UNIVERSIDADE PAULISTA UNIP INTERATIVA

PROJETO INTEGRADO MULTIDISCIPLINAR

LUCIANA CARVALHO

GESTO FINANCEIRA E ADMINISTRATIVA EM COOPERATIVAS:

Futuro financeiro das Cooperativas de Crdito

SUZANO

2013

UNIVERSIDADE PAULISTA UNIP INTERATIVA

PROJETO INTEGRADO MULTIDISCIPLINAR

LUCIANA CARVALHO

GESTO FINANCEIRA E ADMINISTRATIVA EM COOPERATIVAS:

Futuro financeiro das Cooperativas de Crdito

Nome: Luciana Carvalho

RA: 1309489

Curso: Gesto Financeira

2 Semestre

SUZANO

2013

RESUMO

Este projeto desenvolve o modelo e prtica cooperativista no mercado financeiro do

pas, desde sua criao, ramo e rea de atuao, at seus processos internos,

esclarecendo a sua estrutura administrativa e seu funcionamento. Ao longo do

projeto, que envolveu colaboradores, dirigentes, e principalmente os gestores da

Cooperativa modelo, sero abordados os principais fatores que envolvem

diretamente os resultados da Cooperativa, bem como algumas solues estratgicas

para melhorar o desempenho, liquidar processos prejudiciais da prpria Instituio, e

abordar conceitos sobre como funcionam os processos de gesto financeira,

parmetros contbeis, e estatstica aplicada para captao de novos clientes. Esta

pesquisa no s resume a rotina administrativa para gerenciamento de uma

Cooperativa de Crdito, como tambm compara seus processos aos de outras

Instituies Financeiras concorrentes, e equipara resultados para entender melhor

os impactos que estas, interferem diretamente no mercado financeiro do nosso pas.

Este trabalho faz com que o entendimento sobre como alguns fundamentos da

gesto financeira e os conceitos de contabilidade e estatstica aplicada, pode fazer

grande diferena no momento de planejar o modelo de gesto a ser seguido ao

longo do exerccio de uma Cooperativa de Crdito. Deciso, esta, fundamental para

o bom funcionamento e resultados saudveis para a continuidade dos processos

para este ramo.

SUMARIO

1 INTRODUO................................................................................................04

2 AS COOPERATIVAS DE CRDITO NO SISTEMA FINANCEIRO................05

3 DEFINIES SOBRE A COOPCRED............................................................06

3.1 ESTRUTURA ORGANIZACIONAL .....................................................07

4 CRITRIOS DE CONTABILIZAO.............................................................11 5 ESTATSTICA APLICADA PARA CAPTAO DE NOVOS CLIENTES.....17

6 CONSIDERAES FINAIS...........................................................................21

REFERNCIAS..............................................................................................23

4

1. INTRODUO

O desenvolvimento deste projeto se deu com a escolha da Coopcred, como

modelo para estudos e anlise dos contedos vistos neste bimestre.

A Cooperativa escolhida desenvolve programas de poupana, de uso

adequado do crdito e de prestao de servios, praticando todas as operaes

ativas, passivas e acessrias prprias de uma Cooperativa de crdito. Alm disso,

proporciona atravs da mutualidade, assistncia financeira aos associados em suas

atividades especficas, buscando apoiar e aprimorar a produo, a produtividade e a

qualidade de vida, bem assim a comercializao e industrializao dos bens

produzidos, e tambm a formao educacional de seus associados, no sentido de

fomentar o cooperativismo.

Como toda Cooperativa de Crdito, esta, considerada instituio financeira,

est sujeita legislao pertinente ao setor. Assim sendo, auditada pelo Banco

Central do Brasil, e pratica, nos termos dos normativos vigentes, as seguintes

operaes dentre outras: captao de recursos, concesso de crditos, prestao

de garantias, prestao de servios, formalizao de convnios com outras

instituies financeiras e aplicao de recursos no mercado financeiro, inclusive

depsitos a prazo com ou sem emisso de certificado, visando preservar o poder de

compra da moeda e remunerar os recursos.

O objetivo deste projeto conhecer mais sobre a gesto financeira de uma

Cooperativa de Crdito, estabelecendo entendendo como funciona sua

administrao, avaliando pontos fortes e fracos, e solucionando condies adversas

ao seu propsito, verificando assim, o bom funcionamento dos trabalhos, e se a

Cooperativa tem uma boa gesto para continuidade dos negcios.

