palestra6

VIII Curso de Atualização “Manejo Tecnológico da Lavoura Cafeeira”

Gestão da Propriedade Cafeeira

14 de julho de 2010

As mudanças no cenário competitivo internacional têm exigido uma nova postura por parte das empresas, que buscam maior produtividade, redução de custos e formação de visão integrada de produção.

Vamos cair de paraquedas?

Ou vamos chegar prevenidos?

Integração de

recursos, pessoas e conhecimentos.

O que é Gestão?

É um conjunto de ações e procedimentos administrativos, envolvendo o

planejamento, análise e controle das atividades da empresa, visando a

maximizar os resultados decorrentes de suas atividades operacionais.

Monitorar

Atividades da Gestão

Dirigir

Liderar

Planejar

Pessoas

Suprimentos

Marketing

e Vendas

Finanças

Parcerias

Estratégicas

Processos

Projetos

Tecnologia

da

Informação

Seguros e

fontes de

financiamento

Inovação

Operações

e logística

Meio-ambiente

Qualidade

Estratégia

Visão Integrada

../../../../../Documents and Settings/virginia/Configurações locais/Temporary Internet Files/Content.IE5/TRM200 2004/Aulas/PALESTRA JUNIOR A 17.06.05.ppt












Para gerenciar…

… é preciso saber onde se quer chegarQuais são minhas expectativas?Quais são meus planos?Qual o meu objetivo?Qual o meu alvo?Qual a minha capacidade de gerenciamento e liderança?Quanto tempo quero dedicar a estaatividade?

Definido onde quero chegar…

… é hora de estabelecer como chegar lá

Estratégia

Estratégia pode ser definida como planos da alta administração para atingir

resultados consistentes com as missões e objetivos das organizações.

Mintzberg , 2000

Objetivos Estratégicos

Indicadores

Metas

Planejamento Estratégico

Medidas

Planos de Ação

INDICADORES

Variáveis usadas para indicar/quantificar um resultado desejado.

Exemplos:

Produtividade (Sacos/Ha),

Custo Hora Máquina(R$/hora),

Custo da colheita (R$/medida),

Lucro (R$),


M

E

T

A

ENSURÁVEL

SPECÍFICA

EMPORAL

TINGÍVEL


A meta fácil de ser atingida não leva

a busca de conhecimento.

A meta impossível de ser atingida

leva ao desânimo.

É por isso que a meta tem de ser

colocada de forma técnica.

Peter Drucker

Medidas


Ações desdobradas do objetivo estratégico que irão proporcionar o

resultado desejado e darão origem à formação do plano de ação.

Exemplo

•Objetivo Financeiro: Aumentar a receita

•Indicador: Receita (R$)

•Meta: R$ 100.000,00 no ano de 2010

•Medida: Melhorar a produtividade/Ha

O quê? Quem? Quando? Como? Por que?


SIM NÃORESULTADO

ALCANÇADO?

Gestão EstratégicaAtuação sobre os resultados

MANUTENÇÃO:

Padronizar e continuar

o monitoramento

MELHORIA:

Novo plano de ação

Checagem

dos

resultados

Atuação

sobre os

resultados

Gestão Estratégica

Atuação sobre os resultados

Ferramentas Financeiras:

Fluxo de Caixa


Atuação sobre resultados

– consiste na demonstração das saídas e entradas de recursos

financeiros na empresa

– Representa visualmente as quatro dimensões do capital:

moeda, valor, tempo (data) e direção (saída ou entrada)

Fluxo de Caixa

• Por que implementar Fluxo de Caixa?– Contas a Pagar e Contas a Receber

• Prazo de pagamento x Prazo de recebimento

• Vendas estratégicas x Compras estratégicas

– Saldo diário

– Necessidade de capital• Antecipar decisões sobre como lidar com sobras e

faltas de caixa

• Ter certeza da necessidade ou não de obter um empréstimo de capital de giro.

Fluxo de Caixa

Fluxo de Caixa

-R$ 100.000,00

R$ 0,00

R$ 100.000,00

R$ 200.000,00

R$ 300.000,00

R$ 400.000,00

R$ 500.000,00

R$ 600.000,00

R$

Fluxo de Caixa - Saldo Acumulado

Fluxo de Caixa

• Em quais tomadas de decisões ele auxilia?

– Condição do caixa

– Prazo de pagamento

– Contas a pagar/receber

– Necessidade de capital externo



• Ferramenta – Custo de Produção

• O que é:

Controles mensais apropriando as despesas para cada centro de custo com a intenção de identificar o custo final do produto produzido


• Por que implementar Custo de Produção?

