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Palestra: FINANÇAS SUSTENTÁVEIS
www.hojiconsulting.com.br Masakazu Hoji
Finanças
Sustentáveis
Masakazu Hoji
IV ENAF – Encontro de Administração de Floriano
UFPI – Universidade Federal de Piauí
Floriano-PI, 30.11.2018
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Palestra: FINANÇAS SUSTENTÁVEIS
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MASAKAZU HOJI
Mestre em Ciências Contábeis e Atuariais, Especialista em Administração Financeira e Bacharel em Ciências Contábeis. Foi aluno-convidado do Programa de Doutorado em Engenharia de Produção da Poli/USP.
Ex-professor de pós-graduação da Universidade Presbiteriana Mackenzie. Consultor de empresas, palestrante e empresário do ramo de comércio atacadista e varejista de livros e papelaria.
Mais de 30 anos de vivência em empresas multinacionais e nacionais.
Autor de diversos livros na área de Finanças, publicados pelas editoras Atlas e Saraiva, dentre os quais:
(1) Administração Financeira e Orçamentária (Atlas, 12. ed. 2017); (2) Administração Financeira na Prática: guia para educação financeira
corporativa e gestão financeira pessoal (Atlas, 5. ed. 2014);(3) Matemática financeira: didática, objetiva e prática (Atlas, 2016);(4) Orçamento empresarial passo a passo (Saraiva, 2018);(5) Gestão financeira e econômica: didática, objetiva e prática (Atlas, 2018).
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Palestra: FINANÇAS SUSTENTÁVEIS
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Seção: Brasil e Mundo / Eventos / Eventos especiais
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Palestra: FINANÇAS SUSTENTÁVEIS
O peso da dívida...As preocupações...
... causam dor de cabeça ...
... e deixa “grogue”
CONSEQUÊNCIAS: perda de produtividade problemas de saúde “quebra” financeira
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Palestra: FINANÇAS SUSTENTÁVEIS
Nível de endividamento das famílias brasileiras
Renda anual = 100%
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Dívida = 41% da renda anual
(Sem crédito imobiliário = 23%)
Fonte: Banco Central (05/2018)
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Palestra: FINANÇAS SUSTENTÁVEIS
Nível de endividamento das famílias brasileiras
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Fonte: CNC – Confederação Nacional doComércio de Bens, Serviços e Turismo (jan.2018)
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Palestra: FINANÇAS SUSTENTÁVEIS
Dívida boa investimento
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Gestão do endividamento (pessoa física)
Dívida ruim Consumo
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Palestra: FINANÇAS SUSTENTÁVEIS
Dívida boa investimento
em produção
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Gestão do endividamento (empresas)
Dívida ruim financiar
prejuízos
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Palestra: FINANÇAS SUSTENTÁVEIS
Causa e consequência
Conseqüência
Planejamento(ou falta de)e decisõestomadas
FuturoPassado
Situaçãofinanceira
futura
EXEMPLOS:
Decidiu assumir dívida => vai pagar juros
Resolveu não trabalhar no feriado => vai deixar de ganhar
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(causa) (efeito)
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Palestra: FINANÇAS SUSTENTÁVEIS
Perigo do cheque especial e financiamento pelo cartão de crédito (1)
Custo da dívida
Rentabilidade doinvestimento financeiro
0,5% ~ 0,8% a.m.
8% a.m.
5% a.m.
1% a.m.
Diferença de até15 X
no prazo de um mês
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Ch
equ
ees
pec
ial
e ca
rtão
Em
pré
stim
os
efi
nan
ciam
ento
sem
ger
al
8% a.m.
12% a.m.