Para essa avaliao, foram colhidas informaes sobre como se do as

decises da administrao financeira, procedimentos administrativos, parmetros

contbeis, e entender a estatstica aplicada para captao de novos clientes, para

assim, avaliar o desempenho, identificar falhas, e apresentar solues, que sero

apresentadas a seguir, no decorrer deste projeto.

5

2. AS COOPERATIVAS DE CRDITO NO SISTEMA FINANCEIRO

Inicialmente, para entender como funciona uma Cooperativa de Crdito, preciso

entender a classificao delas dentro do Sistema Financeiro Nacional.

O Sistema Financeiro Nacional um conjunto de instrumentos e instituies que

possibilita a transferncia de recursos e cria condies para gerar liquidez no

mercado.

Uma Cooperativa de Crdito entra no Sistema Financeiro Nacional como uma

Instituio Financeira, que intermedia entre aqueles que possuem recursos

financeiros disponveis, e aqueles que necessitam desses mesmos recursos. Para

isso, esta, realiza atividades financeiras especficas para viabilizar esse processo de

transferncia, utilizando suas principais atividades, que so caracterizadas pelas

capacidades de redimensionar ofertas e demandas de recursos, administrar os

riscos, criar controle de liquidez, transformar ativos fixos em ativos lquidos, e

modificar prazos das operaes.

De forma funcional, o Sistema Financeiro agrupa-se de acordo com as seguintes

funes:

Arrendamento Mercantil;

Intermediao de ttulos e valores mobilirios;

Seguro, previdncia e capitalizao;

Crdito habitacional;

Crdito ao consumidor;

Crdito de mdio e longo prazo;

Crdito de curto prazo;

Importante enfatizar que para o modelo utilizado neste projeto, a Cooperativa de

Crdito se caracteriza e se destaca dentro do crdito de curto prazo, alm de ser

uma Instituio financeira captadora de depsitos vista.

A Coopcred uma Instituio Financeira (Lei 4.595) regulamentada e autorizada a

operar pelo Banco Central do Brasil (entidade autrquica vinculada ao Ministrio da

Fazenda, que normatiza, autoriza, fiscaliza e intervm).

6

3. DEFINIES SOBRE A COOPCRED

De acordo com o Art. 1 do Estatuto da Coopcred, essa cooperativa

instituda como uma sociedade cooperativa que se reger pelo estatuto em vigncia,

pela legislao em vigor, em especial pela Lei n 4.595 de 31 de dezembro de 1.964

e pela Lei n 5.764 de 16 de dezembro de 1.971, pelas instrues e normas

baixadas pelo Conselho Monetrio Nacional, Banco Central do Brasil, Conselho

Nacional de Cooperativismo e outros rgos de controle e fiscalizao.

uma Cooperativa de Crdito que dentro de sua rea de ao tem por

objetivo a prestao de assistncia financeira aos fornecedores de cana e

agropecuaristas em suas atividades especficas, mediante cobrana de taxas

mdicas.

Por ser considerada uma Instituio Financeira, a Coopcred entra no ramo de

crdito bancrio, at a presente data, com 1.700 pontos de atendimento, e possui as

instituies financeiras, e bancos, como suas principais concorrentes.

Os produtos da Coopcred so voltados para solues financeiras,

principalmente modalidade de crdito rural, at incentivo poupana e aplicaes,

para os seus associados.

De acordo com os estudos desenvolvidos na matria de Fundamentos da

Gesto Financeira, podemos classificar a Coopcred, como uma Cooperativa que

utiliza um modelo de gesto com diretrizes voltadas para Governana Cooperativa, a

qual busca contribuir para a prtica dos princpios cooperativistas, expresso no

apenas de voluntariedade, mas tambm de profissionalismo e de organizao das

pessoas envolvidas. Este modelo de gesto, apresentado pelo gerente geral da

Cooperativa, se alinha com a Lei Complementar n 130, de 17 de abril de 2009, que

ratificou e fortaleceu as diretrizes para a boa prtica, principalmente no que tange

separao de funes estratgicas e executivas.

