Professor – Sérgio Lamas - 2014

PIS / COFINS

COFINS - Tributo criado para financiar a Seguridade Social;

PIS – Tributo criado para financiar o Programa de Integração Social;

CONTRIBUINTES

Todas as pessoas Jurídicas em geral, e aela equiparada pela legislação doImposto de Renda

BASE DE CALCULO

A Base de calculo do Pis e do Cofins é ofaturamento mensal, assim consideradaa receita bruta das vendas demercadorias e de serviços de qualquernatureza.

ALIQUOTAS EMPRESA TRIBUTADA PELO LUCRO REAL

FORMA DE TRIBUTAÇÃO NÃO CUMULATIVA

PIS 1,65%

COFINS 7,60%

EMPRESA TRIBUTADA PELO LUCRO PRESUMIDO

FORMA DE TRIBUTAÇÃO CUMULATIVA

PIS - 0,65%

COFINS - 3,00%

FORMA DE TRIBUTAÇÃONÃO CUMULATIVA

O PIS e a COFINS para as empresas do Lucro Real temcomo fato gerador o faturamento mensal, assimentendido o total das receitas auferidas pela pessoajurídica.

Nesta modalidade a pessoa jurídica poderá descontarcréditos calculados em relação a:

Mercadorias, bens e serviços, energia elétrica, aluguéisde prédio, maquinas e equipamentos.

EXEMPLOCALCULO NÃO CUMULATIVO

A Empresa de logística “Pirâmide” demostrou a

seguinte situação:

Receita de serviços logísticos: R$ 53.000,00

Despesa de Energia: R$ 4.300,00

Aluguel do Prédio: R$ 10.500,00

Aluguel Empilhadeira: R$ 2.500,00

Calcule o Pis e Cofins Não Cumulativo

CALCULO DO PIS E COFINSDEBITO DE PIS

RECEITA DE SERVIÇO LOGISTICO =

53.000,00 x 1,65% = 874,50

CRÉDITO DE PIS

DESPESA ENERGIA 4.300,00

ALUGUEL PRÉDIO 10.500,00

ALUGUEL EMPILHADEIRA 2,500,00

TOTAL 17.300,00 X 1,65% = 285,45

DEBITO = 874,50

CRÉDITO= 285,45

PIS A RECOLHER = 589,05

CALCULO DO PIS E COFINSDEBITO DE COFINS

RECEITA DE SERVIÇO LOGISTICO =

53.000,00 x 7,60% = 4.028,00

CRÉDITO DE COFINS

DESPESA ENERGIA 4.300,00

ALUGUEL PRÉDIO 10.500,00

ALUGUEL EMPILHADEIRA 2,500,00

TOTAL 17.300,00 X 7,60% = 1.314,80

DEBITO = 4.208,00

CRÉDITO= 1.314,80

COFINS A RECOLHER = 2.713,20

FORMA DE TRIBUTAÇÃOCUMULATIVA

O PIS e a COFINS para as empresas do LucroPRESUMIDO tem como fato gerador o faturamentomensal, assim entendido o total das receitas auferidaspela pessoa jurídica.

EXEMPLOCALCULO CUMULATIVO

A Empresa de logística “Pirâmide” demostrou a

seguinte situação:

Receita de serviços logísticos: R$ 53.000,00

Despesa de Energia: R$ 4.300,00

Aluguel do Prédio: R$ 10.500,00

Aluguel Empilhadeira: R$ 2.500,00

Calcule o Pis e Cofins Cumulativo

CALCULO DE PIS E COFINSDEBITO DE PIS

RECEITA DE SERVIÇO LOGISTICO =

53.000,00 x 0,65% = 344,50

PIS A RECOLHER = 344,50

DEBITO DE COFINS

RECEITA DE SERVIÇO LOGISTICO =

53.000,00 x 3% = 1.590,00

COFINS A RECOLHER = 1.590,00