não alcance dos objetivos propostos, podendo gerar

Registro / Despacho

Janeiro a Dezembro

03 (três) Servidores




registros na auditoria de gestão.

2.2

ACOMPANHAMENTO DAS DETERMINAÇÕES E SOLICITAÇÕES DO TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIÃO –TCU

Acompanhamento do atendimento aos Acórdãos e Diligências evitando a não implementação pelos setores envolvidos e imputação de penalidade aos gestores.

Cumprimento das determinações pelos setores da UFMS, evitando penalidade de gestores e máculas na gestão.

Inobservância de procedimentos legais e formais vigentes e não atendimento às determinações contidas nos Acórdãos e Diligências do TCU, podendo ensejar multas.

Registro / Despacho

Janeiro a Dezembro


2.3

MONITORAMENTO E CONTABILIZAÇÃO DAS RECOMENDAÇÕES EMITIDAS PELA AUDITORIA INTERNA

Verificar a implementação das recomendações emitidas pela Auditoria Interna referente aos relatórios enviados nos exercícios de 2017 a 2019, e contabilização dos benefícios e impactos na gestão decorrentes da atuação da AUD/COUN, conforme estabelece a IN 04/2018.

Cobrar da gestão o atendimento das recomendações e verificação dos impactos positivos na gestão após a atuação da AUD/COUN como forma de prestação de contas à Alta Administração e à Comunidade Acadêmica.

Descumprimento das recomendações da Auditoria interna pelos setores auditados da UFMS; descumprimento da IN 04/2018; não atingimento da missão da AUD/COUN em agregar valor à gestão.

Registro / Monitoramento

Janeiro a Dezembro

07 (sete) Servidores

2.4

REGISTRO E ACOMPANHAMENTO DAS APURAÇÕES DE INDÍCIOS DE IRREGULARIDADES COMUNICADAS PELO TCU POR MEIO DO SISTEMA E-PESSOAL

Realizar apurações preliminares dos indícios de irregularidades na folha de pessoal de servidores da UFMS, encaminhando à PROGEP para as providências cabíveis, e informando ao TCU por meio do sistema E-Pessoal.

Garantir o cumprimento da legislação e evitar danos ao erário decorrentes de pagamentos indevidos.

Infringência disciplinar e pagamentos indevido a servidores.

Registro / Despacho

Janeiro a Dezembro





2.5

ACOMPANHAMENTO DAS DILIGÊNCIAS DA CGU POR MEIO DO SISTEMA TRILHAS DE AUDITORIA DE PESSOAL

Acompanhar o atendimento das recomendações emitidas pela CGU no sistema Trilhas de Pessoal.

Garantir o cumprimento da legislação e evitar danos ao erário decorrentes de pagamentos indevidos.


Registro / Despacho

Janeiro a Dezembro


2.6

ACOMPANHAMENTO DAS APURAÇÕES DE INDÍCIOS DE IRREGULARIDADES ALERTADAS POR E-MAIL PELO SISTEMA ALICE E PELO SISTEMA ODP (CGU)

Realizar apurações preliminares dos indícios de irregularidades em licitações, encaminhando à PROADI para as providências cabíveis.

Garantir o cumprimento da legislação e evitar a ocorrência de riscos de direcionamento, restrição à competitividade e fraudes.


Registro / Despacho

Janeiro a Dezembro


3. AVALIAÇÃO E FISCALIZAÇÃO

3.1

AVALIAÇÃO DA GESTÃO ACADÊMICA REFERENTE AOS INDICADORES DE SUCESSO DA GRADUAÇÃO

Avaliar quais ações estão sendo desenvolvidas pela UFMS para melhorar os indicadores de ensino e evitar a evasão e taxa de retenção.

Atingimento da missão e objetivos institucionais.

Evasão; Taxa de Retenção; avaliação negativa

Relatório de Auditoria / Notas

de Auditoria / Solicitação de

Auditoria

Fevereiro a Abril

02 (dois) Servidores




3.2

AVALIAÇÃO DOS RISCOS E CONTROLES INTERNOS DE LICITAÇÕES NA FASE DE ESTUDOS PRELIMINARES.

Avaliar os estudos preliminares e quantitativos estimados de bens das licitações realizadas.

A falta de planejamento e estudos preliminares, ou quantitativo superestimado de demandas de aquisições das Unidades acarreta em prejuízos ao erário e exposição a riscos de fraude.

Direcionamento; restrição à competitividade; fraude e corrupção; desperdício de recursos.



Auditoria

Março a Maio


3.3

AVALIAÇÃO DA PROMOÇÃO, PROGRESSÃO, AVALIAÇÃO DOCENTE

Analisar e confrontar as informações e respectivas documentações cadastradas no SIAI.