7

3.1 ESTRUTURA ORGANIZACIONAL

Conforme Organograma fixado na sequencia abaixo, esto apresentadas as

atribuies das reas da Coopcred, para demonstrar a estrutura hierrquica e

organizacional da Cooperativa de Crdito modelo e suas respectivas atribuies e

responsabilidades:

Para o bom entendimento do Organograma apresentado, e para entendermos

melhor todo o conceito do contedo abordado neste captulo, ser apresentada na

sequencia, as atribuies do administrador financeiro, na Coopcred, que influenciam

diretamente na tomada de decises, envolvendo a viso estratgica, objetivos e

8

metas da Instituio, alm do controle de capital de giro (Inclusive para a

concretizao do objetivo da Cooperativa, esta, que poder, tambm, utilizar de

recursos obtidos atravs de instituies financeiras autorizadas pelo Banco Central

do Brasil), e deciso de investimento. Porm, o que ser apresentado na sequencia

deste pargrafo, a parte do organograma voltado para o que foi estudado neste

bimestre (atribuies do administrador, e da contabilidade), de forma resumida:

Atribuies da rea Administrativa / Financeira (administrador financeiro)

Supervisionar e assegurar o bom funcionamento das reas sob sua

responsabilidade;

Manter os recursos materiais e de infra-estrutura necessrios

operacionalizao, gesto e acompanhamento dos negcios da Cooperativa;

Gerir as contas da Cooperativa, garantindo segurana e a maior reteno de

custos possvel;

Controlar o uso e estoque de materiais e utenslios utilizados pela

Cooperativa;

Efetuar cotao de preos para aquisio de servios diversos;

Comprar materiais e equipamentos de Escritrio;

Comprar e contratar servios em geral;

Suprir a Cooperativa com os materiais necessrios ao bom andamento dos

trabalhos;

Suportar as solicitaes da Diretoria Executiva e demais reas;

Providenciar atualizao e registro do Estatuto Social;

Manter todos os equipamentos eltricos e eletrnicos em perfeitas condies

de funcionamento e uso, recorrendo para isto, quando necessrio, s Empresas de

manuteno;

Manter arquivo ativo e inativo;

Orientar a destruio fsica da documentao, no tempo prprio, de acordo

com o processo estabelecido;

Servir de interface entre as Empresas terceirizadas de prestao de servios,

tais como, TI Tecnologia da Informao e Telecomunicaes, Recursos Humanos

e Contabilidade;

Elaborar oramento e monitorar a execuo oramentria;

9

Emitir Relatrios gerenciais, para o posicionamento dos nveis superiores,

sobre as atividades da Cooperativa;

Garantir a veracidade e a integridade das informaes, atravs da anlise de

Relatrios;

Planejar, desenvolver e recomendar novos mtodos de trabalho rea de

Controles Internos / Riscos / PLD-FT, visando racionalizao de tarefas e

minimizao de custos;

Monitorar a previso de Gastos Previstos X Realizados, conferindo

lanamentos de despesas;

Gerenciar os recursos financeiros envolvidos nas operaes, de forma a

garantir as estratgias negociadas;

Elaborar o Fluxo de Caixa e fornecer Diretoria Executiva as respectivas

informaes;

Captar e aplicar os recursos financeiros;

Controlar e autorizar o pagamento de fornecedores e prestadores de servios;

Controlar e autorizar o pagamento de todos os compromissos da Cooperativa;

Identificar e monitorar os riscos existentes em seus processos;

Garantir o fluxo e o processo de remessa / recepo das informaes para

contabilizao, das diversas reas.

Atribuies da Contabilidade (terceirizada)

Escriturar contabilmente as operaes de qualquer natureza;

Apurar e contabilizar as obrigaes fiscais, tributrias, trabalhistas e

previdencirias;

Atestar a correta apurao dos tributos nas operaes fiscais praticadas,

contemplando a verificao dos aspectos legais em conformidade com a legislao

vigente;

Arquivar e manter toda a documentao envolvida com as operaes;

Elaborar e analisar as demonstraes financeiras, Balancete e Balano;

Disponibilizar, aos rgos fiscalizadores, dados e Relatrios estabelecidos em

normativos;

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Elaborar e disponibilizar as declaraes legais, informaes tempestivas e

outros documentos correlatos;

Atender as demais exigncias previstas em atos normativos, bem como

eventuais fiscalizaes.