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Palestra: FINANÇAS SUSTENTÁVEIS
Custo docheque especial
e cartão
Rentabilidade do investimento
financeiroPrazo
1 mês 0,5% ~ 0,8% 8% ~ 12% 1 : 15
Proporção
1 ano 6% ~ 10% 152% ~ 290% 1 : 29
10 anos 82% ~ 160% 1.025.199% ~ 80.567.926% 1 : 503.550
5 anos 35% ~ 61% 10.026% ~ 89.660% 1 : 1.470
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2 anos 13% ~ 21% 534% ~ 1.418% 1 : 67
Perigo do cheque especial e financiamento pelo cartão de crédito (2)
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Palestra: FINANÇAS SUSTENTÁVEIS
Formaçãoeducacional
Constituiçãoda família
Curso de pós-graduação
Nascimentodos filhos
Muito trabalho
Aposenta-doria feliz
Terceira idade confortável
0 20 60 100IDADE
Mais trabalho
Período de acumulação de patrimônio
Período deconsumo depatrimônio
próprioPeríodo deconsumo depatrimôniodos pais
$Ciclo de vida financeira
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Palestra: FINANÇAS SUSTENTÁVEIS
Formaçãoeducacional
própria
Constituiçãoda família
Curso de pós-graduação
Nascimentodos filhos
Muito trabalho
Aposenta-doria feliz
Terceira idade confortável
0 20 60 100IDADE
Mais trabalho
Período de acumulação de patrimônio
Período deconsumo depatrimônio
próprioPeríodo deconsumo depatrimôniodos pais
$Ciclo de vida financeira
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Palestra: FINANÇAS SUSTENTÁVEIS
Formaçãoeducacional
própria
Constituiçãoda família
Curso de pós-graduação
Nascimentodos filhos
Muito trabalho
Aposenta-doria feliz
Terceira idade confortável
0 20 60 100IDADE
Mais trabalho
Período de acumulação de patrimônio
Período deconsumo depatrimônio
próprioPeríodo deconsumo depatrimôniodos pais
$Ciclo de vida financeira
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CURVA DOPATRIMÔNIO ($$)
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Palestra: FINANÇAS SUSTENTÁVEIS
Algumas possibilidades de enriquecimento“rápido” segundo as lendas
Ganhar na loteria
Casar com homem rico(ou mulher rica)
Receber herança de um tiorico que não tenha filhos
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Palestra: FINANÇAS SUSTENTÁVEIS
Como acumular o patrimônio?
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Palestra: FINANÇAS SUSTENTÁVEIS
Fatores essenciais ao processo de aumento patrimonial:
planejamento
disciplina financeira (condicionamento psicológico)
gestão (aplicação de técnicas adequadas)
controle financeiro
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Palestra: FINANÇAS SUSTENTÁVEIS
Como atingir o objetivo financeiro pessoal de longo prazo?
Disciplina financeira
Superávit de caixa
Poupança
Receita > Gasto
Gestão eficiente do investimento
INDEPENDÊNCIA FINANCEIRA
Planejamentoe controle
Reinvestimento do lucro
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Palestra: FINANÇAS SUSTENTÁVEIS
Como atingir o objetivo financeiro empresarial de longo prazo?
Planejamento e controle
Lucro e superávit de caixa Receita > Gasto
Gestão eficiente dos recursos
AUMENTO DO VALOR DA EMPRESA
Reinvestimento do lucro
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Palestra: FINANÇAS SUSTENTÁVEIS
Processo de acumulação do patrimônio
Gerar lucro/superávit
Poupar/investir
Estudar/inovarTer paciência, disciplina,cumprir metas
Planejar alongo prazo
gerenciar investimento/ dívidas
Continuar gerandosuperávit, poupar ...
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Palestra: FINANÇAS SUSTENTÁVEIS
O consumo antecipado (descontar o futuro) paga juro
Você queruma coisa
Temdinheiro?
Compraa vista
Consome
Compraa prazo Consome
Fica sem dinheiro
Pagajuro
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Fonte: HOJI (Matemática financeira: didática, objetiva e prática)
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Palestra: FINANÇAS SUSTENTÁVEIS
A poupança rende juro
Você temdinheiro
Vaiconsumir?
Gasta odinheiro
Investeo dinheiro
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Fica sem dinheiro
Tem mais dinheiro
Fonte: HOJI (Matemática financeira: didática, objetiva e prática)
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Palestra: FINANÇAS SUSTENTÁVEIS
O metabolismo de algumas espécies animais e vegetais encontraram soluções engenhosas para a questão.
Galinha => possui um órgão (espermoteca) que fecunda um ovo por dia sem a necessidade de recorrer ao parceiro (produção independente).
Camelo => possui reserva de água e consegue atravessaros desertos sem beber água por muitos dias.
Urso => possui reserva de gorduras para hibernar durante o inverno.
Descontar o futuro ou poupar para amanhã? (1)
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Palestra: FINANÇAS SUSTENTÁVEIS
Descontar o futuro ou poupar para amanhã? (2)
Plantas de climas temperados => desfolha no outono para sobreviver no inverno.