Controle dos procedimentos legais –para concessão de promoção e progressão docente. Verificar a confiabilidade dos registros dos docentes no SIAI.

Concessão incorreta de promoção e progressão docente, por erro e/ou ausência de documentação comprobatória



Auditoria

Abril a Junho


3.4

LEVANTAMENTO DE OPORTUNIDADES DE MELHORIA DA GOVERNANÇA DA UFMS (TCU - CICLO 2020)

Analisar o cumprimento das ações desenvolvidas nos mecanismos de Governança previstos no Levantamento de Governança TCU e propor plano de ação.

Aprimorar os mecanismos de Governança organizacional no âmbito da instituição e implantar uma cultura de governança na gestão.

Ausência de definição e institucionalização dos mecanismos de governança; insegurança às próximas gestões.



Auditoria

Junho a Julho

02 (dois) Servidor

3.5

AVALIAÇÃO DA EXECUÇÃO FINANCEIRA DE CONVÊNIOS E CONTRATOS DESENVOLVIDOS COM A FUNDAÇÃO DE APOIO.

Avaliar os controles desenvolvidos pela Fundação de apoio nos convênios e contratos

Cumprimento da legislação sobre o assunto. Atuação fiscalizatória quanto aos Relatórios e Acórdãos dos órgãos de controle direcionados à UFMS.

Fragilidades no controle e na fiscalização da execução de convênios e contratos; despesas inelegíveis; recursos não aplicados; desvio de finalidade e de objeto.



Auditoria

Junho a Agosto

02 (dois) Servidor




3.6

AVALIAÇÃO DAS AÇÕES DE INTEGRIDADE PREVISTAS NO PLANO DE INTEGRIDADE

Avaliar o cumprimento das ações previstas no Plano de Integridade da UFMS e subsidiar o realinhamento para fortalecer o combate a fraude e corrupção.

Aprimorar a integridade pública e os mecanismos de prevenção, detecção, investigação e monitoramento das ações de combate a fraude e corrupção.

Riscos de integridade; baixa adesão às boas práticas de combate a fraude e corrupção e desenvolvimento da gestão da integridade.



Auditoria

Agosto a Setembro


3.7

MAPEAMENTO DE RISCOS DE FRAUDE E CORRUPÇÃO RELACIONADA A LICITAÇÕES

Identificar os riscos relacionados a fraude e corrupção relacionado a licitações com base nos trabalhos realizados pela CGIRC.

Aprimorar a integridade pública e os mecanismos de prevenção, detecção, investigação e monitoramento das ações de combate a fraude e corrupção.

Riscos de integridade; baixa adesão às boas práticas de combate a fraude e corrupção e desenvolvimento da gestão da integridade.



Auditoria

Agosto a Setembro


3.8 AVALIAÇÃO DA GESTÃO DA ENERGIA ELÉTRICA

Avaliar se a UFMS utiliza boas práticas de uso da energia elétrica.

Atendimento das boas práticas apresentadas na Portaria MP nº 23/2015 sobre o assunto, e da gestão contratual com a concessionária de energia elétrica.

Gestão ineficiente; fragilidades nos controles; desperdício de recursos.



Auditoria

Setembro a

Novembro


3.9

AVALIAÇÃO DAS AÇÕES DO PLANO DE AÇÃO DA PROAES SOBRE PAGAMENTO DE AUXÍLIOS ESTUDANTIS DO PNAES

Verificar o atendimento das recomendações da AUD/COUN e do MEC na gestão dos recursos do PNAES e avaliar a existência de riscos na aplicação desses recursos.

Cumprimento da legislação sobre o assunto. Mitigar os riscos decorrentes da falta de comprovação documental e fiscalização dos auxílios concedidos.

Concessão irregular de auxílios estudantis



Auditoria

Outubro a Novembro


3.10 AVALIAÇÃO DO CUMPRIMENTO DOS REQUISITOS

Avaliar o cumprimento das normas sobre transparência na gestão de recursos públicos no

Cumprimento da legislação sobre o assunto (LAI e Lei nº 8.958/1994) e Acórdão nº

Transparência ativa limitada, restringindo o controle social.


de Auditoria /

Outubro a Novembro





RELATIVOS À TRANSPARÊNCIA NOS RELACIONAMENTOS COM FUNDAÇÕES DE APOIO

âmbito do relacionamento entre a fundação de apoio e a UFMS.

1.178/2018 – TCU – Plenário.