Pode-se observar que as prticas de gesto da Coopcred, so voltadas,

principalmente, para as prticas administrativas de gesto estratgica. Para que a

Cooperativa cumpra seus objetivos, ela deve praticar taxas mdicas, e para isso, a

Cooperativa deve fazer estudos constantes das taxas aplicadas no mercado

bancrio de seus concorrentes, para sempre atrair novos associados, mantendo a

taxa mais baixa do mercado.

Para manter o bom relacionamento com os cooperados, e captar novos

clientes, de suma importncia avaliar constantemente as necessidades de seus

cooperados, para desenvolver novos produtos. Apesar da possibilidade de

crescimento da Cooperativa, vir, principalmente, da elaborao de um planejamento

financeiro voltado para captao de novos recursos e clientes, este item no

suficiente para um resultado saudvel. muito importante que a gesto da

cooperativa tenha um rgido controle financeiro envolvendo a administrao de

ativos, passivo, controle de fluxo de caixa, e controle de planejamento,

independentemente se sejam de curto, mdio, ou longo prazo, alm de o

administrador ter profundo conhecimento dos processos, recursos, e reas aplicadas

dentro da Instituio Financeira, neste caso, a Cooperativa Modelo Coopcred.

Para este caso, vale lembrar que a Cooperativa modelo para este projeto

possui controle de planejamento tanto para curto, mdio e longo prazo, pois os

produtos oferecidos atendem de forma livre e abrangente, os interesses de seus

associados. Sendo assim, o portflio de produtos varia para diferentes nveis,

segmentos, e padres das diferentes classificaes e ncleos de cooperados. Alm

disso, a importncia em controlar efetivamente a movimentao do fluxo de caixa

fundamental para que os resultados sejam satisfatrios, e para isso, os dados

contabilizados devem estar corretos para eficcia na anlise dos balanos.

11

4. CRITRIOS DE CONTABILIZAO

Dando continuidade ao contedo apresentado at o momento, na matria de

Fundamentos da Gesto Financeira aprendemos como administrar, planejar,

organizar, fazer comparao de mercado, e elaborar relatrios gerenciais para

analise de resultados de uma empresa. Para este projeto, o modelo utilizado foi uma

Instituio Financeira, neste caso, a Cooperativa de Crdito Coopcred.

Fato que qualquer deciso ou atos geridos pelos gestores geram controles e

impactos diretamente na contabilidade da Cooperativa, afetando os resultados de

maneira positiva ou negativa dependendo do que foi efetivado.

Para entender melhor os critrios de contabilizao da Cooperativa, foi

apresentado o Balano Patrimonial dos 2 ltimos exerccios, e para ajudar a

compreender os resultados, a Cooperativa apresentou os demonstrativos dos

resultados dos dois ltimos exerccios, conforme transcries abaixo:

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DEMONSTRAO DO RESULTADO 2011