Motivo: sol fraco de inverno não compensa o gasto de energia com a fotossíntese.
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Palestra: FINANÇAS SUSTENTÁVEIS
As três fases para atingir o objetivo
1Definiçãodo objetivo
2Estratégia
3Imple-mentação
é o futuro imaginado; o sonho que se deseja realizar.
é a identificação de um caminho que leve ao futuro imaginado; a forma de chegar lá.
é o cumprimento do plano, fazendo com que as ações reflitam a estratégia definida; é um processo contínuo de monitoramento.
O que quer (objetivo)
Como conseguir (planejamento)
Fazer acontecer (execução e controle)
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Palestra: FINANÇAS SUSTENTÁVEIS
FAMÍLIAEMPRESA
Uma grandefamília
Uma pequenaempresa
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Palestra: FINANÇAS SUSTENTÁVEIS
Estratégico
Tático
Operacional Colaboradores Colaboradores Colaboradores
Diretoria
Gerente
de
fábrica
Gerente
de
vendas
Gerente
administrativo
e financeiro
Marido Esposa
Marido Filhos Esposa
Casal
FAMÍLIAEMPRESANível dedecisão
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Palestra: FINANÇAS SUSTENTÁVEIS
Ciclo de vida de uma empresa
Uma empresa é como um organismo vivo que nasce, cresce e morre (ou se transforma).
A longevidade depende da qualidade da gestão.
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Palestra: FINANÇAS SUSTENTÁVEIS
Sobrevivência das empresas brasileiras (até 2 anos da abertura)
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Fonte: Sebrae (exclusive MEI)
54%
46%
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Palestra: FINANÇAS SUSTENTÁVEIS
Taxa de mortalidade das empresas(Dados históricos)
Tempo de sobrevivência 2005 2007 20101 ano 29% 27% 27%2 anos 42% 38% 37%3 anos 53% 46% 46%4 anos 56% 50% 50%5 anos 56% 62% 58%
Base de pesquisa: empresas registradas na Jucesp, no período de 1999 a 2003 (ed. 2005), 2001 a 2005 (ed. 2007) e 2003 a 2007 (ed. 2010).
Fonte: Sebrae-SP
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Principais motivos de encerramento das empresas:(1) problemas no planejamento(2) problemas na gestão
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Palestra: FINANÇAS SUSTENTÁVEIS
Principais causas da mortalidade (1)
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Fonte: Sebrae
Planejamento prévio
Comportamento empreendedor
Gestão empresarial
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Palestra: FINANÇAS SUSTENTÁVEIS
Principais causas da mortalidade (2)
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Fonte: Sebrae
Planejamentoprévio • Não planejou antes da abertura (55%)
• Prazos de pagamentos incompatíveis com os prazos de recebimentos (39%)
• Desconhecimento do mercado (46%)
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Palestra: FINANÇAS SUSTENTÁVEIS
Principais causas da mortalidade (3)
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Fonte: Sebrae
Planejamentoprévio • Não planejou antes da abertura (55%)
• Prazos de pagamentos incompatíveis com os prazos de recebimentos (39%)
• Desconhecimento do mercado (46%)
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Palestra: FINANÇAS SUSTENTÁVEIS
Principais causas da mortalidade (4)
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Fonte: Sebrae
Planejamentoprévio Para ter sucesso:
31% das empresas que continuam em atividade após 2 anos planejou mais de 6 meses antes de abrir o negócio.
Importância do business plan e doplanejamento e controle financeiro!!
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Palestra: FINANÇAS SUSTENTÁVEIS
Principais causas da mortalidade (5)
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Fonte: Sebrae
Gestão empresarial
1) Sem produtos aperfeiçoados/melhorados e com tecnologia;2) Sem inovação em processos;3) Baixo investimento em capacitação;4) Pouca experiência prévia no ramo de negócio;5) Sem diferenciação no mercado.
Para ter sucesso: Estratégia de diferenciação é mais vantajosa do que a estratégia de custos.
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Palestra: FINANÇAS SUSTENTÁVEIS
Principais causas da mortalidade (6)
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Fonte: Sebrae
Comportamento empreendedor
1) Ausência de comportamento empreendedor;2) Sem profissionais qualificados.
Para ter sucesso: a) Antecipar-se aos fatos, buscar informações
e persistir nos objetivos;b) Definir plano de ações e metas.