Solicitação de Auditoria

3.11

AVALIAÇÃO DOS INDÍCIOS DE IRREGULARIDADE EM FOLHA DE PAGAMENTO – SISTEMA E-PESSOAL (TCU)

Analisar o descumprimento do regime de Dedicação Exclusiva e impedimentos funcionais

Cumprimento do Item 1.8, do Acórdão 1330/2013 - TCU - 2ª Câmara e Acórdão 1707/2019-Plenário. Mitigar riscos decorrentes da atuação da PROGEP.

Infringência disciplinar e ocorrência de impedimentos funcionais: infringência ao regime de DE, o exercício de gerência privada e a acumulação ilícitas de cargos públicos.



Auditoria

Novembro a

Dezembro


4. ASSESSORAMENTO

4.1 ORIENTAÇÃO / CONSULTORIA

Emitir opiniões gerais às Unidades da Administração em assuntos de governança, gestão de riscos e controles internos, auxiliando a tomada de decisão, e assegurando a adequação dos atos de gestão à legislação pertinente e aos resultados, quanto à economicidade, eficiência e eficácia da gestão.

Cumprimento das normas vigentes por parte da Administração, para garantir a eficácia dos controles existentes.

Atos praticados em desacordo com as orientações dos órgãos de controle e das normas vigentes, podendo causar prejuízo ao erário e penalizações aos gestores.

Despachos / Notas de

Auditoria / e-mail /

Comunicação Interna

Janeiro a Dezembro

06 (seis) servidores




4.2 APOIO TÉCNICO A COMISSÕES

Prestar apoio técnico às comissões em assuntos de governança, gestão de riscos e controles internos e em comissões constituídas com o objetivo de promover estudos normativos.

Segurança Jurídica e a alerta quanto aos entendimentos dos órgãos de controle e aos riscos envolvidos nas atividades.

Ausência de definição e institucionalização dos mecanismos de governança

Reuniões Janeiro a Dezembro

03 (três)

4.3

PUBLICAÇÕES NO DIÁRIO OFICIAL E BOLETIM OFICIAL DA UFMS

Selecionar assuntos de interesse institucional publicados no D.O.U., com ampla divulgação às unidades da UFMS, acompanhar e orientar as Unidades da UFMS, propondo correções necessárias na edição de atos publicados no Boletim Oficial.

Acompanhamento e atualização da legislação aplicável.

Desatualização normativa ou de assunto de interesse Institucional, e publicação de atos desrespeitando prazos e formalidades legais.

E-mail Janeiro a Dezembro

06 (seis) Servidores

4.4

LEITURA E ESTUDO DE NORMATIVOS LEGAIS SELECIONADOS E EMENTÁRIO DE GESTÃO PÚBLICA

Efetuar estudo da legislação atualizada e de jurisprudências de interesse institucional, publicados no DOU e nos boletins de jurisprudência e de pessoal, nas revistas de licitações e contratos do TCU, e nos fóruns de auditoria, a fim de orientar às unidades da UFMS e subsidiar os trabalhos da Auditoria Interna.

Acompanhamento e atualização da jurisprudência aplicável aos atos de gestão.

Desatualização legal e jurisprudencial nos trabalhos de auditoria e orientação.

E-mail Janeiro a Dezembro

06 (seis) Servidores




4.5

INTERLOCUÇÃO ENTRE A UFMS E OS ÓRGÃOS DE CONTROLE

Realizar a interlocução entre a UFMS e os órgãos de controle, na prestação de informações e assessoramento às Unidades na elaboração das respostas da UFMS.

Garantir informações claras e conscisas aos órgãos de controle e cumprimento das recomendações e determinações.

Respostas insatisfatórias ou não atendimento às solicitações dos órgãos de controle.

Ofício / Despacho

Janeiro a Dezembro

07 (sete) servidores

4.6

CAPACITAÇÃO E TREINAMENTOS DE SERVIDORES DA UFMS

Promover ou divulgar ações de capacitação a servidores da UFMS em assuntos voltados às boas práticas administrativas e de interesse institucional por meio de parcerias com outros órgãos.

Capacitar e treinar servidores em assuntos relacionados às práticas de gestão pública, governança, riscos e controles.

Desconhecimento e despreparo de servidores que atuam na gestão administrativa e governança institucional.

Cursos / Oficinas / Fóruns / reuniões

Janeiro a Dezembro


5. FORTALECIMENTO DA AUDITORIA INTERNA

5.1

CAPACITAÇÃO E TREINAMENTOS DA EQUIPE DA AUDITORIA INTERNA

Ampliar e tornar mais eficaz os trabalhos da Auditoria interna, bem como obter elementos de suporte para requalificação e atualização na equipe da AUD.

Fortalecimento e melhoria da capacitação da equipe da Auditoria interna.