RECEITAS 1 SEMESTRE 2 SEMESTRE EXERCCIO

Rendas de Emprstimos 215.665,57 193.698,17 409.363,74

Rendas de ttulos descontados 41,07 - 41,07

Rendas de Financiamento 26.684,62 21.677,92 48.362,54

Recuperao de Cred. Bx. Prejuizo 20.291,58 40.767,38 61.058,96

Reverso de prov. Dev. Duvidosos 7.815,14 2.993,79 10.808,93

Recuperao de despesas 4.893,02 3.257,54 8.150,56

Outras rendas 148,14 3.372,55 3.520,69

TOTAL DAS RECEITAS 275.539,14 265.767,35 541.306,49

DESPESAS

Despesas Dep. A Prazo 6.708,79 6.323,11 13.031,90

Despesas de aluguis 33.471,21 36.452,23 69.923,44

Despesas de Comunicaes 3.025,22 1.019,84 4.045,06

Despesas Honor[arios Diretoria 87.100,00 94.500,00 181.600,00

Despesas c/material escrit. 1.341,89 1.819,49 3.161,38

Despesas de INSS 17.240,00 19.740,01 36.980,01

Despesas c/proc. Dados 10.205,80 11.943,80 22.149,60

Despesas de promoo e divulgao 236,40 1.134,01 1.370,41

Despesas c/ Publicaes - - -

Despesas de seguros 1.555,82 1.460,79 3.016,61

Despesas Bancrias 1.541,30 1.240,72 2.782,02

Despesas c/ Assessoria 57.895,60 48.679,54 106.575,14

Despesas c/ Serv. Tec.espec. 21.080,41 22.666,71 43.747,12

Despesas c/ transportes 2.514,77 2.527,00 5.041,77

Despesas tributrias - 102,02 102,02

Despesas administrativas 4.079,27 2.894,47 6.973,74

Despesas de amortizao 4.444,74 4.636,14 9.080,88

Despesas c/ depreciao 2.230,83 2.713,11 4.943,94

Despesas prov. Dev. Duvidosos 15.993,89 3.442,92 19.436,81

Despesas c/Contr. Sindical - - -

Despesas remun. Capital - - -

Despesas diversas - - -

TOTAL 270.665,94 263.295,91 533.961,85

RESULTADO (REC.-DESP.) 4.873,20 2.471,44 7.344,64

Reverso de reservas - - -

(-) 5% Distribuido p/ FATES............... - - (367,23)

(-) 10% Distribuido p/Reserva Legal...... - - (734,46)

Pgto. Sobras assoc. desligados - - -

RESULTADO 4.873,20 2.471,44 6.242,95

Reverso de Reservas - - -

RESULTADO ACUMULADO 4.873,20 2.471,44 6.242,95

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DEMONSTRAO DO RESULTADO 2012

RECEITAS 1 SEMESTRE 2 SEMESTRE EXERCCIO

Rendas de Emprstimos 206.599,91 179.767,91 386.367,82

Rendas de ttulos descontados 270,00 570,00 840,00

Rendas de Financiamento 30.805,62 27.691,25 58.496,87

Recuperao de Cred. Bx. Prejuizo 26.121,50 27.001,94 53.123,44

Reverso de prov. Dev. Duvidosos 1.520,37 - 1.520,37

Recuperao de despesas 1.570,86 1.239,53 2.810,39

Outras rendas 8,74 353,52 362,26

TOTAL DAS RECEITAS 266.897,00 236.624,15 503.521,15

DESPESAS

Despesas Dep. A Prazo 7.492,80 3.234,14 10.726,94

Despesas de aluguis 37.136,44 36.506,67 73.643,11

Despesas de Comunicaes 1.088,04 562,84 1.650,88

Despesas Honorarios Diretoria 96.000,00 73.200,00 169.200,00

Despesas c/material escrit. 1.545,85 377,56 1.923,41

Despesas de INSS 19.016,00 15.920,00 34.936,00

Despesas c/proc. Dados 9.392,04 13.582,17 22.974,21

Despesas de promoo e divulgao - - -

Despesas c/ Publicaes 3.116,00 - 3.116,00

Despesas de seguros 1.396,20 1.884,38 3.280,58

Despesas Bancrias 817,87 939,36 1.757,23

Despesas c/ Assessoria 51.111,27 59.445,89 110.557,16

Despesas c/ Serv. Tec.espec. 25.278,09 25.060,09 50.338,18

Despesas c/ transportes 360,80 187,00 547,80

Despesas tributrias 65,00 258,66 323,66

Despesas administrativas 2.864,70 2.501,59 5.366,29

Despesas de amortizao 4.636,14 4.636,14 9.272,28

Despesas c/ depreciao 2.072,52 2.044,06 4.116,58

Despesas prov. Dev. Duvidosos 7.603,84 58.515,87 66.119,71

Contribuio cooperativista 1.490,14 - 1.490,14

Despesas remun. Capital - - -

Despesas diversas - 13,65 13,65

TOTAL 272.483,74 298.870,07 571.353,81

- - -

- - -

RESULTADO (REC.-DESP.) (5.586,74) (62.245,92) (67.832,66)

Rateio projeto de expanso (10.795,91) (6.804,06) (17.599,97)

(-) 5% Distribuido p/ FATES............... - - -

(-) 10% Distribuido p/Reserva Legal...... - - -

Pgto. Sobras assoc. desligados - - -

RESULTADO (16.382,65) (69.049,98) (85.432,63)

Reverso de Reservas - - -

RESULTADO ACUMULADO (16.382,65) (69.049,98) (85.432,63)

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Os relatrios utilizados para anlise de resultados, nessa Cooperativa modelo,

so:

Razo Analtico: relatrio onde todas as contas contbeis que tiveram

movimento, so demonstradas, uma por uma, com os valores que compem

a mesma.

Balancete Analtico: Relatrio que mostra composio, conta por conta.