– Custo do produto produzido

– Identificação de pontos de estrangulamento

– Decisão sobre preço de venda

– Tomada de decisões

– Informações para instituições de classe

– Análise econômica da atividade


R$ -

R$ 500,00

R$ 1.000,00

R$ 1.500,00

R$ 2.000,00

R$ 2.500,00

R$ 3.000,00

R$ 3.500,00

R$ 4.000,00

R$ 4.500,00

R$ 5.000,00

R$ 5.500,00

Fazenda 01 Fazenda 02 Fazenda 03 Fazenda 04 Fazenda 05

Colhedora

Aluguel de máquinas

Colheita

Máquinas/Implementos

Arrendamento

Salário permanentes

Depreciações

Corretivos de solo

Defensivos

Administração

Fertilizantes


Gestão EstratégicaComparação em R$/ha Fazenda 01 Fazenda 02 Fazenda 03 Fazenda 04 Fazenda 05

CUSTO OPERACIONAL EFETIVO 4.491,25R$ 3.689,74R$ 4.038,16R$ 5.019,04R$ 4.442,50R$

Fertilizantes 1.193,58R$ 957,77R$ 1.803,42R$ 1.169,32R$ 600,55R$

Nitrogenados 944,89R$ 748,68R$ 833,43R$ 970,83R$ 482,11R$

Fosfatados -R$ -R$ -R$ -R$ -R$

Foliares 248,69R$ 209,09R$ 181,46R$ 198,49R$ 118,43R$

Orgânicos -R$ -R$ 788,53R$ -R$ -R$

Defensivos 685,54R$ 394,23R$ 680,50R$ 504,77R$ 571,54R$

Herbicidas 66,72R$ 64,07R$ 68,24R$ 58,11R$ 109,39R$

Inseticidas 462,93R$ 40,60R$ 470,99R$ 272,87R$ 358,47R$

Fungicidas 155,88R$ 289,56R$ 141,27R$ 173,79R$ 103,68R$

Corretivos solo 792,42R$ 686,70R$ 132,92R$ 541,82R$ 102,28R$

Gesso 69,46R$ 16,15R$ -R$ 58,54R$ 16,63R$

Calcário 76,24R$ 50,22R$ 79,30R$ 98,12R$ 51,96R$

Boro 43,19R$ 43,06R$ 33,22R$ 28,20R$ 33,68R$

Fosfatados 603,54R$ 577,26R$ 20,40R$ 356,97R$ -R$

Pessoal 478,00R$ 188,65R$ 333,13R$ 1.101,13R$ 276,20R$

Salários permanentes 210,60R$ 188,65R$ 309,56R$ 447,85R$ 276,20R$

Salários Safristas 267,40R$ -R$ 23,57R$ 653,28R$ -R$

Aluguel máquinas terceiros -R$ -R$ -R$ 145,03R$ -R$

Arrendamento -R$ 191,28R$ -R$ -R$ 1.211,80R$

Centros de custo rateados 1.819,71R$ 1.459,76R$ 1.421,32R$ 2.657,85R$ 1.940,91R$

DGA - Adm 870,72R$ 817,50R$ 749,42R$ 942,05R$ 1.440,64R$

Implementos 36,00R$ 30,52R$ 26,81R$ 42,94R$ 24,11R$

Trator 235 1 -R$ -R$ -R$ 192,53R$ 8,44R$

Trator 235 4 11,82R$ 6,78R$ 10,40R$ -R$ -R$

Trator 265 2 56,94R$ 28,08R$ 40,56R$ -R$ 8,05R$

Trator BF 75 5 66,60R$ 50,65R$ 55,83R$ -R$ -R$

Trator BF 75 6 65,50R$ 61,71R$ 58,32R$ -R$ -R$

Trator BF 75 7 38,15R$ 38,61R$ 22,96R$ -R$ -R$

Trator VAL 785 3 0,13R$ -R$ -R$ 192,42R$ 173,30R$

Colhedora -R$ -R$ -R$ 45,60R$ -R$

Colheita 09 10 125,95R$ -R$ 100,44R$ 141,17R$ -R$

CUSTO OPERACIONAL TOTAL 4.778,97R$ 3.974,37R$ 4.278,56R$ 5.340,70R$ 2.406,79R$

Depreciações 287,72R$ 284,63R$ 240,40R$ 321,66R$ 379,18R$

CUSTO TOTAL 4.778,97R$ 3.974,37R$ 4.278,56R$ 5.340,70R$ 4.821,68R$


30%

57%68%

76%83%

90% 95% 96% 97% 98% 99% 100% 100% 100%

0%

20%

40%

60%

80%

100%

120%

R$ -

R$ 50.000,00

R$ 100.000,00

R$ 150.000,00

R$ 200.000,00

R$ 250.000,00

R$ 300.000,00

R$ 350.000,00 A

B

C

Pontos de estrangulamento


Pontos de estrangulamento

235 -1 265 - 2 785 - 3 235 - 4 75 -5 75 -6 75 - 7