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Palestra: FINANÇAS SUSTENTÁVEIS
• Não planejou antes da abertura (55%)
• Prazos de pagamentos incompatíveis com os prazos de recebimentos (39%)
• Necessidade de capital de giro (39%)
• Desconhecimento do mercado (46%)
Conceitos e ferramentas (1)
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Fonte: Sebrae
Planejamentoprévio
Planejamento estratégico
Capital de giro: fontes de recursos
Análise de mercado
Orçamento empresarial
Análise de riscos
Alguns conceitos e ferramentas:
Análise SWOT
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Palestra: FINANÇAS SUSTENTÁVEIS
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Fonte: Sebrae
Gestão empresarial
1) Sem produtos aperfeiçoados/melhorados e com tecnologia;2) Sem inovação em processos;3) Baixo investimento em capacitação;4) Pouca experiência prévia no ramo de negócio;5) Sem diferenciação no mercado.
Para ter sucesso: Estratégia de diferenciação é mais vantajosa do que a estratégia de custos.
Alguns conceitos e ferramentas:
Desenvolvimento de novos produtos
Implantação de sistemas e processos
Capacitação de profissionais
Pesquisa de produtos e mercados
Estratégia de diferenciação
Formação de preços e análise de custos
Desenvolvimento de fornecedores
Conceitos e ferramentas (2)
Técnicas de atendimento a clientes (SAC)
Análise de margem de contribuição
Ciclos operacional,econômico e financeiro
Capital de giro: fontes de recursos
Fluxo de caixa
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Palestra: FINANÇAS SUSTENTÁVEIS
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Fonte: Sebrae
Comportamento empreendedor
1) Ausência de comportamento empreendedor;2) Ausência de sócios qualificados;3) Sem profissionais qualificados.
Para ter sucesso: a) Antecipar-se aos fatos, buscar informações
e persistir nos objetivos;b) Definir plano de ações e metas.
Empreendedorismo (proprietário/sócio)
Alguns conceitos e ferramentas:
Complementar com gestão empresarial eficaz
Conceitos e ferramentas (3)
![Page 40: Palestra: FINANÇAS SUSTENTÁVEIS Finanças Sustentáveis fileAutor de diversos livros na área de Finanças, publicados pelas editoras Atlas e Saraiva, dentre os quais: ... Comércio](https://reader031.fdocumentos.tips/reader031/viewer/2022020121/5c5b5bb309d3f236368b936f/html5/thumbnails/40.jpg)
Palestra: FINANÇAS SUSTENTÁVEIS
Solução:
FINANÇAS SUSTENTÁVEIS
=
Aplicação de conceitos de Finanças de forma sustentável
Como criar uma empresa “sustentável”?
![Page 41: Palestra: FINANÇAS SUSTENTÁVEIS Finanças Sustentáveis fileAutor de diversos livros na área de Finanças, publicados pelas editoras Atlas e Saraiva, dentre os quais: ... Comércio](https://reader031.fdocumentos.tips/reader031/viewer/2022020121/5c5b5bb309d3f236368b936f/html5/thumbnails/41.jpg)
Palestra: FINANÇAS SUSTENTÁVEIS
Modelo de desenvolvimentosustentável que busca conciliaras necessidades econômicas,sociais e ambientais por tempoindeterminado, promovendo ainclusão social, o bem-estareconômico e a preservação dosrecursos naturais.
Sustentabilidade
Leia-se: capitais investidos
![Page 42: Palestra: FINANÇAS SUSTENTÁVEIS Finanças Sustentáveis fileAutor de diversos livros na área de Finanças, publicados pelas editoras Atlas e Saraiva, dentre os quais: ... Comércio](https://reader031.fdocumentos.tips/reader031/viewer/2022020121/5c5b5bb309d3f236368b936f/html5/thumbnails/42.jpg)
Palestra: FINANÇAS SUSTENTÁVEIS
Como conciliar o conceito de Finanças com o de sustentabilidade?
( + )
Aumentar a riquezagradativamente
Por meio do planejamento, controle eexecução considerando as diversas fases docrescimento da empresa.