Descumprimento do inc. III, do art. 5° da IN 09/2018 da CGU; elaboração de relatórios superficiais e que não agregam valor à gestão; insegurança no assessoramento à gestão.

Cursos / Oficinas / Fóruns

Maio e Novembro

07 (sete) servidores

5.2

EXECUTAR AS AÇÕES PREVISTAS NO PROGRAMA DE GESTÃO DE MELHORIA DA QUALIDADE DA AUDITORIA INTERNA

Atender as ações de melhoria previstas no PGMQ, tendo por base requisitos estabelecidos pelo Referencial Técnico, os preceitos legais aplicáveis e as boas práticas nacionais e internacionais relativas ao tema.

Promover uma cultura que resulta em comportamentos, atitudes e processos que proporcionam a entrega de produtos de alto valor agregado, atendendo às expectativas das partes interessadas

Descumprimento da IN SFC nº 03/2017. Relatório

Janeiro a Dezembro

06 (seis) servidores




ANEXO III - CRONOGRAMA DE RELATÓRIOS DE AUDITORIA

ORDEM JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL MAIO JUNHO JULHO AGOSTO SETEMBRO OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO

1 Indicadores de sucesso da Graduação

2 Licitações - Estudos Preliminares

3 Promoção, Progressão,

Avaliação docente

4 Mecanismos de

Governança

5 Execução financeira de convênios e contratos desenvolvidos com a

fundação de apoio

6 Plano de Integridade

7 Riscos de Fraude e

Corrupção

8 Gestão da Energia Elétrica

9 Auxílios estudantis do

PNAES

10 Transparência nos

relacionamentos com fundações de apoio

11 Irregularidades em folha de pagamento

Os trabalhos de auditoria que ultrapassarem a duração prevista deverão conter as justificativas que impactaram positivamente ou negativamente a conclusão dos trabalhos.


Campo Grande/MS Dezembro/2019

PROGRAMA DE GESTÃO DE MELHORIA

DA QUALIDADE DA AUDITORIA INTERNA

PGMQAnexo OF CGU (1671921) SEI 23104.037718/2019-15 / pg. 31

SUMÁRIO

I. INTRODUÇÃO ...................................................................................................................... 2

II. OBJETIVOS ........................................................................................................................... 2

III. FUNDAMENTAÇÃO ............................................................................................................ 2

IV. APLICAÇÃO .......................................................................................................................... 2

V. AÇÕES DE MELHORIA DO GERENCIAMENTO DA AUD/COUN ................................. 3

VI. AÇÕES DE AVALIAÇÃO INTERNA DO DESEMPENHO DA AUD/COUN ................... 5

VII. AÇÕES DE AVALIAÇÃO EXTERNA DO DESEMPENHO DA AUD/COUN....................6

VIII. RESTRIÇÕES E RISCOS ASSOCIADOS À EXECUÇÃO DO PGMQ ............................... 6

IX. MONITORAMENTO, AVALIAÇÃO E COMUNICAÇÃO DOS RESULTADOS ............. 6

X. RESULTADOS ESPERADOS ............................................................................................... 6

XI. DA DECLARAÇÃO DE CONFORMIDADE DAS ATIVIDADES DE AUDITORIA INTERNA ........................................................................................................................................ 6

XII. DA REVISÃO DO PGMQ ..................................................................................................... 7

XIII. CONSIDERAÇÕES FINAIS .................................................................................................. 7

ANEXO I ......................................................................................................................................... 8

ANEXO II ....................................................................................................................................... 9


Serviço Público Federal Ministério da Educação

Fundação Universidade Federal de Mato Grosso do Sul

AUDITORIA INTERNA / Coun Av. Costa e Silva S/N – Cidade Universitária - Campo Grande/MS- CEP 79070-900

Fone: (67) 3345-7976 – e-mail: [email protected] 2

I. INTRODUÇÃO

O presente documento visa instituir o Programa de Gestão e Melhoria da Qualidade da Atividade de Auditoria Interna (PGMQ) da Unidade de Auditoria Interna Governamental (UAIG) da Universidade Federal do Mato Grosso do Sul (UFMS), de acordo com as definições abaixo:

a) Gestão da Qualidade: promover uma cultura que resulta em comportamentos, atitudes e processos que proporcionam a entrega de produtos de alto valor agregado, atendendo às expectativas das partes interessadas.

b) Melhoria da Qualidade: identificação de oportunidades de melhoria, necessidade de capacitação e implementação de plano de ação.

II. OBJETIVOS

Garantir a melhoria da gestão da Auditoria Interna e da qualidade de toda a atividade desenvolvida pela Unidade, desde o seu gerenciamento até o monitoramento das recomendações emitidas, tendo por base requisitos estabelecidos no Referencial Técnico da Atividade de Auditoria Interna Governamental do Poder Executivo Federal, nos preceitos legais aplicáveis e nas boas práticas nacionais e internacionais relativas ao tema.