1. CUSTO TOTAL 2.303,03 2.322,20 2.329,50 1.195,42 3.703,75 4.012,94 3.183,10

1.1 Salarios/Bonificações/Encargos Pemanentes 483,80 1.127,85 1.176,57 607,56 1.521,34 1.603,57 991,98

1.2 Salarios/Bonificações/Encargos Sazonais - - - - - - -

1.3 Diaristas/Empreitos - - - - - - -

1.4 Manutenção Tratores 317,72 20,00 58,07 61,25 45,06 78,75 20,00

1.5 Peças 948,95 84,25 126,80 282,97 254,06 233,23 153,14

1.6 Borracharia/Materiais 164,29 274,25 64,38 5,00 21,88 10,00 8,57

1.7 Diesel 316,27 652,03 894,01 167,20 1.366,40 1.510,77 1.324,90

1.8 Lubrificantes 12,05 83,89 9,67 11,49 24,68 94,18 10,88

1.9 Gasolina - - - - - - -

1.10 Impostos/Taxas/Seguros - - - - - - 221,34

1.11 Diversos - - - - - - -

1.12 Parcela Amortização - - - - - - -

1.13 Parcela Depreciação 59,95 79,94 - 59,95 470,32 482,44 452,28

2. Horas trabalhadas 87,04 148,43 142,66 54,35 199,13 214,20 174,19

3. Combustível em litros 168,88 352,50 470,81 92,50 730,13 808,13 697,29

4. Custo/hora 26,46 15,65 16,33 21,99 18,60 18,73 18,27

5. Litros/hora 1,94 2,37 3,30 1,70 3,67 3,77 4,00

Comparação Tratores (Média)



• Ferramenta – Gestão por Resultados

• O que é:

– Tem foco na melhoria da operação, visando atingir as metas orçamentárias e melhorar o indicador final de rentabilidade

Gestão por Resultados

• Por que implementar Gestão por Resultados?– Elaboração do orçamento de custos que assegure o

alcance de uma meta anual de redução de despesas

– Conhecimento detalhado dos gastos

– Avaliação do desempenho de cada área

– Estabelecimento de metas justas e desafiadoras

– Melhoria da qualidade da base de dados para a tomada de decisão

– Implementação de mudanças/melhorias no processo de gestão dos recursos


Comparando com o preço da melhor compra temos uma diferença de R$

0,47/Kg de N, como a Fazenda X comprou 51 toneladas de N, deixou-se de

economizar R$ 23.970.

R$ 2,19 R$ 2,27

R$ 1,72 R$ 2,12

R$ -

R$ 0,50

R$ 1,00

R$ 1,50

R$ 2,00

R$ 2,50

Fazenda X 32-01-00 Indicador 1 (25-00-25) Indicador 2 (45-00-00) Indicador 3 (45-00-00)

R$/Kg de Nitrogênio


1,84 1,77 1,78

0

0,2

0,4

0,6

0,8

1

1,2

1,4

1,6

1,8

2

Faz. X (5600 L) Indicador 1 5.000 L) Indicador 2 (6.900 L)

Óleo Diesel - Compra

No acumulado da safra 09-10 estamos acima da meta em (R$ 58.627). Se não compensarmos este desvio e realizarmos

100% das metas nos meses seguintes, terminaremos a safra 13% acima da meta inicial


20% abaixo da meta Atingiu a meta Entre 100 e 102% da meta Acima da meta Meta

R$ -

R$ 20.000,00

R$ 40.000,00

R$ 60.000,00

R$ 80.000,00

out/09 nov/09 dez/09 jan/10 fev/10 mar/10 abr/10 mai/10 jun/10 jul/10 ago/10 set/10

R$

out/09 nov/09 dez/09 jan/10 fev/10 mar/10 abr/10 mai/10 jun/10 jul/10 ago/10 set/10

REALIZADO R$ 52.544, R$ 47.846, R$ 47.439, R$ 31.721, R$ 23.584, R$ 42.342, R$ 66.783, R$ 31.613,

META R$ 52.228, R$ 25.154, R$ 24.560, R$ 48.852, R$ 29.677, R$ 29.336, R$ 29.748, R$ 45.689, R$ 44.903, R$ 44.828, R$ 45.406, R$ 32.307,