![Page 43: Palestra: FINANÇAS SUSTENTÁVEIS Finanças Sustentáveis fileAutor de diversos livros na área de Finanças, publicados pelas editoras Atlas e Saraiva, dentre os quais: ... Comércio](https://reader031.fdocumentos.tips/reader031/viewer/2022020121/5c5b5bb309d3f236368b936f/html5/thumbnails/43.jpg)
Palestra: FINANÇAS SUSTENTÁVEIS
Planejamento de curto e de longo prazo
OBJETIVOS DE
LONGO PRAZO
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Palestra: FINANÇAS SUSTENTÁVEIS
Planejamento de curto e de longo prazo
OBJETIVOS DE
LONGO PRAZO
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Palestra: FINANÇAS SUSTENTÁVEIS
FINANÇAS SUSTENTÁVEIS
Referências:
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Palestra: FINANÇAS SUSTENTÁVEIS
Exemplo prático:
Aplicação de conceitos e técnicasde gestão empresarial
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Palestra: FINANÇAS SUSTENTÁVEIS
Exemplo prático: Start-up com o objetivo de venda de mercadorias por internet
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Características:
1) Ramo: bazar e livraria
2) Fundação: Dezembro/2015
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Palestra: FINANÇAS SUSTENTÁVEIS
Evolução do faturamento – 1º ano
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Início das atividades = Dezembro/2015
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Palestra: FINANÇAS SUSTENTÁVEIS
Evolução do faturamento
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Início das atividades = Dezembro/2015
Jan/2016 = “supervenda” na volta às aulas
Cancelamentos = perda de qualificação => penalidade = fora do buy box
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Palestra: FINANÇAS SUSTENTÁVEIS
Análise de rentabilidade(Margem de contribuição X Despesas fixas)
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Início das atividades = Dezembro/2015
2016
Mês VendaMC
(%)
MC
($)
Desp.
Fixas
Result.
operac.
Jan 46 15,0% 7 22 -15
Fev 81 18,1% 15 22 -7
Mar 122 18,1% 22 25 -3
Abr 135 19,5% 26 26 0
Mai 117 19,2% 22 25 -3
Jun 126 21,6% 27 26 1
Jul 171 21,3% 36 25 11
Ago 131 20,8% 27 29 -2
Set 118 20,7% 24 29 -5
Out 177 21,0% 37 31 6
Nov 208 19,9% 41 34 7
Dez 183 21,0% 38 34 4
Totais 322 328 -6
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Palestra: FINANÇAS SUSTENTÁVEIS
Análise de rentabilidade(Margem de contribuição X Despesas fixas)
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Início das atividades = Dezembro/2015
2017
Mês VendaMC
(%)
MC
($)
Desp.
Fixas
Result.
operac.
Jan 424 20,8% 88 36 52
Fev 119 21,0% 25 32 -7
Mar 41 19,8% 8 32 -24
Abr 56 19,5% 11 29 -18
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Palestra: FINANÇAS SUSTENTÁVEIS
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QUESTÃO 1:VALE A PENA REDUZIR O PREÇO PARA AUMENTAR AS VENDAS?
Vale, desde que:
a) a margem de contribuição seja positiva (não utilizar a estratégia Amazon).
b) redução da margem de contribuição aumente as vendas não exigindo grande investimento em custo fixo.
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Palestra: FINANÇAS SUSTENTÁVEIS
Análise de margem de contribuiçãoFaturamento (R$ mil) X Margem de contribuição (%)
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Palestra: FINANÇAS SUSTENTÁVEIS
Análise histórica da evolução
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Jan/2017 = “supervenda” não se repetiu
= sazonal
Jan/2016 = “supervenda” na volta às aulas
Cancelamentos = perda de qualificação => penalidade = fora do buy box
![Page 55: Palestra: FINANÇAS SUSTENTÁVEIS Finanças Sustentáveis fileAutor de diversos livros na área de Finanças, publicados pelas editoras Atlas e Saraiva, dentre os quais: ... Comércio](https://reader031.fdocumentos.tips/reader031/viewer/2022020121/5c5b5bb309d3f236368b936f/html5/thumbnails/55.jpg)
Palestra: FINANÇAS SUSTENTÁVEIS
Conceitos e técnicas de gestão
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•••• Custo de aprendizagem•••• Estratégia Amazon•••• Estrutura operacional•••• Capacitação •••• Novos mercados/produtos•••• Diversificação de canais de venda•••• Estratégias por canais de venda•••• Diferenciação (serviços)•••• Inovação de processos e sistemas•••• 2 CRMs (Customer Relationship Management)•••• Desenvolvimento de fornecedores•••• Margem de contribuição•••• Gestão de riscos (operacional, financeiro)•••• Fontes de financiamentos
![Page 56: Palestra: FINANÇAS SUSTENTÁVEIS Finanças Sustentáveis fileAutor de diversos livros na área de Finanças, publicados pelas editoras Atlas e Saraiva, dentre os quais: ... Comércio](https://reader031.fdocumentos.tips/reader031/viewer/2022020121/5c5b5bb309d3f236368b936f/html5/thumbnails/56.jpg)
Palestra: FINANÇAS SUSTENTÁVEIS
Aumentos de vendas X Redução da MC
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Mês VendaMC
(%)
MC
($)
Desp.