III. FUNDAMENTAÇÃO

O PGMQ tem por base requisitos estabelecidos no Referencial Técnico da Atividade de Auditoria Interna Governamental do Poder Executivo Federal (IN 03/2017 - CGU), no Manual de Orientações Técnicas da Atividade de Auditoria Interna Governamental do Poder Executivo Federal (IN 08/2017 – CGU), na Sistemática de Quantificação e Registro dos Resultados e Benefícios da Atividade de Auditoria Interna Governamental do Poder Executivo Federal (IN 04/2018 da CGU), na Portaria nº 777, de 18 de fevereiro de 2019, nos preceitos legais aplicáveis e nas boas práticas nacionais e internacionais relativas ao tema.

IV. APLICAÇÃO

O PGMQ deve ser aplicado tanto no nível de trabalhos individuais de auditoria, quanto no nível mais amplo da atividade de auditoria interna. As avaliações devem incluir todas as fases da atividade de auditoria interna, quais sejam: os processos de planejamento, de






execução dos trabalhos, de comunicação dos resultados e de monitoramento, de forma a aferir:

a) o alcance do propósito da atividade de auditoria interna; b) a conformidade dos trabalhos com as disposições da IN SFC/CGU nº 3, de 09 de junho de 2017, da IN SFC/CGU nº 8, de 06 de dezembro de 2017 e com as normas e procedimentos de auditoria estabelecidos pela UAIG da UFMS; c) a conduta ética e profissional dos auditores.

V. AÇÕES DE MELHORIA DO GERENCIAMENTO DA AUD/COUN

1. Alterar o Regulamento da Auditoria Interna: Atribuir à Auditoria Interna a competência para avaliar a eficácia e contribuir

para a melhoria dos processos de controle relacionados ao risco de fraude e corrupção;

Determinar a autonomia da Auditoria Interna para definir o escopo dos trabalhos realizados e o acesso irrestrito a qualquer informação, documento ou sistema institucional;

Submeter o Plano Anual de Auditoria Interna (PAINT) ao Conselho Universitário (COUN);

Adequar as seguintes legislações da CGU: Instrução Normativa n° 03/2017, Instrução Normativa nº 09/2018 e Portaria nº 2737/2017;

Incluir sistemática adotada para contabilização de benefícios, com base na Instrução Normativa n° 04/2018;

Incluir nas atribuições a fiscalização o cumprimento das competências das unidades da administração.

2. Planejar os trabalhos por meio de Plano de Trabalho e Matriz de Achados: Definir preliminarmente os objetivos, métodos, etapas do trabalho, riscos, e

resultados esperados, deixando registrado no Plano de Trabalho todas as etapas ocorridas fora do planejamento inicial, e os Achados de Auditoria não previstos;

Utilizar o modelo e adaptar a futuras auditorias sobre o mesmo assunto.

3. Definir metodologias para a elaboração do relatório: Definir conteúdo mínimo de forma clara e objetiva (objetivos gerais,

específicos, metodologias, escopo, extensão, informações preliminares, resultado dos trabalhos, causa, responsáveis, matriz de riscos dos achados, disposições finais, anexos); procedimentos de avaliação dos achados por meio de manifestação da unidade antes de concluir o relatório.






4. Mapear os processos e implementar a Gestão de Riscos da Auditoria Interna: Elaborar o mapeamento dos principais processos de trabalho da Auditoria

Interna. Identificar os riscos desses processos, buscando a mitigação daqueles mais

relevantes

5. Implantar a reunião de buscas e soluções: Encaminhar o relatório preliminar, contendo os Achados de Auditoria, e

apresentar, preferencialmente, em reunião com os principais envolvidos das Unidades auditadas.

6. Implantar monitoramento periódico das recomendações:

Definir a sistemática de monitorar periodicamente as recomendações da

Auditoria Interna e dos órgãos de controle, por meio de verificação documental e fiscalização por amostragem, se for o caso.

7. Implantar sistemática de Quantificação e Registro dos Resultados e Benefícios

Financeiros e Não Financeiros da Atividade de Auditoria Interna: Atender ao item 181 da Instrução Normativa CGU nº 3, de 9 de junho de

2017, a qual aprovou o Referencial Técnico da Atividade de Auditoria Interna Governamental do Poder Executivo Federal, e à Instrução Normativa CGU n° 4, de 11 de junho de 2018, que aprovou a Sistemática de Quantificação e Registro dos Resultados e Benefícios da Atividade de Auditoria Interna.