Mostra desde saldo anterior, dbito, crdito, at saldo atual.

Balancete Mensal: Relatrio sinttico. Mostra somente saldo final. No possui

detalhes.

Balano: Relatrio que mostra a apurao de resultado. desse relatrio que

se calcula saldo de distribuio para Fates e Reserva legal. Trabalha com

sobras e perdas, e zera os grupos 7 (referente a receita) e 8 (referente a

despesa).

As demonstraes contbeis dessa Cooperativa so elaboradas de acordo

com as prticas contbeis adotadas no Brasil, considerando as Normas Brasileiras

de Contabilidade, especificamente aquelas aplicveis s entidades cooperativas, a

Lei do cooperativismo n 5.764/71, normas e instrues do Banco Central do Brasil e

apresentadas conforme o Plano Contbil das Instituies do Sistema Financeiro

Nacional COSIF, tendo sido aprovadas pela administrao.

De acordo com o contador da Cooperativa modelo, na elaborao das

demonstraes contbeis necessrio utilizar estimativas para contabilizar certos

ativos, passivos, e outras transaes. As demonstraes contbeis da cooperativa

incluem, portanto, estimativas referentes seleo das vidas uteis do ativo

imobilizado, proviso para perdas nas operaes de crdito, proviso para

contingencias e outras similares. Os resultados reais podem apresentar variaes

em relao s estimativas.

Inicialmente, para entender como funciona o balano e demonstrativos na

prtica da analise de resultados, importante esclarecer o que compe o balano da

cooperativa.

O ativo circulante, no circulante, e permanente, trata-se de bens e direitos.

Nesse segmento, o balano aponta no ativo circulante, as disponibilidades da

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Cooperativa, que neste caso o saldo bancrio. Comparando os resultados dos

exerccios de 2011 e 2012, nota-se a diminuio entre saldo bancrio, alm do valor

total do ativo circulante. O balano indica que a Cooperativa no aplica em ativo

imobilizado. Possui bens intangveis no permanente, como por exemplo, compra de

software.

O passivo circulante, no circulante, e o Patrimnio Liquido, dizem respeito

aos deveres da Cooperativa, neste caso, para com prestadores de servios,

fornecedores, obrigaes sociais e estatutrias (exemplo: fates), obrigaes fiscais e

previdencirias (exemplo: Recolhimento de Impostos sobre Notas Fiscais e

Recolhimento de IOF), diversas (exemplo: despesas a pagar no ms seguinte,

tambm conhecida como proviso), depsitos a prazo (para o modelo escolhido,

chamamos como investimento de RDC Recibo de Depsito Cooperativo) e o

Patrimnio Liquido, que trata do Capital Social (uma vez que uma cooperativa no

possui dono, j que uma associao de pessoas com interesses em comum e que

praticam a ajuda mutua, tornam-se todos scios cooperados, cuja contribuio

feita pela integralizao de capital).

Comparando os valores acumulados dos exerccios de 2011 e 2012, verifica-

se que o valor do passivo diminuiu de um ano para o outro, porm, as perdas

acumuladas somaram um valor considervel de prejuzo. Para entender melhor o

motivo de 2011 ter fechado com resultado positivo e 2012 com um resultado

negativo, basta analisarmos os demonstrativos de resultados apresentados neste

projeto.

O entendimento deste questionamento vai alm dos conceitos contbeis.

Para uma cooperativa de Crdito, existem leis que devem ser aplicadas, e uma

delas diz respeito proviso de risco da carteira de crdito, para controlar o risco de

liquidez, que no caso, estava bem apertado para esta Cooperativa. O fato que

existe uma classificao de risco para cada cooperado, e o grande impacto dos

resultados de 2012 deu-se pela alta inadimplncia, que com os juros de mora e

multas aplicadas em cima dos montantes de cada operao de crdito, fez com que

a proviso de risco para liquidez, aumentasse substancialmente. Comparando em

nmeros, 2011 teve um saldo de proviso de R$ 19.436,81 e em 2012 o saldo

somou R$ 66.119,71.

16

Este foi o principal fator que impactou os resultados, alm do fato de as

rendas de emprstimo terem diminudo (de R$409.363,74 em 2011, para R$

386.367,82 em 2012).