Fixas
Result.
operac.
Jan 215 20,7% 45 31 14
Fev 188 20,5% 39 32 7
Mar 169 19,7% 33 36 -3
Mês VendaMC
(%)
MC
($)
Desp.
Fixas
Result.
operac.
Jul 389 17,2% 67 42 25
Ago 416 16,5% 69 44 25
Set 485 15,2% 74 46 28
Out 504 15,2% 77 46 31
2018
2018
2 2
5
3 0
2
Causa e efeito
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Palestra: FINANÇAS SUSTENTÁVEIS
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QUESTÃO 2:O QUE FAZER COM O DINHEIRO EXCEDENTE (LUCRO)?
a) Manter em reserva para emergências
b) Investir em mais mercadorias
c) Distribuir integralmente aos sócios
d) Meio a meio (comprar mercadorias / distribuir)
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Palestra: FINANÇAS SUSTENTÁVEIS
Ciclos econômico, financeiro e operacional
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Valor
(R$ mil)
Prazo médio
(dias)
Estoque 350 20
Contas a receber 490 25
(-) Fornecedores -350 -25
Ativo líquido 490 20
Impostos e despesas operacionais 110 25
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Palestra: FINANÇAS SUSTENTÁVEIS
(R$ mil)
Dia 0 5 10 15 20 25 30 35 40 45
Estoque (até a venda) 350 350 350 350 350
RESULTADO OPERACIONAL
Venda 490
(-) Custo de venda -350
(-) Impostos e despesas -110
(=) Lucro 30
FLUXO DE CAIXA
Pagto. fornecedor -350
Pagto. impostos e despesas -110
Saldo de caixa (antes do recebimento) 0 0 0 0 0 -460 -460 -460 -460 -460
Recebimento do cliente 490
Saldo de caixa (após o recebimento) 0 0 0 0 0 -460 -460 -460 -460 30
Ciclos econômico, financeiro e operacional
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Palestra: FINANÇAS SUSTENTÁVEIS
(R$ mil)
Dia 0 5 10 15 20 25 30 35 40 45
Estoque (até a venda) 350 350 350 350 350
RESULTADO OPERACIONAL
Venda 490
(-) Custo de venda -350
(-) Impostos e despesas -110
(=) Lucro 30
FLUXO DE CAIXA
Pagto. fornecedor -350
Pagto. impostos e despesas -110
Saldo de caixa (antes do recebimento) 0 0 0 0 0 -460 -460 -460 -460 -460
Recebimento do cliente 490
Saldo de caixa (após o recebimento) 0 0 0 0 0 -460 -460 -460 -460 30
Ciclos econômico, financeiro e operacional
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Necessidade líquida de capital de giro
Prazo de estocagem
Prazo de recebimento
Prazo de pagamento
Ciclo operacional
ciclo econômico
Ciclo financeiro
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Palestra: FINANÇAS SUSTENTÁVEIS
(R$ mil)
AnoTaxa
crescim.
Faturamento
mensalNLCG
2018 515 460
2019 40% 721 644
2020 40% 1.009 902
Necessidade líquida de capital de giro
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184
258
![Page 62: Palestra: FINANÇAS SUSTENTÁVEIS Finanças Sustentáveis fileAutor de diversos livros na área de Finanças, publicados pelas editoras Atlas e Saraiva, dentre os quais: ... Comércio](https://reader031.fdocumentos.tips/reader031/viewer/2022020121/5c5b5bb309d3f236368b936f/html5/thumbnails/62.jpg)
Palestra: FINANÇAS SUSTENTÁVEIS
Muito obrigado!
Masakazu Hoji
Contato: [email protected]
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