8. Controlar atividades desenvolvidas pela Equipe de Auditoria:

Definir, por meio de cronograma individual, metas e competências a serem

desenvolvidas durante o exercício.

9. Publicar a Política de Desenvolvimento e Competências Elaborar e submeter à aprovação do Conselho Diretor a Política de

Desenvolvimento de Competências da Unidade de Auditoria Interna da UFMS, estabelecendo as orientações e diretrizes para o processo de desenvolvimento de competências profissional dos servidores da AUD, possibilitando a definição de estratégias de aprendizagem de acordo com as necessidades e pretensões de cada profissional, e a integração de seu planejamento de carreira às estratégias da Instituição.

10. Integrar a equipe em todos os assuntos auditados:






Distribuir atividades de forma que todos os auditores tenham contato com determinada matéria;

11. Interagir com a Unidade auditada e com os gestores envolvidos: Visita in loco, quando possível, às Unidades, para verificar sobre a percepção

dos gestores a respeito dos principais riscos inerentes ao assunto a ser auditado;

Contato permanente com os responsáveis pelas unidades, durante os trabalhos de auditoria, e em razão do monitoramento dos trabalhos, para dar celeridade às solicitações e prazos estabelecidos;

Participação de auditores em reuniões de assessoramento, incentivando a participação e interação com os gestores e servidores das Unidades auditadas.

12. Definir do papel da Auditoria Interna nas reuniões do Conselho Universitário: Estabelecer quais conteúdos deverão ser comunicados nas reuniões

(Relatórios da AUD, CGU, Acórdãos do Tribunal de Contas da União (TCU), informes e alertas aos gestores)

13. Usar racionalmente os materiais: Evitar a impressão de documentos, utilizar as ferramentas virtuais para a

disseminação de informações pertinentes (publicações de boletim oficial, diário oficial, jurisprudências dos tribunais, matérias de interesse)

VI. AÇÕES DE AVALIAÇÃO INTERNA DO DESEMPENHO DA AUD/COUN

1. Implantar avaliação institucional da Auditoria Interna às Unidades auditadas, e ao Conselho Universitário, com questões abertas para sugestões de melhorias, reclamações, ou trabalhos a serem incluídos no PAINT;

2. A avaliação deverá ocorrer antes da elaboração do PAINT. 3. Realizar autoavaliação de capacidade de Auditoria Interna com base na metodologia

Internal Audit Capability Model (IA-CM), do Instituto dos Auditores Internos (IIA) (Anexo I);

VII. AÇÕES DE AVALIAÇÃO EXTERNA DO DESEMPENHO DA AUD/COUN

1. Discussão com a Associação que integra as unidades de Auditorias Internas no Fórum Técnico das Auditorias Internas do Ministério da Educação (FONAITec) sobre a construção de um Programa de avaliação;






2. Enquanto não houver definição sobre a rede de avaliações das Auditorias Internas, a avaliação externa ficará a cargo da CGU, por meio dos relatórios de auditoria de contas;

3. O resultado das avaliações externas será integrado na comunicação dos resultados do PGMQ.

VIII. RESTRIÇÕES E RISCOS ASSOCIADOS À EXECUÇÃO DO PGMQ

1. Desinteresse ou falta de compromisso da Unidade (Chefe e Equipe) no cumprimento do Programa, tornando-o apenas teórico, e não prático;

2. Falta de avaliações externas estruturadas, com a participação do FONAITec, Assessoria Especial de Controle Interno do Ministério da Educação, e Controladoria-Geral da União.

IX. MONITORAMENTO, AVALIAÇÃO E COMUNICAÇÃO DOS RESULTADOS

Avaliar se as ações desenvolvidas no PGMQ cumpriram os resultados esperados, e encaminhar o resultado do PGMQ por ocasião da apresentação do Relatório Anual da Auditoria Interna (RAINT).

X. RESULTADOS ESPERADOS

Promover uma cultura que resulte em comportamentos, atitudes e processos que proporcionam a entrega de produtos de alto valor agregado, atendendo às expectativas das partes interessadas (Universidade, servidores, comunidade acadêmica e sociedade).

XI. DA DECLARAÇÃO DE CONFORMIDADE DAS ATIVIDADES DE AUDITORIA INTERNA

A UAIG somente deve declarar conformidade com os preceitos da IN SFC/CGU nº 3, de 09 de junho de 2017, e com normas internacionais que regulamentam a prática profissional de auditoria interna quando os resultados do PGMQ sustentarem essa afirmação.






XII. DA REVISÃO DO PGMQ

Este documento deverá passar por revisão, no mínimo, a cada dois anos.