Com esses dados, prioritrio o controle e atitudes imediatas para viabilizar a

melhoria dos resultados desta Cooperativa, direcionando, cuidadosamente, as

estratgias para controle e recuperao de inadimplncia, e captao de novos

clientes, ou fidelizar os atuais.

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5. ESTATSTICA APLICADA PARA CAPTAO DE NOVOS CLIENTES

Assim como Fundamentos da Gesto Financeira e Contabilidade, utilizar

mtodos estatsticos para tomadas de decises, so fundamentais.

A Estatstica aplicada, coleta e apresenta dados para aplicao estatstica em

gesto.

Para a Coopcred, veremos na sequencia, a primeira anlise de clculos,

conforme grfico.

De acordo com a Resoluo 3859/2010, as Cooperativas de Crdito

brasileiras podem ser constitudas com o objetivo de atender os seguintes pblicos:

Cooperativas de crdito mtuo de empregados: constitudas por empregados,

servidores e pessoas fsicas prestadoras de servio em carter no eventual, de

uma ou mais pessoas jurdicas, pblicas ou privadas, definidas no estatuto, cujas

atividades sejam afins, complementares ou correlatas, ou pertencentes a um mesmo

conglomerado econmico;

Cooperativas de crdito mtuo de profissionais liberais: constitudas por

pessoas que desenvolvam alguma profisso regulamentada, como advogados,

mdicos, contadores e etc.; ou que atuem em atividade especializada, como

pedreiros, eletricistas, padeiros etc.;

Cooperativas de crdito rural: constitudas por pessoas que desenvolvam

atividades agrcolas, pecurias, extrativas ou de captura e transformao do

pescado, desde que inseridas na rea de atuao da cooperativa;

Cooperativas de crdito mtuo de empreendedores: constitudas por

pequenos e microempresrios que se dediquem a atividades de natureza industrial,

comercial ou de prestao de servios, com receita bruta anual enquadrada nos

limites de, no mnimo, R$ 244.000,00 e, no mximo, R$ 1.200.000,00.

Cooperativas de crdito de livre admisso de associados: cujo quadro social

constitudo e delimitado em funo de rea geogrfica.

Com esses dados, podemos visualizar o grfico a seguir e estudar a

porcentagem que a Cooperativa de Crdito Rural, tem em comparao com os

outros ramos de Cooperativas de Crdito:

18

O contedo do captulo

dificuldade de captao

para captao de novos

planejamento estratgic

dados pertinentes aos in

os trs prximos grficos

modelo, referenciando

associados:

11%

34%

0

500

1000

1500

2000

2500

3000

3500

At 1 sal. mn. 1 a 2 sal.

ulo anterior (Critrios de Contabilizao

o de recursos e clientes. Este capitulo (

s clientes) sugere que a estatstica aplica

ico para captao de novos recursos. P

interesses e possibilidades da Coopcred

os, que demonstram o pblico alvo da Coo

trs pontos de corte, fortes, para

20%

6%

29%

Cooperativas no Brasil

Crdito mtuo d

Crdito mtuo d

liberais

Crdito rural

Crdito mtuo d

empreendedore

Crdito de livre

Renda

1 a 2 sal. mn. 2 a 5 sal. mn. 5 a 10 sal. mn. Acima de

o) aponta a grande

(Estatstica Aplicada

icada colabore com o

. Por isso, coletando

ed, podemos verificar

ooperativa de Crdito

adeso de novos

mtuo de empregados

mtuo de profissionais

mtuo de

ndedores

de livre admisso

cima de 10 sal. mn.

19

Com esses quatro grficos, a anlise pode seguir os seguintes raciocnios:

que a porcentagem de uma cooperativa de credito rural, no mercado financeiro, tem

29% de representatividade do setor (gestor acompanha a concorrncia dentro do

seu prprio segmento, assim, pode planejar se destacar entre essa porcentagem de

cooperativas representantes). No que diz respeito mdia salarial, o ideal mitigar

as liberaes de crdito usando o contexto de volume alto de concesses de

crditos com operaes de baixos valores (para renda baixa e mdia), e poucos

Pecuria

36%

Cana-de-acar

31%

Milho

12%

Soja

10%

Laranja

5%

Caf

3%

Outros

3%

Cooperados em potencial

0

500

1000

1500

2000

2500

3000

Faixa etria

18 a 25 anos 26 a 35 anos 36 a 45 anos 46 a 60 anos Acima de 60 anos

20

operaes de crdito de altos valores (para alta renda), evitando assim, grandes

riscos. Para todos os grficos, foram coletados dados e colocados no rol para

desenvolver a mdia dos valores para gerar maior entendimento. A Cooperativa

tambm pode usar a estatstica aplicada utilizando faixas etrias interessantes para