Gestão de Despesas

34

3.8

76

-

25.000,00

50.000,00

75.000,00

100.000,00

125.000,00

150.000,00

175.000,00

200.000,00

225.000,00

250.000,00

275.000,00

300.000,00

325.000,00

350.000,00

375.000,00

400.000,00

425.000,00

450.000,00

Acumulado Safra 09-10

Acumulado

21% acima

Pareto - desvios

CONTA META REALIZADO DESVIO (R$) % DESVIO FAROL

Impostos/Taxas/Seguros -R$ 4.665,45R$ 4.665,45-R$ 0,00% n

Borracharia 250,00R$ 2.226,48R$ 1.976,48-R$ 890,59% n

Telefone/Internet 1.500,00R$ 2.884,87R$ 1.384,87-R$ 192,32% n

Manut. Tratores/Maquinas/Equipamentos 2.000,00R$ 2.622,13R$ 622,13-R$ 131,11% n

Despesas Alimentação -R$ 453,60R$ 453,60-R$ 0,00% n

Mat. Escritorio 250,00R$ 627,45R$ 377,45-R$ 250,98% n

Gasolina 650,00R$ 890,04R$ 240,04-R$ 136,93% n

Medicamentos/Vacinas 150,00R$ 305,00R$ 155,00-R$ 203,33% n

Manut. Benfeitorias 300,00R$ 359,48R$ 59,48-R$ 119,83% n

Mao-de Obra Manutenção -R$ -R$ -R$ 0,00% n

Suplementos 70,00R$ -R$ 70,00R$ 0,00% n

Cursos/Seminarios/Viagens 166,67R$ 32,40R$ 134,27R$ 19,44% n

Pastagem 200,00R$ -R$ 200,00R$ 0,00% n

Peças 3.500,00R$ 3.285,97R$ 214,03R$ 93,88% n

Ferramentas/Materiais/Equipamentos 666,67R$ 193,82R$ 472,85R$ 29,07% n

Marketing/Promoção/Viagens 500,00R$ -R$ 500,00R$ 0,00% n

Energia Eletrica 1.666,67R$ 1.017,35R$ 649,32R$ 61,04% n

Associações/Mensalidades 750,00R$ -R$ 750,00R$ 0,00% n

Lubrificantes 769,09R$ 7,15R$ 761,94R$ 0,93% n

Diversos Despesas 2.000,00R$ 783,51R$ 1.216,49R$ 39,18% n

EPI/Uniforme/Exames Medicos 1.800,00R$ 50,00R$ 1.750,00R$ 2,78% n

Armazenagem/Seguros 4.000,00R$ 2.123,69R$ 1.876,31R$ 53,09% n

Assistencia Tecnica 11.500,00R$ 9.085,47R$ 2.414,53R$ 79,00% n

Fretes Terceiros 13.000,00R$ -R$ 13.000,00R$ 0,00% n

Total geral 45.689,09R$ 31.613,86R$ 14.075,23R$ 69,2% n

81% dos

desvios no

mês

Pareto – desvios Plano de Ação

N° Solicitação O quê? Como? Quem? Por que? Quando? Status

15 16/4/10 Arrumar as metas de óleo diesel despesaCorrigindo o valor na planilha de

banco de dados de GestãoRégis Henrique

Comparar adequadamente o óleo

diesel despesa11/5/10 Atrasado

16 16/4/10Conversar com o HDC sobre a

metodologia de diesel ser CPVEntrando em contado com HDC Régis Henrique Maior adequação da metodologia 11/5/10

Concluído

no prazo

17 16/4/10Conversar com HDC sobre o contrato da

VIVO

Expondo a dificuldade de conseguir o

contratoSimone

Procurar maneiras de economizar

com telefone30/4/10

Concluído

no prazo

18 16/4/10Checar os lançamentos duplicados

ASSETEC no IdeagriVerificando todos os lançamentos Simone Extrair lançamentos duplicados 23/04/2010

Concluído

no prazo

19 16/4/10Entrar em contado com professor José

HenriqueLigando para o mesmo Daniel

Procurar treinamento para

tratoristas30/4/10 Solicitado

20 16/4/10Varrer os extratos bancários mês de

agosto/09

Analisando o extrato do Banco do

BrasilSimone

Resolver a pendência com a AP

Agropecuária23/4/10 Solicitado

21 16/4/10Rever o cadastro das compras de

ferramentas de marçoAnalisando o cadastro no Ideagri Régis Henrique Apropriar melhor as despesas 11/5/10 Solicitado

Para chegar rápido ao sucesso é preciso que se caminhe com

velocidade, mas não adianta nada caminhar com muita velocidade

na direção errada. Quem caminha na direção errada pode estar

aumentando o tamanho do percurso ou mesmo não chegar nunca.

Importante

Obrigado!

• Régis Henrique - (31) 9701-2383

[email protected]

palestra6

Documents

Transcript of palestra6