XIII. CONSIDERAÇÕES FINAIS

De acordo com o exposto, o presente Programa de Gestão e Melhoria da Qualidade das atividades de auditoria interna visa aprimorar as práticas executadas pela equipe de auditoria da UFMS, alinhando-as aos melhores conceitos da área, nacionais e internacionais. O conteúdo desse documento contribuirá para a melhoria contínua das atividades da UAIG, porém necessita de comprometimento dos profissionais com a busca pela entrega de um serviço de qualidade, bem como depende também da colaboração da Alta Administração e gestores responsáveis durante todo o andamento dos trabalhos e execução das ações.

Campo Grande, 03 de dezembro de 2019.

Kleber Watanabe Cunha Martins

Chefe da Auditoria Interna


ANEXO I

Matriz de Modelo de Capacidade de Auditoria Interna

Serviços e Papel da AI

Gerenciamento de pessoas Práticas profissionais Gerenciamento do

Desempenho e Accountability

Cultura e Relacionamento Organizacional

Estruturas de Governança

Nível 5 – Otimizado

AI reconhecido como agente-chave de mudança - KPA 5.1

Envolvimento da liderança com organizações profissionais - KPA 5.3

Melhoria Contínua de Práticas Profissionais - KPA 5.5

Resultado e valor alcançados para a organização - KPA 5.6

Relações efetivas e permanentes - KPA 5.7

Independência, poder e autoridade da Atividade de AI - KPA 5.8 Projeção da força de trabalho - KPA

5.2 Planejamento estratégico da AI - KPA 5.4

Nível 4 – Gerenciado

Avaliação geral sobre governança, gestão de riscos e controles - KPA 4.1

AI contribui para o desenvolvimento da gestão - KPA 4.4

Estratégia de auditoria alavanca a gestão de risco da organização - KPA 4.5

Integração de medidas de desempenhos qualitativas e quantitativas - KPA 4.6

CAI aconselha e influencia a mais Alta Gerência - KPA 4.7

Supervisão independente das Atividades de AI - KPA 4.8

A Atividade de AI apoia classes profissionais - KPA 4.3

Planejamento da força de trabalho - KPA 4.2

Nível 3 – Integrado

Serviços de consultoria - KPA 3.2

Criação de equipe e competência - KPA 3.5

Estrutura de gestão da qualidade - KPA 3.7

Medidas de desempenho - KPA 3.10

Coordenação com outros grupos de revisão - KPA 3.12

CAI Informa à Autoridade de Mais Alto Nível - KPA 3.15

Auditorias de desempenho / value-for-money - KPA 3.1

Profissionais qualificados - KPA 3.4 Planos de auditoria baseados em riscos - KPA 3.6

Informações de custos - KPA 3.9 Componente essencial da

equipe de gestão - KPA 3.11

Supervisão e apoio gerencial para a Atividade de AI - KPA 3.14

Coordenação de força de trabalho - KPA 3.3

Relatórios de gestão de AI - KPA 3.8

Mecanismos de financiamento - KPA 3.13

Nível 2 – Infraestrutura

Auditoria de conformidade - KPA 2.1

Desenvolvimento profissional individual - KPA 2.3

Estrutura de práticas profissionais e de processos - KPA 2.5

Orçamento operacional de AI - KPA 2.7

Gerenciamento dentro da Atividade de AI - KPA 2.8

Acesso pleno às informações, aos ativos e às pessoas da organização - KPA 2.10

Pessoas qualificadas identificadas e recrutadas - KPA 2.2

Plano de auditoria baseado nas prioridades da gestão e das partes interessadas- KPA 2.4

Plano de negócio de AI - KPA 2.6

Fluxo de reporte de auditoria estabelecido - KPA 2.9

Nível 1 – Inicial

Ad hoc não estruturada; auditorias isoladas ou revisão de documentos e transações com finalidade de aferir correção e conformidade; produtos dependem de habilidades específicas de indivíduos que estão acupando as posições; ausência de práticas profissionais estabelecidas, além das fornecidas por associações profissionais; financiamento aprovado por gerência, quando necessário; falta de infraestrutura; auditores provavelmente são parte de uma unidade organizacional maior; nenhuma capacidade estabelecida; portanto, inexistência de macroprocessos-chave.






ANEXO II

Nº AÇÃO ESCOPO CRONOGRAMA

01 Alterar o Regulamento da Auditoria Interna

1. Atribuir à Auditoria Interna a competência para avaliar a eficácia e contribuir para a melhoria dos processos de controle relacionados ao risco de fraude e corrupção;

2. Determinar a autonomia da Auditoria Interna para definir o escopo dos trabalhos realizados e o acesso irrestrito a qualquer informação, documento ou sistema institucional;

3. Submeter o Plano Anual de Auditoria Interna (PAINT) ao Conselho Universitário (COUN); 4. Adequar as seguintes legislações da CGU: Instrução Normativa n° 03/2017, Instrução

Normativa nº 09/2018 e Portaria nº 2737/2017; 5. Incluir sistemática adotada para contabilização de benefícios; 6. Fiscalizar o cumprimento das competências das unidades da administração.