criar contato, e cooperados em potencial divididos por setores ou ramos do meio

rural. Sendo assim, com a estatstica aplicada, o administrador financeiro pode

desenvolver o planejamento estratgico, e at metas, para captar novos clientes,

melhorando assim, os resultados da Cooperativa, e favorecendo o desempenho das

reas competentes, e gerando desenvolvimento para todos os colaboradores

envolvidos, e beneficiando os associados, e assim, conseguindo destaque no meio

de seus concorrentes, e desenvolvendo timos resultados.

21

6. CONSIDERAES FINAIS

Fazendo a anlise de todos os processos envolvendo as reas

administrativas, financeira, e contbil da Coopcred, aps reunir todas as informaes

necessrias, podemos concluir que apesar da gesto ser muito bem administrada,

existem pontos que devem ser melhorados.

Vale ressaltar que um administrador financeiro que no tenha um nvel de

conhecimento e especializao bons, pode prejudicar, e muito, as anlises dos

relatrios contbeis, podendo at prever, equivocadamente, os resultados, e

ocasionar uma deciso errada para o planejamento estratgico da Cooperativa,

podendo causar prejuzos e no levar os processos de forma propcia sade

financeira da Cooperativa. Apesar do administrador desta Cooperativa modelo do

projeto, conhecer bem os processos e entender como analisar corretamente os

relatrios analticos gerenciais e contbeis, percebe-se que o mesmo no soube

tomar as devidas providencias para evitar os prejuzos para o resultado da

Coopcred. Saber analisar os relatrios gerenciais to importante quanto saber

tomar decises. Um gestor deve ter esse equilbrio, para saber o que est errado, e

efetuar a correo tempestiva, alm de planejar e remanejar em momentos

estratgicos.

Como j citado, os maiores motivos que impactaram os resultados da

Cooperativa modelo entre 2011 e 2012 foram as deficincias nos controles

administrativos voltados aos cooperados inadimplentes, o que gerou uma proviso

de risco muito alta, e a falta de renda de emprstimo, geralmente ocasionada pela

falta de captao de novos recursos e clientes.

Aprofundando mais as pesquisas em relao atuao das Cooperativas no

Sistema Financeiro, podemos concluir que as Cooperativas esto com grande

dificuldade de captao por ainda no terem uma estimativa forte de

reconhecimento no mercado, e s vezes pecam por isso. As Cooperativas se

preocupam tanto com campanha de captao que falham na anlise do crdito e

riscos, gerando inadimplncia e risco de liquidez despreparado, para assumir tal

falha, causando assim, em muitos casos, o prejuzo e at encerramento de suas

atividades, por falta de recursos prprios e equilbrio na boa gesto de melhorias de

resultado. Em relao utilizao da estatstica aplicada para captao de novos

22

clientes, a Cooperativa modelo est efetivamente em conformidade com os

processos e objetivos da prpria Instituio, assim como a rea contbil.

Concluindo de acordo com a associao e entendimento das matrias de

Fundamentos da Gesto Financeira, Contabilidade, e Estatstica Aplicada, para um

futuro gestor ou administrador financeiro, importante enfatizar que a gesto

administrativa e financeira de uma Cooperativa de Crdito um circulo vicioso, onde

a m administrao e controle de fluxo de caixa pode levar a srias deficincias na

contabilizao dos valores de ativo, passivo, e Patrimnio Lquido, e com isso,

transformar a anlise dos relatrios contbeis, em um verdadeiro inimigo para a

sustentabilidade, planejamento, e resultado saudvel da Cooperativa, prejudicando

assim, a continuidade dos negcios. O equilbrio entre todos esses contedos,

fundamental para a gesto positiva e futuro de uma Cooperativa de Crdito.

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7. REFERNCIAS

Bibliografia:

- CRUZIO, H.O. Como Organizar e Administrar uma Cooperativa. 1. edio. So

Paulo: FGV, 2002.

- PINHO, DIVA BENEVIDES. O Cooperativismo no Brasil. 1. Edio. So Paulo:

Saraiva, 2004.