Junho/2020

02 Planejar os trabalhos por meio de Plano de Trabalho Dinâmico

1. Definir preliminarmente os objetivos, métodos, etapas do trabalho, riscos, e resultados esperados, deixando registrado no Plano de Trabalho todas as etapas ocorridas fora do planejamento inicial, e os Achados de Auditoria não previstos;

2. Assinatura do Documento e arquivo para consulta das futuras auditorias sobre o mesmo assunto.

Janeiro a dezembro

03 Definir metodologias para a elaboração do relatório

1. Definir conteúdo mínimo de forma clara e objetiva (objetivos gerais, específicos, metodologias, escopo, extensão, informações preliminares, resultado dos trabalhos, causa, responsáveis, matriz de riscos dos achados, disposições finais, anexos); procedimentos de avaliação dos achados por meio de manifestação da unidade antes de concluir o relatório.

Janeiro/2020

04 Mapear os processos e implementar a Gestão de Riscos da UAIG

1. Elaborar o mapeamento dos principais processos de trabalho da Auditoria Interna. 2. Identificar os riscos desses processos, buscando a mitigação daqueles mais relevantes

Janeiro a Dezembro

05 Implantar a reunião de buscas e soluções

1. Encaminhar o relatório preliminar, contendo os Achados de Auditoria, e apresentar, preferencialmente, em reunião com os principais envolvidos das Unidades auditadas.

Janeiro a Dezembro

06 Implantar monitoramento periódico das recomendações

1. Definir a sistemática de monitorar periodicamente as recomendações da Auditoria Interna e dos órgãos de controle, por meio de verificação documental e fiscalização por amostragem, se for o caso.

Janeiro a Dezembro

07 Implantar sistemática de Quantificação e Registro dos Resultados e Benefícios

1. Atender à Instrução Normativa CGU n° 4, de 11 de junho de 2018, que aprovou a Sistemática de Quantificação e Registro dos Resultados e Benefícios da Atividade de Auditoria Interna.

Janeiro a Dezembro






Financeiros e Não Financeiros da Atividade de Auditoria Interna

08 Controlar atividades desenvolvidas pela Equipe de Auditoria

1. Definir, por meio de cronograma individual, metas e competências a serem desenvolvidas durante o exercício.

Janeiro

09 Publicar a Política de Desenvolvimento e Competências

2. Elaborar e submeter à aprovação do Conselho Diretor a Política de Desenvolvimento de Competências da Unidade de Auditoria Interna da UFMS.

Março

10 Integrar a equipe em todos os assuntos auditados

1. Distribuir atividades de forma que todos os auditores tenham contato com determinada matéria.

Janeiro a Dezembro

11 Interagir com a Unidade auditada e com os gestores envolvidos

1. Visita in loco, quando possível, às Unidades, para verificar sobre a percepção dos gestores a respeito dos principais riscos inerentes ao assunto a ser auditado;

2. Contato permanente com os responsáveis pelas unidades, durante os trabalhos de auditoria, e em razão do monitoramento dos trabalhos, para dar celeridade às solicitações e prazos estabelecidos;

3. Participação de auditores em reuniões de assessoramento, incentivando a participação e interação com os gestores e servidores das Unidades auditadas.

Janeiro a Dezembro

12 Definir do papel da Auditoria Interna nas reuniões do Conselho Universitário

1. Estabelecer quais conteúdos deverão ser comunicados nas reuniões (Relatórios da AUD, CGU, Acórdãos do Tribunal de Contas da União (TCU), informes e alertas aos gestores)

Janeiro

13 Usar racionalmente os materiais 1. Evitar a impressão de documentos, utilizar as ferramentas virtuais para a disseminação de

informações pertinentes (publicações de boletim oficial, diário oficial, jurisprudências dos tribunais, matérias de interesse)

Janeiro a Dezembro

14 Implantar avaliação institucional

1. Realizar avaliação institucional da Auditoria Interna às Unidades auditadas, e ao Conselho Universitário, com questões abertas para sugestões de melhorias, reclamações, ou trabalhos a serem incluídos no PAINT;

2. Realizar autoavaliação de capacidade de Auditoria Interna com base na metodologia Internal Audit Capability Model (IA-CM), do Instituto dos Auditores Internos (IIA).

Outubro


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